Javeriana Abril 29 de 2016 - javerianacali.edu.co · personas o entidades que les hubieren...
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Especialización en Gestión Tributaria
MEDIOSMAGNETICOS“INFORMACIONTRIBUTARIA”
AndrésGonzalezMartinezCali,abril29de2016
Especialización en Gestión Tributaria
“Doscosasinevitablesenlavida:losimpuestosylaMuerte”
Benjamín Franklin (1706 – 1790)
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
IRS
G20,G8OCDE
1.Formato
44.Formatos
2.Formatos
1.Formato
Especialización en Gestión Tributaria
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INFORMACIONTRIBUTARIAPANORAMAINTERNACIONAL
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
En la actualidad no se concibe una fiscalización cuyo objetivo radiqueen verificar hechos económicos locales, sino que, bajo un mundoglobalizado, se hace seguimiento a aquellas figuras de planeacióntributaria internacional con las cuales se busca una baja imposición o
en algunos casos la evasión fiscal.
HERRAMIENTAMUNDIAL“EVASIONFISCAL”
Asobancaria– SemanaEconómica2015edición1012
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
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La aparición global de instrumentos coactivos y accionablessolo fue una realidad desde la aprobación en Estados Unidos(EE.UU) de FATCA (Ley sobre el Cumplimiento Fiscal Relativo
a Cuentas en el Extranjero) de 2010.
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
En la lucha trasfronteriza contra la evasión de impuestos, elintercambio automático de información tributaria adquieregran relevancia. En1998 la OCDEpublicó la “Convención deEstrasburgo”, que incluye el intercambio automático deinformación para identificar posibles evasores, que fueratificada por Colombia mediante la Ley 1661 de 2013 ypromulgada por el Decreto 343 de 2015.
Asobancaria– SemanaEconómica2015edición1012
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
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Asobancaria– SemanaEconómica2015edición1012
U.S.A
G2019/04/2013
Los miembros del G20 son: Alemania, Arabia Saudita,Argentina, Australia, Brasil, Canadá, China, Corea, EstadosUnidos, Francia, India, Indonesia, Italia, Japón, México,
ReinoUnido,Rusia, Sudáfrica, Turquía y laUnión Europea
LosmiembrosdelG8son:Alemania,Canadá,Francia,
EstadosUnidos,Italia,Japón,ReinoUnidoyRusia.
G819/06/2013
CRS“Commonreporting
estándar”23/02/2014
OCDE = 34 Miembros Apoyanla declaración de intercambio
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
PROYECTO DE LEY No 007 DE 2015
Por medio de la cual se crea el Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria
y Financiera para las sociedades, empresas, pymes y mipymes, personas jurídicas y naturales
y se dictan otras disposiciones
Especialización en Gestión Tributaria
ORGANISMORECEPTOR
PERSONASNATURALES
PERSONASJURIDICAS
EMPRESASPYMES
MIPYMES
ENTESDECONTROL
DIAN
ENTESTERRITORIALES
Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria y Financiera
El BID (2013), nos muestra que enColombia, la administración tributaria tansolo inspecciona al 0,1% de loscontribuyentes, en comparación con cercadel 3% registrado en otros países deAmérica Latina
FACULTAD DECIENCIAS ECONOMICAS YCONTABLES - UJAVERIANA12
Especialización en Gestión Tributaria
INFORMACIONTRIBUTARIAPANORAMANACIONAL
ObligadosaReportarFormato1732porelañogravable2015
ACTUALIZACION TRIBUTARIA AÑO 2015 Formato 1732
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cuando cumplanuna de las siguientes condiciones:
a) Quienes a 31 de diciembre de 2015 estuvieren calificados como GrandesContribuyentes;b) Quienes a 31 de diciembre de 2015 tuvieren la calidadde agencias de aduanas;c) Las personas jurídicas y asimiladas que a 31 de diciembre del año 2014 poseanun patrimonio bruto superior a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UTV)($1.280.003.935 año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos,superiores 46.571Unidades deValor Tributario (UVT) ($1.280.003.935 año 2014).d) Las personas naturales que a 31 de diciembre del año 2014 posean unpatrimonio bruto superior a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UTV)($1.280.003.935 año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos,superiores a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UVT) ($1.280.003.935 año2014).
