PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE LIMA GASPERIODO DE EXAMEN 2011COMPONENTE GASTOS DE PERSONAL

O/N DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOSHECHO REF.

P/T:OBSERVACION

POR FECHA

I. OBJETIVOS

Determinar que los gastos de remuneraciones correspondan al periodo examinado.

Determinar la adecuada contabilizacion de los gastos por remuneraciones contemplando tecnicas y principios contables.

II. PROCEDIMIENTOS

Pruebas de cumplimiento

1. Evaluacion de control interno y riesgos.

2. Revision de la splanillas de remuneraciones por los meses seleccionados, verificando:

2.1 Sumas verticales y horizontales

2.2. Calculos de aportaciones y descuentos

2.3 Su contabilizacion y afectacion a costos y gastos.

Pruebas sustantivas

1. Revision selectivamente de los record de algunos servidores, cruzandose con registros auxiliares de control de asistencia, planillas y pagos

2. Revisar selectivamente boletas de pago de algunos trabjadores:

2.1 Rastreando cifras de remuneraciones, aportess y descuentos con planillas

2.2 Verificar firmas de trabajador y del funcionario responsable de su expedicion

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CLIENTE LIMA GAS

PERIODO DE EXAMEN 2011

COMPONENTE GASTOS DE PERSONAL

O/N PREGUNTASRespuestas

ComentariosN/A Si No

GENERAL

1. Existen legajos individuales por cada trabajador conteniendo:

1.1 ¿Partida de Nacimiento?

1.2. ¿Certificado de Salud?

1.3 ¿Contrato de trabajo?

1.4. ¿Evaluaciones periodicas de desempeño?

2. ¿Contienen los legajos individuales el curriculum de los empleados y obreros?

REGISTRO DE TIEMPOS

3. Existen registros para el control del tiempo de:

3.1 Acumulacion de horas y dias trabajadas

3.2 Horas Extras trabajadas

4. El control que se lleva por estos registros es:

4.1 Computarizado

4.2 Manual

5. Estos registros permiten hacer la distribucion contable?

5.1 Centro de Costos

5.2 Cuenta de Gastos

5.3 Ordenes de Produccion

30LIMA GAS

SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

CuentaIndice

P/T

Cifras Historicas 31.12.11

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo final al

31.12.11Debe Haber

Gastos de Administración 30-1 8.687,00 8.687,00

Gastos de Ventas 30-2 27.143,00 27.143,00

35.830,00 35.830,00

G G

Fuente: Balance de Estado de Resultados

TRABAJO REALIZADO

G = Suma Conforme

30-1LIMA GAS

SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACION

Cod CuentaIndice

P/T

Cifras Historicas 31.12.11

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo final al

31.12.11Debe Haber

62 Gastos de personal 30-1-1 5.699,00 5.699,0063 Servicios Prestados de Terceros 30-1-2 1.861,00 1.861,0068 Depreciacion 30-1-3 497,00 497,0065 Cargas Diversas de Gestion 30-1-4 344,00 344,0065 Suministros 30-1-5 157,00 157,0064 Gastos por Tributos 30-1-6 129,00 129,00

8.687,00 8.687,00

E E

Fuente: Balance de Estado de Resultados

TRABAJO REALIZADOG = Suma Conforme

30-1-1LIMA GAS

ANALITICA DE GASTOS DE PERSONAL

Cod CuentaCifras

Historicas 31.12.11

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo final al

31.12.11Debe Haber

6211 Remuneraciones 3.900,00 3.900,006214 Gratificaciones 540,00 540,006215 Vacaciones 332,00 332,00623 Aportes 360,00 360,00624 Capacitacion 567,00 567,00

5.699,00 5.699,00

E E

Fuente: Balance de Estado de Resultados

TRABAJO REALIZADOG = Suma Conforme

PROGRAMA DE AUDITORIA

COSTO DE VENTAS

CLEINTE: EMPRESA LIMA GAS SA

PERIODO: EJERCICIO 2011

OBJETIVOS:

Comprobar que el costo de ventas corresponda a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período, y que se haya determinado en forma razonable y consistente.

