Gasto Federalizado 1

V.9.2.14. Gobierno del Estado de Jalisco

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. Gobierno del Estado de Jalisco Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-14000-02-0738

Alcance

Universo Seleccionado: 1,497,982.6 miles de pesos Muestra Auditada: 1,307,235.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 87.3 %

Resultados

Control Interno

1. Se aplicaron cuestionarios a las áreas responsables del manejo, registro, ejercicio, aplicación y operación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, y los principales resultados son los siguientes:

Fortalezas

• El ente auditado cuenta con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Jalisco, la cual se hace del conocimiento de todos los servidores públicos del estado.

• Se tiene un Manual de Organización y de Procedimientos, que es revisado y actualizado periódicamente.

• Para identificar las actividades prioritarias se determina la distribución programática para el fondo y se consideran los postulados del Plan Estatal de Desarrollo y la situación financiera del estado.

• Para el registro, operación y control de los recursos, la Secretaría de Finanzas cuenta con el Sistema Integral de Información Financiera (SIIF), el cual aplica medidas de control desde el origen de los recursos hasta su aplicación, con el fin de garantizar su uso y destino.

• El registro tanto contable como presupuestal se realiza de acuerdo con el catálogo de cuentas, que se define conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

• Existen procedimientos documentados para el control y resguardo de la información, principalmente de archivos y expedientes unitarios.

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• La Secretaría de la Contraloría del Estado de Jalisco da seguimiento al cumplimiento de las disposiciones mediante auditorías periódicas.

Debilidades

• Se tiene disponibilidad de recursos en la cuenta bancaria al final del ejercicio por falta de reglamentación sobre la anualidad en su aplicación, lo que motiva retrasos en los periodos de ejecución de las obras e incrementos de costos.

• No se realizan reuniones de retroalimentación, las cuales no permiten identificar y expresar los posibles problemas que surjan en el ejercicio de los recursos y encontrar las posibles soluciones.

En razón de lo anteriormente expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Transferencia de Recursos

2. Se comprobó que al Gobierno del Estado de Jalisco le fueron ministrados 1,497,982.6 miles de pesos, los recibos se remitieron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el plazo de los 15 días naturales posteriores al último día hábil del mes en que se recibieron; no obstante, no se tuvo evidencia de los acuses de dichos oficios.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias con lo que se atiende el resultado.

3. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco transfirió recursos por 244,029.3 miles de pesos, a diversas dependencias del ejecutivo estatal, los cuales se depositaron en cuentas bancarias en donde se administran sus recursos propios.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias con lo que se atiende el resultado.

Registros e Información Financiera

4. La documentación comprobatoria del gasto no está cancelada con la leyenda “Operado” identificando el fondo de financiamiento, o como se establece en las disposiciones locales.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias con lo que se atiende el resultado.

5. No se tuvo evidencia del registro de la afectación de las cuentas de patrimonio por la aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas en obra pública.

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El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones con lo que se atiende el resultado.

Transparencia

6. No se tuvo evidencia de la publicación de los informes trimestrales del Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales en el Periódico Oficial del Estado, ni de que se hayan realizado conciliaciones presupuestales entre la Secretaría de Finanzas y las dependencias ejecutoras de los recursos.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias con lo que se atiende el resultado.

Destino de Recursos

7. Con el análisis del Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales 2009 con corte al segundo trimestre para el ejercicio fiscal 2010, se comprobó que el Gobierno del Estado de Jalisco aplicó recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas por 1,514,316.5 miles de pesos, que incluye rendimientos financieros por 16,333.9 miles de pesos, como se detalla a continuación:

DESTINO DEL RECURSOS

Concepto (Miles de Pesos)

Importe Saneamiento financiero 919,425.2 Infraestructura 438,642.8Proyectos de investigación cientifica y desarrollo tecnológico

142,429.7

Modernización del Registro Público de la Propiedad y Comercio

13,818.8

Total 1,514,316.5

FUENTE: Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales 2009 con corte al segundo trimestre para el ejercicio fiscal 2010

Del total de los recursos aplicados por 1,514,316.5 miles de pesos, se seleccionaron para su revisión 1,307,235.8 miles de pesos, lo que representa el 87.3% de los 1,497,982.6 miles de pesos ministrados.

8. El Gobierno del Estado de Jalisco adquirió 2,500 paquetes de baño a la empresa Plomería Universal de Occidente, S.A. de C.V., por 12,535.0 miles de pesos fuera de la apertura programática, que fueron distribuidos en 46 municipios como subsidios en especie a las familias de personas con capacidades diferentes.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-001

Ejercicio de los Recursos

9. El Gobierno del Estado de Jalisco transfirió recursos por 50,517.0 miles de pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas al programa de adquisición de activos productivos 2009, como aportación patrimonial en

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el Fideicomiso de la Alianza para el Campo en el Estado de Jalisco (FACEJ), como subsidios los cuales se encuentran fuera de la apertura programática autorizada.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-002

10. El Gobierno del Estado de Jalisco ejerció recursos como gastos indirectos por 1,082.6 miles de pesos, para el pago de nómina correspondiente al mes de diciembre de 2008, no contemplados en la apertura programática autorizada.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-003

