Ley Generall Del Presupuesto

8/16/2019 Ley Generall Del Presupuesto

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Ley General del

Sistema Nacionalde Presupuesto

CPC Maria Teresa Palomino RivasDocente Principal - UNSAAC 2010



PRINCIPIOS REGULADORES

Equilirio presupuestario Equilirio Macro !iscal

Especiali"a" cuantitativa Especiali"a" cualitativa Universali"a" # uni"a"

De no a!ectaci$n presupuestal %nte&ri"a" %n!ormaci$n # especi!ici"a"



'

Anuali"a"' E!iciencia en la e(ecuci$n "e los !on"os p)licos' Contriuci$n normativa # "escentrali*aci$n

operativa

Transparencia presupuestal E+clusivi"a" presupuestal Pro&ramaci$n multianual Principios complementarios



Objetio de la Ley

Estalece,

Principios

Procedimientos

Procesos



!" #mbito de aplicaci$n

Nieles de aplicaci$n%

Gobierno GeneralGobierno

Nacional

Gobierno

Regional

Gobierno

Local



GOBIERNO NACIONAL

Po"er "el Esta"o

r&anismos "escentrali*a"os

r&anismos re&ula"ores

r&anismos re&ula"ores # supervisore

.on"os Estatales con personer/a (ur/"ica

os ene!iciarios



GOBIERNOS

REGIONALES

Gobierno

Regionaly sus

Organismos públicos



GOBIERNOSLOCALES

Gobiernos

Localesy

Organismos Públicos

descentraliados



2- Empresas "e los &oiernos Re&ionales #

ocales- os !on"os sin personer/a (ur/"ica 3se !inancian total o parcial con !on"os p)licos4

5- os or&anismos carentes "e personer/a

(ur/"ica que tienen asi&na"o un cr6"ito presupuestario7- El !on"o nacional "e !inanciamiento "e la activi"a" Empresarial "el Esta"o 3.NAPE4 #

sus empresas8- tras enti"a"es P)licas



IN&EGRAN&ES DELSIS&E'ANACIONAL DEPRESUPUES&Oa Direcci$n Nacional "e Presupuesto P)lico

es la m9s alta autori"a" en materia

Presupuestal: mantiene relaciones Te$rico ;

.inancieras con las !icinas "e presupuesto "e

las enti"a"es p)licas # sus !unciones #

responsaili"a"es est9n "a"as por la e#Marco "e la A"ministraci$n .inanciera "el

Sector P)lico



ATR%<UC%NES DE AD%RECC%=N NAC%NA DE

PRESUPUEST P><%C3DNPP4

Pro&ramar Diri&ir:

controlar # evaluarla &esti$n

presupuestal

Elaorar el

Antepro#ecto"e la le# "elpresupuesto

Emitir"irectivas

# normasenmateria

presupuestal

Promover elPer!eccio-

namientopermanenteen la t6cnicapresupuestal

Re&ular laPro&ramaci$nMensual "el

Presupuesto"e in&resos

# &astos



EN&IDAD P()LICA Se consi"era a to"o or&anismo con personer/a (ur/"ica

compren"i"os en los niveles, ?oierno Nacional

?oierno Re&ional ?oierno local

%nclui"o sus or&anismos p)licos "escentrali*a"os

constitu#e plie&o presupuestario

as enti"a"es a las que se les apruea un cr6"itopresupuestario en la e# "el Presupuesto P)lico

El titular "e la enti"a" es la m9s alta autori"a" e(ecutiva en

materia presupuestaria



Entidad P*blica

Plie&o Presupuestario-Son las enti"a"esp)licas a las que se les apruea un cr6"itopresupuestario en la e# ?eneral "el Ppto

Titular "e la Enti"a"- Es la m9s alta Autori"a" E(ecutiva en materia presupuestales responsale soli"aria



Es responsable de%1 E!ectuar la &esti$n presupuestaria en las !ases "e lapro&ramaci$n: !ormulaci$n: aproaci$n: e(ecuci$n:evaluaci$n # control "e la &esti$n "e con!ormi"a" conla e# &eneral

2 El lo&ro "e los o(etivos # metas "el plan operativoinstitucional # presupuesto institucional que se re!le(aen las !unciones: pro&ramas: su-pro&ramas: activi"a"# pro#ectos a su car&o

Concilian el plan operativo institucional # supresupuesto institucional con el plan estrat6&icoinstitucional



EL PRESUPUES&O

Constitu#e un %nstrumento "e ?esti$n "el esta"o

que permite a las enti"a"es el lo&ro "e los

o(etivos # metas tra*a"os en el Plan perativo

%nstitucional

As/ mismo es la e+presi$n cuantitativa concreta #

sistem9tica "e los &astos a aten"erse "urante el

a@o !iscal por ca"a una "e las enti"a"es "el sector

p)lico



CON&ENIDO%

1 Compren"e los &astos que como m9+imopue"e contener las enti"a"es p)licas "uranteel a@o !iscal en !unci$n a los cr6"itospresupuestarios aproa"os: # los in&resos que!inancian "icas oli&aciones

2 os o(etivos # metas a alcan*ar en el a@o!iscal "e las enti"a"es "el sector p)lico



LOS +ONDOS PU)LICOS

Se orientan en atenci!n a los gastos "uegenera el cumplimiento de sus #ines$

ES%R&C%&RA 'E LOS (ON'OSP&BLICOSLos #ondos públicos se estructuran siguiendo la

clasi#icaci!n econ!mica por #uente de #inanciamiento) "ueson aprobados según su naturalea mediante resoluci!nde la 'irecci!n Nacional de Presupuesto Público *'NPP+$$



CLASI(ICACI,NECONO-ICA

'E LOS (ON'OSP.BLICOS

%n&resoscorrientes

%n&resoscapital

Trans!erencias .inanciamiento



Clasi,caci$n Econ$mica

%n&resos Corrientes- Son recursosprovenientes "e triutos: venta "e ienes:prestaci$n "e servicios: renta "e la

propie"a": multas: sanciones # otros ienescorrientes

<ienes "e Capital- son recursos

provenientes "e la venta "e ienes "el activo!i(o amorti*aci$n "e la "eu"a: prestamosconce"i"os: venta "e acciones "e esta"o



Clasi,caci$n econ$mica

Trans!erencias: Son recursos oteni"os sincontraprestaci$n "e servicios noreemolsale: que se otiene "e personas

naturales o (ur/"icas "omicilia"as en el pa/so e+tran(ero

.inanciamiento-Son recursos provenientes

"e operaciones o!iciales "e cr6"itos internoso e+ternos: as/ como los sal"os "e alanceal a@o !iscal anterior



Clasi,caci$n Econ$mica delos +ondos P*blicos Mo"i!ica"o por la e#2B587-200B- A&rupa los .on"os P)lico en, a4 ?en6rica "el %n&reso

4 S &en6rica "el %n&reso C4 Espec/!ica "el %n&reso



ES&RUC&URA DEL

GAS&O P()LICOSe estructura si&uien"o las clasi!icaciones,

%nstitucionalEcon$mica

.uncional Pro&ram9tica #

?eo&r9!ica

las mismas que son aproa"as por la DNPP



INS%I%&CIONAL

A&rupa enti"a"es que cuentan conCr6"itos presupuestarios aproa"osPor sus respectivos presupuestos i

%nstitucionales



ECONO-ICA

A&rupa los cr6"itos presupuestarios "e?tosctes:&tos "e capital:servicios "ea "eu"a aproa"as por el clasi!ica"or

Del &asto p)lico



Clasi,caci$n econ$mica delos -astos p*blicos" ?asto corriente- Destina"o al mantenimiento

u operaci$n "e servicios que presta elesta"o

?astos "e Capital- Destina"a al aumento "ela pro"ucci$n o al incremento inme"iato o!uturo "el patrimonio "el Esta"o

Servicio "e la Deu"a- Destina"o alcumplimiento "e las oli&aciones ori&ina"aspor la Deu"a P)lica E+terna o %nterna



(&NCIONAL PROGRA-A%ICA

A&rupa los cr6"itos presupuestales"esa&re&a"os en !unci$n ; pro&ramas -Su ; pro&ramas: a trav6s "e ellos se muestran

las l/neas "e acci$n que las Enti"a"es "esarrollan en

cumplimiento "e sus !unciones primor"iales "elEsta"o en lo&ro "e sus o(etivos # metas

Conteni"os en sus planes operativos



GEOGRA(ICA

Se clasi!ican "e acuer"o al 9mito?eo&r9!ico "on"e esta prevista la "otaci$nPresupuestal # la meta a nivel Re&ional:

Departamental: Provincial #Distrital:



PROCESOPRESUPUES&ARIO

PROGRA-ACI,N

.ASE DE PRCES PRESUPUESTAR%

LE/ GENERAL 'ELSIS%E-A NACIONAL

'E PRES&P&ES%O01233 AR%$ 32

(OR-&LACI,NE4AL&ACI,N

APROBACI,NE5EC&CI,N



EL Proceso Presupuestario

El proceso presupuestario se su(eta alcriterio "e estaili"a" concor"ante con lasre&las # metas !iscales estaleci"as en el

marco macroecon$mco multianual PROGRA-ACION$Tiene los si&uientes o(etivos1 Estalecer los o(etivos institucionales "e

acuer"o con su misi$n2- Proponer las metas presupuestarias



La Pro-ramaci$n

El ME. comunica a los Plie&os el cr6"itopresupuestario por la .te .to Recursos

r"inarios

5 Determinar la "eman"a &loal "e los &astosque implicar9 la prestaci$n "e servicios "eacuer"o a su misi$n

7 Se consi"era los pro#ectos "e inversi$nque se su(eten a las "isposiciones "elSistema "e %nversi$n P)lica



La Pro-ramaci$n

8- a !ase "e pro&ramaci$n presupuestariainvolucre en cuanto a su reali*aci$n a to"aslas "epen"encias

RE?AS .%SCAESas le#es anuales "e presupuesto: "e

en"eu"amiento !inanciero # "e equilirio

!inanciero: los cr6"itos presupuestarios # lae(ecuci$n "el presupuesto "el sector p)licose su(etan a las si&uientes re&las



a4 El D6!icit .iscal anual "el Sector P)lico no!inanciero no po"r9 ser ma#ora 10 "elP<%

4 El crecimiento anual "el &asto no !inanciero"el ?oierno ?eneral no po"r9 ser ma#oral0 en t6rminos reales : "etermina"o

sore la ase "el "e!actor impl/cito "el P<%En cuanto a los recursos por operaciones "ecr6"ito # "onaciones # trans!erencias



Se presupuestan,

a4 Se suscrien los respectivos instrumentos9sicos o !inancieros "e acuer"o a su

le&islaci$n aplicale:4 Se elaora el contrato o convenio pertinente



+ormulaci$n del Presupuesto

En esta etapa se "e!ine

a4 a estructura .uncional Pro&ram9tica "elPlie&o en !unci$n a sus o(etivos

institucionales:4 Se "etermina las metas presupuestarias en

!unci$n a la escala "e priori"a"es que se

estale*cac4 Se consi&na las ca"enas "e &astos # ..



+ormulaci$n Pro-ram.tica

Din9mica perativa "el Presupuesto

(unci!n-Compren"e el nivel m9+imo "ea&re&aci$n "e acciones "el &oierno para el

cumplimiento "e los "eeres primor"ialesconstitucionalmente estaleci"os a relaci$n"e las !unciones a las que sirve el accionar

"e un plie&o se !un"amenta en la misi$n #prop$sitos institucionales



Clasi,caci$n +uncionalPro-ram.tica .unci$n :Pro&rama .uncional: Su Pro&rama

.uncional: a trav6s "e ellos se muestran los&ran"es l/neas "e acci$n "e la enti"a" # el

lo&ro "e sus o(etivos # metas contempla"asen sus respectivos Planes perativos #Presupuestos institucionales respectivos

"urante el a@o



+ormulaci$n

Programa (uncional$6Es el agregado de la#unci!n a tra78s del cual se e9presan laspol:ticas institucionales sobre las "ue se

determinan las l:neas de acci!n "ue unpliego desea desarrollar en un a;o #iscal$ Sir7e de enlace entre la programaci!n de

largo plao Plan estrat8gico y el Plan

Operati7o Institucional y el Presupuestoanual$ Su #inalidad es alcanar losob<eti7os Generales$



+ormulaci$n

Sub6programa (uncional$6Es el"esa&re&a"o "el Pro&rama a trav6s "el cualse re!le(an acciones orienta"as a alcan*ar

o(etivos parciales Su acci$n oe"ece a a laespeciali*aci$n que requiere la consecuci$n"e los o(etivos &enerales a quecorrespon"a ca"a pro&rama "etermina"o porel Plie&o



+ormulaci$n

Acti7idad$6C ate&or/a principal 9sica quere)ne acciones que concurren en laoperativi"a" # mantenimiento "e los

servicios p)licos e+istentes Representa lapro"ucci$n "e ienes # servicios Espermanente # continua en el tiemporespon"e a los o(etivos espec/!icos que

pue"en ser me"i"os cuantitativa #cualitativamente a trav6s "e los componente# metas



+ormulaci$n

Proyecto$6Cate&or/a principal 9sica quere)ne acciones que concurren en lae+presi$n # per!eccionamiento "e los

servicios p)licos o a"ministrativose+istentes Representa la creaci$n:ampliaci$n # mo"erni*aci$n "e la pro"ucci$n"e ienes # servicios Representa los

o(etivos espec/!icos que pue"en serme"i"os !/sica # !inancieramente a trav6s "elos componentes # metas



+ormulaci$n

?en6rica "el&asto

Su &enrica"el&asto

Espec/!ica "el&asto

Clasi!ica"or Del &astoPlico



+ormulaci$n"/Estructura+uncional Pro-ram.tica

.unci$n Pro&rama Su Pro& ActFPro# Comp



+ase de la Aprobaci$n"/Estructura del Estado de la Ley

del Presupuesto P*blico" APR<AC%=N

?<%ERNCENTRA

Po"er e&islativoPo"er

E(ecutivoPo"er

Gu"icial

%NSTANC%ASDESCENTRA%HAS

<%ERN?SRE?%NAES ?<%ERNSCAES

Plie&os "el ?oierno Nacional

MinisterioP)lico GNE Conse(oNacional "e la Ma&is Contralor/aDe la Rep Universi"a"es TriunalConstitucio



+ase de la aprobaci$n

Conteni"o "el pro#ecto "e e# "elPresupuesto

a+ E9posici!n de -oti7os: se se@ala los

motivos "e Pol/tica ?eneral estaleci"ospor el supremo &oierno los supuestosmacroecon$micos en que se sustenta el

pro#ecto "e presupuesto4 Cua"ros res)menes "e los in&resos #&astos



+ase de Aprobaci$n

c4 Distriuci$n institucional "e l &asto por9mito re&ional

"4 Cua"ro "e la clasi!icaci$n !uncional

pro&ram9tica:a e# "el Presupuesto "el Sector P)lico

aproa"a por el Con&reso "e la Rep)licaconstitu#e el total "e cr6"itos

presupuestarios que compren"e el l/mitem9+imo "e &asto a e(ecutarse en el a@o!iscal



La aprobaci$n

os presupuestos institucionales "e aperturacorrespon"ientes a los plie&os "el ?oiernoNacional se aproar9n a m9s tar"ar el 1 "e

"iciemre "e ca"a a@o !iscala e# "el Presupuesto "el Sector P)lico se

pulica en el Diario !icial El Peruano m as/

como en el portal "e transparencia "el ME.antes "el inicio "el a@o !iscal



+ase de la Ejecuci$n

Esta !ase est9 su(eta al r6&imen "elpresupuesto anual # a sus mo"i!icacionesCon!orme a la e# esta inicia el 1I "e enero

# culmina el 1 "e "iciemre "e ca"a a@o!iscal Durante "ico per/o"o se recie losin&resos # se atien"en las oli&aciones "e&astos "e con!ormi"a" con los cr6"itospresupuestarios: enti6n"ase por cr6"itospresupuestarios a la "otaci$n consi&na"a



+ase de Ejecuci$n

en el presupuesto "el Sector P)lico: as/ como"e sus mo"i!icaciones con el o(eto "e quelas enti"a"es p)licas pue"an e(ecutar el

&asto imitaciones "e los Cr6"itos Presupuestarios

os cr6"itos presupuestarios tienen car9cter

limitativo : no pue"en comprometerse ni"even&arse &astos por cuant/a superior almonto "e los cr6"itos presupuestarios



+ase de ejecuci$n

Autori*a"os en los presupuestos: sien"o nulos "e pleno"ereco los actos a"ministrativos que incumplan estalimitaci$n: sin per(uicio "e las responsaili"a"es penales #a"ministrativas correspon"ientes

Asi&naci$n Trimestral "el ?asto- Asi&naci$n Trimestral "el ?asto- Constitu#e el marco!inanciero a consi"erar "urante ca"a trimestre su"eterminaci$n respon"e a la pro#ecci$n "e in&resos # alcomportamiento "e los niveles "e recau"aci$n !iscal EME. trav6s "e la DNPP comunica a los Plie&os

Presupuestarios



Art"01 Calendario decompromiso institucional Es un acto "e a"ministraci$n institucional Jue contiene la pro&ramaci$n mensual "e la

e(ecuci$n "e la oli&aci$n previamente

comprometi"a # "even&a"a con su(eci$n ala previsi$n "e los in&resos que constitu#ensu !inanciamiento os Calen"arios "e

Compromiso %nstitucionales son mo"i!ica"os"urante el a@o !iscal "e acuer"o con la"siponiili"a" "e los recursos



Calendario de compromisoinstitucional Cuan"o se trata "e los !on"os !inancia"os con

recursos or"inarios los plie&os "el ?oiernoNacional: : Re&ionalesK toman"o como re!erencialos montos estaleci"os en la previsi$npresupuestal trimestral

Mensualu*a"a L en el caso "e !uentes "e!inanciamiento "istintas se tomar9 como re!erencia

la "isponiili"a" !inanciera "e los recursos p)licos



Calendario de CompromisosInstitucional

os CACM son aproa"os en el ?oiernoNacional : ?oiernos Re&ionales #?oiernos ocales por Resoluci$n "el Titular

"el Plie&o Presupuestario3art 5B

$



+se de ejecuci$n

-odi#icaci!n del Calendario deCompromisos- Son mo"i!ica"os "urante ele(ercicio presupuestal "e acuer"o a la

"isponiili"a" "e !on"os

Gesti$n Presupuestaria de los +ondos P*blicos



Gesti$n Presupuestaria de los +ondos P*blicos

Estructura "el?asto Plico

Recau"a"o

Determina"o

d $



+ase de Ejecuci$n

!