Los valores del costo han sido adecuadamente descritos y clasificados y se han hecho las revelaciones adecuadas.

PROCEDIMIEMTOS REF/PT HECHO POR FECHA TERMINO1. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y

RIESGOS2. DETERMINAR QUE EL TOTAL DE CADA

REGISTRO SE HAYA CALCULADO DE MANERA CORRECTA

3. OBSERVANCIA DE LA TOMA DE INVENTARIOSVERIFICANDO: EFICACIA DE LA DIRECTIVA INTERNA PRECISION DE LA TOMA DE

INVENTARIOS CORTE DE EXISTENCIAS

LIMA GAS S.A.PRUEBAS DE COMPRAS DE GLP

AL 31-12-2011

PROVEEDOR VALOR SOLI

CITU

D D

E CO

MPR

A

CAN

TID

AD S

OLI

CITA

DA=

CAN

TID

AD D

ESPA

CHAD

A

CAN

TID

AD D

ESPA

CHAD

A= C

ANTI

DAD

ING

RESA

DA

A KA

RDEX

CAN

TID

AD D

E G

UIA

REM

ISIO

N =

CAN

TID

AD F

ACTU

RAD

A

REPSOL YPF COMERCIAL DEL PERU S.A. 123.678,00PETROLEOS DEL PERU S.A. 108.156,00

TOTAL231.834,0

0

VERIFICADO EN DOCUMENTACION

NOTA: En esta cuenta la compañía registra el valor del costo de la compra del GLP a sus principales proveedores como lo son Repsol YPF Comercial del Perú S.A. y Petroleos del Perú S.A.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011COSTO DE VENTASCEDULA SUMARIA

NOMBRE DE LA CUENTASALDOS VARIACIONES REFERENCI

A PTSALDOS

RECLASIFICADOSSALDOS

AUDITADOS2011 2010 IMPORTE %

INVENTARIO INICIAL 1.675,00 1.584,00 91,00 5% - 1.675,00

COMPRAS DE GLP 231.834,00 157.181,00 74.653,00 32% B-1 - 231.834,0

0

COSTO PRODUCCION Y ENVASADO 1.149,00 6.399,00 - 5.250,00-

457% - 1.149,00COSTOS FIJOS 7.051,00 7.613,00 - 562,00 -8% - 7.051,00

DEPRECIACION 801,00 1.017,00 - 216,00 -27% - 801,0

0

INVENTARIO FINAL - 2.256,00 - 1.675,00 - 581,00 26% -- 2.256,00

240.254,00 172.119,00 68.135,00 28% - 240.254,0

0

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

VENTAS

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIAVENTAS, COBRO Y CUENTAS POR COBRAR

31.12.11

Detalle de los procedimientosReferencia

P/THecho Por

OBJETIVO GENERAL

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en

operaciones de ventas de GAS

OBJETIVO ESPECIFICO

Determinar que las ventas que se reflejen en los estados financieros

correspondan a todas las ventas de el gas domestico que se efectuan

realizadas durante el ejercicio.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Obtener información sobre ventas mensuale del gas domestico

y grande del año, verificando:

Fluctuaciones importantes entre los meses.

Cruce de importes mensuales con Registros de

Ventas.

R10

CONCLUSION

Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado

Encargado o Senior fecha

Supervisor o Gerente fecha

Hecho por: MQRevisado por:

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : LIMA GAS S.A.

PERIODO : 1º de enero al 31 de diciembre 2011

RUBRO : CUENTAS POR COBRAR

O/Nº

PREGUNTAS

PREGUNTAS OBSERVACIONES

SI NO N/A

A

1

2

3

4

5

CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR

¿SE CONCILIAN con regularidad los mayores

auxiliares de calientes con las cuentas de control.

¿Las funciones del departamento de despacho están

separadas en el departamentos de:

2.1¿Recepcion?

2.2¿Facturacion?

2.3¿Contabilidad?

2.4¿Cobranza?

Están separadas las funciones de revisar y aprobar

los pedidos de los clientes de las siguientes

responsabilidades?

3.1 ¿Despacho de mercadería?

3.2 ¿Facturación de las ventas?

