MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON · MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON ... Hoja de Trabajo, y finalmente los...

I

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN LA

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, PERIODO ABRIL –

MAYO DE 2012”.

AUTORA:

MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON

DIRECTORA:

MG. LADY AÑAZCO REYES

Loja – Ecuador

2013

TESIS PREVIO A OPTAR EL TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA.

II

Mg. Lady Añazco Reyes, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MOSALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA.

CERTIFICA:

Que la presente tesis de investigación denominada “IMPLANTACIÓN DEL

SISTEMA CONTABLE EN LA LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, PERIODO

ABRIL – MAYO DE 2012”, elaborada por la aspirante Maira Pamela Chiluiza

Pabón, previo a obtener el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría

Contador Público Auditor; ha sido revisada bajo la dirección de la Lic. Diana

Puglla Armijos, por lo tanto solicité asignación de nuevo Director de Tesis, para

que se me autorice su impresión y presentación ante el Tribunal de Grado

respectivo.

Loja, 18 de diciembre del 2013

________________________

Mg. Lady Añazco Reyes

DIRECTOR DE TESIS

III

AUTORIA

Yo, Maira Pamela Chiluiza Pabón, declaro ser autora del presente trabajo de tesis

y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes

jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación

de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Maira Pamela Chiluiza Pabón

Firma: ……………………………..

Cédula: 0201619350

Fecha: 18 de diciembre del 2013.

IV

CARTA DE AUTORIZACION DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA LA

CONSULTA, REPRODUCCION PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACION ELECTRONICA

DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON, declaro ser autora de la tesis titulada:

“IMPLANTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN LA LIBRERÍA BAZAR SN MIGUEL,

PERIODO DE ABRIL – MAYO 2012”, como requisito para optar al grado de:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA, autorizo al Sistema Bibliotecario

de la Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la

producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de so contenido de la

siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional.

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes de

información del país y del exterior, con los cuales tenga convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis

que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la cuidad de Loja, a los 18 días del mes de

diciembre del dos mil trece, firma el autor.

Firma: …………………………………

Autora: Maira Pamela Chiluiza Pabón

Cédula: 0201619350

Dirección: San Pablo de Atenas

Correo Electrónico: [email protected]

Teléfono: 032217128 Celular: 0981315866

DATOS COMPLEMENTARIOS

Director de Tesis: Mgs. Lady Anazco Reyes

Tribunal de Grado: Mgs. Natalia Largo

Mgs. Lucia Armijos

Mgs. Roció Yaguano

mailto:[email protected]

V

DEDICATORIA

Dedico este trabajo primero a mi DIOS por darme vida, salud y sabiduría en

todos estos años. A mí amado esposo y a mis queridos hijos Keila y Andrew, por

su sacrificio, comprensión y apoyo, que sin importar la distancia supieron ser ese

pilar fundamental en mi vida. A mis padres quienes con su ejemplo de vida han

impulsado mi afán de superación

A la Universidad Nacional de Loja, que sin ella no hubiese tenido las direcciones

y guías que con esmero y dedicación terminaron en la culminación de mi carrera.

Maira Pamela Chiluiza Pabón

VI

AGRADECIMIENTO

A DIOS que siempre ha estado presente en mi vida y a toda mi familia que

estuvieron a mi lado en el transcurso de mi formación para poder llegar a esta

etapa profesional.

A Pedro por su ayuda constante, sinceridad, bondad, empeño para la

culminación de este sueño.

A mi tutora Mg. Lady Añazco porque me ha brindado su admirable conocimiento

y amistad para culminar el presente trabajo de grado.

De manera especial mi profundo agradecimiento a la Universidad Nacional de

Loja, noble institución que nos abrió las puertas para forjarnos como profesionales

íntegros y productivos en la sociedad.

Maira Pamela Chiluiza Pabón

1

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN LA

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, PERIODO ABRIL – MAYO

DE 2012”.

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS

El presente trabajo de investigación denominado “IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA

CONTABLE EN LA LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, PERÍODO ABRIL – MAYO

DE 2012, se convierte en un aporte importante al crecimiento y desarrollo de las

actividades comerciales del negocio en estudio, además de permitirme llevar a la

práctica los conocimientos adquiridos durante la carrera de Contabilidad y Auditoría.

La implantación de la contabilidad dentro de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”

vino a consolidar el manejo financiero de la misma, coadyuvando al crecimiento y

desarrollo de sus actividades comerciales con lo cual se da cumplimiento con el

Objetivo General planteado; así, iniciamos con el diseño del plan y manual de

cuentas que fueron delineados en base a las actividades y necesidades del negocio;

seguidamente se elaboró el Inventario Inicial, mostrando los valores de los bienes y

obligaciones que se encontraron al inicio del ejercicio económico; posteriormente y en

base a la documentación fuente se realiza el correspondiente Memorándum de

transacciones, el cual permitió la elaboración del Libro Diario en forma secuencial,

para dar paso a la elaboración del Libro Mayor, reflejando los saldos de cada una de

las cuentas, luego con la elaboración del Balance de Comprobación, Hoja de

Trabajo, y finalmente los Estados Financieros, consolidando en los mismos los

saldos contables obtenidos en el período comprendido entre abril – mayo de 2011,

así como los correspondientes anexos contables, finiquitando con las Conclusiones

y Recomendaciones importantes para el mejor desenvolvimiento de la Librería.

Cumpliendo de esta manera con el Objetivo General, que es la aplicación del Sistema

Contable, que proporcionará de aquí en adelante estabilidad al negocio en estudio.

Al finalizar el presente trabajo se procedió a informar al propietario de la Librería

Bazar “San Miguel”, que durante este período económico, su negocio, obtuvo utilidad,

por lo que se sugiere tomar en cuenta, todas y cada una de las conclusiones y

recomendaciones derivadas del estudio y aplicación contable, así como de sus

resultados, mismos que representarán una alternativa de solución para el progreso y

desarrollo de su negocio.

3

SUMMARY

The present research work, denominated “IMPLANTATION ACCOUNT SISTEM

IN SAN MIGUEL´S BOOKSTORE, DURING THE PERIOD APRIL – MAY 2012”,

it is an important contribution to the increasing and development of commercial

activities of business in study, in addition it permits me to practice the acquired

knowledge during the career Accounting and Audit.

With the implantation of Accounting in “SAN MIGUEL´S BOOKSTERE” came to

consolidate the financial management of same what, contribute to the increasing

and development of its commercial which is activities with is carried out with the

general objective; So, I started to design the project and manual of counts that

were based according the activities and needs from business; After that Iclabora

ted the Initial inventory; showing the prices of the things and obligations which

were found to initial the economic exercise; Based to the documents it is made the

corresponding transactions memorandum, which permited the elaboration of Daily

Book in order to elaborate the ledger, reflecting the balances of each one the

counts, then with the elaboration of checking Balance, word sheet and finally the

Financial Statements, consolidating themselves the counts balances obtained

during the period between April – May 2012, so that, the respective accounting

annexes, closing with the Conclusions and recommendations which are important

to a good development of the bookstore.

By this way carrying out the General Objective, that is the application of

Accounting System, what will be useful to the business?

To finish the present word is preceded to inform to the counter of San Miguel´s

bookstore that during this economic period, his business has obtained utility.

For that suggest take into account everybody and each one the conclusions and

recommendations derived of study and account application, as soon as it’s

resulted, same that will represent an alternative of solution for the progress and

development of your business.

4

c. INTRODUCCIÓN

La LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, es un negocio dedicado a la venta al por

menor de libros, cuadernos, papelería, útiles de oficina, y artículos de bazar. La

“LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, se encuentra ubicada en el Cantón San

Miguel de la Provincia de Bolívar, en las calles Guayas Nº 1677 y Eloy Alfaro, su

dueña y Gerente es la Sra. María Soledad Flores Pujos, inicia sus actividades el

30 de abril del año 2003, y se inscribe en el Servicio de Rentas Internas, SRI,

mediante el RUC N° 0200857001001, es una persona natural obligado a llevar

contabilidad, por cuanto el capital con el que opera a la fecha sobrepasa el límite

establecido por la Lay de Régimen Tributario Interno.

Cuando no se cuenta con un sistema contable específico para el control de sus

actividades impide determinar ingresos y gastos que se incurren en un periodo, es

importante aplicar un proceso contable de acuerdo a su actividad permitiendo

obtener información financiera clara y oportuna para la correcta toma de

decisiones.

El presente trabajo se encuentra estructurado de acuerdo al Reglamento de

Régimen Académico de la UNL, está es por el TÍTULO, que describe el ámbito de

aplicación del estudio; el RESUMEN en castellano y traducido al inglés donde se

engloba la sinopsis de todo el trabajo de investigación para que el lector o

lectores, tengan una idea general del mismo; la INTRODUCCIÓN en la que se

evidencia la importancia del tema y el aporte a la empresa; la REVISIÓN DE

LITERATURA la cual inicia con la fundamentación teórica que respalda el trabajo

realizado; los MATERIALES Y MÉTODOS donde se describen las técnicas,

procedimientos y materiales utilizados en el desarrollo del trabajo; los

RESULTADOS aquí se presenta el desarrollo del proceso contable, luego

continuamos con la DISCUSIÓN en la que se indica la situación pasada y actual

del negocio. Finalmente se plantean las CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES, las cuales reflejan en forma clara los resultados

obtenidos; la BIBLIOGRAFÍA que detalla las fuentes de consulta sobre la

5

temática investigada y en ANEXOS se incluyen los documentos legales del

negocio en estudio y más.

La discusión contiene el significado, los alcances y resultados obtenidos en la

contabilidad aplicada en la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”.

d. REVISIÓN DE LA LITERATURA

CONTABILIDAD

“La contabilidad nació de la práctica y necesidad de registro. El desarrollo de la

contabilidad se produce en forma paralela a la evolución de las actividades

económicas desarrolladas por el hombre. Es la técnica que permite el análisis,

clasificación, registro control e interpretación de las transacciones que se realizan

en una empresa en este caso. La creciente complejidad y volumen de las

actividades económicas obligan a su registro y a un progresivo desarrollo de las

tareas contables, las cuales lógicamente se hacen cada vez más complejas y

precisas, con el objeto de conocer la situación económica y financiera de las

empresas.1

IMPORTANCIA

La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así

obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra

parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.

OBJETVOS DE LA CONTABILIDAD

Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:2

1 CONTABILIDAD GENERAL I, Cultural de Ediciones S.A, Alfonso Fernández Maestre, D. Juan Antonio Escamilla López, Edición especial 2007 MADRID-ESPAÑA, Pag.25 2BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2

6

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo y del parámetro

financiero del negocio en determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades futuras de

modo eficiente y facilitar información para la declaración oportuna de los tributos

fiscales.

3PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Son conceptos que establecen la delimitación del ente económico las bases de

cuantificación de las operaciones y la presentación de la información económica

financiera de la empresa a través de los estados financieros.

PRINCIPIO FUNDAMENTAL: PARTIDA DOBLE

“No hay deudor sin acreedor o viceversa”

Significa que toda transacción que se realice en la empresa será registrada en

cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan

valores. Tanto en él debe como en el haber se registrará el mismo valor 3

Estos conceptos son fundamentales por cuanto orientan la acción de la profesión

contable y deben considerarse en la aplicación de los principios contables.

Entre estos tenemos:

Equidad

Ente

3 ibíd. pag. 8

7

Bienes económicos

Moneda de Cuenta

Empresa en Marcha

Valuación al Costo

Ejercicio

Devengado

Objetividad

Realización

Prudencia

Uniformidad

Materialidad

Exposición

CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD

“La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades a las que se vayan a

desarrollar. Es decir que se divide en dos grades sectores que son Pública y

Privada.4

CONTABILIDAD PÚBLICA

Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las opera de las entidades

de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia fiscal,

presupuestaria, administrativa, económica y financiera

CONTABILIDAD PRIVADA

Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de

empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones

ya sea en el campo administrativo, financiero y económico.

4FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición 2007. Pag.28,

29

8

La Contabilidad Privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad Comercial

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de

registrar todas las operaciones mercantiles. Es decir a través de ella podemos

coordinar las actividades económicas y administrativas, así como captar y

controlar las operaciones diarias, estructurar las fases del negocio y los proyectos

específicos.

Contabilidad de Costos

Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción

mineral registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que

determinan el costo de los productos terminados.

Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra

todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los

clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos,

giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de Cooperativas

Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fines de

lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro,

Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.

Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite

analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.

9

Contabilidad de Servicios

Son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación,

profesionales, etc.”

CONTABILIDAD GENERAL O COMERCIAL

“Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender

bienes, por ejemplo: automóviles, tractores, computadoras, vestidos, zapatos,

libros, útiles de oficina, alimentos, etc.

En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el

inventario de mercaderías, de modo que se conozca al momento la existencia real

de todos los ítems que integran el inventario.” 5

Es por ello que en la Librería Bazar “San Miguel”, será necesario establecer en el

inventario de mercadería existente y su monto, con la finalidad de contar con una

herramienta importante que determine las existencias reales de los productos en

el negocio.

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

Los resultados de la contabilidad comercial deben cumplir ciertas características

como las siguientes:

a) Comprensible.- La información contable debe ser clara y fácil de entender.

b) Útil y oportuna.- Debemos partir con la información financiera que está

destinada a diferentes usuarios, por tanto la contabilidad comercial es útil cuando

llega a tiempo a manos de los interesados y les permite tomar decisiones.

5 Ibíd. Pag. 30

6VASCONEZ José Vicente, CONTABILIDA GENERAL PARA EL SIGLO XXI, Tercera Edición 2007, Pág. 27

10

c) Confiable.- Los resultados contables deben ser razonables ya que se

basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y utilizan

esa información para tomar decisiones.

d) Comparable.- La contabilidad comercial debe elaborarse con bases uniformes

y consistentes a lo largo de varios periodos contables, de tal manera que permite

realizar comparaciones y análisis.

SISTEMA DE CONTROL DE CUENTA MERCADERIAS.

Los asientos de control del inventario para las ventas (mercaderías) reconocidos

por la Ley de régimen tributario interno, y avalados por las normas contables son:

8

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O INVENTARIO PERIODICO

Realiza asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad en ventas e

introducir en los registros contables el valor del inventario final

CUENTAS QUE INTERVIENEN:

VENTAS

La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos bienes se

traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a cambio una promesa de pago

posterior o el equivalente en dinero, o la combinación de éstos.

DEVOLUCIONES EN VENTAS

Son aquellos retornos de mercaderías que el cliente realiza por diversos motivos y

que se registra por el valor de la devolución. Dichos motivos son:

11

No está de acuerdo con el pedido

Las mercaderías no están en buenas condiciones

Cambia de parecer.

El reintegro de las mercaderías debe estar respaldado por una nota de crédito

comercial, la cual es emitida por el vendedor.

COSTO DE VENTAS

El valor de las ventas registradas al costo se conoce como Costo de Ventas. Es

una cuenta de resultados en la cual se anotan los valores de adquisición de las

mercaderías en un periodo determinado.

INVENTARIO DE MERCADERIAS

Los inventarios de mercaderías constituyen aquellas existencias de artículos que

se encuentran en las bodegas y que aún no han sido vendidos.

Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos:

INVENTARIO INICIAL.- Valor representado en mercaderías con el que se inicia

un periodo.

INVENTARIO FINAL.- Mercaderías no vendidas, en consecuencia constan

plenamente al final del periodo.

Los inventarios pueden ser determinados en dos maneras:

TOMA FISICA.- Se obtiene pesando, midiendo y valorando el costo.

CONTABLEMENTE.- Se obtiene sumando los saldos de todas las tarjetas de

Carde.

12

COMPRAS

Las compras son transacciones mercantiles por medio de los cuales se adquiere

la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta, a cambio se

entrega un valor monetario o el equivalente, en una obligación futura.

DEVOLUCIONES EN COMPRAS

Devoluciones son aquellos retornos de mercaderías que se hacen a los

proveedores, por acuerdo establecido previamente o por una decisión unilateral,

al considerar inadecuado la mercadería recibida.

TRASNPORTE EN COMPRAS

Es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones

adquiridas por conceptos de traslado de mercaderías desde la bodega del

proveedor hasta la del comprador.

GANACIA BRUTA EN VENTAS

Diferencia obtenida por la compra y venta de mercaderías, durante un periodo

determinado.

La obtención de este resultado tendrá directa vinculación entre el precio de venta

que se fije y el costo de adquisición de la mercadería, puesto que:

PRECIO DE VENTA = COSTO DE VENTA + GANANCIA BRUTA EN VENTAS

PRECIO DE VENTA

Es fijado en función de las condiciones del mercado y de las políticas de

comercialización de la empresa.

13

COSTO DE VENTA

Puede ser controlado por la empresa, pues para obtener costos adecuados

convendrá:

Buscar la mejor alternativa en precios

Ser austero en los gastos inherentes a la compra

Implantar un buen sistema de control interno, especialmente en el manejo y

custodio de bodegas.

SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE O INVENTARIO PERPETUO

Se caracteriza por que el costo de venta está determinado de manera

permanente, cada vez que se realiza una venta, se determina igualmente su costo

su aplicación, no funciona en empresas que venden un considerable número de

artículos al detal; porque la rotación de los productos es continua.

INVENTARIO DE MERCADERIAS.

Llamado también Almacén o Inventario. Esta cuenta estará en constante

actividad, ya que cada instante mostrará el valor del inventario final.

El saldo denota el valor del inventario final en un momento dado. Si funciona

adecuadamente el sistema de control interno, este saldo deberá coincidir con la

presencia física de artículos en bodega y con la sumatoria de los saldos de las

tarjetas auxiliares Carde

VENTAS

Registra a precio de venta la entrega de mercaderías por enajenación y las

correcciones y devoluciones que se efectúen.

14

COSTO DE VENTAS

Cuenta de resultados que anotará las ventas a precio de costo.

El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un

minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega; el citado

movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada grupo de ítems o

articulo similares. Para mayor información, a continuación se tratan los métodos

que técnicamente se pueden utilizar con este objeto.

Los métodos de valuación más usados son: método FIFO o PEPS, método LIFO

o UEPS, método de Promedio ponderado y método de valor de última compra.

METODO FIFO O PEPS

Siglas que significa lo primero en entrar, lo primero en salir. De acuerdo con la

filosofía del método, el precio de valoración de los despachos se determina en

este orden:

Inventario inicial

Inventario de las compras que, en su orden, han sido registradas

METODO LIFO O UEPS

Siglas que significan lo último en entrar, lo primero en salir. Por lo anterior, los

precios de los inventarios adquiridos recientemente serán los primeros con los

que se valoren las mercaderías vendidas.

METODOS PROMEDIO PONDERADO

Forma de valoración utilizado por la relativa facilidad de cálculo y por considerar

que se ajuste adecuadamente a la tendencia alcista del mercado y al principio de

conservatismo.

15

El costo promedio se obtiene de la relación entre el valor de las existencias más

las nuevas adquisiciones, dividida entre el número total de unidades.

METODO DE VALOR DE ÚLTIMA COMPRA

Método que, mediante ajustes contables, permite valuar, al costo actual de

mercado todas las existencias, sin modificar los resultados económicos; es decir,

la valoración permitirá dejar el saldo final con precios recientes.

PLAN DE CUENTAS: Constituye el Listado lógico de las cuentas y subcuentas

que se van a utilizar en el ejercicio contable6, diseñado especialmente para la

Librería Bazar “San Miguel”

Las características que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:

Sistemático, en el ordenamiento y presentación,

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,

Homogéneo en los agrupamientos practicados,

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

MANUAL DE CUENTAS

Es una descripción de cada una de las cuentas que facilita su manejo, la cual

detalla la naturaleza de la cuenta, sus movimientos y saldos.

