Liquidación Presupuestaria 2017 Administrativa Financiera/166... · últimos tres montos según la...

Liquidación

Presupuestaria 2017

Área Administrativa Financiera

Febrero 2018


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Consejo Nacional de Concesiones

Mercedes de Montes de Oca, 200 oeste de la Rotonda La Bandera, Ofiplaza del Este, edificio C, Tel. 2253-0211

Fax (506) 2253-0852 Apartado postal 1808-1002 San José, Costa Rica. www.cnc.go.cr

Tabla de Contenido

A. Antecedentes 3

B. Ingreso de Recursos 5

C. Egresos de Recursos 7

i. Ejecución por programas 11

E. Liquidación Presupuestaria 15

D. Notas a la Liquidación 16

E. Cuadros de Ingresos 19

F. Cuadros de Egresos 21

i. Programa 1: Administración Central 24

ii. Programa 2: Proyectos 27

Anexos I. Comprobantes nuevos ingresos II. Información Complementaria: Conciliación III. Certificación de Superávit IV. Certificación Caja Costarricense del Seguro Social V. Certificación Instituto Nacional de Seguros


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A. Antecedentes

Con el Proyecto de Ley de Presupuesto Nacional, se estableció una transferencia al Consejo Nacional de Concesiones por un monto ¢4.964,45 millones, para atender los gastos operativos y administrativos, así como para el pago de supervisión de proyectos, expropiaciones e indemnizaciones requeridas en el desarrollo de los mismos, la cual aunada a la proyección del superávit arrojó un Presupuesto Ordinario de ¢6.763,56 millones de colones, el cual fue aprobado parcialmente por los entes externos por la suma de ¢3.724,55 millones, dado el requerimiento de ampliación del límite de gasto, el cual una vez avalado se presentó como Presupuesto Extraordinario N°1-2017, volviendo a retomar el monto del Presupuesto Ordinario, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N°1 Consejo Nacional de Concesiones

Presupuesto Extraordinario N° 01-2017

Presupuesto Ordinario Presupuesto Extraordinario N° 1 Total

₡3.724.547.695,00 ₡3.039.016.685,86 ₡6.763.564.380,86

Por otra parte, durante ese periodo presupuestario se generaron nueve traslados de recursos entre las actividades o unidades del programa N°1 Administración Central, donde básicamente se afectaron dos partidas presupuestarias: Servicios y Transferencias Corrientes, cabe indicar que estos movimientos presupuestarios no requieren aprobación externa, al ser movimientos en el mismo programa y la misma Subpartida; el cuadro N°2 resume dichos variaciones:


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Cuadro N°2 Traslados de Recursos

Partidas Presupuestarias

Actividad Servicios Transferencias Corrientes

N°1 Secretaría Técnica (49.784.677,80)

Área Servicios legales 49.784.677,80

N°2 Área Servicios legales (10.000,00)

Contabilidad y Presupuesto 10.000,00

N°3 Capital Humano y Gestión (40.000,00)

Área Servicios legales 40.000,00

N°4 Área Servicios legales (3.000.000,00)

Secretaría Técnica 3.000.000,00

N°5 Órgano Fiscalizador (4.000.000,00)

Proveeduría y Servicios Generales 4.000.000,00

N°6 Área Servicios legales (12.000,00)

Contabilidad y Presupuesto 12.000,00

N°7 Secretaría Técnica (299.375.772,20)

Área Servicios legales 299.375.772,20

N°8 Auditoría Interna (1.500.000,00)

Tecnologías de Información 1.500.000,00

N°9 Proveeduría y Servicios Generales (5.000,00)

Auditoría Interna 5.000,00

A nivel de modificaciones presupuestarias, durante el 2017 el Consejo Nacional de Concesiones presentó un total de seis modificaciones, las cuales afectaron las siguientes partidas presupuestarias:


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Cuadro N°3 Modificaciones Presupuestarias

Código Partida MP-001-2017 MP-002-2017 MP-003-2017 MP-004-2017 MP-005-2017 MP-006-2017