InformaciónenmediosmagnéticosAÑO2015
Resoluciones0220de2014ModificadaResolucion00078de2015ModificadaResolución000111de2015ModificadaResolución00024de2016
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ANUAL
Especialización en Gestión Tributaria
OBLIGADOSRESOLUCIONNo.00022031-10-2014
MENSUAL
ANUALPORPERIODOSMENSUALES
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OBLIGADOSRESOLUCIONES022031/10/2014
MENSUAL
ANUALPORPERIODOSMENSUALES
ANUALArticulo4Res220/2014
Especialización en Gestión Tributaria
OBLIGADOS “GENERALES”
Especialización en Gestión Tributaria
partidasconsignadasenlosformulariosdelasdeclaracionestributarias. k
Detalle Art.631
personasoentidadesqueseansocias,accionistas, cooperadas,comunerasoasociadas a
personasoentidadesaquienesselespracticóretenciónenlafuente b
personasoentidadesqueleshubierenpracticadoretenciónenlafuente c
beneficiariosdepagosoabonos, queconstituyancosto,deducciónodenderechoaimpuestodescontable e
personasoentidadesdequienesserecibieroningresos f
personasoentidadesdequienesserecibieroningresosparaterceros g
acreedoresporpasivosdecualquieríndole h
deudoresporconceptodecréditosactivos i
I.V.A.Descontable
I.V.AGenerado
1010 8
1001 9
1003 7
Formato V
1001 9
1007 8
1647 2
1005 7
1006 8
1009 7
1008 7
1011 61012 7
Descuentos tributariossolicitados d1004 7
2275 1
Andrés González MartínezConsultoríaTributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo631delETN)
Formatos Nombre delformato
a) LasPNyasimiladas,queenelañogravable2013 hayanobtenidoingresosbrutossuperioresaquinientosmillonesdepesos($500.000.000).
Literal b)ye) 1001-1005 Pagos yretenciones efectuadas– impuestosdescontables
Literal c) 1003 Retenciones practicadas
Literal d) 1004 Descuentos Tributarios
2275 Ingresos Noconstitutivos
Literal f) 1006y1007
IVA generado–Ingresospropiosfacturados
Literalg) 1647 Ingresosparaterceros (nomandato)
Literalh) 1009 Cuentasporpagar
Literal i) 1008 Cuentas porcobrar
Literalk) 1011y1012
Bancosyotrosdetalles delaDR.
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Especialización en Gestión Tributaria
INGRESOS BASE
“Según la DIAN (Oficio No. 057583 de 2005 , confirmada por oficio 013446 del 29 de febrero de2012)«la ganancia ocasional como su nombre lo indica es un ingreso que no es ordinario, sino todo locontrario esporádico, infrecuente, extraordinario, (.... ) que trata el artículo 26 del E.T y enconsecuencia dicha ganancia ocasional deberá tenerse en cuenta dentro de los ingresosbrutos de que trata el artículo 1 de la Resolución mencionada.”
Sentencia 19566 de 2014
Si bien los ingresos constitutivos de dichas ganancias son extraordinarios por no provenir delgiro ordinario de los negocios del contribuyente de renta, no pueden incluirse entre los ingresosbrutos que establece la norma legal comentada, precisamente porque ésta se previó para ladeterminación de los ingresos base de la renta líquida gravable con el impuesto principal derenta, es decir, los que sí provienen del giro ordinario de los negocios del contribuyente.En consecuencia, la remisión hecha por el parágrafo del artículo 1° de la Resolución N° 03847 de2008 al artículo 26 del ET, debe entenderse en la exégesis propia de este último, asociada a la
liquidación de “ingresos brutos” para la depuración de la renta líquida ordinaria.