CICLO CONTABLE

“La contabilidad interpreta, valora y representa, en su lenguaje, la situación

económica y financiera de la empresa, la misma que se concreta en los

7 MODULO III; Contabilidad General, Contabilidad y Auditoría, 2007, UNL, pág. 36

8 PEDRO Zapata Sánchez, “Contabilidad General” Edición Sexta , Pág. 99 – 107 9 ibíd. Pag.76, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES.

16

documentos que se utilizan como prueba primordial del inicio de las

transacciones.” 9

Para la elaboración del presente proyecto, es necesario seguir la secuencia lógica

de las operaciones contables, plasmada en los documentos y libros contables

indicados para tal efecto, mismos que logren consolidar todo el proceso

económico de la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, los cuales permitan a su vez

la obtención de los respectivos Estados Financieros del negocio, los cuales

proporcionarán el estado económico actual de la misma.

CICLO CONTABLE

DOCUMENTOS INVENTARIO INICIAL

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO

ESTADO DE SITUACION INICIAL

BALANCE DE COMPROBACION

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

17

DOCUMENTOS

Los documentos o comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

que respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

LIBRERÍA BAZAR “SAN MIGUEL”, los mismos que son:

Cheques

Notas de Venta

Facturas

Notas de Débito

Papeletas de Depósito

Planillas de Aportes

Recibos

Roles de Pago

CHEQUES

Es un documento de orden de pago en efectivo por una cierta cantidad y a favor

de un beneficiario que pagará un banco siempre y cuando este bien girado y

tenga fondos.

18

NOTAS DE VENTA

Se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor detalla las

mercaderías que ha vendido al comprador, indicando, cantidad, precio, fecha de

entrega, forma de pago y demás condiciones de la operación.

19

FACTURAS

Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito

tributario y en operaciones de exportación.

20

NOTAS DE DEBITO

Documentos mediante el cual, se le hace conocer al cliente, la razón por la cual

se le debita un valor a su cuenta.

PAPELETAS DE DEPÓSITO

Es un documento certifica que un banco o institución financiera recibió una

cantidad de dinero para depositar en una cuenta corriente o de ahorros, para que

tenga validez el documento debe tener la rúbrica del banco donde indique el

nombre del cajero, el número de caja.

21

PLANILLAS DE APORTES

Es un documento en el cual queda constancia del pago de aportes al IESS de

empleados y trabajadores de la empresa, el cual se lo hace mensualmente.

22

RECIBOS

Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se

ha pagado por un servicio o producto.

ROLES DE PAGO

El rol de pagos también sirve de constancia tanto para el empleado como para el

empleador, por el servicio prestado y por el pago a ese servicio prestado

respectivamente.

INVENTARIO INICIAL

Son documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y

valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituye el

patrimonio de la empresa.

“LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”

INVENTARIO INICIAL

DEL……………..AL…………

EXPRESADO EN DOLARES USD $.

COD CANT DETALLE V. UNIT. V. PARCIAL V. TOTAL OBSERVACIÒN

TOTAL

Fecha de elaboración……………………………

GERENTE CONTADOR

http://es.wikipedia.org/wiki/Constancia_%28documento%29

23

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Constituye la primera muestra contable de la empresa, en la cual se agrupan las

primeras cuentas que mantiene la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”,

presentando así los Activos Pasivos y Patrimonio que la conforman.



DEL……………………AL…………….

EXPRESADO EN DOLARES USD. $

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja

Bancos

Inventario de Mercaderías

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y Enseres

Equipo de Oficina

Vehículos

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar

TOTAL DE PASIVO

PATRIMONIO

Capital propio

TOTAL DE PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

Fecha de elaboración:……………………………………..

GERENTE CONTADOR

10 FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición 2007.

Pag.77.

24

LIBRO DIARIO

“El Libro Diario es aquel en cual se anotarán cronológicamente, todas y cada una

de las transacciones contables de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, las

mismas que se derivan de la interpretación y valoración de los documentos

soporte de este negocio. Y la primera anotación contable constituye el asiento de

apertura, que representa el patrimonio de la empresa dando paso al comienzo del

ejercicio económico”.10


LIBRO DIARIO USD.

DEL………………..AL……………….


Folio No.

FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

Pasan


GERENTE CONTADOR

LIBRO MAYOR

Constituye básicamente el traslado de “los asientos del Libro Diario, al Libro

Mayor por orden de fecha”. Lo cual implica que a cada una de las cuentas que

figuran en el Diario, se les va destinando una hoja en el libro mayor, en la cual se

indica el folio del mayor y en éste, el número de asiento del diario.”11

11 Ibíd. Pag.79.

25


LIBRO MAYOR

DEL………………..AL……………….


CUENTA:

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

Suman:


GERENTE CONTADOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“La finalidad del Balance de Comprobación es verificar si las anotaciones del

Diario que se han transcrito en el Mayor son correctas y proporcionan el valor total

de dicha cuenta. El Balance de Comprobación es un documento que debe

formularse en cada ejercicio económico, sea este al menos trimestralmente. Del

Balance de Comprobación, denominado también de Sumas y Saldos, puede

obtenerse una idea de la situación financiera de la empresa, en el período a que

se refiere este estado”.12

12 ibíd. Pag.80.

26


BALANCE DE COMPROBACIÓN USD.

AL………………………….


CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN


GERENTE CONTADOR

HOJA DE TRABAJO

“Constituye una herramienta de gran importancia en el desarrollo de la

contabilidad a aplicar en la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, ya que facilitará la

obtención de los estados financieros. Al no ser este registro de uso obligatorio, es

decisión del contador realizar o no el mismo, sin embargo es recomendable,

puesto que con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de

registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al Balance General

o al Estado de Resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la

utilidad o pérdida”13

13 BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52

27


HOJA DE TRABAJO

Al:……………………………..


N

o

CUENT

AS

BALANCE DE

COMPROBAC

AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE

RESULTADO

BALANCE

GENERAL

DEUDO

R

ACREEDO

R

DEBE HABER DEUDO

R

ACREEDOR GANANCIAS PERDIDA

S

ACTIVO PASIV

O

PARCIAL

UTILIDAD

TOTAL

GE

GE

Fecha de elaboración:………………………………..

GERENTE CONTADORA

ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros constituyen básicamente la descripción financiera total

de la Empresa, en nuestro caso de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, pues

muestran la salud económica del negocio en un período determinado, así como

los cambios que han ocurrido de un período a otro, es decir es el reflejo final en el

efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado”14

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

“Es uno de los más importantes documentos contables el cual expresa

Formalmente la posición financiera de la empresa en un período determinado.

Generalmente consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los

elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen

financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado

patrimonial de la empresa”.15

http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/imco/imco.shtml

28


BALANCE GENERAL

AL………………………………..


ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Crédito Tributario Inventario de Mercaderías IVA en Compras IVA en Servicios Anticipo Retención en la fuente 1% IR ACTIVOS NO CORRIENTES Muebles en enseres Depreciación Acumuladas de Muebles y Enseres Equipo de Oficina Depreciación Acu. De Equipos de Oficina Vehículo Depreciación Acu. De Vehículos TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Aporte Patronal 12.15% Aporte Personal 9.35% Provisiones Décimo tercer Sueldo Provisiones Décimo Cuarto Sueldo Vacaciones Fondos de Reserva Retenciones en la fuente por Pagar IR 1% IVA en Ventas IVA Retenido por Pagar 30% TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Propio Resultado del Ejercicio (utilidad) TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

15 http://www.monogradías.com/trabajos11/empresa.shtml 14 http/:www.monografías.com/trabajos15/inversiones/todorov#INTRO

http://www.monogradías.com/trabajos11/empresa.shtml

29


Es un Estado Financiero que muestra definitivamente las Ganancias o Pérdidas

en que ha incurrido el negocio, en nuestro caso, la “LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL” durante un período determinado, indicando en dentro de éste, las

cuentas de ingresos y gastos, que originan la (utilidad, pérdida remanente y

excedente)”16


ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Al…………………………………


DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL TOTALES

VENTAS NETAS

VENTAS BRUTAS

(-) Devolución en ventas

(-) Costo de ventas

= Utilidad bruta en ventas

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Servicios Básicos

Gastos De Arriendo

Gastos de Depreciación de activos fijos

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


GERENTE CONTADORA

16 http://www.monogradías.com/trabajos17/esta-finan.shtml

30

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O CAJA

Muestra en forma global todos los movimientos en efectivo en que ha incurrido el

negocio, durante un período determinado, es decir: “Es un resumen de las

entradas y salidas en efectivo esperadas por la ejecución de las actividades de la

empresa.”17



AL……………………………..

EXPRESADO EN DOLARES USD $


FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Recibido de Clientes XXX

Pagado a proveedores y empleados XXX

Gastos de intereses XXX

Intereses recibidos XXX

Impuesto a la renta pagado XXX

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

XXX

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de valores negociables XXX

Precio de venta de inversiones XXX

Adquisición de propiedades XXX

Precio de venta de intangibles XXX


INVERSIÓN

XXX

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

Obligaciones, neto XXX

Pago de capital de obligaciones por arrendamiento XXX

Aumento de capital XXX

Dividendos pagados XXX


FINANCIAMIENTO

XXX

Incremento neto durante el año XXX

Comienzo del año XXX

FIN DE AÑO


GERENTE CONTADORA

17http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enEC391EC391&sourceid=chrome&ie=UTF-8&q=FLUJO+DE+CAJA

http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enEC391EC391&sourceid=chrome&ie=UTF-8&q=FLUJO+DE+CAJA

31

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Las obligaciones tributarias están dadas en relación al documento Registro Único

de Contribuyentes de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”. Las cuales a

continuación se describe:

DECLARACIÓN DEL IVA: Se debe realizar mensualmente, a través del

Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se hayan registrado

venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o

no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe

realizar una sola declaración por período, tanto como agente de retención como

de percepción del impuesto.

Declaración del Impuesto a la Renta: Se realizan cada año, mediante el

formulario 101: para personas naturales, sociedades, quienes deben consignar

los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación Tributaria. El formulario 102

para personas naturales, quienes deben ingresar información correspondiente, en

los campos de “Actividad Empresarial de Personas Naturales Obligadas a Llevar

Contabilidad”.

32

TABLA PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS

NATURALES, EJERCICIO 2013.

AÑO 2013

FRACCION

BASICA

EXCESO

HASTA

IMPUESTO

FRACCION BASICA

% IMPUESTO FRACCION

EXCEDENTE

0 10.180 0 0%

10.180 12.970 0 5%

12.970 16.220 140 10%

16.220 19.470 465 12%

19.470 38.930 855 15%

38.930 58.390 3.774 20%

58.390 77.870 7.666 25%

77.870 103.810 12.536 30%

103.810 En adelante 20.318 35%

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se obligan

mensualmente y deben declararse mediante Formulario 103, aunque no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

33

TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE 2012

CODIGO CONCEPTP DE EJEMPLOS

PORCENTAJES

302

Relación de Dependencia

Se aplican en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleados

303

Honorarios a Profesionales y dietas, personas naturales

10

Agentes afianzados de aduana

Capacitación

Abogados

Auditor

304

Servicios e los que predomina el intelecto

8

Pagos a notarios y registradores de la propiedad

Honorarios y demás pagos por docencia

Deportistas, cuerpo técnico, arbitro

Artista residente.

307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2

308

Servicios entre sociedades

2

Agentes afianzados de aduana

Agentes de viajes por comisión

alquiler de vehículos

Restaurantes, hoteles, cafeterías y similares

Procesamiento de datos

Televisión por cable

Auditores

Capacitación

Servicios petroleros

309 Servicios de publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1

312

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal

1 Compra de medicamentos

Repuestos y ferretería

Materiales de construcción

319 Arrendamiento mercantil 1

320 Arrendamiento de bienes muebles 8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas 1

323 Por rendimientos financieros ( No aplicable para Iris) 2

324

Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están exentos. Si el beneficiario esta domiciliado en un paraíso fiscal, la retención en la fuente 12% para 2012 y 13% desde el 2013, Cuando se paga dividendos a personas naturales debe retener 1%, 5% o 10% según sea el caso

8

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil

329 Compra local de banano a productor 2

330 Impuesto a la actividad bananera Productor - 2

340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319) 1

341 Otras aplicables ( No incluidos en 307, 308) 2

342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8

343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 23

403 Intereses por financiamientos de proveedores externos 23

405 Pagos al exterior por intereses de créditos 23

421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación 23

34

PRESENTACIÓN DE ANEXOS

Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que

realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el

Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del

RUC. Los mismos que según sus características comerciales se derivan en:

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros

conceptos (REOC).- Es un reporte mensual de información relativa de compras y

retenciones en la fuente, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS).- Es un reporte mensual de la

información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y

retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente. Presentarán

obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como especiales o que

tengan una autorización de auto impresión de comprobantes de venta, retención y

documentos complementarios. La presentación del anexo ATS reemplaza la

obligación del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).-

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por

concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y

el 31 de diciembre.

Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero.

35

TABLA DE PLAZOS PARA DECLARAR IVA

Noveno

Dígito

Fecha máxima de declaración

(si es mensual)

Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero










36

e.- MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Los materiales a utilizar en el desarrollo del presente proyecto son:

Computadora

Calculadora

Impresora

Lápiz y esferográficos

borrador

Cuaderno de anotaciones

Hojas de papel Bond

Copias Xerox

Textos

MÉTODOS

CIENTÍFICO.- Este método sirvió para obtener los instrumentos necesarios, que

permitieron la ejecución del presente proyecto en forma lógica, coherente e

incuestionable en sus resultados.

INDUCTIVO.- Con el cual se demostró que con la aplicación del sistema

contable, se produjo el correcto desempeño de las operaciones realizadas en el

negocio, lo cual ocasionó un mejor desenvolvimiento financiero en la LIBRERÍA

BAZAR SAN MIGUEL.

DEDUCTIVO.- Se lo empleó al momento de obtener la información necesaria

para la realización del presente proyecto en estudio, el cual permitió a su vez,

analizar los diferentes problemas existentes en función de la aplicación de la

contabilidad en la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

ANALÍTICO.- Se lo aplicó para realizar el análisis de los movimientos diarios de

todas las operaciones por ventas y compras que se produjeron en la LIBRERÍA

37

BAZAR SAN MIGUEL, mismos que sirvieron para obtener los registros contables

del negocio.

SINTÉTICO.- Mediante este método se pudo resumir los diferentes conceptos

aplicables en esta tesis, proporcionando los procedimientos necesarios al

momento de implantar la contabilidad en la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

TÉCNICAS

ENTREVISTA.- Sirvió para obtener los datos precisos de la dueña de la

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, con el fin de proceder a la elaboración

implantación de la Contabilidad General.

OBSERVACIÓN DIRECTA.- Se la utilizó para conocer el desarrollo de la

actividad económica así como las dificultades que se presentaron a diario en la

Imprenta LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, y poder brindar las soluciones

respectivas a la misma.

f. RESULTADOS

LIBRERÍA BAZAR “SAN MIGUEL”

PLAN DE CUENTAS

Dirección: Calle Guayas No.1677 y Eloy Alfaro

CANTÓN SAN MIGUEL - PROVINCIA DE BOLÍVAR

RUC N° 0200857001001

Al 01 de Abril de 2012


38

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604

1.1.03 Crédito Tributario

1.1.04 Inventario de Mercaderías

1.1.05 IVA en Compras

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR

1.1.07 IVA en Servicios

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Muebles y Enseres

1.2.02 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.03 Equipo de Oficina

1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.2.05 Vehículo

1.2.06 Depreciación Acumulada de Vehículo

2. PASIVOS

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores

2.1.02 Aportes al IESS por pagar

39

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15%

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35%

2.1.03 Provisiones sociales por Pagar

2.1.03.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo

2.1.03.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo

2.1.03.03 Provisión Vacaciones

2.1.03.04 Provisión Fondos de Reserva

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1%

2.1.06 IVA en Ventas

2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30%

3. PATRIMONIO

3.1.01

3.1.Capital

Capital Propio

3.1.02 Resultado del Ejercicio-Utilidad

3.1.03 Resumen de Pérdidas y Ganancias

4. INGRESOS

4.1. OPERACIONALES

4.1.01 Ventas 12%

4.1.02 Ventas 0%

4.1.03 Ventas Netas

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas

40

5. GASTOS

5.1. OPERACIONALES

5.1.01 Compras 12%

5.1.02 Compras 0%

5.1.03 Descuento en Compras (-)

5.1.04 Devolución en Compras(-)

5.1.05 Transporte en Compras

5.1.06 Compras Netas

5.1.07 Costo de Ventas

5.2. ADMINISTRATIVOS

5.2.01 Sueldos

5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo

5.2.03.03 Vacaciones

5.2.03.04 Fondos de Reserva

5.2.03.05 Depreciación de Muebles y Enseres

5.2.03.06 Depreciación de Equipo de Oficina

5.2.03.07 Depreciación de Vehículo

5.3. GASTOS DE VENTA

5.3.02 Servicios Básicos

5.3.02.01 Teléfono

5.3.02.02 Luz Eléctrica

41

5.3.02.03 Agua Potable

5.4. GASTOS FINANCIEROS

5.4.01 Intereses Pagados


MANUAL DE CUENTAS



RUC N° 0200857001001

1. ACTIVO.- En el activo se agrupan cuentas que representan bienes, valores y

derechos que son de propiedad de la empresa.

1.1.01. ACTIVO CORRIENTE.- Registra el efectivo y otros activos o

recursos comúnmente identificados como aquellos que razonablemente se espera

serán convertidos en efectivo o consumidos durante un ciclo contable del negocio.

1.1.01.01 CAJA.-Representa el dinero en efectivo y cheques recibidos de

terceros en condiciones de ser depositados.

Se debita por: La existencia de dinero al comienzo del ejercicio, que proviene del

ejercicio anterior; los ingresos de dinero durante el ejercicio provenientes de

ventas de bienes o servicios, cobros de créditos a deudores, cobros de

documentos, aportes de los propietarios, préstamos obtenidos de terceros,

ajustes, etc.

42

Se acredita por: Los egresos de dinero durante el ejercicio destinados a pagos a

terceros por cualquier naturaleza, pagos de documentos, devoluciones de

préstamos obtenidos, préstamos otorgados a terceros, ajustes, la cancelación de

la cuenta al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor, su existencia indica a una fecha dada, lo disponible. No admite

excepciones a la regla general, por cuanto nunca puede salir más de lo que ha

entrado.

Comprobantes intervinientes: dentro de los comprobantes que intervienen

como documentos soporte de los movimientos económicos en este caso de la

Cuenta Caja tenemos: Recibos, facturas, tiques, etc.

1.1.02 BANCOS.- Es una cuenta que controla el movimiento de los fondos que la

empresa posee en instituciones bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorro,

etc.).

Se debita: Por los depósitos en cuenta corriente, cuentas de ahorro y por las

notas de crédito emitido por los bancos.

Se acredita: Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiros de

cuentas de ahorro y por las notas de débito emitidos por los bancos.

1.1.03 CREDITO TRIBUTARIO.- Representa el valor a favor del Estado luego

de liquidar el IVA pagado y el IVA cobrado.

Se debita: Por el pago del impuesto.

Se acredita: Por el resultado de liquidación del IVA pagado y el IVA cobrado.

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIAS.- Esta cuenta pertenece al activo

corriente y controla el movimiento de las mercaderías o artículos destinados para

la venta.

Se debita: Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final

43

Se acredita: Por el valor del inventario inicial (regulación)

1.1.05 IVA EN COMPRAS.- Es un valor que se registra en la compra de un

bien gravado IVA 12%

Se debita: Al realizar una compra con IVA

Se acredita: Con la regulación (ajuste de la cuenta)

1.1.06 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1% IR.- Surge al

momento de realizar una transacción de venta de bienes y servicios. El cliente

retiene un porcentaje establecido tomado del subtotal como base

imponible.

Se debita: Por el valor de la retención.

Se acredita: compensación con el impuesto que le corresponde cancelar o

ajustar

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE.- Este rubro registra los valores que

representan obligaciones pendientes de cobro con un plazo superior a un año

como documentos por cobrar.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES.- Registra los bienes muebles y enseres que

están para el uso en las actividades de la empresa.

