GESTIN PRESUPUESTARIA GUBERNAMENTAL

Programacin y FormulacinLey N 28411, Ley General del Sistema Nacional de PresupuestoEco. Celso Navarro Jordn

Normatividad Legal Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos 74, 75, 77, 78 y 80.Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2010. Directivas para la Programacin y Formulacin Presupuestaria del Sector Pblico.- Instructivo del Presupuesto Participativo

El PresupuestoConstituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

... Determinacin anticipada de los gastos e ingresos, segn clculos ms o menos exctos; pero en sentido propio no se refiere a los de los particulares o empresas privada ...Lo que cientficamente caracteriza a la idea de presupuesto es la obligatoriedad, es decir que el clculo que el presupuesto contiene no pueda ser alterado ... ESPASA CALPE S.A.: Enciclopedia Universal Ilustrada Europeo Americana, Tomo XLVII, pg. 301El Presupuesto

... Esa obligatoriedad slo existe tratndose de organismos pblicos, es decir del Estado de los organismos sujetos a su intervencin directa en su vida ... Por lo cual slo a ellos debe referirse la voz PRESUPUESTO que en su sentido propio ser: Ley o acuerdo obligatorio que determina anticipadamente y para un cierto perodo de los gastos e ingresos de un organismo pblico...ESPASA CALPE S.A.: Enciclopedia Universal Ilustrada Europeo Americana, Tomo XLVII, pg. 301El Presupuesto

Regmenes Presupuestarios en PerEn 1845 el Ministro de Hacienda remite al Congreso el primer Presupuesto de la Repblica para el bienio 1846 47, y no lleg a ser sancionado por el Parlamento.En 1848 el Congreso aprob por primera vez un presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 49.La Ley Orgnica de 16. Set .1874, constituye el primer rgimen legal para regular el presupuestoLa Ley de 06.Dic.1893, establece el principio de la especialidad de los gastos.Ley N 4598 de 26.Dic.1922, Ley Orgnica del Presupuesto, crea la Direccin General del Presupuesto Pblico en el Ministerio de Hacienda, que consagr el principio de unidad presupuestaria.

Regmenes Presupuestarios en PerLey N 6784 de 28.Feb.1930, que crea la Contralora General de la Repblica en el Ministerio de HaciendaEl Decreto Ley N 14260, de 21.Dic.1962, aprob el Presupuesto Funcional, o Presupuesto por Programas.La Ley N 14816, de 16.Ene.1964, la Ley Orgnica del Presupuesto del Sector Pblico. Las Leyes N 15257, 15682, 16360 y 16567 son complementarias de la Ley Orgnica.En 1982 el gobierno implementa una nueva metodologa presupuestaria, identificada con el Presupuesto Base Cero, incluye la Unidad Presupuestaria como categora programtica.

Regmenes Presupuestarios en PerEn 1986 se vuelve al Presupuesto por Programas y se ajustan los presupuestos de acuerdo a la inflacin.El Decreto Ley N 25875, de 18.Nov.1992, Aprueba la Ley Marco del Proceso Presupuestario.Ley N 26199 de 16.Jun.1993, que aprueba la nueva Ley Marco del Proceso Presupuestario.Ley N 26703 de 09.Dic.1996, que aprueba la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, y establece el Presupuesto Funcional Programtico, modificada por la Ley N 26884.Ley N 27209 de 28.Feb.1999, que aprueba la nueva Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Presupuesto Tradicional En el presupuesto tradicional, se pona nfasis en las compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio tena un presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus operacionesCORNEJO Klaschen, Roberto: El Presupuesto gubernamental por Programas, pg. 66

Presupuesto por Programas... Es un sistema en que se presta particular atencin a las cosas que un gobierno realiza ms bien que a las cosas que adquiere. Las cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son, naturalmente, sino medios que emplea para el cumplimiento de sus funcionaes. Las cosas que un gobierno realiza en cumplimiento de sus funciones pueden ser carreteras, escuelas y hospitales construidos, soldados preparados, tierras bonificadas, casos tramitados y resueltos, permisos expedidos, exposiciones celebradas, informes preparados o cualquiera de las innumerables cosa que se pueden definir ...CORNEJO Klaschen, Roberto: El Presupuesto gubernamental por Programas, pg. 66

Presupuesto por ProgramasEl presupuesto por programas est organizado en funcin de los logros fsicos que el gobierno espera obtener de su gestin. La identificacin de cada uno de estos logros da lugar a los programas presupuestales, que deben constituir unidades o centros de asignacin de fondos. Las metas perseguidas en cada programa deben expresarse en trminos de unidades fsicas, tales como kilmetros de carreteras, hectreas de tierras bonificadas, alumnos instruidos, enfermos tratados, etc.CORNEJO Klaschen, Roberto: El Presupuesto gubernamental por Programas, pg. 72

