MAESTRIA EN AUDITORIA Y CONTROL AUDITORIA A COMPAÑIAS DE SEGUROS.

MAESTRIA EN AUDITORIA MAESTRIA EN AUDITORIA Y CONTROL Y CONTROL

AUDITORIA A COMPAÑIAS DE AUDITORIA A COMPAÑIAS DE SEGUROSSEGUROS


CONCEPTO CONCEPTO

Contrato mediante el cual una de las Contrato mediante el cual una de las partes (partes (aseguradorasegurador) se obliga, ) se obliga, mediante una prima que abona la mediante una prima que abona la otra parte (otra parte (asegurado, tomadorasegurado, tomador) a ) a resarcir un daño o cumplir la resarcir un daño o cumplir la prestación convenida, si ocurre el prestación convenida, si ocurre el evento previsto. evento previsto.


OTROS CONCEPTOS OTROS CONCEPTOS

Reparar o atenuar las consecuencias de un Reparar o atenuar las consecuencias de un acontecimiento incierto o imprevisto. acontecimiento incierto o imprevisto.

Medio menos costoso para satisfacer una Medio menos costoso para satisfacer una necesidad eventual. necesidad eventual.

Actividad económica para cubrir, mediante Actividad económica para cubrir, mediante concurso mutuo de todos, la ocurrencia de concurso mutuo de todos, la ocurrencia de siniestros individuales aleatorios. siniestros individuales aleatorios.

OTROS MEDIOS: OTROS MEDIOS: Ahorro, Reservas, Ahorro, Reservas, Beneficencia, Asistencia Pública, Beneficencia, Asistencia Pública, Dispositivos, Aparatos, etc. Dispositivos, Aparatos, etc.


PARTICULARIDADES PARTICULARIDADES

CON EL AHORROCON EL AHORRO: Conciencia de una : Conciencia de una necesidad futura. Acumular excedentes. necesidad futura. Acumular excedentes. Factor determinante: Factor determinante: el tiempo. el tiempo. Proceso Proceso Individual. Individual.

JUEGOS DE AZAR:JUEGOS DE AZAR: Creación de un riesgo Creación de un riesgo (artificial). Hecho aleatorio es común. (artificial). Hecho aleatorio es común. Distribuye recursos con criterio diferente. Distribuye recursos con criterio diferente. El El tiempotiempo es secundario. Proceso colectivo. es secundario. Proceso colectivo. Ambos se basan en probabilidades. Ambos se basan en probabilidades.


IMPORTANCIA DEL SEGURO IMPORTANCIA DEL SEGURO

ECONOMIA PRIVADA:ECONOMIA PRIVADA: Sustituye sensación de Sustituye sensación de inseguridad. Permite emprender activ. de gran inseguridad. Permite emprender activ. de gran riesgo.riesgo. Producido el daño, indemnización permite Producido el daño, indemnización permite rehacer la empresa. rehacer la empresa.

ECONOMIA NACIONAL: ECONOMIA NACIONAL: Concentra parte del Concentra parte del ahorro nacional. Permite continuar procesos ahorro nacional. Permite continuar procesos productivos. productivos.

PARA EL CREDITO:PARA EL CREDITO: Aumenta el crédito para las Aumenta el crédito para las personas expuestas al riesgo. Ej.: Seg. de Inc. personas expuestas al riesgo. Ej.: Seg. de Inc. favorece el crédito hipotecario. favorece el crédito hipotecario.

PARA LA COLECTIVAD: PARA LA COLECTIVAD: Compensación gral. de Compensación gral. de los siniestros entre las personas. los siniestros entre las personas.


El Contrato de Seguro El Contrato de Seguro

El contrato de seguro es aquel por el que una El contrato de seguro es aquel por el que una persona -el Asegurador- se compromete a persona -el Asegurador- se compromete a indemnizar a otra -el Asegurado- las pérdidas que indemnizar a otra -el Asegurado- las pérdidas que éste sufra a consecuencia de determinado éste sufra a consecuencia de determinado evento, a cambio de una cantidad pagada evento, a cambio de una cantidad pagada regularmente llamada PRIMA. El documento que regularmente llamada PRIMA. El documento que contiene y regula las relaciones entre Asegurador contiene y regula las relaciones entre Asegurador y Asegurado recibe el nombre de y Asegurado recibe el nombre de PÓLIZAPÓLIZA..


