M. de Cárdenas

Índice

Índice

Volumen 28

X.29. TABASCO 5 X.29.1. Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la

ASF

5 X.29.1.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de

Cárdenas)

5

X.29.1.2. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Centro)

32

X.29.1.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Huimanguillo)

57

X.29.1.4. Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública 82 X.29.2. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

Practicadas por la ASF

114

X.29.2.1. Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados 114 X.29.2.2. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y

Normal Transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco

144

X.29.2.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 193 X.29.2.4. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Cárdenas)

230

X.29.2.5. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Centro)

250

X.29.2.6. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Huimanguillo)

275

X.29.2.7. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal

298

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007

X.29.2.8. Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado, Ejercidos por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local del Estado de Tabasco

352

X.29.3. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL

364

X.29.3.1. Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 364 X.29.3.2. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de

Comalcalco)

390

X.29.3.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Macuspana)

414

X.29.3.4. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Comalcalco)

440

X.29.3.5. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Macuspana)

453

X.29.3.6. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos

471

X.29.4. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada por la ASF

490

X.29.4.1. Construcción y Equipamiento del Hospital de la Mujer en Villahermosa, Estado de Tabasco

490

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Tabasco

X.29. TABASCO

X.29.1. Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la ASF

X.29.1.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Cárdenas)

Auditoría: 07-D-27002-07-0623

Áreas Revisadas

La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras, Asentamientos y Servicios Municipales del H Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco.

Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas

Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1

1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo

Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en el municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoria. Los principales resultados son los siguientes:

Ambiente de Control

• No se cuenta con un código de ética que promueva los más altos valores entre el personal responsable del manejo de los recursos del FISM.

• En el H. Ayuntamiento existen manuales y procedimientos establecidos en cada una de las direcciones que lo integran para la promoción de un ambiente en que se observe conducta ética del personal.


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• El municipio cuenta con el Manual de Organización y Procedimientos, para el periodo 2007-2009, emitido por la Contraloría Municipal, donde se dan a conocer el organigrama y las responsabilidades de los empleados que permite contar con la estructura organizacional adecuada para el ejercicio de los recursos del fondo. Sin embargo, no hay actividades de control para la evaluación de la competencia del personal.

Identificación y Administración de Riesgos

• El municipio hace uso de los polígonos de pobreza publicados por la SEDESOL lo cual le permite la aplicación del recurso de conformidad con los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.

• Al inicio de la administración se estableció el COPLADEMUN y el Consejo de Desarrollo Municipal (CDM), que se encargan de dar seguimiento a las obras que se priorizaron.

• El municipio estableció la participación de los comités de obra pública comunitarios, quienes se encargan de firmar las estimaciones y el acta entrega-recepción.

• El municipio cumplió con difundir entre la población la información correspondiente con el programa de obras a ejecutarse con los recursos del fondo, indicó sus metas, beneficiarios y costos autorizados, pero no informó, al cierre del ejercicio, las metas alcanzadas, los beneficiarios y los costos ejercidos en tiempo y forma.

• El municipio no cumplió con informar los avances físicos-financieros del fondo a la Secretaría de Desarrollo Social en tiempo y forma.

• Con la cuenta bancaria destinada para los recursos del fondo y los registros contables de los mismos, el municipio garantizó que dichos recursos le fueran transferidos de acuerdo con el calendario por parte de la Tesorería del Gobierno del Estado.

• El municipio contó con un catálogo de cuentas donde está la descripción de cada partida, para la existencia de una adecuada homologación de catálogos, guías y criterios para el registro contable y la formulación de información financiera.

• El municipio, con la aplicación de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y de su reglamento, así como de los techos financieros aprobados, se responsabilizó de la correcta aplicación de la normativa en los procesos de contratación de las obras.

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Tabasco

• Con la aplicación de la normativa, tanto local como estatal, el municipio estableció los controles necesarios para el efectivo seguimiento de la aplicación de las garantías de las obras, la supervisión de las mismas, la debida amortización de los anticipos otorgados, la autorización de los volúmenes excedentes mediante oficio y bitácora, los pagos correspondientes al avance de los trabajos, el control del cumplimiento de los programas de ejecución y sus desviaciones con la correspondiente aplicación de las penas convencionales, así como el resguardo de la documentación comprobatoria del gasto.

• La Contraloría Municipal, de acuerdo con un programa de revisión del fondo, elaboró cédulas de observaciones en donde se establecen compromisos de cumplimiento en términos de tiempo, para subsanar deficiencias notificadas en las revisiones.

Información y Comunicación

• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio para el cumplimiento efectivo de sus funciones contó con el detalle, confiabilidad y oportunidad.

• El municipio, para asegurarse que la documentación recibida se encuentra debidamente identificada, capturada, procesada, controlada, conservada y resguardada, estableció formatos precisos en cada área y cuenta el personal capacitado.

• El municipio utilizó el sistema CONTPAQ para el registro presupuestal, contable y financiero, así como el programa OPUS en el área de obras. Lo anterior, permite mantener actualizados los sistemas de información ya que se tienen las versiones más recientes de los mismos.

• La Contraloría Municipal se encargó de validar la información generada por las distintas áreas del H. Ayuntamiento para la revisión y aprobación de las cifras financieras y presupuestales.

• El municipio estableció la inspección física en la obra pública y la conciliación entre las áreas de Programación y Contraloría en el área financiera, para asegurar la confiabilidad del contenido de la información generada.

Supervisión de la Aplicación Efectiva de los Mecanismos para la Administración de los Riegos

• La Contraloría Municipal estableció como actividad de control para la supervisión del trabajo desarrollado por las otras áreas del H. Ayuntamiento la creación del Departamento de Supervisión y Control, de Auditoría y Normas, y de Evaluación y Control.


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• El municipio contó con un área de revisión de documentación que fue la encargada de detectar errores y establecer fechas para solventar las observaciones.

• El municipio no estableció ningún programa de actualización y mejora de controles internos, por lo que tampoco le ha sido posible realizar comparaciones con otros municipios.

• Para realizar una evaluación de los resultados alcanzados en la aplicación de los recursos del fondo, se realizan revisiones físicas y documentales por parte de la Contraloría Municipal durante la ejecución de los trabajos y trimestralmente por parte del OSFE.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3305 puntos, valor que ubica al Municipio de Cárdenas, Tabasco, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DE CÁRDENAS, TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007

Evaluación final Puntaje total de los cuatro cuestionarios

Rango de Calificaciones

Estatus Semáforo

0-2150 C. I. Bajo Rojo

2151-3400 C. I. Regular Amarillo 3305

3401-4200 C. I. Alto Verde

FUENTE: Cuestionario de Control Interno.

La Auditoria Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 97, fracciones I y VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

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Tabasco

Acción Emitida

07-D-27002-07-0623-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control, así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

El Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, informará a la Auditoria Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Resultado Núm. 2 Sin Observaciones

2.- Transferencia de recursos

Con el análisis de los estados de cuenta bancarios de las cuentas núms. 525188713 de BANORTE y 65-50208181-5 del BANCO SANTANDER, S.A., por medio de las cuales se administran los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), y de los recibos oficiales de ingresos por concepto de ministraciones, se constató que el Gobierno estatal entregó mensualmente en 10 ministraciones por partes iguales, de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, los recursos del FISM al municipio, los cuales ascendieron a 87,284.0 miles de pesos. Asimismo, se constató que el Gobierno del estado publicó en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco, núm. 22133, suplemento 6720, del 31 de enero de 2007, el “Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios relativas al Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), entre los municipios del Estado de Tabasco, para el ejercicio Fiscal 2007”, en el cual se establece el calendario de enteros, así como la fórmula de distribución de los recursos del FISM y su respectiva metodología, justificando cada elemento, en cumplimiento de los artículos 32, segundo párrafo, y 35, penúltimo y último párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Con el análisis de las cuentas bancarios núms. 0525188713 de BANORTE y 65-50208181-5 del BANCO SANTANDER, S.A., del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), recibos oficiales de ingresos por concepto de ministraciones, calendario publicado en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco del 31 de enero de 2007 y el oficio núm. SAF/0353-2/2007 de la misma fecha, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco transfirió durante el ejercicio 2007 al Municipio de Cárdenas, Tabasco, 87,284.0 miles de pesos, correspondientes al FISM, importe que de acuerdo con la publicación del 31 de enero de 2007, le correspondía al municipio, no fueron gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


3.- Registro e información contable y presupuestaria

Con el análisis de las pólizas de ingresos del año 2007 se constató que el H. Ayuntamiento del Municipio de Cárdenas, Tabasco, registró en la cuenta contable núm. 6106-01-001-000-000 “Fondo III Aut. Inicial” la recepción de los recursos del FISM por un importe de 87,284.0 miles de pesos de acuerdo con las fechas que marca el calendario de ministraciones publicado en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco, y dichos ingresos están soportados con los estados de cuenta bancarios originales; no existió diferencia entre el importe de las ministraciones, el depósito en el banco y el asiento contable, para cada uno de los meses del año 2007. Asimismo, registró en su contabilidad productos financieros por 332.5 miles de pesos generados por los recursos del FISM a diciembre de 2007 y 0.8 miles de pesos generados de enero a junio de 2008, además se constató que el municipio obtuvo otros ingresos por concepto de sanciones a contratistas por un importe de 65.8 miles de pesos a diciembre de 2007 y de 11.8 miles de pesos de enero a junio de 2008, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y 54 y 55 de su reglamento.


Con la revisión y análisis de las pólizas de cheques, pólizas de diario y auxiliares contables de la obras y acciones, se constató que en los auxiliares contables de las obras y acciones de la muestra por 47,489.5 miles de pesos se registraron los egresos de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la

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Tabasco

Infraestructura Social Municipal (FISM) de manera razonable, los gastos están soportados con la documentación comprobatoria original que acredita de manera suficiente y competente las operaciones realizadas y cumple con los requisitos fiscales, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del estado de Tabasco, 54 y 55 de su Reglamento, 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y del punto 3.3, primer párrafo, de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., publicado en el Periódico Oficial del 21 de marzo de 2001, suplemento 6108, del Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del estado Libre y Soberano de Tabasco.


4.- Destino de los Recursos

Se realizó la visita de inspección física a 22 obras y 2 acciones seleccionadas como muestra por un importe de 47,489.5 miles de pesos, de un universo 93 obras y 276 acciones ejecutadas por el Municipio de Cárdenas, Tabasco, con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal al 30 de junio de 2008 por un monto de 86,610.9 miles de pesos, como se muestra a continuación:


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FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 30 DE JUNIO DE 2008

MUNICIPIO DE CÁRDENAS, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007

(Miles de pesos)

C O N C E P T O EJERCIDOS AL 30-06-2008

OBRAS ACCIONES IMPORTE % *

GASTOS INDIRECTOS 2 2,198.9 2.5

AGUA POTABLE 4 2,237.6 2.6 CAMINO RURAL 4 3,270.8 3.8 DRENAJE 3 1,233.7 1.4 ELECTRIFICACIÓN 3 1,704.9 2.0 INFRAESTRUCTURA BÁSICA DE SALUD 3 345.2 0.4

INFRAESTRUCTURA BÁSICA EDUCATIVA 21 2,692.1 3.1

ACCIONES SOCIALES DE INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA RURAL

240 12,350.4 14.3

MEJORAMIENTO DE VIVIENDA 2 409.1 0.5

URBANIZACIÓN 52 34 59,929.5 68.7

CASA DE USOS MÚLTIPLES 1 238.7 0.3

TOTAL 93 276 86,610.9 99.2

FUENTE: Expedientes unitarios técnicos y financieros de las obras y acciones del ejercicio 2007 de la muestra seleccionada. * Porcentaje respecto al importe ministrado

Como resultado de las visitas de inspección física se observó que la obra con el número de proyecto OP055 “Construcción de banquetas y guarniciones, en la calle Orrico de Los Llanos entre calles Reforma y Limón” por 1,297.3 miles de pesos, no beneficia a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento del artículo 33, párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco

Acción Emitida

07-D-27002-07-0623-06-001 Pliego de Observaciones

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y perjuicio al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 1,297,258.83 pesos (un millón doscientos noventa y siete mil doscientos cincuenta y ocho pesos 83/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos para la ejecución de una obra que no benefició directamente a sectores de la población del municipio que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento del artículo 33, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, proceda a solventarlo.


Asimismo, del resultado de las visitas de inspección física, se observó que la obra con el número de proyecto OP202 “Construcción de casa de usos múltiples”, por un importe total de 238.7 miles de pesos no se encuentra dentro de los rubros autorizados para ser atendidos con recursos del FISM, en incumplimiento del artículo 33, inciso a), de la Ley de Coordinación Fiscal.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y perjuicio al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 238,676.34 pesos (doscientos treinta y ocho mil seiscientos setenta y seis pesos 34/100 M.N.), más los intereses generados desde


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su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos para la ejecución de una obra que no se encuentra dentro de los rubros autorizados para ser atendidos con recursos del FISM, en incumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, proceda a solventarlo.


5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo

Con la revisión de las publicaciones en el Periódico "La Verdad del Sureste", con objeto de verificar que el Municipio de Cárdenas, Tabasco, hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios, los resultados alcanzados al término del ejercicio, se determinó que el municipio cumplió parcialmente con esta disposición, lo anterior en virtud de haber publicado en los meses de septiembre, octubre, noviembre, diciembre de 2007 y enero de 2008, la relación de obras por ejecutarse con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM); sin embargo, no entregó evidencia de haber informado o publicado los resultados alcanzados al término del ejercicio, en incumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal y el apartado 2.4 "Difusión de las Obras y Acciones" de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F, publicados en el periódico oficial del 21 de marzo de 2001, suplemento 6108 del Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco.

Al respecto, el Municipio de Cárdenas, Tabasco, mediante tarjeta informativa núm. 02, del 30 de septiembre de 2008, entregó evidencia de que en el ejercicio en curso, a partir del mes de mayo, publicó el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios. Con respecto a los resultados alcanzados en el ejercicio 2007, presentó documentación donde se observa que hasta el mes de septiembre de 2008 publicó los resultados alcanzados, sin embargo en el ejercicio revisado, no se cumplió con la disposición de informar a sus habitantes en tiempo y forma los recursos recibidos y los resultados alcanzados.

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Tabasco

Acción Emitida

07-D-27002-07-0623-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se informe en tiempo y forma a los habitantes, al término del ejercicio, el monto de los recursos ejercidos, las obras y acciones por realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficios alcanzados sobre la utilización de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.

El Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Con objeto de verificar que el Municipio de Cárdenas, Tabasco, proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social la información que sobre la utilización del Fondo para la Infraestructura Social Municipal le fue requerida, por conducto del estado, se revisó el oficio núm. CR33/249 del 02 de junio de 2008 y sus anexos, mediante el cual el municipio con esa fecha envío los avances físicos-financieros del ejercicio 2007 al Secretario de Planeación del Gobierno del Estado de Tabasco; al respecto, se constató que el municipio no proporcionó los informes correspondientes del ejercicio 2007 en tiempo, en incumplimiento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y 9, fracción I, párrafo tercero, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007.

Acción Emitida

07-D-27002-07-0623-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del


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Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se presenten los reportes trimestrales sobre la utilización de los recursos del FISM, en tiempo y forma, a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y del Presupuesto de Egresos de la Federación vigente.



Se revisaron los reportes de la información enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en medios electrónicos, con objeto de verificar que el Municipio de Cárdenas, Tabasco, proporcionó a la SHCP mediante el sistema electrónico definido por esta dependencia y del Gobierno del Estado los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, en los tiempos de entrega establecidos, y se constató que el municipio cumplió con la información requerida, en cumplimiento del artículo 48, primero y segundo párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal y del apartado V.3 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


Con la revisión de la página electrónica de internet del portal institucional del Municipio de Cárdenas, Tabasco, se constató que en ésta se publicaron los informes trimestrales entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2 , inciso a), punto 12 y VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.

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Tabasco


Con la revisión de los reportes de la información trimestral sobre el ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal enviada por el Municipio de Cárdenas, Tabasco, a través del Gobierno estatal, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como con sus registros contables y presupuestarios, se comprobó que la información enviada a la SHCP coincide con la que se tiene registrada en la contabilidad del municipio, en cumplimiento de los artículos 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco, 57 y 59 de su reglamento, 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2, inciso b, punto 14, y c, punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


6. Participación Social

En la revisión de 22 expedientes de obra seleccionadas como muestra se observó que las obras se priorizaron por medio de las asambleas celebradas en las comunidades del Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) y no del COPLADEMUN, cuyas funciones de éste último consisten en realizar tareas en materia de planeación de desarrollo del ámbito municipal, la coordinación de los programas federales, estatales y municipales, así como acciones y programas de los diferentes sectores del municipio, habiéndose considerado dichas prioridades en la elaboración del programa de obras del municipio, en cumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal y 61 de la Ley General de Desarrollo Social.


Con la revisión de los 22 expedientes unitarios de obra seleccionadas como muestra se constató que para cada proyecto se constituyó un comité comunitario de obra integrado por los beneficiarios de las mismas, quienes participaron en la vigilancia, control y seguimiento de dichas obras, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.


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7. Obras y Acciones Sociales

Con la revisión de 22 expedientes unitarios de obra seleccionadas como muestra, por un monto de 45,290.7 miles de pesos, se comprobó que 19 obras se adjudicaron bajo la modalidad de invitación a cuando menos 5 personas, 1 obra se ejecutó por administración directa y 2 obras por adjudicación directa, en cumplimiento de los artículos 35, 41, 42, 44, 45 y 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 19, 24, 33, 36, 37, 41 y 44 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 17 al 28 del Reglamento del Comité de Obra Pública del Municipio de Cárdenas, Tabasco, publicado el 3 de agosto de 2005, en el suplemento 6564 B, del Periódico Oficial del Estado de Tabasco.


Con el análisis de 22 expedientes unitarios de obra seleccionadas como muestra se comprobó que 21 obras ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), están formalizadas por medio de un contrato, mismo que cumplió con los requisitos establecidos en el marco normativo local que son congruentes con lo estipulado en las bases de licitación, en cumplimiento de los artículos 26, 28, 49, 50, 62 y 73 al 76 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 46 al 55 y 207 al 212 de su reglamento.

La obra con número de proyecto OP168 "Construcción de calles con concreto hidráulico y guarniciones 1ra etapa" se ejecutó bajo la modalidad de administración directa, por lo que no se formalizó con un contrato.


Con el análisis de 21 expedientes unitarios de obra ejecutadas por contrato, seleccionadas como muestra se constató que en 17 obras se otorgaron anticipos, los cuales fueron garantizados en tiempo y forma por el 100% del importe mediante la fianza correspondiente y amortizados en cada estimación de manera proporcional y en 4 obras con números de proyecto OP195, OP079, OP217 y OP022 los contratistas se desistieron del anticipo, en cumplimiento de los artículos 26, 28, 49, 53, 55 y 73, de la

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Tabasco

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 61, 107, 110 y 207 al 212 de su Reglamento.


Con el análisis de 21 expedientes unitarios de obra ejecutadas por contrato, seleccionadas como muestra se constató que 18 obras por contrato terminaron en tiempo y forma, conforme al plazo pactado en el contrato y de acuerdo con la fecha establecida en el cierre de la bitácora, y 3 obras con números de proyecto OP044 "Pavimentación de camino con mezcla asfáltica en frío", OP023 "Pavimentación de camino con mezcla asfáltica en frío" y OP042 "Pavimentación de camino con mezcla asfáltica en frío" se aplicaron las penas convencionales por el retraso en la terminación de los trabajos, en cumplimiento de los artículos 49 y 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 53 al 55 de su reglamento.


Con el análisis de 22 expedientes unitarios de obra seleccionadas como muestra se constató que 21 obras ejecutadas por contrato cuentan con las estimaciones erogadas, y se encuentran soportadas con la documentación correspondiente (factura, carátula de estimación, generadores, croquis, reporte fotográfico, copia de la bitácora del periodo correspondiente y con pruebas de laboratorio cuando lo ameritó), en cumplimiento de los artículos 57 y 58 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 99 al 101 de su reglamento.


Se revisaron 22 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, y se constató que en 21 obras ejecutadas por contrato, los precios unitarios reportados en las estimaciones erogadas no tienen variaciones con respecto a los precios de los presupuestos contratados, en cumplimiento de los artículos 48 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 1 de su reglamento.


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Con la revisión de 21 expedientes unitarios de obra ejecutadas por contrato, seleccionados como muestra se constató que en 7 obras no se realizaron convenios y en 14 se realizaron convenios de ampliación al plazo o modificación al monto contratado, de las cuales en 2 obras con los números de proyecto OP216 "Pavimentación de camino con mezcla asfáltica en frío" y OP055 "Construcción de banquetas y guarniciones en la calle Orrico de los LLanos entre la Reforma y Limón", no se encontró evidencia de la garantía de cumplimiento (10% del importe del contrato o convenio) correspondiente al convenio de ampliación por un monto de 3.8 miles de pesos, cantidad sin importancia relativa, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 73 de su reglamento.


Con las visitas de inspección física realizadas del 17 al 25 de septiembre de 2008 a las 22 obras seleccionadas de la muestra, se constató que las 22 obras se encuentran terminadas físicamente de acuerdo con los conceptos descritos en los presupuestos autorizados, con la calidad y cantidad especificada, mismas que se encuentran operando adecuadamente, en cumplimiento de los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con la revisión de 22 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra se observó que de las 21 obras ejecutadas por contrato y una por administración directa, 16 de ellas no cuentan con el documento de cierre de los trabajos realizados en donde se dan por extinguidos los derechos y obligaciones del contratista, así como el documento donde conste el finiquito de los trabajos, en incumplimiento de los artículos 67, 69 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 133, 135, 138, 140, fracción IX, y 142 de su Reglamento.

Al respecto, el H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, mediante el oficio núm. PM/782/08 del 14 de octubre de 2008 entregó copias de 16 “Actas Administrativas de Cierre y Finiquito de Obra”, debidamente signadas, donde ambas partes manifiestan que no existen adeudos y se dan por terminados los derechos y obligaciones que generan los contratos respectivos, sin embargo en el ejercicio en revisión se incumplió con esta disposición.

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Tabasco

Acción Emitida

07-D-27002-07-0623-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se efectúe el procedimiento de finiquito de las obra en tiempo y se conserve en forma ordenada y sistemática toda la documentación comprobatoria de las mismas, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y su reglamento.



Con el análisis de 22 expedientes unitarios de obra seleccionadas como muestra se constató que la obra con número de proyecto OP168 "Construcción de calles con concreto hidráulico y guarniciones 1ra etapa" se ejecutó bajo la modalidad de administración directa sin cumplir con la normativa aplicable para la adquisición de materiales, lo anterior debido a que el suministro de cemento por 447.2 miles de pesos no fue licitado y se realizó la adquisición con el procedimiento de adjudicación directa, en incumplimiento de los artículos 73 y 76 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 22 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y 16 del Reglamento de Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios relacionados con Bienes Muebles del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, publicado el 12 de marzo de 2005, en el suplemento 6523 B, del Periódico Oficial del Estado de Tabasco.

Acción Emitida

07-B-27002-07-0623-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones


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pertinentes y, en su caso, inicie procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que durante su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar y asegurar que, en la obra con número de proyecto OP168 "Construcción de calles con concreto hidráulico y guarniciones 1ra etapa" ejecutada por administración directa, la adquisición del cemento por 447.2 miles de pesos se efectuara de acuerdo con lo señalado en la normativa, en incumplimiento de los artículos 73 y 76 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 22 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y 16 del Reglamento de Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios relacionados con Bienes Muebles del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco.

La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


8. Impacto ecológico de las obras

Con el análisis de 22 expedientes unitarios de obra seleccionados en la muestra se constató que las 22 obras ejecutadas en el H. Municipio de Cárdenas, Tabasco, no causaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde fue ejecutada la obra y no requirieron de autorización previa en materia de impacto ambiental, en cumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación fiscal y 90 al 99 de la Ley de Protección Ambiental del Estado de Tabasco.


9. Gastos Indirectos

En la revisión de la documentación comprobatoria del gasto, órdenes de pago, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y recibos de nómina de los recursos destinados a gastos indirectos con cargo al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2007, se observó que se ejercieron recursos por 2,198.9 miles de pesos para este tipo de gastos, que representan el 2.5% del monto aportado por la Secretaría de Finanzas del Estado de Tabasco al municipio, los cuales se destinaron para áreas y actividades que no están relacionadas con las supervisión de las obras, y en el caso de

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Tabasco

material de oficina, no se identificó su distribución en las diversas áreas del municipio, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Al respecto, el H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, entregó copia del Periódico Oficial del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001, suplemento 6108, y kárdex de los proyectos GC020 “Sueldos y Prestaciones para la Administración del FISM, ejercicio 2007 (Gastos Indirectos)” y GC021 “Gastos de Administración para la operación del FISM, ejercicio fiscal 2007 (Gastos Indirectos)”, sin embargo, del análisis de la documentación exhibida, se determina que no se justifica la aplicación del recurso, en virtud de que no tiene relación directa con la supervisión de las obras con cargo al FISM.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y perjuicio al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 2,198,878.34 pesos (dos millones ciento noventa y ocho mil ochocientos setenta y ocho pesos 34/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal a conceptos y acciones no vinculadas directamente con las obras, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, proceda a solventarlo.


11. Cumplimiento de Metas y Objetivos

Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM que constituye un aspecto de especial interés a fin de lograr una perspectiva integral en las revisiones de este fondo,


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la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto.

Cumplimiento de Metas

Con el análisis del cierre de ejercicio respecto del programa de inversión del fondo y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de Metas y Objetivos del FISM”, que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas:

• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció un 95.4% de los recursos asignados FISM.

• El nivel de gasto al 30 de junio de 2008 corresponde al 99.2 % del total del fondo ministrado.

• El cumplimiento de las metas en las 22 obras y 2 acciones de la muestra seleccionada de auditoría del FISM corresponde al 100.0% del avance físico programado al 30 de junio de 2008.

• A la fecha de la auditoría, el municipio presenta un total de 367 obras y acciones que beneficiaron al número de personas programadas, lo que representa un 100.0% del total de obras programadas.

• El número de obras del programa original aprobado por el Cabildo es de 98 de las cuales 96 fueron ejecutadas y representan el 98% del total.

• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las 22 obras y 2 acciones de la muestra seleccionada de auditoría revisó el 100.0%.

Con la evaluación anterior, se concluye que el municipio cumplió con la metas del FISM, ya que a la fecha de la revisión, con corte al 30 de junio de 2008, se ha ejercido un 99.2% de los recursos asignados al municipio, en cumplimiento de los artículos 25, primer párrafo, y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco


Cumplimiento de Objetivos

Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y Objetivos del Fondo”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron dichos objetivos al corte del 30 de junio de 2008:

• Los recursos destinados a la población sin rezago social y a rubros no autorizados por la Ley de Coordinación, en relación con la inversión total ejercida del fondo, corresponde al 1.8%.

• La distribución del fondo por rubro programático manifiesta que a la inversión en urbanización correspondiente al renglón de pavimentos y obras similares (guarniciones, banquetas, empedrados, avenidas, puentes peatonales y vehiculares, etc.) se destinó el 68.7% del total del fondo ejercido.

• La Inversión de los recursos del fondo ejercidos en la cabecera municipal, donde habita el 36.4% de la población del municipio, corresponden al 19.8%

• Del 100.0% de las viviendas particulares habitadas, el 40.3 % no dispone de agua entubada de red pública, el 5.9% no cuenta con drenaje y el 0.6% no tiene energía eléctrica.

• El municipio no aportó recursos del FISM al programa Hábitat.

• El municipio no ejerció recursos del FISM a convenidos con otras fuentes de financiamiento incluido el programa Hábitat.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que fueron reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están, corresponden al 0.0%.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que no operan es del 0.0%.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que operan inadecuadamente es del 0.0%.

• El número e importe de inversión de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) y que cuentan con solicitud de la comunidad es del 100%.


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• El número de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad es del 100%.

• El porcentaje de la inversión de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad es del 100%.

• El número de obras terminadas de la muestra seleccionadas de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y el organismo operador que se encuentra suscrita por el representante del comité Pro Obra es del 100%

• El importe del FISM respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales representa el 32.3%; respecto de los recursos propios municipales corresponden al 271.9% y respecto de las participaciones fiscales es del 36.7%.

• La importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales representa el 723.8%.

• La inversión del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio corresponde al 19.5%.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, donde se informó sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 99.2%.

• El porcentaje del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, donde se informó sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios corresponden al 0.0%.

• El cumplimiento del envío, en tiempo y forma, de informes del avance del FISM a la SEDESOL fue del orden del 0.0%.

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos entregados a la SHCP fue del 75.0%, los cuales se pusieron a disposición de la población en su sitio de internet.

• La variación del índice de marginación del municipio del 2005 respecto al 2000 no está disponible.

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• La satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra seleccionada, quienes señalaron conformidad con las mismas, fue del 100%.

• Los ingresos propios del municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del ejercicio 2007, presentan una variación a la baja del 6.9% respecto al ejercicio 2006.

• Los ingresos propios del municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del ejercicio 2007 respecto al ejercicio 2000, no está disponible.

Con lo anterior, se considera que la distribución programática de los recursos fue adecuada a las necesidades del municipio.

La operación del fondo se desarrolló en el marco de una participación social.

En los expedientes de las obras de la muestra se encuentra la documentación donde se evidencia la participación de las comunidades en la priorización de las obras así como la aceptación de la inclusión de las mismas en el programa anual.

La operación y gestión del fondo no observó la transparencia, en virtud de que no se difundió entre la población al cierre del ejercicio, las obras y acciones ejecutadas así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución con el documento de validación de la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el entorno ambiental en donde se ubican.

En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 271.9% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo, significó el 723.8% respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales.

Con el balance de los elementos anteriores, se concluye que el municipio, en términos generales, cumplió con los objetivos del FISM en virtud de que el 97.4% de los recursos del fondo se destinaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, con excepción el 2.5% del monto que se aplicó como gastos indirectos en conceptos que no se encuentran relacionados con las obras ejecutadas con el FISM.


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FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO

MUNICIPIO DE CÁRDENAS, ESTADO DE TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007

CONCEPTO Valor del indicador

I.- CUMPLIMIENTO DE METAS

I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 95.4

I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (al 30 de junio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 99.2

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).

100.0

I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su avance físico programado).

99.0

I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de beneficiarios programados). 100.0

I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas). 98.0

I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).

100.0

II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS

II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

1.8

II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

3.2

II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).

0.3

II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras similares). 68.7

II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera municipal). 19.8

II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la cabecera municipal). 36.4

II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:

Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

40.3

5.9

0.6

II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0

II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%). 0.0

II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0

II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0

II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0

PARTICIPACIÓN SOCIAL

II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal (CDM). (%).

100.0

II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o CDM. (%). 100.0

II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0

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Tabasco


II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0

II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y organismo operador (%). 100.0

II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante del Comité Pro Obra. (%). 100.0

IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES

II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales

(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones Fiscales).

32.3

II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto de los recursos propios municipales). 271.9

II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las Participaciones Fiscales). 36.7

II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%). 723.8

II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 19.5

DIFUSIÓN

II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

99.2

II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

0.0

II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FISM a la SEDESOL). 0.0

II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP).

75.0

II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).

¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí X , No ___

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal? Sí ___ No X

¿En otros medios locales de difusión? Sí X , No___

II.29 Variación del índice de marginación del municipio. N.D.

II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas.

100.0

II.- OTROS INDICADORES

II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). -6.9

II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). N.D.

FUENTE: Información proporcionada por el H. Municipio de Cárdenas, Tabasco, e información obtenida de la aplicación de

los procedimientos de la auditoría.

N.D. = No Disponible


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Impacto de las Observaciones

Cuantificación Monetaria de las Observaciones

Importe: 4,182.1 miles de pesos

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.

Recuperaciones determinadas: 3,734.9 miles de pesos

Operadas: 0.0 miles de pesos

Probables: 3,734.9 miles de pesos

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 4,182.1 miles de pesos se integra por: 447.2 miles de pesos por no haberse efectuado la adquisición de cemento de una obra ejecutada por administración directa de acuerdo con la normativa aplicable, así como a las recuperaciones probables por 3,734.9 miles de pesos que corresponden a 1,536.0 miles de pesos aplicados a obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población del municipio que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y que no están comprendidas en los rubros previstos, y 2,198.9 miles de pesos por recursos del FISM (gastos indirectos) aplicados en conceptos no vinculados directamente con la supervisión de obras.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, por medio de sus dependencias ejecutoras de los recursos del FISM, dejó de atender a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema al destinar 1,536.0 miles de pesos a sectores de la población que no cumplían con estas características, y al ejecutar obras que no se encuentran comprendidas en los rubros que establece la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco

Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas

En resumen, se emitió(eron) 8 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 3 a Recomendación(es), 3 a Pliego(s) de Observaciones, 1 a Recomendación(es) al Desempeño y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Cárdenas, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 47,489.5 miles de pesos, que representa el 54.4 % de los 87,284.0 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Municipio de Cárdenas, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado de este informe y que se refieren principalmente a ejecución de obras por 1,536.0 miles de pesos que no beneficiaron directamente a sectores de la población del municipio que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y que no están comprendidas en los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal; 447.2 miles de pesos por no haberse efectuado la adquisición de cemento de acuerdo con la normativa aplicable a obras ejecutadas por administración directa y 2,198.9 miles de de gastos indirectos aplicados en conceptos no vinculados directamente con la supervisión de obras.


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X.29.1.2. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Centro)

Auditoría: 07-D-27004-07-0627

Áreas Revisadas

La Tesorería Municipal y Dirección de Obras, Asentamientos y Servicios Municipales del Municipio de Centro, Tabasco.





Ambiente de Control

• No cuenta con un código de ética que promueva los más altos valores entre el personal responsable del manejo de los recursos del FISM.

• Existen Manuales de Organización y Procedimientos de acuerdo a la estructura donde se encuentran definidas la autoridad y responsabilidad del personal.


• Cuenta con un sistema de información de las localidades y colonias en cuanto a sus servicios básicos pero no se encuentra actualizado.

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• El municipio realiza asambleas con los habitantes en todas las localidades con el fin de priorizar las obras necesarias, con la aprobación de la comunidad para su ejecución e integración al programa de obras.

• El municipio entrega las obras a la población beneficiada, comprometiéndola al mantenimiento y cuidado de las mismas para garantizar su adecuada operación.

• El municipio promueve la conformación del COPLADEMUN, el cual participa en la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo; sin embargo, no hay evidencia de que la representación social que participa en dicho comité sea representativa de las colonias y las comunidades más pobres.

• Se ha promovido la participación de comités comunitarios en la autorización de las estimaciones de obra a pagar, mediante la firma del Vocal de Control y Vigilancia.

• Se difundió entre la población la información correspondiente que, con el programa de obras ha de ejecutarse con los recursos del fondo. incluyó sus metas, beneficiarios y costos autorizados, pero no informó al cierre de los resultados alcanzados.

• El municipio omitió informar trimestralmente los avances físico-financieros del fondo a la Secretaría de Desarrollo Social.

• El municipio utilizó los recursos del fondo para el pago de las obras aprobadas, así como la identificación de los productos financieros generados durante 2007, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007.

• Con los estados de la cuenta bancaria y los registros contables, se constató que el municipio recibió los recursos transferidos por parte de la Tesorería del Gobierno del Estado; sin embargo, la documentación demostró que se realizaron traspasos de recursos para cubrir obligaciones de otros fondos, los cuales fueron reintegrados.

• Al cierre de cada mes se verifica la cifra que presenta la dirección de programación con la información contable que presenta la dirección de finanzas.

• El sistema de finanzas genera un presupuesto por programa y de esta forma se identifican los proyectos que habrán de ejecutarse en el ejercicio fiscal correspondiente, sin que se cuente con la evidencia del control presupuestal.


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• Para asegurarse de que las adquisiciones de bienes muebles o inmuebles, así como el activo fijo sean capitalizados, y se hayan inventariado y registrado en la contabilidad patrimonial, el municipio cuenta con un manual de normas que establece las condiciones de registro de la documentación original.

• El municipio ha establecido actividades de control en las operaciones de préstamos a otros fondos, para la devolución de los recursos del FISM que incluye los intereses, pero no se cuenta con el seguimiento de ello.

• Para asegurarse que la documentación soporte del gasto financiado con los recursos del fondo pueda ser utilizada indebidamente para comprobar erogaciones de otra fuente de recursos, el municipio utiliza un sello de operado en la documentación soporte de las operaciones.

• Existen catálogos, guías y criterios para el registro contable; sin embargo, éste data desde el año 2000, por lo que se ha vuelto poco ágil su operación.

• El municipio cuenta con personal para la determinación de las zonas de rezago y para la orientación de los recursos, lo que le permite controlar la debida aplicación de los recursos del fondo.

• El municipio instaló el Comité de Obras Públicas, que se responsabiliza de la correcta aplicación de la normativa en los procesos de contratación de las obras.

• Con la aplicación de la normativa, tanto local como estatal, el municipio establece los controles necesarios para el efectivo seguimiento de la aplicación de las garantías de las obras; la debida amortización de los anticipos otorgados; la supervisión de las mismas; la autorización de los pagos correspondientes al avance de los trabajos; el control del cumplimiento de los programas de ejecución y sus desviaciones con la correspondiente aplicación de las penas convencionales así como el resguardo de la documentación comprobatoria del gasto.

• El municipio no acreditó debidamente la aplicación del 3% autorizado para gastos indirectos en la supervisión de obra.

• El municipio cumple con las disposiciones legales locales establecidas en el manual de normas y procedimientos.

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• El municipio cuenta con un área normativa que verifica la documentación comprobatoria del gasto antes de realizar el pago correspondiente, lo cual se pudo confirmar durante el proceso de la auditoría.

• El municipio no mostró acciones para promover entre el personal el diseño y mejora de los controles internos para el manejo del fondo.

• El municipio no ha establecido mecanismos para comparar sus resultados de ejercicios anteriores con otros municipios.


• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio fue adecuada.

• El área financiera cuenta con un sistema integrado para cumplir con sus responsabilidades y proporciona una descripción de todas las operaciones del fondo, pero sin el detalle suficiente para su adecuado registro presupuestal.

• Las pólizas, la información financiera, los expedientes técnicos de obras, acciones y expedientes diversos se mantienen en las oficinas de las distintas áreas enviándose posteriormente al archivo municipal para su conservación y resguardo.

• El envío mensual de información al Órgano Superior de Fiscalización del Estado ha permitido al municipio que la documentación financiera y presupuestal cuente con el detalle necesario y la oportunidad requerida.

• El municipio cuenta con Guía Contabilizadora, con clasificador por objeto del gasto y con un catálogo de cuentas que permite realizar de manera ágil los registros contables de la información generada por la aplicación de los recursos del fondo, aunque carece del detalle suficiente para su adecuada identificación.

• El sistema de finanzas con que cuenta el municipio le permite la generación de reportes con cifras confiables además de que cada área valida los avances (físico-financieros) de manera mensual con el área presupuestal, con la Dirección de Programación, con la Contraloría y el área de Finanzas.

• En el municipio se ha implementado el uso de reportes, memorándum, tarjetas informativas y reuniones semanales con la finalidad de mantener y promover una comunicación directa, accesible y constante entre las diferentes áreas y también para evaluar avances.


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• La Dirección de Contraloría Interna ha establecido una supervisión de las obras, para detectar errores y emitir las recomendaciones correspondientes para su corrección.

• Los Manuales de Organización y Procedimientos establecen y delimitan las funciones y responsabilidades del personal, sin que se realice un control de su seguimiento.

• No existe en el municipio la práctica de comparar los controles utilizados para el ejercicio de los recursos del FISM, contra las que ejecuta otro municipio del estado.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2192 puntos, valor que ubica al municipio de Centro, Tabasco, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES

PÚBLICOS MUNICIPALES DE CENTRO, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007



Estatus Semáforo

0-2150 C. I. Bajo Rojo 2151-3400 C. I. Medio Amarillo 2192


FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.

La Auditoria Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 97, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

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Acción Emitida

07-D-27004-07-0627-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

El Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.



Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los recibos de ministraciones proporcionados por el municipio, se constató que a través de 10 ministraciones mensuales de 11,137.3 miles de pesos cada una, por medio de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado se radicó durante el ejercicio de 2007 al Municipio de Centro, Tabasco, con cargo a los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, un total de 111,373.2 miles de pesos, de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios relativas al Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) entre los Municipios del Estado de Tabasco, para el Ejercicio Fiscal 2007.

Asimismo, se constató que se publicó la fórmula de distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo y 35, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Con el análisis de los estados de cuenta bancarios de la institución bancaria destinada por el municipio para la recepción de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y los recibos de las ministraciones, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco transfirió durante el ejercicio 2007 al Municipio de Centro, Tabasco, un importe de 111,373.2 miles de pesos en 10 ministraciones, y bajo ninguna circunstancia fue gravado ni afectado en garantía, en cumplimiento de los artículos 32, penúltimo párrafo y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.



Con el análisis de las Pólizas de Ingresos del año 2007, se pudo constatar que el H. Ayuntamiento del Municipio de Centro, Tabasco, registró en su contabilidad la recepción de los recursos del FISM, y que dichos ingresos están soportados en los depósitos que reflejan los estados de cuenta bancaria originales; no se detectaron diferencias entre el importe de las ministraciones, el depósito en el banco y el asiento contable, asimismo, se constató que las cuentas bancarias de recepción e inversión del H. Ayuntamiento del municipio de Centro generaron al 31 de diciembre de 2007 productos financieros por un total de 3,363.5 miles de pesos, y se constató que fueron registrados correctamente en su contabilidad , en relación con los intereses generados de enero de 2008 a la fecha de la auditoria, éstos se encontraban en la misma cuenta bancaria utilizada para la recepción de las ministraciones del FISM para el ejercicio 2008, en cumplimiento del artículo 97, fracciones I y VII de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


En la revisión y análisis del libro mayor y Estado Presupuestal de Egresos por Fuente de Financiamiento de 2007, pólizas de diario, pólizas cheque y documentación comprobatoria del gasto de la muestra, se observó que al 31 de diciembre de 2007 se registró un presupuesto autorizado de 114,736.7 miles de pesos, de los cuales se seleccionó para su revisión un importe ejercido de 26,717.4 miles de pesos. Se constató que dichos egresos se registraron contablemente de manera razonable y que los gastos están soportados con la evidencia documental y cumplen con requisitos fiscales, en

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cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco, 54 y 55 de su Reglamento, 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de Municipios del Estado de Tabasco y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


De la revisión documental y los registros contables de la adquisición de mobiliario y equipo para oficina y adquisición de 22 equipos de computo por un monto total de 306.4 miles de pesos, se constató que los bienes adquiridos con recursos del fondo se encontraban registrados correctamente y reflejados en la contabilidad patrimonial del municipio, dando cumplimiento a los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Públicos del Estado de Tabasco, 55, 56, 85 fracción III y 118 de su Reglamento y 79 fracciones XII de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.



El monto autorizado del FISM para ejercer en 2007 fue de 114, 736.7 miles de pesos, integrados por 111,373.2 miles de pesos de aportaciones y 3,363.5 miles de pesos de intereses generados en el transcurso del ejercicio, los cuales fueron destinados para la ejecución de 343 obras y acciones como se muestra a continuación:


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FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 31 DE MAYO DE 2008

MUNICIPIO DE CENTRO, TABASCO, CUENTA PÚBLICA 2007

CONCEPTO OBRAS ACCIONES % IMPORTE

Agua Potable 4 1.0 8,077.0

Drenaje y Letrinas 2 0.4 559.5

Urbanización municipal 39 34.5 23,056.3 Electrificación rural y de colonias pobres 7 4.3 3,067.3

Infraestructura básica de salud 23 2.0 8,541.7 Infraestructura básica educativa 35 15.0 9,242.0 Mejoramiento de vivienda 8 6.5 1,217.7 Caminos rurales 5 1.2 991.3 Infraestructura Productiva Rural 201 8.5 13,457.0 Puentes 4 7.4 4,483.7 Gastos Indirectos 12 4.2 1.867.3

Aportaciones a convenios 3 15.0

Erogaciones imprevistas 40,175.9

Total 119 224 100.0 114,736.7 FUENTE: Expedientes unitarios, cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y avance físico financiero a 31 de mayo de 2008.

Asimismo, en la visita física a las obras ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2007, se observó que cumplieron con lo establecido en el artículo 33, inciso (a, de la Ley de Coordinación Fiscal.



En la revisión de las publicaciones contenidas en los periódicos de circulación local denominados “Tabasco al Día” y “Avance Tabasco”, de fechas 20 de octubre de 2007 y 6 de abril de 2008, se observó que en la primera publicación no se aprecian las obras y acciones programadas con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además la publicación fue hasta el mes de octubre de 2007 en que recibieron la última transferencia del FISM por parte del estado, en relación con la segunda publicación del 6 de abril de 2008, el municipio informó la descripción de las obras y acciones, localidad, inversión, meta y beneficiarios a través del “listado de obras y acciones autorizadas con recursos del ramo 33 al 31 de diciembre de 2007”, sin embargo, en el listado no se

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mencionan los resultados alcanzados ni la fuente de financiamiento, y se encuentran incluidos proyectos que al cierre del ejercicio no se habían concluido, en incumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación fiscal.

Respecto del resultado anterior, el Municipio de Centro, Tabasco, presentó un suplemento especial del Diario “Avance Tabasco”, de fecha 23 de julio de 2008, donde se enlista la descripción de las obras realizadas, su costo, la ubicación, las metas y beneficiarios alcanzados en cada proyecto, con la identificación de la fuente del recurso. Con la revisión y análisis de la documentación presentada, se da por atendida la observación, en cumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación fiscal.


Con la revisión de los oficios DP/000/2007 y DP/092/2008 de fechas 19 de octubre de 2007 y 21 de febrero de 2008, respectivamente emitidos por la Dirección de Programación del H. Ayuntamiento de Municipio de Centro, Tabasco, se constató que estos oficios fueron dirigidos a la Titular de la Unidad de Atención Social del Estado de Tabasco, mediante el cual le enviaba los avances físico-financieros al 30 de junio y 31 de diciembre de 2007, respectivamente, con la omisión de los reportes de avances del primer y tercer trimestre, además no se presentó evidencia documental de que estos reportes fueran entregados a la SEDESOL, en incumplimiento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 9, fracción I, párrafo tercero, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007.

Acción Emitida

07-D-27004-07-0627-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de implementar las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se presenten los reportes trimestrales, sobre la utilización de los recursos del FISM, en tiempo y forma a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos de la Federación vigente.


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El Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


El Municipio de Centro, Tabasco, no presentó acuse de recepción de la información del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal enviada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), sin embargo, entregó los reportes trimestrales elaborados y capturados por la Dirección de Programación del municipio a través del portal de la SHCP, y se constató que la información fue procesada en los medios proporcionados por la SHCP y entregados a través del Gobierno del estado, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal.


El Municipio de Centro, Tabasco, no publicó en los órganos locales oficiales de difusión, ni puso a disposición del público en general, a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, los informes trimestrales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en incumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2, inciso a), punto 12, y VI punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.

Acción Emitida

07-D-27004-07-0627-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de implementar las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se publiquen los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,

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en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.



Se verificó la información al cuarto trimestre de 2007 que el Municipio de Centro, Tabasco, envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del gobierno del estado, con el reporte que el municipio presenta como ejercido a diciembre de 2007, en el cual se observa que algunos importes no se presentaron en dicho informe y en otros casos no coinciden.

Al respecto, mediante el oficio núm. CM/0882/288 la Contraloría Municipal aclara que la diferencia entre el último trimestre enviado al gobierno del estado para ser entregado a la SHCP con lo reportado en el cierre del ejercicio 2007, corresponde a las distintas fechas en que se genera dicha información, siendo para el primer caso 20 días posteriores a la terminación del gasto, y para el segundo el municipio dispone hasta el 31 de marzo del ejercicio siguiente para el envío de la Cuenta Pública del año que corresponde, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, y Apartado V.2, incisos b), punto 14, y c), punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.



Se observó que las obras se priorizaron por medio de la asamblea comunitaria delegacional y no mediante el COPLADEMUN, cuyas funciones, de acuerdo a su acta de instalación, se circunscriben a la planeación y específicamente a la integración del Plan Municipal de Desarrollo 2007-2009 del Municipio de Centro, Tabasco, en cumplimiento de los artículos 33, fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal y 61 de la Ley General de Desarrollo Social.


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Con la revisión de los expedientes unitarios de las 38 obras y 2 acciones seleccionadas como muestra, se constató que en dichos expedientes se encuentran integradas las actas donde se observa la participación de los beneficiarios de las obras, por medio de la constitución del comité comunitario de obra, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.


7.1 Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)

En el análisis de los 38 expedientes unitarios de las obras ejecutadas por contrato, correspondientes a la muestra seleccionada, se observó que el Municipio de Centro, Tabasco, contrató de manera directa 26 obras; por el procedimiento de invitación a cuando menos 5 personas, 11 obras, y con el procedimiento de licitación pública nacional 1 obra, en cumplimiento de los artículos 35, 41, 42, 44, 45 y 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 19, 24, 33, 36, 37, 41 y 44 de su reglamento y de los techos financieros y los rangos que para cada caso establecen las Políticas y Lineamientos para la Contratación de la Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.


En el análisis de los 38 expedientes unitarios de las obras correspondientes a la muestra seleccionada ejecutadas por contrato, se observó que el Municipio de Centro, Tabasco, formalizó los contratos correspondientes en tiempo y forma, y sus cláusulas se ajustaron a lo establecido en el artículo 49 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los 38 expedientes unitarios de las obras de la muestra seleccionada, ejecutadas por contrato, se observó que en 32 obras se otorgó anticipo, los cuales fueron garantizados en tiempo y forma por el 100% del importe contratado mediante la fianza correspondiente. A la fecha de la auditoría 23 obras se han finiquitado física y financieramente, al amortizar el 100% del anticipo. El

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resto de las 15 obras aún en proceso, no se han amortizado completamente los anticipos otorgados, en cumplimiento de las cláusulas cuarta y quinta de los contratos, y a los artículos 49, 53 y 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 61, 107 y 110 de su reglamento.


En el análisis de los 38 expedientes unitarios de obra de la muestra seleccionada, así como del mismo número de contratos, se observó que en 5 obras se realizaron convenios con motivo de la reprogramación de inicio y terminación de los trabajos, debido a que el Ayuntamiento puso a disposición del contratista de manera tardía el anticipo, manteniendo el mismo plazo originalmente contratado. Del resto de las obras, 10 cumplieron con el plazo establecido en el contrato, y 23 presentaron refrendo de recursos por ejercer para 2008, de acuerdo a su programa que fue modificado como resultado de los acontecimientos acaecidos en octubre de 2007 (la Declaratoria de Desastre Natural del 24 al 30 de octubre de 2007), con lo que se comprobó que las obras se ejecutaron de acuerdo a los plazos contratados, no siendo necesario aplicar penas convencionales por incumplimiento del contratista, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 68 a 79 de su reglamento.


Con el análisis de los 38 expedientes unitarios de las obras de la muestra seleccionada, se observó que, a la fecha de revisión, 23 obras se habían finiquitado física y financieramente; las restantes 15 obras continuaban en proceso. De la 23 obras terminadas se constató que en sus expedientes se contó con cada una de las estimaciones erogadas con su documentación comprobatoria (factura, carátula de estimación, generadores, croquis, reporte fotográfico, copia de la bitácora del periodo correspondiente, y en algunos casos las pruebas de laboratorio cuando lo amerita), asimismo, en las visitas a las 38 obras contratadas que integran la muestra, se verificó que los conceptos preponderantes de cada uno de los presupuestos autorizados o de finiquito fueron ejecutados, en cumplimiento de los artículos 57 y 58 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 99 y 101 de su reglamento.


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Con el análisis de los volúmenes de las estimaciones presentadas para su pago de cada una de las 38 obras seleccionadas como muestra, se comprobó que los volúmenes de cada una de las estimaciones pagadas al 31 de mayo del 2008 e importes acumulados a esa fecha, correspondieron con los acumulados de la última estimación ejercida, y dichos conceptos son los que estuvieron contenidos en el presupuesto contratado, tanto en su volumen como en su precio unitario, en cumplimiento del artículo 57 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los 38 expedientes unitarios de las obras de la muestra seleccionada, se constató que en las 5 obras que tuvieron cambios en las fechas de ejecución originalmente pactados a consecuencia de la entrega tardía del anticipo por parte del Ayuntamiento, se realizaron los convenios de la reprogramación de inicio y terminación de los trabajos, manteniendo el mismo plazo originalmente contratado, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 68 a 79 de su reglamento.


Se realizó la visita física de las 38 obras seleccionadas en la muestra durante el periodo del 25 de junio al 4 de julio del 2008, en la que se recorrieron un total de 36 localidades del Municipio de Centro, Tabasco. En la revisión de las obras se detectó que a la fecha se encuentran terminadas físicamente 25 obras y que operan adecuadamente, al verificarse que los trabajos correspondieran a los conceptos descritos en los presupuestos autorizados, con la calidad y cantidad especificada, asimismo se constató que todas las obras se ejecutaron en zonas de rezago social, en donde la población beneficiada en su gran mayoría se dedica a las labores del campo, sin contar con un empleo formal; cuyas viviendas se encuentran construidas de block y lámina de asbesto así como de madera y lámina. En su mayoría las casas son abastecidas por agua potable mediante tomas domiciliarias, y algunas cuentan con línea interna de distribución. Es conveniente aclarar que en algunas localidades se quejaron de que dicho suministro suele escasear y que la calidad del líquido es cuestionable. Prácticamente todas las localidades cuentan con suministro eléctrico el cual de vez en vez presenta deficiencias debido a que se requiere ampliar la red de transformadores, lo que a la fecha en que se

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efectuaron los recorridos, el municipio mantenía platicas y firmas de convenios con la CFE para su pronta solución. La mayoría de esas comunidades no tienen red de drenaje sanitario, por lo que cuentan con fosas sépticas para cubrir sus necesidades, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los 38 expedientes unitarios de obra de la muestra seleccionada, se constató que a la fecha de la revisión existían 23 obras finiquitadas física y financieramente, las cuales contaron con el acta de recepción física de los trabajos y el acta de entrega-recepción de la obra a la comunidad, las 2 obras restantes, se encontraban en proceso de la integración documental en el expediente unitario, en cumplimiento de los artículos 67 y 69 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 133, 135, 138, 139, 140 y 142 de su reglamento.



Con la revisión documental de 38 expedientes unitarios de obra, para verificar que en la ejecución de las obras con cargo al Fondo para la Infraestructura Social Municipal se cumplió con el marco normativo aplicable a la preservación, protección del medio ambiente y desarrollo sustentable, de tal manera que no se causó un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se ubican, se constató que, de conformidad con lo establecido en los artículos 1, 6, 7, 17, 89, 90, fracciones I a la XIII, 91, fracciones I, II, III, IV; 92, 93, fracciones I, II, III; 94, 95, 96, 98 y 99, fracciones II, III, de la Ley de Protección Ambiental del Estado de Tabasco y artículo 28 del Reglamento Interior de La Secretaría de Desarrollo Social y Protección del Medio Ambiente, el tipo de obras ejecutadas por el municipio, y que fueron parte de la muestra seleccionada, no requerían de autorización previa en materia de impacto ambiental.


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Con el análisis de la documentación comprobatoria, registros contables y estados de cuenta bancarios, se constató que el importe total erogado por el 3% de gastos indirectos ascendió a 1,867.3 miles de pesos, que representó el 1.7% con relación al importe asignado por la Federación al municipio y se integró por: 1,513.5 miles de pesos para el pago de sueldos y prestaciones de personal contratado por tiempo determinado y 353.8 miles de pesos para la compra de papelería, mobiliario y equipo de cómputo. En relación con la aplicación y destino de estos gastos se observó que 1,331.3 miles de pesos corresponden al pago de nóminas, que no acreditan que las funciones del personal contratado estuvieron relacionadas con la supervisión de las obras del fondo, asimismo el mobiliario y equipo de computo adquirido por un importe de 306.4 miles de pesos no fue utilizado para acciones directamente vinculadas con las obras ejecutadas con recursos del fondo, en incumplimiento del artículo 33, párrafo tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Al respecto, mediante el oficio núm. DF/1296/2008 del 8 de septiembre de 2008, la Dirección de Finanzas y la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco entregaron a la ASF copia certificada de los comprobantes de transferencia de recursos a la cuenta bancaria del FISM de fechas 9 y 12 de septiembre por 1,758.2 y 109.1 miles de pesos, respectivamente que amparan el reintegro de 1,867.3 miles de pesos, importe total destinado por el H. Ayuntamiento para gastos indirectos.

Asimismo, entregan el oficio núm. CM/617/2008 del 9 de septiembre de 2008, mediante el cual la Contraloría Municipal concluye que no existió daño a la Hacienda Pública Municipal ni dolo de los funcionarios municipales en el ejercicio de estos recursos.

Acción Emitida

07-D-27004-07-0627-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, para que en lo subsecuente evite destinar recursos de gastos indirectos en acciones que no estén directamente relacionadas con la supervisión de las obras del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM que constituye un aspecto de especial interés con el fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto.

En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

Cumplimiento de Metas.



• El nivel de gasto al 31 de mayo de 2008 (corte a la fecha de la auditoría) corresponde al 39.7 % del total del fondo ministrado.

• El cumplimiento de las metas en las 38 obras y 2 acciones de la muestra seleccionada de auditoría del FISM, corresponde al 62.5% del avance físico programado al 31 de mayo de 2008; lo que corresponde a un 53.0% de la inversión programada.

• A la fecha de la auditoria el municipio presenta un total de 32 obras que benefició al número de personas programadas, lo que representa un 100.0% sobre el total de obras terminadas.

• El número de obras del programa original aprobado por el cabildo es de 119, de las cuales 32 fueron ejecutadas, representando un 26.9% del total.


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• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría alcanzó el 60.5%.

De la evaluación anterior, se concluye que el municipio no cumplió con la metas del FISM, ya que a la fecha de la revisión, con corte al 31 de mayo 2008, sólo se ejerció un 39.7% de los recursos asignados al municipio, en incumplimiento de los artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Cumplimiento de Objetivos.

Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y Objetivos del Fondo”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron dichos objetivos al corte del 31 de mayo de 2008:

• Los recursos destinados a población sin rezago social y a rubros no autorizados por la Ley de Coordinación, en relación con la inversión total ejercida del fondo, corresponde al 0.0%.

• La distribución del fondo por rubro programático manifiesta que a la inversión en urbanización correspondiente al renglón de pavimentos y obras similares (guarniciones, banquetas, empedrados, avenidas, puentes peatonales y vehiculares, etc.) se destinó el 56.8 % del total del fondo ejercido.

• La Inversión de los recursos del fondo ejercidos en la cabecera municipal, donde habita el 60.1% de la población del municipio, corresponden al 4.2%

• Se tiene que del 100.0% de las viviendas particulares habitadas, el 43.6 % no dispone de agua entubada de red pública, el 43.7% no cuenta con drenaje y el 2.0% no tiene energía eléctrica.

• Se tiene que el porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que fueron reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están, corresponden al 0.0%.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que no operan u operan inadecuadamente es del 0.0%.

• El número e importe de inversión de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM, y que cuentan con solicitud de la comunidad, es del 100.0%.

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• El número de obras terminadas de la muestra seleccionadas de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y organismo operador, y que se encuentra suscrita por el representante del comité Pro Obra, es del 100.0%

• El importe del FISM respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales representa el 9.9%; respecto de los recursos propios municipales corresponden al 37.1% y respecto de las participaciones fiscales es del 13.5%.

• El municipio sólo realizó obra pública financiada con recursos del FISM, es decir, el 100.0% de la inversión en este rubro.

• La inversión del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio corresponde al 6.40%.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, con información sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 43.0%.

• El porcentaje del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, con información sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios corresponden al 100.0%.

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FISM a la SEDESOL fue del orden del 50.0%.

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP fue del 100.0%., los cuales no se pusieron a disposición en su sitio de Internet ni fueron publicados.

• La satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra seleccionada, quienes señalaron conformidad con las mismas, fue del 100.0%.

• Los ingresos propios del municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del ejercicio 2007, presentan una variación del 0.5% respecto del ejercicio 2006.

De acuerdo con lo anterior se considera que la distribución programática de los recursos en general fue adecuada a las necesidades del municipio.


52


En los expedientes de las obras de la muestra se encuentra la documentaron donde se evidencia la participación de las comunidades en la priorización de las obras, así como la aceptación de la inclusión de las mismas en el programa anual.

La operación y gestión del fondo no observó la transparencia necesaria, en virtud de que no se difundió entre la población al cierre del ejercicio, las obras y acciones ejecutadas así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución con el documento de validación de la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el entorno ambiental en donde se ubican.

En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 37.1 % del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo, significó el 13.5% de las Participaciones Fiscales.

Del balance de los elementos anteriores, se concluye que el municipio en términos generales cumplió con los objetivos del FISM, en virtud de que el 98.0% de los recursos del fondo se destinaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; con excepción el 2.0% del monto de la muestra que se aplicó como gastos indirectos en conceptos que no se encuentran relacionados con las obras ejecutadas con el fondo.

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Tabasco

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO MUNICIPIO DE CENTRO, ESTADO DE TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 CONCEPTO Valor del indicador


I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 18.0

I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (al 31 de mayo de 2008) (% ejercido del monto asignado). 39.7

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).

62.5


53.0

I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de beneficiarios programados). 100.0

I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas). 26.9


60.5



II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

0.0

II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

0.0


0.0

II.4 Inversión en pavimentos (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras similares). 56.8




Agua entubada de red pública (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Drenaje (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Energía eléctrica (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

43.6

43.7

2.0

II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). N.D.

II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF (%). N.D


II.11 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0

II.12 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0


II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM (%).

100.0

II.14 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el COPLADEM o CDM (%). 100.0



II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y organismo operador (%). 100.0


54


II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante del Comité Pro Obra (%). 100.0




9.9



II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%). 100.0

II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%).

6.4

DIFUSIÓN

II.24 Difusión de las obras y acciones por realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, al informar sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

43.0

II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, al informar sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

100.0


II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP).

100.0

II.28 Información adicional (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).

¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___ No X

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal? Sí ___ No X

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___ No X

II.29 Variación del índice de marginación del municipio. N.D.

II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas.

100.0


II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 0.5

II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). N.D.

FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Centro, Tabasco.

N.D. =No disponible

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Acción Emitida

07-D-27004-07-0627-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y, en especial el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo.

Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se evalué el grado en que se cumplieron sus metas para presentarlas y analizarlas en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio para obtener un logro cada vez más adecuado de las metas, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.







Operadas: 1,867.3 miles de pesos

Probables: 0.0 miles de pesos

El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 1,637.7 miles de pesos se integra por: 1,637.7 miles de pesos de gastos indirectos que no acreditan su aplicación en supervisión de obras y corresponde a recuperaciones operadas.


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En resumen, se emitió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 5 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 3 a Recomendación(es) y 2 a Recomendación(es) al Desempeño.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 27,483.7 miles de pesos, que representan el 24.7% de los 111,373.2 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino respecto de las operaciones examinadas.

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Tabasco

X.29.1.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Huimanguillo)

Auditoría: 07-D-27008-07-0629

Áreas Revisadas

La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras, Asentamientos y Servicios Municipales del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco.





Ambiente de Control

• No cuenta con un código de ética que promueva los valores éticos entre el personal responsable del manejo de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

• Existen Manuales de Procedimientos por Dirección y Manuales de organización donde se encuentran definidas la autoridad y responsabilidad del personal.

• No cuentan con organigrama para capacitación de personal en ninguno de los niveles.


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• El municipio, en coordinación con el Estado posee un catálogo de infraestructura por localidad, aunado a que el municipio está considerado a nivel nacional como de “alta marginación”, en el cual se permite la aplicación del recurso conforme a los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.

• El municipio realiza asambleas con los habitantes de todas las localidades a fin de priorizar las obras que son necesarias, y efectúan la inspección y verificación en el lugar y elaboran las cedulas censales correspondientes. La distribución programática se realiza con base en dichas actas de priorización, tomando en cuenta el número de habitantes y el costo beneficio de los proyectos.

• El municipio promueve la conformación del COPLADEMUN donde se integran diversos comités sectoriales.

• El municipio ha establecido, a manera de control, la participación de los comités comunitarios mediante la firma del Vocal de Control y Vigilancia en la autorización de las estimaciones de obra a pagar con su firma en las facturas y en las bitácoras.

• El municipio cumplió con difundir entre la población la información correspondiente con el programa de obras ha ejecutarse con los recursos del fondo, indicando sus metas, beneficiarios y costos autorizados, pero no informó al cierre del ejercicio de las metas alcanzadas, los beneficiarios y los costos ejercidos.

• El municipio incumplió con informar trimestralmente los avances físicos-financieros del fondo a la Secretaría de Desarrollo Social.

• El municipio maneja un contrato de inversión por fondo lo que permite identificar los intereses generados, los cuales son registrados mediante un recibo oficial que se emite mensualmente.

• Con los estados de cuenta bancaria destinada para los recursos del fondo y los registros contables de los mismos, el municipio garantizó que la Tesorería del Gobierno del Estado transfirió en tiempo y forma dichos recursos, además mensualmente se reúne con la Secretaría de Administración y Finanzas donde se concilian las cifras de los recursos ministrados.

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Tabasco

• Las cifras presentadas en los Estados Financieros, en el Cierre del Ejercicio Presupuestal y en su Cuenta Pública, son coincidentes, ya que se realizan evaluaciones trimestrales y conciliaciones mensuales de las cifras.

• Las adquisiciones de bienes muebles o inmuebles, así como de activo fijo susceptible a ser capitalizado, cuentan con su factura original o documentación correspondiente, están en el inventario y se registran en la contabilidad patrimonial, el municipio efectúa los procedimientos de acuerdo con apego a la normativa.

• Para evitar que la documentación soporte del gasto financiado con los recursos del fondo pueda ser utilizada indebidamente para comprobar erogaciones de otra fuente de recursos, el municipio sella la documentación con la leyenda “operado FISM”.

• El municipio cuenta con un catálogo de cuentas y el manual de presupuesto vigente en el estado por el ejercicio fiscal 2007.

• El municipio, a través del análisis de la demanda social de las condiciones de rezago en que se encuentran las comunidades y de las actas de priorización de las obras, logra controlar la debida aplicación de los recursos del fondo.

• El municipio instaló el Comité de Obras Públicas, el cual sesiona de manera periódica, es quien, entre otras funciones, se responsabiliza de la correcta aplicación de la normativa en los procesos de contratación de las obras.

• El municipio establece los controles necesarios para el efectivo seguimiento de la aplicación de las garantías de las obras, la supervisión de las mismas, la debida amortización de los anticipos otorgados, la autorización de los volúmenes excedentes, los pagos correspondientes al avance de los trabajos, el control del cumplimiento de los programas de ejecución y sus desviaciones con la correspondiente aplicación de las penas convencionales así como el resguardo de la documentación comprobatoria del gasto.

• Para la aplicación del 3% autorizado por la Ley de Coordinación Fiscal para gastos indirectos aplicables exclusivamente a la supervisión de las obras ejecutadas con recursos del fondo, el municipio lo realiza en forma proporcional, con base en las partidas existentes de cada obra.

• Los titulares de las áreas realizan el análisis del año inmediato anterior, y mantienen un diálogo permanente con la Dirección de Obras con la finalidad de poder minimizar los errores en la integración documental de los expedientes técnicos de las obras y acciones.


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• No cuentan con el personal para la supervisión necesaria para que la documentación cumpla con los requisitos fiscales.


• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio, para el cumplimiento efectivo de sus funciones, cuenta con el detalle, oportunidad y confiabilidad.

• Al inicio de la administración, el municipio instaló un archivo único para la información del ramo 33, en donde la información que integra la cuenta pública se encuentra clasificada, archivada y ordenada.

• El municipio cuenta desde el 2007 con un sistema digitalizado para el control, conservación y resguardo de la información.

• Todas las áreas del Ayuntamiento cuentan con el programa de Sistema Integral de Administración Pública (SIAP), en donde cada área se responsabiliza de cargar en dicho sistema su información. Además cuenta con un calendario de cierre de la cuenta pública acorde a la normativa vigente. Mensualmente elabora una conciliación contable y presupuestal.

• El municipio cuenta con un manual de contabilidad que aplica el estado, con un manual de partidas presupuestales, con la guía contabilizadora y con el clasificador por objeto del gasto, el cual está homologado con todos los municipios del estado, en coordinación con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado para efectuar los registros contables de la información generada por la aplicación de los recursos del fondo.

• Para la revisión y aprobación de las cifras financieras y presupuestales que se reflejan en los reportes e informes emitidos por la Tesorería, se elaboran cierres mensuales y evaluaciones trimestrales, y son las Direcciones de Finanzas, Contraloría, Programación, Administración, Obras Públicas, Ramo 33 y Desarrollo las responsables de validar la información.

• Para asegurar la confiabilidad del contenido tanto de la información financiera como de la obra pública, el municipio ha establecido la conciliación financiera presupuestal para la primera y a través de las inspecciones físicas en el caso de la obra pública.

• En el municipio se ha implementado el uso de medios escritos, preferentemente a través de oficios fechados, que son entregados oportunamente entre las áreas que conforman el

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Ayuntamiento. También se pone en práctica la delegación de actividades como forma de agilizar el cumplimiento de las mismas.


• La Dirección de Contraloría Municipal ha establecido como actividad de control para verificar el trabajo desarrollado en su área: el conteo físico, el reporte fotográfico, la formulación de actas y la supervisión de la obra pública de acuerdo con el calendario establecido.

• La Dirección de Contraloría Municipal estableció la elaboración de cédula de observaciones para el registro de los errores, la cual se turna al área ejecutora y en un plazo establecido debe ser atendida. Lo anterior para verificar que las deficiencias detectadas en la operación del fondo se hayan corregido.

• Con la finalidad de mejorar los controles internos, se analizan las áreas que presentan debilidades y cada jefe realiza reuniones para atender las observaciones y no incurrir en los mismos errores, además se han dotado a las áreas de equipo de informática para realizar el trabajo de manera eficiente.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3405 puntos, valor que ubica al municipio de Huimanguillo, Tabasco, en un rango alto, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES

PÚBLICOS DEL MUNICIPIO DE HUIMANGUILLO, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007



Estatus Semáforo


2151-3400 C. I. Medio Amarillo 3405 3401-4200 C. I. Alto Verde

FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.


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La Auditoria Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en cumplimiento del artículo 97, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.



Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, recibos de las ministraciones, pólizas y recibos de ingresos, y el oficio número SAF/0353-8/2007 del 31 de enero de 2007 de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado, donde comunica al municipio el monto asignado del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) para el ejercicio 2007, y comprobantes de transferencias bancarias, se comprobó que el Gobierno Estatal, a través de la Secretaría de Administración y Finanzas, entregó mensualmente y de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones, los recursos del FISM al municipio, los cuales ascendieron a 103,958.7 miles de pesos, en 10 ministraciones mensuales por partes iguales, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, y 35 de la Ley de Coordinación Fiscal.


De conformidad con el acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33, “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” relativas al “Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)”, entre los Municipios del Estado de Tabasco, para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del estado del 31 de enero de 2007, y al oficio número SAF/0353-8/2007 del 31 de enero de 2007, donde la Secretaría de Administración y Finanzas remite al municipio el calendario al que se sujetarán las ministraciones del fondo, los recibos de ingresos del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, los auxiliares contables y los estados de cuenta bancarios del FISM, se verificó que los recursos que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco radicó, durante el ejercicio 2007, al municipio por un importe de 103,958.7 miles de pesos, bajo ninguna circunstancia se gravaron ni afectaron en garantía, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, 35, último párrafo, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Con el análisis de las pólizas de ingresos, de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables, se constató que la Tesorería Municipal de Huimanguillo, Tabasco, abrió una cuenta bancaria para el manejo, administración y control de los recursos del FISM, durante el ejercicio 2007; asimismo, la cuenta de referencia refleja los rendimientos bancarios por 1,350.3 miles de pesos generados por los recursos del FISM, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, 54 y 55 de su Reglamento y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.


Con la revisión de las pólizas de cheques, póliza de diario y auxiliares de las cuentas por partida presupuestal de la muestra de las obras y acciones relativo a los egresos del FISM, según el análisis del libro mayor y Estado Presupuestal de Egresos por Fuente de Financiamiento del 2007, se constató que en las cuentas de los programas de la muestra, al 30 de junio de 2008, correspondiente a la cuenta pública 2007, se ejerció un monto de 54,824.0 miles de pesos, los cuales se registraron contablemente de manera razonable y los gastos están soportados con la documentación comprobatoria que acredita de manera suficiente y competente las operaciones realizadas y cumplen con los requisitos fiscales, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y del capítulo 3 “Proceso Operativo”, punto 3.3, “Ejercicio del Gasto”, primer párrafo, de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., publicado en el Periódico Oficial del 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108 del Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco y de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, 54 y 55 de su Reglamento y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


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El monto autorizado del FISM para ejercer en 2007 fue de 105,309.0 miles de pesos, integrados por 103,958.7 miles de pesos de aportaciones y 1,350.3 miles de pesos de intereses generados en el transcurso del ejercicio, los cuales se destinaron para la ejecución de 241 obras y 214 acciones como se muestra a continuación:


ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 30 DE JUNIO DE 2008 MUNICIPIO DE HUIMANGUILLO, TABASCO,

CUENTA PÚBLICA 2007 (Miles de pesos)

C O N C E P T O PROGRAMADO AL 30-06-2008

OBRAS ACCIONES IMPORTE %

DESARROLLO AGRÍCOLA 76 5,107.6 4.9

DESARROLLO PECUARIO 1 699.0 0.7

AGUA POTABLE 1 235.4 0.2

DRENAJE Y ALCANTARILLADO 12 6,306.9 6.0

ELECTRIFICACIÓN 17 20,091.4 19.1

URBANIZACIÓN 147 22,374.4 21.2

VIVIENDA 127 3,932.9 3.7

EDUCACIÓN PREESCOLAR 2 515.2 0.5

EDUCACIÓN PRIMARIA 6 1,456.0 1.4

EDUCACIÓN SECUNDARIA 1 286.4 0.3

EDUCACIÓN TELESECUNDARIA 2 256.7 0.2

SALUD 7 1,577.1 1.5

INDIRECTOS 3 2990.6 2.8

MEJORAMIENTO DE VIVIENDA 7 4,909.3 4.7

CAMINOS (CARRETERAS) 45 34,364.3 32.6

PUENTES 1 205.8 0.2

TOTAL PROGRAMADO 241 214 105,309.0 100.0 FUENTE: Expedientes unitarios, cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y avance Físico-financiero a 30 de junio de 2008.

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Asimismo, en la visita física de las 38 obras ejecutadas al 30 de junio de 2008 con recursos del FISM del ejercicio 2007, se observó que corresponden a los rubros autorizados y atienden a población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.



Con la revisión del reporte “Resumen de programas del Ramo 33, Fondo III del ejercicio fiscal 2007”, proporcionado por el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, se verificó que, a través de la Tabla de avisos instalada en las paredes exteriores del edificio de la Presidencia Municipal, a inicios del ejercicio, se informó a los habitantes del municipio sobre las obras a realizar, el importe de cada una de ellas, su ubicación y sus metas, sin embargo, al final del ejercicio no se informó sobre los resultados alcanzados, en incumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal y el capítulo 2 “Lineamientos Generales de Operación”, punto 2.4 "Difusión de las Obras y Acciones" de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del D.F., publicado en el Periódico Oficial del 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108 del Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco.

Acción Emitida

07-D-27008-07-0629-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se informe en tiempo y forma a los habitantes, al término del ejercicio, del monto de los recursos ejercidos, las obras y acciones realizadas, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios alcanzados sobre la utilización de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos Normativos de Operación para la Adminstración y Ejercicio del Fondo III.-


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Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, Y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., publicado en el Periodico Oficial del estado de Tabasco.

El Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Mediante el oficio número AECF/0813/2008 del 21 de julio de 2008, se solicitó la documentación que justificara el cumplimiento de haber proporcionado a la Secretaría de Desarrollo Social la información que sobre la utilización del FISM le fue requerida, por conducto del estado, al respecto, el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, no proporcionó evidencia de haber entregado los informes correspondientes, en incumplimiento del artículo 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Acción Emitida

07-D-27008-07-0629-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente la información sobre la utilización de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se presente en tiempo y forma a la Secretaria de Desarrollo Social, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.



Mediante el oficio número AECF/0813/2008 del 21 de julio de 2008, se solicitó la documentación que justificara el cumplimiento de haber proporcionado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el sistema electrónico definido por dicha dependencia, los informes trimestrales sobre el

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ejercicio del gasto, al respecto, el municipio no proporcionó evidencia de haber realizado estas acciones, en incumplimiento del artículo 48, primer y segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y en el apartado V.3 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.

Acción Emitida

07-D-27008-07-0629-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se elaboren los reportes trimestrales, sobre la utilización de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, y se presenten en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.



Se constató que el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, no publicó en los órganos locales oficiales de difusión, ni puso a disposición del público en general, a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, los informes trimestrales entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ya que el municipio no proporcionó evidencia de haber realizado estas acciones, en incumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2, inciso a), punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 27 de abril de 2007


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Acción Emitida

07-D-27008-07-0629-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se publiquen los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal proporcionados a la Secretaría de Hacienda Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.




En la revisión de los 38 expedientes unitarios de obra por un importe de 52,105.6 miles de pesos que conforman la muestra, se observó que las obras se priorizaron a través de las asambleas celebradas en las comunidades y no por medio del COPLADEMUN, cuyas funciones son las de realizar tareas en materia de planeación del desarrollo en el ámbito municipal, la coordinación de los Programas Federales, Estatales y Municipales, así como acciones y programas de los diferentes sectores del municipio, con lo cual se consideraron dichas prioridades en la elaboración del programa de obras, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Se revisaron 38 expedientes unitarios de obra que conforman la muestra, y se constató que para cada proyecto se constituyó un comité comunitario de obra integrado por los beneficiarios de las mismas, quienes participaron en la vigilancia, control y seguimiento de dichas obras, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.

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7.1 Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)

Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se comprobó que 3 obras por un monto 3,843.7 miles de pesos se ejecutaron bajo la modalidad de administración directa y 35 obras por un monto de 48,261.9 miles de pesos restantes se adjudicaron, licitaron y contrataron de conformidad con el marco normativo aplicable, con un importe total de 52,105.6 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 35, 42, 44, 45 y 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 19, 24, 33, 36, 37 y 44 de su Reglamento y 14, 15, 24 y 30 del Reglamento Administrativo del Comité de Obra Pública Municipal publicado en el Periódico Oficial del Estado en el Suplemento 6778B del 22 de Agosto de 2007.


Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra que integraron la muestra, se comprobó que 35 obras ejecutadas con recursos del FlSM están amparadas a través de un contrato formalizado, cumplieron con los requisitos establecidos en el marco normativo local y son congruentes con lo estipulado en las bases de licitación según el caso, en cumplimiento del artículo 49 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 46 a 55 de su Reglamento. Asimismo, se constató que las 3 obras restantes se ejecutaron bajo la modalidad de administración directa, en cumplimiento de los artículos 26, 28 y 73 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se constató que en 35 obras contratadas con un importe de 48,261.9 miles de pesos, se otorgó anticipo, el cual fue garantizado en tiempo y forma mediante la fianza correspondiente y su amortización se reflejó en cada estimación, en cumplimiento de los artículos 49 y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 61, 107 y 110 de su Reglamento.


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Se constató que 28 obras por 38,216.2 miles de pesos, de las 35 obras formalizadas con contrato seleccionadas como muestra, se concluyeron en tiempo y forma conforme al plazo pactado en el contrato y en 7 obras por un monto de 10,045.7 miles de pesos se realizaron convenios modificatorios pactando un nuevo plazo de terminación de los trabajos por realizar, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 68 a 79 de su Reglamento.


Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se constató que 35, por un importe de 48,261.9 miles de pesos, cuentan con cada una de las estimaciones y sus soporte correspondiente (factura, carátula de estimación, generadores, croquis, reporte fotográfico, copia de la bitácora del periodo correspondiente y con pruebas de laboratorio cuando lo amerita), en cumplimiento de los artículos 57 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 99 al 101 de su Reglamento.


Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se constató que en las 35 obras ejecutadas por contrato, los precios unitarios reportados en las estimaciones pagadas no reportan variaciones con respecto a los precios de los presupuestos contratados, las 3 obras restantes se ejecutaron bajo la modalidad de administración directa, en cumplimiento del artículo 48, primer párrafo y 61, fracción III de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se constató que de las 35 obras ejecutadas por contrato, en 7 obras se realizaron convenios únicos de ampliación al monto del contrato a base de precios unitarios y reprogramación al plazo pactado inicialmente. Asimismo, se comprobó que las 28 obras restantes se ejecutaron de acuerdo con los plazos pactados

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originalmente en los contratos, no siendo necesaria la aplicación de penas convencionales por atraso en la ejecución de las obras, imputables al contratista, en cumplimiento del los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 68 a 79 de su Reglamento.


Se realizó la visita de inspección física a las 38 obras seleccionadas en la muestra durante el periodo del 4 al 11 de Agosto de 2008, se recorrió un total de 36 localidades del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, y se verificó que las 38 obras se encuentran terminadas de acuerdo con los conceptos descritos en los presupuestos autorizados, con la calidad y cantidad especificada. Sin embargo, se detectó que las obras con números de proyecto OP-00061 “Terminación de red de drenaje de aguas negras” por un monto de 1,502.8 miles de pesos, OP-00062 “Construcción de Red de Drenaje de Aguas Negras 2da. Etapa” por un monto de 829.9 miles de pesos y OP-00063 “Terminación de red de drenaje de aguas negras” por un monto de 878.7 miles de pesos, actualmente no se encuentran operando, en incumplimiento del artículo 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron los trámites necesarias para asegurar la operación de las obras de drenaje de aguas negras números OP-00061; OP-00062 y OP-00063, ya que no se encontraban en operación, en incumplimiento del artículo 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.

La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


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Con la revisión de 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se determinó que las 38 obras fueron finiquitadas física y financieramente, 35 obras ejecutadas por contrato cuentan con el acta de entrega-recepción física de los trabajos y las 3 obras ejecutadas por administración directa no la requieren, asimismo, el total de las obras de la muestra cuentan con el acta entrega-recepción a la comunidad, en cumplimiento de los artículos 67, 69 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 133, 135, 138, 139, 140 y 142 de su Reglamento.


Se revisaron 38 expedientes unitarios de obra seleccionados como muestra, se constató que de las 3 obras ejecutadas por administración directa, la obra con número de proyecto OP341 “Pavimentación concreto hidráulico en calles: Libertad, Constitución, Ferrocarril, Pedro C. Colorado” cumple con los requerimientos y normativa aplicable, sin embargo, las obras con números de proyecto OP0404: “Suministro de Mezcla Asfáltica y Emulsión Asfáltica” por un importe de 444.0 miles de pesos y OP-0110: “Rehabilitación de camino con material pétreo y obras de drenaje menor” por un importe de 214.6 miles de pesos, no cumplen con la normativa en cuanto a la adquisición de materiales y/o arrendamiento de maquinaria, pues dichos conceptos no se licitaron (Licitación Simplificada Menor), en incumplimiento de los artículos 73 y 76 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 22 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y 24 al 29 del Reglamento Administrativo de Adquisiciones publicado el 28 de Julio de 2007.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión, no implementaron las medidas necesarias para verificar y

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Tabasco

asegurar que en las obras ejecutadas por administración directa con números de proyecto OP-0404 y OP-0110 por un monto total de 658.6 miles de pesos, las adquisiciones de los materiales o arrendamiento de maquinaria se efectuaran correctamente, en incumplimiento de los artículos 73 y 76 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 22 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de servicios del Estado de Tabasco y 24 al 29 del Reglamento Administrativo de Adquisiciones.




Con la revisión documental de 38 expedientes que constituye la muestra seleccionada, se constató que el tipo de obras ejecutadas en el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, no causaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se realizaron y tampoco requirieron de autorización previa en materia de impacto ambiental, en cumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal y 90 al 99 de la Ley de Protección Ambiental del Estado de Tabasco.



Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto, órdenes de pago, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, recibos de nómina de los recursos destinados a gastos indirectos con cargo en el FISM 2007, se verificó que se ejercieron recursos por un importe por 2,718.4 miles de pesos, observando que se destinaron recursos para áreas y actividades que no estuvieron relacionados con las supervisión de las obras por 1,635.7 miles de pesos, asimismo, en las partidas de “Artículos de limpieza” y “Material de oficina y computo” se destinaron recursos por 839.9 miles de pesos no identificando su distribución entre las distintas áreas del municipio y por consecuencia su correcto cargo en los gastos indirectos, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Al respecto, el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, mediante el oficio número CM/817/2008, entregó copia de la siguiente documentación: acta de cabildo número 1, del 26 de febrero de 1998; acta del COPLADEMUN del 19 de abril de 2007; acta de cabildo número SE-002-04/2007 del 26 de abril del año 2007; Manual de Organización de la Coordinación Municipal del Ramo 33; oficio DA/520/2007 de 1 de enero de 2007, ejemplos de los trabajos que ejecuta el personal adscrito a la coordinación del Ramo 33; oficio de la declaratoria de zona de desastre; fotos de periódicos nacionales y locales que muestran la situación que prevaleció; el oficio número DFM/021/2008 del 15 de enero de 2008; ejercicio presupuestal de enero a diciembre de 2007 y oficios de solicitudes de gasolina de las unidades administrativas habilitadas para el apoyo de la coordinación municipal del ramo 33, sin embargo, dicha documentación no justifica la aplicación de los recursos de los gastos indirectos del FISM en conceptos diferentes a los establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, por lo que no se atiende la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y perjuicio al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,475,595.80 pesos (dos millones cuatrocientos setenta y cinco mil quinientos noventa y cinco pesos 80/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos de gastos indirectos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal a conceptos y acciones no vinculadas directamente con la supervición de obra como artículos de limpieza, material de oficina y computo, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, proceda a solventarlo.

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Tabasco



Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM que constituye un aspecto de especial interés a fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto.

En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.




• El nivel de gasto al 30 de junio de 2008, corresponde al 100.6% del total del fondo ministrado correspondiente a la Cuenta Pública 2007.

• El cumplimiento de las metas en las 38 obras con un monto de 52,105.6 miles de pesos y 1 acción con un monto de 2,718.4 miles de pesos por concepto de gastos indirectos, de la muestra seleccionada de auditoría del FISM, corresponde al 100.0% del avance físico programado al 30 de junio de 2008, correspondiente a la Cuenta Pública 2007.

• A la fecha de la auditoría el municipio presenta un total de 455 obras y acciones que beneficiaron al número de personas programadas, lo que representa un 100.0%. del total de obras programadas.

• El número de obras del programa original aprobado por el cabildo fue de 241, las cuales fueron ejecutadas, representando un 100.0%.

• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría alcanzó el 100.0%.


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De la evaluación anterior, se concluye que el municipio cumplió con la metas del FISM, ya que a la fecha de la revisión, con corte al 30 de junio de 2008, se ha ejercido un 100.6 % de los recursos asignados al municipio, en cumplimiento de los artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, correspondiente a la Cuenta Pública 2007.

Cumplimiento de Objetivos.

Con la revisión efectuada y con la consideración de los “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y Objetivos del Fondo”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron dichos objetivos al corte del 30 de junio de 2008.

• Los recursos destinados a población sin rezago social y a rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal, en relación con la inversión total ejercida del fondo, corresponde al 0.0%.

• La distribución del fondo por rubro programático manifiesta que a la inversión en urbanización, puentes peatonales y vehiculares, se destinó el 21.5% del total del fondo ejercido.

• La Inversión de los recursos del fondo ejercidos en la cabecera municipal, donde habita el 16.2% de la población del municipio, corresponden al 8.9% del presupuesto estatal.

• Se tiene que del 100.0% de las viviendas particulares habitadas, el 57.5% no dispone de agua entubada de red pública, el 6.9% no cuenta con drenaje y el 7.2% no tiene energía eléctrica.

• El porcentaje de los recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT, corresponden al 3.9%

• Los recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la Ley de Coordinación Fiscal, equivale al 5.4%

• Se tiene que el porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que fueron reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están corresponden al 0.0%.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que no operan es del 7.9%.

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• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que operan inadecuadamente es del 0.0%.

• El número e importe de inversión de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) o Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) y que cuentan con solicitud de la comunidad es del 100.0%.

• El número de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad es del 97.4%.

• El porcentaje de la inversión de obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad es del 95.0%.

• El número de obras terminadas de la muestra seleccionadas de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y organismo operador y que se encuentra suscrita por el representante del comité Pro Obra es del 100.0%

• El importe del FISM, respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales, representa el 42.3%; respecto de los recursos propios municipales corresponden al 439.8% y respecto de las participaciones fiscales es del 46.8%.

• La importancia del fondo, respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales representa el 2286.9%

• La inversión del fondo, respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio, corresponde al 26.8%.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, y se informó sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 43.2%.

• Porcentaje del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, y se informó sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios corresponde al 0.0%.

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FISM a la SEDESOL fue del orden del 0.0%.


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• El cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP fue del 0.0%., mismos que tampoco se pusieron a disposición en su sitio de Internet ni fueron publicados.

• La variación del índice de marginación del municipio del 2005 respecto al 2000, fue de un decremento del 22.0%

• La satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra seleccionada, quienes señalaron conformidad con las mismas fue del 100.0%.

• Los ingresos propios del municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del ejercicio 2007, presentan una variación del 0.5% respecto al ejercicio 2006.

• Los ingresos propios del municipio por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos del ejercicio 2007, presentan una variación del 348.1% respecto al ejercicio 2000.

De acuerdo con lo anterior se considera que la distribución programática de los recursos, en general, fue adecuada a las necesidades del municipio.


En los expedientes de las obras de la muestra se encuentra la documentaron donde se evidencia la participación de las comunidades en la priorización de las obras así como la aceptación de la inclusión de las mismas en el programa anual.

La operación y gestión del fondo no observó la transparencia necesaria, en virtud de que no se difundió entre la población el resultado de las obras y acciones ejecutadas, así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

Las obras realizadas no requirieron del documento de validación de la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el entorno ambiental en donde se ubican.

En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 439.8% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo, significó el 2,286.9% respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más participaciones fiscales.

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Del balance de los elementos anteriores, se concluye que el municipio en términos generales cumplió con los objetivos del FISM en virtud de que el 97.4% de los recursos del fondo se destinaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; con excepción del 2.4% del monto que se aplicó como gastos indirectos en conceptos no financiables con recursos del fondo.


INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO

MUNICIPIO DE HUIMANGUILLO, ESTADO DE TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007




I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (al 30 de junio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.6

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría

que cumplieron con el avance físico programado). 100.0

I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del monto de la muestra de auditoría, que

corresponde a obras y acciones que cumplieron con su avance físico programado). 100.0

I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de beneficiarios

programados). 100.0

I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original aprobado por el cabildo

que fueron ejecutadas). 100.0

I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras de la muestra de

auditoría que cumplieron con sus metas físicas). 100.0



II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (% de la inversión ejercida

cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social). 0.0

II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra. (% de la inversión de la

muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social). 0.0

II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la inversión total ejercida del FISM, en

renglones no contemplados por la LCF). 0.0





Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).

57.5

6.9

7.2

II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 3.9.

II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los

rubros previstos por la LCF. (%). 5.4



80





II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM)

o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%). 100.0




II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la comunidad y organismo operador

(%). 100.0




(% de.l fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones Fiscales) 42.3



II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más

participaciones fiscales (%). 2286.9


DIFUSIÓN

II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar,

que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 43.2

II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron

realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y

beneficiarios).

0.0


II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados

obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP). 0.0

II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del fondo,

entregados a la SHCP).

¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No X

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte del municipio, a

disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal? Sí ___

No X

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No X

II.29 Variación del índice de marginación del municipio. -22.0

II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de auditoría en donde los

beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas. 100.0




FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Huimanguillo, Tabasco. =No disponible

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El Monto de la Cuantificación Monetaria de las observaciones por 3,134.2 miles de pesos se integra por: 658.6 miles de pesos que corresponde a adjudicaciones fuera de norma; así como a las recuperaciones probables que corresponden a 2,475.6 miles de pesos de gastos indirectos aplicados en conceptos que no estuvieron relacionados directamente con la supervisión de las obras.


En resumen, se emitió(eron) 7 observación(es) que generó(aron) 7 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 4 a Recomendación(es), 1 a Pliego(s) de Observaciones y 2 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 54,824.0 miles de


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pesos, que representa el 52.7% de los 103,958.7 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos respecto de las operaciones examinadas.

X.29.1.4. Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública

Auditoría: 07-A-27000-07-0925

Áreas Revisadas

La Dirección de Administración y Finanzas de la Secretaria Ejecutiva del Consejo Estatal de Seguridad Pública; el Centro de Comunicaciones, Cómputo, Control y Comando (C4); Colegio de Policía y Tránsito; y la Dirección General de Administración de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Tabasco.

Presentación

La presente auditoría forma parte de un paquete integral de fiscalización a los sistemas estatal y federal de seguridad pública, dada la amplitud y complejidad del tema fue necesario analizar diversos aspectos, que abarcan la diversidad de usos que se da a los recursos federales provenientes del Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública, ello demandó solicitar datos sobre los presupuestos

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Tabasco

estatales totales y de seguridad pública, la incidencia delictiva, las percepciones salariales de los elementos policiales, el estado de fuerza en armamento y los gastos de operación de los Centros de Rehabilitación Social, todo ello con objeto de realizar un diagnóstico general que mostrara lo más claramente posible los elementos sustanciales de la problemática estatal de seguridad pública.

Por ello, es imprescindible agradecer en todo lo que vale a las autoridades estatales su colaboración, al haber proporcionado la información y documentación que requirió este estudio, el cual por otra parte, se concentró en la revisión de cuatro ejes estratégicos del Sistema Nacional de Información (Sistema): Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-; Equipamiento para la Seguridad Pública; Sistema Nacional de Información; e Infraestructura para la Seguridad Pública, por considerar que son los de mayor relevancia en materia de prevención.

El documento se integra de la manera siguiente: en el presente apartado se muestra la incidencia delictiva en el estado y los recursos humanos globales con que se cuentan para resolver dicha problemática; el resultado uno se refiere al cumplimiento de compromisos y metas de los convenios de coordinación y su vinculación con el uso de los recursos conferidos; el dos alude a la estructura orgánica del Sistema de Seguridad Pública; el tres analiza el comportamiento del gasto presupuestario en el ejercicio 2007; en el cuatro se revisa la situación del Eje Formación y Profesionalización; el cinco se enfoca al Eje Equipamiento para la Seguridad Pública; el seis se aboca al Sistema Nacional de Información; el siete al de Infraestructura para la Seguridad Pública, básicamente centros de rehabilitación social; y por último, en el ocho se reportan los sueldos de los cuerpos policiales preventivos.

La creciente incidencia delictiva en el país,1/ precisa de un conjunto amplio y ordenado de acciones policiales y judiciales que como muchos aspectos de la convivencia humana, en la prevención se encuentra la ruta más efectiva y económica para enfrentar esos problemas. Por ello, analizar y auditar el desempeño de la policía preventiva de México es dar a conocer la eficiencia y eficacia con la que se combate uno de los aspectos más relevantes del México actual: la delincuencia en todas sus modalidades, a la vez ello hace posible valorar la potencialidad y capacidades del Sistema.

1/ La incidencia delictiva se refiere al número de veces que se cometen los ilícitos y se registra en el

momento de iniciar la averiguación previa.


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Las necesidades de seguridad pública se vinculan con el desarrollo individual, social y económico que se requiere alcanzar por parte de un país o comunidad, en este sentido, si el principal objetivo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,2/ es dar seguridad a la población y su patrimonio, esto obligadamente debe reflejarse en el monto de la asignación de los recursos públicos que se le destina a dichos propósitos, y debe ser consistente con el tamaño de la problemática delictiva.

En el caso de Tabasco la mayoría de los delitos disminuyeron entre 2005 y 2006 para incrementarse en 2007. En este año, el número de delitos representó 3.5% del total alcanzado en todo el país 1,715,969,3/ proporción comparativamente alta si se considera que en Tabasco habita 1.9% de la población del país.

En el trienio, los delitos más frecuentes fueron robo común (21.3%), lesiones (15.8%) y delitos patrimoniales (8.9”%). Llama la atención el secuestro que aún cuando no se tenían registros en 2005 y 2006, para 2007 se presentaron 10 casos, como se muestra en el cuadro siguiente:

2/ La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos dispone en su artículo 21, párrafos sexto y

séptimo, que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los estados y los municipios en las respectivas competencias que la propia Constitución prevé y que se coordinarán en los términos que la Ley señale, para establecer un Sistema Nacional de Seguridad Pública.

3/ Delitos denunciados publicados por el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.

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Tabasco

INCIDENCIA DELICTIVA, 2005-2007

Conceptos 2005 Índice 1/ 2006 Índice 1/ 2007 Índice 1/

Población estatal total (habitantes) 1,989,969 2,006,685 2,022,738

Total Delitos 34,531 1,735 26,597 1,325 59,351 2,934

Robos 7,762 390 7,226 360 11,664 577

Robo Común 7,460 375 6,905 344 11,336 561

Robo de Ganado 302 15 321 16 328 16

Lesiones 6,249 314 4,651 232 8,137 402

Homicidios 301 15 440 22 449 22

Delitos patrimoniales 4,675 235 1,874 93 4,124 204

Privación de libertad (secuestro) 0 n.a. 0 n.a. 10 n.s.

Delitos sexuales (violación) 285 14 300 15 452 22

Otros 2/ 15,259 767 12,106 603 34,515 1,707

Total de Delitos a Nivel Nacional 1,496,378 1,449 1,580,730 1,515 1,715,969 1,629

FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, la Secretaría de Hacienda del Estado de Tabasco y el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.

1/ Se refiere a la relación delitos / 100,000 habitantes. 2/ Incluye amenazas, otros sexuales, estupro, entre otros. n.a. No aplica. n.s. No significativo.

Del cuadro anterior se desprende que mientras en 2005 por cada 100,000 habitantes se cometían 1,735 delitos, en 2007 esa cifra aumentó a 2,934. En comparación con la tasa de criminalidad nacional, la de Tabasco fue significativamente mayor, ya que la primera promedió 1,629 delitos por cada 100,000 habitantes en 2007, proporción que representó el 55.5% de la de Tabasco.

Para enfrentar a la delincuencia, el Estado Libre y Soberano de Tabasco cuenta con un estado de fuerza de 2,034 elementos que están autorizados por la Secretaría de la Defensa Nacional para portar armas, esto significa 101 policías preventivos armados por cada 100,000 habitantes, proporción significativamente inferior a los 288 policías por cada 100,000 habitantes que consideró necesarios la Secretaría de Seguridad Pública del Estado.

En el ámbito de procuración de justicia, los mandamientos judiciales, que son órdenes de aprehensión, reaprehensión o comparecencia que dictan los jueces a pedimento de los Agentes del Ministerio Público, se incrementaron de 2005 a 2007, aunque habían registrado una reducción en 2006. El


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número de internos del fuero común y federal para 2007 ascendieron a 2,248, como se muestra en el cuadro siguiente:

REGISTRO ESTATAL SOBRE SEGURIDAD PÚBLICA, 2005-2007

Concepto 2005 2006 2007

Número de mandamientos judiciales 4,961 4,575 5,470

Número de vehículos robados 853 983 1,140

Número de vehículos recuperados 288 205 315

Relación vehículos recuperados / 100 vehículos robados 34 21 28

Indiciados n.d. n.d. n.d.

Procesados 218 364 676

Sentenciados 1,383 1,241 1,008

Número de internos del fuero común 1/ 1,601 1,605 1,684

Número de internos del fuero federal 757 720 564

Total Internos 2,358 2,325 2,248

FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Tabasco.

1/ Suma de procesados y sentenciados. n.d. No disponible.

En 2007, el número de vehículos robados fue mayor que el registrado en 2005 y 2006; en tanto que la relación de vehículos recuperados respecto de los robados experimentó un deterioró al disminuir de 34 a 28.

El total de internos en los reclusorios de la entidad fue en 2007 de 2,248, es decir, 111 por cada 100,000 habitantes. En el caso de los del fuero común se muestra un crecimiento medio anual de 2.6% entre 2005 y 2007, mientras que los del fuero federal tuvieron una disminución promedio anual del 13.7%. En conjunto, el total de internos se redujo en 2.4% mientras que el número de delitos aumentó 31.1% promedio anual.

El número de procesados, el cual incluye a las personas en formal prisión y aquellas sujetas a proceso, aumentó en el periodo en 76.1% promedio anual, mientras que las personas sentenciadas, es decir, aquellas que han sido condenadas, disminuyeron de 1,383 a 1,008 entre 2005 y 2007.

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Tabasco

Al cruzar la información de los dos cuadros anteriores, se encontraron algunos aspectos relevantes:

• Existe una relación directa entre la incidencia delictiva con respecto a la procuración de justicia; en 2006 el número total de delitos se redujo al igual que el número de mandamientos judiciales; para 2007 la situación fue en el mismo sentido, aumentaron tanto los mandamientos judiciales como el número de delitos.

• Sin embargo, el indicador de eficiencia en materia judicial reflejó un cierto deterioro entre 2006 y 2007, ya que por cada 1,000 delitos se emitieron 172 y 92 mandamientos judiciales, respectivamente, mientras que en 2005 la relación fue de 144.



Cumplimiento de los acuerdos y metas que establecen el Convenio de Coordinación celebrado por la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco para la realización de acciones de materia de seguridad pública en 2007, y sus anexos técnicos.

En el Convenio de referencia se determinan diversos acuerdos de mediano plazo, entre los que

destacan:

• La evaluación y capacitación profesional en materia policial a todo el personal de la Policía Preventiva;

• Proporcionar equipamiento a dicha instancia policial, consistente en armamento, municiones, equipos de protección y transporte, entre otros;

• Dotar a la entidad de elementos informáticos (hardware y software), suficientes para que la información básica relevante se integre al Sistema Nacional de Información; y

• Proporcionar suficiencia de recursos presupuestales y de elementos técnicos para el desarrollo de la infraestructura para la seguridad pública.

A fin de medir los porcentajes de cumplimiento de las metas en relación a los acuerdos de mediano plazo, se determinaron porcentajes de cumplimiento anual que permiten medir el tiempo que restaría


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en cumplir el 100.0% de lo convenido, partiendo del supuesto de que no se modifica ni la cantidad, ni la estructura del personal policial que existía al 31 de diciembre de 2007.

En relación con los aspectos mencionados y con base en los resultados que se muestran en la presente auditoría, se puede afirmar que en el primer propósito, el avance anual detectado con base en valorar las aptitudes físicas, médicas y psicológicas de la policía preventiva (estatal, municipal y custodios penitenciarios), fue únicamente de 46.9%, es decir, se evaluaron 4,079 elementos de un total de 8,688 lo cual implicaría que de no sufrir cambios en la plantilla de personal, el cumplimiento de este propósito se llevaría un poco más de un año adicional.

Un segundo aspecto, el vinculado con la capacitación mediante la formación inicial y continua a la policía preventiva y custodios penitenciarios no registró ningún avance en su otorgamiento; esta situación indica un importante rezago en el uso de los recursos públicos, tanto federales como locales. En los cursos de especialización el avance fue mínimo, ya que sólo se alcanzó el 0.9%, debido a que 81 elementos de un total de 8,688 fueron capacitados.

En materia de equipamiento para seguridad pública, el avance que se registró en el año respecto al compromiso señalado en el Convenio, fue de 20.3% en materia de adquisición de armas cortas y de armas largas, se adquirieron 413 armas, y el total de elementos autorizados para portar armas fue de 2,034.

Por lo que hace al Sistema Nacional de Información, no se han creado las bases técnicas suficientes para instrumentar dicho Sistema, ya que la entidad federativa presenta problemas técnicos, de actualización de información, de vinculación con el Sistema y de cobertura territorial.

En cuanto al eje de Infraestructura para la Seguridad Pública, de manera particular, lo relativo a los Centros de Readaptación Social, no se registró avance en la infraestructura penitenciaria a pesar de que la población rebasa en 19.8% la capacidad instalada (3,689 personas), al contar con una población de 4,418 personas.

Por todo lo anterior, es posible afirmar que el Convenio firmado por el Gobierno del Estado de Tabasco con el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Seguridad Pública, no fue satisfecho a cabalidad, ya que incluso en las metas anuales propuestas en los anexos técnicos no se obtuvieron los resultados previstos, como se muestra a continuación:

• De una meta de evaluar a 3,472 policías preventivos en activo y 1,160 custodios penitenciarios, de los primeros se alcanzó el 84.8% (2,945) y en los custodios en 97.8% (1,134).

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Tabasco

• En relación a los cursos vinculados a la formación inicial y continua, no se registró ningún avance en su otorgamiento, a pesar de que se había programado capacitar a 376 personas.

• El Sistema Nacional de Información mostró un avance de 20.0%, dado que 20 de 25 dependencias y municipios no se encuentran interconectados al Sistema.

• Por último, en Infraestructura para Seguridad Pública, no se programaron recursos para la infraestructura penitenciaria.

Un elemento esencial que explica el incumplimiento de los acuerdos y metas, establecidos en el Convenio de Coordinación que celebraron la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco, está estrechamente relacionado con la carencia de cláusulas que obliguen a honrar, mediante las asignaciones presupuestarias presentes o futuras, los compromisos establecidos.

Conviene señalar que los objetivos, propósitos o metas de mediano y corto plazo establecidos en el Convenio de Coordinación celebrado por la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco y los Anexos Técnicos correspondientes a los ejes de Formación y Profesionalización, Equipamiento para la Seguridad Pública, Sistema Nacional de Información e Infraestructura para la Seguridad Pública no se cumplieron en su totalidad, y su incumplimiento no se vincula con la falta de recursos financieros, ya que como se indicó y como se demuestra en los resultados siguientes, se registraron importantes subejercicios en los cuatro ejes estratégicos seleccionados por esta auditoría. Ello señala la necesidad de fortalecer los esquemas de planeación y programación tanto en la ejecución de las líneas de acción como en el uso de los recursos públicos, en incumplimiento del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco y sus anexos técnicos.

Acción Emitida

07-A-27000-07-0925-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que, el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se coordine con el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, a fin de que se establezcan criterios para mejorar el cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes estratégicos, en términos de lo que al efecto dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco; así como en los anexos


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técnicos que integran dicho convenio, a fin de que se utilicen eficientemente los recursos públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de seguridad pública.

El Gobierno del Estado de Tabasco informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Organización de la Estructura Policial

Con el propósito de conocer el perfil y la experiencia del personal que conforma la estructura organizativa encargada de la seguridad pública preventiva del Estado de Tabasco, y el papel que desempeña el Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP), se solicitó dicha información al Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública (SECESP). Respecto del perfil y experiencia, el Consejo Estatal de Seguridad Pública informó que el Secretario Ejecutivo es Contador Público y fue Presidente de la Comisión de Seguridad Pública y Procuración de Justicia de Protección Civil de la Cámara de Diputados de Tabasco y que el resto del personal no cuenta con experiencia en seguridad pública. No se proporcionó información del personal de la Secretaría de Seguridad Pública.

Con información disponible en la página electrónica del gobierno de Tabasco, se obtuvieron los siguientes datos:

El Secretario de Seguridad es nombrado por el Ejecutivo Estatal (artículo 51 de la Constitución Política del Estado de Tabasco).

El Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública es propuesto por el Ejecutivo Estatal al CESP para que lo designe; el presidente de ese Consejo es el Ejecutivo Estatal (artículo 19 de la Ley de Coordinación Estatal del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco).

Por lo que hace al CESP, de acuerdo con el artículo 12 de la Ley del Sistema Estatal de Seguridad Pública, es la instancia interinstitucional de coordinación interna y nacional, responsable de la planeación y supervisión del sistema estatal de seguridad pública, así como de la colaboración y participación ciudadana, teniendo como principal finalidad salvaguardar la integridad, derechos y garantías individuales de las personas, la preservación de la libertad, el orden y la paz publica.

Conforme a lo anterior, no hay una clara línea de mando y por lo tanto impide que haya una adecuada coordinación en política y acciones en materia policial.

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Tabasco


Situación Presupuestaria

Con el propósito de evaluar la eficiencia en el uso de los recursos autorizados en el Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, celebrado entre el Gobierno Federal y el Estado de Tabasco y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 2007, se analizaron los anexos técnicos de dicho convenio, las actas de reunión del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública en el Estado de Tabasco, y diversa información financiera proporcionada por la entidad fiscalizada. Con la revisión se constató que de un monto original por 168,078.2 miles de pesos, a diciembre de 2007 no se ejercieron 73,823.0 miles de pesos, es decir, el 43.9%, y además en el transcurso del año se realizaron ampliaciones por 39,842.1 miles de pesos y reducciones por 40,152.6 miles de pesos, entre los diferentes ejes estratégicos que conforman el sistema estatal de seguridad pública, como se muestra en el cuadro siguiente:

PRESUPUESTO ORIGINAL Y MODIFICADO DEL FOSEG EN 2007 (Miles de pesos)

Ejes estratégicos Original Ampliaciones Reducciones Modificado

Total 168,078.2 39,842.1 (40,152.6) 167,767.7

Combate al Narcomenudeo 35,123.0 4,560.5 (4,871.0) 34,812.5

Instancias de Coordinación 29,954.9 5,717.4 (5,717.4) 29,954.9

Red Nacional de Telecomunicaciones 41,240.7 2,341.5 (20,161.3) 23,420.9

Equipamiento para la Seguridad Pública 0.0 18,799.5 0.0 18,799.5

Formación y Profesionalización 41,726.3 594.8 (5,884.0) 36,437.1

Infraestructura para la Seguridad Pública 0.0 0.0 0.0 0.0

Seguimiento y Evaluación 6,015.0 480.3 (966.1) 5,529.2

Participación de la Comunidad 1,000.0 310.1 (310.1) 1,000.0

Sistema Nacional de Información 11,207.3 6,579.2 (1,942.7) 15,843.8

Operativos Conjuntos 0.0 0.0 0.0 0.0

Registro Público Vehicular 1,811.0 458.8 (300.0) 1,969.8

FUENTE: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación 2007; e información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública (FOSEG) del Estado de Tabasco.

Conviene mencionar que las reducciones fueron mayores que las ampliaciones por 310.5 miles de pesos, integradas por 217.3 miles de pesos de recursos federales y 93.2 miles de pesos de estatales, lo que implica una reducción líquida de los gobiernos Federal y Estatal, es decir, que estos recursos no


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fueron entregados al FOSEG; sin embargo, de acuerdo con los estados de cuenta del FOSEG, el fideicomiso recibió aportaciones federales por 117,654.7 miles de pesos y estatales por 50,423.5 miles de pesos, que corresponden a lo estipulado en el convenio, motivo por el cual los datos del balance del presupuesto ejercido en 2007, relacionados con las ampliaciones y reducciones son incorrectos, lo que denota una falta de control interno en los recursos del FOSEG.

Acción Emitida

07-A-27000-07-0925-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que fortalezca los mecanismos de registro de las ampliaciones y reducciones de los recursos del Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, debido a que registraron una reducción liquida, es decir, una disminución de las aportaciones federales (217.3 miles de pesos) y estatales (93.2 miles de pesos), las cuales no corresponden con los estados de cuenta del Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula sexta del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco, que menciona entre otros aspectos la supervisión y control de los recursos aportados por el gobierno federal y estatal para seguridad pública.



Por otra parte y con fines de ponderación, se compararon los recursos otorgados y ejercidos por el FOSEG con el presupuesto total del gobierno de Tabasco 22,431,700.0 miles de pesos en 2007, y con el monto que la entidad destinó a la función de procurar justicia y seguridad pública, 1,156,100.0 miles de pesos; se encontró que las participaciones en estos dos últimos conceptos fueron de 0.7% y 14.5% en cuanto a lo otorgado, y de 0.4% y 8.2% en referencia a lo ejercido, proporciones que se sitúan por debajo de la media nacional 0.5% y 10.4%, respectivamente.

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Tabasco

De acuerdo con el Convenio de Coordinación, el Gobierno Federal transfirió al Estado de Tabasco mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) 117,654.7 miles de pesos, en tanto que el gobierno estatal aportó 50,423.5 miles de pesos; lo que da un total de 168,078.2 miles de pesos depositados en el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del Estado de Tabasco (FOSEG), cuya mayor parte (88.0%) originalmente se destinaba a los ejes Formación y Profesionalización, Red Nacional de Telecomunicaciones, Combate al Narcomenudeo e Instancias de Coordinación, como se muestra a continuación:

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL FOSEG POR EJE ESTRATÉGICO, 2007 (Por cientos)

Estructura % Ejes estratégicos Original Modificado Ejercido

Total 100.0 100.0 100.0

Formación y Profesionalización 24.8 21.7 36.9

Instancias de Coordinación 17.8 17.9 20.8

Combate al Narcomenudeo 20.9 20.8 16.6

Red Nacional de Telecomunicaciones 24.5 13.9 13.0

Equipamiento para la Seguridad Pública 0.0 11.2 6.3

Sistema Nacional de Información 6.7 9.4 3.7

Seguimiento y Evaluación 3.6 3.3 2.2

Registro Público Vehicular 1.1 1.2 0.4

Participación de la Comunidad 0.6 0.6 0.1

Operativos Conjuntos 0.0 0.0 0.0

Infraestructura para la Seguridad Pública 0.0 0.0 0.0


El peso relativo en el gasto total modificado y ejercido, por parte de los ejes estratégicos revisados en la presente auditoría (Formación y Profesionalización, Equipamiento para la Seguridad Pública, Sistema Nacional de Información e Infraestructura para la Seguridad Pública), representaron el 42.3% y 46.9%, respectivamente. Se puede apreciar que los ejes que modificaron drásticamente su estructura respecto del presupuesto original fueron los de Formación y Profesionalización y Red Nacional de Telecomunicaciones, ya que de representar el 24.8% el primero y el 24.5% el segundo del presupuesto original, pasaron al 36.9% y al 13.0% respectivamente, al aplicarse.


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En clasificación económica, el presupuesto total ejercido se distribuyó en corriente 77.9% y 22.1%, de capital.

En clasificación económica, el presupuesto total ejercido en los cuatro ejes analizados muestra que el total del gasto en el eje de Formación y Profesionalización fue corriente, en tanto que el que gastó todo en capital fue el eje de Equipamiento para la Seguridad Pública, como se muestra en el cuadro siguiente:

PRESUPUESTO CORRIENTE Y DE CAPITAL EJERCIDO POR LOS EJES

ESTRATÉGICOS EN ESTUDIO, 2007 (Miles de pesos y por cientos)

Participación

Corriente Capital Eje estratégico

Importe % Importe %

Formación y profesionalización -Servicio Nacional de

Carrera- 34,785.5 100.0 0.0

Equipamiento para la Seguridad Pública 0.0 5,913.1 100.0

Sistema Nacional de Información (RED) 3,331.4 95.3 165.5 4.7

Infraestructura para la Seguridad Pública 0.0 0.0

FUENTE: Cuadro elaborado con información proporcionada por el Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Tabasco.

En el año se realizaron ampliaciones o reducciones al gasto original en nueve de los once ejes estratégicos, y los mayormente favorecidos fueron los referentes a Equipamiento para la Seguridad Pública y Sistema Nacional de Información, en tanto que Red Nacional de Telecomunicaciones y Formación y Profesionalización se les disminuyó significativamente, a pesar de la relevancia que estos ejes tienen en materia de prevención.

Al respecto, es pertinente destacar que estas reasignaciones se autorizaron mediante acuerdos del Comité Técnico del Fideicomiso “Fondo Seguridad Pública del Estado de Tabasco” (FOSEG) en sus sesiones de fechas 9 de octubre, 15 de noviembre y 13 de diciembre de 2007, sin que se documentaran las causas o justificaciones de tales operaciones, según consta en las actas respectivas.

El subejercicio de recursos a diciembre de 2007, se presentó de manera generalizada entre el conjunto de los ejes estratégicos, y se dejó de erogar el 43.8% del monto autorizado, es decir, prácticamente dos quintas partes del presupuesto modificado. Los ejes estratégicos a los que se les amplió el mayor

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Tabasco

monto de recursos originalmente previstos fueron Equipamiento para la Seguridad Pública y Sistema Nacional de Información y fueron los que a su vez mostraron mayores subejercicios, como se indica en el cuadro siguiente:

PRESUPUESTO MODIFICADO Y EJERCIDO DEL FOSEG TABASCO, 2007 (Miles de pesos)

Gasto

Ejes estratégicos Modificado Ejercido

Diferencia Absoluta

(Disponibi-lidades)

Diferencia Relativa

(%)

Total 167,767.7 94,255.2 73,512.5 43.8

Combate al Narcomenudeo 34,812.5 15,618.4 19,194.1 55.1

Equipamiento para la Seguridad Pública 18,799.5 5,913.1 12,886.4 68.5

Sistema Nacional de Información 15,843.8 3,496.9 12,346.9 77.9

Red Nacional de Telecomunicaciones 23,420.9 12,274.0 11,146.9 47.6

Instancias de Coordinación 29,954.9 19,627.7 10,327.2 34.5

Seguimiento y Evaluación 5,529.2 2,106.6 3,422.6 61.9

Formación y Profesionalización 36,437.1 34,785.5 1,651.6 4.5

Registro Público Vehicular 1,969.8 319.5 1,650.3 83.8

Participación de la Comunidad 1,000.0 113.5 886.5 88.7

Infraestructura para la Seguridad Pública 0.0 0.0 0.0 n.a.

Operativos Conjuntos 0.0 0.0 0.0 n.a.


n.a. No aplica.

Al eje Equipamiento para la Seguridad Pública se le adicionaron recursos por 18,799.5 miles de pesos, pero sólo ejerció 5,913.1 miles de pesos. Por su parte, el de Combate al narcomenudeo no erogó 19,194.1 miles de pesos, 55.1% del presupuesto modificado, lo que significó más de la mitad de su monto original.

Las reasignaciones y los subejercicios revelan que los recursos del FOSEG no se sujetan a una estrategia de gestión que programe de manera eficiente estos recursos públicos, ya que, no obstante, las necesidades insatisfechas en los diferentes ejes del sistema, no se utilizan plenamente las asignaciones autorizadas, lo que se confirma por el hecho de que a diciembre de 2007, aún se


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contaba con disponibilidades que ascendían a 73,512.5 miles de pesos, 43.8% del presupuesto modificado, en donde se destacó nuevamente el eje Combate al Narcomenudeo, como el que mostraba los mayores rezagos, junto al de Equipamiento para la Seguridad Pública.

En el estado existieron dos principales causas que provocaron subejercicios en la aplicación de recursos en 2007, la primera se deriva de retrasos en la aprobación del presupuesto, ya que éste llegó hasta abril y se empezó a ejercer en junio; y la segunda a que se detuvieron los procesos de adquisiciones desde los últimos días de octubre y hasta fin de año, como resultado de la contingencia presentada tras las inundaciones en la región.

El recurrente subejercicio que ha presentado la entidad en los últimos años respecto de los recursos autorizados a través del Programa de Seguridad Pública se debe a que la fórmula de determinación del monto y distribución de los recursos que se define en el Acuerdo del CNSP, en el apartado denominado “Criterios de Asignación para la Distribución del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)”, no se está aplicando, ya que a partir de 2005 se otorga el mismo monto y estructura (5,000,000.0 miles de pesos con igual participación por entidad federativa) por lo tanto, la asignación federal mediante este Programa no ha tomado en cuenta para su distribución el crecimiento de la población; el comportamiento de los índices delictivos; el índice de ocupación penitenciaria; el avance en la aplicación del Programa de Seguridad Pública; y los montos presupuestarios para los proyectos convenidos en proceso; lo que refleja la falta de planeación y programación a nivel del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, y que repercute en el alcance de los objetivos y metas en incumplimiento de lo señalado en el Convenio y sus anexos técnicos de acuerdo con el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco y sus anexos técnicos.

Acción Emitida

07-A-27000-07-0925-07-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que, el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se fortalezcan los mecanismos de supervisión y control, con el propósito de garantizar el cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes estratégicos, en términos de lo que al efecto dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco; así como en los anexos técnicos que integran dicho convenio, a fin de que se utilicen

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Tabasco

eficientemente los recursos públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de seguridad pública.

El Gobierno del Estado Tabasco informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Formación y Profesionalización: Resultados de las Evaluaciones de Confianza y de la Formación y Capacitación

Con el propósito de verificar que se cumplió el objetivo del Eje Estratégico Formación y Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera determinado en el Convenio de Coordinación, así como las disposiciones establecidas en el anexo técnico de dicho eje, en materia del Programa de Evaluación de Control de Confianza de Personal de Seguridad Pública, que tiene como propósito valorar las aptitudes físicas, médicas, de personalidad, confiabilidad para el servicio público, conocimientos de la función, así como las habilidades y actitudes para el desempeño de la función policial, se revisó la información de los resultados de las evaluaciones aplicadas en 2007. Por lo que hace al Programa de Formación y Capacitación dirigido a los elementos de la policía preventiva estatal, municipal y custodios penitenciarios que incluye la formación inicial dirigida al personal de nuevo ingreso, la formación continua y especializada impartida a los elementos en activo, se analizaron las calificaciones que obtuvieron los participantes a fin de identificar las materias o asignaturas en los que presentaron algún problema de aprovechamiento.

En relación con el Programa de Evaluación, en el año sólo se practicaron varias evaluaciones al personal de la policía estatal y a los custodios, pero no a los 4,210 elementos de la policía municipal. Por lo anterior, a la fecha no se ha cumplido con la disposición normativa señalada en el Convenio de Coordinación, el cual establece para este eje estratégico el objetivo de evaluar tanto a la policía preventiva estatal como a la municipal.

En el caso de los elementos estatales y custodios penitenciarios, de los siete tipos de evaluaciones que se deben practicar, de acuerdo con lo establecido en el Convenio de Coordinación: médica, toxicológica, de personalidad, de confianza, conocimientos de la función policial, de entorno social y situación patrimonial, y técnicas de la función policial, se cuenta con información de las siete evaluaciones para los primeros y una para los segundos. Es importante mencionar que los registros de


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dichas evaluaciones se consideraron como perdidos con motivo de las inundaciones que experimentó el Estado de Tabasco el mes de octubre de 2007.

En cuanto a las metas de evaluar a 3,472 policías preventivos en activo a través de la aplicación de 4 tipos de exámenes y 1,160 custodios a través de 3 tipos de exámenes; en relación con el número de exámenes, la meta se superó, ya que se aplicaron 7 exámenes para los policías preventivos estatales; y uno para los custodios penitenciarios; y con respecto al número de personal evaluado, en el caso de los preventivos en activo se alcanzó el 84.8% (2,945) y en los custodios en 97.8% (1,134), con los resultados que se muestran a continuación:

RESULTADOS DE LAS EVALUACIONES PRACTICADAS EN 2007 (Personas)

Policía Estatal Custodios

Total Apto No Apto Restricción Total Apto No Apto Restricción

Evaluación médica 2,694 2,694

Evaluación toxicológica 2,694 2,690 4

Evaluación de personalidad 28 28

Prueba de confianza 2,664 2,242 422

Evaluaciones de conocimientos de la función policial 2,942 2,024 587 331

Evaluación de entorno social y situación patrimonial 2,646 2,475 75 96

Técnicas de la Función Policial 2,945 2,465 480 1,134 783 305 46

FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Tabasco.

NOTA: El concepto de restricción puede significar que no se presentó el elemento a la evaluación correspondiente.

En materia de la evaluación médica, si bien ninguno de los elementos de la policía preventiva estatal fue calificado como “no apto”, se encontró que el 61.5% resultaron estar completamente sanos, y en contraparte, el 38.5% restante reportó algún tipo de padecimiento como obesidad, hipercolesterolemia, diabetes, hipertensión, entre otros. A continuación se presentan los resultados:

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EVALUACIÓN MÉDICA DE LOS ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA, 2007 (Personas y por cientos)

Padecimiento Estatales %

Sanos 1,658 61.5

Obesidad 517 19.2

Hipercolesterolemia 437 16.2

Diabetes 200 7.4

Hipertensión 74 2.7

Vías Urinarias 17 0.6

Otras 76 2.8

FUENTE: Información de los resultados de las evaluaciones 2007, Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Tabasco.

NOTA: Las sumas de elementos y porcentajes es superior al total debido a que algunos reportaron más de un padecimiento.

Paralelamente, con los datos sobre edad, peso y estatura de los elementos evaluados, se detectaron los aspectos siguientes:

• En la policía preventiva estatal, el 65.8% de la población tiene menos de 40 años; el promedio de ellos fue de 38 años, la edad mínima fue de 19 años y la máxima de 87.

• Para la policía preventiva municipal los de menos de 40 años, representaron el 64.5%, su promedio fue de 38 años, en tanto que la edad mínima y máxima fueron de 19 y 84, respectivamente.

• En los custodios penitenciarios, el 52.9% de los elementos son menores de 40 años, la edad máxima se ubicó en 80 años, y la mínima de 20 años. El promedio fue de 40 años, como se muestra a continuación:


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CONJUNTO DE EDADES DE LOS ELEMENTOS DE LA POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL, MUNICIAL Y DE CUSTODIOS

(Personas y por cientos)

Policía Estatal Policía Municipal Custodios

Rangos Núm de elementos

Participación %

Núm de elementos

Participación %

Núm de elementos

Participación %

Total 3,314 100.0

4,210 100.0

1,164 100.0

Menos de 30 723 21.8

772 18.3

108 9.3

30-39 1,456 44.0

1,945 46.2

507 43.6

40-49 690 20.8

904 21.5

345 29.6

50-59 289 8.7

410 9.7

143 12.3

60 y más 156 4.7

179 4.3

61 5.2


NOTA: Derivado que este dato no se obtuvo de las evaluaciones médicas, se tomó de la totalidad de elementos de la policía estatal, municipal y custodios.

• El 30.5% de los elementos de la policía preventiva estatal no alcanza la estatura mínima requerida de 1.65 metros, establecida en la normativa que indica los requisitos que deben cumplir todo aspirante al puesto de policía preventivo estatal, municipal y de custodios. La estatura promedio fue de 1 metro con 67 centímetros, la mínima fue 1.40 y la máxima 1.98 metros. Los resultados se muestran a continuación:

•

ESTATURA DE LOS ELEMENTOS DE LA POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL (Personas y por cientos)

Policía Estatal (Metros) Núm. de elementos Participación %

Total 2,694 100.0 Menos de 1.65 821 30.5 1.65-1.69 970 36.0 1.70-1.74 572 21.2 1.75 y más 331 12.3


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• El 85.0% de los elementos de la policía preventiva estatal registran un peso igual o superior a los 70.0 kilogramos; esta situación asociada con una baja estatura muestra que existe sobrepeso en los cuerpos policiales. Esto es, si el peso ideal se calcula restando a la talla 100 centímetros; entonces de los 2,694 policías estatales, 2,009 registran un peso de más de 10 kilogramos por arriba de la talla ideal, en porcentaje representa 74.6% del personal con obesidad. Su peso promedio fue de 83.3 kilogramos. El peso de los elementos se muestra a continuación:

PESO DE LOS ELEMENTOS DE LA POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL

(Personas y por cientos)

Policía Estatal Rangos Núm. de elementos Participación %

Total 2,694 100.0 Menos de 70 403 15.0 70-74.9 359 13.3 75-79.9 366 13.6 80-84.9 418 15.5 85 y más 1,148 42.6


Las evaluaciones toxicológicas practicadas indican que del total del personal evaluado, cuatro dieron positivo en la policía preventiva estatal.

De manera particular, en la evaluación de personalidad, que consiste en identificar las características psicodiagnósticas que demanda el puesto y el nivel idóneo de capacidad intelectual,4/ la totalidad del personal evaluado de la policía estatal (28 elementos) mostraron de acuerdo con los criterios establecidos en el Anexo del Eje estratégico Formación y Profesionalización, estar aptos.

4/ Esta evaluación considera actitudes y aptitudes tales como: sentido de responsabilidad y actitud

productiva, apego a normas, asertividad, capacidad de análisis y síntesis, capacidad de juicio, capacidad intelectual, estabilidad emocional, ética personal y profesional, habilidades sociales, iniciativa, manejo de conflicto, manejo de agresividad, perseverancia, relaciones interpersonales, resolución de problemas, sociabilidad, tolerancia, toma de decisiones y trabajo en equipo.


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En este sentido, se tiene que del total de evaluados sólo el 14.3% resultó estar plenamente en condiciones psicológicas afines al puesto de policía estatal, como se muestra en el cuadro siguiente:

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE PERSONALIDAD

Estatal

Concepto Total Participación %

Total 28 100.0 Afinidad al puesto 4 14.3 Afinidad al puesto en reserva 6 21.4 Requiere apoyo psicológico de carácter preventivo 18 64.3


En relación con la “Prueba de Confianza”, la cual está encaminada a determinar la confiabilidad, honestidad, confidencialidad y actos ilícitos de los cuerpos policiales se encontró que sólo la policía estatal preventiva fue sujeta a este tipo de evaluación. De los 3,314 elementos, 2,664 presentaron el examen y de ese número, 2,242 (84.2%) obtuvieron resultados aprobatorios.

En la evaluación de “Conocimientos de la Función Policial”, que consiste en detectar el nivel de conocimientos para el desempeño de la labor policial, tales como marco jurídico, técnicas y tácticas, ética y comunicación y lenguaje, de los 3,314 elementos de la policía estatal, se les aplicó el examen a 2,942 y de ellos se obtuvo un porcentaje de reprobación (20.0%); esto es, de 10 elementos evaluados, ocho demostraron tener los conocimientos en la materia.

Las evaluaciones anteriores demostraron el bajo nivel de conocimientos el cual se corresponde con el bajo nivel educativo de todos los elementos, ya que el 20.1%, 26.8% y el 25.0% de la policía estatal, municipal y de custodios penitenciarios, respectivamente, cuenta con estudios de hasta secundaria inconclusa; mientras que en el mismo orden el 40.7%, 49.7% y 34.4% de ese personal tiene el nivel de secundaria terminada, y el 39.2%, 23.5% y 40.6% cuenta con estudios de nivel medio superior y superior.

En relación con la evaluación de “Entorno Social y Situación Patrimonial”, se aplicó a 2,646 elementos de la policía estatal, de un total de 3,314, ella permite determinar las condiciones en que viven los

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Tabasco

elementos, su comportamiento con la gente que los rodea y la correspondencia de sus bienes materiales con su nivel de ingresos, y sus resultados fueron que el 2.8% del personal resultaron “no aptos”.

Por último, los resultados de “Técnicas de la Función Policial” mostraron como no aptos al 16.3% de los policías estatales, toda vez que los resultados al interior de cada área del conocimiento fue la siguiente:

TÉCNICAS DE LA FUNCIÓN POLICIAL

Estatal Área de conocimiento Calificación (%)

Menor a

70.0

Mayor o igual a 70.0

No pre-

sentó

Menor a

70.0

Mayor o igual a 70.0

No pre-

sentó

Defensa policial 1 2,673 271 n.s. 90.8 9.2 Detención y conducción de presuntos responsables 24 2,639 282 0.8 89.6 9.6 Basto pr-24 37 2,615 293 1.3 88.8 9.9 Conducción de vehículos policiales 1,305 1,377 263 44.3 46.8 8.9 Operación de equipo de readiocomunicación 5 2,670 270 0.2 90.6 9.2 Manejo de armas de fuego y Técnicas de tiro policial 244 2,486 215 8.3 84.4 7.3 Capacidad física 4 2,664 277 0.1 90.5 9.4


n.s. No significativo.

En relación con las evaluaciones que se aplicaron, si bien como ya se indicó, prácticamente se cumplió con la meta establecida en el anexo técnico referido en un 46.9%, se destaca que los 2,694 preventivos evaluados en la mayoría de las pruebas, representan 81.3% de los 3,314 elementos que integran a esa policía; en tanto que los 1,134 custodios significaron 97.4% de los 1,164 elementos en activo. A ese ritmo y suponiendo que no variara el número de elementos a lo largo del tiempo, la entidad federativa tardaría otro año para evaluar a todo el personal de la policía estatal, y casi 7 años para el personal de custodios, ya que sólo aplicó una prueba de las indicadas en el Convenio, y no se ha aplicado ninguna a los policías preventivos municipales; ello independientemente de la vigencia de las evaluaciones que van de un año para la toxicológica y dos años para las restantes. Cabe señalar que para alcanzar estos resultados se utilizaron recursos de años anteriores.


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Conviene resaltar que el clausulado del anexo técnico de “Formación y Profesionalización para el Estado de Tabasco”, no condiciona la permanencia del personal a los resultados de dichas evaluaciones, lo cual queda a discreción de los mandos policiales superiores, es decir, un elemento que en el peor de los casos, puede resultar no apto en la mayoría o aún en todas ellas, no implica que tendría que ser destituido, incluso en el caso de las evaluaciones toxicológicas.

Tal situación no guarda correspondencia alguna con lo dispuesto por la entidad federativa en el apartado V “De la constancia de conclusión” al Anexo Técnico del Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública para llevar acabo la ejecución de los programas del eje de Formación y Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera-, en el sentido de que puede extender una constancia al personal de seguridad que haya concluido satisfactoriamente los procesos de la evaluación de control de confianza y de la formación y capacitación.

Por último, en materia de formación y capacitación, se señala que en 2007 se impartieron 2 cursos de formación especializada para elementos activos, los cuales se enlistan a continuación:

1 Protección a funcionarios

2 Administración penitenciaria

Con objeto de analizar los resultados obtenidos en esos cursos de formación especializada, se revisaron las calificaciones obtenidas por los elementos de la policía preventiva estatal (40 elementos), lo cual demuestra la correlación que existe entre el grado de aprovechamiento con la escolaridad de los elementos, ya que 60.8% de ese personal, apenas cuenta con estudios de hasta secundaria concluida.

En 2007, se programaron 376 personas para que se les impartiera cursos, sin embargo, sólo se logró el 21.5% (81 elementos). Es de señalar que para los elementos activos de la policía municipal, el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Tabasco no reportó ningún curso con recursos FOSEG, como se muestra en el cuadro siguiente:

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CURSOS DE FORMACIÓN ESPECIALIZADA A LA POLICÍA ESTATAL PREVENTIVA Y CUSTODIOS EN 2007 (Número de personas)

Cursos Impartidos Concepto Protección a funcionarios Administración penirtenciaria

Total evaluado 40 41 Aprobados 40 41

FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Tabasco.

Los resultados manifiestan un serio problema en relación con la contratación y capacitación del personal policial preventivo, ya que las evaluaciones médicas practicadas, las cuales revelan que el 38.5% reporta algún padecimiento, entre ellos está la obesidad y la hipercolesterolemia, la baja instrucción académica y la escasa capacitación que asimila el personal, hacen notar que buena parte de él no es apto para desempeñar sus funciones ni confiable para salvaguardar a la ciudadanía.

Derivado que no se realizaron evaluaciones a la totalidad de las corporaciones policiacas, ni se cumplió con la meta de formación y capacitación se incumplió el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco y el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera-.

Acción Emitida

07-A-27000-07-0925-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se refuercen las acciones de planeación y programación con el propósito de que se apliquen la totalidad de los recursos previstos para alcanzar los objetivos y metas del eje estratégico de Formación y Profesionalización, en términos de lo que al efecto disponga el Anexo Técnico respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco.



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Equipamiento para la Seguridad Pública

En este importante eje, a fin de analizar el armamento y equipo antimotín adquirido en 2007 por parte del Estado de Tabasco, y valorar su situación física y técnica, se revisó la información proveniente de la Secretaría de Seguridad, a través del Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, y se encontró lo siguiente:

En cuanto al equipamiento para la seguridad pública, aunque no se programó la adquisición de armas para los ejes en revisión, se compraron 413.

Se compraron 84 pistolas y 329 fusiles y de conformidad con la Licencia Oficial Colectiva Núm. 140 expedida por la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA), el número de elementos adscritos a los cuerpos policiales de la policía estatal, municipal y de custodios facultados para portar arma fue de 2,034, así la relación entre ambos es de 174 armas por 100 policías, como se indica en el cuadro siguiente:

ESTADO DE FUERZA DE LA POLICIA PREVENTIVA, 2007

Armas autorizadas por la SEDENA

Elementos autorizados Total Cortas Largas

Relación armas por cada 100

policías

Personal adscrito a corporaciones

policiales

Relación armas por cada 100

policías

2,034 3,539 2,050 1,489 174 8,688 427

FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del

Consejo Estatal de Seguridad Pública.

El que 6,654 elementos no estén facultados para portar armas, se debe a que no han cumplido lo estipulado en el oficio S.L./03670 expedido por la SEDENA, en donde se señala que todo personal operativo antes de desempeñar cualquier servicio debe presentar el examen médico correspondiente para verificar que se encuentra con buen estado de salud, y demuestre que no consume bebidas alcohólicas o drogas.

Es importante destacar que, de conformidad con el “ACUERDO por el que se dan a conocer las Reglas del Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pública y el Modelo de Convenio de Adhesión que se deberá

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Tabasco

suscribir”, publicado en el DOF de fecha 25 de enero de 2008, el número de armas cortas y largas para una célula básica (grupo policial de tres elementos operativos que se hace cargo de una zona de patrullaje) consiste en un arma corta por policía y una larga por cada tres elementos. En ese sentido, de acuerdo con el reducido número de elementos autorizados hay un superavit de 16 armas cortas y 811 largas.

En cuanto al inventario de municiones de diferentes calibres, al cierre del año, éste sumaba 488,000 piezas, que divididas entre el número de elementos autorizados (2,034), arroja una dotación promedio de 240 municiones por policía.

En cuanto al estado de los equipos de protección, la entidad no proporcionó la información solicitada.

En 2007 el padrón de vehículos la Secretaría de Seguridad Pública Estatal tiene registrados 254 vehículos, de los cuales aproximadamente el 30.0% se encuentra en buenas condiciones y el restante requiere de algún tipo de mantenimiento correctivo.


Operatividad del Sistema Nacional de Información

Con el propósito de verificar que cada una de las instituciones de seguridad pública del estado de Tabasco haya celebrado los convenios o acuerdos, que permitan el suministro e intercambio de información relativa a los registros y bases de datos del Sistema Nacional de Información –SNI-(Personal de Seguridad Pública; Indiciados, Procesados y Sentenciados; Huellas Dactilares; Vehículos Robados y Recuperados; Mandamientos Judiciales; Registro Público Vehicular), contenido en los Convenios de Coordinación en materia de Seguridad Pública y sus Anexos Técnicos, se solicitó al Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública la documentación respectiva, y de manera complementaria se realizaron visitas de campo. De conformidad con las acciones realizadas, se detectó un bajo nivel de interconectividad al Sistema, y por lo mismo se incumplió con el objetivo plasmado en el artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del Sistema de Seguridad Pública, en el sentido de suministrar, intercambiar y sistematizar oportunamente la información en materia de seguridad pública, ya que no se cumplieron los aspectos siguientes:

La entidad no presentó los convenios y/o acuerdos respectivos con las dependencias y corporaciones estatales, no obstante lo anterior, se comprobó que sí está interconectada al SNI, aunque de manera deficiente.


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La interconexión al SNI lo tiene el Consejo Estatal de Seguridad Pública, la Secretaría de Seguridad Pública, la Procuraduría General y la Secretaría de Administración y Finanzas.

Sólo el Secretariado Ejecutivo tiene acceso al SNI para el Registro Nacional de Seguridad Pública, Registro Nacional de Armamento y Equipo, Sistema de Administración de Usuarios, Registro de Mandamientos Judiciales, Registro de Indiciados, Procesados y Sentenciados, Registro de Vehículos Robados y Recuperados, Registro de Procedimientos Jurisdiccionales, Registro de Huellas Dactilares y Registro Público Vehicular.

La base de datos del personal de seguridad pública carece del registro de información relativa tanto a las Evaluaciones de Control de Confianza (médico, toxicológico, de personalidad, de conocimientos de la función policial, de técnicas de la función policial, de confianza y de entorno social y situación patrimonial); como a los cursos de formación inicial, continua y especializada. Esta situación se debe a que no están activados los campos de captura por parte del Secretariado Ejecutivo Nacional. Ello impide hacer una evaluación sobre la calidad del personal policial e impide una eficiente programación de las tareas de capacitación, adiestramiento policial y acondicionamiento físico.

El SNI no cuenta con el Registro Nacional de Armamento y Equipo, con lo cual se incumple lo dispuesto en el capítulo IV, sección segunda, de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del Sistema de Seguridad Pública.

Conforme a lo anterior, se constató que no existe plenamente un Sistema Nacional de Información homogéneo; y además de ello, el suministro de los datos de identificación personal al SNI es deficiente y, por tanto, la información no es confiable. Para corroborar lo anterior se determinó una muestra para revisar aleatoriamente 198 cédulas de inscripción del personal policial de un total de 8,688 (se excluye al personal administrativo 1,976 elementos), lo cual representó 2.3% del total, de las cuales no se pudieron revisar contra el Registro del Personal de Seguridad Pública del Sistema Nacional de Seguridad Pública, ya que como consecuencia de las torrenciales lluvias registradas en la entidad en 2007, se inundaron las distintas corporaciones de seguridad pública donde se encontraban resguardadas dichas cédulas, lo cual se amparó con actas notariales.

• Sin embargo, la muestra señalada se revisó mediante el Registro del Personal de Seguridad Pública del Sistema Nacional de Seguridad Pública con el fin de verificar que estuvieran digitalizadas las huellas dactilares y sus fotografías, y se encontró que de los 198 elementos revisados, 5 no contaban con huellas y otro más sin huellas ni fotografías.

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• No fue posible verificar las actualizaciones de la información de los elementos de seguridad pública, debido a que no se cuenta con las cédulas de inscripción o documentación soporte, por la misma razón indicada anteriormente.

• Con respecto a la revisión de antecedentes penales, se seleccionó una muestra de 158 elementos de seguridad pública estatal, municipal y custodios penitenciarios activos al cierre del ejercicio 2007 y se verificaron en el Registro de Indiciados, Procesados y Sentenciados (RIPS), sobre ello se constató que ninguno de los elementos de seguridad pública revisados tuvo antecedentes penales. Además, se revisó si se contaba con fotografía y huellas dactilares de dichos elementos, y se obtuvo que cinco no contaron con huellas y cuatro tiene huellas de otros elementos.

Derivado de que no se celebraron los convenios y/o acuerdos para asegurar el intercambio, suministro y sistematización de la información sobre Seguridad Pública de manera oportuna, no se cumplió con el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco y el Anexo Técnico del Eje Estratégico Plataforma México, Eje del Sistema Nacional de Información sobre Seguridad Pública.

Acción Emitida

07-A-27000-07-0925-07-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se celebren con las diversas dependencias o corporaciones estatales y municipales, los convenios o acuerdos para asegurar el intercambio, suministro y sistematización de la información sobre seguridad pública de manera oportuna, en términos de lo que al efecto dispongan el Artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública y la cláusula quinta, fracción I, inciso a, del anexo técnico del Eje Estratégico Plataforma México, Eje del Sistema Nacional de Información sobre Seguridad Pública, del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco; a fin de que los usuarios puedan contar de manera oportuna con la información contenida en las diversas bases y registros nacionales sobre seguridad pública.



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Situación de la Infraestructura Penitenciaria

Con el propósito de constatar que los Centros de Rehabilitación Social (CERESOS) cuentan con la capacidad necesaria para atender a los internos, se solicitó a la entidad fiscalizada información sobre la capacidad y la población de dichos centros, a partir de esta información se detectó que 9 de los 19 CERESOS que existen en Tabasco presentan sobrepoblación, como se muestra en el cuadro siguiente:

CAPACIDAD DE LOS CERESOS, 2007 (Personas y por cientos)

Centro de Rehabilitación Capacidad Población (%)

Total 3,689 4,418 119.8 Nacajuca 23 47 204.3 Macuspana 145 260 179.3 Cunduacan 40 70 175.0 Creset 1,368 2,056 150.3 Huimanguillo 300 384 128.0 Teapa 32 39 121.9 Paraiso 52 61 117.3 Tenosique 218 224 102.8 Cárdenas 440 451 102.5 Jonuta 12 12 100.0 Comancalco 483 446 92.3 Centla 80 71 88.8 Tutelar 158 137 86.7 Jalapa de Mendez 37 31 83.8 Emiliano Zapata 10 8 80.0 Villa la venta Huimanguillo 23 18 78.3 Jalapa 44 23 52.3 Balancan 72 31 43.1 Tacotalpan 152 49 32.2

FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.

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Esta situación es más grave en tres de esos centros de reclusión, en los cuales la población prácticamente duplica la capacidad de la infraestructura penitenciaria.

Por otra parte, el gasto de operación de los CERESOS ascendió a 150,393.1 miles de pesos en 2007, se tiene que el gasto promedio para el estado de cada uno de los internos fue de 34.0 miles de pesos. Cabe señalar que no se programaron recursos en 2007 para infraestructura penitenciaria de rehabilitación social a pesar de contar con una sobre población en los mismos.


Sueldos de la Policía Preventiva

Con el propósito de analizar las condiciones económicas de los elementos de las corporaciones policiales, se solicitó a la entidad fiscalizada el catálogo de sueldos de la policía preventiva estatal, municipal y de custodios penitenciarios, de acuerdo a la estructura organizativa autorizada para el ejercicio 2007.

En el caso de la policía estatal y custodios, el sueldo total mínimo corresponde al Agente 3ra, quien percibe 4,782.8 pesos mensuales, incluye sueldo base más canasta alimenticia, bono de puntualidad, crédito al salario.


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SUELDOS DE LA POLICÍA ESTATAL DE TABASCO, 2007 (Pesos)

Categoría Sueldo

Agente 3ra 4,782.8

Cabo 4,822.5

Sargento 4,852.4

Vigilante 1ra 4,846.9

Subteniente 4,881.5

Suboficial 4,895.6

Teniente 4,904.9

Capitan 4,988.9

Oficial 4,996.3

Jefe de proyecto 5,094.1

Subcomandante 5,183.8

Administrador 5,257.6

Deleg. Tto.C 5,306.6

Comandante 5,309.4

Inspector 5,430.2

Subcoordinador 5,783.2

Srio. Privado 5,636.8

FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.

Para los policías que su cargo implica algún tipo de riesgo policial se otorga una prestación adicional, además de que varían las prestaciones relativas a la canasta alimenticia en función de cada puesto.

Es evidente el bajo nivel de remuneración salarial que se otorga a la estructura policial, el cual no corresponde con las responsabilidades que asumen en defensa de la ciudadanía y de la prioridad que la seguridad pública debe tener para cualquier nivel de gobierno que existe en la República. La entidad no proporcionó la información de los sueldos de los custodios ni de los policías municipales.

Hay que mencionar que la falta de estímulos económicos, a este tipo de personal, es uno de los factores que promueve la elevada rotación y deserción de la policía preventiva, muchas veces a favor de la delincuencia organizada de acuerdo a lo indicado en el Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco.

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Dado que no se han celebrado los convenios o acuerdos que permitan la interconexión entre todas las dependencias o entidades encargadas de la seguridad pública preventiva, el Sistema Nacional de Información presenta problemas de cobertura territorial, de bases de información relativa al equipamiento y confiabilidad en la información suministrada. Por lo anterior, no se establecen de manera coordinada entre las diferentes instancias de gobierno estrategias o líneas de acción encaminadas a combatir eficientemente los índices delictivos.


En resumen, se emitió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 5 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 1 a Recomendación(es) y 4 a Recomendación(es) al Desempeño.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con la “Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública en el Estado de Tabasco”, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados en el Sistema Nacional de Seguridad Pública, así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas determinados en el Convenio de Coordinación suscrito en el marco del Sistema referido, para la realización de acciones en materia de seguridad pública, se determinó fiscalizar un monto de 94,255.2 miles de pesos, que representa el 56.1% de los 168,078.2 miles de pesos depositados en 2007 en el Fondo de Seguridad Pública de Tabasco, provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal y de aportaciones locales.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,


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existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno de Estado de Tabasco no cumplió con la mayor parte de los objetivos y metas planteados en los diversos Anexos Técnicos que fueron sujetos de revisión y que forman parte del Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública suscrito entre el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Tabasco, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe.

X.29.2. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la ASF

X.29.2.1. Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados

Auditoría: 07-A-27000-10-0800

Áreas Revisadas

Las secretarías de Desarrollo Agropecuario, Forestal y Pesca; de Gobierno; de Administración y Finanzas; de Comunicaciones y Transportes; de Asentamientos y Obras Públicas y de Educación; así como el Instituto de la Juventud y el Deporte; los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado; la Junta Estatal de Caminos; y la Procuraduría General de Justicia del Estado de Tabasco.



1. Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo

Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fideicomiso para la Infraestructura en los

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Tabasco

Estados (FIES) en el Estado de Tabasco, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:

Ambiente de Control

• El Gobierno del Estado de Tabasco cuenta con una Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos y un Código de Ética que establece el comportamiento que deben observar los servidores públicos.

• La administración estatal proyecta una dirección y un estilo de gestión con base en la honestidad y transparencia.

• Las autoridades publicaron los reglamentos interiores de cada dependencia, entidades y órganos del Poder Ejecutivo del Estado, para que su estructura organizacional conozca con precisión la autoridad y responsabilidad de los servidores públicos Estatales.

• Se consideran los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de mayo de 2007, y el Manual de Normas Presupuestarias para establecer niveles de responsabilidad para el ejercicio de los recursos y se ha definido la autoridad y responsabilidad del personal en las actividades que realizan en la operación del FIES.

• En la estructura organizacional no se realizan actividades de control para evaluar la competencia del personal que ejerce los recursos del FIES.

Identificación y Administración de Riesgos.

• El Gobierno del Estado de Tabasco no utilizó una sola cuenta bancaria productiva para la recepción y administración de los Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

• El Gobierno del Estado de Tabasco no realiza transferencias entre cuentas de recursos federales, excepto cuando se derivan de cambio de fuente de financiamiento, lo anterior para evitar que se realicen transferencias de recursos de la cuenta bancaria del FIES a otros fondos o ramos.


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• Para verificar la existencia de una adecuada homologación se utiliza el Manual de Normas Presupuestarias, la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y el Manual de Contabilidad Gubernamental.

• No se realizan acciones para mejorar las deficiencias detectadas en las actividades de control relacionadas con las operaciones del FIES.

• Las actividades de control establecidas para la ejecución de obras que están orientadas a rubros de gasto determinados en los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el FIES y son la aprobación de los programas y proyectos de inversión por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que se realizan a través del Subcomité de Financiamiento Público, quien vigila que los proyectos que se autorizan cumplan con las disposiciones establecidas en los lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

• La contabilidad del Gobierno del Estado de Tabasco, cumple con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, para efectos de la homologación entre el Estado y la Federación realizan reuniones de trabajo sobre presupuesto, gasto y contabilidad.

Información y Comunicación.

• Los registros contables incluyen el detalle suficiente para identificar cada una de las operaciones efectuadas, relacionadas con los conceptos y partidas previstos en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobados, y conforme a los catálogos de cuentas; la información es conciliada con las áreas involucradas para efecto de minimizar los posibles errores en la información proporcionada; y permite integrar, consolidar y proporcionar información en forma confiable.

• No se cuenta con mecanismos de control que le permitan garantizar que la información de los recursos recibidos por concepto de FIES corresponda a la información contabilizada y reportada a las instancias oficiales correspondientes.

• Cada entidad ejecutora del gasto lleva su propia contabilidad, la cual incluye las cuentas para registrar tanto los activos, pasivos, capital o patrimonio, ingresos, gastos y costos, así como las asignaciones, compromisos y ejercicios correspondientes a los programas y proyectos de su propio presupuesto. Las entidades comprendidas lo hacen de conformidad con los

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Tabasco

sistemas que al efecto establecen las Secretarías de Planeación y de Administración y Finanzas, y conservan la documentación comprobatoria correspondiente.

• Las dependencias coordinan esfuerzos y sistemas para que se compile la información requerida para el proceso de auto evaluación, que el subcomité de Evaluación (representado por las secretarías de Administración y Finanzas, de Contraloría y de Planeación) efectúa trimestralmente respecto del avance físico, financiero, fecha de inicio y término real de los programas y proyectos autorizados en el Presupuesto de Egresos del Estado de Tabasco.

• Existe una Dirección General de Modernización e Innovación Gubernamental, encargada del control y actualización de los sistemas de información gubernamental.

Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos.

• Por medio de la evaluación trimestral y la supervisión directa de las obras y apoyados en la documentación comprobatoria, se verifica por medio de la Secretaría de Contraloría del Estado de Tabasco que los ejecutores apliquen correctamente los recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

• Las actividades de control utilizadas para supervisar a los trabajadores, a fin de que ejecuten sus funciones y responsabilidades adecuadamente, es por medio de la elaboración de documentos de resultados (informe de actividades de seguimiento de obra, ficha de datos, registro auxiliar de obra, check list de auditoría técnica a obra pública federal, listado de asistencia a concursos) en donde se establecen los datos y comentarios de las encomiendas programadas.

• Las actividades de control que se tienen establecidas para realizar una evaluación sobre los resultados alcanzados por el fondo tiene como base las metas físicas y financieras alcanzadas y el impacto social que genera la obra.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3218 puntos, valor que ubica al Estado de Tabasco en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, como se detalla a continuación:


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FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS (FIES)

RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A LOS SERVIDORES PÚBLICOS

ESTADO DE TABASCO


Puntaje total de los cuatro Rango de calificación Estatus Semáforo

cuestionamientos

0-2150 C.I. Bajo Rojo

3218 2151-3400 C.I. Medio Amarillo 3401-4200 C.I. Alto Verde


La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del Fondo es razonable, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, lo que propicia mejores prácticas gubernamentales.


La distribución de los recursos a nivel de entidad federativa respondió a la estructura porcentual que presenta el Fondo General de Participaciones reportado en la Cuenta Pública 2006 y con el análisis de los oficios de notificación de ministraciones, se constató que para la entrega de los recursos al fiduciario BANOBRAS, la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público solicitó las ministraciones en el término de 10 días hábiles posteriores al entero realizado por PEMEX Exploración y Producción; y que el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, estableció un convenio con el Gobierno de Tabasco para definir el mecanismo de ajuste de las diferencias correspondientes al ejercicio 2007.

Lo anterior en cumplimiento con los numerales 5, 6 y 7 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


Se comprobó que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ministró al Gobierno del Estado de Tabasco 321,147.5 miles de pesos por concepto del FIES; se verificó que al 31 de diciembre de 2007 las radicaciones recibidas que muestran en los estados de cuenta bancarios de la cuenta núm. 00541216438 de Banco Mercantil del Norte, S. A., presentan un registro por 253,315.6 miles de pesos el 78.9% y con el Oficio 307-A-0097 (Cierre Anual), autorizado por la SHCP el 25 de enero de 2008, importe 65,715.9 miles de pesos, recibido el 28 de enero de 2008 y el Oficio 307-A0257 (Ajuste del

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Tabasco

ejercicio), autorizado por la SHCP el 15 de febrero de 2008, importe 2,116.0 miles de pesos, recibido el 14 de marzo de 2008, alcanzaron la cantidad de 321,147.5 miles de pesos.

De la revisión a los auxiliares contables se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco reporta como presupuesto asignado 260,014.7 miles de pesos (incluyendo los intereses generados) y como ejercido 155,452.1 miles de pesos; cifras que difieren de las presentadas en el Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales recibidos del FIES acumulado al cuarto trimestre de 2007, en donde reporta como ejercido la cantidad de 25,990.6 miles de pesos con un avance del 96% de los proyectos reportados.

Por lo que respecta a los intereses generados con recursos del FIES al 31 de diciembre de 2007 la Cuenta Pública Estatal reporta 6,699.1 miles de pesos y los estados de cuenta bancarios registran 1,440.9 miles pesos, con lo que se observa una diferencia de 5,258.2 miles de pesos que corresponde a lo percibido como intereses al mes de marzo y el estado de cuenta al 31 de diciembre de 2007.

Lo anterior en incumplimiento con los artículos 90 y 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 175 de su Reglamento, los numerales 18, 27, 41, 50 y 52 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007 con cargo al FIES y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados “Base en Devengado” y “Cumplimiento de Disposiciones Legales”.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quién corresponda, a fin de que se realice un oportuno y adecuado registro del presupuesto aprobado y ejercido que se derive de la recepción y aplicación de los Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, así como de los rendimientos financieros; en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de su Reglamento y de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

El Gobierno del Estado de Tabasco informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre el resultado de su gestión.


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Se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco, para el manejo y administración de los recursos recibidos del FIES, abrió el 16 de mayo de 2007 la cuenta de cheques núm. 00155815576 con Banco Mercantil del Norte, S. A., Sucursal 3702 Tabasco 2000, Plaza 27001 en Villahermosa Tabasco; después, el 29 de mayo de 2007 estableció un contrato de operación con valores (mesa de dinero y sociedades de inversión) con núm. 0500805844 , con la misma institución financiera, para la inversión de capital en mesa de dinero diaria de los recursos procedentes del FIES.

Además, se comprobó que el gobierno del estado de Tabasco informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por correo electrónico, los datos de la cuenta de cheques núm. 00155815576 con Banco Mercantil del Norte, S.A., notificando la institución financiera, sucursal, plaza, número y clave bancaria estandarizada para la operación de los recursos del FIES 2007, por medio del formato “Datos de la institución financiera y de la cuenta productiva para el depósito, identificación y control de los recursos recibidos a través del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES)”, por lo que no utilizó una cuenta bancaria específica para el control de los recursos.

Lo anterior contravino el artículo 224 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y el numeral 19 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quién corresponda, a fin de que se utilice una sola cuenta bancaria productiva para la recepción y administración de los Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en cumplimiento del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


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Tabasco


A través del formato Anexo 6 “Datos del servidor público facultado acerca de todas las acciones relativas al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES)”, se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco remitió el 17 de mayo de 2007, vía correo electrónico, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la designación del Subsecretario de Egresos de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco, acreditándose con oficio de nombramiento del cargo que actualmente ejerce, y que lo habilita para desarrollar todas las acciones relativas al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en cumplimiento de lo establecido en el numeral 19, fracción I, párrafo segundo, de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


Se comprobó que el Subsecretario de Egresos de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco, quien fue facultado como servidor público para las acciones del FIES 2007, remitió por correo electrónico, los días 27 de agosto, 16 de noviembre, 3 de diciembre, 28 de diciembre de 2007; y 25 y 29 de enero, 20 de febrero, 13 de mayo, 23 y 30 de junio, y 18 y 29 de agosto de 2008, el Anexo 2 de los Lineamientos “Registro de Proyectos y Solicitud de Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES)” y expidió el 29 de agosto, 20 de noviembre de 2007, 9 de enero, 19 de febrero y 12 de marzo de 2008, es decir, cuando menos con dos días hábiles de anticipación, los recibos por las transferencias de los recursos de los cuatro anticipos recibidos, en cumplimiento de los numerales 19, 20 y 24 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


Del análisis de doce formatos presentados por el Gobierno del Estado de Tabasco para el “Registro de Proyectos y Solicitud de Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados” (anexo 2 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con cargo en el FIES) se detectaron incongruencias en las fechas del correo


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electrónico enviado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (13 de diciembre de 2007) y la fecha del anexo 2 con número de solicitud 03 (06 de diciembre 2007).

En el registro de proyecto se incluyó el “Proyecto 2” por 2,465.9 miles de pesos, con la denominación general “Programa estatal de inversión en infraestructura pública y equipamiento en materia de comunicaciones, transportes y vialidades”, modificado en el anexo 2, solicitud núm. 05 del 18 de febrero de 2008, y se observó que el Gobierno del Estado de Tabasco ya contaba con la información de la asignación de recursos a los programas y proyectos de inversión de infraestructura y equipamiento determinados y específicos que realizaron las instancias ejecutoras de los mismos.

Lo anterior en contravención con los numerales 21, 22 y 26 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio Fiscal de 2007, con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión reportaron los avances físicos y financieros con la denominación general "Programa estatal de inversión en infraestructura pública y equipamiento en materia de comunicaciones, transportes y vialidades", conociendo la denominación de los proyectos específicos que se encontraban en proceso, en incumplimiento con los numerales 21, 22, 26 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

La Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.

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Tabasco


Con la revisión del informe “Formato Único Sobre la Aplicación de Recursos Federales” al 31 de diciembre de 2007, así como de los auxiliares contables y estados de cuenta bancarios, se comprobó que al Gobierno del Estado de Tabasco se le asignaron 30,663.3 miles de pesos para ser ejercidos antes del último día hábil de diciembre de 2007; a esa misma fecha se registraron como erogados 36,728.4 miles de pesos; y se observó que en el “Formato Único Sobre la Aplicación de Recursos Federales” del cuarto trimestre del ejercicio 2007, se reporta un presupuesto ejercido al trimestre por 25,035.4 miles de pesos, y existe una diferencia por 11,693.0 miles de pesos.

