Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y...

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

GERMÁN MARTÍNEZ CÁZARES, Secretario de la Función Pública, con fundamento en los artículos 37, fracciones I, II, III, IV, VII y VIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; y 6, fracción I del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, he tenido a bien emitir los siguientes:

Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

Contenido

Página

I. Presentación 1

II. Consideraciones Generales 2

III. Objetivo General 6

IV. Objetivos Específicos 6

V. Alcance 7

VI. Fundamento Legal 7

VII. Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

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1. Planeación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

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1.1. Investigación Previa 7

1.2. Modelo de Administración de Riesgos 9

1.3. Auditorías, Revisiones de Control, Seguimientos, Participación en Comités, Acciones y Compromisos a Atenderse en los Primeros Noventa Días de la APF 2006-2012, y Verificación del cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República

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1.3.1. Auditorías 12

1.3.1.1. Proceso de Desincorporación de Entidades Paraestatales 14

1.3.2. Revisiones de Control 15

1.3.2.1. Mejoramiento de Controles Internos 16


1.3.2.2. Evaluación de Riesgos 17

1.3.2.3. Evaluación y Seguimiento de Programas Gubernamentales

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1.3.2.4. Evaluación de Indicadores de Desempeño 18

1.3.2.5. Monitoreo de Operaciones 18

1.3.2.6. Evaluación de Control Interno a la Tecnología de Información

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1.3.2.7. Promoción de Ambiente Ético, Cultura de Control y Riesgos

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1.3.2.8. Verificación de Metas Presidenciales 19

1.3.2.9. Evaluación y Seguimiento a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

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1.3.2.10. Revisión de los Controles Establecidos en el Proceso de Implementación y Operación del Sistema de Servicio Profesional de Carrera

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1.3.3. Seguimientos 21

1.3.4. Participación en Comités 22

1.3.5. Acciones y Compromisos a Atenderse en los Primeros Noventa Días de la APF 2006-2012

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1.3.6. Verificación del cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República

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2. Elaboración del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

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2.1. Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de Control, en Materia de Auditoría y Control-Detallado

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2.2. Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de Control, en Materia de Auditoría y Control-Resumen

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2.3. Presentación Ejecutiva 24

3. Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

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VIII. Disposiciones Transitorias 26

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I. Presentación La Secretaría de la Función Pública (SFP) desempeña un papel relevante en la Administración Pública Federal (APF), por tener a su cargo la organización y coordinación del Sistema de Control y Evaluación Gubernamental (SCEG); por lo que, resulta preponderante continuar innovando los instrumentos y mecanismos que lo integran, de los cuales destacan por su perspicacia los Órganos Internos de Control (OIC) de la APF. En este sentido, adquiere especial trascendencia la participación de los OIC en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República, ya que fungen como un apoyo a la función directiva y toma de decisiones, siendo imprescindible alinear la actuación de éstos a la orientación funcional de la SFP, así como a sus políticas y directrices, a fin de garantizar su contribución en la reducción de riesgos de corrupción y de opacidad, transparentar la gestión gubernamental, mejorar el desempeño de la administración pública y coadyuvar en el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales, mediante una adecuada relación con las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República, con un enfoque preventivo del control, una correcta vigilancia de la actividad pública y una efectiva aplicación de las recomendaciones preventivas y correctivas, e implantación de las acciones de mejora; en el caso extremo, sancionando a los servidores públicos que incurran en responsabilidades. Con el propósito de contribuir a lograr lo anterior, la SFP emite los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control, cuyo contenido es de carácter normativo y de aplicación general en la APF, obedeciendo a la naturaleza, misión, magnitud, riesgos, problemática y características de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, así como a las particularidades de sus objetivos, programas, estructuras, formas de operación y marco legal aplicable. El presente documento es adicional a los Lineamientos que los órganos de control interno deberán observar para la resolución de asuntos en las entidades paraestatales en proceso de desincorporación, emitidos por el Secretario del Ramo el 22 de julio de 1999; a la Guía de Disposiciones Jurídicas Aplicables a la Función de Fiscalización y Seguimiento del Gasto Público Federal del Ejercicio 2006 para los Órganos Internos de Control, dada a conocer mediante oficio No. UCEGP/209/027/2006; al Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de septiembre de 2006; y demás disposiciones normativas en la materia, así como

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respecto de documentos de apoyo como la Guía General de Auditoría Pública, la Guía General para Revisiones de Control y sus respectivas Guías Específicas.

II. Consideraciones Generales Los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control, establecen los principales aspectos que deben ser examinados, tales como: organización de las áreas; planeación de los recursos y actividades; observancia de las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria; riesgos en procesos, sistemas y programas gubernamentales; existencia de adecuados controles internos; oportunidad y confiabilidad en el registro de las operaciones; efectividad con que se alcanzaron las metas y objetivos; cumplimiento de las disposiciones legales, entre otros. Por otra parte, define las políticas y directrices para la planeación, elaboración y presentación de las auditorías y revisiones de control, la participación en comités, la verificación y seguimiento de las acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012; además, enfatiza la importancia de la supervisión por parte del titular del OIC. Estos Lineamientos son un marco general de actuación en la selección y programación de auditorías y revisiones de control, mas no limitan la gestión de los OIC en estas funciones, por lo que no se excluye la posibilidad de adoptar otros principios complementarios que, de acuerdo con las características y naturaleza de la operación y con base en el criterio y experiencia del personal del OIC, redunden en la obtención de mejores resultados y en la incorporación de valor agregado. La gestión de los OIC sistemáticamente ha evolucionado de un enfoque casi exclusivamente detectivo hacia uno preventivo; asimismo, se han transformado gradualmente en agentes de cambio que apoyan a los titulares de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República en la elevación de los niveles de desempeño, a través de su participación en la evaluación de riesgos, la rendición de cuentas y el fortalecimiento del control interno. Con el propósito de consolidar los resultados obtenidos por los OIC en materia de auditoría y control, así como optimizar la asignación de la fuerza de trabajo, es necesario realizar una programación de las diversas funciones y actividades que permita incrementar la efectividad de la capacidad disponible. El total de las semanas hombre dedicadas a las actividades de auditoría, revisiones de control, y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012, deberá contemplar la proporción 55%, 30% y 15% respectivamente. Los

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OIC que por su naturaleza o características, no puedan ajustarse a los porcentajes establecidos, deberán presentar la justificación respectiva al Comisario Público y/o Delegado del sector correspondiente, previo a su presentación a la Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública (UCEGP) para su análisis, revisión y registro en el Sistema de Información Periódica. La Coordinación General de Órganos de Vigilancia y Control (CGOVC) opinará sobre el proyecto del Programa Anual de Trabajo (PAT) de los OIC y para tal efecto se auxiliará de los Comisarios Públicos y/o Delegados. Los presentes Lineamientos tienen el propósito de orientar sistemáticamente las acciones de los OIC hacia la consecución de los siguientes fines:

Formular el PAT con base en los resultados de la investigación de campo y de la aplicación del Modelo de Administración de Riesgos (MAR), con el fin de alinearlo a las metas y objetivos de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República. Esta etapa deberá quedar debidamente documentada para los fines de soporte y justificación de la forma en que fue asignada la fuerza de trabajo en las diversas actividades del OIC.

En la planeación y elaboración del PAT, los OIC deberán considerar la fuerza de trabajo y tiempo necesario para verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno, específicamente en lo relativo al Informe Anual del Estado que Guarda el Control Interno Institucional y la evaluación semestral sobre el funcionamiento del control interno. Las semanas-hombre que se determinen para ese fin, deberán incluirlas en la partida de “Actividades que no reúnen los requisitos de una revisión”.

Enfocar los recursos del OIC hacia los aspectos de mayor relevancia para el logro de los objetivos, metas, programas y proyectos sustantivos de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, evitando la realización de actividades cuyo impacto potencial se ubique fuera de los alcances de los mismos. Lo anterior, en tanto se determinan y establecen los planes, programas y líneas de acción de la APF para el período 2006-2012

Contribuir a que el desarrollo de las actividades inherentes al PAT se lleven a cabo de acuerdo con los tiempos programados, en apego a la normatividad establecida en la materia.

Reforzar y ampliar la aplicación del MAR, con el propósito de evaluar y administrar los riesgos o eventos que puedan afectar el logro de las metas y objetivos, y los programas sustantivos de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades

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paraestatales y de la Procuraduría General de la República, así como continuar avanzando en el fomento a la transparencia y el combate a la corrupción.

Impulsar la atención de los asuntos relevantes registrados en el Sistema de Administración de los Comités de Control y Auditoría, asegurándose que éstos, sean atendidos en tiempo y forma por los responsables de su cumplimiento.

Fomentar la capacitación y desarrollo continuo del personal adscrito al OIC, con el propósito de mantener y elevar los atributos técnicos necesarios para la ejecución efectiva de las actividades que les sean encomendadas.

