Libros Electrónicos

Expositor: CPC Luis Alberto Espinoza Hermoza

Temario

1. Marco Legal2. Afiliados, Generadores, incorporados y

obligados al Sistema de Libros Electrónicos (SLE)

3. Nuevos contribuyentes obligados a llevar Libros Electrónicos: 2015 y 2016

4. Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal5. Novedades de Libros Electrónicos6. Fiscalización Electrónica7. Versión Beta del PLE8. Conclusiones

1. MARCO LEGAL

Obligaciones formales según la Ley del Impuesto a la Renta

RERRÉGIMEN GENERAL

Hasta 150 UITMicroempresa

150 – 500 UITPequeña Emp.

500 – 1700 UITMediana Emp.

Mas de 1700 UITGran Empresa

R.Ventas

R.Compras

Inv Valoriz

R. Costos

R.Ventas

R.Compras

R.Ventas

R.Compras

R.Ventas

R.Compras

R.Ventas

R.Compras

L Diario

L Mayor

L Caja

L Inv y Bces

R. Act Fijo

(Cont. Completa)Cont. Simplificada (Cont. según RS de SUNAT)

L Diario

L Mayor

L Diario

L Mayor

L Inv y Bces

Inv Und. Físicas

Libro Ret.

Libro Diario de Formato Simplificado

Base Legal: •Ley 30056 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta• Resolución de Superintendencia N° 226-2013/SUNAT

Res. de Superintend.

Tema que norma Fecha

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013

28/10/2012

Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica en SOL (PORTAL)

28/02/2013

Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.

29/12/2013

Nº 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5 "Reglas generales de la información de los comprobantes de pago.

05/08/2014

Nº 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT están obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.

30/12/2014

Nº 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT están obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del 01/01/2016.

23/01/2015

Nº 169-2015 Modifican la RS N° 286-2009 y N° 066-2013 y aprueba la versión 5.0.0 del PLE 30/06/2015

Libros Electrónicos: normativa vigente

2. AFILIADOS, GENERADORES, INCORPORADOS Y OBLIGADOS

AL SISTEMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS (SLE)

1. Sujetos incorporados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuando entró en vigencia la RS N° 248-2012

Desde Enero 2013 Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 Sólo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

2 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N° 309-2012

Desde Marzo 2013Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013Sólo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

3 Los PRICOS señalados en el Anexo I de la RS N° 379-2013

Desde Enero 2014Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014Sólo usa PLE

Plazo de atraso:3 meses

4 Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la

RS que lo designe PRICOSólo usa PLE

Plazo de atraso 2014:Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la

RS que lo designe PRICOSólo usa PLE

Plazo de atraso:3 meses

Exclusión de los Directorios de PRICOS de los sujetos incorporados

• Se determina que, a partir del mes siguiente de la exclusión de un contribuyente de un Directorio de PRICOS, éste puede optar por llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras en el SLE-PORTAL.

• No se considera exclusión cuando un sujeto es excluido de un directorio de PRICOS y se incluye en otro distinto.

• Los PRICOS excluidos deben continuar llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado y aquellos libros voluntarios generados de manera electrónica.

2. Sujetos obligados al PLE

N° OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

5 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE, estén acogidos al RG y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT (S/.1´825,000) entre los meses de julio 2012 a junio 2013.Para tal efecto, se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2014Posible migrar a Portal

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

Plazo de atraso 2015: Cronograma Tipo A

No es obligatorio

3. NUEVOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS ELECTRÓNICOS: 2015 Y 2016

3. Sujetos obligados al PLE

N° OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

6 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE, estén acogidos al RG y que hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT (S/.570,000) entre los meses de enero a diciembre 2014.Para tal efecto, se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2015Posible migrar a Portal

Plazo de atraso 2015: Cronograma Tipo B

No es obligatorio

4. Sujetos obligados al PLE

N° OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

7 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE, estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de enero a diciembre 2015.Como la UIT es la del 2015 (3,850), el monto referencial es de S/.288,750.Para tal efecto se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 - Simplificado IGC - Renta Mensual.

Desde Enero 2016

Posible migrar a Portal

No es obligatorio

5. Sujetos afiliados al PLE

N° AFILIADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

8 Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliación

Posible migrar a Portal

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

9 Los que no sean PRICOS y se afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelante

Desde el mes de afiliación

Posible migrar a Portal

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

No es obligatorio

6. Sujetos generadores en el SLE-Portal

N° GENERADORES Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

10 Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PLE antes o después del 01.01.2014

Desde el mes de la primera generación en el Portal

Posible migrar a PLE

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

No es obligatorio

PLAZOS DE ATRASO DE LIBROS ELECTRÓNICOS: CRONOGRAMAS

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 361-

2015/SUNAT:

