La Aduana del Siglo XXI

Noviembre 2012

Expositor: Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7

Asoc. de Maquiladoras de Mexicali y Bufete Internacional

Gestión del Riesgo Base de la Fiscalización y del

Blindaje Aduanero

Temario  del  curso  •  Gestión del Riesgo, base de la fiscalización Aduanera •  Nueva estructura Organizacional del SAT para

atención de asuntos del Comercio Exterior •  Facultades de Comprobación

–  Revisión electronica de los despachos –  Reconocimientos aduanaeros: 1° y 2° –  Visitas Domiciliarias

•  Blindaje de las Operaciones de Comercio Exterior –  Catalogo de datos y DATA Stage –  Archivo Documental –  Auto-auditorías aduaneras, principios generales y objetivos –  Recomendaciones generales

Plataforma  Global  

Comercio

Global

Intenso

en

Servicios

Proceso de Clusterización

Dinámico y

Evolutivo

Organización

en Cadena

de

Suministros

Mayor Coordinación

Global

MARCA PAÍS

Seguridad de Inversión

Apertura y Liberalización

Predictibilidad Operativa

Participación Global de

México

Política Norte-Sur (industrial)

Certeza Jurídica

Polí4ca  Aduanera  

Instrumento de Seguridad Nacional

Primer mecanismo de combate al mercado informal

Política Aduanera

Protector de la regulaciones y restricciones no arancelarias

Herramienta eficaz de tributación

Coadyuvante para la competitividad

Cómo lo sé

ü Ventanilla única

ü NEEC

ü Dictaminador aduanero

ü Manifiesto de prueba de valor

ü Cuaderno ATA

ü Base marcaria

ü Rectificación integral del pedimento

ü 1.9.2/3 Información de pasajeros

ü 3.7.9 Consolidación de carga en exportación

ü 2.2.2/5 Información recintos fiscalizados

ü 3.1.5 Complemento de factura

ü Despacho en Laredo Texas

ü Re-incorporación 2do reconocimiento

1ra Resolución

Reconocer intención en

infracción

Paperless

Gestión del riesgo

Fiscalización no intrusiva

Soporte ante TTP

Mejoramiento de la

infraestructura aduanera

Reducción en los tiempos del

despacho

Fortalecimiento intercambio de

información

Conocimiento profundo de

actores

OBJETIVOS

Controles Semi-invisibles

Auto Declaración

Instrumentos Objetivos

Institución de Servicio

Enfoque Tributario Derecho Positivo

Procedimiento Administrativo

Intercambio de Información

Agente o Apoderado

Conocimiento de Actores

Sanciones Elevadas

Declaración Protestada (ADN)

Combinación de Autoridades

Sistema Parametrizado

Prescripción Fiscal

Limitaciones de Rectificación

Puntos Aduanales

Garitas de Comprobación

Verificación en Transporte

Sectorización del Riesgo

Declaración de Datos

Individuales

Caracterís4cas    esenciales  del  SAM  

Objetivo Facilitación con Control

Impuestos y demás contribuciones

Regulaciones y restricciones no

arancelarias

Declaración y registros contables

Proveedores y destinatarios Descripción y cantidad Orden y procedencia

Clasificación y valoración Programas de facilitación

Información del transportista y carga

Coadyuvancia del agente/apoderado aduanal

Pedimentación con prevalidación y validación

Información fiscal del contribuyente

Compulsa internacional privada y publica

Registro de entrada y almacenaje fiscal

Documentación adjunta complementaria

Glosa del perfil y riesgo del contribuyente

Facultades de comprobación ü  Revisión previa ü  1º y 2º reconocimiento ü Glosa y compulsas ü Facultades domiciliarias

Control Aduanero

Omisión de contribuciones

Evasión de “permisos” Piratería No declaración

ü  Subvaluación ü  Triangulación ü  Reclasificación

ü  Indebida descripción

ü  Triangulación ü  Reclasificación

ü Marcaje ü Drogas ü Armas ü  Explosivos ü Dinero ü  Especies en

extinción ü Órganos

humanos

Riesgo  Aduanero  

Inteligencia Aduanera

Lógica del fraude, justificación

Ruta del crimen organizado

Historial [GLOSA] de la creación

Mecanismos parametrizados

Información del embarque

Semicontroles de inventarios

Revisión previa ü  Eventual ü  Aleatoria

Prevalidación ü  No regulada ü  100%

2do Reconocimiento ü  No declaración ü  3/4 % ü  Información inteligencia

1er Reconocimiento ü  Fraude comercial ü  8%

GLOSA ü  Electrónica 100% ü  Sofisticada 5%

Compulsa internacional ü  Origen (ilógico) ü  Valoración [irregular] ü  1%

Facultades CFF 42 ü  Inconsistencias

fiscales ü  Retroalimentación

Validación ü  Aspectos esenciales ü  100%

Discriminación de

Operaciones

Revisión en Origen

COFEPRIS y SAGARPA

IMMEX

Tratamiento Preferencial [origen]