0 Remuneraciones 0,00 -21.066.024,00

1 Servicios 124.886.000,00 0,00 -27.120.000,00 14.935.000,00 -7.027.000,00 -17.000.000,00

2 Materiales y Suministros

3.024.000,00 -4.000.000,00 65.000,00 0,00 0,00

5 Bienes Duraderos -127.910.000,00 -226.713.904,30 0,00 -1.950.000,00 0,00

6 Transferencias Corrientes

0,00 257.833.904,30 -15.000.000,00 30.043.024,00 17.000.000,00

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Como se puede observar del cuadro anterior, la partida que obtuvo mayor volumen en modificaciones fue Bienes Duraderos a nivel de disminución, al proporcionar los recursos requeridos por las partidas Servicios y Transferencias de Capital, en el primer caso para dar financiamiento compromisos contractuales sobre mantenimiento de la ruta y el proceso de ampliación de la Ruta Nacional Nº 27 y para la contratación de una Consultoría para el Diseño, Desarrollo e Implementación del Sistema de Gestión ISO 9001:2015; en el segundo caso para hacerle frente al Convenido de Transacción y Finiquito entre el Consejo Nacional de Concesiones y la Empresa Euroestudios S.L., referente a los expedientes judiciales números 10-001756-1027-CA y 14-010747-1027-CA y acatar lo dispuesto en la Resolución Final de la Sala Primera de la Corte Suprema de Justicia No. F-00837-SI-2016 a favor de PENSPEN LIMITED, según expediente judicial 04-000119-0163-CA; correspondiente a un saldo de las costas procesales de conformidad con el oficio CNC-AAF-OF-109-2017, debido a que cuando se realizó el deposito a PESPEN LIMITED los recursos eran insuficientes para abarcar la totalidad del monto a cancelar, quedando descubierto dicha suma.

Cabe indicar que las partidas que tienen sumas con cero (0,00) es porque la afectación fue dentro de la misma partida, reflejando el movimiento como nulo.

B. Ingreso de Recursos

En cuanto a los ingresos que el Consejo Nacional de Concesiones obtuvo para el 2017, la distribución general de los mismos fue la siguiente:


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En cuanto a los ingresos no tributarios, el Consejo presentó movimientos contables en la subpartida “Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales”; siendo un ingreso de intereses que generan las cuentas corrientes que se poseen en el Banco Nacional de Costa Rica; por la suma de ¢77.333,72 (setenta y siete mil trescientos treinta y tres colones 72/100); monto que no es considerado a nivel presupuestario para la ejecución dado el acatamiento de la instrucción del Ministerio de Hacienda de transferir los mismos al Fondo General de la Tesorería Nacional, es por ello que quedan como diferencia al compararlos con el presupuesto definitivo.

Por otra parte el diferencial cambiario que corresponde a la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de los dólares de Estados Unidos, para este periodo 2017 fue por ¢285.083.031,16 (doscientos ochenta y cinco millones ochenta y tres mil treinta y un colones 16/100) este rubro tampoco no se contempla presupuestariamente, ya que es el cambio del poder adquisitivo de la moneda en el tiempo.

En relación a los nuevos recursos que se generan a lo largo del periodo presupuestario, los cuales contablemente se registran en el mes de ingreso pero a nivel de presupuesto requieren ser incorporados mediante un presupuesto extraordinario, el cual debe ser aprobado por los entes fiscalizadores externos; al cierre del año, contabilidad registró por

PRESUPUESTO

ORDINARIO

PRESUPUESTOS

EXTRAORDINARIOS

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

INGRESOS

ACUMULADOSDIFERENCIA

TOTALES 3.724.547.695,00 3.039.016.685,86 6.763.564.380,86 10.455.234.819,92 3.691.670.439,06

1.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES 2.996.688.741,02 1.967.765.742,98 4.964.454.484,00 8.656.124.923,06 3.691.670.439,06

1.3.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0,00 0,00 0,00 3.691.670.439,06 3.691.670.439,06

1.3.1.0.00.00.0.0.000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.3.1.2.00.00.0.0.000 VENTA DE SERVICIOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.3.1.2.09.00.0.0.000 OTROS SERVICIOS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.3.1.2.09.09.0.0.000 Venta de otros servicios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1.3.2.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 0,00 0,00 0,00 285.160.364,88 285.160.364,88

1.3.2.3.00.00.0.0.000 RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 285.160.364,88 285.160.364,88

1.3.2.3.03.01.0.0.000Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en

Bancos Estatales0,00 0,00 0,00 77.333,72 77.333,72

1.3.2.3.03.04.0.0.000 Diferencias por Tipo de Cambio 0,00 0,00 0,00 285.083.031,16 285.083.031,16

1.3.9.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0,00 0,00 0,00 3.406.510.074,18 3.406.510.074,18

1.3.9.9.00.00.0.0.000 Ingresos Varios No Especificados 0,00 0,00 0,00 3.406.510.074,18 3.406.510.074,18

1.4.0.0.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.996.688.741,02 1.967.765.742,98 4.964.454.484,00 4.964.454.484,00 0,00

1.4.1.0.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 2.996.688.741,02 1.967.765.742,98 4.964.454.484,00 4.964.454.484,00 0,00

