/ CONGRESO DE LA REPUHLIGA Es copia · 1 del original

RESOLUCIÓN Nº 049 -2005-2006-0MICR f 7 FEB. 2006

Lima, 16 de febrero de 2006

CONSIDERANDO:

Que la Dirección General de Administración ha presentado un proyecto de actualización de la Directiva Nº 11-2002-GG!CR "Procedimientos de Contabilidad";

Que es necesario formalizar la aprobación de la mencionada actualización de Directiva mediante una Resolución de Oficialía Mayor, de conformidad con lo establecido en la Directiva Nº 04-2002-GGICR "Procedimientos para la Elaboración y Actualización de Instrumentos Normativos de Gestión - Directivas -

Procedimientos";

De conformidad con lo dispuesto por el texto del articulo 38° del Reglamento del Congreso de la República, el mismo que se encuentra aún en vigencia según lo señalado por la Disposición Transitoria Única de la Resolución Legislativa del Congreso Nº 025-2003-CR aprobada el 20 de febrero de 2004 y en la Directiva Nº 04-2002-GGICR "Procedimientos para la Elaboración y Actualización de Instrumentos Normativos de Gestión� Directivas -Procedimientos"; y

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Con cargo a dar cuenta a la Mesa Directiva;

SE RESUELVE:

ARTÍCULO ÚNICO.- APROBAR la actualización de la Directiva Nº 11-2002-GGICR ahora Directiva Nº 01-2006-DGAICR "Procedimienws de Contabilidad", conforme al documento anexo a la presente Resolución.

Regístrese, comuníquese y archívese .

.............................. ... . ..................... .

JOSÉ ELIC 11\ :A.RRO Oficial Mayor

CONGRESO D LA. REPÚBLICA

Directiw,: "Prncn!w1iemo.1· de C,,i,rnhilil/ad"

DIRECTIVA Nº OI-2006-DGA/CR

"PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD"

!. OBJETIVO

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Establecer los principales procedimientos internos y las responsabilidades para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones presupuestarias, patrimoniales y financieras, así como para la elaboración de los estados financieros del Congreso de la República.

ALCANCE

Las disposiciones de esta Directiva son de aplicación y cumplimiento obligatorio por el Área de Contabilidad Presupuesta!, el Área de Contabilidad Patrimonial, el Departamento de Contabilidad, el Departamento de Pagaduría, la Dirección de Tesorería y Contabilidad, la Dirección de Logística y las unidades orgánicas que la conforman, otras unidades orgánicas o dependencias del Servicio Parlamentario vinculadas con los procedimientos contenidos en esta Directiva, así como por los funcionarios y servidores de las indicadas unidades orgánicas en el ámbito de su competencia.

MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES

La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada por efectos de la evaluación periódica de su aplicación, en concordancia con lo dispuesto en la Directiva Nº 04-2002-GG/CR "Procedimientos para la elaboración y actualización de instrumentos normativos de gestión -Directivas - Procedimientos", para lo cual las unidades orgánicas vinculadas a los referidos procesos presentarán la correspondiente propuesta, en coordinación con Procesos y Estándares de la Dirección General de Administración.

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4 DISPOSICIONES GENERALES '>:'.· R. JI".'

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4.1 Sistema y registros contables

El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra las operaciones presupuestarias, patrimoniales y financieras que sirven para la elaboración de los Estados Financieros y Presupuestarios del Congreso de la República, y por ende, para formular la Cuenta General de la República de acuerdo a la normatividad legal vigente.

La contabilidad será llevada en lengua española, en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la Partida Doble.

Todas las operaciones que se registren en los libros contables principales y auxiliares, deberán tener el sustento del documento fuente debidamente fechado y deben ser refrendados por los Jefes de Área y el Jefe del Departamento.

Las transacciones financieras y presupuestarias determinan registros, asientos contables y/o notas, las cuales deben incorporarse en los libros principales: Diario, Mayor e Inventarios y Balances, así como en los libros auxiliares y/u otros registros que se consideren necesarios para un mejor análisis de las informaciones reportadas.

4.2 Simultaneidad y paralelismo contable

El Sistema de Contabilidad Gubernamental asegura la obtención de información presupuestaria, financiera económica concor nte, con los Clasificadores del Ingreso y del G .:.�€�· El S�� A v/ado qe A .. ,i:1istración Financiera - SIAF incorpora los

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DIRECTIVA Nº 01-2006-DGA/CR

"PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD"

l. OBJETIVO

2.

Establecer los principales procedimientos internos y las responsabilidades para autorizar, efectuar el registro y el control contable de las operaciones presupuestarias, patrimoniales y financieras, así como para la elaboración de los estados financieros del Congreso de la República.

ALCANCE

Las disposiciones de esta Directiva son de aplicación y cumplimiento obligatorio por el Área de Contabilidad Presupuestal, el Área de Contabilidad Patrimonial, el Departamento de Contabilidad, el Departamento de Pagaduría, la Dirección de Tesorería y Contabilidad, la Dirección de Logística y las unidades orgánicas que la conforman, otras unidades orgánicas o dependencias del Servicio Parlamentario vinculadas con los procedimientos contenidos en esta Directiva, así como por los funcionarios y servidores de las indicadas unidades orgánicas en el ámbito de su competencia.

MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES

La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada por efectos de la evaluación periódica de su aplicación, en concordancia con Jo dispuesto en la Directiva Nº 04-2002-GG/CR "Procedimientos para la elaboración y actualiz.ación de instrumentos normativos de gestión -Directivas - Procedimientos", para Jo cual las unidades orgánicas vinculadas a los referidos procesos presentarán la correspondiente propuesta, en coordinación con Procesos y Estándares de la Dirección General de Administración.

DISPOSICIONES GENERALES

4.1 Sistema y registros contables

El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra las operaciones presupuestarias, patrimoniales y financieras que sirven para la elaboración de los Estados Financieros yPresupuestarios del Congreso de la República, y por ende, para formular la Cuenta General de la República de acuerdo a la nonnatividad legal vigente.

La contabilidad será llevada en lengua española, en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la Partida Doble.

Todas las operaciones que se registren en los libros contables principales y auxiliares, deberán tener el sustento del documento fuente debidamente fechado y deben ser refrendados por los Jefes de Área y el Jefe del Departamento.

Las transacciones financieras y presupuestarias determinan registros, asientos contables y/o notas, las cuales deben incorporarse en los libros principales: Diario, Mayor e Inventarios y Balances, así como en los libros auxiliares y/u otros registros que se consideren necesarios para un mejor análisis de las informaciones reportadas.

4.2 Simultaneidad y paralelismo contable

El Sistema de Contabilidad Gubernamenta,I asegura la obtención de información

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lineamientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental para procesar en sus reportes informaciones presupuestarias y financieras.