Empresa Certificada

Atención esquemas especiales

PROSEC y Regla 8va

Catalogo de fracciones arancelaria

Documentación complementaria

de origen

Identificación de datos duros de los

bienes

Control de inventaros

automatizados

Selección de agente aduanal, prevalidador y

transportista

Base marcaria Compromiso de los proveedores

CEDIS

Parametrización y estudio de

inconsistencias de los

embarques (focalización)

Identificación de activos fijos Prueba de valor

Uso del campo de

“observaciones”

Auditorías aduaneras

Blindaje  de  las  Operaciones  [Recomendaciones]  

Mayor presencia de fraude aduanero

Juguetes y bicicletas

Drogas, medicinas y precursores

Ropa, textiles y calzado

Maquinas de casino

Perfumes CD’s

Aceros y Hierros

Alcoholes, tequilas y

licores

Armas y explosivos

Eléctricos y electrónicos

Reformas al Reglamento

Interior del

88 SAT

(Servicio de Administración Tributaria)  

Administración de Auditoría de Comercio Exterior

Objetivos

Especialización y optimización en la

practica de auditoría e investigación de

irregularidades del Comercio Exterior, una

vez realizado el despacho con

retroalimentación a AGA

Consultar funciones dispersas en el SAT

Creación  AGACE  

Fiscalización e investigación del Comercio Exterior

ü Visitas Domiciliarias ü Revisión de Gabinete ü Verificación de Origen ü Operativos de Acto

impacto y/o reacción inmediata

ü Verificación en transporte

FIZCALIZACIÓN

ü Fraude Comercial ü Piratería

- Punto Adunal ü  Integración de casos

penales (AGJ)

INVESTIGACIÓN

AGACE  

ü Regulaciones y restricciones no arancelarias

ü Precios estimados ü Estrategias para el combate

al Comercio ilícito ü Sectores sensibles

parametrización

RETRO ALIMENTACIÓN

ü  Información estadística ü Empresas certificadas ü Revisión en Origen ü  Intercambio de información ü Devolución de impuestos

CONTROL

AGACE    TRASPASO  DE  FUNCIONES  ADMINISTRACIÓN

GENERAL DE ADUANAS

Contabilidad y glosa

Ciertas funciones de Investigación

Aduanera

ADMINISTRACIÓN GENERAL DE

AUDITORÍA FISCAL FEDERAL

Central de Comercio Exterior

Personal 66 Locales

ADMINISTRACIÓN GENERAL DE

GRANDES CONTRIBUYENTES

ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PLANEACIÓN

Inteligencia Tributaria de

Comercio Exterior

Fiscalización de Comercio Exterior (Verificación de

Origen)

AGACE    Estructura  Organizacional  

6 Administraciones Regionales

PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

* Estrategia * Modelos de

riesgo * Actos de

Fiscalización

ASUNTOS LEGALES

* Normatividad * Empresas Certificadas

* Coadyuvante MP

*Medios de defensa

INVESTIGACIÓN Y ANALISIS

*Investigaciones de Campo

*Verificaciones *PAMAS

*Inteligencia Financiera

OPERACIONES ESPECIALES

*Glosa especifica *MoviSAT

*Operativo de Alto Impacto

AUDITORÍA ADUANERA

*Glosa General *Operaciones

Ilícitas *Facilidades de comprobación

Administraciones Centrales

AGACE  

Niveles de Seguridad

Sectorizado

Seguridad, certeza,

facilitación y no intrusión al

Comercio Ilícito

Gestión a partir de

análisis de riesgo

2012    Sectores  sensibles  

Medicamentos  y  perfumes  Vehículos  Maquinas  de  casino  Ropa,  tex4les  y  calzado  Eléctricos  y  electrónicos  Acero  y  hierro  Discos  compactos  Juguetes  y  bicicletas  Químicos,  precursores  y  radioac4vos  Autopartes  Alcohol,  Tequila  y  café  Explosivos  y  similares

 ü Subvaluación      ü   Triangulación              +  Origen    ü   Reclasificación    ü   Omisión  R/RNA    ü   Piratería  