Se debita: Por el saldo inicial, consto de adquisición.

Se acredita: Por su costo al momento de la venta.

1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES.-Controla

la disminución estimada de los muebles ya sea p0or su uso o por obsolescencia.

Se debita: Por la depreciación acumulada de los muebles que se vendan, donen

o se dan de baja.

44

Se acredita: Por la cuota de depreciación.

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA.- Controla los equipos como computadoras,

impresora de propiedad de la empresa.

Se debita: Al momento de realizar la compra o adquisición del bien.

Se acredita: Por la venta o baja del bien.

1.2.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA.- Controla

la disminución estimada de equipo de computación ya sea por su uso o por

obsolescencia.

Se debita: Por la depreciación acumulada de equipo de computación que se

vendan, donen o se dan de baja.

Se acredita: Por la cuota de depreciación.

1.2.05 VEHICULO.- Representa todo aquel medio de locomoción y movilización

adquirida para prestar servicios en el giro de la empresa.

Se debita: En el caso de aumento de su saldo, por adquisición de más mobiliario

que responde a la naturaleza de este rubro.

Se acredita: cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo, cuando se

regulariza dicha cuenta, cuando la depreciación se hace en línea recta, y ventas a

precio de costo.

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO .- Representa el valor que

corresponde al deterioro o desgaste que han sufrido los vehículos en el periodo

contable

Se debita: Por la baja, venta

Se acredita: Desgaste de cada periodo

45

2. PASIVOS.- Se agrupan las cuentas que demuestran las obligaciones que tiene

la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la

propiedad o activo de la empresa.

2.1. PASIVOS CORRIENTES.- Son todos aquellos valores que se espera que

sean cancelados dentro del ciclo de operaciones de la empresa o dentro de doce

meses.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR RPOVEEDORES .- Esta cuenta controla el

movimiento de los créditos por la compra de mercaderías o servicios, que terceras

personas otorgan a la empresa sin respaldo de un documento (letra de cambio,

pagaré, etc.) y que deben ser canceladas en un plazo previamente determinado.

Se debita: Por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa sobre el

crédito concedido.

Se acredita: Por el valor de las obligaciones adquiridas

2.1.02 APORTE AL IESS POR PAGAR .- Representa obligaciones que la

empresa tiene que cancelar al IESS por concepto de aportes patronales,

aportes personales.

Se debita: Por los valores pagados al IESS.

Se acredita: Por los valores retenidos a los empleados.

2.1.02.01 APORTE PATRONAL.- Controla los valores que la empresa debe

cancelar, el aporte patronal que es el 12.15% por sueldo de cada empleado.

Se debita: Por el monto descontado a cancelarse

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

46

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR .- Representa los valores de

los beneficios sociales por pagar a los empleados (décimo tercer sueldo, décimo

cuarto sueldo).

Se debita: Por los valores cancelados a los empleados.

Se acredita: Por el valor retenido a los empleados.

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR IR 1% .- Controla los valores

retenidos ya sea por IVA o Impuesto a la Renta pendientes de pago.

Se debita: Por los pagos que se realizan el próximo mes.

Se acredita: Al momento de realizar la retención.

2.1.06 IVA EN VENTAS .- Representa el valor que se retiene al cliente en las

ventas de mercaderías o de servicios

Se debita: Al momento de la declaración mensual.

Se acredita: Al momento de la retención que se hace en las ventas.

2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 30%.- Se refiere al valor adicional

retenido, por la venta de un bien

Se debita: Al liquidar el impuesto

Se acredita: por los valores pendientes de pago

3. PATRIMONIO.- Comprende el monto de las aportaciones que el propietario

realiza en su negocio.

47

3.1.01 CAPITAL PROPIO.- El capital tiene movimiento al principio del ejercicio

por la diferencia que existe entre el activo y pasivo, por nuevas aportaciones o

retiros del capital y por la utilidad neta capitalizada.

Se debita: Por los retiros de capital, por las pérdidas netas, por el cierre.

Se acredita: Por la diferencia entre el activo y pasivo, por los nuevos aportes de

capital y por la utilidad neta capitalizada.

3.1.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO.- Representa los beneficios obtenidos

una vez deducida la participación a los trabajadores y el impuesto a la renta.

Se debita: Por la distribución de la utilidad.

Se acredita: Por el valor de la utilidad obtenida al cierre del período.

3.1.03 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.- Registra el déficit

obtenido en el periodo y que consta en el estado de resultados.

Se debita: Por el monto del déficit.

Se acredita: Por la capitalización del déficit.

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Es la entrada bruta de los beneficios

económicos en un período determinado, los mismos que se originan de las

actividades ordinarias de una empresa como la prestación de servicios y venta de

bienes.

4.1.01 VENTAS.- Registra todos los expendios o ventas de mercaderías que

realiza la empresa.

48

Se debita: Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas u por el valor

de las ventas netas (regulación).

Se acredita: Por todos los expendios o ventas de mercaderías sean estos al

contado o a crédito.

4.1.02 VENTAS 0%.- Se refiere al valor adicional cobrado por la venta de un

bien o servicio.

Se debita: Al declarar el impuesto

Se acredita: Un venta gravada con tarifa 0%

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.

Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas, la empresa obtiene

utilidad.

Se debita: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas y

ganancias o resumen de ventas y gastos.

Se acredita: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas en el período.

5. GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES.- Representa los valores que son cancelados

a los empleados por concepto de sueldo.

Se debita: Por el valor cancelado de acuerdo al rol de pagos.

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

49

5.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS ( -) .- Representa los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la

mercadería adquirida.

Se debita: Por el asiento de regulación.

Se acredita: Por cada descuento en compra.

5.1.04 DEVOLUCION EN COMPRAS (-).- Representa el retorno de la

mercadería hacia los proveedores por estar en mal estado.

Se debita: Por el asiento de regulación.

Se acredita: Por cada devolución en la compra de mercadería.

5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS.- Controla el valor que la empresa paga

para colocar las mercaderías en las bodegas del almacén.

Se debita: Por el pago realizado en la compra de mercaderías.

Se acredita: Por el asiento de regulación.

5.1.06 COMPRAS NETAS.- Representa el valor de las adquisiciones de

mercadería sea al contado o crédito.

Se debita: Por la adquisición de mercadería.

Se acredita: Por las devoluciones en compras, por el valor de las compras netas

y por la regulación

5.1.07 COSTO DE VENTAS.- En Esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un período contable. Esta

regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de venta

50

Se debita: Por el valor total del inventario inicial de mercaderías y por el valor de

las compras netas.

Se acredita: Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por la

regulación.

5.2 ADMINISTRATIVOS

5.2.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS.- Controla los valores pagados a los

empleados y trabajadores de acuerdo a lo establecido por la ley.

Se debita: Por el pago de los sueldos acumulados según el rol.

Se acredita: Al cierre del ejercicio contable.

5.2.03.05 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES.- Registra el valor

por el desgaste que sufren los muebles y enseres en su vida útil en un período

determinado.

Se debita: Por la cuota de depreciación del período.

Se acredita: Por los ajustes y al cierre del ejercicio del período contable con

cargo a pérdidas y ganancias.

5.2.03.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA.- Registra el valor por

el desgaste que sufren los equipos de computación en su vida útil en un período

determinado.

Se debita: Por la cuota de depreciación del período.

Se acredita: Por los ajustes y el cierre del período contable con cargo a pérdidas

y ganancias.

51

5.2.03.07 DEPRECIACIONES DE VEHICULOS.- Representa el valor que

corresponde al deterioro o desgaste que han sufrido los vehículos en el periodo

contable

Se debita: Por la baja, venta

Se acredita: Desgaste de cada periodo

5.3 GASTOS DE VENTA.- En el uso común, un gasto es una salida de dinero

que una persona o empresa debe pagar para un artículo o por un servicio

5.3.02 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS.- Representa los gastos necesarios

para la administración como son agua, luz, teléfono.

Se debita: Por el valor de los gastos que hemos pagado.

Se acredita: Por su valor total, al cierre del ejercicio, con cargo a pérdidas y

ganancias.

5.4 GASTOS FINANCIEROS.- Descripción: Corresponde a los gastos incurridos

por la empresa (ya sean devengados o percibidos) en la obtención de recursos

financieros sea cual fuere su origen ej.: intereses, primas, comisiones.

5.4.01 INTERESES PAGADOS.- Se refiere a la cantidad pagada de interés

por algunos documentos con intereses.

LIBRERÍA BAZAR “SAN MIGUEL DE BOLIVAR”

MEMORAMDUM DE OPERACIONES

ABRIL 01.- Se registra el estado de situación inicial

ABRIL 02.- Se vende mercaderías según facturas No. 6938 a la 6947, por un

valor de 1212.92, nos cancelan en efectivo.

52

ABRIL 03.- Se compra mercaderías según factura No. 6714, por un valor de

774.49, el pago se lo realiza al contado.




valor de 258.73, nos cancelan al contado.




valor de 505.96, el pago nos realiza al contado.




328.31, se cancela al contado.


valor de 368, nos cancelan al contado.



ABRIL 09.- Se compra mercaderías según facturas No. 15 a la 17, por un valor de

941.24, a crédito a 30 días

ABRIL 09.- Se vende mercaderías según facturas NO. 6981 A LA 6988, por un

valor de 636.78, nos cancelan al contado



ABRIL 10.- Se compra mercaderías según facturas No. 160177, por un valor de


53


valor de 1.419.81, nos cancelan al contado.


311.28, a crédito a 30 días.


296.58, a crédito de 30 días.





ABRIL 12.- se compra mercaderías según facturas No. 11109 a la 11110, por un

valor de 196.86, se cancela al contado

ABRIL 12.- Se compra mercaderías según facturas No. 380032 y 380039, por un

valor de 579.05, a crédito de 30 días.

ABRIL 13.- Se compra mercaderías según facturas No. 393586 a la 393587, por

un valor de 199.27, se cancela al contado.


un valor de 467.77, al contado y a crédito.



ABRIL 13.- Se vende mercaderías según facturas No. 70.21 a la 70.22, por un






54








1.294.72, a crédito de 30, 90 y 60 días.

ABRIL 17.- Se vende mercaderías según facturas NO. 7047 a la 7058, por un

valor de 1.696.43, se cancela al contado.

ABRIL 18.- se compra mercaderías según factura No. 22502, por un valor de




ABRIL 18.- Se compra mercaderías según facturas No. 9847 y 9849, por un valor

de 157.50, se cancela al contado.


valor de 1.606.51, a crédito de 30 días.









55






1.263.25, se cancela al contado y a crédito de 8 días.


valor 405.85, nos cancelan al contado.

ABRIL 21.- Se compra mercaderías según facturas No. 1099, por valor de








ABRIL 24.- Se compra mercaderías según facturas NO. 411, por un valor de


ABRIL 24.- Se compra mercaderías según facturas No. 785, por un valor 296.25,

se cancela al contado.

ABRIL 24.- Se paga consuma de consumo telefónico según factura No. 3891169,

por un valor de 15.92, se cancela al contado.




140.39, a crédito de 30, 60 y 90 días.

56

ABRIL 25.- Se compra mercaderías según factura No. 280779, por favor de







917.94, por un valor de 617.94, se cancela al contado.


146.29, a crédito de 30 y 60 días.






un valor de 2.827.04, a crédito de 30 días.


valor de 442.01, se cancela al contado y crédito de 8 días









ABRIL 28.- Se paga de la facturas No. 190579, por un valor de 1195.57, a crédito.

57





ABRIL 30.- Se paga de consume de Luz del mes de abril según facturas No.

820666, por un valor de 37.68, se cancela al contado.

ABRIL 30.- Se paga de agua del mes de Abril según factura No. 101986, por un

valor de 4.45, se cancela al contado.

ABRIL 30.- Se vende mercaderías según facturas NO. 7170 a la 7176, por un


ABRIL 30.- Pago de Sueldo mes de Abril, al personal, el pago se lo hace con

cheque del banco del pichincha por el valor de 584.00

ABRIL 30.- Se paga de provisiones sociales del mes de abril, por la cantidad de

170.33.

MES DE MAYO

MAYO 01.- Se compra mercaderías según facturas No. 8647 a la 8750, por un

valor de 590.39, se cancela al contado.

MAYO 01.- Se vende mercaderías según facturas NO. 7177 a la 7183, por un


MAYO 02.- Se vende mercaderías según facturas No. 7184 a la 7194, por un


MAYO 03.- Se compra mercaderías según facturas No. 23969, por un valor de



236.10, a crédito de 30 a 45 días.

58



MAYO 03.- Se paga la Facturas No. 122542, por un valor de 109.77, que nos

dieron a crédito.

MAYO 04.- Se compra mercaderías según facturas No. 192621 y 194093, por un

valor de 657.71, a crédito de 30 y 60 días.

MAYO 04.- Se vende mercaderías según facturas No. 7206 a 7210, por un valor

de 178.00, nos cancelan al contado.

MAYO 05.- Se paga las facturas No. 191736 y 191739, por un valor de 419.73,

que nos dieron a crédito.



MAYO 07.- Se compra mercaderías según facturas NO. 16322 a la 16324, por un










MAYO 09.- Se paga la Facturas No. 15 a la 17, por un valor de 932.97, que nos

dieron a crédito.

MAYO 09.- Se vende mercaderías según factura No. 7232 a la 7235, por un valor


59

MAYO 10.- Se compra mercaderías según facturas NO. 33854, por un valor de




MAYO 11.- Se paga factura NO. 160193, por un valor de 308.50, que nos dieron a

crédito.


402.42, se cancela al contado y crédito de 8 días.

MAYO 11.- Se paga factura No. 99704, por un valor de 283.38, que nos dieron a

crédito.



MAYO 12.- Se paga facturas NO. 1109 y 1110, por un valor de 75.76, que nos

dieron a crédito.



MAYO 12.- Se paga facturas No. 1109 y 1110, por un valor de 195.10, que nos

dieron a crédito.

MAYO 12.- Se paga Facturas NO. 380032 y 380039, por un valor de 573.86, que

nos dieron a crédito.

MAYO 12.- Se paga facturas No. 381886, por un valor de 825.30, que nos dieron

a crédito.

MAYO 13.- Se compra mercaderías según facturas No. 189529 y 189533, por un

valor de 454.87, a crédito.



60









MAYO 17.- Se paga factura No. 8401, por un valor den 126.64, que nos dieron a

crédito.



MAYO 17.- Se paga factura No. 23480, por un valor del 427.72, que nos dieron a

crédito.


518.44, se cancela a crédito de 8 días y al contado.

MAYO 18.- Se paga Facturas No. 28267 y 28268, por un valor de 1.592.16, que




MAYO 18.- Pago de Facturas No. 160472 y 160474, por un valor de 133.82 que




MAYO 19.- Pago de factura No. 19409, por un valor de 380.85, que nos dieron a

crédito.

61








114.14, se cancela al contado,


valor de 192.40, nos cancelan al contado,

MAYO 23.- Se compra mercaderías según factura No. 2763, por un valor de


MAYO 23.- Se paga factura No. 65331, por un valor de 278.60, que nos dieron a

crédito.

MAYO 23.- Se vende mercaderías según facturas No. 7325 a la 7327. Por un

valor de 160.95, nos cancelan al contado,



MAYO 24.- Se paga de consumo de teléfono del mes de mayo factura No,

5893708, por un valor de 15.13, al contado.

MAYO 24.- Se vende mercaderías según facturas No. 7328 y 7329, por un valor


MAYO 24.- Se paga factura No. 100411, por un valor de 66.62, a crédito.


88.09, al contado y a 30 días crédito.


valor de 146.20, nos cancelan al contado

62

MAYO 25.- Se paga de factura NO. 23707, por un valor de 46.91, a crédito.



MAYO 26.- Se paga factura No. 17006, por un valor de 72.49, a crédito.

MAYO 26.- Se paga factura NO. 195513, por un valor de 490.67, a crédito.

MAYO 27.- Se paga factura No. 100698 y 100766, por un valor de 2.747.51, a

crédito.

MAYO 28.- Se compra mercaderías según factura NO. 34505, por un valor de




MAYO 28.- Envió a rentas del impuesto retenido del mes de abril, por el valor de

189.07.



MAYO 29.- Se compra mercaderías según facturas No. 2173 y 2174, por un valor

de 1.263.35, a crédito de 30 días.



MAYO 30.- Se vende mercaderías según factura No. 3760 a la 3765, por un valor




MAYO 31.- Se compra mercaderías según factura NO. 0401936, por un valor de


63

MAYO 31.- Se compra mercaderías según factura NO. 69958, por un valor


MAYO 31.- Se paga de consumo de Luz del mes de mayo según factura NO.

875859, por un valor de 35.65, se cancela al contado.

MAYO 31.- Se compra mercaderías según factura NO. 1787 y 1788, por un valor

de 378.22, a crédito de 30 días.



MAYO 31.- Se paga al personal del mes de mayo con cheque del banco de

Pichincha, por el valor de 584.00.

MAYO 31.- Se paga provisiones del mes de mayo, del personal.

64


INVENTARIO INICIAL

Dirección: Calle Guayas No.1677 y Eloy Alfaro RUC N° 0200857001001



CODIGO DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL REF.