Para que exista un contrato de seguro Para que exista un contrato de seguro debe haber, en primer lugar, una debe haber, en primer lugar, una solicitud (propuesta) del Proponente al solicitud (propuesta) del Proponente al Asegurador, que es libre de aceptarla o Asegurador, que es libre de aceptarla o rehusarla. Una vez que la oferta ha rehusarla. Una vez que la oferta ha sido definitivamente aceptada, se sido definitivamente aceptada, se redacta la póliza, que entra en vigor en redacta la póliza, que entra en vigor en la fecha en ella establecida y pagada la la fecha en ella establecida y pagada la primera prima.primera prima.


CONTRATO DE SEGURO CONTRATO DE SEGURO CARACTERISTICASCARACTERISTICAS

FORMAL: FORMAL: Se consignará por escrito en la póliza. Se consignará por escrito en la póliza. BILATERAL: BILATERAL: Se obligan recíprocamente Se obligan recíprocamente ALEATORIO:ALEATORIO: Debe ser un acontecimiento Debe ser un acontecimiento

incierto. Ausencia de la voluntad personal. incierto. Ausencia de la voluntad personal. ONEROSO: ONEROSO: A la futura prestación del asegurador A la futura prestación del asegurador

se opone la del tomador, bajo la forma del premio.se opone la del tomador, bajo la forma del premio. ADHESIÓN: ADHESIÓN: Subordinación del contratante a las Subordinación del contratante a las

condiciones contractuales redactadas condiciones contractuales redactadas unilateralmente por el aseguradorunilateralmente por el asegurador


PRINCIPIO BÁSICO: PRINCIPIO BÁSICO: BUENA FÉBUENA FÉ

AUDITORIA A COMPAÑIAS DE AUDITORIA A COMPAÑIAS DE SEGUROSSEGUROS REQUISITOS REQUISITOS

Medio adecuado para eliminar, reducir, etc., los Medio adecuado para eliminar, reducir, etc., los riesgos económicos. riesgos económicos.

Origen de la necesidad dependiente de la Origen de la necesidad dependiente de la naturaleza. naturaleza.

Necesidad prevista, debe poder estimarse en Necesidad prevista, debe poder estimarse en dinero u otras prestaciones. dinero u otras prestaciones.

Amenaza al conjunto de la colectividad, recae en Amenaza al conjunto de la colectividad, recae en algunas y con diferente intensidad algunas y con diferente intensidad

Frecuencia basada en estadísticas. Frecuencia basada en estadísticas.


CLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓN

Según la finalidad del servicio:Según la finalidad del servicio: a) Seguro Social b) Seguro Comerciala) Seguro Social b) Seguro Comercial Según su origen histórico:Según su origen histórico: a) Marítimo b) Terrestre c) Aéreoa) Marítimo b) Terrestre c) Aéreo Según la Ley 827/96Según la Ley 827/96 a) Elementales o Patrimonialesa) Elementales o Patrimoniales b) Seguros de Personas b) Seguros de Personas


Clases de Seguros:Clases de Seguros:

POR DURACIÓNPOR DURACIÓN TemporalesTemporales AnualesAnuales A largo plazoA largo plazo


POR NATURALEZA DEL RIESGOPOR NATURALEZA DEL RIESGO

PersonalesPersonales a) Seguro de Vidaa) Seguro de Vida b) Accidentes Personales b) Accidentes Personales

PatrimonialesPatrimoniales a) Incendio b) Roboa) Incendio b) Robo c) Transportec) Transporte d) Automóvilesd) Automóviles e) Cauciones, etc.e) Cauciones, etc.


ELEMENTOSELEMENTOS

MATERIALESMATERIALES (Específicos) (Específicos) Riesgo Prima (Siniestro) IndemnizaciónRiesgo Prima (Siniestro) Indemnización PERSONALESPERSONALES Asegurador Asegurado Beneficiario Asegurador Asegurado Beneficiario

TomadorTomador FORMALESFORMALES -Origen del Contrato -Formaliz. del -Origen del Contrato -Formaliz. del

ContratoContrato -Perfeccionamiento del Contrato-Perfeccionamiento del Contrato


EL RIESGOEL RIESGO Qué es el Riesgo? Qué es el Riesgo? Su origen y tratamiento.Su origen y tratamiento.