1.4.1.1.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes del Gobierno Central 2.996.688.741,02 1.967.765.742,98 4.964.454.484,00 4.964.454.484,00 0,00

3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 727.858.953,98 1.071.250.942,88 1.799.109.896,86 1.799.109.896,86 0,00

3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 727.858.953,98 1.071.250.942,88 1.799.109.896,86 1.799.109.896,86 0,00

3.3.1.0.00.00.0.0.000 Superavit libre 13.233.807,94 427.893.123,42 441.126.931,36 441.126.931,36 0,00

3.3.2.0.00.00.0.0.000 Superavit específico 714.625.146,04 643.357.819,46 1.357.982.965,50 1.357.982.965,50 0,00

CLASIFICADOR

Cuadro N°4

Ingreso de Recursos


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este concepto la suma acumulada de ¢3.406.510.074,18 (tres mil cuatrocientos seis millones quinientos diez mil setenta y cuatro colones 18/100), mientras que presupuesto no solicitó la incorporación de ninguna suma dado que no existió necesidad de gasto, aunado a un deposito realizado bajo protesta el cual no será considerado hasta tanto la Administración asegure la inexistencia de requerimiento de devolución; el desglose de dichos recursos nuevos se detalla en el cuadro N°5:

Cuadro N°5

Ingreso de Recursos

Depósito de Canon 1% de Ingresos Brutos SJ-Caldera 389.228.920,50

Coparticipación en los ingresos por peajes 1.638.990.288,16

Pago por participación de aprovechamiento comercial 495.840,56


Ingresos Mínimos Garantizados 259.100.236,82

Coparticipación en los ingresos por peajes (Bajo protesta) 1.118.440.031,52

TOTAL 3.406.287.018,91

Dichas sumas se consideran solo dentro de los ingresos contables, ya que no se presupuesta su gasto, por lo que pasan a ser parte del superávit libre 2017 del Consejo Nacional de Concesiones, es meritorio indicar que existe una diferencia de ¢223.055,27 correspondiente a un ajuste contable a los montos de inventario de bodega, por lo que no representa liquidez a nivel presupuestario.

En cuanto a la transferencia que el Ministerio de Obras Públicas y Transportes realiza a este Consejo, al cierre del periodo 2017 se recibió la totalidad por ¢4.964.45 millones en relación a lo estimado en el Presupuesto Ordinario, ya que en el mes de diciembre se recibieron los últimos tres montos según la programación financiera mensual.

Finalmente, los recursos de vigencias anteriores fueron ajustados mediante un presupuesto extraordinario N°1-2017 pero únicamente al reincorporar las sumas que fueron improbadas en el Presupuesto Ordinario al depender de la ampliación del límite de gasto.

C. Egresos de Recursos

El Presupuesto Ordinario de Egresos aprobado por la Contraloría General de la República al Consejo Nacional de Concesiones para el año 2017 fue por la suma de ¢6.763.564.380,86 (seis mil setecientos sesenta y tres millones quinientos sesenta y cuatro mil trescientos ochenta colones 86/100).


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De acuerdo a los datos obtenidos al cierre de diciembre, los egresos del Consejo Nacional de Concesiones para el cierre anual ascendieron a la suma de ¢5.176.177.190,99 (cinco mil ciento setenta y seis millones ciento setenta y siete mil ciento noventa colones 99/100).

Como se muestra en el gráfico anterior, la partida denominada Bienes Duraderos fue la que presentó la mayor porción de la ejecución del presupuesto del Consejo Nacional de Concesiones para este periodo, al mostrar un porcentaje de 53.83% proveniente del pago de las supervisiones de los proyectos San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín y la adquisición de terrenos requeridos por tales proyectos.

Seguidamente se encuentra la partida Transferencias Corrientes con un porcentaje de 19.77% para respaldar el del pago de indemnizaciones a los funcionarios del Consejo, la liquidación del impuesto único a los combustibles, pago de mejoras a los terrenos requeridos por la Terminal de Contenedores de Moín, cumplimiento de la Ley N°8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo y pago de convenio de Transacción y Finiquito entre CNC y Euroestudios S.L.-IMNSA.

En tercer lugar está la partida Remuneraciones con un 17.57% dado el pago de las obligaciones laborales de la entidad hacia los funcionarios y en cuarto lugar se encuentra la partida de Servicios con 6.64% respaldando el pago de los alquileres, servicios básicos, servicios de gestión y apoyo, gastos de viaje y transporte, necesarios en las labores atinentes a la competencia del Consejo con relación a los proyectos de inversión y unidades sustantivas.