Con la revisión al anexo de información de los proyectos presentado en el oficio de solicitud de prórroga y la documentación soporte de egresos, se comprobó que al 29 de agosto de 2008 se ejercieron 191,901.6 miles de pesos; y se constató que por parte de las dependencias ejecutoras no se realizaron acciones que establezcan formalmente compromisos y obligaciones de pago relacionados con los programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento y sin que a la fecha de cierre de los trabajos de la auditoría se tengan formalizados compromisos de pago mediante la firma de los contratos respectivos, el fallo de una licitación, la adjudicación de pedidos, u otros actos institucionales que produzcan el establecimiento formal de dichos compromisos u obligaciones a favor de terceros.

Por otra parte, al 31 de agosto de 2008, de acuerdo con los estados de cuenta, la disponibilidad de recursos en la cuenta del FIES generaron intereses por 14,101.5 miles de pesos reportados en el anexo 2, Solicitud Número 11 “Rendimientos Financieros”, del 22 de agosto de 2008, y se consideran únicamente por 11,900.0 miles de pesos, por lo que existe una diferencia por 2,201.5 miles de pesos, no aplicados al 31 de agosto de 2008.

Lo anterior en contravención de los numerales 42, 43 y 45 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados.

Para solventar la problemática de la falta de ejercicio de los recursos en tiempo y considerando las secuelas de las inundaciones del año pasado y para definir mejores estrategias para reactivar las acciones de gobierno, el Gobierno del Estado de Tabasco presentó ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el oficio número SAF/0370/2008 del 26 de junio de 2008, por medio del cual solicita una prórroga para aplicar y erogar los recursos del tercer y cuarto trimestres (anticipos) del FIES 2007, así como adicionar los rendimientos financieros correspondientes, y se obtuvo respuesta mediante el oficio núm. 307- A .-01219 BIS del 30 de junio de 2008 , y se otorgó una ampliación al 31 de agosto


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de 2008 para aplicar los recursos y 31 de diciembre de 2008 para su erogación, tanto los provenientes del fondo como los intereses producto de las disponibilidades.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quién corresponda, a fin de que se establezcan mecanismos de control que le permitan garantizar que la información de los recursos recibidos por concepto de FIES corresponda a la información contabilizada y reportada a las instancias oficiales correspondientes, en cumplimiento de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de Recursos, con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados.



Con el análisis del sistema de contabilidad, se comprobó que cada entidad ejecutora realiza sus procesos de registro, revisión y validación de la información y documentación, y que las facturas presentadas cumplen con los requisitos fiscales, sin embargo, la misma cuenta, al igual que toda la documentación justificativa y comprobatoria, no tiene el sello de “Operado FIES”. Asimismo, se comprobó que los recursos asignados están soportados en presupuestos aprobados y los importes reportados no difieren con el presupuesto ejercido consignado en el cierre del ejercicio, lo que denota que los registros contables se efectúan con base en los flujos de efectivo.

Lo anterior contravino el artículo 175 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el numeral 41 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados y el Principio Básico de Contabilidad Gubernamental denominado “Base de Devengado”.

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Tabasco

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quién corresponda, a fin que se implemente, identifique y cancele la documentación justificativa y comprobatoria de la erogación de los recursos del fideicomiso con el sello de "Operado FIES"; asimismo, concilie, aclare y corrija las cifras correspondientes a los recursos FIES para que los reportes generados reflejen la situación contable, financiera y presupuestal real, y se eviten diferencias en las cifras presentadas, en cumplimiento del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, los Principios de Contabilidad Aplicables y los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.



Al cierre de los trabajos de auditoría no fue proporcionada evidencia de las conciliaciones entre los registros contables y presupuestarios con los que realizan para efectos de control las dependencias ejecutoras y áreas operativas, en contravención del artículo 241 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del numeral 50 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados “Revelación Suficiente” e “Integración de la Información”.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, a fin de que se implemente un procedimiento de


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conciliaciones periódicas entre los registros contables y presupuestarios con las dependencias ejecutoras y áreas operativas documentadas, en cumplimiento del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados y de los Principios de Contabilidad Aplicables.



El Gobierno del Estado de Tabasco no presentó evidencia de haber remitido a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el segundo y tercer informe trimestral, ni informó sobre los avances y resultados físicos y financieros acumulados a cada periodo, así como de la asignación y aplicación de los rendimientos financieros provenientes del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados; en contravención de los artículos 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación 2007 y de los numerales 18, 19, fracción I, 50 y 55 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quién corresponda, a fin de que se implemente, elabore y presente oportunamente los informes sobre la aplicación de recursos federales correspondientes al FIES, así como la asignación y aplicación de los rendimientos financieros correspondientes, en cumplimiento de lo que al efecto determina el Presupuesto de Egresos de la Federación 2007 y de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


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Tabasco


Con la revisión al manual de contabilidad, se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco cuenta con un sistema integrado hasta nivel de subsubcuenta que se maneja bajo el concepto de segmentos independientes, lo que aplica a niveles de clasificación mediante el uso de numeración secuencial, sin permitirle repetir los números por segmento, lo que permite combinaciones realizables generando reportes oportunos y la conciliación de cifras con ramos de control y por área responsable. Asimismo, se comprobó que en su sistema contable el Gobierno del Estado de Tabasco tiene registrada la información de manera concentrada y en su sistema de presupuestos detalla las operaciones por clave presupuestal.

Con el análisis a los registros contables y presupuestales, se constató que la información que de ellos emana es suficiente para mantener su adecuado control, debido a que la totalidad de las obras se registran contablemente en las cuentas del renglón 550 “Infraestructura para el desarrollo” por cada una de las entidades ejecutoras, y se consolida la información mensualmente en la Secretaría de Finanzas y Administración; asimismo, se comprobó que las obras realizadas con recursos FIES consideradas del dominio público se registraron directamente en las cuentas de egresos correspondientes al gasto de inversión en su respectiva clasificación, sin incrementar el patrimonio estatal.

Lo anterior cumplió con los artículos 86 y 93 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 208, 209 de su Reglamento, de los numerales 27 y 29 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente”, “Cumplimiento de Disposiciones Legales” y “Costo Histórico”.


Con el análisis de la información reportada en el registro de proyectos y obras ejecutados con recursos del FIES 2007, se seleccionó una muestra de 25 obras por 244,902.5 miles de pesos, lo que representa el 76.3% del total de los recursos, de éstas, 13 se ejecutaron por las secretarías de Desarrollo Agropecuario, Forestal y Pesca; de Gobierno; de Administración y Finanzas; de Comunicaciones y Transportes; Asentamientos y Obras Públicas; y de Educación y por el Instituto de la Juventud y el Deporte; la Junta Estatal de Caminos; la Procuraduría General de Justicia; y la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco.


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Como resultado de la Declaratoria siete de Emergencia por la ocurrencia de inundaciones atípicas en presencia de lluvias severas en 7 Municipios del Estado, durante el periodo del 21 al 29 de septiembre de 2008; y por la ocurrencia de lluvias atípicas los días 24 y 26 de septiembre de 2008, en Municipios del estado de Tabasco, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 2 de octubre de 2008, no fue posible verificar físicamente la comprobación total de la muestra seleccionada mediante visita de inspección, y por ende no se constató que se ejecutaran en la cantidad y calidad contratada conforme a las especificaciones del proyecto, así como que estén concluidas y operando adecuadamente.

Con el análisis de los expedientes unitarios, se constató que el recurso correspondiente al primer semestre por 40,438.6 miles de pesos se aplicó y erogó en tiempo y forma, y que mediante el oficio número SAF/0370/2008 del 26 de junio de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público una prórroga por 280,708.9 miles de pesos para aplicarlos a más tardar el último día hábil de agosto 2008 y erogarlos a más tardar el último día hábil de diciembre de 2008, el cual fue autorizada mediante el oficio núm. 307-A-01219 BIS del 30 de junio de 2008.

Con el análisis de los anexos 2 y 5 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, se constató que en la ejecución de la obra pública y las adquisiciones realizadas por el Gobierno del Estado de Tabasco no se destinaron recursos para gasto corriente y de operación.

Por otra parte, se comprobó que el proyecto 5 Demolición del Instituto de Capacitación Técnica y Profesional y adecuación del área de estacionamiento público de la Procuraduría General de Justicia; desmontaje, desmantelamiento y afectaciones, que reporta un ejercicio por 551.0 miles de pesos incumpliendo con la estructura de los programas o proyectos de infraestructura y equipamiento autorizados en la apertura programática, y que éste reportó tres estimaciones para su pago por un monto conjunto de 473.8 miles de pesos, en contravención con los numerales 2, fracción IX, 12, 14, 26, 27, 29 y 30 de los Lineamientos para la Solicitud Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

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Tabasco

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-06-001 Pliego de Observaciones

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un daño y perjuicio a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $551,002.79 (quinientos cincuenta y un mil dos pesos, 79/100) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por concepto de proyectos ejecutados con recursos del FIES no considerados en la apertura programática, en incumplimiento de los numerales 2, fracción IX, 12, 14, 26, 27, 29 y 30 de los Lineamientos para la solicitud transferencia y aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Tabasco proceda a solventarlo.


No se obtuvo evidencia de que el Gobierno del Estado de Tabasco efectuara la difusión de las obras realizadas con recursos del FIES 2007 para efectos de la transparencia y rendición de cuentas, en incumplimiento con los artículos 7, fracción IX y 9, de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y de lo establecido en el numeral 52 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007 con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las


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responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no publicaron en la página electrónica ni en otros medios accesibles a los ciudadanos la información relativa a la aplicación de los recursos del FIES que les fueron entregados, incluyendo los estudios de costo beneficio, los avances físicos y financieros, en incumplimiento de los artículos 7, fracción IX, y 9 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental y del numeral 52 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.



Con la revisión de los expedientes unitarios, se constató que los proyectos referentes a la “construcción de protección provisional de la infraestructura carretera en las márgenes de ríos”; “estudio de prefactibilidad técnica y económica del Puerto de Frontera para el desarrollo de la infraestructura y del parque industrial que dará servicio a embarcaciones de la región en el Estado de Tabasco”; “estudio de prefactibilidad técnica y económica para la viabilidad del proyecto de construcción de la vía férrea estación Ing. Roberto Ayala (Plan Chontalpa) a Dos Bocas”; “perforación y equipamiento de pozos semiprofundos”; “perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Balancán Tenosique”; y “perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Chontalpa”, se exceptuaron de la licitación sin justificación alguna y se adjudicaron directamente, en contravención de lo establecido en los artículos 28, 41 y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 44, de su Reglamento.

Por otra parte, se constató que los proyectos de las adquisiciones referentes a “equipamiento especializado para unidades móviles (patrullas)”; “adquisición de bienes de tecnología de información”; “adquisición de equipo de transporte para el personal operativo de tránsito y vialidad”; “adquisición de unidades móviles para ministerios públicos itinerantes” y “modernización de áreas de proceso, conservación y comercialización del rastro”, se adjudicaron de manera directa, excepto la licitación, sin sujetarse a los montos máximos establecidos, sin demostrar que la opción elegida representa la mejor condición para el estado, en contravención de los artículos 27 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 54, de su Reglamento.

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Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión adjudicaron directamente contratos de obras y adquisiciones que por su monto debieron ser licitadas públicamente, en incumplimiento con los artículos 28, 41 y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 44, de su reglamento; 27, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 54 de su reglamento.



Se constató que las obras públicas y adquisiciones realizadas con recursos del FIES por el Gobierno del Estado de Tabasco se formalizaron mediante contratos y pedidos, que éstos precisan las condiciones, derechos y obligaciones de las partes, y que dichos instrumentos cumplen con los requisitos y condiciones mínimas establecidas por la normativa, en cumplimiento de los artículos 46, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 49 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 44 al 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el 55, y 56 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Con la revisión a los expedientes técnicos, se constató que en los contratos de los proyectos “reconstrucción provisional de derrumbes en márgenes de ríos colindantes con caminos y carreteras”; “perforación y equipamiento de pozos semiprofundos”; “perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Chontalpa” y “perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Balancán-Tenosique”, no se garantizó su cumplimiento mediante la fianza correspondiente, en


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contravención con lo establecido en los artículos 48, fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 60, de su Reglamento.

Asimismo, se comprobó que los proyectos referentes a la adquisición de unidades móviles para ministerios públicos itinerantes; “equipamiento especializado para unidades móviles (patrullas)”; “adquisición de equipo de transporte para la Procuraduría General de Justicia”; “modernización de áreas de proceso, conservación y comercialización del rastro” y “adquisición de bienes de tecnología de información”, no garantizaron el cumplimiento del contrato a través de la fianza correspondiente, en contravención de lo establecido en los artículos 48, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 68, de su Reglamento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no exigieron se garantizara el cumplimiento de los contratos mediante la fianza correspondiente, en contravención con los artículos 48, fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 60 de su Reglamento; 48 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 68 de su reglamento.



De las erogaciones efectuadas para la ejecución de la obra pública realizada con recursos del FIES, se observó que el proyecto referente a “reposición, mantenimiento y puesta en marcha del cárcamo la central camionera”, derivado de la contingencia ambiental de la Ciudad de Villahermosa, que tuvo un costo por 2,324.4 miles de pesos, no presentó evidencia documental contable de su egreso por 656.9 miles de pesos, correspondiente a la segunda estimación, y del proyecto “perforación de pozos para

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Tabasco

uso agrícola y pecuario en el Plan Chontalpa” por 1,200.0 miles de pesos, se observó la falta de evidencia de documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y ejecución de los trabajos.

Lo anterior contravino, lo establecido en los artículos 66, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría; 54, y 74 tercer párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 86, fracciones II, III, VIII y XII de su Reglamento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un daño y perjuicio a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,856,914.50 (un millón ochocientos cincuenta y seis mil novecientos catorce pesos 50/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por falta de documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y ejecución de los trabajos, en incumplimiento con los artículos 66, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría; 54 y 74, tercer párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 86, fracciones II, III, VIII y XII, de su reglamento.



Con la revisión a los expedientes unitarios de obras, no se obtuvo evidencia documental de la ejecución de los trabajos, en los proyectos “perforación y equipamiento de pozos semiprofundos” por 492.0 miles de pesos y “perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Chontalpa” por 1,200.0 miles de pesos, en contravención con los artículos 52 y 53 primer párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 81, 84 fracciones I y IV, así como 86 fracciones III y XII de su Reglamento.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y perjuicio a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,692,000.00 (un millón, seiscientos noventa y dos mil pesos 00/100 M.N.), por la liberación de recursos sin tener evidencia de la ejecución de los trabajos en incumplimiento con los artículos 52 y 53 primer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 81, 84, fracciones I y IV, así como 86, fracciones III y XII de su reglamento.



Con la revisión de los expedientes unitarios de la muestra seleccionada, se comprobó que los precios unitarios son acordes con las especificaciones y trabajos descritos, y que corresponden con los autorizados y pagados en las estimaciones, en cumplimiento de los artículos 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 154 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


De la selección de conceptos de obra pagados en las estimaciones del proyecto Reconstrucción provisional de derrumbes en márgenes de ríos colindantes con caminos y carreteras, se observó que la documentación referente a fotografías y lugar de ejecución de los trabajos no corresponde con lo especificado en el contrato, ya que la ejecución corresponde a movimiento de tierras en una calle.

Lo anterior contravino lo establecido en los artículos 52 y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 84 fracciones I, y VI primer párrafo y 86, fracción III de su Reglamento.

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Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión celebraron y operaron proyectos donde se observa que la documentación referente a fotografías y lugar de ejecución de los trabajos no corresponde a lo especificado en el contrato, en incumplimiento con los artículos 52 y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 84 fracciones I, y VI, primer párrafo y 86, fracción III, de su reglamento.



Con la revisión a los expedientes unitarios de la obra con el número E0002 correspondiente al mantenimiento y reparación de áreas diversas del rastro estatal por 1,416.1 miles de pesos ejecutada por la Secretaría de Gobierno, no se presentó el expediente con la evidencia documental comprobatoria del gasto, en incumplimiento de lo establecido en los artículos 66, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como 54 y 74, tercer párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un daño y perjuicio a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,416,085.91 (un millón cuatrocientos dieciséis mil


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ochenta y cinco pesos 91/100 M.N.) más intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por falta de evidencia documental comprobatoria del gasto de la obra ejecutada por la Secretaría de Asentamientos y Obras Públicas, en incumplimiento con lo establecido en los artículos 66, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como 54 y 74 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.



Del proceso de terminación de las obras seleccionadas como muestra, se verificó que se levantó el acta de entrega-recepción de la misma, y en la totalidad de los expedientes se constató la falta de la fianza de vicios ocultos, en contravención con lo establecido en los artículos 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 64, 66 y 141, fracción IX de su Reglamento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión celebraron contratos de obra pública sin incorporar el compromiso de garantizar la calidad mediante fianza de vicios ocultos, en incumplimiento con lo establecido en los artículos 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 64, 66 y 141, fracción IX, de su reglamento.


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Tabasco


Con la revisión a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada, se comprobó que las condiciones pactadas para la entrega de las adquisiciones de los proyectos referentes a “adquisición de unidades móviles para ministerios públicos itinerantes”; “equipamiento especializado para unidades móviles (patrullas)”; “adquisición de equipo de transporte para la Procuraduría General de Justicia”; “mantenimiento y reparación de áreas diversas del rastro estatal”; “modernización de áreas de proceso, conservación y comercialización del rastro” y “adquisición de bienes de tecnología de información”, no presentan evidencia de haber sido entregadas en tiempo y forma, estar sujetas a penas en caso de incumplimiento, ni garantizaron el cumplimiento del contrato a través de la fianza correspondiente, en contravención con lo establecido en los artículos 48 fracción II y 53 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como articulo 2 fracción X y XI, y 64 de su Reglamento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión celebraron y operaron proyectos sin evidencia de haber sido entregadas en tiempo y forma, estar sujetas a penas en caso de incumplimiento, ni garantizaron el cumplimiento del contrato a través de la fianza correspondiente, en incumplimiento con lo establecido en los artículos 48 fracción II y 53 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como articulo 2 fracción X y XI, y 64 de su Reglamento.



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Para el proyecto adquisición de bienes de tecnología de información por un importe ejercido por 492.0 miles de pesos, no se tiene evidencia de los resguardos y traspaso de los bienes que el Gobierno del Estado de Tabasco informó se traspasaron a otras dependencias y niveles de Gobierno, ni fue posible constatar su existencia física, por la ocurrencia de inundaciones atípicas en presencia de lluvias severas en siete municipios, del 21 al 29 de septiembre de 2008, así como la ocurrencia de lluvias atípicas los días 24 y 26 de septiembre de 2008.

Lo anterior en contravención con lo establecido en los artículos 46, último párrafo y 55, párrafo primero, de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un daño y perjuicio a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $492,000.00 (cuatrocientos noventa y dos mil pesos, 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por concepto de adquisición de bienes muebles sin evidencia de resguardo o traspaso de los mismos, en incumplimiento con los artículos 46, último párrafo y 55 párrafo primero de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



Con el análisis a los expediente de obras, se constató que previó a la ejecución de las obras, el Gobierno del Estado de Tabasco no gestionó la validación o autorización de las instancias previstas por las disposiciones normativas, sobre la manifestación del impacto ambiental, en contravención con los artículos 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 11 de su

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Tabasco

Reglamento y de los numerales 12, fracción II, y 13 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0800-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quién corresponda, a fin de que se gestione, ante las instancias correspondientes, la manifestación del impacto ambiental de las obras financiadas con recursos del FIES, en cumplimiento con los artículos 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas; 11 de su Reglamento y de los numerales 12, fracción II, y 13 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.



Mediante la suscripción de una minuta del 23 de noviembre de 2007, las direcciones de Tesorería, de Política de Gasto Público y de Política Presupuestal, acordaron transferir 10 proyectos financiados con recursos provenientes de ingresos fiscales ordinarios por 28,333.7 miles de pesos a la fuente de financiamiento FIES 2007; sin embargo, no se presentó evidencia documental que ampare que 4 proyectos por 12,627.6 miles de pesos fueron realizados total o parcialmente durante el ejercicio fiscal 2007, como se observa en el siguiente cuadro:


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FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS PROYECTOS EJECUTADOS CON RECURSOS PROPIOS TRANSFERIDOS A FIES 2007

ESTADO DE TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007

(miles de pesos)

Importe Dependencia Proyecto Descripción Autorizado FIES

Procuraduría General de Justicia.

70152 Adquisición de equipo de transporte Procuraduría General de Justicia.

10,060.6 10,060.6

Secretaría de Desarrollo Agropecuario Forestal y Pesca.

C1459 Perforación y equipamiento de pozos semiprofundos.

492.0 492.0


C1471 Perforación de pozos para uso agrícola y pecuario en el Plan Chontalpa.

1,200.0 1,200.0


C1472 Perforación de pozos para uso agrícola y pecuario Plan Balancán Tenosique.

875.0 875.0

TOTAL 12,627.6 12,627.6FUENTE: Relación de proyectos del FIES al cierre de julio de 2008, listado de egresos y cuentas con saldos

presupuestales y ejercidos, proporcionado por la Secretaría de Administración y Finanzas a través de Subsecretaría de Egresos.

Lo anterior en contravención de lo establecido en el numeral 29 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron el cambio de fuente de financiamientos de las obras realizadas con recursos del gobierno del estado sin dejar evidencia de las fechas de ejecución de las mismas, en incumplimiento del numeral 29 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

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Tabasco



Por medio de la revisión de las 12 solicitudes de registro de proyectos enviados vía correo electrónico a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se constató la inclusión de cinco obras con aportación estatal, como se muestra a continuación:

FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS

PROYECTOS COMO APORTACION ESTATAL

ESTADO DE TABASCO


(miles de pesos)

Importe del contrato

Fecha Importe FIES Ejecutor

25948 Aportación estatal al programa de protección a centros de población del Estado de Tabasco para el año 2008. (Construcción de obras de defensas contra inundaciones)

72,135.5 30-Jul-08 50,494.8 Dirección General de Obras Públicas

L0701 Aportación estatal al programa de agua potable, alcantarillado y saneamiento en zonas urbanas (APAZU). (Construcción de obras de tratamiento de aguas residuales)

53,700.0 09-Jul-08 53,700.0 Servicio de Agua Potable y Alcantarillado

L0799 Aportación estatal al programa para la sostenibilidad de los servicios de agua potable y saneamiento en comunidades rurales

36,728.6 10-Jul-08 36,728.6 Servicio de Agua Potable y Alcantarillado PROSSAPYS

O0383 Aportación estatal al programa especial de infraestructura elemental en educación básica "mejores espacios educativos" (refrendo).

8,836.3 16-Jul-08 8,836.3 CAPECE

FJ015 Ampliación de la oferta educativa, creación de la división académica multidisciplinaria de Comalcalco, Tabasco (1ra. etapa)

29,000.0 11-Jun-08 21,640.6 Dirección General de Obras Públicas

TOTAL 200,400.4 171,400.3 FUENTE: Relación de proyectos del FIES al cierre de julio de 2008, listado de egresos y cuentas con

saldos presupuestales y ejercidos, proporcionado por la Secretaría de Administración y Finanzas a través de Subsecretaría de Egresos.


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De la aplicación de los recursos en los cinco programas estatales por 200,400.4 miles de pesos, las entidades ejecutoras no observaron las disposiciones federales al no presentar convenios o mecanismos de coordinación específicos, ni el recibo oficial de ingresos de los Municipios u Organismos Públicos Locales como comprobante de la aplicación de los recursos, ni los documentos comprobatorios de la aplicación definitiva de los recursos y sus rendimientos financieros generados.

Lo anterior contravino lo establecido en los numerales 15, 48 y 50 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos, correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

Cabe mencionar que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el oficio de autorización de prórroga para la aplicación y erogación de los recursos núm. 307-A-01219 BIS del 30 de junio de 2008, establece en su numeral cinco y en referencia al numeral 45 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, que el reintegro de los recursos no aplicados será a más tardar a los 15 días naturales siguientes al 31 de diciembre de 2008.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no efectuaron convenios o mecanismos de coordinación específicos para la transferencia de recursos a los ejecutores del gasto, ni el recibo oficial de ingresos de los Municipios u organismos públicos locales como comprobante de la aplicación de los recursos, ni los documentos comprobatorios de la aplicación definitiva de los recursos y sus rendimientos financieros, en incumplimiento con los numerales 15, 48 y 50 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.


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Tabasco








El monto de las observaciones por 6,008.0 miles de pesos, se integran por 3,273.0 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria, 551.0 miles de pesos por proyectos ejecutados no considerados en la apertura programática, 492.0 miles de pesos por compra de bienes no ubicados y 1,692.0 miles de pesos por liberación de recursos sin tener evidencia de la ejecución de los trabajos.


En resumen, se emitió(eron) 21 observación(es) que generó(aron) 21 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 7 a Recomendación(es), 5 a Pliego(s) de Observaciones y 9 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con los Recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fideicomiso, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa


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aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 244,902.5 miles de pesos, que representa el 76.3% de los 321,147.5 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, los Ordenamientos Legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de la administración y ejecución de las obras y acciones financiadas de los recursos del Fideicomiso.

X.29.2.2. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal Transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco

Criterios de Selección

La importancia de la revisión se fundamenta en que el estado de Tabasco recibió 4,754,696.0 miles de pesos del fondo, 2.3% del total asignado a ese fondo en el 2007.

Objetivo

Verificar que los recursos federales transferidos al estado, mediante el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), se distribuyeron, registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable.

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Alcance

Universo Seleccionado: 4,754,696.0 miles de pesos

Muestra Auditada: 4,169,855.0 miles de pesos

La revisión comprendió los recursos transferidos por la Federación durante el 2007 al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal del Estado de Tabasco, por un importe de 4,754,696.0 miles de pesos. El examen consideró el uso de técnicas asistidas por computadora y revisión documental por 4,169,855.0 miles de pesos, que representan el 87.7 % del total aportado.

Áreas Revisadas

La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) y la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) del Gobierno del Estado de Tabasco.

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Verificar que la Secretaría de Finanzas o su similar en el estado transfirió los recursos del FAEB que recibió de la federación, a los entes ejecutores, de acuerdo con la legislación local, y constatar que se destinó a los fines y objetivos del fondo, en cumplimiento del Decreto número 226 del Presupuesto General de Egresos del Estado de Tabasco para el ejercicio 2007, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 1 de enero de 2007; el Acuerdo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 10 de febrero de 2007; Decreto número 225 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 16 de diciembre de 2006; de la Ley de Coordinación Fiscal, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre de 1978; y de la Ley General de Educación, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de julio de 1993.

2. Verificar y determinar el importe de los intereses generados por los recursos del FAEB, y comprobar que se destinaron a los fines y objetivos del fondo, en cumplimiento del Acuerdo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 10 de febrero de 2007 y del Decreto número 225 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007.


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3. Verificar que en las nóminas financiadas con recursos del FAEB (federales transferidas y, en su caso, estatales subsidiadas) se incluyeron exclusivamente categorías, puestos y centros de trabajo destinados a la educación básica y formación de docentes, en cumplimiento del Decreto número 226 del Presupuesto General de Egresos del Estado de Tabasco para el ejercicio 2007; del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 7 de junio de 2003; de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley General de Educación; y de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP, emitidos mediante Memorando-Circular del 23 de enero de 1994 por la SEP.

4. Determinar el número de trabajadores de la dependencia ejecutora de los recursos del FAEB, (docentes y administrativos) comisionados a los diferentes sindicatos, y verificar la normatividad que se observó para su otorgamiento; si el personal comisionado contó con nivel de carrera magisterial y el importe de las cuotas sindicales aportadas por los empleados adscritos en las nóminas atendidas con recursos del FAEB, en cumplimiento de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP; del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de enero de 1946; y de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 31 de marzo de 1990.

5. Determinar el número de trabajadores de la dependencia ejecutora de los recursos del FAEB (docentes y administrativos) comisionados a otras dependencias, y verificar que las áreas o funciones no fueron diferentes a los objetivos y fines del fondo y si el personal comisionado contó con nivel de carrera magisterial, en cumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.

6. Verificar que el personal contratado con cargo en la partida de honorarios estuvo adscrito a la dependencia ejecutora del gasto y realizó funciones que cumplieron con los fines y objetivos del FAEB, en cumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco; de la Ley de Coordinación Fiscal, y de la Ley General de Educación.

7. Verificar que los conceptos por los que se otorgaron compensaciones, bonos y estímulos económicos fueron autorizados por la Secretaría de Educación Pública, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por la normatividad local, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Educación.

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8. Verificar que el personal registrado en las nóminas con plaza docente con o sin carrera magisterial estuvo efectivamente frente a grupo, y que existieron controles (asistencia, puntualidad, etc.) para el personal adscrito en cada centro de trabajo de la muestra determinada, en cumplimiento de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco y del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.

9. Determinar la suficiencia de los recursos del FAEB aportados por la federación para la atención del personal federal transferido, así como su participación en el gasto total del sistema educativo básico estatal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de mayo de 1992.

10. Determinar el número de trabajadores que tienen plaza docente, y cuantos de éstos se encontraron frente a grupo, en cumplimiento del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica y de la Ley de Educación del Estado de Tabasco, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 26 de febrero de 1997.

11. Comprobar el cumplimiento de metas y objetivos establecidos por la entidad para el ejercicio 2007, en cumplimiento de la Ley General de Educación y Ley de Educación del Estado de Tabasco.



En la revisión del reporte de las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), proporcionado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); recibos oficiales de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SAF); oficios de ministración, estados de cuenta bancarios y póliza contable del registro del ISR virtual, para verificar que la entidad federativa recibió de la Tesorería de la Federación (TESOFE) en tiempo y forma los recursos del FAEB, se observó que 4,661,192.6 miles de pesos se recibieron en la cuenta número 4496117582 del banco BANCOMER, S.A., del FAEB 2007, del 3 de enero de 2007 al 22 de febrero de 2008. Además, se verificó la aplicación contable del ISR virtual del 2007 por 93,503.4 miles de pesos, y se constató que el monto total de recursos del FAEB 2007 transferido por la TESOFE al estado de Tabasco fue por 4,754,696.0 miles de pesos.


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Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, reporte de documento contable y comprobante de operación (transferencias bancarias), se verificó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SAF) realizó transferencias electrónicas por 4,661,192.6 miles de pesos a la cuenta número 0449617582 de BANCOMER, S.A., de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), los cuales fueron depositados del 10 de enero de 2007 al 25 de Marzo de 2008; asimismo, se comprobó la aplicación contable del ISR virtual del 2007 por 93,503.4 miles de pesos, y se constató que la SAF transfirió a la SE la cantidad de 4,754,696.0 miles de pesos correspondientes a los recursos del FAEB 2007, en cumplimiento del artículo 13 del Decreto número 226 del Presupuesto General de Egresos del Estado de Tabasco para el ejercicio 2007, del numeral cuarto del Acuerdo del 10 de febrero de 2007 y del Decreto número 225 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007.


Con la revisión de los reportes denominados "Posición presupuestal del FAEB 2007” e "Informe mensual presupuestal", proporcionados por la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SAF) y por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), respectivamente, se comprobó que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) ministrados por la TESOFE al estado durante 2007 por un importe de 4,754,696.0 miles de pesos fueron transferidos por la SAF al organismo ejecutor (SE). Dichos recursos, más los rendimientos financieros que generaron en las cuentas de la propia SE por 21,757.5 miles de pesos (19,803.9 miles de pesos de enero al 31 de diciembre de 2007 y 1,953.6 miles de enero a marzo de 2008) integran un monto total de 4,776,453.5 miles de pesos. De este monto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco ejerció 4,700,944.7 miles de pesos (4,531,652.7 miles de pesos en la partida “Servicios Personales” y 169,292.0 miles de pesos en las partidas, “Bienes Muebles e Inmuebles”, “Artículos y Materiales”, “Servicios Generales” y “Fomento a la Producción Servicios de Bienes y Prestación de Servicios”) y transfirió a la SAF 12,697.9 de los 19,803.9 miles de pesos de rendimientos financieros generados durante el año de 2007 en sus cuentas bancarias. Asimismo, se determinó un subejercicio en la SE por 62,810.8 miles de pesos (que incluyen los 1,953.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados de enero a marzo de 2008), recursos que a la fecha no han sido reprogramados por la SE para ser ejercidos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones y el oficio número SAF-A0169/2008 de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco el 23 de abril de 2008, mediante los que se autoriza una ampliación de recursos de economías del FAEB para el proyecto O8334.-Bono de actuación al magisterio en servicio (Economías

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FAEB 2007), por 61,860.0 miles de pesos; así como el oficio número SE/CGA/DRF/800/08 de la Coordinación General de Administración de la Secretaría de Educación de Tabasco, a través del cual solicita a la Subsecretaría de Planeación de Servicios Educativos y Descentralización de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco se realicen las gestiones para que se realice una ampliación presupuestal adicional por 950.8 miles de pesos para dar suficiencia al proyecto O8334.-Bono de actuación al magisterio en servicio, que a la fecha no ha sido autorizada y que por lo tanto persiste un subejercicio por los 950.8 miles de pesos. Lo anterior contravino los artículos duodécimo del Acuerdo del 10 de febrero de 2007 y 3 de Decreto número 225 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007.

Acción Emitida

07-A-27000-10-064-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se formulen acciones puntuales para proceder a la reprogramación de los recursos del FAEB que no han sido ejercidos por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco en proyectos y acciones que cumplan con los fines y objetivos del Fondo, en cumplimiento del Acuerdo del 10 de febrero de 2007 y del Decreto número 225 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007.



En el análisis de la cédula básica y auxiliares del sistema de control presupuestal de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), correspondientes al proyecto número 7170 denominado "Apoyo administrativo para las acciones de coordinación y desarrollo de la educación media y superior", subfunción DC “Otorgar y promover la Educación Superior”, se observó que fueron programados 1,759.7 miles de pesos como apoyos administrativos para las acciones de coordinación y desarrollo en la educación media y superior. Además, se detectó que al 31 de diciembre de 2007 se había ejercido un monto de 1,160.1 miles de pesos de recursos provenientes del FAEB en dicho


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proyecto, que está orientado a buscar una articulación de las acciones para propiciar un mejor aprovechamiento de los recursos autorizados a la educación media y superior.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde menciona que los recursos del proyecto constituyen gastos de operación que se ejercen por la Subsecretaría de Coordinación y Desarrollo de la Educación Media y Superior para realizar la planeación, coordinación, control y evaluación de la educación normal en la formación de docentes, y para que la SE cumpla con las atribuciones que tiene establecidas en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, en la Ley de Educación del Estado de Tabasco y en el Reglamento Interior de la Secretaría. Sin embargo, dicha área desarrolla fundamentalmente actividades vinculadas con la educación media y superior, como se aprecia en la normatividad citada por la propia Secretaría, nivel educativo que no responde a los fines y objetivos del FAEB, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $1,160,133.96 (un millón ciento sesenta mil ciento treinta y tres pesos 96/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de apoyos administrativos para las acciones de coordinación y desarrollo de la educación media y superior, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.


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En el análisis de la cédula básica y auxiliares del sistema de control presupuestal de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), correspondientes al proyecto número O7172 denominado "Educación sustentable para la vida y el trabajo, Escuela en la Casa", subfunción D6 “Otorgar y promover la Educación para Adultos”, se observó que fueron programados 4,077.4 miles de pesos para gastos de servicios personales (apoyos culturales), material de oficina, útiles de impresión y de limpieza, combustible, alimentos y víveres, asesorías y pasajes, en beneficio de 3,500 adultos. Además, se detectó que al 31 de diciembre de 2007 se había ejercido un monto de 3,361.0 miles de pesos de recursos del FAEB en este proyecto, cuyo objetivo es elevar el grado de escolaridad de la población mayor de 15 años a través de redoblar el esfuerzo para atender a un número mayor de adultos en rezago.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde menciona que el Ejecutivo Estatal tiene facultad de implementar proyectos que permitan abatir el rezago en educación básica encaminando sus acciones preferentemente a los grupos y regiones con mayor rezago educativo, y establece estrategias para atender con primaria y secundaria a quienes abandonaron el sistema regular, a través de sistema de educación a distancia, tal como lo establece la Ley General de Educación y la Ley de Educación del Estado de Tabasco. La SE anexa también la plantilla de personal de la nómina Escuela en tu Casa y registros de inscripción, donde se aprecia que la matrícula atendida por dicho programa corresponde a educación para adulto, modalidad educativa que cuenta con una fuente de financiamiento federal distinta a la del FAEB (la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 42 señala que con cargo en las aportaciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos que les correspondan, los Estados y el Distrito Federal, recibirán los recursos económicos complementarios para prestar los servicios de educación tecnológica y de educación para adultos); además de que los recursos del Fondo no pierden su carácter federal y deben ser destinados a sus fines y objetivos. Lo anterior contravino los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o


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perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $3,360,982.65 (tres millones trescientos sesenta mil novecientos ochenta y dos pesos 65/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para el pago de gastos de servicios personales (apoyos culturales), material de oficina, útiles de impresión y de limpieza, combustible, alimentos y víveres, asesorías y pasajes encaminados a otorgar y promover la educación para adultos, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



En el análisis de la cédula básica, póliza de cheque núm. 32 de la cuenta bancaria núm. 08806522165 del banco Scotiabank Inverlat y auxiliares del sistema de control presupuestal de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), correspondientes al proyecto número O7468 denominado "Aportación del Gobierno del Estado para integrar el Fideicomiso del Programa Escuelas de Calidad en Tabasco (Economías FAEB)", Subfunción DE “Articular la educación”, se observó que fueron programados 7,924.1 miles de pesos en dicho proyecto; además, se constató que al 31 de diciembre de 2007 se habían ejercido los 7,924.1 miles de pesos de los recursos del FAEB como apoyo al Fideicomiso del Programa Escuelas de Calidad.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventación donde menciona que se ajustó a la Ley de Coordinación considerando el párrafo segundo del artículo 49, que establece que las aportaciones federales serán administradas, ejercidas y registradas como recursos propios conforme a las leyes de las entidades que las reciban y que habrán de destinarse específicamente a la educación básica y normal; también, señala que la normatividad estatal establece que las economías deberán reorientarse a las prioridades estatales definidas en el Plan Estatal de Desarrollo y que las escuelas públicas beneficiadas son de educación básica incorporadas o reincorporadas al programa escuelas de calidad (PEC), que reciben recursos y apoyos técnicos del programa. Al respecto, debe señalarse que el PEC cuenta con un financiamiento federal distinto al FAEB, ya que la SEP transfiere a cada entidad federativa los recursos necesarios para atender dicho programa, además de que los recursos del Fondo no pierden su carácter federal y deben ser

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destinados a sus fines y objetivos, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $7,924,144.00 (siete millones novecientos veinticuatro mil ciento cuarenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB como apoyo al Fideicomiso del Programa Escuelas de Calidad, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



Con el análisis de la cédula básica y auxiliares del sistema de control presupuestal de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), correspondiente al proyecto número 7472 denominado "Prestaciones complementarias del Gobierno del Estado a los programas de coordinación y personal federalizado (Economías FAEB)", se constató que en este proyecto se ejercieron 9,000.0 miles de pesos como apoyos económicos para la sección 29 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Tabasco (SNTE), que habían sido aprobados en la minuta final de negociación del pliego general de demandas 2007, y que se distribuyeron de la forma siguiente: 2,000.0 miles de pesos para ser distribuida por la organización sindical entre el personal homologado de los subsistemas no descentralizados (CEBETAS, CEBETIS, CETMAR, ITA, ITV, CECYTES y CECATIS); 2,000.0 miles de pesos para que la sección sindical la distribuyera entre el personal jubilado (donde se aclara que este personal no tiene relación laboral con la Secretaría de Educación); 2,000.0 miles de pesos para incrementar el fondo de ahorro que la organización sindical maneja; 1,000.0 miles de pesos como


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apoyo social para ser utilizado por la sección sindical; y 2,000.0 miles para que la organización sindical los destine a la adquisición de vehículos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones en la que menciona que la normatividad estatal establece que las economías que resulten del ejercicio del gasto público deberán reorientarse a las prioridades estatales definidas en el Plan Estatal de Desarrollo, dicha reorientación serán autorizados por el Subcomité de Financiamiento; asimismo comenta que dada la escasez de los recursos en el Estado generada por las inundaciones ocurridas noviembre y diciembre de 2007 y la necesidad de cumplir con el compromiso con el sindicato del magisterio, para evitar un serio conflicto social, fue prioridad realizar el proyecto antes mencionado. Sin embargo, los conceptos pagados no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, además de que los recursos del Fondo no pierden su carácter federal y deben ser destinados a sus fines y objetivos. Lo anterior contravino los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $9,000,000.00 (nueve millones de pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB como apoyos económicos para la sección 29 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación Tabasco (SNTE), en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.


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Con el análisis de los estados de cuenta bancarios de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (SAF) y de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), se constató que la SE utilizó para la administración de los recursos del FAEB 2007 las cuentas bancarias número 001541088779 en Bancomer, 088-000035737-5 en Scotiabank y 6185944026 en Banamex, las cuales generaron rendimiento por 19,697.9 miles de pesos al cierre del ejercicio 2007 y por 1,953.7 miles de pesos de enero al 31 de marzo de 2008, o que arrojó un monto total de 21,757.5 miles de pesos. De los 19,697.9 miles de pesos de rendimientos generados durante 2007, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco transfirió 12,697.9 miles de pesos a la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco (a la cuenta bancaria número 0101120182 de Bancomer, S.A., que sirve para el manejo, administración y control de las economías y productos financieros obtenidos del FAEB), que a la fecha continúan en dicha cuenta y no han sido reprogramado para su ejercicio.

Al respecto, la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco la remite cédula de solventaciones y el oficio número SAF-A0281/2008 del 5 de junio de 2008, mediante el cual se autoriza una ampliación de recursos de economías del FAEB para el proyecto O8334.-Bono de actuación al magisterio en servicio (Economías FAEB 2007), por 21,755.9 miles de pesos, con el fin de atender la solicitud de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco de autorizar la ampliación de recursos con cargo en los productos financieros del FAEB 2007 para el proyecto antes mencionado, en cumplimiento de lo establecido en los artículos duodécimo del Acuerdo del 10 de febrero de 2007 y 3 de la Ley de Ingresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal del Año 2007.


Con el comparativo de la quincena 10 de las nóminas ordinarias y complementarias 2007 pagada con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con el catálogo de puestos de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) y el analítico de plazas de la Secretaría de Educación Pública para el ejercicio 2007 (SEP), se constató que la SE utilizó y pagó en dicha quincena 177 categorías de puestos, de las cuales 150 estuvieron autorizadas en el analítico de SEP, que sustentaron 27,114 plazas y 117,579 horas-plaza nomina, mientras que otras 27 no fueron localizadas dentro de dicho analítico, que sustentaron 121 plazas y 157 horas-plaza nomina. Cabe señalar que la SE dejó de utilizar 42 categorías que la SEP tiene consideradas en su analítico 2007


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para el Estado de Tabasco, en cumplimiento del artículo 11, fracción III, del Decreto número 226 por el que se aprueba el Presupuesto General de Egresos del Estado de Tabasco para el ejercicio 2007.


Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinaria y complementarias del personal federal transferido, correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con los catálogo de puestos y de centros de trabajo proporcionados por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), y el analítico de plazas de la Secretaría de Educación Pública (SEP), para verificar que en las nóminas financiadas con recursos del FAEB se incluyeran exclusivamente pagos a categorías y puestos destinados a la educación básica y formación de docentes, se constató que la SE realizó 618,328 pagos a 182 categorías de puestos de los niveles de educación básica y formación de docentes, por 3,077,281.7 miles de pesos.

Con el comparativo de la base de datos de la nómina de las 24 quincenas de 2007 correspondiente al personal estatal subsidiado pagadas con recursos del FAEB, con los catálogo de puestos estatales para telesecundaria y educación básica proporcionados por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), se constató que la SE realizó 69,566 pagos a 28 categorías de puestos que correspondieron a trabajadores adscritos a áreas de educación básica y formación de docentes, por 620,424.7 miles de pesos, en cumplimiento de los artículo 74, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación, 26 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.


Con el comparativo de las nóminas ordinarias y complementarias correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de centros de trabajo proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), para verificar que no se realizaron pagos a personal adscrito a centros de trabajo no autorizados, se determinó que se realizaron 774 pagos a 36 trabajadores adscritos a 22 centros de educación básica para adulto (clave "DBA") por un monto de 2,418.3 miles de pesos; asimismo, se realizaron 5,138 pagos a 110 trabajadores adscritos a 3 secundarias para trabajadores (clave “DSN”), por un monto de 16,077.7 miles de pesos. Asimismo, se determinó que en total la SE realizó 5,912

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pagos a 146 trabajadores adscritos a 25 centros de trabajo, cuyo servicio está destinado a proporcionar educación para adultos, por un monto global de 18,495.9 miles de pesos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde señala que mediante el convenio celebrado el 18 de mayo de 1992 fueron transferidos al Gobierno del Estado, por parte de la Federación, los servicios de secundaria para los trabajadores y los CEBAS con todo el personal adscrito en los planteles y con la obligación de conservarlos y respetar sus derechos laborales; además, el Ejecutivo Federal se compromete a proponer en la iniciativa de egresos de la Federación para cada ejercicio a partir del correspondiente a 1993 un gasto federal global en educación que considere efectuar transferencia a los gobiernos estatales que aseguren la prestación de los servicios educativos transferidos, que impliquen mayores recursos para elevar la calidad del servicio educativo estatal y financiar su crecimiento; también, señala que en cuanto a los centros de educación para adultos, claves DBA y DSN, el servicio que se proporciona es educación primaria y secundaria, con lo cual se cumple la Ley de Educación del Estado de Tabasco y la Ley General de Educación. Sin embargo, debe señalarse que a partir de 1998 con la creación del Ramo 33, se determina un fondo específico para dar atención a este tipo de educación, que es el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), que fue creado ex profeso para atender a este tipo de modalidad educativa. Lo anterior contravino los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $18,495,948.49 (dieciocho millones cuatrocientos noventa y cinco mil novecientos cuarenta y ocho pesos 49/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 5,912 pagos a 146 trabajadores adscritos a 25 centros de trabajo, cuyo servicio está destinado a proporcionar educación para adultos, educación que cuenta con un tipo de financiamiento federal distinto al FAEB y no corresponde por lo tanto a los fines y objetivos del Fondo en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.


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Acción Emitida

07-0-11100-10-064-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda para que se realice la revisión al detalle de la integración del presupuesto del FAEB con la finalidad de que no se incluyan categorías o centros de trabajo no financiables con el fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Educación.

La Secretaría de Educación Pública informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Con el comparativo de las nóminas ordinarias y complementarias correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de centros de trabajo proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), para verificar que no se realizaron pagos a personal adscrito a centros de trabajo no autorizados, se determinó que se realizaron 2,598 pagos a 131 trabajadores adscritos a 13 centros que no fueron localizados en el catálogo de centros de trabajo de la SE, por un importe bruto de 18,500.5 miles de pesos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones en la que señala que 5 de los centros observados corresponden a unidades de grupo integrados, otros 5 a centros de atención psicopedagógicas, uno de apoyo a la docencia, uno más a atención de alumnos con capacidades y aptitudes sobresalientes y en último se presentó un error de captura del dígito verificados, para ello anexa formatos CCT-NM donde se aprecia que 12 de los 13 centros presentan un estatus de baja a partir de 1997, mientras que en el restante no está definido su tipo de sostenimiento. Además, la SE envía para 110 de los 131 trabajadores observados por laborar

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en dichos centros constancias de servicio, carta firmada por el trabajador y copia de la credencial del IFE como identificación; documentación mediante la cual se comprueba que esos trabajadores laboran en 2008 en un centro de trabajo diferente al observado. Asimismo, la SE emite oficios preventivos donde se instruye a la Dirección de Recursos Humanos y a la Coordinación de Procesos y Control de Nómina conciliar las altas y bajas de los centros de trabajo con el área de estadística de la Subsecretaría de Planeación y Servicios Educativos y Descentralizados antes de emitir cada nómina. Sin embargo, la documentación proporcionada por la SE no aclara si dichos centros estaban autorizados, ya que fueron dados de baja con anterioridad a 2007, en incumplimiento de los artículos 21, fracción XIV, y 74, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco, y del inciso 11.1.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $18,500,481.33 (dieciocho millones quinientos mil cuatrocientos ochenta y un pesos 33/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 2,598 pagos a 131 trabajadores adscritos a 13 centros que no fueron localizados en el catálogo de centros de trabajo de la SE y que por lo tanto se desconoce si estaban autorizados para recibir financiamiento del fondo, en incumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco y de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.



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Para verificar que no se realizaron pagos a personal adscrito a centros de trabajo clausurados o dados de baja, se compararon las nóminas ordinarias y complementarias correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) y el catálogo de centros de trabajo proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), y se constató que se realizaron 3,736 pagos a 186 trabajadores, por un monto bruto de 24,437.6 miles de pesos, adscritos a 44 centros de trabajo considerados como clausurados.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde señala que los trabajadores ya fueron readscritos a otros centros de trabajo, para lo cual se anexa la relación actualizada donde se señalan sus actuales centros de trabajo; envía formatos CCT-NM donde se aprecia que los 44 centros estabas efectivamente clausurados, y muestra constancias de servicio y cartas firmadas por los trabajadores para 174 de los 186 casos observados, donde se comprueba que dichos trabajadores laboran en 2008 en un centro de trabajo diferente al observado. Sin embargo, la SE no remite documentación que compruebe que durante 2007 los 186 trabajadores observados laboraron en un centro de trabajo distinto al clausurado. Lo anterior contravino con lo establecido en el artículo 74, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco y del inciso 11.1.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $24,437,617.42 (veinticuatro millones cuatrocientos treinta y siete mil seiscientos diecisiete pesos 42/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 3,736 pagos a 186 trabajadores adscritos a 44 centros de trabajo considerados como clausurados, en incumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del

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Estado de Tabasco y de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.



Con el comparativo de las nóminas ordinarias y complementarias correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de centros de trabajo proporcionado por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), para verificar que no se realizaron pagos a personal adscrito a centros de trabajo no autorizados, se determinó que se realizaron 22,608 pagos a 1,071 trabajadores adscritos a 274 centros que no fueron localizados en el catálogo de centros de trabajo de la SE; lo anterior se debió a que dichos centros sufrieron una modificación en su clave, movimiento que fue actualizado en el catálogo general de centros de trabajo, pero no así en la nómina.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones, donde menciona que las nuevas claves de los centros de trabajo ya fueron actualizadas en la nómina, y anexa el reporte de nómina con la firma autógrafa del responsable de la Coordinación de Procesos y Control de Nóminas donde se aprecian los movimientos de actualización, en cumplimiento del artículo 74, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco y del inciso 11.1.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.


Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con la relación de personal comisionado a la sección 29 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) y al Sindicato Independiente de Trabajadores de la Educación (SITET), proporcionadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) y los oficios de autorización de comisión sindical, se constató que la SE realizó 5,297 pagos a 126 trabajadores comisionados a la sección 29 del SNTE (76) y al SITET (50) con goce de sueldo por un importe bruto


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de 27,730.6 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio número DRH/560/2008 del 6 de mayo de 2008, la Dirección de Recursos Humanos de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco informa que todos los trámites administrativos de dicha dependencia se rigen por los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP; asimismo, el artículo 84 del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco señala a las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública como una norma aplicable en la SE. En correlación con lo anterior el artículo 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP y los incisos 12.1.11 y 12.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP señalan que las comisiones sindicales deberán ser sin goce de sueldo.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde señala que el convenio celebrado el 18 de mayo de 1992, mediante el cual la Federación transfiere los servicios educativos al Estado con su personal, establece que el Gobierno Estatal, por conducto de su dependencia o entidad competente, reconoce y procura lo necesario para respetar íntegramente todos los derechos laborales de los trabajadores federales transferidos al estado, por tal virtud desde que se funda el SNTE, hace más de 60 años, la dirigencia tanto nacional como estatal comisiona la plaza percibiendo el salario de la misma, por lo que en esta practica ha imperado la costumbre y es la que prevalece en este caso; además, lo mismo sucede en todos los sindicatos de las dependencias y organismos públicos, tanto federales como estatales y municipales. Sin embargo, en el caso específico de los trabajadores de la sección 29 del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (SNTE) y del Sindicato Independiente de Trabajadores de la Educación (SITET) existe una normatividad específica que les aplica y que se señala que las comisiones sindicales deberán ser sin goce de sueldo.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $27,730,622.51 (veintisiete millones setecientos treinta mil seiscientos veintidós pesos 51/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la

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realización de 5,297 pagos a 126 trabajadores comisionados a la sección 29 del SNTE (76) y al SITET (50) con goce de sueldo, en incumplimiento del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP y los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.



Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con los oficios y la relación de personal comisionado al sindicato, se determinó que la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) realizó 138 pagos a 4 trabajadores adscritos a 1 centro de trabajo catalogados como "AGS" (personal comisionado al sindicato), sin que dichos trabajadores contaran con su oficio de autorización de comisión sindical y estuvieran considerados en la relación de personal comisionado al sindicato proporcionado por la SE, el monto de los pagos asciende a los 1,064.7 miles de pesos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones y copias de los oficios de readscripción a sus centros de trabajo de cada una de las personas observadas firmados por los directores de los niveles; sin embargo, la SE no envía las constancias de servicios firmadas por los responsables de los planteles a los cuales fueron readscritos los trabajadores observados, ni la carta donde dichos trabajadores reconocen haber laborado en un centro de trabajo diferente al “AGS”. Lo anterior contravino los numerales 12.1.1 y 15.1.2 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o


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perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $1,064,741.61 (un millón sesenta y cuatro mil setecientos cuarenta y un pesos 61/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 138 pagos a 4 trabajadores adscritos a un centro de trabajo catalogados como "AGS" (personal comisionado al sindicato), sin que dichos trabajadores contaran con su oficio de autorización de comisión sindical o se presentara la evidencia documental suficiente que constate que laboraron en un centro de trabajo diferente al "AGS", en incumplimiento de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la SEP.



Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con la relación de personal que contó con licencia sin goce de sueldo por comisión sindical (motivo de movimientos 43 y 53), se determinó que 105 trabajadores contaron con licencia sin goce de sueldo por dichos motivos, de ellos 101 estuvieron comisionados al sindicato las 24 quincenas.

Asimismo, se verificó que la SE realizó descuentos por el concepto 58 “Cuotas Sindicales” por 14,302.4 miles de pesos y por el concepto 88 “Cuota Sindical SITET” por 6,508.2 miles de pesos, con lo que en total se realizaron descuentos para cubrir las cuotas sindicales del personal pagado con recursos del FAEB por 20,810.7 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 74, fracción I, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco, y 39, fracción II, y 46, fracción IX, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco.


Con el análisis de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), proporcionadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), se constató que no se

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realizaron pagos a trabajadores adscritos a centros de trabajo con clave “AGD” (personal comisionado a otras dependencias), y se comprobó lo señalado en el oficio número SC/DGEAGP/0146/2008 del 19 de marzo de 2008, mediante el cual la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco da respuesta a la solicitud de información para la planeación de las auditorías 2007, y en el cual comunica que no se cuenta con personal comisionado a otras dependencias, en cumplimiento del artículo 74, fracción I, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.


Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con el catálogo de personal contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado), se constató que se realizaron 756 pagos a 48 trabajadores adscritos a áreas relacionadas con la educación media y superior, por 4,471.0 miles de pesos, distribuidos de la forma siguiente: 217 pagos a 18 trabajadores adscritos a la Dirección de Educación Superior por 1,412.5 miles de pesos; 131 pagos a 7 trabajadores que prestaron su servicio en la Dirección de Profesiones, por 656.4 miles de pesos; 242 pagos a 14 trabajadores adscritos a la Subsecretaría de Educación Media y Superior, por 1,658.1 miles de pesos; y 166 pagos a 9 trabajadores que laboraron en la Dirección de Educación Media, que comprende el nivel de bachillerato y los demás niveles equivalentes a éste, así como la educación profesional que no requiere bachillerato.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde se menciona que los recursos que se ejercieron por la Subsecretaría de Coordinación y Desarrollo de la Educación Media y Superior, fueron para cumplir la misión que tiene la SE con base en las atribuciones que le corresponden establecidas en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, la Ley de Educación del Estado de Tabasco y en el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación. La SE comenta, además, que se aplicaron para la planeación, coordinación, control y evaluación de la Educación Normal en la formación de nuevos docentes y la actualización del magisterio del nivel básico en activo. Menciona, además, que las 7 personas que cobraron en la Dirección de Profesiones están obligadas a cumplir con lo que dispone la Ley de Educación del Estado de Tabasco para la expedición de constancias, certificados de estudios, diplomas, títulos y grados académicos de los estudios realizados en las Normales del Estado, los CAM y la UPN, en consecuencia se necesita personal y recursos económicos para gastos de operación que indispensablemente deben ir cargados al FAEB. Tratándose de los gastos de educación media señala que estos sirven para sostener una estructura administrativa que planea, coordina,


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supervisa, controla y evalúa los talleres, diplomados y seminarios que se dan a docentes de educación básica con motivo de convenios de colaboración.

Sin embargo, dichas áreas de la Secretaría de Educación de Tabasco no desarrolla funciones exclusivas para la formación de docentes, como se aprecia en la propia normatividad citada por la Secretaría, sino que desarrolla fundamentalmente actividades relacionadas con la educación media, media-superior y el sector de profesionistas del estado, niveles educativo que no responde a los fines y objetivos del FAEB, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $4,471,034.44 (cuatro millones cuatrocientos setenta y un mil treinta y cuatro pesos 44/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 756 pagos a 48 trabajadores contratados por honorarios que estuvieron adscritos a áreas relacionadas con la educación media, media-superior y profesionista, cuando dichos niveles educativos no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con el catálogo de personal

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contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado), se constató que se realizaron 506 pagos a 24 trabajadores adscritos a áreas de construcción, mantenimiento y seguimiento de infraestructura educativa, por 2,498.0 miles de pesos, distribuidos de la siguiente forma: 69 pagos a 3 trabajadores adscritos al Comité Estatal de Construcción de Escuelas (CAPECE) por 283.2 miles de pesos; 391 pagos a 20 trabajadores adscritos a la Coordinación de Mantenimiento y Seguimiento de Infraestructura (COMASI) por 2,053.4 miles de pesos; y 46 pagos a 2 trabajadores que prestaron su servicio en la Coordinación de Infraestructura Educativa, por 161,4 miles de pesos, cuando este tipo de actividad cuenta con un tipo de financiamiento federal distinto al FAEB y no corresponde por lo tanto a los fines y objetivos del fondo.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde señala que en relación con el personal de la COMASI y de la Coordinación de Infraestructura, dependiente de la Subsecretaría de Planeación y Descentralización de Servicios Educativos, están designados a las actividades de planeación, programación y presupuestación en los procesos que van desde la demanda hasta elaboración de los proyectos ejecutivos, expedientes técnicos y propuestas de inversión, estas actividades se regulan en el artículo segundo transitorio del Acuerdo del Gobierno del Estado, publicado en el periódico Oficial Suplemento 6723 el 10 de febrero de 2007; en relación con el personal que aparece adscrito la CAPECE se menciona que realmente estuvo empleado en la COMASI. Sin embargo, cabe señalar que el artículo arriba mencionado remite a lo ordenado en el acuerdo sexto, que a la letra dice “Se designa al Director General del Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas (CAPECE), como administrados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, referido a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de Educación Básica”, con lo que se concluye que este tipo de actividades cuentan con un financiamiento federal diferente al FAEB, ya que el FAM aporta recursos a las entidades federativas ex profeso para financiar las acciones antes mencionadas, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $2,497,993.28 (dos millones


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cuatrocientos noventa y siete mil novecientos noventa y tres pesos 28/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 506 pagos a 24 trabajadores adscritos a áreas de construcción, mantenimiento y seguimiento de infraestructura educativa, cuando este tipo de actividades cuentan con un financiamiento federal distinto al FAEB y no corresponde, por lo tanto, a los fines y objetivos del Fondo, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con el catálogo de personal contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado), se constató que 62 trabajadores contratados por honorarios estuvieron adscritos a la Coordinación de Educación para Adultos, donde realizaban funciones, como por ejemplo, de promotoras e instructoras de corte y confección, cocina y repostería, electricidad, sastrería, manualidades, belleza y como maestros de educación para adultos en los Centros de Educación Básica para Adultos (CEBA), por lo que se realizaron 1,527 pagos por un monto bruto de 1,449.7 miles de pesos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde menciona que las erogaciones se fundamentan en los documentos normativos del proceso de trasferencia, donde se señalan los tipos educativos, modalidades y planteles transferidos al estado, que incluye los recursos y personal para atender la educación básica (CEBAS, misiones culturales y salas populares de lectura). Sin embargo, debe señalarse que a partir de 1998 con la creación del Ramo 33, se determina un fondo específico para dar atención a este tipo de educación, que es el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), que fue creado ex profeso para atender este tipo de modalidad educativa, ya que la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 42 señala que con cargo en las aportaciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos que les correspondan los Estados y el Distrito Federal recibirán los recursos económicos complementarios para prestar los servicios de

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educación tecnológica y de educación para adultos, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $1,449,739.11 (un millón cuatrocientos cuarenta y nueve mil setecientos treinta y nueve pesos 11/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 1,527 pagos a 62 trabajadores contratados por honorarios que estuvieron adscritos a la Coordinación de Educación para Adultos, donse se desarrollaron la actividad de prestación de educación para adultos, cuando este modalidad de educación cuenta con un financiamiento federal distinto al FAEB y no corresponde por lo tanto a los fines y objetivos del fondo, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24 quincenas de 2007 pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con el catálogo de personal contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado), se determinó que la SE realizó 20,171 pagos a 1,167 trabajadores contratados por honorarios por un monto de 73,411.5 miles de pesos; asimismo, se verificó que dichos trabajadores contaron con su respectivo contrato por honorarios o estuvieron adscritos al programa "Escuela en tu Casa", a quienes no se les realiza un contrato por ser personal eventual, en cumplimiento del artículo 74, fracción I, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.


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Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias, de compensaciones y bonos de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), con la relación de personal de mandos medios de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) para verificar que los criterios de pago se ajustaron a la normatividad local aplicable, se determinó que la SE realizó pagos ordinarios, de compensaciones y de bonos a tres trabajadores con categoría de mando, que estuvieron adscritos a las áreas de la Dirección de Educación Media, a la Coordinación de Mantenimiento y Seguimiento de Infraestructura y a la Coordinación de Infraestructura Educativa, por un importe de 853.0 miles de pesos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones donde se menciona que la Coordinación de Mantenimiento y Seguimiento de Infraestructura (COMASI) y la Coordinación de Infraestructura Educativa realizan actividades de planeación, programación y presupuestación en los procesos que van desde la demanda hasta elaboración de los proyectos ejecutivos, expedientes técnicos y propuestas de inversión, estas actividades se regulan en el artículo segundo transitorio del Acuerdo del Gobierno del Estado, publicado en el periódico Oficial Suplemento 6723 del 10 de febrero de 2007. Cabe señalar que el artículo arriba mencionado remite a lo ordenado en el acuerdo sexto, que a la letra dice “Se designa al Director General del Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas (CAPECE), como administrados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, referido a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de Educación Básica”. En cuento a los 3 trabajadores adscritos a la dirección de educación media aclara que están desarrollando actividades que permiten cumplir con los convenios de colaboración existentes entre dicha dirección con el CAM y la UPN, para la impartición de cursos y diplomados para el personal docente de educación básica en activo. Sin embargo, se concluye que las actividades desarrolladas por el personal observado cuentan, por un lado, con un financiamiento federal diferente al FAEB, ya que el FAM aporta recursos a las entidades federativas ex profeso para financiar las acciones relacionadas con la infraestructura educativa; mientras que otros están adscritos a áreas que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de coordinación Fiscal y 13 de la Ley General de Educación.

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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $852,967.78 (ochocientos cincuenta y dos mil novecientos sesenta y siete pesos 78/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de pagos ordinarios, de compensaciones y de bonos a tres trabajadores con categoría de mando, que estuvieron adscritos a las áreas de la Dirección de Educación Media, a la Coordinación de Mantenimiento y Seguimiento de Infraestructura y a la Coordinación de Infraestructura Educativa, cuando dichas áreas no corresponden a los fines y objetivos del FAEB o cuentan con un financiamiento federal distinto al Fondo, en incumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y Ley General de Educación.



Con el análisis de las bases de datos de las nóminas ordinaria, de compensaciones y bonos de las 24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), para verificar que los criterios de pago se ajustaron a la normatividad local aplicable, se constató que la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) realizó pagos a sus trabajadores por un importe de 198,284.1 miles de pesos por medio del concepto “37” Compensación Garantizada; la SE señaló que a través de dicho concepto realiza los siguientes pagos: diez días a los trabajadores de educación básica y normal, docente administrativo, de apoyo y asistencia a la educación como estímulo a su trabajo, bono por el día de trabajador administrativo, ajuste de calendario, bono del día del maestro, estímulos al desempeño académico, bono de ayuda escolar para personal docente, bono de ayuda escolar para personal administrativo de apoyo y asistencia a la educación, vale de despensa, bono de inicio de cursos, compensación para trabajadores que desempeñan actividades extraordinarias y contratos limitados por tiempo determinado para cubrir


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actividades extraordinarias. Cabe señalar que las 11 percepciones etiquetadas y pagadas mediante el concepto “37” presentan montos, periodos de pago y beneficiarios diferentes, por lo que se concluye que dicha agrupación no permite una fiscalización adecuada de cada una de esas percepciones.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite el oficio número SE/CGA/837/2008 del 28 de mayo de 2008, mediante el cual la Coordinación General de Administración instruye a la Coordinación de Procesos y Control de Nómina para que se tomen las medidas pertinentes para que todos los pagos que se efectúan con el concepto 37 (compensación garantizada), sean cambiados por una clave diferente para cada tipo de nómina. Sin embargo, la SE no remite documentación que compruebe que dicha acción fue llevada a cabo, en incumplimiento del artículo 76, fracción VI, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.

Acción Emitida

07-A-27000-10-064-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se formule un catálogo que contemple una clave única para cada tipo de percepción y deducción, específicamente para los bonos, compensaciones y estímulos, a fin de permitir su fácil fiscalización, en cumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.



En el análisis de la quincena 20/2007 de las nóminas ordinarias y complementarias pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), proporcionadas por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), se tomó una muestra de 120 centros de trabajo, que cuentan con un total de 3,141 empleados que ostentan 7,168 plazas; de éstos, se logró visitar físicamente a 117 centros de trabajo seleccionados, que cuentan con 2,962 trabajadores, y que se ubican en los 17 municipios del estado, y observó lo siguiente:

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Tabasco

1. No fueron localizadas 57 personas (1.8% del total de 3,141 trabajadores adscritos a los 117 centros de trabajo visitados), y señalaron los responsables de los centros que dichas personas no han laborado en el mismo. De ellos, 12 corresponden a centros de trabajo del municipio de Huimanguillo; 9 a los municipios de Centro y Balancan, cada uno; 4 a los municipios de Tenosique, Comalcalco y Nacajuca, cada uno; 3 a los municipios de Emiliano Zapata y Teapa, cada uno; 2 a los municipios Cárdenas y Paraíso, cada uno, y con uno los municipios de Jalapa, Tacotalpa, Cunduacan, Jalapa de Méndez y Centla (cabe señalar que un trabajador no fue localizado en dos centros visitados).

Para determinar el número de pagos que se realizaron a dicho personal, se efectuó un comparativo de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas del ejercicio 2007, con la relación del personal no localizado, y se constató que se realizaron 1,628 pagos a estas 57 personas no localizadas, por un importe bruto de 5,426.6 miles de pesos, en contravención del artículo 35 de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco.

2. En el caso de 310 trabajadores, se constató que sus movimientos no han sido actualizados en la base de datos existentes en oficinas centrales de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco; de ellos 128 tuvieron cambio de adscripción, 67 tiene Comisión Sindical, 25 tienen licencia, 50 con licencia prejubilatoria o jubilados y otros 40 trabajadores presentan un tipo de movimiento diferente a los anteriores, en contravención de los artículos 74, fracción IV, y 76, fracción VI, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.

3. De los 2,962 trabajadores adscritos a los 117 centros de trabajo revisados, se determinó que 2,097 son personal docente que esta frente a grupo y 865 es personal de apoyo administrativo; asimismo, se determinó que 1,041 trabajadores cuenta con carrera Magisterial.

4. Se observó que 51 de los 2,962 trabajadores que laboran en los centros de trabajo seleccionados como muestra, presentaban diferencias de clave y plaza. Por otra parte en lo relacionado a la asistencia y puntualidad en las visita efectuadas a los 117 centros de trabajos, se observó que en la mayoría de estos centros se cuenta con eficientes controles de asistencia, debido a que se dispone de personal administrativo que vigila y controla las libretas de entradas y salidas.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) remite la cédula de solventaciones señalando que, para el caso de las 57 personas no localizadas en las visitas a centros de trabajo, fueron ubicadas en otros centros de trabajo diferente al observado, desempeñado labores docentes en apoyo a la educación básica, para lo cual anexa relación de personal con el centro de trabajo que aparece en nómina y el actual, así como oficios de readscripción, FUP, oficios de comisión y órdenes de presentación correspondiente a las 57 personas; sin embargo, la SE no envía


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documentación que compruebe que dicho personal laboró efectivamente en un centro de trabajo diferente al observado (constancias de servicio firmada por los responsables de los centros de trabajo donde laboró el personal y carta del trabajador donde reconozca haber laborado en un centro distinto al visitado), ya que las constancias y cartas remitidas hacen referencia al ejercicio 2008.

Acción Emitida

07-A-27000-10-064-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se proceda a la implementación de mejores controles para que en ejercicios posteriores se mantengan actualizados la totalidad de movimientos de personal y la adscripción del personal corresponda a lo registrado en las nóminas, en cumplimiento del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio al patrimonio de la Hacienda Pública Federal por un monto de $5,426,585.39 (cinco millones cuatrocientos veintiséis mil quinientos ochenta y cinco pesos 39/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de 1,628 pagos a 57 personas no localizadas durante las visitas físicas a centros de trabajo, donde los responsables de los centros señalaron que dichas personas no han laborado en el mismo; además, no se presentó la documentación que avale que laboraron en un centro de trabajo

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Tabasco

diferente al visitado, en incumplimiento de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco.



Con objeto de identificar el grado de participación de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), aportado por la federación al estado de Tabasco, por un importe de 4,754,696.0 miles de pesos, durante el ejercicio 2007, se determinaron indicadores generales, y para cada uno de los niveles educativos, que permiten conocer el grado de suficiencia de los recursos del FAEB en el financiamiento de la educación básica y formación de docentes en el estado de Tabasco. Así, de acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE), en la entidad se ejercieron 6,605,106.3 miles de pesos para el pago de sueldos y salarios en el capítulo 1000 dentro del sistema educativo estatal para financiar a la educación básica y a la formación de docentes, donde se consideraron únicamente recursos estatales y del FAEB; de ellos el 68.4% (4,517,376.8 miles de pesos) correspondió a recursos provenientes del FAEB.

Cabe señalar que de los 4,517,376.8 miles de pesos de recursos del FAEB que fueron ejercidos al 31 de diciembre de 2007 en sueldos y salarios, el 12.8% se destinaron para el pago de personal estatal subsidiado, lo que denota la suficiencia del FAEB en el financiamiento de personal federal transferido de educación básica y formación de docentes en el estado.

Por nivel escolar, se tiene que los principales indicadores que permiten conocer el impacto de los recursos del FAEB en la educación básica en el estado son los siguientes:

Preescolar

La matrícula de este nivel atendida en el estado durante el periodo escolar 2007/2008 fue de 111,156 alumnos, de los cuales 63,590 fueron atendidos en planteles con sostenimiento del FAEB, lo que representó el 57.2% de la matrícula atendida en el estado. En cuanto al número de escuelas y docentes, se tiene que el 45.9% de las 2,018 escuelas que operaron en el nivel en el estado recibieron financiamiento del FAEB; mientras que el 52.5% de los docentes de este nivel prestaron sus servicios en planteles pagados con recursos del Fondo.


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La relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2007/2008 en el nivel de preescolar fue de 18, de acuerdo con el tipo de financiamiento se tiene que en planteles particulares la relación fue de 17, en los financiados con recursos FAEB (federal transferido) de 19 y en los estatales de 17 alumnos por grupo.

La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco reporta que durante 2007 se ejercieron recursos del FAEB y estatales en la educación preescolar por 1,171,598.6 miles de pesos, de éstos el 51.6% correspondió a recursos provenientes del FAEB. Al interior del FAEB, se tiene que el 13.4% de total de recursos aportados por la federación al estado tuvo como destino el financiamiento del preescolar.

Primaria

La matrícula de nivel primaria atendida en el estado durante el periodo escolar 2007/2008 fue de 296,464 alumnos, de los cuales 278,535 fueron atendidos en planteles con sostenimiento del FAEB, lo que representó el 94.0% de la matrícula atendida en el estado. En cuanto al número de escuelas y docentes, también se observa una importante participación de los recursos del FAEB, ya que el 86.0% de las 2,138 escuelas que operaron en el nivel en el estado y el 91.2% de los trabajadores de primaria fueron pagados con recursos FAEB.

En lo que respecta a la relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2007/08 en el nivel de primaria fue de 19, en planteles particulares la relación fue de 21 y en los financiados con recursos FAEB de 20, en planteles federales distintos al FAEB la relación es de sólo 2 alumnos por grupo.

La SE reporta que durante 2007 se ejercieron recursos del FAEB y estatales en el nivel de educación primaria por 2,613,487.5 miles de pesos, de éstos el 72.4% correspondieron a recursos provenientes del FAEB; debe señalarse que los recursos estatales son aplicados en planteles federales transferidos ya que en la entidad no existen primarias de carácter estatal. Al interior del FAEB, se tiene que el 41.9% de total de recursos aportados por la federación al estado tuvo como destino el financiar al nivel de primaria.

Secundaria

La matrícula de nivel secundaria atendida en el estado durante el periodo escolar 2007/08 fue de 130,506 alumnos, de los cuales 56,490 fueron atendidos en planteles con sostenimiento del FAEB, lo que representó el 43.2% de la matrícula atendida en el estado, el 56.8% restante fue atendida con recursos estatales, sector privado y recursos federales distintos a FAEB. En cuanto al número de escuelas y docentes, también se observa una importante participación de los recursos del FAEB, ya

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Tabasco

que el 16.4% de los 724 planteles que operaron en el nivel y el 43.9% de los trabajadores de secundaria fueron pagados con recursos del fondo.

La relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2007/08 en secundaria fue de 28, de acuerdo al tipo de financiamiento se observa que en este nivel los planteles financiados con recursos del FAEB presentan una deficiencia con relación a aquellos financiados con recursos estatales y privados, ya que en los planteles FAEB la relación fue de 36 alumnos por grupo, mientras que en los planteles particulares y del estado la relación fue de 25 alumnos por grupo.

La SE reporta que durante 2007 se ejercieron en el nivel de secundaria 1,851,373.4 miles de pesos, considerando únicamente recursos estatales y del FAEB, de ellos el 74.5% correspondieron a recursos provenientes del FAEB. Al interior del FAEB, se tiene que el 30.5% del total de recursos aportados por la federación al estado tuvo como destino el financiar el nivel de secundaria.

Los datos anteriores muestra la suficiencia de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido, refleja también que dentro del sistema educativo estatal los recursos aportados por la federación a través del FAEB al estado de Tabasco inciden de forma importante en su operación y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que presenta la prestación de los servicios de educación básica a la población, en cumplimiento del artículo 27 de la Ley de Coordinación Fiscal y del apartado IV, párrafos 5 y 8, del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica.


La información de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) señala que durante el ciclo 2007/2008 laboraron en el sistema educativo estatal en los niveles de educación básica y formación de docentes 30,910 trabajadores, de ellos 25,133 (81.3%) fueron pagadas con recursos del FAEB. De estos últimos, la SE reporta que 14,399 trabajadores con plaza presupuestal y 453 trabajadores contratados por honorarios se encontraban frente a grupo; además, reporta que con recursos del FAEB se pagaron 5,009 docentes especiales (educación física, artística, música, idiomas, etc), que aunque no desempeñan su actividad en un grupo si tienen interacción directa con los estudiantes, por lo que en total la SE pagó con recursos del FAEB 19,861 docentes que estuvieron frente a grupo, que representa el 79.0% del total de trabajadores financiados con el fondo.

Un indicador que muestra la importancia que tienen los recursos del FAEB para lograr que en la entidad la población cuente con el servicio educativo es el hecho de que los 19,861 docentes frente a


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grupo pagados con dicho fondo, representan el 97.4% del total de docentes frente a grupo que laboraron en el sistema educativo del estado (20,390 docentes frente a grupo). Adicional a lo anterior, debe señalarse que por nivel escolar se tiene que en primaria, educación especial y en trabajadores contratados por honorarios con función docente el 100% de los docentes frente agrupo que laboraron en la entidad fueron pagados con recursos FAEB; el 74.4% de los docentes especiales y el 63.7% de los docentes frente a grupo de preescolar fueron financiados con recursos del Fondo.

Los datos anteriores muestra la importancia que tienen los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) en apoyar para que el Gobierno del Estado de Tabasco cumpla con el mandato de ofrecer un servicio educativo a la población del estado, así como el alto grado de participación que tienen los profesores pagados con recursos del FAEB en la tarea de impartir la educación en la entidad, en cumplimiento del artículo 5 de la Ley de Educación del Estado de Tabasco y apartado I, párrafo 5, del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica.


Los indicadores de educación preescolar del estado de Tabasco, en los ciclos 2000/2001, 2004/2005 y 2005/2006, se presentan a continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO

EJERCICIO FISCAL 2007 INDICADORES EDUCATIVOS NIVEL PREESCOLAR

Ciclo Escolar

Niños de Tres

Años. Atención

%

Niños de Cuatro

Años. Atención %

Niños de Cinco

Años. Atención

%

Niños de Tres a

Cinco Años.

Atención %

Estado de Tabasco

2000-2001 40.4 1 68.1 1 89.2 1 65.8 1

2005-2006 56.0 1 89.8 1 99.6 1 82.3 1

2006-2007 56.4 1 93.6 1 100.2 1 84.0 1

Media nacional

2000-2001 15.1 2 55.0 2 80.7 2 50.2 2

2005-2006 24.7 2 80.0 2 92.8 2 66.6 2

2006-2007 30.6 2 88.9 2 96.8 2 73.0 2

FUENTE: 1) SE, Estadísticas Básicas del Sistema Educativo Estatal a Inicios de Cursos 2006.2007.

2) SEP, Sistema para el Análisis de la Estadística Educativa ver. 7.0.

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Tabasco

La información de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco indica que para inicios del ciclo escolar 2007-2008 se tuvo una matrícula de 111.2 miles de alumnos en el nivel de preescolar, de los cuales 104.4 miles (93.9%) fueron atendidos por escuelas públicas y 6.8 miles (6.1%) por privadas. La cobertura general de atención a la demanda en el estado refleja que ésta se incrementó en 18.2 puntos porcentuales del ciclo 2000/01 al ciclo 2006/07, por lo que pasó del 65.8% al 84.0%, respectivamente, situándose 11.0 puntos porcentuales por arriba de la media nacional.

Para tercer grado de preescolar (niños de cinco años) en el ciclo 2005-2006 y 2006-2007, la cobertura de atención en el estado de Tabasco fue de 99.6% y 100.2% respectivamente. En lo que se refiere a la atención del 2º grado de preescolar (niños de 4 años), la cobertura en dichos ciclos fue de 89.8% y 93.6%, respectivamente, situándose en el último ciclo 4.7 puntos porcentuales por arriba de la media nacional (88.9%). En el caso de la atención del 1° grado (niños de tres años), el estado de Tabasco presenta un nivel de atención del 56.4%, porcentaje superior a 25.8 puntos porcentuales al alcanzado por la media nacional en el mismo ciclo (30,6%), lo cual representa un avance importante considerando la próxima obligatoriedad de dicho grado en el ciclo 2008-2009.

La cobertura de atención en segundo y tercer grado (niños de cuatro y cinco años) que ha logrado alcanzar el estado de Tabasco cumple con lo establecido en los artículos 3º de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Quinto Transitorio del Decreto por el que se aprueba el diverso que adiciona su artículo 3º, en su párrafo primero, fracciones III, V y VI; el artículo 31 en su fracción I, y el 3º de la Ley General de Educación; y el artículo 5 de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.