Establecer y mantener los mecanismos de supervisión que resulten necesarios con el fin de asegurar que las actividades programadas sean conducidas de forma eficaz, eficiente y oportuna. Para tal efecto, le corresponderá al titular del OIC implementar y/o mantener la certificación de los procesos de ejecución de las auditorías, revisiones de control y de seguimiento, así como aplicar sistemáticamente el procedimiento de Revisión de Aseguramiento de la Calidad en materia de auditorías y revisiones de control.

Promover ante las nuevas autoridades de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, la instrumentación de un MAR.

Coadyuvar y dar seguimiento a las acciones y compromisos que deberán atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012.

Dependiendo de la naturaleza y características de cada dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, deberá privilegiarse la práctica de auditorías y revisiones de control a aspectos tales como:

Proyectos de inversión en infraestructura, procesos productivos, tecnología y otros de similar naturaleza sustantiva o relevante, orientando los trabajos no sólo a la evaluación de su administración y control, sino también a que los proyectos estén debidamente sustentados mediante la documentación y evidencias pertinentes, por parte de los responsables directos, considerando la posibilidad de proyectos no iniciados, cancelados o reprogramados.

Sistemas y procesos de pago de remuneraciones al personal (ordinarias, extraordinarias), focalizando las actividades no sólo a la identificación de pagos improcedentes y su recuperación, sino también a mejorar la integridad y seguridad de los procesos e información para el pago de nómina.

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Revisión de la Cuenta Pública, en los casos que proceda, con el propósito de disminuir la recurrencia en las observaciones identificadas con motivo de su fiscalización.

Donativos y enajenación de bienes, a fin de verificar si los procesos correspondientes a estas materias son adecuados para cumplir con las disposiciones aplicables a su entrega y si fomentan su apropiada administración, y transparentan su manejo mediante la documentación y evidencia correspondiente.

Contratos, convenios y otros instrumentos que pueden afectar potencialmente la operación y el cumplimiento de metas y objetivos institucionales en los ejercicios subsecuentes, mediante su identificación, evaluación y seguimiento.

Fondos y fideicomisos no considerados entidades paraestatales, así como de los mandatos o contratos análogos, con el fin de verificar su constitución, operación, y control, debiéndose transparentar su operación mediante la evidencia documental correspondiente y verificar el cumplimento de la obligación que tienen los responsables de rendir cuenta de sus resultados.

Abatir el inventario de las observaciones y acciones de mejora pendientes, dando prioridad a las de mayor antigüedad, alto riesgo y a las determinadas por la Auditoría Superior de la Federación.

Verificar el cumplimiento de las disposiciones del Decreto que establece las medidas de austeridad y disciplina del gasto de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de diciembre de 2006, para racionalizar las erogaciones de servicios personales, administrativas y de apoyo.

Áreas jurídicas de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, con el objeto de verificar que los asuntos de carácter contencioso o penal que tengan un impacto económico para aquéllas, turnados para su atención, sean tramitados de acuerdo con las disposiciones jurídicas aplicables.

Solicitudes de las nuevas autoridades de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, con motivo del proceso de entrega-recepción.

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III. Objetivo General Establecer los Lineamientos generales que deberán observar los OIC en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República, para la planeación, elaboración y presentación del PAT en materia de auditoría y control, así como para la incorporación de la fuerza de trabajo de las diversas funciones y actividades que le son inherentes. IV. Objetivos Específicos

Homogeneizar la planeación, elaboración y presentación del PAT de los OIC, en materia de auditoría y control.

Promover que los OIC conduzcan sus acciones en materia de auditoría y control en forma programada y sistemática, orientando éstas hacia las áreas críticas, y procesos sustantivos, expuestos a mayores riesgos o proclives a problemas de corrupción, programas prioritarios y/o estratégicos, asignaciones presupuestarias, áreas o rubros con alta incidencia y recurrencia de observaciones, principales funciones y unidades administrativas donde existan oportunidades de mejora y/o debilidades de control.

Enunciar aspectos generales que sirvan de base a los OIC para determinar, de acuerdo con su fuerza de trabajo disponible, el número, objetivos, alcances y tiempo en que realizarán sus auditorías y revisiones de control, así como la cantidad de semanas-hombre que destinarán a las diversas actividades y funciones de auditoría, control, quejas y denuncias; responsabilidades e inconformidades; actividades que no reúnen los requisitos de una auditoría o revisión de control; planeación, dirección y supervisión; informes a la SFP y otras instancias; comités; juntas y consejos; actividades administrativas; capacitación; plazas vacantes; vacaciones e incapacidades del personal; y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012.

Propiciar que las auditorías y revisiones de control atiendan la calidad, el direccionamiento, el alcance y su profundidad, que representen oportunidades claras y objetivas que agreguen valor a la gestión pública; consideren la vigilancia del cumplimiento de los programas establecidos por las áreas de la SFP, así como la pertinencia de aportar elementos indicativos de la situación que presenta el control interno institucional.

Proporcionar a los OIC una herramienta ágil, que les permita operar el Sistema Pat-Sip en Web para elaborar el PAT-Detallado y el PAT-Resumen, así como coadyuvar en el cumplimiento de sus compromisos de información.

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V. Alcance El contenido de estos Lineamientos es aplicable a los OIC de la APF. VI. Fundamento Legal Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Artículo 37, fracciones I, II, III, IV, VII y VIII. Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Artículo 62. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artículo 6. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Artículos 305, 306, 307, 308, 309, 310, 311 y 312. Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. Artículos 6, fracción I; 21, fracciones I, II, VI, XI y XVII; 66, fracciones V, VI y XI; y 67, fracción II, inciso a, numerales 1, 2, 3, 4 y 5, e inciso b, numerales 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9 y 10. VII. Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia

de Auditoría y Control 1. Planeación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de

Control, en Materia de Auditoría y Control

Para la elaboración del PAT será necesario que el OIC realice una investigación previa en apego a lo señalado en los presentes Lineamientos, así como la aplicación del MAR, que permita definir la orientación de las auditorías y revisiones de control, con el propósito de disminuir los niveles de corrupción y fortalecer el control interno en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República. En esta etapa el OIC deberá documentar adecuada y suficientemente el trabajo desarrollado, con la finalidad de que las unidades administrativas de la SFP puedan verificar los elementos soporte que se utilizaron en la conformación del PAT, de acuerdo a sus atribuciones y ámbito de competencia.

1.1. Investigación Previa La investigación previa como una herramienta de planeación consiste en la selección de las áreas, operaciones, programas, procesos o recursos donde se considere necesario llevar a cabo una auditoría o revisión de control y obtener la información suficiente que

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servirá de base para la aplicación del MAR, con el propósito de definir la programación de actividades y elaboración del PAT.

El OIC tendrá que realizar una investigación de campo y no de gabinete, ya que deberá presentar un panorama general de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, por lo que es conveniente precisar que el titular del OIC, es el responsable de supervisar al personal que participará en el desarrollo de la investigación, utilizando su experiencia, destreza y pericia, así como la del grupo de trabajo, para que le permita conocer, entre otros aspectos:

La imagen pública de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o

Procuraduría General de la República, con la finalidad de considerar los temas de interés de la ciudadanía en relación con la misión de ésta.

Los objetivos y metas de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, en particular los contenidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación presentado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a fin de alinear los objetivos del OIC con éste.

Las áreas de riesgo, programas, proyectos, procesos y/o servicios de alto impacto o susceptibles a posibles actos de corrupción o desperdicios de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

Los riesgos y problemas de corrupción y falta de transparencia identificados en los procesos, trámites, servicios y programas de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

Las áreas de oportunidad o proclives a la corrupción, derivado de la investigación entre el personal de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República y usuarios de los servicios que proporciona la misma.

Las inconformidades, quejas y denuncias recibidas por el OIC. La efectividad de los canales de comunicación. La experiencia en transacciones de naturaleza “delicada”, errores, irregularidades o

actos ilegales, o en aquéllas que por su magnitud y naturaleza intrínseca sean especiales o estén fuera de los rangos o patrones habituales.

La existencia de restricciones y requisitos reglamentarios. La naturaleza y complejidad de los sistemas de control. Las tendencias económicas, financieras y presupuestales, donde se puedan afectar

las metas, objetivos y principales funciones de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

Los cambios relevantes en sistemas, personal u organización.

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Las áreas, operaciones y rubros de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se determinaron observaciones por las diversas instancias de fiscalización y/o con alta incidencia y recurrencia.

Los antecedentes de auditorías y revisiones de control practicadas por el propio OIC.

Las características de las áreas, operaciones, programas o recursos sujetos a revisión considerados prioritarios o con mayor riesgo.