Determina"o- Es el acto por el cual se

i"enti!ica con precisi$n el concepto: el montola oportuni"a": la persona natural o (ur/"icaque "ee e!ectuar un pa&o "e !on"os a !avor

"e la enti"a"

+ d j i$



+ase de ejecuci$n

Percepci$n- Es el momento en el cual sepro"uce la recau"aci$n: captaci$n uotenci$n e!ectiva "el in&reso

+ d Ej i$



+ase de Ejecuci$n

EGECUC%=N DE?AST

CMPRM%S DEEN?AD PA?AD

+ d Ej i$



+ase de Ejecuci$n

E Compromiso$6 Es el acto me"iante el cualse acre"ita lue&o "el compromiso "e lostr9mites le&ales estaleci"os: la reali*aci$n

"e &astos permanentes aproa"os por unimporte "etermina"o a!ectan"o total oparcialmente los cr6"itos presupuestarios E

compromiso "e e!ect)a con posteriori"a"



CMPRM%S

ADM%N%STRAC%=N

?%ST%CAPERSNA<RAS LF PRLECTSTRAS DEPENDENC%AS

CNTA<%%DAD

RDEN DE CMPRARDEN DE SER%C%PAN%ASCNDC CNTRACTAR%HAC%NESRESUC%NESRecon li&aciones.PPE ; Ca(a CicaEncar&os

DEEN?AD

+ d Ej i$



+ase de Ejecuci$n

A la &eneraci$n "e la oli&aci$n naci"a "eacuer"o a le# contrato o convenioos!uncionarios o servi"ores p)licos reali*ar9n

compromisos "entro "el marco "e loscr6"itos presupuestarios: aproa"os en elpresupuesto para ca"a a@o !iscal sin e+ce"erel monto aproa"o en los CACM

'e7engado- Es el acto me"iante el cual sereconoce una oli&aci$n "e pa&o "eriva"a

+ Ej i$



+ase Ejecuci$n

Deriva"a "e un &asto aproa"o #comprometi"o que se pro"uce previaacre"itaci$n "ocumental ante el $r&ano

competente "e la reali*aci$n "e la prestaci$no el "ereco "el acree"or El reconocimiento"e la oli&aci$n "ee a!ectarse alpresupuesto institucional con car&o a lacorrespon"iente ca"ena "el &asto El"even&a"o es re&ula"o en !orma espec/!ica



DEEN?AD

TESRER%A

RDEN DE CMPRA RDEN DE SER%C% PAN%AS CND%C CNTRACT AR%HAC%NES Recon li&aciones .PPE ; Ca(a Cica Encar&os

?RAD

CNTA<%%DAD

Et d Ej i$



Etapa de Ejecuci$n

Por las Normas "el Sistema "e Tesorer/aPagado$6 Es el acto mediante el cual se

e9tingue en #orma parcial o total el monto

de la obligaci!n reconocida) debiendo#ormaliarse a tra78s del documentoo#icial correspondiente $ Se pro=:be

e#ectuar pago de obligaciones node7engadas



?%RAD

PA?AD

ADM%N%STRC%=NTESRER%A

CNTA<%%DAD

<ANC DE ANAC%=N

FCFS

Pllal

Res

.ac<ol ENTAR ONRAR%SDECARAC%=NGURADA

COEJUE CARTA RDEN

+ d l Ej i$



+ase de la Ejecuci$n

os compromisos "e &astos no "even&a"osal 1 "e Diciemre "e ca"a a@o !iscal:pue"en a!ectase al presupuesto institucional

"el per/o"o inme"iato si&uiente: previaanulaci$n "el re&istro presupuestarioe!ectua"o a la cita"a !eca: se imputan"icos compromisos a los cr6"itospresupuestarios aproa"as para el nuevoper/o"o



-odi#icaciones Presupuestarias-Constitu#en los cr6"itos suplementarios: lasailitaciones # trans!erencias "e parti"as:

as/ como los cr6"itos # anulacionespresupuestarias A Nivel %nstitucional

A Nivel %nstitucional Pro&ram9tico

'odi,caciones Presupuestarias



'odi,caciones Presupuestarias/ A Niel Institucional"

a+ Cr8ditos Presupuestarios$6Constitu#enincrementos "e cr6"itos presupuestariosautori*a"os provenientes "e ma#ores

recursos respecto a los montos estaleci"osen la e# "el Presupuesto "el Sector P)lico

+ %rans#erencias de Partidas- Son las

trans!erencias "e cr6"itos presupuestariosentre plie&os: ailitaciones # trans!erencias



que var/en los cr6"itos presupuestariosaproa"os por el presupuesto institucionalpor activi"a"es # pro#ectos

A ni7el (uncional Program>tico$6

a+ Anulaciones$6 Constitu#e la supresi$n total

"e los cr6"itos presupuestarios "eactivi"a"es #Fo pro#ectos consi"era"os noprioritarios



b+ ?abilitaciones$6 Constitu#e el incremento"e Cr6"itos Presupuestarios "e activi"a"es#Fo pro#ectos con car&o a las anulaciones "e

las mismas "e activi"a"es o pro#ectos # "eotras activi"a"es #Fo pro#ectos

Estas ailitaciones se e!ect)an me"iante

resoluci$n "el Titular "el Plie&o

Control Presupuestario



Control Presupuestario

Control Presupuestario-Es e(erci"o por laDNPP: consistente en el se&uimiento "e losniveles "e e(ecuci$n "e los in&resos # &astos

respecto al presupuesto autori*a"o # susmo"i!icacionesControl de Legalidad$6Es e(erci"o por la

Contralor/a ?eneral "e la Rep)lica # los

r&anos "e Control %nterno "e ca"a enti"a""el Sector P)lico: compren"i6n"ose elcontrol "e le&ali"a" v el "e &esti$n

Presupuestario-

Etapa de Ealuaci$n



Etapa de Ealuaci$n"

evaluaci$n se reali*a en per/o"ossemestrales sore los si&uientes aspectos

- o&ro "e los o(etivos institucionales a trav6s

"el cumplimiento "e las metaspresupuestarias previstas

- a e(ecuci$n "e in&resos :&astos # metas

presupuestarias- Avances !inancieros # "e metas !/sicas

Etapa de la Ealuaci$n



Etapa de la Ealuaci$n

a s enti"a"es "el sector p)lico "een"eterminar: a(o responsaili"a" losresulta"os "e la &esti$n presupuestaria :

sore la ase "el an9lisis me"ici$n "e losavances !/sicos # !inancieros oteni"os: as/como "el &ra"o "e cumplimiento "e lasmetas pro&rama"as: se@alan"o sus causasen relaci$n con los pro&ramas: pro#ectos #activi"a"es aproa"as en el presupuesto

EL SISTEMA NACIONAL DEL



EL SISTEMA NACIONAL DELENDEUDAMIENTO - PERU

ASPECTS ?ENERAES-Ju6 es la Deu"a P)licaQ

En t6rminos &enerales: es la "eu"a que

contrae el &oierno "e un pa/s El SectorP)lico "e ca"a pa/s pue"e recurrir a "os!uentes principales para !inanciar sus &astos,

la recau"aci$n "e impuestos # otros in&resoscoactivos # el empr6stito Dentro "e losempr6stitos "esataca la llama"a Deu"



Sistema Nacional de

Endeudamiento"P)lica: que es el con(unto "e pr6stamos alSector P)lico: que se "ocumentan en !orma"e t/tulos : valores # que se otienen

voluntariamente "e los prestamistas Seinclu#e no solo los pr6stamos "el ?oiernoCentral: sino tami6n los pr6stamos "e los?oiernos Re&ionales # ocales

El ME.: "e!ine la Deu"a P)lica como unaoli&aci$n pen"iente "e pa&o que mantiene

El Sistema Nacional de



El Sistema Nacional deEndeudamiento

l Sector P)lico a una "etermina"a !eca!rente a sus acree"ores Estas pue"en ser,

E+ternas 3 acciones no "omicilia"as en el

pa/s4%nternas 3 acciones "omicilia"as en el pa/s4

A cuanto ascien"e la Deu"a P)lica en el

Per)QSe&)n esta"/stica "el ?oierno Nacional



Sistema Nacional de



Sistema Nacional deEndeudamiento

El <anco %nteramericano "e Desarrollo #El <anco Mun"ial

Mientras Gap$n: .rancia # Esta"os Uni"os se

constitu#en en los principales pa/sesacree"ores "el CL&B 'E PARIS con el51::8: 12:5 # 10:B respectivamente

el Clu "e Paris es un or&anismo compuestopor instituciones "e los pa/ses "e lacomuni"a" europea # otros a!ilia"osV

Sistema de Endeudamiento



Sistema de EndeudamientoP*blico

3Gap$n # Esta"os Uni"os4En que mone"a est9 la "eu"aQ

"eu"a est9 pacta"a en 12 mone"as # en

25 tupo "e tasas "e inter6s El Per) tienem9s "e la mita" "e la "eu"a e+terna en"$lares

Cuanto pa&amos mensualmente por servicio"e la Deu"a P)licaW




Sistema de EndeudamientoP*blico

Enti6n"ase servicio "e la "eu"a como elequivalente a pa&os e!ectua"os tanto por elmonto principal como por los intereses

Se&)n pulicaciones el pa&o mensualpro&rama"o por la Direcci$n Nacional "eEn"eu"amiento P)lico: para el a@o 200 es"e B2 millones

Sistema Nacional de




LA 'IRECCION NACIONAL 'EEN'E&'A-IEN%O P&BLICO

Es el $r&ano Rector el Sistema "e la

Direcci$n Nacional "e En"eu"amientoP)lico "el ME.

a DNCP: esta "ivi"i"o en 5 "irecciones que

cuenta el ice-Ministro "e Oacien"a

2ice 'inisterio de 3acienda



2ice 'inisterio de 3aciendaEstructura Or-.nica

iceministro "eacien"a

Secretaria

e(ecutiva

Direcci$n

Nacional "ePresupuesto

Pulico

Direcci$n

Nacional "eTesoropulico

Direcci$n

Nacional "eContaili"a"pulica

Direcci$n

Nacional "eEn"eu"amientopulico

Sistema Nacional de




Atribuciones de la 'NEPEs la enti"a" encar&a"a "e pro&ramar:evaluar # ne&ociar las operaciones "e

en"eu"amiento p)lico Con!orme alSistema Nacional "e En"eu"amientoe#278 Tiene las si&uientesatriuciones,

- Pro&ramar: ne&ociar: &estionar lasoperaciones "e en"eu"amiento

Sistema Nacional de




Aten"er el servicio "e la "eu"a "el ?oiernoNacional

-Actuar como a&ente !inanciero )nico "el

Esta"o e(ercitan"o su representaci$n en lasoperaciones "e en"eu"amiento p)lico-Emitir normas # "irectivas sore elen"eu"amiento p)lico # la a"ministraci$n "e

la "eu"a p)lica -Re&istra las operaciones "eriva"as "eoperaciones "e en"eu"amiento p)lico

Sistema Nacional de




"el ?oierno Nacional:?oierno Re&ional # ?oierno ocal

Caracter:sticas de los Principios del sistemaNacional de EndeudamientoE#iciencia y Prudencia$6 .inanciamiento a los m9sa(os costos posiles: su(etos aun &ra"o "e ries&opru"ente # en concor"ancia con la capaci"a" "epa&o "el pi9is

Responsabilidad (iscal$6 Estalecien"o re&las ul/mites "e nuevas operaciones "e en"eu"amiento"el Sector P)lico # una pru"ente a"minstraci$n





"e la "eu"a El &oierno Nacional noreconocer9 "eu"as contra/"as con los?oiernos Re&ionales # ?oiernos ocales

salvo que las "ei"amente avala"as%ransparencia y Credibilidad-

El en"eu"amiento p)lico se lleva a cao en

!orma transparente # que est6n previstos enla le#





Capacidad de Pago$6 El en"eu"amiento"ee tener capaci"a" "e pa&o "el ?:N: &RL S ?