17,57%

6,64%0,46%

0,15%

53,83%

19,77%

1,57%

Gráfico N°1Ejecución Presupuestaria 2017

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Intereses y Comisiones

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes

Amortización


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El restante 2.19% se ve reflejado con un 1.57% en Amortización gracias al abono al principal del préstamo N° PR-04-08-E otorgado por el Fondo de Preinversión del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), para financiar el estudio denominado "Factibilidad Técnico, Legal, Financiero y Ambiental para financiamiento y concesión del Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano (TREM); un 0.46% en Materiales y Suministros dado la compra de provisiones requeridas por los funcionarios del CNC para el desempeño de sus labores y finalmente un 0.15% lo representa Intereses y Comisiones dado el pago de intereses al préstamo antes mencionado.

Como se observa en el cuadro No. 6, el Consejo Nacional de Concesiones presentó al cierre de diciembre, una ejecución del 76.53% al ejecutar la suma de ¢5.176,18 millones en relación a los ¢6.763,57 millones aprobados como presupuesto total.

Cuadro N°6

Ejecución Presupuestaria Al 31 de Diciembre del 2017

Código Partida Total de

Presupuesto Total Ejecutado

% Ejecución

Diferencia

0 Remuneraciones 1.218.949.675,00 909.514.590,82 74,61% 309.435.084,18

1 Servicios 567.979.976,00 343.788.100,33 60,53% 224.191.875,67

2 Materiales y Suministros 35.097.000,00 23.882.312,89 68,05% 11.214.687,11

3 Intereses y Comisiones 7.786.658,98 7.786.658,98 100,00% 0,00

5 Bienes Duraderos 3.583.951.138,49 2.786.365.813,17 77,75% 797.585.325,32

6 Transferencias Corrientes 1.268.296.386,33 1.023.336.168,74 80,69% 244.960.217,59

8 Amortización 81.503.546,06 81.503.546,06 100,00% 0,00

TOTAL 6.763.564.380,86 5.176.177.190,99 76,53% 1.587.387.189,87

La partida de remuneraciones presentó una ejecución del 74.61%, este porcentaje se considera relativamente bajo si se toma como base los gastos proyectados linealmente, pero según indica la directora protempore del Capital Humano y Gestión, al realizar el inventario de puestos vacantes, se logró determinar que 6 puestos vacantes y un puesto vacante por ascenso interino del titular no han sido ocupados durante este periodo; de igual forma un puesto vacante por pensión rigió a partir del 01 de diciembre; asimismo para el segundo semestre del año se aplicó un aumento de costo de vida inferior a la previsión presupuestal, a saber: un 2,00% de incremento en toda la planilla. Sobre el particular, se aprobó un aumento general de 0,75%, Adicionalmente, se otorgó un ajuste de 0, 26% al salario base del primer nivel de la Escala de Sueldos de la Administración Pública, para los niveles salariales siguientes se aplicó una disminución gradual de ese porcentaje (0,26%), hasta llegar al nivel salarial 409 de dicha Escala de Sueldos.


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En la partida de Servicios, el grupo servicios de gestión y apoyo incidió de manera negativa en la ejecución, dado que no se pudieron materializar las consultorías que se tenían proyectadas para el 2017 de acuerdo con el decreto 40540-H de Contingencia Fiscal; específicamente en el área ingeniería y contrataciones de desarrollos de sistemas informáticos hechos a la medida solicitados por las diferentes áreas del Consejo aunado a que no se requirió la compra o actualización de equipo, debido a que fue cubierto mediante el alquiler de los mismos, aun así la partida logra una ejecución del 60.53% y presenta un incremento del 50% comparado al tercer trimestre; cabe señalar que entró en ejecución la contratación de Servicios Secretariales en mayo; sin embargo se había presupuestado un servicio adicional pero por el decreto de contingencia fiscal la misma no se realizó, en el caso de mantenimiento de reparación de equipo y mobiliario de oficina se suspendió la posible contratación de mantenimiento y reparación de sillas y mobiliario en virtud del mismo decreto aunado a que la subpartida publicidad y propaganda no se ejecutó por no contar con la debida autorización de la Junta Directiva para el pago de publicidad en los diferentes medios de comunicación social.

Materiales y suministros logró una ejecución del 68.05%, donde los grupos “útiles, materiales y suministros diversos” y “productos químicos y conexos” son los que presentaron mayor sobrante de recursos, ya que el primer grupo presentó una ejecución del 65.63% donde ese remanente radicó en que la contratación para materiales de resguardo y seguridad no se efectuó en cumplimiento al decreto de contingencia; mientras que la subpartida combustibles y lubricantes fue la influyente en el segundo grupo mencionado, dada la proyección superior a lo gastado.

