MODALIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS: PRCTICAS CONTABLES PARA SU DETECCIN Y PREVENCIN

Ponente: Javier Becerra

EL LAVADO DE ACTIVOSDefinicin.-Es la realizacin de operaciones con la finalidad de ocultar o disfrazar la naturaleza u origen de fondos provenientes de actividades ilcitas.

EL LAVADO DE ACTIVOSFinalidad.-Introducir recursos provenientes de actividades ilcitas en instituciones financieras o no financieras para darles apariencia de legalidad.

CASOS O EJEMPLOS CITADOS DE LAVADO DE ACTIVOS EN PASES CITADOS CERCANOS A PER

1.- DEL PITUFEO AL CIBERLAVADO

2.- LOS CASINOS VIRTUALES DESCUBIERTOS EN COSTA RICA

3.- EL CASO DE LA NACIONALIZACIN DEL ORO EN COLOMBIA

4.- EL CASO DE PANAM

MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS

MODALIDADESEstructuracin, "pitufeo" o "trabajo de hormiga"Complicidad de un empleado de la entidad financiera o de la organizacinMezclarCompaas FachadaConsiste en realizar pequeos depsitos con el fin de eludir el registro y reporte respectivo de transacciones en efectivo que superen una determinada cuanta.se refiere a los casos en los que individualmente, o de comn acuerdo, los empleados de las entidades financieras aceptan depsitos de grandes sumas de dinero, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo ( Currency Transaction Reports, o CTR) o evitan el reporte de operaciones sospechosas. La mezcla consiste en unir y revolver los productos ilcitos con los fondos legtimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total del negocio, lo cual hace complicado sospechar. La compaa es utilizada para mostrar su actividad comercial como fachada para el lavado de fondos, producto de actividades ilcitas.

MODALIDADESEstablecimiento de compaas de papelUtilizacin de la banca extraterritorialGarantas de prstamosVenta de valores o ttulos a travs de falsos intermediariosLa compaa de papel se utiliza para disfrazar el movimiento de recursos ilcitos aprovechando la cobertura confidencial o disfrazando a sus verdaderos dueos por medio de una representacin nominal.En ocasiones el lavador acude a entidades financieras ubicadas en pases cuyas leyes de reserva o del secreto bancario, son tan estrictas, que dificultan la obtencin de informacin sobre sus clientesNo solo las operaciones pasivas o de captacin son utilizadas para el lavado de dinero. Las operaciones activas o crditos, tambin son utilizadas por estos delincuentes.Amparado por este mtodo el lavador se vende valores a s mismo o a empresas a l vinculadas, por medio de un falso intermediario, que generalmente es una de sus empresas de papel.

MODALIDADESCompras de bienes o instrumentos monetariosTransferencias telegrficas o electrnicasCartas de crdito "Stand-by"SegurosEl lavador de activos adquiere bienes tangibles (tales como automviles, aviones, artculos de lujo, etc.) o instrumentos monetarios (tales como, cheques bancarios, giros postales etc.), El lavador utiliza entidades financieras, a transmisores de dinero (casas de cambio o money remitters) o a la red electrnica (Internet), para ubicar su riqueza en otro pas, ciudad o regin. Es una modalidad de garanta bancaria otorgada normalmente por una entidad financiera utilizada en el exterior que respalda un crdito. En algunas ocasiones, con la posible complicidad del agente de seguros, el lavador asegura los bienes por un valor superior al real (supraseguro); igualmente, asegura bienes inexistentes; o asegura bienes existentes pero, de alguna manera, relacionados con actividades ilcitas, que luego son siniestrados.