Centraliaci!n Normati7a y'escentraliaci!n Operati7a$6

PROCESOS 'EN EN'E&'A-IEN%O$

Tiene los si&uientes procesos,1 Programaci!n$6 Se estalece los montos





m9+imos para ca"a a@o !iscal2 Concertaci!n$6 Etapa en la que sesolicita: eval)a ne&ocia # suscrie el contrato

"e una operaci$n "e en"eu"amiento 'esembolso$6Etapa en la que se pro"ucela percepci$n "e los recursos proveniente "el

en"eu"amiento2$ Pago de la 'euda-Etapa en la cual sepa&a la "eu"a "e acuer"o a lo pro&rama"o




Sistema de Endeudamiento"

7 Registro-as operaciones se re&istra me"ianteel "e Pa&oPara cumplimiento "e la !unci$n previsionalraciones de Endeudamiento

Es aquella operaci$n que representa el!inanciamiento su(eto a reemolso a pla*osma#ores "e un a@o "estina"o a,Parar pro#ectos "e inversi$n p)lica

Para la prestaci$n "e serviciossistema "el S%A.Ope<alan*aPara apo#o a la "el Esta"io





El en"eu"amiento se pue"e "ar a(o lassi&uientes mo"ali"a"es

- Prestamos

- Emisi$n # colocaci$n "e onos: t/tulos #oli&aciones constitutivos "e pr6stamos

A"quisici$n "e ienes # servicios a pla*os

- Avales &arant/as !ian*as- Asi&naci$n "e l/neas "e cr6"ito





- easin& !inanciero- Titulaci$n "e activos !lu(os "e recursos

Es Importante lo siguiente@

6 os ?oiernos ocales # Re&ionales sonaut$nomos para contratar operaciones "een"eu"amiento interno

- No requieren autori*aci$n "el ME.: salvoque requieran aval "el ?oierno:




Sistema de Endeudamiento"

- os ?oiernos ocales # Re&ionales solopue"en contratar en"eu"amiento e+ternocontan"o con el aval "el ?oierno Nacional

# su(etos a la le# "e en"eu"amiento vi&ente- a D<EP es la )nica enti"a" autori*a"apara evaluar # ne&ociar operaciones "een"eu"amiento e+terno

- Requieren "e cali!icaci$n cre"iticia cuan"oceleran contratos por montos ma#ores a





a Us 7 Millones

Presupuesto Participativo



Presupuesto Participativo"

El Presupuesto participativo es un espacio"e concertaci$n por el cual las autori"a"esele&i"as "e los ?oiernos Re&ionales # "elos ?oiernos ocales as/ como lasor&ani*aciones "e la polaci$n "ei"amenterepresenta"as "e!inen en con(unto a trav6s"e una serie "e mecanismos "e an9lisis # "etoma "e "ecisiones ca"a una "es"e su9mito # "e acuer"o a las "ecisionesa"opta"as en ca"a una "e las !ases



Presupuesto Participatio




Principios Rectores1 Participaci$n

2- Transparencia

- %&ual"a"5- E!iciencia # E!icacia

7- Tolerancia

8- Equi"a"





- competitivi"a" -Respeto a los acuer"os De!inici$n "e ca"a uno "e ellos 1- Participaci$n-os ?oiernos Re&ionales

# los ?oiernos ocales promueven el"esarrollo "e mecanismos # estrate&ias "e

participaci$n "e la socie"a" civil en lapro&ramaci$n "e sus presupuestos encoor"inaci$n con los planes "e "esarrollo





2- Transparencia os presupuestos "e los?oiernos Re&ionales # "e los ?oiernosocales son o(eto "e "i!usi$n por los

me"ios "e in!ormaci$n para que la polaci$nse in!orme sore el presupuesto - %&ual"a" a or&ani*aci$n "e la socie"a"

civil tienen las mismas oportuni"a"es paraintervenir # participar sin "iscriminaci$n "ecar9cter pol/tico: i"eolX&ico: rele&iXn o ra*a

Presupuesto participatio



Presupuesto participatio

5- Tolerancia Es la &arant/a "e reconocimiento# respeto a la "iversi"a" "e opiniones

7- E!iciencia # E!icacia os ?oiernos

Re&ionales # los ?oiernos ocales: or&ani*ansu &esti$n en ase a los o(etivos tra*a"os enlos Planes perativos # el PresupuestoParticipativo "esarrollan"o estrate&ias para el

cumplimiento "e sus o(etivos





8 Equi"a" ;os ?oiernos Re&ionales Lloa?oiernos ocales: "een mane(ar conpru"encia sin "iscriminaci$n to"os "een

tener acceso # oportuni"a"es los &rupos #sectores sociales Competitivi"a"-os ?oiernos Re&ionales

# os ?oiernos ocales tienen comoo(etivo con competitivi"a" para ellopromueve la pro"ucci$n en sus e(e





De "esarrollo as/ como la ampliaci$n "emerca"os internos # e+ternos

- Respeto a los acuer"os-a participaci$n

"e la socie"a" civil en los presupuestos "elos ?oernos Re&ionales # ?oiernosocales se !un"amenta en el cumplimento"e los acuer"os o compromisos concerta"os




esupuesto a t c pat o

Responsales "el Proceso "el PresupuestoParticipativo:-oa ?oiernos Re&ionales: las

Municipali"a"es Provinciales # Distritales atrav6s "el Presi"ente Re&ional: el Alcal"ecomo $r&anos e(ecutivos: as/ como elConse(o Re&ional o Conse(o Municipal como

$r&ano normativo o !iscali*a"or # losConse(os "e conciliaci$n re&ional les olocales como instancias consultivas

Principios del Proceso



pParticipatio"

a4 %&ual"a" "e oportuni"a"es "e la socie"a""ei"amente or&ani*a"a para participar : sin"iscriminaci$n "e car9cter pol/tico i"eol$&ico:

reli&i$n: racial: &enero o "e otra naturale*a4 Corresponsaili"a" entre la polaci$n :elsector priva"o: la socie"a" civil : el ?oiernoRe&ional: ocal # el Sector P)lico en&eneral en la soluci$n "e prolemas "e lacomuni"a"

Principios del Presupuesto



p pParticipatio"

c4 Soli"ari"a": como la "isposici$n "e to"apersona para asumir los prolemas "e to"oscomo propios sin intereses particulares

"4 Transparencia: "e tal !orma que to"a lacomuni"a" ten&a in!ormaci$n su!icienteacerca "e los asuntos p)licos # colectivosque se celeran por la v/a participativa

e4 Tolerancia : &arant/a "e reconocimiento #respeto a la "iversi"a" "e opiniones

Principios del P"P



p

!4 Respeto a los acuer"os participativos: enel senti"o que to"os los acuer"os se llevena"elante por to"os los actores en !orma

concerta"aOb<eti7os del Proceso del PresupuestoParticipati7o$6

a+ Me(orar la asi&naci$n # e(ecuci$n "e losrecursos p)licos - De acuer"o a laspriori"a"es consi"era"as en los Planes "e

Objetios del P"P"



j

"e "esarrollo concerta"os # los PlanesSectoriales Nacionales:: sore la ase "e losacuer"os concerta"os

4 Re!or*ar la relaci$n entre el Esta"o # lasocie"a" c4 Promover la creaci$n "e con"icionesecon$micas sociales: amientales #

culturales que me(oren los niveles "e vi"a "ela polaci$n # !ortalecer como ase "e"esarrollo "e sus capaci"a"es



"4 .i(ar priori"a"es "e &asto p)lico: enmateria "e &astos "e inversi$n &aranti*an"ola sosteniili"a" "e la inversi$n #a e(ecuta"a# estalecien"o un or"en "e prelaci$n parala e(ecuci$n "e los pro#ectose4 %nvolucrar # comprometer ala socie"a"civil # al sector priva"o en las acciones a

"esarrollar para el cumplimiento "e loso(etivos estrat6&icos "el Plan "e Desarrolloconcerta"o

Caracter4sticas del P"p"P"



p

!4 Re!or*ar la transparencia : el se&uimiento: laren"ici$n "e cuentas # la e(ecuci$n "e accionesconcretas en el presupuesto participativo

Caracter:sticas de Proceso del PresupuestoParticipati7o-a4 Participativo- Reconoce la multiplici"a" "e acciones

# roles "e la socie"a" "ei"amente or&ani*a"a

4 Racional # coerente- Porque los presupuestosest9n equilira"os in&resos # &astos: se enmarcanen las pol/ticas Sectoriales # Nacionales

Caracter4sticas del P"p"P"



p

c4 .le+ile- Porque el proceso "e sus pro"uctos"een tener la capaci"a" "e a"aptarse a loscail"os pol/ticos: sociales # econ$micos

"4 Multianual- Porque las acciones priori*a"as:

pue"en trascen"er el a@o !iscal "e maneraconsistente con los o(etivos "e los Planes "eDesarrollo Concerta"os

e4 Concerta"o-Permite i"enti!icar los intereses:prolemas sociales # potenciali"a"es "e

Desarrollo del P"P"p



p

"esarrollo "e un "etermina"o territorio #&rupo social

'esarrollo del Proceso del Presupuesto

Participati7o$6a preparaci$n "el Proceso "el PresupuestoParticipativo se reali*a toman"o en cuenta la

reali"a" territorial # or&ani*a"a "e ca"a?oierno Re&ional o ocal # se "esarrolla "eacuer"o a los si&uientes puntos

Secuencia del Presupuesto



pParticipatio"

Secuencia "elPresupuestoParticipativo

Preparaci$n Convocatoria%"enti!icaci$n #Re&istro "e

A&entesparticipantes

Capacitaci$n "e A&entes

participantes

Talleres "etraa(o

Evaluaci$nT6cnica

.ormali*aci$nDe

acuer"os

Ren"ici$nDe

cuentas




p p

En el se&uimiento "el Proceso "elPresupuesto Participativo se tienen comouna etapa importante el,

Comit8 de 4igilancia y ControlEsta con!orma"o por miemros "ele&a"os

entre los representante s "e la socie"a" Civil

en el n)mero "e 5 miemros # so ncomponentes para ,

Presupuesto Participatio"



p p

1- i&ilar el "esenvolvimiento "e las"istintas etapas "el proceso # elcumplimiento "e los acuer"os concerta"os

en el presupuesto participativo 2- %n!ormar trimestralmente sore los

resulta"os "e la vi&ilancia a los Conse(os "ecoor"inaci$n local # Re&ional # a la Socie"a"Civil en &eneral

Este Comit6 tiene "uraci$n "e "os a@os

PRESUPUESTO POR



RESULTADOS

ANTECEDENTESAR%AC%NEN EPRESUPUEST AR%AC%N EN SRESUTADS

Entre1BBB-2008 el &asto reale"ucaci$n 9sica se incremento en180

millones "e soles 3514

El camio en el prome"io "e ren"imientoe"ucativo en comprensi$n "e te+tos en

alumnos "e 8to

"e primaria # 7to "esecun"aria "espu6s "e 8 a@os !ue nulo

os pro&ramas alimentarios # nutricionales enlos )ltimos 7 a@os an recii"o un incrementopresupuestal "e 18

a tasa "e "esnutricion cr$nica "e ni@osmenores "e 7 a@os si&ue en 27 ace 10a@os

Salu" in"ivi"ual se incremento en 1:0Bmillones "e soles entre el 2000 # 2007 304

Entre el 2000 # el 2007 la coertura "eparto institusional paso 72 a 1 El0no cuierto por el sistema pulico #priva"o correspon"e a la polaci$n m9svulnerale

Sistema Nacional de



Tesorera

D"L" 56780

PrincipiosReguladores

Programaci!n$6 tenci$n: or&aY Ni*acion # presentaci$n "el esta"oL !lu(os "e los in&resos # &astos

Seguridad$6 Prevenci$n "e ries&os

En el mane(o # re&istro "e lasperaciones "e !on"os

&nidad de Ca<a$6 A"ministraci$nCentrali*a"a "e los !on"osP)licos

4eracidad$6 a autori*aci$n # elProce"imiento "e operaciones aNivel central

Oportunidad$6 Recepci$n # acre"itaci$n

De los !on"os p)licos en losPla*os se@ala"os

Economicidad$6 Mane(o # "ispoY Sicion "e los !on"os p)licos conptima aplicaci$n



A-BI%O 'E

APLICACION

1- ?<%ERNNAC%NA

2- ?<%ERNSRE?%NAES

- ?<%ERNSCAES

EMPRESA DE ESTAD

1- Empresa "e "erecoPulico

2- Empresas "e "erecoPriva"o

- Empresas "e econom/aMi+ta con participaci$nDirecta o in"irecta

CON(OR-ACION 'EL S$N$%$



CON(OR-ACION 'EL S$N$%$

N%E CENTRA

R?AN RECTR

DNTP

N%E DESCENTRA%HAD

U PERAT%

- UN%DADES EGECUTRAS- DEPENDENC%AS

EJU%AENTES

Atribuciones de la Direcci$n



Nacional del &esoro P*blicoa4 Centrali*ar la "isponiili"a" "e !on"osp)licos respetan"o la competencia #responsaili"a" "e las UE

4 E(ecutar to"o tipo "e operacionesancarias # "e tesorer/a respecto a los!on"os que correspon"a a"ministrar #re&istrar Elaorar el presupuesto "e ca(a "el

?oierno Nacionalc4 Emitir instrumentos para el !inanciamiento

temporal "e las operaciones "el SNTen el corto pla*o "e acuer"o con el



en el corto pla*o: "e acuer"o con elpresupuesto "e ca(a "el ?oierno

Nacional"4 Estalecer normas que orienten lapro&ramaci$n "e ca(a a nivel"escentrali*a"oe4 Elaorar # "i!un"ir in!ormaci$nesta"/stica sore la e(ecuci$n "ein&resos # &astos "e los !on"os p)licos

!4 Autori*ar a trav6s "el S%A.-SP lasoperaciones "e pa&a"ur/a con car&o alos !on"os que suministra

&4 Autori*ar la apertura "e cuentas ancariaspara el mane(o "e !on"os "e las U E



para el mane(o "e !on"os "e las UE

4 Custo"iar los valores "el Tesoro P)lico

i4 Dictar normas "e proce"imientos "el S:N:TG4 Evaluar # presentar los Esta"os "eTesorer/a

Z4 Asolver consultas: asesorar # emitir opini$na cerca "el SNT

l4 Elaorar # presentar sus Esta"os .inancieros# Esta"os "e Tesorer/a

ll4 Evaluar la &esti$n "e Tesorer/a a nivel "eUE L oreos

+ONDOS PU)LICOS



os .on"os P)licos: son los recursos!inancieros "e car9cter triutario # notriutarios que se &eneran : se ori&inan en

la prestaci$n o pro"ucci$n "e ienes #servicios que las UE son responsalesreali*an "e acuer"o a e#

Administraci!n de los



"ondos P#$licos

1- os !on"os triutarios # no triutarios sona"ministra"os por la Direcci$n Nacional"el Tesoro P)lico

2- os !on"os &enera"os u oteni"os "e lapro"ucci$n o prestaci$n "e servicios iautori*a"os por le# son a"ministra"os por

las UE

CA9A UNICA



a Ca(a >nica "e la DNTP: est9 constitui"a porla cuenta principal "el Tesoro P)lico # lasotras cuentas ancarias "e las cuales estitular Asimismo !orman parte "e la Ca(a >nica

las cuentas ancarias "on"e se mane(an!on"os p)licos: cualquiera sea su !uente "e!inanciamiento No !orman parte "e la Ca(a>nica las cuentas ancarias "e ESSAUD #"e aquellas enti"a"es constitui"as comopersonas (ur/"icas "e "ereco pulico #priva"o



as operaciones "e in&resos # &astos en

las cuentas ancarias "e la UE #"epen"encias equivalentes mantienen los!on"os que a"ministran # re&istran

cualquiera sea su !uente "e!inanciamiento se su(etan las norma #proce"imientos "e la DNTP



C&EN%A PRINCIPAL

'E LA'N%P

Es una cuenta )nica ancaria

Apertura"a en el anco"e la naci$n

a DNTP autori*a la apertura "e

Su-ctas ancarias "e la ctaPrincipal para el re&istro "ein&resos # &astos

El importe "e la comisi$nCorrespon"iente al anco "e lanaci$n se !i(a me"iante

Resolucin "el ME.

SU) CUEN&AS



Su-ctas "e in&resos- Re&istra la percepci$no recau"aci$n sore la ase "e suacre"itaci$n "e la cuenta principal

Su-ctas "e &astos- Re&istra operaciones"e pa&a"ur/a aproa"as por la DNTPK searen a nomre "e las correspon"ientes UE:las mismas que son totalmente responsales

"e su mane(o

PROGRA'ACION : ELA)ORACIONDEL PRESUPUES&O DE CA9A



DEL PRESUPUES&O DE CA9A

Pro&ramacion "e ca(a a nivel central- Es elproceso a trav6s "el cual se estalecen lascon"iciones para la &esti$n "e tesorer/a

"eterminan"o el !lu(o "e in&resos # &astos #evaluan"o con oportuni"a" las necesi"a"es# alternativas "e !inanciamiento temporal:e+presa"o en el presupuesto "e ca(a "el

&oierno nacional



Presupuesto "e ca(a a nivel nacional- Es elinstrumento "e &esti$n !inanciera quee+presa el pronostico "e los niveles "eliqui"es "isponile para ca"a mes sore la

ase "e la estimaci$n "e los !on"os "eltesoro pulico Elaoraci$n "el presupuesto "e ca(a "el

&oierno nacional- se "esarrolla sore assi&uientes ases,



ELABORACION'EL PRES&P&ES%O

'E CA5A 'ELGOBIERNONACIONAL

Pro#ecci$n "e la "isponiili"a" !inanciera en !unci$n a los in&resos

triutarios # no triutarios

El monto "e las operaciones"even&a"as: las "evoluciones

# trans!erencia estaleci"as por le#

Niveles "e "isposici$n o "e

!inanciamientoEstacional recau"a"os



PROGRA-ACION'E CA5A A NI4EL

'ESCEN%RALIA'O

as !aculta"es le&ales para e!ectosDe la "eterminaci$n # percepci$n

De !on"os

as particulari"a"es "e la recau"aci$n:especialmente cuanto a la oportuni"a"# proce"imientos relaciona"os con

aquella

as priori"a"es "e &astos

Norma le&al que autori*a

E5EC&CION (INANCIERA 'EL INGRESO



'E%ER-INACION

'EL INGRESO

Norma le&al que autori*a su percepci$n o recau"aci$n

%"enti!icaci$n "el "eu"or #oli&a"o al pa&o

iqui"aci$n "el monto por corar

portuni"a" #Fo perio"ici"a""e la coran*a

Tratamiento presupuestal



Ejecuci$n +inanciera de losG



Gastos"'el 'e7engado$6 Es el reconocimiento "euna oli&aci$n "e pa&o que se re&istra sorela ase "el compromiso previamente

!ormali*a"o # re&istra"o sin e+ce"er el l/mite"el correspon"iente calen"ario "ecompromisos



E!ectiva prestaci$nDe los servicios

Contrata"os

Recepci$nsatis!actoria

De los ienes

a"quiri"os

Cumplimiento "e losT6rminos

contractuales

le&ales

Re&istro elS%A.

