Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a...

33
Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno Central Noviembre 2019

Transcript of Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a...

Page 1: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Lineamientos para el proceso

presupuestario del Gobierno Central

Noviembre 2019

Page 2: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Lineamientos para el proceso

presupuestario del Gobierno Central

Tema IIl – Ejecución y Control

Page 3: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Agenda

8:30 – 9:30: Modificaciones Presupuestarias (Ejecutivas y Legislativas), Patricia Aráuz Sánchez, Unidad de Servicios Sociales y Comunales y Francinia Pérez Amador, Unidad de Análisis Presupuestario de Poderes 9:30 – 9:50: Receso 10:00 – 11:15: Desarrollo de caso práctico 11:20 – 12:30: Presentación de grupos

Agenda

Page 4: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Modificaciones Presupuestarias (Legislativas y Ejecutivas)

Patricia Aráuz Sánchez - Francinia Pérez Amador

Page 5: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Presupuestos extraordinarios

Artículo 45 de la Ley 8131

Los afecten el monto total del Presupuesto

Los que conlleven un aumento de los gastos corrientes en

detrimento de los gastos de capital

Las transferencias entre programas presupuestarios

Los que afecten el monto total de endeudamiento

Las transferencias entre servicios no personales y servicios

personales

Asamblea Legislativa

Solicitud a Ministr@ de Hacienda

Page 6: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Propósito de las modificaciones presupuestarias por

decreto Ejecutivo

Artículo 61 del Reglamento de la Ley 8131

Adecuar los recursos presupuestarios a la programación, según las prioridades

definidas por los Órganos del Gobierno de la República

Adecuar la programación presupuestaria producto de variaciones en la asignación

presupuestaria, o de cambios en las prioridades definidas por los responsables de

los programas o subprogramas presupuestarios

Trasladar recursos entre las subpartidas del título presupuestario del Servicio de la

Deuda Pública, y cuando fuere necesario, incorporar, otras subpartidas que no

figuraren en el presupuesto inicialmente autorizado para ese título presupuestario

Recodificar los presupuestos ordinarios y extraordinarios, según la codificación

general vigente

Page 7: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Solicitud de traslados de partidas dentro de un mismo programa /

subprograma

Artículo 62 del Reglamento de la Ley 8131

Presentar a la DGPN solicitud de modificación autorizadas por

el máximo jerarca (firma digital)

Firmadas por el jefe de programa o subprograma

Justificaciones (SFP – Módulo de Decretos)

Certificación firmada por el responsable de la Unidad Financiera Institucional

sobre la efectividad de los saldos disponibles de las subpartidas propuestas a

rebajar

Page 8: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Restricciones a las modificaciones presupuestarias

vía Decreto Ejecutivo

Artículo 63 del Reglamento de la Ley 8131

Cualquier otra restricción que el Poder Ejecutivo estableciere, sin perjuicio

de las competencias constitucionales propias de las dependencias del

Gobierno de la República

Page 9: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Recibo de solicitudes de modificaciones

Artículo 64 del Reglamento de la Ley 8131

Lineamientos técnicos sobre el Presupuesto de la República

Salario Escolar - los primeros 4 días hábiles de enero de cada año (H-001)

Compromisos No Devengados - hasta el 25 de enero de cada año o su día

hábil siguiente (H-002)

Reprogramación Presupuestaria - hasta el 12 de marzo de cada año o su día

hábil siguiente (H-004)

28/2 (H-003) 30/9 (H-007) 30/4 (H-005) 5/6 (H-006)

Page 10: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Normas de ejecución (Norma 1)

No podrán destinar los remanentes que se produzcan en las diferentes

subpartidas de la partida “0-Remuneraciones” para incrementar otras

partidas presupuestarias

Excepciones

6.01.03 – Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS)

7.01.03 – Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS)

6.03.01 – Prestaciones legales

6.03.99 – Otras prestaciones para el pago de subsidio por incapacidad

Remantes por costo de vida → 9.02.01 – Sumas libres sin asignación presupuestaria

Page 11: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Normas de ejecución (Norma 10)

No podrán destinar los sobrantes o remanentes que se produzcan en

las diferentes subpartidas pertenecientes a las partidas 0, 1, 2, y 6 para

incrementar otras partidas presupuestarias, ni entre ellas

Excepciones

6.03.01 – Prestaciones legales

6.03.99 – Otras prestaciones para el pago de subsidio por incapacidad

6.06.01 – Indemnizaciones

6.06.02 – Reintegros o devoluciones

Page 12: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Inclusión en el SFP – Módulo de Decretos

Justificaciones

Traslado de Partidas Estado de origen

y aplicación de

fondos.