La magnitud de la asignación presupuestaria. Los indicadores financieros de evaluación, de productividad, de eficiencia y de

impacto en el desempeño, entre otros. La determinación de prioridades en cuanto a la calidad del servicio proporcionado,

con la finalidad de medir permanentemente el grado de eficacia, eficiencia, oportunidad y productividad de las diferentes áreas de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

1.2. Modelo de Administración de Riesgos Este instrumento permite actualizar, complementar o identificar los diversos riesgos que podrían impactar significativamente la capacidad de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República para alcanzar sus objetivos, proporcionando a los OIC información relevante para la focalización del PAT, de acuerdo a los procesos y áreas con debilidades de control interno y mayor exposición a riesgos, con el fin de realizar auditorías y revisiones de control orientadas a examinar y fortalecer los sistemas de control, para el aseguramiento razonable del cumplimiento de los objetivos, en cuanto a la eficacia y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera, contable y presupuestal, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la salvaguarda de los recursos públicos, entre otros. El MAR deberá considerar como mínimo los aspectos siguientes: a) La participación activa de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad

paraestatal o Procuraduría General de la República y del OIC respectivo, para lo cual, este último hará lo correspondiente para promover y participar de la capacitación necesaria para lograrlo.

b) Un enfoque basado en las metas y objetivos institucionales, de corto, mediano y largo plazo, cuantificados mediante indicadores.

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c) Los riesgos y problemas de corrupción y falta de transparencia identificados en los procesos, trámites, servicios y programas de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

d) La elaboración de un inventario de los principales factores de riesgo relacionados con las metas y objetivos (internos y externos).

e) La evaluación documentada de los riesgos implícitos en los procesos, áreas, programas, etc., que de materializarse pudieran obstaculizar o diferir el cumplimiento de las metas y objetivos.

f) La integración de un tablero o mapa de riesgos en la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, que permita una visualización clara de su impacto, probabilidad de ocurrencia, y unidades administrativas responsables de administrarlos.

g) Los resultados de la aplicación de la metodología, puedan utilizarse directamente para la planeación de auditorías y revisiones de control.

h) Se consideren mecanismos de supervisión y monitoreo para la adecuada administración de los riesgos.

Los OIC podrán utilizar la metodología para la identificación y administración de riesgos que más se adecue a sus necesidades y posibilidades, siempre y cuando contengan los elementos básicos expuestos en el MAR, o en su caso, la aplicación de éste, disponible en la dirección electrónica siguiente:

http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html

Al concluir la investigación previa y la aplicación del MAR, el titular del OIC, podrá: Identificar y seleccionar las áreas, trámites, servicios, recursos, programas,

procesos, operaciones y unidades administrativas, que por su importancia deban ser revisadas, asimismo contemplar los requerimientos específicos del titular de la SFP, del titular de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, del titular de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, del Órgano de Gobierno, las recomendaciones que, en su caso, efectúe el Comisario Público y/o Delegado, y los asuntos relevantes registrados en el Sistema de Administración de Comités de Control y Auditoría, principalmente.

Relacionar los riesgos y áreas, operaciones y rubros con alta incidencia y recurrencia de observaciones para su ubicación en el mapa de riesgos dentro del cuadrante de “atención inmediata”, considerando que deberán ser cubiertos o incorporados en las auditorías y revisiones de control.

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Establecer los aspectos a evaluar del cumplimiento de los objetivos institucionales o de la unidad a auditar, su impacto en clientes o beneficiarios, observancia de la normatividad, medio ambiente, economía, eficiencia y eficacia y fortalecimiento del control interno, reducción de riesgos, áreas críticas susceptibles de corrupción, irregularidades o fraudes, sistema de indicadores, relación costo-beneficio y avance financiero, entre otros.

Precisar los objetivos a alcanzar en la ejecución de cada auditoría o revisión de control.

Definir el tipo y alcance de cada auditoría y revisión de control, tomando en cuenta los objetivos, el período en que deban reportar los resultados, la disponibilidad de recursos del OIC, así como la experiencia y capacidad de su personal.

En la elaboración del PAT, se deberá considerar la coordinación y comunicación con otros entes fiscalizadores (auditores externos, Unidad de Auditoría Gubernamental, Dirección General de Operación Regional y Contraloría Social, profesionales independientes y especialistas en algún ramo determinado, así como con otros OIC), a efecto de complementar el trabajo y evitar duplicidades, sobre todo en aquellas auditorías o revisiones de control a programas a cargo de diferentes dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales o Procuraduría General de la República (FONDEN, OPORTUNIDADES, SEGURO POPULAR, entre otros), donde sus objetivos están correlacionados, con ello será posible presentar un resultado integral. El PAT deberá someterse a la opinión del Comisario Público y/o Delegado del sector correspondiente, previo a su presentación a la UCEGP. 1.3. Auditorías, Revisiones de Control, Seguimientos, Participación en Comités,

Acciones y Compromisos a Atenderse en los Primeros Noventa Días de la APF 2006-2012, y verificación del cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República

A fin de favorecer el adecuado manejo de los recursos públicos, cumplimiento de las disposiciones legales, rendición de cuentas, mejor desempeño, fortalecer el control interno, reducir o eliminar la alta incidencia y recurrencia de observaciones, mayor productividad, modernización, eficiencia, eficacia, transparencia y honestidad en la APF, las auditorías y revisiones de control deberán orientarse a áreas críticas, y procesos sustantivos, expuestos a mayores riesgos o proclives a problemas de corrupción, programas prioritarios y/o estratégicos, asignaciones presupuestarias, principales funciones y unidades administrativas.

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Tomando en cuenta los recursos disponibles de los OIC y dada la necesidad de una adecuada relación con las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República, y de obtener un reconocimiento a su labor, así como de consolidar los resultados obtenidos en materia de auditoría y control, se deberá considerar en el PAT a las auditorías y revisiones de control con una orientación hacia la calidad, el direccionamiento, el alcance y la profundidad, que representen oportunidades claras y objetivas que agreguen valor a la gestión pública. Por otra parte, se requerirá de una atención especial de los OIC, a fin de verificar y dar seguimiento a las acciones y compromisos que deberán atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012. De igual manera, será necesario que los OIC dispongan lo conducente para verificar que los titulares de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República cumplan con la aplicación de lo establecido en las Normas Generales de Control Interno. Las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales o la Procuraduría General de la República, que por sus características requieran la revisión permanente o de alcance amplio de algunas áreas, procesos o rubros, las auditorías o revisiones de control deberán programarse con cortes trimestrales, con el propósito de que se informe oportunamente a la UCEGP los avances, observaciones detectadas, riesgos, áreas de oportunidad y acciones de mejora determinadas. Las revisiones a sucursales, regionales o delegaciones deberán programarse con un mismo número de auditoría o revisión de control, cuando éstas sean simultáneas, con el propósito de obtener en una fecha determinada la situación general del área, recurso o programa, y emitir un sólo informe con resultados consolidados, por lo que habrá de considerarse la fuerza de trabajo disponible del OIC. Cuando una auditoría en su primera etapa de realización no arroje hallazgos relevantes se deberá concluir y reasignar la fuerza de trabajo liberada. Por lo anterior y de acuerdo con las características, alcance, oportunidad, profundidad y objetivos de cada auditoría o revisión de control, se deberán programar conforme a lo siguiente: 1.3.1. Auditorías La selección de las auditorías será con base en los resultados de la investigación previa, de la aplicación del MAR y de las áreas, trámites, servicios, programas o procesos críticos que, en su caso, determinen de manera conjunta el titular del OIC, la

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administración de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República y el Comisario Público y/o Delegado de la SFP correspondiente, por lo que éstas podrán ser administrativas, operativas, financieras, de legalidad, sustantivas, de sistemas, al desempeño, de proceso de desincorporación, entre otras, a fin de que sus objetivos, alcances, enfoques, fuerza de trabajo, y período de ejecución, aporten como valor agregado a las áreas, trámites, servicios, procesos, programas y funciones revisadas, mejoras administrativas y/u operativas que contribuyan al logro de las metas y objetivos institucionales. Para su programación se deberá considerar lo siguiente:

Áreas, trámites, servicios y procesos críticos o proclives a la corrupción, o programas de alto riesgo, que de acuerdo con el resultado de la investigación previa y la aplicación del MAR, se determine deban ser examinados y mejorados en sus controles.

Prioridades definidas, en su caso, de manera conjunta entre el titular del OIC, la administración de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República y el Comisario Público y/o Delegado de la SFP, para programar auditorías a procesos, áreas, trámites, servicios o programas críticos previamente determinados.

Asuntos de interés de una autoridad superior o del público en general, para informar o emprender acciones de tipo administrativo, jurídico o civil, según corresponda.

Solicitudes específicas de la SFP, del titular de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, o de otra instancia facultada.

Unidades administrativas, sucursales, regionales, delegaciones, etc. de la propia dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, o bien otras entidades coordinadas que no cuenten con OIC en su estructura.