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA 500,00

15 Billetes de veinte 20 300,00

10 Billetes de diez 10 100,00

10 Billetes de cinco 5 50,00

50 Monedas de un dólar 1 50,00

1.2 BANCOS 440,26

Banco Pichincha Cta. Cte. Nº 3149975604

440,26

MERCADERIAS 15.000,00

450 cuadernos de 20 h 0.20 90.00

520 cuadernos de 30 h 0.25 130.00

680 cuadernos de 40 h 0.30 204.00

520 cuadernos de 50 h 0.40 208.00

350 cuadernos de 60 h 0.50 175.00

480 cuadernos de 80 h 0.60 288.00

490 cuadernos de 100 h 0.80 392.00

200 cuadernos pautados 0.25 50.00

100 cuadernos de dibujo No. 5 0.90 90.00

250 cuadernos espiral grandes 1.25 312.50

300 cuaderno espiral pequeño 0.80 240.00

120 esferos norma 0.30 36.00

110 esferos carioca 0.30 33.00

95 esferos estilo 0.25 23.75

200 lápices mongol 0.30 60.00

80 lápices ha 0.75 60.00

60 borradores de queso 0.20 12.00

80 borrador de tinta 0.20 16.00

30 tijeras punta romo 0.35 10.50

65 sacapuntas 0.25 16.25

98 marcadores de 12 1.25 122.5

120 marcadores de 6 0.70 84.00

95 colores de 12 0.60 57.00

89 colores de 6 1.25 111.25

60 gomas pequeñas 0.25 15.00

80 gomas grandes 0.75 60.00

44 Reglas 0.30 13.20

PASAN 15940.26

65


INVENTARIO INICIAL





UNITARIO VALOR


VIENEN 15940.26

30 reglas pequeñas 0.15 4.50

60 juegos geométricos pequeño 1.00 60.00

95 juego geométricos grande 1.25 118.75

90 Resaltadores 0.75 67.50

150 Caratulas 0.25 37.50

202 láminas de cartulina 0.05 10.10

500 Fénix 0.25 125.00

20 rompecabezas grandes 2.50 50.00

40 rompecabezas pequeños 1.60 64.00

50 Diccionarios 1.60 80.00

60 cuentos grandes 1.80 108.00

50 cuentos pequeños 0.80 40.00

450 marcador tiza liquida 0.75 337.50

350 marcador permanente 0.60 210.00

200 hojas individuales cuadros 0.75 150.00

180 hojas individuales 1 línea 0.75 135.00

200 pliegos de cartulinas 0.30 60.00

50 papel brillante 0.25 12.50

1000 papel periódico 0.20 200.00

80 Perfiles 0.60 48.00

300 forros de papel 0.15 45.00

500 forros de plástico 0.15 75.00

60 escarchas engomada 1.50 90.00

40 escarcha en carritos 0.45 18.00

40 cintas de embalaje 0.80 32.00

30 cintas masque 0.75 22.50

10 fundas de palillos de colores 0.50 5.00

20 fundas de regalo grande 0.75 15.00

15 fundas de regalo pequeña 0.60 9.00

15 peluches perrito 3.80 57.00

9 peluches elefante 4.90 44.10

18 peluches casita 5.20 93.60

14 peluches jirafa 2.75 38.50

19 peluches perrito con gorra 3.90 74.10

8 adornos de flores 4.50 36.00

15 joyeros grandes 4.10 61.50

20 joyeros pequeños 3.50 70.00

10 reloj 2.90 29.00

PASAN 15940.26

66


INVENTARIO INICIAL





UNITARIO VALOR


VIENEN 15940.26

26 ternos de recién nacido 9.00 234.00

50 ternos de niña talla 1,2,3,4 12.00 600.00

45 terno de niño talla 1,2,3,4 15.00 675.00

30 camisetas 8.00 240.00

25 pantalones janes de niña 9.00 225.00

20 pantalones janes de niño 9.50 190.00

28 pantalones janes de hombre 25.00 700.00

30 pantalones janes de mujer 28.00 840.00

8 Ponchos 18.00 144.00

39 zapatos de niño tallas 22,23,24 22.00 858.00

35 zapatos de niña 22,23,24,25 23.00 805.00

35 zapatos de hombre 37,38,39 28.00 980.00

28 zapatos de mujer 35,36,37 35.00 980.00

15 lámparas eléctricas 18.00 270.00

50 binchas de niña 0.80 40.00

60 diademas niña y dama 1.50 90.00

92 lasos de color variados 0.45 41.40

24 delineadores líquidos 1.50 36.00

20 labiales de diferentes colores 1.20 24.00

30 rímel de variado color 1.80 54.00

12 sombras de 4 colores 2.50 30.00

15 sombras d 5 colores 2.80 42.00

12 Bush de diferente tono 4.80 57.60

18 esmaltes de diferente color 2.90 52.20

25 Acetonas 0.80 20.00

26 bases 2.80 72.80

15 polvos sueltos 2.50 37.50

35 brillos labiales 1.50 52.50

12 pinzas de depilar 1.00 12.00

15 espejos de carteras 1.20 18.00

18 perfumes de mujer 18.00 324.00

15 perfumes de hombre 16.00 240.00

10 perfumes de niños 9.00 90.00

22 pares de aretes pequeños 1.20 26.40

10 argollas finas 6.00 60.00

19 cadenas finas 9.00 171.00

6 dijes de diferentes dibujos 4.00 24.00

ACTIVOS NO CORRIENTES

Muebles y Enseres 10.900,00

3 Vitrinas grandes de 3x2 700 2.100,00

10 Vitrinas medianas 400 4.000,00

7 Vitrinas de madera 200 1.400,00

3 Vitrinas de madera grande 500 1.500,00

PASAN 26840.26

67


INVENTARIO INICIAL





UNITARIO VALOR


26840.26

2 Vitrinas grandes de 2x2 500 1.000,00

3 Mostradores de ropa 300 900,00

Equipo de Oficina 4.775,00

3 Copiadoras 1500 4.500,00

1 Televisor 14" 250 250,00

1 Teléfono 25 25,00

1 Vehículo 25.000 25.000 25.000

TOTAL ACTIVOS 56.615,26

2 PASIVOS

21 PASIVO CORRIENTE

21101 Cuentas por Pagar Proveedores 0

Varios Proveedores 550,00

TOTAL PASIVOS 550,00

3 PATRIMONIO

Capital Propio 56.065,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 56.615,26

Bolívar, 01 de Abril 2012

----------------------------------- -----------------------------------

GERENTE CONTADORA

68



Dirección: Calle Guayas No.1677 y Eloy Alfaro CANTÓN SAN MIGUEL - PROVINCIA DE BOLÍVAR

RUC N° 0200857001001 Al 01 de Abril de 2012


1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja 500,00 1.1.02 Bancos 440,26 1.1.04 Inventario de Mercaderías 15.000,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

15.940,26

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 Muebles y Enseres 10.900,00

1.2.02 Equipo de Oficina 4.775,00 1.2.03 Vehículo 25.000,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

40.675,00

TOTAL DE ACTIVOS

56.615,26

2. PASIVOS 2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 550,00

TOTAL PASIVOS

550,00 3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital Propio 56.065,26

TOTAL PATRIMONIO

56.065,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

56.615,26

Bolívar, 01 de Abril del 2012

-------------------------------- ---------------------------------

GERENTE CONTADORA

69

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL

RUC: 0200857001001 LIBRO DIARIO

Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012 EXPRESADO EN DOLARES USD$

FOLIO Nº 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/04/2012 1

1.1.01 Caja 500.00

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 440.26

1.1.04 Inventario de Mercaderías 15.000.0

1.2.01 Muebles y Enseres 10.900.00

1.2.03 Equipo de Oficina 4.775.00

1.2.05 Vehículo 25.000.00

2.1.01 'Cuentas por Pagar Proveedores

550.00

3.1.01 'Capital Propio

56.065.26

P/r. estado de situación inicial Bazar San Miguel

02/04/2012 2

1.1.01 Caja 1.204.24 4.1.01 Ventas 12% 868.28

2.1.06 IVA en Ventas 104.19

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 8.68 4.1.02 Ventas 0%

240.45

P/r. Venta/facturas Nº0006938 a la 0006947, etc.

03/04/2012 3

5.1.01 Compras 12% 699.00 1.1.05 IVA en Compras 83.88

1.1.01 Caja 705.99

5.1.03 Descuento en Compras (-) 69.90

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% 6.99

P/r. Compra s/factNº0006714 al contado

4

5.1.01 Compras 12% 240.46

1.1.05 IVA en Compras 28.86

1.1.01 Caja 266.91


P/r. compra s.factNº0022407 al contado

5

1.1.01 Caja 256.91

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 0.91

4.1.01 Ventas 12% 91.00


4.1.02 Ventas 0% 155.90

P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 cont.

04/04/2012 6

5.1.01 Compras 12% 73.83


1.1.01 Caja 81.95


P/r. compra s/fact.Nº0005710 al contado

7

1.1.01 Caja 502.60


4.1.01 Ventas 12% 336.15


4.1.02 Ventas 0% 129.47

P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 cont.

SUMAN Y PASAN $ 59.726,85 59.726,85

70

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL RUC: 0200857001001

LIBRO DIARIO Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012

EXPRESADO EN DOLARES USD$

FOLIO Nº 2


VIENEN $ 59.726.85 59.726.85

05/04/2012 8

1.1.01 Caja 118.45

4.1.02 Ventas 0% 118.45

P/r. venta s/fact.Nº0006965 a la 0006967 con

07/04/2012 9

5.1.01 Compras 12% 293.13


2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 325.38


P/r. compra s/fact.Nº000188540 al contado

10

1.1.01 Caja 368.00 4.1.02 Ventas 0%

368.00

P/R. Venta s/fac.0006968 a la 0006979 al cinta

09/04/2012 11

5.1.01 Compras 12% 161.38


5.1.05 Transporte en Compras 4.00


2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30% 5.81

1.1.01 Caja 177.29

P/r. compra s/fact.Nº0032444, al contado

12

5.1.01 Compras 12% 827.00





P/r. como/fact.Nº0000015 a la 0000017, a crédito 30d

13

1.1.01 Caja 655.07


4.1.01 Ventas 12% 590.15


P/r. venta seg.fact.0006981 a la 0006988 cont.

10/04/2012 14

5.1.01 Compras 12% 96.69


1.1.01 Caja 107.32



15

5.1.01 Compras 12% 128.85


1.1.01 'Caja 143.02


P/r. compra s/fact.000160177 al contado

16

1.1.01 Caja 4.444.11 4.1.01 Ventas 12%

1.301.00

SUMAN Y PASAN $ 64.025.28 64.882.17

71




FOLIO Nº 3


VIENEN $ 64.025.28 64.882.17


156.12


P/r .venta s.fact.Nº0006989 a la 0007005contado

11/04/2012 17

5.1.01 Compras 12% 277.93




P/r. compra s.fact.000160193 a crédito 30 días

18

5.1.01 Compras 12% 265.94





p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 días

19

1.1.01 Caja 61.41


4.1.01 Ventas 12% 55.32


P/r. venta s.fact Nº 0007006 a la 0007009 contado

12/04/2012 20

5.1.01 Compras 12% 68.25




P/r. compra fact.000160262 a crédito 30 días.

21

5.1.01 Compras 12% 175.77




P/r. compra s.fact.Nº0011109 a la 0011110

22

5.1.01 Compras 12% 499.01


5.1.02 Compras 0% 20.16



P/r.comp.fact.Nº0380032 y 0380039, a crédito 30

23

1.1.01 Caja 1.673.24


4.1.01 Ventas 12% 976.70


4.1.02 'Ventas 0% 589.20

P/r. venta s.fact.Nº0007010 a la 0007020 contado

13/04/2012 24

5.1.01 Compras 12% 177.92 SUMAN Y PASAN $ 67.422.75 67.244.83

72




FOLIO Nº 4


VIENEN $ 67.422.75 67.244.83

1.1.05 IVA en Compras 21.35 1.1.01 Caja 197.49


P/r. compra s.fact.0393586 y 0393587 al contado

25

5.1.01 Compras 12% 417.65


1.1.01 Caja 8.72



P/r. compra s/fact.000189529 y 000189533 contad y a cd

26

1.1.01 Caja 185.30 4.1.02 Ventas 0%

185.30

P/r. venta seg.fact.Nº0007021 a la 0007022 cont.

14/04/2012 27

1.1.01 Caja 149.40 4.1.02 Ventas 0%

149.40

P/r. venta s.fact.Nº0007023 a la 0007026

16/04/2012 28

1.1.01 Caja 2.064.08


4.1.01 Ventas 12% 1.602.10


4.1.02 Ventas 0% 285.75

P/r. venta s.fact.Nº0007027 a la 0007046 contado.

17/04/2012 29

5.1.01 Compras 12% 70.84


1.1.01 Caja 78.63


P/r.fcompraactNº1045310 al contado

30

5.1.01 Compras 12% 86.33


1.1.01 Caja 97.96


5.1.02 Compras 0% 1.38

P/r. compra s. fact Nº 000160405 a 000160413 al c

31

5.1.01 Compras 12% 110.56





P/r. compra s.fact.Nº008401 a crédito 30 días.

32

5.1.01 Compras 12% 1.154.49



1.283.16

SUMEN Y PASAN $ 71.924.94 71.915.07

73




FOLIO Nº 5


VIENEN $ 71.924.94 71.915.07


11.56


P/r. compra s.fact.0023480, a cred. 30,9 y 60 día

33

1.1.01 Caja 1.689.74


4.1.01 Ventas 12% 669.40


4.1.02 Ventas 0% 946.70

P/r. venta. s. Fact.Nº 0007047 a la 0007058 contad.

18/04/2012 34

5.1.01 Compras 12% 131.13


1.1.01 Caja 145.56



35

5.1.01 Compras 12% 14.02


1.1.01 Caja 15.58


5.1.05 Transporte en Compras 0.02 P/r. compra s.factNº00002351 al contado

39

5.1.02 Compras 0% 157.50 1.1.01 Caja 140.17



p/r. compra s.factNº0009847 Y 0009849 contado

37

5.1.01 Compras 12% 1.434.38


2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 1.592.17


P/r.compr.fact.Nº0028267 y 0028268 a crédito 30

38

5.1.01 Compras 12% 120.56




P/r .compra. fact. Nº 000160472 y000160474 a créd30 d

39

1.1.01 Caja 208.89


4.1.01 Ventas 12% 4.40


4.1.02 Ventas 0% 204.00

P/r. venta s.factNº0007059 a la 0007064 contado

19/04/2012 40

5.1.01 Compras 12% 225.51 0.00

SUMAN Y PASAN $ 76.119.13 75.893.62

74




FOLIO Nº 6


VIENEN $ 76.119.13 75.893.62

1.1.05 IVA en Compras 18.13 2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% 1.51



P/r. compra s. 0043007 a crédito 45 días

41

5.1.01 Compras 12% 98.89




P/r. compra 0122542 a crédito 15 días

42

1.1.01 Caja 224.92


4.1.01 Ventas 12% 181.10


4.1.02 Ventas 0% 23.90

P/r. venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, contado

20/04/2012 43

5.1.01 Compras 12% 18.67


1.1.01 Caja 20.72



44

5.1.01 Compras 12% 1.127.90



2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 1.195.57

1.1.01 Caja 56.40

P/r. compra s.fact.Nº000190579contad y cred. 8 d

45

1.1.01 Caja 404.04


4.1.01 Ventas 12% 181.25


4.1.02 Ventas 0% 202.85

P/r. venta s.fact.Nº0007071 a la 0007079,contado

21/04/2012 46

5.1.01 Compras 12% 105.36



1.10

1.1.01 Caja 121.90

5.1.05 Transporte en Compras 5.00 P/r. compra s.factNº0001099 al contado

47

1.1.01 Caja 2.874.86


4.1.01 Ventas 12% 1.849.05


SUMAN Y PASAN $ 81.181.11 80.358.70

75




FOLIO Nº 7


VIENEN $ 81.181.11 80.358.70

4.1.02 Ventas 0%

822.41

P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111,cont

23/04/2012 48

5.1.01 Compras 12% 58.23


1.1.01 Caja 63.48



P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado

49

5.1.01 Compras 12% 291.10




1.1.01 Caja 327.57

P/r. compra s.fact.Nº0003523 al contado

50

5.1.01 Compras 12% 250.99




P/r. compra s.fact.Nº0065331 a cred. 30 días

24/04/2012 51

5.1.01 Compras 12% 61.25





P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días

52

5.1.01 Compras 12% 259.15



1.1.01 Caja 293.60

5.1.02 Compras 0% 6.00

P/r. compra s.fact0000785 al contado

53

5.3.02.01 Teléfono 14.21

1.1.07 IVA en Servicios 1.71

2.1.04 Retención en la Fuente por pagar IR 1% 0.28

1.1.01 Caja

15.64

P/r. pago de teléfono s.factNº3891169 contad

54

1.1.01 Caja 988.64


4.1.01 Ventas 12% 544.27


4.1.02 Ventas 0% 384.50

P/r. venta s.factNº0007112 a la 0007122 cont.

25/04/2012 55

5.1.01 Compras 12% 125.19 SUMAN Y PASAN $ 83.358.01 83.232.82

76




FOLIO Nº 8


VIENEN $ 83.358.01 83.232.82


5.4.01 Intereses Pagados 0.18



P/r.compr.fact.Nº000023707 cred. 30,60 y 90 día

56

5.1.01 Compras 12% 373.29


1.1.01 Caja

414.35


3.73


57

5.1.01 Compras 12% 49.34


1.1.01 Caja 54.77



58

1.1.01 Caja 865.96


4.1.01 Ventas 12% 592.35


4.1.02 Ventas 0% 208.45

P/r. venta s.fact.Nº0007123 a la 0007129 cont.

26/04/2012 59

5.1.01 Compras 12% 551.73


1.1.01 Caja 612.42



60

5.1.01 Compras 12% 129.52





P/r. compra s.factNº000017006créd. 30 y 60 día

61

5.1.01 Compras 12% 780.14





P/r.compr.factNº0381886 y 0381888 crédito 20 d

62

1.1.01 Caja 317.80

4.1.02 Ventas 0%

317.80

P/r .venta s.factNº0007130 a la 0007135 contado

27/04/2012 63

5.1.01 Compras 12% 2.529.95 SUMAN Y PASAN $ 89.199.64 86.669.69

77




FOLIO Nº 9


VIENEN $ 89.199.64 86.669.69

1.1.05 IVA en Compras 303.59 2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 2.754.01



P/r. compra s.fact0100698 a 100766 a crédito 30 d

64

5.1.01 Compras 12% 394.65


1.1.01 Caja 18.33



P/r.comp.factNº000191736 y 000191739 al C y 8 d

65

1.1.01 Caja 1.459.15


4.1.01 Ventas 12% 1.121.10


4.1.02 Ventas 0% 214.73


28/04/2012 66

5.1.01 Compras 12% 364.82


1.1.01 Caja 404.95


P/r. compra s.fact.Nº0602815 a la 0602816 al cont.

67

5.1.02 Compras 0% 440.62


1.1.01 Caja 473.22




68

1.1.01 Caja 218.55

4.1.02 Ventas 0%

218.55


69

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 1.195.57 1.1.01 Caja

1.195.57

P/r. pago fact.0190579 a crédito

30/04/2012 70

5.1.01 Compras 12% 112.98


1.1.01 Caja 125.41



71

5.1.01 Compras 12% 304.33


1.1.01 Caja

343.75

SUMAN Y PASAN $ 94.199.20 94.202.10

78




FOLIO Nº 10


VIENEN $ 94.199.20 94.202.10


3.10



72

5.3.02.02 Luz Eléctrica 37.68

1.1.01 Caja

37.68

P/r. pago de luz de abril: Nº000820666 cont.

73

5.3.02.03 Agua Potable 4.45

1.1.01 Caja

4.45

P/r. pago de agua de abril, 0101986 cinta

74

1.1.01 Caja 218.55 4.1.02 Ventas 0%

218.55


75

5.2.01 Sueldos 879.79

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 690.65

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15% 106.88

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35% 82.26

P/r. rol de pagos del mes de abril, pago con ch Bco. P

76

5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo 73.29

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 73.29

5.2.03.03 Vacaciones 36.81

5.2.03.04 Fondos de Reserva 73.29

2.1.03.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo 73.29

2.1.03.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo 73.29

2.1.03.03 Provisión Vacaciones 36.81

2.1.03.04 Provisión Fondos de Reserva 73.29

P/r. provisiones del mes de abril

01/05/2012 77

5.1.01 Compras 12% 533.25


1.1.01 Caja 528.49



P/r. compra s.fact.Nº000008647 a 0008750 contra

78

1.1.01 Caja 409.19


4.1.01 Ventas 12% 221.25


4.1.02 Ventas 0% 163.60

P/r. venta s.factNº0007177 a la 0007183, contado

02/05/2012 79

1.1.01 Caja 659.45


4.1.01 Ventas 12% 385.50


SUMAN Y PASAN $ 97.267.45 97.035.90

79




FOLIO Nº 11


VIENEN $ 97.267.45 97.035.90 4.1.02 Ventas 0%

231.55

P/r. venta s.fact.Nº0007184 a la 0007194 al contado

03/05/2012 80

5.1.01 Compras 12% 208.92





P/r. compra s.factNº023969 a crédito 30 días.

71

5.1.01 Compras 12% 210.80





p/R. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 45 días

82

1.1.01 Caja 227.10 4.1.02 Ventas 0%

227.10

P/r. venta s.factNº0007195 a la 0007205 al contado

83

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 109.77 1.1.01 Caja 109.77


04/05/2012 84

5.1.01 Compras 12% 587.24




1.1.01 Caja 38.44

P/r. corp. fact.Nº00192621 y 000194093 a C,30y60 di

85

1.1.01 Caja 178.00 4.1.02 Ventas 0%

178.00

P/r. venta s.factNº0007206 a 0007210 al contado

05/05/2012 86


P/r. pago fact.0191736 y 0191739 a crédito

87

1.1.01 Caja 218.45 4.1.02 Ventas 0%

218.45


88

2.1.2.01 Aporte Patronal 12.15% 106.88

2.1.02.02 Aporte Personal 9.35% 82.26

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta. Cte. 3149975604 189.14

P/r pago de aportes al IESS mes de abril

07/05/2012 89

5.1.01 Compras 12% 405.18




P/r.comp.fact.Nº00016322 a 00016324 a créd30 días

90

SUMAN Y PASAN $ 100.188.55 100.188.55

80




FOLIO Nº 12


VIENEN $ 100.188.55 100.188.55

1.1.01 Caja 707.15


4.1.01 Ventas 12% 370.10


4.1.02 Ventas 0% 296.34

P/r. venta s.factNº0007219 a la 0007228 al cont.