(ormulaci!n del'e7engado

Pla;o para la <ormali;aci$n yi t d l D d



re-istro del Deen-ado"Pue"e e!ectuarse el "even&a"o en unper/o"o posterior al "el correspon"ientecompromiso siempre # cuan"o "ico

"even&a"o se a#a re&istra"o en el S%A.-SP "entro "el pla*a "e B0 "/as calen"ariossi&uientes a la !eca "el re&istro "elcompromiso :caso contrario se proce"er9 a

anular "ico compromiso

El Pa-o



A trav6s "el pa&o se e+i&e: en !orma parcialo total una oli&aci$n # se proce"e siempreque este "ei"amente !ormali*a"a como

"even&a"o # est6 re&istra"a en el S%A.-SPa UE Dee consi&nar el n)mero "ere&istro S%A.-SP en la "ocumentaci$nrelaciona"a con la correspon"iente

oli&aci$n contractual El pa&o se e!ect)a "eacuer"o con el presupuesto "e ca(a

PROCE'I-IEN%O 'E



PAGA'&RIAA&%ORIA'AS POR

'N%P

COEJUES

A<NS EN CUENTAS

MED%S EECTRN%CS

EN E.ECT%

Plao para cancelar de7engado$6 El "even&a"o "ei"amente re&istra"o el 1 "e"iciemre "e ca"a a@o pue"e cancelarse asta l 1 "e mar*o "el a@o si&uiente

Normas -enerales del sistemade tesorer4a



de tesorer4a

NGS%63 Ca(aNGS%60 Mane(o "e !on"os "el TesoroP)lico: a trav6s "e su-cuentas

NGS%6 - .aculta" para el mane(o "ecuentas # su cuentras ancariasNGS% 2$6 Apertura "e cuentas # su cuentasancarias

NGS% D$6Uso "e !on"os para pa&os ene!ectivo



NGS%63$6Uso "el sello !eca"or pa&a"o



NGS% 3$ Uso "el sello !eca"or pa&a"o

NGS%632-Conciliaci$n "e su cuentas "elTesoro P)lico

NGS%$63D.ian*a "e servi"ores

Le% &eneral del SistemaNacional de Conta$ilidad' ()*+)



El Sistema Nacional "e Contaili"a" es elcon(unto "e Principios: Normas:proce"imientos: t6cnicas contales

aplica"os en los sectores p)licos #priva"os

Principios Re-uladores



PrincipiosRe&ula"ores

UN%ERSA%DAD

iNTE?R%DAD

portuni"a"

Transparencia

e&ali"a"

Principios Re-uladores"



1-&ni#ormidad$6 Estalece normas:proce"imientos contales para el tratamientoomo&6neo "el re&istro: procesamiento #presentaci$n "e la in!ormaci$n contale

2- Integridad$6 Re&istro sistem9tico "e latotali"a" "e los ecos !inancieros #econ$micos

- Oportunidad$6 Re&istro: procesamiento #presentaci$n "e la in!ormaci$n contale



Objetio de la Ley



la in!ormaci$n contale "e las enti"a"es "elSector P)lico # "el Sector Priva"o: as/como para elaorar las cuentas nacionales"e la Cuenta ?eneral "e la Rep)lica

El 9mito "e aplicaci$n "e la presente e# espara el Sector P)lico # Sector Priva"o

Objetio del SistemaNacional de Contabilidad



Nacional de Contabilidad"/

SNC"a4 Armoni*ar # omo&eni*ar la contaili"a""e los Sectores P)lico # Priva"o: me"iantela aplicaci$n "e la normativi"a" contale

4 Elaorar la cuenta ?eneral "e la Rep)licac4 Elaorar # proporcionar a las enti"a"es

responsales la in!ormaci$n necesaria parala !ormulaci$n "e las cuentas nacionales:cuentas !iscales # el planeamiento



"4 Proporcionar in!ormaci$n oportuna: para latoma "e "ecisiones en las enti"a"es "elsector p)lico # priva"o

e4e4 CN.RMAC%N DE S%STEMACN.RMAC%N DE S%STEMA!4!4 Art8[ a DirecciXn Nacional "e Contaili"a" Art8[ a DirecciXn Nacional "e Contaili"a"

PlicaPlica

&4&4 Esta a car&o "el Director Nacional "eEsta a car&o "el Director Nacional "eContaili"a" Plicia : que se "enominaContaili"a" Plicia : que se "enomina



Conta"or ?eneral "e la Nacion # ser\"esi&na"o por el Ministro "e Economia #.inan*as por un perio"o "e tres a@os

ATE%<UC%NES DE A D%RECC%NNAC%NA DE CNTA<%%DAD PU<%CA a-Emite resoluciones: aproan"o o "ictan"o

normas o proce"imientos "e contaili"a":que "ee re&ir el Sector Pulico



CNSEG NRMAT% DECNTA<%%%DAD-

Es presi"i"o por un !uncionario nomra"o

por el ME. # es inte&ra"o por unrepresentante "e ca"a una "e la enti"a"esque a continuaciion se se@ala,

a-<anco Central "e Reserva "el Peru <CRP <-Comision Nacional Supervisora "e

Empresas # alores CNASE

Inte-rantes del CONOCO"



c-Superinten"encia "e <anca : Se&uros # A"ministra"oras Priva"as "e .on"os #Pensiones S<S

"-Superinten"encia Nacional "e A"ministracion Triutaria SUNAT e-%nstituto Nacional "e Esta"istica e

%n!ormatica %NE% !-Direccion Nacional "e Contaili"a" Pulica

DNCP



&-Gunta "e Deca"e %nstituciones nos "e losCole&ios "e Conta"ores Pulicos "el Peru

-.aculta"es "e Ciencias Contales "e las

Universi"a"es "el pais G-Con!e"eracion Nacional "e %natituciones

Priva"as

Atribuciones del ConsejoNormatio de Contabilidad



Normatio de Contabilidad"1- Estu"iar: anali*ar # opinanr sore las

propuestas "e normas relativas a lacontaili"a" "e los sectores pulicos #priva"os

2- Emitir resoluciones aproan"o normas "econtaili"a" para las enti"a"es sectorpriva"o

-Asolver consultas en materia "e sucompetencia



Proceso del SistemaNacional de Contabilidad



Nacional de Contabilidad %NEST%?AC%N CNTA<E- Es el

con(unto "e activi"a"es "e estu"io # analisis"e los ecos economco: !inancieros: suinci"encia e la situacion patrimonial: "e&estion: los presupuestos: los costos en lasenti"a"es "e los sectores pulicos #priva"os

NRMAT%%DAD C<TA<E a DNCP L E conse(o Normativo "e



Contaili"a" en el amito "e sucompetencia: "ictan # apruean normas #proce"imientos contales: aplicales en lossectores pulco # priva"o

E RE?%STR CNTA<E- El re&istro contale es el acto que consiste

en anotar los "atos "e una transaccion enlas cuentas correspon"ientes "el nuevo plancontale que correspon"a: utili*an"o



Me"ios manuales : ma&neticos : electronicoso cualquier otro me"io autori*a"os # "eacuer"o a lo estaleci"o en la"ocumentacion que sustenta la transaccion

Utili*an"o el Plan Contale : losClasi!ica"ores "e %n&resos # ?astos pulicos:asi como los sistemas contales que les

sean aplicales

= as enti"a"es "el sector priva"o e!ectuaran



as enti"a"es "el sector priva"o: e!ectuaran

el re&istro contale "e sus transacciones consu(ecion a las normas # proce"imientosaproa"os por el Centro Normativo "eContaili"a"

RE?%STR CNTA<E EN E S%STEMA%NTE?RAD DE ADM%N%STRAC%N.%NANC%ERA DE SECTR PU<%C S%A.-

SP



Elste sistema tiene como sustento la tala "eoperaciones T: cu#a elaoracion #actuali*acion permanente es "eresponsaili"a" "e la Drreccion Nacional "eContaili"a" Pulica

%nte&racion "e la contaili"a"- ca"a enti"a"e!ectua la inte&racion "e sus esta"os

!inancieros # presupuestarios: aplicn"o lasnormas # proce"imientos contales



Contales emiti"os por la Direccion Nacionl"e contaili"a" Pulica

a Dncp: inte&ra # consoli"a las in!ormacion

contale "e to"as las enti"a"es "el sectorpulico



Contabilidad Gubernamental



De acuer"o con la e# 2580 "el SistemaNacional "e Contaili"a" : le correspon"e ala Conta"ur/a Pulica "e la Naci$n :lainvesti&aci$n # !ormulaci$n "e lanormativi"a" "e la contaili"a" que "eere&ir en el pa/s tanto para el sector pulicocomo para el sector priva"o

El sistema "e Contaili"a" P)lica es elcon(unto "e principios: normas #




L proce"imiento t6cnicas que permiten elre&istro "e los ecos econ$micosinerentes a las operaciones "el esta"o Conel o(eto "e satis!acer las necesi"a"es "ein!ormacion "estina"as al control # apo#ar alproceso "e la toma "e "ecisiones "e los!uncionarios correspon"ientes

as Normas # Proce"imientos contales queri&e el sistema "e la contaili"a"




?uernamental "een ser aplica"os en!orma uni!orme # constante # por lo tanto"een ser aplica"os por las o!icinas "econtaili"a" "e las enti"a"es

PR%NC%P%S AP%CA<ES A ACNTA<%%DAD ?U<ERNAMENTA:

os principios "e la Contaili"a"?eneralmente Acepta"os: constitu#e la asete$rica sore la cual se !un"amenta el




El proceso "e la contaili"a" &uernamental os Principios "e la Contaili"a"

?uernamental se clasi!ican en,

- Postula"o 9sico - os que con"icionan el !uncionamiento os que estalece el o(eto "e me"ici$n

- os que "eterminan el perio"o # me"i"as -os que estalecen la valiacion



AREAS ADM%N%STRAT%AS DE ACNTA<%%DAD ?U<ERNAMENTA El sector pulico inicia su proceso contale

con las a6reas a"ministrativas "on"e seelaora los "ocumentos !uente queintervienen en ca"a una "e ellas

Documentos !uente-Son los "ocumentosque sirven para sustentar las transaccionesque se pro"ucen en las "i!erentes a6reas




De la activi"a" Tiene car9cter "e pruea "eto"as las operaciones "e in&resos # &astos"e "inero # sali"a # entra"a "e materiales: "elas inci"encias presupuestarias: comotami6n "e las operacionescomplementarias

CARACTER%ST%CAS DE A CNTA<%%DAD

?U<ERNAMENTA A- UN%DAD DE CAGA- To"os los recurisi

Caracter4sticas de lacontabilidad -ubernamental



contabilidad -ubernamental De !on"os se re)nen en un !on"o com)n conel o(eto "e !inanciar los &astos # tami6n

con el o(eto "e otener in!ormacion sore el!lu(o "e !on"os "e ca"a "epen"encia atrav6s "el liro "e ca(a en el 9rea "etesorer/a "e la enti"a"

<- UN%DAD DE AMACEN- To"as las

a"quisiciones "e ienes mueles reali*a"aspor las enti"a"es pulicas que se "estinen

Caracter4sticas de lacontabilidad -ubernamental



contabilidad -ubernamental para el uso :consumo o pro"ucci$n "eenin&resar por los almacenes "e la enti"a"

veri!ican"o las caracter/sticas "el ienpro"uci6n"ose "e acuer"o al Sistema%nte&ra"o "e A"ministracion .inanciera S%A.el Deven&a"o

C- S%MUTAN%%EDAD L PARAE%SM

CNTA<E To"a operaci$n contale reali*a"a #

Caracter4sticas de lacontabilidad -ubernamental"



contabilidad -ubernamental" re&istra"a en la Contaili"a" .inanciera oPatrimonial le correspon"a en !orma

simultanea un re&istro en la Contaili"a"Presupuestaria a simultanei"a" tami6n lovemos en los nuevos clasi!ica"ores "ein&resos # &astos con el Nuevo PlanContale ?uernamental

+INAN>AS PU)LICAS



Concepto$6 El termino "e !inan*as pue"e"e!inir como un con(unto "e activi"a"es quepermite la otenci$n "e recursos !inancierosa !/n "e lo&rar un o(etivo "etermina"o En elSector P)lico las enti"a"es estatales tratan"e otener recursos !inancieros para&aranti*ar el !inanciamiento "el esta"o # la

coertura "e "iversas necesi"a"es p)licasEstos recursos provenientes "e

+inan;as P*blicas



Recau"aciones triutarias: "e las tasas que secoran por la recau"aci$n "e "etermina"osservicios p)licos # otras !uentes "e car9ctertriutario: Asimismo "e las operaciones "e cr6"ito

interno o e+terno En conclusi$n po"emos "e!inir a las .inan*as

P)licas "e la si&uiente manera Es el con(unto "eactivi"a"es reali*a"as por el Esta"o para conse&uir

los recursos !inancieros que le permita reali*ar #&aranti*ar su !inanciamiento para el lo&ro "e



+inan;a P*blicas



A- .inan*as Cl9sicas- correspon"e al si&lo]%] esta asa"a en el planteamiento "elEconomista Cl9sico A"9n Smit quee+presa sus ar&umentos en su ora arique*a "e las NacionesV Para Smit elmerca"o es quien auspicia los recursosecon$micos # el que con"uce la socie"a"

acia un me(or nivel "e ienes a trav6s "e laactivi"a" priva"a

+inan;as P*blicas



El &asto priva"o es pro"uctivo porque &enerarique*a : el &asto "el esta"o en camio la"istriu#e porque se &enera con losimpuestos Este principio es conoci"o en laescuela cl9sica como la necesi"a" "elEsta"oV

<$6 La Escuela (uncional- Correspon"e al

Si&lo ]]: es una !ian*a "e tipointervensionista A trav6s "el &asto p)lico

+inan;as P*blicas



L la triutaci$n "el Esta"o trata "e lo&rar"etermina"os o(etivos "e tipo econ$mico:social # pol/tico

En esta escuela se conoce tres tipos "e "e.inan*as P)licas 1- .inan*as "e servicios 2- .inan*as Compensatorias - .inan*as Retriutivas

+inan;as P*blicas



1- .inan*as "e Servicios-Esta se preocupapor la provisi$n "e ienes # servicios a lasocie"a"

2- .inan*as Compensatorios- Propicia laintervenci$n "el esta"o en la econom/a parare&ular los ciclos econ$micos : asi&na"o el&asto p)lico

- .inan*as Retriutivas- Trata "e aplicara(ustes econ$micos a la "istriuci$n

+inan;as P*blicas



Del in&resos a .inan*as .uncional muestra una visi$n

opuesta ala escuela cl9sica EL ES%A'O / LA GES%ION 'E LOS

SER4ICIOS P&BLICOS$6 Noci$n "el Esta"o: se "e!ine al Esta"o como

la socie"a" (ur/"icamente or&ani*a"a: con

soeran/a sore "etermina"o territorio:inclui"o el espacio # si es el caso el marterritorial

+inan;as P*blicas"



L a Naci!n$6Constitui"a por la polaci$n conun pasa"o com)n "e vi"a: que se respetanmutuamente # act)an a(o una mismaconstituci$n

%erritorio$6 e+tensi$n &eo&r9!ica: con l/mites: mar territorial aire: costumresreconoci"as por trata"os internacionales

EL Gobierno$6 Es independiente no aceptala "ominaci$n e+tran(era: es soerana: esunitaria porque sus "ecisiones son "e valor



%nme"iato para la rep)lica: es"escentrali*a"o porque cuenta con re&ionesque toman sus propias "ecisiones

Para e(ercer su soeran/a el esta"o act)a a

trav6s "e po"eres: "on"e la constituci$n"etermina las atriuciones "e ca"a po"er Enresumen el Esta"o es el con(unto "eenti"a"es vincula"as "irectamente con la&esti$n p)lica: orienta"a a la )sque"a "elienestar &eneral "e la socie"a"



+inan;as P*blicas



De &ran importancia para su vi"a "iaria con!ines "e ienestar os servicios p)licosconsi"era tres elementos esenciales