Acuerdos de grupos directivos, órganos de gobierno y comités institucionales. Áreas o rubros no auditados con antigüedad mayor a un año. Al desempeño de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, a fin de determinar el cumplimiento de la normatividad, programas y metas establecidas; evaluar la eficiencia y eficacia en el consecución de sus objetivos.

Proyectos apoyados parcial o totalmente con recursos provenientes del Banco Mundial (Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento) o del Banco Interamericano de Desarrollo.

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Recursos públicos federales otorgados a fondos y fideicomisos no considerados entidades paraestatales, así como a mandatos o contratos análogos.

Verificar que las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República den puntual cumplimiento a las disposiciones del Decreto que establece las medidas de austeridad y disciplina del gasto de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de diciembre de 2006, para racionalizar las erogaciones de servicios personales, administrativas y de apoyo.

Áreas jurídicas de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, con el objeto de verificar que los asuntos de carácter contencioso o penal que tengan un impacto económico para aquéllas, turnados para su atención, sean tramitados de acuerdo con las disposiciones jurídicas aplicables.

Solicitudes de las nuevas autoridades de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, con motivo del proceso de entrega-recepción.

Las claves de programa que se utilizarán se detallan en el Anexo I. 1.3.1.1. Proceso de Desincorporación de Entidades Paraestatales Con el propósito de agilizar la solución de los asuntos a cargo de los OIC en las entidades paraestatales que se encuentran en proceso de desincorporación (disolución, liquidación, extinción, fusión, enajenación o bien, mediante transferencia a las entidades federativas), se tendrá que considerar lo establecido en los Lineamientos que los órganos de control interno deberán observar para la resolución de asuntos en las entidades paraestatales en proceso de desincorporación, emitidos por esta Secretaría, de donde destacan las acciones siguientes:

Promover la solventación de observaciones. Atender las quejas y denuncias. Concluir los procedimientos administrativos en proceso y en su caso, fincar responsabilidades y resolver inconformidades.

Efectuar la defensa jurídica ante los tribunales en las resoluciones que hayan dictado en materia de responsabilidades de servidores públicos.

Además, serán responsables de revisar y fiscalizar que las operaciones inherentes al proceso de desincorporación, se efectúen con apego a las disposiciones legales aplicables y al Manual de Procesos de Desincorporación de Entidades Paraestatales, emitido por esta Secretaría, sin perjuicio de las atribuciones que la respecto les

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corresponda ejercer a los Comisarios Públicos, entre las que sobresalen las de verificar que:

El proceso se lleve a cabo en los términos y condiciones autorizadas en los acuerdos, decretos y resoluciones que emitan las instancias correspondientes.

Se concluyan las operaciones pendientes y se hagan efectivos en la entidad, en caso de que existan, los créditos a su favor y/o que se paguen los adeudos existentes.

Se levante el inventario de todos los activos y, en su caso de los pasivos de la entidad, y que se entreguen a la instancia que corresponda.

Se efectúe la liquidación del personal conforme a las leyes laborables aplicables. Se efectúe la entrega o venta de los bienes constatando que estas acciones se lleven a cabo en forma ordenada y transparente.

Tanto los ingresos, como el ejercicio del gasto durante el proceso se efectúe conforme a las disposiciones aplicables y, en su caso a los presupuestos autorizados.

En su caso, se elabore el balance final de liquidación, verificando su congruencia con las operaciones realizadas durante el proceso.

En su caso, se elabore el balance final que sirva de base para la desincorporación, cuando ésta se efectúe mediante una vía diferente a la de liquidación.

Por lo anterior, se deberán considerar cuatro auditorías al año, una en cada trimestre y se destinará la fuerza de trabajo necesaria. La clave de programa que se utilizará será 710, como se presenta en el Anexo I. 1.3.2. Revisiones de Control Se define como revisión de control toda aquella actividad sistemática, estructurada, objetiva y de carácter preventivo, orientada a identificar debilidades de control interno y riesgos, para asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República, en un marco de eficiencia y eficacia de las operaciones, información financiera, contable y presupuestal confiable y oportuna, en cumplimiento con la normatividad aplicable, así como la salvaguarda de los recursos públicos. El trabajo a realizar deberá tener un alto sentido de colaboración y apoyo, agregando valor a través de la revisión de la suficiencia y eficacia de los controles establecidos, dirigida a su fortalecimiento y/o mejoramiento en las áreas, procedimientos, trámites,

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servicios, recursos, programas, procesos u operaciones, para incrementar la efectividad, eficiencia, economía y transparencia de la gestión pública; evitar la incidencia de errores y recurrencia de observaciones; lograr mayor satisfacción de los usuarios; dar confiabilidad al cumplimiento de leyes, reglamentos, normas y políticas; impulsar la administración y control de riesgos, entre otros. Las revisiones de control deberán seleccionarse con base en los resultados de la investigación previa, la aplicación del MAR y la identificación de las áreas, procedimientos, trámites, servicios, programas o procesos críticos y/o con alta incidencia o recurrencia de observaciones. Las revisiones de control deberán programarse con el alcance, fuerza de trabajo y período que estime pertinente el OIC, a efecto de que sean cumplidas al momento de su ejecución, contemplando los tipos de revisiones aplicables según la naturaleza, objetivos y atribuciones de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, por lo que se enfocarán a generar acciones de mejora entre las áreas revisadas y el OIC, orientadas a mejorar los sistemas de control y administrar los riesgos. 1.3.2.1. Mejoramiento de Controles Internos Se refieren a las revisiones de control orientadas a identificar debilidades de control interno para reducirlas o eliminarlas como causas de la recurrencia de observaciones, simplificar las operaciones y métodos de trabajo, elevar la eficiencia, eficacia, economía, transparencia, calidad y productividad de la gestión pública y mejorar la satisfacción del usuario. Con el propósito de orientar adecuadamente estas revisiones se deberán identificar las áreas, procedimientos, trámites, servicios, recursos, programas, procesos u operaciones que se encuentren, entre otras situaciones, en las siguientes:

Con recurrencia de observaciones derivadas de auditoría. Susceptibles de corrupción, de acuerdo con lo registrado en los Programas

Operativos de Transparencia y Combate a la Corrupción. Con mayor exposición a riesgos y que requieren de profundizar en la revisión de

controles específicos para reforzar el control interno. Con mayor influencia en los objetivos estratégicos o metas establecidos y alineados

con el Sistema de Planeación Estratégica de la Presidencia de la República. Con mayor impacto en los usuarios, considerando, entre otros elementos, lo

registrado por quejas y denuncias.

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Es factible que estas revisiones generen acciones de mejora que por su trascendencia puedan quedar comprendidas en un acuerdo de control entre las áreas operativas y el OIC. Las claves de programa que se utilizarán se detallan en el Anexo II. 1.3.2.2. Evaluación de Riesgos Las características y particularidades de este tipo de revisiones requieren la consideración de los siguientes enfoques para su realización: a. Cuando se pretenda de manera específica actualizar, complementar, identificar y

analizar los riesgos que podrían afectar la consecución de los objetivos y metas de toda la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, o de una área, programa, proceso, función o actividad, que sirva de base a los niveles de decisión para determinar la estrategia a seguir y administrar los riesgos (asumir, reducir, transferir, vigilar o evitar), así como identificar y evaluar los controles establecidos para apoyar esa estrategia, por lo que podrá aplicarse lo señalado en la Guía para Revisiones de Control enfocadas a la Evaluación de Riesgos. Esta orientación de la revisión puede derivar en acciones de mejora que por su importancia pudieran agruparse en un acuerdo de control llevado al máximo nivel de decisión de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República.

b. Cuando se proyecte facilitar la aplicación del MAR en la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, con objeto de verificar la situación de los riesgos identificados durante el ejercicio 2006, a efecto de establecer el nuevo inventario de riesgos para el PAT 2008; por lo que se deberá programar para las últimas cuatro semanas del tercer trimestre o bien dentro de las primeras cuatro del siguiente. El OIC sólo facilitará la instrumentación de la metodología y no se derivarán acciones de mejora como resultado de la revisión, sino únicamente el proyecto del PAT para focalizar la fuerza de trabajo de auditoría y control. Las claves de programa que se utilizarán serán de acuerdo al Anexo III.