MODALIDADESCreacin de Fideicomisos.Transferencias entre matriz y filial o entre corresponsalesFalsas facturas de Importacin/Exportacin y exportaciones ficticias.Ventas fraudulentas de bienes inmueblesAl constituir un patrimonio autnomo o encargo fiduciario con fondos obtenidos ilcitamente, el lavador de activos busca que sea la sociedad fiduciaria la que realice las operaciones financieras a nombre de la sociedad y as se oculta su identidad. Un procedimiento para lograr este objetivo consiste en constituir o adquirir sociedades con filiales y llevar a cabo transferencias entre matriz y filiales.El lavador de activos puede movilizar recursos de un pas a otro, acudiendo a la subfacturacin o sobrefacturacin de mercancas ficticias.Se presenta una supuesta valorizacin o mejoras a inmuebles como excusa por parte del lavador de activos para tratar de justificar un incremento de su patrimonio, por la venta de un bien por un mayor valor al de adquisicin.

MODALIDADESContrabando y compra - venta de obras arteCompra de empresas con dificultades econmicasContrabando de efectivoCasinos, casas de apuestas y dems juegos de azar En este caso el lavador de activos pretende dar apariencia de legalidad a su riqueza con las ganancias obtenidas en la comercializacin o trfico de obras de arte. Para justificar estas operaciones el delincuente busca adquirir empresas tradicionales y conocidas que atraviesan dificultades econmicas, en ocasiones proponen a los antiguos propietarios que el cambio de accionistas no se vea reflejado y los antiguos dueos sigan apareciendo como titulares de la empresa.Este mtodo involucra el transporte fsico del efectivo obtenido en actividades ilcitas hacia otros pases. Los casinos pueden ser utilizados de diferentes maneras por los delincuentes para sus operaciones ilcitas. Una de ellas, como fachada de la empresa criminal y otra, como establecimiento pagador de utilidades al delincuente; en apariencia fruto del azar.

MODALIDADESCompra de billetes premiados de loteraFundaciones o corporaciones sin nimo de lucroMercado negro de cambio del peso.En este caso el lavador de activos establece contacto con el titular del billete premiado, se lo compra por un mayor valor y no realiza el pago de impuestos. El delincuente reclama el premio y lo hace parte de su patrimonio, de esta forma tratar de justificar entre terceros su riqueza ilcita.Las fundaciones (constituidas como personas jurdicas o morales sin nimo de lucro), se crean con fines filantrpicos y usualmente se financian con donaciones.El peso Broker es un intermediario financiero informal del mercado de capitales y divisas de origen ilcito que se encarga de reubicar parte de las utilidades obtenidas en el mercado internacional de la droga.

COMO SE ENFRENTA EL LAVADO DE ACTIVOS EN DIVERSOS PAISES DEL MUNDO Y EN NUESTRO PAIS

MECANISMOS DE PREVENCINSistema de prevencin.-Es un conjunto de polticas y procedimientos establecidos para sujetos obligados.Tiene por finalidades:

1Prevenir que las entidades (del sector financiero o no) sean utilizadas con fines ilcitos

MECANISMOS DE PREVENCINSistema de prevencin.-

2Detectar operaciones sospechosas e inusuales3Comunicar las operaciones sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera4Brindar informacin adicional solicitadas por autoridades de acuerdo a ley (como la SBS o el Ministerio Pblico)

MECANISMOS DE PREVENCINMarco legal financiero.-Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS (Ley N 26702 del 9/12/1996).Ley que crea la UIF (Ley N 27693 del 11/4/2002).Reglamento de la Ley que crea la UIF (Decreto Supremo N 163-2002-EF del 31/10/2002).Normas complementarias para la prevencin del levado de activos (Resolucin SBS N 1725 del 15/12/2003).

MECANISMOS DE PREVENCINMarco legal financiero.-Ley modificatoria de la Ley que crea la UIF (Ley N 28306 del 29/7/2004).Marco legal penal.-Ley penal contra el lavado de activos (Ley N 27765 del 27/6/2002).

MECANISMOS DE PREVENCINMarco legal internacional.-Comit de Basilea para la supervisin bancaria.Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFISUD).

MECANISMOS DE PREVENCINConocimiento del cliente.-El principio internacional conoce a tu cliente supone identificar plenamente al cliente desde el primer contacto y permanentemente.