Especialización en Gestión Tributaria
PARÁGRAFO 1 ARTICULO 4 RESOLUCION 220/2014.Modificado según R. 000111/2015, Art. 2º. Paraefectos de establecer la obligación de informar, los“Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresosordinarios y extraordinarios, y entre los Ingresosextraordinarios se deben tener en cuenta loscorrespondientes a las ganancias ocasionales.
Especialización en Gestión Tributaria
RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFOAÑO
GRAVABLE TEXTO
3847 30/04/08 1 UNICO 2008Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
7934 28/07/09 1 UNICO 2009Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
8660 30/08/10 1 UNICO 2010Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
11429 31/10/11 1 UNICO 2011Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
117 31/10/12 1 UNICO 2012Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
273 10/12/13 19 UNICO 2013Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario
Especialización en Gestión Tributaria
RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFOAÑO
GRAVABLE TEXTO
228 31/10/13 4 1 2014Paraefectosdeestablecer laobligacióndeinformar,los“IngresosBrutos”incluyen todoslosingresosordinariosyextraordinarios, deconformidadconloestablecidoenelartículo26delEstatutoTributario yentrelosIngresosextraordinarios sedebentenerencuentalasgananciasocasionales
220 31/10/14 4 1 2015Paraefectosdeestablecer laobligacióndeinformar,los“IngresosBrutos”incluyen todoslosingresosordinariosyextraordinarios, deconformidadconloestablecidoenelartículo26delEstatutoTributario yentrelosIngresosextraordinarios sedebentenerencuentalasgananciasocasionales
Andrés González MartínezConsultoríaTributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo631delETN)
Formatos Nombre delformato
b) Las personas jurídicas,sociedades y asimiladas y demásentidades públicas y privadasobligadas a presentardeclaración del impuesto sobrela renta y complementarios o deingresos y patrimonio, que en elaño gravable 2013 hayanobtenido ingresos brutossuperiores a cien millones depesos ($100.000.000)..
Literal a) 1010 Informacióndesocios
Literal b)ye) 1001-1005 Pagos yretenciones efectuadas– impuestosdescontables
Literal c) 1003 Retenciones practicadas
Literald) 1004 Descuentos tributarios
2275 IngresosNoconstitutivos
Literal f) 1006y1007
IVA generado–Ingresospropiosfacturados
Literalg) 1647 Ingresosparaterceros (nomandato)
Literalh) 1009 Cuentasporpagar
Literal i) 1008 Cuentas porcobrar
Literalk) 1011y1012
Bancosyotrosdetalles delaDR.
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, lascooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar declaración delimpuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar lainformación de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario.