4.3 Unidades orgánicas responsables del registro del control contable y de la emisión de los Estados Financieros

La Dirección de Tesorería y Contabilidad a través del Departamento de Contabilidad es el órgano responsable de efectuar la revisión de la documentación sustentatoria en concordancia con los lineamientos de la Contaduría Pública de la Nación. El Departamento de Contabilidad, las Áreas de Contabilidad Presupuesta! y Patrimonial, son los órganos responsables de la validación de los registros y contabilización de las operaciones presupuestales, patrimoniales y financieras , así como mantener actualizado el archivo de los documentos que sustenten dichas operac10nes.

4.4 Libros Contables:

Principales: Libro Diario

- Libro Mayor- Libro Inventarios y BalancesAuxiliares:

Libro Caja Libro Bancos Registro de Compras Registro de Ventas

4.5 Legalización de Libros Contables

Los libros principales y auxiliares deberán ser sistematizados, legalizados, compaginados y empastados de acuerdo a los lineamientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental y numeral 16 del artículo 62º del Decreto Supremo Nº 135-99-EF y la Resolución de Superintendencia Nº l.32-2001/SUNAT.

4.6 Documentación fuente sustentatoria de los registros contables

4.7

Los documentos fuente que sustentan el registro contable son: Orden de compra - Guía de Internamiento Orden de Servicio Nota de Entrada al Almacén (NEA) Pedido - Comprobante de salida Inventario físico Kardex de almacén Tarjetas de identificación del bien en el almacén Recibo de Ingresos a Caja Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) Papeleta de Depósitos en Cuenta Corriente Nota de Cargo Nota de Abono Comprobante de Pago Planillas de Haberes y Pensiones Valorización de Obra Facturas y Boletas de Venta Otros

Del control previo y concurrente La Dirección de Tesorería y Contabilidad, efect a las acciones de control previo y conc

sus Departamentos y Áreas dependientes, ente en el ámbito de su competencia. --.,.

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5. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

5. t Control y registro contable de los ingresos y gastos

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5.1.1 Información del Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos y de los Calendarios de Compromisos

La Oficina de Planeamiento y Presupuesto remitirá a la Dirección de Tesorería y Contabilidad la Resolución de aprobación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Institucionales del ejercicio fiscal y de las modificaciones presupuestales, así como los Calendarios de Compromisos mensuales aprobados.

_La Dirección de Tesorería y Contabilidad remitirá al Departamento de Contabilidad la referida información la que verificará con la contenida en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SJAF-SP) y dispondrá efectuar los registros contables correspondientes.

El Área de Contabilidad Presupuesta! revisará la información y efectuará los registros contables por el Presupuesto de Ingresos y el Presupuesto de Gastos del ejercicio fiscal, así como por los Calendarios de Compromisos mensuales aprobados.

5.1.2 Control y registro contable de los ingresos de Caja y Bancos

El Departamento de Contabilidad supervisará el registro administrativo en el SIAF, la fase de "determinado", con cargo a recursos directamente recaudados, las cuentas por cobrar por:

Ventas de libros, CD y videos del Fondo Editorial. Ventas de recuerdos (souvenir) del Fondo Económico del Museo de la Inquisición y del Congreso. Ingresos por registros de participantes (licitaciones, concursos, etc.). Otros (derech? por utilización de vehículo). Sanciones a proveedores (moras, ejecución de cartas fianzas) previo informe de la Dirección de Logística.

El Departamento de Pagaduría remitirá al Departamento de Contabilidad el reporte del SIAF en la fase de "recaudado" fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, los Ingresos a Caja y Bancos por las ventas de libros, CD, videos y recuerdos, así como otros ingresos (por utilización de vehículos).

Los ingresos por registro de participantes y la recuperación de pagos indebidos o en exceso y/u otros ingresos contemplados en la Directiva de Tesorería, son aplicados a la Fuente de Financiamiento de Recursos Ordinarios.

El Reporte de Ingresos de Caja y Bancos deberá estar acompañado de la respectiva documentación fuente sustentatoria: Recibos de Ingreso a Caja, Papeletas de Depósito efectuados a la cuenta corriente bancaria o Papeletas de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6).

El Departamento de Contabilidad dispondrá que las Áreas de Contabilidad Presupuesta! y de Contabilidad Patrimonial efectúen las acciones correspondientes para su validación y registro.

El Área de Contabilidad Presupuesta! realizará las siguientes acciones: Revisará y contrastará el referido Reporte y los documentos fuente sustentatorios. De ser conforme validará el contenido del Reporte y los documentos fuente y efectuará el registro contable por la e·ecución de los ingresos o por la disminución (rebaja) 0d_.e.,.,..,. :�_

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El Área de Contabilidad Patrimonial realizará las siguientes acciones: Revisará y contrastará los documentos fuente sustentatorios y el contenido del Reporte. De ser conforme validará el Reporte y los documentos fuente, así como efectuará los registros contables patrimoniales pertinentes.

5.1.3 Documentación fuente sustentatoria de los compromisos

Las unidades orgánicas que se señalan a continuación deberán remitir a la Dirección de Tesorería y Contabilidad, en los plazos establecidos, !os documentos fuente sustentatorios originales que se indican:

5.1.3.1 La Dirección de Recursos Humanos, previo registro del compromiso y validación en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF�SP),

ü e remitirá: {>

e• Planillas de: remuneraciones, pensiones, vacaciones y de racionamiento de los trabajadores, conjuntamente con los respectivos listados de las retenciones, descuentos y/o aportes del empleador firmadas por el Jefe del Área de Planillas, el Jefe del Departamento de Administración de Personal y el Director de Recursos Humanos. Resoluciones de subsidios, de contratación de servicios no personales (contratos) y otras, acompañadas, de ser el caso, de los recibos de honorarios profesionales y las respectivas conformidades del servicio. Liquidaciones de beneficios sociales conjuntamente con los respectivos listados de las retenciones, descuentos y/o aportes del empleador firmadas por el Jefe del Área de Beneficios y Liquidaciones, el Jefe del Departamento de Administración de Personal y el Director de Recursos Humanos.

5.1.3.2 El Departamento de Abastecimiento de la Dirección de Logística, dispondrá al Área de Compras efectuar el registro del compromiso, aplicación del clasificador de los gastos públicos, el clasificador funcional programático y validación hasta su respectiva aprobación en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP) por la Orden de Compra - Guía de Internamiento o la Orden de Servicio aprobada y suscrita por el Director General de Administración y/o el Director de Logística en los casos que le compete. Asimismo, el Departamento de Abastecimiento deberá remitir copia de las mismas al Departamento de Contabilidad para su archivo en estricto orden numérico y cronológico.