1- a A"ministraci$n 2- a ?esti$n - Usuarios

Ras-os caracter4sticas delpresupuesto



p p

En el "ereco presupuestal se reconoce alpresupuesto las si&uientes caracter/sticasm/nimas como si&no "e in"epen"encia #e+presi$n "e soeran/a

- Es un acto "e previsi$n # "e or"en"estina"a a re&ular la &esti$n a"ministrativa# !inanciera "el esta"o

- -as me"i"as "e previsi$n # or"enamiento!inanciero conteni"as en el presupuesto

Caracte$sticas



-a autori*aci$n le&al para la aplicaci$n "elpresupuesto: se re!iere a un per/o"o"etermina"o

- a pulicaci$n inme"iata "e los presupuestossanciona"os # la ren"ici$n "e cuentas "e lasentra"as # sali"as son oli&acionesesenciales "e la elecci$n: a(o

responsaili"a" "e los in!ractores

'odalidades del Presupuesto



El presupuesto <ruto # NetoEn el presupuesto ruto !i&ura el monto "e

to"os los in&resos # &astos # en elpresupuesto neto se "e"ucen los &astos queocasiona la recau"aci$n !i&uran"o tan solo lacanti"a" que "e!initivamente in&resa a laCAGA .%SCA:

El presupuesto neto #a no tiene importanciacontempor9nea

Presupuesto por Pro-ramas



Pues invarialemente se opta por elpresupuesto ruto porque permite estalecercomparaciones : porque el puelocontriu#ente necesita conocer el total "e larenta estatal: as$ como la i"enti!icaci$n "elos &astos

PRESUPUEST PR PR?RAMAS- Es una mo"ali"a" contempor9nea: el

Pro&rama se a "e!ini"o como una "ivisi$n

Presupuesto por Pro-ramas



De la !unci$n presupuestal encamina"a alo&rar una meta) me"iante la asi&naci$n "euna cuant/a "e recursos materiales:!inancieros # umanos "e la UE "e laa"ministraci$n estatal a !unci$n a su ve*se a "e!ini"o como una "ivisi$n principal "eles!uer*o total or&ani*a"o "el ?oierno que

presta un servicio p)lico "e!ini"o # concreto"e car9cter &eneral: social $ econ$mico

Presupuesto por pro-ramas"



E(emplo Un Presupuesto !uncional estar/aconstitui"o por sen"os presupuesto "e la!unci$n "el Esta"o As/ como las "e %n"ustria:Comercio: De!ensa Nacional: E"ucaci$n:

Salu" P)lica: Traa(o: A&ricultura etcEl Presupuesto por Pro&ramas tiene su

&6nesis en los presupuestos econ$micos #sociales estaleci"os en los Planes "eDesarrollo ca"a meta omo&6nea #concreta

Presupuesto por pro-ramas



De un Plan ori&ina un pro&rama presupuestalcon los recursos necesarios para alcan*arlas metas En concreto en el plan "el esta"oque constitu#e un presupuesto mo"erno a#

que "istin&uir las "i!erentes !unciones que"eterminan a su ve* pro&ramas concretosme"iante las cuales las !inan*as p)licas

cumplen sus !unciones en el campo "elesta"o # "e la socie"a" nacional

Pro-ramaci$n del proyectodel presupuesto"



a pro&ramaci$n "el antepro#ecto "el presupuestocomien*a en los or&anismos in!eriores "e laa"ministraci$n en las c6lulas primarias "e laa"ministraci$n p)lica que son los que tienen que

pro&ramar # e+presar sistem9ticamente los "atosrelativos a los &astos si@i6n"ose a las normasestaleci"as os or&anismos inme"iatos "e laa"ministraci$n e+aminan las propuestas "e las

c6lulas primarias "e la activi"a" p)lica # a ase "elos cuales elaoran el antepro#ecto "el presupuesto

Proyecci$n del anteproyectodel presupuesto



De un plie&o o enti"a" a"ministrativa: con lacolaoraci$n "e las o!icinas t6cnicas L sonremiti"as al &oierno central o ministeriocorrespon"iente

El Presupuesto "e in&resos lo pro&rama elMinisterio "e Oacien"a # si los in&resospro#ecta"os son in!eriores a los &astospro#ecta"os: tienen que coor"inar con los

titulares "e los "em9s sectores para re&ularal&unas parti"as a !/n "e equilirar el PPT

El Presupuesto y la Constituci$nPol4tica del Estado"



R8gimen %ributario y Presupuestal AR%$F2-Sore Triutos

Solo por e# # D-l- se pue"e crear: mo"i!icar

o suprimir los triutos # los DS re&ulan losaranceles # tasas os ?oiernosRe&ionales # ocales tienen la atriuci$n "ecrear Mo"i!icar # suprimir contriuciones #

tasas # e+onerarlas "entro "e su (uris"icci$ncon los l/mites se@ala"os por le#

Presupuesto y laConstituci$n Pol4tica"



AR%$FD- Garant:a de la 'euda PúblicaEl Esta"o &aranti*a el pa&o "e la Deu"aP)lica: contra/"a por &oiernosconstitucionales "e acuer"o a la constituci$n# la le# os Municipios pue"en celeraroperaciones "e cr6"ito: con car&o a susrecursos # ienes propios sin requerir

autori*aci$n le&al-

Ppto" : la Constituci$nPol4tica



AR%6F Contrata y Licitaci!n Públicaas oras # a"quisici$n "e suministros conutili*aci$n "e !on"os # recursos p)licos se

e(ecutan oli&atoriamente por contrata #licitaci$n p)lica como as/ tami6n laa"quisici$n o ena(enaci$n "e ienes lacontrataci$n "e servicios # pro#ectos cu#oimporte # monto se@ala la le# "elpresupuesto se ace por concurso p)lico

Ppto y la Constituci$nPol4tica



la le# estalece proce"imientos: las e+cepciones #responsales

AR% FF$6Administraci!n Econ!mica y (inancieradel Estado$

a a"ministraci$n econ$mica # !inanciera "elEsta"o se ri&e por el presupuesto p)lico queanualmente apruea el Con&reso "e la Rep)lica

a estructura "el Presupuesto "el Sector P)lico

est9 constitui"a por 2 Secciones,?oierno Central e %nstancias Descentrali*a"as

El PP&O : LA Constituci$nPol4tica



El presupuesto asi&na equitativamente losrecursos p)licos: su pro&ramaci$n #e(ecuci$n respon"e a los criterios "ee!iciencia "e necesi"a" social 9sica # "e

"escentrali*aci$nAR% F1$6Proyecto del Presupuesto

El Presi"ente "e la Rep)lica env/a al

Con&reso el Pro#ecto "e e# "elPresupuesto "entro "e un pla*o que vence

Ppto y la constituci$n Pol4tica



el 0 "e a&osto "e ca"a a@o En la misma !eca elPro#ecto "e la e# "el En"eu"amiento # "elEquilirio .inancieroE pro#ecto "e la le# "elpresupuesto "ee "e estar "ei"amente

equilira"o os pr6stamos provenientes "el <ancoCentral "e Reserva # "el <anco "e la Naci$n: no secontaili*ar9 como in&reso !iscal No po"r9ncurirse con empr6stitos los &astos "e car9cter

permanente No se po"r9 aproar el presupuestosin parti"a "estina"a al servicio "e la Deu"aP)lica



AR%$F$6Restriccionesos representantes ante el con&reso no tieneniniciativa "e crear ni aumentar &astos p)licos: soloen caso "e que se re!iera su presupuesto No

pue"en aproar triutos con !ines pre"etermina"osAR%$1$6Sustento de los Ingresos y Gastos

El ME. sustenta ante el Con&reso "e la Rep)licael plie&o "e in&resos # ca"a Plie&o sustenta los

e&resos "e su SectorSi la aut$&ra!a "e la e# "el Presupuesto: no es

Ppro y el Con-reso de laR?ep*blica"



remiti"a al Po"er E(ecutivo asta el 0 "enoviemre entra en vi&encia el Pro#ecto "eeste que es promul&a"a por Decretoe&islativo

AR%$13$6Cuenta General de la República

a Cuenta ?eneral "e la Rep)licaacompa@a"a "el in!orme "e au"itor/a "e la

Contralor/a ?eneral "e la Rep)lica esremiti"a por el presi"ente "e la Rep)lica

Ppto y la Constituci$nPol4tica



al Con&reso en un pla*o que vence el 17 "enoviemre "el a@o si&uiente "e la e(ecuci$n"el presupuesto

AR%$10$6Contralor:a General de la República

Es una enti"a" "escentrali*a"a "e "erecop)lico que &o*a "e autonom/a Es elr&ano Superior "e Control Supervisa lale&ali"a" "e la e(ecuci$n "el presupuesto "elEsta"o "e las operaciones "e la Deu"aP)lica



El Contralor ?eneral es "esi&na"o por elCon&reso "e la Rep)lica a propuesta "elPo"er E(ecutivo por a@os

PLAN OPERA&I2O



<ase e&al- De acuer"o a la Resoluci$n Ministerial

NIo5-2002 E.F10 estalece que ca"aSector %nstitucional se@ala"o en el art8I: esresponsale "e coor"inar con sus plie&ospresupuestarios # UE : sus Planesperativos %nstitucionales como instrumento

"e la Pro&ramaci$n Estrat6&ica Multianual

Plan Operatio



El Plan perativo %nstitucional: es un "ocumentopro"ucto "e la plani!icaci$n a corto pla*o 31a@oorienta"a acia el cumplimiento "e los o(etivos "elPlan estrat6&ico a lar&o pla*o: por me"io "e la

!ormulaci$n # cumplimiento "e los o(etivos #metas "e pro"ucci$n "e la %nstituci$n El PlanEstrat6&ico es un instrumento a lar&o pla*o # sientalas ases para lo&rar el camio El Plan perativo a

corto pla*o ace e!ectivo ese camio a trav6s "eactivi"a"es anuales # acciones concretas

Plan Operatio



Partes del Plan OperatioInstitucional



1I Parte-.%NA%DAD-Se@ala el prop$sito"e la "irectiva # normas respecto a la!ormulaci$n # evaluaci$n "e los Planesperativos "e la instituci$n

2I Parte- <GET%S- Estalece los lo&rosque esperan alcan*ar con la aplicaci$n "ela "irectiva # las normas

I Parte- <ASE E?A- Se especi!ican

Plan Operatio



To"as las le#es: "ecretos # resoluciones quesustentan la "irectiva 5I Parte- ACANCE- Estalece las

"epen"encias "el sector institucional queest9n su(etas a la aplicaci$n "e la "irectiva

7I Parte- PRCED%M%ENT- Detalla losinstrumentos # la meto"olo&/a a se&uir para

el proce"imiento "el Plan perativo

Plan Operatio



El Plan perativo %nstitucional 3P%4- Es el"ocumento pro"ucto "e la Plani!icaci$n acorto pla*o 31 a@o4 orienta"a acia elcumplimiento "e los o(etivos "el Plan

Estrat6&ico o Plani!icaci$n Estrat6&ica alar&o pla*o por me"io "e la !ormulaci$n #cumplimiento "e los o(etivos # metas "e

pro"ucci$n "e la instituci$n

Plan Operatio



El Plan Estrat6&ico es un instrumento a lar&opla*o que prepara la instituci$n # sienta lasases para lo&rar el camioK mientras que elPlan perativo ace e!ectivo este camio a

trav6s "e activi"a"es anuales # accionesconcretas

PAR%ES 'EL PLAN OPERA%I4O

INS%I%&CIONAL

Plan Operatio



3H Producto- .ormulaci$n "e la Misi$n 2I Producto- .ormulaci$n "e la isi$n a- An9lisis Estrat6&ico - Selecci$n: Priori"a"es # an9lisis H Producto$6 Prolemas Priori*a"os 5H Producto$6 An9lisis "e los Prolemas 7H Producto$6 (etivos ?enerales

8I Producto$6 (etivos Parciales I Producto$6 (etivos espec/!icos

Plan Operatio



1H Producto-Pro&ramaci$n "e activi"a"es - Supervisi$n: monitoreo # evaluaci$n LA -ISION / LA 4ISION -ISION %NST%TUC%NA-Tra"uce el prop$sito &eneral

"e la instituci$n # pue"e consi"erarse como unae+presi$n "e la ra*$n "e ser Revela el concepto "e laor&ani*aci$n : su principal servicio # las necesi"a"esprincipales "el cliente que la enti"a" propone satis!acer

E enuncia"o "e la misi$n se plantea como una

"eclaraci$n que trata "e "istin&uir a la or&ani*aci$n "elas "em9s: motivo por la cual

Plan Operatio



Descrie sus servicios: el cliente al que se"iri&e la !iloso!/a "el estalecimiento # latecnolo&/a 9sica utili*a"a

I-POR%ANCIA 'E LA -ISI,N- En lointerno la misi$n sirve como &u/a paraquienes toman "ecisiones importantes # paraque to"as las activi"a"es se orienten # sean

compatiles con las misma

Plan Operatio



En lo e9terno$6 a misi$n es la plata!orma"e comunicaci$n "iri&i"a a la polaci$nene!icia"a "e las activi"a"es "e laor&ani*aci$n # otras enti"a"es con las que

mantiene relaciones !uncionales # "ecooperaci$n

Componentes de la 'isi$n



Jui6nesSomosQ

%"enti"a" # reconocimiento le&al queotor&a le&ali"a" a las activi"a"es "e lainstituci$n

Ju6uscamosQ

as !unciones primor"iales "e laor&ani*aci$n Jue necesi"a"essatis!acemos o lo&rar en el traa(o

Para que loacemos^Q

alores: principios # motivaciones "eor"en moral: reli&ioso: po/tiico:#social

Paraquienes

Clientes o Sectores Sociales "on"e"een le&ar nuestros es!uer*os

Plan Operatio

(ormulaci!n de la -isi!n$6 Ten"r9 un len&ua(e claro concreto # concreto que trasmita



(ormulaci!n de la -isi!n$ Ten"r9 un len&ua(e claro : concreto # concreto que trasmita

el prop$sito "e sus clientes # sea una erramienta "e motivaci$n# compromiso "e su personal: para su elaoraci$n se "eese&uir los si&uientes pasos,

1I %"enti!icar los a&entes internos # e+ternos "e la %nstituci$nes "ecir sus recursos sus clientes

2I %"enti!icar el tipo "e pro"ucto, ienes # servicios querin"a la instituci$nI %"enti!icar "e manera concreta las activi"a"es que

reali*a la or&ani*aci$n5I Estalecer los lo&ros actuales # espera"os los mismos

que "een e+presarse en t6rminos "e cali"a" #e+celencia7IEstalelecer el alcance &eo&r9!icos

Plan operatio



a !ormulaci$n "e la misi$n es "eterminantepara la comunicaci$n "el proceso "eplaneamiento estrat6&ico # que tienerepercusi$n en,

A4 El "ia&n$stico interno # e+terno "e laenti"a"

<4 a selecci$n "e los o(etivos estrat6&icos

# el "ise@o "e la estructura or&ani*ativa

Plan Operatio



E( a Misi$n en un estalecimiento "eSalu" <rin"ar una atenci$n inte&ral a la !amilia a

trav6s "e servicios "e cali"a": soli"ari"a" #equi"a" que eleve el nivel "e salu":emplean"o racionalmente los recursos enien "e la comuni"a"

El Plan Operatio"



a isi$n %nstitucional- a visi$n es la ima&en !utura que unaor&ani*aci$n "esarrolla"a sore s/ misma #sore la reali"a" sore la cual traa(a a

is$n inclu#e los camios que "eseamoslo&rar en el seno "e nuestra polaci$no(etivo i la ima&en o(etivo "e la propiainstituci$n

a isi$n es la "eclaraci$n m9s importante"e los valores # metas a

Plan Operatio



Alcan*ar por la or&ani*aci$n es la !uente "eautori"a" e instrumento "e li"era*&o conque la instituci$n reali*a las acciones paracumplir para cumplir con su acci$n

respectivaEl aspecto mas importante "e la visi$n es el"e cautivar a la &ente Una uen isi$n

tami6n tiene que ser motiva"ora

Componentes de la 2isi$n

Cu9l es la Cual es la situaci$n !utura "esea"a



ima&en"esea"aQ para nuestros usuarios o ene!iciarios

C$mo

Seremos enel !uturoQ

Cual ser9 la posici$n !utura "e nuestra

or&ani*aci$n con relaci$n a otrasor&ani*aciones "el sector

Ju6aremos en

el !uturoQ

Jue contriuciones queremos acer enel !uturo # cuales son los principales

pro#ectos o activi"a"es que queremos"esarrollarQ

+ormulaci$n de la 2isi$n



Para elaorar la visi$n se "ee reali*ar une(ercicio "e visuali*aci$n que es la "in9micaen la cual los miemros "el equipoempresarial ima&inan como ser9 su

or&ani*aci$n en el lar&o pla*oPara su elaoraci$n se si&ue los si&uientespla*os,

A-Estalecer los valores centrales:"escriien"o lo que se "esea "e la



r&ani*aci$n<- Crear la ima&en su&erente acor"e con lamisi$n: para lo cual se "ee recor"ar elprop$sito # lo que "eer9 ser la instituci$n