11. El Gobierno del Estado de Jalisco ejerció recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas a saneamiento financiero, sin acreditar durante la revisión en qué medida el pago de intereses por 615,833.6 miles de pesos tuvo un efecto favorable en la fortaleza de las finanzas públicas estatales.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-004

12. El Gobierno del Estado de Jalisco ejerció recursos por 13,818.8 miles de pesos, en la vertiente Modernización del Registro Público de la Propiedad y Comercio, que utilizó para el pago de conceptos fuera de la apertura programática, como cuotas al IMSS, instalación de transformador, reposición de fondo revolvente para gasto corriente en materia de servicios generales, materiales y suministros, y pago de nómina.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-005

13. El Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Jalisco ejerció recursos por 142,853.5 miles de pesos en programas de ciencia y tecnología, de los cuales 142,429.7 miles de pesos corresponden al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, que no cumplen con la condicionante de ser adicionales a los recursos de naturaleza local aprobados por la legislatura en dicha materia.

Véase acción(es): 09-B-14000-02-0738-08-001

Obras y Acciones Sociales

14. La Secretaría de Finanzas transfirió recursos por 48,987.1 miles de pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas a los Municipios del Estado de Jalisco, para la realización de 25 proyectos de inversión, de los cuales no se encontró evidencia de expedientes, contratos, estimaciones, generadores, croquis, bitácoras, facturas, pagos y otros en la materia de obra pública.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-006

15. El Gobierno del Estado de Jalisco realizó el pago de arrendamiento de un terreno para el depósito de materiales por 30.0 miles de pesos; pago por daños ocasionados a parcelas colindantes durante la construcción del camino a la presa de almacenamiento Vista Hermosa por 50.0 miles de pesos, así como el pago de honorarios notariales por 4.6 miles de pesos, por concepto de testimonio de escritura y certificación de la misma, los cuales se encuentran fuera de la apertura programática autorizada.

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Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-007

16. En la obra “Construcción de aula en preescolar en la cabecera Municipal de Cuquio, Jalisco”, el finiquito por 92.3 miles de pesos y el acta entrega-recepción muestran que fue cubierto con recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE 2008), pero se encuentran reportados como aplicados y erogados con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2009.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0738-06-008

17. La obra Construcción de la Presa de Almacenamiento Vista Hermosa 3era. Etapa (Obra Civil) en el municipio de Tamazula de Gordiano, Jalisco, no cuenta con el acta de entrega-recepción, debido a que se encuentra temporalmente suspendida.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado.

18. Los contratos núm. 368/09, 369/09 y 370/09 referentes a las adquisiciones de una impresora multifuncional, respaldo de energía UPD y monitores LCD 42, respectivamente, no presentaron evidencia de los procesos de licitación conforme a los rangos de adjudicación autorizados.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la información y documentación comprobatoria con lo que se atiende el resultado.

19. La compra de “Suministro, instalación, capacitación y puesta en operación de 2 equipos multivantage s8300/g350”, no presentó evidencia de formalización de contrato o pedido.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la información y documentación comprobatoria con lo que se atiende el resultado.

20. Los contratos núm. 368/09 y 369/09 referentes a las adquisiciones de una impresora multifuncional y el respaldo de energía UPD, respectivamente, no presentaron evidencia de las garantías de cumplimiento de los contratos.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado.

21. No se presentó información que avale que la adquisición de 3 equipo de interconexión modelo MIP5000, 35 radio base modelo XTL1500, 20 móvil modelo XTL1500, 8 portátil modelo XTS1500, impresora multifuncional marca HP color LASERJET modelo CM1312 MFP números de serie CND89970BY, monitores de 42 pulgadas tecnología LCD, sistema de respaldo de energía modelo UPS 6KVA APC y servidores marca HP/PROLISNT DL380 G5, se registraron en la contabilidad.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones con lo que se atiende el resultado.

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Cumplimiento de Metas y Objetivos

22. Con el análisis del Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales 2009 con corte al segundo trimestre para el ejercicio fiscal 2010, se comprobó que el Gobierno del Estado de Jalisco aplicó recursos por 1,514,316.5 miles de pesos de los cuales el 42.2% se destinaron a rubros no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, los cuales se integran: el 37.4% se destinó al pago de los intereses de la deuda pública, situación que no ayudo a mejorar las finanzas públicas del estado, el 3.8% se destinó como subsidios a las familias evitando con ello un uso racional y generalizado de los beneficios del fondo y el 1% se destino al pago de gasto corriente, situación que impacto el cumplimiento de las metas y objetivos programados con recursos del fondo, asimismo, no se tuvo evidencia de los indicadores del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas que midan los aspectos cualitativos y cuantitativos de una acción y permitan verificar el impacto, la eficacia y la eficiencia de un proyecto y conocer las causas concretas que generaron los resultados.

El estado en el transcurso de la auditoría instruyó las acciones necesarias con lo que se atiende el resultado.