En cuanto a las partidas “Intereses y Comisiones” y “Amortización”, se logró el 100% de ejecución, ya que se efectuaron los pagos de la deuda contraída con MIDEPLAN para financiar el estudio denominado "Factibilidad Técnico, Legal, Financiero y Ambiental para financiamiento y concesión del Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano (TREM)”.

La partida Bienes Duraderos logró un porcentaje de 77.75%, gracias al pago de las supervisoras de los proyectos San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín, cabe mencionar que a pesar de tan buena ejecución las subpartidas vías de comunicación terrestre y obras marítimas y fluviales donde se registra los pagos de tales supervisiones, tuvieron altos sobrante de recursos sin ejecución, dada la cuantía que presentaban, lo que incidió de manera negativa en la ejecución de tal partida.

Por otra parte, gracias a la liquidación del impuesto único a los combustibles ante la empresa Autopistas del Sol, es que la partida Transferencias Corrientes ha alcanzado el 80.69% aunado al pago de subsidios por incapacidad, el pago de prestaciones legales a ex funcionarios y pago de convenio de Transacción y Finiquito entre CNC y Euroestudios S.L.-IMNSA. Cabe indicar que existe un remanente de ¢90,03 millones sin ejecutar, esto corresponde a que no se recibió por parte de la Entidad Judicial notificación en relación al


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pago de sentencias judiciales por daños y perjuicios con origen en la construcción de la carretera San José-Caldera, específicamente el caso de Edgar Chaves Castro, Expediente N°15-01003-1028-CA.

i. Ejecución por Programas

En el siguiente aparte de este informe, se tratará la ejecución del presupuesto a nivel de los dos programas presupuestarios:

1. Programa N° 1: Administración Central

En este Programa se incluyen los montos asignados a la Administración Superior del Consejo Nacional de Concesiones y a las Unidades Operativas, este programa contó con un presupuesto definitivo de ¢2.481.123.424,37 (dos mil cuatrocientos ochenta y un millones ciento veintitrés mil cuatrocientos veinticuatro colones 37/100) para el año 2017, sobre el cual ejecutó el 77.45% representado por la suma de ¢1.921,57 millones.

Cuadro N°7

Ejecución Presupuestaria

Programa 1: Administración Central



% Ejecución

Diferencia

0 Remuneraciones 1.218.949.675,00 909.514.590,82 74,61% 309.435.084,18

1 Servicios 508.979.976,00 341.828.860,33 67,16% 167.151.115,67

2 Materiales y Suministros 35.097.000,00 23.882.312,89 68,05% 11.214.687,11

3 Intereses y Comisiones 7.786.658,98 7.786.658,98 100,00% 0,00

5 Bienes Duraderos 21.630.000,00 7.912.751,29 36,58% 13.717.248,71

6 Transferencias Corrientes 607.176.386,33 549.144.605,86 90,44% 58.031.780,47

8 Amortización 81.503.546,06 81.503.546,06 100,00% 0,00

TOTAL 2.481.123.242,37 1.921.573.326,23 77,45% 559.549.916,14

Cabe indicar, que dentro de este programa se engloban los recursos requeridos por toda la Institución referentes a Remuneraciones, Servicios (con algunas exclusiones, principalmente a nivel de consultorías) materiales y suministros, intereses y comisiones y amortización de la deuda.


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El cuadro N°7 demuestra que solo tres de las partidas alcanzaron superar el 90% de ejecución que se estima para considerar una buena ejecución, como lo fueron Intereses y Comisiones y Amortización, que como ya se señaló en el apartado anterior fueron requeridos para afrontar el financiamiento dado por MIDEPLAN, sobre el cual al cierre del periodo 2017 queda un remanente de pago por la suma de ¢122.255.319,07 (ciento veintidós millones doscientos cincuenta y cinco mil trescientos diecinueve colones 07/100) y la partida Transferencias Corrientes, gracias al pago de prestaciones a exfuncionarios, incapacidades y cumplimiento de la Ley N°8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, la cual manifiesta en su artículo 46 lo siguiente:

“Artículo 46. Transferencia de recursos institucionales. Todas las instituciones de la

Administración Central, la Administración Pública Descentralizada y las empresas públicas, girarán a la Comisión un tres por ciento (3%) de las ganancias y del superávit presupuestario acumulado, libre y total, que cada una de ellas reporte, el cual será depositado en el Fondo Nacional de Emergencias, para el financiamiento del Sistema Nacional de Gestión del Riesgo. (…)”