5.1.3.3

El Opto. de Abastecimiento con la aprobación de la Dirección de Logística, dispondrá que el Área de Compras afecte en el SIAF, el Compromiso de los Gastos Operativos que corresponden a los señores Congresistas, cuyo cálculo lo determinará el Área de Contabilidad Presupuesta!, de conformidad con el Acuerdo de Mesa vigente.

La Dirección de Logística, a través del Departamento de Abastecimientos, luego de recibido el bien o la prestación del servicio remitirá:

Orden de Compra - Guía de Internamiento, original, firmada por el Director General de Administración y/o el Director de Logística en los casos que le compete, con la conformidad de recepción del bien materia de la adquisición suscrita por el Jefe del Área de Almacén, acompañada de la Guía de Remisión, Boleta de Venta y/o Factura emitida por el proveedor.

Orden de Servicio original, firmada por el Director General de

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condiciones contractuales y suscrita por la Dirección de Logística o a quien delegue, acompañada de la boleta de venta, factura y/o recibo del proveedor y/o beneficiario.

5.1.3.4 La Dirección General de Administración remitirá el Acuerdo de Mesa u otro documento de autorización disponiendo que la Dirección de Tesorería y Contabilidad efectúe las acciones pertinentes de compromiso y devengado para atender el pago de: Viáticos y/u otras asignaciones, cuotas a Organismos Internacionales de los cuales el Congreso es miembro. El racionamiento al personal del Congreso, edecanes, personal de la PNP (DISIC) asignado a las vicepresidencias, Congresistas y seguridad del Congreso, el compromiso lo realizará la Dirección de Recursos Humanos.

5.l.3.5 El Departamento de Pagaduría presentará al Departamento de Contabilidad lassolicitudes de reposición del Fondo para Pagos en Efectivo para efectos de obtener el reembolso respectivo.

5.1.4 De la ejecución de fondos de recursos de la Fuente de Financiamiento Externo Cuando se ejecuten fondos de recursos de la Fuente de Financiamiento Externo, todo desembolso a ejecutar debe ser sustentado única y exclusivamente con factura, con la finalidad de recuperar el Crédito Fiscal (I.G.V.), si así lo requiere el Convenio con la Fuente Cooperante.

5.1.5 Control previo de la Dirección de Tesorería y ContabilidadLa Dirección de Tesorería y Contabilidad luego de recepcionar de la Dirección de Logística la documentación fuente realiza las siguientes acciones de control:

Mediante el ingreso a la página WEB de la SUNAT se verifica la calificación del proveedor como buen contribuyente y/o agente de retención. Asimismo, se verifica la razón social de la persona jurídica o nombre de la persona natural a favor de la cual se emite la orden. Se ingresa al Sistema Integrado de Administración Financiera- SIAF- para verificar los datos de la orden (número de orden, número de RUC, afectación presupuesta!, importes, fuente de financiamiento). Revisión de la orden de compra y/o servicio con la documentación sustentatoria adjunta (comprobante de pago autorizado por la SUNAT y documentos señalados en el punto 6.2.2. de la Directiva Nº 09-2005-DGA/CR "Procedimientos para la adquisición y contratación de bienes, servicios y obras". Confrontación de las condiciones contractuales estipuladas en los contratos suscritos por la Institución, con los datos de la orden de compra o servicio; así como, la verificación de la vigencia de las garantías. Se ingresan las órdenes de compra y de servicio al Sistema de Control de Órdenes para su remisión al Departamento de Contabilidad. Las observaciones realizadas a las órdenes son ingresadas al Sistema de Control de órdenes para su devolución a la Dirección de Logística y corrección correspondiente posterior.

Con relación a los documentos de Gastos de apoyo para la Función de Representación Descentralizada:

La Dirección de Tesorería y Contabilidad recepciona los documentos que los señores Congresistas presentan para ser cancelados con cargo a los gastos de apoyo de las Oficinas de Representación Descentralizada. Los documentos son verificados de tal manera que se encuentren enmarcados dentro . e lo estipulado por la el Acuerdo Nº 0-20.Q3-2004/11ESA-CR.

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5.1.6 Control y registro contable de los compromisos

5.1.6.1 El Director de Tesorería y Contabilidad dispondrá la remisión de los documentos fuentes mencionados en el inciso 5.1.3 de esta Directiva al Departamento de Contabilidad, para efectos de verificar el cumplimiento de los requisitos y la conformidad de !os mismos.

5.1.6.2 El Jefe del Departamento de Contabilidad dispondrá que las Áreas de Contabilidad Presupuesta! y de Contabilidad Patrimonial realicen las siguientes acc10nes:

5.1.6.3

Revisar los documentos fuente. Formalizar el devengado en el SIAF-SP, en concordancia con la Ley 27209, Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y la Directiva de Tesorería vigente.

El Área de Contabilidad Presupuesta! aplicará obligatoriamente el Clasificador de los Gastos Públicos y el Clasificador Funcional Programático y efectuará las siguientes acciones:

Revisión de la validación y registro del compromiso presupuesta! en el SIAF-SP Revisar y confrontar la validación del registro del compromiso presupuesta! efectuado en el SIAF-SP, por las planillas y otros documentos fuente generados por la Dirección de Recursos Humanos;

Revisar y confrontar la validación del registro del compromiso presupuesta! efectuado en el SIAF-SP, por las Ordenes de Compra - Guía de Internamiento y de las Ordenes de Servicio recibidas;

Revisar la validación del registro de los Gastos Operativos;

Verificar que los mencionados documentos sean originales, estén debidamente autorizados, cuenten con la conformidad de la recepción del bien, la prestación del servicio o cumplan con los requisitos contractuales cuando se trate de compromisos sin contraprestación inmediata o directa;

Verificar que los indicados documentos fuente, tengan adjunto los correspondientes Comprobantes de Pago (SUNAT) emitidos por el proveedor o contratista, así como la conformidad de estos últimos;

Efectuará el registro del compromiso en el SIAF-SP por los documentos para atender: solicitudes de reposición del Fondo para Pagos en Efectivo, viáticos, racionamiento al personal de la DISIC y otros, y revisará la documentación sustentatoria de las indicadas solicitudes de reposición.

Registro contable de la afectación presupuesta! De ser conforme la documentación sustentatoria y el registro administrativo en el SIAF-SP, se efectuará el registro de la afectación presupuesta! en el respectivo documento fuente, el que deberá ser firmado por el Jefe del Área de Contabilidad Presupuesta! y autorizado por el Jefe del Departamento de Contabilidad.

Registro del Devengado Efectuar el registro del Devengado en el SJAF-SP por el Compromiso presupuesta! validado y remitirá la documentación al Área de Contabilidad Patrimonial.

Conciliación mensual del SJAF versus Sistema El Área de Contabilidad Presupuesta! deberá efectuar mensualmente la conciliación con el SIAF y re itir dicha información a la Oficina de

\ Planeamiento y Presupuesto.