08/05/2012 91

5.1.01 Compras 12% 31.78


1.1.01 Caja 35.27



92

1.1.01 Caja 214.65 4.1.02 'Ventas 0%

214.65

P/r. venta s.fact.Nº0007229 a la 0007231 contra

09/05/2012 93

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 932.97 1.1.01 Caja

932.97

P/r. pago fact.0000015 a0000017compra acre

94

5.1.01 Compras 12% 276.25



1.1.01 Caja 310.60


P/r .compra s.fact.Nº0001354 al contado

95

1.1.01 Caja 219.44

4.1.02 Ventas 0%

219.44

P/r. venta s.fact. Nº 0007232 a la 0007235, cont.

10/05/2012 96

5.1.01 Compras 12% 249.22



1.1.01 Caja 282.64



97

1.1.01 Caja 487.59


4.1.01 Ventas 12% 188.60


4.1.02 Ventas 0% 278.25

p/R. venta s.fact.Nº0007236 a 0007243 contra

11/05/2012 98


308.50


99

SUMAN Y PASAN $ 103.698.56 103.698.56

81




FOLIO 13


VIENEN $ 103.698.56 103.698.56


1.1.01 Caja

283.38


100

5.1.01 Compras 12% 359.30


1.1.01 Caja 17.97


2.1.04 Retención en la Fuente Pagar IR 1% 3.59

P/r.comp.fact-Nº19409 contad y cred. 8 d

101

1.1.01 Caja 557.68


4.1.01 Ventas 12% 238.00


4.1.02 Ventas 0% 293.50

p/r. venta s.factNº7244 a la 7254, contado

12/05/2012 102

1.1.01 Caja 534.33


4.1.01 Ventas 12% 58.45


4.1.02 Ventas 0% 469.45


103


825.30


104


1.1.01 Caja

75.76


105


195.10


106


1.1.01 Caja

573.86

P/r. pago fact.380032 y 380039

13/05/2012 107


454.87

P/r. compra s.fact.189529 y 189533 crédito

14/05/2012 108

1.1.01 Caja 557.85


4.1.01 Ventas 12% 326.80


4.1.02 Ventas 0% 195.10

PASAN $ 108.165.34 108.165.34

82




FOLIO Nº 14


VIENEN $ 108.165.34 108.165.34

p/R. venta s.factNº0007266 a la 0007271 cont.

15/05/2012 109

5.1.01 Compras 12% 352.67


1.1.01 Caja 378.76




110

5.1.02 Compras 0% 128.70

1.1.01 Caja 127.41


p/R. Compra S.fact.Nº0043322crédito 45 días

111

1.1.01 Caja 1.234.84


4.1.01 Ventas 12% 934.90


4.1.02 Ventas 0% 197.10

P/r. venta 0007272 a 0007280, cont.

16/05/2012 112

1.1.01 Caja 212.30 4.1.02 Ventas 0% 212.30

P/r. Venta s.fact.Nº0007281 a la 0007286 cont.

17/05/2012 113

1.1.01 Caja 239.61


4.1.01 Ventas 12% 209.70


4.1.02 Ventas 0% 6.85

P/r. venta s.fact.Nº0007287 a la 0007291 cont.

114


126.64


115


P/r. pago fact.0023480 crédito

18/05/2012 116

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 1.592.16 1.1.01 Caja

1.592.16


117


133.82

P/r. pago fact.0160472 y 0160474 crédito

118

5.1.01 Compras 12% 462.89


PASAN $ 113.186.01 112.667.57

83




FOLIO Nº 15


VIENEN $ 113.186.01 112.667.57

1.1.01 Caja 23.14



P/r.comp.factNº000195513 al cont. A cred. 8 días

119

1.1.01 Caja 902.31


4.1.01 Ventas 12% 486.50


4.1.02 Ventas 0% 362.30


19/05/2012 120


380.85


121

5.1.01 Compras 12% 405.80


1.1.01 Caja 451.02


5.4.01 Intereses Pagados 0.58 P/r. compra s.factNº000024133 al contado

122

1.1.01 Caja 332.90

4.1.02 Ventas 0%

332.90

P/r. venta s.factNº0007300 a la 0007305, contad

21/05/2012 123

5.1.01 Compras 12% 676.35






p/R. compra s.factNº0010121 a crédito 90 días

124

1.1.01 Caja 616.12


4.1.01 Ventas 12% 332.04


4.1.02 Ventas 0% 247.55

P/r. venta s.fact.Nº0007306 a la 0007319 contad

22/05/2012 125

5.1.01 Compras 12% 101.91


1.1.01 Caja 113.12



126

1.1.01 Caja 192.17


PASAN $ 116.950.51 116.758.11

84




FOLIO Nº 16


VIENEN $ 116.950.51 116.758.11

4.1.01 Ventas 12% 22.50


4.1.02 Ventas 0% 167.20

P/r. venta s.fact.Nº0007320 a la 0007324, contado

23/05/2012 127

5.1.01 Compras 12% 400.91



1.1.01 Caja 454.91


P/r. compra s.factNº.0002763 al contado

128


278.60


129

1.1.01 Caja 160.95

4.1.02 Ventas 0% 160.95


24/05/2012 130

5.1.01 Compras 12% 103.48





P/r. compra s.factNº0385192 a crédito 20 días

131

5.3.02.01 Teléfono 13.51


1.1.01 Caja

15.13

P/r. pago de telf. del mes de mayo, .factNº5893708

132

1.1.01 Caja 253.00

4.1.02 Ventas 0%

253.00

P/r. venta s.fact.Nº0007328 y 0007329 al contado

133


66.62


25/05/2012 134


1.1.01 Caja 46.91


135

5.1.01 Compras 12% 78.65


1.1.01 Caja 3.93



P/r.compr.factNº000196871 contra y crédito 30 días

PASAN $ 118.434.31 118.434.31

RUC: 0200857001001

85

LIBRO DIARIO Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012 EXPRESADO EN DOLARES USD$

FOLIO Nº 17


VIENEN $ 118.434.31 118.434.31

136

1.1.01 Caja 146.20 0.00

4.1.02 Ventas 0% 0.00 146.20

P/r. venta s.fact.Nº0007330 a 0007333 contado

26/05/2012 137

1.1.01 Caja 296.05 0.00

4.1.02 Ventas 0% 0.00 296.05

P/r. venta s.fact.Nº0007334 a la 0007346

138

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 72.49 0.00

1.1.01 Caja 0.00 72.49


139

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 490.67 0.00

1.1.01 Caja 0.00 490.67


27/05/2012 140

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 2.747.51 0.00

1.1.01 Caja 0.00 2.747.51


28/05/2012 141

5.1.01 Compras 12% 234.90 0.00

1.1.08 IVA en Compras 28.19 0.00

5.1.05 Transporte en Compras 3.00 0.00

1.1.01 Caja 0.00 263.71

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% 0.00 2.38

P/r. compra s.fact,Nº00034505 al contado

142

1.1.01 Caja 166.95 0.00

4.1.02 Ventas 0% 0.00 166.95


143


2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30% 21.67 0.00

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 0.00 184.74

P/r. envío a rentas del imp. Reto. mes de abril

29/05/2012 144

1.1.01 Caja 610.50 0.00

1.1.10 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 3.95 0.00

4.1.01 Ventas 12% 0.00 394.68

2.1.06 IVA en Ventas 0.00 47.37

4.1.02 Ventas 0% 0.00 172.40


145

5.1.01 Compras 12% 1.135.38 0.00

1.1.08 IVA en Compras 127.97 0.00

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 0.00 1.231.30


5.1.03 Descuento en Compras (-) 0.00 20.70

P/r.compras.factNº0002173y0002174 cred. 30 d

PASAN $ 124.682.81 124.682.81

86


LIBRO DIARIO Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012 EXPRESADO EN DOLARES USD$

FOLIO Nº 18


VIENEN $ 124.682.81 124.682.81

30/05/2012 146

5.1.01 Compras 12% 168.12


1.1.01 'Caja 186.61


p/R. compra s .fact Nº 0041140 al contado

147

1.1.01 Caja 370.89


4.1.01 Ventas 12% 151.53


4.1.02 Ventas 0% 202.70

P/r. venta s.fact.Nº003760 a la 003765 al contad

31/05/2012 148

5.1.01 Compras 12% 118.36






149

5.1.01 Compras 12% 56.08





150

5.1.01 Compras 12% 179.71




5.1.02 Compras 0% 6.90 P/r. compra s.factNº00069958 a crédito 30 días

151

5.3.02.02 Luz Eléctrica 35.65 1.1.01 Caja

35.65

P/r. pago luz mes mayo, s factNº000875859 cont.

152

5.1.01 Compras 12% 337.70




P/r. compra.factNº0001787 y 0001788 a cred.30

153

1.1.01 Caja 63.79


4.1.01 Ventas 12% 44.05


4.1.02 Ventas 0% 14.89


PASAN $ 126.127.16 126.127.16

87

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL LIBRO DIARIO

Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012 EXPRESADO EN DOLARES USD$

FOLIO Nº 19


VIENEN $ 126.127.16 126.127.16

154

5.2.01 Sueldos 879.79 1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 690.95

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15% 106.88

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35% 82.26

P/r. rol de pagos del mes de mayo, pago cheque

155



5.2.03.03 Vacaciones 36.81




2.1.03.03 Provisión Vacaciones 36.81

2.1.03.04 Provisión Fondos de Reserva 73.29

P/r. provisiones del mes de mayo

156

2.1.06 IVA en Ventas 1.839.39

1.1.03 Crédito Tributario 994.83

1.1.05 IVA en Compras 2.830.89


31/05/2012.p/R. LIiquid. IVA de mes de abril

157


5.1.01 Compras 12% 24.405.65

5.1.02 Compras 0% 304.89


5.1.06 Compras Netas 24.413.09 P/r. las compras netas

158

4.1.01 Ventas 12% 15.918.37

4.1.02 Ventas 0% 11.909.13

4.1.03 'Ventas Netas

27.827.50

P/r. las ventas netas

159

5.1.07 Costo de Ventas 39.413.09 1.1.04 Inventario de Mercaderías 15.000.00

5.1.06 Compras Netas 24.413.09

P/r. cierre compras netas e inventario inicial

160

1.1.04 Inventario de Mercaderías 27.827.50


27.827.50

P/r. el invento. final de mercaderías costo de venta

161

4.1.03 Ventas Netas 27.827.50 4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 16.241.91

5.1.07 Costo de Ventas 11.585.59

P/r. la utilidad bruta en ventas

162

5.2.03.05 Depreciación de Muebles y Enseres 181.66 PASAN $ 277.774.19 277.774.19

88


RUC: 0200857001001

LIBRO DIARIO

Del 1 de Abril al 31 de Mayo de 2012


FOLIO Nº 20


VIENEN $ 277.774.19 277.774,19

5.2.03.06 Depreciación de Equipo de Oficina 262.62

5.2.03.07 Depreciación de Vehículo 833.33

1.2.02 Depreciación Acu. de Muebles y Enseres 181.66

1.2.04 Depreciación Acu. de Equipo de Oficina 262.62

1.2.06 Depreciación Acumulada de Vehículo 833.33

P/r. desgaste físico de muebles, equipos y vehículo

163




Pr pago pendiente de IVA mes de mayo 2012

164 106.88

2.1.02.01 Aporte Patronal 12.15% 82.26

2.1.02.02 Aporte Personal 9.35% 189.14


P/r pago pendiente al IESS mes de mayo

165

3.1.03 Resumen de pérdidas y Ganancias 3.028.33

5.2.01 'Sueldos 1759.58



5.2.03.03 Vacaciones 73.62


5.2.03.05 Depreciación de Muebles y Enseres 151.2


5.2.03.07 Depreciación de Vehículo 333.33

5.3.02.01 Teléfono 27.72

5.3.02.02 Luz Eléctrica 73.33

5.3.02.03 Agua Potable 4.45


P/r. cierre de las cuentas del gasto

166 16.241.91

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 16.241.91


P/r. cierre de las cuentas de ingreso

167

3.1.03 Resumen de Pérdidas y Ganancias 3.750.47

3.1.02 'Resultado del Ejercicio-Utilidad 3.750.47

P/r. La utilidad obtenida en el ejercicio.

SUMAS IGUALES 297.354.12 297.354.12

89


Dirección: Calle Guayas No.1677 y Eloy Alfaro Telf.2989667 CANTÓN SAN MIGUEL - PROVINCIA DE BOLÍVAR


LIBRO MAYOR DE CAJA EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.1.01 CAJA

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/04/2012 P/r. estado de situación inicial Bazar S 500,00 0,00 500,00

02/04/2012 P/r. Venta s/facturas Nº0006938 a la 0006947, 1.204,24 0,00 1.704,24

03/04/2012 P/r. compra s.factNº0022407 al contado 0,00 266,91 1.437,33

03/04/2012 P/r. Compra s/factNº0006714 al contado 0,00 705.99 731.34

03/04/2012 P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 al contado 256,91 0,00 988.25

04/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0005710 al contado 0,00 81,95 906.95

04/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 al contado 502,60 0,00 1408.90

05/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006965 a la 0006967 al contado 118,45 0,00 1.527.35

07/04/2012 P/r. venta s/fac.0006968 a la0006979 al contado 368,00 0,00 1.895.35

09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0032444, al contado 0,00 177,29 1.718.06

09/04/2012 P/r. venta seg.fact.0006981 a la 0006988 al contado 655.07 0,00 2.373.13

10/04/2012 P/r. compra s.factNº1043790 al contado 0,00 107,32 2.265.81

10/04/2012 P/r. compra s/fact.000160177 al contado 0,00 143,02 2.122.79

10/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0006989 a la 0007005 al contado 1.444.11 0,00 3.566.90

11/04/2012 P/r. venta s/fact. N. 0007006 a la 0007009 al contad. 61.41 0,00 3.628.31

12/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007010 a la 0007020 al contado 1.673,24 0,00 5.301.55

13/04/2012 P/r. compra s.fact.0393586 y 0393587 al contar. 0,00 197,49 5.104.06

13/04/2012 P/r. compra s/fact.000189529y000189533 al contar. 0,00 8,72 5.095.34

13/04/2012 P/r. venta seg.fact.Nº00007021 a la 0007022 al c 185,30 0,00 5.280.64

14/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007023 a la 0007026 149,40 0,00 7.415.49

16/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007027 a la 0007046 al con 2.064,08 0,00 7.494.12

17/04/2012 P/r. compra factNº1045310 al contado 0,00 78,63 7.415.49

17/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160405 a la 160413 0,00 97.19 7.318.30

17/04/2012 P/r. venta. s. Fact. Nº 0007047 a la 0007058 al cont. 1.689,74 0,00 9.008.04



18/04/2012 p/r. compra s.factNº0009847 Y 0009849 al contado 0,00 140,17 8.706.73

18/04/2012 P/r. venta s.factNº0007059 a la 0007064 al contado 208,89 0,00 8.915.62

19/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, al contado 224,92 0,00 9.140.54


20/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000190579 al contado y 0,00 56,40 9.063.42

20/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007071 a la 0007079 al contado 404,04 0,00 9.467.46


21/04/2012 P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111,al contado 2.874,86 0,00 12.220.42

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado 0,00 63.48 12.153.84

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0003523 al contado 0,00 327,57 11.829.37

24/04/2012 P/r. compra s.fact0100785 al contado 0,00 293.60 11.535.77

24/04/2012 P/r. pago de teléfono s.factNº3891169 al 0,00 15.64 11.520.13



90





1.1.01 CAJA





27/04/2012 P/r. compra s.factNº000191736 y 000191739 al con. 0,00 18,33 12.592.66

27/04/2012 P/r. venta s.factNº0007136 a la 0007157 al contado 1.459,15 0,00 14.051.81

28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0602815 a la 0602816 0,00 404,95 13.646.86



28/04/2012 P/r. pago fact.190579 a crédito 0,00 1.195,57 12.196.62



30/04/2012 P/r. pago de luz de abril s.fact:Nº820666 0,00 37,68 11.689.78

30/04/2012 P/r. pago de agua de abril, s/fact. Nº 1019 0,00 4,45 11.685.33

30/04/2012 P/r. venta s.factNº0007170 a la0007176 al contado 218,55 0,00 11.903.88

01/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº000008647ala000008750al con. 0,00 528,49 11.375.39

01/05/2012 P/r. venta s.factNº0007177 a la 0007183, al con 409,19 0,00 11.784.58



03/05/2012 P/r. pago fact.122542 a crédito 0,00 109,77 12.561.36

04/05/2012 P/r. compra s. fact.Nº000192621 y 000194093 a créd. 0,00 38,44 12.522.92

04/05/2012 P/r. venta s.factNº0007206 a 0007210 al contado 178,00 0,00 12.700.92


05/05/2012 P/r. pago fact.0191736 y 0191739 a crédito 0,00 419,73 12.499.64





09/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007232 a la 0007235, al cont. 219,44 0,00 13.295.01

09/05/2012 P/r. pago fact.15 a17 de compra a crédito 0,00 932,97 12.362.04

10/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0033854 al contado 0,00 282,64 12.674.40

10/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007236 a la 0007243 al cont. 487,59 0,00 12.566.99

11/05/2012 P/r. compra s.fact-Nº00019409 al contado y créd. 0,00 17,97 12.549.02

11/05/2012 p/r. venta s.factNº0007244 a la 0007254, al con 557,68 0,00 13.106.70






12/05/2012 P/r. pago fact.380032 y 380039 0,00 573,86 12.204.43


13/05/2012 P/r. compra s.fact.0189529 y 189533 a crédito. 0,00 454,87 10.924.26

14/05/2012 p/r. venta s.factNº0007266 a la 0007271 al contado 557,85 0,00 11.482.11


91





1.1.01 CAJA

15/05/2012 p/r. Compra S.fact.Nº0043322 a crédito 45 d 0,00 127,41 12.210.78

15/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007272 a la 0007280, al cont. 1.234,84 0,00 12.423.08

16/05/2012 p/R. Venta s.fact.Nº0007281 a la 0007286 al con 212,30 0,00 12.662.69

17/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007287 a la 0007291 al con 239,61 0,00 12.536.05


17/05/2012 P/r. pago fact.23480 crédito 0,00 427,72 12.085.19

18/05/2012 P/r.compra.s.factNº000195513 al contado y créd 0,00 23,14 12.987.50

18/05/2012 P/r. venta s.factNº0007292 a la0007299 al contado 902,31 0,00 11.395.34

18/05/2012 P/r. pago fact.28267 y 28268 a crédito 0,00 1.592,16 11.261.52

18/05/2012 P/r. pago fact.160472 y 160474 crédito 0,00 133,82 10.810.50


19/05/2012 P/r. venta s.factNº0007300 a la 0007305, al con 332,90 0,00 10.762.58




22/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007320 a la 0007324, al cont. 192,17 0,00 11.002.81

23/05/2012 P/r. compra s.factNº.0002763 al contado 0,00 454,91 11.163.76

23/05/2012 P/r. venta s.factNº0007325 a la 0007327 al contado 160,95 0,00 11.109,81


24/05/2012 P/r. pago de teléfono del mes de mayo, s. 0,00 15,13 10.870.03

24/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007328 y 0007329 al contad 253,00 0,00 11.123.03


25/05/2012 P/r. compra s.factNº000196871 al contado y créd. 0,00 3,93 11.052.48



26/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007334 a la 0007346 296,05 0,00 11.447.82



27/05/2012 P/r. pago fact.100698 y 100766 a crédito 0,00 2.747,51 8.137.15

28/05/2012 P/r. compra s.fact,Nº0034505 al contado 0,00 263,71 7.873.44



30/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº000041140 al contado 0,00 186,61 8.464.28

30/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007360 a la 0007365 al contado 370,89 0,00 8835.17