Page 13: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Justificaciones para el rebajar

Si se está rebajando una subpartida que tiene coletilla, indicar qué

parte de la coletilla se está rebajando

La afectación en la programación

Indicar el porqué se está rebajando esa subpartida específicamente

Page 14: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales
Page 15: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Ejemplo de rebaja

Se rebaja esta subpartida en razón de que

después de realizar el pago por servicio de

lavado de alfombras quedó un remanente el

cual puede ser utilizado. (REBAJA

COLETILLA "LAVADO DE ALFOMBRAS").

Esta rebaja no afecta el logro de los objetivos

y metas de la institución

1.04.06-Servicios Generales

(PARA SERVICIO DE FONTANERÍA,

INSTALACIÓN DE ALARMA, LAVADO

DE ALFOMBRAS Y CONFECCIÓN DE

SELLOS).

1.04.06-Servicios Generales (PARA SERVICIO DE FONTANERÍA, INSTALACIÓN

DE ALARMA Y CONFECCIÓN DE SELLOS).

En la ley actualizada de presupuesto quedaría de la siguiente

forma…

Page 16: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Justificaciones para el aumentar

La afectación en la programación

Indicar la finalidad del bien o servicio a adquirir

Indicar claramente el bien o servicio que se pretende adquirir

Page 17: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Ejemplo de aumento

Se aumenta esta subpartida debido a que se

necesita pagar por el servicio de recolección

de los desechos que se generan en el área de

servicios médicos de la institución como

jeringas o sobrantes de sueros. Aumento

coletilla (PAGO DE RECOLECCIÓN DE

DESECHOS INFECTOCONTAGIOSOS).

1.02.99-Otros Servicios Básicos

(PARA PAGO DE SERVICIOS

MUNICIPALES).

1.02.99-Otros Servicios Básicos (PARA PAGO DE SERVICIOS MUNICIPALES Y

RECOLECCIÓN DE DESECHOS

INFECTOCONTAGIOSOS).

En la ley actualizada de presupuesto quedaría de la siguiente

forma…

Page 18: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Aspectos a tomar en cuenta cuando se incluyen movimientos

de la relación de puestos

No se pueden aumentar salario base. Cuando se rebajen plazas vacantes se

debe indicar en la justificación a que se debe que se encuentre en ese estado

Siempre que se rebajen o aumenten las subpartidas de la relación de puestos

se debe indicar la coletilla correspondiente en la justificación

Cuando se rebaja gasto operativo para incrementar la planilla debe

financiarse el efecto en contribuciones sociales y aguinaldo

Page 19: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Errores más comunes en las modificaciones

Se rebajan o aumentan subpartidas que tienen coletillas de

gasto y no se indican en la justificación o no se incluyen en el

sistema de decretos

En el aumentar no se describe en detalle el bien o servicio que

se requiere adquirir

Se justifica el rebajar con la subpartida que se está aumentando

Page 20: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Algunos aspectos a considerar

Las coletillas de gasto siempre deben venir en mayúscula, entre

paréntesis y punto al final

Los montos deben ser números enteros, es decir, sin decimales,

excepto cuando se trate de compromisos no devengados o

cuando la Contabilidad Nacional emita certificaciones con

decimales

Page 21: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico sobre Modificaciones Presupuestarias

Page 22: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo

Se presentan faltantes en las siguiente subpartidas

Page 23: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

No de Puesto Descripción Salario Base Meses Vacante

3811 Profesional 1-A ¢518.550,00 Enero- Febr- Marzo

1244 Profesional 1-A ¢518.550,00 Febrero - Marzo

8574 Profesional 1-A ¢518.550,00 Abril

9821 Oficinista 2 ¢322.500,00 Febrero

25012 Profesional 2 ¢692.000,00 Enero - Febrero

2233 Profesional 2 ¢692.000,00 Enero-Febrero

6445 Secretario SC 1 ¢335.550,00 Enero- Febr-Marzo

5616 Estadístico SC 2 ¢610.150,00 Enero-junio

1173 Profesional SC 3 ¢752.450,00 Abril - Junio

2025 Profesional SC 3 ¢752.450,00 Febrero - Mayo

1502 Prof. en Informática 1-B ¢576.400,00 Mayo-Junio

3025 Prof. en Informática 1-A ¢518.550,00 Marzo – Abril

Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo

Se tienen los siguientes puestos vacantes

Page 24: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo

Se presenta el siguiente sobrante en Subpartida FF Monto Sobrante

0.03.01-Retribución por Años Servidos (coletilla 125) 001 1.550.000,00

0.03.04 Salario Escolar 001 4.300.000,00

1.05.02-Viáticos dentro del país001 1.000.000,00

1.08.05-Mantenimiento y Reparación de Equipo de Transporte001 2.000.000,00

2.01.04- Tintas, Pinturas y Diluyentes 001 750.000,00

2.99.03- Productos de Papel, Cartón e Impresos

001 1.500.000,00

5.01.03- Equipo de Comunicación 280250.000,00

Page 25: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo

Se solicita presentar el Estado de Origen y Aplicación de Fondos para darle contenido a los faltantes