1. Incorporados

PRICOS

RVI + RC Enero 2013

LD + LM Junio 2013

2. Obligados

Ingresos mayores a

500 UIT

RVI + RC Enero 2014

3. Obligados

Ingresos mayores a

150 UIT

RVI + RC Enero 2015

5. Afiliados

Voluntarios PLE

RVI + RC

6. Generadores

Voluntarios Portal

RVI + RC

Sujetos usuarios del Sistema de Libros Electrónicos hasta el 2015

Obligados Voluntarios

Solución PLE

Solución Portal

4. SISTEMAS DE LIBROS ELECTRÓNICOS (SLE):

PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

Registro de ComprasPortal

Registro de Ventas y Registro de Compras - PLE

SLE PLE

SLE PORTAL

Libro Diario y Libro Mayor - PLE

Otros LibrosPLE

Registro de VentasPortal

Registro de Ventas Portal

Registro de Ventas Portal

Registro de Comprobante de

Pago Físicos

Consultas, modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de Registro de

Ventas Electrónico

Descarga de Registro de Ventas

Electrónico

Importación de Comprobantes de

Pago Físico

Registro de Compras Portal

Registro de Compras PortalRegistro de Comprobante de

Pago Físicos

Consultas, modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de Registro de

Compras Electrónico

Descarga de Registro de Compras Electrónico

Importación de Comprobantes de

Pago Físico

x

x

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+Ventas CdR Ventas

+Ventas CdR Ventas

BD LE

Constancia de Recepción (FD SUNAT)

CdRVentas

TXT

SW Contable

propio

PRICO

Otro Domicilio

PLE

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

¡En línea! Si

se usa la

Clave SOL

El Programa de Libros Electrónicos

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes: archivos xple

Verifica si los archivos txt han sido generados en el PLE

Muestra todas las generaciones de los LE

Visualiza las constancias de presentación: archivos xple

¡Fuera de línea!

Si solo se usa el

RUC

CONSERVACIÓN, PÉRDIDA O DESTRUCCIÓN DE LOS LIBROS

ELECTRÓNICOS

Conservación de los Libros Electrónicos

SLE PLE

SLE PORTAL

Domicilio Fiscal

PRICONO PRICO

Domicilio Adicional+

Pérdida o destrucción de los Libros Electrónicos

SLE PLE

SLE PORTAL NO APLICABLE

1. Un ejemplar: clonar

2. SW: emite un archivo txt idéntico =

=

3. Denuncia policial (plazo de 60 días), comunicar a la SUNAT y rehacer los libros electrónicos

OTROS ASPECTOS REGULADOS

Movilidad en el sistema de llevado de LE

A partir del 8 de mayo de 2014 se establece la movilidad en el Sistema de llevado de Libros Electrónicos:a) Se puede realizar el cambio del Sistema (del PLE a Portal o

viceversa) en cada periodo.b) El cambio se puede hacer desde el periodo enero 2014 en

adelante.c) Ambos registros electrónicos (RVI + RC) deben generarse en un

solo Sistema (PLE o Portal) y en un mismo periodo.

SLE PLE

SLE PORTAL

Resumen del Libro electrónicos - PLE

• El envío del “Resumen”, que se produce automáticamente con la generación del Libro Electrónico, deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio.

• Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el RVI y en el RC, la que se entenderá cumplida con la generación del “Resumen”: Facturas, N/C, N/D, Tickets y Recibos de Servicios (que tienen asociados un RUC).

SLE PLE

Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT.

• No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

SLE PLE

ESTADOS A USAR EN LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Ventas

Reg. de Compras

Demás Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

8La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo X X

9la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo X X X

0La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

¿Que son los Estados?

COMO REHACER LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

¿Como rehacer los Libros Electrónicos?

SLE PLE

SLE PORTAL NO APLICABLE

En un Libro Electrónico abierto (archivo txt) se adiciona toda la información con el estado 9 y se hace referencia al periodo anterior que corresponde.

¡En línea!

APLICATIVOS DEL PLE

RUC + Clave SOL

Siempre disponible

Siempre disponible

Abre estafuncionalidad

Abre estafuncionalidad

INFRACCIONES Y SANCIONES ASOCIADAS AL LLEVADO DE LOS

LIBROS ELECTRÓNICOS

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II III

Voluntaria Inducida

Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Artículo 175,

num. 1

Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.

Multa: tabla I, II y III

0.6 de los IN

0.6 de los IN

0.6 de los I o cierre

No aplicable 50% 80%

IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio gravable.Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.

¿Aplica este numeral si el contribuyente sigue llevando su RVI

de manera física?

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II IIIVoluntaria Inducida

Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Artículo 175,

num. 2

Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

Multa: tabla I, II y III

0.3 de los IN

0.3 de los IN

0.3 de los I o cierre

No se aplica el pago

100% de rebaja50% 80%

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

¿Aplica este numeral si el contribuyente sigue llevando su RVI de manera física?

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II III

Voluntaria Inducida

Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Artículo 175,

num. 3

Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores.

Multa: tabla I, II y III

0.6 de los IN

0.6 de los IN

0.6 de los I o cierre

No se aplica el pago

100% de rebaja60% 80%

Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

¿Aplica este numeral si el contribuyente rectifica su RVI o RC electrónico?

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II IIIVoluntaria Inducida

Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Artículo 175,

num. 5

Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación.

Multa: tabla I, II y

III

0.3 de los IN

0.3 de los IN

0.3 de los I o cierre

80% 90% 50% 70%

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

¿Se aplican varias Multas o una sola por llevar fuera de plazo el RVI o el RC electrónico?