La información de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco indica que para el año de 2007 se atendió una matrícula de 296.5 miles de alumnos en el nivel de primaria, de los cuales 280.8 miles (94.7%) fueron atendidos por escuelas públicas y 15.7 miles (5.3%) por privadas.


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EJERCICIO FISCAL 2007 INDICADORES EDUCATIVOS NIVEL PRIMARIA

Ciclo Escolar Cobertura 1/ Eficiencia

Terminal Reprobación Deserción

Estado de Tabasco

2000-2001 95.3 2 88.4 2 6.6 2 1.8 2

2005-2006 94.7 2 94.7 2 5.6 2 1.3 2

2006-2007 96.5 2 92.7 2 5.8 2 1.3 2

Media nacional

2000-2001 94.8 2 86.3 3 6.0 3 1.9 3

2005-2006 94.1 2 91.8 3 4.3 3 1.3 3

2006-2007 94.4 2 92.1 3 4.1 3 1.2 3

FUENTE: 1/ Cobertura, indica el porcentaje de alumnos atendidos en el nivel educativo, con respecto de la

población que representa la edad para cursar dicho nivel.

2/ SE, Estadísticas Básicas del Sistema Educativo Estatal a Inicios de Cursos 2006.2007.

3/ SEP, Sistema para el Análisis de la Estadística Educativa ver. 7.

Los indicadores para el ciclo 2006/07 de cobertura, eficiencia terminal y deserción que presenta el estado de Tabasco (96.5%, 92.7% y 1.3%, respectivamente) manifiestan una situación semejante a los que muestra la media nacional (94.4%, 92.1% y1.2%, respectivamente), por lo que no se aprecia una situación crítica para el estado en estos rubros; sin embargo, el indicador de reprobación de 5.8% se sitúa por arriba de la media nacional en 1.7 puntos porcentuales, además la dinámica de decrecimiento de dicho indicador en el estado de Tabasco del ciclo 2000-2001 al 2006-2007 fue de sólo 0.8 puntos porcentuales, inferior al que registro la media nacional en el mismo periodo (1.9 puntos porcentuales).

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Tabasco


EJERCICIO FISCAL 2007 MEDIAS EN ESPAÑOL Y MATEMÁTICAS DEL NIVEL PRIMARIA

(CICLO ESCOLAR 2006-2007)

FUENTE: SEP, ENLACE 2007 Resultados del Estado de Tabasco.

En el estado de Tabasco el porcentaje de estudiantes de primaria para el año de 2007, por niveles de logro de Español (prueba ENLACE), es el siguiente: insuficiente 26.9%; en el nivel elemental 54.4%; en el nivel bueno 17.0% y en el nivel excelente 1.7%, que reflejan que el 81.3% de los estudiantes de primaria presentan carencias importante o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en español, dicho porcentaje está 5.9 puntos por encima de la media nacional.

Para el caso de las matemáticas, en el estado de Tabasco el porcentaje de estudiantes de primaria para el año de 2007, por niveles de logro, es el siguiente: insuficiente 28.7%; en el nivel elemental 54.8%; en el nivel bueno 14.4% y en el nivel excelente 2.0%, que reflejan que el 83.5% de los estudiantes de primaria presentan carencias importante o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en esa materia, dicho porcentaje está 5.8 puntos por encima de la media nacional.

Así, en los niveles de competencia académica para la valoración del logro educativo, el sistema de educación primaria en el estado de Tabasco presenta insuficiencias en la calidad educativa, básicamente en los alumnos que se encuentran en los niveles de insuficiente y elemental, por lo que se coloca en el año de 2007 al estado de Tabasco en la posición 28 en el ámbito nacional en la materia de español y en el 30 en la de matemáticas.

Entidad Insuficiente Elemental Bueno Excelente Insuficiente-

Elemental

ESPAÑOL

Tabasco 2006 26.6 56.5 15.9 1.1 83.1

Tabasco 2007 26.9 54.4 17.0 1.7 81.3

Nacional 2006 20.7 58.1 19.6 1.7 78.8

Nacional 2007 20.1 55.3 21.8 2.8 75.4

MATEMÁTICAS

Tabasco 2006 27.8 59.6 11.6 0.9 87.4

Tabasco 2007 28.7 54.8 14.4 2.0 83.5

Nacional 2006 21.0 61.4 16.0 1.6 82.4

Nacional 2007 20.2 57.5 19.0 3.3 77.7


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Los problemas sustantivos manifestados por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco de los insuficientes resultados en las pruebas de calidad educativa en primaria son principalmente los siguientes: a) causas sectoriales, se menciona que existe un bajo capital cultural familiar, bajos recursos económicos de los padres y una falta de apoyo a los hijos por parte de los padres; b) causas extrasectoriales, se menciona que en el estado de Tabasco existe un bajo aprovechamiento en el proceso de la enseñanza-aprendizaje, limitados recursos didácticos, deficientes métodos pedagógicos e insuficiente formación profesional, así como poco interés en el aprendizaje por parte de los alumnos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) señala que se ha mejorado en la cobertura en primaria, lo que le ha permitido pasar del lugar 11 en el ámbito nacional en el ciclo 2001/2002 al 7 en el ciclo 2006/2007; además, indica que en la prueba ENLACE hubo mejoras en todos los grados tanto en español como matemáticas. También, comenta que el Instituto Nacional de Evaluación Educativa (INEE) coloca al estado en la posición 29 en el ámbito nacional; así como que en el estado existe un déficit de plazas en educación básica de 2,623 plazas de personal de apoyo y directivo, que aunado a que el 66.7% de las primarias son multigrado, genera una desatención de grupos y del proceso de enseñanza aprendizaje. Finalmente, refiere que la falta de recursos otorgados por parte de la Federación dificulta el poder desarrollar proyectos de impacto para la mejora de la calidad educativa en este nivel.

La situación que se presenta el nivel de primaria en el estado respecto a la calidad educativa, así como a la reprobación, incumple las disposiciones establecidas en las Cláusulas Primera y Segunda del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano del Estado de Tabasco, los artículos 13, fracción I, 32 y 33, fracciones V y VII, de la Ley General de Educación; y 30, fracción X, de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.

Acción Emitida

07-A-27000-10-064-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se formulen acciones puntuales que permitan mejorar los niveles de reprobación, así como optimizar los resultados de las pruebas de aprendizaje aplicadas a los alumnos

183

Tabasco

del nivel primaria, en cumplimiento de la Ley General de Educación y de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.



La información de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco indica que en el año de 2007 se atendió una matrícula de 130.5 miles de alumnos en el nivel de secundaria, de los cuales 123.3 miles (94.5%) fueron atendidos por escuelas públicas y 7.2 miles (5.5%) por privadas.


EJERCICIO FISCAL 2007 INDICADORES EDUCATIVOS NIVEL SECUNDARIA

Ciclo Escolar

Atención

Demanda

Potencial 1/

Cobertura 2/ Absorción Eficiencia

Terminal Reprobación Deserción

Estado de Tabasco

2000-2001 92.2 3 89.3 3 95.5 3 78.5 3 18.9 3 7.4 3

2005-2006 93.2 3 98.3 3 99.3 3 79.4 3 18.7 3 6.4 3

2006-2007 94.1 3 100.9 3 100.2 3 80.2 3 18.0 3 8.0 3

Media nacional

2000-2001 89.5 3 83.8 3 91.8 4 74.94 20.9 4 8.3 4

2005-2006 91.6 3 91.8 3 94.9 4 78.84 18.0 4 7.7 4

2006-2007 91.4 3 93.0 3 95.4 4 78.8 4 17.6 4 7.3 4

FUENTE: 1/ Atención a la Demanda Potencial, es el porcentaje de la matrícula total de inicio de cursos de un nivel

educativo (demanda atendida) entre la población en edad escolar del nivel en cuestión, que solicita la

prestación de este servicio (demanda potencial).

2/ Cobertura, indica el porcentaje de alumnos atendidos en el nivel educativo respecto de la población que

representa la edad para cursar dicho nivel.

3/ SE, Estadísticas Básicas del Sistema Educativo Estatal a Inicios de Cursos 2006.2007.

4/ SEP, Sistema para el Análisis de la Estadística Educativa ver. 7.


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Los indicadores para el ciclo 2006/07 de atención a la demanda potencial, cobertura y absorción que presenta el estado de Tabasco (94.1%, 100.9 y 100.2% respectivamente) son superiores a los que presenta la media nacional (91.4%, 93.0 y 95.4% respectivamente), por lo que no se aprecia una situación crítica para el estado en estos indicadores; en el caso de los indicadores de reprobación y deserción se aprecia que el nivel alcanzado por el estado en dicho indicadores (18.0% y 8.0%, respectivamente), no sólo se sitúan por encima de los presentes en la media nacional ( 17.6% y 7.3%, respectivamente) sino que se consideran elevados; así por ejemplo, el porcentaje presente en el estado de 18.0% en reprobación indica que 18 de cada 100 estudiante se verán en la necesidad de repetir el grado y presentar por tanto rezago educativo.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco señala que los problemas sustantivos que impactan en el logro de mejores indicadores educativos son principalmente los siguientes: a) por lo que se refiere a causas sectoriales, entre las principales causas de los aún altos niveles de reprobación y deserción se encuentran el ausentismo de los maestros (no se cumple con los 200 días de clase), contratación de personal sin perfil profesional y sin desempeño académico, excesos de amparos sindicales, maestros sin una metodología para la enseñanza y una falta de interés de los alumnos; b) por lo que se refiere a la causas extrasectoriales, para el caso de la educación secundaria, se menciona la existencia de una apatía de los padres de familia por involucrarse en los problemas educativos, el grado de marginación y pobreza de algunas comunidades y días festivos no marcados en el calendario escolar.

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Tabasco


EJERCICIO FISCAL 2007 MEDIAS EN ESPAÑOL Y MATEMÁTICAS DEL NIVEL SECUNDARIA

(CICLO ESCOLAR 2006-2007)

Entidad Insuficiente Elemental Bueno Excelente Insuficiente-

Elemental

ESPAÑOL

Tabasco 2006 49.6 40.0 9.9 0.6 89.6

Tabasco 2007 53.2 36.0 1.0 0.5 89.2

Nacional 2006 40.7 44.6 14.0 0.7 85.3

Nacional 2007 36.3 44.8 17.9 1.0 81.1

MATEMÁTICAS

Tabasco 2006 71.1 26.6 2.1 0.1 97.7

Tabasco 2007 70.9 26.8 2.1 0.1 97.7

Nacional 2006 61.1 34.7 3.8 4.0 95.8

Nacional 2007 57.1 37.3 5.1 0.5 94.4

FUENTE: SEP, ENLACE 2007 Resultados del Estado de Tabasco.

En el Estado de Tabasco el porcentaje de estudiantes de secundaria para el año de 2007, por niveles de logro de Español (prueba ENLACE) es el siguiente: insuficiente 53.2%; en el nivel elemental 36.0%; en el nivel bueno 1.0% y en el nivel excelente 0.5%, que reflejan que el 89.2% de los estudiantes de secundaria presentan carencias importante o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en español, de hecho más del 50% de dichos estudiantes presentan un nivel insuficiente de aprendizaje.

Para el caso de las matemáticas, en el estado de Tabasco el porcentaje de estudiantes de secundaria para el año de 2007, por niveles de logro, es el siguiente: insuficiente 70.9%; en el nivel elemental 26.8%; en el nivel bueno 2.1% y en el nivel excelente 0.1%, que reflejan que el 97.7% de los estudiantes de secundaria presentan carencias importante o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en esta material; de hecho, en esta materia se observa una situación más crítica, ya que cerca de las tres cuartas partes de los estudiantes presentan un nivel insuficiente de aprendizaje.

Así, en los niveles de competencia académica para la valoración del logro educativo, el sistema de educación secundaria en el estado de Tabasco presenta serias insuficiencias en la calidad educativa, básicamente en los alumnos que se encuentran en los niveles de insuficiente y elemental en la materia


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de español y matemáticas, ya que en el año de 2007 el estado de Tabasco se ubicó en la posición 29 en el ámbito nacional en aprovechamiento de español y 31 en el de matemáticas.

Los problemas sustantivos manifestados por la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco de los todavía insuficientes resultados en las pruebas de calidad educativa en secundaria son principalmente los siguientes: a) por lo que se refiere a causas sectoriales, el bajo nivel de aprovechamiento en el nivel de secundaria la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco lo atribuye al bajo capital cultural de la familia; b) por lo que se refiere a la causas extrasectoriales, se menciona el bajo aprovechamiento en el proceso de enseñanza-aprendizaje, el insuficiente dominio de contenidos por parte de los docentes, el bajo manejo de técnicas de enseñanza y el poco interés por el aprendizaje por parte de los alumnos.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) comenta que se ha mejorado en la cobertura en secundaria, lo que ha permitido pasar del lugar 4 en el ámbito nacional en el ciclo 2001/2002 al 3 en el ciclo 2006/2007; además, señala que en la prueba ENLACE hubo mejoras en todos los grados en matemáticas. También, menciona que el Instituto Nacional de Evaluación Educativa (INEE) coloca al estado en la posición 29 en el ámbito nacional; así como que en el estado existe un déficit de plazas en educación básica de 2,623 plazas de personal de apoyo y directivo, que aunado a que el 66.7% de las primarias son multigrado, genera una desatención de grupos y del proceso de enseñanza aprendizaje. Finalmente, refiere que se debe destacase el esfuerzo que hace el gobierno del estado para apoyar el financiamiento de la educación en la entidad estas aportaciones los colocan entre los tres estados que más apoyan financieramente en la educación, que la federación no ha cumplido con el compromiso de asignar los recursos necesarios para los servicios que fueron transferidos a los estados continúen funcionado igual que antes de la federalización, y que esta falta de recursos otorgados por parte de la Federación dificulta el poder desarrollar proyectos de impacto para la mejora de la calidad educativa en este nivel.

De acuerdo con lo anterior, los aspectos críticos del nivel de secundaria son la reprobación y deserción, así como la insuficiencia en la calidad educativa, como se aprecia principalmente en los resultados de las pruebas ENLACE de español y matemáticas, ello incumple las cláusulas Primera y Segunda del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Tabasco; los artículos 13, fracción I, 32 y 33, fracciones V y VII, de la Ley General de Educación; y artículo 30, fracción X, de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.

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Tabasco

Acción Emitida

07-A-27000-10-064-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se formulen acciones puntuales que permitan mejorar los niveles de reprobación y deserción, así como optimizar los resultados de las pruebas de aprendizaje aplicadas a los alumnos del nivel primaria, en cumplimiento de la Ley General de Educación y de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.



Los indicadores de la matrícula para la educación especial del estado de Tabasco, en los ciclos 2005/06 y 2006/07, se presentan a continuación:


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EJERCICIO FISCAL 2007 MATRICULA Y ESCUELAS EN EDUCACIÓN ESPECIAL

MATRÏCULA PLANTELES CICLO /

SOSTENIMIENTO USAER CAM USAER CAM

2006-2007 15,965 1,336 99 22

Estatal 0 0 0 0

Federal 15,965 1,336 99 22

Privado 0 0 0 0

2005-2006 11,650 1,383 77 22

Estatal 0 0 0 0

Federal 11,650 1,383 77 22

Privado 0 0 0 0

2004-2005 11,270 1,336 74 21

Estatal 0 0 0 0

Federal 11,270 1,336 74 21

Privado 0 0 0 0

FUENTE: SE, Estadísticas Básicas del Sistema Educativo Estatal a Inicios de

Cursos del 2004-2005 al 2006-2007.

La información de la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco para educación especial indica que la matrícula atendida creció de manera importante en los dos últimos ciclos escolares, particularmente en los planteles USAER, donde se incrementó en 4,695 alumnos del ciclo 2004/05 al ciclo 2006/07, por el contrario la matrícula atendida en los Centros de Atención Múltiples se ha mantenido constante. Asimismo, revelan un importante grado de participación de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) en la operación de este nivel, que se ve reflejado en el hecho de que en los últimos tres ciclos escolares la matrícula atendida por planteles con sostenimiento federal transferido representó el 100.0% del total de la matrícula.

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Tabasco

El brindar este tipo de atención educativa a la población con discapacidad en el estado de Tabasco ha presentado algunas dificultades de tipo extrasectorial y sectorial, y se destaca los siguientes:

• En lo que se refiere a la causas extrasectoriales, se señala que no se ha bajado a nivel de ley las iniciativas internacionales relacionadas con la atención de las personas en los diversos servicios; el nivel socioeconómico de las familias y el lugar donde viven, no les permite el acceso a los servicios de educación especial, particularmente los que requieren de los servicios escolarizados; en el aspecto laboral la situación económica limita el acceso laboral a las personas con discapacidad y el aspecto preventivo desde el sector salud no tiene una línea específica.

• En lo que se refiere a la causas sectoriales, se menciona que la infraestructura de las escuelas no son adecuadas para la accesibilidad de las personas con discapacidad; no existe un espacio para el aula de recursos en la mayoría de las escuelas de educación básica; existe una falta de cobertura por la carencia de recursos humanos, sólo se cubre el 2.1% de educación básica; la atención de las personas con discapacidad es un servicio caro y no se contempla desde la federación el presupuesto suficiente; y la falta de cultura de atención a la diversidad en el personal de educación básica.

La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco menciona que se cuenta con una población con capacidades diferentes detectada en el ámbito educativo, es decir que se sabe cuantas personas son atendidas, cuantas hay reportadas en cada escuela y que no han sido atendidas.

Al respecto, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco (SE) comenta que la matrícula en los últimos 8 ciclos escolares se ha incrementado el 59%, adicional a ello se ha firmado un Convenio con el Ministerio de Educación de la República de Cuba, con el propósito de mejorar la atención en este sector de la población.

La nula diversificación de una oferta institucional, no existe en el estado de Tabasco una participación directa de recursos estatales y de particulares para financiar este tipo de educación, orientados a prestar los servicios de educación especial, constituye una limitante para diseñar e implementar estrategias adecuadas en este servicio educativo que permitan cumplir con lo establecido en los artículos 13, fracción I, y 41 de la Ley General de Educación, y 9, fracción XVIII, 11 y 85, fracciones I y II, de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.


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Acción Emitida

07-A-27000-10-064-07-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias con la finalidad de que se formulen acciones puntuales que permitan lograr una diversificación de instituciones que ofrezcan brindar el servicio de educación especial a la población de la entidad, en cumplimiento de la Ley General de Educación y de la Ley de Educación del Estado de Tabasco.









El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 126,372.8 miles de pesos de recuperaciones probables se integran por lo siguiente: La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco realizó pagos como apoyos administrativos para las acciones de coordinación y desarrollo en la educación media y superior por 1,160.1 miles de pesos; pagos realizados como gastos de operación para otorgar y promover la educación para adultos por 3,361.0 miles de pesos; apoyos al Fideicomiso

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Tabasco

del Programa Escuelas de Calidad por 7,924.1 miles de pesos; apoyos económicos para la sección 29 del SNTE por 9,000.0 miles de pesos; 774 pagos a 36 empleados adscritos a centros de educación para adultos, cuando esta modalidad educativa cuenta con un financiamiento federal distinto al FAEB por 18,496.0 miles de pesos; 2,598 pagos a 131 trabajadores adscritos a 13 centros que no fueron localizados en el catálogo general de centros de trabajo de la Secretaría por 18,500.5 miles de pesos; 3,736 pagos a 186 trabajadores adscritos a centros de trabajo clausurados por 24,437.6 miles de pesos; se comisionaron con goce de sueldo a la sección 29 del SNTE y al SITET a 126 trabajadores, generándose 5,297 pagos por 27,730.6 miles de pesos; 138 pagos a 4 empleados comisionados al sindicato sin contar con su respectivo oficio de comisión sindical por 1,064.7 miles de pesos; se realizaron 756 pagos a 48 trabajadores contratados por honorarios adscritos a áreas de educación media y superior, cuyas funciones primordiales no están relacionadas con la educación básica y formación de docentes por 4,471.0 miles de pesos; a 24 trabajadores por honorarios se les realizaron 506 pagos, pero estuvieron adscrito a áreas responsables de la infraestructura educativa por 2,498.0 miles de pesos; 1,527 pagos a 62 trabajadores contratados por honorarios que estuvieron adscritos a áreas responsables de la educación para adultos por 1,449.7 miles de pesos; pago de compensaciones y bonos a personal de mando adscrito a áreas no financiables con el FAEB por 853.0 miles de pesos; y pagos a personal no localizado en las visitas a los centros de trabajo por 5,426.6 miles de pesos.


En resumen se emitieron 19 observaciones que generaron 21 acciones: 4 Recomendaciones, 14 Pliegos de Observaciones y 3 Recomendaciones al Desempeño.

Efectos de la Fiscalización

Como resultado de la revisión practicada, la Auditoría Superior de la Federación emitió 21 acciones, orientadas principalmente a propiciar el cabal cumplimiento de la normativa y la legislación; fomentar el óptimo aprovechamiento y aumentar la calidad de los bienes y la prestación de los servicios; fortalecer los mecanismos de operación y control y recuperar recursos económicos para la hacienda pública federal.


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Asimismo, con estas acciones se impulsa el cumplimiento de la Línea Estratégicas de Actuación de la Visión Estratégica de la ASF, que a continuación se detalla:

21 para impulsar la fiscalización de alto impacto.

Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en el estado de Tabasco, en relación con el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), cuyo objetivo consistió en verificar que los recursos federales transferidos a la citada entidad federativa por medio del FAEB, se distribuyeron, registraron, administraron, ejercieron, y destinaron de conformidad con las disposiciones legales y normativas, se determinó revisar un monto de 4,169,855.0 miles de pesos, que representa el 87.7 % de los 4,754,696.0 miles de pesos reportados en el Ejercicio 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables y los principios de contabilidad aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas.

El trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes y se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la opinión siguiente:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Secretaría de Educación del Estado de Tabasco y la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia de recursos; plazas autorizadas; personal comisionado a otras dependencias; y aplicación de recursos a conceptos autorizados de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, entre las cuales destacan las siguientes: La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco realizó pagos como apoyos administrativos para las acciones de coordinación y desarrollo en la educación media y superior por 1,160.1 miles de pesos; pagos realizados como gastos de operación para otorgar y promover la educación para adultos por 3,361.0 miles de pesos; apoyos al Fideicomiso del Programa

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Escuelas de Calidad por 7,924.1 miles de pesos; apoyos económicos para la sección 29 del SNTE por 9,000.0 miles de pesos; 774 pagos a 36 empleados adscritos a centros de educación para adultos, cuando esta modalidad educativa cuenta con un financiamiento federal distinto al FAEB por 18,496.0 miles de pesos; 2,598 pagos a 131 trabajadores adscritos a 13 centros que no fueron localizados en el catálogo general de centros de trabajo de la Secretaría por 18,500.5 miles de pesos; 3,736 pagos a 186 trabajadores adscritos a centros de trabajo clausurados por 24,437.6 miles de pesos; se comisionaron con goce de sueldo a la sección 29 del SNTE y al SITET a 126 trabajadores, generándose 5,297 pagos por 27,730.6 miles de pesos; 138 pagos a 4 empleados comisionados al sindicato sin contar con su respectivo oficio de comisión sindical por 1,064.7 miles de pesos; se realizaron 756 pagos a 48 trabajadores contratados por honorarios adscritos a áreas de educación media y superior, cuyas funciones primordiales no están relacionadas con la educación básica y formación de docentes por 4,471.0 miles de pesos; a 24 trabajadores por honorarios se les realizaron 506 pagos, pero estuvieron adscrito a áreas responsables de la infraestructura educativa por 2,498.0 miles de pesos; 1,527 pagos a 62 trabajadores contratados por honorarios que estuvieron adscritos a áreas responsables de la educación para adultos por 1,449.7 miles de pesos; pago de compensaciones y bonos a personal de mando adscrito a áreas no financiables con el FAEB por 853.0 miles de pesos; pagos a personal no localizado en las visitas a los centros de trabajo por 5,426.6 miles de pesos; y subejercicio por 950.8 miles de pesos que no ha sido reprogramando para ser ejercido.

X.29.2.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal

Auditoría: 07-A-27000-10-0670

Áreas Revisadas

La Secretaría de Administración y Finanzas, la Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco, el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado y la Junta Estatal de Caminos del Gobierno del Estado de Tabasco.


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1.- Control Interno

Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), en el estado de Tabasco, y coadyuvar a que éste, cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:

Fortalezas

- El estado de Tabasco cuenta con mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo son recibidos de manera ágil y directa sin limitaciones, ni restricciones con las de carácter administrativo, conforme al calendario de enteros contenido en el “Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las entidades federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios”.publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007.

- El estado de Tabasco registró en su contabilidad la recepción de los recursos del FISE 2007, con base en la documentación justificativa y comprobatoria original.

- El estado de Tabasco no afectó los recursos del FISE 2007 para garantizar el pago de obligaciones, ni los destinó a mecanismos de fuente de pago.

- La Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco cuenta con mecanismos de control, para asegurar que la documentación comprobatoria del gasto financiado con los recursos del FISE 2007 se encuentre resguardada, sea suficiente, pertinente, relevante y cumpla con los requisitos fiscales.

- Se tienen medidas de control para asegurar que la documentación soporte del gasto financiado con los recursos del FISE 2007, no se utilizó para comprobar erogaciones de otra fuente de recursos.

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Tabasco

- Se cuenta con controles para asegurar que los procesos de adjudicación de obras públicas cumpla con procedimientos de licitación y contratación de acuerdo con la normativa aplicable.

Debilidades

- El estado de Tabasco abrió dos cuentas bancarias para recibir, manejar, administrar y aplicar los recursos del FISE 2007, lo que impide identificar de manera oportuna y veraz la disponibilidad de los propios recursos y de sus accesorios.

- La Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco carece de mecanismos para asegurar que los registros contables que se realizan mensualmente por los gastos efectuados con los recursos del FISE 2007, se lleven a cabo de manera veraz y oportuna; en los expedientes técnicos de las obras revisadas se encontró la documentación comprobatoria que a la fecha de revisión no había sido contabilizada. Asimismo, las cifras no son conciliadas periódicamente con los reportes del avance físico financiero de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco.

- Carece de un modelo de contabilidad patrimonial, que garantice que las obras y acciones ejecutadas con los recursos del FISE 2007, se muestren y controlen como parte de sus activos fijos e inventarios, y que se presenten en sus informes financieros y presupuestales como patrimonio del Gobierno del Estado de Tabasco.

- La Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco, órgano desconcentrado responsable de administrar y manejar los recursos del FISE 2007, indebidamente efectuó transferencias mensuales a una cuenta bancaria que esta a nombre de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco.

- La Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco carece de un reglamento interno que norme la estructura y funciones de las unidades administrativas que la integran.

- No existen mecanismos de control para garantizar que los recursos del fondo se destinen exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones de alcance o ámbito regional o intermunicipal que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

- El Gobierno del Estado de Tabasco carece de medidas de control para hacer del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos que recibió en el ejercicio 2007 de FISE, las obras y acciones a realizar, costo de cada una de ellas, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio los resultados alcanzados.


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- No se cuenta con mecanismos para asegurar que la información presentada en los reportes sea conciliada, por que los informes trimestrales que el estado de Tabasco remitió tanto a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), como a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), muestran diferencias en relación con las cifras reportadas en el cierre del ejercicio del FISE 2007.

- El Gobierno del Estado de Tabasco omitió publicar los informes trimestrales en su página electrónica de Internet o de otros medios locales de difusión.

- El estado de Tabasco no presentó evidencia documental de las sesiones del Comité de Planeación Para el Desarrollo del Estado de Tabasco (COPLADET), conforme lo establecen sus reglas de operación.

- El Gobierno del Estado de Tabasco no elaboró un programa de inversión del FISE 2007, y a la fecha de revisión aún se tienen accesorios de los recursos del FISE 2007 sin programar.

- No se encontró evidencia documental de la supervisión ejercida por el estado en los casos de las obras de electrificación ejecutadas en el estado de Tabasco directamente por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y que fueron financiadas parcialmente con recursos del FISE 2007.

- El Gobierno del Estado de Tabasco no establece en los contratos de obra pública, mecanismos para la aplicación de retenciones por atrasos en la ejecución de obra, ni para aplicar penas convencionales en los casos de incumplimiento en la fecha de terminación de la obra pactada en los contratos.

- No se cuenta con mecanismos de control para verificar que los expedientes de las obras públicas cuenten con toda la documentación correspondiente a la terminación de los trabajos, como los avisos de terminación, actas de entrega-recepción, finiquitos de obra y fianza de vicios ocultos.

-. La Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco carece de controles para asegurar que se cumplan con los procedimientos de adjudicación, de conformidad con la normativa aplicable para las adquisiciones efectuadas con los recursos del FISE 2007.

- El Gobierno del Estado de Tabasco carece de mecanismos de control para asegurar que el monto correspondiente al 3% asignado del FISE 2007, se aplique conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal.

La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.

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Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de prácticas de gobierno, en cumplimiento de mejores prácticas gubernamentales.



2.- Transferencia de recursos.

Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, de la cuenta núm. 65-5018928-8 de la institución Santander y la copia de los recibos oficiales, se comprobó que la Federación entregó mensualmente al estado de Tabasco, de manera ágil y directa los recursos del FISE 2007, por 103,746.9 miles de pesos, conforme a lo dispuesto en el “Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios”.

Asimismo, con la revisión de los estados de cuenta bancarios donde se manejaron los recursos del FISE 2007, se constató que los recursos del fondo y sus accesorios no fueron gravados, afectados en garantía o destinados a mecanismos de fuente de pago, en cumplimiento de los artículos 49 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Con la revisión de los recursos del FISE 2007, se comprobó que el gobierno del estado utilizó dos cuentas bancarias de la institución Banco Nacional de México, S.A., BANAMEX, con núms. 820-8045327 y 820-8094336, para manejar y administrar los recursos de este fondo, en incumplimiento de lo dispuesto en el numeral 4.4, de los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de los Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33, publicados en el suplemento 6219 del Periódico Oficial de Estado de Tabasco del 13 de abril de 2002 y numeral tercero, del Acuerdo que el Gobierno del Estado de Tabasco publica en el suplemento 6723-G del Periódico Oficial del 10 de febrero de 2007.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/412/2008 de la Coordinación General de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco, en donde menciona que se abrieron dos cuentas bancarias para el manejo de los recursos del fondo con el propósito de no mezclar los recursos autorizados en el 2007, con los autorizados en el 2008 como refrendos, argumentos que son insuficientes, por lo que se considera no atendida la observación.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que se abra sólo una cuenta bancaria para el manejo de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, en cumplimiento de lo establecido en los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de los Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33, publicados en el suplemento 6219 del Periódico Oficial del Estado de Tabasco del 13 de abril de 2002 y del Acuerdo que el Gobierno del Estado de Tabasco publica en el suplemento 6723-G del Periódico Oficial del 10 de febrero de 2007.


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3.- Registros e información contable y presupuestaria.

Con la revisión de la Cuenta Pública del estado de Tabasco al 31 de diciembre de 2007, los estados de cuenta bancarios donde se manejaron los recursos del fondo, los auxiliares contables y los recibos oficiales de ingresos, se comprobó que la Coordinación General de Desarrollo Social registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo que se encuentran soportados con la documentación justificativa y comprobatoria original, en cumplimiento del artículo 30 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del Gobierno del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los auxiliares contables y de la documentación comprobatoria contenida en los expedientes técnicos de los obras financiadas con los recursos del FISE 2007, se verificó que no obstante que se cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria original, la Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco no registró en su contabilidad de manera oportuna y detallada las erogaciones realizadas con los recursos del fondo. Asimismo, se observó que los auxiliares contables no muestran los avances financieros de las operaciones y los saldos contables del presupuesto ejercido no se concilian mensualmente con las cifras reportadas en sus registros presupuestarios.

En incumplimiento del artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del Gobierno del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/386/2008 en donde el Coordinador General de Desarrollo Social le solicita a la Directora Administrativa de la CGDS para que ésta gire sus instrucciones para que en lo sucesivo se tenga más cuidado en el proceso del trámite documental (registros contables), sin embargo, no se presenta la evidencia de que se efectuó el registro en contabilidad de las operaciones de dicha coordinación, por lo que se considera no atendida la observación.


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Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que en lo subsecuente, se registren de manera oportuna y detallada en su contabilidad las erogaciones realizadas con los recursos del fondo, se vigile que los auxiliares contables muestren los avances financieros de las operaciones y se concilien mensualmente los saldos contables del presupuesto ejercido con las cifras reportadas en sus registros presupuestarios, en cumplimiento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Gobierno del Estado de Tabasco.



En el análisis comparativo de los ingresos ministrados por la Federación al Gobierno del Estado de Tabasco por 103,746.9 miles de pesos, contra el importe ejercido de 74,579.2 miles de pesos que muestra al 31 de diciembre de 2007 tanto la Cuenta Pública como el Cierre del Ejercicio, incrementado por el importe ejercido de 2,261.4 miles de pesos que muestra al 31 de julio de 2008 el documento denominado “Relación de Proyectos del Ramo 33, FISE 2007”, y de los estados de cuenta bancarios donde se administraron los recursos del fondo, el cual presenta un saldo al 31 de julio de 2008 por 1,168.4 miles de pesos, se observó que la Coordinación General de Desarrollo Social tiene una diferencia de 25,737.8 miles de pesos pendiente de registrar en el documento denominado “Relación de Proyectos del Ramo 33, FISE 2007”, en incumplimiento del artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de los numerales 7, fracción III, y 96 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco, autorizada por el Coordinador General de Planeación, el titular de la Comisión de Modernización e Inovación Gubernamental, la Secretaría de Finanzas, el Secretario de la Contraloría y el Oficial Mayor del Gobierno del Estado de Tabasco, facultados de acuerdo a los artículos 15, fracción VII, 18 fracciones I y VIII, 29, fracciones I, II, II y VI, 37, fracciones XI y XX, y 38, fracciones I y IV con la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, y publicada en el periódico oficial núm. 6608 del 4 de enero de 2006.

201

Tabasco

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple de los oficios núms. CGDS/413/2008 y CDGS/DFM/441/2008 de la Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco dirigidos al Director General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, en los que se emiten argumentos que no atienden la observación; posteriormente, se envía documentación referente a 25 cuentas por liquidar certificadas a favor de la dependencia ejecutora por un total de 25,216.4 miles de pesos; sin embargo, no se remite documentación que refleje la actualización de la contabilidad de los recursos ejercidos debidamente conciliados conforme los saldos reflejados en la cuenta bancaria, por lo que se considera no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita a la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos del Estado de Tabasco que, en su gestión, no registraron en su contabilidad de manera oportuna y detallada las erogaciones realizadas con los recursos del fondo, en incumplimiento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.



En el análisis de los estados de cuenta bancarios donde se manejaron los recursos del FISE 2007, se comprobó que se generaron rendimientos financieros por 2,358.3 miles de pesos, los cuales fueron transferidos a la cuenta núm. 0820-7953084 de la institución bancaria BANAMEX, de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco, de conformidad con el numeral duodécimo, del Acuerdo que el Gobierno del Estado de Tabasco publica en el suplemento 6723-G, del Periódico


202

Oficial del 10 de febrero de 2007, se observó que al 31 de julio de 2008, no fueron reintegrados a la cuenta bancaria del FISE 2007, en incumplimiento de los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/393/2008 en donde el Coordinador General de Desarrollo Social le solicita al Director de Fondos Mixtos de la Coordinación General de Desarrollo Social para que en lo sucesivo se tenga cuidado en el manejo documental de los intereses; se anexaron los reintegros efectuados por la Coordinación a la Secretaria de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco, asimismo, se remitió un oficio de autorización para la ejecución de 2 obras con recursos de productos financieros correspondientes al FISE 2007 y FISE 2008, de los que corresponden 2,342.0 miles de pesos al FISE 2007; sin embargo no se proporciona evidencia documental de que los rendimientos financieros fueron reintegrados a la cuenta en donde se manejan los recursos del fondo con sus respectivos intereses, por lo que se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 2,358,285.58 pesos (dos millones, trescientos cincuenta y ocho mil doscientos ochenta y cinco pesos 58/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, que corresponden a los intereses que generaron los recursos transferidos a la cuenta bancaria de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco, y que no han sido reintegrados a la cuenta en donde se manejan los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, en incumplimiento de los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


203

Tabasco


4.- Destino de los recursos.

Con la revisión del cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 del FISE, el avance físico financiero al 31 de junio de 2008 y los expedientes de la muestra revisada, se comprobó que el estado de Tabasco ejerció recursos por 99,787.5 miles de pesos, y de los que se revisaron 91,531.9 miles de pesos, para financiar obras y acciones en los rubros que se describen a continuación.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL RELACIÓN DE PROGRAMAS

CUENTA PÚBLICA 2007 GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO

(Miles de pesos)

Muestra revisada

Programa Inversión ejercida

Número de obras

y acciones

Inversión

ejercida

AGUA POTABLE. 27,466.8 16 26,468.7

ALCANTARILLADO 49,469.6 14 48,065.4

CAMINOS 1/ 13,121.6 9 10,501.9

ELECTRIFICACIÓN

RURAL 1/ 6,847.6

26 3,614.0

GASTOS INDIRECTOS 2,881.9 2 2,881.9

TOTAL 99,787.5 67 91,531.9

FUENTE: Documentación proporcionada por la Coordinación General de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco.

1/ Se refiere a la aportación estatal a través del FISE de programas federales convenidos.

Del total de obras aprobadas, se constató que se destinaron recursos del FISE 2007 por 67,885.6 miles de pesos, para financiar 25 obras que no cumplen con lo establecido en la normativa aplicable, al tratarse de obras que no son de alcance o ámbito regional o intermunicipal dado que se enmarcan en un área local, ubicadas dentro de los municipios, las que se relacionan en la siguiente tabla:


204

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL RELACIÓN DE PROGRAMAS CUYAS OBRAS Y ACCIONES NO ATIENDEN LAS NECESIDADES DE

PROVISIÓN DE INFRAESTRUCTURA BÁSICA DE ALCANCE INTERMUNICIPAL O REGIONAL CUENTA PÚBLICA 2007

GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO (Miles de pesos)

Núm. de proyecto CONCEPTO DEL PROYECTO Inversión 1/

K2602 Construcción de caseta, caja de válvula y portón en la planta de tratamiento de aguas residuales en la Col. Santa María Periférico

(Cab. Mpal.), en el municipio, de Cárdenas Tab.

120.0

K2603 Construcción y equipamiento del sistema de agua potable en el Ej. Santuario 2da. secc. del municipio, de Cárdenas, Tab. 2,256.0

K2604 Rehabilitación de la estación de bombeo “La Ford” incluye: reparación electromecánica general en la col. Santa María de

Guadalupe (Cab. Mpal.), del municipio, de Cárdenas, Tab.

977.2

K2605 Rehabilitación del cárcamo Alameda en la Col. Alameda (Cab. Mpal.), del municipio de Cárdenas, Tab. 165.1

K2606 Rehabilitación y mantenimiento del cárcamo Infonavit (Col. Infonavit) en el municipio, de Cárdenas, Tab.

157.9

K2607 Rehabilitación de la estación de bombeo “Los Reyes” incluye: reparación electromecánica general en el fracc. Los Reyes Loma Alta

(Cab. Mpal.) del municipio de Cárdenas, Tab.

767.0

K2608 Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (red de atarjeas, cárcamo, arreglo mecánico, equipamiento, caseta, cerca,

acometida y subestación eléctrica línea de presión, bypass y caja rompedora de presión) en la Ranchería. Calzada 1ra. Secc. Norte,

Cárdenas, Tab.

9,203.2

K2609 Reparación de hundimientos en diferentes calles de la cabecera municipal de Centla, incluye cambio de tubería y reposición de

pavimento.

7,500.0

K2610 Construcción de la obra de captación para la planta potabilizadora de la Villa Parrilla en la Ranchería Parrilla 5ª. Sección (el carmen)

1ª. Etapa del municipio de Centro, Tab.

9,886.3

k2611 Rehabilitación de línea de presión de 30” de diámetro en acero, cárcamo “Gregorio Méndez” en el fracc. Arboledas del municipio de

Centro, Tab. 2/

9,125.9

K2612 Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (3 cárcamos, red, equipamiento, caseta, cerca, by pass sobre líneas de presión,

acometidas y subestaciones eléctricas) Oriente 1ra. secc. del municipio de Comalcalco, Tab.

12,648.1

K2613 Obra complementaria del sistema de agua potable (incluye: caseta, cerca y subestación eléctrica) en el Ej. Mantilla del municipio de

Cunduacán, Tab.

343.6

K2615 Construcción de red de alcantarillado sanitario con planta de tratamiento en la Ranchería Pocvicuc del municipio de Emiliano

Zapata, Tab.

2,178.2

K2616 Construcción red de alcantarillado sanitario con planta de tratamiento en el Ej., Emiliano Zapata Sección Jobal del municipio de

Emiliano Zapata, Tab.

1,849.6

K2617 Ampliación de la red de agua potable en el Ej. Emiliano Zapata Sección Pochote del municipio de Emiliano Zapata, Tab. 139.0

K2618 Ampliación de la red de agua potable (Col. Arboledas) en la Cd. de Emiliano Zapata, Tab.

249.3

K2619 Obra complementaria del sistema de agua potable (incluye caseta, cerca y subestación eléctrica) en Villa la Venta del municipio de

Huimanguillo, Tab.

442.7

K2621 Obra complementaria del sistema de agua potable (incluye: caseta, cerca y subestación eléctrica) en la Ranchería Fco. Javier Mina

del municipio de Teapa, Tab.

289.4

k2676 Construcción de pozo profundo (perforación de pozo profundo, equipamiento, arreglo mecánico, macro medidor, caseta, cerca y

subestación eléctrica de 112.5 K.V.A.) en la Col. Lázaro Cárdenas (Entrada Aguasol) Cab. Mpal., Cárdenas, Tab.

2,036.7

K2678 Reubicación de la línea de conducción y red de distribución de agua potable en la Ranchería Profr. Caparroso 2a sección del

municipio de Macuspana, Tabasco.

947.9

K2679 Rehabilitación de descargas de agua potable y pavimentación de calles con concreto hidráulico, construcción de guarniciones y

banquetas en la calle Noé de la Flor Casanova, de la cab. mpal. de Cárdenas, Tabasco.

1,840.3

K2680 Reparación de hundimientos en la Av. Limón de la col. Santa María de Guadalupe del municipio de Cárdenas, Tabasco 1,636.8

K2681 Rehabilitación general de la estación de bombeo (cárcamo) El Embudo, Col. Fovissste, Cárdenas, Tab.

2,130.8

K2682 Rehabilitación general de la estación de bombeo (cárcamo) argentina, en la Col. Pueblo Nuevo (cab. mpal.) del municipio de

Cárdenas, Tab.

372.4

K2683 Obra complementaria del pozo de la Col. Certeza (incluye: caseta, subestación, cerca perimetral, equipamiento, tren de piezas

especiales, descargas) en la cab. mpal. de Tenosique, Tab.

622.2

Total 67,885.6

FUENTE: Documentación proporcionada por la Coordinación General de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco.

1/ Corresponde al costo de las obras de acuerdo con las estimaciones pagadas.

2/ Corresponde a una obra que no beneficia directamente a sectores de la población que se encuentren en rezago social y pobreza extrema ya que beneficia a gran parte de la población de la zona urbana de la ciudad de Villahermosa, perteneciente al municipio de Centro.

205

Tabasco

Lo anterior infringió los artículos 33, primer párrafo, e inciso b, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. DG/3165/2008 de la Dirección General del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco dirigido al Director de Fondos Mixtos de la Coordinación General de Desarrollo Social del Estado de Tabasco, al que envía escrito con argumentos para justificar la observación de las contingencias relacionadas con el estado y los beneficios individuales de cada obra. Asimismo, se aclara que con los recursos asignados del FISE difícilmente se pueden programar obras multianuales de carácter intermunicipal o regional porque su costo oscila entre 200 millones o más y por tal motivo no se lograría reflejar beneficios en este noble programa en todo el territorio del estado y se anexan croquis de localización de cada obra, donde se especifican las localidades y la población beneficiadas; sin embargo, se aprecia que se trata de obras de beneficio local, por lo que se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 67,885,687.98 pesos (sesenta y siete millones ochocientos ochenta y cinco mil seiscientos ochenta y siete pesos 98/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber financiado 25 obras que no cumplen con lo establecido en la normativa aplicable, al tratarse de obras que no son de alcance o ámbito regional o intermunicipal dado que se enmarcan en un área local, en incumplimiento de los artículos 33, primer párrafo, e inciso b, y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.



206


Con la revisión de la documentación comprobatoria de los recursos ministrados por la Coordinación General de Desarrollo Social de las obras de la muestra financiadas con los recursos del FISE 2007, a la dependencia Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco (SAPAET) por 7,114.6 miles de pesos y la documentación comprobatoria presentada por ésta, por 7,055.6 miles de pesos, se observó que a la fecha de revisión, existe una cantidad total por concepto de economías de esas obras por 59.0 miles de pesos, cifra que no ha sido reintegrada a la cuenta donde se administran los recursos del fondo, lo que muestra que no se han ejercido los recursos de manera óptima, responsable y eficiente, en incumplimiento del numeral 28, fracción II, inciso d), del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco y del numeral duodécimo del Acuerdo que el Gobierno del Estado de Tabasco publica en el suplemento 6723-G, del Periódico Oficial del 10 de febrero de 2007.

207

Tabasco

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL RELACIÓN DE PROGRAMAS CUYAS OBRAS Y ACCIONES NO ATIENDEN LAS NECESIDADES DE

PROVISIÓN DE INFRAESTRUCTURA BÁSICA DE ALCANCE INTERMUNICIPAL O REGIONAL CUENTA PÚBLICA 2007

GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO (Miles pesos)

Número

de proyecto

Concepto del proyecto Importe

ministrado

Documentación comprobatoria

(facturas)

Diferencia no comprobada

K2603

Construcción y equipamiento del sistema de

agua potable en el eje. Santuario 2da. secc.

del municipio de Cárdenas, Tab.

2,257.7 2,256.0 1.7

K2604

Rehabilitación de la estación de bombeo "La

Ford" incluye: reparación electromecánica

general en la col. Santa María de

Guadalupe (cab. mpal.) del municipio de

Cárdenas, Tab.

977.6 977.2 0.4

K2605

Rehabilitación del cárcamo alameda en la

col. Alameda (cab. mpal.) del municipio de

Cárdenas, Tab.

167.1 165.1 2.0

K2607

Rehabilitación de la estación de bombeo

"Los Reyes" incluye: reparación

electromecánica general en el Fracc. Los

Reyes Loma Alta (cab. mpal.) del municipio

de Cárdenas, Tab.

774.6 767.0 7.6

K2617

Ampliación de la red de agua potable en el

eje Emiliano Zapata sección Pochote del

municipio de Emiliano Zapata, Tab.

159.2 139.0 20.2

K2618

Ampliación de la red de agua potable (Col.

Arboledas) en la Ciudad. de Emiliano

Zapata, Tab.

255.8 249.3 6.5

K2621

Obra complementaria del sistema de agua

potable (incluye: caseta, cerca y

subestación eléctrica) en la ra. Fco. Javier

Mina del municipio de Teapa, tab.

301.3 289.3 12.0

K2679

Rehabilitación de descargas de agua

potable y pavimentación de calles con

concreto hidráulico, construcción de

guarniciones y banquetas en la calle Noe de

la flor casanova, de la cab. mpal. de

Cárdenas Tabasco.

1,847.5

1,840.3

7.2

K2682

Rehabilitación general de la estación de

bombeo (cárcamo) Argentina, en la col.

Pueblo nuevo (cab. mpal.) del municipio de

Cárdenas, Tab.

373.8 372.4 1.3

Total 7,114.6 7,055.6 58.9

FUENTE: Información proporcionada por la Coordinación General de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco.


208

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remite copia simple del oficio núm. DFM/443/2008 del Director de Fondos Mixtos de la Coordinación General de Desarrollo Social, con el que se remite copia simple del oficio DFM/405/2008 del 5 de septiembre de 2008, donde se solicita a la dependencia ejecutora SAPAET, el reintegro por la cantidad de 50.4 miles de pesos, sin tener a la fecha respuesta favorable y hace referencia a otro similar por la diferencia, por lo que no se han reintegrado dichos recursos a la cuenta del fondo. Como resultado de lo anterior se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 58,914.78 pesos (cincuenta y ocho mil novecientos catorce pesos 78/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por economías de obras ejecutadas por la dependencia denominada Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco y que no se han reintegrado a la cuenta donde se administran los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 2007, en incumplimiento del numeral 28, fracción II, inciso d, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco y del numeral duodécimo, del Acuerdo que el Gobierno del Estado de Tabasco publica en el suplemento 6723-G, del Periódico Oficial del 10 de febrero de 2007.



Con la revisión de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE), se detectó que el estado de Tabasco no hizo del conocimiento de sus habitantes el monto recibido, las obras y acciones

209

Tabasco

a realizar, su costo, ubicación, metas, beneficiarios y los resultados alcanzados al término del ejercicio, a través de medios electrónicos, publicaciones específicas, periódicos locales etc., en incumplimiento del artículo 33, fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante oficio núm. DFM/384/2008 del 26 de agosto de 2008, el Gobierno del estado de Tabasco, por conducto de la Coordinación de Desarrollo Social del Gobierno del Estado, remite a la Auditoría Superior de la Federación copia simple del oficio núm. CGDS/357/2008 del 25 de agosto de 2008, en el que el Coordinador General del Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco solicita al Director de Fondos Mixtos que en lo subsecuente haga las gestiones necesarias en relación a la difusión del FISE a la población en general, para hacer del conocimiento de los habitantes, el monto recibido, las obras y acciones a realizar, su costo, ubicación, metas, beneficiarios y los resultados alcanzados, al término del ejercicio, a través de medios electrónicos, publicaciones específicas, periódicos locales, etc., para cumplir con el artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal, por lo que se considera atendida la observación.


Como resultado del análisis de la información proporcionada por el Gobierno del Estado de Tabasco sobre el ejercicio de los recursos del FISE 2007, consistente en comparar los datos que presentan los reportes trimestrales enviados a la SEDESOL y de SHCP con cifras al 31 de diciembre de 2007 por 150,693.9 miles de pesos y 105,564.5 miles de pesos, respectivamente, contra las cifras que muestra a la misma fecha el cierre del ejercicio por 74,579.2 miles de pesos, se comprobaron diferencias por 76,114.7 miles de pesos y 30,985,3 miles de pesos, respectivamente, lo cual demuestra que no existen mecanismos de control para conciliar las cifras de los diferentes reportes y la información sobre la utilización de los recursos del fondo no es real ni confiable.

Lo anterior incumplió los artículos 33, fracción IV y 48, de la Ley de Coordinación Fiscal y fracción VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, 31 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, del Gobierno del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, por medio del oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió


210

copia simple del oficio núm. CGDS/390/2008 del Coordinador General de Desarrollo Social dirigido al Director de Fondos Mixtos de esa dependencia, en el que le solicita que en lo sucesivo los reportes trimestrales del FISE que se envían a las SHCP y SEDESOL, contengan cifras conciliadas y se informe a la propia Coordinación del envío de dichos reportes, por lo que se considera como atendida la observación.


Con la revisión efectuada de la información que debe proporcionar el estado de Tabasco sobre la utilización de los recursos del fondo, se comprobó que no publicó en los órganos locales oficiales de difusión los informes trimestrales, proporcionados a la SHCP, ni los puso a disposición del público en general a través de su página electrónica de Internet o de otros medios locales de difusión, lo anterior en contravención de los artículos 48, de la Ley de Coordinación Fiscal, 1 y 6 fracción III y IV, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante oficio núm. DFM/384/2008 del 26 de agosto de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Coordinación de Desarrollo Social del Gobierno del Estado, remitió a la Auditoría Superior de la Federación copia simple del oficio núm. CGDS/358/2008 del 25 de agosto de 2008, en el que el Coordinador General del Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tabasco solicita al Director de Fondos Mixtos que en lo subsecuente haga las gestiones necesarias para publicar en los órganos locales y oficiales de difusión, los informes trimestrales, así como también ponerlo a disposición al público en general, a través de la página electrónica de Internet, para cumplir con los artículos 48, de la Ley de Coordinación Fiscal, 1 y 6 fracción III y IV de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Tabasco, por lo que se considera atendida la observación.


6.- Participación social.

De acuerdo con el acta de la primera sesión ordinaria del Subcomité Sectorial del Desarrollo Social, en donde presentan las propuestas de obra con recursos del FISE, se observó que no estuvieron presentes funcionarios como la Coordinadora General del COPLADET, la delegada estatal de la SEDESOL, así como el presidente del Consejo Coordinador Empresarial de Tabasco Asociación Civil, el presidente del Colegio de Economistas y el secretario general del Sindicato Único de Trabajadores

211

Tabasco

al Servicio del Estado, lo que demuestra una débil participación del sector social para el destino, aplicación, programación, control y evaluación del fondo y del COPLADET, en contravención de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, 43 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de Tabasco y Décimo séptimo, fracciones II y III, del Reglamento Interior del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/0387/2008 en donde el Coordinador General de Desarrollo Social le comunica al Subdirector de Planeación de la Coordinación General de Desarrollo Social que en lo subsecuente dé estricta vigilancia y se coordine con el COPLADET para que cuando se presenten propuestas de este fondo se encuentren presentes en la Asamblea Plenaria todos los representantes de las diferentes dependencias involucradas, sin embargo no se gira la instrucción para que se cuente con la participación de los diferentes representantes del sector social por lo que se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que en lo subsecuente se cuente con la participación de los representantes sociales en las sesiones del Subcomité Sectorial del Desarrollo Social, para el destino, aplicación, programación, control y evaluación de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley de Desarrollo Social del Estado de Tabasco y el Reglamento Interior del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Tabasco.



212


7.- Obra y acciones sociales

7.1- Obra Pública

Con la revisión de 15 expedientes unitarios de obras ejecutadas por contrato por un total de 95,420.4 miles de pesos, que incluyen recursos federales, al tratarse en algunos casos, de obras convenidas con programas federales, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con el marco normativo aplicable para licitar, adjudicar y contratar las obras, las cuales se formalizaron con los contratos correspondientes conteniendo los requisitos establecidos en la normatividad y garantizando para el estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. Asimismo, se constató que en los casos en que se otorgó anticipo a los contratistas, éstos fueron amortizados en su totalidad, lo anterior, en cumplimiento de los artículos 44, 49, 50 y 53, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 44, 46, 47, 48, 49 y 110, de su reglamento; así como 43, 46, fracción V, y 47, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 46, 49, 50, 51 y 113 de su reglamento, en los casos en que se tiene inversión federal.


En la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2608, denominada “Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario” en la Ranchería Calzada, 1a Sección Norte” en el municipio de Cárdenas, ejecutada por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, adjudicada a la empresa Valtor Construcciones, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. SAPAET-FISE-016/2007 por 9,203.2 miles de pesos, IVA incluido, financiado con recursos del FISE 2007, se observó que no se concluyó en la fecha pactada en el contrato, ni se firmó ningún convenio adicional o modificatorio de ampliación de plazo, como se describe en el acta de finiquito del contrato, por lo que dejaron de aplicarse penas convencionales por 125.0 miles de pesos, en contravención de lo establecido en la cláusula décima novena, del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del convenio adicional único por ampliación de plazo al contrato núm. SAPAET-FISE-016/2007 en donde se reprograma la fecha de terminación de la obra al día 20 de marzo de 2008 por

213

Tabasco

lo que únicamente hubo un retraso de 10 días para el cálculo de la pena convencional por 5.7 miles de pesos correspondiente a la estimación núm. 20 finiquito, y se presenta la póliza cheque por 15.1 miles de pesos, que incluye el importe de la penalización, por lo que se considera parcialmente atendida la observación.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control con el fin de que se apliquen en tiempo y forma las sanciones que procedan respecto a la aplicación de penas convencionales, en cumplimiento de los contratos de obra pública.



En la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2612, denominada “Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario” en la Ranchería Oriente 1ra. Sección” del municipio de Comalcalco, ejecutada por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, adjudicada a la empresa M. W. Construcciones, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. SAPAET-FISE-017/2007 por 12,648.1 miles de pesos IVA incluido, financiado con recursos del FISE 2007, se observó que no se concluyó en la fecha pactada en el contrato, ni se firmó ningún convenio adicional o modificatorio de ampliación de plazo como se describe en el acta de finiquito del contrato, por lo que se dejaron de aplicar penas convencionales por 508.3 miles de pesos, conforme al cálculo determinado por la Auditoría Superior de la Federación, en contravención de la cláusula décima novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remite copia simple del convenio adicional único por ampliación de plazo al contrato núm. SAPAET-FISE-017/2007 del 16 de febrero del año 2008 en donde se reprograma la fecha de terminación de la obra al


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día 31 de mayo de 2008, con lo que quedan sin efecto las penas convencionales calculadas, por lo que se considera como atendida la observación.


En la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2620, denominada “Construcción de Interconexiones y Adecuación de Obras Complementarias en la Línea de Conducción Intermunicipal de la Planta El Mango" en la Ranchería Arroyo Municipio de Nacajuca, ejecutada por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del estado de Tabasco, adjudicada a la empresa Compañía y Asociados Corguz, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. SAPAET-FISE-010/2007 por 6,648.4 miles de pesos, IVA incluido financiado con recursos del FISE 2007, se observó que no se concluyó en la fecha pactada en el contrato, ni se firmó ningún convenio adicional o modificatorio de ampliación de plazo, como se describe en el Acta de Finiquito del contrato, por lo que no se aplicaron penas convencionales por 24.2 miles de pesos, conforme al cálculo determinado por la Auditoría Superior de la Federación, y se contravino la cláusula décima novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio DG/3987/2007 suscrito por el Director General de SAPAET en donde autoriza el diferimiento de terminación de la obra por 30 días pactándose como fecha de conclusión de los trabajos el 11 de enero de 2008 por la entrega extemporánea del anticipo. Asimismo se remite copia simple del acta circunstanciada de suspensión de los trabajos y su reanudación a partir del 2 de diciembre de 2007, con lo que se soporta el oficio núm. DC/SO/SN/2007 en el que se le informa al contratista la fecha de terminación autorizada el 31 de enero de 2008, con lo que quedaron sin efecto las penas convencionales determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, por lo que se considera como atendida la observación.


En la inspección física realizada a la obra núm. K2625 denominada “Modernización y Ampliación con Pavimentación Asfáltica del Camino: Sopo Sur- Melchor Ocampo 2ª.- Santuario 1ª. (KM 17+000 AL KM 19+000)” en el municipio de Macuspana, ejecutada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, adjudicada a la empresa Constructora Save, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. 7-

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Tabasco

1-CF-A-530-W-0-7 por 5,104.2 miles de pesos, IVA incluido, financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, dado que intervienen recursos federales, se observó que no fueron ejecutados algunos conceptos incluidos en la estimación No. 3-B Final, por 182.9 miles de pesos, de los cuales corresponden al FISE, 66.2 miles de pesos. Asimismo, no se aplicaron penas convencionales por la terminación fuera de la fecha pactada en el contrato, por 292.3 miles de pesos, los cuales corresponden al FISE, 105.9 miles de pesos, en contravención de las cláusulas primera y décima tercera del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CDGS/410/2008 del Coordinador General de Desarrollo Social al que anexa el oficio núm. CGDS/392/2008, por medio del cual solicita al Director General del Centro S.C.T. “Tabasco”, la documentación faltante y las sanciones por incumplimiento del plazo del contrato; sin embargo, no se hace referencia a los conceptos faltantes por ejecutar. De lo anterior, se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 172,133.02 pesos (ciento setenta y dos mil ciento treinta y tres pesos 02/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber pagado indebidamente conceptos no ejecutados en una obra, así como la falta de aplicación de penas convencionales por la no terminación de la obra en la fecha pactada en el contrato, en incumplimiento de las cláusulas primera y décima tercera del contrato respectivo.



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En la inspección física realizada a la obra núm. K2625 denominada “Modernización y Ampliación con Pavimentación Asfáltica del Camino: Sopo Sur- Melchor Ocampo 2ª.- Santuario 1ª. (KM 17+000 AL KM 19+000)” en el municipio de Macuspana, ejecutada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, S.C.T., adjudicada a la empresa Constructora Save, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. 7-1-CF-A-530-W-0-7 por 5,104.2 miles de pesos, IVA incluido, financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, dado que intervienen recursos federales, se observó que la obra se encuentra inconclusa y, por lo tanto, no ha sido finiquitada ni entregada, además no se cuenta con la fianza de vicios ocultos, en incumplimiento de los artículos 64 y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 64, 135, 137 y 141 de su reglamento, y la cláusula tercera del contrato respectivo.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CDGS/410/2008 del Coordinador General de Desarrollo Social al que anexa el oficio núm. CGDS/392/2008, del cual solicita al Director General del Centro de S.C.T. “Tabasco”, la documentación faltante y las sanciones por incumplimiento del plazo del contrato; sin embargo, no se hace referencia a los conceptos faltantes por ejecutar. De lo anterior, se considera como no atendida la observación.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que se recaben en tiempo y forma los documentos correspondientes a la terminación de las obras como son el finiquito de los trabajos, las actas de entrega-recepción y las fianzas de vicios ocultos, en cumplimiento de la Ley Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y los contratos de obra pública.


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Tabasco


Durante la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2623, denominada “Modernización y Ampliación con Pavimentación Asfáltica del Camino: Chimalapa 1a.Sección-Chimalapa 2a.Sección-Francisco J. Mújica-Carlos A. Madrazo” en el Ejido Chimalapa en el municipio de Huimanguillo, ejecutada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, adjudicada a la empresa Constructora Vallery, S.A., al amparo del contrato núm. 7-1-CF-A-529-W-0-7 por 6,899.1 miles de pesos, IVA incluido financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, no se localizaron documentos como el aviso de terminación del contratista, el finiquito de los trabajos, el acta de entrega recepción y la fianza de vicios ocultos, en contravención de los artículos 64 y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 64, 135, 137 y 141 de su reglamento y las cláusulas séptima y novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remite copia simple del oficio núm. DFM/445/2008 suscrito por el Director de Fondos Mixtos en donde anexó copias simples del aviso de terminación del contratista, el finiquito de los trabajos, el acta de entrega recepción y la fianza de vicios ocultos. Por lo que se considera como atendida la observación.


Durante la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2627, denominada “Modernización y Ampliación con Pavimentación Asfáltica del Camino: E.C. (Sopo Norte-Salto de Agua) Melchor O. 3ra. longitud total 7.0 km. tramo a modernizar del km. 7+000 al km 5+300)” en el municipio de Macuspana, ejecutada por la Junta Estatal de Caminos, adjudicada a la empresa Construcciones Lizar, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. COK2627-169/2007 por 3,525.8 miles de pesos, IVA incluido financiado parcialmente con recursos del FISE 2007, no se localizaron documentos como el aviso de terminación del contratista, el finiquito de los trabajos, el acta de entrega recepción y la fianza de vicios ocultos, en contravención de los artículos 64 y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 64, 135, 137 y 141 de su reglamento y las cláusulas séptima y novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió


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copia simple del aviso de terminación del contratista, el finiquito de los trabajos, el acta de entrega recepción y la fianza de vicios ocultos por lo que se considera como atendida la observación.


Durante la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2629, denominada “Modernización y Ampliación con Pavimentación Asfáltica del Camino: E.C. (Poana-Raya de Zaragoza)-Pomoca-Gran Poder-Guayal-El Limón-Castañal-Lomas Alegres 2a.-Pochitocal 2da. Longitud 38.0 Kms. tramo a modernizar del KM.0+000-2+060” en el municipio de Tacotalpa, ejecutada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, adjudicada a la empresa Grupo Industrial Merodio, S.A. de C.V., al amparo del contrato núm. 7-1-CF-A-531-W-0-7 por 4,572.6 miles de pesos, IVA incluido, financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, no se localizaron documentos como el finiquito de los trabajos y el acta de entrega recepción, lo que contravino los artículos 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 137 y 141, de su reglamento, y las cláusulas novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/411/2008 suscrito por el Coordinador General de Desarrollo Social en donde anexa copias simples del finiquito de los trabajos y el acta de entrega recepción. Por lo que se considera como atendida la observación.


Durante la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2676, denominada “Construcción de Pozo Profundo (Perforación de Pozo Profundo, Equipamiento, Arreglo Mecánico, Macromedidor, Caseta, Cerca y Subestación Eléctrica de 112.5 KVA en la Col. Lázaro Cárdenas”, de la Cabecera Municipal de Cárdenas, ejecutada por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, adjudicada al contratista Arq. Oscar Montejo Acosta, al amparo del contrato núm. SAPAET-FISE-027/2007 por 2,036.7 miles de pesos, IVA incluido, financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, no se localizaron documentos como el aviso de terminación del contratista, el finiquito de los trabajos, el acta de entrega recepción y la fianza de vicios ocultos, en contravención de los artículos 67 y 69 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 66,

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Tabasco

133, 139, 140 y 142 de su reglamento, y las cláusulas octava, párrafo once y décima tercera del contrato.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que se recaben en tiempo y forma los documentos correspondientes a la terminación de las obras como son el finiquito de los trabajos, las actas de entrega-recepción y las fianzas de vicios ocultos, en cumplimiento de la Ley Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y los contratos de obra pública.



En la revisión del expediente unitario de la obra núm. K2676, denominada “Construcción de Pozo Profundo (Perforación de Pozo Profundo, Equipamiento, Arreglo Mecánico, Macromedidor, Caseta, Cerca y Subestación Eléctrica de 112.5 KVA en la Col. Lázaro Cárdenas”, de la Cabecera Municipal de Cárdenas, ejecutada por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, adjudicada al contratista Arq. Óscar Montejo Acosta, al amparo del contrato núm. SAPAET-FISE-027/2007 por 2,036.7 miles de pesos, IVA incluido, financiada parcialmente con recursos del FISE 2007, se observó que no se concluyó en la fecha pactada en el contrato, ni se firmó ningún convenio adicional o modificatorio de ampliación de plazo, por lo que no se aplicaron las penas convencionales correspondientes por 184.7 miles de pesos, de acuerdo con el cálculo determinado por la Auditoría Superior de la Federación, lo que contravino a la cláusula décima novena del contrato.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió


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copia simple de cédula de solventación de la Dirección de Construcción de SAPAET, en la que hace referencia a la aplicación de sanciones al contratista que considera el convenio de diferimiento que fija la nueva fecha de terminación el 30 de marzo de 2008 con lo que las penas convencionales correspondientes a las estimaciones 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 18, se calculan en 9.5 miles de pesos, y se presenta la póliza cheque por 15.1 miles de pesos, que incluye el importe de la penalización, por lo que se considera como atendida la observación con relación a la sanción aplicada.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control con el fin de que se apliquen en tiempo y forma las sanciones que procedan en la aplicación de penas convencionales, en cumplimiento de los contratos de obra pública.



Con la inspección física de 22 obras de la muestra de auditoría, por un total ejercido del fondo de 73,481.7 miles de pesos, se comprobó que se encuentran terminadas, en operación, ejecutadas de acuerdo con las especificaciones técnicas, con excepción de la obra señalada en el resultado núm. 18, y que no dañan el entorno en el que se encuentran, en cumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 19, fracción XI y 23 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y de los contratos de obra pública.


Con la revisión de la documentación comprobatoria que soporta el gasto del combustible de los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, con recursos del FISE 2007 por

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Tabasco

180.3 miles de pesos IVA incluido, se observó que dicha dependencia no llevo a cabo el procedimiento de la Licitación Simplificada Menor y lo efectuó por adjudicación directa sin formalizar la operación mediante contrato o pedido. Lo anterior contravino los artículos 36, 37, 39 y 41, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, 40, Fracción II, de su reglamento y al numeral 6, de la circular CCPE/001/07 del 4 de enero de 2007.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remite copia de la cédula de solventación en donde menciona las causas por las que se efectuó la adquisición de manera directa, y se presenta el Dictamen para la justificación de la compra directa de vales de combustible de fecha 24 de diciembre de 2007, motivado por la contingencia generada por las intensas lluvias e inundaciones atípicas ocurridas en el estado, los días 28, 29, 30 y 31 de octubre de 2007, para llevar a cabo diversos operativos, principalmente en apoyo para el mejor funcionamiento de los cárcamos con que cuentan los municipios y los del municipio de Centro a cargo de la dependencia, proporcionándoles diesel y gasolina magna para las plantas moto-generadoras de energía eléctrica que auxiliaron a los cárcamos de la capital del estado. Cabe señalar que dicho dictamen se fundamenta en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y no en la correspondiente ley estatal. Por todo lo anterior, se considera no atendida la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 180,283.56 pesos (ciento ochenta mil doscientos ochenta y tres pesos 56/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber financiado la adquisición de combustible a través de 3,606 vales de gasolina, los cuales fueron aplicados en operativos llevados a cabo motivados por la contingencia generada por las inundaciones atípicas, y no como gastos indirectos a las obras ejecutadas con los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal 2007, en incumplimiento de los artículos 33, quinto párrafo, y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


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8-. Impacto Ecológico de las obras.

En la revisión de los expedientes unitarios de las obras núms. K2625, K2627, K2628 y K2629, se observó que no se incluye en ellos el estudio de impacto ambiental requerido previo a su ejecución, en contravención de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 19, fracción XI, y 23 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 90,91 y 92 de la Ley de Protección Ambiental del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/407/2008 suscrito por el Coordinador General de Desarrollo Social en el que solicita al Director de Fondos Mixtos de la propia Coordinación, que en ejercicios subsecuentes se ponga mas atención en cumplir adecuadamente con la integración de los expedientes unitarios en referencia a los estudios de impacto ambiental requeridos previamente a la ejecución de las obras en cumplimiento del artículo 23 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, por lo que se considera como atendida la observación.


9.- Gastos Indirectos

En la revisión de los gastos indirectos, se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco destinó recursos del fondo por 2,881.9 miles de pesos, no ejerciendo más del 3%, como lo establece el artículo 33, párrafo tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco


Con la revisión de la documentación comprobatoria referente a los gastos indirectos ejercidos por la Coordinación General de Desarrollo Social, se comprobó que se destinaron indebidamente 1,680.0 miles de pesos, para financiar estímulos y aguinaldos por operación del FISE pagados a personal de la Coordinación General de Desarrollo Social, en el rubro de ajustes complementarios, los cuales no corresponden a gastos aplicados a las obras realizadas con estos recursos, en incumplimiento de los artículos 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 7, fracciones II y X, del Acuerdo que crea a la Coordinación General de Desarrollo Social como Órgano Desconcentrado de la Unidad de Atención Social del Estado, publicado en el periódico oficial del estado, en el suplemento núm. 6712 E del 3 de enero de 2007, autorizado por el Gobernador del Estado, el titular de la Unidad de Atención Social y el Consejero Jurídico del Poder Ejecutivo, facultados de acuerdo con los artículos 2, 3, 4, 8, 13 y 15 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, y del numeral 3.1 destino de los recursos de los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple del oficio núm. CGDS/0409/2008 suscrito por el Coordinador General de Desarrollo Social en donde menciona que consideran como gastos indirectos entre otros los gastos administrativos y de operación del FISE y se encuentran documentalmente comprobados como complementos, dado que no se puede contratar personal con esos recursos, por lo que se ejecutaron como viáticos, gastos de camino, peaje, complementos a personal administrativo como pagos de horas y días adicionales. No obstante lo anterior remitió copia simple de la ficha de depósito por la cantidad observada a la cuenta del fondo, por lo que queda solventada parcialmente la observación.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita a la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, que en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los


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servidores públicos del estado de Tabasco, que en su gestión, destinaron indebidamente recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 2007, para el financiamiento de estímulos y aguinaldos por operación, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, y del numeral 6 de la circular CCPE/001/07 del 4 de enero de 2007.



Con la revisión de la documentación comprobatoria referente a los gastos indirectos ejercidos por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Tabasco, se comprobó que en el rubro de viáticos y gastos de camino se destinaron 540.3 miles de pesos, que de acuerdo a los oficios de comisión (F-10) financiaron gastos correspondientes a supervisiones, apoyo de supervisiones, reuniones de trabajo, pláticas comunitarias y traslados sin embargo únicamente se presentó dicho oficio, no se presentó la documentación comprobatoria del gasto, ni la evidencia documental que respalde que los trabajos a que se hace referencia en los oficios de comisión fueron realizados, en contravención de los artículos 35, fracción II y 46, fracción III, del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, numerales 48 y 64, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco y 5.8, de los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remitió copia simple de la cédula de solventación, en donde menciona que la comprobación del gasto es mediante el formato (F-10), conforme al numeral 64, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco 2006, sin embargo no se presentó la documentación comprobatoria del gasto, como lo establece el numeral 48, del propio manual, el Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de los Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33, ni la evidencia documental que respalde que los trabajos se efectuaron, por lo que se considera como no atendida la observación.

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Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 540,290.00 pesos (quinientos cuarenta mil doscientos noventa pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por el pago de viáticos y gastos de camino a supervisores, sin presentar la documentación comprobatoria del gasto y la evidencia documental que respalde que los trabajos se ejecutaron, en contravención de los artículos 35, fracción II, y 46, fracción III, del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, numerales 48 y 64 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco, y 5.8 de los Lineamientos Normativos de Operación para el Ejercicio de Recursos de los Fondos de Aportaciones Federales del Ramo General 33.



10.- Cumplimiento de metas y objetivos


Del análisis del cierre del ejercicio respecto del programa de inversión y considerando los resultados de la revisión, se concluyó que el estado de Tabasco cumplió parcialmente con las metas del FISE, debido a que al 31 de diciembre de 2007, según información proporcionada por la Coordinación General de Desarrollo Social, se tenía un saldo por 29,167.6 miles de pesos, que representa el 28.1% del importe transferido del fondo, lo que no permitió medir el cumplimiento de las metas del fondo, en incumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.


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Cumplimiento de objetivos

De la revisión efectuada a las obras y acciones que integraron el Programa de Inversión del FISE 2007, se concluyó que el estado no cumplió en general con los objetivos del fondo por lo siguiente:

• No se abrió por parte del estado una cuenta bancaria específica para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos del FISE.

• Los resultados de la revisión de la inversión ejercida en las obras y acciones de la muestra de auditoría, indican que el 66.1% de los recursos del fondo, no se destinó directamente para la realización de obras de carácter regional e intermunicipal, acciones sociales básicas y dirigidas en su totalidad a la población que está en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

• De acuerdo con el acta de la primera sesión ordinaria del subcomité sectorial del desarrollo social, en donde presentan las propuestas de obra con recursos del FISE se observó una débil participación activa del sector social y del COPLADET.

• La operación del FISE no observó la transparencia necesaria, ya que el estado no informó a la población al inicio del ejercicio, los recursos recibidos a través del fondo, las obras y acciones a realizar, sus metas y beneficiarios, y tampoco, al término del mismo, los resultados alcanzados en publicaciones específicas, medios electrónicos, inserciones en periódicos locales, folletos, informes fotográficos, espacios espectaculares, señalizaciones, etc.

• La información trimestral que se remite tanto a la SEDESOL como a la SHCP, no muestra de manera real las obras o acciones en que se aplicaron los recursos del FISE 2007.

• El 64.6% de los recursos aplicados para gastos indirectos por un monto de 1,860.3 miles de pesos, no corresponden con la naturaleza de este tipo de gasto.

Lo anterior, en incumplimiento del artículo 25 de la Ley de Coordinación Fiscal y de mejores prácticas gubernamentales.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SC DGAGP-DCAOP-SAOP-1260/2008 del 12 de septiembre de 2008, el Gobierno del Estado de Tabasco, por conducto de la Dirección General de Auditoría de la Gestión Pública de Tabasco, remite copia simple de los oficios núms. CGDS/383/2008 y CGDS/391/2008 suscritos por el Coordinador General de Desarrollo Social en la que se presentan instrucciones referidas únicamente a las observaciones hechas por la Auditoría Superior de la Federación, para que se cumpla con la

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Tabasco

programación oportuna de la totalidad del techo financiero asignado al fondo y evitar observaciones futuras, en relación a las metas; y para que las observaciones referidas a los objetivos, sean tomadas en cuenta para que en lo sucesivo la administración, planeación, operación e información del FISE, sea correctamente llevada por el personal del área; argumentos que no son suficientes para atender la observación, en virtud de que no se hace referencia a la evaluación que debe hacerse al cumplimiento de las metas y objetivos del fondo.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0670-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y en especial el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado por el COPLADET o, en su caso, por el Subcomité Sectorial de Desarrollo Social.

Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron sus metas y objetivos, para que se presente y analice por el COPLADET o en su caso por el Subcomité Sectorial de Desarrollo Social, a efecto de generar elementos que coadyuven al estado al logro cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de Mejores Prácticas Gubernamentales.



Errores y Omisiones de la Información Financiera

Importe: 25,737.8 (miles de pesos)

Se determinó un impacto contable por 25,737.8 miles de pesos en virtud de que la Coordinación General de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de tabasco, no registró en la contabilidad estatal, el total de las erogaciones realizadas con los recursos del fondo.


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Se determinó un impacto económico por 72,890.7 miles de pesos, consistente en: recursos federales aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal por 69,745.9 miles de pesos, que incluye el financiamiento de obras que no cumplen con lo establecido en la normatividad aplicable al tratarse de obras de alcance municipal por 67,885.6 miles de pesos; 1,680.0 miles de pesos aplicados al pago de estímulos al personal, y 180.3 miles de pesos, para el pago de vales de combustible sin estar justificados; de los cuales se recuperaron 1,680.0 miles de pesos; pagos improcedentes o en exceso por 172.1 miles de pesos por conceptos pagados no ejecutados y falta de penas convencionales en una obra; falta de aplicación de penas y sanciones por incumplimientos por 15.2 miles de pesos en obras, recuperados; falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 540.3 miles de pesos correspondientes a gastos de supervisión; otros incumplimientos de la normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33 por 58.9 miles de pesos correspondientes a economías en obras no reintegrados y falta o inadecuada inversión de recursos por 2,358.3 miles de pesos de rendimientos no reintegrados.


El Gobierno Estatal no cumplió con los objetivos del fondo, dado que no se informó a la población al inicio los recursos recibidos, ni al término del ejercicio los resultados alcanzados con los recursos del FISE 2007. Asimismo, se destinaron recursos por 73,065.9 miles de pesos, en gastos improcedentes que no benefician a la población a que está destinado el fondo, entre los que se incluye el financiamiento obras que no cumplen con las condiciones de carácter regional o intermunicipal por

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67,885.6 miles de pesos, 1,680.0 miles de pesos, en pagos de estímulos a personal no justificado y 180.3 miles de pesos, en gastos de combustible en acciones que no corresponden al objetivo del fondo.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 91,531.9 miles de pesos, que representa el 88.2% de los 103,746.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los Principios de Contabilidad, los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, administración, destino, difusión y cumplimiento de metas y objetivos, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan las siguientes: recursos empleados en obras ejecutadas que no son de alcance o ámbito regional o intermunicipal, por


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67,885.6 miles de pesos; falta de reintegro de rendimientos financieros generados a la cuenta donde se manejaron los recursos del fondo por 2,358.3 miles de pesos; falta de documentación comprobatoria del gasto correspondiente a gastos de supervisión por 540.3 miles de pesos; conceptos pagados no ejecutados y falta de aplicación de penas convencionales en una obra por 172.1 miles de pesos; utilización incorrecta de recursos de gastos indirectos para compra de vales de gasolina empleada en acciones no relacionadas directamente con las obras ejecutadas con los recursos del fondo, por 180.3 miles de pesos.

X.29.2.4. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Cárdenas)

Auditoría: 07-D-27002-10-0626

Áreas Revisadas

La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras, Asentamientos y Servicios Municipales del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco.




Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el municipio, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoria. Los principales resultados son los siguientes:

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Ambiente de control

• El municipio no cuenta con un código de ética que promueva los valores más altos entre el personal responsable del manejo de los recursos del FORTAMUN-DF, por lo que no garantiza que su comportamiento ético sea el adecuado en el manejo de las operaciones del fondo.

• Existen manuales y procedimientos establecidos en cada una de las direcciones del H. Ayuntamiento para la promoción de un ambiente, donde en que se observó una conducta ética del personal.

• Cuenta con un Manual de organización y procedimientos para el periodo 2007-2009, emitido por la Contraloría Municipal, donde se da a conocer el organigrama y las responsabilidades de los empleados, el cual permite contar con la estructura organizacional para el adecuado ejercicio de los recursos del fondo. Sin embargo, no hay actividades de control para la evaluación de la competencia del personal.


• Para garantizar que los recursos cumplan con los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal, el municipio destina, en su gran mayoría, recursos al área de Seguridad Pública. Asimismo efectúa reuniones con el Consejo de Desarrollo Municipal, donde somete a consideración las propuestas comprendidas en su Plan Municipal de Desarrollo para la ejecución de obra pública.