Reconocimientos - Primero

-  Segundo -  Transporte

Verificación de Origen

Revisión Previa Piratería

Glosa - Fracción

-  Valor -  Origen

Facultades de comprobación

- Electrónica -  Gabinete

-  Visitas

Padrones -  General - Sectorial

Prevalidación del Valor

PMP

ESTRATEGIAS

Regulaciones y

Restricciones no

Arancelarias

Ley de Comercio Exterior  

OBJETIVO    Ley  de  

Comercio  Exterior  

Regular  y  promover  el  Comercio  Exterior  

Competencia  Nacional  

Uso  eficiente  de  recursos  del  

país  

Integración  global  de  México  

Comba4r  prac4cas  desleales  

Contribuir  al  bienestar  de  la  

población  

* Equilibrio balanza de pagos * Bienes usados de residuo

* Reciprocidad IMPORTACIÓN

* Abasto Interno * Disposiciones TLC

* Mercancías especificas EXPORTACIÓN

IMPORTACIÓN * Practicas desleales * Seguridad Nacional

Salud, sanidad, fitopecuario o ecológico

EXPORTACIÓN * Protección especies en

extinción * Bienes históricos y

Arqueológicos * Seguridad nacional, salud,

sanidad fitopecuaria o ecológica

JUSTIFICACIÓN

NORMAS OFICIALES MEXICANAS

PROCESO  SE

CRE

TARÍ

A

CO

MPE

TEN

TE

Estudio Justificación Solicitud

CO

CO

EX

Revisión Aprobación

SEC

RETA

RÍA

DE

ECO

NO

MÍA

Fracción Arancelaria Régimen Alcance Publicación

COMISIÓN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA

SECRETARÍAS  O    DEPENDENCIAS  PARTICIPANTES  

SAGARPA (Fitozoosanitario)

SEMARNAT (Cites, residuos, fitosanitario)

ECONOMÍA (Permisos, cupos)

ENERGÍA (Radiación)

INBAL (Monumentos)

DGN (NOM´S)

DEFENSA NACIONAL (Armas, explosivos, químicos)

AMECAFE (Origen)

SALUD COFEPRIS (Aumentos/medicina, quirúrgico, contacto) CR TEQUILA

(Denominación)

Medidas de Remedios

Comerciales

Afectación al 25% Industria Nacional

Medidas de salvación por

simple protección

Cuotas compensatorias

vs Dumping y Subsidios

[Auto]

Auditorías Aduaneras  

(Citatorio) Notificación

ACTA INICIAL

Actas Parciales Última Acta

Parcial Acta Final Resolución

un año 6 meses

Alegatos

Requerimiento Oficio de

observaciones Resolución

un año

Facultades  de    Comprobación  

Auditar es cotejar

Mundo del “DEBER SER”

Mundo del “ES”

Conocimiento pleno de las obligaciones

en el tiempo “fichas técnicas”

GAP

Definiciones  

¿Qué se audita?

Declaración aduanera

Legal estancia y manejo

Integración de expediente

aduanero

Registros contable y

destinos

Art. 36

ü Pedimento ü  Factura ü Permisos ü Conocimientos ü  Certificados

Art. 59

ü Origen

ü Manifiesto de valor

ü Control de inventarios

Art. 162

ü  Incidencias

ü Encomiendas

ü Programas especiales

Integración  de  Expedientes  

ü Registro contable ü Documentación aduanera ü Procesos productivos ü Declaración CFF 23-A

Inventarios

ü Documentación aduanera

ü Datos de identificación individual

ü Legal tenencia

Activos Fijos

ü Documentación transporte § Factura § Remisión ‒ CFF 29 A/B

ü Trazabilidad

Mercancía en Transporte

Legal  Estancia  

Socios Contribuyente Mercancía Valoración

ü  Nombre ü  Domicilio ü  TAX ID

ü  Nombre ü  Domicilio ü  RFC ü  Almacén

ü  Designación ü  Fracción ü  Impuestos ü  R/RNA

ü  Base ü  Tipo operación ü  Vinculación ü  Incrementables

Régimen Tasa Origen Agentes Aduanales

ü  Autorización ü  Claves ü  Almacén

ü  Porcentaje ü  Condicionantes ü  Destino ü  Pago ü  Accesorios

ü  Originario ü  Procedencia ü  Claves e

indicadores

ü  Declaración ü  Nombre

Declaración  Aduanera  

Régimen

Apertura y Liberalización

Fracción arancelaria

RFC Domicilio (Padrón)

Agente y mandatario

aduanal

Unidad de medida

Transportista y recinto

Anexos 10, 21 y 27

VOCE

¡La validación no autoriza!

Transferencias de temporales RCG 4.3.23-II

Declaraciones ü  ISR ü  IVA ü  IDE

Compras ü  Deducción ü  Inventarios ü  Activos

Destinos ü  Temporales ü  Excepción NOM´s ü  PROSEC/Regla 8va

Registros Contables

Control de inventarios ü  59-I LA ü  Anexo 24

ü  Proveedores/cliente

Fichas técnicas

GLOSA 360º

Pedimento empresarial

Base digital de activos

Declaración de bienes “grupal”

Dimensión contingencias

Recomendaciones Data Stage

Plan rectificaciones

necesarias

Eduardo  Reyes  Díaz-­‐Leal  @erdl7  

ereyes@bufeteinternacional.com.mx  Tel.  01  55  1500  14  00  Fax  01  55  1500  14  01  

www.bufeteinternacional.com.mx    www.comerciointernacional.com.mx    

¡¡¡Gracias!!!