Las partidas Remuneraciones, Servicios y Materiales y Suministros presentaron ejecuciones deficientes, al no alcanzar ni el 75% estimado para el cierre del tercer trimestre, las diferencias se dan (como se señaló en párrafos anteriores) por sobrantes de plazas vacantes que deben ser presupuestadas en caso de que se nombre un funcionario, pero que al cierre 2017 no fueron utilizadas. A nivel de la partida Servicios, la Subpartida Servicios en ciencias económicas y sociales fue la que presentó mayor sobrante de recursos, ya que no se pudo realizar la contratación de una secretaria más conforme se estimaba aunado a que se tenía previsto desarrollar la contratación de un Sistema de Gestión de Calidad basado en la Norma ISO 9001:2015, la cual garantizara la aplicación y sostenibilidad de la mejora continua de los procesos en la gestión pública de administración de contratos de concesión, pero dada la imposibilidad de certificar recursos presupuestarios para el 2018 para darle continuidad a la misma, se procede a finiquitarla.

En cuanto a Materiales y suministros, los sobrantes se dan porque la realización del inventario de útiles y materiales demostró que no se requeriría la compra de los mismos en las cantidades inicialmente consideradas, aunado a la declaración del decreto N°40540-H el cual citaba:

“ARTÍCULO 2. No se iniciarán procesos de contratación que conlleven nuevas obligaciones para el Gobierno Central, salvo las contrataciones con motivo de estado de emergencia declarada por el Poder Ejecutivo. En el caso de los ya iniciados que se encuentren sin adjudicar, cada jerarca deberá valorar cuáles de ellos se pueden desestimar. (…)”


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En último lugar y con la ejecución más baja se encuentra Bienes Duraderos con un 36.58%, principalmente porque se tenía estimada la compra de equipo de cómputo y varias licencias requeridas por las diferentes áreas del Consejo pero debido al decreto en mención no se pudieron ejecutar contrataciones nuevas, aunado a que la compra de equipo fue cubierta mediante el alquiler de los mismos.

2. Programa N°2: Proyectos

A este Programa se le asignó un recurso total de ¢4.282.441.138,49 (cuatro mil doscientos ochenta y dos millones cuatrocientos cuarenta y un mil ciento treinta y ocho colones 49/100) el cual presentó al final de este periodo una ejecución de 76.00%; correspondiente al pago de gastos para la gestión de los proyectos de concesión del corredor vial San José – Caldera, la Terminal de Contenedores en Moín, así como para el Área de Gestión de Iniciativas.

Cuadro N°8

Ejecución Presupuestaria

Programa 2: Proyectos de Inversión



% Ejecución

Diferencia

1 Servicios 59.000.000,00 1.959.240,00 3,32% 57.040.760,00

5 Bienes Duraderos 3.562.321.138,49 2.778.453.061,88 78,00% 783.868.076,61

6 Transferencias Corrientes 661.120.000,00 474.191.562,88 71,73% 186.928.437,12

TOTAL 4.282.441.138,49 3.254.603.864,76 76,00% 1.027.837.273,73

Para este programa, se abrieron tres grupos presupuestarios, los cuales tuvieron movimientos durante este periodo, donde Bienes Duraderos apenas sobrepaso la proyección de gasto esperado para el tercer trimestre, con un 78.00%, considerándose una regular ejecución, aun así cabe indicar que se realizaron los pagos correspondientes a los once meses y medio de la Supervisora del Proyecto Terminal de Contenedores de Moín quedando solo un remanente de ¢27.81 millones sin ejecutar, no así en el Proyecto San José- Caldera, que a pesar de cancelar también once meses y medio de facturación con la empresa supervisora tuvieron sobrantes por ¢363,27 millones dado tipo de cambio utilizado en sus proyecciones, aunado a sobrantes en los pagos relacionados con los Costos de operación, mantenimiento, seguros y garantías del Convenio Complementario N°1, postergación de contrataciones debido al Decreto Ejecutivo N°40540-H y que no se realizó


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el pago de reajustes al contrato de Consultoría para la Supervisión de la Carretera, debido a que interpuso un contencioso administrativo.

Las dos partidas con más bajas ejecuciones son Transferencias Corrientes con el 71.03% debido a que no fueron ejecutados ¢90,30 millones, esto corresponde a que no se recibió notificación de sentencia en relación al pago de daños y perjuicios con origen en la construcción de la carretera N°27; aunado al sobrante del 61.86% de los recursos destinados para el pago del impuesto único a los combustibles; finalmente con una ejecución del 3.32% tenemos la partida de Servicios esto debido a que los recursos que engloba estaban destinados en caso de requerir la contratación de consultarías en apoyo a postulaciones de nuevas iniciativas, las cuales durante el 2017 no surgieron.