Presupuesto Base CeroPRESUPUESTO BASE CERO (PBC): ... No se construye a partir de uno anterior sino que las funciones, operaciones y actividades actuales estn sujetas, para su conformacin o eliminacin, a los mismos anlisis de costo/beneficio que las propuestas de innovaciones con las cuales compite la distribucin de recursos

... Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que requiere la total y detallada justificacin de las erogaciones a partir de su origen (de ah su nombre de base cero) y no como incrementos de presupuestos anteriores. De ese modo exige de cada responsable la demostracin de todos los rubros, nuevos o existentes, se expliquen y cuantifiquen debidamente

PARRO NEREO, Roberto:Presupuesto Base Cero,pg. 4 y 16

Presupuesto por ResultadosEl Presupuesto por Resultados es un esquema de presupuestacin que integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto, en una visin de logro de resultados a favor de la poblacin, retroalimentando los procesos anuales para la reasignacin, reprogramacin y ajustes de las intervenciones.Directiva N 010-2007-EF/76.01 PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS PROGRAMAS ESTRATGICOS EN EL MARCO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS, Art. 3

Estructura del Presupuesto

1. Entidades del Gobierno General- Gobierno Nacionala) Administracin Centralb) Organismos Reguladoresc) Organismos Recaudadores y Supervisoresd) Fondos Especiales con personera jurdicae) Beneficencias y su dependencias - Gobierno Regional-Gobierno Localmbito de Aplicacin

2. Empresas de Gobiernos Regionales y Locales3. Fondos sin personera jurdica4. Organismos sin personera jurdica5. FONAFE: slo cuando lo seale expresamente la Ley General6. Otras Entidades Pblicasmbito de Aplicacin

Estructura Funcional Programtica

Presupuesto 1996 - 2010SeccinVolumenSectorPliegoProgramaSubprogramaActividad/ProyectoSeccinSectorPliegoUnidad Ejecutora*FuncinProgramaSubprogramaActividad/ProyectoComponente* No existe en Gobiernos Locales

Conceptos PresupuestalesFUNCIN: nivel mximo de agregacin de las acciones de Gobierno para cumplir los deberes primordiales del Estado PROGRAMA: Desagregado de la Funcin que refleja acciones interdependientes para alcanzar objetivos y metas finales, combinando recursos humanos, materiales y financieros. Comprende a los Objetivos Institucionales de carcter general.

Conceptos PresupuestalesSUBPROGRAMA: Representa los objetivos parciales identificables dentro del producto final del Programa PROYECTOS Y ACTIVIDADES - Proyecto: conjunto de operaciones que expanden la accin del Gobierno. - Actividades: tareas necesarias para mantener la operatividad de la accin del Gobierno

Principios RegulatoriosEquilibrio PresupuestarioEquilibrio MacrofiscalEspecialidad CuantitativaEspecialidad CualitativaUniversalidad y UnidadDe no afectacin predeterminadaIntegridadInformacin y Especificidad

AnualidadEficiencia en la ejecucin de los fondos pblicosCentralizacin normativa y descentralizacin operativaTransparencia PresupuestalExclusividad PresupuestalPrincipio de Programacin MultianualPrincipios ComplementariosPrincipios Regulatorios

El Sistema Nacional de Presupuesto - SNPLa Direccin Nacional del Presupuesto Pblico como la ms alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones tcnico-funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con la Ley N 28112 * * Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 3.

Entidad Pblica todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos, las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos.* * Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.

La Oficina de Presupuesto del Pliego es la responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la informacin que se genere as como coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios aprobados.** Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

Titular de la Entidad es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es responsable de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el caso. Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delgado.* * Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 7, Numeral 7.1.

Responsabilidades del Titular de la Entidad*1. Efectuar la Gestin Presupuestaria2. Lograr que los Objetivos y Metas establecidos en el Plan Operativo Institucional (POI) y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo3.Concordar el POI y su Presupuesto Institucional con su PEI. * Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 7, Numeral 7.2.

Contenido del Presupuesto.El Presupuesto comprende:a) Los gastos que como mximo, pueden contraer las Entidades durante el ao fiscal, en funcin a los crditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.b) Los objetivos y metas a alcanzar en el ao fiscal por cada una de las Entidades con los crditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba.

Fondos Pblicos se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materiaSe orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del desarrollo del pas** Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 10.