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5.1.6.4 El Área de Contabilidad Patrimonial deberá efectuar las siguientes acciones:

Revisar que la documentación fuente sea la original, esté debidamente autorizada y que cuente con la conformidad de! almacén en la recepción del bien y sobre la prestación de servicio que cumpla con los requisitos contractuales. cuando se trate de compromisos sin contraprestación inmediata o directa.

Revisar y confrontar los comprobantes de pago (SVNAT) emitidos por el proveedor, contratista y/o beneficiario, así como los documentos sustentatorios de las solicitudes de reposición del Fondo para Pagos en Efectivo.

De ser conforme, efectuará el registro contable por las adquisiciones de bienes, contratación de servicios y/o gastos, aplicando la dinámica del nuevo Plan Contable Gubernamental. El asiento contable reportado en el documento fuente será suscrito por el Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial y autorizado por el Jefe del Departamento de Contabilidad.

5.1.6.5 El Jefe del Departamento de Contabilidad efectuará las siguientes acciones:

Revisar la conformidad de la documentación fuente del compromiso y de los comprobantes de pago (SUNAT) emitidos por el proveedor, contratista y/o beneficiarios, así como los documentos sustentatorios de las solicitudes de reposición del Fondo para Pagos en Efectivo.

Verificar que los asientos contables por el compromiso presupuesta\ y la contabilización de los bienes adquiridos y servicios contratados, así como la conformidad del gasto, se registren en los respectivos documentos fuente, debidamente firmados y visados, para remitirlos al Departamento de Pagaduría.

5.1.7 Control y registro contable de la ejecución de los compromisos y de los gastos

El Departamento de Pagaduría emitirá los Comprobantes de Pago y los Cheques o las Cartas Ordenes, registrará las indicadas operaciones en el sistema informático de la Dirección de Tesorería y Contabilidad y en el Libro Bancos y conjuntamente con la documentación fuente sustentatoria los remitirá al Departamento de Contabilidad.

El Jefe del Departamento de Contabilidad efectuará el control concurrente de los registros contables por la ejecución del compromiso de la operación y del gasto, del Comprobante de Pago y cheque o Carta Orden emitidos, de ser conforme, firmará el Comprobante de Pago y conjuntamente con el Cheque o Carta Orden y la documentación sustentatoria lo remitirá al Director de Tesorería y Contabilidad.

El Director de Tesorería y Contabilidad, visará el Comprobante de Pago y firmará los cheques o Cartas Ordenes emitidos. El Comprobante de Pago tiene como soporte legal la documentación sustentatoria visada y autorizada. En ausencia del Director de Tesorería y Contabilidad o Jefe del Departamento de Pagaduría, firmarán los cheques, Cartas Órdenes, Cartas Electrónicas, los funcionarios autorizados por Resolución.

5.1.8 Control y registro contable de los cheques pagados

El Departamento de Pagaduría remitirá mensualmente al Departamento de e ontabilidad el reporte de cheques gados (extracto bancario) y la respectiva

f�f,;-¡:��J \onciliación bancaria de !as sub cuent cuentas corrientes bancarias. f

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El Jefe del Departamento de Contabilidad dispondrá la revisión, la validación y el registro contable por los cheques pagados, a través del Área de Contabilidad Patrimonial. El Jefe de Contabilidad Patrimonial revisará y de ser conforme validará la información contenida en el referido reporte y efectuará el registro contable por los cheques pagados.

5.2 Anulación de compromisos y/o cheques girados

Cuando se produzca la anulación de una Orden de Compra-Guía de Internamiento u Orden de Servicio aprobada, cuya ejecución se encuentra en proceso y pendiente de atención, la Dirección de Logística efectuará en el SIAF-SP el registro anulando el compromiso presupuesta! e informará por escrito este hecho a la Dirección de Tesorería y Contabilidad.

Asimismo, el Departamento de Pagaduría efectuará la anulación de los cheques que permanezcan en cartera más de treinta (30) días, efectuará el registro de la anulación del giro en el SIAF-SP e informará este hecho a la Dirección de Tesorería y Contabilidad.

El Director de Tesorería y Contabilidad remitirá las referidas informaciones al Departamento de Contabilidad para el registro contable de dichas anulaciones.

El Área de Contabilidad Patrimonial extornará la operación del registro patrimonial y de las cuentas de orden, con la infonnación debidamente sustentada.

El Área de Contabilidad Presupuesta! verificará en el SIAF-SP la anulación del compromiso presupuesta! por la indicada Orden de Compra-Guía de Internamiento u Orden de Servicio anulada. Asimismo, cuando se trate de cheques anulados por permanecer en cartera más de treinta (30) días, el Área de Contabilidad Patrimonial efectuará el registro contable de los cheques anulados previa verificación física. Las anulaciones definitivas de compromisos que son solicitadas por las Direcciones de Logística y Recursos Humanos son informadas a la Dirección General de Administración, cuando los montos son superiores a SI. 30,000. Asimismo, la Dirección de Tesorería y Contabilidad dispondrá a los Departamentos de Contabilidad y Pagaduría la anulación de las fases de las etapas de girado y devengado respectivamente.

El Departamento de Contabilidad informará a las áreas correspondientes de las Direcciones de Logística y de Recursos humanos para que realicen la anulación del compromiso.

5.3 Registro y control contable de mercaderías

El compromiso, devengado y pago por la edición, elaboración y publicación de las obras (libros, CD y videos) con cargo al Fondo Editorial del Congreso de la República y la adquisición de recuerdos con cargos al Fondo Económico del Museo de la Inquisición, se efectuará de acuerdo a los procedimientos descritos en los incisos 5.1.3, 5.1.6 y 5.1.7 de esta Directiva.

El Área de Contabilidad Patrimonial, en coordinación con el Fondo Editorial, el Área de Imprenta y el Departamento de Abastecimiento, procederá a determinar los costos de emisión de dichos bienes.

Los costos de las ediciones de libros, videos y CDs, comprenden principalmente: Edición, <c.">o DE LA-,,.f

,ff /' "'t-s?e, derechos de autor, revisión, impresión, encuadernación y otros (pre prensa y prensa) propios

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\1. tzt!. ./, .;:; El Departamento de Abastecimiento emitirá la Nota de Entrada a Almacén (NEA) por la %� r E·,:!.>�<:>'t __ s/TI>sención conforme de los libros, videos y s, debiendo considerar el reporte de costos

ª1 <1e,. / inado por el Departamento de Conta:bif ad e_n valores unitarios y totales .

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Toda salida de almacén de los libros, videos y CDs requeridos por el Fondo Editorial, será con la nota de transferencia, por constituir una transferencia de inventario, bajo el control y responsabilidad del Fondo Editorial.El Fondo Editorial tiene la responsabilidad de !as ventas, consignaciones y donaciones de libros, videos y CDs editados por el Congreso de la República. El Área de Contabilidad Patrimonial ejecuta en el SIAF la fase de "determinado" por las ventas de bienes y determina sus costos. La contabilización se efectúa con notas contables complementarias.