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ART.28.1DESCUENTOSTRIBUTARIOSFORMATO1004V7
Literaldyk)Art.631delET
Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y delartículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con loestablecido en los literales d) y k) del artículo 631 del EstatutoTributario, deberán suministrar la informacióncorrespondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y deIngresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional
Cpto Tipo de documento
Número identificación del informado
Primer apellido del informado
Segundo apellido del informado
Primer nombre del informado
Otros nombres del informado
Razón social informado
Dirección
Dpto Mpio Codigodepais
CorreoElectronico
Valordelpagooabonoencuenta
ValordeldescuentoTributario
cpt tdoc nid apl1 apl2 nom1 nom2 raz dir dpto mcpo pais email vpag vdes
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ART.28.2INGRESOSNOCONSTITUTIVOSDERENTANIGANANCIAOCASIONAL
FORMATO2275V1
Literaldyk)Art.631delET
Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y delartículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con loestablecido en los literales d) y k) del artículo 631 del EstatutoTributario, deberán suministrar la informacióncorrespondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y deIngresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional
Cpto Tipo de documento
Número identificación del informado
Primer apellido del informado
Segundo apellido del informado
Primer nombre del informado
Otros nombres del informado
Razón social informado
Dirección DptoMpioCorreoElectronico
Valortotaldelingreso
Valordelingresosnoconstitutivoderentanigananciaocasionalsolicitado
cpt tdoc nid pap sap pno ono raz dir dpto mun email vpag vdes
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Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo 631delETN)
Formatos Nombre delformato
c) Todas las entidades de derechopúblico, los fondos de inversión, losfondos de valores, los fondosmutuos de inversión, Fondos deinversión colectiva (para los fondos ycarteras colectivas, téngase encuenta el Decreto 1242 de 2013), losfondos de pensiones de jubilación einvalidez, los fondos de empleados,las comunidades organizadas y lasdemás personas naturales y jurídicasy asimiladas, sucesiones ilíquidas ysociedades de hecho que efectúenretenciones y autorretenciones en lafuente, a título del Impuesto sobrela Renta, impuestos sobre las ventas(IVA), Timbre e Impuesto sobre laRenta para la Equidad (CREE),independientemente del monto delos ingresos obtenidos.
Literal b)ye) 1001-1005 Pagos yretenciones efectuadas– impuestosdescontables
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Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art29Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art11)
Formatos Nombre delformato
p)
Formato 220DIAN 2276v1 Certificadodeingresosyretenciones
.
TEXTO INICIAL RES 220/2014p) Todas las personas naturales o jurídicas o entidades queefectúen pagos a empleados, deberán reportar lainformación del certificado de Ingresos y retenciones parapersonas Naturales Empleados del año gravable 2015(Formato 220 DIAN)
Modificado según R. 000111/2015, Art. 1º. Todas las personasnaturales o jurídicas o entidades señaladas en el literal c) deeste artículo que efectúen pagos a personas naturalescalificadas en la categoría de empleados, deberán reportar lainformación contenida en el Certificado de Ingresos yRetenciones para Personas Naturales Empleados del AñoGravable 2015 (Formato 220 DIAN).
Modificada Resolución 0002408 marzo de 2016
p) Las personas naturales ojurídicas o entidades queefectúen pagos a personasnaturales y deban expedir elCertificado de Ingresos yRetenciones para PersonasNaturales Empleados del AñoGravable 2015 (Formato 220DIAN), y estén obligadas apresentar cualquier tipo deinformación de que trata lapresente Resolución
ART29CERTIFICADODEINGRESOSYRETENCIONESPARAPERSONASNATURALESEMPLEADOSAÑO2015
FORMATO2276V1
Tipo de documento del empleado
Número identificación del empleado
Primer apellido del informado
Segundo apellido del informado
Primer nombre del informado
Otros nombres del informado
Razón social informado
Dirección
CódigodelDepartamento
CódigodelMunicipio
codigopais
tdoce nite pap sap pno ono raz dir dpto mun pais
CorreoElectronico
Fechainicialperiodocertificacion
Fechafinalperiodocertificacion
Fechaexpedicióncertificado
departamentodondesepracticolaretencion
municipiodondesepracticolaretención
numeroentidadesqueconsolidanlaretención
pagosalempleado
cesantíaseinteresespagadasperiodo
gastosderepresentación
pensionesdejubilación,vejezoinvalidez
email fecini fecfin fecexp dptoret munret menti pagoe cespag grep peninv
otrosingresoscomoempleado
totalingresosbrutos
aportesobligatoriosporsalud
aportesobligatoriosdepensionesysolidaridadpensional
AportesVoluntariosfondosdepensionesycuentasAFC
valoresdelasretencionesenlafuenteporpagosalempleado
ingremple totaling aporsal aportepen aportepens vretemp
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Resolución0024/2016
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.8Res220/2014(Articulo631delETN)
Formatos Nombre delformato
d) Los consorcios y unionestemporales que durante el añogravable 2015 efectúentransacciones económicas, sinperjuicio de la información quedeban suministrar los miembrosdel consorcio o de la unióntemporal de las operacionesinherentes a su actividadeconómica ejecutadasdirectamente por ellos.