D. Liquidación Presupuestaria

El cuadro N°9, demuestra los cálculos para determinar el superávit real de este Consejo al cierre del 2017, el cual asciende a la suma de ¢8.718.051.556,34 (ocho mil setecientos dieciocho millones cincuenta y un mil quinientos cincuenta y seis colones 34/100) y cuya distribución es la siguiente: superávit libre por ¢7.681.964.803,67 (siete mil seiscientos ochenta y un millones novecientos sesenta y cuatro mil ochocientos tres colones 67/100) y superávit específico por ¢1.036.086.752,67 (mil treinta y seis millones ochenta y seis mil setecientos cincuenta y dos colones 67/100).

Cuadro N°9

Liquidación Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2017


INGRESOS

Ingresos Presupuestados 6.763.564.380,86

Menos:

Ingresos Reales 13.894.228.747,33

Superávit de Ingresos 7.130.664.366,47

EGRESOS

Egresos Presupuestados 6.763.564.380,86

Menos:

Egresos Reales 5.176.177.190,99

Superávit de Egresos 1.587.387.189,87

Superávit Total 8.718.051.556,34


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Detalle TOTAL

Ingresos Reales 13.894.228.747,33

Menos Egresos Reales 5.176.177.190,99

SUPERAVIT AL 31-12-2017 8.718.051.556,34 SUPERAVIT LIBRE 7.681.964.803,67

SUPERAVIT ESPECIFICO 1.036.086.752,67

La composición del superávit libre es la siguiente:

A. Monto de superávit 2016 que no requirió ser presupuestado dado que no había

necesidad de gasto: ¢3.888.829.127,71 colones, a este monto se le descontó dos

sumas que habían sido consideradas al cierre del 2016, pero este año no se reflejan

ya que corresponden a depósitos bajo protesta, por lo que la Administración no los

incorporará hasta el tanto no haya una instrucción de no devolución.

B. Recursos nuevos ingresados en el periodo (Anexo 1), que no requerían ser

presupuestados por no existir necesidad de gasto: ¢2.287.846.987,89 colones y cuyo

desglose es:

Depósito de Canon 1% de Ingresos Brutos SJ-Caldera 389.228.920,50

Coparticipación en los ingresos por peajes 1.638.990.288,16



Ingresos Mínimos Garantizados 259.100.236,82

TOTAL 2.287.846.987,39

C. Recursos del 2017 que fueron presupuestados pero no ejecutados:

¢1.486.507.918,46 colones.

D. Ajustes a recursos de periodos anteriores, que al realizar la conciliación con

contabilidad se determina que han ganado valor por el diferencial cambiario, dado

que son recursos que se encuentran en cuentas de dólares: ¢18.780.770,11 colones.

Por otra parte, el superávit específico presentó los siguientes componentes:


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A. Sobrante de recursos para la liquidación por concepto de exoneración del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol, constructora del Proyecto San José-Caldera; por un monto de ¢92.784.702,72 colones.

B. Sobrante del primer tracto del canon de fiscalización correspondiente a la fase 2A del Proyecto TCM que no fue ejecutado, por un monto de ¢8.094.568,69 colones.

C. Recursos correspondientes al segundo tracto del canon de fiscalización correspondiente a la fase 2A del Proyecto TCM, que no requirieron ser presupuestado dado que no había necesidad de gasto, pero fueron considerados en la liquidación 2016; por lo que el monto es de ¢884.538.491,20 colones.

D. Ajustes a los tractos del canon de fiscalización, que al realizar la conciliación con contabilidad se determina que han ganado valor por el diferencial cambiario, dado que son recursos que se encuentran en cuentas de dólares: ¢50.668.990,06 colones.

Cabe mencionar, que dentro de los ingresos reales no se contemplan los recursos de las subpartidas “intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales” ni “diferencias por tipo de cambio”, ya que no representan liquidez para este Consejo, el primero por disposición de la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda deben ser transferidos al Fondo General de la Tesorería Nacional y la segunda por representar el poder adquisitivo de la moneda en el tiempo, solo se realizan los ajustes para conciliar con contabilidad.

Asimismo se recuerda que la diferencia entre los ingresos presupuestados y los reales se debe principalmente al ingreso de nuevos recursos presupuestarios, los cuales no fueron contemplados mediante un presupuesto extraordinario, así que se incorporan mediante esta liquidación presupuestaria, adicional al monto remanente no incorporado del superávit 2016.