El producto y la documentación de la venta será entregada por el Fondo Editorial al Departamento de Pagaduría, debiendo este último efectuar el depósito del importe de las ventas en la cuenta corriente respectiva, registrando la operación en el SIAF en la fase de "recaudado" y remitirá la indicada documentación al Departamento de Contabilidad para efectuar su registro contable en cuentas por cobrar.

5.4 Registro y control contable del movimiento de bienes del almacén

El Departamento de Abastecimiento aprobará y remitirá mensualmente al Departamento de Contabilidad la siguiente información:

Reporte de Ordenes de Compra - Guía de Internamiento y Notas de Entrada a Almacén, el que consignará todos y cada uno de los bienes ingresados al Almacén, en orden cronológico y detallando los suministros de funcionamiento, bienes corrientes o de capital y el código del proveedor.

Reporte de Pedidos - Comprobantes de Salida, el que consignará todas y cada una de las salidas de bienes del Almacén, indicando las cuentas contables y los centros de costos aplicados.

El Jefe del Departamento de Contabilidad remitirá dichos reportes al Área de Contabilidad Patrimonial, la que deberá analizar, verificar, conciliar y validar la información y aplicación contable contenida en los reportes con los respectivos documentos fuente y de ser conforme, efectuará los registros contables pertinentes.

5.5 Registro y control contable de los bienes del activo fijo

La valuación de los bienes del activo fijo deberá efectuarse de acuerdo a Jo establecido en el Instructivo Nº 2 de la Contaduría Pública de la Nación.

Para tales efectos, el Área de Contabilidad Patrimonial efectuará la conciliación mensual de las unidades y valores de los bienes del activo fijo ingresados al Almacén e informados en eÍ "Reporte de Ordenes de Compra-Guía de Internamiento y Notas de Entrada a Almacén" con el "Registro de Control del Patrimonio Mobiliario del Congreso de la República" del Área de Control Patrimonial.

La valorización de las adquisiciones de activo fijo debidamente conciliada mensualmente, deberá tener la conformidad del Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial, del Jefe del Área de Control Patrimonial, del Jefe del Área de Almacén y del Jefe del Departamento de Contabilidad.

El Área de Contabilidad Patrimonial procesará la referida información en el programa "Registro y Control de Activos Fijos" del sistema informático del Departamento de Contabilidad, incorporará los datos referidos al pago por la adquisición de los bienes (Nº

Comprobante de Pago) y procederá a efect ar los registros contables correspondientes a la 'lli'l'l:Í>Í,. ci�n de los bienes.

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Por el retiro y baja de los bienes del activo fijo aprobado por la resolución correspondiente, se procesará el asiento contable complementario.

5.6 Registro y control contable de las cargas diferidas

Los desembolsos o gastos pagados por anticipado sujetos a li9uidación futura y/o absorción de gastos, serán registrados contablemente y controlados por el Area de Contabilidad Patrimonial, la que efectuará las siguientes acciones:

5.6.1 Viáticos nacionales e internacionales Luego de procesada la respectiva Planilla de Viáticos, se efectuará el registro en el SIAF- operación encargo interno-, el compromiso y devengado del anticipo concedido, el nombre del comisionado y la fecha límite de presentación de la rendición de cuenta, en concordancia con las Directivas de Viáticos Nacionales e Internacionales.

La presentación de la rendición de cuenta se hará a la Dirección de Tesorería y Contabilidad para su trámite al Departamento de Contabilidad si el pago se otorgó con cheque, o al Departamento de Pagaduría si por excepción el pago se otorgó con recursos del Fondo para Pagos en Efectivo, para revisión de la documentación sustentatoria de la misma, así como para la verificación de la presentación del boleto (ticket) del pasaje aéreo, en caso de que éste hubiere sido proporcionado por la Institución.

De ser conforme se validará la documentación presentada y el Departamento de Pagaduría y/o Contabilidad, según sea el caso, informará al comisionado la confonnidad de la rendición de cuenta.

El Área de Contabilidad Patrimonial procesará en el SIAF el registro contable por la liquidación del desembolso efectuado, fase de rendición.

5.6.2 Gastos Operativos El registro y control de los pagos anticipados por este concepto y de la respectiva rendición de cuenta documentada es efectuada por el Departamento de Pagaduría a través del sistema informático, de conformidad con el procedimiento para la rendición de cuenta de Gastos Operativos.

El Área de Contabilidad Patrimonial procesará la contabilización en el SIAF con el tratamiento de encargo interno en el proceso de rendición de cuenta y referida a las metas presupuestales del compromiso.

El Área de Contabilidad patrimonial efectuará la revisión selectiva y validación de la información reportada por e! sistema de control de gastos operativos.

5.6.3 Otros pagos anticipados El registro y control de otros pagos anticipados, como seguros, suscripciones anuales a revistas especializadas y otros son registrados como cargos diferidos. Contabilidad Patrimonial mensualmente analizará este rubro a efecto de trasladar a gastos, la parte alícuota del cargo diferido.

5.6.4 Información de los anticipos concedidos El Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial deberá presentar al Jefe del Departamento de Contabilidad y este a su vez al Director de Tesorería y Contabilidad la información de los anticipos concedidos pendientes de rendir cuenta documentada, luego de terminado el plazo otorgado para este efecto. Mensualmente y cuando se le solicite, se emitirán reportes sobre la situación, antigüedad y montos de los saldos individuales y _totales pendientes de rendición, con el objeto de adoptar las medidas que permitan · tener las correspondientes rendicio de cuenta o la devolución de los montos no

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5.7 Registro y control contable de las provisiones

5.7.1 Depreciación de bienes del activo fijo El Área de Contabilidad Patrimonial de acuerdo a lo establecido en el Instructivo Nº 2 del Compendio de Normatividad Contable y tomando como base el reporte de bienes de activo fijo, calculará la depreciación mensual y su contabilización en el SIAF; el reporte mostrará la depreciación mensual y la depreciación acumulada actualizada.

5.7.2 Compensación por tiempo de servicios La Dirección de Recursos Humanos remitirá mensualmente a la Dirección de Tesorería y Contabilidad el informe sobre cálculos actualizados de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) del personal activo de la Institución y de los Congresistas.

El Director de Tesorería y Contabilidad remitirá la referida información al Jefe del Departamento de Contabilidad, el que a su vez dispondrá que el Área de Contabilidad Patrimonial efectúe la revisión y el registro contable en el SIAF por la provisión de los beneficios sociales.