3.3 ¿Contabilización de las operaciones?

¿Los despachos de mercadería se efectúan

exclusivamente en base a órdenes de expedición u

otro documento debidamente aprobado por los

departamentos de:

4.1 ¿Ventas?

4.2 ¿Créditos y Cobranzas?

¿Las guías de remisión de las mercaderías están

debidamente firmadas por los clientes, como prueba

de la recepción correcta de lo solicitado?

¿Se mantiene un control adecuado de los despachos

6

7

B

8

de mercaderías vendidas, a fin de cumplir de acuerdo

a un cronograma con los clientes?

¿El departamento de facturación envía copia de las

facturas emitidas a los departamentos?

7.1 ¿Cuentas Corrientes?

7.2 ¿Créditos y Cobranzas?

CONTROL DE LETRAS POR COBRAR:

¿El custodio de letras por cobrar es un funcionario

ajeno a las tareas contables?

Hecho por:

Supervisado por:

EMPRESA DE GAS S.A.VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2011

R10

DETALLLE DE VENTAS

INDICE MES VALOR HISTORICO

FACTOR DE AJUSTE

VALOR ACTUALIZADO

1 ENE 20.100,00► 100.00 20.000,00☻2 FEB 21.350,00► 50.00 21.300,00☻3 MAR 30.600,00► 100.00 30.500,00☻4 ABR 26.080,00► 80.00 26.000,00☻5 MAY 29.020,00► 20.00 29.000,00☻6 JUN R10-1-1 23.230,00► 30.00 23.200,00☻7 JUL 20.850,00► 30.00 20.820,00☻8 AGO 22.700,00► 100.00 22.600,00☻9 SEP 25.680,00► 100.00 25.580,00☻

10 OCT 23.206,00► 3.00 23.203,00☻11 NOV 25.040,00► 20.00 25.020,00☻12 DIC 28.010,00► 10.00 28.000,00☻

SUMA 295.223,00↕ ↕

TRABAJO REALIZADO

↕= Suma conforme►=Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas ☻=Recalculo conforme

Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por

EMPRESA LIMA GAS S.A.SUMARIA DE VENTAS

DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011

Código CuentaÍndice

P/T

CifrasHistorias al

31.12.11

SaldosAjustados al

31.12.11

Ajustes yReclasificaciones Saldo Final al

31.12.11Debe Haber

70 Ventas R10-1 295,223.00► 285,223.00 285,223.0074 Descuentos y

devoluciones(1200)► (1200) (1200)

294,023.00 284,023.00 284,023.00▲↕ ↕ ↕

TRABAJO REALIZADO

↕= Suma conforme►=Chequeado con cuentas del mayor general, conforme▲=Chequeado con el estado de ganancias y perdidas, conforme

CONCLUSIÓN

Se ha examinado las ventas, no habiéndose detectado excepciones significativas, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.11 es razonable, de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por

R10-1

EMPRESA LIMA GAS S.A.ANALITICA DE VENTASDEL MES DE AGOSTO

CLIENTES ORDEN DE PEDIDO Nº

GUI DE REMISION

GAS GRANDE GAS PEQUEÑOFACTURA

TOTALCONTADO CREDITO

YOMOTO S.A. 304 112 80,00 100,00 ↨ 100,00CIA 315 123 92,00 120,00 ↨ 120,00 285,223.00COMPES R.L 320 156 87,00 150,00 150,00∟ (1200)KOTEM E.U. 335 210 80,00 125,00 125,00∟ 284,023.00▲

76,00 130,00 130,00∟69,00 110,00 ↨ 110,0083,00 120,00 ↨ 120,0082,00 115,00 ↨ 115,00 ↕79,00 100,00 100,0075,00 96,00 96,0073,00 106,00 106,0065,00 103,00 103,00

941,00 1.375,00

TRABAJO REALIZADO

↕= Suma conforme∟=Recalculo de cantidad y precios, verificando lista de precios conforme↨= Chequeado su descargo en registros auxiliares (karde) y control de almacen y variación, verificándose gui de remision

Hecho por MQFecha: 04.02.2014Revisado por

R10-1-1