Fuentes de Financiamiento y Rubros - 20101. Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios2. Recursos Directamente Recaudados 09. Recursos Directamente Recaudados3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias 5. Recursos Determinados 04. Contribuciones a Fondos 07. Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN) 08. Impuestos Municipales 18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones

Fuentes de Financiamiento 1996 - 2010FONDOS PBLICOS

1.Recursos Ordinarios00. Recursos Ordinarios2-Recursos Directamente Recaudados09. Recursos Directamente Recaudados3.Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 19. Recursos Operaciones Oficiales de Crdito 4.Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias 5.Recursos Determinados04. Contribuciones a Fondos07. FONCOMUN08. Impuestos Municipales18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y ParticipacionesCAPITULOS

I. Ingresos del Tesoro Pblico II. Ingresos PropiosIII. EndeudamientoIV. Ingresos por Transferencias

son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por la Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.*Gastos Pblicos * Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 12.

STIMA.- Clasificador Funcional ProgramticoEl Poder Ejecutivo, mediante decreto supremo y con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, en el plazo de noventa (90) das, aprobar el Clasificador Funcional Programtico que precisen las reas programticas de accin del Estado, a las que se refiere el artculo 2 de la presente Ley, teniendo en cuenta la naturaleza unitaria y descentralizada de su gobierno, conforme a la Constitucin Poltica del Per y la normatividad sobre la materia.CLASIFICADORES 2010* Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, Stima Disposicin Transitoria

Mediante Decreto Supremo N 068-2008-EF, de 24.May.2008, se aprueba el Clasificador Funcional del Sector Pblico, los lineamientos para la implementacin del Clasificador Programtico del Sector Pblico, as como los lineamientos que permitan la adecuacin de los Programas Estratgicos a dicho Clasificador.

El Clasificador tiene la siguiente estructura:

CLASIFICADOR FUNCIONAL 2010* DECRETO SUPREMO N 068-2008-EF, Art. 1

- Legislativa- Relaciones Exteriores- Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia- Defensa y Seguridad Nacional- Orden Pblico y Seguridad- Justicia- Trabajo- Comercio- Turismo- Agropecuaria- Pesca- Energa- Minera- Industria- Transporte- Comunicaciones- Medio Ambiente- Saneamiento- Vivienda y Desarrollo Urbano- Salud- Cultura y Deporte- Educacin- Proteccin Social- Previsin Social- Deuda PblicaFUNCIONES PRESUPUESTALES* DECRETO SUPREMO N 068-2008-EF, Art. 3, Numeral 3.2

Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Gastos - 2010

Genricas del Ingreso - 2010

Clasificador de Ingresos - 20101. INGRESOS 1.3Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos1.3.3Venta de Servicios1.3.3.4Servicios de Salud1.3.3.4.1Servicios Mdicos - Asistenciales1.3.3.4.1.1Atencin MdicaEquivalente 20081.0.0 INGRESOS CORRIENTES1.5.0Prestacin de Servicios1.5.5 De Salud1.5.5.001Atencin Mdica

Genricas del Gasto - 2010

Gasto Corriente- 2010CATEGORA DE GASTOGasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los Servicios que presta el Estado; estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: 2.1 Personal y Obligaciones Sociales, 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, 2.3 Bienes y Servicios, 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes, 2.5.1 Subsidios, 2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro, 2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales, 2.5.4 Pago deImpuestos, Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales y 2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares.* Resolucin Directoral N 003-2009-EF, Art. 3, Categora de Gastos.

Genricas del Gasto - 2010CATEGORA DE GASTOGasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado; estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital, 2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro, 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros y 2.7 Adquisicin de Activos Financieros.* Resolucin Directoral N 003-2009-EF, Art. 3, Categora de Gastos.

Clasificador de Gastos - 20102. GASTOS 2.3Bienes y Servicios2.3.2Contratacin de Servicios2.3.2.8Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1 Contrato Administrativo de Servicios2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de ServiciosEquivalente 20085. GASTOS CORRIENTES5.3Bienes y Servicios5.3.11 Aplicaciones Directas5.3.11.27Servicios No Personales

2. GASTOS

EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICOEco. Celso Navarro Jordn

II Parte: El Proceso Presupuestario

El Proceso PresupuestarioComprende las fases siguientes: 1. Programacin 2. Formulacin 3. Aprobacin 4. Ejecucin 5. Control 6. EvaluacinSe sujeta al criterio de estabilidad, situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, en trminos de capacidad de financiacin

Programacin Presupuestaria a cargo del MEF1.Se sujeta a las proyecciones macroeconmicas del Art. 4 de la Ley N 27245 y 27958.2. El MEF a propuesta de la DNPP plantea anualmente al Consejo de ministros su aprobacin, de acuerdo al MMM3. Las Entidades que no se financien con fondos del TP, coordinan anualmente con el MEF los lmites de sus crditos presupuestarios.4. Estos estn constituidos por la estimacin de ingresos que esperan percibir.