C- Descripci$n "e la isi$n para ello"eemos respon"er a las si&uientespre&untas Cu9l es la ima&en "esea"aQ

Ju6 seremos en el !uturoQ Ju6 aremosen el !uturoQ Es "ecir la ima&en "el !uturo

La 2isi$n

Jue se "esea crear



Jue se "esea crear

as caracter/sticas "e la visi$n son, ser atractiva:ser consistente: # "e comprensi$n e!ectiva

E( isi$n "e un Estalecimiento "e Salu"

Para el a@o 2010 el estalecimiento "e salu" seconstituir9 en un centro mo"elo "e atenci$n inte&ralalcan*an"o nuevos para"i&mas "e "esarrollo queimplican cali"a" competitivi"a" innovaci$n #

li"era*&o: que permitir9 elevar el nivel salu" #"esarrollo social

ANALISIS ES&RA&EGICO

E(ercicio para elaorar la Misi$n # isi$n "e una



E(ercicio para elaorar la Misi$n # isi$n "e una%nstituci$nEL ANALISI ES%RA%EGICO$6 An9lisis "e la Deman"a # !erta

El estu"io "el merca"o "e los ienes # serviciosque o!rece la instituci$n en la etapa m9simportante "entro "e los procesos "el P%:"ei"o a que este "ia&n$stico permite i"enti!icar"e manera a"ecua"a la prolem9tica "el sector:

la misma que con"ucir9 a una e!icientepro&ramaci$n "e activi"a"es

An.lisis Estrat@-ico"



Estu"io "e la "eman"a- "eman"a "e la%nstituci$n es la necesi"a" e+presa"a en losrequerimientos "e parte "e los usuariosPue"e ser "e 2 tipos,

_I a Deman"a oserva"a2I a Deman"a Potenciala Deman"a serva"- Es la que

actualmente atien"e la %nstituci$n # que seencuentra e+presa"a en las esta"/sticas

An.lisis Estrat@-ico"

De pro"ucci$n "e ienes # servicios



De pro"ucci$n "e ienes # servicios

a Deman"a Potencial- Es la "eman"a "e ienes #servicios que no se a e!ectivi*a"o pero que en el!uturo pue"e ser reali*a"a por la instituci$n "el

esta"oIB'ICA'ORES 'E LA 'E-ANA'A

E9isten 7arios m8todos) siendo el m>s usado elSistema de Indicadores Este proce"imiento se

caracteri*a porque no pro"uce in!ormaci$n nuevaanali*a lo que e+iste la interpreta i se sirve "e ella

Para "e"ucir las necesi"a"es



Para "e"ucir las necesi"a"es - os in"ica"ores socio ; econ$micos tales como a estructura polacional: los camios

"emo&r9!icos: el aspecto socioecon$mico #otros

- os in"ica"ores "el sector a que pertenece lainstituci$n como por e(emplo para el SectorSalu": el saneamiento amiental # los in"ices"e salu" "e la polaci$n

os Principales %n"ica"ores son,

Componentes del an.lisisde la demandaESTRUCTURA

P<AC%NA



ASPECT

SC%ECNM%C

ESTASD%ST%CAS

DE SECTR

TRS ASPECTSDE SECTR

ANA%S%S DE A

DEMANDA

%ND%CADRES DE

A DEMANDA



E( An9lisis "e la Deman"a "el Sector Salu" Caracter/sticas &enerales "el 9mito Uicaci$n-----------------------------

/mites--------------------------------- Altitu"----------------------------------- Accesiili"a"--------------------------



?rupo Oomre Mu(er Total Menores De 1 a@o

Principales causas "e mortan"a" en la %nstituci$n a@o 2010- NI Cusas casos Fa@o

La O<erta



Estu"io "e la !erta- a !erta est9constitui"a por to"as aquellas institucionesque o!recen la pro"ucci$n "e ienes #servicios "el Sector # que constitu#en la

capaci"a" "e respuesta !rente a lasnecesi"a"es "e la Deman"a Por ello a#que conocer,

Jui6nes son estas %nstitucionesQDon"e act)anQ

La O<erta



Ju6 acenQJu6 t6cnicas aplicanQ

Con que recursos cuentanQ

Componentes del an.lisis dela O<erta"



?EST%N DE A %NST%TUC%N

PRDUCT%%DAD

RECURSS OUMANS

MATER%AES L EJU%PS

RECURSS .%NANC%ERS

%N.RAESTRUCTURA

ANA%S%S DE A .ERTA%ND%CADRES DE A

.ERTA

La calidad de la O<erta



a cali"a" "e los ienes # servicios quepro"uce la instituci$n constitu#e el principalpunto "e articulaci$n entre los usuarios # losestalecimientos que o!recen "icos

pro"uctosa cali"a" "e los ienes # serviciosconsi"era tres componentes

A- a cali"a" t6cnica "e la %nstituci$n

<- a cali"a" interpersonal, usuarios #traa(a"ores

An.lisis +ODA de laInstituci$n

C$6 La calidad del medio ambiente de la



instituci!n$An>lisis (O'A

E es el conocimiento "e la situaci$n "e

caracter/sticas positivas # ne&ativas "ela instituci$n otenien"o me"iantecon!rontaci$n con el entorno: orienta"oa evi"encias las !ortale*as # "eili"a"es

"e la or&ani*aci$nK as/ como lasamena*as i



portuni"a"es que el amiente presenta o## sore to"o pue"e presentar en el !uturo

Componentes de an.lisis del+ODA



An9lisis estrat6&ico e+terno

PRTUN%DADES %NST%TUC%N AMENAHAS

CO'PONEN&ES DEL ANALISIS +ODA



ANA%S%S .DA

ANA%S%S E]TERN

ANA%S%S %NTERN

AS .RTAEHAS

AS AMENAHAS

AS PRTUN%DADES

AS DE<%%DADES

An.lisis Estrat@-ico Eterno



Se re!iere a la recolecci$n # evaluaci$n "ela in!ormaci$n "el e+torno "e la instituci$n:es "ecir "e to"os los !actores que laa!ectan :con el o(eto "e "eterminar las

oportuni"a"es # amena*as e+ternas a laor&ani*aci$n

A- PRTUN%DADES- Son las situaciones

o ecos "el amiente e+terno pr$+imo a la

+ODA



%nstituci$n que se pue"e aprovecar paraincrementar sus venta(as competitivas

<- AMENAHAS- Son aquellas situaciones ocaracter/sticas actuales "el me"io que nos

ro"ea que ponen en ries&o el cumplimiento"e la Misi$n "e la instituci$n competitivas#:por lo tanto se "ee superar para o per"er

las venta(as

+uentes de oportunidades yamena;as



To"os los "/as sur&en oportuni"a"es #amena*as para una instituci$n e+istente enel merca"o: uno "e los !actores que m9sin!lu#e para su 6+ito o !racaso es la

capaci"a" "e i"enti!icarlos a me"i"a que vansur&ien"o en su entorno:

Estos .actores son

P`T%CS L E?AESECN=M%CS

+actores

.actores Culturales: Demo&r9!ico



.actores Sociales

.actores ?eo&r9!icos Tecnol$&icos

.actores "e Competencia

E(emplo A continuaci$n se muestra lasoportuni"a"es # Amena*as en una %nstituci$n "eSalu"

.actores portuni"a"esPol/tico Mo"erni*aci$n Sector Salu"

Econ$mico Apo#o "e !uentes cooperantes



Cultural Presencia "e instituciones "eE"ucaci$n Superior

Demo&r9!ico Apo#o &uernamental para lami&raci$n "e la polaci$n

Social Pro&ramas "e asistencia social

Competi"ores Convenios "e prestaciones "eservicios "e salu" con or&anismos

Nacionales e internacionales

An.lisis de la Amena;a



.actores Amena*asPol/tico .actor "e comunicaci$n

intersectorial Pol/ticas "eprivati*aci$n "el &oierno

Econ$mico %nsu!iciente trans!erencia "e!on"os

Culturales Alta tasa "e anal!aetismoEstilo "e vi"a ina"ecua"o

Demo&r9!ico Alta tasa "e mi&raci$n

Competitivos A"quisici$n "e tecnolo&/a "e puntapor los otros e(ecutivos

An.lisis Estrat@-ico Interno



Se re!iere a la recolecci$n # evaluaci$n "e lain!ormaci$n "e to"os los !actores internosque est9n a(o el control "e la instituci$n conel o(eto "e "eterminar las #ortaleas y

debilidades "e la or&ani*aci$n

.ortale*as---------%nstituci$n-----Deili"a"es

+ortale;as"



Son los atriutos o !actores internos "e laor&ani*aci$n que contriu#en # el lo&ro "esus o(etivos : as/ como las venta(ascompetitivas con relaci$n a sus

competi"ores Tami6n las !ortale*as soncapaci"a"es internas "e la instituci$nlo&ra"as por la uena contriuci$n "e

recursos que les permite aprovecar lasoportuni"a"es o en!rentar las amena*as

Debilidades



Son caracter/sticas "e la instituci$n que lacolocan en eminente "esventa(a !rente a suscompeti"ores # que no le permite cumplircon su misi$n

as "eili"a"es son limitaciones o"esventa(as internas que tiene laor&ani*aci$n # que se ace "i!/cil otener los

6+itos espera"os

+uentes de +ortale;a ydebilidades"

Pro"ucci$n



Personal %n!raestructura

Tecnolo&/a # Equipos

o&/stica: %n!ormaci$n.inan*as

?esti$n Direcci$n # ventas

E( De un instituto "e Salu"

.RTAEHAS:



.uente .ortale*a

Pro"ucci$n

<uena cali"a" "e los serviciosinterme"iosK alta tasa "e pro"ucci$n

Personal Equipo "e &esti$n con capaci"a"&erencial

o&/stica Tecnolo&/a a"ecua"a en equipo "elaoratorio

.inan*as alto nivel "e rentaili"a" "e serviciosinterme"ios

?esti$n E!iciente supervisi$n # monitoreo "ero ramas "e salu"

Debilidades



.uentes Deili"a"esPro"ucci$n imita"o n)mero "e atenci$n enconsultorios e+ternos

Personal .alta "e motivaci$n "el personal

D6!icit "e personal pro!esional%n!raestructura %nsu!icientes amientes en el

centro "e salu"

Tecnolo&/a #Equipo Mantenimiento ina"ecua"o "e losequipos m6"icos

o&istica Petitorio ina"ecua"o "eme"icamentos-

Debilidades

.inan*as Prolemas "e liqui"e* "e la



instituci$n

?esti$n De!iciente coor"inaci$n inter

institucional

Identi,caci$n y Selecci$n deProblemas De!inici$n "el Prolemas-



Un prolema se "e!ine como la reca entre lareali"a" oserva"a # un valor o "eseo "e c$mo"ee ser en reali"a"

os prolemas se presentan como "iscrepanciaentre el ser y el debe ser : entre la situaci$ninicial # la situaci$n o(eto que nos emos !i(a"ocomo norma

An.lisis de problemas



PROLE-ASO

'I(ERENCIAS

'ESEO

O-ARCO

4ALORA%I4O

*4ISION+

REALI'A'

OBSER4A'A

EN EL

E%ERIOR

E IN%ERIOR

Problemas de Demanda

Se proce"e as/,



A4 Se i"enti!ican los prolemas en loscua"ros "e an9lisis "e "eman"a

<4 Se i"enti!ican a los prolemas "e la

amena*a "el an9lisis e+terno e interno C4 Elaore un lista"o "e prolemas "e

"eman"a con los pasos a4 # 4

D4 er si los prolemas respon"e a la visi$n Si no es as/ replantearlos

Problemas de Demanda/Salud

A t P l



Aspectos Prolemas

Salu"-Alta tasa "e en!erme"a"esin!ecciones intestinales-%ncremento "e las en!erme"a"es

respiratorias a&u"as-Alta tasa "e en!erme"a"es "elsistema circulatorio

Polaci$n -Alta tasa "e anal!aetismo-Estilo "e vi"a ina"ecua"o--Crecimiento "e ls polaciponmi&rac

Accesiili"a" - Demora e+cesiva para lle&ar al

C t " S l "



Centro "e Salu"

Pol/tico - .alta "e comunicaci$nintersectorial

Problemas de la O<erta

Se proce"e as/K



A4 Se i"enti!ica los prolemas en los cua"ros"e an9lisis "e la o!erta "e la instituci$n

<4 Se i"enti!ica los prolemas "e las"eili"a"es "el an9lisis interno

C4 Elaore un lista"o "e los prolemas conlos pasa a4 # 4

D4 ea la isi$n institucional # veri!ique

Problemas de O<erta BSalud"

A t P l



Aspectos ProlemasPro"ucci$n _<a(a coertura "e atenci$n ost6trica

2<a(a tasa "e atenci$n in!antilProlon&a"o tiempo "e espera enconsultorios e+ternos

Persona 5 D6!icit e la canti"a" "e personalpro!esional

7-.alta "e motivaci$n "el personal8 Personal no cali!ica"o en mane(o "eequipo

%!raestructur De!icente "istriuci$n "e los servicios

continuaci$n

T l /i M t i i t i " " " E M



Tecnolo&/a #equipos Mantenimiento ina"ecua"o "e EqMB%nsu!icientes camillas-10%nsu!iciente Eq Juir)r&icos

o&/"tica 11%nsu!iciente otenci$n "e

me"icamentos "e ur&encia

.inan*as 12Prolemas "e liqui"e*1%nsu!iciente asi&naci$n "e

presupuesto

?esti$n 15 De!iciente coor"inaci$n institucional

Problemas de la O<erta"

D4 ea la visi$n institucional # veri!ique su i l l l t "



coerencia con los prolemas plantea"os PRORIACI,N 'E PROBLE-AS Los prolemas son situaciones no "esea"as

mucos "e los cuales "een sersoluciona"os a corto pla*o

'otios de priori;aci$n deproblemas 1-No to"os los prolemas tienen i&ual

i$ l ti$ i tit i l



repercusi$n en la &esti$n institucional 2- No e+isten su!icientes recursos para

solucionar to"os los prolemas - No to"os los prolemas necesitan

inme"iata respuesta o soluci$n

Criterios de priori;aci$n deproblemas"

C it i D i i$



Criterios Descripci$nMa&nitu" Es el volumen "e la "eman"a o

polaci$n a!ecta"a por el prolema

Ten"encia Es el comportamiento "el volumen

"e "eman"a a!ecta"a creciente:estale o "ecreciente

Ries&o Proaili"a" "e que el prolemaocasione ries&os "a@os en la

"eman"a o polaci$nCapaci"a" "eintervenci$n

Posiili"a"es institucional #.inanciera "e soluci$n "el prolema



%nteres "e la"eman"a

?ra"o "e interes mani!esta"o porla "eman"a prolema para que se

resuelva el prolema

An.lisis de los problemaspriori;ados Se "ee anali*ar las causas que la &eneran:

t i i t l t



para tener ma#or conocimiento # plantearsoluciones inme"iatas

Prolemas------Causas ---- Soluciones N&'OS CRI%ICOS 'E LOS PROBLE-AS As: como no todos los problemas tienen

la misma importancia para la &esti$n:: noto"as las causas tienen importancia similar

Nudos Cr4ticos"

En la evaluaci$n "el prolemaS " t " l l )



Se a "emostra"o por lo &eneral un n)meropeque@o "e causas: es responsale casi "eto"os los prolemas Este es el principio "eV

pocos vitales mucos triviales Es preciso i"enti!icar las causas vitales "e

ca"a uno "e los prolemas: porquesolucionan"o estas pocas causas es posile

resolver pr9cticamente to"o el prolema "eto"a la instituci$n

Nudos Cr4ticos"