31/05/2012 P/r. pago de luz mes de mayo, s factNº875 0,00 35,65 8.799.52


SUMAN 29.423.37 20.560.06 8.863.31

92




LIBRO MAYOR BANCOS EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.1.02.01 Banco Pichincha



30/04/2012 P/r. rol de pagos del mes de abril, pago 0,00 690.65 -250.39

05/05/2013 P/r pago del IESS del mes de Abril 2013 189.14 -439.53

28/05/2012 P/r. envío a rentas del impuesto retenido 0,00 183,55 -623.08

31/05/2012 P/r. rol de pagos del mes de mayo pago cont. 0,00 690.65 -1.313.73

SUMAN 440,26 1.753.99 -1.313.73




LIBRO MAYOR CREDITO TRIBUTARIO EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.1.03 Crédito Tributario


31/05/2012 P/r. Liquidación IVA del mes de abril y 994,83 0,00 994,83

SUMAN 994,83 994,83




LIBRO MAYOR AUXILIAR DE COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.1.04 Inventario de Mercaderías


01/04/2012 P/r. estado de situación inicial Bazar S 15.000,00 0,00 15.000,00

31/05/2012 P/r. cierre compras netas e inventario in 0,00 15.000,00 0,00

31/05/2012 P/r. el invent. final de mercaderías y costo de ventas 27.827,50 0,00 27.827,50

SUMAN 42.827,50 15.000,00 27.827,50

93




LIBRO MAYOR DE COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES USD $



03/04/2012 P/r. compra s.factNº0022407 al contado 28,86 0,00 28,86

03/04/2012 P/r. Compra s/factNº0006714 al contado 83.88 0,00 112,74

04/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0005710 al contado 8,86 0,00 121,60


09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0032444, al contado 19,37 0,00 176,15

09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0000015 a la 0000017, a crédito

99,24 0,00 275,39


10/04/2012 P/r. compra s/fact.000160177 al contado 15,46 0,00 302,45

11/04/2012 P/r. compra s.fact.000160193 a crédito 30 días 33,35 0,00 335,80

11/04/2012 p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 días 31.91 0,00 367,71

12/04/2012 P/r. compra fact.000160262 a crédito 30 días. 8,19 0,00 375,90

12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0011109 a la 0011110 21,09 0,00 396,99

12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0380032y0380039,a crédito 59,88 0,00 456,87

13/04/2012 P/r. compra s.fact.0393586 y 0393587 al con 21,35 0,00 478,22

13/04/2012 P/r. compra s/fact.000189529 y 000189533 al con 50,12 0,00 528,34

17/04/2012 P/r. compra fact. Nº1045310 al contado 8,50 0,00 536,84

17/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160405 a la 160413 10,36 0,00 547,20

17/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº008401 a crédito 30 d 13,27 0,00 560,47

17/04/2012 P/r. compra s.fact.0023480, a crédito 30,90 138,54 0,00 669,01



18/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0028267 y 0028268 a crédito 172,13 0,00 888,56

18/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160472 y 000160474 a c 14,47 0,00 903,03

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0043007 a crédito 45 18,13 0,00 921,16



20/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000190579 al contado y 135,35 0,00 1.070,62


23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado 6.99 0,00 1.090,25

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0003523 al contado 34,93 0,00 1.125,18

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0065331 a crédito 30 d 30,12 0,00 1.155,30

24/04/2012 P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días 7.35 0,00 1.162,65

24/04/2012 P/r. compra s.fact0000785 al contado 31,10 0,00 1.193,75

25/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000023707 a crédito 30,6 15,02 0,00 1.208,77



26/04/2012 P/r. compra s.Fact.Nº0022599 al contado 66,21 0,00 1.325,69

26/04/2012 P/r. compra s.factNº000017006 a crédito 30 y 15.54 0,00 1.341,23

94




LIBRO MAYOR DE COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES USD $


26/04/2012 P/r. compra s.factNº0381886 y 0381888 a créd. 89,22 0,00 1.430,45

27/04/2012 P/r. compra s.fact0100698 a la 0100766 a créd. 303.59 0,00 1.734,04

27/04/2012 P/r. compra s.factNº000191736 y 000191739 al cont. 47,36 0,00 1.781,40

28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0602815 a la 0602816 43,78 0,00 1.825,18




01/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº000008647 a la 000008750 cont. 57,14 0,00 1.985,27

03/05/2012 P/r. compra s.factNº023969 a crédito 30 días 22,38 0,00 2.007.65

03/05/2012 p/r. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 40 d. 25,30 0,00 2.032,95

04/05/2012 P/r. compra s. fact.Nº000192621 y 194093 a créd. 70,47 0,00 2.103,42

07/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº00016322 a 00016324 a créd. 48,62 0,00 2.15204


09/05/2012 P7r. compra s.fact.Nº0001354 al contado 33,15 0,00 2.189,00

10/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0033854 al contado 29,91 0,00 2.218,91

11/05/2012 P/r. compra s.fact-Nº00019409 al contado y 43,12 0,00 2.262,03


18/05/2012 P/r.compra.s.factNº000195513 al contado y 55,55 0,00 2.359,90


21/05/2012 P/r. compra s.factNº0010121 acre. 90 día 81,16 0,00 2.489,76


23/05/2012 P/r. compra s.factNº.0002763 al contado 48,11 0,00 2.550,10

24/05/2012 P/r. compra s.factNº0385192 a crédito 20 d 12,00 0,00 2.562,10

25/05/2012 P/r. compra s.factNº000196871 al contado y 9,44 0,00 2.571,54

28/05/2012 P/r. compra s.fact,Nº0034505 al contado 28,19 0,00 2.599,73

29/05/2012 P/r. compra s.factNº0102173 y 0102174 a cred. 127,97 0,00 2.727,70

30/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000041140 al contad 20,17 0,00 2.747,87

31/05/2012 P/r. compra s.factNº0012303 acre. 30 día 14,20 0,00 2.762,07


31/05/2012 P/r. compra s.factNº000069958 a crédito 30 días 21,57 0,00 2.790,37

31/05/2012 P/r. compra s.factNº001787 y 001788 a crédito 40,52 0,00 2.830,89

31/05/2012 P/r. Liquidación IVA del mes de abril y 0,00 2.830.89 0,00

SUMAN 2.830.89 0.00 0,00

95




LIBRO MAYOR IVA EN SERVICIOS EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.1.07 IVA en Servicios


24/04/2012 P/r. pago de teléfono s.factNº3891169 al 1,71 0,00 1,71

24/05/2012 P/r. pago de teléfono del mes de mayo, s. 1,62 0,00 3,33

31/05/2012 P/r. Liquidación IVA del mes de abril y 0,00 3,33 0,00

SUMAN 3,33 3,33 0,00




LIBRO MAYOR ANTICIPO IR 1% EXPRESADO EN DOLARES USD $



02/04/2012 P/r. Venta s/facturas Nº0006938 a la 0006947, 8,68 0,00 8,68

03/04/2012 P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 al cont. 0,91 0,00 9,59

04/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 efectivo 3,36 0,00 12,95

09/04/2012 P/r. venta seg.fact.0006981 a la 0006988 al cont. 4,00 0,00 16,95

10/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0006989 a la 0007005 al cont. 10,11 0,00 27,06

11/04/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007006 a la 0007009 cont. 0,13 0,00 27,19



17/04/2012 P/r. venta. s. Fact. Nº 0007047 a la 0007058 al cont. 6,69 0,00 59,76

18/04/2012 P/r. venta s.factNº0007059 a la 0007064 al cont. 0,04 0,00 59,80

19/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, al cont. 1,81 0,00 61,61

20/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a la 0007070, al cont. 1,81 0,00 63,42

21/04/2012 P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111, al cont. 18,49 0,00 81,91




01/05/2012 P/r. venta s.factNº0007177 a la 0007183, al cont. 2,21 0,00 106,69



10/05/2012 p/R. venta s.fact.Nº0007236 a la 0007243 efectivo 1,89 0,00 116,14

96




LIBRO MAYOR ANTICIPO IR 1% EXPRESADO EN DOLARES USD $


11/05/2012 p/r. venta s.factNº0007244 a la 0007254, al cont. 2,38 0,00 118,52



15/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007272 a la 0007280, al cont. 9,35 0,00 131,72








SUMAN 148,15 0,00 148,15




LIBRO MAYOR MUEBLES Y ENSERES EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.2.01 Muebles y Enseres


01/04/2012 P/r. estado de situación inicial Bazar S 10.900,00 10.900,00

SUMAN 10.900,00 0,00 10.900,00

97




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUM.MUEBLES Y ENSERES EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.2.02 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres


31/05/2012 P/r. desgaste físico de muebles, equipos 0,00 181.66 181.66

SUMAN 0,00 181.66 -181.66




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA EXPRESADO EN DOLARES USD

1.2.03 Equipo de Oficina



SUMAN 4.775,00 0,00 4.775,00




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUM.EQUIPO DE OFICINA EXPRESADO EN DOLARES USD

1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina


31/05/2012 P/r. desgaste físico de muebles, equipos 0,00 262.62 262.62

SUMAN 0,00 262.62 -262.62

98




LIBRO MAYOR VEHÍCULO EXPRESADO EN DOLARES USD $

1.2.05 Vehículo



SUMAN 25.000,00 0,00 25.000,00




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUM.VEHÍCULO EXPRESADO EN DOLARES USD

1.2.06 Depreciación Acumulada de Vehículo


31/05/2012 P/r. desgaste físico de muebles, equipos 0,00 833,33 833,33

SUMAN 0,00 833,33 -833,33

99




LIBRO MAYOR CUENTAS POR PAG. PROVEEDORES EXPRESADO EN DOLARES USD $





09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0000015 a la 0000017, a crédito 0,00 932.82 1.808,18

11/04/2012 P/r. compra s.fact.000160193 a crédito 30 días 0,00 308,50 2.116,68

11/04/2012 p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 días 0,00 283.66 2.400,34

12/04/2012 P/r. compra fact.000160193 a crédito 30 días 0,00 75,76 2.476,10


12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0380032 y 0380039, a crédito 0,00 573,86 3.245.06

13/04/2012 P/r. compra s/fact.000189529 y 000189533 al contad 0,00 454,87 3.699,93

17/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº008401 a crédito 30 días 0,00 126.68 3.826,61

17/04/2012 P/r. compra s.fact.0023480, a crédito 30,90 días 0,00 1.283,16 5.109.77

18/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0028267 y 0028268 a crédito 0,00 1.592,17 6.701,94

18/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160472 y 000160474 a créd.

0,00 133,82 6.835,76

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0043007 a crédito 45 0,00 167,71 7.003,47

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0122542 a crédito 15 0,00 109,77 7.113,24

20/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000190579 al contado y créd. 0,00 1.195,57 8.308,81

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0065331 a crédito 30 días 0,00 278,60 8.587,41

24/04/2012 P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días 0,00 66,76 8.654.17

25/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000023707 a crédito 30,60 días 0,00 139,14 8.793,31

26/04/2012 P/r. compra s.factNº000017006 a crédito 30 y 60 d. 0,00 144,89 8.938,20

26/04/2012 P/r. compra s. fact.Nº0381886 y 0381888 a crédito 0,00 825,28 9.763,48

27/04/2012 P/r. compra s.fact0100698 a la 0100766 a crédito 0,00 2.754.01 12.517.49

27/04/2012 P/r. compra s.factNº000191736 y 000191739 al contad

0,00 419,73 12.937.22

28/04/2012 P/r. pago fact.000190579 a crédito 1.195,57 0,00 11.741.65


03/05/2012 p/r. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 4 0,00 226,40 12.175.10


04/05/2012 P/r. compra s. fact.Nº000192621 y 000194093 a cont. 0,00 613,40 12.678.73


07/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº00016322 a 00016324 a crédito 0,00 449,75 12.708.75

09/05/2012 P/r. pago fact.00000015 a0000017 de compra a crédito.

932,97 0,00 11.775.78

11/05/2012 P/r. compra s.fact-Nº00019409 al contado y crédito 0,00 380,86 12.156.64





12/05/2012 P/r. pago fact.0380032 y 0380039 573,86 0,00 10.720.03


13/05/2012 P/r. compra s.fact.0189529 y 0189533 a crédito 454,87 0,00 9.4.89.36

100




LIBRO MAYOR CUENTAS POR PAG. PROVEEDORES EXPRESADO EN DOLARES USD $



17/05/2012 P/r. pago fact.0023480 crédito 427,72 0,00 8.885.50

18/05/2012 P/r.compra.s.factNº000195513 al contado y crédito 0,00 490,67 9.376.17

18/05/2012 P/r. pago fact.0028267 y 0028268 a crédito 1.592,16 0,00 7.784.02

18/05/2012 P/r. pago fact.0160472 y 0160474 crédito 133,82 0,00 7.650.19

19/05/2012 P/r. pago fact.0019409 a crédito 380,85 0,00 7.262,34



24/05/2012 P/r. compra s.factNº0385192 a crédito 20 d 0,00 110,98 7.782.07


25/05/2012 P/r. compra s.factNº000196871 al contado y crédito 0,00 83,37 7.849.82




27/05/2012 P/r. pago fact.0100698 y 0100766 a crédito 2.747,51 0,00 4.492.24

29/05/2012 P/r. compra s.factNº0102173 y0102174 a crédito 0,00 1.231,30 5.714,14




31/05/2012 P/r. compra s.factNº001787 y 001788 a crédito 0,00 374,84 6.492,72

31/05/2013 P/r pago pendiente al IESS mes de mayo 2013 0.00 189.14 6.681,86

SUMAN 11.738,80 18.420,66 -6.681,86




LIBRO MAYOR APORTE PATRONAL EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15%


30/04/2012 P/r. rol de pagos del mes de abril, pago 0.00 106.88 106.88

05/05/2013 Pago al IESS mes de Abril 2013 106.88 0.00 0.00

31/05/2012 P/r. rol de pagos del mes de mayo, pago efectivo 0.00 106.88 106.88

31/05/2013 P/r Pago pendiente IESS de mayo 2013 106.88 0.00 0.00

SUMAN 213.76 213.76 0.00

101




LIBRO MAYOR APORTE PERSONAL EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35%


30/04/2012 P/r. rol de pagos del mes de abril, pago 0,00 82.26 82.26

05/05/2013 P/r pago de IESS mes de abril 2013 82.26 0.00 0.00

31/05/2012 P/r. rol de pagos del mes de mayo, pago contado 0,00 82.26 82.26

31/05/2013 P/r Pago pendiente al IESS mes de Mayo 2013 82.26 0.00 0.00

SUMAN 164.52 164.52 0.00




LIBRO MAYOR PROVISIÓN DÉCIMO TERCER SUELDO EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.03.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo


30/04/2012 P/r. provisiones del mes de abril 0,00 73.29 73.29

31/05/2012 P/r. provisiones del mes de mayo 0,00 73.29 146.58

SUMAN 0,00 146.58 -146.58




LIBRO MAYOR PROVISIÓN DÉCIMO CUARTO SUELDO EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.03.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo




SUMAN 0,00 146.58 -146.58

102




LIBRO MAYOR PROVISIÓN VACACIONES EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.03.03 Provisión Vacaciones




SUMAN 0,00 73.62 -73.62




LIBRO MAYOR PROVISIÓN FONDO DE RESERVA EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.03.04 Provisión Fondo de Reserva




SUMAN 0,00 146.58 -146.58

103




LIBRO MAYOR RETENCIÓN EN LAL FUENTE POR PAGAR IR 1% EXPRESADO EN DOLARES USD $



03/04/2012 P/r. compra s.factNº0022407 al contado 0,00 2.40 2,40

03/04/2012 P/r. Compra s/factNº0006714 al contado 0,00 6,99 9.39



09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº003244, al contado 0,00 1,65 14.73

09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº00000015 a la 0000017, a cred. 0,00 8.42 23.15

10/04/2012 P/r. compra s.factNº1043790 al contado 0,00 0,97 24.12

10/04/2012 P/r. compra s/fact.000160177 al contado 0,00 1,29 25.41

11/04/2012 P/r. compra s.fact.000160193 a crédito 30 días 0,00 2,78 28.19

11/04/2012 p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 día 0,00 2.66 30.85

12/04/2012 P/r. compra fact.000160262 a crédito 30 días. 0,00 0,68 31.53

12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0011109 a la 0011110 0,00 1,76 33.29

12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0380032 y 0380039, a cred. 0,00 5,19 38.48

13/04/2012 P/r. compra s.fact.0393586 y 0393587 al cont. 0,00 1,78 39.99

13/04/2012 P/r. compra s/fact.000189529 y 000189533 al cont. 0,00 4,18 44.44

17/04/2012 P/r. compra factNº1045310 al contado 0,00 0,71 45.15

17/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160405 a la 160413 0,00 0.88 46.03

17/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº800401 a crédito 30 días 0,00 1.15 47.18

17/04/2012 P/r. compra s.fact.0023480, a crédito 30,90 día 0,00 11.56 58.74



18/04/2012 p/r. compra s.factNº0009847 Y 0009849 al contado 0,00 1,58 61.77

18/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0028267 y 0028268 a crédito 0,00 14,34 76.11

18/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160472 y 000160474 a c 0,00 1,21 77.32

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0043007 a crédito 45 0,00 1,51 78.83

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0122542 a crédito 15 0,00 0,99 79.82


20/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000190579 al contado y 0,00 11,28 91.29


23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado 0,00 0,58 92.97

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0003523 al contado 0,00 2,96 95.93

23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0065331 a crédito 30 d 0,00 2,51 98.44

24/04/2012 P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días 0,00 0,61 99.05

24/04/2012 P/r. compra s.fact0000785 al contado 0,00 2.65 101.70

25/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000023707 a crédito 30,60 y 90 0,00 1,25 102.95



26/04/2012 P/r. compra s.Fact.Nº0022599 al contado 0,00 5,52 112.69

104




LIBRO MAYOR RETENCIÓN EN LAL FUENTE POR PAGAR IR 1% EXPRESADO EN DOLARES USD

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% 26/04/2012 P/r. compra s.factNº000017006 a crédito 30 y 0,00 1.30 113.99

26/04/2012 P/r. compra s.factNº0381886 y 381888 a créd. 0,00 7,44 121.43

27/04/2012 P/r. compra s.fact0100698 a la 0100766 a créd. 0,00 25,30 146.73

27/04/2012 P/r. compra s.factNº000191736 y 000191739 cont. 0,00 3,95 150.68

28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0602815 a la 0602816 0,00 3,65 154.33




01/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº000008647 a la 000008750 cont.