1.3.2.3. Evaluación y Seguimiento de Programas Gubernamentales Deberán orientarse a medir y analizar los programas gubernamentales (reducción del gasto, de transparencia y combate a la corrupción, de modernización administrativa) y sectoriales (aquellos que coadyuven al cumplimiento de los objetivos, prioridades, estrategias y políticas del PND y de los programas que los desagregan y detallan) o especiales (los que se refieren a las prioridades del desarrollo integral del país e identifican un conjunto de actividades institucionales que se orientan de manera integral

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a resolver un problema específico, mejorar una situación y/o prever un acontecimiento) a cargo de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República para:

Determinar la efectividad con que se cumplieron las metas y objetivos. Medir el avance físico financiero de los programas. Analizar las causas de las desviaciones. Proponer acciones correctivas, en su caso, y evaluar alternativas para mejorar el

control. Comprobar la autosuficiencia financiera y presupuestal de las unidades de

resultados. Este tipo de revisiones de control generan acciones de mejora. La clave de programa que se utilizará para éstas será 900, de acuerdo al Anexo I. 1.3.2.4. Evaluación de Indicadores de Desempeño Su objeto es verificar que la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República tenga establecido y operando un sistema de indicadores que facilite la evaluación periódica de la forma en que se están logrando los objetivos y metas sustantivas. La participación del OIC en este tipo de revisión de control, consiste en identificar las causas que impiden el cumplimiento de las normas e indicadores de desempeño establecidos, con el fin de proponer acciones y controles internos que prevengan y/o eviten tales causas de incumplimiento. Asimismo, es pertinente llevar a cabo la evaluación de los controles internos implícitos en los procesos de identificación, clasificación y adecuación de la información que sirve de base para la actualización de las normas e indicadores de desempeño. Este tipo de revisiones generan acciones de mejora. La clave de programa que se utilizará será 910, de acuerdo al Anexo I. 1.3.2.5. Monitoreo de Operaciones Es un instrumento de control preventivo, basado en procedimientos automatizados para recabar información en línea, directamente de las bases de datos de los sistemas de información, con el propósito de medir y evaluar en tiempo real la eficacia, eficiencia, economía y transparencia con que se ejecutan las operaciones de la organización, así como el grado de cumplimiento de la normatividad, a partir del análisis detallado del efecto de la misma en cada operación.

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Este tipo de revisiones generan acciones de mejora. Las claves de programa que se utilizarán son las referidas en el Anexo IV. 1.3.2.6. Evaluación de Control Interno a la Tecnología de Información El objetivo es el de evaluar la estructura de control interno con que fueron diseñados y son operados los sistemas automatizados, para garantizar la integridad, oportunidad y confiabilidad de la información institucional, ya que su procesamiento y almacenamiento continúa evolucionando en el ámbito de las dependencias y entidades, provocando cambios sustanciales en la forma de implementar controles internos y su evaluación para conocer el grado de efectividad con que operan. Este tipo de revisiones generan acciones de mejora. Las claves de programa que se utilizarán serán las señaladas en el Anexo V. 1.3.2.7. Promoción de Ambiente Ético, Cultura de Control y Riesgos Está dirigida a lograr la consolidación de una cultura de transparencia y rendición de cuentas, así como a la revisión y/o actualización de un Código de Conducta Institucional que haga propicio un ambiente de ética y de control afín a su misión, que fomente la rendición de cuentas y establezca las condiciones necesarias para la transparencia en la gestión pública. El OIC debe participar con sesiones informativas y/o cursos de capacitación en materia de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación, entre otras, así como con recomendaciones tendientes a su formulación, actualización del contenido, estrategia de difusión, entre otros. De igual forma el OIC deberá continuar promoviendo, a través de eventos y presentaciones el establecimiento y fortalecimiento de una cultura y ambiente de control y riesgos, orientados a sensibilizar sobre la responsabilidad de la adopción de un enfoque de prevención y mejora, además de la administración de los riesgos institucionales. La clave de programa que se utilizará será 930, de acuerdo al Anexo I. 1.3.2.8. Verificación de Metas Presidenciales Consiste en verificar la existencia del soporte documental necesario, que evidencie o justifique de manera razonable la veracidad de la información reportada en el Sistema de Metas Presidenciales (SIMEP), por lo que se tendrá que contemplar al menos una

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revisión semestral, en los casos que corresponda. La clave de programa que se utilizará será 940, de acuerdo al Anexo I. 1.3.2.9. Evaluación y Seguimiento a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a

la Información Pública Gubernamental De acuerdo con los señalamientos que hace la citada Ley, es necesario se considere la realización de actividades dirigidas a corresponsabilizarse en el cumplimiento de las obligaciones que marca el artículo 7 de esta Ley; así como las correspondientes al funcionamiento de los "Comités de Información", “Unidades de Enlace”, “Portal de Transparencia”, entre otros, donde el titular del OIC tiene un papel esencial al coordinar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones de la referida Ley, cuyos objetivos son el acceso, difusión, protección de los datos, rendición de cuentas y manejo de documentos; esto permite coadyuvar en los esfuerzos que el Gobierno Federal realiza para fomentar la transparencia de la gestión pública. Adicionalmente, deberá verificar que las solicitudes de información y las resoluciones emitidas por el Instituto Federal de Acceso a la Información Pública Gubernamental se cumplan en tiempo y forma. La clave de programa para este tipo de revisiones será 950, de acuerdo al Anexo I. 1.3.2.10. Revisión de los Controles Establecidos en el Proceso de

Implementación y Operación del Sistema de Servicio Profesional de Carrera

Se refiere a la identificación y análisis de los controles implementados por las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República en todos los procesos sistematizados que de conformidad con la Ley del Servicio Profesional de Carrera en la Administración Pública Federal, deben utilizarse para evaluar la implementación y operación del Sistema de Servicio Profesional de Carrera en sus 7 subsistemas: Planeación de Recursos Humanos, Ingreso, Desarrollo Profesional, Capacitación y Certificación de Capacidades, Evaluación del Desempeño, Separación y Control y Evaluación, a efecto de que los OIC en el marco de su enfoque preventivo y de mejora continua garanticen de manera razonable: el logro de los objetivos y metas, la transparencia en la operación y el cumplimiento normativo a la ley en cita, así como a la validación de los logros reportados por las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República a través del MideSPC – Banderas blancas del SPC. Es aplicable a los OIC en las dependencias y sus órganos administrativos desconcentrados y departamentos administrativos, así como en la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal y en las entidades de la Administración Pública Paraestatal que

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opten por desarrollar sus propios sistemas, con base en los principios generales que establecen la Ley y Reglamento del Servicio Profesional de Carrera. La clave de programa para este tipo de revisiones será 970, de acuerdo al Anexo I. 1.3.3. Seguimientos Los seguimientos se refieren a la promoción y verificación que el OIC debe efectuar, para asegurar que las áreas revisadas atiendan en tiempo y forma las recomendaciones preventivas y correctivas para solucionar las observaciones determinadas por las diversas instancias fiscalizadoras, así como la implantación de las acciones de mejora y el cumplimiento de los acuerdos de control derivados de las revisiones de control. Se deberán programar cuatro seguimientos al año, un o en cada trimestre, para las observaciones determinadas por las diversas instancias de fiscalización y el mismo número para el seguimiento de las acciones de mejora, destinándose la fuerza de trabajo razonablemente necesaria para su desarrollo, tomando en cuenta que se deberá promover y verificar la solventación de las observaciones e implantación de las acciones de mejora y el cumplimiento de los acuerdos de control que a la fecha de elaboración del PAT se encuentren pendientes, más las que se determinen durante su desarrollo. Es necesario considerar el número y complejidad de las observaciones, salvedades y recomendaciones emitidas por:

Tesorería de la Federación. Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Órgano Interno de Control (aplican también acciones de mejora). Coordinadora de Sector (aplican también acciones de mejora). Coordinación General de Órganos de Vigilancia y Control de la SFP (Comisarios

Públicos y/o Delegados). Contraloría Interna de la SFP (aplican también acciones de mejora). Unidad de Auditoría Gubernamental de la SFP. Despachos de Auditores Externos designados por la SFP. Auditoría Superior de la Federación.

En el proceso de seguimiento, se tendrá que considerar la realización de reuniones de trabajo entre el OIC y las áreas operativas responsables de la solventación de las observaciones o implantación de las acciones de mejora, bajo el esquema siguiente:

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Envío previo de la información y documentación soporte para la solución de la problemática o implantación de las acciones de mejora.

Visita (inspección) de campo, en caso de ser necesario. Instrumentación y/o seguimiento de programas específicos de trabajo, y en caso de

problemas o situaciones complejas o de difícil solución, acordar con las áreas el replanteamiento de la observación o acción de mejora.

Análisis de las causas que originaron la falta de atención en las fechas programadas, replanteamiento de acciones de solución y establecimiento de nuevos compromisos de solventación de observaciones o instrumentación de acciones de mejora.

Mantener informado al titular de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal y de la Procuraduría General de la República sobre la situación de las observaciones y acciones de mejora que las áreas revisadas no hayan resuelto en los términos comprometidos.