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II III

Voluntaria Inducida

Sin pago Con pago Sin pago Con pago

Artículo 175,

num. 6

No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera.

Multa: tabla I, II y III

0.2 de los IN

0.2 de los IN

0.2 de los I o cierre

No se aplica el pago

100% de rebaja50% 80%

Nota 13: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 8 UIT.

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

¿ Aplica este numeral si el contribuyente señaló por error el indicador de “moneda extranjera” en el nombre del libro electrónico?

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

Gradualidad de la sanción de multa que sustituye al cierre – sujetos del nuevo RUS

I II III

Voluntaria InducidaCategoría

s del Nuevo

RUS

Criterio de gradualidad: frecuencia

Sin pago Con pago Sin pago Con pago 1° opor-

tunidad2° opor-tunidad

3° opor-tunidad

(multa sin rebaja)

Artículo 175,

num. 7

No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos.

Multa: tabla I, II y III

0.3 de los IN

0.3 de los IN

0.3 de los I

No aplicable el pago

100% de rebaja50% 80%

Cierre tabla

IIICierre No aplicable 1 5% UIT 8% UIT 50% UIT

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

Artículo 175° del CT: Infracciones relacionadas con la obligación de llevar Libros y/o Registros

¿ Aplica este numeral si el contribuyente lleva el RVI y el RC en el Portal?

¿La SUNAT puede solicitar que el contribuyente exhiba sus libros si lleva el RVI y RC Portal?

• Si el contribuyente lleva el RVI y el RC Electrónico en el Portal de la SUNAT NO pueden solicitarle que los exhiba pues la SUNAT lo ha “sustituido” en el cumplimiento de las obligaciones de almacenar, archivar y conservar dichos registros generados en el SLE - Portal.

• No obstante, es necesario que la SUNAT le comunique formalmente al contribuyente el inicio de un procedimiento de fiscalización, el alcance y elementos correspondiente y asimismo que usará la información contenida en dichos registros electrónicos generada en el Portal institucional.

¿La SUNAT puede solicitar que el contribuyente exhiba sus libros si lleva el RVI y RC en el PLE?

• Si el contribuyente lleva el RVI y el RC Electrónico – PLE SI deberá exhibirlos dentro de los procedimientos de fiscalización pues al generarlos sólo se envía sólo un Resumen de los mismos a la SUNAT y por tanto no se cuenta con la información necesaria para verificar si cumplió con sus obligaciones tributarias.

• En tal sentido, a efectos de cumplir con la exhibición solicitada es necesario que el contribuyente proporcione en el cierre del primer requerimiento los registros electrónicos (archivos txt) así como la Constancia de Recepción (archivos xple). Esto aplica también para los demás libros electrónicos que debe llevar el contribuyente mediante el PLE (Libro Diario, Libro Mayor, etc.).

• No es obligatorio su impresión.

¿La SUNAT puede solicitar al contribuyente información de sus libros físicos en las estructuras del PLE?

• El artículo 62° del CT señala que la SUNAT tiene la facultad de exigir a los deudores tributarios la exhibición y/o presentación sus libros, registros y/o documentos que sustenten la contabilidad y/o que se encuentren relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias así como la presentación de informes y análisis relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias en la forma y condiciones requeridas.

• En tal sentido, la SUNAT SI puede solicitar la presentación parcial o total de la información relacionada con de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios mediante las estructuras establecidas por el PLE.

¿Que sucede si el contribuyente no presenta la información requerida?

• Si el contribuyente no cumple con presentar la información requerida por la SUNAT se configura la infracción del numeral 5 del artículo 177° del Código Tributario por “no proporcionar la información o documentos que sean requeridos por la administración sobre sus actividades o las de terceros con los que guarde relación o proporcionarla sin observar la forma, plazos y condiciones que establezca la Administración Tributaria”.

• La sanción es una Multa equivalente al 0.3% de los Ingreso Netos.

ESTRUCTURAS DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

¿Como se debe nombrar al Libro Electrónico?

LE 20131312955 20150100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Libro Electrónico

(fijo)

RUC del Generador

Periodo Año Mes Día

Identificador del Libro (14.1)

Operación (cierre)

Oportu-nidad (sólo

LIB) Con información

PLE (fijo)Moneda

• RUC del Generador: 20131312955• Periodo a generar: Enero 2015• Tipo de Libro: Registro de Ventas e

Ingresos• No se está cerrando el libro• Libro con información• Llevado en moneda nacional

5. NOVEDADES DE LIBROS ELECTRÓNICOS

1. Incorporados

PRICOS

RVI + RC Enero 2013

LD + LM Junio 2013

ANUAL: Libro de Inventarios y Balances, Registro de Costos, Registro de Activos FijosMENSUAL: Registro de Consignaciones, Libro de Inventario Permanente en Unidades Físicas , Libro de Inventario Permanente Valorizado

2. Obligados

Ingresos mayores a

500 UIT

RVI + RC Enero 2014

3. Obligados

Ingresos mayores a

150 UIT

RVI + RC Enero 2015

4. Obligados

Ingresos mayores a 75

UIT

RVI + RC Enero 2016

5. Afiliados PLE

Voluntarios PLE

RVI + RC

6. Generadores Portal

Voluntarios Portal

RVI + RC

Sujetos usuarios del Sistema de Libros Electrónicos a partir del 2016

Obligados Voluntarios

Nuevas obligaciones

Novedades de la versión 5.0 PLE

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico:

Libro Versión completa Versión simplificada (para quien tiene solo operaciones gravadas)

Registro de ventas 34 columnas 25 columnas

Registro de compras 41 columnas 28 columnas

• Eliminación de la obligación de llevar determinados libros:Si lleva:Libro Diario Electrónico

Ya no lleva:Libro MayorLibro de Caja y Bancos

• Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la declaración IGV-Renta mensual (PDT 621) tanto en la versión completa, como en la versión simplificada.