TRATAMIENTO DEL RIESGO TRATAMIENTO DEL RIESGO

Lo elimino Lo elimino Lo Asumo Lo Asumo Lo transfiero Lo transfiero Activa Activa Ahorro Ahorro Pasiva Pasiva


RIESGORIESGO En la terminología aseguradora, se emplea En la terminología aseguradora, se emplea

este concepto para expresar dos ideas este concepto para expresar dos ideas diferentes: diferentes:

““RIESGO” como RIESGO” como objeto aseguradoobjeto asegurado. . Por otro lado, RIESGO como Por otro lado, RIESGO como posible posible

acontecimientoacontecimiento, cuya aparición real o , cuya aparición real o existencia se previene y garantiza en la póliza. existencia se previene y garantiza en la póliza.


Características del Riesgo Características del Riesgo 1. 1. Incierto o Aleatorio:Incierto o Aleatorio: Sobre el riesgo Sobre el riesgo ha de haber una relativa incertidumbre, ha de haber una relativa incertidumbre, pues el conocimiento de su existencia real pues el conocimiento de su existencia real haría desaparecer la aleatoriedad, haría desaparecer la aleatoriedad, principio básico del seguro. Esa principio básico del seguro. Esa incertidumbre no sólo se materializa de la incertidumbre no sólo se materializa de la forma normal en que generalmente es forma normal en que generalmente es considerada (ocurrirá o no), sino que en considerada (ocurrirá o no), sino que en algunas ocasiones se conoce con certeza algunas ocasiones se conoce con certeza que ocurrirá pero se ignora cuando.que ocurrirá pero se ignora cuando.


2. 2. Posible:Posible: Ha de existir posibilidad Ha de existir posibilidad de riesgo, es decir, el siniestro cuyo de riesgo, es decir, el siniestro cuyo acontecimiento se protege con la acontecimiento se protege con la póliza debe “poder suceder”. Tal póliza debe “poder suceder”. Tal posibilidad o probabilidad tiene dos posibilidad o probabilidad tiene dos limitaciones extremas: de un lado, la limitaciones extremas: de un lado, la frecuencia; del otro, la imposibilidad.frecuencia; del otro, la imposibilidad.


3. 3. Concreto:Concreto: El riesgo ha de ser El riesgo ha de ser analizado y valorado por la analizado y valorado por la aseguradora en dos aspectos, aseguradora en dos aspectos, cualitativo y cuantitativo, antes de cualitativo y cuantitativo, antes de proceder a asumirlo.proceder a asumirlo.

4. 4. Lícito:Lícito: El riesgo que se asegure El riesgo que se asegure no ha de ir, según se establece en la no ha de ir, según se establece en la legislación de todos los países, legislación de todos los países, contra las reglas morales o de orden contra las reglas morales o de orden público, ni en perjuicio de terceros, público, ni en perjuicio de terceros, pues de ser así, la póliza que lo pues de ser así, la póliza que lo protegiese sería nula protegiese sería nula automáticamente. automáticamente.


5. 5. Fortuito:Fortuito: El riesgo debe provenir El riesgo debe provenir de un acto o acontecimiento ajeno a de un acto o acontecimiento ajeno a la voluntad humana de producirlo. la voluntad humana de producirlo.


INTERES ASEGURABLEINTERES ASEGURABLE

Con el contrato de seguros no se cubre un bien Con el contrato de seguros no se cubre un bien determinado, sino determinado, sino el interés que el asegurado tiene el interés que el asegurado tiene

en ese bien. en ese bien. Así, en el seguro de incendios,Así, en el seguro de incendios, el el objeto asegurado puede ser una vivienda, pero lo objeto asegurado puede ser una vivienda, pero lo que se asegura es el interés del propietario en que que se asegura es el interés del propietario en que esa vivienda no sufra daños, es decir, que para que esa vivienda no sufra daños, es decir, que para que un contrato tenga validez, ha de existir un interés un contrato tenga validez, ha de existir un interés

asegurable y certificable por parte del asegurado. asegurable y certificable por parte del asegurado.


CONDICIONES: Características: CONDICIONES: Características:

1. CUANTIFICABLES:1. CUANTIFICABLES: No se puede No se puede cuantificar el sufrimiento que causa cuantificar el sufrimiento que causa el incendio del propio hogar, pero sí el incendio del propio hogar, pero sí

el valor de la pérdida económica, por el valor de la pérdida económica, por lo que solo se puede asegurar esta lo que solo se puede asegurar esta

última. última.