E. Notas a la Liquidación Presupuestaria

Mediante Oficio N°05135 (DFOE-IFR-0160) la Contraloría General de la República imprueba la incorporación de ¢898.360.875,66 en el Presupuesto Extraordinario N°01-2015, en la partida Transferencias Corrientes; correspondientes al saldo para la liquidación por concepto de exoneración del impuesto único sobre los combustibles a la empresa Autopistas del Sol, por el plazo restante de la Concesión del Proyecto Carretera San José-Caldera; por lo que se solicita tener un detalle conexo de dicha suma al no haber sido incluida en el Presupuesto Definitivo 2015 y por ende en los siguientes periodos presupuestarios del Consejo Nacional de Concesiones.


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Una vez elaborado el cierre del periodo 2017, los movimientos reales de tal concepto fueron los siguientes:

Monto Inicial Periodo 2017 806.544.730,58

Ejecución de Gasto 2017 57.215.297,28

Monto Final Periodo 2017 749.329.433,30


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Información Complementaria: Conciliación Ingresos y Gastos de Presupuesto versus Contabilidad

INGRESOS

PARTIDA/SUBPARTIDA CONTABILIDAD AJUSTE MONTO FINAL PRESUPUESTO

Ingresos Corrientes 3.406.510.074,18 -3.406.510.074,18 4.964.454.484,00

Ingresos No tributarios 3.406.510.074,18 -3.406.510.074,18 (1) 0,00

Transferencias Corrientes 4.964.454.484,00 0,00 4.964.454.484,00

Transferencias Corrientes y Capital 4.964.454.484,00 0,00 4.964.454.484,00

Otros Ingresos 285.160.364,88 -285.160.364,88 0,00

Diferencias Positivas Tipo de Cambio 285.083.031,16 -285.083.031,16 (2) 0,00

Otros Ingresos 77.333,72 -77.333,72 (3) 0,00

SUMAS IGUALES 8.656.124.923,06

(3.691.670.439,06)

4.964.454.484,00

4.964.454.484,00

(1) La diferencia radica a que a nivel contable se registran el ingreso de los recursos en tiempo

real mientras que a nivel presupuestario mediante un Presupuesto Extraordinario, el cual a

la cierre del periodo 2017 no había sido emitido por lo que esta diferencia se constituye

como parte del superávit.

(2) Los recursos incorporados en la subpartida de diferencias de tipo de cambio, corresponde

a la variación del poder adquisitivo de la moneda en el tiempo, por tanto no se considera la

utilización de dichos recursos a nivel presupuestario.

(3) Dado el cumplimiento de la disposición de la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda,

los ingresos por concepto de intereses sobre cuentas corrientes deben transferirse al Fondo

General de la Tesorería Nacional, por tanto no se considera la utilización de dichos recursos

a nivel presupuestario.


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EGRESOS

PARTIDA/SUBPARTIDA CONTABILIDAD AJUSTE MONTO FINAL PRESUPUESTO

TOTAL DE EGRESOS 5.165.427.190,64 10.750.000,35 5.176.177.190,99 5.176.177.190,99

Remuneraciones 899.042.479,53 10.472.111,29 (4) 909.514.590,82

Servicios 344.062.046,13 -273.945,80 (5) 343.788.100,33

Materiales y Suministros 23.330.477,95 551.834,94 (6) 23.882.312,89

Intereses y Comisiones 7.786.658,98 0,00 7.786.658,98

Bienes Duraderos 2.786.365.813,21 -0,04 2.786.365.813,17

Transferencias Corrientes 1.023.336.168,78 -0,04 1.023.336.168,74

Amortización 81.503.546,06 0,00 81.503.546,06

SUMAS IGUALES 5.165.427.190,64 10.750.000,35 5.176.177.190,99 5.176.177.190,99

(4) La diferencia corresponde a que a nivel presupuestario se incluyen las facturas de la Caja

Costarricense de Seguro Social de Diciembre 2016; mientras que contabilidad los registró

en tiempo.

(5) Corresponde a que contablemente se incorpora dentro de la cuenta de activo “gastos

pagados por adelantado” el pago diferido de las pólizas, mientras que presupuesto registra

el gasto total, aunado al registro por parte de contabilidad del diferencial cambiario que no

es considerado en presupuesto.

(6) Corresponde a que contablemente se registra en la cuenta de activos “Inventario”, el gasto

por consumo e inventario en la compra de materiales y suministros, mientras que

presupuesto registra el gasto total por la adquisición de los mismos.


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Liquidación Presupuestaria 2017 Administrativa Financiera/166... · últimos tres montos según la...

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