• Se elimina la afiliación al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus libros electrónicos desde el mes de la primera generación.

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico.

Supuestos para generar el RV y RC Electrónico versión simplificada:• No hubieran realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del beneficio de estabilidad tributaria y no sea

aplicable ninguno de los beneficios establecidos en las normas de Promoción del Sector Agrario, Ley N° 27360, en la Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N° 27460, en el artículo 1° de la Ley N° 27158 y en la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia, Ley N° 27037.

• No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46° de la Ley del IGV para efecto del beneficio del reintegro tributario.

• No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT N° 621 IGV - Renta mensual:• Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102).• Exportaciones facturadas en el período (casilla 106).• Exportaciones embarcadas en el período (casilla 127).• Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105).• Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109).• Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV casilla 112).• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110).• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113).• Compras internas no gravadas (casilla 120).• Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114).• Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116).• Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119).• Importaciones no gravadas (casilla 122)• Otros créditos del IGV (casilla 169).• Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior (casilla 303).

Novedades de la versión 5.0

Registro de Ventas:• Nuevo tipo de validaciones “on line” descargando la base de datos SUNAT de:

Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:• Inclusión de un nuevo sub libro :Operaciones con no domiciliados (condición

necesaria para pertenecer a la OCE y los compromisos con el Asia pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)

• Nuevo tipo de validaciones “on line” descargando la base de datos SUNAT de: Tipo de cambio SUNAT

Padrón de No habidos Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC

Novedades de la versión 5.0

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRÓNICO

Periodo CUONúmero

Correlativo del CUO

Fecha de emisión del Comprobante

Tipo de Comprobante

PagoSerie del

CdPNro. Del

CdPTipo Doc

del Cliente

Nro. del Doc. del Cliente Nombres/Razón Social

BI de la Operación Gravada

IGV Importe Total del CdP Estado

20150400 0914 M1 05/04/2015 01 0001 055 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0919 M3 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 1,000 180 1,180 1

20150400 0934 M2 15/04/2015 01 0001 057 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0939 M1 25/04/2015 01 0001 059 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0000 M1 01 0001 060 2

¿Como funciona el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico?

Periodo: Abril 2015

Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 2: anotación del CdP anulado (Factura N° 001-060). Si no hay asiento contable, se debe anotar

como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir de M1).• Se anotó con error la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).

Periodo CUONúmero

Correlativo del CUO

Fecha de emisión del Comprobante

Tipo de Comprobante

PagoSerie del

CdPNro. Del

CdPTipo Doc del

ClienteNro. del Doc. del

Cliente Nombres/Razón SocialBI de la

Operación Gravada

IGV Importe Total del CdP Estado

20150600 1004 M1 05/06/2015 01 0001 068 6 20000000001 XYZ SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150600 1100 M4 15/06/2015 01 E001 001 6 20000000001 XYZ SAC 1,000 180 1,180 1

20150600 1122 M3 20/06/2015 08 0001 024 6 20000000001 XYZ SAC 100 18 118 1

20150600 1131 M2 25/06/2015 07 0001 013 6 20000000001 XYZ SAC -200 -36 -236 1

20150400 0935 M5 20/04/2015 01 0001 058 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 8

20150400 0919 M3 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 9

Periodo: Junio 2015

Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Junio 2015).• Estado 8: anotación del CdP omitido (Factura N° 0001-058) en un mes anterior (Abril 2015). • Estado 9: corrección de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe anotar toda la

información correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.

¿Cómo se rectifica el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico?

REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO

Periodo CUONúmero

Correlativo del CUO

Fecha de emisión del Comprobante

Tipo de CdP

Serie del CdP Nro. Del CdP

Tipo Doc del

Provee-dor

Nro. del Doc. del Proveedor Nombres/Razón Social

BI de la Operación Gravada

IGV Importe Total del CdP Estado

20150400 0234 M3 05/04/2015 01 0001 1313 6 20182435197 T -FACILITA SAC 40,000 7,200 47,200 1

20150400 0287 M5 15/04/2015 00 1662 3356 6 20131312955 SUNAT 20,000 3,600 23,600 1

20150400 0287 M2 15/04/2015 91 0867 6 10082435196 USA EXP INC 20,000 0

20150400 0395 M1 25/04/2015 07 0001 03994 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC -300 -54 -354 1

20150400 0122 M7 01/04/2014 01 0001 08439 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC 10,000 1,800 11,800 6

20150400 0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC 100 18 118 7

20150300 0003 M1 01/03/2015 01 0001 03221 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC 3,000.00 540.00 3540 9

¿Cómo funciona el Registro de Compras Electrónico?

