INFORME DESVIACIONES PRESUPUESTALES

LAS AREPAS DE LA ABUELA

ABRIL 2015

INTRODUCCIÓN El presupuesto es una herramienta gerencial muy importante dentro de una compañía, sin embargo este no sería de gran utilidad si no se llevara a cabo todo lo que en él se planea y si no se realiza el respectivo control y análisis de lo que se va ejecutando con el tiempo en base a dicho presupuesto.

Es por eso que se realizan las variaciones presupuestales, que sirven para calcular la diferencia entre lo presupuestado y lo ejecutado, con el propósito de observar lo que en realidad se está cumpliendo y si se ha encontrado alguna diferencia establecer si es positiva o negativa e implementar medidas preventivas.

En este informe, las arepas de la abuela muestras las variaciones, explicando la razón del resultado positivo u negativo.

El siguiente, es el análisis de las respectivas variaciones del mes de abril del año 2015:

Como se observa en la tabla, el presupuesto de materia prima directa fue favorable, ya que el aumento en la compra fue debido al aumento en las unidades vendidas y no al costo

En cuanto a la mano de obra directa, se cumplió el presupuesto a un 100%, ya que el sueldo de los empleados es fijo.

Respecto a los costos indirectos de fabricación, se puede concluir que fueron favorables, debido a que el sueldo del supervisor de producción es fijo, la materia prima indirecta aumento a causa del incremento en las unidades vendidas lo cual fue favorable para la empresa, el arriendo se mantuvo ya que es un costo fijo, y los servicios a pesar de que aumentaron son favorables para la empresa debido a que se ejecutó una mayor producción.

Respecto a la depreciación fue favorable ya que su valor se mantiene igual para todos los meses; se ejecutó al 100%.

Analizando las ventas, se puede concluir que el precio de venta fue desfavorable respecto a lo ejecutado, la causa fue la siguiente:

En los meses anteriores, se llevó al costo de ventas el 100% de servicios y arriendo; así que en el mes de abril se procedió a hacer una reclasificación de estos los cuales disminuyeron el costo y a su vez el precio de venta; aunque las unidades vendidas fueron superiores a lo presupuestado.

En los impuestos a pagar, se puede analizar que el IVA y el cree disminuyeron lo cual es favorable para la empresa y esto es a causa de la disminución en el precio de venta debido a la reclasificación.

La retención en la fuente es desfavorable pues aumentó el valor a pagar debido al incremento en las compras de materia prima.

El anticipo de impuesto nos muestra que fue desfavorable para la empresa debido a la disminución del costo de venta por causa de la reclasificación.

Los sueldos en el departamento de ventas son fijos y por esta razón se mantienen en todos los meses; siendo esto favorable para la empresa.

La luz fue favorable para empresa pues se ejecuto en un 100% con lo presupuestado, pero el agua tuvo un incremento mínimo.

Con respecto al sueldo el valor se mantuvo siendo favorable para la empresa; el arriendo es desfavorable ya que no se presupuestó siendo este un gasto fijo; igualmente fue desfavorable para la empresa los gastos diversos ya que no se presupuestaron pues son resultado del ajuste al peso que se hizo al momento de pagar los impuestos.

El valor de la depreciación se mantiene ya que se lleva todos los meses hasta el final de la vida útil del activo.

De igual manera en las ventas la depreciación mantiene su valor hasta el final de la vida útil del activo.

El pago de los clientes a contado fue desfavorable pues hubo una disminución por causa del decrecimiento del precio de venta.

El pago del 30% de la venta de abril lo recibiremos en mayo y el 20% restante en junio; siguiendo con esto las políticas de cartera de la empresa.

Las cuentas por pagar tuvieron un crecimiento