Los seguimientos deberán contemplar, entre sus actividades principales, la promoción de la implantación de las recomendaciones preventivas, correctivas y de las acciones de mejora en tiempo y forma, así como la aplicación de los lineamientos, mecanismos y procedimientos de control interno que permitan evitar la alta incidencia y recurrencia de problemática, así como la mejora de los procesos sustantivos de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República. En el caso de las acciones de mejora deberá considerarse, como parte del proceso de seguimiento, la adecuada documentación de los logros cuantitativos y cualitativos alcanzados con motivo de su implementación. La clave de programa que se utilizará será 500, como se presenta en el Anexo I. 1.3.4. Participación en Comités Los comités, como órganos colegiados encargados de temas específicos y de relevancia para las dependencias y entidades, son objeto de la participación del personal del OIC. Si bien es cierto que tal participación tiene un carácter de asesor con voz pero sin voto, ayudando a la solución de la problemática específica en la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, da la oportunidad de asegurar que los acuerdos adoptados en las sesiones, se lleven a cabo dentro de los márgenes que las distintas disposiciones aplicables lo permitan. Para lograr los objetivos que persiguen cualquiera de los comités institucionales y que requieran de asesoría del OIC, éste deberá definir la forma más adecuada para dar seguimiento y validar la implantación de los acuerdos tomados.

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La incorporación al PAT de las reuniones y fuerza de trabajo a programar por los OIC en los comités se deberá realizar conforme a los formatos de los Anexos VI y VII, para lo cual se podrán incorporar los datos en el Módulo de Envío-Recepción Automatizado del PAT de Control, en la carpeta de “Comités”. 1.3.5. Acciones y Compromisos a Atenderse en los Primeros Noventa Días de

la APF 2006-2012 Los OIC deberán considerar los recursos y acciones necesarias para verificar y dar seguimiento a las acciones y compromisos pendientes o en proceso que las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República deberán atender dentro de los primeros noventa días de la APF 2006-2012, con el propósito de dar continuidad a las previsiones y proyecciones de los programas, así como a la prestación de los servicios y funciones gubernamentales y proyectos a cargo de éstas. 1.3.6. Verificación del cumplimiento de las Normas Generales de Control

Interno en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República

En el marco de sus atribuciones, los OIC deberán considerar los recursos y acciones necesarias para coadyuvar y verificar en lo general el cumplimiento de lo dispuesto en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno. Derivado de lo anterior, los titulares de los OIC:

Verificarán en lo específico que los titulares de las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y de la Procuraduría General de la República cumplan con la elaboración y presentación del Informe Anual del Estado que Guarda el Control Interno Institucional, a más tardar el 31 de marzo de 2007.

Aportarán los elementos a su alcance, indicativos de la situación que presenta el control interno institucional, para ser incorporados a dicho Informe, derivados de la aplicación del PAT y de otras actividades de inspección que realiza, así como de los trabajos efectuados por otras instancias de fiscalización como son: la Unidad de Auditoría Gubernamental, los Auditores Externos, la Auditoría Superior de la Federación y, en su caso, las Comisiones Nacionales Bancaria y de Valores, y la de Seguros y Fianzas, entre otras.

Dispondrán lo conducente para presentar ante el Comité de Control y Auditoría las evaluaciones semestrales correspondientes al funcionamiento del control interno institucional, de conformidad con lo señalado en el artículo 6 del citado Acuerdo.

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2. Elaboración del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control

Éste se integra con los Programas Anuales de Trabajo de los OIC, en Materia de Auditoría y Control Detallado y Resumen, mismos que deberán ser formulados de conformidad con los presentes lineamientos y con base en los Manuales del Usuario de los Módulos de Auditoría y de Control que se encuentran en la dirección electrónica siguiente:

http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html 2.1. Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de

Control, en Materia de Auditoría y Control–Detallado (Anexo VIII) Presenta las justificaciones de la programación, descripción de las auditorías, revisiones de control y seguimientos, objetivos que se pretenden alcanzar, períodos de evaluación, nombre de las áreas o unidades a evaluar, número y denominación del proyecto financiado con créditos externos, en su caso, la semana en que se inician y finalizan, el total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizarán. 2.2. Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de

Control, en Materia de Auditoría y Control-Resumen (Anexo IX) Muestra en forma gráfica la programación de las auditorías, revisiones de control y seguimientos; las justificaciones de la programación; el lugar, área o rubro a evaluar; el total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizarán; así como, el total de la fuerza de trabajo que se destinará a las actividades de auditoría, control, quejas y denuncias, responsabilidades e inconformidades, actividades que no reúnen los requisitos de una auditoría o revisión de control, planeación, dirección y supervisión, informes a la SFP y otras instancias, comités, juntas y consejos, actividades administrativas, capacitación, plazas vacantes, vacaciones e incapacidades de personal, y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012. 2.3. Presentación Ejecutiva Con el propósito de conocer los elementos de juicio que los OIC consideraron para la elaboración de su PAT, éstos deberán preparar un documento ejecutivo de no más de siete láminas en diapositivas, donde se aprecie esquemáticamente, entre otros aspectos los siguientes:

Resultados de la investigación de campo.

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Resultados de la aplicación del MAR y el Mapa de Riesgos correspondiente. Correlación de los resultados anteriores con la programación y distribución de

recursos entre auditorías y revisiones de control. Criterios de justificación de las auditorías y revisiones de control programadas. Orientación de las auditorías y revisiones de control programadas. Breve descripción de la etapa en que se encuentra el proceso de desincorporación

de la entidad paraestatal (en caso de que aplique). 3. Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de

Control, en Materia de Auditoría y Control Los OIC deberán presentar con oportunidad su PAT a esta Secretaría, a través del Sistema Pat-Sip en Web, ya que la UCEGP podrá generar los reportes respectivos con la información disponible en cualquier momento y hasta el día 20 de diciembre del año anterior al que corresponda. Por lo anterior, los OIC en las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y en la Procuraduría General de la República deberán accesar a la dirección electrónica siguiente:

http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/sip.html Para lo cual, esta Secretaría asignó a cada titular de OIC, titular del Área de Auditoría Interna y/o de Auditoría de Control y Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, según aplicará, claves de usuario y contraseña; una vez que se cuente con éstas se podrá modificar la contraseña directamente en el Sistema, no así la clave de usuario, por lo que de requerirse su cambio, se deberá remitir oficio de solicitud a la UCEGP. Asimismo, se deberá enviar la Presentación Ejecutiva, el Mapa de Riesgos y la Cédula de Evaluación de Riesgos (inventario de riesgos), en donde se ubicarán los riesgos de más alto impacto y probabilidad de ocurrencia (cuadrantes I y II principal pero no limitativamente) que están relacionados con las áreas, procesos, funciones, proyectos o programas que serán revisados, para lo cual es necesario que se detalle la correlación con los números de auditoría y revisiones de control programadas. Una vez validada la información por parte de los OIC, los reportes de su PAT que genera el Sistema Pat-Sip en Web permanecerán en sus expedientes, debidamente firmados por el titular del OIC, siendo indelegable dicha función y no serán remitidos a la SFP, excepto si existiera alguna solicitud expresa de esta Secretaría.

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Es importante señalar, que el titular del OIC tiene la responsabilidad de efectuar una adecuada supervisión a las actividades que conforman las bases para la realización de auditorías o revisiones de control, especialmente de la preparación y presentación del PAT, ya que la UCEGP requerirá en forma aleatoria a algunos titulares de OIC la presentación de su PAT personalmente. Derivado de las solicitudes que realicen las diversas áreas de esta Secretaría, así como de la determinación de áreas de oportunidad por parte del OIC, se podrán adicionar, cancelar o reprogramar las auditorías o revisiones de control originalmente registradas en el PAT, siempre y cuando se justifiquen plenamente y permitan elevar la calidad e impacto de los resultados en beneficio de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal y de la Procuraduría General de la República. Las modificaciones deberán ser informadas a la UCEGP a través del Sistema Pat-Sip en Web. A las auditorías y revisiones de control que se efectúen de manera adicional al PAT, deberán incorporarse los elementos señalados en el punto 2.1. Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de Control, en Materia de Auditoría y Control–Detallado, de estos lineamientos y se les asignará el número progresivo siguiente al último registrado. VIII. Disposiciones Transitorias Primera.- Los presentes Lineamientos entrarán en vigor a partir de la fecha de su firma. Segunda.- Se dejan sin efectos los “Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control”, emitidos por el C. Secretario del Ramo, el 25 de noviembre de 2005 y publicados para su consulta en internet en la página de la SFP.