Periodo: Abril 2015

• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores. • Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un

no domiciliado. En la línea anterior se anotó el Formulario Virtual N° 1662 que da derecho usar el crédito fiscal (N° Orden: 3356).

8.1 Registro de Compras Versión completa (1/2)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

PeriodoCódigo

Único de la Operación

Número correlativo del CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor

Adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a

favor por exportación, destinadas

exclusivamente a operaciones

gravadas y/o de exportación

Adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a

favor por exportación, destinadas a

operaciones gravadas y/o de exportación y a

operaciones no gravadas

Base imponible de las adquisiciones

gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a

favor por exportación, por no estar destinadas a

operaciones gravadas y/o de exportación

Base imponible

de las adquisicio

nes no gravadas internas y/o de

importación

ISC

Otros tributos

y cargos que no formen parte de la base imponib

le

Importe total

Fecha de

emisión

Fecha de

Venci-mient

o

Tipo (Tabla

10)Serie

Año de

emisión

DUA

Número

inicialNúmero

final

Tipo de Documento de Identidad (Tabla

2)

Número

Apellidos y

nombres, denomina

ción o razón

social del proveedor

Base imponible IGV Base

imponible IGV Base imponible IGV

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Moneda Documento modificadoConstancia de

Depósito de Detracción

Marca del comprobante de pago sujeto a

retención (1 si hay

retención)

Clasificación de los

bienes y servicios

adquiri-dos (Tabla 30)

Contrato (*)

Error tipo 1

Error tipo 2

Error tipo 3

Error tipo 4

Indica-dor de medio

de pago (1 = Si)

Estado

Código (Tabla 4)

Tipo de cambio

Fecha de emisión Tipo Serie

Código de la DUA

Número Fecha de emisión Número

Nuevos campos

8.1 Registro de Compras Versión completa (2/2)

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

PeriodoCódigo

Único de la Operación

Número correlativo

del CUO

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal

Retención del IGV

Moneda

Fecha de emisión Tipo Serie Número

Valor de las adquisicione

s

Otros tributos y

cargos que no formen parte de la

base imponible

del IGV

Importe total

Tipo (Tabla 10) Serie

Año de emisión

DUANúmero Código

(Tabla 4)Tipo de cambio

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36Proveedor Impuesto a la Renta

Tipo de Renta (Tabla

31)

Modalidad del

servicio prestado por el

no domicili

ado (Tabla

32)

Aplicación del penulti

mo parrafo

Art. 76° LIR (1

si aplica)

EstadoPaís de residen

cia (Tabla

4)

Nombre / Razón Social

Domicilio en el

extranjero

Número de

Identificación

Número de

identificación

fiscal del beneficia

rio efectivo de los pagos

Nombre / Razón

Social del beneficiar

io efectivo de los pagos

País de residencia del

beneficiario

efectivo de los pagos (Tabla

4)

Vínculo entre el

contribuyente y el residente

en el extranjero (Tabla 27)

Renta bruta

Deducción /

Costo de

Enajenación de bienes

de capital

Renta Neta

Tasa de

retención

Impuesto

retenido

Convenio para evitar la doble

imposición

aplicable (Tabla

25)

Exoneración

aplicada (Tabla

33)

8.3 Registro de Compras Versión simplificada

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

PeriodoCódigo Único

de la Operación

Número correlativo del

CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor

Adquisiciones gravadas que dan derecho a

crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación,

destinadas exclusivamente a

operaciones gravadas y/o de exportación

Otros tributos y

cargos que no formen parte de la

base imponible

Importe total

Fecha de

emisión

Fecha de

Venci-miento

Tipo (Tabla

10)Serie Número

inicialNúmero

final

Tipo de Document

o de Identidad (Tabla 2)

Número

Apellidos y nombres,

denominación o razón social del proveedor

Base imponible IGV

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Moneda Documento modificadoConstancia de

Depósito de Detracción

Marca del compro-bante de

pago sujeto a retención

(1 si hay retención)

Clasificación de los bienes y servicios

adquiridos (Tabla 30)

Error tipo 1

Error tipo 2

Error tipo 3

Indicador de medio

de pago (1 = Si)

Estado

Código (Tabla 4)

Tipo de cambio

Fecha de

emisión

Tipo Serie Número Fecha de emisión Número

LIBRO DIARIO ELECTRÓNICO

Periodo: Noviembre 2014

¿Como funciona el Libro Diario Electrónico? (I)

20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1000.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011|20/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|1|

Periodo CUO PC

Cta. Cont

Fecha Glosa Debe Haber Est.

Periodo: Diciembre 2014

20141100|0001|A002|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|9|

Periodo CUO PC

Cta. Cont

Fecha Glosa Debe Haber Est.

1ra situación: alguna información está errada

Asiento contable original errado:

Periodo: Noviembre 2014

20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|

Periodo CUO PC

Cta. Cont

Fecha Glosa Debe Haber Est.

Periodo: Diciembre 2014

20141200|0003|A001|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141200|0003|A002|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|

Periodo CUO PC

Cta. Cont

Fecha Glosa Debe Haber Est.