• El municipio realiza evaluaciones trimestrales con la participación de las Direcciones de Obra Pública, Seguridad Pública, Contraloría y Programación, para garantizar y verificar el cumplimiento de las metas aprobadas, en las que se analizan los avances físicos y financieros de cada proyecto, con lo cual da seguimiento a los plazos establecidos para la ejecución de cada uno.

• El municipio cuenta con un Consejo Municipal de Seguridad Pública sin que se haya podido constatar su funcionamiento como medio de expresión de la ciudadanía en este renglón.

• El municipio cumplió con difundir, entre la población, la información correspondiente al programa de obras a ejecutarse, los recursos del fondo y, parcialmente, con informar trimestralmente los avances físicos financieros a la SHCP. Además indicó sus metas, beneficiarios y costos autorizados pero al cierre del ejercicio no informó las metas alcanzadas, los beneficiarios y los costos ejercidos a través de su sitio en Internet.


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• Con los estados de la cuenta bancaria destinada para los recursos del fondo y los registros contables de los mismos, el municipio comprobó que dichos recursos le fueron transferidos en tiempo y forma de parte de la Tesorería del Gobierno del Estado, además mensualmente se reúne con la Secretaría de Administración y Finanzas donde se concilian las cifras de los recursos ministrados.

• Para verificar que las cifras presentadas en los Estados Financieros, en el Cierre del Ejercicio Presupuestal y en su Cuenta Pública sean coincidentes, se realizan evaluaciones trimestrales y conciliaciones mensuales de las cifras.

• Para cerciorarse que la documentación comprobatoria sea suficiente y contenga los requisitos fiscales antes de efectuarse el pago correspondiente, el municipio ha establecido procesos y que se ajustan con el Código Fiscal de la Federación y cuenta con un Manual de Normas Administrativas.

• La Contraloría Municipal, de acuerdo con un programa de revisión al fondo, elabora cédulas de observaciones en donde se establecen compromisos de cumplimiento en términos de tiempo, para subsanar deficiencias notificadas en las revisiones.


• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio, para el cumplimiento efectivo de sus funciones, cuenta con el detalle, confiabilidad y oportunidad ya que existen fechas establecidas por la Contraloría Municipal.

• Para asegurarse que la documentación recibida se encuentra debidamente identificada, capturada, procesada, controlada, conservada y resguardada, el municipio ha establecido formatos precisos en cada área para el control, cuenta con el personal capacitado, se ha establecido el Sistema Administrativo Municipal (SAM), el cual cuenta con todas las necesidades especificas por área y cuentan con un archivo principal para su conservación.

• En el municipio, todas la áreas se basan en un catálogo de cuentas y en una Guía Contabilizadora proporcionada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado (OSFE), y que se ha adecuado, según sus necesidades, para efectuar los registros contables de la información generada por la aplicación de los recursos del fondo.

• En el municipio se han implementado reuniones de trabajo en las direcciones de área, con la finalidad de analizar los problemas y mejorar el desempeño. También, se realizan reuniones del

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Presidente Municipal con los directores y coordinadores de área donde se exponen las situaciones y los requerimientos que se suscitan en sus áreas.

Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos.

• La Contraloría Municipal ha establecido, como actividad de control para la supervisión del trabajo desarrollado por las otras áreas del Ayuntamiento, la creación del Departamento de Supervisión y Control, de Auditoría y Normas, y de Evaluación y Control, sin que con ello se garantice el ciento por ciento de la normativa en la aplicación de los recursos del fondo.

• Para realizar una evaluación de los resultados alcanzados en la aplicación de los recursos del fondo, la Contraloría Municipal realiza revisiones físicas y documentales durante la ejecución de los trabajos y trimestralmente por parte del OSFE.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3360 puntos, valor que ubica al municipio de Cárdenas, Tabasco, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como se detalla a continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

Y DE LASDEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DE CÁRDENAS, TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 Evaluación final

Puntaje total de los cuatro cuestionarios


Estatus Semáforo


2151-3400 C. I. Medio Amarillo 3360



La Auditoria Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 97, fracciones I y VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


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Acción Emitida

07-D-27002-10-0626-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.




Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los recibos oficiales de ingresos proporcionados por el Municipio de Cárdenas, Tabasco, se constató a través de 12 ministraciones mensuales de 5,792.6 miles de pesos cada una, que la Secretaría de Finanzas del estado le transfirió de manera ágil y directa sin más limitaciones ni restricciones, los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND-DF), los cuales ascendieron a 69,510.8 miles de pesos. Asimismo, se constató que el Gobierno del estado publicó, en el Periódico Oficial del estado de Tabasco número 22133, suplemento 6720 del 31 de enero de 2007, el “Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios relativas al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), entre los municipios del Estado de Tabasco, para el ejercicio Fiscal 2007”, en el cual se establece la fórmula de distribución de los recursos del FORTAMUN-DF y su respectiva metodología, justificando cada elemento, en cumplimiento del artículo 36, inciso a, y penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Con el análisis de los estados de cuenta bancarios de la cuenta número 280 7636041 de BANAMEX del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), recibos oficiales de ingresos por concepto de ministraciones, calendario publicado en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco de fecha 31 de enero de 2007 y el oficio número SAF/0354-2/2007 de la misma fecha, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco transfirió, durante el ejercicio 2007, al Municipio de Cárdenas, Tabasco, 69,510.8 miles de pesos correspondientes al FORTAMUN-DF, importe que de acuerdo con la publicación del 31 de enero de 2007, le correspondían al municipio, no siendo gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento de los artículos 36, inciso a, y penúltimo párrafo, y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.



Con el análisis de las pólizas de ingreso, de los estados de cuenta bancario, estados financieros y movimientos de auxiliares, proporcionados por el H. Ayuntamiento del Municipio de Cárdenas Tabasco, se constató que el municipio registró en su contabilidad los ingresos recibidos del Gobierno del estado correspondiente a los recursos del FORTAMUN-DF, por 69,510.8 miles de pesos, así como 0.3 miles de pesos de productos financieros generados por los recursos del fondo, los cuales están soportados con los depósitos que reflejan los estados de cuenta bancarios originales. Asimismo no existió diferencia entre el importe de las ministraciones, el depósito en el banco y el asiento contable, para cada uno de los meses del año fiscal 2007, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco, 54 y 55 de su reglamento y 79, fracción Xll, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de las pólizas de cheques, pólizas de diario y auxiliares contables de las obras y acciones de la muestra seleccionada por un importe de 56,590.0 miles de pesos, se constató que el municipio registró en su contabilidad los egresos de los recursos del FORTAMUN-DF de manera razonable y los gastos están soportados con la documentación comprobatoria original que cumple con los requisitos fiscales. Asimismo que acredita de manera suficiente y competente las operaciones


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realizadas, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco, 54 y 55 de su reglamento, 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, punto 2.3, “Ejercicio del Gasto”, primer párrafo, de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., publicado en el Periódico Oficial del 21 de marzo de 2001, y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


De acuerdo con la revisión documental de las pólizas de egresos, órdenes de pago, auxiliares contables, balanza de comprobación, facturas y recibos de pago, se constató que el H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, adquirió con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal seis camionetas pick-up modelo 2007, equipadas para ser utilizadas como radio patrullas de las Direcciones de Seguridad Pública y Tránsito Municipal por un importe de 1,182.1 miles de pesos, las cuales fueron registradas en los activos del municipio y se reflejan en su control patrimonial, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco, 55, 56, 85, fracción III, y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.



Con el análisis del reporte del cierre del ejercicio 2007, y con el informe de avances físico-financiero con corte al 30 de junio de 2008, se observó que los recursos del FORTAMUN-DF se destinaron en los conceptos que se señalan a continuación:

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FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 30 DE JUNIO DE 2008 MUNICIPIO DE CÁRDENAS, TABASCO


EJERCIDOS AL 30-06-2008

C O N C E P T O OBRAS ACCIONES IMPORTE % *

SEGURIDAD PÚBLICA 4 66,532.5 95.7

URBANIZACIÓN 1 234.1 0.3

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO 1 193.8 0.3

MOBILIARIO DE OFICINA 1 112.8 0.2

VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE 2 1,182.1 1.7

EQUIPOS Y APARATOS DE COMUNICACIÓN Y TELERADIOCOMUNICACIÓN

1 808.2 1.2

EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO 1 12.7 0.0

EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD PÚBLICA 1 71.7 0.1

TOTAL 1 11 69,147.9 99.5 FUENTE: Expedientes unitarios, cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y avance Físico-financiero a 30 de junio de 2008.

A la fecha de la auditoría quedaron por ejercer 362.9 miles de pesos más 7.5 miles de pesos por concepto de devolución de sueldos y productos financieros del año 2008, los cuales se encuentran en las cuentas bancarias del municipio.

Con lo anterior se constató que los recursos se destinaron en forma satisfactoria, dando prioridad a la seguridad pública del municipio, en cumplimiento de los artículos 37 y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.



Se revisaron las publicaciones en el Periódico "La Verdad del Sureste" de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2007 y enero de 2008 con objeto de verificar que el Municipio de Cárdenas,


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Tabasco hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados, y se determinó que el municipio cumplió parcialmente con esta disposición. Lo anterior en virtud de haber publicado en los meses de septiembre, octubre, noviembre, diciembre de 2007 y enero de 2008 la relación de obras a ejecutarse con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF). Sin embargo, no entregó evidencia de haber informado los resultados alcanzados al término del ejercicio, en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y el apartado 1.5 "Difusión de las Obras y Acciones" de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., publicados en el Periódico Oficial de fecha 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108 del Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco.

Al respecto el Municipio de Cárdenas, Tabasco mediante tarjeta informativa número 02 de fecha 30 de septiembre de 2008, entregó evidencia de que en el ejercicio en curso, a partir del mes de mayo de 2008, publicó el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios, con respecto a los resultados alcanzados en el ejercicio 2007, presentó documentación donde se observa que hasta el mes de septiembre de 2008 publicó los resultados alcanzados, sin embargo en el ejercicio revisado, no se cumplió con la disposición de informar a sus habitantes en tiempo y forma los recursos recibidos y los resultados alcanzados.

Acción Emitida

07-D-27002-10-0626-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se informe a sus habitantes en tiempo y forma, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados sobre la utilización de los recursos del FORTAMUN-DF, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.- Aportaciones para la

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Tabasco

Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.- Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.



Con el análisis de los reportes de la información enviada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través de medios electrónicos, se constató que el municipio elaboró y envió la información en tiempo y forma, en cumplimiento del artículo 48, de la Ley de Coordinación Fiscal, y del apartado V. 3 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


Con la revisión de la página de Internet correspondiente al portal institucional del Municipio de Cárdenas, Tabasco, se constató que el municipio publicó en ese sitio los informes trimestrales del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y apartados V.2, inciso a, punto 12 y VI punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


En el análisis de los informes trimestrales entregados por el municipio a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por medio del gobierno del estado, sobre el ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito


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Federal (FORTAMUN-DF), se encontró que éstos reflejan las mismas cifras de los registros contables y presupuestarios, en cumplimiento de los artículos 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco y de los apartados V.2, inciso b, punto 14 y c, punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


6.- Obligaciones Financieras

Con la revisión de las pólizas de cheque y recibos bancarios de pago de contribuciones, correspondientes a los pagos mensuales del "ISR Retenciones por Salarios" del ejercicio 2007, del personal de Seguridad Pública (policía y tránsito), se verificó que en las nóminas se efectuaron las retenciones de impuestos y se enteraron oportunamente, por lo que no existieron pagos por concepto de recargos, en cumplimiento de los artículos 93, 101, fracción V, 102, 110, 113 y 118, de la Ley del Impuesto sobre la Renta; y 39, fracción VI, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco.

Asimismo, con el análisis de las nóminas y listas de raya del personal de las direcciones de Seguridad Pública y de Tránsito Municipal, recibos oficiales de ingresos del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco (ISSET), pólizas de cheques por pago de sueldos a personal de la Dirección de Seguridad Pública correspondiente al ejercicio 2007 y cédulas de retenciones y aportaciones del ISSET de las 24 quincenas del ejercicio 2007, se verificó que se pagaron correcta y oportunamente las aportaciones de seguridad social al ISSET, en cumplimiento de los artículos 39, fracción IV, y 46, fracción X, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco, y 6, fracción II, 8, 30, 31, 32, 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco.

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7.- Seguridad Pública

En el análisis de los Presupuestos Municipales de Egresos del 1er., 2do. y 3er. trimestre de 2007, se observó que en ellos no se encuentran autorizaciones de plazas del personal de la Dirección de Seguridad Pública, únicamente el importe autorizado para el rubro "Seguridad Pública y Procuración de Justicia" en el Desglose de Inversión por Sector.

Con el análisis de las nóminas y listas de raya se verificó que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con el Tabulador de Percepciones (sólo en relación al Sub-director y Director, debido a que son las únicas categorías de la Dirección de Seguridad Pública que están incluidas en el Tabulador) y con los montos estipulados en los nombramientos y contratos laborales del personal, en cumplimiento de la publicación del Periódico Oficial número 21094 del 22 de marzo de 2006 donde se establece el Tabulador de Percepciones del H. Ayuntamiento Constitucional de Cárdenas, Tabasco.

En el análisis de las nóminas, listas de raya, estados de fuerza (listas de asistencia) y plantillas de personal de la Dirección de Seguridad Pública Municipal, se detectó que:

- Las prestaciones se otorgaron conforme a los artículos 5 y 46, fracción II, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco; 6, fracción II, y 8 de la Ley del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco; y Convenio número DG-ISSET0005-07, de fecha 01 de enero de 2007, firmado por el Presidente Municipal de Cárdenas y la Directora General del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco (ISSET).

- Las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina y listas de raya, en cumplimiento del artículo 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los estados de fuerza (listas de asistencia), plantilla del personal y anexos del oficio núm. DSPM/00505/2008 del 15 de septiembre de 2008 sobre la descripción de las “Acciones llevadas a cabo en el año 2007”, se verificó que los elementos policíacos adscritos a la Dirección de Seguridad Pública cumplieron con las actividades inherentes a la naturaleza de su función, de conformidad con los artículos 3,19, 20, 22, 23 y 35 del Reglamento Interior de la Dirección de la Policía Preventiva del Municipio de Cárdenas, Tabasco.


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Con el cruce de información entre las nóminas y listas de raya, con las plantillas y los movimientos de altas y bajas del personal adscrito a la Dirección de Seguridad Pública Municipal correspondiente al ejercicio 2007, se constató que los movimientos se aplicaron correctamente, al no existir pagos después del periodo o fecha del movimiento, en cumplimiento del artículo 86, fracciones III, VI y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión del Manual de Organización y Procedimientos de Seguridad Pública 2007-2009 y el Plan Municipal de Desarrollo 2007-2009 del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, proporcionados por el H. Ayuntamiento, se verificó que el municipio cuenta con un programa de seguridad pública que orienta las acciones en esta materia, considera la capacitación constante a policías así como acciones tendientes a combatir la delincuencia en cumplimiento del artículo 53, fracción IX, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


7. Adquisición, arrendamientos y servicios

Con el análisis del expediente de la adquisición de 6 vehículos (patrullas) ejecutada con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), a través de la modalidad de licitación simplificada mayor número CARD/RAMO033-FIV/010 por un importe de 1,182.1 miles de pesos, con la finalidad de verificar que las adquisiciones de dichos bienes se licitaron y adjudicaron de conformidad con la normativa aplicable; que fueron amparadas en un contrato o pedido debidamente formalizado y en concordancia con lo estipulado en las bases de licitación; que los proveedores garantizaron su cumplimiento y en su caso, los anticipos que recibieron; que la entrega de los bienes se efectúo en los plazos estipulados en el contrato y en caso de incumplimiento, se aplicaron las sanciones correspondientes, se constató que el municipio no formalizó la compra de los bienes por medio de un contrato o pedido, en incumplimiento de los artículos 36, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.

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Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar y asegurar que la adquisición de los vehículos se formalizara a través de un contrato o pedido, en incumplimiento de los artículos 36, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.

La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Cárdenas, Tabasco proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Con el análisis del expediente de adquisición de 6 vehículos y la inspección física para verificar que los bienes adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) cuentan con los resguardos correspondientes, existen físicamente y estén en condiciones apropiadas de operación, se determinó que el Municipio de Cárdenas, Tabasco, utilizó los seis vehículos adquiridos para el servicio de patrullas, y que éstas cuentan con los resguardos correspondientes. Asimismo existen físicamente, cuatro que están en condiciones de operación y dos en mantenimiento. Sin embargo, se constató que los vehículos carecen de la placa y tarjeta de circulación correspondiente, en incumplimiento de los artículos 35 y 50, fracción II, de la Ley General de Tránsito y Vialidad del Estado de Tabasco y 34, 44 y 86 de su reglamento.


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Acción Emitida

07-D-27002-10-0626-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Cárdenas, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de implementar las actividades de control necesarias para asegurar que los vehículos destinados a la Seguridad Pública cuenten con la placas y tarjeta de circulación, en cumplimiento de la Ley General de Tránsito y Vialidad del Estado de Tabasco y su reglamento.




Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de interés especial, con el fin de lograr una perspectiva integral en las revisiones de este fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores, que le permiten disponer de mayores elementos para tal efecto.


Con la revisión y análisis de los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008 correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF” que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas.

• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció un 99.5% de los recursos asignados al fondo, mismo importe que se reporta a la fecha de la auditoría, con corte al 30 de junio de 2008.

• El cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con el avance físico programado fue del 100.0%.

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Tabasco

• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con sus metas físicas corresponden al 100.0%

La evaluación anterior, se concluye en términos generales, que el municipio cumplió con la metas del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión, con corte al 30 de junio 2008, se había ejercido un 99.5% de los recursos asignados al municipio.


Con la revisión efectuada a los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008, correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• El municipio no destinó recursos del fondo para el pago de obligaciones financieras.

• El municipio no contrajo deuda pública por lo que no destinó recursos del fondo a ese rubro.

• La inversión de los recursos del FORTAMUN-DF destinado al pago de seguridad pública es de 99.4%.

• El gasto destinado al pago de obra pública correspondió al 0.6%.

• El municipio no destinó recursos del fondo para el pago de otros rubros.

• El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública municipal; sin embargo, no poseen indicadores en la materia para la evaluación de los resultados ni se aplicaron encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad.

• Los recursos ejercidos en rubros que no corresponden con los fines del fondo, fue del 0.0%.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inició del ejercicio que corresponde a la programación de las obras y de las cuales se informó sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 100.0%.

• El porcentaje del monto asignado al fondo correspondiente a las acciones que fueron realizadas y que no se difundieron entre la población al término del ejercicio, en tiempo y forma, por lo que se desconoce la información sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios.


246

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, el municipio envió tres informes a la SHCP, lo que equivale al 75.0% de cumplimiento; los cuales no fueron publicados en su sitio de Internet.

• El importe del FORTAMUN-DF, respecto de los recursos propios municipales, representa el 216.5%, respecto de las participaciones fiscales correspondió al 29.2% y respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales representa el 25.7%.

• El importe del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio representó el 15.5%.

• El gasto destinado por el municipio en cubrir servicios personales en el año de 2007 fue de 33.9%.

• El gasto destinado por el municipio para cubrir servicios personales en 2007 respecto del ejercido en el año 2006 fue de 124.0%.

Con lo anterior se considera que la distribución programática de los recursos fue adecuada a las necesidades del municipio.

En la operación y gestión del fondo no se observó la transparencia, en virtud de que no se difundió, entre la población al cierre del ejercicio, las obras y acciones ejecutadas así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

En el ejercicio revisado el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 216.5 % del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos. Así mismo significó el 29.2% de las Participaciones Fiscales.

Se concluyó que el municipio cumplió en general con los objetivos del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión con corte al 30 de junio 2008, ejerció un 99.5% de los recursos asignados al municipio correspondiente al ejercicio 2007, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco


INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO MUNICIPIO DE CÁRDENAS, TABASCO



I. CUMPLIMIENTO DE METAS


I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 99.5

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron

con el avance físico programado). 100.0

I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de


II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

DESTINO DE LOS RECURSOS

II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones financieras). 0.0

II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda pública). 0.0

II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública). 99.4

II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.6

II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0

OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)

II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al fondo en 2007 (%). 0.0


II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las disponibilidades netas del municipio). 0.0

II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2006 (%). 0.0

II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del fondo erogados en el pago del servicio

de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto). 0.0

II.11 Información adicional.

Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en

2007 _N.A._%, 2006 _N.A._% y 2000 _N.A._%.

PAGO DE PASIVOS

II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0

II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en obligaciones financieras (%). 0.0

SEGURIDAD PÚBLICA

II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 95.5

II.15 Información adicional (seguridad pública).

¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?

Si _X_, No ___

¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en el municipio?

Si ___, No _X_

¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este rubro?

Si ___, No _X_

N/A

N/A


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II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0




DIFUSIÓN

II.20 Difusión de las obras y acciones por realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar, que se

difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 75.0

II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y

que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 0.0

II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FORTAMUN-DF a la SHCP). 75.0


¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal? Sí _ X , No_ _

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición del público en general en los

órganos oficiales de difusión local? Sí _ X , No __

¿En otros medios locales de difusión? Sí _ X , No __

IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES

II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 216.5

II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 29.2

II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 25.7


II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 33.9

II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 124.0

II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). N.D.

FUENTE: Información proporcionada por el Municipio de Cárdenas, Tabasco. N.D. = No Disponible





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Recuperaciones determinadas: 0.0 miles de pesos



El monto de la Cuantificación Monetaria de las observaciones por 1,182.1 miles de pesos se integra por: 1,182.1 miles de pesos por no formalizar la compra de bienes (vehículos para patrullas), por medio de un contrato o pedido.


En resumen, se emitió(eron) 4 observación(es) que generó(aron) 4 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 2 a Recomendación(es), 1 a Recomendación(es) al Desempeño y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Cárdenas, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 56,590.0 miles de pesos, que representan el 81.4 % de los 69,510.8 miles de pesos , reportados en la Cuenta Pública de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que e refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.


250

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Municipio de Cárdenas, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos respecto de las operaciones examinadas.

X.29.2.5. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Centro)

Auditoría: 07-D-27004-10-0628

Áreas Revisadas

La Tesorería Municipal y Dirección de Obras, Asentamientos y Servicios Municipales del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco.





Ambiente de Control

• No cuenta con un código de ética que promueva los más altos valores entre el personal responsable del manejo de los recursos del FORTAMUN-DF.

251

Tabasco

• Existen Manuales de Organización y Procedimientos de acuerdo con la estructura, donde se encuentran definidas la autoridad y responsabilidad del personal.


• El municipio ha establecido que ningún proyecto se apruebe sin que cuente con la partida presupuestal para cubrirlos, para no incurrir en endeudamiento excesivo, lo que se pudo constatar durante la revisión.

• El municipio cumplió con difundir entre la población la información correspondiente con el programa de obras a ejecutarse con los recursos del fondo, indicando sus metas, beneficiarios y costos autorizados, pero no informó al cierre del ejercicio las metas alcanzadas, los beneficiarios y los costos ejercidos.

• Mensual y trimestralmente, el Municipio de Centro, Tabasco, informa al cabildo del estado financiero, de las modificaciones presupuestales, lo que permite el control del destino del FORTAMUN-DF.

• El municipio no informó trimestralmente los avances físicos-financieros del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

• El municipio no cuenta con controles que le permitan identificar los productos financieros de los recursos remanentes del fondo, ya que mezcla los recursos del ejercicio anterior con los del actual, por lo que únicamente se cuenta con la identificación de los productos durante el ejercicio 2007.

• El municipio garantiza la utilización de los recursos del fondo, tanto remanentes del 2007 como los del presente ejercicio 2008, mediante sus estados de cuenta bancaria, donde se detallan los movimientos para el pago de las obras aprobadas para dicho fondo de acuerdo con lo indicado en la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007.

• Con los estados de la cuenta bancaria destinada para los recursos del fondo y los registros contables de los mismos, el municipio garantizó que dichos recursos le fueron transferidos en tiempo y forma de parte de la Tesorería del Gobierno del Estado; sin embargo, dicha documentación demuestra que realizaron traspasos de los recursos para cubrir obligaciones de otros fondos, los cuales que fueron reintegrados.


252

• Al cierre de cada mes se verifica la cifra que presenta la dirección de programación con la información contable que presenta la dirección de finanzas. El sistema que genera la información es el mismo para ambas direcciones, por lo que se analiza que la documentación al cierre sea la que registran ambas áreas, sin que haya evidencia del control correspondiente.

• El sistema de finanzas genera un presupuesto por programa, y de esta forma se identifican los proyectos que habrán de ejecutarse en el ejercicio fiscal correspondiente, sin que se cuente con la evidencia del control.

• Para asegurarse de que las adquisiciones de bienes muebles o inmuebles, así como de activo fijo susceptible de ser capitalizado, cuenten con su factura original o documentación correspondiente, se hayan inventariado y registrado en la contabilidad patrimonial, el municipio cuenta con un manual de normas que establece las condiciones de pago y registro de la documentación original.

• El municipio ha establecido actividades de control en las operaciones de préstamos a otros fondos, para la recuperación de los recursos del FORTAMUN-DF que incluyen los intereses, pero no se cuenta con el seguimiento de éste.

• En la documentación soporte del gasto financiado con los recursos del fondo se utiliza un sello de operado FORTAMUN-DF.

• El municipio cuenta con sistema para las finanzas que es único para todos sus registros, sin embargo, éste data desde el año 2000, por lo que se ha vuelto poco ágil su operación.

• Para que la información financiera generada con los recursos del fondo sea congruente con los postulados financieros y estén homologados con los registros estatales y federales, el municipio cumple con los principios de contabilidad gubernamental establecidos en el manual de normas y procedimientos.

• El municipio cuenta con un área normativa, el cual verifica que la documentación comprobatoria del gasto sea suficiente, pertinente, relevante y útil, además de que contenga los requisitos fiscales, antes de efectuarse el pago correspondiente.

• El municipio organiza talleres y cursos con la finalidad de promover entre el personal el diseño y mejora de los controles internos en la operación del fondo.

• El municipio no ha establecido mecanismos para comparar sus resultados con ejercicios anteriores.

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Tabasco


• Fue adecuada la información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio, para el cumplimiento efectivo de sus funciones.

• El área financiera cuenta con un sistema integrado que le permite cumplir con sus responsabilidades y proporcionar una descripción de todas las operaciones del fondo, pero sin el detalle suficiente para su adecuado registro presupuestal.

• Las pólizas, la información financiera, los expedientes técnicos de obras, acciones y expedientes diversos generados por documentación complementaria se mantienen en las oficinas de las distintas áreas, para una vez terminado el ejercicio, enviarse al archivo municipal para su conservación y resguardo.

• El envío mensual de información al Órgano Superior de Fiscalización del Estado ha permitido al municipio que la documentación financiera y presupuestal cuente con el detalle necesario y la oportunidad requerida.

• El municipio cuenta con guía contabilizadora, con clasificador por objeto del gasto y con un catálogo de cuentas que permite realizar de manera ágil los registros contables y presupuestales, aunque carece del detalle suficiente para su adecuada identificación.

• El sistema de finanzas con que cuenta el municipio le permite la generación de reportes con cifras confiables, además de que cada área valida los avances (físico-financieros) de manera mensual con el área presupuestal, con la Dirección de Programación, con la Contraloría y el área de Finanzas. Dicho sistema, al ser integral, no puede ser manipulado manualmente, lo que asegura su integridad.

• Se ha implementado el uso de reportes, memorándum, tarjetas informativas y reuniones semanales con la finalidad de mantener y promover una comunicación directa, accesible y constante entre las diferentes áreas.


• La Dirección de Contraloría Interna ha establecido la supervisión de obra, para detectar errores, y emite recomendaciones conducentes para su corrección y mejora.

• Con base en sus Manuales de Organización y Procedimientos se establecen las reglas de trabajo y delimitan las funciones y responsabilidades del personal.


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• No existe en el municipio la práctica de comparar los controles utilizados para el ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, contra lo que ejecutan en otro municipio del estado.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2562 puntos, valor que ubica al municipio de Centro, Tabasco, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como se detalla a continuación:


RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DE CENTRO, TABASCO




Estatus Semáforo



FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del municipio de Centro.


Acción Emitida

07-D-27004-10-0628-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para

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Tabasco

proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

El Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, informará a la Auditoria Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.



Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los recibos de ministraciones proporcionados por el municipio, se constató que a través de 12 ministraciones mensuales de 14,735.1 miles de pesos cada una, la Secretaría de Administración y Finanzas del estado transfirió los 176,821.4 miles de pesos considerados en el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” relativas al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), entre los Municipios del Estado de Tabasco, para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 31 de enero de 2007.

Asimismo, se constató que fueron publicadas las variables y fórmula utilizada para determinar los montos que corresponden a cada municipio por concepto de este fondo, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de Ley de Coordinación Fiscal.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los recibos de ministraciones proporcionados por el municipio, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco, radicó al municipio de Centro, Tabasco, 176 821.4 miles de pesos del FORTAMUN-DF, importe que coincide con el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” relativas al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), entre los Municipios del Estado de Tabasco, para el Ejercicio Fiscal 2007, publicado en el Diario Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 31 de enero de 2007, sin haberse


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gravado ni afectado en garantía los recursos del fondo, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.



Con el análisis de las Pólizas de Ingresos del año 2007 y auxiliares contables, proporcionadas por el H. Ayuntamiento del Municipio de Centro, Tabasco, se constató que el municipio registró en su contabilidad los ingresos recibidos del gobierno del estado correspondiente a los recursos del FORTAMUN-DF, por 176 821.4 miles de pesos, así como 2,582.4 miles de pesos de productos financieros generados en sus cuentas bancarias por los recursos del fondo, los cuales están soportados con los depósitos que reflejan los estados de cuenta bancarios originales; no existiendo diferencias entre el importe de las ministraciones, el depósito en el banco y el asiento contable, para cada uno de los meses del año 2007, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco, 54 y 55 de su Reglamento, y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


De acuerdo con la revisión documental realizada a la muestra de las obras y acciones (convenios) relativa a los egresos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) según el análisis del libro mayor y Estado Presupuestal de Egresos por Fuente de Financiamiento del 2007, en las cuentas de los programas se autorizó un monto de 178,348.2 miles de pesos al 31 de diciembre de 2007, del cual se analizaron las pólizas de diario y cheque de la muestra por un monto de 109,010.8 miles de pesos que corresponden a los recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2008, donde se comprobó que se registraron contablemente los egresos de los recursos del FORTAMUN-DF de manera razonable y los gastos están soportados con la evidencia documental y cumplen con requisitos fiscales, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco, 54 y 55 de su Reglamento, 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

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Con el análisis del Informe de Avances Físicos al 31 de mayo de 2008 y la documentación comprobatoria del gasto relativo a la "Adquisición de predio para la construcción de la planta potabilizadora la isla II de 500 L.P.S. de capacidad"; (proyecto núm. AD0087); "Adquisición de Equipo de Transporte" (proyectos núms. AD0023 y AD0024) y "Adquisición de Retroexcavadora" (proyecto núm. AD0022), se constató que a la fecha de la revisión, dichos proyectos no se habían ejecutado, por lo que no se encuentran registrados en los activos del municipio ni en la contabilidad patrimonial, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, del estado de Tabasco, 54 y 55 de su Reglamento y 79, fracciones XII y XIV, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.



En el análisis del reporte del cierre de ejercicio 2007 y reporte de avance físico-financiero al 31 de mayo de 2008, se observó que los recursos del FORTAMUN-DF y sus productos financieros se destinaron en los conceptos que a continuación se señalan:


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ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 31 DE MAYO DE 2008 MUNICIPIO DE CENTRO, TABASCO


Ejercido al 31-05-2008

C o n c e p t o Importe Obras Acciones %1

Saneamiento financiero 38,432.5 1 21.7

Cumplimiento de las obligaciones

financieras 35,437.2 1 20.0

Urbanización 46,549.2 3 26.3

Satisfacción de sus requerimientos 38,000.1 35 21.5

Total 158,419.0 38 2 89.5

FUENTE: Expedientes unitarios, cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y avance Físico-financiero a 31 de mayo de 2008. %1 Corresponde a lo ejecutado con relación a lo autorizado.

Por lo anterior, se concluye que, no obstante que no se destinaron recursos del FORTAMUN-DF para Seguridad Pública, la aplicación de los recursos fue principalmente para cubrir obligaciones financieras y la satisfacción de sus requerimientos, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.



En la revisión de las publicaciones contenidas en los periódicos de circulación local denominados “Tabasco al Día” y “Avance Tabasco” del 20 de octubre de 2007 y del 6 de abril de 2008, se observó que en la primera publicación no se aprecian las obras o acciones programadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), además, la publicación se realizó hasta el mes de octubre; en la segunda publicación del 6 de abril de 2008, el municipio informó la descripción de las obras o acción, localidad, inversión, meta y beneficiarios por medio del “listado de obras y acciones autorizadas con recursos del ramo 33 al 31 de diciembre de 2007”, sin embargo, en el listado no se mencionan los

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Tabasco

resultados alcanzados ni la fuente de financiamiento, y se encuentran incluidos proyectos que al cierre del ejercicio no se habían concluido.

Al respecto del resultado anterior, el Municipio de Centro, Tabasco, presentó el suplemento especial del diario “Avance Tabasco” de fecha 23 de julio de 2008, donde se enlistan la descripción de las obras realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios alcanzados en cada proyecto, con la identificación de la fuente del recurso. Con la revisión y análisis de la documentación presentada, se da por atendida la observación, en cumplimiento del artículo 33, fracción III, y 37, de la Ley de Coordinación Fiscal.


El municipio proporcionó los cuatro archivos en medios magnéticos con los Informes trimestrales del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 2007 que se enviaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público denominados “Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales”, sin embargo, no contaron con acuse de recibo para verificar las fechas de entrega.

Al respecto, mediante los oficios núms. DP/0618/2008 y CM/0841/2008 del 11 de julio y del 14 de julio de 2008, respectivamente, el municipio entregó la contestación de un Especialista en Apoyo Técnico de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en la que explica que “la única evidencia de que informaron en tiempo la información referente a su gasto de recursos federales es el folio que emite el sistema o en su defecto el reporte que emite el mismo, dado que el reporte trae integrada únicamente la información que fue capturada y revisada en tiempo y forma conforme a las disposiciones aplicables”, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con objeto de verificar que el municipio de Centro, Tabasco, publicó en los órganos locales oficiales de difusión y puso a disposición del público en general, a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, los informes trimestrales del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) entregados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se solicitó al H. Ayuntamiento la evidencia que justificara el cumplimiento de esta disposición, no habiendo respuesta a esta petición durante el desarrollo de la revisión, en incumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la


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Ley de Coordinación Fiscal, y los apartados V.2, inciso a), punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 27 de abril de 2007.

Acción Emitida

07-D-27004-10-0628-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se publiquen los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.



En el análisis de los Informes trimestrales que envió el municipio a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del Gobierno del estado sobre el ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se observaron diferencias con respecto de la información reportada al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007. Al respecto, mediante oficio núm. CM/0882/288 la Contraloría Municipal aclara que la diferencia entre el último trimestre enviado al Gobierno del estado para ser entregado a la SHCP con lo reportado en el cierre del ejercicio 2007, corresponde a las distintas fechas en que se genera dicha información, siendo para el primer caso 20 días posteriores a la terminación del gasto, y para el segundo, el municipio dispone hasta el 31 de marzo del ejercicio

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Tabasco

siguiente para el envío de la Cuenta Pública del año que corresponde, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, y al apartado V.2, incisos b), punto 14, y c), punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


6.- Obligaciones Financieras

En el análisis de la documentación correspondiente al proyecto “(IS0116) Amortización y Servicio de la Deuda del Crédito Banobras”, se observó que con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), en marzo de 2007 se pagaron intereses moratorios por 0.9 miles de pesos al no realizar el pago en el plazo establecido, en incumplimiento de los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Al respecto, mediante oficio núm. CM/0839/2008 del 11 de julio de 2008, el municipio entregó evidencia del depósito bancario por 0.9 miles de pesos realizado el día 09 de julio de 2008 con folio electrónico núm. 9070837023110100751252 a la cuenta 530800701 de Banco Mercantil del Norte, S.A. correspondiente al FORTAMUN-DF 2007, sin embargo se incumplieron los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Acción Emitida

07-D-27004-10-0628-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda con el fin de implementar las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente los pagos por concepto de amortización de créditos se realicen en tiempo y evitar el pago de multas, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.



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Con la revisión de pólizas de cheques y diario, estados de cuenta por partida presupuestal, contrato de apertura de crédito y reporte "Presupuesto Municipal de Egresos, Inicial 2007", se constató que los pagos por amortización de la deuda se registraron contablemente, y el Presupuesto de Egresos del municipio presupuestó 150,000.0 miles de pesos como importe total para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), que consideró la previsión para la amortización de la Deuda Pública, en cumplimiento del artículo 116 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


7.- Satisfacción de sus Requerimientos (Obra Pública)

En el análisis del expediente de la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” con un importe de 19,596.3 miles de pesos, se detectó que el municipio de Centro, Tabasco, contrató dicha obra por el procedimiento de adjudicación directa, la cual de acuerdo con el monto, debió adjudicarse mediante el procedimiento de Licitación Pública, lo que incumplió los artículos 30, 44, 45 y 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del estado de Tabasco, 19, 24, 33, 36, 37, 41 y 44 de su reglamento, así como los techos financieros que para cada procedimiento de contratación se establecen en los numerales 26, fracción I, y 37, fracción I, de las Políticas y Lineamientos para la Contratación de la Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas publicadas el 25 de agosto de 2007 en el Periódico Oficial del Estado.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar y

263

Tabasco

asegurar que la obra pública identificada con el núm. de contrato DOASM-04-G1-E-AU-077/07-R3, denominada "Reconstrucción de calles del municipio del Centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico", por 19,596.3 miles de pesos, se haya adjudicado bajo el procedimiento de licitación pública conforme a los montos máximos y mínimos establecidos, en incumplimiento de los artículos 30, 44, 45 y 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del estado de Tabasco, 19, 24, 33, 36, 37, 41 y 44 de su reglamento, así como los techos financieros que para cada procedimiento de contratación se establecen en los numerales 26, fracción I, y 37, fracción I, de las Políticas y Lineamientos para la Contratación de la Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.

La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federacion la respuesta correspondiente.


En el análisis del expediente de la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” con un importe de 75,535.0 miles de pesos, de los cuales 15,544.8 miles de pesos fue con cargo a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) del ejercicio 2007, adjudicada bajo el procedimiento de licitación pública nacional y con núm. de contrato DOASM-04-G1-E-AU-0135/07-R3, se observó que en el citado expediente no estaba integrada la justificación del titular de la Entidad para la adjudicación de dicho contrato, en virtud de que sólo hubo un participante en el proceso de la licitación, en incumplimiento de los artículos 42 y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del estado de Tabasco, y 36, fracción IV, incisos a) y b), de su reglamento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar y


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asegurar que la obra pública con núm. de contrato DOASM-04-G1-E-AU-077/07-R3, denominada "Reconstrucción de calles del municipio del Centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico" por un importe de 75,535.0 miles de pesos y 15,544.8 miles de pesos con cargo al FORTAMUN-DF, haya contado con la justificación del titular de la entidad para la adjudicación de dicho contrato, en incumplimiento de los artículos 42 y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 36, fracción IV, incisos a), y b), de su reglamento.

La Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Centro, Tabasco, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federacion la respuesta correspondiente.


Con el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras por contrato, la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” para ejercerse en el año de 2007 y la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” contratada en forma multianual para los ejercicios 2007 y 2008, se verificó que dichas obras se formalizaron a través de un contrato que cumplió con los requisitos establecidos en el marco normativo local, y es congruente con lo estipulado en las bases de licitación, asimismo, se constató que el municipio de Centro, Tabasco, formalizó los contratos correspondientes en tiempo, cuyas cláusulas en ellos contenidas se ajustan a lo indicado en los artículos 35 y 49 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y al artículo 24 de su reglamento.


En el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras por contrato, se observó que en la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” adjudicada directamente, se otorgó el anticipo, el cual se garantizó en tiempo y forma por el 100% del importe mediante la fianza correspondiente; con relación al contrato de la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” adjudicado mediante la modalidad de licitación pública, el contratista rechazó el anticipo. La obra OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” se finiquitó física y financieramente, habiéndose amortizado el 100% del anticipo. La obra OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro

265

Tabasco

con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” aún continúa ejecutándose con plazo hasta el 31 de diciembre de 2008, en cumplimiento de los artículos 49, 53 y 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y 61, 107 y 110 de su reglamento, así como a lo indicado en la cláusula cuarta y quinta de los contratos.


En el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras contratadas, se observó que la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” se finiquitó de acuerdo con la fecha de contrato, mientras que la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico”, en la parte del contrato multianual correspondiente al ejercicio 2007, se realizó de acuerdo con lo programado, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 68 a 79 de su reglamento.


En el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras contratadas, se observó que la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” se ha finiquitado física y financieramente y en su expediente se contaba con cada una de las estimaciones erogadas y con sus soportes correspondientes (factura, carátula de estimación, generadores, croquis, reporte fotográfico, copia de la bitácora del periodo correspondiente y las pruebas de laboratorio); con relación a la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico”, aún no presentan la totalidad de las estimaciones que comprueben el gasto, en virtud de tratarse de una obra con plazo multianual, en cumplimiento de los artículos 57 y 58 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 99 y 101 de su reglamento.

En las visitas de obra realizadas durante el periodo del 11 al 13 de julio del 2008, se efectuó la revisión de las 2 obras contratadas que integran la muestra, asimismo se constató que los conceptos preponderantes de cada uno de los presupuestos autorizados fueron ejecutados.


266


Con el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras contratadas, se verificó que los volúmenes e importes acumulados en dicha fecha corresponden con los acumulados de la última estimación ejercida, y que dichos conceptos son los que están contenidos en el presupuesto contratado, tanto en su volumen como en su precio unitario, en cumplimiento del artículo 57 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras contratadas, se constató que la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico” se realizó de acuerdo con lo programado, manteniéndose el plazo originalmente contratado, con relación a la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico”, el importe a ejecutarse durante el ejercicio 2007 se ejerció de acuerdo con su programa sin agotarse la totalidad de los recursos del ejercicio 2008, en cumplimiento de los artículos 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 68 a 79 de su reglamento.


Con la visita realizada a las 2 obras seleccionadas en la muestra de auditoría durante el periodo del 11 al 13 de julio del 2008 y de la inspección física a las obras, se comprobó que a la fecha se encuentran terminadas y en operación adecuada las calles revisadas, al verificarse que los trabajos correspondieron a los conceptos descritos en los presupuestos autorizados, con la calidad y cantidad especificada, en cumplimiento de lo establecido en los contratos respectivos.


Con el análisis de los expedientes de la muestra que consta de 2 obras contratadas, para verificar que en el proceso de terminación de la obra se efectuó la entrega-recepción de la misma, se constató que la obra con núm. de proyecto OP0167 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico”, está finiquitada física y financieramente, la cual cuenta con el

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Tabasco

acta de recepción física de los trabajos y el acta entrega-recepción de la obra; en relación con la obra con núm. de proyecto OP0146 “Reconstrucción de calles del municipio del centro con equipo de reciclado de pavimento asfáltico”, aún se encuentra en proceso, en cumplimiento de los artículos 67 y 69 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 133, 135, 138, 139, 140 y 142 de su reglamento.



Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de interés especial con el fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos para tal efecto.

En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF):


Con la revisión y análisis de los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 31 de mayo de 2008 correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF” que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas.

• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció un 78.5% de los recursos asignados al fondo

• Al 31 de mayo de 2008, corte a la fecha de la auditoría, se ha ejercido un 89.6% del total del fondo ministrado.

• El cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con el avance físico programado, fue del 100.0%.


268

• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con sus metas físicas, corresponden al 100.0%

De la evaluación anterior, se concluye en términos generales que el municipio cumplió con la metas del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión con corte al 31 de mayo 2008, se había ejercido un 89.6% de los recursos asignados al municipio.


Con la revisión efectuada de los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 31 de mayo de 2008, correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• El monto erogado en obligaciones financieras con recursos del fondo representa un 26.2%, respecto del total ejercido al 31 de mayo de 2008.

• El monto erogado en deuda pública, (principal e intereses) con recursos del fondo nos muestra 24.3%, respecto del fondo ejercido al 31 de mayo de 2008.

• En lo que se refiere a seguridad pública, los recursos del FORTAMUN-DF no fueron utilizados en esta administración.

• El gasto destinado al pago de obra pública, correspondió al 15.6%.

• El gasto destinado al pago de otros rubros, fue del 34%.

• El monto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2007 representaba un 52.1% del total del fondo asignado en 2007.

• La proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al fondo en 2007 representa el 69.3%.

• La Capacidad de pago del municipio de la deuda pública, más intereses respecto de las disponibilidades netas del municipio, correspondió al 4.2%.

• El importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2006 fue del 76.7%.

269

Tabasco

• Participación de los recursos del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto equivalen al 100%.

• El porcentaje del FORTAMUN-DF que destinó el municipio para cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en el año 2007 representó el 21.7%.

• La proporción del fondo ejercido destinado por el municipio al pago de pasivos fue del 1.9%.

• La proporción del fondo ejercido destinado por el municipio al pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en obligaciones financieras representó el 7.3%.

• El municipio no destinó recursos del FORTAMUN-DF en el renglón de seguridad pública.

• Los recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo fueron del 0.0%.

• Se tiene que el porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que fueron reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están, corresponden al 0.0%.

• El porcentaje de obras de la muestra seleccionada de auditoría que no operan u operan inadecuadamente es del 0.0%.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, al informar sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 91.4%.

• Porcentaje del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, al informar sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios corresponden al 100.0%.

• El cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP fue del 100.0%, los cuales no se pusieron a disposición en su sitio de Internet, ni fueron publicados.

• El importe del FORTAMUN-DF respecto de los recursos propios municipales representa el 58.9%, respecto de las participaciones fiscales correspondió al 21.4% y respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales representa el 15.7%.

• El importe del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio representó el 10.2%.


270

• El gasto destinado por el municipio a cubrir servicios personales en el año de 2007 fue de 19.5%.

• El gasto destinado por el municipio para cubrir servicios personales en 2007 respecto del ejercido en el año 2006, fue de 151.5%.

De acuerdo con lo anterior se considera que la distribución programática de los recursos en general, fue adecuada a las necesidades del municipio.

En la operación y gestión del fondo se observó la transparencia necesaria, en virtud de que se difundió entre la población al cierre del ejercicio, las obras y acciones ejecutadas así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución con el documento de validación de la instancia facultada para tal efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el entorno ambiental en donde se ubican.

En el ejercicio revisado el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 58.9 % del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo, significó el 21.4% de las Participaciones Fiscales.

De la evaluación anterior, se concluye en términos generales que el municipio cumplió parcialmente con los objetivos del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión con corte al 31 de mayo 2008, ejerció un 89.6 % de los recursos asignados al municipio, en incumplimiento de los artículos 25 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS

DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO

DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO MUNICIPIO DE CENTRO, TABASCO





I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de mayo de 2008) (% ejercido del monto asignado). 89.6

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que

cumplieron con el avance físico programado). 100.0






II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda

pública). 24.3








II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2006

(%). 76.7

II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del fondo erogados en el pago del

servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto). 100.0



2007 21.7 %, 2006 _N.D._% y 2000 _N.D._%.

PAGO DE PASIVOS



SEGURIDAD PÚBLICA




Si ___, No ___


Si ___, No ___


Si ___, No ___

N/A

N/A

N/A



272






DIFUSIÓN

II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar, que se

difundieron entre la población al inicio del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 91.4



beneficiarios).

0.0



¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal? Sí ___, No X


órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No X

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No X





II.27 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 10.2




FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Centro, Tabasco.

N.D. = No Disponible

Acción Emitida

07-D-27004-10-0628-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Centro, Tabasco, instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y, en especial el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo.

Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se evalué el grado en que se cumplieron sus metas y objetivos para que se presente y analice en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio al logro cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.

273

Tabasco









El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 35,142.0 miles de pesos se integra por: 19,596.3 miles de pesos por adjudicar directamente una obra cuando debió de ser por licitación pública; 15,544.8 miles de pesos de gastos por no contar con la justificación del titular de la entidad fiscalizada para la adjudicación directa de una obra; así como a las recuperaciones operadas que corresponden a 0.9 miles de pesos de multas y recargos por pago extemporáneo en la amortización de crédito.




274

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Centro, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 109,010.8 miles de pesos, que representan el 61.7% de los 176,821.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo los principios de contabilidad, los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el municipio de Centro, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a modalidades de adjudicación de obra pública por 35,141.1 miles de pesos.

275

Tabasco

X.29.2.6. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Huimanguillo)

Auditoría: 07-D-27008-10-0630

Áreas Revisadas

La Tesorería y la Dirección de Seguridad Pública Municipal del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco.





Ambiente de Control

• No se cuenta con un Código de ética que promueva los más altos valores entre el personal responsable del manejo de los recursos del FORTAMUN-DF por lo que no se garantiza que su comportamiento ético sea el más adecuado en el manejo de las operaciones del fondo.

• Para la promoción de un ambiente en que se observe una conducta ética del personal, se han establecido ventanillas de quejas y denuncias a los servidores públicos atendidas por abogados, y se opto por la aplicación de la Ley de Responsabilidades de los servidores públicos.


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• Existen Manuales de Procedimientos por Dirección de acuerdo con la estructura funcional donde se encuentran definidas la autoridad y responsabilidad del personal (los cuales fueron evaluados para ocupar su cargo) en las actividades que se realizan en relación con el fondo, y se observó que el personal conoce y maneja dichos lineamientos, lo que permitió una aplicación adecuada en términos generales de los recursos del fondo.


• El municipio cumplió programando sus proyectos para garantizar que la orientación de los recursos cumpla con el destino del fondo; se ajusten a lo indicado en la Ley de Coordinación Fiscal; se apegue a las Reglas de operación del Ramo 33 publicadas para el estado y en las Normas Presupuestales.

• Para garantizar y verificar el cumplimiento de las metas aprobadas, la terminación de las acciones y la satisfacción de los beneficiados, el municipio realiza autoevaluaciones trimestrales; además, ha implementado un programa informático denominado Sistema Integral de Administración Presupuestal (SIAP), que ayuda al control del ejercicio del gasto público.

• El municipio tiene implementado un teléfono directo a la Contraloría con el fin de recibir denuncias de los ciudadanos para conocer su opinión en materia de seguridad.

• El municipio cumplió con difundir entre la población la información correspondiente con el programa de obras por ejecutarse con los recursos del fondo, indicando sus metas, beneficiarios y costos autorizados, pero no informó al cierre del ejercicio las metas alcanzadas, los beneficiarios y los costos ejercidos.

• El municipio incumplió con informar trimestralmente los avances físicos-financieros del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como tampoco cumplió con ponerlos a disposición de la población a través de su sitio en Internet o mediante su publicación en algún medio oficial.

• Para la evaluación de los resultados del fondo y el cumplimiento de los objetivos y su retroalimentación, el municipio no proporcionó evidencia de los mismos.

• El municipio maneja un contrato de inversión por fondo lo que permite identificar los intereses y su integración al mismo fondo. Además se efectúan conciliaciones bancarias mensuales.

• Con los estados de la cuenta bancaria destinada para los recursos del fondo y los registros contables de los mismos, el municipio garantizó que dichos recursos le fueron transferidos en tiempo y forma de parte de la Tesorería del Gobierno del Estado; además, mensualmente se

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reúne con la Secretaría de Administración y Finanzas donde se concilian las cifras de los recursos ministrados.

• Para verificar que las cifras presentadas en los Estados Financieros, en el Cierre del Ejercicio Presupuestal y en su Cuenta Pública son coincidentes, se realizan evaluaciones trimestrales y conciliaciones mensuales de las cifras.

• El municipio efectúa los procedimientos conforme a la normativa y cuenta con la evidencia de controles que aseguren que los bienes patrimoniales se registran en su contabilidad.

• Para evitar el uso indebido de la documentación soporte del gasto financiado con los recursos del fondo, el municipio sella la documentación con la leyenda “operado por FORTAMUN-DF”.

• Para la existencia de una adecuada homologación de catálogos, guías y criterios para el registro contable y la formulación de información financiera, el municipio cuenta con un catálogo de cuentas y el manual de presupuesto vigente en el estado.

• El municipio ha establecido el listado de asistencia y la supervisión como medida de control del personal asignado a la seguridad pública.

• Mediante la utilización de un programa de control de nóminas (NOMIPAQ), el municipio verifica la correcta aplicación de las retenciones y enteros de impuestos del personal de seguridad.

• El municipio ha establecido un programa de revisión física-documental por la Dirección de Finanzas para cerciorarse de que la documentación comprobatoria es suficiente y contiene los requisitos fiscales, antes de efectuarse el pago correspondiente.

• Con la aplicación de la normativa, tanto local como estatal, el municipio establece los controles necesarios para el efectivo seguimiento de la aplicación de las garantías de las obras, la supervisión de las mismas, la debida amortización de los anticipos otorgados, la autorización de los volúmenes excedentes, los pagos correspondientes al avance de los trabajos, el control del cumplimiento de los programas de ejecución y sus desviaciones con la correspondiente aplicación de las penas convencionales así como el resguardo de la documentación comprobatoria del gasto.

• A través de la evaluación programática y la conciliación de que el ejercicio del gasto se llevó de acuerdo con lo presupuestado, el municipio ha establecido la administración de riesgos.


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• Con el análisis del ejercicio inmediato anterior y mediante el diálogo con las áreas responsables del ejercicio de los recursos del fondo, se determinan las áreas de oportunidad y de esta manera se minimizan los principales riesgos.

• Los titulares de las áreas, a fin de promover mejoras y mantener actualizados las actividades de control, realizan el análisis del año inmediato anterior, y mantienen un diálogo permanente con la Dirección de Obras con la finalidad de minimizar los errores en la integración documental de los expedientes técnicos de las obras y acciones.

• La Contraloría Municipal (Órgano de Control) elabora cédulas de observaciones donde se establecen compromisos de cumplimiento en términos de tiempo, para subsanar deficiencias notificadas en las revisiones efectuadas al fondo.


• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del municipio, para el cumplimiento efectivo de sus funciones, cuenta con el detalle, oportunidad y confiabilidad.

• Al inicio de la administración, el municipio instaló un archivo único para los fondos del Ramo 33, donde la información que integra la cuenta pública se encuentra clasificada, archivada y ordenada. Además, se aplican las normas de información financiera y se cuenta con un sistema informático que permite la consulta de datos en las diferentes áreas, en el momento que lo requieran.

• El municipio cuenta desde el 2007 con un sistema digitalizado para el control, conservación y resguardo de la información.

• Todas las áreas del Ayuntamiento cuentan con el programa de Sistema Integral de Administración Pública (SIAP), donde cada área se responsabiliza del registro en dicho sistema de su información. Además, se cuenta con un calendario de cierre de la cuenta pública, de conformidad con la normativa vigente. Mensualmente se elabora una conciliación contable y presupuestal.

• El municipio cuenta con un Manual de Contabilidad que aplica el estado, con un manual de partidas presupuestales, con la Guía Contabilizadora y con el Clasificador por objeto del gasto, el cual se está homologado con todos los municipios del estado, en coordinación con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado para efectuar los registros contables de la información generada por la aplicación de los recursos del fondo.

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• Para la revisión y aprobación de las cifras financieras y presupuestales que se reflejan en los reportes e informes emitidos por la Tesorería, se elaboran cierres mensuales y evaluaciones trimestrales, y son las Direcciones de Finanzas, Contraloría, Programación, Administración, Obras Públicas, Ramo 33 y Desarrollo, las responsables de validar la información.

• Para asegurar la confiabilidad del contenido tanto de la información financiera como de la obra pública, el municipio ha establecido la conciliación financiera presupuestal para la primera y por medio de las inspecciones físicas en el caso de la obra pública.

• En el municipio se ha implementado el uso de medios escritos, preferentemente por medio de oficios fechados, que son entregados oportunamente entre las áreas que conforman el Ayuntamiento. También se hacen reuniones de trabajo como práctica de retroalimentación.


• La Contraloría Municipal ha establecido como actividad de control para verificar el trabajo desarrollado en su área: el conteo físico, el reporte fotográfico, la formulación de actas y la supervisión de la obra pública de acuerdo con calendario establecido.

• La Contraloría Municipal ha establecido la elaboración de cédula de observaciones para el registro de los errores, la cual se turna al área ejecutora y en un plazo establecido debe ser atendida. Lo anterior es una forma de verificar que las deficiencias detectadas en la operación del fondo se corrigieron.

• Con la finalidad de mejorar los controles internos, se analizan las áreas que presentan debilidades y cada jefe realiza reuniones para atender las observaciones y no incurrir en los mismos errores. Además, se ha dotado a las áreas de equipo de informática para realizar el trabajo de manera eficiente.

• Para evaluar los resultados alcanzados en la aplicación de los recursos del fondo, la Contraloría Municipal realiza autoevaluaciones, trabaja con los indicadores de gestión, y elabora informes de las metas alcanzadas; de lo cual no se obtuvo evidencia durante el desarrollo de la auditoría.

La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2731 puntos, valor que ubica al municipio de Huimanguillo, Tabasco, en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como se detalla a continuación:


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FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LASDEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS MUNICIPALES DE HUIMANGUILLO, TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 Evaluación final

Puntaje total de los cuatro cuestionarios


Estatus Semáforo



FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del Municipio de Huimanguillo.


Acción Emitida

07-D-27008-10-0630-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

El Gobierno del municipio de Huimanguillo, Tabasco, informará a la Auditoria Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

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Con el análisis a los estados de cuenta bancarios, recibos de ministraciones, pólizas y recibos de ingresos; pólizas de diario, balanza de comprobación, auxiliares contables, transferencias bancarias, así como el oficio número SAF/0354-8/2007 del 31 de enero de 2007 de la Secretaría de Administración y Finanzas, se comprobó que se comunica el monto asignado correspondiente al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) para el ejercicio 2007, y que el Gobierno Estatal, a través de la Secretaría de Administración y Finanzas, entregó mensualmente de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, los recursos del FORTAMUN-DF, al municipio, en cumplimiento del artículo 36, inciso a), de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de los estados de cuenta bancarios de la cuenta de cheques abierta en Banamex correspondiente al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), recibos de ministraciones, calendario publicado en el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Ramo General 33, “Aportaciones para las entidades Federativas y Municipios” relativas al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, (FORTAMUN-DF), entre los municipios del Estado de Tabasco para el ejercicio fiscal 2007; publicado en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco del 31 de enero de 2007 y el oficio número SAF/0354-8/2007 de la misma fecha, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco transfirió durante el ejercicio 2007 al Municipio de Huimanguillo, Tabasco, todos los recursos correspondientes al FORTAMUN-DF, que de acuerdo con la publicación del 31 de enero de 2007 le correspondían al municipio y se constató que bajo ninguna circunstancia fueron gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Al revisar las Pólizas de Ingresos del año 2007, se pudo constatar que el municipio registró en la cuenta contable “Presupuesto de Ingreso”, la recepción de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), y éstos ingresos están soportados en los estados de cuenta bancaria originales; y no existen diferencias entre los importes de las ministraciones, el depósito en el banco y el registro contable, para cada uno de los meses del año 2007, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del estado de Tabasco, 54 y 55 de su reglamento y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, se verificó que el H. Ayuntamiento del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, obtuvo productos financieros por 39.4 miles de pesos, generados por las cuentas bancarias que administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 2007, de los cuales 2.6 miles de pesos corresponden a la cuenta productiva número 323-7959891; 1.1 miles de pesos, a la cuenta productiva número 323-7959530, y 35.7 miles de pesos que fueron obtenidos del contrato número 7603983717 de la cuenta de inversión empresarial; las tres cuentas fueron abiertas en Banamex. Además, se comprobó que estos productos financieros fueron registrados correctamente en la contabilidad del municipio, en cumplimiento de los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, 54 y 55 de su reglamento y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Se verificaron los auxiliares contables, presupuesto de egresos del municipio del ejercicio 2007 y sus modificaciones, cierre de ejercicio 2007, conciliación contable presupuestal, pólizas de egresos y su documentación soporte, estados de cuenta y conciliaciones bancarias, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), y se comprobó que el municipio registró en su contabilidad las erogaciones realizadas con los

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recursos del FORTAMUN-DF y sus productos financieros, y éstos se soportaron en la documentación justificativa y comprobatoria original, la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales; se cuenta con registros auxiliares que muestran los avances presupuestarios y financieros de las operaciones y la identificación de los saldos contables, y se mantuvieron conciliadas las cifras reportadas en sus libros y sistemas de registro contable y presupuestario, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 30 y 32, de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, 54 y 55 de su Reglamento, y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión documental de las pólizas de egresos, órdenes de pago, auxiliares contables, balanza de comprobación, facturas y recibos de pago, se comprobó que los bienes adquiridos por el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal fueron registrados en los activos del municipio y se reflejan en su control patrimonial, en cumplimiento a los artículos 30 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del estado de Tabasco, 55, 56, 85, fracción III, y 79, fracción XII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.



Con el análisis del cierre de ejercicio, estado de origen y aplicación de recursos, programa de inversión y sus modificaciones, informe de avance físico financiero con corte al 30 de junio de 2008, auxiliares contables de egresos y diario, resumen de programas del gasto público municipal, resumen general del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), correspondiente a la cuenta pública 2007 respecto a la relación de proyectos vigentes del presupuesto de egresos al mes de diciembre de 2007, se verificó que los recursos del fondo y sus productos financieros se destinaron en los conceptos que a continuación se señala:


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Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 30 DE JUNIO DE 2008

MUNICIPIO DE HUIMANGUILLO, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007

(Miles de pesos)

Programado al 30-06-2008 C o n c e p t o

Obras Acciones Importe %

SEGURIDAD PÚBLICA 4 50,777.4 98.05

INFRAESTRUCTURA PARA EL

BIENESTAR SOCIAL 1 65.9 0.13

EQUIPO DE OFICINA 2 6.1 0.01

VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE 1 695.8 1.34

EQUIPOS Y APARATOS DE

COMUNICACIÓN Y

TELERADIOCOMUNICACIÓN 3

121.2 0.23

OTROS EQUIPOS DE SERVICIO

GENERAL 1 57.4 0.11

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 3 65.6 0.13

TOTAL 1 14 51,789.4 100.0

FUENTE: Expedientes unitarios, cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 y avance Físico-financiero a 30 de junio de 2008.

Asimismo, se verificó que los intereses han sido reinvertidos conforme se generan y se determina que la planeación y ejecución de los recursos del FORTAMUN-DF fue adecuada, en cumplimiento de los artículos 37 y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.



En la revisión del reporte “Resumen de programas del Ramo 33, Fondo IV del ejercicio fiscal 2007”, proporcionado por el H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco, se observó que mediante la tabla de avisos instalada en las paredes exteriores del edificio de la Presidencia Municipal, a inicios del ejercicio, se informó a los habitantes del municipio sobre las obras por realizar, el importe de cada una de ellas, su ubicación y sus metas; sin embargo, al final del ejercicio no se informó sobre los resultados

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alcanzados, en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y el apartado 1.5 "Difusión de las Obras y Acciones" capitulo I de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal y IV Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F., del Ramo General 33, publicado en el Periódico Oficial del estado el 21 de marzo de 2001.

Acción Emitida

07-D-27008-10-0630-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se informe en tiempo y forma a los habitantes, al término del ejercicio, sobre el monto de los recursos ejercidos, las obras y acciones realizadas, su costo, su ubicación, metas y beneficiarios alcanzados con la utilización de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.



No se realizaron ni se entregaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los tiempos establecidos, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Lo anterior se constató ya que el municipio no proporcionó evidencia de haber realizado estas acciones, no obstante que mediante el oficio número AECF/0812/2008 del 21 de julio de 2008 se solicitó la documentación que justificara el cumplimiento de esta disposición, en incumplimiento del artículo 48, primer y segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y Apartado V.3 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las


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Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.

Acción Emitida

07-D-27008-10-0630-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente los reportes trimestrales, sobre la utilización de los recursos del FORTAMUN-DF se presenten en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.



Se constató que el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, no publicó en los órganos locales oficiales de difusión, ni puso a disposición del público en general a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión los informes trimestrales entregados a la SHCP, ya que mediante oficio número AECF/0812/2008 de fecha 21 de julio de 2008 se solicitó la evidencia que justificara el cumplimiento de esta disposición, sin embargo, el municipio no proporcionó evidencia de haber realizado estas acciones, en incumplimiento al artículo 48, último párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2 inciso a) punto 12 y VI punto 34 de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación del 27 de abril de 2007.

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Acción Emitida

07-D-27008-10-0630-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente se publiquen los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del FORTAMUN-DF proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.



6.- Seguridad Pública

Con el análisis de los recibos bancarios de pago de contribuciones y pólizas cheque, correspondientes a los pagos mensuales del impuesto por concepto del ISR “Retenciones por Salarios" del ejercicio 2007, se verificó que en las nóminas se efectuaron las retenciones de impuestos y se enteraron oportunamente, a excepción de los pagos correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo en los cuales se pagaron recargos por pago extemporáneo del impuesto y fueron cubiertos con recursos de "Participaciones", en cumplimiento de los artículos 93, 101, fracción V, 102, 110, 113 y 118 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 39, fracción VI, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco.


Con el análisis de las nóminas de personal de Seguridad Pública, recibos Oficiales de Ingresos del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco (I.S.S.E.T.), pólizas de cheques por pago de sueldos a personal de Seguridad Pública correspondiente al ejercicio 2007 y las relaciones de


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descuentos (cálculos) por Aportaciones de Seguridad Social de las 24 quincenas del ejercicio 2007, se verificó que se pagaron correcta y oportunamente las Aportaciones de Seguridad Social al I.S.S.E.T., en cumplimiento de los artículos 39, fracción IV y 46, fracción X, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado de Tabasco, y 6, fracción II, 8, 30, 31, 32, 34 y 35 de la Ley del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco.


Con el análisis de las nóminas quincenales del ejercicio 2007 del personal de Seguridad Pública, se verificó que no se pagaron plazas distintas de las autorizadas y que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados, en cumplimiento de las publicaciones del Periódico Oficial núm. 19977 del 30 de abril de 2005 y núm. 22736 Suplemento 6781 del 01 de septiembre de 2007, del estado de Tabasco.


Con la revisión de los contratos laborales del personal eventual se verificó que carecen de las firmas de autorización del Síndico y del Director Administrativo; además no estipulan el importe por pagar al trabajador; por lo cual el control administrativo con referencia al manejo de personal en el área de recursos humanos del H. Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, es deficiente, lo que le restó transparencia al ejercicio de los recursos del fondo en cumplimiento de las Mejores Practicas Gubernamentales.

Acción Emitida

07-D-27008-10-0630-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades de control necesarias para que en lo subsecuente los contratos del personal se requisiten debidamente, en cumplimiento de las Mejores Prácticas Gubernamentales.

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Con el análisis de las nóminas y plantillas de personal de la Dirección de Seguridad Pública del municipio, se verificó que las prestaciones se otorgaron conforme a la normatividad aprobada y las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina, en cumplimiento de los artículos 5 y 46, fracción II, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado, 6, fracción II, y 8 de la Ley del Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco y 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Se revisaron los reportes denominados “Estados de Fuerza” (Listas de Asistencia), plantilla de personal y los procedimientos implementados por el municipio para el control de personal, y se verificó que los elementos policiacos adscritos a la Dirección de Seguridad Pública cumplieron con las actividades inherentes a la naturaleza de su función y laboraron durante el ejercicio 2007, en cumplimiento de los artículos 15 y 16 del Reglamento Interior de la Policía Preventiva para el Municipio de Huimanguillo, Tabasco.


Como resultado del cruce de información entre las nóminas del personal adscrito a la Dirección de Seguridad Pública por el periodo de diciembre/06-diciembre/07 con los nombramientos de personal y los movimientos de altas y bajas, correspondientes al ejercicio 2007, para verificar que no se efectuaron pagos posteriores a los efectos de la baja, se constató que los movimientos operados se aplicaron correctamente al no existir pagos después del periodo o fecha del movimiento, dando cumplimiento del artículo 86, fracciones III, VI y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


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Se revisó el "Programa Municipal de Seguridad Pública 2007 -2009", proporcionado por la Dirección de Seguridad Pública del H. Ayuntamiento Constitucional del Municipio de Huimanguillo, y se constató que el H. Ayuntamiento, mediante este documento, orienta las acciones del municipio en esta materia, al considerar incidencias delictivas y acciones tendientes a combatir este fenómeno delictivo; además, dentro del programa se incluyen indicadores estratégicos para evaluar los resultados obtenidos en materia de seguridad pública, en cumplimiento del artículo 53, fracción IX, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


7. Satisfacción de sus Requerimientos (Adquisiciones, arrendamientos y servicios)

En el análisis del expediente de adquisición de 4 vehículos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) mediante la modalidad de licitación simplificada mayor número CS-02-HU-POA-09-06/2007 por un importe de 697.0 miles de pesos, se observó que el municipio no formalizó la adquisición de los bienes por medio de un contrato o pedido, en incumplimiento de los artículos 36 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.

Al respecto, mediante el oficio número CM/817/2008, como respuesta a resultados finales, el municipio entregó el contrato de compraventa para la adquisición de los vehículos, y quedó atendida la observación.


Al analizar el expediente de adquisición de 4 vehículos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) mediante la modalidad de licitación simplificada mayor núm. CS-02-HU-POA-09-06/2007 por un importe de 697.0 miles de pesos, se determinó que el municipio no formalizó la compra de los bienes a través de un contrato o pedido.

Al respecto, mediante el oficio número CM/817/2008, como respuesta a resultados finales, el municipio entregó el contrato de compraventa para la adquisición de los vehículos; sin embargo, no presentó

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evidencia de que el proveedor garantizó el cumplimiento del contrato ni presentó documentación que muestre que la entrega de los bienes se entregaron en el tiempo que indica la cláusula segunda del contrato, en incumplimiento del artículo 31, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Huimanguillo, Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar la formalización de los contratos de compra venta, y las garantías de la entrega de los bienes por el proveedor; en incumplimiento del artículo 31 fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.



Se revisó el expediente de la adquisición de cuatro vehículos destinados para patrullas para verificar que los bienes adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) existen físicamente, cuentan con los resguardos correspondientes y están en condiciones apropiadas de operación, y se determinó que tres vehículos (camionetas) adquiridos para usarse como patrulla están en operación y cuentan con su resguardo, mientras que un vehículo fue dado de baja a causa de un accidente, y se cuenta con la documentación que ampara el siniestro, en cumplimiento de los artículos 56, 57 y 58 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


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Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de interés especial a fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores, que le permiten disponer de mayores elementos al efecto.

En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF):


Con la revisión y análisis de los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008 correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF” que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas.

• Al 31 de diciembre de 2007 el municipio ejerció 99.8% de los recursos asignados al fondo.

• Al 30 de junio de 2008, corte a la fecha de la auditoría, se había ejercido 100.0% del total del fondo ministrado.

• El cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con el avance físico programado fue del 100.0%.

• El cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra seleccionada de auditoría que cumplieron con sus metas físicas corresponden al 100.0%

De la evaluación anterior, se concluye en términos generales que el municipio cumplió con la metas del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión, con corte al 30 de junio 2008, se había ejercido 99.9% de los recursos asignados al municipio.

293

Tabasco


Con la revisión efectuada a los reportes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2008, correspondiente a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.

• El municipio no destinó recursos del fondo para el pago de obligaciones financieras.

• El municipio no contrajo deuda pública por lo que no se destinaron recursos del fondo a ese rubro.

• La inversión de los recursos del FORTAMUN-DF destinados al pago de seguridad pública es de 99.96%.

• El municipio no se destinó recursos del fondo al gasto de Obra Pública.

• El gasto destinado al pago de otros rubros fue del 0.04 %.

• El municipio destinó recursos del FORTAMUN-DF para el gasto de seguridad pública por el equivalente al 100.0%.

• El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública municipal e indicadores en la materia para la evaluación de los resultados; sin embargo, no se aplicaron encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de seguridad.

• No se encontraron recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo.

• El porcentaje de las obras y acciones por realizar que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios fue del 94.2%.

• El monto asignado al fondo correspondiente a las acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, sobre cuyo costo, ubicación, metas y beneficiarios se informó corresponde al 100.0%.

• En lo que respecta al cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, el municipio no envió dichos informes a la SHCP, y tampoco se pusieron a disposición en su sitio de Internet ni fueron publicados.


294

• El importe del FORTAMUN-DF respecto de los recursos propios municipales representa el 218.9%; respecto de las participaciones fiscales correspondió al 23.3% y respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales representa el 21.1%.

• El importe del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio representó el 13.4%.

• El gasto destinado por el municipio a cubrir servicios personales en 2007 fue de 48.3%.

• El gasto destinado por el municipio para cubrir servicios personales en 2007 respecto del ejercido en el año 2006 fue de 94.4%.

De acuerdo con lo anterior se considera que, en general la distribución programática de los recursos, fue adecuada a las necesidades del municipio.

En la operación y gestión del fondo no se observó la transparencia necesaria, en virtud de que al cierre del ejercicio no se difundieron entre la población, las obras y acciones ejecutadas así como su costo, metas y beneficiarios alcanzados.

Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución con el documento de validación de la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el entorno ambiental donde se ubican.

En el ejercicio revisado el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales, en virtud de que significó el 218.9 % del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo, significó el 23.3% de las Participaciones Fiscales.

De la evaluación anterior, se concluye, que en términos generales, el municipio cumplió con los objetivos del FORTAMUN-DF, ya que a la fecha de la revisión con corte al 30 de junio 2008, ejerció 99.9 % de los recursos asignados al municipio.

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Tabasco


INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO

MUNICIPIO DE HUIMANGUILLO, TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007




I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.0


cumplieron con el avance físico programado). 100.0






II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda pública). 0.0








II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2006

(%). 0.0

II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del fondo erogados en el pago del

servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto) 0.0



2007 _N.A._%, 2006 _N.A._% y 2000 _N.A._%.

PAGO DE PASIVOS



SEGURIDAD PÚBLICA




Si _X_, No ___


Si ___, No _X_


Si _X_, No ___

N/A

N/A


296







DIFUSIÓN


difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 94.2

II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas

y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 0.0



¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal? Sí ___, No_X_


órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No _X_

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No_X_









FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Huimanguillo Tabasco e información obtenida de la aplicación de los procedimientos de la auditoría.

N.D. = No Disponible.



Importe: 697.0 miles de pesos


297

Tabasco




El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 697.0 miles de pesos se integra por: 697.0 miles de pesos, que corresponden a que no se presentó evidencia de que el proveedor haya garantizado el cumplimiento del contrato para la adquisición de vehículos ni se presentó documentación que mostrara que la entrega de los bienes se haya efectuado en el tiempo que indica el contrato.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Huimanguillo, Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 51,076.2 miles de pesos, que representan el 98.7%de los 51,749.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,


298

existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Municipio de Huimanguillo, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos respecto de las operaciones examinadas.

X.29.2.7. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal

Auditoría: 07-A-27000-10-0699

Áreas Revisadas

La Secretaría de Seguridad Pública, la Secretaría de Vialidad y Transporte, la Procuraduría General de Justicia del Estado, el Consejo Estatal de Seguridad Pública y el C4 (Centro de Control, Comando, Comunicaciones y Computo).




Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) en el Estado de Tabasco, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:

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Tabasco

Con la aplicación del cuestionario de control interno del manejo de la administración de riesgos, análisis y evaluación de los procedimientos aplicados al Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Tabasco (FOSEG), se determinó lo siguiente:

• El FOSEG, no cuenta con un sistema contable de procesamiento de datos especializado para que los registros contables se realicen de conformidad con los principios básicos de contabilidad gubernamental.

• El FOSEG realiza las instrucciones de pago a la fiduciaria vía electrónica, sin que exista el respaldo documental de las instrucciones giradas a la fiduciaria para el pago a los proveedores, además de no existir un registro para conocer las afectaciones a los recursos del fondo a nivel detalle (anexo técnico, programa, proyecto y acción).

• En los estados de cuenta de rendimientos financieros emitidos por la fiduciaria, no se identifican los rendimientos generados con recursos del fondo ya que se mezclan los rendimientos federales con los estatales.

• Las adecuaciones presupuestales que modifican los Anexos Técnicos son autorizadas por el Comité Técnico del FOSEG, sin embargo, el FOSEG no cuenta con registros contables para conciliar de las reprogramaciones autorizadas.

• La documentación comprobatoria del gasto se cancelan con la leyenda “Operado con recursos del FOSEG”

Con la aplicación del cuestionario de control interno del manejo de información y control, análisis y evaluación de los procedimientos aplicados al FOSEG, se determinó lo siguiente:

• Los registros contables del Fideicomiso se llevan a cabo en una hoja de Excel, ya que el FOSEG no cuenta con un sistema de información financiera, lo que implica inconsistencias entre registros.

• La documentación soporte de las erogaciones realizadas con recursos del FASP están resguardadas por las distintas áreas ejecutoras y no por el FOSEG.

• Un mecanismo de control establecido en el Fideicomiso es la realización de actas de Comité Técnico del FOSEG en las que se autoriza la liberación de recursos para cubrir las necesidades de las distintas áreas ejecutoras; sin embargo, el FOSEG no cuenta con los registros contables suficientes para conciliar la información financiera de la liberación de recursos autorizados en las


300

sesiones del Comité Técnico FOSEG y las instrucciones giradas a la fiduciaria para el pago a proveedores.

• Las Reglas de Operación del fideicomiso no han sido actualizadas ya que las existentes amparan el Programa Nacional de Seguridad Pública 1995-2000.

Con la aplicación del cuestionario de control interno de supervisión, análisis y evaluación de los procedimientos aplicados al FOSEG, se obtuvo lo siguiente:

• El FOSEG no lleva a cabo la verificación física de las entradas y salidas del almacén de los bienes adquiridos con recursos del FASP.

• Un elemento de supervisión es la práctica de las auditorias; sin embargo, no se llevó a cabo la contratación de los servicios de auditoría para el ejercicio 2007.

La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño del fondo es deficiente ya que no permite cumplir con eficiencia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del estado de Tabasco y la cláusula cuarta, inciso c, del Convenio de Sustitución de Fiduciario.

Posteriormente, mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008, suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se manifestó que se tuvo conocimiento del despacho para la práctica de la auditoría; sin embargo, no se presentó documentación comprobatoria de su ejecución, por lo anterior, este resultado subsiste en tanto no se realicen las acciones necesarias para mejorar el control y manejo de los recursos.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficiencia en los procesos de operación, administración y control; así como, impulsar el desarrollo de mejores prácticas de

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Tabasco

gobierno, en cumplimiento del Convenio de Sustitución de Fiduciario, la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.



2.- Transferencia de Recursos

Con el análisis del Estado de Situación Programática Presupuestal al 30 de junio de 2008, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) transfirió en tiempo y forma a través de la Tesorería de la Federación (TESOFE) los recursos del FASP a la Secretaría de Finanzas del Estado de Tabasco por 117,654.7 miles de pesos, en cumplimiento de lo establecido en el "Acuerdo por el que se dan a conocer a los gobiernos de las entidades federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, a que se refiere el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007.


Del análisis de los estados de cuenta bancarios enviados por la fiduciaria Nacional Financiera S .N. C., al FOSEG, correspondientes al ejercicio del gasto 2007, se concluyó que la fiduciaria abrió tres cuentas bancarias con núms. 1061218, 1061217 y 1061216, correspondientes a recursos Federales, Estatales y de rendimientos financieros, respectivamente; sin embargo, los rendimientos financieros procedentes de los recursos federales no son identificables, ya que son acumulados en la cuenta núm. 1061216 con los generados de recursos estatales, con un total de 7,362.1 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula novena, quinto párrafo, del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 2007.