Literal b)ye) 1043v9 y1585v1
Pagos yretenciones efectuadas– IVAdescontable
Literal f) 1045v8 y1586v2
Ingresosbrutosrecibidosylasdevoluciones– IVAGenerado
Literalh) 1588v1 Cuentasporpagar
Literal i) 1587v1 Cuentas porcobrar
Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser reportada por el consorcio y/o unióntemporal deberá ser informada por los miembros del consorcio o de la Unión Temporal.
Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta y la retención en la fuente practicada por el consorcio ounión temporal, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación yasistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privadaque celebró el convenio.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o launión temporal, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, enrelación con las operaciones inherentes a su actividad económica.
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.10Res220/2014(Articulo631delETN)
Formatos Nombre delformato
e) Las personas o entidades queactuaron como mandatarios ocontratistas, durante el añogravable 2015, en relación conlas actividades ejecutadas endesarrollo de cada uno de loscontratos de mandato o deadministración delegada.
Literal b)ye) 1016v1 y1054v8
Pagos yretenciones efectuadas– IVAdescontable
Literal f) 1017v8 y1055v9
Ingresosbrutosrecibidosylasdevoluciones– IVAGenerado
Literalh) 1027v8 Cuentasporpagar
Literal i) 1018v8 Cuentas porcobrar
Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario oadministrador si cumple los topes establecidos en el artículo 4 de la presenteResolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.
Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser reportada por el mandatario ocontratista deberá ser informada por el mandante.
Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventasdescontable y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, envirtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistenciatécnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública oprivada que celebró el convenio.
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.9Res220/2014(Articulo631delETN)
Formatos Nombre delformato
f) Las personas o entidades queactuaron en condición de“operador” o quien haga susveces, en condición de “soloriesgo” en los contratos deexploración y explotación dehidrocarburos, gases y minerales.También deben informar laspersonas naturales y jurídicas yasimiladas que realicenexploración y explotación deminerales, independientementedel monto de sus ingresos,aunque desarrollen estaactividad sin la firma de algúncontrato.
Literal b)ye) 1046v9 y1049v7
Pagos yretenciones efectuadas– IVAdescontable
Literal f) 1048v8 y1050v7
Ingresosbrutosrecibidosylasdevoluciones– IVAGenerado
Literalh) 1051v8 Cuentasporpagar
Literal i) 1052v8 Cuentas porcobrar
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.11Res220/2014(modificadoRes00111/2015Art8)
Formatos Nombre delformato
g) Las sociedades fiduciarias quedurante el año gravable 2015administren patrimoniosautónomos y/o encargosfiduciarios.
Valor patrimonial 1013v8 Informacióndelosfideicomisos
Utilidadespagadas 1014v1 Pagosoabonosencuentayretenciones practicadas
Ingresosrecibidos 1058v9 Ingresosrecibidos
Parágrafo 1. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso conel número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, contipo y subtipo.
Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria,por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por losfiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes ofiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por losfideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.
Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedadfiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistenciatécnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada quecelebró el convenio
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.2Res220/2014
Formatos Nombre delformato
h) Los entes públicos del nivelnacional y territorial de losórdenes central ydescentralizado contempladosen el artículo 22 del EstatutoTributario, no obligados apresentar declaración deingresos y patrimonio.
Literal b)ye) 1001v9 Pagos yretenciones efectuadas
i) Los Secretarios Generales oquienes hagan sus veces de losórganos que financien gastos conrecursos del Tesoro Nacional, noenunciados en los literales b) y h)del presente artículo,independiente de la cuantía deingresos obtenidos.