20141200|0003|M003|01|6373|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 1000.00| 0.00|1|20141200|0003|M004|01|4011|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 180.00| 0.00|1|20141200|0003|M005|01|4210|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 0.00|1118.00|1|

Asiento contable original errado

2da situación: todo el asiento contable está errado

¿Como funciona el Libro Diario Electrónico? (II)

Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

  ------------------ 0914 --------------------    12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800  

  121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar

       1213 En cobranza    

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

 1,800

  401 Gobierno central        4011 Impuesto general a las ventas     

  40111 IGV - Cuenta propia

   70 VENTAS   10,000  701 Mercaderías        7011 Mercaderías    

05/04/2015

Por la venta de mercaderías correspondiente a la Factura N° 0001-055

   

  ------------------ 0915 --------------------    

20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400|0914|M3|01|70110|05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Asiento contable

individual por la venta de

mercadería: Factura N° 0001-055

1ra línea del asiento 0914: M1

2da línea del asiento 0914: M2

3ra línea del asiento 0914: M3

CUO

Libro Diario PLE

Es el número del asiento contable

(CUO)

Situación 1: anotación de una operación individual de ventas en el Libro Diario

  ------------------ 0914 --------------------    12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800  

  121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar

       1213 En cobranza    

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

 1,800

  401 Gobierno central        4011 Impuesto general a las ventas     

  40111 IGV - Cuenta propia

   70 VENTAS   10,000  701 Mercaderías        7011 Mercaderías    

05/04/2015

Por las ventas consolidadas de mercaderías. del día 05/04/2015

   

  ------------------ 0915 --------------------    

Asiento contable consolidado por

la venta de mercaderías: Facturas N°0001-0550001-0560001-0570001-0580001-059

1ra línea del asiento 0914: M1

2da línea del asiento 0914: M2

3ra línea del asiento 0914: M3

CUO

20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400|0914|M3|01|7011 |05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Libro Diario PLE

Situación 2: anotación de una operación consolidada de ventas en el Libro Diario

Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

Es el número del asiento contable

(CUO)

Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.

  ------------------ 0234 --------------------    60 COMPRAS 40,000    601 Mercaderías        6011 Mercaderías manufacturadas    

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

7,200  

  401 Gobierno central        4011 Impuesto general a las ventas     

  40111 IGV - Cuenta propia

   

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

  47,200

  421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

       4212 Emitidas    

05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)      ------------------ 0235 --------------------    

20 MERCADERÍAS 40,000    201 Mercaderías manufacturadas        2011 Mercaderías manufacturadas     

  20111 Costo

   61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS   40,000  611 Mercaderías        6111 Mercaderías manufacturadas    

05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.    20150400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00 | |1|20150400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00 | |1|20150400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|

1ra línea del asiento 0234: M1

2da línea del asiento 0234: M2

3ra línea del asiento 0234: M3

1ra línea del asiento 0235: M1

2da línea del asiento 0235: M2

CUO

CUO

Libro Diario PLE

Es el número del asiento contable (CUO)

Asiento contable

individual por la compra de

mercadería: Factura N° 0001-1313

Situación 3: anotación de una operación individual de compra en el Libro Diario

5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOSPeriodicidad: MensualCambios: Se incluyen nuevos campos

PeriodoCódigo

Único de la Opera-

ción

Número correlativo

del CUO

Código de la Cuenta Contable

Código de la Unidad de Operación

(*)

Código del Centro de Costos,

Centro de Utilidades

o Centro de Inversión

Tipo de Moneda

de origen (tabla 4) Tipo de

Compro-bante de Pago o

Documento 

Número serie del compro-bante de pago o docu-

mento

Número del

compro-bante de pago o docu-

mento

Fecha contable

Fecha de venci-

miento Fecha de la operación o emisión

 

Glosa o descripción

de la operación

Glosa referencial

MovimientoCampos 1, 2

y 3 del Registro de

Ventas e Ingresos o

del Registro de Compras

Estado

      Debe Haber

(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote

Nuevos campos

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

FÍSICAS ELECTRÓNICO

CUBSO

Adquisiciones electrónicas del Estado Peruano: OSCE

Exportaciones: SUNAT

Facturas y libros electrónicos: Control fiscal: SUNAT

Control logístico: SIAF

Control patrimonial: SBN

Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (CUBSO)

00 00 00 00RUBRO FAMILIA CLASE ARTICULO

90 10 15 01Servicios de Viajes,

Alimentación, Alojamiento y Entretenimiento

Restaurantes y catering (servicios de comidas y

bebidas)

Establecimientos de comidas y bebidas

Restaurantes

Código estructurado

Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (CUBSO)

CATÁLOGO ÚNICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO

5to. NIVEL: ÍTEM

Nro. ÍTEMCÓDIGO TÍTULO

1 2711190800000001 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in2 2711190800000002 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO3 2711190800000003 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in4 2711190800000004 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"5 2711190800000005 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA 6 2711190800000006 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA 7 2711190800000007 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO8 2711190800000008 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO9 2711190800000009 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA10 2711190800000010 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO11 2711190800000011 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO12 2711190800000012 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO13 2711190800000013 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"14 2711190800000014 PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"15 2711190800000015 PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"