Posteriormente, mediante oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del oficio


302

SAF/0232/2008, suscrito por el Secretario de Administración y Finanzas y Presidente del Comité Técnico del FOSEG, en el que se instruyó a la Directora de Política de Gasto Público incluir en la reunión ordinaria del FOSEG del mes de septiembre de 2008, la orden a la fiduciaria Nacional Financiera, S. N. C., para crear una subcuenta en la que se identifiquen los productos financieros, generados por las aportaciones federales y estatales del fideicomiso, por lo anterior, este resultado subsiste en tanto no se tenga la instrucción a la fiduciaria y la identificación de los rendimientos generados con recursos del fondo.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se realice la identificación de los rendimientos financieros generados con recursos federales, en cumplimiento de lo que al efecto disponga el Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

El Gobierno del estado de Tabasco informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Con la revisión de las ministraciones realizadas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno de Tabasco, al FOSEG Tabasco, correspondientes al FASP por 117,654.7 miles de pesos, se determinó que la transferencia de los recursos no se efectuó oportunamente, ya que existieron retrasos de 1 a 4 días, lo que generó intereses por 23.1 miles de pesos, lo anterior en incumplimiento de la cláusula novena del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

303

Tabasco

FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL

FECHAS DE MINISTRACIÓN DE RECURSOS FEDERALES POR PARTE DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DE TABASCO


Fecha Importe

depositado Calendario de ministraciones

D.O.F

En que se transfirió al

FOSEG

Total de días en el

retraso

Tasa Anual

(D.O.F)

Interés Anual

Interés Diario

Intereses por desfase en la entrega de los

recursos

11,765.4 31/01/2007 07/02/2007 4 6.97% 820.1 2.3 9.1

11,765.4 27/02/2007 28/02/2007 0 0.00% 834.2 2.3 0.0

11,765.4 29/03/2007 30/03/2007 0 0.00% 929.5 2.6 0.0

11,765.5 26/04/2007 27/04/2007 0 7.11% 813.0 2.3 0.0

11,765.5 24/05/2007 25/05/2007 0 7.14% 841.2 2.3 0.0

11,765.5 28/06/2007 29/06/2007 0 7.18% 838.9 2.3 0.0

11,765.5 26/07/2007 30/07/2007 1 7.13% 840.0 2.3 2.3

11,765.5 24/08/2007 29/08/2007 2 7.09% 833.0 2.3 4.6

11,765.5 27/09/2007 01/10/2007 1 7.15% 841.2 2.3 2.3

11,765.5 26/10/2007 31/10/2007 2 7.27% 858.9 2.4 4.8

117,654.7 Total 10 8450.0 23.4 23.1

FUENTE: Acuerdo por el que se dan a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio fiscal 2007.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias y/o indemnización respectiva que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron oprotunamente los recursos del FASP al Fideicomiso FOSEG Tabasco en incumplimiento de la cláusula novena del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007


304

La Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


En la revisión de los estados de cuenta bancarios emitidos por la fiduciaria Nacional Financiera, S.N.C., se observó que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) se invirtieron a plazos que van de 1 a 3 días durante el periodo de enero a diciembre de 2007, sin embargo, en la verificación de las actas de sesión del Comité Técnico del FOSEG Tabasco de 2007 y 2008, se detectó que el Comité Técnico no instruyó a la fiduciaria sobre las condiciones y términos conforme a los cuales se debe invertir los recursos fideicomitidos, en incumplimiento de la cláusula cuarta, inciso a, del Convenio de Sustitución del Fideicomiso denominado FOSEG, que celebran el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Tabasco, como fideicomitente, el Banco de Crédito Rural del Golfo, S.N.C., como fiduciario sustituido y Nacional Financiera, S.N.C. como fiduciaria, de 4 de junio de 2003.

Mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del oficio SAF/0232/2008, suscrito por el Secretario de Administración y Finanzas y Presidente del Comité Técnico del FOSEG, en el que se instruyó a la Directora de Política de Gasto Público incluir en la reunión ordinaria del FOSEG del mes de septiembre de 2008, la orden a la fiduciaria Nacional Financiera, S. N. C., para invertir los recursos fideicomitidos en los plazos que favorezcan mejores rendimientos financieros, por lo anterior, este resultado subsiste en tanto se tenga la instrucción a la fiduciaria.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no instruyeron a la fiduciaria para invertir los recursos fideicomitidos en los plazos que

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Tabasco

favorezcan los mejores rendimientos financieros en incumplimiento de cláusula cuarta, inciso a, del Convenio de Sustitución del Fideicomiso denominado FOSEG, que celebran el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Tabasco, como fideicomitente, el Banco de Crédito Rural del Golfo, S.N.C., como fiduciario sustituido y Nacional Financiera, S.N.C. como fiduciaria.



En la revisión de las actas del Comité Técnico del FOSEG de las sesiones números 2, 6, 7, 9 y 10 de 2008, se observó que se autorizó la aplicación de recursos de la cuenta de rendimientos financieros número 1061216, para cubrir necesidades de los ejes de la Red Nacional de Información, Registro Público Vehicular, Instancias de Coordinación y Seguimiento y Evaluación por 6,133.6 miles de pesos en calidad de préstamo; sin embargo, de la revisión de los estados de cuenta bancarios del ejercicio 2007 la fiduciaria reporta 7,362.1 miles de pesos ejercidos y en su estado de situación programático presupuestal al 31 de diciembre de 2007 no se refleja ninguna aplicación de rendimientos financieros, en incumplimiento de la cláusula décima del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Posteriormente, como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se reintegró a la cuenta del fondo 6,133.6 miles de pesos por concepto de préstamos, por lo que se proporcionó copia del estado de cuenta 106216 del mes de agosto de 2008 en el que se refleja el reintegro, además de las instrucciones de pago.

Por otra parte, por medio del oficio núm. SC/DGAGP/DCAP/0715/ 2008 del 10 de septiembre de 2008, suscrito por el Secretario de la Contraloría del Estado, se proporcionaron copias de las instrucciones de pago que amparan el total de rendimientos ejercidos por el importe total de 7,362.1 miles de pesos.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron préstamos de recursos del fondo para cubrir necesidades de acciones no correspondientes al 2007 en incumplimiento de la cláusula décima del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.



De la verificación del estado de situación programático presupuestal de la fiduciaria Nacional Financiera S. N. C., al 30 de Junio de 2008 se desprendió que se registraron aplicaciones por 2,434.5 miles de pesos en una cuenta denominada “intereses no asignados” de los que no existe evidencia documental que compruebe dichas erogaciones, además se incrementaron 24 nuevas acciones por 35,090.6 miles de pesos, las que no fueron ejercidas con rendimientos financieros, en incumplimiento de los artículos 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 31 de Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y de la cláusula décima del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SC/DGAGP/DCAP/0715/ 2008, del 10 de septiembre de 2008, el Secretario de la Contraloría del estado proporcionó copia del escrito que contiene únicamente la relación de actas de sesión donde se reprogramaron recursos por 35,090.6 miles de pesos, por concepto de 24 nuevas acciones, por lo cual este resultado se considera parcialmente solventado hasta en tanto se pronuncie la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco respecto del ejercicio de los recursos por 35,090.6 miles de pesos, con una fuente de financiamiento distinta a la autorizada en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el

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Tabasco

Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, asimismo se remita la documentación comprobatoria por 2,434.5 miles de pesos, de la cuenta denominada intereses no asignados.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,434,506.32 pesos (dos millones cuatrocientos treinta y cuatro mil quinientos seis pesos 32/100 M.N.), mas los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por falta de documentación comprobatoria, en incumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 31 de Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y de la cláusula décima del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.



Con el análisis de los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta, se detectó mediante el acta de sesión numero 21 del 26 de octubre de 2007, que el FOSEG Tabasco retuvo por concepto de percepciones a la Policía Judicial Ministerial, Ministerio Público y Perito en Activo y de la acción “Apoyo a estructura ocupacional” impuestos por 703.0 miles de pesos y 183.9 miles de pesos de recursos federales correspondientes al ejercicio del gasto 2007, sin embargo, no se tuvo evidencia documental que acredite su entero a la Secretaría de Finanzas del Estado de Tabasco, correspondientes al periodo de enero a diciembre de 2007, en incumplimiento del artículo 113 párrafos primero y noveno de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 44 fracción IV, del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco.


308

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia de los enteros del pago de las retenciones de ISR por concepto de percepciones a Policía Judicial Ministerial, Ministerio Público y Perito en Activo y de la acción “Apoyo a estructura ocupacional” los que se efectuaron a favor de la Secretaría de Administración y Finanzas el 20 de agosto de 2008, según folios de operación números 7042179, 7042192, 7042208, por lo anterior este resultado se considera solventado.


3.- Registros Contables y Presupuestarios.

Con la revisión de la información financiera emitida por Nacional Financiera, S. N. C., referente a los reportes de situación programático presupuestal, así como de los estados financieros mensuales correspondientes al ejercicio fiscal 2007, se constató que la fiduciaria no proporcionó al Comité Técnico del FOSEG la información financiera dentro del periodo de diez días, ya que existen atrasos en la entrega que van de 1 a 20 días en los meses de marzo, abril, agosto, octubre y diciembre, asimismo, en el mes de junio no existe evidencia documental que acredite la entrega en el periodo de diez días, en incumplimiento de las cláusulas sexta y cuarta, inciso a y b del Convenio de Sustitución del Fideicomiso denominado FOSEG, que celebran el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Tabasco, como fideicomitente, el Banco de Crédito Rural del Golfo, S.N.C., como fiduciario sustituido y Nacional Financiera, S.N.C. como fiduciaria.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del oficio SAF/0232/2008, suscrito por el Secretario de Administración y finanzas y presidente del Comité Técnico del FOSEG, en el que se instruyó a la Directora de Política de Gasto Público incluir en la reunión ordinaria del FOSEG del mes de septiembre de 2008, la orden a la fiduciaria Nacional Financiera, S. N. C., para que entregue oportunamente los estados financieros y la información programática al Comité Técnico del FOSEG, dentro de los primeros diez días de cada mes, con fecha de corte del último día del mes inmediato anterior; respecto de la entrega de la información financiera, correspondiente al mes de junio de 2008, se proporcionó copia del oficio GCJ/316.20/08 EXP.80316 del 11 de julio de 2008, en el que se entregó al Comité Técnico del FOSEG la información, por lo anterior, este resultado se solventa parcialmente hasta que no se instruya a la fiduciaria para la entrega oportuna de la información y se apliquen los mecanismos de control suficientes para evitar en lo subsecuente este tipo de irregularidades.

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Tabasco

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, por medio del Comité Técnico del Fideicomiso FOSEG Tabasco, instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, la fiduciaria entregue oportunamente los reportes de situación programático presupuestal, así como de los estados financieros mensuales y se apliquen los mecanismos de control suficientes para evitar en lo subsecuente este tipo de irregularidades, en cumplimiento del Convenio de Sustitución del Fideicomiso denominado FOSEG, que celebran el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Tabasco, como fideicomitente, el Banco de Crédito Rural del Golfo, S.N.C., como fiduciario sustituido y Nacional Financiera, S.N.C. como fiduciaria.



Con la revisión de los registros contables proporcionados por el FOSEG Tabasco, se constató que no existe un sistema contable para registrar modificaciones y reprogramaciones al presupuesto, ya que éstos son elaborados en una hoja de Excel, por lo que se tiene inconsistencias en los registros contables, en incumplimiento de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados: Ente, Importancia Relativa, Consistencia, Base de Registro, Revelación Suficiente, Control Presupuestario, Cumplimiento de Disposiciones Legales e Integración de la Información y de los artículos 30 y 31 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, y 57 y 70 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se implementen los


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mecanismos de control necesario a fin de que se cuente con un sistema contable para que se registre adecuadamente el ejercicio de los recursos del fondo, en cumplimiento de lo establecido en los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y el Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.



Con el análisis de los estados financieros enviados por Nacional Financiera S. N. C., al FOSEG Tabasco, correspondientes al ejercicio del gasto, se determinó que fueron entregados en forma mensual, para lo cual se abrieron tres cuentas bancarias para la administración de los recursos, la número 2280808 de recursos federales, número 2407864 para los recursos estatales y número 2280816 de rendimientos financieros, y se observó lo siguiente:

Los saldos disponibles de recursos federales en el Estado de Situación Programático Presupuestal al mes de junio de 2008 por 36,916.6 miles de pesos y en el estado de cuenta bancario de 110,682.0 miles de pesos, arrojó una diferencia por 73,765.4 miles de pesos.

Respecto de las cifras reportadas como disponibles en el Estado de Situación Programático Presupuestal al mes de junio de 2008, los rendimientos financieros son por 5,165.5 miles de pesos, y en el estado de cuenta bancario por 7,839.9 miles de pesos, por lo que hay una diferencia por 2,674.4 miles de pesos.

Diferencias por 724.0 miles de pesos entre cronológico de aplicaciones patrimoniales o registro del gasto por ejercicio al mes de junio de 2008 por 1,764.7 miles de pesos, con los retiros del estado de cuenta federal por 2,488.7 miles de pesos.

De los rendimientos financieros, se registraron como ejercidos al mes de junio de 2008 en el cronológico de aplicaciones patrimoniales o registro del gasto por ejercicio 2,920.2 miles de pesos y en estado de cuenta bancaria 2,948.0 miles de pesos, con diferencias por 27.8 miles de pesos de rendimientos financieros.

Diferencias entre rendimientos financieros asignados en el estado de situación programático presupuestal a junio de 2008 por 7,600.0 miles de pesos y los rendimientos generados sobre cuadros

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Tabasco

de distribución en 2007 y 2008 por 6,435.0 miles de pesos, determinándose una diferencia por 1,165.0 miles de pesos.

Lo anterior infringió el artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público; 56, 57, 70 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco.

Posteriormente, como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del estado de cuenta federal de 1061218 al 31 de junio de 2008 en el que se justifica la diferencia de 724.0 miles de pesos que corresponde a los productos cobrados y reflejados en él, además se proporcionó copia del estado de cuenta, donde se refleja el pago de honorarios del mes de mayo en la que se justifica la diferencia de 27.8 miles de pesos, que corresponde a los honorarios del 1 al 31 mayo del 2008, por lo cual se solventa parcialmente hasta que no se realicen las conciliaciones correspondientes.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se concilien las cifras presentadas en el Estado de Situación Programático Presupuestal, en el estado de cuenta bancario y en los cuadros de distribución de los rendimientos financieros en cumplimiento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco.



Con la revisión de las adquisiciones realizadas al 30 de junio de 2008 por el FOSEG Tabasco, se constató mediante los registros contables y las actas de sesión que se ejercieron recursos por 6,433.5


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miles de pesos para el pago de adquisiciones realizadas por la Secretaría de Seguridad Pública y la Procuraduría de Justicia del Estado, las cuales registraron los bienes adquiridos con recursos del FASP en sus inventarios; asimismo, dichos inventarios se remitieron al Departamento de Control de Bienes Patrimoniales, de la Subsecretaría de Administración y Finanzas para su registro como patrimonio del estado, en cumplimiento de los artículos 55 y 56 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, 43 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y 73 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.

Asimismo, para el ejercicio 2007 se verificó que el Departamento de Control de Bienes Patrimoniales, de la Subsecretaría de Administración y Finanzas, cuenta con un modelo para el registro de las operaciones por medio de un apartado de catálogo de cuentas del estado y un inventario general de bienes muebles adquiridos con recursos del FOSEG en 2007, que permite la existencia de procedimientos básicos para el registro y control de activos fijos e inventarios y su presentación en los informes financieros y presupuestarios.


4.- Destino de Recursos

Con la verificación de las actas de sesión del Comité Técnico del FOSEG del ejercicio 2007, para la aprobación de erogaciones cubiertas con recursos del FASP, se constató que se reprogramaron y autorizaron recursos por 125,507.1 miles de pesos, de los cuales 85,526.3 miles de pesos corresponden a recursos federales y 5,206.9 miles de pesos a rendimientos financieros, no obstante, al 30 de junio de 2008 solamente se ejerció un importe por 84,937.5 miles de pesos federales, por lo que existen diferencias de 588.8 miles de pesos de recursos federales y 5,206.9 miles de pesos de rendimientos financieros; asimismo, de los 117,654.7 miles de pesos asignados y convenidos en los Anexos Técnicos y en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, se observó en el estado de situación programática presupuestal del FOSEG, que únicamente asignó recursos federales por 117,168.5 miles de pesos y 486.2 miles de pesos no se asignaron a ninguna acción.

Además, se constató mediante el estado de situación programático presupuestal al 30 de junio de 2008 emitido por la fiduciaria Nacional Financiera S. N. C., y las actas de sesión numero 25 de fecha 20 de diciembre de 2007 y número 7 del 8 de mayo de 2008, que se autorizaron indebidamente

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Tabasco

recursos por 4,139.2 miles de pesos y 5,335.5 miles de pesos, para cubrir necesidades de las acciones de equipo de transporte terrestre y uniformes para la policía preventiva de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado respectivamente, registrados en el proyecto de Equipamiento de personal e instalaciones de seguridad pública del Anexo Técnico de los Programas de Equipamiento de Seguridad Pública, el cual no fue suscrito ni se autorizó en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, en incumplimiento del artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, los artículos 56, 57, y 70 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y las cláusulas tercera y octava del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Posteriormente, como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación mediante el oficio núm. SC/DGAP/0715/2008 del 10 de septiembre suscrito por el Secretario de la Contraloría de Tabasco, se proporcionó el soporte documental que aclara las diferencias de 588.8 miles de pesos y 486.2 miles de pesos, sin embargo, aunque el equipamiento de elementos policíacos se contempla en la Ley de Coordinación Fiscal, no justificó la autorización de recursos al Eje de equipamiento para la Seguridad Pública.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se lleve un adecuado control por ejercicio fiscal del monto de los recursos del FASP asignados, ejercidos, saldos e intereses, en cumplimiento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público y el Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco.



314

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron indebidamente recursos por 4,139.2 miles de pesos y 5,335.5 miles de pesos para cubrir necesidades de las acciones de equipo de transporte terrestre y uniformes para la policía preventiva de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado, registrados en el proyecto de Equipamiento de personal e instalaciones de seguridad pública del Anexo Técnico de los Programas de Equipamiento de Seguridad Pública, en incumplimiento de la cláusulas tercera y octava del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.



Con la revisión de las actas de sesión del Comité Técnico de 2007 y 2008, así como los estados de cuenta emitidos por la fiduciaria Nacional Financiera S. N. C., se constató que el FOSEG Tabasco no instruyó a la fiduciaria, para la contratación de un despacho externo de auditoría que dictaminara los estados financieros del presente Fideicomiso, en incumplimiento de la cláusula novena, inciso d, del Convenio de Sustitución del Fideicomiso denominado FOSEG, que celebran el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Tabasco, como fideicomitente, el Banco de Crédito Rural del Golfo, S.N.C., como fiduciario sustituido y Nacional Financiera, S.N.C. como fiduciaria.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se informó de la designación del despacho externo que llevará a cabo la auditoría del FOSEG, el cual se autorizó en la reunión 01 del Comité Técnico, celebrada el 29 de enero de 2008, además, se proporcionó copia del oficio núm. SC/DGAGP/0351/08, de 30 de junio de 2008, suscrito por el Secretario de la Contraloría de Tabasco, en el que se manifiesta que la auditoría a los recursos del FOSEG Tabasco, del ejercicio 2007, iniciaría

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Tabasco

en septiembre de 2008, por el despacho Tamayo Contadores y Auditores S. C., por lo que se considera solventada la observación.


Con la revisión de los estados de cuenta bancarios mensuales, se constató que se pagó con rendimientos financieros a la fiduciaria 481.2 miles de pesos, por concepto de honorarios para la administración del patrimonio fideicomitido, en cumplimiento de la cláusula décima del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.


De acuerdo con el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007., se constató que el Ejecutivo del Estado a través del Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, no presentó ante el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, dentro de los 30 días posteriores a la firma de este instrumento, la propuesta de inversión por ejes, programas, proyectos y acciones, ya que se hizo llegar el 16 de marzo de 2007, 23 días posteriores al plazo estipulado, por lo que los anexos técnicos no fueron formalizados sino hasta el 26 de marzo de 2007, en incumplimiento del artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal y la cláusula cuarta, del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SC/DGAP/0715/2008 del 10 de septiembre suscrito por el Secretario de la Contraloría de Tabasco, proporcionó copia del oficio CESP-SE-0246/2007, signado por el Director General Adjunto de la Dirección General de Coordinación con Instancias del SESNSP, en el que se hace constar la entrega oportuna de la propuesta de inversión por parte del Consejo Estatal de Seguridad Pública, por lo anterior este resultado se considera solventado.


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5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo.

Con la revisión del informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda pública correspondientes al Anexo XX de los cuatro trimestres de 2007, se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco por medio de la entidad envió oportunamente el informe trimestral sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), pero no se publicó en el periódico oficial del Estado, ni pusieron a disposición del público en general mediante la página electrónica de Internet la información relativa al ejercicio del recurso del FASP tampoco en otro medio de difusión local, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal; apartados V.2 inciso a, numeral 12 y VI numeral 34 de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se realice la publicación de los informes trimestrales en el periódico oficial del Estado de Tabasco y se ponga a disposición del público en general a través de la pagina electrónica de Internet la información relativa al ejercicio del recurso (FASP), en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.


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Tabasco


Con la revisión del informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda pública correspondientes al Anexo XX del cuarto trimestres de 2007, se constató que las cifras presentadas en el informe trimestral por 67,657.2 miles de pesos, corresponden a las montos reportados en el estado de situación programática presupuestal del FOSEG Tabasco al 31 de diciembre de 2007, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal; Apartados V.2 inciso a, punto 12 y apartado VI punto 34 de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.


Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización – Servicio Nacional de Carrera-

Con la revisión de las actas de sesión y del cuadro de metas y montos del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, se determinó que se asignó una inversión federal por 32,471.4 miles de pesos, de los cuales al 30 de junio de 2008 se aplicaron 27,465.9 miles de pesos en tres proyectos, seleccionados para su revisión, como se detalla en el cuadro siguiente:


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MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS DEL EJE DE FORMACIÓN Y PROFESIONALIZACIÓN

SERVICIO NACIONAL DE CARRERA GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO


Proyectos / Acción Inversión federal ejercida al 30 de junio de 2008

a) Evaluación y Certificación de Personal 1,897.5 Policía Preventivo en Activo 747.2 Policía Preventivo en Activo (Vialidad) 1,150.3

b) Formación Inicial y Continua 312.9 Policía Preventivo en Activo 167.9 Custodio Penitenciario en Activo 145.0

c) Percepciones Extraordinarias 25,255.5 Policía Preventivo en Activo 16,187.8 Policía Preventivo en Activo (Vialidad) 3,114.7 Custodio Penitenciario en Activo 5,953.0

Total 27,465.9

FUENTE: Estado de situación programático presupuestal al 30 de junio de 2008 proporcionadas por el Fideicomiso FOSEG Tabasco.

Con la revisión de los oficios de liberación de recursos y la documentación comprobatoria del gasto, se constató el pago del programa de Evaluación y Certificación del Personal de policía preventivo en activo por 1,310.5 miles de pesos, de los cuales 747.2 miles de pesos, corresponden a recursos federales, como complemento para cubrir erogaciones de 2611 evaluaciones de conocimiento y 28 paquetes para evaluar la función policial y de personalidad a elementos de seguridad pública, adjudicados de manera directa al Colegio de Policía y Tránsito dependiente de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, en cumplimiento de la Circular núm. CCPE/01/07 del 4 de enero de 2007, del Comité de Compras, cabe hacer notar que se facilitaron copias de las actas notariales con números 1,132 y 2,345 del 7 de diciembre de 2007 y 4 de junio de 2008 suscrita por los notarios públicos números 16 y 7, de Villahermosa, Tabasco respectivamente, en las que se muestra de forma general la documentación que se dañó en los acontecimientos suscitados el 31 de octubre de 2007; sin embargo, no se proporcionó la documentación comprobatoria que sustente la aplicación de las evaluaciones, ni el registro de los resultados de las evaluaciones en el “Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública”, por medio del C4, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta, numerales 1, 2 y 3 del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.

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Tabasco

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, proporcionó copia del oficio núm. CESP/SE/0160/2008, del 11 de febrero de 2008, suscrito por el Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, en el que remite al Secretario Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública; la documentación comprobatoria de las evaluaciones y los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, donde se incluyen elementos policiales preventivos en activo pertenecientes a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, sin embargo, este resultado se solventa parcialmente hasta en tanto no se tenga su consideración en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no consideraron en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta numerales 1, 2, 3 del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.

La Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente


Con la revisión de los oficios de liberación de recursos y la documentación comprobatoria del gasto, se constató el pago del programa de Evaluación y Certificación del Personal de policía preventivo vialidad


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por 1,807.2 miles de pesos, de los cuales 1,150.3 miles de pesos corresponden a recursos federales, para cubrir las siguientes acciones:


ACCIONES REVISADAS DEL PROGRAMA DE EVALUACIÓN Y CERTIFICACIÓN DE PERSONAL

GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO CUENTA PÚBLICA 2007

(Miles de pesos)

Concepto Proveedor Importe

contratado

Importe federal ejercido

735 evaluaciones de entorno social y situación patrimonial de seguridad pública del estado de tabasco

Lafayette Verax Consultores, S.C. 591.7 414.2

567 evaluaciones de control de confianza "Midot System" de policía preventiva de vialidad

Lafayette Verax Consultores, S.C. 198.2 24.0

741 aplicaciones de evaluaciones médicas y toxicológicas

Instituto de Seguridad Social del Estado de Tabasco 708.5 495.9

581 evaluaciones conocimiento de la función policial y 33 evaluaciones personalidad Colegio de policía y transito 308.8 216.2Total 1,807.2 1150.3FUENTE: Oficios de liberación de recursos, actas de sesión de Comité proporcionadas por el Fideicomiso

FOSEG Tabasco.

En lo anterior, se observó que las adjudicaciones para la aplicación de las evaluaciones se realizaron de conformidad con la Circular núm. CCPE/01/07 del 4 de enero de 2007 del Comité de Compras, cabe hacer notar que se facilitaron copias de las actas notariales con números 1,132 y 2,345 del 7 de diciembre de 2007 y 4 de junio de 2008 suscrita por los notarios público número 16 y 7, de Villahermosa, Tabasco respectivamente, en las que se muestra de forma general la documentación que se dañó en los acontecimientos suscitados el 31 de octubre de 2007; sin embargo, no se proporcionó la documentación comprobatoria que sustente la aplicación de las evaluaciones, ni el asiento de los resultados de las evaluaciones en el “Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública”, por medio del C4, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta, numerales 1, 2 y 3 del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.

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Tabasco

Posteriormente, mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del oficio núm. CESP/SE/0160/2008 del 11 de febrero del actual, suscrito por el Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, en el que remite al Secretario Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública; la documentación comprobatoria de las evaluaciones y los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, donde se incluyen elementos policiales preventivos en activo pertenecientes a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, sin embargo, este resultado se solventa parcialmente hasta que no se tenga su consideración en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no consideraron en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta, numerales 1,2 y 3 del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.



Con la revisión de los oficios de liberación de recursos y la documentación comprobatoria del gasto reportada como ejercida al 30 de junio de 2008, por el FOSEG Tabasco, para el pago del programa de formación inicial y continua se constató que se aplicaron recursos federales por 312.9 miles de pesos,


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de los cuales 167.9 miles de pesos se aplicaron para la impartición de cursos a policías preventivos en activo y 145.0 miles de pesos para la capacitación custodios penitenciarios en activo por medio de la Academia Regional de Seguridad Pública del centro y la empresa INKOGA Consultoría y Capacitación, S.C., como se muestran en el cuadro siguiente:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA

DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL CURSOS IMPARTIDOS A POLICÍAS PREVENTIVOS EN ACTIVO


(Miles de pesos)

Inversión federal ejercida al 30 de junio de 2008

Proveedor Cursos impartidos a

elementos de Seguridad Pública Oficio

liberación de recursos

Federal

INKOGA Consultoría y Capacitación, S.C.

"Metodología de la investigación" SSP/0527/2008 12.7 "Protección a funcionarios" SSP/0162/2008 51.2 "Técnicas modernas de arresto policial SSP/0161/2008 51.2 "Técnica de tiro policial" SSP/0157/2008 51.2

Academia regional de Seguridad Pública del centro

"Homologación para instructores evaluadores primera etapa" SSP/0158/2008 1.6

Total 167.9

FUENTE: Oficios de liberación de recursos, actas de sesión de Comité proporcionadas por el Fideicomiso FOSEG Tabasco.

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Tabasco


CURSOS IMPARTIDOS A CUSTODIOS PENITENCIARIOS GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO


Inversión federal ejercida al 30 de junio de 2008

Proveedor Cursos impartidos a

Custodios penitenciarios

Oficio liberación de

recursos Federal

Academia regional de seguridad pública del centro

"Uso legitimo de la fuerza en centros penitenciarios"

SSP/0160/2008 SSP/0159/2008 104.4

Centro regional de actualización en materia de seguridad pública

"Administración penitenciaria al personal de seguridad y custodia" ACTA 22 40.6

Total 145.0


Estos cursos se impartieron a un promedio de 40 policías preventivos y 40 custodios penitenciarios adscritos a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado, por lo cual se constató mediante la constancia de evaluación su aprobación, en cumplimiento de la mecánica operativa del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.


De la revisión de la documentación comprobatoria del gasto para el pago de percepciones extraordinarias a policía preventivo, de vialidad y Custodio penitenciario en Activo contenida en el Anexo Técnico de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera, por 31,569.3 miles de pesos de los cuales al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos federales por 25,255.5 miles de pesos, destinados de la manera siguiente:


324


DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS PARA PERCEPCIONES CUENTA PÚBLICA 2007

(Miles de pesos) Percepciones Extraordinarias Inversión federal ejercida al

30 de junio de 2008

Policía Preventivo en Activo 16,187.8

Policía Preventivo en Activo (vialidad) 3,114.7

Custodio Penitenciario en Activo 5,953.0 Total 25,255.5


En estos pagos de percepciones, se verificó que el personal de seguridad pública descrito se encontrara en activo y considerado en el Registro Nacional del Personal de Seguridad Pública, además, se verificó la aprobación de las evaluaciones toxicológicas y psicológicas de 2005, 2006 y 2007, de personalidad, conocimientos y técnicas de la función policial, confianza, entorno social y situación patrimonial de 2007, asimismo, que contaran con la Constancia de Conclusión del Programa de Evaluación 2007, sin embargo, no se tuvo el total de las evaluaciones, toda vez que se presentó copia de las actas notariales con números 1,132 y 2,345 del 7 de diciembre de 2007 y 4 de junio de 2008 suscritas por los notarios públicos números 16 y 7, de Villahermosa, Tabasco, respectivamente, en las que se manifiesta de forma general la documentación que se dañó en los acontecimientos suscitados el 31 de octubre de 2007.

Por otra parte, a la fecha de la revisión se observó que la información correspondiente a los resultados de las evaluaciones 2007, no ha sido considerada en el Registro Nacional del Personal de Seguridad Pública, tampoco existe evidencia del enterado a la SHCP por concepto de retenciones correspondientes a las percepciones, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera del Gobierno del Estado de Tabasco.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, proporcionó copia del entero que realizó oportunamente la Secretaría de Finanzas del Estado a la SHCP por concepto de retenciones correspondientes a las percepciones de y copia del oficio núm. CESP/SE/0160/2008, del 11 de febrero

325

Tabasco

del actual, suscrito por el Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, en el que remite al Secretario Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública la documentación comprobatoria de las evaluaciones y los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, donde se incluyen elementos policiales preventivos en activo pertenecientes a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Tabasco; sin embargo, este resultado se solventa parcialmente hasta que se tenga la información correspondiente a su consideración en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no consideraron en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco y de la cláusula sexta, del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.



Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089

Con la revisión de las actas de sesión del Comité Técnico del FOSEG y del cuadro de metas y montos del Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas


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Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089, se determinó que se asignó una inversión federal por 27,849.8 miles de pesos, de los cuales al 30 de abril de 2008 se habían ejercido 10,325.6 miles de pesos, y se seleccionaron para su revisión dos acciones por 7,953.0 miles de pesos, que representaron el 77.0% del total de recursos ejercidos en este anexo, como se detalla en el cuadro siguiente:


DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA DE LA RED NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y LOS SISTEMAS NACIONALES DE ATENCIÓN DE LLAMADAS DE EMERGENCIA 066,

Y DE DENUNCIA ANÓNIMA 089 GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO


Acción Inversión ejercida al 30 de junio de 2008

Remuneración al personal de administración y operación de la red estatal de telecomunicaciones (prestación de servicios y remuneración) 6,898.7

Servicio de mantenimiento y adecuación de instalaciones (c4, subcentros, casetas) 1,054.3 Total 7,953.0

FUENTE: Estado de situación programático presupuestal al mes de junio de 2008, proporcionado por el FOSEG Tabasco.

De la revisión de la documentación comprobatoria de remuneración al Personal de Administración y Operación de la Red Nacional de Telecomunicaciones (prestación de servicios y remuneración) por 9,855.3 miles de pesos, se obtuvo que al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos federales por 6,898.7 miles de pesos.

Se verificó que las remuneraciones al personal se realizó únicamente por el que administra y opera la red nacional de Información sobre Seguridad Pública; sin embargo, se constató que se pagaron indebidamente recursos por 406.7 miles de pesos a personal que desempeñó actividades distintas a la operación y administración de la red, además no existe evidencia documental de las nóminas de la 1ra. quincena de agosto de 2007 y 2da. quincena de octubre de 2007, por 683.9 miles de pesos; asimismo, no se tuvo evidencia documental que acredite el entero a la SHCP por concepto de retenciones del ISR, en incumplimiento del artículo 44 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y del numeral 2, inciso b, de la

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Tabasco

Mecánica Operativa del Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089.

Posteriormente, mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia de las nóminas de la 1ra. quincena de agosto de 2007 y 2da. quincena de octubre de 2007, por un monto de 683.9 miles de pesos y de las cartas instructoras por concepto de retención de ISR, a favor de la Secretaría de Administración y Finanzas, por lo cual este resultado se considera solventado parcialmente hasta que sean reintegrados a la cuenta del fondo los 406.7 miles de pesos por pagos improcedentes.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 406,705.76 pesos (cuatrocientos seis mil setecientos cinco pesos 76/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago a personal que desempeña funciones distintas a la operación y administración de la red, en incumplimiento del numeral 2, inciso b, de la mecánica operativa del Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089.



Con el análisis de la documentación comprobatoria de la acción “Servicio de Mantenimiento y Adecuación de Instalaciones (C4, Subcentros, Casetas)” del Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089, por 1,054.3 miles de pesos de recursos federales, de los cuales


328

370.1 miles de pesos se aplicaron en la adquisición de insumos para el mantenimiento menor a las instalaciones del C4 (Centro de Control, Comando, Comunicaciones y Computo), Subcentros y Casetas, se verificó mediante inspección física la existencia de los bienes y sus registros correspondientes de entradas y salidas del almacén, además se constató que los procesos de compra se adjudicaron directamente en cumplimiento de los artículos 37, 38, 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y al Acuerdo publicado en el suplemento I del periódico oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco núm. 6737 de fecha 31 de marzo de 2007.

Por otra parte, se ejercieron 684.2 miles de pesos de recursos federales para los trabajos de Rehabilitación y Mantenimiento, consistentes en el “Suministro e instalación de malla perimetral en sitio de repetición de Tulija, Macuspana y Guao, Centla”; la “Reconstrucción de barda de block, pintura, impermeabilización de losa de concreto armado e iluminación exterior en el edificio del C-4” y la “Rehabilitación y mantenimiento a las instalaciones mecánicas y eléctricas de la torre de repetición, "Chable", del sistema de radiocomunicación "MATRA" ubicación poblado Chable, municipio de Emiliano Zapata”, adjudicados directamente a las empresas Rigoberto García Méndez persona física, Diana del C. Escalante Hernández persona física, Constructora Da Vinci, S. A. de C. V. y Carlos Berardo Ruiz Sandoval Pérez persona física, respectivamente, en los que se verificó que los procesos de adjudicación, contratación, ejecución y entrega recepción se efectuaron en cumplimiento de los artículos 37, 38, 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y al Acuerdo publicado en el suplemento I del periódico oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco núm. 6737 de fecha 31 de marzo de 2007.


Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización).

Con la revisión de las actas de sesión, y del cuadro de metas y montos del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización), se determinó que se le asignó una inversión federal por 17,678.4 miles de pesos, de los cuales al 30 de junio de 2008, se habían ejercido 15,215.7 miles de pesos, y se seleccionaron para su revisión tres acciones por 11,930.3 miles de pesos, que representaron el 78.4 % del total de recursos ejercidos en este anexo, como se detalla en el cuadro siguiente:

329

Tabasco


MUESTRA REVISADA ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS DEL EJE ESTRATÉGICO DE INSTANCIAS DE COORDINACIÓN

PROCURACIÓN DE JUSTICIA (PROFESIONALIZACIÓN) GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO


Acciones Inversión ejercida al 30 de junio de 2008

Policía judicial o ministerial en activo 4,105.7 Ministerio público en activo 5,446.1 Peritos en activo 2,378.5 Total 11,930.3

FUENTE: Estado de situación programático presupuestal al mes de junio de 2008, proporcionado por el FOSEG Tabasco

De la revisión de la documentación comprobatoria del gasto para el pago de percepciones extraordinarias a Policía Judicial o Ministerial, Ministerio Público y Peritos en Activo contenida en el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización), de los cuales al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos federales por 11,930.3 miles de pesos, se concluyó por medio de la instrucción de pago con folio de operación número 6270376, que fueron liberados recursos federales por 33,876.4 miles de pesos, por lo que no existe comprobación de 21,946.1 miles de pesos correspondientes a percepciones extraordinarias.

Además, se verificó que el personal de seguridad pública descrito, se encontró en activo y considerado en el Registro Nacional del Personal de Seguridad Pública, que aprobó las evaluaciones toxicológicas y psicológicas de 2005, 2006 y 2007, de personalidad, conocimientos y técnicas de la función policial, confianza, entorno social y situación patrimonial, de 2007; asimismo, que contaran con la Constancia de Conclusión del Programa de Evaluación 2007, sin embargo, no se tuvo el total de las evaluaciones, toda vez que se presentó copia de las actas notariales con números 1,132 y 2,345 del 7 de diciembre de 2007 y 4 de junio de 2008 suscrita por los notarios públicos números 16 y 7, de Villahermosa, Tabasco, respectivamente, en las que se indican de forma general la documentación que se dañó en los acontecimientos suscitados el 31 de octubre de 2007.

Por otro lado, a la fecha de la revisión, la información correspondiente a los resultados de las evaluaciones 2007, no ha sido considerada en el Registro Nacional del Personal de Seguridad Pública, además no existe evidencia del enterado a la SHCP por concepto de retenciones correspondientes a


330

las percepciones, en incumplimiento del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco, 71 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y de la cláusula sexta del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización) y del artículo 31, fracción V, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Posteriormente, mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del pago de las retenciones de ISR que realizó la Secretaría de Finanzas por concepto de percepciones a elementos de seguridad, los que se efectuaron a favor de la SHCP, el 20 de agosto de 2008, según folios de operación números: 7042179, 7042192, 7042208. Mediante el oficio número SC/DGAP/0715/2008 del 10 de septiembre suscrito por el Secretario de la Contraloría de Tabasco, se proporcionó la documentación correspondiente a las reclasificaciones de las respectivas áreas, Instancias de coordinación por un importe de 11,930.2 miles de pesos, y profesionalización por un importe de 25,255.4 miles de pesos, respectivamente, para el pago de percepciones extraordinarias, por lo que se considera parcialmente atendida hasta en tanto se considere la documentación comprobatoria de los exámenes y los resultados de las evaluaciones 2007, en el Registro Nacional del Personal de Seguridad Pública.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no consideraron en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pública los resultados del Programa de Evaluaciones de Control de Confianza 2007, obtenidos por los elementos pertenecientes a las Corporaciones del Estado, en incumplimiento del del artículo 40, fracción XV, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco, 71 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y de la cláusula sexta del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización) y del artículo 31, fracción V, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta..

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Tabasco



Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo

Con la revisión de las actas de sesión, y del cuadro de metas y montos del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se determinó que se le asignó una inversión federal por 24,306.1 miles de pesos, de los cuales al 30 de junio de 2008 se habían ejercido 16,311.8 miles de pesos de recursos federales en cinco proyectos, los que se seleccionaron para su revisión como se detalla en el cuadro siguiente:


332


MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS DEL EJE ESTRATÉGICO DE COMBATE AL NARCOMENUDEO


(Miles de pesos)

Proyectos/ acciones Inversión ejercida federal al 30 de junio de 2008

a) Equipamiento de Personal para la Seguridad Pública en la Prevención del Narcomenudeo: Policía Estatal Preventivo asignado y Policía Municipal Preventivo asignado

Equipo Antimotín 3,251.2

Transporte Terrestre y Accesorios 1,203.5

b) Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Policía Judicial Asignado

Armas Cortas 155.9

Armas Largas 362.5

Municiones 416.5

Equipo Antimotín 200.6

Transporte Terrestre y Accesorios 3,693.1

c) Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Perito Asignado

Transporte Terrestre y Accesorios 789.2

d) Equipamiento de Instalaciones para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo Oficina 552.6

e) Equipo de Comunicaciones y Software de la Red Nacional de Telecomunicaciones Destinado para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Plataforma México

Sistema Móvil de Vídeo-vigilancia Dedicado a la Investigación y Persecución del Delito de Narcomenudeo (Escuelas, Parques, Plazas, Centros Comerciales, Zonas Comunes de Conjuntos Habitacionales, Calles y otros Lugares Públicos, así como para Exteriores 4,692.2

Contratación, Ampliación y Renta de Medios de Enlace (E1, DS0, PmP, PP, VPN, etc.) Dedicados a la Investigación y Persecución del Delito de Narcomenudeo 175.0

Terminales Digitales Portátiles de Radiocomunicación para UMAN 210.8

Terminales Digitales Móviles de Radiocomunicación para UMAN 515.7

Accesorios para Terminales de Radiocomunicación de UMAN (Batería Extra, Cargador, Funda, Clip, Bocina, Ext. Audífono Discreto, Antena, Cable, Micrófono, etc.) 93.0

Total 16,311.8

FUENTE: Estado de situación programático presupuestal al mes de junio de 2008, proporcionado por el FOSEG Tabasco

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Tabasco

Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “equipo antimotín” contenida en el programa de Equipamiento de Personal para la Seguridad Pública en la Prevención del Narcomenudeo para policía estatal preventivo y policía municipal preventivo del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se constató que se ejercieron al 30 de junio de 2008 recursos por 4,644.6 miles de pesos, de los cuales 3,251.2 miles de pesos corresponden a recursos federales.

En el proceso de adjudicación y contratación se observó que se asignó de forma directa en cumplimiento a la excepción a la licitación establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, a la empresa “Representaciones Transnacionales Latinoamericanas, S.A. de C.V.”, por 4,644.6 miles de pesos, cuyo objetivo fue la adquisición de 309 chalecos de protección balística y 309 placas balísticas, amparados en el pedido número CV-N4-APB-05/07, asimismo, se verificó la existencia de la entrada y salida del almacén y los resguardos correspondientes, los cuales fueron entregados en cantidad y calidad contratada, en cumplimiento de la circular número 22477 emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo del 31 de marzo de 2007 y los artículos 37,38 y 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “Equipo de transporte y accesorios” contenida en el programa de Equipamiento de Personal para la Seguridad Pública en la Prevención del Narcomenudeo para policía estatal preventivo y policía municipal preventivo Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo se constató que al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos por 1,719.3 miles de pesos, de los cuales 1,203.5 miles de pesos corresponden a recursos federales.

En el análisis al proceso de adjudicación y contratación se observó que se asignó de forma directa, de acuerdo a la excepción establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, a la empresa “Tabasqueña de autos y camiones, S.A. de C.V.”, por 1,719.3 miles de pesos, cuyo objeto fue la adquisición de cinco vehículos Chevrolet cabina regular, amparados en el pedido número PE-N4-012/2007; asimismo, se verificó la existencia de los resguardos e inventarios de los vehículos adquiridos, los cuales fueron entregados en cantidad y con la calidad que se contrató, en cumplimiento de la circular número 22477 emitida por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo de fecha 31 de marzo de 2007 y los artículos 37, 38 y 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


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Con el análisis de la documentación correspondiente a las reuniones ordinarias del Comité Técnico del fideicomiso y oficios de liberación del pago de las acciones “Armas cortas”, “Armas largas” y “Municiones” para Policía Judicial Asignado, contenidas en el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se constató que al 30 de junio de 2008 se erogaron recursos federales por 155.9 miles de pesos, 362.5 miles de pesos y 416.4 miles de pesos, los cuales son sustentados con la factura número DGIM 1547, y amparan la compra de que se realizó directamente a la Secretaría de la Defensa Nacional; sin embargo, de la revisión de la información soporte de las erogaciones no se tuvo evidencia documental que acredite el registro de los bienes en el Sistema Estatal de Información sobre Seguridad Pública, en incumplimiento de los artículos 36, 38 y 45, fracción I, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco. Tampoco se encontró su registro en el Sistema Nacional de Información Sobre Seguridad Pública, en incumplimiento del inciso c, de la Mecánica Operativa para el cumplimiento y desarrollo de las acciones de los Proyectos de Equipamiento de Personal y de Instalaciones del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.

Por otra parte, con la verificación física al banco de armas de la Procuraduría del Estado, se constató con la lista actualizada de personal y armamento, proporcionada por el ente auditado, que el armamento por 319.3 miles de pesos, está asignado a personal que no cuenta con la licencia de portación para armas de fuego, en incumplimiento del artículo 29, fracción I, de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos.

Posteriormente, mediante el oficio número SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del oficio 37326 de la 30/a zona Militar Estado Mayor, donde se autorizó la inclusión de armamento en la licencia oficial colectiva número 143 de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Tabasco, además del oficio número PGJ/604/2008, donde se remite relación del personal nuevo que se incluyó en la licencia oficial de fecha 3 de septiembre de 2008 a la 30/a zona militar Tabasco, por lo cual este resultado se considera solventado parcialmente hasta que no se tengan el registro del armamento en el Sistema Nacional de Información Sobre Seguridad Pública.

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Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no registraron el armamento en el Sistema Nacional de Información Sobre Seguridad Pública, en incumplimiento de los artículos 36, 38 y 45 fracción I, de la Ley de Coordinación del Sistema Estatal de Seguridad Pública de Tabasco e inciso c, de la Mecánica Operativa para el cumplimiento y desarrollo de las acciones de los Proyectos de Equipamiento de Personal y de Instalaciones, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.



De la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “equipo antimotín” contenida en el programa de Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Policía Judicial del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, en el que se ejercieron al 30 de junio de 2008 recursos por 286.5 miles de pesos, se desprendió que 200.6 miles de pesos corresponden a recursos federales.

Sobre el proceso de adjudicación se constató que se les asignó de forma directa de acuerdo con la circular núm. CCPE/001/08 emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo en cumplimiento de los montos máximos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, a las empresas “Proveedora de Instituciones, S.A. de C.V.” y “Comercializadora de Productos de Seguridad Privada del Sur S.A. de C.V.” para la adquisición de equipo antimotín por 93.0 miles de pesos y 193.6 miles de pesos, amparados en los pedidos números: PE-N2-512/07, PE-N2-513 y PE-093-08, PE-124/08, PE-171/08 respectivamente, asimismo, se verificó la existencia de la entrada y salida del almacén y los resguardos correspondientes, los cuales fueron entregados en cantidad y calidad contratada, en cumplimiento de la circular número CCPE/001/O8


336

emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo y de los artículos 36, 37 y 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y 40 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


En la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “Equipo de Transporte Terrestre y Accesorios” asignado a peritos contenida en el programa de Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Perito Asignado, en el que se ejercieron al 30 de junio de 2008 recursos por 1,127.5 miles de pesos, se observó que 789.2 miles de pesos corresponden a recursos federales.

Sobre el proceso de adjudicación se constató que se asignó de forma directa en cumplimiento del acuerdo 22477 donde se establece la excepción a la licitación y al artículo 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, a las empresas “Tabasqueña de Autos y Camiones, S.A. de C.V.” y Tabasco Automovilística, S.A. de C.V.” para la adquisición de dos camionetas Chevrolet 4x2 CREW CAB por 733.8 miles de pesos y 2 camionetas FORD F350 con redilas XLT, por 393.7 miles de pesos, amparados con los pedidos números PE-N2-015/2007 y PEN2-078/08 respectivamente; asimismo, se verificó la existencia de los resguardos e inventarios correspondientes, los cuales fueron entregados en cantidad y calidad contratada, en cumplimiento de la circular número 22477 del 31 de marzo de 2007 emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo y los artículos 38 y 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


En la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “Equipo de transporte terrestre y accesorios” asignado a policía judicial contenida en el programa de Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Policía Judicial, en el que se ejercieron al 30 de junio de 2008 recursos por 5,275.9 miles de pesos, se observó que 3,693.1 miles de pesos corresponden a recursos federales.

Sobre el proceso de adjudicación se constató que se asignó directamente a tres empresas distintas para el mantenimiento de vehículos por 75.7 miles de pesos y por otra parte fueron adquiridos 20 camionetas modelo 2008, F350 con redilas tipo estacas por 5,200.2 miles de pesos, por medio de la

337

Tabasco

empresa “Tabasqueña de autos y camiones, S.A. de C.V.”, en cumplimiento de la circular núm. 22477 del 31 de marzo de 2007 emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo y de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, asimismo, se verificó la existencia de los resguardos e inventarios de los vehículos adquiridos, los cuales fueron entregados en cantidad y calidad contratada, en cumplimiento de los artículos 38, 39 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y de la circular número 22477 del 31 de marzo de 2007 emitido por el Comité de Compras del Poder Ejecutivo.


Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto de la acción “Mobiliario y equipo de Administración (Oficina)” del programa de Equipamiento de Instalaciones para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo contenida en el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, en el que se ejercieron al 30 de junio de 2008 recursos federales por 552.6 miles de pesos, aplicados en la adquisición de 10 conjuntos ejecutivos, 10 conjuntos secretariales, 50 sillas secretariales, 20 sillones ejecutivos, 20 de sillas semiejecutivas, 50 bancas de 3 plazas, 20 anaqueles metálicos, 15 equipos de aire acondicionado tipo ventana de 24,000 btu, 40 archiveros vertical, 20 escritorios ejecutivos, 30 escritorios secretarial, 7 equipos de aire acondicionado tipo mini split de 24,000 btu., se verificó por medio de la inspección física la existencia de los bienes y sus registros correspondientes de entradas y salidas en el almacén, además se constató que los procesos de compra se realizaron en cumplimiento los artículos 38, 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, 40 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y de los lineamientos descritos en la Circular núm. CCPE/001/08 del Comité de Compras del Poder Ejecutivo.


Del análisis de la documentación comprobatoria del gasto del contrato núm. SSP/2640/2007, cuyo objetivo fue la instalación y adecuación de un “Sistema de Circuito Cerrado de Televisión que Incluye: 25 cámaras de video vigilancia de circuito cerrado, 44 km. de fibra óptica, optimización de 20 cámaras que hay actualmente en funcionamiento y sistema de obra civil y 25 postes abatibles”, adjudicado directamente a la empresa “Instalaciones y Mantenimiento en Equipo de Radiocomunicación, S. A. de C. V.”, en cumplimiento de los montos máximos establecidos en la Ley de Adquisiciones,


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Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, por 12,893.0 miles de pesos, se obtuvo que al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos federales por 4,692.2 miles de pesos, asimismo, se verificó físicamente que los servicios de instalación y la adecuación se realizaron en cantidad, calidad y especificaciones contratadas, en cumplimiento de los artículos 38 y 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


Con el análisis de la documentación comprobatoria del la acción “Contratación, Ampliación y Renta de Medios de Enlace (E1, DS0, PmP, PP, VPN) Dedicados a la Investigación y Persecución del Delito de Narcomenudeo” del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se constató que al 30 de junio de 2008 se ejercieron recursos federales por 175.0 miles de pesos, como complemento correspondiente al pago del mes de agosto de 2007 del servicio telefónico “lada enlaces” a Teléfonos de México, S. A. de C. V., en cumplimiento del numeral 2 de la mecánica operativa del Anexo Técnico antes citado.


En el análisis de la documentación correspondiente a las reuniones ordinarias del Comité Técnico del fideicomiso y los oficios de liberación para las erogaciones de las acciones de “Terminales digitales móviles de radiocomunicación para UMAN” y “Terminales digitales portátiles de radiocomunicación para UMAN” por 515.7 miles de pesos y 210.8 miles de pesos de recursos federales respectivamente, contenida en el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se observó en el contrato CVFOSEG -40/07, cuyo objeto fue la “Adquisición de 20 radio móvil SMART con Kit. de instalación y antena M9610 CS G1+ M9610K1 G1 + 9610 C AND G1 CM G1, con 25 teclas de función, adquisición de 25 terminal portátil M9600, Kit. de terminal portátil EASY + G2 con antena, doble batería G2 2.1 AH, cargador de batería y funda de piel Ceotronics y accesorio electrónico tipo Walkman, con auriculares tipo Walkman, pulsado PIT y micrófono integrados en la misma pieza y conector pequeño”, adjudicado directamente a la empresa EADS Telecom México, S. A. de C. V., por 1,461.0 miles de pesos, con la verificación física de fecha 26 de agosto se constató que las unidades adquiridas para las terminales digitales móviles, se encuentran sin operar ya que no se han asignado al personal desde el día 21 de septiembre de 2007 que entraron al almacén de la procuraduría del estado, en incumplimiento del artículo 19 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

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Tabasco

Servicios del Estado de Tabasco, capítulo II, fracción XV, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia del vale de almacén, resguardos y relación de 20 funcionarios públicos de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Tabasco, a quienes les fueron asignados los 20 radios móviles, por lo que este resultado se considera solventado.


Con el análisis de la documentación correspondiente a las reuniones ordinarias del Comité Técnico del fideicomiso y los oficios de liberación para las erogaciones de la acción “Accesorios para terminales de radiocomunicación de UMAN” contenida en el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, se constató que fueron erogados recursos federales por 93.0 miles de pesos, de los cuales se observó en el pedido núm. PE-N2-344/07, cuyo objeto fue la “Adquisición de 38 baterías de alta capacidad G2 para portátil y 30 antena corta para el terminal M9620 AN”, por 51.3 miles de pesos de los cuales 36.0 miles de pesos corresponden a recursos federales, se constató mediante inspección física que de las 30 antenas sólo una de ellas se encuentra en operación y el resto continúa en el almacén de la Procuraduría del Estado desde el día 15 de octubre de 2007 que se recibieron en el almacén hasta el día 26 de agosto de 2008 que se efectúo la revisión, asimismo, de las 38 baterías de alta capacidad G2 para portátil se verificó que de las 38 baterías 31 de ellas se encuentran en condiciones inoperable, en incumplimiento del artículo 19 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia de los oficios núms. PGJ/DGA/DRM y SG/0372/2008 en el que se indica el reemplazo de 31 baterías de alta capacidad G2 para radio portátil matra, relativos al pedido número PE-N2-344/07 y la factura número 4727, asimismo, de las 29 antenas restantes, se mantienen como stock para sustituir aquellas que se encuentran actualmente en uso y que por la propia operatividad de la Procuraduría en la que sus actividades se desarrollan los 365 días del año, siempre se debe mantener ésta reserva, y así evitar la falta del medio de comunicación de los policías ministeriales, por lo cual se solventa parcialmente hasta en tanto se establezcan mecanismos que permitan determinar el stock adecuado y necesario, para así poder llevar a cabo una planeación con respecto de las adquisición de dichos bienes.


340

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente, se realice una adecuada planeación de las adquisiciones de la Procuraduría del Estado, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.



Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación

Con la revisión de las actas de sesión, y del cuadro de metas y montos del Anexo Técnico del Programa de Seguimiento y Evaluación, se determinó que se le asignó una inversión federal por 2,752.5 miles de pesos, de los cuales al 30 de junio de 2008 se habían ejercido 1,923.3 miles de pesos de recursos federales en cinco proyectos, los que se seleccionaron para su revisión como se detalla en el cuadro siguiente:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO

DEL PROGRAMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 (Miles de Pesos)

Acciones Inversión ejercida al 30 de junio de 2008

Apoyo a la estructura ocupacional 789.4 Informes de evaluación 1,133.9 Total 1,923.3 FUENTE: Estado de situación programático presupuestal al

mes de junio de 2008, proporcionado por el FOSEG Tabasco

341

Tabasco

Con el análisis de la documentación comprobatoria de las erogaciones por 789.4 miles de pesos de recursos federales para el pago de nómina al personal del área de seguimiento y evaluación del Consejo Estatal de Seguridad Pública, contenida en la acción “Apoyo a estructura ocupacional” del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación, se constató que el personal realizó actividades propias del área, la existencia de los contratos respectivos y el cobro de sus servicios por medio de las nóminas del ejercicio 2007, además, se verificó la retención de los impuestos correspondiente, sin embargo, no se tuvo evidencia documental que acredite el entero a la Secretaría de Finanzas del Estado de Tabasco, en incumplimiento del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el numeral 5, inciso a, de la mecánica operativa del Anexo Técnico antes citado.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF/FOSEG/0315/2008 del 5 de septiembre de 2008 suscrito por la Suplente del Presidente del Comité Técnico del FOSEG, se proporcionó copia de los enteros del pago de las retenciones de ISR por concepto de la acción “Apoyo a estructura ocupacional” los que se efectuaron a favor de la Secretaría de Administración y Finanzas, el 20 de agosto de 2008, según folios de operación números: 7042179, 7042192, 7042208, por lo anterior este resultado se considera solventado.


Con la revisión de los reportes mensuales enviados al Servidor Central del Sistema de Seguimiento, respecto a la información del seguimiento al avance programático-presupuestal de los programas convenidos en los Anexos Técnicos, se constató que éstos no fueron remitidos en tiempo, ya que existen retrasos de 1 a 10 días como se muestra en el cuadro siguiente:


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FECHAS DE ENTREGA DE REPORTES MENSUALES GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 Fecha

Mes Días

hábiles Mes de entrega Día de Envío

Días de

Retraso

Ene-07 10 Feb-07 23 10

Feb-07 10 Mar-07 15 4

Mar-07 10 Abr-07 14 4

Abr-07 10 May-07 11 1

May-07 10 Jun-07 9 0

Jun-07 10 Jul-07 10 0

Jul-07 10 Ago-07 9 0

Ago-07 10 Sep-07 13 3

Sep-07 10 Oct-07 10 0

Oct-07 10 Nov-07 5 0

Nov-07 10 Dic-07 5 0

Dic-07 Ene-08

FUENTE: Reportes mensuales de avance programático-presupuestal, proporcionado por el CESP Tabasco

Además, dichos informes no contienen la información relativa al cumplimiento de metas y objetivos de cada Anexo Técnico, así como el impacto en cada uno de sus eje, en incumplimiento de la cláusula quinta, inciso A, apartados f, g y el numeral 4, incisos a y b, de la Mecánica Operativa del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.

343

Tabasco

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no enviaron oportunamente la información del seguimiento del avance programático-presupuestal de los programas convenidos en los Anexos Técnicos, ni consideraron la información relativa al cumplimiento de metas y objetivos de cada Anexo Técnico, así como el impacto en cada uno de sus eje, en incumplimiento de la cláusula quinta, inciso A, apartados f, g y el numeral 4, incisos a y b, de la mecánica operativa del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.



Con la revisión de los reportes trimestrales referente al avance programático-presupuestal de los Anexos Técnicos se constató que fueron remitidos al Servidor Central del Sistema de Seguimiento dentro del plazo de los 20 primeros días de cada trimestre, sin embargo, la información contable contenida en dichos informes no fue conciliada con los estados financieros de la fiduciaria NAFIN S.N.C. y el FOSEG Tabasco, ya que existen inconsistencias contables al 31 de diciembre de 2007 como se muestran en el cuadro siguiente:


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DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL DIFERENCIAS DE REGISTROS CONTABLES ENTRE

EL FOSEG TABASCO Y EL CESP GOBIERNO DEL ESTADO DE TABASCO

CUENTA PÚBLICA 2007 (Miles de Pesos)

Inversión ejercida al 31 de diciembre de 2007

Documentos conciliados Federal Estatal Total

Estado de situación programático-presupuestal (NAFIN) 63,369.7 28,982.5 92,352.2

Estado de situación programático-presupuestal (FOSEG) 67,657.2 26,597.9 94,255.1

Diferencias -4,287.5 2,384.6 -1,902.9

Estado de situación programático-presupuestal (NAFIN) 63,369.7 28,982.6 92,352.3

Reporte de conciliación y avance de metas al 31 de diciembre de 2007 72,153.1 27,832.1 99,985.2

Diferencias -8,783.4 1,150.5 -7,632.9

FUENTE: Reportes trimestrales de avance programático-presupuestal y Estado de situación programático-presupuestal proporcionado por el CESP y el FOSEG Tabasco

Lo anterior incumplió la cláusula quinta, inciso A, apartado e y numeral 4, inciso c, de la mecánica operativa del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, instruya a quien corresponda para que en lo subsecuente se lleve un adecuado control por ejercicio fiscal del monto de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal asignados, ejercidos, saldos e intereses, en cumplimiento de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, del Reglamento de la Ley Estatal de

345

Tabasco

Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Tabasco y la mecánica operativa del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.



Con el análisis de la documentación soporte de la acción “Informes de evaluación” contenida en el Anexo Técnico de Seguimiento y Evaluación, por 1,133.9 miles de pesos, ejercidos con recursos federales al 30 de junio de 2008, se verificó que la elaboración del informe anual de evaluación se adjudicó de forma directa a la empresa “Xpertise Estudios de Opinión, S. C.” con un periodo de ejecución del 31 de agosto al 31 de octubre de 2007; sin embargo, no existe evidencia documental que acredite la entrega del informe al Consejo Estatal de Seguridad Pública en el tiempo estipulado, tampoco se acreditó el envío del informe al Secretariado Ejecutivo por conducto de la Dirección General de Planeación el 31 de octubre de 2007, además se constató mediante los distintos tomos del informe que éstos fueron impresos en marzo de 2008, seis meses posteriores a la fecha convenida, sin que se aplicaran penas convencionales a la empresa por atraso en la entrega del servicio, en incumplimiento del numeral 4, inciso g, de la mecánica operativa del Anexo Técnico de Seguimiento y Evaluación.

Posteriormente, mediante el oficio núm. SC/DGAGP/DCAP/0715/2008 del 10 de septiembre de 2008 suscrito por el Secretario de Contraloría, proporcionó copia de la prórroga de fecha 30 de octubre de 2007 para la entrega del informe por un periodo de ampliación de 45 días a partir de la fecha de la emisión del mismo, de tal manera, con oficio de fecha 6 de diciembre de 2007 la empresa Xpertise Estudios de Opinión, S. A., presentó al Consejo Estatal el informe anual de evaluación, no obstante el informe fue remitido al Sistema Nacional de Seguridad Pública el 28 de marzo de 2008 por medio del oficio CESO/SE/0365/2008, en cumplimiento de la cláusula quinta, inciso b, apartado c, numeral II de la mecánica operativa del Anexo Técnico de Seguimiento y Evaluación, por lo cual este resultado se considera solventado parcialmente hasta en tanto la Secretaría de Contraloría del Estado de Tabasco realice el pronunciamiento correspondiente por incumplimiento de la norma.


346

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no enviaron oportunamente el informe anual de evaluación, en incumplimiento de la cláusula quinta, inciso b, apartado c, numeral II de la mecánica operativa del Anexo Técnico de Seguimiento y Evaluación.



Con la verificación de los avances físico-financieros alcanzados en cada uno de los Anexos Técnicos al 31 de diciembre de 2007, se constató que se asignaron recursos por 168,078.2 miles de pesos en 11 Anexos Técnicos convenidos en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, de los cuales únicamente el Gobierno del Estado a través del FOSEG Tabasco ejerció al 31 de diciembre de 2007 recursos por 94,255.2 miles de pesos, lo que representó el 56.1% de los recursos asignados, y se dejaron de ejercer recursos por 73,823.0 miles de pesos, adicionalmente se destinaron recursos para atender acciones del Anexo Técnico de los Programas de Equipamiento de Personal de Seguridad Pública, sin que éste se haya convenido previamente en el presupuesto del ejercicio 2007 y en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, lo que modifica un total de 12 Anexos Técnicos.

De tal forma que al 31 de diciembre de 2007 el FOSEG Tabasco no atendió acciones en materia de seguridad pública convenida en los Anexos Técnicos y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007 descritas a continuación:

347

Tabasco

Referente al programa de Profesionalización no se ejerció el 16.6% de los recursos asignados para llevar a cabo la capacitación y evaluación de los diferentes elementos de seguridad pública del estado, en incumplimiento de la cláusula cuarta, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.

Se realizó la ampliación de metas con recursos federales y estatales y no con rendimientos financieros para el Anexo Técnico de Equipamiento de los Programas de Seguridad Pública por 5, 913.2 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula tercera y octava, del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

En el Anexo Técnico del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089, no se ejerció el 70.2% de los recursos asignados repercutiendo en el equipamiento de radiocomunicación, el mantenimiento a las áreas de la Red Nacional de Telecomunicaciones, la actualizada de la infraestructura tecnológica para la Red Nacional de Telecomunicaciones, en incumplimiento de la cláusula cuarta del Anexo Técnico respectivo y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Con respecto al Anexo Técnico del Sistema Nacional de Información (PLATAFORMA MÉXICO) únicamente se ejercieron el 31.2% de los recursos asignados, y disminuyó la comunicación con las instancias de seguridad para la investigación e inteligencia policial, las operaciones del combate más eficiente a la delincuencia, crimen organizado y narcomenudeo entre otras, en incumplimiento de la cláusula cuarta del Anexo Técnico del Eje Estratégico Plataforma México y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

De los recursos asignados al Anexo Técnico del Programa del Registro Público Vehicular, solamente el 17.6% fue erogado, en incumplimiento de la cláusula cuarta del Anexo Técnico del Programa del Registro Público Vehicular.

La finalidad de los Anexos Técnicos de Equipamiento de Tribunales Superiores de Justicia para la Seguridad Pública y el de Infraestructura de Tribunales Superiores de Justicia para la Seguridad Pública suscritos en el marco del el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007, es la adquisición de bienes, el fortalecimiento y


348

homologación al servicio de las instituciones de impartición de justicia para enfrentar con eficacia la criminalidad, la construcción, conservación, mantenimiento, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de las instituciones al servicio de la impartición de justicia y la seguridad pública, no obstante al 31 de diciembre de 2007 no se ejercieron recursos por 4,700.0 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula cuarta, del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Tribunales Superiores de Justicia, cláusula cuarta del Anexo Técnico del Programa de Infraestructura de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Para el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Instancias de Coordinación Procuración de Justicia (Profesionalización) se ejerció un importe de 19,627.7 miles de pesos, y se dejó de ejercer un 22.3% de los recursos asignados para ese Anexo, en incumplimiento de la cláusula cuarta del Anexo Técnico antes citado y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

De los 35,123.0 miles de pesos asignados al Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, no se ejerció el 55.5% de los recursos, lo que retardó la aplicación de los programas convenidos referentes a la Prevención del Delito por la vía de la prevención de las adicciones y del narcomenudeo, la rehabilitación de adictos a drogas y de la colaboración técnica y operativa para la coordinación de acciones conjuntas e integrales en la investigación y persecución del narcomenudeo; y en la desarticulación de redes delictivas, en incumplimiento de la cláusula cuarta del Anexo Técnico antes citado y el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Acción Emitida

07-A-27000-10-0699-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco, por medio del Fideicomiso FOSEG Tabasco, instruya a quien corresponda para que se someta a consideración del Comité Técnico del FOSEG el presente informe, en especial el apartado de Cumplimiento de Metas, con el fin de que se tomen las acciones necesarias para que se provea por

349

Tabasco

el Gobierno del Estado de lo necesario para alcanzar los objetivos y metas convenidos y mejorar la operación y ejercicio de los recursos del fondo, en cumplimiento de lo que al efecto disponga el Convenio de Coordinación que celebren la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año correspondiente.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35 en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron las acciones necesarias para alcanzar los objetivos y metas convenidos y mejorar la operación y ejercicio de los recursos del fondo, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula tercera del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.




Importe: 87,140.6 (miles de pesos)

El monto de los Errores y Omisiones de la Información Financiera por 87,140.6 miles de pesos se integra de la siguiente manera: 77,604.8 miles de pesos por diferencias entre registros administrativos, contables y presupuestales y 9,535.8 miles de pesos por la falta o inconsistencias en la presentación de información financiera entre los reportes trimestrales referente al avance programático-presupuestal


350

de los Anexos Técnicos remitido al Servidor Central del Sistema de Seguimiento, el Estado de situación programático-presupuestal (NAFIN) y el Estado de situación programático-presupuestal (FOSEG).







El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 8,997.9 miles de pesos se integra por: 406.7 miles de pesos de pagos improcedentes o en exceso, 6,133.6 miles de pesos por la utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa, 23.1 miles de pesos por irregularidades en la ministración de recursos y 2,434.5 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33.


El FOSEG del estado de Tabasco no ejerció al 31 de diciembre de 2007 recursos del fondo por 73,823.0 miles de pesos, lo que representó el 43.9% del total asignado, y originó que se dejaran de atender diversas acciones contempladas en los Anexos Técnicos. Asimismo, al mes de junio de 2008 se ampliaron metas por 35,090.6 miles de pesos, que afectaron 24 acciones, correspondientes principalmente a los Anexos Técnicos de: los Programas de Formación y Profesionalización – Servicio Nacional de Carrera-, de los Programas de Equipamiento de Seguridad Publica, del Programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066, y de Denuncia Anónima 089 y de los Programas del Eje Estratégico de Combate al

351

Tabasco

Narcomenudeo. En relación con el avance físico financiero de los recursos, no se han ejercido 32,717.2 miles de pesos, lo que representa el 36.2% de recursos totales, ya que no se han iniciado 50 acciones, asimismo, dentro de las reprogramaciones, se incluyeron 2 nuevas acciones por 9,474.7 miles de pesos en el Anexo Técnico de los Programas de Equipamiento de Seguridad Pública, el cual no se autorizó en el Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Tabasco, para la realización de acciones en materia de seguridad pública en el año 2007.

Lo anterior incumplió las metas programadas y repercutió en la cobertura de las acciones en materia de seguridad pública y en el bienestar de la sociedad.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del estado de Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 75,058.7 miles de pesos, que representa el 63.8% de los 117,654.7 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.


352

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al destinó, transferencia, registro, metas y objetivos y respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 406.7 miles de pesos de pagos improcedentes o en exceso, 6,133.6 miles de pesos por la utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa, 2,434.5 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33, 23.1 miles de pesos en irregularidades en la ministración de recursos y 87,140.6 correspondiente a errores y omisiones de la información financiera.

X.29.2.8. Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado, Ejercidos por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local del Estado de Tabasco

Auditoría: 07-C-27000-10-0078

Áreas Revisadas

La Dirección Administrativa del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco.



A. Lineamientos Generales

Con la revisión del Convenio para la Fiscalización del Gasto Federalizado Ejercicio 2007, que celebran la Auditoría Superior de la Federación de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión y el Órgano Superior de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Tabasco, suscrito el 20 de marzo de 2007, se verificó que fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de abril de 2007, y en el suplemento num. 6747 del 5 de mayo de 2007 del Periódico Oficial del estado de Tabasco, en cumplimiento de la cláusula décima sexta del Convenio para la Fiscalización del Gasto Federalizado Ejercicio 2007, y el numeral 7 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del

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Tabasco

Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007 publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 27 de febrero de 2007.


Con el análisis de los informes de auditoría de las revisiones solicitadas por la ASF correspondientes a la Cuenta Pública 2005, se verificó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco los remitió a la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/DFEG/2033/2006 del 29 de septiembre de 2006, en cumplimiento del numeral 7 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis del programa de trabajo del PROFIS 2007, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco lo remitió a la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm. HCE/OSFE/DFEG/0814/2007 del 30 de marzo de 2007, en cumplimiento del numeral 11 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de las modificaciones al programa de trabajo, se determinó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco realizó su adecuación y lo remitió a la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm. HCE/OSFE/1217/2007 del 29 de mayo de 2007, en cumplimiento de los numerales 12 y 15 de las Reglas para la operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la revisión de los informes de avance trimestral del PROFIS 2007, correspondientes a los cuatro trimestres y el Informe Ejecutivo Anual, se determinó que fueron remitidos a la ASF como sigue: el primero el 24 de abril de 2007, el segundo el 20 de julio de 2007, el tercero el 5 de septiembre de


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2007, y el cuarto el 21 de enero de 2008, así como el Informe Ejecutivo Anual el 29 de febrero de 2008, en cumplimiento de los numerales 29 y 31 de las Reglas para la operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


1. Transferencia de Recursos

Con la revisión de los recursos del PROFIS 2007 asignados a la EFSL por 8,383.8 miles de pesos, se verificó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco los publicó en el Periódico Oficial del Estado de Tabasco el 5 de mayo del 2007, en cumplimiento del numeral 36 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la revisión de las trasferencias de los recursos del PROFIS de la Tesorería de la Federación a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco y de ésta al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se verificó mediante los estados de cuenta bancarios que se realizaron dentro de los 5 días hábiles, en cumplimiento de los numerales 9 y 26 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de los recibos oficiales emitidos por la Secretaría de Finanzas del Estado de Tabasco a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se comprobó que fueron remitidos en forma conjunta hasta el día 11 de enero del 2008, en incumplimiento del numeral 25 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.

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Acción Emitida

07-A-27000-10-0078-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, y el numeral 34 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco instruya a quien corresponda para que, en lo subsecuente, se remitan con oportunidad los recibos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado a la Tesorería de la Federación, en cumplimiento de lo que al efecto dispongan las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal correspondiente.

El Gobierno del Estado de Tabasco informará a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados de su gestión.


Con la revisión de la cuenta bancaria y los estados de cuenta correspondientes, se constató que se abrió la cuenta productiva núm. 064070557620 de Banamex el 17 de abril de 2007 a nombre del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco para el manejo y control de los recursos PROFIS 2007, en cumplimiento del numeral 24 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


2. Registros Contables y Presupuestarios

Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, se comprobó el depósito íntegro de los recursos del PROFIS 2007 por 8,383.8 miles de pesos y los rendimientos financieros por 4.5 miles de pesos, asimismo, se verificó que los movimientos fueron registrados en sus pólizas de ingresos y contabilizados de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento de los artículos 93 y 100 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


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Con el análisis de las pólizas de egresos y de la documentación comprobatoria y justificativa de cada uno de los renglones del gasto del PROFIS 2007: servicios personales, gastos indirectos, gastos de administración, servicios generales y mobiliario; se verificó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco generó la documentación contable de los recursos, en cumplimiento de los artículos 93 y 100 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Con el análisis de los registros contables y presupuestales del PROFIS 2007, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco realizó las conciliaciones contable-presupuestarias, en cumplimiento del artículo 93 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Con la revisión de la presentación de los informes trimestrales del PROFIS 2007, por parte de la EFSL del Estado de Tabasco ante el Congreso del Estado, se verificó que los informes del segundo y tercer trimestre del 2007 fueron enviados el 20 de julio y 5 de septiembre del 2007; así como el último informe el 21 de enero de 2008, de conformidad con el numeral 38 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de la documentación comprobatoria del gasto del PROFIS 2007, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco incorporó en cada uno de los comprobantes la leyenda "Operado PROFIS, ejercicio 2007”, en cumplimiento del numeral 33 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.

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Con la revisión de los informes trimestrales del PROFIS 2007, se verificó que fueron publicados en la página de Internet del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco: www.osfetabasco.gob.mx, en cumplimiento del numeral 37 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la revisión de los registros de las operaciones del PROFIS 2007, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco elaboró las pólizas de ingresos, de diario y de egresos, así como los auxiliares contables; de la misma forma se observó que se generaron los estados financieros básicos, en cumplimiento del artículo 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


3. Operación y Ejecución

Con la revisión de los informes de avance de los recursos del PROFIS 2007 que se enviaron a la Auditoría Superior de la Federación y publicados en la página de internet de la EFSL, se determinó que los recursos fueron utilizados de conformidad con el programa de trabajo definitivo; asimismo, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco manifestó en su Informe Ejecutivo Anual que el personal eventual contratado fue para apoyar las revisiones practicadas a 10 municipios de la entidad federativa y destinó a este renglón 4,949.1 miles de pesos, que representó el 59.0% del total de recursos ejercidos del PROFIS 2007; en cumplimiento del numeral 10 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la revisión del programa de trabajo definitivo enviado a la Auditoría Superior de la Federación por la EFSL de Tabasco el 29 de mayo del 2007, se determinó que no fue modificado y se cumplió con el


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programa original; por lo que no se actualizó el supuesto previsto en el numeral 15 de las Reglas para operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la verificación de los contratos del personal en la modalidad de asimilados a salarios con cargo en el PROFIS 2007, se determinó que la EFSL de Tabasco contrató a 68 personas, a quienes se les cubrieron pagos por 5,007.2 miles de pesos, y se constató que a 49 servidores públicos se les efectuaron pagos por concepto de honorarios asimilados a salarios por los meses de enero, febrero y marzo de 2007 por 1,065.6 miles de pesos, en contravención del numeral 13, fracción I, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.

Con el análisis efectuado por la Auditoría Superior de la Federación en el programa de trabajo autorizado para el ejercicio del PROFIS 2007, enviado por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se determinó que éste incluyó a los 49 servidores públicos observados para los meses señalados, por lo que se dio por atendida la observación.


Con el análisis de la partida de viáticos y pasajes al personal comisionado fuera de su adscripción por 280.8 miles de pesos, con cargo en el PROFIS 2007, se constató que se respetaron los tabuladores vigentes y fueron comprobados en su totalidad, en cumplimiento del numeral 13, fracción I, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de los expedientes de adquisiciones del equipo de cómputo con recursos del PROFIS 2007 por 1,042.2 miles de pesos, se comprobó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco realizó los procesos de licitación con base en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Administración de los Bienes Muebles del Poder Legislativo del Estado de Tabasco; asimismo, se verificó el soporte justificativo y comprobatorio de las adquisiciones, en cumplimiento de los numerales

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13, fracción III, y 27 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de las pólizas de egresos, proporcionadas por la EFSL del estado de Tabasco, se determinó que se efectuaron pagos a diversos proveedores con recursos del PROFIS 2007, con cargo en la partida 3203 Capacitación y Adiestramiento por 837.7 miles de pesos, además, se observó que diversas capacitaciones como son maestrías en fiscalización de la gestión pública impartida por la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco, por 409.5 miles de pesos; ciclo de conferencias impartidas por el Colegio de Contadores Públicos del Estado de Tabasco por 17.3 miles de pesos para un total de 426.8 miles de pesos, no corresponden a capacitación del personal enfocado al desarrollo de sus capacidades para realizar las actividades relacionadas directamente con la revisión y fiscalización de los recursos federales transferidos, asimismo, se observó que no se dio prioridad al convenio entre el ICADEFIS y la ASOFIS, en contravención del numeral 13, fracción IV, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.

Con el análisis por parte de la Auditoría Superior de la Federación de la documentación referente a los pagos por 409.5 miles de pesos realizados a la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco, por concepto de las maestrías en fiscalización de la gestión pública, se determinó que se cumplió el numeral 13, fracción IV, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007, sin embargo, no se cuenta con elementos para conocer los temas tratados en el ciclo de conferencias por 17.3 miles de pesos impartidas por el Colegio de Contadores Públicos del Estado de Tabasco, por lo que se atiende parcialmente la observación.

Acción Emitida

07-H-27000-10-0078-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, y el numeral 34 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007, solicita que la Unidad de Contraloría Interna del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas


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sancionatorias o la indemnización respectiva, que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron diversos cursos que no están enfocados al desarrollo de las capacidades relacionadas directamente con la revisión y fiscalización de los recursos federales transferidos, en incumplimiento del numeral 13, fracción IV, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.

La Unidad de Contraloría Interna del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Con la revisión de la adquisición de vehículos con recursos del PROFIS 2007, se constató que la EFSL de Tabasco adquirió tres vehículos por 319.8 miles de pesos con base en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Administración de los Bienes Muebles del Poder Legislativo del Estado de Tabasco; además, se pagaron por concepto de tenencias 14.4 miles de pesos y de seguros 34.0 miles de pesos, para un total de 368.2 miles de pesos, monto que no rebasó el 5.0% del total asignado al PROFIS 2007, en cumplimiento de los numerales 13, fracción V, y 27 de las Reglas para la operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con el análisis de los gastos indirectos y de administración con cargo en el PROFIS 2007, se verificó que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco destinó 200.5 miles de pesos, los cuales comprobó en su totalidad y no rebasaron el 5.0% del PROFIS 2007, en cumplimiento del numeral 13, fracción VI, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la revisión del expediente de la contratación de estudios e investigación, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco aplicó 419.2 miles de pesos, monto que no rebasó el 5.0% de la asignación del PROFIS 2007 y los destinó para realizar la sistematización y automatización del proceso de fiscalización; asimismo, se verificó que el contrato fue adjudicado

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mediante invitación a cuando menos tres proveedores, con base en los artículos 2, fracción XX, 7 y 36, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, en cumplimiento del numeral 13, fracción VII, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


Con la verificación del envío de los informes de resultados de las auditorías solicitadas por la Auditoría Superior de la Federación, se constató que mediante los oficios núms. HCE/OSFE/DFEG/1615/2007, 1796/2007, 1901/2007 y 1932/2007, del 13 de agosto, 6, 21 y 27 de septiembre del 2007, respectivamente, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco remitió a la ASF los informes solicitados, en cumplimiento del numeral 20 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco aplicó en su totalidad los recursos recibidos de la Federación, así como los rendimientos financieros, sin presentar remanente para ser enterado a la Tesorería de la Federación, por lo cual no se actualizó el supuesto previsto en el numeral 17 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.