2. ASEGURABILIDAD2. ASEGURABILIDAD

El Asegurador basa toda su actividad en el El Asegurador basa toda su actividad en el conocimiento del riesgo. Ese conocimiento conocimiento del riesgo. Ese conocimiento

lo obtiene a través del cálculo de lo obtiene a través del cálculo de probabilidades, que permite, mediante probabilidades, que permite, mediante métodos estadísticos, determinar con métodos estadísticos, determinar con

bastante exactitud el grado de probabilidad bastante exactitud el grado de probabilidad de que ocurra un suceso (siniestro) entre de que ocurra un suceso (siniestro) entre

un gran número de casos posibles un gran número de casos posibles (riesgos). (riesgos).


3. PREDECIBLES: 3. PREDECIBLES: Es decir, que se Es decir, que se trate de pérdidas de las que se tenga trate de pérdidas de las que se tenga

suficiente experiencia por haberse suficiente experiencia por haberse producido en gran número de casos producido en gran número de casos

semejantes. semejantes.


4. MENSURABLES:4. MENSURABLES: Que puedan ser Que puedan ser evaluadas mediante los mecanismos evaluadas mediante los mecanismos de tasación del asegurador, aunque de tasación del asegurador, aunque en muchos casos ello constituya una en muchos casos ello constituya una

operación compleja que solo operación compleja que solo personas muy expertas (peritos) personas muy expertas (peritos)

pueden resolver. pueden resolver.


Función socialFunción social

1. Libera los recursos económicos p/ reponer las 1. Libera los recursos económicos p/ reponer las pérdidas de toda sociedad. pérdidas de toda sociedad.

2. Promueve la creación del ahorro. 2. Promueve la creación del ahorro.

3. Garantiza el crédito. 3. Garantiza el crédito.

4. Contribuye a evitar siniestros. 4. Contribuye a evitar siniestros. 5. Facilita el equilibrio social y el desarrollo de la 5. Facilita el equilibrio social y el desarrollo de la

colectividad. colectividad.

COASEGUROCOASEGURO

Existe coaseguro cuando dos o más Existe coaseguro cuando dos o más entidades aseguradoras participan entidades aseguradoras participan

simultáneamente en la cobertura de un simultáneamente en la cobertura de un mismo riesgo, cubriendo cada una de ellas mismo riesgo, cubriendo cada una de ellas

una parte o cuota del mismo. Cada una parte o cuota del mismo. Cada coaseguradora sólo responde por la coaseguradora sólo responde por la

participación que ha asumido. participación que ha asumido. El coaseguro puede ser de póliza única o de El coaseguro puede ser de póliza única o de

pólizas separadas. pólizas separadas.


El Reaseguro El Reaseguro

Es el seguro de las empresas Es el seguro de las empresas aseguradoras. aseguradoras.

Puede contratarse para cubrir Puede contratarse para cubrir Los riesgos (cuota parte) Los riesgos (cuota parte) Para proteger el patrimonio de la Para proteger el patrimonio de la

aseguradora(Exceso de Pérdida) aseguradora(Exceso de Pérdida) El Asegurado no tiene relación con el El Asegurado no tiene relación con el

reasegurador. reasegurador.

TIPOS DE REASEGUROS TIPOS DE REASEGUROS TécnicoTécnico

PROPORCIONALES (de riesgos)PROPORCIONALES (de riesgos) Cuota-ParteCuota-Parte Excedentes Excedentes

NO PROPORCIONALES (de siniestros)NO PROPORCIONALES (de siniestros) Exceso de Pérdida por Riesgo (WXL-Working Exceso de Pérdida por Riesgo (WXL-Working

Cover)Cover) Exceso de Pérdida por Acontecimiento (XL)Exceso de Pérdida por Acontecimiento (XL) Limitación de Siniestralidad (Stop Loss) Limitación de Siniestralidad (Stop Loss)


Retención Retención

Riesgo que una compañía puede asumir por Riesgo que una compañía puede asumir por cuenta propiacuenta propia

La retención está La retención está condicionada por:condicionada por: Los fondos propios Los fondos propios El volúmen de primas El volúmen de primas Las reservas Las reservas Liquidez Liquidez El conocimiento del riesgo El conocimiento del riesgo


Introducción al Concepto de Riesgo Introducción al Concepto de Riesgo

La Globalidad del riesgo: La Globalidad del riesgo: La Contaminación atmosférica, el daño al La Contaminación atmosférica, el daño al

medioambiente, el recalentamiento del planeta, medioambiente, el recalentamiento del planeta, el efecto invernadero. el efecto invernadero.