5.7.3 Cuentas de cobranza dudosa El Área de Contabilidad Patrimonial efectuará la calificación de las cuentas por cobrar como de cobranza dudosa, las mismas que previa revisión y conformidad del Jefe del Departamento de Contabilidad y con la opinión de Asesoría Jurídica respecto a las gestiones de cobrabilidad, serán puestas a consideración del Director de Tesorería y Contabilidad, a fin de que autorice al Jefe del Departamento de Contabilidad la calificación y contabilización de la provisión para cuentas de cobranza dudosa.

El castigo de las cuentas incobrables será solicitado por el Jefe del Departamento de Contabilidad al Director de Tesorería y Contabilidad, para lo cual deberá adjuntar la información pertinente que señala el Instructivo Nº3 de la Contaduría Pública, lo cual lo elevará a la Dirección General de Administración para su autorización para efectuar el registro contable.

5.8 Registro de compras e información para el sistema de confrontación de operaciones autodeclaradas (COA).

El Área de Contabilidad Patrimonial es responsable de llevar y mantener actualizado el libro auxiliar Registro de Compras, el cual debe contener el registro de todas las adquisiciones mensuales de bienes y servicios, incluidas las efectuadas con recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y deberá contener la información indicada en el Decreto Supremo Nº 053-97-PCM.

La información contenida en este registro deberá ser presentada a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), a través del sistema informático de Confrontación de Operaciones Autodeclaradas (COA), dentro de los plazos mensuales establecidos por la SUNA T.

El Jefe del Departamento de Contabilidad es responsable de supervisar la elaboración y actualización del Registro de Compras, así como de refrendar los folios correspondientes del Libro Registro de Compras y de presentar oportunamente al Director de Tesorería y Contabilidad la información referida a las adquisiciones de bienes y servicios a través del sistema informático COA, el que a su vez lo presentará al Director General de Administración para ser remitida a la SUNA T.

El Jefe del Departamento de Contabilidad remitirá al Jefe del Departamento de Pagaduría la 1 ación correspondiente del Registro de Compras para la declaración del JGV ante la UNA , que se realiza a través del Sistema (PD

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5.9 Registro de ventas

El Área de Contabilidad Patrimonial es responsable de llevar y mantener actualizado el libro auxiliar Registro de Ventas, en e! que deben estar registradas mensualmente todas las ventas efectuadas.

El Área de Contabilidad Patrimonial recepcionará diariamente las notas y facturas por !as ventas realizadas por:

Fondo Editorial- Ventas de libros, videos y CDs. Museo de Inquisición del Congreso de la República- venta de libros, videos, CDs y recuerdos. Departamento de Pagaduría - ingresos por registro de participantes (licitaciones/concursos, etc.).

Luego, procederá a validar el registro administrativo contable en el SIAF en !a fase de "determinado" (que es el proceso de contabilización de las cuentas por cobrar).

Las Boletas de Venta y Facturas en estricto orden numérico y correlativo mensual determinan el reporte del libro auxiliar Registro de Ventas.

El Área de Contabilidad Patrimonial verificará la información y la documentación alcanzada por las ventas del mes y efectuará el registro de ventas refrendado por el Jefe del Área.

El Jefe del Departamento de Contabilidad es responsable de supervisar la elaboración y actualización de los registros de las ventas, así como deberá refrendar los folios correspondientes del Libro Registro de Ventas.

El Jefe del Departamento de Contabilidad remitirá al Jefe del Departamento de Pagaduría la información correspondiente del Registro de Ventas para la declaración del IGV ante la SUNAT, que se realiza a través del Sistema (PDT).

5.10 Conciliación de saldos de las cuentas contables

El Jefe del Área de Contabilidad Presupuesta], el Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial y el Jefe del Departamento de Contabilidad son responsables de supervisar y verificar que la información contable registrada y los saldos de las cuentas sean contrastadas con fuentes distintas de información, con el objeto de dar conformidad y proporcionar confiabilidad sobre la información contable registrada y de ser el caso, determinar las operaciones pendientes de registro, detectar diferencias y explicar los ajustes o regularizaciones efectuadas. Para tal efecto deberán conducir entre otras las conciliaciones de la información y/o los· saldos contables de las cuentas que representen disponibilidad de fondos (caja y bancos), acreencias, obligaciones o compromisos (Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar), existencias de bienes de consumo y del activo fijo en general, los inventarios físicos, etc.

Formulación y presentación de la información financiera e información presupuestariatrimestral

La formulación y presentación de los Estados Financieros y Presupuestarios se realizará de acuerdo a lo establecido en el Instructivo Nº 6 y artículo 2º de la Resolución de Contaduría Nº 143-2001-EF/93.0l, respecto a la "Periodicidad de presentación de Estados Financieros y Presupuestarios" a la Contaduría Pública de la Nación.

Las Áreas de las Direcciones de Logística y de Recursos Humanos; así como la Oficina de Asesor' Jurídica y Procuraduría, deberán remitir a la Dirección de Tesorería y Contabilidad

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( orden de compra, orden de servicio, resoluciones, detalle de provisiones, reporte de contingencias legales y otros) dentro de los cuatro días hábiles siguientes al mes de cierre, la misma que remitirá al Opto. de Contabilidad para el cierre contable mensual.

El Área de Contabilidad Patrimonial, mensualmente, deberá elaborar los siguientes estados financieros reportados a través del SIAF, de conformidad con el Instructivo Nº 6 de la Contaduría Pública de la Nación:

Balance General (F-1) Estado de Gestión (F-2) Balance de Comprobación Notas a los Estados Financieros

La referida información será reportada a valores históricos a céntimos y en nuevos soles, de conformidad con la Resolución de Contaduría Nº 184-2005-EF/93.0l y que deberá ser refrendada y presentada por el Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial al Jefe del Departamento de Contabilidad, dentro de los doce (12) días hábiles al cierre mensual, quien a su vez lo presentará a la Dirección de Tesorería y Contabilidad, dentro de los doce (15) días hábiles siguientes al cierre mensual.

El Área de Contabilidad Presupuesta!, mensual y trimestralmente debe elaborar a valores históricos a céntimos y en nuevos soles, el Estado de Ejecución de Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-1, que refrendado por el Jefe del Área de Contabilidad Presupuesta! será presentado al Jefe del Departamento de Contabilidad, dentro de los mismos plazos que se anota para la presentación de los estados financieros.

El Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial, una vez recibida la autorización del Jefe del Departamento de Contabilidad, transmitirá los estados financieros mensuales vía correo electrónico del SIAF a la Contaduría Pública de la Nación, como Unidad Ejecutora y como Pliego.

La Dirección de Tesorería y Contabilidad revisará y otorgará su conformidad a la información trimestral y lo presentará al Director General de Administración, el que previa conformidad, lo presentará a la Contaduría Pública de la Nación dentro de los (30) días hábiles de terminado el trimestre respectivo, en cumplimiento a la Resolución de Contaduría Nº 184-2005-EF/93.0l, artículo 2°.