Acciones

Pliegos de Observaciones

09-A-14000-02-0738-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $12,535,000.00 (doce millones quinientos treinta y cinco mil pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por aplicar y erogar recursos no contemplados en la apertura programática autorizada. [Resultado 8]

09-A-14000-02-0738-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $50,517,039.00 (cincuenta millones quinientos diecisiete mil treinta y nueve pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por aplicar y erogar recursos no contemplados en la apertura programática autorizada. [Resultado 9]

09-A-14000-02-0738-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $1,082,629.68 (un millón ochenta y dos mil seiscientos veintinueve pesos 68/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por aplicar y erogar recursos para el pago de la nómina de diciembre de 2008, no contemplados en la apertura programática autorizada. [Resultado 10]

09-A-14000-02-0738-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $615,833,572.89 (seiscientos quince millones ochocientos treinta y tres mil quinientos setenta y dos pesos 89/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por aplicar y erogar recursos al saneamiento financiero sin acreditar un impacto favorable en la fortaleza de las finanzas públicas estatales. [Resultado 11]

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09-A-14000-02-0738-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $13,818,757.69 (trece millones ochocientos dieciocho mil setecientos cincuenta y siete pesos 69/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por aplicar y erogar recursos no contemplados en la apertura programática autorizada. [Resultado 12]

09-A-14000-02-0738-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $48,987,090.43 (cuarenta y ocho millones novecientos ochenta y siete mil noventa pesos 43/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por la falta de expedientes (contratos, estimaciones, generadores, croquis, bitácora, facturas, pagos y otros en la materia de obra pública). [Resultado 14]

09-A-14000-02-0738-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $84,600.00 (ochenta y cuatro mil seisciento pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por conceptos fuera de la apertura programática autorizada. [Resultado 15]

09-A-14000-02-0738-06-008.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $92,330.00 (noventa y dos mil trescientos treinta pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en el fondo, por comprobación del gasto con documentación del 2008, identificada con otra fuente de financiamiento. [Resultado 16]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

09-B-14000-02-0738-08-001.- Ante la Contraloría del Gobierno del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión erogaron recursos del fondo bajo la vertiente de investigación científica y desarrollo tecnológico, sin que éstos fueran adicionales a los recursos de naturaleza local aprobados por la legislatura en dicha materia. [Resultado 13]

Recuperación de Recursos

Se determinaron recuperaciones por 742,951.0 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del estado de Jalisco reportó retraso en la ejecución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), al 31 de diciembre de 2009 se habían ejercido 1,380,688.3 miles de pesos, monto que representa el 92.2% de los recursos ministrados en el ejercicio fiscal 2009, lo que impacto en el cumplimiento de los objetivos y líneas de acción en materia de fortalecimiento de los presupuestos de las finanzas públicas estatales.

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En lo particular, del total de lo recursos ejercidos, el 46.3% se aplicaron en rubros no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, los cuales se integran de la siguiente manera: el 41.1% se destinó al pago de los intereses de la deuda pública, situación que no ayudó a mejorar las finanzas públicas del estado, el 4.2% se destinó como subsidios a las familias con lo que se omitió un uso racional y generalizado de los beneficios del fondo y el 1% se destinó al pago de gasto corriente, circunstancias por las cuales se dejaron de atender acciones con impacto social generalizado, como inversión en infraestructura física y su equipamiento.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 20 observación(es), de las cuales 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron):

8 Pliego(s) de Observaciones y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Jalisco no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan la adquisición y suministro de 2,500 paquetes de baño para personas con capacidades diferentes por 12,535.0 miles de pesos; la adquisición de activos productivos por 50,517.0 miles de pesos; el pago de gastos indirectos que se destinaron a nóminas por 1,082.6 miles de pesos; falta de contratos, estimaciones, generadores, croquis, bitácoras, costos y otros en la materia de obra pública por obras ejecutadas por los municipios del estado de Jalisco por 48,987.1 miles de pesos; proyectos no considerados en la apertura programática por 84.6 miles de pesos, pago de intereses de la deuda pública sin haber acreditado un impacto favorable en las finanzas públicas locales por 615,833.6 miles de pesos y pago a gasto corriente por 13,818.8 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las Secretarías de Finanzas, de Desarrollo Urbano, de Desarrollo Rural, de Desarrollo Humano, General de Gobierno y de Promoción Económica del Gobierno del Estado de Jalisco.

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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos, 8 y 9, fracción III.

2. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 25, 47 fracciones I, II y IV, 48 y 49.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 6, 84 y 85 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco.

Artículo 25 del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco.

Artículos 6 y 12 de la Ley de Adquisiciones y Enajenaciones del Gobierno del Estado de Jalisco.

Artículos 16, 17, 18, 19 y 21 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Enajenaciones del Gobierno del Estado de Jalisco.

Artículos 200 y 229 de la Ley de Obra Pública del Estado de Jalisco.

Artículos 1 y transitorio trigésimo noveno del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Jalisco.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 10

En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios número DGAI 1673/2010, DGAI 1928/2010 y DGAI 1942/2010 del 5 de noviembre, 7 y 9 de diciembre de 2010, respectivamente, que se anexa a este informe.

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