Con la verificación de los informes remitidos a la Auditoría Superior de la Federación, se constató que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco cumplió con el programa propuesto, de conformidad con el numeral 11 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.


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De conformidad con la adicionalidad de los recursos del PROFIS 2007 en el presupuesto local del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se verificó que fueron asignados 49,142.8 miles de pesos en el ejercicio 2006 y 54,817.3 miles de pesos en el ejercicio 2007, dichos recursos fueron publicados en la gaceta oficial del 28 de diciembre de 2005 y 1 de enero de 2007 respectivamente; de lo anterior se observó un incremento de 5,674.5 miles de pesos en el 2007, para desarrollar sus programas normales, por lo que los recursos del PROFIS 2007 fueron adicionales a su presupuesto normal, en cumplimiento del numeral 8 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007.








El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 17.3 miles de pesos es por el pago de diversos cursos que no enfocados al desarrollo de las actividades relacionadas directamente con la revisión y fiscalización de los recursos transferidos.


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En resumen, se emitió(eron) 2 observación(es) que generó(aron) 2 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 1 a Recomendación(es) y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, en relación con los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado, cuyo objetivo consistió en verificar que los recursos federales asignados a la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local del estado de Tabasco se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2007, y demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 6,430.1 miles de pesos, que representa el 76.7% de los 8,383.8 miles de pesos reportado en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.

Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación, considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto a la administración, control y registros de los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado respecto de las operaciones examinadas.


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X.29.3. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL

X.29.3.1. Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Auditoría: 07-A-27000-10-1046

Áreas Revisadas

Las direcciones de Contabilidad Gubernamental, de Tesorería (Subdirección de Evaluación y Análisis Financiero), de Política Presupuestaría y de Política de Gasto Público de la Secretaría de Administración y Finanzas; las subdirecciones de Recursos Humanos con sus Departamentos de Operación, Pagos y Relaciones Laborales, de Recursos Financieros con sus Departamentos de Contabilidad y Presupuesto, de Recursos Materiales con sus Departamentos de Adquisiciones, Servicios Generales y Abasto y Suministro en sus áreas de Almacén de Activo Fijo y Almacén General de Insumos, todas de la Coordinación de Administración e Infraestructura; el Departamento de Programación de la Coordinación de Planeación Estratégica e Informática, de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco; las subdirecciones Administrativas de los centros hospitalarios: Hospital de Alta Especialidad “Dr. Juan Graham Casasus”, Hospital de la Mujer y Hospital del Niño “Dr. Rodolfo Nieto Padrón”.



Con la revisión del ambiente de control a través de la aplicación de entrevistas, cuestionarios y pruebas de control interno a los funcionarios de las áreas responsables de la operación del fondo se realizaron pruebas a los controles o ciclo de transacciones a los procesos considerados relevantes que se detallan a continuación: bancos, inversiones y productos financieros, inventarios, activo fijos y patrimonio, cuentas por pagar, nóminas, provisión y pago de Impuestos y terceros Institucionales y programación y presupuestación, se constató que el ambiente de control de la Secretaría de Salud es eficiente, debido a que tiene en su mayoría personal operativo con experiencia de años anteriores; el personal de mando cuenta con el conocimiento de las mismas; las operaciones se realizan de forma consistente y se encuentran supervisadas y controladas en todos los procesos; en consecuencia, la información y documentación generada en el manejo y administración del FASSA cuenta con la calidad, oportunidad suficiencia y consistencia necesaria para su correcta utilización por parte de la

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Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, en cumplimiento de los artículos 30, 31 ,32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; capítulos III, IV, V, VI y VII, del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal, y el Capítulo Único del Manual General de Organización de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco.


Con la revisión de las ministraciones del fondo por parte de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado, se comprobó que recibió los recursos por 1,303,597.4 miles de pesos de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la Distribución y Calendarización para la Ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.

Asimismo, se verificó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado transfirió la totalidad de las aportaciones del fondo a la cuenta núm. 4039468129 de HSBC, de la Secretaría de Salud, de conformidad con los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; y el Numeral 4.4 de los Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.


En la revisión de la Cuenta Pública Federal y la Cuenta Pública Estatal del Gobierno del Estado de Tabasco, se detectó una diferencia neta por 209,354.1 miles de pesos. La conciliación de cifras se integra por 5,000.0 miles de pesos, que pertenecen a ampliación de recursos del Ejercicio Fiscal 2006 depositadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Ejercicio Fiscal 2007; y la ampliación de recursos del Ejercicio Fiscal 2007 por 214,354.1 miles de pesos, depositadas en el ejercicio 2008, de acuerdo con el Principio de Contabilidad Gubernamental denominado Base de Registro, de aplicación supletoria en atención al artículo 31 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y artículo Decimocuarto Transitorio del Decreto 220 en el que se publicó la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco. Además, en la revisión de los estados financieros del 2007 correspondientes a las operaciones del FASSA, se observó que fueron efectuados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Periodo Contable y Revelación Suficiente.


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Asimismo, se conoció que los remanentes del ejercicio 2006 y del ejercicio 2007 fueron solicitados para su programación por la Secretaría de Salud a la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco, los cuales fueron autorizados por esta última para su aplicación en los proyectos, tanto en los ejercicios 2007 y 2008 respectivamente, en cumplimiento del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.


En la revisión de las cuentas bancarias de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado, se detectó que en los movimientos bancarios del 31 de julio de 2007, de la cuenta núm. 04022547848, de HSBC, se presenta un retiro a nombre de la mencionada secretaría, transferido a la cuenta núm. 2007193273 de BANAMEX por 5,000.0 miles de pesos, por lo que dicho importe fue espontáneamente reintegrado (a decisión de la propia secretaría) el 14 de diciembre de 2007, tal y como lo indica el estado de cuenta de ese mes; posteriormente, el 3 de enero de 2008, se realizó el reintegro por la cantidad de 138.8 miles de pesos, por concepto de intereses devueltos al Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones, derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0693/2008, remitió constancia del exhorto que a través de memorándum núm. 099, en el cual el Subsecretario de Egresos de la Secretaría de Administración y Finanzas instruye al Director de Tesorería para establecer medidas de control pertinentes y sujetarse estrictamente a la

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normatividad aplicable para que se evite su reincidencia en lo observado. Por lo tanto, la observación se considera solventada.


En el análisis de los estados financieros del fondo, se observó que en la cuenta bancaria de gastos de operación núm. 4039468137 de HSBC se recibieron depósitos por 731.4 miles de pesos, correspondientes a indemnizaciones de seguros cubiertos a favor de la Secretaría de Salud. El importe de 163.1 miles de pesos fue enterado de acuerdo con el procedimiento a la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco sin haber solicitado su reprogramación para su aplicación correspondiente. Adicionalmente, se realizaron traspasos por 568.3 miles de pesos, a la cuenta bancaria núm. 4039468335 de HSBC del Ramo 12 Seguro Popular sin justificación o documentación soporte suficiente.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco aclare la legitimidad de los traspasos efectuados a favor del Ramo 12 Seguro Popular o en su caso reintegre al fondo los recursos transferidos erróneamente; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia de la solicitud de programación de los recursos obtenidos por la indemnización de seguros a favor del FASSA por 163.1 miles de pesos, a la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Tabasco, y documentación comprobatoria de la legitimidad del traspaso de recursos al Ramo 12 Seguro Popular por 564.4 miles


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de pesos y evidencia de depósito en la cuenta bancaria del fondo por 3.9 miles de pesos que fueron erróneamente transferidos. Al ser analizadas, las observaciones se dan por solventadas.


Con la revisión de la cuenta de gastos de operación núm. 4039468137 de HSBC de la Secretaría de salud del Estado de Tabasco determinó que se realizaron traspasos por 66,232.3 miles de pesos a cuentas bancarias que corresponden a otros programas para cubrir gastos relacionados con los mismos y posteriormente fueron depositados espontáneamente por la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco a la cuenta del FASSA, durante el ejercicio 2007. Sin embargo, el retiro temporal de los recursos restó liquidez a los proyectos autorizados para atender los objetivos y metas de programas del FASSA, por lo que se dejó de obtener recursos financieros por 43.1 miles de pesos, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, solicitó que la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco reintegre al fondo los intereses dejados de producir durante el tiempo que los recursos se mantuvieron fuera de la cuenta bancaria por 43.1 miles de pesos; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y en su caso aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo de los intereses determinados por 43.1 miles de pesos y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/697/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se

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Tabasco

valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizados, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-001 Recomendación

Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.


Con la revisión de la cuenta bancaria sueldos federal núm. 4039468095 de HSBC de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, se determinó que se realizaron traspasos de recursos a otras cuentas bancarias por 15,166.2 miles de pesos, los cuales se utilizaron para cubrir diversos gastos y conceptos de operación de otros programas distintos a los del FASSA, por lo que se restó liquidez para el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas autorizados del fondo y no se obtuvieron los intereses mensuales de las inversión de los recursos de la cuenta, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

La Secretaría de Salud del Estado de Tabasco realizó diversos reintegros durante el periodo de enero a julio de 2008, inclusive durante el proceso de la revisión, y se determinaron 156.2 miles de pesos correspondientes a los productos financieros que deberán reintegrarse al FASSA.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco reintegre al fondo los intereses dejados de producir durante el tiempo que los recursos se mantuvieron fuera de la cuenta bancaria; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de


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Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo, de los intereses determinados por 156.2 miles de pesos y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/697/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-002 Recomendación



En la revisión de la cuenta de bancos, se observaron depósitos de los meses de enero a diciembre de 2007 a la cuenta bancaria sueldos federal 4039468095 HSBC de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, los cuales no corresponden a los recursos destinados para operar el capítulo 1000, del Ramo General 33, FASSA por 31,369.9 miles de pesos, procedentes de diversas cuentas bancarias con que operan otros programas para efectuar el pago del Impuesto Sobre la Renta retenido por programas federales a los servidores públicos del ente en una sola declaración mensual de impuestos, por lo que se dificulta la rápida identificación de los recursos de cada uno de los programas, y como consecuencia podría causar errores subsecuentemente, en contravención de los artículos 25, fracción II, 29 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco emitió una recomendación para que se abra una cuenta bancaria específica para el pago de impuestos federales retenidos; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

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Tabasco

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0693/2008, remitió constancia de la apertura de la cuenta bancaria núm. 4042586834 de HSBC, para el pago de Impuestos 2008, con lo cual queda solventada esta observación.


En la revisión de las cuentas bancarias de los recursos del fondo, se observó la práctica recurrente de destinar recursos del FASSA para diversos pagos no identificados antes de realizarlos y su correspondencia con sus programas autorizados, por lo que existen registros sin respaldo de orden de pago que los garantice y posteriormente no se realiza su depuración a los cierres mensuales y anual. Lo anterior comprueba la cantidad de movimientos no depurados que derivaron en depósitos espontáneos antes y después del cierre del ejercicio fiscal, inclusive los efectuados durante el proceso de la auditoría, con objeto de solventar algunos hallazgos; su recurrencia produce que en algunos casos los recursos del FASSA sean administrados y aplicados a discrecionalidad y en ocasiones se resolvió a través de su utilización, la falta de liquidez y asuntos correspondientes a otras modalidades de recursos, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización del Estado de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de


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Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008 y solicitud mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0694/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y de inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizada, la observación se determinó parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-003 Recomendación



En el análisis de los estados financieros de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, se encontró que la cuenta deudores diversos presenta al cierre del ejercicio fiscal saldos aún no depurados por 5,020.0 miles de pesos, que por su naturaleza se consideran erogaciones por comprobar no depuradas al cierre del ejercicio.

La Secretaría de Salud del Estado de Tabasco realizó diversos reintegros durante el período de enero a julio de 2008, inclusive durante el proceso de la revisión. Sin embargo, por el tiempo que los recursos se mantuvieron fuera de la cuenta bancaria del fondo se dejaron de producir intereses por 36.2 miles de pesos, en contravención de los artículos 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; capítulos III, IV, V, VI y VII, del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que la Secretaría de Salud del Estado reintegre al fondo los intereses dejados de producir durante el tiempo que los recursos se mantuvieron fuera de la cuenta bancaria del mismo; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta

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Tabasco

observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo de los intereses determinados por 36.2 miles de pesos y solicitud del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-004 Recomendación



Con la revisión de la cuenta bancaria de sueldos federal núm. 4039468095 de HSBC, de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, se verificó un pago por 3,000.0 miles de pesos con el cheque núm. 0101 del 16 de febrero de 2007, el cual fue registrado en contabilidad mediante la póliza núm. 02-2-00000170 del 16 de febrero de 2007, por concepto de gastos por comprobar, correspondiente a la cotización de costo del trámite de escrituración de un terreno para un hospital en el Municipio de Comalcalco, donde se detalla cada uno de los conceptos a pagar como se menciona a continuación: Impuesto predial por 38.0 miles de pesos, valores catastrales por 24.4 miles de pesos, libertad de gravamen por 27.5 miles de pesos, planos y 61 avalúos por 400.0 miles de pesos, expedición y testimonio por 6.5 miles de pesos, impuestos y derechos por 2,000.0 miles de pesos; y honorarios por


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503.6 miles de pesos. Por lo anterior, se verificó que los recursos fueron reintegrados a la cuenta 28 días después de su retiro, pero faltó reintegrar los rendimientos financieros que se dejaron de generar por 16.5 miles de pesos, en contravención de los artículos 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, capítulos III, IV, V, VI y VII, del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal 2006.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco reintegre al fondo los intereses dejados de producir durante el tiempo que los recursos se mantuvieron fuera de la cuenta bancaria del mismo; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en los términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo de los intereses determinados por la cantidad de 16.5 miles de pesos y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/697/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se dan parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-005 Recomendación


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Tabasco


En la revisión de la cuenta de deudores diversos de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, se observó que en ocasiones se realizan pagos a favor de proveedores que fueron registrados contablemente en forma indebida en calidad de anticipo en la subcuenta gastos a comprobar, por lo que debieron de ser pagados con cargo al presupuesto, por lo que se generan cargas adicionales de trabajo para su depuración que podrían provocar retrasos y errores con sus respectivas consecuencias, en contravención de los artículos 30, 31 ,32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; capítulos III, IV, V, VI y VII, del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco de las acciones realizadas.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, y solicitud mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0694/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y de inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-006 Recomendación



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Con la revisión del activo fijo de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, adquirido con recursos del fondo, se determinó que cuenta con inventarios debidamente registrados y bajo resguardo de éste, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto contabilidad y Gasto Público; 56, 57 y 62 del Reglamento de la Ley Estatal de Presupuesto contabilidad y Gasto Público; y 14 del Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco.


En la visita al Almacén de Bienes Muebles de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, efectuada el 23 de julio de 2008, se detectó que un equipo de comunicación (conmutador) adquirido el 6 de diciembre de 2007 por 1,099.9 miles de pesos, permanece bajo resguardo, sin instalación ni uso, por lo que el tiempo transcurrido de la compra a la fecha es de ocho meses, lo cual pone en riesgo el buen funcionamiento del equipo al momento de su instalación y posiblemente presente problemas para ejercer la garantía en caso de fallas al mismo, en contravención de los artículos 73, 74, 75 y 78 del Manual de Normas Presupuestarías para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del resumen de levantamiento de requerimientos de

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Tabasco

servicios de voz y datos para llevar a cabo la instalación del equipo de comunicación y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/696/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-007 Recomendación



En la revisión física de los bienes de activo fijo y de los resguardos correspondientes en las instalaciones de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, que ocupan en sus oficinas centrales, se encontró que dos estaciones de trabajo instaladas en la Coordinación de Administración e Infraestructura no cuentan con los resguardos firmados, en contravención de los artículos 73, 74, 75 y 78 del Manual de Normas Presupuestarías para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.


El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-


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DGEAGP/DCAP/0693/2008, remitió constancia de firma de los resguardos correspondiente; asimismo, exhortó mediante los oficios núms. SS/CAI/SRMSG/2080/2008 y SS/UCI/665/2008 al responsable de la Coordinación de Administración e Infraestructura para garantizar en lo sucesivo la firma inmediata de los resguardos por los bienes que sean adquiridos o asignados; y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/696/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y de inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizada la información remitida, la observación se determinó parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-008 Recomendación



En la revisión del ejercicio del gasto del fondo, se encontró que se realizó un pago con cargo al proyecto S4675, partida 3506, Gastos de Orden Social por 115.0 miles de pesos, por concepto de elaboración de esculturas de bronce utilizadas como obsequio a los asistentes de la III Reunión del Consejo Nacional de Salud con sede en Villahermosa Tabasco, por lo que el gasto se considera indebido, toda vez que incumple con los fines para los que fue transferido por la Federación, que es el de brindar servicios de salud a la población, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco reintegre al fondo los recursos ejercidos por este concepto, más los intereses por 2.7 miles de pesos dejados de producir desde la fecha en que fueron ejercidos; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio

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Tabasco

núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo de los recursos ejercidos, incluyendo los intereses determinados por 2.7 miles de pesos, y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/697/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se determinaron parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-009 Recomendación



En el análisis del pago de 13.2 miles de pesos por concepto de pago de prima semestral del seguro de un vehículo marca dodge modelo Durango Limited 4X4, se observó que no se encuentra registrada en la contabilidad de bienes patrimoniales adquiridos con recursos del fondo en la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3º, 13 y 18 de la Ley General de Salud.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco reintegre al fondo el importe pagado indebidamente; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.


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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancia del depósito en la cuenta bancaria del fondo del importe pagado indebidamente por 13.2 miles de pesos, y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/698/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizada, la observación se determinó parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-010 Recomendación



En la revisión de los productos financieros del fondo, se detectó que a la fecha permanecen en la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado recursos disponibles por 6,181.0 miles de pesos, generados por los recursos del FASSA y están pendientes de ser programados, en contravención del numeral 115, fracción VII, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco.


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Tabasco

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remite constancia donde se solicita a la Coordinación de Planeación Estratégica e Informática de la Secretaría de Salud que se realicen los trámites pertinentes ante la Secretaría de Administración y Finanzas para programar estos recursos generados por los rendimientos financieros, por medio de los oficios núms. SS/CAI/SRF/1743/2008 y SS/UCI/677/2008, y solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/694/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se dan parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-011 Recomendación



Con el análisis de los datos a través de las técnicas de auditoría asistida por computadora, que permitieron el cruce de información entre las tablas de la Base de Datos proporcionada por la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, se realizó la aplicación de procedimientos de auditoría y se obtuvo lo siguiente:

• En los expedientes de personal que fueron revisados se conoció que existe compatibilidad de empleos.

• El personal comisionado al sindicato y a otras dependencias cuenta con la autorización correspondiente.


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• No se realizaron erogaciones por concepto de honorarios.

• Los pagos efectuados por compensaciones, bonos, estímulos, conceptos extraordinarios, están apegados a la Condiciones Generales de Trabajo.

• Los sueldos compactados se ajustaron a los tabuladores autorizados.

• Los pagos realizados corresponden a categorías o plazas autorizadas que existen en el histórico de plazas.

• Conforme a la muestra seleccionada se confirmó el manejo adecuado de las nóminas que se encuentran debidamente firmadas y archivadas bajo resguardo del departamento y, en el caso de talones nulos su adecuada cancelación y/o reintegro; además, no se realizó pago alguno por concepto de nómina a personal que causó baja temporal o definitiva, o a quienes contaban con permiso o licencia sin goce de sueldo.

• No se encontraron cheques cancelados que fueran recurrentes por pago de nómina a una misma persona.

• Los pagos efectuados por concepto de nómina correspondieron a centros de trabajo autorizados.

• No se emitieron nóminas por centros de trabajo con estatus de baja o clausurados.

• No se efectuaron pagos en exceso a terceros institucionales, tanto por las deducciones efectuadas al personal adscrito al programa, como por las aportaciones patronales, ni se omitió el cumplimiento de aportaciones y obligaciones fiscales.

• Los datos asentados en las nóminas ordinarias coinciden con el personal que se verificó en los centros de trabajo.

Lo anterior cumplió con el artículo 14 del Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco; el Manual de Organización y Procedimientos; 113, 114 y 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 7, 12, 17, 21, 22, 25 y 26 de la Ley del ISSSTE; las Condiciones Generales de Trabajo; el Manual de Normas Presupuestarias del Gobierno del Estado de Tabasco; 30,31, 32, 33, 34, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico.

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Tabasco


En el análisis efectuado a través de las técnicas de auditoría asistidas por computadora se encontró que dos servidores públicos adscritos al FASSA devengaron durante el ejercicio fiscal 2007 salario y prestaciones por 381.1 miles de pesos y en forma simultánea aparecen en los registros de otro ente, como trabajadores activos con nombramientos expedidos a su favor, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3o, 13, 18, y 34 de la Ley General de Salud, y Numerales 57 al 62 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que la Secretaria de Salud del Estado de Tabasco presente estudio de compatibilidad de plazas; asimismo, que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0693/2008, remitió el estudio de compatibilidad de plazas acompañado de su soporte documental correspondiente. Al ser analizada, la observación se da por solventada.


En el análisis de la comparación de los sueldos pagados con el tabulador autorizado, se observó que en la prueba 15 existió información de diversos pagos efectuados en exceso por 11.8 miles de pesos, realizados a varios servidores públicos cuyas plazas se encontraban adscritas a la programas del FASSA durante el ejercicio fiscal 2007, en contravención de los artículos 25, fracción II, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal; 3o, 13, 18, y 34 de la Ley General de Salud; Numerales 57 al 62 del Manual de


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Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco. Durante el proceso de la revisión la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco realizó el reintegro por 11.8 miles de pesos proporcionando evidencia del mismo.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas. El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió solicitud mediante el oficio núm. SS/UCI/697/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizada, la observación se da parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-012 Recomendación



Con la revisión de una muestra de los expedientes de personal a cargo del FASSA, de acuerdo con la lista de documentos que deben contener proporcionada por el ente, se determinó que gran parte de los expedientes verificados presentan deficiencias en su integración, consistente en faltantes documentales, carecen de broche que los sujete o contienen documentos sueltos que podría favorecer

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su pérdida, en contravención de los artículos 3o, 13, 18 y 34 de la Ley General de Salud; y los numerales 57 al 62 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco emitió recomendación para que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe a este Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0693/2008 remite constancia en donde se instruye al área correspondiente para que se actualicen los expedientes a través de los oficios núms. SS/UCI/666/2008 y SS/CAI/SRH/DRL/3742/2008 y solicitud mediante oficio núm. SS/UCI/699/2008 del Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y dé inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizada, la observación se da por solventada.


Con la revisión de la muestra seleccionada de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, se determinó que cumplió con los procedimientos de adjudicación de los contratos, de acuerdo con los artículos 13, 14, 15, 16, 17, 21, 22, 33, 37, 38 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco; 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 y 39 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco; además, se aseguró de las condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad, teniendo los expedientes debidamente integrados, en caso de licitaciones de lotes que se declararon desiertos no fueron adjudicados directamente ya que fueron incluidos en nuevas licitaciones. En el caso de adjudicaciones directas, se efectuaron de conformidad con los artículos 6, 7,


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8 y 9 del Reglamento del Comité de Compras y el Manual de Normas Presupuestarias del Gobierno del Estado de Tabasco.


Con la revisión de la Licitación num. PE-133/07 por 7,111.9 miles de pesos, se determinó que contiene errores de fecha de elaboración en los cuadros comparativos de las cotizaciones de las requisiciones 17 y 18. Asimismo, se verificó que los pedidos elaborados para dar cumplimiento a lo acordado por el subcomité de compras tienen fecha de elaboración que excede los 20 días posteriores a la adjudicación, en contravención del artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco, lo que denota falta de supervisión por parte de los integrantes del Subcomité de Compras.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0693/2008, explicó que el proceso licitatorio corresponde a la autorización para llevar a cabo la contratación del suministro a precios unitarios de medicamentos y materiales de curación para los centros avanzados de atención primaria y hospitales que integran el sistema estatal de salud y que el fincamiento del pedido se da en el momento que la unidad requiere el suministro y cuente con la solvencia presupuestal; este procedimiento se lleva a cabo con objeto de que el proveedor garantice precios fijos durante todo el año, lo que permite que no haya variación en los precios lo que conlleva a una mejor planeación de la compra de los bienes en beneficio del fondo, en cuanto al error de fechas de los cuadros comparativos se giró solicitud mediante oficio núm. SS/UCI/699/2008 del Órgano

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Interno de Control de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco, donde solicita que se valore y de inicio al procedimiento sancionatorio correspondiente. Al ser analizadas, las observaciones se dan parcialmente solventadas.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1046-01-013 Recomendación



Con la revisión del Control y Abasto de Medicamentos de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, se constató la adecuada administración de éstos, ya que tiene establecido controles que permiten conocer la rotación de inventarios en existencia, se mantiene el adecuado control y registro de las existencias que asegura su permanencia y suficiencia conforme a su cuadro básico para los niveles de atención médica; el Almacén General de Insumos tiene clasificados los medicamentos, cuenta con reportes que permiten observar el comportamiento de existencias mínimas y máximas de medicamentos y conoce los de mayor movimiento y, en el caso de productos especializados, se determinan los de mayor costo, los medicamentos se adquieren con tolerancia suficiente en cuanto a su caducidad, misma que físicamente se controla, de conformidad con los artículos 27 de la Ley General de Salud Federal, y su Reglamento; y 14 del Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco.


En la revisión del Almacén General de Insumos de la Secretaría de Salud del Gobierno del Estado de Tabasco, se detectó que en ocasiones se registra en la entidad altas temperaturas que afecta la conservación de los medicamentos e insumos, en contravención del artículo 14 del Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco.


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Por lo anterior, se solicitó que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta recomendación.

El Órgano del Estado de Fiscalización Superior de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/2178/08/2008, a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones derivado de la revisión de la Cuenta Pública del FASSA 2007, para su debida solventación en términos de la ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0659/2008, remitió constancias para que el encargado del almacén lleve a cabo un estudio de las instalaciones para el reacomodo de los medicamentos en lugares a temperaturas adecuadas; asimismo, se informe al jefe del almacén que se realice una adecuación al sistema SICOAL para el control de la caducidad de los medicamentos del depósito en la cuenta bancaria del fondo, por medio de los oficios núms. SS/CAI/SRMSG/0493/2008, SS/CAI/SRMSG/0493/2008 y SS/CAI/SRMSG/0493/2008 girados a las áreas involucradas por la Subdirección de Recursos Materiales de la Secretaría de Salud del Estado de Tabasco. Al ser analizadas, las observaciones se dan por solventadas.

Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 13 resultado(s) con Observación determinado(s) por la EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:

Se recomienda que el(la) Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, en el ámbito de las atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s) identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.




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El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 395.1 miles de pesos se integra por: 208.9 miles de pesos por utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa; 143.1 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso, y 43.1 miles de pesos por falta o inadecuada inversión de recursos.


Se ejerció el 82.1% de los recursos del fondo, lo que originó economías por ejercer lo que a su vez ocasionó que no se aplicaran en beneficio de la población objetivo del fondo.


En resumen, se emitió(eron) 13 observación(es) que generó(aron) 13 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 13 a Recomendación(es).

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, al Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación


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Fiscal y demás normativa aplicable, se determinó revisar un monto de 890,072.1 miles de pesos, que representa el 68.3% de los 1,303,597.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos a obras y acciones determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de las operaciones examinadas.

X.29.3.2. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Comalcalco)

Auditoría: 07-D-27005-10-1048

Áreas Revisadas

Las direcciones de Finanzas; Programación; Obras Públicas, Asentamientos y Servicios Municipales; Contraloría y Desarrollo del municipio de Comalcalco, Tabasco.



Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno del municipio y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas, sistemas y mecanismos

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implementados para identificar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados adecuados del FISM en el municipio y coadyuvar a que éste cuente con controles sencillos, eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:

Ambiente de control

1. Respecto de la comunicación e interacción entre las distintas áreas del municipio que intervienen en la operación y manejo del FISM, se observó que hay comunicación adecuada principalmente en las áreas operativas que tienen la función de vigilar la ejecución de proyectos físicos de obra pública.

Identificación y administración de riesgos

1. El municipio de Comalcalco, Tab., dio a conocer los recursos recibidos, la aplicación de los mismos y los resultados alcanzados a través de un diario de circulación municipal.

2. El municipio abrió cuentas específicas para el manejo de los recursos del fondo.

3. Existe un área operativa específica que se encarga de controlar y dar seguimiento a las acciones del fondo que se programan y se ejecutan.

Información y comunicación

1. Se emite un reporte en forma mensual donde se presenta el avance físico y financiero de cada una de las acciones programadas, el cual es conciliado con las áreas de Obras Públicas, Programación y Finanzas; además, se elabora en forma trimestral el documento denominado Autoevaluación donde se muestra la situación financiera y presupuestal al cierre de cada trimestre.

2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable y operativa cumplió con eficiencia su función, ya que generaron información veraz y oportuna.

Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos

1. Los mecanismos de control interno relativos a la integración de los expedientes unitarios de obra no fueron utilizados con eficiencia y ocasionaron que dichos expedientes no se encontraran debidamente integrados con la documentación que por disposiciones legales deben contener.


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2. La planeación de la ejecución de obras no se cumplió satisfactoriamente en los tiempos planeados ya que existieron acciones que se concluyeron después de las fechas programadas; cabe señalar, que en el ejercicio que se informa, el estado de Tabasco sufrió inundaciones graves que retrasaron las acciones programadas por el municipio.

3. El Órgano Interno de Control, realizó acciones en forma periódica para verificar que se cumpla con la normatividad aplicable y se ajusten a lo programado y/o planeado.

En opinión del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se concluye que, en general, los mecanismos de control interno establecidos para el manejo de las actividades del fondo se aplicaron oportunamente, por lo que no existieron problemas en la operación y manejo del fondo, a excepción de falta de documentación en los expedientes unitarios de las obras y el desfase en plazos de ejecución de obras, hechos que no incidieron en el logro de los objetivos del fondo, en cumplimiento de los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco publicó en su Periódico Oficial, el 31 de enero de 2007, suplemento 6720-H, la distribución de los recursos del FISM entre los municipios y el calendario de enteros, así como la fórmula de distribución y metodología, en cumplimiento del artículo 35, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables, se constató que el municipio de Comalcalco abrió la cuenta bancaria núm. 6119239, en SCOTIABANK INVERLAT, S.A., en la cual, la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco depositó las ministraciones mensuales por 65,089.1 miles de pesos, de ésta se traspasó el recurso a la cuenta bancaria núm. 6119220 que el municipio abrió con el mismo banco y que se utilizó como cuenta de egresos para realizar los pagos a proveedores y prestadores de servicios, en cumplimiento del punto 3.2.1, segundo y séptimo párrafos, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

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Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, recibos oficiales de la Tesorería Municipal y auxiliares contables, se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco realizó las ministraciones mensuales conforme a las fechas establecidas en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, del 31 de enero de 2007, en el suplemento núm. 6720 H, en los primeros diez meses del año, en cumplimiento del punto 3.2.1, primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108; y el artículo 32, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el análisis del ejercicio de los recursos del FISM, se constató que el Gobierno del Estado de Tabasco no condicionó el ejercicio de éstos a disposiciones administrativas o de otro tipo, por lo que fueron enterados de manera ágil y directa, sin que presentara desfase en relación con la fecha en que se depositó en la cuenta bancaria del municipio y la fecha de la ministración según Periódico Oficial. Asimismo, se verificó que no fueron gravados o afectados en garantía las aportaciones y sus accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FISM, se constató que el municipio realizó el registro de las mismas en el sistema de contabilidad denominado CONTPAQ y amparan la totalidad de los recursos asignados; además, cuentan con la documentación comprobatoria original correspondiente debidamente requisitada, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.


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Con la revisión de los depósitos realizados en la cuenta bancaria núm. 6119239 de SCOTIABANK INVERLAT, S.A., del FISM, se comprobó que únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de financiamiento, en cumplimiento del punto 3.2.1, segundo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, los registros contables y las conciliaciones bancarias del fondo, se constató que se generaron intereses por 1,320.7 miles de pesos, producto de la inversión de las disponibilidades líquidas, en cumplimiento del punto 3.2.1, quinto párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicados en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis de las operaciones contables, se verificó que el municipio elaboró las pólizas de egresos de los recursos del fondo, y éstas se registraron en el sistema de contabilidad CONTPAQ, asimismo se verificó que los compromisos efectivamente fueron devengados a cargo del FISM y no de otros programas, en cumplimiento de los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.


Con la revisión de la documentación comprobatoria original que ampara los pagos de los recursos del FISM, se comprobó que las operaciones realizadas se encuentran registradas y soportadas en la

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documentación correspondiente; asimismo, los comprobantes cumplen con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


En la revisión de la documentación justificatoria del gasto, se encontró que está debidamente integrada y validada en cada una de las pólizas de egresos de la muestra de auditoría por 43,018.2 miles de pesos del FISM, de conformidad con los artículos 65, fracción VI, párrafo cuarto, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; y 29, fracción VI, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los proyectos de obra física, se determinaron estimaciones parciales con fecha posterior al acta de entrega-recepción, y estimaciones finiquito con un periodo mayor a quince días después de entregada la obra, según acta de entrega-recepción, en incumplimiento de los artículos 57 y 67 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; y 138 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, como se muestra a continuación:


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ESTIMACIONES ERRÓNEAS MUNICIPIO DE COMALCALCO, TABASCO

Cuenta Pública 2007

Proyecto Núm. de

Estimación

Fecha de

Estimación

Fecha de Acta de Entrega-

Recepción

OP045 4 23-Nov-07 14-Nov-07

OP045 5 10-Dic-07 14-Nov-07

OP052 5 07-Dic-07 21-Nov-07

OP052 6 14-Dic 07 21-Nov-07

OP052 7 14-Dic 07 21-Nov-07

OP052 8 14-Dic 07 21-Nov-07

OP054 3 15-Nov-07 01-Oct-07

OP057 4 03-Dic-07 28-Sep-07

OP058 4 13-Nov-07 31-Oct-07

OP058 5 04-Dic-07 31-Oct-07

FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Comalcalco, Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control Municipal, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 81, fracción XIV, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, dé seguimiento y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe sobre las acciones realizadas.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. DC/11/07/2008/01023, el municipio envió los oficios núms. DC/10/07/2008/1015 y 1016, donde el Contralor Municipal emite exhorto a dos servidores públicos responsables, y se reserva la instauración del procedimiento administrativo, toda vez que considera que no existen daños a la Hacienda Pública Municipal y que su actuar no se considera en detrimento de la función pública, por lo que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco la consideró solventada.

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Con el análisis de las conciliaciones bancarias se determinó que están completas, actualizadas, documentadas y debidamente requisitadas; y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FISM, de conformidad con el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con el análisis de las cuentas de pagos anticipados, proveedores, otras obligaciones fiscales y a favor de terceros, se determinó que se encuentran debidamente integrados e identificados los saldos. Asimismo, se comprobó que las operaciones están debidamente autorizadas, soportadas en comprobantes y justificantes y corresponden a compromisos de las operaciones del FISM, de conformidad con los Principios de Contabilidad Revelación Suficiente y Cuantificación en Términos Monetarios.


Con el análisis del sistema de contabilidad establecido en el municipio, se comprobó que éste cuenta con el nivel de desagregación necesario, que permite la generación de reportes para facilitar las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones, además permite la generación de informes y estados financieros por la totalidad de las operaciones del fondo; asimismo, promueve la evaluación de la operación financiera, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con la revisión de las operaciones de los recursos del fondo, se constató que existe un área operadora de la contabilidad del FISM, la cual tiene un lugar de guarda y custodia de la documentación comprobatoria y justificatoria de los recursos, por lo que se encontró debidamente resguardada, de conformidad con el punto 3.6, antepenúltimo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las


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Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que existe un área específica que lleva el control presupuestal de las operaciones del FISM denominado “Coordinación del Ramo 33”, la cual trabaja coordinadamente con las direcciones de Programación, de Finanzas y las áreas ejecutoras de los proyectos, en conjunto emiten informes presupuestales conciliados en forma mensual, los cuales permiten la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de metas programadas, de conformidad con el artículo 71, segundo párrafo, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


En la revisión de los reportes presupuestales, se verificó que se generó en forma mensual el reporte denominado Estado Comparativo por Partidas y Proyectos, el cual muestra el importe asignado a cada partida presupuestal o cada proyecto, el monto ejercido y por ejercer, de conformidad con el artículo 80, fracción VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las cifras que se muestran en la cuenta pública (estados financieros y presupuestales) son correctas y están debidamente conciliadas, de conformidad con los recursos autorizados por la Federación y con los registros contables elaborados por el municipio, en cumplimiento del Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con la revisión de los reportes presupuestales con cifras al 31 de diciembre de 2007, en el rubro de ingresos del fondo, se determinó que el Estado del Ejercicio Presupuestal presenta un ingreso de 70,726.8 miles de pesos, por lo que se excede en 4,316.9 miles de pesos en relación con el ingreso

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realmente obtenido por 66,409.9 miles de pesos (recurso asignado más intereses), en contravención del Principio de Contabilidad Control Presupuestario.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control Municipal diera seguimiento e informara al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco de las acciones realizadas y en lo sucesivo cumplir con el artículo 81, fracción XIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solventó esta observación toda vez que, durante el proceso de revisión, el municipio entregó el reporte debidamente corregido y en medios magnéticos.


Con el análisis de la integración de los gastos erogados durante el ejercicio fiscal 2007 con cargo al FISM, se constató que los recursos fueron aplicados al financiamiento de obras, acciones sociales básicas, e inversiones que beneficiaron directamente a sectores que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, de acuerdo con el artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación:


RUBROS DEL GASTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 MUNICIPIO DE COMALCALCO, TABASCO

Cuenta Pública 2007 (Miles de Pesos)

Rubros Recursos% del total

ejercido

Núm. de

obras y

acciones

Núm. de

beneficiarios

Agua potable 2,165.6 4.8 4 7,500

Drenaje y alcantarillado 4,127.8 9.2 3 18,000

Urbanización municipal 3,115.7 6.9 2 2,000

Electrificación rural y de colonias pobres 2,319.9 5.2 4 670

Infraestructura básica de salud 318.2 0.7 1 1,300

Caminos rurales 31,400.3 69.9 13 47,050

Gastos indirectos 1,470.1 3.3 0 0

Total 44,917.6 100.0 27 76,520



400


Con la revisión de los recursos ejercidos del fondo, se comprobó que el municipio destinó una inversión del 10.6% en beneficio de los habitantes de la cabecera municipal y el 89.4% en beneficio de los habitantes de comunidades rurales, lo que refleja que se atendió a la población en extrema pobreza y rezago social, en cumplimiento del artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


En la revisión sobre la difusión inicial de las obras y acciones del FISM, se observó que en la gaceta municipal “Por el Bien de Todos”, se dio a conocer a los habitantes las obras y acciones por realizar en este ejercicio fiscal, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, en cumplimiento del artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.


En la revisión sobre la difusión final de las acciones del FISM, se observó que en el periódico “La Verdad del Sureste”, se dio a conocer a los habitantes las obras y acciones realizadas, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, en cumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Durante el proceso de revisión se constató que el municipio integró mediante reunión plenaria al inicio de la administración municipal 2007-2009 el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) en coordinación con el Comité de Planeación para el Desarrollo de Tabasco (COPLADET), donde participan los delegados municipales, subdelegados y los jefes de sección y de sector social, representantes de las Organizaciones Productivas y Titulares de las Dependencias del Gobierno Estatal y Federal que actúan en el municipio, el COPLADEMUN tiene entre otras funciones, la integración de los subcomités sectoriales o especiales y los grupos de trabajo, que sirven como instancias auxiliares en el análisis de los diversos problemas. Los subcomités sesionan una vez al mes para validar mediante actas los proyectos a realizar, teniendo como base la priorización de obras de

401

Tabasco

las diversas comunidades que a través de asambleas de comités comunitarios determinan las obras que requiere la comunidad, así como para vigilar la ejecución, conclusión y entrega de las mismas en las comunidades beneficiadas, en cumplimiento del punto 1.2.1 de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108.


Con la revisión de la participación social en el control y seguimiento de las obras y acciones del fondo, se constató que en los expedientes unitarios de obra de los 26 proyectos de la muestra, se verificó la participación social de la comunidad, y se comprobó que los expedientes contienen la documentación que acredita la constitución de los Comités de obra respectivos. Asimismo, 14 de ellas se encuentran concluidas y contienen las actas de entrega-recepción, las cuales están suscritas por el representante del Comité de Obra de cada proyecto, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, y el Manual Operativo de la Obra Pública del Ramo 33, Fondo III, del municipio de Comalcalco.


Con la revisión de los expedientes que conforman el fondo correspondiente a obras, por un monto autorizado de 63,828.4 miles pesos y un importe ejercido por 43,447.5 miles de pesos, se analizó una muestra de 26 proyectos con un importe ejercido de 43,018.2 miles de pesos, ejecutadas por las distintas áreas municipales, se comprobó que sus procesos de licitación y adjudicación de contratos se realizaron conforme a la normativa; asimismo, 25 de estas obras se ejecutaron conforme a lo contratado y las estimaciones de las obras se encuentran soportadas en la documentación correspondiente. Los expedientes unitarios de 14 de ellas cuentan con acta de entrega-recepción y operan normalmente, las 12 obras en proceso restantes serán entregadas en 2008, de conformidad con los artículos 24 y 67 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco.


402


En la revisión de los expedientes técnicos unitarios que integran la muestra de los 26 proyectos fiscalizados, se observó que 18 de ellos presentaron observaciones documentales que se hicieron del conocimiento del municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, y 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante los oficios núms. HCE/OSFE/1714/2008 y HCE/OSFE/1848/2008, a los cuales se dio contestación, por lo que anexaron la documentación solventatoria, con la cual al ser analizada, se determinó la carencia de lo siguiente:


OBSERVACIONES DOCUMENTALES

MUNICIPIO DE COMALCALCO, TABASCO


(Miles de Pesos)

Documentación Faltante Núm. de Proyecto

Estado financiero avalado por el despacho contable y

última declaración fiscal de la Empresa

OP039, OP055, OP057, OP066, OP67,

OP069, OP070, OP117.

Adecuación presupuestal final OP117, OP040

Dictamen de Impacto ambiental OP112

Proyecto ejecutivo debidamente validado. OP036, OP038, OP039, OP040, OP045,

OP047, OP051, OP052, OP057, OP112,

OP113, OP117

Registro en el Padrón de contratistas ante la Secretaría

de la Contraloría del Estado de Tabasco; ilegible.

OP040, OP047


Lo anterior contravino los artículos 21, 23, 37, fracciones X y XIV, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 9, 12, 83 y 213 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 80, fracciones V y VI, 81, fracciones I y III, y 84, fracciones V, X y XVII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

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Tabasco

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13 y 14 fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio los pliegos de cargos núms. HCE/OSFE/2091/2008 y HCE/OSFE/2108/2008, e instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente, en cumplimiento de la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1048-01-001 Recomendación



En la visita física de las 26 obras de la muestra de auditoría, se detectó que en el proyecto OP051 Construcción de pavimento asfáltico, ubicado en la R/a. Sargento López 4ta. Sección, existieron pagos en exceso por 4.0 miles de pesos, por concepto de volúmenes de obra pagados y no ejecutados, en contravención de los artículos 83 y 97 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco. Lo cual se hizo del conocimiento del municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio de observaciones núm. HCE/OFSE/1848/2008, el cual no fue respondido con documentación solventatoria.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13 y 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el pliego de cargos núm. HCE/OSFE/2108/2008, e instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente, en cumplimiento de la normativa establecida.


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Acción Emitida

07-C-27000-10-1048-01-002 Recomendación



Con la revisión física de las obras de la muestra de auditoría, se determinaron observaciones, como se muestra a continuación:


OBSERVACIONES AL PROCESO CONSTRUCTIVO



(Miles de Pesos) Obra Observación física

OP041.- Construcción de pavimento premezclado.,

banqueta y guarniciones de concreto. Ubicado en la

calle circunvalación (ciudad).

• Mala calidad de mano de obra en los

acabados de las losas.

• 15 losas de banquetas destruidas con un

costo de 9.2 miles de pesos (según acta

municipal fueron destruidos por el

propietario del predio colindante).


Lo anterior contravino los artículos 69, 70 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 82 y 83, fracciones VI y XIV, 100 y 155 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 81, fracción XI, y 84 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco. Lo cual se hizo del conocimiento al municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio de

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Tabasco

observaciones núm. HCE/OFSE/1202/2008, el cual no fue respondido con documentación solventatoria.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13 y 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el pliego de cargos núm. HCE/OSFE/1209/2008, e instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente, en cumplimiento de la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1048-01-003 Recomendación



Con la revisión técnica de las obras consideradas en la muestra de auditoría, se determinó que, en una obra, el municipio realizó el presupuesto base autorizado como techo financiero, elevado hasta en un 19.1% por encima de los precios de mercado de la zona por 289.4 miles de pesos, que fueron pagados por sobrecosto al ejecutar la obra, por lo cual no se cumple con el concepto de economía en lo que respecta a precios unitarios, en contravención de los artículos, 76, párrafo décimo tercero, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 21, 25 y 42 de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 155 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco hizo del conocimiento al municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio de observaciones HCE/OFSE/1202/2008. Por lo que el municipio mediante el oficio núm. DC/28/05/2008/297 del 28 de mayo de 2008, remitió al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco documentación solventatoria, la cual al ser analizada se determinó finalmente un sobrecosto en el presupuesto de 130.9 miles de pesos.


406

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13 y 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el pliego de cargos núm. HCE/OSFE/1869/2008, e instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente en cumplimiento de la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1048-01-004 Recomendación



En la revisión técnica de las obras consideradas en la muestra de auditoría, se observaron irregularidades en la ejecución de 22 proyectos en sus programas de obra, como se muestra a continuación:

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OBSERVACIONES CONSTRUCTIVAS



Observación No. de Proyecto

Acciones que presentaron atraso en sus

tiempos de inicio programado.

OP037, OP038, OP039, OP045, OP041, OP042,

OP052, OP057, OP058, OP055. OP036, OP040,

OP044, OP047, OP051, OP053, OP054, OP055, OP056

Acciones que se ejecutaron en un periodo

mayor al programado.

OP038, OP039,OP045,OP042,OP052,OP057,

Acción que se ejecutó en un periodo menor al

programado.

OP058

Acciones que no se terminaron en el ejercicio

fiscal en que fueron programadas

OP036, OP040, OP044, OP047, OP051, OP066,

OP067, OP069, OP070, OP112, OP113, OP117.

Acciones cuyos pagos finiquitos, se realizaron

posteriores al plazo establecido por Ley.

OP038,OP039,OP045,OP057,OP058


Lo anterior contravino los artículos 76, párrafo décimo tercero, de la Constitución Política del Estado de Tabasco; 21, párrafo tercero, y 25 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, 3, 44 y 60 de la Ley de Planeación del Estado de Tabasco; 29, fracción XII, 80, fracción VII, 81, fracciones I y V, y 84, fracciones V y X, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco informó al municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco; mediante el oficio de observaciones núm. HCE/OFSE/1202/2008, el cual no fue respondido con la documentación correspondiente.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13 y 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el


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pliego de cargos HCE/OSFE/1869/2008, e instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente en cumplimiento de la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1048-01-005 Recomendación



Con la revisión y análisis de la documentación presupuestal y financiera proporcionada por el municipio, se verificó que los recursos aplicados en el rubro de gastos indirectos por un importe de 1,470.1 miles de pesos, no excedieron del 3.0% del total de los recursos asignados por 65,089.1 miles de pesos al FISM, asimismo, se determinó que fueron aplicados correctamente en los conceptos de gastos indirectos de las obras ejecutadas permitidas dentro de los programas autorizados en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores para disponer de mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de éste tipo integren un sistema de indicadores del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

Cumplimiento de metas

Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron las metas del fondo:

• El programa de inversión del fondo se definió en el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), órgano integrado por representantes sociales de las diferentes comunidades del municipio de Comalcalco, Tab.

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Tabasco

• La meta programada en el ejercicio fue la ejecución de 30 obras de diversos tipos, de las cuales, al 31 de diciembre del ejercicio revisado, se concluyeron 14 y 16 quedaron en proceso y se ejerció la cantidad de 44,917.6 miles de pesos entre obras y gastos indirectos y en el periodo de enero a junio de 2008 se concluyeron la totalidad de las acciones programadas para un total ejercido en obras y acciones de 62,380.9 miles de pesos que representa el 95.8% respecto al asignado al fondo, con lo que se dio cumplimiento a las metas programadas en el ejercicio.

• El municipio recibió en tiempo y forma recursos del fondo por 65,089.1 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 1,320.7 miles de pesos para un total de 66,409.8 miles de pesos.

De acuerdo con lo anterior, se determina que el municipio cumplió con las metas del FISM durante el 2007.

Cumplimientos de objetivos

Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• De los recursos totales asignados al fondo un 10.6% se orientó a la cabecera municipal y un 89.4% a las comunidades rurales donde los habitantes se encuentran en condiciones de extrema pobreza y rezago social en rubros y/o programas que se contemplan en la Ley de Coordinación Fiscal y en los polígonos de pobreza contemplados por la SEDESOL en el marco del déficit de servicios básicos de su población.

• El municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de la difusión entre sus habitantes de los recursos recibidos a través del fondo, las obras y acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados, lo cual facilitó apreciar la transparencia en el manejo y operación del FISM.

• Existe la participación social, en las fases operativas sustantivas del fondo, como la integración del programa de inversión, el seguimiento y vigilancia de su ejecución y la entrega-recepción de las obras.

Por lo anterior, se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del FISM durante el 2007.

Lo anterior cumplió con el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y el punto 1.2 de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-


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Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.

INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM


Cuenta Pública 2007 Concepto Valor del indicador



I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 95.8

I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que

cumplieron con el avance físico programado).

100.0

I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del monto de la muestra de auditoría, que

corresponde a obras y acciones que cumplieron con su avance físico programado).

76.9

I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de beneficiarios

programados).

100.0

I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original aprobado por el cabildo

que fueron ejecutadas).

100.0

I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras de la muestra de

auditoría que cumplieron con sus metas físicas).

100.0



II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (% de la inversión ejercida

cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

0.0

II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra. (% de la inversión de la

muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

0.0

II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la inversión total ejercida del FISM, en renglones

no contemplados por la LCF).

0.0





Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 43.2

Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 17.1

Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 5.2

II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0

II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros

previstos por la LCF. (%).

0.0



411

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Concepto Valor del indicador



II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o

Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).

100.0




II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega-recepción a la comunidad y organismo operador (%). 100.0





25.6



II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más

participaciones fiscales (%).

834.6


DIFUSIÓN

II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar, que

se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

59.7

II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas

y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

100.0


II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados

obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP).

0.0

II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del fondo, entregados

a la SHCP).

¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No___

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte del municipio, a

disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal? Sí ___

No___

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No___

N/D


II.29 Variación del índice de marginación del municipio. N/D

II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de auditoría en donde los

beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas.

N/D


II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). N/D



412










El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 144.1 miles de pesos se integra por: 134.9 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso; y 9.2 miles de pesos por obra de mala calidad y/o con vicios ocultos.


El municipio recibió en tiempo y forma recursos del FISM conforme a la Ley de Coordinación Fiscal; sin embargo, estos no fueron ejercidos en su totalidad, lo que originó un saldo por ejercer, lo cual significó la falta de obras y acciones de beneficio social entre los diversos sectores de la población.

413

Tabasco



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, al municipio de Comalcalco, Tab., en relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 43,018.2 miles de pesos, que representan el 66.1% de los 65,089.1 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los principios de contabilidad, los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el municipio de Comalcalco, Tab., cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia, aplicación y registro de los recursos, respecto de las operaciones examinadas.


414

X.29.3.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Macuspana)

Auditoría: 07-D-27012-10-1051

Áreas Revisadas

Las direcciones de Finanzas; Programación; Administración; Obras Públicas, Asentamientos y Servicios Municipales; Contraloría y Desarrollo del municipio de Macuspana, Tab.



Evaluación del control interno:

Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control interno del municipio y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas, sistemas y mecanismos implementados para identificar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados adecuados del FISM en el municipio y coadyuvar a que éste cuente con controles sencillos, eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los siguientes:

Ambiente de control

1. Respecto de la comunicación e interacción entre las distintas áreas del municipio que intervienen en la operación y manejo del FISM, se observa que hay comunicación adecuada principalmente en las áreas operativas que tienen la función de vigilar la ejecución de proyectos físicos de obra pública.

Identificación y administración de riesgos

1. El municipio dio a conocer los recursos recibidos, la aplicación de los mismos y los resultados alcanzados a través de un diario de circulación municipal.

415

Tabasco

2. No se rebasó el porcentaje autorizado en la Ley de Coordinación Fiscal para gastos indirectos en la supervisión de obra.

3. El municipio abrió cuentas específicas para el manejo de los recursos del fondo.

4. Existe un área operativa específica que se encarga de controlar y dar seguimiento a las acciones que se programan y ejecutan del fondo.

Información y comunicación

1. Con el análisis del cuestionario de control interno de ponderación de información y comunicación se comprobó que en forma mensual emiten un reporte donde presentan el avance físico y financiero de cada una de las acciones programadas, la cual es conciliada con las áreas de Obras Públicas, Programación y Finanzas, y en forma trimestral elaboran el documento denominado Autoevaluación, donde muestran la situación financiera y presupuestal al cierre de cada trimestre.

2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable y operativa cumplió con eficiencia su función, ya que éstos generaron información veraz y oportuna.

Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos

1. El Órgano Interno de Control en forma periódica realiza acciones que se ejecutan con recursos del fondo para verificar que se cumpla con la normatividad aplicable y se ajusten a lo programado y/o planeado.

Actividades de control

1. Los mecanismos de control interno relativos a la integración de los expedientes unitarios de obra no fueron utilizados con eficiencia y ocasionaron que dichos expedientes no se encontraran debidamente integrados con la documentación que por disposiciones legales deben contener.

2. La planeación de la ejecución de obras no se cumplió satisfactoriamente en los tiempos planeados ya que existieron acciones que se concluyeron posterior a las fechas programadas, cabe señalar que en el ejercicio que se informa el Estado de Tabasco sufrió inundaciones graves que retrazaron las acciones programadas por el municipio.

En opinión del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se considera que, en general, los mecanismos de control interno establecidos para el manejo de las actividades del fondo se


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aplicaron oportunamente, por lo que no existieron problemas en la operación y manejo del fondo, a excepción de falta de documentación en los expedientes unitarios de las obras y el retraso en plazos de ejecución de obras, hechos que no incidieron en el logro de los objetivos del fondo, en cumplimiento de los artículos 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco publicó en su Periódico Oficial, el 31 de enero de 2007 suplemento 6720-H, la distribución de los recursos del FISM entre los municipios y el calendario de enteros, así como la fórmula de distribución y metodología, en cumplimiento del artículo 35, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables, se constató que el municipio de Macuspana abrió la cuenta núm. 1248820 en SCOTIABANK INVERLAT, S.A., en la cual la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco depositó las 10 ministraciones mensuales por 60,699.5 miles de pesos, de ésta se traspasó el recurso a la cuenta bancaria núm. 1248804 que el municipio abrió con el mismo banco y que se utilizó como cuenta de egresos para realizar los pagos a proveedores y prestadores de servicios, en cumplimiento del punto 3.2.1, segundo y séptimo párrafos, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables, se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco realizó las ministraciones mensuales conforme a las fechas establecidas en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, del 31 de enero de 2007, en el suplemento núm. 6720 H, en los primeros 10 meses del año, en cumplimiento del artículo

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Tabasco

32, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y el punto 3.2.1, primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis del ejercicio de los recursos del FISM, se constató que el Gobierno del estado no condicionó el ejercicio de éstos a disposiciones administrativas o de otro tipo, por lo que fueron enterados de manera ágil y directa, sin presentarse retraso en relación con la fecha en que se depositó en la cuenta bancaria del municipio y la fecha de la ministración, según el Periódico Oficial del Estado. Asimismo, se verificó que no fueron gravados o afectados en garantía las aportaciones y sus accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FISM, se constató que el municipio realizó el registro de las mismas en el sistema de contabilidad denominado CONTPAQ y amparan la totalidad de los recursos asignados; además, cuentan con la documentación comprobatoria original correspondiente debidamente requisitada, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.


Con la revisión de los depósitos realizados en la cuenta núm. 1248820 en SCOTIABANK INVERLAT, S.A., del FISM, se comprobó que únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de financiamiento, en cumplimiento del punto 3.2.1, segundo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Recursos del Fondo III”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


418


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los registros contables del fondo, se constató la identificación de los intereses generados por 1,441.2 miles de pesos, producto de la inversión de las disponibilidades líquidas, en cumplimiento del punto 3.2.1, quinto párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicados en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con el análisis de las operaciones contables, se verificó que el municipio elaboró las pólizas de egresos de los recursos del fondo, y éstas se registraron en el sistema de contabilidad CONTPAQ, asimismo se verificó que los compromisos efectivamente fueron devengados a cargo del FISM y no de otros programas, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público, y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de la documentación comprobatoria original que amparan los pagos de los recursos del FISM, se comprobó que cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


En la revisión de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto en proyectos de obra, se observó que falta la firma de algunos servidores públicos en órdenes de pago, solicitud de pagos anticipados, requisiciones, contratos de obras y convenio de ampliación de tiempo de la obra, en contravención de los artículos 65, fracción VI, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; y 29, fracción VI, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, tal como se muestra a continuación:

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Tabasco

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL OBSERVACIONES DOCUMENTALES

MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO Cuenta Pública 2007

Obras Nombre del Proyecto Orden

de Pago

Solicitud de Pagos

Anticipados

Requsición

Contrato de Obra

Convenio de Ampliación de

Obra

OP148 Reconstrucción de boulevard en subtramo de carretera Macuspana-Belén.

X X X X

OP181 Construcción de guarniciones y banquetas en diversas calles de Villa Benito Juárez.

X

OP275 Construcción de microcarpeta asfáltica en el tramo de Macuspana Belén.

X

FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Macuspana, Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control Municipal, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 81, fracción XIV, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, instruya a la Dirección de Finanzas del Estado para que dé seguimiento a esta observación, a efecto de que los servidores públicos firmen la documentación señalada y envíe las copias de las mismas.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el proyecto OP148 se solventó durante el proceso de la revisión firmando los funcionarios lo requerido y mediante el oficio núm. CM/550/18/07/08 del 18 de julio de 2008 el municipio envió la solventación, por lo que anexó las copias fotostáticas debidamente validadas, y señaló que las originales ya firmadas están en resguardo en la Dirección de Finanzas del municipio, por lo que la solventación se consideró procedente.


Con el análisis de la documentación comprobatoria y justificativa de los proyectos de obra física, se verificó que no anexaron a la Cuenta Pública el proceso licitatorio original, vales de acarreo, copias de identificaciones para el pago de lista de raya, factura original, ficha de depósito por reintegro de sueldos no cobrados, convenio de ampliación de tiempo de obra original y fianzas de anticipo,


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cumplimiento y de vicios ocultos, en contravención de los artículos 65, fracción VI, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 29, fracciones VI, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, y 18, fracción VII, de la Ley de Hacienda Municipal, como se muestra a continuación:


DOCUMENTACIÓN FALTANTE EN LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO


Obras Nombre del Proyecto P

roce

so li

cita

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Val

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Cop

ia

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ltos)

OP275 Construcción de microcarpeta asfáltica en tramo Macuspana-Belén.

X

OP190 Rehabilitación de 6.7 Km. de camino con grava de revestimiento.

X

OP193 Construcción de 2.8 Km. de camino de acceso al panteón en Pobl. Buena Vista.

X

OP148 Reconstrucción de boulevard en subtramo de carretera Macuspana-Belén.

X X X X X

OP225 Construcción de guarniciones y banquetas en la Calle Circunvalación Oeste.

X

OP181 Construcción de guarniciones y banquetas en diversas calles de la Villa Benito Juárez.

X

OP172 Pavimentación con mezcla asfáltica en diversas calles del Pobl. El Congo.

X


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control Municipal, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 81, fracción XIV, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, instruya a la Dirección de Finanzas del Estado para que de seguimiento a esta observación, a efecto de anexar la documentación original faltante requerida debidamente requisitada y envíe copias de los mismas y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe sobre las acciones realizadas.

421

Tabasco

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco mediante el oficio núm. CM/550/18/07/08 del 18 de julio de 2008, el municipio envió las solventaciones al pliego de hallazgos y observaciones; asimismo, remitió el procedimiento administrativo que se le impuso al coordinador del Ramo General 33 por la omisión de la fianza de vicios ocultos del proyecto OP172, por lo que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco la consideró solventada.


Con el análisis de las conciliaciones bancarias, se determinó que están completas, actualizadas, documentadas y debidamente requisitadas; y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FISM, de conformidad con el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con el análisis de las cuentas de pagos anticipados, proveedores, otras obligaciones fiscales y a favor de terceros, se determinó que se encuentran debidamente conciliadas, así como integrados e identificados los saldos. Asimismo, se comprobó que las operaciones están debidamente autorizadas, soportadas en comprobantes y justificantes y corresponden a compromisos derivados de las operaciones del FISM, de conformidad con los Principios de Contabilidad Revelación Suficiente y Cuantificación en Términos Monetarios.


Con el análisis del sistema de contabilidad establecido en el municipio, se comprobó que éste cuenta con el nivel de desagregación necesario, que permite la generación de reportes que facilitan las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones del fondo; asimismo, se comprobó que permite la generación de informes y estados financieros, considerando la totalidad de las operaciones del fondo, y promueve la evaluación de la operación financiera de éste, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, y el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


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Con la revisión de las operaciones de los recursos del fondo, se constató que existe un área operadora de la contabilidad del FISM, la cual tiene un lugar de guarda y custodia de la documentación comprobatoria y justificativa de los recursos, por lo que se encontró debidamente resguardada, de conformidad con el punto 3.6, antepenúltimo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento núm. 6108.


Con la revisión de los recursos del fondo, se verificó que existe un área específica que participa en la planeación, presupuestación y control de las obras que se realizan a través del FISM denominado “Coordinación del Ramo 33”, la cual trata coordinadamente con las direcciones de Programación (maneja el control presupuestal), de Finanzas y las áreas ejecutoras de los proyectos, en conjunto emiten informes presupuestales en forma mensual, los cuales permiten la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de metas programadas, de conformidad con el artículo 71, segundo párrafo, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los reportes presupuestales, se verificó que generan en forma mensual el reporte denominado Estado Comparativo del Presupuesto Autorizado y Ejercido por Partidas y Proyectos, el cual muestra el importe asignado a cada partida presupuestal o cada proyecto, el monto ejercido y por ejercer, de conformidad con el artículo 80, fracción VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las cifras que se muestran en la cuenta pública (estados financieros y presupuestales) son correctas y

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Tabasco

están debidamente conciliadas, de conformidad con los recursos autorizados por la Federación, y con los registros contables elaborados por el municipio, en cumplimiento del Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con la revisión de los estados financieros y presupuestales, con cifras al 31 de diciembre de 2007, se determinó que el estado presupuestal presenta en el rubro de ingresos del fondo 60,699.5 miles de pesos e intereses por 1,441.2 miles de pesos, por lo que resulta 62,140.6 miles de pesos. Así como lo ejercido en cada capítulo programático totalizó 53,136.0 miles de pesos, por lo que se determinó una existencia final al 31 de diciembre por 9,004.6 miles de pesos, cantidad que se refrenda para el ejercicio 2008; correspondiendo de este saldo 1,295.8 miles de pesos a 6 proyectos que quedaron en proceso y 7,708.9 miles de pesos quedaron programados en 4 proyectos no iniciados para ejercerse en el ejercicio 2008, dicha disponibilidad se identifica en los rubros de caja, bancos y pagos anticipados del estado de posición financiera y en el corte de caja anual, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, y el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente, como se muestra a continuación:


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FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RUBROS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007


(Miles de Pesos)

Rubros Recursos % del total ejercido

Núm. de obras y acciones

Infraestructura productiva rural 1,439.6 2.7 51

Agua potable 445.0 0.8 2

Drenaje y alcantarillado 4,233.7 8.0 6

Urbanización municipal 27,590.0 51.9 33

Electrificación rural y de colonias pobres 663.9 1.2 3

Infraestructura básica educativa 23.5 0.1 1

Mejoramiento a la vivienda 1,457.8 2.7 13

Caminos rurales 16,702.2 31.4 23

Gastos indirectos 572.3 1.1

Otros 8.0 0.1 1

Total 53,136.0 100.0 133



Con la revisión de los rubros y proyectos en que se aplicaron los recursos del FISM, se constató que el municipio programó y ejerció recursos en proyectos que no corresponden a los programas que señala la Ley de Coordinación Fiscal, como se menciona a continuación:

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Tabasco

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL PROYECTOS NO CONTEMPLADOS EN LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL


(Miles de Pesos)

Núm. de proyecto Nombre del proyecto Importe ejercido

IS-076 Apoyo para la celebración de día de las madres sindicalizadas

8.0

OP-034 Rehabilitación y modernización de la Avenida CONASEP

1,960.3

OP-121 Rehabilitación de calles en la Col. Colosio 318.2

OP-127 Reconstrucción de la calle Miguel Hidalgo entre las calles Juárez y Reforma

1,204.6

OP-128 Construcción de la pavimentación de la calle circunvalación lado norte

1,916.9

OP-146 Construcción de guarniciones y banquetas entre calles Francisco Villa de la Col. Obrera

226.0

OP-147 Rehabilitación de camino longitud 0.60 Km. 26.3

OP-148 Reconstrucción de boulevard en sub.-tramo de carretera Macuspana Belén

4,197.2

OP-164 Rehabilitación de calles 128.1

OP-194 Rehabilitación y gravado de calles del callejón 10 de mayo en Av. Campo de Aviación.

11.5

OP-195 Construcción de aulas provisionales y sanitario para el centro de educación media superior a distancia No. 36

23.5

OP-225 Construcción de guarniciones y banquetas en la calle Circunvalación lado Oeste. 1,350.1

OP-228 Rehabilitación de 1.65 km de camino con grava de revestimiento. Col. el Mango. 163.0

OP-233 Construcción de guarniciones y banquetas en la calle de la Col. la Curva. 1,896.5

Total 13,430.2


Lo anterior contravino los artículos 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el municipio reintegre los recursos a la cuenta del FISM, y que el Órgano Interno de Control Municipal finque las


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responsabilidades administrativas a los servidores públicos que destinaron recursos no contemplados en el artículo 33, primer párrafo, inciso a; y 49, primer y segundo párrafos, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. CM/171/25/02/08 del 25 de febrero de 2008, el municipio envió la solventación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco respecto del proyecto IS-076 “Apoyo para la celebración del día de las madres sindicalizadas”, por lo que anexó ficha de depósito del reintegro por 8.0 miles de pesos, por lo que quedó pendiente el fincamiento de responsabilidades; asimismo, mediante el oficio núm. CM/550/18/07/08 del 18 de julio de 2008, envió la solventación a la observación efectuada durante el cuarto trimestre integrando a ésta los polígonos de pobreza emitido por la Secretaría de Desarrollo Social, croquis micro y macro de localización de las obras realizadas, fotografías ilustrativas de la zona y justificación de la realización de éstas, así como el reintegro del recurso ejercido en el proyecto OP-127 Reconstrucción de la calle Miguel Hidalgo entre las calles Juárez y Reforma por 1,204.6 miles de pesos, por lo que del análisis de la documentación presentada la solventación se consideró procedente parcialmente, toda vez que quedó pendiente de enviar el procedimiento administrativo por la programación y ejercicio del proyecto IS076.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-001 Recomendación



En la revisión de la información de los recursos del fondo, se detectó que el municipio contó adicionalmente con información contenida en el Conteo de Población del 2005 y del Censo de Población del 2000, además, con información proporcionada por la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco, la cual sirve de apoyo en la planeación y selección de las inversiones del FISM, así como en la evaluación de resultados, ya que contiene estadísticas por localidad de grado de marginación, número de habitantes y viviendas, que señala el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.

427

Tabasco


Con la revisión de los recursos ejercidos del fondo, se comprobó que el municipio destinó una inversión del 10.0% en beneficio de los habitantes de la cabecera municipal y el 90.0% a las comunidades rurales, lo que refleja que se atendió a la población en extrema pobreza y rezago social, en cumplimiento del artículo 33, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


En la revisión sobre la difusión inicial de los recursos del FISM, se detectó que el municipio no difundió información a los habitantes sobre las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, en contravención del artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. CM/420/09/06/08 del 9 de junio de 2008, el municipio envió la solventación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, por lo que anexó copia fotostática del periódico “La Verdad del Sureste” del 7 de Octubre de 2007, donde se publicaron las acciones por realizar en el ejercicio 2007, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, por lo que la solventación se consideró procedente.


En la revisión sobre la difusión final de las acciones del FISM, se observó que el municipio publicó en el periódico “La Verdad del Sureste”, del 10 de febrero de 2008, las obras y acciones realizadas, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, de conformidad con el artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Durante el proceso de revisión se constató que el municipio integró mediante reunión plenaria al inicio de la administración municipal 2007-2009 el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), en la que participan los delegados municipales, subdelegados y los jefes de sección


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y de sector, como representantes del Sector Social; y de las Organizaciones Productivas, Titulares de las Dependencias del Gobierno Estatal y Federal que actúan en el municipio, miembros de comités y de comisiones donde participan los sectores público, social y privado; dirigentes de diversas organizaciones mayoritarias de trabajadores y de campesinos, sociedades cooperativas con registro; representantes de núcleos indígenas, de la industria, agroindustria o artesanos; rectores, directores de centros educativos, investigadores o profesores de las instituciones de educación media y superior, entre otros. El “COPLADEMUN” tiene, entre otras funciones, la integración de los subcomités sectoriales o especiales y los grupos de trabajo, que sirven como instancias auxiliares en el análisis de los diversos problemas. Los Subcomités sesionan una vez al mes para validar mediante acta los proyectos por realizar, y tiene como base la priorización de obras en las diversas comunidades, así como para vigilar la ejecución, conclusión y entrega de éstas a las comunidades beneficiadas, en cumplimiento del punto 1.2.1 de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo del 2001, en el suplemento 6108.


Con la revisión de la participación social en el control y seguimiento de las obras y acciones, se constató que en la revisión de la muestra de los expedientes unitarios de obra se comprobó que los expedientes contienen la documentación que acredita la constitución de los Comités de obra respectivos. Asimismo, existen las actas de entrega-recepción, las cuales están suscritas por el representante del Comité de Obra de cada proyecto, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de los expedientes técnicos que conforman el fondo correspondiente a 133 acciones, por un importe autorizado de 61,550.3 miles de pesos y un monto ejercido de 53,136.0 miles de pesos, de los cuales se analizaron 44 acciones por un importe ejercido de 44,890.1 miles de pesos, por lo que se comprobó que los procesos de licitación y adjudicación de los contratos respectivos se realizaron conforme a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco. Asimismo, los expedientes técnicos cuentan con las actas entrega-recepción, las obras operan

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Tabasco

normalmente y fueron ejecutadas de conformidad con los artículos 73, 74, 75 y 76 a Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas del Estado de Tabasco, y 213 del Reglamento de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los 44 proyectos que conformaron la muestra auditada con un monto autorizado y ejercido de 44,890.1 miles de pesos, se determinó faltante de documentación en 2 proyectos como son programa de obra por diagrama de barras final e incumplimiento del programa de ejecución de obras, en contravención de los artículos 21 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 83 y 213 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 3 y 60 de la Ley de Planeación del Estado de Tabasco; 80, fracciones V y VII, 81, fracciones I y III, y 84, fracciones V, X y XVII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, y el capítulo 2, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 21 de marzo del 2001, en el suplemento 6108.

Como resultado de lo anterior, el municipio, mediante el oficio núm. CM/618/15/08/08 y el procedimiento administrativo núm. CM/025/2008, solventó dichas observaciones por lo que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco con base en el artículo 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco determinó procedente dicha solventación.


En la revisión de los expedientes técnicos unitarios que integran la muestra de los 44 proyectos fiscalizados, se observó que 24 de ellos presentaron observaciones documentales, las cuales se hicieron del conocimiento al municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, y 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante los oficios núms. HCE/OSFE/0204/2008 y HCE/OSFE/1721/2008, por lo que dio contestación a éstos y anexó la documentación solventatoria, misma que al ser analizada se determinó que falta lo siguiente:


430

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL DOCUMENTACIÓN FALTANTE


(Miles de Pesos)

Documentación Núm. de Proyecto

Dictamen de factibilidad de la dependencia normativa

OP090, OP091, OP096, OP104, OP118, OP109, OP110

Dictamen de impacto ambiental OP118, OP109, OP110, OP122, OP133, OP193, OP154

Proyecto ejecutivo, planos o croquis de la obra OP245 Fianza de vicios ocultos OP172 Inconsistencia en la documentación que integra el expediente técnico unitario. OP190, OP154


Lo anterior contravino los artículos 21, 22 y 23 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 9, 11, 12, 83 y 213 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 80, fracciones V y VII, 81, fracciones I y III, 84, fracciones V, X y XVII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13, 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio los Pliegos de cargos mediante los oficios núms. HCE/OSFE/1609/2008 y HCE/OSFE/2117/2008, donde instruyó al Órgano Interno de Control Municipal determinar lo conducente conforme a la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-002 Recomendación


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Tabasco


En la revisión física de cuatro proyectos (OP036, OP172, OP274 y OP275) se encontraron observaciones físicas en la calidad de ejecución de las obras, en contravención de los artículos 56, 69 y 70 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 82, 83, fracciones VI y XIV, y 100 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco. El municipio mediante el oficio núm. CM/550/18/07/08 del 18 de julio de 2008 solventó estas observaciones, por lo que el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con base en el artículo 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, determinó como procedente dichas solventaciones.


En la revisión física de la OP193.-Construcción de camino de acceso al panteón (2.8 km.) en el tramo Pob. Buena vista Apasco, se detectó que existen observaciones por mala planeación y observación física en su calidad de ejecución de obra, ya que el municipio no contempló en el presupuesto de obra la construcción de cabezales para 9 pases de agua y existe socavamiento a las laterales de dichos cabezales, por lo que se pone en riesgo la durabilidad y operatividad de la obra, en contravención de los artículos 69 y 70 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 82, 83, fracciones VI y XIV, y 100 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13, 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el Pliego de cargos según el oficio núm. HCE/OSFE/2117/2008, donde instruyó al Órgano Interno de Control Municipal para que determine lo conducente conforme a la normativa establecida.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-003 Recomendación



432


En la revisión física de las obras de la muestra de auditoría, se detectó que en 3 proyectos OP193, OP154 y OP148 existieron gastos en exceso por 2,304.8 miles de pesos respecto a los volúmenes de obra ejecutados, en contravención de los artículos 76, párrafo décimo tercero, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 208 y 209 del Reglamento de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco hizo del conocimiento de esta situación al municipio, con base en los artículos 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/1721/2008, el cual dio contestación, por lo que anexó documentación solventatoria, misma que al ser analizada se determinó dejar sin solventar lo siguiente:


OBSERVACIONES SIN SOLVENTACIÓN MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO


Núm. de Proyecto Nombre de la obra Monto

OP193 Construcción de 2.83 km. de camino de acceso al Panteón en el tramo Pob. Buena Vista-Apasco

1.4

OP154. Continuación de construcción de camino segunda etapa, Ra. Virginio Chan 3ra. Sección.

552.3

OP148 Reconstrucción de boulevard en subtramo de carretera Macuspana-Belén con inicio en km. 0+660 y como punto final el km. 2+500 entrada a Col. Belén

1,002.7

Total 1,556.4 FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Macuspana, Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13, 14, fracciones I, VI, VII, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVIII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el pliego de cargos según el oficio núm. HCE/OSFE/2117/2008, donde instruyó al Órgano Interno de Control determinar lo conducente conforme a la normativa establecida.

433

Tabasco

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-004 Recomendación



Con la revisión técnica de las obras de la muestra de auditoría, se determinó que en la obra OP169.- Pavimentación de concreto hidráulico en la calle Malinche, Villa Benito Juárez, el municipio realizó el presupuesto base autorizado como techo financiero elevado hasta en un 250.0% por encima de los precios de mercado de la zona por 1,233.9 que fueron pagados por sobrecosto al ejecutar la obra, por lo cual no se cumplió con el concepto de economía en cuanto a los precios unitarios, en contravención de los artículos 76, párrafo décimo tercero, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 21, 25 y 42 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 155 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Las Mismas del Estado de Tabasco, y 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco hizo del conocimiento de esta situación al municipio, con base en los artículos 8, cuarto y quinto párrafos, y 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. HCE/OSFE/1721/2008 por lo que, mediante el oficio núm. CM/550/18/07/08 del 18 de julio de 2008, remitió al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco la documentación solventatoria, la cual al ser analizada se determinó finalmente un sobrecosto por 1,149.7 miles de pesos.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13, 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 15, 40, fracciones I y II, 45, 47 y 76, fracciones I, XII y XXVIII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio el pliego de cargos según el oficio núm. HCE/OSFE/2117/2008 donde instruyó al Órgano Interno de Control Municipal para que determine lo conducente conforme a la normativa establecida.


434

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-005 Recomendación



En la revisión de la muestra de auditoría, se observó que los proyectos núms. OP 036, OP122 y OP127 no se concluyeron en el periodo que fueron programados, en contravención de los artículos 76, párrafo décimo tercero, de la Constitución Política del Estado de Tabasco Libre y Soberano de Tabasco; 21, párrafo tercero, y 25 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco; 11 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, así como 29, fracción XII, 80, fracción VII, 81, fracciones I y V, 84, fracciones V y X, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Tabasco.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco hizo del conocimiento de esta situación al municipio con base en los artículos 2, fracción V, 8, cuarto y quinto párrafos, 76, fracción XXVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, mediante el oficio de observaciones núm. HCE/OSFE/0204/2008, el cual no fue respondido con la documentación solventatoria correspondiente a dichos proyectos.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 8, 13, 14, fracciones I, VI, VIII, XIII, XV, XVI, XVII y XXII, 40, fracciones I y II, 46, 47 y 76, fracciones XII y XXVII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió al municipio, el pliego de cargos según el oficio núm. HCE/OSFE/1609/2008, donde instruyó al Órgano Interno de Control Municipal para que determine lo conducente conforme a la normativa aplicable.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1051-01-006 Recomendación


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Tabasco


Con la revisión de la documentación presupuestal y financiera proporcionada por el municipio, se verificó que los recursos aplicados en el rubro de gastos indirectos por un importe de 572.3 miles de pesos no excedieron del 3.0% del total de los recursos asignados por la cantidad de 60,699.5 miles de pesos a través del FISM; asimismo, se determinó que éstos fueron aplicados correctamente en los conceptos de gastos indirectos de las obras ejecutadas permitidas dentro de los programas autorizados en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un sistema de indicadores del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

Cumplimiento de metas.

Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron las metas del fondo:

• El programa de inversión del fondo se definió en el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), órgano integrado por representantes sociales de las diferentes comunidades del municipio de Macuspana, Tab.

• Las metas programadas en el ejercicio fue la ejecución de 142 obras de diversos tipos de las cuales al 31 de diciembre del ejercicio revisado se concluyeron 133, 6 quedaron en proceso y 4 no iniciadas, por lo que se ejerció al 31 de diciembre de 2007, 53,136.0 miles de pesos y en el periodo de enero a junio de 2008 se ejerció 8,107.0 miles de pesos en obras y acciones que se encuentran en proceso y que representa el 100.9% respecto al asignado al fondo con lo que se ha dado cumplimiento a las metas programadas en el ejercicio.