5.12 Cierre e información contable anual para la Cuenta General de la República.

La formulación y presentación a la Contaduría Pública de la Nación de la información contable básica anual para la Cuenta General de la República se realizará de acuerdo a lo establecido en el Instructivo Nº 7 "Cierre Contable - Información Contable que deberán presentar las entidades públicas a la Cuenta General de la República" del Compendio de Normas de Contabilidad.

5.12.1 Instrucciones para el cierre y la formulación de la información contable

El Departamento de Contabilidad, el Área de Contabilidad Patrimonial y el Área de Contabilidad Presupuesta!, según corresponda, deberán seguir y cumplir las instrucciones para el cierre contable y la formulación de la información contable contenida en el referido instructivo, que se detallan a continuación; así mismo el Director de Tesorería y Contabilidad deberá supervisar y controlar el desarrollo de las referidas actividades;

5.12.1.1 Coordinación para la presentación de Balances El Jefe del Departamento de Contabilidad realizará las coordinaciones para

presentación de la infi. ción anual, en forma permanente; con los fi 1cionarios de la Direcci6_!1 eneral de Contabilidad del Sector Público de

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la Contaduría e informará al Director de Tesorería y Contabilidad respecto a dichas acciones.

5.12.1.2 Verificación de los saldos de las cuentas

5.12.1.3

El Jefe del Departamento de Contabilidad es responsable de efectuar las conciliaciones de los saldos y las pruebas de cornprobac1ón de los saldos de las cuentas del Libro Mayor.

Cálculo y registros de los ajustes técnicos Para la formulación y presentación de la información contable para la Cuenta General de la República, el Área de Contabilidad Patrimonial y elDepartamento de Contabilidad están obligadas a tener en cuenta el cálculo y el registro de los siguientes ajustes técnicos:

Depreciación: a inmuebles, maquinaria y equipo, otros bienes. Ajuste por corrección monetaria a las partidas no monetarias de los estados financieros . Provisión para cuentas de cobranza dudosa. Provisión para beneficios sociales. Aplicación de las cargas diferidas. Realización de los ingresos diferidos. Desvalorización de existencias. Diferencia por tipo de cambio.

5.12.1.4 Formulación del Balance Constructivo El Jefe del Departamento de Contabilidad conjuntamente con los Jefes del Área de Contabilidad Patrimonial y de Contabilidad Presupuesta!, segúncorresponda, son responsables de conducir, coordinar y/o elaborar el Balance Constructivo, el que deberá mostrar el asiento de apertura o reapertura en forma referencial, el movimiento acumulado de las cuentas del mayor, los ajustes, los asientos de regularización patrimonial, la distribución de saldos de las cuentas patrimoniales, de gestión y resultados y las presupuestarias, con la finalidad de obtener información para la formulación de los estados financieros y presupuestarios.

5.12.1.5 Relación de asientos de cierre El Jefe del Área de Contabilidad Patrimonial realizará el traslado recíprocode los saldos de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio y conjuntamente con el Jefe del Área de Contabilidad Presupuesta] efectuaránel traslado de los saldos deudores y acreedores a la cuenta contable: Cierre presupuestario.

5.12.l.6 Formulación de los Estados Financieros y Presupuestarios El Jefe del Departamento de Contabilidad es responsable de la formulación y presentación oportuna de la información contable para la Cuenta General de la República a ser presentada a la Contaduría Pública de la Nación, de conformidad con el Instructivo Nº 23-2004-EF/93.l 1, aprobado por la Resolución de Contaduría Nº 178-2004-EF/93.01, la misma que se detalla a continuación:

a) Información Financiera:

F-1 Balance GeneralF-2 Estado de GestiónF-3 Estado de Cambio en el Patrimonio NetoF-4 Estado de Flujos de EfectivoNotas a los Estados Financieros

Anexos a los Estados Financieros: AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

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5.12.2

AF-3 AF-4 AF-5 AF-6 AF-7 AF-9

AF-10 AF-11

AF-12 AF-13

Depreciación, agotamiento y amortización acumulada Otras cuentas del activo Provisión para beneficios sociales Ingresos diferidos Hacienda Nacional adicional Movimiento de Fondos de las sub-cuentas corrientes del Tesoro Público. Declaración Jurada Relación de funcionarios autorizados a firmar los estados financieros y presupuestarios Transferencias corrientes recibidas Transferencias corrientes otorgadas

Otros anexos Obligaciones previsionales Contingencias Reporte de saldos de cuentas del activo por operaciones recíprocas entre entidades del sector público Reporte de saldos de cuentas de gestión por operaciones recíprocas entre entidades del sector público

b) Información Presupuestaria

e)

EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos(Adicionalmente se presentará un anexo de ingresos y uno de gastos a nivel específico)

EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos

Información Complementaria HT-1 Balance Constructivo Relación de asientos contables: Ajustes y regularizaciones patrimoniales Cierre de cuentas de gestión y de resultados Cierre de cuentas de balance y de presupuesto

Conciliaciones Por transferencias corrientes recibidas y/u otorgadas del período y de ejercicios anteriores. Por las transferencias y remesas de capital recibidas y/o entregadas del período y de ejercicios anteriores.

d) Memoria AnualInformación básica que debe contener:IntroducciónBase legalBreve reseña históricaPrincipales actividadesEstructura orgánicaEvaluación de presupuesto de ingresos, gastos e inversiónEvaluación financiera y económicaPlan estratégico de mediano plazo.

Responsables y Plazos para la presentación de la información contable para la Cuenta General de la República El Jefe del Departamento de Contabilidad deberá presentar al Director de Tesorería y Contabilidad a más tardar el último día hábil del mes de febrero del siguiente año de terminado el ejercicio presupuesta!, la información contable del Congreso de la

epública para la Cuenta General de la República y este a su vez, previa revisión y

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verificación, deberá gestionar las aprobaciones respectivas para ser remitída a mas tardar el 31 de marzo del año siguiente concluido el ejercicio presupuesta!.

Los estados financieros y presupuestales de cierre del ejercicio anual de conformidad con e! Instructivo Nº 23 de la Contaduría Pública de la Nación deben ser transmitidos vía correo electrónico del SIAF a la Contaduría Publica de la Nación (contaduría:@mef.gob.pe) como Unidad ejecutora y como Pliego.

DISPOSICIÓN FINAL.

La presente Directiva deja sin efecto a la Directiva Nº 11-2002-GG/CR "Procedimientos de Contabilidad", aprobada mediante Resolución Nº 097-2002-0M/CR del 30 de octubre de 2002, la que deberá ser reemplazada en los Manuales de "Directivas Vigentes".

ANEXOS.