0,00 4,76 167.73

03/05/2012 P/r. compra s.factNº023969 a crédito 30 días 0,00 1,87 169.60

03/05/2012 P/r. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 4 0,00 2,11 171.71

04/05/2012 P/r. compra s. fact.Nº000192621 y 000194093 a c 0,00 5,87 177.58

07/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº00016322 a 00016324 a crédito

0,00 4,05 181.63



10/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0033854 al contado 0,00 2,49 187.24

11/05/2012 P/r. compra s.fact-Nº00019409 al contado y c 0,00 3,59 190.83


15/05/2012 p/R. Compra S.fact.Nº0043322 a crédito 45 d 0,00 1,29 195.65

18/05/2012 P/r.compra.s.factNº000195513 al contado y c 0,00 4,63 200.28


21/05/2012 P/r. compra s.factNº0010121 a crédito 90 día 0,00 6,81 211.15


23/05/2012 P/r. compra s.factNº.0002763 al contado 0,00 4,11 216.28

24/05/2012 P/r. compra s.factNº0385192 a crédito 20 d 0,00 1,03 217.31

25/05/2012 P/r. compra s.factNº000196871 al contado y c 0,00 0,79 218.10

28/05/2012 P/r. compra s.fact,Nº0034505 al contado 0,00 2,38 220.48

28/05/2012 P/r. envío a rentas del impuesto retenido mes de abril

163.07 0,00 57.41

29/05/2012 P/r. compra s.factNº0002173 y 0002174 a crédito 0,00 11,35 68.76

30/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000041140 al contado 0,00 1,68 70.44




31/05/2012 P/r. compra s.factNº001787 y 001788 a crédito 0,00 3,38 75.63

24/04/2012 P/r pago de consumo e telf. mes de abril 0.00 0.28 75.91

31/05/2012 P/r. envío a rentas del impuesto retenido mes de mayo

75,91 0.00 0.00

SUMAN 238.98 238.98 0,00

105




LIBRO MAYOR IVA EN VENTAS EXPRESADO EN DOLARES USD $



02/04/2012 P/r. Venta s/facturas Nº0006938 a la 0006947, 0,00 104,19 104,19

03/04/2012 P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 al cont. 0,00 10,92 115,11

04/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 al cont. 0,00 40,34 155,45

09/04/2012 P/r. venta seg.fact.0006981 a la 0006988 al cont. 0,00 70.82 226,27

10/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0006989 a la 0007005 al cont. 0,00 156.21 382,48

11/04/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007006 a la 0007009 al cont. 0,00 6.64 389,12

12/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007010 a la 0007020 al contado 0,00 117,20 506,32

16/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007027 a la 0007046 al contado 0,00 192,25 698,57

17/04/2012 P/r. venta. s. Fact. Nº 0007047 a la 0007058 al cont. 0,00 80,33 778,90


19/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, al cont. 0,00 21,73 801,16


21/04/2012 P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111,al contado 0,00 221,89 1.044,80


25/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007123 a la 0007129 al contado 0,00 71,08 1.181,19


01/05/2012 P/r. venta s.factNº0007177 a la 0007183, al contado 0,00 26,55 1.342,27



10/05/2012 p/R. venta s.fact.Nº0007236 a la 0007243 al cont. 0,00 22,63 1.455,57

11/05/2012 p/r. venta s.factNº0007244 a la 0007254, al contado 0,00 28,56 1.484,13



15/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007272 a la 0007280, al cont. 0,00 112,19 1.642,55








31/05/2012 P/r. Liquidación IVA del mes de abril y 1.839.39 0,00 0,00

SUMAN 1.839.39 1.839.39 0,00

106




LIBRO MAYOR IVA RETENIDO POR PAGAR 30% EXPRESADO EN DOLARES USD $

2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30%



28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº061971 al contado 0,00 15,86 21,67

03/05/2012 P/r. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 4 0,00 7,59 29,26


21/05/2012 P/r. compra s.factNº0010121 a crédito 90 días 0,00 24,35 66,31

28/05/2012 P/r. envío a rentas del impuesto retenido 21,67 0,00 44,64

31/05/2012 P/r. envío a rentas del impuesto retenido 44,64 0,00 0,00

SUMAN 66,31 66,31 0,00




LIBRO MAYOR CAPITAL EXPRESADO EN DOLARES USD $

3.1.01 Capital Propio


01/04/2012 P/r. estado de situación inicial Bazar S 0,00 56.065,26 56065,26

SUMAN 0,00 56.065,26 -56.065,26

107




LIBRO MAYOR DE RESULTADO DEL EJERCICIO EXPRESADO EN DOLARES USD $

3.1.02 Resultado del Ejercicio-Utilidad


31/05/2012 P/r. utilidad obtenida en el ejercicio 0,00 3.750.47 3.750.47

SUMAN 0,00 3.750.47 -3.750.47




LIBRO MAYOR DE RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS EXPRESADO EN DOLARES USD $



01/04/2012 P/r. cierre de las cuentas de gasto 3.028.33 -3.028.33

31/05/2012 P/r. cierre de las cuentas de ingreso 16.241,91 -13.213,08

31/05/2012 P/r. utilidad obtenida en el ejercicio 3.750.47 -16.964.05

SUMAN 3.028.33 19.992.38 -16.964.05

108




LIBRO MAYOR DE VENTAS 12% EXPRESADO EN DOLARES USD $

4.1.01 Ventas 12%


02/04/2012 P/r. Venta s/facturas Nº0006938 a la 0006947, e 0,00 868,28 868,28

03/04/2012 P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 al contado 0,00 91,00 959,28

04/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 al contado 0,00 336,15 1.295,43

09/04/2012 P/r. venta s/fact. 0006981 a la 0006988 al contado. 0,00 590,15 1.885,58

10/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0006989 a la 0007005 al contado 0,00 1.301,00 3.186,58

11/04/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007006 a la 0007009 al cont. 0,00 55,32 3.241,90


16/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007027 a la 0007046 al contado 0,00 1.602,10 5.820,70

17/04/2012 P/r. venta. s. Fact. Nº 0007047 a la 0007058 al cont. 0,00 669,40 6.490,10


19/04/2012 P/r. Venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, al contado 0,00 181,10 6.675,60

20/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007071 a la 0007079, al cont. 0,00 181,25 6.856,85

21/04/2012 P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111,al contado 0,00 1.849,05 8.705,90



27/04/2012 P/r. venta s.factNº0007136 a la 0007157 al contado 0,00 1.121,10 10.963,62




10/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007236 a la 0007243 al cont. 0,00 188,60 12.129,07




15/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007272 a la 0007280, al cont. 0,00 934,90 13.687,22




22/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007320 a la 0007324, al cont. 0,00 22,50 14.737,96




SUMAN 0,00 15.328,22 -15.328,22

109




LIBRO MAYOR VENTAS 0% EXPRESADO EN DOLARES USD $

4.1.02 Ventas 0%


02/04/2012 P/r. Venta s/facturas Nº0006938 a la000 6947, e 0,00 240,45 240,45

03/04/2012 P/r. venta s.FactNº0006949 a la 0006954 al contado 0,00 155,90 396,35

04/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006955 a la 0006963 al contado 0,00 129,47 525,82

05/04/2012 P/r. venta s/fact.Nº0006965 a la 0006967 al contado 0,00 118,45 644,27

07/04/2012 P/r. venta s/fac.0006968 a la0006979 al contado 0,00 368,00 1.012,27

12/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007010 a la 0007020 al contando 0,00 589,20 1.601,47

13/04/2012 P/r. venta seg.fact.Nº0007021 a la 0007022 al contad 0,00 185,30 1.786,77

14/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007023 a la 0007026 0,00 149,40 1.936,17

16/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007027 a la 0007046 al contando 0,00 285,75 2.221,92

17/04/2012 P/r. venta. s. Fact. Nº 0007047 a la 0007058 al contad 0,00 946,70 3.168,62


19/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a 0007070, al contado 0,00 23,90 3.396,52

20/04/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007065 a la 0007070, al contado 0,00 202,85 3.599,37

21/04/2012 P/r. venta s.factNº0007080 a la 0007111,al contado 0,00 822,41 4.421,78










04/05/2012 P/r. venta s.factNº0007206 a 0007210 al contado 0,00 178,00 6.784,61



08/05/2012 P7r.venta s.fact.Nº0007229 a la 0007231 al contado 0,00 214,65 7.514,05

09/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007232 a la 0007235, al contad 0,00 219,44 7.733,49





15/05/2012 P/r. venta s. fact. Nº 0007272 a la 0007280, al contad 0,00 197,10 9.166,89

16/05/2012 P/r. Venta s.fact.Nº0007281 a la 0007286 al contado 0,00 212,30 9.379,19




110




LIBRO MAYOR VENTAS 0% EXPRESADO EN DOLARES USD $

4.1.02 Ventas 0%

21/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007306 a la 0007319 al cont. 0,00 247,55 10.328,79

22/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007320 a la 0007324, al contad 0,00 167,20 10.495,99


24/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007328 y 0007329 al contado 0,00 253,00 10.909,94

25/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007330 a la 0007333 al contad 0,00 146,20 11.056,14

26/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007334 a la 0007346 0,00 296,05 11.352,19



30/05/2012 P/r. venta s.fact.Nº0007360 a la 0007365 al contad 0,00 202,70 11.894,24


SUMAN 0,00 11.909,13 -11.909,13




LIBRO MAYOR DE VENTAS NETAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

4.1.03 Ventas Netas


31/05/2012 P/r. las ventas netas 0,00 27.827,50 27.827,50

SUMAN 0,00 27.827,50 -27.827,50

111




LIBRO MAYOR DE UTILIDAD BRUTA EN VENTAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas


31/05/2012 P/r. la utilidad bruta en ventas 0,00 16.241,91 16.241,91

SUMAN 0,00 16.241,91 -16.241,91




LIBRO MAYOR DE COMPRAS 12% EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.01 Compras 12%



03/04/2012 P/r. Compra s/factNº0006714 al contado 699,00 0,00 939,46

04/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0005710 al contado 73,83 0,00 1.013,29

07/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº000188540 al contado 293,13 0,00 1.306,42

09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº003244, al contado 161,38 0,00 1.467,80

09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0000015 a la 0000017, a crédito 827,00 0,00 2.294,80


10/04/2012 P/r. compra s/fact.000160177 al contado 128,85 0,00 2.520,34

11/04/2012 P/r. compra s.fact.000160193 a crédito 30 días 277,93 0,00 2.798,27

11/04/2012 p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 días 265,94 0,00 3.064,21

12/04/2012 P/r. compra fact.000160193 a crédito 30 días 68,25 0,00 3.132,46


12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0380032 y 0380039, a c 499,01 0,00 3.807,24

13/04/2012 P/r. compra s.fact.0393586 y 0393587 al cont. 177,92 0,00 3.985,16

13/04/2012 P/r. compra s/fact.000189529 y 000189533 al cont. 417,65 0,00 4.402,81

17/04/2012 P/r. compra fact. Nº1045310 al contado 70,84 0,00 4.473,65

17/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160405 a la 160413 86,33 0,00 4.559,98

17/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº008401 a crédito 30 días 110,56 0,00 4.670,54

17/04/2012 P/r. compra s.fact.0023480, a crédito 30,90 1.154,49 0,00 5.825,03



18/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0028267 y 0028268 a crédito. 1.434,38 0,00 7.404,56

18/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 000160472 y 000160474 a c 120,56 0,00 7.525,12

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0043007 a crédito 45 151.09 0,00 7.676.21

19/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0122542 a crédito 15 98,89 0,00 7.775.10

112



RUC N° 0200857001001 LIBRO MAYOR DE COMPRAS 12% EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.01 Compras 12%


20/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000190579 al contado y 1.127,90 0,00 8.921.67


23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado 58,23 0,00 9.085.26


23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0065331 a crédito 30 d 250,99 0,00 9.627.35

24/04/2012 P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días 61,25 0,00 9.688.60

24/04/2012 P/r. compra s.fact0000785 al contado 259,15 0,00 9.947.75

25/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000023707 a crédito 30,6 125,19 0,00 10.072.94




26/04/2012 P/r. compra s.factNº000017006 a crédito 30 y 129,52 0,00 11.176.82

26/04/2012 P/r. compra s.factNº0381886 y 0381888 a créd. 743.51 0,00 11.920.33

27/04/2012 P/r. compra s.fact0100698 a la 0100766 a créd. 2.529,95 0,00 14.450.28

27/04/2012 P/r. compra s.factNº000191736 y 000191739 al con 394,65 0,00 14.844.93

28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0602815 a la 0602816 364,82 0,00 15.209.75



01/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº000008647 a la 000008750 cont. 533,25 0,00 16.160.31


03/05/2012 P/r. compra s.factNº0005552, crédito 30 y 4 210,80 0,00 16.580.03

04/05/2012 P/r. compra s. fact.Nº000192621 y 000194093 a c 587,24 0,00 17.167.27

07/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº00016322 a 00016324 a crédito. 405,18 0,00 17.572.45


09/05/2012 P7r.compra s.fact.Nº0001354 al contado 276,25 0,00 17.880.48


11/05/2012 P/r. compra s.fact-Nº00019409 al contado y crédito. 359,30 0,00 18.489.00


18/05/2012 P/r.compra.s.factNº000195513 al contado y crédito. 462,89 0,00 19.304.56




23/05/2012 P/r. compra s.factNº.0002763 al contado 400,91 0,00 20.889.53


25/05/2012 P/r. compra s.factNº000196871 al contado y crédito. 78,65 0,00 21.071.66

28/05/2012 P/r. compra s.fact,Nº0034505 al contado 234,90 0,00 21.306.56

29/05/2012 P/r. compra s.factNº0102173 y 0102174 a crédito 1.135,38 0,00 22.441.94



31/05/2012 P/r. compra s.factNº0401936 a crédito 7 d 56,08 0,00 22.784.50


31/05/2012 P/r. compra s.factNº001787 y 001788 a crédito 337,70 0,00 23.301.91

28/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº061971 al contado 440,62 0,00 23.742.53 SUMAN 23.742.53 0,00 23.742.53

113




LIBRO MAYOR DE COMPRAS 0% EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.02 Compras 0% FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

12/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0380032 y 0380039, a crédito 20,16 0,00 20,16

17/04/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0160405 a la 0160413 1,38 0,00 21,54

18/04/2012 P/r. compra s.factNº0009847 Y 0009849 al cont. 141.75 0,00 163.29

24/04/2012 P/r. compra s.fact0000785 al contado 6,00 0,00 169.29

15/05/2012 P/r. Compra S.fact.Nº0043322 a crédito 45 días 128,70 0,00 297.99


SUMAN 304.89 0,00 304.89




LIBRO MAYOR DESCUENTOS EN COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.03 Descuento en Compras (-)


03/04/2012 P/r. Compra s/factNº0006714 al contado 0,00 69,90 69,90

11/04/2012 p/r. compra s.fact.0099704 a crédito 30 día 0,00 10,64 80,54

18/04/2012 p/r. compra s.factNº0009847 Y 0009849 al contad 0,00 15,75 96,29


23/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº0100378,al contado 0,00 1,16 171,87

24/04/2012 P/r. compra fact.0100411 a crédito 30 días 0,00 1,23 173,10

26/04/2012 P/r. compra s.factNº0381886 y 0381888 acred. 0,00 36,64 209,74

27/04/2012 P/r. compra s.fact0100698 a la 0100766 acre. 0,00 54,23 263,97

01/05/2012 P/r. compra s.fact.Nº0000008647 a la 000008750 al cont. 0,00 57,14 321,11



29/05/2012 P/r. compra s.factNº0102173 y 0102174 a crédito 0,00 20,70 367,66

31/05/2012 P/r. las compras netas 367,66 0,00

SUMAN 367,66 367,66 0,00

114




LIBRO MAYOR TRANSPORTE EN COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.05 Transporte en Compras



09/04/2012 P/r. compra s/fact.Nº0000015 a la 0000017, a cred. 15,00 0,00 19,00

17/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº008401 a crédito 30 d 4,00 0,00 23,00

17/04/2012 P/r. compra s.fact.0023480, a crédito 30,90 1,69 0,00 24,69





09/05/2012 P7r. compra s.fact.Nº0001354 al contado 4,00 0,00 44,21

10/05/2012 P/r. compra s. fact. Nº 0033854 al contado 6,00 0,00 50,21

21/05/2012 P/r. compra s.factNº010121 a crédito 90 día 5,00 0,00 55,21

23/05/2012 P/r. compra s.factNº.0002763 al contado 10,00 0,00 65,21

28/05/2012 P/r. compra s.fact,Nº0034505 al contado 3,00 0,00 68,21


31/05/2012 P/r. las compras netas 0,00 70,21 0,00

SUMAN 70,21 70,21 0,00




LIBRO MAYOR DE COMPRAS NETAS EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.1.06 Compras Netas


31/05/2012 P/r. las compras netas 24.413,09 24.413,09

SUMAN 24.413,09 0,00 24.413,09

115




LIBRO MAYOR DE COSTO DE VENTAS EXPRESADO EN DOLARES USD $



31/05/2012 P/r. cierre compras netas e inventario in 39.413,09 0,00 39.428,50

31/05/2012 P/r. el inventario final de mercaderías y cost. 0,00 27.827,50 11.585,59

31/05/2012 P/r. la utilidad bruta en ventas 0,00 11,585,59 0,00

SUMAN 39.413,09 39.413,09 0,00




LIBRO MAYOR SUELDOS EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.01 Sueldos


30/04/2012 P/r. rol de pagos del mes de abril, pago 879.79 0,00 879.79

31/05/2012 P/r. rol de pagos del mes de mayo pago cont. 879.79 0,00 1.759.58

31/05/2012 P/r. cierre de las cuentas del gasto 1.759.58

SUMAN 1.759.58 1.759.58 0,00

116




LIBRO MAYOR DÉCIMO TERCER SUELDO EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo


30/04/2012 P/r. provisiones del mes de abril 73.29 0,00 73.29

31/05/2012 P/r. provisiones del mes de mayo 73.29 0,00 146.58

31/05/2012 P/r. cierre de las cuentas del gasto 146.58

SUMAN 146.58 146.58 0,00




LIBRO MAYOR DÉCIMO CUARTO SUELDO EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo





SUMAN 146.58 146.58 0,00

LIBRERÍA0’ BAZAR “SAN MIGUEL”



LIBRO MAYOR VACACIONES EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.03.03 Vacaciones





SUMAN 73.62 73.62 0,00

117




LIBRO MAYOR FONDOS DE RESERVA EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.03.04 Fondos de Reserva





SUMAN 146.58 146.58 0,00




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES EXPRESADO EN DOLARES USD

5.2.03.05 Depreciación de Muebles y Enseres


31/05/2012 P/r. desgaste físico de muebles, equipos 181.66 181.66


SUMAN 181.66 181.66 0,00




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.2.03.06 Depreciación de Equipo de Oficina


31/05/2012 P/r. desgaste físico de muebles, equipos 262.62

262.62


SUMAN 262.62 262.62 0,00

118




LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO EXPRESADO EN DOLARES USD

5.2.03.07 Depreciación de Vehículo


31/05/2012 P/r. desgaste físico de vehículo 833,33

833,33

31/05/2012 P/r. cierre de las cuentas del gasto 833,33

SUMAN 833,33 833,33 0,00




LIBRO MAYOR TELÉFONO EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.3.02.01 Teléfono


24/04/2012 P/r. pago de teléfono s.factNº3891169 al 14,21 0,00 14,21

24/05/2012 P/r. pago de teléfono del mes de mayo, s. 13,51 0,00 27,72


SUMAN 27,72 27,72 0,00




LIBRO MAYOR LUZ ELÉCTRICA EXPRESADO EN DOLARES USD $

5.3.02.02 Luz Eléctrica


30/04/2012 P/r. pago de luz de abril s.fact:Nº820666 37,68 0,00 37,68

31/05/2012 P/r. pago de luz mes de mayo, s factNº875 35,65 0,00 73,33


SUMAN 73,33 73,33 0,00

119





5.3.02.03 Agua Potable


30/04/2012 P/r. pago de agua de abril, s. fact. Nº 1019 4,45 0,00 4,45


SUMAN 4,45 4,45 0,00





5.4.01 Intereses Pagados


25/04/2012 P/r. compra s.fact.Nº000023707 a crédito 30,6 0,18 0,00 0,18

26/04/2012 P/r. compra s.factNº000017006 a crédito 30 y 1,10 0,00 1,28



SUMAN 1,86 1,86 0,00

120




BALANCE DE COMPROBACIÓN EXPRESADO EN DÓLARES

DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MAYO/2012

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER S. DEUDOR S.ACREEDOR

1.1.01 Caja 29.423.37 20.560.06 8.863.31

1.1.02.01 Banco Pichincha ta.Cte.Nº3149975604 440,26 1.753.99 1.313.73

1.1.05 Crédito Tributario 994,83 0,00 994,83

1.1.04 Inventario de Mercaderías 15.000,00 0,00 15.000,00

1.1.05 IVA en Compras 2.830,89 2.830,89 0,00

1.1.09 IVA en Servicios 3,33 3,33 0,00

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 148,15 0,00 148,15

1.2.01 Muebles y Enseres 10.900,00 0,00 10.900,00

1.2.03 Equipo de Oficina 4.775,00 0,00 4.775,00

1.2.05 Vehículo 25.000,00 0,00 25.000,00

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 11.738,80 18.420.66 6.681,86