Programacin Presupuestaria a cargo del MEF5.Distribucin y Transferencias a los GR y GL:a) Los ndices de distribucin del FONCOR son aprobados por el MEF por RM, previo informe de la CND y en base a la propuesta de la DGAES.b)Los ndices de distribucin de Regalas y Canon y Sobrecanon, FONCOMUN y participacin en Rentas de Aduanas son aprobados por RM de EF, en base a los clculos de la DGAES.

Programacin Presupuestaria a cargo del MEFc) El CND en base a los ndices determina los montos a ser distribuidos a los GR y GL. comunicando a la DNTP para que los transfiera a travs del BN a los GR y GL.d)Los fondos pblicos de la FF 00, son distribuidos mensualmente por el MEF a los GR a travs de la DNPP.6. Los ndices de distribucin del Vaso de leche a los GL se aprueban a propuesta de la DGAES, por RM de EF.

Programacin en los Pliegos Presupuestarios1. Los Pliegos en la programacin deben tomar en cuenta: a) En los ingresos, tendr en cuenta las tendencias de la economa, las estacionalidades y efectos coyunturales.b)Los gastos a prever, se asignarn segn las escala prioridades y las polticas de gasto priorizadas por el Titular 2.El monto del Tesoro Pblico ser comunicado a los Pliegos por el MEF.

Programacin en los Pliegos Presupuestarios3. La previsin de gastos debe considerar los gastos de funcionamiento permanente, las planillas de personal activo y cesante4.En el caso de nuevos proyectos los Pliego slo podrn programar los gastos atendiendo a que el plazo de ejecucin del proyecto, segn la viabilidad no haya superado el ao subsiguiente al plazo de la declaratoria.5. Se consideran los proyecto de inversin que se sujetan a las disposiciones del SNIP.

Recursos de Deuda y DonacionesLos recursos de operaciones oficiales de crdito externo e interno mayores a un ao, y de donaciones y transferencias, salvo operaciones de libre disponibilidad segn el MMM de acuerdo al programa econmico del Gobierno, solo se presupuestan cuando: 1. Se suscriban los instrumentos Bancarios y/o Financieros de acuerdo a la legislacin.2. Se celebre el contrato pertinente.

Formulacin Presupuestaria1. En la Formulacin Presupuestaria se determina la estructura funcional programtica del Pliego, en la cual se reflejan los objetivos institucionales . Se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y Fuentes de Financiamiento.2.La estructura de la cadena funcional-programtica es propuesta, considerando los criterios de tipicidad y atipicidad por la DNPP a los Pliegos para su aprobacin.

Aprobacin del PresupuestoAprobacin y Presentacin de los Presupuestos Institucionales de Apertura: En GN hasta el 31.Dic de cada ao fiscal y remiten copia de sus presupuestos dentro de los 5 das calendario siguientes Publicacin: La Ley de Presupuesto del Sector Pblico en el Diario Oficial El Peruano.Los estados de gastos del presupuesto reflejados en los Anexos de la Ley en documento especial por la DNPP

Rgimen Presupuestario La Constitucin Poltica del Per (1993)Art. 74 ... Las Leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia tributaria.Art. 75 ... Los municipios pueden celebrar operaciones de crdito con cargo a sus recursos y bienes propios, sin requerir autorizacin legal.

Rgimen PresupuestarioLa Constitucin Poltica del Per 1993 Art. 77 .- La administracin econmica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del sector pblico contiene dos secciones: gobierno central e instancias descentralizadas ... la ejecucin del presupuesto responde a los criterios de eficiencia de necesidades sociales bsicas y de descentralizacin

Rgimen PresupuestarioConstitucin Poltica del Per 1993 Art. 78 El Presidente de la Repblica enva al Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada ao. No pueden cubrirse con emprstitos los gastos de carcter permanente No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pblica

Rgimen PresupuestarioLa Constitucin Poltica del Per 1993Art. 80 El MEF sustenta ante el Pleno del Congreso el pliego de ingresos. Cada ministro sustenta los pliegos de egresos de su sector... Si la autgrafa de la ley de Presupuesto no es remitida al Poder Ejecutivo hasta el 30.NOV., entra en vigencia el Proyecto de ste, que es promulgado por D. Legislativo