La energía atómica, la carrera de armamento, las La energía atómica, la carrera de armamento, las armas nucleares. armas nucleares.

Los accidentes de grandes petroleros, las Los accidentes de grandes petroleros, las catástrofes ecológicas, los desastres químicos. catástrofes ecológicas, los desastres químicos.

El terrorismo internacional, el narcotráfico, las El terrorismo internacional, el narcotráfico, las bandas armadas, el tráfico de armas. bandas armadas, el tráfico de armas.

La manipulación genética. La manipulación genética.


Conceptos y Herramientas de Control del Conceptos y Herramientas de Control del Reasegurador Reasegurador

Dispersión del riesgo: La dispersión es Dispersión del riesgo: La dispersión es geográfica (mundial) geográfica (mundial)

Intensidad del riesgo: Riesgo individual y Intensidad del riesgo: Riesgo individual y agregado. agregado.

Calidad de las carteras: Conocimiento de la Calidad de las carteras: Conocimiento de la política de suscripción de la cedente y de las política de suscripción de la cedente y de las condiciones del país. condiciones del país.

Informática: Muy compleja (simulación, Informática: Muy compleja (simulación, modelos, agregados, estadísticas, modelos, agregados, estadísticas, monedas...) monedas...)


Banca = Seguros Banca = Seguros

Materia Prima Común Materia Prima Común Intermediación. Intermediación. Riesgo. Riesgo. Dinero. Dinero. Clientes. Clientes. Servicio/s añadidos Servicio/s añadidos Valor Agregado. Valor Agregado.


Banca + Seguros Banca + Seguros

Se puede explotar la misma MARCA. Se puede explotar la misma MARCA. Se refuerza la lealtad del cliente. Se refuerza la lealtad del cliente. Sinergia en la base de clientes. Sinergia en la base de clientes. Beneficios de escala. Beneficios de escala. Ingresos añadidos a la red comercial. Ingresos añadidos a la red comercial. Diversidad de productos. Diversidad de productos. Masa Financiera. Masa Financiera.


SEGUROS PRIVADOS SEGUROS PRIVADOS

VENTAJASVENTAJAS Capital es fondo de garantía p/el asegurado Capital es fondo de garantía p/el asegurado Radio de acción mas amplio. Divide riesgos Radio de acción mas amplio. Divide riesgos Colocación de Reservas – Criterio Diferente Colocación de Reservas – Criterio Diferente Mejor gestión administrativa. Mejor gestión administrativa.


DESVENTAJASDESVENTAJAS Costo de producción más elevado. Costo de producción más elevado.

Incidencia sobre el asegurado. Incidencia sobre el asegurado. Objetivo es el lucro, no social. Objetivo es el lucro, no social. Requieren supervisión del Estado. Requieren supervisión del Estado.


SEGUROS PÚBLICOS SEGUROS PÚBLICOS

VENTAJASVENTAJAS Satisfacer el interés de la colectividad económica Satisfacer el interés de la colectividad económica No tiene fines de lucro, por lo que generalmente resultan No tiene fines de lucro, por lo que generalmente resultan

mas barato. mas barato. La garantía que ofrece el Estado es ilimitada. Mientras que La garantía que ofrece el Estado es ilimitada. Mientras que

en la empresa privada está limitada por el capital. en la empresa privada está limitada por el capital. Selección de riesgos más objetivos. Las privadas eligen más Selección de riesgos más objetivos. Las privadas eligen más

favorables favorables Abarcan zonas más amplias dentro del país. Abarcan zonas más amplias dentro del país. La explotación monopólica del Estado es menos odiosa que La explotación monopólica del Estado es menos odiosa que

la privada. la privada. Evita muchos gastos que gravan las aseguradoras privadas. Evita muchos gastos que gravan las aseguradoras privadas.

Ej: propaganda, control, etc. Ej: propaganda, control, etc.


DESVENTAJASDESVENTAJAS El formalismo burocrático aumenta El formalismo burocrático aumenta

y encarece la administración. y encarece la administración. Los funcionarios carecen de Los funcionarios carecen de

estímulos. estímulos. Impide la libre competencia. Impide la libre competencia. Incrementa la política electoralista Incrementa la política electoralista

en la explotación. Dependen de en la explotación. Dependen de decisiones políticas. decisiones políticas.

PREGUNTASPREGUNTAS

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