SUFRAGIO EFECTIVO. NO REELECCIÓN

México, D.F., a

EL SECRETARIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

GERMÁN MARTÍNEZ CÁZARES

ANEXO I

CODIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS Y REVISIONES DE CONTROL


CLAVE DEL PROGRAMA

DESCRIPCIÓN DE AUDITORÍAS

100 Recursos Humanos

210 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

220 Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo

230 Obra Pública

240 Inventarios y Activos Fijos

260 Producción

310 Presupuesto-Gasto de Inversión

320 Ingresos

330 Disponibilidades

340 Pasivos

350 Presupuesto-Gasto Corriente

370 Fondos y Fideicomisos no considerados Entidades Paraestatales, Mandatos o Contratos Análogos

400 Sistema de Información y Registro

500 Seguimiento

610 Créditos Externos

700 Actividades Específicas Institucionales

710 Proceso de Desincorporación de la Entidad

800 Al Desempeño

810 Unidades Administrativas, Sucursales, Regionales o Delegaciones y Programas Interinstitucionales

CLAVE DEL PROGRAMA DESCRIPCIÓN DE REVISIONES DE CONTROL

500 Seguimiento de Acciones de Mejora

900 Evaluación y Seguimiento de Programas Gubernamentales

910 Evaluación de Indicadores de Desempeño

930 Promoción de Ambiente Ético, Cultura de Control y Riesgos

940 Verificación de Metas Presidenciales

950 Evaluación y Seguimiento a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

970 Revisión de los Controles Establecidos en el Proceso de Implementación y Operación del Sistema de Servicio Profesional de Carrera

ANEXO II CODIFICACIÓN DE LAS REVISIONES DE CONTROL,

PARA EL MEJORAMIENTO DE CONTROLES INTERNOS


CLAVE DEL PROGRAMA

DESCRIPCIÓN




231 Obra Pública


261 Producción


321 Ingresos


341 Pasivos



961 Otros (En áreas, procedimientos, trámites, servicios, recursos, programas, procesos u operaciones)

ANEXO III CODIFICACIÓN DE LAS REVISIONES DE CONTROL,

PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS


CLAVE DEL PROGRAMA

DESCRIPCIÓN




232 Obra Pública


262 Producción


322 Ingresos


342 Pasivos



962 Otros Riesgos

ANEXO IV CODIFICACIÓN DE LAS REVISIONES DE CONTROL,

PARA EL MONITOREO DE OPERACIONES


CLAVE DEL PROGRAMA

DESCRIPCIÓN




233 Obra Pública


263 Producción


323 Ingresos


343 Pasivos



963 Monitoreo de Otras Operaciones

ANEXO V CODIFICACIÓN DE LAS REVISIONES DE CONTROL,

PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO A LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN


CLAVE DEL PROGRAMA

DESCRIPCIÓN




234 Obra Pública


264 Producción


324 Ingresos


344 Pasivos



964 Otros

INSTITUCIÓN: HOJA:No. de Reg. S.H.C.P.: TRIMESTRE:

P R P R P R P R P R P R P R

TOTALES

P = ProgramadasR = Realizadas NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

REPORTE DE REUNIONES PROGRAMADAS Y REALIZADAS EN COMITÉS 200___

Nombre del Comité Trimestre I Trimestre II Acumulado Trimestre III Acumulado Trimestre IV Acumulado


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ANEXO VI

ANEXO VI REPORTE DE REUNIONES PROGRAMADAS

Y REALIZADAS EN COMITÉS


Considerando la integración del reporte, en la captura de las reuniones programadas y realizadas en Comités, deberá emplearse letras mayúsculas del tipo arial número 10 y acentuadas.

El presente instructivo describe el contenido del “reporte impreso”, para la validación de la información incorporada en el Sistema Pat-Sip en Web.

Información que no es necesaria incorporar, ya que el Sistema cuenta con los dispositivos para su asignación de manera automática.

No. DESCRIPCIÓN

1 Ejercicio fiscal.

2 Nombre completo de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra el OIC.

3 Número de registro asignado por la SHCP a la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra adscrito el OIC.

4 Número consecutivo de la hoja.

5 Trimestre al que corresponde el reporte, para su validación.

9 Acumula, de manera horizontal, el total de reuniones programadas para cada Comité institucional en los trimestres actual y anteriores.

10 Acumula, de manera horizontal, el total de reuniones de cada Comité institucional, en donde participó el personal del OIC, durante los trimestres actual y anteriores.

11 Suma total de la columna de reuniones programadas para cada Comité institucional.

12 Suma total de la columna de reuniones realizadas para cada Comité institucional en donde participó el personal del OIC.

13 El nombre completo del Titular del Órgano Interno de Control.

Datos a incorporar:

6 Nombre de cada uno de los Comités de la Institución en donde participa personal del OIC.

ANEXO VI REPORTE DE REUNIONES PROGRAMADAS

Y REALIZADAS EN COMITÉS

2


No. DESCRIPCIÓN

7 Número total de reuniones de cada Comité de la Institución en las cuales el OIC programa participar por trimestre.

8 Número total de reuniones realizadas por cada Comité de la Institución en donde participó el OIC por trimestre.

13 La firma del Titular del Órgano Interno de Control, de conformidad con lo establecido en el Numeral 3 de los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control.

INSTITUCIÓN: HOJA:No. de Reg. S.H.C.P.: TRIMESTRE:

P U P U P U P U P U P U P U

TOTALES

P = ProgramadasU = Utilizadas NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

REPORTE DE SEMANAS/HOMBRE PROGRAMADAS Y UTILIZADAS EN COMITÉS 200___

Nombre del Comité Trimestre I Trimestre II Acumulado Trimestre III Acumulado Trimestre IV Acumulado


13

ANEXO VII

ANEXO VII REPORTE DE SEMANAS/HOMBRE PROGRAMADAS

Y UTILIZADAS EN COMITÉS


Considerando la integración del reporte, en la captura de las semanas/hombre programadas y utilizadas en Comités, deberán emplearse letras mayúsculas del tipo arial número 10 y acentuadas.


Información que no es necesaria incorporar, ya que el Sistema cuenta con los dispositivos para su asignación de manera automática.

No. DESCRIPCIÓN

1 Ejercicio fiscal.

2 Nombre completo de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra adscrito el OIC.

3 Número de registro asignado por la SHCP a la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra el OIC.


5 Trimestre al que corresponde el reporte, para su validación.

9 Acumula, de manera horizontal, el número total de semanas/hombre programadas para cada Comité institucional en los trimestres actual y anteriores.

10 Acumula, de manera horizontal, el número total de semanas/hombre reales utilizadas en cada Comité institucional, en donde participó el personal del OIC, durante los trimestres actual y anteriores.

11 Suma total de la columna de semanas/hombre programadas para cada Comité institucional.

12 Suma total de la columna de semanas/hombre reales empleadas en cada Comité institucional en donde participó el personal del OIC.


Datos a incorporar:

6 Nombre de cada uno de los Comités de la Institución en donde participa personal del OIC.

ANEXO VII REPORTE DE SEMANAS/HOMBRE PROGRAMADAS

Y UTILIZADAS EN COMITÉS

2


No. DESCRIPCIÓN

7 Número total de semanas/hombre que el OIC programa utilizar por trimestre para participar en cada Comité de la Institución.

8 Número total de semanas/hombre que el OIC utilizó realmente por trimestre con motivo de su participación en cada Comité de la Institución.


NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA O REVISIÓNTOTAL DE SEMANAS

REVISIÓN HOMBRE

SEMANAS DE

INICIO TÉRMINO

No. PROG. AUDITORÍA O

REVISIÓN

CLAVE DE PROGRAMA ÁREA A REVISAR DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA O REVISIÓNJUSTIFICACIÓN

PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA DE AUDITORÍA Y CONTROL - DETALLADO AÑO 20_________

INSTITUCIÓN: ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ No. DE REGISTRO SHCP: _____________

HOJA__________

DÍA MES AÑO XX XX XX

6 7 8 10 12 1311 1514

5

4

3 2

1

9

16


ANEXO VIII

ANEXO VIII PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA DE

AUDITORÍA Y CONTROL-DETALLADO



Información que no es necesaria incorporar, ya que el Sistema Pat-Sip en Web cuenta con los dispositivos para su asignación de manera automática:

No. DESCRIPCIÓN

1 Año al que corresponda el Programa Anual de Trabajo del OIC.

2 Nombre completo de la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra adscrito el OIC.

3 El número de registro asignado por la SHCP a la dependencia, órgano desconcentrado, entidad paraestatal o Procuraduría General de la República, donde se encuentra adscrito el OIC.


5 Día, mes y año en que se imprime el Programa Anual de Trabajo del OIC, para su validación.


Datos a incorporar:

6 El número que se le haya asignado a la auditoría o revisión de control.

7 Número de la clave del programa que el Sistema Pat-Sip en Web asigna al momento en que se elige el nombre del mismo, para mayor detalle, consultar los Anexos I a V.