MECANISMOS DE PREVENCINConocimiento del cliente.-Se entiende por cliente a todas las personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras, con las que se establece o mantiene relaciones comerciales para la prestacin por el Banco de algn servicio autorizado por la SBS.

MECANISMOS DE PREVENCINConocimiento del mercado.-Pero no basta conocer slo al cliente, sino tambin al mercado en el cual acta dicho cliente, para apreciar el contexto y as determinar qu es lo regular y ordinario para aqul.

MECANISMOS DE PREVENCINVerificacin de la informacin.-Al iniciarse el vnculo entre el Banco y el cliente deber verificarse la informacin mediante la presentacin de la documentacin original, oficial y completa, adems de las visitas, entrevistas u otros procedimientos, cuando correspondan.

MECANISMOS DE PREVENCINMedidas para obtener informacin.-La obtencin de informacin es responsabilidad de los funcionarios de crditos, quienes actan directamente o a travs de los operadores de crditos.La informacin es inicialmente recolectada y, posteriormente, se verifica mediante visitas.

MECANISMOS DE PREVENCINMedidas para obtener informacin.-La informacin obtenida se contrasta con la informacin de bases de datos, la central de riesgo y el RENIEC.sta nueva informacin se mantiene centralizada en la oficina principal del Banco y es actualizada peridicamente.

CARACTERISTICAS DEL LAVADOR DE ACTIVOSASUME PERFILES DE CLIENTES NORMALESEl lavador de activos tratar de asumir perfiles que no levanten sospechas. Trata de mostrase como el "cliente ideal"."PROFESIONALISMO" Y COMPLEJIDAD DE LOS MTODOS.Las organizaciones criminales han "profesionalizado" al lavador de activos quien es normalmente un experto en materias financieras que confundir el verdadero origen ilcito de los bienes objeto del lavado.

ANALISIS DE LAS CONDUCTAS OBJETIVAS Y SUBJETIVAS EN EL LAVADO DE ACTIVOS

TIPOS OBJETIVOSOcultacin, encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad reales o de derechos relativos a tales bienes.Adquisicin, posesin, tenencia, utilizacin o administracin de los bienes.

Conversin o transferencia de bienes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o para ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tal delito o delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones.

TIPOS OBJETIVOSLos entidades internacionales establecen que quien incurre en el delito conoce o sabe el origen ilcito de los bienes o recursos. No obstante, entre los mismos instrumentos existen diferencias que implican diversidad de criterios para establecer el elemento subjetivo que en unos casos se limita al simple dolo directo y en otros se ampla.

LOS SUPERVISORES Y SU ROL PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOSLa Unidad de Inteligencia Financiera.El oficial de cumplimiento.El auditor interno.

UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERAEs el organismo que sirve de centro nacional de recopilacin, anlisis y difusin de informacin sobre posibles actividades de lavado de activos.

EL OFICIAL DEL CUMPLIMIENTOEs un funcionario de nivel gerencial a dedicacin exclusiva que depende directamente del directorio.Vigila el cumplimiento del sistema de prevencin del lavado de activos.Elabora los reportes de operaciones sospechosas y comunica a la Unidad de Inteligencia Financiera.

EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTOElabora los informes semestrales de cumplimiento, los pone a disposicin del directorio y remite una copia al organismo supervisor.Los obligados pertenecientes a un mismo grupo econmico pueden nombrar un solo oficial de cumplimiento (aprobado por los supervisores y la Unidad de Inteligencia Financiera).

EL OFICIAL DE CUMPLIEMTO

Cuenta con garanta de reserva y confidencialidad de su identidad, la cual estar circunscrita a un cdigo secreto.

EL AUDITOR INTERNOSu informe se debe anexar al del oficial de cumplimiento.Si no existe auditor interno, su labor la puede realizar otro gerente.

EL AUDITOR EXTERNOSe rigen por:

1Los procedimientos de auditora2Las normas de auditora generalmente aceptadas3Las normas de auditora aplicables al lavado de activos

GRACIAS POR SU ATENCIN