Son las causas vitales "e un prolema:" " tit l i" " "



"on"e constitu#e la ma#or capaci"a" "ee+plicaciones "e su e+istencia: tal que siestas se solucionan se resuelve "icos

prolema Con estos conceptos se !orma el9rol "el prolema

Objetios Institucionales

Concepto- Son los prop$sitos # resulta"os"esea"os para la instituci$n en corto pla*o



"esea"os para la instituci$n en corto pla*o:los mismos que e+presan un camioconcreto # me"i"le que se alcan*ar9 en un

tiempo: espacio # polaci$n "etermina"a Copiar un &r9!ico-

ue&o "e aer reali*a"o el an9lisisestrat6&ico interno # e+terno "e la instituci$n



estrat6&ico interno # e+terno "e la instituci$nlos prolemas priori*a"os permitir9n elplanteamiento "e los o(etivos &enerales o

las soluciones # los nu"os cr/ticosi"enti!ica"os permitir9n la elecci$n "e loso(etivos parciales # los o(etivosespec/!icos

%mportancia "e los o(etivos-

Objetios

A4 os o(etivos son el punto "e parti"a parainiciar la acci$n es "ecir las acciones que



iniciar la acci$n: es "ecir las acciones queser9n necesarias reali*ar para superar lasituaci$n prolem9tica "e parti"a con los

elementos "e soluci$n <4 Constitu#e el proceso "e evaluaci$n "elPlan perativo puesto que la evaluaci$n esla comparaci$n "e los o(etivos con los

resulta"os # la "escripci$n "e c$mo "icoso(etivos !ueron alcan*a"os

Objetios

C4 .omentar la participaci$n : comunicaci$n# traa(o en equipo crean"o un clima



# traa(o en equipo crean"o un clima!avorale "e la !ormulaci$n evaluaci$n "elPlan perativo

OB5E%I4OS INSI%&CIONALESGENERALES$

Es un prop!sito general a corto pla*o que

parte "e un "ia&n$stico # e+presa lasituaci$n que se "esea alcan*ar en

En t6rminos a&re&a"os # que se asocia conlos pro&ramas Es el planteamiento &eneral



los pro&ramas Es el planteamiento &eneral"e los resulta"os espera"os al concluir elpla*o !i(a"o para la e(ecuci$n "el P% Jue

"ee ser veri!ica"o

Componentes b.sicos de losobjetios -eneralesPro&rama

Elementos Descripci$n



a

Ju6camiarQ

Situaci$n acamiar

Situaci$n prolem9ticaqu5ese "esea camiar

Paraqu6Q Polaci$no(etivo Deman"a o &rupo socialal cual se "iri&e elcamio

C$moQ Me"i"a a

implementar

Detalle "el pro&rama o

me"i"a que in"icar9 lasituaci$n

D$n"eQ bmito "eaplicaci$n

Hona "on"e se "iri&e elcamio



Cu9n"oQ Tiempo "eaplicaci$n

Per/o"o o momentoen que el o(etivo"eer9 ser

alcan*a"o

+++++++++ +++++++++ +++++++++++++



JKu8 cambiar

JPara "ue cambiar

JCu>nto cambiar

J'!nde

JCu>ndo

Nudo

Cr:tico

Problema

prioriado

Ob<eti7o

Parcial

Componentes de los ObjetiosInstitucionales Parciales"

Pre&untas Elementos "escripci$n

Ju6 camiarQ Situaci$n a Especi!ica el resulta"o espera"o



Ju6 camiarQ Situaci$n acamiar

Especi!ica el resulta"o espera"o

Para qui6nQ Polaci$n o(etivo A quien se "iri&e la actuali"a" "el camio

C$mo camiarQ Me"ici$n "elcamio

Normas # criterios que permitan apreciar su&ra"o "e 6+ito o !racaso

D$n"eQ 9mito "eaplicaci$n

Coertura o *ona a la cual se "iri&e la activi"a""e camio

Cu9n"oQ Tiempo "eaplicaci$n Per/o"o en que el o(etivo "eer9 seralcan*a"o

Los objetios InstitucionalesEspec4,cos Prop$sitos particulares a corto pla*o:

me"iante los cuales es posile alcan*ar el



me"iante los cuales es posile alcan*ar elo(etivo parcial su nivel es m9s "etalla"o: seasocia con la activi"a" # pro#ecto "entro "e

la estructura actual vi&ente Se "emuestra as/



Tareas Activi"a"es(etivos

?enerales

(etivos

Parciales

(etivos

Espec/!icos

objetios espec4,cos"

%mportancia- Estalecer un curso "e acci$n "etermina"o



Estalecer un curso "e acci$n "etermina"oantes "e reali*ar la activi"a"

Es una &u/a o camino para alcan*ar el lo&ro"e los o(etivos parciales

Pro-ramaci$n de Actiidades

Con los o(etivos institucionales "e!ini"os seproc5e"e al estalecimiento "e las metas



proc5e"e al estalecimiento "e las metas3o(etivos cuanti!ica"os4 las mismas que setra"ucen en Activi"a"es perativas # "e

%nversi$n a pro&ramaci$n "e activi"a"es es el

momento "on"e los o(etivos plantea"os se

tra"ucen en acciones concretas tra"uci"asen activi"a"es o acciones operativas

pro&ram9ticas que se "espren"en "e loso(etivos !i(a"os



o(etivos !i(a"os Se "e!inen las activi"a"es # tareas que ca"a

o(etivo espec/!ico requiere :"etermin9n"ose

los recursos necesarios para su e(ecuci$n ise asi&nan las responsaili"a"es # seestalece el crono&rama para su reali*aci$n

EEMENTS DE A PR?RAMAC%=N DE ACT%%DADES

Elementos de Actiidades

a matri* "e pro&ramaci$n "e activi"a"es esun instrumento "e plani!icaci$n que tienen



un instrumento "e plani!icaci$n que tienenlos si&uientes elementos

Activi"a"es: metas: costo: los in"ica"ores el

crono&rama "e activi"a"es # el responsale"e la activi"a"

-atri de programaci!n de acti7idades

'atr4; de Pro-ramaci$n de Actiidades"

Objetio General""Objetio Parcial""Objetio Espec4,co"

Activi"a"es

# Tareas

Metas oResulta"os

%%n"ica"or "e

Desempe@o

Costo

Crono&rama

Responsale



Costo y Crono-rama

Para el c9lculo "el costo: se "ee i"enti!icar"etalla"amente ca"a una "e los recursos



"etalla"amente ca"a una "e los recursosnecesarios para ca"a activi"a" pro&rama"a

CRONOGRA-A$6 Es el ori*onte "el Plan

perativo en per/o"os mensuales "on"e seespeci!ica

Tiempo "e Pro&ramaci$n

E(ecuci$n "e Activi"a"

EL



SIS%E-A 'E ABAS%ECI-IEN%O



SIS&" A)AS&ECI'IEN&O

Pro&ramaci$n: A"quisici$n: Almacenamiento

Distriuci$n



st uc $%ratamiento$

Para e<ercer la !unci$n "e aastecimiento se

!un"amenta en 11 procesos t6cnicos que sea&rupan como si&ue,

a- %n!ormaci$n- compren"e los si&uientes procesost6cnicos,

Catalo&aci$n "e ienes # serviciosRe&istro "e provee"ores "e ienes # servicios

Abastecimiento

Pro&ramaci$n "el Aastecimiento

Re&istro # Control



Re&istro # Control- ADJU%S%S%CN U <TENC%N-

A"quisici$n "e ienes # servicios: me"ianteel SCE 3r&anismo Supervisor "e laContrataci$n "e los ienes "el Esta"o

- AMACENAM%ENT

MANEN%M%ENT

Abastecimiento

Distriuci$n "e ienes # servicios #



Distriuci$n "e ienes # servicios #Disposici$n !inal

CR%TER%SPara la e!iciente # e!ica* reali*aci$n "e losprocesos t6cnicos: se requiere laaplicaci$n "e los si&uientes criterios por

parte "e los $r&anos "e l/nea # Foe(ecutivos "e la enti"a"

Abastecimiento

1Canti"a" Ma&nitu" : to"o aquello capa*"e aumento o "isminuci$n



"e aumento o "isminuci$n2 Cali"a"- Con(unto "e propie"a"es: que"e!inen el car9cter: /n"ole

portuni"a"- con"ici$n :me"i"a: ent6rminos "e tiempo para que los ecosocurran en el momento m9s conveniente5 u&ar-Porci$n "e espacio

7 Costo- alor monetario que se asi&naa un eco

Abastecimiento

Aplicaci$n Se reali*a a trav6s "e,-oa "ocumentos "e tr9mite interno



oa "ocumentos "e tr9mite interno-os "ocumentos !uente que tieneninci"encia contale

-El Resumen "el movimiento "e Almac6n-as Normas emiti"as por %NAP: sorecatalo&aci$n "e ienes

-Plan %nte&ra"o "el Sistema "e Aastecimiento

Abastecimiento-La Ley del l Presupuesto Anual

Documentos Fuente del Sistema de Abastecimiento.

Base Legal: DL-22056.- 26850.- Instructivo N°|.-y !e"la#ento.$A%&%.-



$A%&%.'.- Pro"ra#aci(n.-- )uadro de necesidades-Presupuesto de co#pras- Plan de o*tenci(n- )uadro de ad+uisiciones ,*ienes-)uadro de %u#inistros ,servicios-Plan anual de ad+uisici(n ,Ley 26850 a#pliaciones y#odi/caciones4

Abastecimiento

2- A"quisici$n-

- T6rminos "e re!erencia,



T6rminos "e re!erencia,

- ases

- Convocatoria

-Evaluaci$n

-tor&amiento

-r"en "e compra &u/a "e internamiento

Abastecimiento

- Almacenamiento$6

- r"en "e Compra ?u/a "e %nternamiento



r"en "e Compra ?u/a "e %nternamiento

-Control visile "e Almac6n

-%nventario ./sico "e Almac6n

-Nota "e entra"a al Almac6n

5- 'istribuci!n

6Pe"i"o comproante "e sali"a$

Abastecimiento

Una a"ecua"a &esti$n "el Aastecimiento"escansa 9sicamente en un 0 en la



pro&ramaci$n que se realice: coor"inan"opermanentemente con el Sistema "e

PresupuestoPROGRA-ACION$

Se resume to"os los ienes # servicios a

a"quirirse "urante el a@o: tenien"o comoinstrumento el cat9lo&o "e ienes # servicios

Abastecimiento

1- Cua"ro "e necesi"a"es: Es la e+presi$nanual "e to"os los ienes # servicios que se



# qvan a a"quirir 2-Presupuesto "e compras: Poner precios

a lo que se va a a"quirir "e acuer"o alcua"ro "e necesi"a"es- Plan "e tenci$n- Documento quepermite acer la a"quisici$n "e los ienes #

servicios trimestralmente # se elaora enase al Plan anual "e a"quisici$n

Abastecimiento

en ase a este "ocumento se va a rati!icar

lo que se va a otener trimestralmente



lo que se va a otener trimestralmente

A"(u"icaci$n Directa

Concurso P)lico

icitaci$n P)lica

Copiar el cua"ro "e a"quisiciones "e la el# "elpresupuesto

Abastecimiento

ADJU%S%C%=N- Esta etapa "elaastecimiento contempla"a en la e# 2870



p #e# "e Contrataciones # A"quisiciones "elEsta"o Sus mo"i!icaciones # ampliaciones

to"as las compras se e!ect)an a trav6s "eComit6 Especial

Cuan"o la enti"a" "esemolsa "inero se

utili*a el "ocumento !uente r"en "e Compra?u/a "e %nternamiento

Abastecimiento

Cuan"o los ienes an si"o "ona"os seutili*a el "ocumento !uente Nota "e Entra"a



al Almac6n

Por la sali"a "e los ienes "el Almac6n: se

utili*a el "ocumento !uente Pe"i"oComproante "e Sali"a

Abastecimiento

NOR-AS GENERALES 'EL SIS%E-A 'EABAS%ECI-IEN%O$



Resoluci$n "e la Ge!atura NH110-%NAP

SA63$6Aplicaci!n de los Criterios de

E#iciencia y E#icacia$6El aastecimiento como una activi"a" "eapo#o al !uncionamiento interno "e la

or&ani*aci$n: "ee contriuir al racionalempleo "e los ienes # servicios 3e!icacia4

Abastecimiento

as/ como conse&uir los o(etivos propuestos

3e!icacia4 "el me(or mo"o posile



3 4 ( pSA60$6 Integridad de Administraci!n delAbastecimiento$

El planeamiento o or&ani*aci$n: "irecci$n #control "el aastecimiento a los ienes comoa los servicios: se e(ecuta a trav6s "e los

procesos t6cnicos

Abastecimiento

SA6$6 Actualiaci!n y &tiliaci!n de

In#ormaci!n para el Abastecimiento$6



pos encar&a"os # los usuarios "e la !unci$n"el aastecimiento son responsales "e

actuali*ar # emplear permanentemente lain!ormaci$n necesaria para orientar laaplicaci$n "e los procesos t6cnicos

El Aastecimiento se vale "e la in!ormaci$npara orientar: or&ani*ar # racionali*ar el

Abastecimiento

"esarrollo "e los procesos t6cnicos

SA62$6 &nidad en la Ad"uisici!n de



"Bienes y Ser7icios

To"a a"quisici$n "e ienes # servicios se

reali*a por la !icina "e AastecimientoCuan"o para casos espec/!icostemporalmente se esco&e a un $r&ano

"i!erente: lo ar9 aplican"o las normas queemite Aastecimiento

Abastecimiento

SA6D$6&nidad en el Ingreso (:sico y

custodia temporal de bienes



pTo"os los ienes a"quiri"os in&resar9n!/sicamente a la enti"a" por el almac6n "el

$r&ano "el aastecimiento: para su custo"iatemporal

SA6$6Austeridad del Abastecimiento

Es to"a previsi$n: solicitu" otenci$n:suministro utili*aci$n #Fo a"ministraci$n

Abastecimiento

"e ienes # servicios se aplicar9n los

criterios e instrumentos pertinentes "e



austeri"a" que estale*ca la enti"a" apropuesta "el $r&ano "e aastecimiento

SA6F$64eri#icaci!n del estado yutiliaci!n de bienes y ser7icios$

as enti"a"es p)licas !ormular9n #

aplicar9n normas para la veri!icar lae+istencia esta"o # con"iciones "e

utili*aci$n "e los ienes #Fo servicios "e que

"ispone la enti"a"



p

Procesos de selecci$n debienes i ser"

BIENES SER4ICIOS OBRAS

LICI%ACIONPM&BLICA$ d8B:200 ---------- d1 20:000

CONC&RSO 21 000



CONC&RSOP.BLICO ---------- d 21:000 ---------A5&'ICACION P.BLICA 8B:200

15:800 21:000 108:700

1 20:000 80:700

'IREC%A SELEC%I4A 15:800 8:B20

108:700 21:00

80:700 120:00

MENRCUANT`A A

MNT

8 B20 10:870

21:00 10:870

11B000 10:870

Proceso de selecci$n de )s y Ss parael ejercicio 5!!/ Ley del Presupuesto Anual art"!6

BIENES SER4ICIOS OBRAS

LICI%ACION d500 000d1 00:000



PM&BLICA$ d500:000 ---------- :

CONC&RSOP.BLICO ---------- d500:000 ---------

A5&'ICACION

500:000

d 50:000

'IREC%A 500:000



EL SIS%E-A IN%EGRA'O 'EA'-INIS%RACION (INANCIERA SIA(

Es un instrumento o erramienta "ein!ormaci$n "ise@a"a por el ME. cu#o



in!ormaci$n "ise@a"a por el ME.: cu#oo(etivo es "e inte&raci$n "e un proceso "ea"ministraci$n !inanciera

El S%A. se a constitui"o en un sistemao!icial "e re&istro "e &astos e in&resos apartir "e 1BBB

.UNC%N-1- Es un Sistema "e e(ecuci$n "e

SIA+

in&resos # &astos

2- Tiene como marco re!erencial el



presupuesto # sus talas

Es una erramienta li&a"a a la &esti$n

!inanciera "el Tesoro P)lico # su relaci$ncon las Uni"a"es E(ecutoras o enti"a"es "elSector P)lico que a"ministran recursos "el

Tesoro P)licoEl re&istro a nivel "e UE est9 "ivi"i"o en

SIA+

Dos partes que inclu#e as !ases "e 1- Re&istro A"ministrativo -"e &astos que



inclu#e las !ases "e Compromiso:Deven&a"o ?ira"o :Pa&a"o # ren"ici$n # las

!ases "e %n&resos, Determina"o #Recau"a"o

2-Re&istro Contale-Don"e se re&istra las

operaciones contales 3en us !asesB

SIA+

Estas operaciones "e in&resos # &astos #

complementarias son contaili*a"ostili " l t l " i E t



utili*an"o la tala "e operaciones Estasoperaciones que se re&istra en el S%A.: son

conoci"as por to"os los =r&anos Rectores as UE re&istrar9n sus operaciones "e

in&resos # &astos # ser9n trasmiti"as al ME.para su veri!icaci$n # aproaci$n

SIA+

Producto del Sistema$- Me(ora la &esti$n !inanciera



- <ase "e "atos con in!ormaci$n oportuna #con!iale

-Monitoreo "e la e(ecuci$n "el presupuestopor sectores # plie&os

-tenci$n "e Esta"os .inancieros #

Esta"os Presupuestarios por uE

SIA+

4enta<as del Sistema@

1- Proporciona a los =r&anos Rectore



in!ormaci$n oportuna # consistente

2-Permite un se&uimiento "e la e(ecuci$n

presupuestal en sus "i!erentes !ases-Permite una visi$n &loal # permanente "e

la "isponiili"a" "e los recursos !inancieros

"el esta"o

SIA+

5- Permite 0tener reportes constantes "e

los EP L E.