CUBSO Correlativo

Catálogo Único de Bienes, Servicios y Obras (CUBSO)

13 14 15 16 17 18Tipo de operación

efectuadaDescripción de la

existenciaCódigo de la

unidad de medidaEntradas en

unidades físicasSalidas de las

unidades físicas Estado

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

PeriodoCódigo

Único de la Operación

Número correlativo

del CUO

Código del Establecimiento según Ficha RUC done se

ubica el almacén

Código del Catálogo utilizado

Tipo de existencia

Código propio de la existencia

Código de la existencia

según UNSPSC

Documento de traslado, comprobante de pago

Fecha de emisión Tipo Serie Número

Nueva versión 5.0 del PLE11.1 Registro Permanente en Unidades Físicas

Código de la existencia, de

acuerdo al Catálogo de Bienes,

Servicios y Obras (CUBSO)

establecido por el Organismo

Supervisor de las Contrataciones

del Estado (OSCE) vigente:

16 DÍGITOS

2711190810000001

2711190810000002

SALDO FINALSALIDAS

ESTADOCANTIDAD COSTO

UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

ENTRADAS

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

CÓDIGO DEL MÉTODO DE VALUACIÓN (TABLA 14)

13.1 Registro Permanente Valorizado: CUBSO

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO

TIPO DE OPERACIÓN EFECTUADA (TABLA 12)

CÓDIGO ÚNICO DE OPERACIÓN

(CUO)

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGO ESTABLECIMENTO

ANEXO

CÓDIGO CATALOGO UTILIZADO

TIPO DE EXISTENCIA

(TABLA 5)

CÓDIGO PROPIO DE LA

EXISTENCIA

CÓDIGO DE LA EXISTENCIA

SEGÚN OSCE (UNSPC)

PERIODO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR DESCRIPCIÓN DE

LA EXISTENCIA

Código de la existencia, de

acuerdo al Catálogo de Bienes,

Servicios y Obras (CUBSO)

establecido por el Organismo

Supervisor de las Contrataciones

del Estado (OSCE) vigente:

16 DÍGITOS

2210150100000019

2210150100000000

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

ELECTRÓNICO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

PeriodoCódigo

Único de la Operación

Número correlativo

del CUO

Código del Establecimien

to según Ficha RUC

done se ubica el almacén

Código del Catálogo utilizado

Tipo de existencia

Código propio de la existencia

Código de la existencia

según UNSPSC

Documento de traslado, comprobante de pagoTipo de

operación efectuada

Descripción de la

existenciaFecha de emisión Tipo Serie Número

Nueva versión 5.0 del PLE13.1 Registro Permanente Valorizado

Código de la existencia, de

acuerdo al Catálogo de Bienes,

Servicios y Obras (CUBSO)

establecido por el Organismo

Supervisor de las Contrataciones

del Estado (OSCE) vigente:

16 DÍGITOS

2711190810000001

2711190810000002

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Código de la unidad de

medida

Código del método de valuación

Bien ingresado Bien retirado Saldo final EstadoCantidad Costo

unitario Costo total Cantidad Costo unitario Costo total Cantidad Costo

unitario Costo total

REGISTRO DE ACTIVO FIJO

ELECTRÓNICO

Registro de Activo Fijo: cambio de estructura

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

MODELO NÚMERO DE

SERIE Y/O PLACA

CÓDIGO DEL TIPO DE

ACTIVO FIJO (TABLA 18)

ESTADO DEL ACTIVO FIJO (TABLA 19)

CÓDIGO DE LA CUENTA

CONTABLE DEL ACTIVO FIJO DESCRIPCIÓN MARCA DEL

ACTIVO FIJO

PERIODO

CÓDIGO ÚNICO DE

OPERACIÓN (CUO)

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGO DEL CATALOGO (TABLA 13)

CÓDIGO PROPIO DEL ACTIVO FIJO

CÓDIGO DEL ACTIVO FIJO SEGÚN OSCE

(UNSPSC)

DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA AL

CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR

DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO ESTADOOTROS

AJUSTESFECHA DE

ADQUISICIÓN

FECHA DE INICIO DEL USO DEL

ACTIVO FIJOCÓDIGO DEL

MÉTODO (TABLA 20)

N° DE DOCUMENTO DE AUTORIZACIÓN

PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓNSALDO INICIAL ADQUISICIONES O

ADICIONES MEJORAS RETIROS Y/O BAJAS

Código de la existencia, de acuerdo al

Catálogo de Bienes, Servicios y Obras (*)

establecido por el Organismo Supervisor de

las Contrataciones del Estado (OSCE) y

vigente al 01 de enero de cada año.