• El municipio durante el 2007 recibió en tiempo y forma recursos del fondo por 60,699.5 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 1,441.2 miles de pesos de éstos al 31 de diciembre de 2007 se ejercieron 53,136.0 miles de pesos, y quedaron por ejercer 9,004.7 miles de pesos, de los cuales para el ejercicio fiscal 2008 se ejercieron 8,107.0 miles de pesos.


436

De acuerdo con lo anterior, se determina que el municipio cumplió con las metas del FISM durante el 2007.


Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• Las obras de la muestra de auditoría se encontraban terminadas y operando adecuadamente, generando los beneficios previstos con su realización.

• De los recursos totales asignados al fondo un 21.3% se orientó a la cabecera municipal y un 78.7% a las comunidades rurales donde los habitantes se encuentran en condiciones de extrema pobreza y rezago social, así como en rubros o programas que se contemplan en la Ley de Coordinación Fiscal y en los polígonos de pobreza contemplados por la SEDESOL y en el marco del déficit de servicios básicos de su población.

• El municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de la difusión entre sus habitantes de los recursos recibidos a través del fondo, las obras y acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados, lo cual facilitó apreciar la transparencia en el manejo y operación del FISM.

• Existe la participación social, en las fases operativas sustantivas del fondo, como la integración del programa de inversión, el seguimiento y vigilancia de su ejecución y la entrega-recepción de las obras.

Por lo anterior, se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del FISM durante el 2007.

Lo anterior cumplió con el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal

437

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INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO


Concepto Valor del indicador I.- CUMPLIMIENTO DE METAS I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 87.5 I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio de 2007) (% ejercido del monto asignado). 100.0 I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría

que cumplieron con el avance físico programado). 100.0


100.0

I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de beneficiarios programados).

100.0

I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).

100.0


100.0

II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del fondo (% de la inversión ejercida

cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social). 2.2

II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician a población en condiciones de rezago social).

2.7


0.0

II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras similares). 8.3 II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera municipal). 21.3 II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la cabecera municipal). 21.0 II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:

Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 37.9 Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 18.9 Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 7.3

II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0 II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, que no se comprenden en los

rubros previstos por la LCF. (%). 0.0

II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). N/D



PARTICIPACIÓN SOCIAL II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM)

o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%). 100.0

II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o CDM. (%). 100.0 II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0 II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 100.0 II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega-recepción a la comunidad y organismo operador

(%). 100.0

II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante del Comité Pro Obra. (%). 100.0 IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones Fiscales).

25.4

II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto de los recursos propios municipales). 281.0 II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las Participaciones Fiscales). 27.9 II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con recursos propios del municipio más

participaciones fiscales (%). 413.6

II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%).

16.3


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Concepto Valor del indicador

DIFUSIÓN II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y acciones por realizar,

que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios). 89.6


100.0

II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FISM a la SEDESOL). N/D II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados

obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la SHCP). N/D

II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP). ¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí ___, No___ ¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local municipal? Sí ___ No___ ¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No___

N/D

II.- OTROS INDICADORES II.29 Variación del índice de marginación del municipio. -1.0 II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la muestra de auditoría en donde los

beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las mismas. 100.0

II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 8.3 II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). N/D


N/D: No Determinado







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Tabasco




El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 16,136.3 miles de pesos, se integra por: 13,430.2 miles de pesos por recursos federales aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal; y 2,706.1 miles de pesos por pagos improcedentes o exceso.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, al municipio de Macuspana, Tab., en relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 44,890.1 miles de pesos, que representa el 74.0% de los 60,699.5 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.



440


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el municipio de Macuspana, Tab., cumplió con el marco normativo aplicable a la transferencia y aplicación de recursos a obras y acciones determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y en el que se destacan los siguientes: 13,430.2 miles de pesos por recursos federales aplicados en rubros o programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, y 2,706.1 miles de pesos por pagos improcedentes o exceso.

X.29.3.4. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Comalcalco)

Auditoría: 07-D-27005-10-1049

Áreas Revisadas

Las direcciones de Finanzas; Programación; Administración; Contraloría y Seguridad Pública del municipio de Comalcalco, Tabasco.



Con la revisión del control interno de la muestra seleccionada del fondo, en la auditoría practicada al municipio de Comalcalco, se determinó lo siguiente:

1. Los mecanismos de control interno que el municipio tiene para atender las actividades del FORTAMUN-DF se están utilizando en forma efectiva.

2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable y operativa cumplió con eficiencia su función, ya que generó información veraz y oportuna.

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Tabasco

3. La comunicación entre el área operativa que tiene a cargo la seguridad pública del municipio y las distintas áreas que intervienen en el manejo del FORTAMUN-DF es efectiva.

En opinión del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, se considera que, en general, los mecanismos de control interno establecidos para el manejo de las actividades del FORTAMUN-DF en el municipio de Comalcalco, Tab., se aplicaron oportunamente. Por lo que no existieron problemas en la operación y manejo del fondo. Lo anterior cumplió los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los recursos del fondo, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco, publicó, en su Periódico Oficial, el 31 de enero de 2007, el suplemento 6720-H, la distribución de los recursos del FORTAMUN-DF entre los municipios y el calendario de enteros del fondo, así como la fórmula de distribución y metodología, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y punto 2.2.1, primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108, Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables, se constató que el municipio de Comalcalco abrió la cuenta núm. 6119255 en SCOTIABANK INVERLAT, S. A., en la cual, la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco depositó las 12 ministraciones mensuales por 55,014.2 miles de pesos. De ésta se traspasó el recurso a la cuenta núm. 6119247 que abrió en el mismo banco el municipio, y que se utilizó como cuenta de egresos para realizar los pagos a proveedores y prestadores de servicios, estas cuentas generaron intereses por 173.4 miles de pesos, en cumplimiento del punto 2.2.1, segundo y séptimo párrafos, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las


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Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables, se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco realizó las ministraciones mensuales en partes iguales conforme a las fechas establecidas en el suplemento núm. 6720 H, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado del 31 de enero de 2007, y el monto transferido coincide con el indicado en dicha publicación en los 12 meses correspondientes al año, en cumplimiento del punto 2.2.1, primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108 del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo del 2001.


Con el análisis del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, se constató que el Gobierno del Estado no condicionó el ejercicio de éstos a disposiciones administrativas o de otro tipo. Por lo que fueron enterados de manera ágil y directa, sin presentar desfase en relación con la fecha en que se depositó en la cuenta bancaria del municipio y la fecha de la ministración según lo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco. Asimismo, se verificó que no fueron gravadas o afectadas en garantía las aportaciones y sus accesorios, de conformidad con el artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FORTAMUN-DF, se constató que el municipio realizó el registro de las mismas en el sistema de contabilidad denominado CONTPAQ y amparan la totalidad de los recursos asignados por 55,014.2 miles de pesos e intereses generados por 173.4 miles de pesos, y cuentan con la documentación comprobatoria original correspondiente debidamente requisitada, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32, de la Ley

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Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público; y los Principios de Contabilidad Integración de la Información y Revelación Suficiente.


Con la revisión de los depósitos en la cuenta núm. 6119255 de SCOTIABANK INVERLAT, S. A., del FORTAMUN-DF, se comprobó que únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de financiamiento, en cumplimiento del punto 2.2.1, segundo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con el análisis de las operaciones contables, se verificó que el municipio elaboró las pólizas de egresos de los recursos del FORTAMUN-DF y éstas se registraron en el sistema de contabilidad CONTPAQ, asimismo se verificó que los compromisos efectivamente fueron devengados a cargo del fondo y no de otros programas, en cumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.


Con la revisión de la documentación comprobatoria original que amparan los pagos con recursos del fondo, se comprobó que tienen anexa la documentación comprobatoria original, la cual cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


En la revisión de la documentación justificatoria del gasto, se encontró que está debidamente integrada y validada en cada una de las pólizas de egresos de la muestra que ampararon los pagos con recursos del fondo, de conformidad con los artículos 65, fracción VI, párrafo cuarto, de la Constitución Política


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del Estado Libre y Soberano de Tabasco, y 29, fracción VI, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis de las conciliaciones bancarias, se determinó que están completas, actualizadas, documentadas y debidamente requisitadas, y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FORTAMUN-DF, de conformidad con el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con el análisis de las cuentas de pagos anticipados, proveedores, otras obligaciones fiscales y en favor de terceros, se determinó que se encuentran debidamente conciliadas, los saldos están integrados e identificados. También se comprobó que las operaciones están debidamente autorizadas, soportadas en comprobantes y justificantes y corresponden a compromisos derivados de las operaciones del fondo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Revelación Suficiente y Cuantificación en Términos Monetarios.


Con el análisis de las operaciones realizadas con recursos del fondo respecto de la adquisición de bienes o servicios, se constató que están debidamente registradas, se afectaron adecuadamente las cuentas de activos y, en su caso, las de patrimonio. Asimismo, los registros corresponden a bienes adquiridos en el ejercicio revisado y anteriores, y se identifican en el activo o patrimonio, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


Con el análisis del sistema de contabilidad del municipio, se comprobó que éste cuenta con el nivel de desagregación necesario, que permite la generación de reportes que facilitan las tareas de control,

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vigilancia y fiscalización de las operaciones del FORTAMUN-DF. Asimismo, se comprobó que permite la generación de informes y estados financieros que consideran la totalidad de las operaciones del FORTAMUN-DF y promueve la evaluación de la operación financiera, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con la revisión del área operadora de contabilidad, se constató que está debidamente resguardada y custodiada la documentación comprobatoria y justificatoria de los recursos del FORTAMUN-DF, de conformidad con el punto 2.6, antepenúltimo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con la revisión de los informes presupuestales del fondo, se verificó que las direcciones de Programación, Seguridad Pública y Administración coordinadamente llevan un control presupuestal de las operaciones y emiten los informes de manera mensual. Los cuales permiten la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas, de conformidad con el artículo 80, fracción IX, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


En la revisión de los reportes presupuestales se observó que se genera el reporte denominado “Estado Comparativo por Partidas y por Proyecto”, en forma mensual, el cual muestra el importe asignado a cada partida presupuestal o a cada proyecto, el monto ejercido y por ejercer, de conformidad con el artículo 80, fracción VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


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Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las cifras de la cuenta pública (estados financieros y presupuestales) son correctas y están debidamente conciliadas de conformidad con los recursos autorizados por la Federación y con los registros contables elaborados por el municipio, en cumplimiento del Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con el análisis de la integración de los gastos erogados durante el ejercicio 2007 con cargo al FORTAMUN-DF, se constató que los recursos se aplicaron al pago de sueldos y gastos de operación de la Dirección de Seguridad Pública y a la adquisición de bienes muebles, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación:


Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL RUBROS DE LOS RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

MUNICIPIO DE COMALCALCO, TABASCO Cuenta Pública 2007

(Miles de Pesos)

Rubros Importe % del total ejercido

Núm. de obras y acciones No. de beneficiarios

Seguridad pública 53,540.4 97.9 1 37,991

Adquisiciones 1,125.3 2.1 6 77,903

Total 54,665.7 100.0 7 115,894



Con la revisión de los recursos ejercidos del fondo, se verificó que el municipio destinó, para la atención de seguridad pública 53,612.3 miles de pesos, por lo que el FORTAMUN-DF representó el

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Tabasco

99.9% del total ejercido por el municipio en este rubro y se destinó a las prioridades enunciadas en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el análisis de la nómina del personal de seguridad pública de la muestra revisada por 33,475.8 miles de pesos, se constató que corresponde a la plantilla autorizada, que incluye los descuentos por faltas y bajas de personal con base en los reportes de asistencia. También se verificó que se realizaron las retenciones por concepto de impuestos y seguridad social, las cuales son enteradas a las instancias correspondientes, de conformidad con los artículos 24, fracción I, de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, y 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión del personal de seguridad pública, con base en las pruebas selectivas, se constató que el personal pagado cumplió con las funciones de la Dirección de Seguridad Pública, que efectivamente labora en esa área y que cumple con el perfil para las mismas, de conformidad con los artículos 24, fracción I, de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Tabasco, y 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Como resultado de las entrevistas con el director y agentes de la Dirección de Seguridad Pública, se determinó que los exámenes antidoping se realizaron por un prestador de servicios de diagnostico médico, con un costo de 12.4 miles de pesos, de conformidad con el convenio de Coordinación 2006 del Sistema Nacional de Seguridad Pública.


En la revisión de las licitaciones y adjudicaciones de los contratos celebrados con prestadores de servicios, se observó que se cumplió con la normativa correspondiente, ya que el municipio adjudicó


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bienes y servicios con las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. Además, se entregaron dentro de los tiempos establecidos. Asimismo, los bienes y servicios adquiridos fueron necesarios por lo que existe la justificación correspondiente y cumplieron con las especificaciones por las que fueron contratados, de conformidad con los artículos 76, párrafos catorce y quince, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, y 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los bienes considerados en la muestra de la auditoría, adquiridos con recursos del fondo durante el ejercicio fiscal 2007, se constató que cuentan con un inventario actualizado de bienes muebles, en cumplimiento del artículo 86, fracción IV, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Tabasco.


En la revisión sobre la difusión inicial de los recursos del FORTAMUN-DF, se observó que en la gaceta Municipal “por el bien de todos”, se dio a conocer a los habitantes las acciones por realizar en este ejercicio fiscal, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, de conformidad con el artículo 33, fracción I, y 37, de la Ley de Coordinación Fiscal.


En la revisión sobre la difusión final de los recursos del FORTAMUN-DF, se detectó que en el periódico “La Verdad del Sureste”, se dio a conocer a los habitantes las acciones realizadas en este ejercicio fiscal, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, de conformidad con el artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.

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Tabasco


Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de este tipo integren un sistema de indicadores del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


Con la revisión y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF, se determinaron los siguientes elementos para evaluar si se cumplieron las metas del fondo:

• La Dirección de Seguridad Pública Municipal definió el programa de inversión del fondo, el cual fue programado para gastos de operación de la citada dirección, y se ejerció 53,540.4 miles de pesos. Y en 6 proyectos de adquisiciones de bienes muebles, se ejercieron 1,125.3 miles de pesos.

• El municipio recibió en tiempo y forma recursos del fondo por 55,014.2 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 173.4 miles de pesos, y al 31 de diciembre de 2007 se ejerció 54,665.7 miles de pesos.

• De los recursos totales que el municipio asignó al rubro de Seguridad Pública, el fondo representó un 99.9%.

De acuerdo con lo anterior, se determina que el municipio cumplió con las metas del FORTAMUN-DF durante el 2007.


Con la revisión y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• El municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de la difusión entre sus habitantes de los recursos recibidos a través del fondo, las acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados, lo cual facilitó la transparencia en el manejo y operación del FORTAMUN-DF.


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• El objetivo del FORTAMUN-DF, se cumplió al destinarse los recursos a la atención de las necesidades directamente vinculadas a la seguridad Pública, lo que representó el 21.6% del total de las finanzas municipales.

Por lo anterior, se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del FORTAMUN-DF durante el ejercicio 2007.

Lo anterior cumplió el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF



Concepto Valor del Indicador



I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio 2008) (% ejercido del monto asignado). 100.0


cumplieron con el avance físico programado).

100.0

I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la

muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).

100.0




II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda

pública).

0.0








II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública del municipio a diciembre de

2006 (%).

0.0

II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del fondo erogados en el pago

del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto)

0.0



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2007 ______ %, 2006 ______% y 2000 ______%.

PAGO DE PASIVOS



SEGURIDAD PÚBLICA




Sí ___, No ___


Sí ___, No ___


Sí ___, No ___

N/D






DIFUSIÓN


difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

100.0



beneficiarios).

100.0

II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FORTAMUN-DF a la

SHCP).

0.0


¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal? Sí _X_,

No___

¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición del público en general

en los órganos oficiales de difusión local? Sí _X_ No___

¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No___








II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). N/D


N/D. Dato No Determinado.


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Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, al municipio de Comalcalco, Tab., en relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 34,528.9 miles de pesos, que representan el 62.8% de los 55,014.2 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el municipio de Comalcalco, Tab., cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia, aplicación y registro de los recursos, respecto de las operaciones examinadas.

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X.29.3.5. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Macuspana)

Auditoría: 07-D-27012-10-1052

Áreas Revisadas

Las direcciones de Finanzas: de Programación; de Administración; de Contraloría y Seguridad Pública del municipio de Macuspana, Tab.



Con la revisión del control interno de la muestra seleccionada del fondo, en la auditoría practicada al municipio de Macuspana, se determinó lo siguiente:

1. Los mecanismos de control interno que el municipio tiene para atender las actividades del FORTAMUN-DF se están utilizando en forma efectiva.

2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable y operativa cumplió con eficiencia su función ya que este generó información veraz y oportuna.

3. La comunicación entre el área operativa que tiene a cargo la seguridad pública del municipio y las distintas áreas que intervienen en el manejo del FORTAMUN-DF es efectiva.

En opinión del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, considera que en general, los mecanismos de control interno establecidos para el manejo de las actividades del FORTAMUN-DF en el municipio de Macuspana, Tab., fueron aplicados oportunamente por lo que no existieron problemas en la operación y manejo del Fondo. Lo anterior, en cumplimiento de los artículos 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Con la revisión de los recursos del Fondo, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tabasco, publicó en su Periódico Oficial, el 31 de enero de 2007, en el suplemento 6720-H, la distribución de los recursos del FORTAMUN-DF entre los municipios y el calendario de enteros del fondo, así como la fórmula de distribución y metodología, en cumplimiento del artículo 36, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y punto 2.2.1 primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, el 21 de marzo de 2001, en el suplemento 6108, Órgano de Difusión Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Tabasco.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables, se constató que el municipio de Macuspana, Tabasco, abrió la cuenta núm. 1248979 en SCOTIABANK INVERLAT, S. A., en la cual la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco depositó las 12 ministraciones mensuales por 45,257.4 miles de pesos, de donde se traspasó el recurso a la cuenta núm. 1248863 que el municipio abrió en el mismo banco, y que se utilizó como cuenta de egresos para realizar los pagos a proveedores y prestadores de servicios; estas cuentas generaron intereses por 5.2 miles de pesos, en cumplimiento del punto 2.2.1, segundo y séptimo párrafos, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables, se constató que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado de Tabasco realizó las ministraciones mensuales en partes iguales conforme a las fechas establecidas en el suplemento núm. 6720 H, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 31 de enero de 2007, y el monto transferido coincide con el indicado en dicha publicación en los 12 meses correspondientes al año, en cumplimiento del

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Tabasco

punto 2.2.1, primer párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo del 2001.


Con el análisis del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF se constató que el Gobierno del Estado no condicionó el ejercicio de éstos a disposiciones administrativas o de otro tipo, por lo que fueron enterados de manera ágil y directa, sin presentar desfase en relación con la fecha en que se depositó en la cuenta bancaria del municipio y la fecha de la ministración según publicación del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco. Asimismo, se verificó que no fueron gravados o afectados en garantía las aportaciones y sus accesorios, de conformidad con el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FORTAMUN-DF, se constató que el municipio realizó el registro de las mismas en el sistema de contabilidad denominado CONTPAQ y que amparan la totalidad de los recursos asignados por 45,257.4 miles de pesos e intereses generados por 5.2 miles de pesos, y cuentan con la documentación comprobatoria original correspondiente debidamente requisitada, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público; y los Principios de Contabilidad Revelación Suficiente e Integración de la Información.


Con la revisión de los depósitos realizados en la cuenta núm. 1248979 de SCOTIABANK INVERLAT, S. A., del FORTAMUN-DF, se comprobó que únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de financiamiento, en cumplimiento del punto 2.2.1, segundo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones


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para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con el análisis de las operaciones contables, se verificó que el municipio elaboró pólizas de egresos de los recursos del FORTAMUN-DF y éstas se registraron en el sistema de contabilidad CONTPAQ; asimismo, se verificó que los compromisos efectivamente fueron devengados a cargo del FORTAMUN-DF y no de otros programas, en cumplimiento de los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público; y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de la documentación comprobatoria original que amparan los pagos con recursos del fondo, se comprobó que tienen anexa la documentación comprobatoria original, que cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


En la revisión de la documentación comprobatoria y justificatoria de los proyectos, se detectó que faltan algunos documentos que amparan el gasto, en contravención de los artículos 65, fracción VI, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 29, fracciones VI y XLIX, y 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, como se muestra a continuación:

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DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA FALTANTE DE LAS EROGACIONES MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO


No. Proyecto Proyecto Documentación faltante:

AD-003 Adquisición de equipo de transporte (Compra de 5 vehículos para la dirección de tránsito municipal).

Resguardo de cada uno de los vehículos adquiridos.

AD-027 Adquisición de equipo de comunicación y teleradiofusión (Compra de 50 antenas y 100 bases para radio).

Fotografía de las 50 antenas y las 100 bases.

AD-035 Adquisición de equipo de oficina (Compra de un fax para ser utilizado en la dirección de seguridad pública municipal).

Asignación del número de inventario.

AD-042 Adquisición de equipo de comunicación y teleradiofusión (Compra de 7 bases para radio utilizadas en la dirección de seguridad Pública).

Vale de entrada y salida de almacén de las 7 bases para radio.

IS-012 Gastos de operación de la Dirección de Seguridad Pública

Pólizas de Diario y Egresos correspondientes al mes de mayo: D-1203, 1204, 1205 y 1220; E-1219 y 1223; de junio: D-1203 y 1204; E-1227 y 1245.


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco requirió que el Órgano Interno de Control Municipal verifique que la documentación faltante sea enviada al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco para dar cumplimiento a los artículos 65, fracción VI, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 29 fracción VI, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco; 18, fracción VII, de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco; y 14, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, mediante los oficios núms. CM/171/25/02/08 del 25 de febrero de 2008 y CM/550/18/07/08 del 18 de julio del mismo año, el municipio envió al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco las solventaciones, que al ser valoradas se consideraron procedentes, por lo que se dio por solventada esta observación.


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En la revisión de la documentación de los comités de compra, se detectó que existen actas de adjudicación directa, por lo que se debieron realizar por simplificado mayor y licitación pública, en contravención de los artículos 21, 22, fracciones II y III, 26, 27, 33, 34 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco; 14, fracciones II, III, IV y V, 17, fracciones II y III, del Reglamento del Comité de Compras del Municipio de Macuspana, Tab., como se muestra a continuación:


Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL PROYECTOS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA


No. Proyecto Proyecto Concurso que debió de ser:

AD-003 Adquisición de equipo de transporte (Compra de 5 vehículos para la dirección de tránsito municipal).

Simplificado Mayor

AD-027 Adquisición de equipo de comunicación y teleradiofusión (Compra de 50 antenas y 100 bases para radio).

Licitación Pública

IS-059 Gasto de operación de la dirección de seguridad pública municipal (artículos materiales y servicio generales).

Simplificado Mayor


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que el Órgano Interno de Control Municipal determinara las responsabilidades que en derecho correspondan a los funcionarios públicos por no efectuar las licitaciones de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco y diera vista de las acciones realizadas.

Con el oficio núm. CM/171/25/02/08 del 25 de febrero de 2008, el municipio envió al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco las solventaciones del Pliego de Hallazgos y Observaciones, sin embargo no hizo referencia a esta observación.

Como resultado de la no solventación al Pliego de Hallazgos y Observaciones, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en los artículos 47 de la Ley de Fiscalización

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Tabasco

Superior del Estado de Tabasco; y 3, fracción XII, del Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, emitió el Pliego de Cargos, el cual fue dado a conocer al municipio mediante el oficio núm. HCE/OSFE/1609/2008 del 2 de Junio de 2008.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1052-01-001 Recomendación



En la revisión de las pólizas de egresos que se detallan en el cuadro siguiente, en las facturas expedidas por “Artículos militares y de policía ABC” domiciliada en México D.F., se detalla (en el cuerpo de la misma, la cantidad, la descripción del valor unitario y el importe) el total de los bienes por adquirir, incluyendo en el mismo subtotal, IVA y total, y únicamente se pagó el 50.0% de cada una de ellas, las cuales se mencionan en la parte inferior del mismo cuadro con la siguiente leyenda: “anticipo del 50.0% sobre el importe total desglose de anticipo y/o pago del 50.0% del importe total”, y se desglosa en ambas facturas nuevamente un subtotal, IVA y total, lo que puede presentarse a confusión ya que se desglosa dos veces en facturas diferentes la totalidad de los artículos adquiridos. Lo anterior contravino el artículo 29-A, fracción V, del Código Fiscal de la Federación.


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FACTURAS QUE CARECEN DE ESPECIFICACIÓN MUNICIPIO DE MACUSPANA, TABASCO


Póliza Orden de Pago Factura

No. Fecha No. Fecha No. Fecha Importe

1203 09/03/2007 1970 09/03/2007 95 01/03/2007 39.7

1203 09/03/2007 1970 09/03/2007 96 01/03/2007 12.1

1204 05/06/2007 4572 16/06/2007 111 02/05/2007 39.7

1204 05(06/2007 4572 16/06/2007 110 02/05/2007 12.1

1202 09/03/2007 1968 09/03/2007 103 01/03/2007 462.7

1205 05/06/2007 4571 16/06/2007 112 02/05/2007 462.7

Total 1,029.0


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco solicitó que el Órgano Interno de Control Municipal instruya a quienes recepcionan facturas para que verifiquen que cumplan con la normativa y apliquen las medidas sancionatorias a los servidores públicos responsables por no cumplir con la revisión documental.

Mediante el oficio núm. CM/171/25/02/08 del 25 de febrero de 2008, el municipio envió al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco el inicio del Procedimiento Administrativo núm. CM/04/2008 en contra de un servidor público, el cual se concluyó el día 10 de mayo según resolutivo enviado con oficio núm. CM/418/2008 del 5 de junio de 2008, por lo que la observación queda solventada.

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Con el análisis de las conciliaciones bancarias se determinó que están completas, actualizadas, documentadas y debidamente requisitadas y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FORTAMUN-DF, de conformidad con el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.


Con el análisis de las cuentas de proveedores, otras obligaciones fiscales y a favor de terceros, se determinó que se encuentran debidamente conciliadas, así como integrados e identificados los saldos. También se comprobó que las operaciones están debidamente autorizadas, soportadas en comprobantes y justificantes y corresponden a compromisos derivados de las operaciones del FORTAMUN-DF, de conformidad con los Principios de Contabilidad Revelación Suficiente y Cuantificación en Términos Monetarios.


Con el análisis de las operaciones realizadas con recursos del fondo respecto de la adquisición de bienes o servicios, se constató que en el ejercicio 2007, se encontraron debidamente registradas y se afectaron adecuadamente las cuentas de activos, y en su caso, las de patrimonio; asimismo, los registros existentes corresponden a bienes adquiridos en el ejercicio revisado y anteriores, y se identifican en el activo o patrimonio, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


Con el análisis del sistema de contabilidad establecido en el municipio se comprobó que cuenta con el nivel de desagregación necesario para elaborar reportes que facilitan las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones del FORTAMUN-DF; asimismo, se comprobó que permite producir informes y estados financieros que consideran la totalidad de las operaciones del FORTAMUN-DF y promueve la evaluación de la operación financiera, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


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Con la revisión del área operadora de contabilidad, se constató que la documentación comprobatoria y justificatoria de los recursos del FORTAMUN-DF está debidamente resguardada y custodiada, de conformidad con el punto 2.6, antepenúltimo párrafo, de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco del 21 de marzo de 2001.


Con la revisión de los informes presupuestales del fondo, se verificó que las Direcciones de Programación, Finanzas, Seguridad Pública y Administración coordinadamente llevan un control presupuestal de las operaciones y emiten los informes en forma mensual, para evaluar el ejercicio y el cumplimiento de las metas programadas, de conformidad con el artículo 71 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


En la revisión de los reportes presupuestales se comprobó que se genera el reporte denominado “Estado comparativo del presupuesto autorizado y ejercido a nivel partidas y por proyecto”, en forma mensual, el cual muestra el importe asignado a cada partida presupuestal o cada proyecto, el monto ejercido y por ejercer, de conformidad con el artículo 80, fracción VIII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con el análisis del presupuesto autorizado y ejercido de los recursos del fondo, se verificó que las cifras que se muestran en la cuenta pública (estados financieros y presupuestales) son correctas y están debidamente conciliadas de conformidad con los recursos autorizados por la Federación, y con los registros contables elaborados por el municipio, en cumplimiento del Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.

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Con el análisis de la integración de los gastos erogados durante el ejercicio 2007 con cargo al FORTAMUN-DF, se constató que los recursos fueron aplicados al pago de sueldos y gastos de operación de la Dirección de Seguridad Pública y a la adquisición de bienes muebles, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra a continuación:


Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL RUBROS DE LOS RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008


(Miles de Pesos)

Rubros Importe % del total ejercido

Núm. de obras y acciones

Urbanización 675.3 1.5 1

Modernización administrativa 796.1 1.8 7

Seguridad pública 38,866.5 86.0 2

Deuda pública 4,847.6 10.7

Total 45,185.5 100.0 10



Con la revisión del ejercicio del gasto del FORTAMUN-DF se verificó que se destinaron recursos del fondo para pago de deuda pública, por lo que se destinaron 2,960.3 miles de pesos para el capital y 1,887.3 miles de pesos para intereses, por lo que resulta un total destinado al pago de la deuda pública por 4,847.6 miles de pesos, de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de la deuda contraída por el municipio de Macuspana, se constató que fue autorizada mediante Decreto 072 publicado en el suplemento 65440 C, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, del 11 de mayo de 2005, Acuerdo número 2026, destinado para la ejecución del


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proyecto de Desarrollo Urbano denominado Siglo XXI, de conformidad con los artículos 8, 9 y 20 de la Ley de Deuda Pública del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los estados financieros de la Cuenta Pública 2007, se determinó que el municipio destino recursos para el pago de la deuda pública de las siguiente fuentes de recursos: Participaciones Federales por 6,237.0 miles de pesos, que corresponden 3,700.4 miles de pesos a capital y 2,536.6 miles de pesos a intereses y representan el 46.4% del total de la deuda más intereses cubiertos en el ejercicio; Recaudación Propia por 2,415.9 miles de pesos, que corresponden 1,480.2 miles de pesos a capital y 935.8 a intereses y representan el 17.9% del total de la deuda más intereses cubiertos en el ejercicio; y con el FORTAMUN-DF un importe de 4,847.6 que corresponden 2,960.3 miles de pesos a capital y 1,887.2 miles de pesos a intereses y representan el 35.9% del total de la deuda más intereses, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de los pagos de la deuda pública, se comprobó que se encuentran debidamente soportadas en la documentación comprobatoria y justificatoria correspondiente, de conformidad con los artículos 65, fracción VI, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 29, fracciones VI y XLIX, y 81, fracción I, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


De la revisión del pago de la Deuda Pública con recursos del FORTAMUN-DF se constató que estos recursos fueron provisionados y autorizados por el H. Cabildo del Municipio de Macuspana, Tabasco, de conformidad con el punto 2.1 de los “Lineamientos Normativos de Operación para la Administración y Ejercicio de los Fondos III.-Aportaciones para la Infraestructura Social, en su vertiente Municipal, y IV.-Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D.F.”, publicado en el suplemento 6108, del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tabasco, del 21 de marzo de 2001.

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Con la revisión del rubro de seguridad pública, se verificó que el municipio destinó 39,662.6 miles de pesos, por lo que el FORTAMUN-DF representó el 98.0% del total ejercido del fondo a este rubro, de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con la revisión de los sistemas de contabilidad y presupuestal se verificó que son confiables, ya que generan informes financieros y presupuestales con cifras reales; asimismo, se realizaron las conciliaciones bancarias de cada uno de los meses del ejercicio, de conformidad con los artículos 30, 31 y 32 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


Con el análisis de la nómina del pago de personal a seguridad pública se constató que corresponde a la plantilla autorizada, que incluye los descuentos por faltas y bajas del personal, con base en los reportes de asistencia. También se verificó que se realizaron las retenciones por concepto de impuestos y seguridad social, mismas que son enteradas a las instancias correspondientes, de conformidad con los artículos 24, fracción I, de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Tabasco; y 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión del personal de seguridad pública, con base en las pruebas selectivas, se constató que el personal pagado realizó funciones de la Dirección de Seguridad Pública efectivamente laboró en esa área y cumplió con el perfil para las mismas, de conformidad con los artículos 24, fracción I, de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Tabasco; y 86, fracciones III y VII, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


466


Como resultado de las entrevistas con el director y agentes de la Dirección de Seguridad Pública se determinó que los exámenes antidoping fueron realizados por un prestador de servicios del municipio de Macuspana, de conformidad con el Convenio de Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública.


En la revisión del rubro de seguridad pública, se encontró que el municipio no cuenta con un programa que oriente las acciones en ese renglón; sin embargo, aplica un Reglamento Interno de la Dirección de Seguridad Pública del municipio, de conformidad con el artículo 87 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de las licitaciones y adjudicaciones de los contratos celebrados con prestadores de servicios, se constató que en general se cumplió con la normatividad correspondiente, ya que el municipio adjudicó bienes y servicios con las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, y fueron entregados o prestados dentro de los tiempos establecidos. Asimismo, los bienes y servicios adquiridos fueron necesarios por lo que existe la justificación correspondiente y cumple con las especificaciones por las que fueron contratados, de conformidad con el artículo 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Tabasco.


Con la revisión de los bienes considerados de la muestra de la auditoría, adquiridos con recursos del fondo durante el ejercicio fiscal 2007, se constató que cuentan con un inventario actualizado de bienes muebles, en cumplimiento del artículo 86, fracción IV, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco.

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De la revisión sobre la difusión inicial de los recursos del FORTAMUN-DF, se concluyó que el municipio no presentó evidencia documental en la que se da a conocer a los habitantes las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, en incumplimiento del artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de fiscalización del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. CM/420/09/06/08 del 9 de junio de 2008, el municipio envió solventación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco anexando copia fotostática del periódico “La Verdad del Sureste” donde se publicaron las acciones en el ejercicio 2007, por lo que la solventación se consideró procedente.


En la revisión sobre la difusión final de los recursos del FORTAMUN-DF, se observó que en el periódico “La Verdad del Sureste”, publicado el 1 de junio de 2008, se dio a conocer a los habitantes las obras y acciones realizadas en este ejercicio fiscal, donde se especificó el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, de conformidad con el artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.


Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de éste tipo integren un sistema de indicadores del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron las metas del fondo:


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• El programa de inversión del fondo se definió principalmente por la Dirección de Seguridad Pública municipal el cual fue programado en 10 proyectos: una para el pago de sueldos donde se ejercieron 33,718.8 miles de pesos; una para gastos de servicios generales, artículos y materiales donde se ejercieron 5,147.7 miles de pesos; una de obra pública por 675.3 miles de pesos y siete proyectos de adquisiciones de bienes muebles por 796.1 miles de pesos; y para el pago de la Deuda Pública se destinaron 4,847.6 miles de pesos.

• El municipio recibió en tiempo y forma recursos del fondo por 45,257.4 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros por 5.2 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2007 se ejerció 45,185.5 miles de pesos.

• De los recursos ejercidos del fondo el 86.0% se orientó a la seguridad pública y 10.7% para el pago de Deuda Pública.

De acuerdo con lo anterior, se determina que el municipio cumplió con las metas del FORTAMUN-DF durante el 2007.


Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:

• El municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal, respecto de la difusión entre sus habitantes de los recursos recibidos a través del fondo, las acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados, lo cual facilitó apreciar la transparencia en el manejo y operación del FORTAMUN-DF.

• Este Fondo tiene una importancia significativa respecto del presupuesto de egresos del municipio, toda vez que representó un 12.2%; y respecto de las Participaciones Federales representó un 20.8%.

De acuerdo con lo anterior, se determina que el municipio cumplió con los objetivos del FORTAMUN-DF durante el 2007.

Lo anterior cumplió con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

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INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF



I. CUMPLIMIENTO DE METAS I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 99.8 I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio 2008) (% ejercido del monto asignado). 99.8 I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la

muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado). 100.0

I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).

100.0

II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS DESTINO DE LOS RECURSOS

II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones financieras).

10.7

II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda pública).

10.7


II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 1.5 II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0 OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA) II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al fondo en

2007 (%). 113.8

II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al fondo en 2007 (%).

131.8

II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las disponibilidades netas del municipio).

2.8

II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2006 (%).

86.3

II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en ese concepto)

35.9

II.11 Información adicional. Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en 2007 ______ %, 2006 ______% y 2000 ______%.

N/D

PAGO DE PASIVOS II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 0.0 II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en obligaciones

financieras (%). 0.0

SEGURIDAD PÚBLICA II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 88.0 II.15 Información adicional (seguridad pública). N/D

¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal? Sí ___, No ___ ¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en el municipio? Sí ___, No ___ ¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este rubro? Sí ___, No ___


470


ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0 II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0 II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0 II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0 DIFUSIÓN II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y

acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).

100.0


100.0

II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del FORTAMUN-DF a la SHCP).

0.0

II.23 Información adicional. ¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal? Sí ___, No___ ¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No___ ¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No___


N/D

II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 209.5 II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 20.8 II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 18.9 II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 12.2 II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 51.4 II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 38.6 II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). N/D


N/D: No Determinado





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Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, al municipio de Macuspana, Tab., en relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó revisar un monto de 40,329.5 miles de pesos, que representan el 89.1% de los 45,257.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto a la muestra antes señalada, el municipio de Macuspana, Tab., cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia, aplicación y registro de los recursos, respecto de las operaciones examinadas.

X.29.3.6. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos

Auditoría: 07-A-27000-10-1047

Áreas Revisadas

Las direcciones de Contabilidad Gubernamental, de Tesorería (Subdirección de Evaluación y Análisis Financiero), de Política Presupuestaría y de Política de Gasto Público de la Secretaría de Administración y Finanzas; las direcciones de Administración, Calidad e Innovación Gubernamental


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(Departamentos de Contabilidad, Recursos Humanos y Presupuesto), de Formación Técnica, todos los Planteles Educativos del Sistema de Educación Tecnológica en el estado (ubicados en: Villahermosa Planteles I y II, Cárdenas, Huimanguillo, Comalcalco, Macuspana y Paraíso, en sus áreas de Dirección del Plantel, Jefaturas Administrativa y de Proyecto de Formación Técnica) del Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco; y la dirección de Administración (Departamentos de Recursos Financieros y Recursos Humanos) del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco (IEAT).



Se evaluó el ambiente de control por medio de los procedimientos de aplicación de entrevista y de cuestionarios a los responsables de las áreas antes descritas, y se realizaran posteriormente pruebas a los controles o ciclo de transacciones como son: Bancos, Inversiones y Productos Financieros, Cuentas por Cobrar y por Pagar, Nóminas, Provisión y pago de Impuestos y Terceros Institucionales y Programación y Presupuestación. Se determinó que el ambiente de control en materia de recursos humanos tiene fortalezas que permiten su adecuado funcionamiento en cumplimiento de la normatividad aplicable, haciendo posible mitigar los riesgos que afronta en su operación favoreciendo el alcance de sus objetivos y metas; e inclusive, en el caso del Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco (CONALEP) cuenta con sistema de gestión de calidad en planeación, recursos humanos y materiales bajo la norma ISO 9001:2000, en su mayoría el personal operativo tiene experiencia acumulada en su antigüedad al servicio del ente y el personal de mando que lo coordina posee conocimiento de las mismas, existe separación administrativa y técnica del personal docente; por lo que las operaciones se realizan de forma consistente y se encuentran supervisadas y controladas en todos los procesos. En consecuencia, la información y documentación generada en el manejo y administración del FAETA cuenta con la calidad, oportunidad suficiencia y consistencia necesaria para su correcta utilización por parte del ente auditado, favoreciendo las actividades necesarias para su fiscalización, en cumplimiento de los artículos 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y los Capítulos III, IV, V, VI y VII del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal 2006.

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Con la revisión de los procedimientos implementados por el Gobierno del Estado de Tabasco para la comunicación, interacción y coordinación entre las distintas áreas de los entes involucrados en la recepción, administración, ejercicio y aplicación del fondo: Secretaría de Administración y Finanzas, CONALEP e IEAT, respectivamente, se determinó que son eficaces, ya que garantizan la recepción e identificación oportuna de los recursos federales transferidos al estado, su traslado en tiempo y forma a los entes encargados de su operación y su correcto reconocimiento en la Cuenta Pública Estatal. Asimismo, el sistema de registro y control establecido en el ámbito central en materia financiera, programática, presupuestal, contable y operativa en la gestión del fondo permite el adecuado desarrollo de las actividades y operaciones en el ejercicio de los recursos, favoreciendo el logro de los objetivos y metas para la prestación de los servicios de educación básica y tecnológica, alfabetización, y formación para el trabajo en favor de los ciudadanos que la requieren, en cumplimiento de los artículos 25, 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 de la Ley General de Educación; el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; y 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


En la revisión de las ministraciones de los recursos del fondo se detectó que la Secretaría de Administración y Finanzas del estado recibió las aportaciones por 111,126.9 miles de pesos, de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la Distribución y Calendarización para la Ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007. Asimismo, se verificó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado transfirió en forma inmediata las aportaciones del fondo de la siguiente manera: al CONALEP por 62,384.4 miles de pesos a la cuenta bancaria 5986327 de BANAMEX y IEAT por 48,742.5 miles de pesos a la cuenta bancaria núm. 04028367415 de HSBC, de conformidad con los artículos 25, 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


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Con la revisión de las operaciones del fondo efectuada en la Secretaría de Administración y Finanzas del estado, CONALEP, así como el IEAT, se constató que el cierre del presupuesto del ente receptor y los entes ejecutores de los recursos, coinciden con lo reportado en la Cuenta Pública Estatal y, ésta, a su vez, con la Cuenta Pública Federal, de conformidad con los artículos 25, 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; y 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.


Con la revisión de los recursos ministrados del fondo en los entes ejecutores: CONALEP, e IEAT, se confirmó que se expidieron los recibos correspondientes y fueron registrados en las pólizas de ingresos, las cuales se integraron debidamente en su sistema de contabilidad y cuentan con la documentación comprobatoria de cada uno de los depósitos efectuados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Gubernamental: Cuantificación en Términos Monetarios, Periodo Contable, Costo Histórico, Control Presupuestario, Importancia Relativa, Consistencia, Base de Registro, Revelación Suficiente e Integración de la Información; y los artículos 25, 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y los Capítulos III, IV, V, VI y VII del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal 2006.


Con la revisión de las pólizas de egresos de la muestra seleccionada del fondo 2007, en los entes ejecutores: CONALEP, e IEAT, se confirmó que las mismas se encuentran debidamente registradas en

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la contabilidad en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental: Cuantificación en Términos Monetarios, Periodo Contable, Costo Histórico, Control Presupuestario, Importancia Relativa, Consistencia, Base de Registro, Revelación Suficiente e Integración de la Información; y que estas erogaciones corresponden a compromisos efectivamente devengados correspondientes al fondo y no a otros programas, asimismo, se confirmó que en las pólizas elaboradas se anexa la documentación comprobatoria y justificativa original de estas operaciones, en forma suficiente, competente, pertinente y relevante; la cual cumple con las disposiciones fiscales y legales que marca la normativa aplicable; mensualmente se efectuaron conciliaciones bancarias por lo que es posible identificar los saldos que reflejan tanto la contabilidad como los estados de cuenta correspondientes; confirmando que los recursos federales transferidos y ejercidos en servicios personales a través del fondo, fueron destinados para los fines establecidos en los artículos 25, 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 25 de la Ley General de Educación; en este caso para la prestación del servicio de alfabetización, educación básica y tecnológica y formación para el trabajo de adultos impartido por el Gobierno del Estado, de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los Recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; los artículos 30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y los Capítulos III, IV, V, VI y VII del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal 2006 vigente para el ejercicio 2007.


En la revisión de las operaciones bancarias de la entidad con recursos del fondo, se observó que el ente ejecutor: Instituto de Educación para Adultos de Tabasco, en la cuenta bancaria núm. 04028367423 HSBC aperturada llevó a cabo en forma indebida: mezcla de recursos a través de depósitos no correspondientes al FAETA procedentes de otras fuentes de financiamiento por 2,999.9 miles de pesos; que fueron retirados sumados a la disposición de 2,242.6 miles de pesos, por lo que 5,242.5 miles de pesos, fueron aplicados en el cumplimiento de compromisos relativos a una fuente distinta al FAETA.

Los recursos dispuestos en forma indebida fueron espontáneamente reintegrados durante el ejercicio fiscal 2007 a través de depósitos parciales, tal y como lo indican los estados de cuenta bancarios del ente ejecutor de los recursos correspondiente a los meses de junio, julio y agosto; por lo que está pendiente el resarcimiento de los intereses dejados de producir por las inversiones bancarias por


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disponibilidad líquida del fondo, por 34.4 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 25, fracción VI, y 76 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 de la Ley General de Educación; 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos; 127 y 128 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco; 7.4 del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal; 14, fracciones I, II y X, y 31 del Reglamento Interior del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Por lo anterior, se requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, diera seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco formuló y remitió mediante los oficios números HCE/OSFE/2606/09/2008 y HCE/OSFE/2609/09/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en los términos de ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio número SC-DGEAGP/DCAP/0825/2008, envió evidencia documental que da constancia de los depósitos efectuados y quedó en proceso el establecimiento de las medidas de control pertinentes y los procedimientos administrativos a que haya lugar, que promuevan en lo sucesivo, que el ente ejecutor de los recursos se sujete estrictamente a la normativa aplicable evitando reincidencia en lo observado. Por lo que se considera parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1047-01-001 Recomendación


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En la revisión de las inversiones bancarias del Gobierno del estado disponibilidad líquida del fondo, se observó que en el ente ejecutor Instituto de Educación para Adultos de Tabasco en la cuenta bancaria 04028367423 HSBC, los intereses se registraron contablemente conforme se fueron generando; sin embargo, la técnica contable fue aplicada con inconsistencias. Ya que el registro se alternó en cuentas de activo y de pasivo revelando el efecto neto por 61.5 miles de pesos entre los productos y gastos financieros reflejados mensualmente en los estados de cuenta bancarios y dejó de reconocer individualmente tanto el ingreso como el egreso, en contravención de los Principios de Contabilidad Gubernamental: Consistencia, Control Presupuestario y Revelación Suficiente; los artículos 25, fracción VI, y 76 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 de la Ley General de Educación; 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos; 127 y 128 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco; 7.4 del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal; 14, fracciones I, II, X, y 31 del Reglamento Interior del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Por lo anterior se emitió recomendación al Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco para que, con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, diera seguimiento y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante los oficios números HCE/OSFE/2606/09/2008 y HCE/OSFE/2609/09/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2007, para su debida solventación en los términos de ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0825/2008, remitió comentarios acerca de los registros efectuados, por lo que quedó en proceso el establecimiento de las medidas de corrección y control pertinentes, así como los procedimientos administrativos a que haya lugar que promuevan, en lo sucesivo, que el ente ejecutor de los recursos se sujete estrictamente a la normativa aplicable para evitar la reincidencia en lo observado. Por lo que se considera parcialmente solventada.


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Acción Emitida

07-C-27000-10-1047-01-002 Recomendación



En la revisión del Sistema de Contabilidad del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco respecto de la antigüedad de saldos de la cuenta de deudores diversos, se observó que es práctica recurrente y se destinan recursos del fondo para diversos pagos, sin identificar su correspondencia con el mismo antes de ejercerlos, realizando en ocasiones registros sin respaldo de orden de pago que los garantice y posteriormente no se efectúan los ajustes necesarios en los cierres mensuales y anual para su depuración. Esto se comprueba por la cantidad de movimientos no depurados como resultado de los depósitos espontáneos antes y después del cierre del ejercicio fiscal, inclusive los elaborados como resultado de las observaciones emitidas del proceso de auditoría con el objeto de solventar algunos hallazgos. Su recurrencia indica que en algunos casos los recursos del FAETA fueron administrados aplicando discrecionalidad y, en ocasiones, fueron otorgados préstamos utilizados para erogaciones correspondientes a otras modalidades de recursos, en incumplimiento de los artículos 25, fracción VI, y 76 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 25 de la Ley General de Educación, 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos; 127 y 128 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco; 7.4 del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal; 14, fracciones I, II, X, y 31 del Reglamento Interior del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Además se observó que las operaciones pendientes de regularizar al cierre del ejercicio fiscal auditado, representan un saldo de 216.7 miles de pesos, incluyendo el cálculo de los intereses bancarios dejados de producir por tal motivo; de los que fueron reintegrados espontáneamente y como resultado de las observaciones emitidas: 195.6 miles de pesos tal y como lo indican los estados de cuenta bancarios de los meses de marzo y octubre de 2008; por lo que queda pendiente el resarcimiento de 21.1 miles de pesos.

Por lo anterior, se requirió que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder

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Tabasco

Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento a esta observación y, en su caso, aplique las medidas sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante los oficios núms. HCE/OSFE/2606/09/2008 y HCE/OSFE/2609/09/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del FAETA 2007, para su debida solventación en los términos de ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0825/2008 remite comentarios acerca de los registros efectuados por lo que quedó en proceso el establecimiento de las medidas de corrección y control pertinentes; así como los procedimientos administrativos a que haya lugar que promuevan, en lo sucesivo, que el ente ejecutor de los recursos se sujete estrictamente a la normativa aplicable para evitar la reincidencia en lo observado. Por lo que se considera parcialmente solventada.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1047-01-003 Recomendación



En la revisión del Sistema de Contabilidad del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco, la cual se realiza en medios electrónicos con programa de contabilidad de paquetería, que en su diseño y programación permite que la estructura del catálogo de cuentas se integre con el nivel de desagregación necesario, por lo que permite la posibilidad de generación de reportes y emisión de estados financieros que incluyen la totalidad de las operaciones efectuadas y la posibilidad de producir información que reúna los atributos de calidad, oportunidad, suficiencia y consistencia y cuenta con procedimientos adecuados de guarda y custodia de los documentos que forman parte de la contabilidad dentro de sus instalaciones, se detectó que el ente ejecutor implantó un diseño y estructura de su catálogo de cuentas, sin contemplar una adecuada segregación que permita la


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identificación de operaciones contables separadamente por fuente ó modalidad de recursos, lo que limita la generación de reportes que faciliten las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones; así como la emisión de informes y estados financieros que consideren la totalidad de las operaciones del fondo, ni posibilita la evaluación financiera, en contravención de los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Consistencia, Base de Registro, Cumplimiento de Disposiciones Legales, Control Presupuestario e Integración de la Información; y los artículos 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos; 7.4 del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal; 14, fracciones I, II y X, y 31 del Reglamento Interior del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Por lo anterior, se emitió una recomendación para que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento y, en su caso, aplique las medidas correctivas correspondientes e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante los oficios núms. HCE/OSFE/2606/09/2008 y HCE/OSFE/2609/09/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del FAETA 2007, para su debida solventación en los términos de ley.

Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0825/2008, remitió los comentarios acerca de los registros efectuados y quedó en proceso el establecimiento de las medidas de corrección y control pertinentes; así como los procedimientos administrativos a que haya lugar, que promuevan, en lo sucesivo, que el ente ejecutor de los recursos se sujete estrictamente a la normativa aplicable para evitar la reincidencia en lo observado. Debido a la naturaleza de la recomendación que implica correcciones posteriores al cierre y emisión de la Cuenta Pública comprobada del ente ejecutor de los recursos del fondo, se considera parcialmente solventada en virtud de que el Órgano Técnico de Fiscalización realice como acción de seguimiento una auditoría integral a los recursos ejercidos durante el ejercicio fiscal 2008 por el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

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Tabasco

Acción Emitida

07-C-27000-10-1047-01-004 Recomendación



En los procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de los auxiliares contables de la cuenta de inversiones temporales se detectó que no todos los traspasos bancarios efectuados por este concepto fueron registrados en la contabilidad ya que el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco limitó su registro a los importes de las inversiones realizadas a final de cada mes, resultado que por su efecto neto no impacta el saldo de las cuentas. Posteriormente atendiendo a la recomendación emitida por el Órgano Técnico de Fiscalización el ente llevó a cabo el registro de las operaciones omitidas, pero con deficiencia en la aplicación de la técnica contable, en contravención de los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Consistencia y Base de Registro; y en incumplimiento a los artículos 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; 47, fracciones I y II, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos; 7.4 del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal; 14, fracciones I, II, y X, y 31 del Reglamento Interior del Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Por lo anterior, se emitió una recomendación para que el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco con base en las atribuciones que le confiere el artículo 37, fracción XXXV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Tabasco, dé seguimiento y, en su caso, aplique las medidas correctivas y sancionatorias correspondientes a los servidores públicos responsables por estas irregularidades e informe al Órgano Técnico de Fiscalización de las acciones realizadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción XV, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, formuló y remitió mediante los oficios núms. HCE/OSFE/2606/09/2008 y HCE/OSFE/2609/09/2008 a las dependencias que representan al Gobierno del Estado de Tabasco, el Pliego de Observaciones como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del FAETA 2007, para su debida solventación en los términos de ley.


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Como resultado de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Tabasco, mediante el oficio núm. SC-DGEAGP/DCAP/0825/2008, remite comentarios acerca de los registros efectuados y está en proceso el establecimiento de las medidas de corrección y control pertinentes; así como los procedimientos administrativos a que haya lugar que promuevan, en lo sucesivo, que el ente ejecutor de los recursos se sujete estrictamente a la normatividad aplicable evitando reincidencia en lo observado. Debido a la naturaleza de la recomendación que implica correcciones posteriores al cierre y emisión de la Cuenta Pública comprobada del ente ejecutor de los recursos del fondo, se considera parcialmente solventada en virtud de que el Órgano Técnico de Fiscalización realizará como acción de seguimiento una auditoría integral a los recursos ejercidos durante el ejercicio fiscal 2008 por el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco.

Acción Emitida

07-C-27000-10-1047-01-005 Recomendación



El Gobierno del Estado de Tabasco, a través de los entes ejecutores de los recursos del fondo 2007, se apoya en forma interna con áreas de control presupuestal que llevan a cabo el seguimiento programático – presupuestal y los avances físicos de los proyectos a efecto de vigilar el cumplimiento de las metas programadas, que en caso del ejercicio 2007 fueron cumplidas en su totalidad en el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y en un 80.0% por el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco, generando información mensual conciliada contable y presupuestalmente, de igual forma trimestralmente se realizó la autoevaluación para dar seguimiento interno por parte de ambos e informar al Gobierno Estatal sobre los avances físicos y financieros de las acciones realizadas con cargo a los recursos del fondo, de conformidad con los artículos 25, fracción VI, 76, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco; 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y el Capítulo XIV del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco.

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Con la revisión de los datos contenidos en la plantilla de personal autorizada en los entes ejecutores se constató que:

• Por el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco coinciden con lo indicado en el Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Técnica en el Estado, Anexo técnico E1: Estructura Dictaminada y Anexo técnico E2: Condiciones Generales de Trabajo, son calculados y equivalentes a los rangos (mínimo, medio y máximo), tanto en el número de plazas autorizadas (183) de la estructura básica y operativa autorizada en su plantilla dictaminada, se constató que las variaciones obtenidas de la comparación entre las plazas autorizadas y las ocupadas corresponden a movimientos compensados, en cumplimiento de lo contenido en el “Catálogo de puestos y tabulador de sueldos y salarios mensuales autorizado para el personal administrativo, técnico y manual (base y confianza)” vigente, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; del Capítulo II Transferencia de atribuciones en materia de Educación Profesional Técnica (puntos 1 y 2) y de la Sección Cuarta (punto 3) del Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Técnica en el Estado; el Informe Analítico de Servicios Personales del personal docente, administrativo, técnico; del Manual de Prestaciones 2007-2009, y del Reglamento para el Programa de Evaluación y Asignación del Estímulo al Desempeño Docente emitidos por el CONALEP en el ámbito Federal.

• Por el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco coinciden, son calculados y equivalentes a los rangos (mínimo, medio y máximo contenidos en el “Catálogo de puestos y tabulador de sueldos y salarios mensuales autorizado para el personal administrativo, técnico y manual (base y confianza)” vigente, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, tanto en el número de plazas autorizadas (152) como en los conceptos e importes de percepciones individuales por categorías y plazas contenidas en la nómina institucional.


Se confirmó que para la prestación del servicio de educación profesional técnica brindado por el Gobierno del estado, en el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco:

1. La estructura no básica (personal operativo) corresponde a la Estructura Dictaminada.


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2. La estructura educativa (personal docente) se encuentra autorizada (mediante los comunicados MM/DG/TSE/105/07 y MM/DG/TSE/029/08 del 13 de septiembre de 2007 y 13 de marzo de 2008, respectivamente) ya que por tratarse de sistema escolarizado anual es validada semestralmente.

3. El ente auditado amplió su cobertura en el Estado, con un plantel de nueva creación ubicado en el municipio de Comalcalco Tabasco, confirmándose la facultad para su funcionamiento.

Lo anterior cumplió el Capítulo II Transferencia de atribuciones en materia de Educación Profesional Técnica (para los puntos 1 y 2) y la Sección Cuarta (para el punto 3) del Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Técnica en el estado.


Con la revisión de las erogaciones realizadas por el estado de Tabasco con cargo a la partida de honorarios a cargo del fondo durante el ejercicio fiscal 2007, se verificó que se realizaron en tiempo y forma y se cumplió con la normatividad estatal aplicable, que los expedientes se encuentran bajo resguardo adecuado a cargo de personal responsable, que están actualizados, se celebran contratos semestrales o anuales con los prestadores de servicios contratados:

• En el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco por procedimiento de verificación física a una muestra del 60.0% de los expedientes personales de los prestadores de servicios profesionales que conforman la estructura docente, se constató que contienen entre otros documentos: contrato individual de prestación de servicios vigente durante los periodos del 1 de enero al 30 de junio y del 1 de julio al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2007, aviso de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria, bajo la modalidad de honorarios asimilables a salarios y constancia de percepciones y retenciones 2007 expedida por el CONALEP y que la carga horaria individual de cada uno de ellos coincide con el horario académico de cada uno de los planteles.

• En el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco por procedimiento de verificación física a una muestra del 100% de los expedientes personales de los prestadores de servicios profesionales, se constató que contienen entre otros documentos: contrato individual de prestación de servicios vigente durante el ejercicio fiscal 2007, aviso de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria, bajo la modalidad de honorarios asimilables a salarios y Constancia de percepciones y retenciones 2007 expedida por el IEAT.

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Lo anterior cumplió el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco, Capítulo VIII, Servicios Personales, numeral 59, Clasificación del gasto, fracciones IV y V, y 60, fracción V.


Con la revisión de las nóminas institucionales y de honorarios del estado de Tabasco, en una muestra que consistió en el 25.0% para el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y del 100.0% para el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco, se confirmó que los pagos realizados se ejercieron de manera correcta y contienen la documentación justificativa y comprobatoria del gasto en forma suficiente, competente, pertinente y relevante en apego a la normatividad establecida, en cumplimiento de los artículos 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; Títulos Primero y Tercero de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Con la verificación de los ingresos y egresos del fondo a través del análisis de los registros auxiliares del estado de Tabasco, se confirmó que los depósitos por ministraciones en la cuenta bancaria abierta para el manejo de los recursos corresponden a los reportados en la cuenta concentradora y los correspondientes a servicios personales fueron utilizados para cubrir las erogaciones efectuadas para este concepto; utilizando en algunos casos para su registro contable en forma temporal hasta su comprobación la cuenta remesas ordinarias; y su pago se efectúa en forma centralizada por dispersión electrónica a la cuenta bancaria personal de cada uno de los empleados, y transferencias bancarias en el caso de los planteles educativos para el pago de sus nóminas docentes, de conformidad con los artículos 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; Títulos Primero y Tercero de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 30, 31, párrafo segundo, 32, 33, 35, 36, 42, fracción III, 43 y 45 de la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público; y el Capítulo XIV del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Estado de Tabasco.


Con la revisión de las Condiciones Generales de Trabajo, el Manual de Prestaciones y Reglamento para el Programa de Evaluación y Asignación del estímulo al Desempeño Docente, emitidos por el


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CONALEP en el ámbito Federal, respecto de las siguientes prestaciones: pago de vale de despensa, estímulos, compensación garantizada a mandos medios, prima vacacional y aguinaldo, tanto para el personal Institucional como de honorarios; se confirmó que los pagos fueron efectuados en cumplimiento del Decreto Presidencial que establece las disposiciones para el otorgamiento de aguinaldo o gratificación de fin de año, correspondiente al ejercicio fiscal 2007, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 10 de diciembre de 2007 y de los Oficios Circulares núms. 307-A-2638 del 22 de noviembre de 2007 y 307-A.-2767 del 10 de diciembre de 2007, emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


Se confirmó que el Gobierno del estado cuenta con los mecanismos adecuados para el registro y control de asistencia del personal institucional a cargo del FAETA 2007, que consiste en sistemas electrónicos de registro de tarjetas en reloj checador y de huellas dactilares ubicados estratégicamente para ejercer vigilancia y control de los mismos en los centros de trabajo, que cuenta con los procedimientos necesarios para efectuar tanto las justificaciones correspondientes en los términos establecidos en las Condiciones Generales de Trabajo (licencias médicas, de cuidados paternos, días económicos, etc.) y el pago de los estímulos económicos previstos como prestaciones para evitar la ausencia de personal, en cumplimiento de los artículos 30, 31, 32, 33, 35 y 36 la Ley Estatal de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, Público y Capítulos III, IV, V, VI y VII del Manual de Contabilidad Gubernamental para la Administración Pública Estatal 2006.


En la visita a las oficinas y a los planteles educativos, responsabilidad de los entes ejecutores, se confirmó que el personal institucional y contratado por honorarios, en una muestra que consistió en el 65.0% para el CONALEP y en el 60.0% para el IEAT, se encuentra físicamente en sus centros de trabajo y presta el servicio para el que fue contratado y que los expedientes del personal institucional están debidamente integrados, actualizados y bajo resguardo adecuado a cargo de personal responsable, en cumplimiento del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública del Gobierno del Estado de Tabasco, Capítulo VIII, Servicios personales, numeral 59, Clasificación del gasto, fracciones IV y V, y 60, fracción V.

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Con la revisión de las nóminas que amparan el Capítulo 1000 Servicios Personales, se constató que los pagos por concepto de terceros institucionales más representativos tanto de retenciones al personal como obligación patronal, se realizaron en tiempo y forma, y que corresponden a las erogaciones registradas contable y presupuestalmente de la siguiente manera:

• En la revisión efectuada a las nóminas del personal institucional que cuenta con plaza federal, en los resúmenes quincenales de nóminas se determinaron las aportaciones patronales al ISSSTE mismas que corresponden al 12.8%, que le fueron enteradas quincenalmente a través de operaciones electrónicas de pago interbancario, en forma conjunta con los conceptos de aportación individual retenidos a los servidores públicos que integran su plantilla.

• Por el impuesto sobre la renta retenido, en la revisión efectuada a los Pagos Provisionales a favor de la Tesorería de la Federación, tanto por concepto de retenciones por pagos de sueldos y salarios como por servicios profesionales asimilados a salarios, se confirmó que el ente auditado llevó a cabo la retención y entero de conformidad el cálculo de las retenciones y con los comprobantes de los pagos provisionales efectuados por estos conceptos durante el ejercicio 2007 en forma correcta.

Lo anterior cumplió los artículos 15, 16, 17, 19, 20, 21 y 22 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 113, 114 y 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 138 y 138-A del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


Con la revisión de los procesos de planeación, programación y presupuestación de los recursos del fondo contenidos en la muestra auditada, se comprobó que fueron distribuidos de acuerdo con los criterios de eficiencia, eficacia y economía, por lo que se realizó el ejercicio a través de dos proyectos, de conformidad a su Programa Operativo Anual sin presentar subejercicio, utilizados en el cumplimiento de los objetivos y metas del Sistema de Educación Tecnológica y del Servicio de Alfabetización, Educación Básica y Capacitación para el Trabajo de Adultos que se brinda en el estado de Tabasco; se dio seguimiento mensual a las metas establecidas, a través de los Sistemas electrónicos: Sistema para el Control de Calidad y Sistema Automatizado de Seguimiento y Acreditación (SASA) establecidos en el ámbito local por el CONALEP y nacional por el Instituto Nacional de Educación para Adultos (INEA) respectivamente; y en forma trimestral con


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autoevaluaciones a sus avances físicos y financieros, en cumplimiento de los artículos 42, 43 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; y 25 de la Ley General de Educación; Títulos Primero y Tercero de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.





Importe: 61.5 (miles de pesos)

El monto de los Errores y Omisiones de la Información Financiera de 61.5 miles de pesos se integra por falta o inconsistencias en la presentación de información financiera.




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El monto de la cuantificación monetaria de las erogaciones de 251.6 miles de pesos, se integra por: 34.9 miles de pesos por utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa; y 216.7 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33.


El Gobierno del Estado de Tabasco recibió en tiempo y forma los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), conforme a la Ley de Coordinación Fiscal y el Calendario de Fechas Relevantes en el ejercicio 2007, publicado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; con un alcance a su ejercicio del 99.7% originando mínimas economías, beneficiando a la población al brindar en tiempo y forma los servicios de educación tecnológica y de adultos para los que fueron previstos.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco al Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se determinó revisar un monto de 79,181.6


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miles de pesos, que representa el 71.3% de los 111,126.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos a acciones determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y en el que se destacan los siguientes: 34.9 miles de pesos por utilización de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa, y 216.7 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa para los fondos de los Ramos 23 y 33.

X.29.4. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada por la ASF

X.29.4.1. Construcción y Equipamiento del Hospital de la Mujer en Villahermosa, Estado de Tabasco

Auditoría: 07-A-27000-04-0138

Áreas Revisadas

Gobierno del Estado de Tabasco y la Secretaría de Asentamientos y Obras Públicas del Estado de Tabasco.

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Antecedentes

Esta auditoría fue solicitada por la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación mediante el oficio núm. CVASF/LX/388/2008 del 13 de mayo de 2008, para fiscalizar los recursos originados por los excedentes del petróleo transferidos a programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento en entidades federativas, de conformidad con el artículo 19, fracciones IV, inciso d, y V, inciso b, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

En los procedimientos de revisión para verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que regulan la asignación, solicitud, ministración, ejecución, control y rendición de cuentas de los recursos federales transferidos mediante el Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados (FIES) y el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), se observó lo siguiente:

Los recursos federales al ser transferidos a las entidades federativas o por conducto de ellas a sus municipios no pierden esa característica, de conformidad con los artículos 9, fracción V, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007 (PEF); Transitorio Décimo Primero de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007; y 84, párrafo primero, 85, párrafo primero, fracciones I y II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH); y con los numerales 15, 27, 52, 53, 54 y 55 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007 y 16 y 17 de las Reglas de Operación anexas a los contratos de creación de los fideicomisos para la administración de estos recursos.

Las disposiciones establecidas en los lineamientos emitidos por la SHCP permiten a las entidades federativas y a sus municipios ejercer dichos recursos en años subsecuentes produciendo los siguientes efectos en el ejercicio del gasto:

1. Los recursos fiscales federales de 2007 que la SHCP asignó y ministró a los estados y municipios mediante el FIES y el FEIEF corresponden a ingresos de 2007 que en muchos casos se ejercieron en 2008.

2. Para efectos de registro en cuentas nacionales, los recursos asignados por la SHCP en 2007 se contabilizaron como ejercicio de inversión pública en infraestructura en ese año. Al erogar efectivamente esos recursos en el año siguiente las entidades federativas y sus municipios, deberían hacerse los ajustes correspondientes para evitar duplicaciones en las cuentas.


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3. El efecto de que se considere ejercido el gasto de inversión de la Federación con una temporalidad distinta al de las entidades federativas y sus municipios podría reflejarse en una correlación inadecuada entre el PIB y la tasa de inversión anual.

4. Estos errores en el registro y cálculo de indicadores macroeconómicos impiden realimentar la toma de decisiones de política económica prevista en el artículo 25 constitucional.

Es necesario que la SHCP revise los lineamientos que regulan al FIES y el FEIEF para que se procure adaptarlos a las disposiciones de ley aplicables al gasto público federal, principalmente en relación con el principio de anualidad que la Constitución establece para el ejercicio presupuestal. De otra manera, habría que prever el ajuste de la información y el registro del gasto público en ejercicios multianuales.

El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. COFIHM-10-328/05 tuvo por objeto realizar la construcción del modulo tres “consulta externa” y obras exteriores del Hospital de la Mujer, en Villahermosa, Tabasco.

Para asignar la obra, el 1 de diciembre de 2005 se convocó a una licitación pública federal y posteriormente, el 29 de diciembre del mismo año, el contrato se adjudicó en la modalidad de precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 27, fracción I, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, a la empresa Abel Palavicini Argaiz, la cual está conformada por una asociación privada en participación conjunta por las empresas Serpicom, S.A. de C.V., CM del Golfo, S.A. de C.V., Napoleón, S.A. de C.V., Ingeniería y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V., Rager de Tabasco, S.A. de C.V., Grupo Atrium, S.A. de C.V., Constructora Santandreu, S.A. de C.V., y Engrane Constructivo, S.A. de C.V., por conducto de la Dirección de Obras Publicas de la Secretaría de Asentamientos y Obras Publicas del Estado de Tabasco, por 67,847.8 miles de pesos y un periodo de ejecución de 270 días naturales, comprendido del 2 de enero al 28 de septiembre de 2006. Adicionalmente se revisaron 293,918.0 miles de pesos que corresponden a los anticipos de los cuatro trimestres de 2007 que se otorgaron al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas.

El 26 de septiembre de 2006 se celebró el convenio núm. 1 para ampliar la fecha de terminación de los trabajos en 62 días naturales del 29 de septiembre al 29 de noviembre de 2006, y una ampliación del monto por 10,045.8 miles de pesos para un total de 77,893.6 miles de pesos, debido a trabajos adicionales y conceptos no previstos en el catálogo original.

El 25 de noviembre de 2006 se formalizó el convenio núm. 2 para ampliar la fecha de terminación de los trabajos en 91 días naturales del 30 de noviembre de 2006 al 28 de febrero de 2007, debido a la

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ejecución de los trabajos adicionales y conceptos no previstos en el catálogo original del convenio anterior.

El 12 de febrero de 2007 se formalizó el convenio número 3 para ampliar el monto contratado en 4,165.4 miles de pesos, debido a cantidades excedentes y conceptos no previstos en el catálogo original.

El 14 de marzo de 2007 se formalizó el convenio número 4 para reducir el monto contratado en 2.3 miles de pesos, con lo cual quedó un monto total ejercido de 82,056.7 miles de pesos.

Los trabajos concluyeron el 28 de febrero de 2007 y se ejerció un monto de 82,056.7 miles de pesos.

Con fundamento en el artículo 20, párrafo segundo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, esta auditoría se refiere a años precedentes a 2007, en virtud de que la ejecución del proyecto abarcó diversos ejercicios fiscales, entre ellos el de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2006, cuyo pago se realizó en el ejercicio de 2007.



Se comprobó que, en términos generales, la obra que ampara el contrato núm. COFIHM-10-328/05 se realizó de acuerdo con las especificaciones generales de construcción de la entidad fiscalizada y particulares del contrato; que se realizaron los estudios previos necesarios; que se revisó la correcta obtención y aplicación de los factores de ajuste de costos; que los volúmenes de obra pagados correspondieron con los ejecutados; que el impuesto al valor agregado se aplicó correctamente, y que el anticipo otorgado a la contratista se amortizó en su totalidad. Lo anterior cumplió la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y su reglamento, y lo estipulado en el contrato.


Se observó que la entidad fiscalizada no folió las hojas de bitácora ni están referidas al número del contrato, en infracción del artículo 94, fracción I, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


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También, se detectó que inmediatamente después de la nota de apertura de la bitácora, la entidad fiscalizada omitió iniciar con una nota especial que indicara los datos generales de las partes involucradas, domicilios y teléfonos, datos particulares del contrato y alcances descriptivos de los trabajos; la inscripción de los documentos que identifiquen oficialmente al residente de obra, así como al superintendente por parte de la contratista, quienes serán los responsables para realizar registros en la bitácora, e indicar, en su caso, a quien o a quienes se autorizaba para realizar dichos registros, además, se deberán cancelar los espacios sobrantes de una hoja al completarse el llenado de éstas, así mismo, no se consignó el término de los trabajos, por lo que se infringió el artículo 95, fracciones I, VII y XII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Además, se detectó que la entidad fiscalizada omitió especificar y validar en la bitácora de la obra, inmediatamente después de la nota de apertura el uso de este instrumento, donde se precisara el horario en el que se podría consultar y asentar notas, el plazo máximo para la firma de las notas, y que las partes acordaban que se tendrían por aceptadas vencido dicho plazo; la prohibición de modificar las notas ya firmadas, aun cuando se tratara del responsable de la anotación original; y regular la autorización y revisión de estimaciones (facturas), números generadores (en su caso), cantidades adicionales o conceptos no previstos en el contrato, así como lo relativo a las normas de seguridad, higiene y protección al ambiente que debían implementarse, en infracción del artículo 96, fracciones I, II, III y IV, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Asimismo, se constató que la entidad fiscalizada omitió notificar al contratista a través de su representante legal o su superintendencia de construcción, la fecha, lugar y hora en que se llevaría a cabo el finiquito, por lo que se infringió el artículo 140 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Por otra parte, se constató que la entidad fiscalizada omitió levantar el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones, por lo que se infringieron los artículos 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 143 de su reglamento.

La Residencia de Obra de la entidad fiscalizada no verificó que las estimaciones contaran con los reportes suficientes de control de calidad de acuerdo con el tipo de obra, ni con las especificaciones de calidad de los materiales, maquinaria y equipos para los conceptos de compactaciones, resistencia de acero, soldaduras, pruebas hidrostáticas, sanitarias, balance de pruebas de cargas de instalaciones eléctricas, pruebas de equipo de instalación permanente y de instalaciones especiales, en infracción de los artículos 84, fracciones VI, VII y VIII, y 102, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y la cláusula contractual decimanovena “penas convencionales”, párrafo sexto, que indica: “la dependencia verificará también la calidad de la obra y

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cuando los trabajos no se hubieren apegado a las normas y especificaciones respectivas, procederá a practicar una evaluación para determinar la reposición de los trabajos mal ejecutados o la aplicación de una deductiva en proporción a las deficiencias observadas”.

Así también, se constató que la entidad fiscalizada no verificó la terminación de los trabajos y realizó el finiquito antes de levantar el acta de recepción de la obra, por lo que se infringió el artículo 64, párrafos primero y segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula contractual decimotercera.

Adicionalmente, la entidad fiscalizada omitió estipular en el acta de recepción de obras del 11 de octubre de 2007, la “Declaración de las partes de que se entregan los planos correspondientes a la construcción final, así como los manuales e instructivos de operación y mantenimiento correspondientes y los certificados de garantía de calidad y funcionamiento de los bienes instalados” y la “Constancia de que el archivo de documentos derivados de la realización de los trabajos, fue entregado a la residencia de obra o a la supervisión por parte del contratista”, por lo que se infringió el artículo 137, fracciones VII y VIII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Además, se constató que la entidad fiscalizada omitió incluir en el acta administrativa de cierre y finiquito de obra del 14 de marzo de 2007 los volúmenes realmente ejecutados, lugar y hora en que sería liquidado el saldo resultante y las razones que justifiquen la aplicación de penas convencionales, en infracción del artículo 141, fracciones IV, VI y VII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Por otro lado, se constató que la entidad fiscalizada omitió la orden de trabajo en los 86 conceptos revisados, no previstos en el catálogo original, en infracción del artículo 77, párrafo tercero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Asimismo, se constató, mediante el convenio núm. 2, que la terminación de la obra fue el 28 de febrero de 2007 y la terminación real fue el 14 de marzo de 2007, según bitácora de obra, el acta de entrega al área operativa fue el 9 de julio de 2007, sin embargo, la entidad fiscalizada levantó el acta de recepción de obras el 11 de octubre de 2007, 94 días posteriores con respecto a la entrega al área operativa, por lo que se infringió la cláusula decimotercera del contrato, que indica que una vez que se haya verificado la terminación de los trabajos la dependencia realizará la recepción física de los mismos, mediante el levantamiento del acta correspondiente dentro de los 15 días naturales siguientes, conforme se establece en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


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Por último, se observó que en la totalidad de los conceptos no contemplados en el catálogo de obra original, la aplicación de los nuevos materiales o insumos no contenidos en la lista del anexo 8E de la propuesta económica no fueron referidos a los presentados en el acto de presentación y apertura de las proposiciones, en infracción del artículo 77, fracción II, inciso b, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación considera atendidas las observaciones, ya que mediante el oficio núm. SC-DGAGP/DCAOP/0058/2009 del 26 de enero de 2009 el Secretario de la Contraloría del Gobierno del Estado de Tabasco, informó que la Directora General de Obras Públicas, instruyó al Director de Conservación y Mantenimiento, al Director de Construcción, al Coordinador General de Obras Hidráulicas y al Coordinador General de Infraestructura Hospitalaria, para la primera, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/012/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 94 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la segunda observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/013/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 95 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la tercera observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/014/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 96 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la cuarta observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/015/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 140 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la quinta observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/016/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 143 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la sexta observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/017/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en los artículos 84, fracciones VI, VII y VIII, y 102, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y en las cláusulas contractuales.

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Para la séptima observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/018/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la octava observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/019/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 137 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la novena observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/020/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 141, fracciones IV, VI y VII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la undécima y undécima primera observaciones, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/022/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en el artículo 77 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Para la decimosegunda observación, con el memorándum núm. DGOP/CNSO/021/09 del 22 de enero de 2009, que eviten reincidir en los mismos casos y que tomen en cuenta lo contemplado en las cláusulas contractuales.


Al examinar el origen y destino de los recursos del proyecto, se detectó que quedaron recursos sin ejercer por un monto de 145,891.7 miles de pesos, como resultado de que en el ejercicio de 2007 se otorgaron recursos del FEIEF correspondientes a los anticipos de los cuatro trimestres por un importe de 293,918.0 miles de pesos, de los cuales al tercer trimestre de 2008 se ejercieron y aplicaron 148,026.3 miles de pesos, y no fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación los recursos no utilizados a más tardar a los 15 días naturales siguientes al 28 de febrero y al 31 de agosto de 2008, en incumplimiento del numeral 45 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007 con cargo al FEIEF.


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Acción Emitida

07-A-27000-04-0138-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Tabasco verifique que los recursos que se les ministren se ejerzan en el ejercicio correspondiente, en cumplimiento del numeral 45 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007 con cargo al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF).


Acción Emitida

07-A-27000-04-0138-03-001 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Tabasco, iinstruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 145,891.7 miles de pesos, por concepto de que al tercer trimestre de 2008, quedaron recursos sin ejercer con cargo al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas, en cumplimiento del numeral 45 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007; además, proporcione la información y documentación requerida en el numeral 13, relativa a los proyectos ejecutivos, estudios de preinversión, evaluaciones de costo-beneficio e impacto ecológico, autorizaciones respectivas, derechos de vía, concertación con la ciudadanía y demás previsiones para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión, de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007 con cargo al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), así como un informe con evidencia documental de los beneficios que las obras han propiciado con su ejecución en los ámbitos local y regional, toda vez que los recursos que las soportaron financieramente son federales y se integran de la siguiente manera:

Para los recursos del FEIEF, la correspondiente a los 144 proyectos específicos descritos por esa entidad fiscalizada en las solicitudes, 9, 10, 12, 13, 15 y 17 (anexo 2 de los Lineamientos), que remitió

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a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con fechas 13 de febrero, 6 de marzo, 20 de mayo, 26 de junio, 1 de agosto y 8 de septiembre de 2008, para su aprobación y a las que asignó las claves de control núm. 22700902130104, 22701003060117, 22701205200151, 22701306260167, 22701508010184 y 22701709080200; proyectos cuyo total de recursos ministrados en ese ejercicio por 293,918.00 miles de pesos corresponden a los anticipos del primero, segundo, tercero y cuarto trimestres.









El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones se integra por 145,891.7 miles de pesos debido a que al cierre del ejercicio presupuestal de 2007 quedaron recursos sin ejercer en el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas


En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 2 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 1 a Recomendación(es) y 1 a Solicitud(es) de Aclaración.


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Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada al Gobierno del Estado de Tabasco, en relación con el Proyecto “Construcción y Equipamiento del Hospital de la Mujer en Villahermosa, Estado de Tabasco", cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 61,296.5 miles de pesos, que representa el 74.7% de los 82,056.7 miles de pesos ejercidos en el proyecto.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra señalada, el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación, ejecución y pago del proyecto, excepto porque al examinar el origen y destino de los recursos del proyecto, se detectó que al cierre del ejercicio presupuestal de 2007 no se habían aplicado recursos del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas correspondientes a los anticipos de los cuatro trimestres por 145,891.7 miles de pesos.

M. de Cárdenas

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