Literal b)ye) 1001v9 Pagos yretenciones efectuadas
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.13Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art9)
Formatos Nombre delformato
j) (Modificado según R. 000111/2015,Art. 1º.) Las personas naturales yasimiladas, las personas jurídicasy asimiladas y demás entidadespúblicas y privadas, obligadas deacuerdo con los literales a), b) yc) del presente artículo, cuandoreciban ingresos para tercerosdurante el año 2015,independiente de la cuantía deingresos recibidos
Literal g) 1647v2 Ingresos recibidosparaterceros.
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art30Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art12)
Formatos Nombre delformato
q) Los Alcaldes y Gobernadoresde cada municipio, distrito odepartamento estánobligados a suministrarinformación, relacionada conel Impuesto predialunificado, el Impuestounificado de vehículos eImpuesto de Industria yComercio, Avisos y Tableros -ICA.
1476v1 Información depredial
1480v9 Información devehículos
1481v9Información impuestodeindustriaycomercioavisosytableros- ICA
.
Parágrafo. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomarúnicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado seavigente o válido.
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art31Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art15)
Formatos Nombre delformato
r) Modificado según R. 000111/2015,Art. 1º. Los empleadores queocupen trabajadoras mujeresvíctimas de la violenciacomprobada.
2280v1 Información mujeresvictimasdelaviolencia
DeconformidadconelArtículo7delDecreto2733de2012,porelcualsereglamenteelartículo23delaLey1257de2008
ART31EMPLEADORESQUEOCUPENTRABAJADORAS
MUJERESVICITIMASDELAVIOLENCIAFORMATO2280V1
Tdoc Número identificación del empleada
Primer apellido del informado
Segundo apellido del informado
Primer nombre del informado
Otros nombres del informado
Fecha inicio contrato
Fechafinaldelcontrato
Tipomedidacertificacion
cargocontrato
salariopagadosduranteperiodo
prestacionessocialespagadasduranteelperiodo
edadmujercontratada
niveleducativo
tdoce nite pap sap pno ono fecini fecfin tmedcerccontrato
spaganio
prestemp
prestemp neduc
De conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733de 2012, por el cual se reglamente el artículo 23de la Ley 1257 de 2008, los empleadores queocupen trabajadoras mujeres víctimas de laviolencia comprobada deberán reportar lasiguiente información, conforme con losparámetros establecidos en el Formato 2280Versión
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art32Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art13)
Formatos Nombre delformato
s) Las personas naturales ojurídicas que para la realizaciónde pagos o abonos en cuenta enbeneficio de los trabajadores,hayan adquirido bonoselectrónicos o papel de servicio,cheques o vales.
2278v1 Informaciónde lacompradebonoselectrónicos
ART32INFORMACIONPORLACOMPRADEBONOSELECTRONICOS O
PAPELDESERVICIO,CHEQUESVALESPARABENEFICIOTRABAJADORES
FORMATO2278V1
ARTÍCULO 32. Modificado según R. 000111/2015, Art. 13. INFORMACIÓN PORLA COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES OVALES PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.
Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayanadquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales,etc., para beneficio de sus trabajadores (personas naturales calificadas en lacategoría de empleados), deberán informar anualmente,
Tipo de documento del beneficiario
Número identificación del beneficiario
Primer apellido del informado
Segundo apellido del informado
Primer nombre del informado
Otros nombres del informado
Razón social informado
Dirección Dpto Mpio codigopais
CorreoElectronico
clase debonos
valorbonos,papales,tarjetas,vales,demas
tdocb nitb pap sap pno ono raz dir dpto mun pais email clasebn vtotal
Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015
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Especialización en Gestión Tributaria
Responsables (Art4Res220/2014) Art33Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art13)
Formatos Nombre delformato
t) Todas las entidades públicasobligadas a reportar informaciónexógena en los términos de lapresente Resolución, deberáninformar el correspondiente alCódigo Único Institucional(CUIN), asignado por laContaduría General de la Nación.