PE/ 15.01.2006

l'rir;iM 1 6 de 20

1'1

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R<,g ,.,ra oi oom,...,m,.o hasla ,u l>so do aprobacón en .. slAfyonv" <hctam..-lea e,,ntab1idad

Rogi,ta ol com�i,ohosloou raso do a¡robae1Ón en' el 51'.F ye,wla r•hl-sconla dobidaci;,,brmda<t ·Orden de Compro -Orden da S..VICKl - Faci<ras, bolel ... - Gasoo,; Q,orallvos.

Dispone oiender:

• Vi1illco, • Ü\-0$ __ , Dispone efectuar la

volidaci:'!ndol coo,p rom�o. rog IS1'0 dMd!IVlH>;1"00ypago onolSl'<F.

·PliOllo, ·Rosolccione, ·�Q!Jida00f1es RosolK:1000, SNP y ooro,aloDc«c,a,do Tosorerioy Con .. �<1<ao, •• �-�c,-------- --+----------� -- - - -é;.------"

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i RoclbedocL.-r1on10,úontey ' cl,;pono"'v�aral)c"chl I presupoe•'"l conl'om,,dad do

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DEPARTAMENTO DE PAGADURÍA i

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Rov, sa ol Cooiproban., de pago y ,a docomentación suslent<>lo na dol gasto, cheques, ""1a "°º" venlca au\oflzac,or.osy v�octooe, y lcmaolcomprobantode pago ¡

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Recibe el prodLJCb y documenils a ela va nB, emrte recibo oo

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Eh¡ctua �ella , Veo!¡¡;, emrte Oonac,óny Facturasy mile GJia , Boletas de 0 ,

Vaall, NO y : Remisión '

¡ " ! Reci> ed ocumentos. conti!biiza r� rM ele l:J recaudado de , � sentas, el valor de Ventas, con,igr,a or,o ración "" el ; Regisro de Ventas y an el Sil\F reg�tlO <la d e'e minado

l .._-+- - ------.)__--'�-: RecilieGuias da Re msión y co nia bi, ,a doo ac,ones

( TÉRMINO )

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/Jirec'lim: ··Pn>('edí111itmw., de CQntah1ilrla,1"

8. BASE LEGAL.

r':.�, '<.,·">.

Reglamento de Organización y Funciones del Servicio Parlamentario.

Manual de Organización y Funciones del Servicio Parlamentario.

Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 010-97-EF/93.0l, que aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental.

Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01, que aprueba el Compendio de Normatividad Contable.

Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG, que aprueba las Normas Técnicas de Control.

Resolución de Contraloría Nº123-2000-CG Modifican diversas Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.

Ley de Presupuesto para el Sector Público del año fiscal.

Resolución Directora! que aprueba los clasificadores para el año fiscal y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento para el año fiscal.

Directiva para la Aprobación, Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público para el Año Fiscal.

Resolución de Contaduría Nº 143-2001-EF/93.I

-,�.,C.'--' M "'

- Acuerdo W' 194-2003-2004-MESA/CR, aprueba el Organigrama del Servicio Parlamentario

,- ,,,,,,!\ \ Los procedimientos para el registro, el control y la elaboración de la información contable del ·<' � Congreso de la Repúbhca, se rigen por los dispos1tlvos legales - administrativos mdicados en este

'k ¡;,f'{:\I / inciso, otros que emita la Contaduría Pública de la Nación y adicionalmente por lo dispuesto en estaDirectiva.

\ Pági!!II /9 de 20

9.

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ÍNDICE

l. OBJETIVO .2. ALCANCE . . . . .. ............... .. ... ......... 1

J. MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES ..4. DISPOSICIONES GENERALES.

. ... .. ..... ········ ... ... ......... 1

. ················ ...... ............. 1

4.1 Sistema y registros contables ............ .. . I

. ... 1 4.2 Simultaneidad y paralelismo contable 4.3 Unidades orgánicas responsables del registro del control contable y de la emisión de los

Estados Financieros .... . ....... 2

4.4 Libros Contables: .......... . . ...... 2

4.5 Legalización de Libros Contables .............................. . . ...... 2

4.6 Documentación fuente sustentatoria de los registros contables . ...... 2

4.7 Del control previo y concurrente ................................... . .. 2 5. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS...... ..................... ...... ... ....................... . . ............................ 3

5.1 Control y registro contable de los ingresos y gastos ........ . ..... 3

5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

5.1.1 Información del Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos y de los Calendarios de Compromisos ................. . .............. 3

5.1.2 Control y registro contable de los ingresos de Caja y Bancos .......................... ....... 3 5.1.3 Documentación fuente sustentatoria de los compromisos ........ . .............. 4 5.1.4 De la ejecución de fondos de recursos de la Fuente de Financiamiento Externo ..... 5 5.1.5 Control previo de la Dirección de Tesorería y Contabilidad.................... .. 5 5.1.6 Control y registro contable de los compromisos .............. .................................. .. 6 5.1.7 Control y registro contable de la ejecución de los compromisos y de los gastos .. 7 5.1.8 Control y registro contable de fos cheques pagados ............ ................. .. 7 Anulación de compromisos y/o cheques girados ............................................................ 8 Registro y control contable de mercaderías ................................................................... 8 Registro y control contable del movimiento de bienes del almacén ................................. 9 Registro y control contable de los bienes del activo fijo ................................................. 9 Registro y control contable de las cargas diferidas ....................................................... ! O 5.6. l Viáticos nacionales e internacionales .. 1 O 5.6.2 Gastos Operativos.................................................................... . ....................... 10 5.6.3 Otros pagos anticipados ...... .. 10 5.6.4 Información de los anticipos concedidos....... ............................ . .. 1 O

5.7 Registro y control contable de las provisiones............................................... ..11 5. 7.1 Depreciación de bienes del activo fijo ..................... . .... 11 5. 7 .2 Compensación por tiempo de servicios........ .. 11 5. 7 .3 Cuentas de cobranza dudosa . .. . ........... 11

5.8 Registro de compras e información para el sistema de confrontación de operaciones autodeclaradas (COA). ............................................................................ . ........... 11

5. 9 Registro de ventas ..................................................................................................... 12 5.1 O Conciliación de saldos de las cuentas contables ........................................................... 12 5.11 Formulación y presentación de la información financiera e información presupuestaria

trimestral ......................................................................... ......................................... 12 5.12 Cierre e información contable anual para la Cuenta General de la República . ................ 13

5.12.1 Instrucciones para el cierre y la formulación de la información contable....... 13 5.12.2Responsables y Plazos para la presentación de la información contable para la

Cuenta General de la República . . ..... 15 6. DISPOSICIÓN FINAL. ................................................ . ........ 16 7. ANEXOS. . ..16 8. BASE LEGAL ....... . . ...... ......... ................. .... .. . ........... .... ...... ........................ .. .. . .... . .............. 19 9. ÍNDICE...... ................. ...................... ...... .... ..... ...... ... .............................. ............ . .......... . 20

f'ági,i(I 10 d� 10