7- Pone a "isposici$n "e la CPN:in!ormaci$n que !acilite la elaoraci$n "e la

Cuenta ?eneral "e la Rep)lica 8-Permite la in!ormaci$n "e reportes CA a

la SUNAT

Permite una ma#or asi&naci$n "e recursos# toma "e "ecisiones



E<emplo del Clasi#icador



E<emplo del clasi#icador del gasto

Retriuci$n al personal a"ministrativo

2 ?atos presupuestarios 3 tipo transacci$n4

1 Personal # oli&aciones sociales



# &

1 Retriuciones # complementos en e!ectivo

1 Personal a"ministrativo2 tras retriuciones # complementos

1 Asi&naci$n a !on"os para personal

Plan "e cuentas

En el Nuevo Plan Contale ?uernamentalversi$n 200B: est9 consi"era"o como elELE-EN%O



SIS%E-A NACIONAL 'E CON%ABILI'A'

Las Normas Internacionales de Contabilidadaprobadas para el Sector Público so n las

siguientes@N%C 1- Presentaci$n "e los Esta"os



N%C 1 Presentaci$n "e los Esta"os

.inancieros

N%C 2 Esta"o "e .lu(os "e E!ectivoN%C Super9vit o "6!icit neto "el e(ercicio

errores sustanciales # camios en

las pol/ticas contales

N%C 5 E!ectos "e las variaci$n en los tipos

"e camio

N%C 7 Costo "e En"eu"amiento

N%C Presentaci$n "e %n!ormaci$n



.inanciera sore lasParticipaciones en Asociaciones en

Participaci$n

N%C B %n&resos provenientes "etransacciones "e intercamio

N%C 10 Presentaci$n "e in!ormaci$n

.inanciera en una econom/aOiperin!lacionaria

N%C 12 E+istenciasN%C 1 Contratos "e Arren"amiento



N%C 15 Sucesos posteriores a la !eca "el<alance ?eneral

N%C 17 %nstrumentos .inancieros, Revelaci$n# Presentaci$n

N%C 18 %nversi$n %nmoiliaria

N%C 1 %nmueles: Maquinaria # Equipo

Normas del Sistema de ContabilidadNSC 1 Meto"olo&/a Contale

NSC 02 Uso "e !ormularios Pre numera"os

NSC 0 Documentaci$n Sustenttaoria



NSC 05 eri!icaci$n %nterna 3 "ero&a"a4

NSC 07 aluaci$n # Depreciaci$n "el activo

!i(o

NSC 08 Conciliaci$n "e sal"os



Una "e las erramientas trascen"entalespara lo&rarlo es el presupuesto pulico:convirti6n"ose este en el instrumento

i i l " l i$ $ i



principal "e la pro&ramaci$n econ$mica #!inanciera para el lo&ro "e las !uncio nes "e

asi&naci$n: "istriuci$n estaili*aci$n

El proceso "e &esti$npresupuestaria "ee consoli"arsecomo un instrumento quepromueva la provisi$n a"ecua"a" l i i i )li



"e los ienes # servicios p)licos #el lo&ro "e e!ectos positivos "e

manera permanente a !avor "e lapolaci$n a la que sirve En elPer) e+isten una serie "e

limitaciones como son,

aD6il articulaci$n con la plani!icaci$nterritorial: sectorial e institucional

Pre"ominancia entre el en!oqueinstitucional # sectorial por sore el



resulta"o que valora # requiere lapolaci$n

cRi&i"e* en la &esti$n: comoconsecuencia "e una normatiili"a"aun"ante: "esarticula"a #

contra"ictoria

"Carencia en Marca"o 6n!asis en la&esti$n !inanciera: a pesar "e losavances en i"enti!icaci$n #

monitoreo "e pro"uctoseEl "esarrollo "e me"iciones "el



"esempe@o que permitan

"eterminar si se lo&ran o no loso(etivos! .alta "e evaluaciones si&ni!icativas

que retroalimenten los procesos "e

toma "e "ecisiones: por citaral&unas limitaciones

0$BASES %EORICAS0$3$ El presupuesto por Resultados Como?erramienta de Gesti!nas re!ormas mas avan*a"as relaciona"as con

el sistema presupuestario est9n relaciona"ascon el llama"o Presupuesto por Resulta"os: el



p p :mismo "ue es considerado como uninstrumento caracter:stico de la nue7a

generaci!n publica que estructura el ciclopresupuestal en !unci$n a los resulta"osespera"os # a los vienes # servicios requeri"ospara lo&rarlos: otor&an"o ma#or !le+iili"a" en eluso "e los recursos al camiar en 9mito "econtrol "e los insumos a los pro"uctos #resulta"os oteni"os

$ EL PRES&P&ES%O POR RES&L%A'OEN EL PER&$3$ Conceptos y Ob<eti7os

Plantea"o en marco conceptual previo:se pue"e a!irmar que el Presupuesto



p q ppor resulta"os compren"e la aplicaci$n

en el ciclo presupuestal "e principios #t6cnicas para en "ise@o: e(ecuci$n:se&uimiento # evaluaci$n "e

intervenciones con una articulaci$nclara # sustenta"a entre ienes #servicios previstos ai6n"ose

El Presupuesto por Resulta"os involucraun camio en la !orma tra"icional "etoma "e "ecisiones "e &esti$npresupuestaria concentra"as en lasl/neas "e &asto e insumos en la



l/neas "e &asto e insumos en laperspectiva institucional o sectorial

$0$ 'el Presupuesto porResultados

Presupuesto por Resulta"os es unameto"olo&/a que se aplica pro&resivamenteal proceso presupuestario # que inte&ra laprogramaci!n #ormulaci!n aprobaci!n



programaci!n) #ormulaci!n) aprobaci!n)e<ecuci!n) seguimiento y e7aluaci!n del

presupuesto) en una 7isi!n de logro deproductos) resultados y uso e#ica)e#iciente y transparente de los recursosdel Estado a !avor "e la polaci$n:

retroalimenta"o los procesos anuales "easi&naci$n "el presupuesto pulico #me(oran"o los sistemas "e &esti$na"ministrativa "el Esta"o

Utili*a instrumentos tales como lapro&ramaci$n presupuestariaestrat6&ica: el se&uimiento "e

pro"uctos # resulta"os a trav6s "ein"ica"ores "e "esempe@o # las



p #evaluaciones in"epen"ientes: entreotros: que "etermine el Ministerio "eEconom/a # .inan*as en colaoraci$ncon las "em9s enti"a"es "e &oierno

Los programas presupuestales yestrat8gicos@

Se "ise@an para en!rentar un prolemanacional: cu#a resoluci$n esta a car&o



"e una o mas enti"a"es "el SectorPulico en los "i!erentes niveles "e

&oierno

as enti"a"es "el ?oierno Nacional que"eseen !ormular # proponer pro&ramasestrat6&icos "eer9n se&uir la meto"olo&/a #las pautas estaleci"as por el Ministerio "eEconom/a # .inan*as cui"an"o en to"os los



Econom/a # .inan*as: cui"an"o en to"os loscasos que esta meto"olo&/a estale*ca una

a"ecua"a coor"inaci$n inter&uernamental eintersectorial: as/ como la necesariavinculaci$n entre el "ise@o "e los pro&ramaspresupuestales estrat6&icos # el presupuesto

pulico a trav6s "e la Estructura .uncionalPro&ram9tica

$2$Presupuesto por resultados para ela;o #iscal 03@

Dispone en el marco "e la implementaci$npro&resiva "e la pro&ramaci$n estrat6&ica "el



Presupuesto por Resulta"os: el "ise@o "epro&ramas estrat6&icos relaciona"os

relaciona"os con los si&uientes !ines,

$2$3$En!erme"a"es no transmisiles:tuerculosis: %O # en!erme"a"esmeta+enicas # *oonosis: cu#a con"ucci$n

estar9 a car&o "el Ministerio "e Salu"K

2 0 " "i ( " i$



$2$0$o&ros "e apren"i*a(e en e"ucaci$nprimaria # e"ucaci$n 9sica alternativa:

cu#a con"ucci$n estar9 a car&o "elMinisterio "e E"ucaci$n,

$2$$Traa(o in!antil: cu#a con"ucci$n estar9a car&o "el Ministerio "e Traa(o,

$2$2$iolencia !amiliar # se+ual # se&uri"a"alimentaria: cu#a con"ucci$n estar a car&o" l Mi i t i " l M ( D ll S i l



"el Ministerio "e la Mu(er # Desarrollo SocialK

$2$D$Ssosteniili"a" "el me"io amiente:cu#a con"ucci$n estar9 a car&o "elMinisterio "el Amiente,

$2$$ Ampliacion "e la ase triutaria: cu#acon"ucci$n estar9 a car&o "e laSuperinten"encia Nacional "e A"ministraci$n

Triutaria3SUNAT4



Continua: en el marco "el Presupuesto porResulta"os: las Evaluaciones "e Dise@o "e%ntervenciones Pulicas 3EDEP4V

a En las Evaluaciones "e Dise@o # E(ecuci$n"e %ntervenciones Pulicas3EDEP4,

1 Servicios "e vacunaci$n2 Sistema "e re&istros p)licos P " " ll " ti i



Pro&rama "e "esarrollo pro"uctivo a&rariorural

5 .omento # protecci$n "el patrimoniocultural

7 Sistema "e !ormali*aci$n "e la propie"a"

in!ormal

8 Promociona "e e+portaciones # turismo Telecomunicaci$n rural

Protecci$n # "esarrollo "e polaci$n enries&o #Fo aan"ono



& #B Me(oramiento "e arrios # puelos

10 Sistema "e contrataciones #a"quisiciones pulicas

En la Evaluaci$n "e %mpacto3E4

1 P N i l f f i



1Pro&rama Nacional faa fasi2Pro&rama "e Emer&encia Social

Pro"uctivo Constru#en"o Per)

$D$ -odi#icaciones presupuestarias ani7el institucional entre entidades@

No pue"en ser o(eto "e anulacionespresupuestarias los cr6"itos presupuestariosasi&na"os para el !inanciamiento "el los



asi&na"os para el !inanciamiento "el losPro&ramas Presupuestales Estrat6&icos con

e+cepci$n "e aquellos que a#an alcan*a"osus metas !/sicas pro&rama"as: en cu#ocaso: el monto ser9 reasi&na"o en otraspriori"a"es "e!ini"as en los pro&ramaspresupuestales estrat6&icos

as enti"a"es responsales "e e(ecuci$n "e

recursos p)licos po"r9n reali*armo"i!icaciones presupuestarias en el nivel



institucional "entro "el marc$ "e Presupuestopor Resulta"os: con el o(etivos "e "ar ma#ornivel "e atenci$n # priori"a" a "etermina"as!inali"a"es se&)n 9mitos &eo&r9!icos

$$ La e7aluaci!n en el marco delPresupuesto por Resultados@

la evaluaci$n consiste en el an9lisissistem9tico o(etivo "e un pro#ecto:l/ i l i"



pro&rama o pol/tica en curso o conclui"o: enra*$n a su "ise@o: e(ecuci$n: e!iciencia:e!icacia e impacto # resulta"os en lapolaci$n: sin pre(uicio "e las normas #procesos estaleci"os por en Sistema

Nacional "e %nversi$n Pulica 3SN%P4relativos a los pro#ectos "e inversi$n

os resulta"os "e las evaluaciones vincula"asa las enti"a"es cu#as acciones an si"oo(eto "e las mismas las cuales "eer9n



o(eto "e las mismas: las cuales "eer9nasumir compromisos !ormales "e me(ora

sore su "esempe@o

$F$ Los responsables de #as #ases de losprogramas estrat8gicos en el marco del

Presupuesto por Resultados@

l " l "i i$ " l



os responsales "e la coor"inaci$n "e lapro&ramaci$n # !ormulaci$n "e los

pro&ramas estrat6&icos son los ministerios #sectores que se estale*can el la e# "ePresupuesto ca"a a@o

$1$ El seguimiento del gasto publico y delas prioridades asignadas@

El se&uimiento "el marco "el Presupuesto porResulta"os se reali*a sore los avances "elos pro"uctos # resulta"os "el &asto pulico



los pro"uctos # resulta"os "el &asto pulicoen &eneral: con 6n!asis inicial en los

pro&ramas estrate&icos Dico se&uimientoesta a car&o "el Ministerio "e Econom/a #.inan*as: para lo cual los responsalesin"ica"os en el numeral 28 entre&anin!ormaci$n cierta: su!iciente # a"ecua"a

El Ministerio "e Econom/a L .inan*asconsoli"a trimestralmente el avance "e lae(ecuci$n "e los plie&os presupuestariose(ecutores "elos pro&ramas estrat6&icos:con!orme al re&istro "e in!ormacion reali*a"opor "icos plie&os en los sistemas a



por "icos plie&os en los sistemas ain!ormacion sore el "esempe@o # evaluaci$n

ser9 pulica"a en el portal "el Ministerio "eEconom/a # .inan*as "entro "e los siete 34"ias "el calen"ario "e remiti"a a lasinstituciones se@ala"as en el p9rra!o anterior

Componentes de la implementaci!n delpresupuesto por resultados y principalesl:neas de acci!n por los programasinstitucionales@

Pocicionamiento

descentraci!n



'esarrollode laIn#raestructurab>sica

entointernacionaldel pais

-e<ora-iento delClima de

negocios

n interno yridad ciudadana

'esarrollo social con

En#o"ue de genero

Sostenibili'adambiental

Clasi#icadores presupuestarios ba<oest>ndares internacionales

En los )ltimos a@os: el ME. a resalta"o la

necesi"a" "e transparencia en la &esti$n !iscal: lacual "ee ser pru"ente # sostenile a



trasparencia # la sosteniili"a" son elementosesenciales para mantener una pol/tica !iscal

e!ectiva: que coa"#uve a mantener la estaili"a"macroecon$mica: el atractivo "e la econom/a alas inversiones # a re"ucir la pore*a

Uno "e los prolemas relaciona"os a la &esti$n"e las !inan*as pulicas es la !alta "e un sistemae!ectivo "e in!ormaci$n "e la &esti$n !inanciera3!alta "e in!ormaci$n puntual: clara #

transparente4: como consecuencia "e laina"ecua"a clasi!icaci$n econ$mica "e losi t t i l l



in&resos # &astos presupuestarios: la cual no seencuentra armoni*a"a con las normas

internacionales ni plenamente inte&ra"a con elplan "e cuentas &uernamentales

Por estas ra*ones: # con el o(eto !ortalecer elmane(o !iscal: el &oierno a "eci"i"o mo"erni*arlos clasi!ica"ores presupuestarios e incorporarlosen el plan "e cuentas re!ormula"o os nuevos

clasi!ica"ores sirvieron para la !ormulaci$npresupuestal "el e(ercicio 200B # los

i i t @ A i i t ti



susi&uientes a@os Asimismo: estos tienencomo o(etivo &eneral una ase "e in!ormaci$n

completa # oportuna: que sea capa* "e elaorarlos reportes requeri"os por "i!erentes usuarios:tanto internos como e+ternos

Ley Generall Del Presupuesto

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