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES ELECTRÓNICO

3.1 Libro de Inventarios y Balances Balance de comprobación

Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de Comprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Periodo

Código de la Cuenta Contable

utilizado en el PDT Renta

Saldo inicial del

debe

Saldo inicial del

haberMovimentos

del debeMovimientos

del haber

Saldo al 31 de

diciembre deudor

Saldo al 31 de

diciembre acreedor

Transferencias y

cancelaciones debe

Transferencias y

cancelaciones haber

Cuentas de balance activo

Cuentas de balance

pasivo

Resultado por

naturaleza pérdidas

Resultado por

naturaleza ganancias

Impuesto a la renta diferido activo

Impuesto a la renta diferido pasivo

Estado

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

Nuevos campos

REGISTRO DE COSTOS ELECTRÓNICO

10.1 Registro de Costos

Periodo Número correlativo

Unidad de Operación, de la Unidad Económica Administrativa, de la

Unidad de Negocio, de la Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión,

del Local o del Lote

Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de

Inversión Estado

Código Descripción Código Descripción

Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UITPeriodicidad: AnualCambios: Inclusión de un nuevo sub libro: centro de costos

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Centro de Costos

6. FISCALIZACIÓN ELECTRÓNICA

Modificaciones al Código Tributario (publicado el 31/12/2014)

Artículo 61º.- FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO

Artículo 86º-A.- OBLIGACIONES DE LA SUNAT PARA EFECTO DE LAS ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A TRAVÉS DE SISTEMAS ELECTRÓNICOS, TELEMÁTICOS E INFORMÁTICOS

Ley N° 30296

Fiscalización electrónica

Artículo 61º.- FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EFECTUADA POR EL DEUDOR TRIBUTARIO(…)Cuando del análisis de la información proveniente de las declaraciones del propio deudor o de terceros o de los libros, registros o documentos que la SUNAT almacene, archive y conserve en sus sistemas, se compruebe que parte, uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria no ha sido correctamente declarado por el deudor tributario, la SUNAT podrá realizar un procedimiento de fiscalización parcial electrónica de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 62º-B”.

Fiscalización electrónica

Artículo 62º-B.- FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRÓNICA El procedimiento de fiscalización parcial electrónica, a que se refiere el último párrafo del artículo 61°, se realizará conforme a lo siguiente:a) La SUNAT notificará al deudor tributario, de acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del artículo 104°, el inicio del procedimiento de fiscalización acompañado de una liquidación preliminar del tributo a regularizar y los intereses respectivos con el detalle del (los) reparo(s) que origina(n) la omisión y la información analizada que sustenta la propuesta de determinación.

Fiscalización electrónica

(….)b) El deudor tributario en un plazo de diez (10) días hábiles siguientes, contados a partir del día hábil siguiente a la fecha de notificación del inicio de la fiscalización parcial electrónica, subsanará el (los) reparo(s) notificado(s) contenidos en la liquidación preliminar realizada por la SUNAT o sustentará sus observaciones a esta última y, de ser el caso, adjuntará la documentación en la forma y condiciones que la SUNAT establezca mediante la resolución de superintendencia a que se refiere el artículo 112°-A.

Fiscalización electrónica

(…)c) La SUNAT, dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes a la fecha en que vence el plazo establecido en el párrafo anterior, notificará, de acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del artículo 104°, la resolución de determinación con la cual se culmina el procedimiento de fiscalización, y de ser el caso, la resolución de multa. La citada resolución de determinación contendrá una evaluación sobre los sustentos presentados por el deudor tributario, según corresponda.

Fiscalización electrónica

(…)En caso de que el deudor tributario no realice la subsanación correspondiente o no sustente sus observaciones en el plazo establecido, la SUNAT notificará, de acuerdo a la forma prevista en el inciso b) del artículo 104°, la resolución de determinación con la cual culmina el procedimiento de fiscalización, y de ser el caso, la resolución de multa.

Fiscalización electrónica

(…)d) El procedimiento de fiscalización parcial que se realice electrónicamente de acuerdo al presente artículo deberá efectuarse en el plazo de treinta (30) días hábiles, contados a partir del día en que surte efectos la notificación del inicio del procedimiento de fiscalización.Al procedimiento de fiscalización parcial electrónica no se le aplicará las disposiciones del artículo 62°-A”.

Fiscalización electrónica

Artículo 86º-A.- OBLIGACIONES DE LA SUNAT PARA EFECTO DE LAS ACTUACIONES O PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS QUE SE REALICEN A TRAVÉS DE SISTEMAS ELECTRÓNICOS, TELEMÁTICOS E INFORMÁTICOSPara efecto de las actuaciones o procedimientos tributarios que se realicen a través de sistemas electrónicos, telemáticos e informáticos, la SUNAT deberá:1. Asignar la CLAVE SOL que permita acceder al buzón electrónico a todos los sujetos que deban inscribirse en sus registros, que le permita realizar, de corresponder, la notificación de sus actos por el medio electrónico a que se refiere el inciso b) del artículo 104º.2. Almacenar, archivar y conservar los documentos que formen parte del expediente electrónico, de acuerdo a la resolución de superintendencia que se apruebe para dicho efecto, garantizando el acceso a los mismos de los interesados”.

Fiscalización Electrónica

10 días útiles 20 días útiles

Notificación con liquidación preliminar• Detalle del reparo

Presentación de descargos• Sustenta• Adjunta información

Resolución de Determinación

PROCEDIMIENTO ELECTRÓNICO:

7. VERSIÓN BETA DEL PLE

Versión Beta del PLE

• Ya se encuentra disponible en la Web de la SUNAT.

• Incluye las “nuevas estructuras” de la versión 5 del PLE

Única funcionalidad

GRACIAS