2279v1 CódigoÚnicoinstitucional(CUIN)entidadespublicas
Elnombredecadaunodelosarchivos,debeespecificarsemediantelasiguientesecuenciadecaracteres:
Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xmlcc :Concepto(Inserción=01Reemplazo=02)
mmmmm :Formato(pagosoabonosencuentayretenciónpracticadas=01001
vv :Versióndelformato(Versión=09)
aaaa :Anodeenviócccccccc :Consecutivodeenvióporaño
Dmuisca_010100109201600000001.xml
Especialización en Gestión Tributaria
VENCIMIENTOSart37(modificadoRes0024/2016
GRANDESCONTRIBUYENTESÚltimoDígito Fecha
4 19 deabrilde20165 20deabrilde20166 21 deabrilde de20167 22deabrilde20168 25deabrilde20169 26deabrilde20160 27deabrilde20161 28deabrilde20162 29deabrilde20163 02 demayode2016
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PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS ÚltimosDígitos Fecha
31a35 03 demayode201636a40 04demayode201641a45 05demayode201646a50 06demayode201651a55 10demayode201656a60 11demayode201661a65 12demayode201666a70 13demayode201671 a75 16demayode201676a80 17demayode201681a85 18demayode201686a90 19demayode201691a95 20demayode201696a00 23demayode201601a05 24demayode201606a10 25demayode201611 a15 26demayode201616a20 27demayode201621a25 31demayode201626a30 01dejuniode2016
COLOCARARCHIVOS
DILIGENCIARENVÍO
¿FIRMAYCERTIFICADODIGITAL?
COMUNICACIÓNDERESULTADO
¿HAYERRORESDEFORMAYCONTENIDO?
FIN
REEMPLAZOPARCIALÓ TOTALDEARCHIVOS PRESENTACIÓN
VIRTUAL
INICIO
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CONSTANCIAACUSEDERECIBOEspecialización en Gestión Tributaria
SANCIONES
CircularNo.0131noviembre2005DIAN
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Artículo 39. Sanciones. Cuando no sesuministre la información dentro de losplazos establecidos, cuando elcontenido presente errores o nocorresponda a lo solicitado, habrá lugara la aplicación de las sancionescontempladas en el artículo 651 delEstatutoTributario.
RESOLUCION11774DEDICIEMBRE7DE2005
OMISO 5%Valoromitido
EXTEMPORANEO 5%ValorpresentadoExtemporáneo
ERRORTECNICO 4%Valorpresentadoenformaerrónea
ERRORCONTENIDO 3%sobreelmontodelosregistroserrados
PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES. Cuando lassanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad paraimponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar larespectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan enresolución independiente, deberá formularse el pliego de cargoscorrespondiente, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que sepresentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos ypatrimonio, del período durante el cual ocurrió la irregularidadsancionable o cesó la irregularidad, para el caso de las infraccionescontinuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los interesesde mora, y de las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660 delEstatuto Tributario, las cuales prescriben en el término de cinco años.
ARTÍCULO638.ESTATUTOTRIBUTARIO
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FIRMEZADELAINFORMACIONEXOGENAART638DELET
VencimientodelosMediosdelañogravable2015 Año2016
VencimientodeladeclaracióndeRenta2017
ElplazoparaexpedirelpliegodecargosdosañossiguientesalvencimientoAbrilde2019
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Consolidado
Cruces
DeclaraciónSombra
Banco deOmisos
Banco de Inexactos
ExtractoFiscal
•Estadístico•Selección FlexibleConsultas
FISCALIZACIÓN
LOS CRUCES DE INFORMACIÓN EXÓGENA PARA EL CONTROL EN FISCALIZACIÓN
ARCHIVOS.XML o CSV
RecepciónTransmisión Validación
Control a Informantes
Perfil delInformante
RECEPCIÓN
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GRACIAS POR SU ASISTENCIA
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