Origen Destino

G.O. F.F. C.E. C.F. I.P. Rebajar Aumentar

0 0

F.F. 001 0 0

F.F. 280 0 0

Programa xxx

Total

DescripciónRegistro contable

20x- xxxxxxxx

Estado de origen y aplicación de fondos

Modificación presupuestaria Nº - 2019

Page 26: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo

Se presentan faltantes en las siguiente subpartidas

Subpartida FF Monto Faltante

0.01.01- Sueldos para Cargos Fijos 001 5.000.000,00

0.03.01- Retribución por Años de Servicio (col 125) 001 1.800.000,00

0.03.99-Otros Incentivos Salariales (col 97) 001 1.000.000,00

Page 27: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Se ha realizado el estudio correspondiente y se ha determinado que las siguientes subpartidas presentarán sobrantes

Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo

Subpartida FF Monto Sobrante

1.01.01- Alquiler de Edificios y Terrenos 001 6.000.000,00

2.01.04- Tintas Pinturas y Diluyentes 001 2.000.000,00

2.04.02- Repuestos y Accesorios 001 2.000.000,00

5.01.05- Equipo de Cómputo 001 1.150.000,00

5.01.04- Equipo y Mobiliario de Oficina 280 250.000,00

6.03.01- Prestaciones Legales 001 6.000.000,00

Page 28: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo

No de Puesto Descripción Salario Base

4378 Director de la Dirección ¢703.500.00

4905 Director Adm. Financiero ¢703.500.00

2208 Auditor Nivel 1 ¢433.050.00

3584 Consultor ¢302.550.00

8460 Profesional 3 ¢270.850.00

10355 Profesional 3 ¢270.850.00 14888 Profesional 3 ¢270.850.00 3544 Profesional 3 ¢270.850.00 22223 Profesional 2 ¢256.750.00

1584 Profesional 2 ¢256.750.00

10502 Profesional 1-B ¢244.450.00

6033 Profesional 1-B ¢244.450.00

5234 Profesional 1-A ¢226.550.00

4555 Profesional 1-A ¢226.550.00

60233 Técnico en Informática 2 ¢180.150.00

16988 Secretario Ejecutivo 1 ¢162.750.00

10258 Oficinista 2 ¢142.850.00

1369 Oficinista 2 ¢142.850.00

6002 Trabajador Misceláneo ¢129.250.00

1258 Trabajador Misceláneo ¢129.250.00

Este órgano cuenta con la siguiente planilla a pleno empleo

Page 29: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Porcentajes contribuciones sociales:

Subpartida Descripción %.

0.04.01-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN PATRONAL SEGURO DE SALUD) 9,25%

0.04.05-200 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL 0,50%

0.05.01-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN PATRONAL SEGURO DE PENSIONES) 5,08%

0.05.02-200 CCSS (APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN DE PENSIONES, SEGÚN LEY DE PROTECCIÓN AL TRABAJADOR) 1,50%

0.05.03-200 CCSS (APORTE PATRONAL AL FONDO DE CAPITALIZACIÓN LABORAL, SEGÚN LEY DE PROTECCIÓN AL TRABAJADOR) 3%

6.01.03-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE PENSIONES) 1,24%

6.01.03-202 CCSS (CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE SALUD) 0,25%

Aguinaldo 8,33%

Salario Escolar 8,33%

Page 30: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo

Se solicita presentar el Estado de Origen y Aplicación de Fondos para darle contenido a los faltantes

Origen Destino

G.O. F.F. C.E. C.F. I.P. Rebajar Aumentar

0 0

F.F. 001 0 0

F.F. 280 0 0

Programa xxx

Total

DescripciónRegistro contable

20x- xxxxxxxx

Estado de origen y aplicación de fondos

Modificación presupuestaria Nº - 2019

Page 31: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Receso

20 minutos…

Page 32: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Caso Práctico sobre Modificaciones Presupuestarias

Page 33: Lineamientos para el proceso presupuestario del Gobierno ... · Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS) 6.03.01 – Prestaciones legales

Lineamientos para el proceso

presupuestario del Gobierno Central

Final de la Sesión

Muchas gracias