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Junio 2006
Comprobantes de venta y retención
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QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ?
Aplicación Informática que permite al SRI entregar a los contribuyentes autorizaciones para la impresión de comprobantes de venta, retención, y documentos complementarios a través de las imprentas calificadas
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Están obligados a emitir comprobantes de venta todas las personas naturales o sociedades que tengan una actividad económica independientemente de si ésta actividad esta gravada con tarifa 0% o 12% de IVA El vendedor debe emitir el comprobante por todas las transferencias de bienes o prestación de servicios
OBLIGACIÓN DE EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA
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PERSONA NATURAL no obligada a llevar contabilidad
No estarán obligadas a emitir comprobantes por transacciones de hasta $4.00, sin embargo, a petición del comprador si estarán obligados.
SOCIEDADES y PERSONA NATURAL obligada a llevar contabilidad
Deberán entregar un comprobante de venta al adquiriente, independientemente del valor.
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AUTORIZACIÓN PARA LA EMISIÓNEl contribuyente se acerca a la imprenta autorizada.Llena la solicitud de impresión.La imprenta verifica los datos del contribuyente con la presentación del RUC y la cédula de identidad.Una vez verificados los datos, la imprenta solicita el número de autorización al SRI, el mismo que será emitido siempre y cuando el contribuyente conste en lista blanca.
Contribuyente
Imprenta
SRI
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Numeración de los comprobantes
No. de Comprobante de Venta 001-002-0000008
Codigo de Establecimiento 001
Punto de Emisión 002
Numeración Secuencial 0000008
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Los puntos de emisión son abiertos por los establecimientos gráficos previo el pedido del contribuyente.
La apertura o cierre de establecimientos debe realizarse en las oficinas del SRI y constar en el RUC.
Importante !!
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COMPROBANTE DE VENTA
Es todo documento que acredite la transferencia de bienes o la prestación de servicios
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TIPOS DE COMPROBANTES:
Facturas
Notas o boletas de venta
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicos
Tiquetes de máquinas registradoras
Boletos o entradas a espectáculos públicos
Documentos contemplados en el Art. 13
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ARTICULO 13 DEL REGLAMENTO
a) Documentos emitidos por bancos, instituciones financieras crediticias que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos
b) El documento único de aduanas y demás comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importación
c) Los boletos o tickets aéreos, así como los documentos que por pago de sobrecarga expidan las compañias de aviación o las agencias de viaje por el servicio de transporte aéreo de personas
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DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
NOTAS DE CREDITO
NOTAS DE DEBITO
GUÍAS DE REMISIÓN
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Que documentos sustentan crédito tributario ?
Se aplica para el IVA y solo se consideran validos los siguientes documentos:
FacturasLiquidaciones de compra de bienes y prestacion de servicios Los documentos contemplados en el art. 13 del Reglamento
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Sustento de costos o gastos
Para sustentar costos y gastos a efectos de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta, se considerarán
como comprobantes válidos los determinados en los artículos 1 y 13
siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
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UTILIZACIÓN Y EMISIÓN DE LOS
COMPROBANTES
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FACTURAS
Cuando las operaciones se realicen para transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso de crédito tributario y en operaciones de exportación
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NOTA DE VENTA
Se utilizan únicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales, es decir a personas que esten adquiriendo un bien o recibiendo un servicio para su propio uso y no como intermediarios.
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LIQUIDACIONES DE COMPRAS DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS
Serán estregadas por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, se emitirán en los siguientes casos:
- Servicios ocasionales prestados en el Ecuador por extranjeros.
- Por su nivel cultural o grado de rusticidad las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad no emitan comprobantes de venta.
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Utilizacion y emision de los documentos
complementarios Notas de crédito
Por modificaciones en las condiciones originalmente pactadas como anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos y bonificaciones.
Notas de débito
Se emitirán para el cobro de intereses por mora y para recuperar costos y gastos.
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Tiquete:
R O C IO M . M E N D O Z A
R U C 1 30 3 2 41 2 7 0 00 1A v. M e trop o lita n a 3 2 01 - P o rto v ie jo
R e gis trec F H J 17 9 0 02 3
H ELA D ER IA IC E W H ITE
3 1/03 /20 0 4 2 3:5 9
3 x 2,5 0D ob le pico rico 2 x 3,3 0C ap uc hino 2,0 0
To ta l 9,8 0E fe ctivo 1 0,0 0C am bio ,2 0
No .01 45
6,00
(optativa)Original:Adquirente(optativa)Copia: Emisor
Se emitirán únicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales.
Estos tiquetes y los boletos o entradas a espectáculos públicos no dan lugar a crédito tributario por el IVA ni sustentan costos ni gastos al no identificar al comprador. Sin embargo, en caso de que el consumidor requiera sustentar costos y gastos o tenga derecho a crédito tributario, podrá exigir la correspondiente nota de venta o factura, según el caso.
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GUIAS DE REMISION Documento que sustenta el traslado de la
mercadería dentro del territorio nacional por cualquier motivo.
•Por Importación •Entre establecimientos de un mismo contribuyente•Venta•Alquiler de bienes•Devolución de mercaderias •Consignación de mercaderias•Exhibición en ferias nacionales e internacionales
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Comprobantes de retención
Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención; quienes deberán emitir dichos comprobantes en el momento en que se realiza el pago o se acredíta en la cuenta; y estarán a disposición del proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de presentación del respectivo comprobante de venta.
Los agentes de retención son las Personas Naturales obligados a llevar Contabilidad, Sociedades Públicas y Privadas
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TIPOS DE FORMULARIOS
301 Establecimientos gráficos311 Autoimpresores321 Baja de documentos331 Máquinas registradoras341 Autorización temporal351 Autorización ferias o
eventos
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