8 Justificación. Las razones por las que se programó la auditoría o revisión de control: A. Áreas proclives a corrupción o riesgos identificados en el Mapa de Riesgos B. Monto del Presupuesto C. Monto del Activo o Pasivo D. Cantidad de Áreas Involucradas E. Operaciones Críticas F. Cantidad de observaciones y/o acciones de mejora G. Área o rubro no revisado con antigüedad mayor a un año H. Por instrucciones del Titular de la Institución

ANEXO VIII PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA DE

AUDITORÍA Y CONTROL-DETALLADO

2


No. DESCRIPCIÓN

I. Por instrucciones de la SFP (Titular del Ramo) J. Por instrucciones de la SFP (Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión

Pública) K. Por instrucciones de la SFP (Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública) L. Por instrucciones de la SFP (Unidad de Auditoría Gubernamental) M. Por instrucciones de la SFP (Contraloría Interna) N. Por instrucciones de la SFP (Coordinador General de Órganos de Vigilancia y

Control) O. Riesgos de alto impacto o probabilidad de ocurrencia Z. Otros (especificar)

9 Nombre de la Unidad Administrativa, Sucursal, Regional, Delegación, Rubro a evaluar, Número y denominación del Proyecto Financiado con créditos externos, en caso de contar con éste último o cualquier otro que permita identificar el lugar, área o rubro, ejemplo:

Delegación Jalisco. Departamento de Personal.

10 Las actividades generales de las auditorías o revisiones de control, no debiéndose incluir de manera pormenorizada los procedimientos o estrategias a aplicar en las mismas, ni lo que se describe en las Guías de Auditoría o de Revisiones de Control correspondientes.

11 El o los objetivos que se pretenden alcanzar con la realización de la auditoría o revisión de control.

12 Con números arábigos la semana en que se considera iniciar la auditoría o revisión de control.

13 Dato que no es necesario registrarlo, ya que el Sistema lo genera de manera automática, considerando el número de la semana de inicio y la cantidad de semanas revisión.

14 Las semanas que abarca la auditoría o revisión de control.

15 La cantidad de semanas-hombre asignadas a cada auditoría o revisión de control.

16

La firma del Titular del Órgano Interno de Control, de conformidad con lo establecido en el Numeral 3 de los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control.

ANEXO IX

0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2

CONTROLQUEJAS Y DENUNCIASRESPONSABILIDADES E INCONFORMIDADES

PLANEACIÓN, DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓNINFORMES A SFP Y OTRAS INSTANCIASCOMITÉSJUNTAS Y CONSEJOSACTIVIDADES ADMINISTRATIVASCAPACITACIÓNPLAZAS VACANTESVACACIONES E INCAPACIDADES DEL PERSONAL

ACCIONES Y COMPROMISOS A ATENDERSE EN LOS PRIMEROS NOVENTA DÍAS DE LA APF 2006-2012

TOTAL DE LA FUERZA DE TRABAJO DEL OIC

PLANTILLA REAL DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

PLANTILLA AUTORIZADA DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

TOTAL SEMANAS HOMBRE

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

PROGRAMACIÓN

TOTAL SEMANAS REVISIÓN

ACTIVIDADES QUE NO REÚNEN LOS REQUISITOS DE UNA AUDITORÍA O REVISIÓN DE CONTROL

NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

No. PROG.AUDITORÍAO REVISIÓN

JUSTIFICACIÓN CLAVE DE PROGRAMA LUGAR, ÁREA O RUBRO A EVALUAR

AUDITORÍA

PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA DE AUDITORÍA Y CONTROL - RESUMEN AÑO 20______

INSTITUCIÓN:___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ No. DE REGISTRO SHCP:___________

HOJA __________

DÍA MES AÑO XX XX XX

18

11 9 7

5 3

10 8 6

4 2

1

192021

27

14

13 17

2826

12

1615

222324

2530

29


ANEXO IX

PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA DE AUDITORÍA Y CONTROL-RESUMEN



Los datos del 1 al 12 no son necesarios incorporarlos, ya que al momento de registrarlos en el Programa Anual de Trabajo del OIC, en Materia de Auditoría y Control-Detallado, el Sistema Pat-Sip en Web los conserva para su representación gráfica.

No. DESCRIPCIÓN

1 a 12 Datos registrados en el Programa Anual de Trabajo del OIC, en Materia de Auditoría y Control -Detallado, por lo que ya no es necesario registrarlos.

Información que no es necesaria incorporar, ya que el Sistema Pat-Sip en Web cuenta con los dispositivos para su asignación de manera automática:


Datos a incorporar:

13 Con números arábigos la cantidad de personas que la SHCP autorizó como Plantilla del OIC, debiendo anotarse inclusive al personal administrativo o de apoyo con que se cuente, como secretarias, choferes, mensajeros, etc.

14 Con números arábigos la cantidad de personas con que realmente cuenta el OIC para cumplir con su cometido (Plantilla funcional), independientemente del régimen de contratación.

15 La sumatoria del total de semanas-hombre asignadas a las auditorías contempladas en el Programa Anual de Trabajo del OIC, dato que el Sistema genera automáticamente (de acuerdo con los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control, deberá conservar una proporción del 55% de las semanas hombre dedicadas a las actividades de auditoría, revisiones de control y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012).

16 La sumatoria del total de semanas-hombre asignadas a las revisiones de control contempladas en el Programa Anual de Trabajo del OIC dato que el Sistema genera automáticamente, (de acuerdo con los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control, deberá conservar una proporción del 30% de las semanas hombre dedicadas a las actividades de auditoría, revisiones de control y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012).

ANEXO IX PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL OIC, EN MATERIA

DE AUDITORÍA Y CONTROL-RESUMEN

2


No. DESCRIPCIÓN

17 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a las funciones de atención, trámite y solución de todo tipo de quejas y denuncias que estime recibir directamente el OIC o a través de la SFP (este dato se deberá expresar con base en lo registrado en el año inmediato anterior).

18 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a las funciones de atención, trámite y solución de todo tipo de responsabilidades e inconformidades que estime recibir el OIC o a través de la SFP (este dato se deberá expresar con base en lo registrado en el año inmediato anterior).

19 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a las actividades que no reúnen los requisitos de una auditoría o revisión de control, siendo éstas por ejemplo: participación en actos de entrega-recepción, orientación a servidores públicos de la institución respecto al llenado y presentación de declaraciones de situación patrimonial, apoyo y asesoría a la institución sobre la implementación de la Norma Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal y elaboración del Informe Anual del Estado que Guarda el Control Interno Institucional, participación en arqueos, evaluación semestral del control interno institucional, atención de trabajos especiales, entre otros.

20 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a la Planeación, Dirección y Supervisión en actividades diferentes a las auditorías o revisiones de control, como pueden ser: conformación del Programa Anual de Trabajo del OIC, Sistema de Comunicación Social, Sistema Integral de Información, Programa de Ahorro, Medidas de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal, entre otras.

21 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a cumplimentar actividades (no auditorías o revisiones de control) que solicitan las diversas áreas de la SFP, como: Contraloría Interna, Unidad de Auditoría Gubernamental, Dirección General de Auditorías Externas, Coordinación General de Órganos de Vigilancia y Control, entre otras.

22 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a la revisión de la información que para el efecto se envíe al OIC, así como a su participación en los Comités Institucionales.

23 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a la revisión de la información que para el efecto se envíe al OIC, así como a su participación en las Juntas y Consejos que celebren en la Institución.



3


No. DESCRIPCIÓN

24 Con números arábigos, el total de semanas-hombre destinadas a cubrir las actividades desarrolladas por el personal de apoyo (secretarias, choferes, mensajeros).

25 Con números arábigos, el total de semanas-hombre que serán destinadas a capacitar al personal que integra el OIC.

26 Con números arábigos, el total de semanas-hombre a las que no se le asignaron tareas por tratarse de plazas no ocupadas al momento de la realización del Programa Anual de Trabajo del OIC.

27 Con números arábigos, el total de semanas-hombre que serán asignadas al personal del OIC para vacaciones; en el caso de las incapacidades se realizará un estimado, tomando como base el ejercicio inmediato anterior. Es de mencionar que por ninguna circunstancia deberá:

- Sumarse los días inhábiles del año, convertirlas en semanas y considerarlas como semanas no laborables.

- El resultado de este renglón no excederá del 10% de la fuerza de trabajo total del OIC.

28 Con números arábigos, el total de semanas-hombre que serán destinadas a las acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012, para verificar y dar seguimiento a las acciones y compromisos pendientes o en proceso que las dependencias, órganos desconcentrados, entidades paraestatales y la Procuraduría General de la República deberán atender dentro de los primeros noventa días de la nueva Administración, (de conformidad con los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control, en Materia de Auditoría y Control, deberá conservar una proporción del 15% de las semanas hombre dedicadas a las actividades de auditoría, revisiones de control y acciones y compromisos a atenderse en los primeros noventa días de la APF 2006-2012).

29 Sumatoria de los puntos 15 a 28, operación que realiza el sistema automáticamente. Con el objeto de validar el dato que resulte de este punto, se deberá multiplicar el total de la Plantilla real del OIC (punto 14) por el total de semanas del año (52), por lo que su resultado necesariamente es un múltiplo de 52.



4


No. DESCRIPCIÓN


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