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15% 0,00 0.00 0.00

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35% 0,00 0.00 0.00

2.1.03.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo 0,00 146.58 146.58

2.1.03.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo 0,00 146.58 146.58

2.1.03.03 Provisión Vacaciones 0,00 73.62 73.62

2.1.03.04 Provisión Fondo de Reserva 0,00 146.58 146.58

2.1.04 Retención en la Fuente x Pagar IR 1% 238,98 238.98 0,00

2.1.06 IVA en Ventas 1.839,39 1.839,39 0,00

2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30% 66,31 66,31 0,00

3.1.01 Capital Propio 0,00 56.065,26 56.065,26

4.1.01 Ventas 12% 0,00 15.328,22 15.328,22

4.1.02 Ventas 0% 0,00 11.909,13 11.909,13

5.1.01 Compras 12% 23.742,53 0,00 23.742,53 -

5.1.02 Compras 0% 304,89 0,00 304,89

5.1.03 Descuento en Compras (-) -367,66 0,00 (367,66)

5.1.05 Transporte en Compras 70,21 0,00 70,21

5.2.01 Sueldos 1.759.58 0,00 1.759.58

5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo 146.58 0,00 146.58

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 146.58 0,00 146.58

5.2.03.03 Vacaciones 73.62 0,00 73.62

5.2.03.04 Fondos de Reserva 146.58 0,00 146.58

5.3.02.01 Teléfono 27,72 0,00 27,72

5.3.02.02 Luz Eléctrica 73,33 0,00 73,33

5.3.02.03 Agua Potable 4,45 0,00 4,45

5.4.01 Intereses Pagados 1,86 0,00 1,86

TOTALES 129.529,58 129.529,58 90.497,83 90.497,83

121


Dirección: Calle Guayas No.1677 y Eloy Alfaro Telf.2989667



HOJA DE TRABAJO


B.COMPROBACIÓN AJUSTES SALDOS AJUSTADOS BLANCE GENERAL ESTADO DE

RESULTADOS

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO ACTIVO PASIVO INGRESOS GASTOS

1.1.01 Caja 8.863,31 8.863,31 8.863,31

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 (1.313.73)

(1.313.73)

(1.313.73)

1.1.03 Crédito Tributario del Sujeto Pasivo (IV 994,83 994,83 994,83

1.1.04 Inventario de Mercaderías 15.000,00 15.000,00 27.827,50

1.1.05 IVA en Compras - - -

1.1.09 IVA en Servicios - - -

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 148,15 148,15 148,15

1.2.01 Muebles y Enseres 10.900,00 10.900,00 10.900,00

1.2.03 Equipo de Oficina 4.775,00 4.775,00 4.775,00

1.2.05 Vehículo 25.000,00 25.000,00 25.000,00

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 6.681,86 6.681.86 6.681,86

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15% -

-

-

2.1.02.02 Aporte Personal 9,35% -

-

-

2.1.03.01 Provisión Décimo Tercer Sueldo 146.58 146.58 146.58

2.1.03.02 Provisión Décimo Cuarto Sueldo 146.58 146.58 146.58

2.1.03.03 Vacaciones 73.62 73.62 73.62

2.1.03.04 Fondo de Reserva 146.58 146.58 146.58

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% - - -

2.1.06 IVA en Ventas - - -

2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30% - - -

122

3.1.01 Capital Propio 56.065,26 56.065,26 64.971,76

4.1.01 Ventas 12% 15.328,22 15.328,22 15.328,22

4.1.02 Ventas 0% 11.909,13 11.909,13 11.909,13

4.1.05 Utilidad Bruta en Ventas 16.241,91

5.1.01 Compras 12% 23.742,53 23.742,53 23.742,53

5.1.02 Compras 0% 304.89 304,89 304,89

5.1.03 Descuento en Compras (-) (367,66) (367,66) 367,66

5.1.05 Transporte en Compras 70,21 70,21 70,21

5.1.07 Costo de Ventas 11.585,59

5.2.01 Sueldos 1.759.58 1.759.58 1.759.58

5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo 146.58 146.58 146.58

5.2.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 146.58 146.58 146.58

5.2.03.03 Vacaciones 73.62 73.62 73.62

5.2.03.04 Fondos de Reserva 146.58 146.58 146.58

5.3.02.01 Teléfono 27,72 27,72 27,72

5.3.02.02 Luz Eléctrica 73,33 73,33 73,33

5.3.02.03 Agua Potable 4,45 4,45 4,45

5.4.01 Intereses Pagados 1,86 1,86 1,86

TOTALES 90.497,83 90.497,83


181.66

181.66

1.2.02 Depreciación Acum. Muebles y Enseres (-)

181.66

181.66 (181.66)

-


262.62

-

262.62

1.2.04 Depreciación Acu. Equipo de Oficina (-)

262.62

262.62 (262.62)

-

5.2.03.07 Depreciación de Vehículo 833,33

833,33

-

833,33

1.2.06 Depreciación Acumulada de Vehículo (-)

833,33

833,33 (833,33)

TOTAL

1.277.61 1.277.61 91.775.44 91.775.44 75.917.45 72.166,98 43.479,26 39.728.78

3.1.02 Resultado del Ejercicio(Utilidad) 3.750.47 3.750.47

TOTALES

75.917.45 75.917.45 43.479,26

43.479,26

123



RUC N° 0200857001001

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Al 31/05/2012 EXPRESADO EN DOLARES $USD

CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA SUBTOTAL TOTALES

4. INGRESOS

4.1. OPERACIONALES 27.237,35

4.1.01 Ventas 12% 15.328,22

4.1.02 Ventas 0% 11.909,13

4.1.05 Utilidad Bruta en Ventas 16.241,91

43.479,26

==============

5. GASTOS 39.728.79

5.1. OPERACIONALES 36.070,88

5.1.01 Compras 12% 23.742,53

5.1.02 Compras 0% 304,89

5.1.03 Descuento en Compras 367,66

5.1.05 Transporte en Compras 70,21

5.1.07 Costo de Ventas 11.585,59

5.2. ADMINISTRATIVOS 3.550.55

5.2.01 Sueldos 1.759.58



5.2.03.03 Vacaciones 73.62




5.2.03.07 Depreciación de Vehículo 833,33

5.3. GASTOS DE VENTA 105,50

5.3.02.01 Teléfono 27,72

5.3.02.02 Luz Eléctrica 73,33

5.3.02.03 Agua Potable 4,45

5.4. GASTOS FINANCIEROS 1,86

5.4.01 Intereses Pagados 1,86

3.1.02 Resultado del Ejercicio(Utilidad) 3.750.47

SUMAS TOTALES 43.479.26

===============

124



RUC N° 0200857001001

BALANCE GENERAL

Al 31 de mayo de 2011 EXPRESADO EN DOLARES $

CUENTA DESCRIPCION DE CUENTA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE 36.520,06 1.1.01 Caja 8.863,31

1.1.02.01 Banco Pichincha Cta.Cte.Nº3149975604 -1.313.73

1.1.03 Crédito Tributario del Sujeto Pasivo (IV 994,83

1.1.04 Inventario de Mercaderías 27.827,50

1.1.05 IVA en Compras 0,00

1.1.09 IVA en Servicios 0,00

1.1.06 Anticipo Retención en la fuente 1% IR 148,15

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 39.397.39 1.2.01 Muebles y Enseres 10.900,00

1.2.02 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres -181.66

1.2.03 Equipo de Oficina 4.775,00

1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina -262.62

1.2.05 Vehículo 25.000,00

1.2.06 Depreciación Acumulada de Vehículo -833,33

TOTAL DEL ACTIVO 75.917.45

2. PASIVOS

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 6.681,86

2.1.02.01 Aporte Patronal 12,15% 0.00 2.1.02.02 Aporte Personal 9,35% 0.00



2.1.03.03 Vacaciones 73.62

2.1.03.04 Fondo de Reserva 146.58

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar IR 1% 0

2.1.06 IVA en Ventas 0

2.1.07 IVA Retenido por Pagar 30% 0

TOTAL PASIVO CORRIENTE 7.195,22

3. PATRIMONIO

3.1.01 Capital Propio

64.971,76

3.1.02 Resultado del Ejercicio(Utilidad) 3.750.47

TOTAL PATRIMONIO 68.722.23

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 75.917.45

……………………………………… …………………………………………

GERENTE CONTADORA

125



RUC N° 0200857001001

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIIVO

Al 31 de mayo de 2011 EXPRESADO EN DOLARES $


FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Recibido de Clientes -

Pagado a proveedores y empleados

(8.404,80)

Efectivo Generado por las operaciones (Ventas) 27.237,35

Gastos de intereses (1,86)

Intereses recibidos - Impuesto a la renta pagado -

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 8.406,66

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de valores negociables - Precio de venta de inversiones - Adquisición de propiedades - Precio de venta de intangibles - EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Obligaciones, neto - Pago de capital de obligaciones por arrendamiento -

Aumento de capital 13.286,55

Dividendos pagados - EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

13.286,55

Incremento neto durante el año 6.609,32

Comienzo del año 940,26

FIN DE AÑO 7.549,58

……………………………………… …………………………………………

GERENTE CONTADORA

126

g. DISCUSIÓN

La “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, no llevaba una contabilidad formal y acorde

a sus necesidades, que le permitiera mantener sus cuentas en orden y claras, por

lo tanto no se realizaron durante el proceso comercial los diferentes registros

contables necesarios para la medición de su actividad productiva, impidiendo de

esta forma el manejarse dentro del mercado local en forma eficiente, como

consecuencia de esto también fallaba en la realización de las declaraciones y

pago de impuestos ante el Servicio de Rentas Internas, lo cual ocasionó un

sinnúmero de problemas, dentro de estos la clausura del local por parte de este

organismo; no se llevaba un registro adecuado de facturas de compra de

mercaderías, lo cual evitó que la contabilidad sea realizada en forma veraz

generando inconsistencias en los registros contables efectuados.

Con la implementación de la contabilidad, se ha podido dotar a la Librería Bazar

“SAN MIGUEL”, de un sistema contable organizado, ordenado y sistemático el

mismo que fue diseñado en base a las necesidades de su actividad comercial, lo

cual permitió el logro de los objetivos planteados, que proporciona al Almacén,

llevar en forma eficaz y correcta sus actividades económicas y comerciales, para

ello se dio inicio con la verificación de la documentación fuente, la cual permitió,

llevar a cabo el memorándum de transacciones, y la elaboración de los registros

contables necesarios, hasta la obtención de los Estados Financieros, que servirán

de base para la toma de decisiones y conocimiento de los diferentes usuarios de

la información.

127

h. CONCLUSIONES

Al término del trabajo de investigación se plantean las siguientes conclusiones:

1. La aplicación de la contabilidad comercial en la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”

vino a fortalecer el sistema financiero de la misma, solucionando los problemas

que se suscitaran por la mala aplicación de éste, en la Librería

2. A través de la implementación de la Contabilidad, se logró establecer un plan de

cuentas acorde a las necesidades comerciales de la “LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL”, el cual hará que sus registros contables, sean realizados en forma

correcta.

3. Se desarrolló en la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, un sistema de contabilidad

por partida doble, misma que le permitirá de aquí en adelante llevar sus cuentas y

registros en forma ordenada y sistemática.

4. Se realizaron también los correspondientes Estados Financieros comprendidos

dentro del período Abril - Mayo del 2012, comenzando con el Balance General,

Estado de Resultados y Estado de Flujo de Efectivo, así como los

correspondientes Libros Auxiliares.

5. Todos los objetivos planteados al inicio del presente estudio investigativo se

cumplieron dando como resultado la IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE

para la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, lo cual contribuirá al logro de las

aspiraciones comerciales y competencia dentro del mercado en el cual se

desenvuelve.

128

i. RECOMENDACIONES

Al concluir con el presente trabajo de investigación, es necesario plantear las

siguientes recomendaciones:

1. Se recomienda al Gerente de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, que continúe

con la contabilidad comercial establecida para el negocio en estudio, ya que la

aplicación de la misma permitirá incrementar el desarrollo financiero del Almacén,

por consiguiente el bienestar económico del negocio.

2. Mantener el Plan de Cuentas elaborado de acuerdo a los requerimientos exigidos

por el Estado Ecuatoriano y las Normas Internacionales de Contabilidad, para su

correcto funcionamiento, el cual facilitará el registro de las operaciones

efectuadas en la Librería.

3. Seguir con el sistema de Contabilidad por partida doble, misma que contribuirá al

control de cada una de las cuentas y sus movimientos, permitiendo llevar el

registro de las transacciones en forma clara y ordenada, los cuales contribuirán a

la obtención de los resultados esperados.

4. Se recomienda a la gerente de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL “ que al

culminar cada periodo contable se realicen los correspondientes Estados

Financieros ya que los mismos proporcionaran la información oportuna acerca del

movimiento económico, comercial y financiero del negocio, facilitando por ende, la

toma de decisiones oportunas para su desarrollo en un momento determinados.

5. Se deja establecido que la aplicación de un buen sistema contable va en beneficio

de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, pues le permitirá estar a nivel de la

competencia formal, local y nacional, evitando de esta manera los problemas que

se deriven de la mala aplicación de la misma, con el estado Ecuatoriano.

129

j. BIBLIOGRAFÍA

CONTABILIDAD GENERAL I, Cultura de Ediciones S.A. Alonso Fernández

Maestre, D Juan Antonio Escamilla López, Edición especial 2007 MADRID –

ESPAÑA,

BRAVO, Baldivieso Mercedes. “Contabilidad General”. 7ma. Edición. año 2006.

FERNÁNDEZ, Maestri Adolfo. ESCAMILLA López Juan Antonio. “Contabilidad

General I”.CULTURAL DE EDICIONES S.A, Edición especial 2007. MADRID-

ESPAÑA.

FERNÁNDEZ Maestri Adolfo, ESCAMILLA López Juan Antonio y varios autores.

"Contabilidad General I”. Edición 2007.

MODULO III; Contabilidad General, Contabilidad y Auditoría. Año 2007 UNL, pág.

36

PEDRO, Zapata Sánchez, Contabilidad General, Sexta Edición. Año 2008

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II Contabilidad General, Pág. 83

VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General, Siglo XXI, Tercera Edición. Año

2007

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

WIKIPEDIA Marco doctrinal ( en línea)

http//:es.wikipedia.org/wiki/contabilidad#cite_note-1 (citado el 20 de abril del 2006)

GOOGLE Marco Doctrinal ( en línea )

http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enec391Eec391&sourceid=chrome&ie=utf-

8&q=flujo+de+caja

http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enec391Eec391&sourceid=chrome&ie=utf-8&q=flujo+de+caja

http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enec391Eec391&sourceid=chrome&ie=utf-8&q=flujo+de+caja

130

MONOGRADIAS Marco doctrinal ( en línea)


MONOGRADIAS Marco doctrinal ( en línea)

http://www.monogradías.com/trabajos15/inversiones/todorou #INTRO

MONOGRADIAS Marco doctrinal ( en línea) http://www.monogradías.com/trabajos17/esta-

finan.shtml

SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS Marco doctrinal ( en línea) https://www.sri.gov.ec citado

el 19 de diciembre del 2011)


http://www.monogradías.com/trabajos15/inversiones/todorou#INTRO

http://www.monogradías.com/trabajos17/esta-finan.shtml


https://www.sri.gov.ec/

132


RUC: 02008570001001


LIBRO MAYOR AUXILIAR COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES

CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1

FECHA: 03 DE ABRIL DE 2012

F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. SUB. 12%

IVA RET.

RENTA FINANC. TOTAL Caja Bancos Crédito

Ren. Fin.

03/04/2012 Compra fact. 001-001-0006714 al contado

699,00 69,90 629,10 75,49 6,99 0,00 704,59 697,60


240,46 0,00 240,46 28,86 2,40 0,00 269,32 266,91

TOTAL 939,46 69,90 869,56 104,35 9,39 0,00 973,91 964,51 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001

Al 01 de Abril de 2012 LIBRO MAYOR AUXILIAR DE COMPRAS


CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1

FECHA: 04 DE ABRILDE 2012

F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


73,83 0,00 73,83 8,86 0,74 0,00 82,69 81,95

TOTAL 73,83 0,00 73,83 8,86 0,74 0,00 82,69 81,95 0,00 0,00

133


RUC: 02008570001001 Dirección: La Puntilla Guayas 1677 y Eloy Alfaro -Telf.2989667

SAN MIGUEL - PROV.BOLIVAR

LIBRO MAYOR AUXILIAR COMPRAS EXPRESADO EN DOLARES

FOLIO No.

CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1

FECHA: 07 DE ABRILDE 2012

F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

07/04/2012 Compra fact. 004-008-000188540 al contado 293,13 0,00 293,13 35,1

8 2,93 0,00 328,31 325,37

TOTAL 293,13 0,00 293,13 35,1

8 2,93 0,00 328,31 0,00 325,37 0,00





CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL TRNSPORTE SUB. 12% IVA RET.

RENTA RET.IVA TOTAL Caja Bancos Crédito

Ren. Fin.


4,00 0,00 161,38 19,37 1,65 5,81 184,75 177,29

09/04/2012 Compra fact. 001-001-000015 a 000017 a crédito, 30 días.

827,00 15,00 827,00 99,24 8,27 0,00 941,24 932,97

TOTAL 831,00 15,00 988,38 118,61 9,92 5,81 1125,99 177,29 932,97 0,00

134



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


96,69 0,00 96,69 11,60 0,97 0,00 108,29 107,33

10/04/2012 Compra fact. 001-003-0001601777 al contado.

128,85 0,00 128,85 15,46 1,29 0,00 144,31 143,02

TOTAL 225,54 0,00 225,54 27,06 2,26 0,00 252,60 250,35 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



TA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

11/04/2012 Compra fact. 001-003-000160193 a crédito, 30 días

277,93 0,00 277,93 33,35 2,78 0,00 311,28 308,50

11/04/2012 Compra fact. 008-014-0099704 a crédito 30 días.

265,94 10,64 255,30 30,64 2,55 0,00 285,94 283,38

TOTAL 543,87 10,64 533,23 63,99 5,33 0,00 597,22 0,00 591,89 0,00

135



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL0% DESC. TRANS SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.

12/04/2012 Compra fact. 001-003-000160262 a crédito 30 días

68,25 0,00 68,25 8,19 0,68 0,00 76,44 75,76

12/04/2012 Compra fact. 001-001-0011109 y 11110 a crédito 30 días.

175,77 0,00 175,77 21,09 1,76 0,00 196,86 195,10

12/04/2012 Compra fact. 001-001-0380032 a 0380039 crédito 30 días.

20,16 4,59 0,00 499,01 59,88 5,19 0,00 579,05 573,86

TOTAL 264,18 4,59 0,00 743,03 89,16 7,63 0,00 852,35 844,72

136



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL0% DESC. TRANS SUB. 12% IVA RET.


Ren. Fin.

13/04/2012 Compra fact. 001-001-0393586 y 0393587al contado.

177,92 177,92 21,35 1,78 199,27 197,49

13/04/2012 Compra fact. 004-008-000189529 y 189533al contado y crédito

417,65 417,65 50,12 4,18 467,77 8,72 454,87

TOTAL 595,57 595,57 71,47 5,96 667,04 206,21 454,87



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL flete gastos SUB. 12% IVA RET. RENTA FINANC. TOTAL Caja Bancos Crédito Ren. Fin.

17/04/2012 Compra fact. 001-001-1045310 al contado 70,84 0,00 70,84 8,50 0,71 0,00 79,34 78,63

17/04/2012 Compra fact. 001-003-000160405 y 160413al contado.

1,38 0,00 86,33 10,36 0,11 0,00 98,07 97,96

17/04/2012 Compra fact. 001-001-008401 a crédito 30 días. 110,56 4,00 110,56 13,27 1,19 0,00 127,83 126,64

17/04/2012 Compra fact. 001-019-000023480 a crédito 30, 60 y 90 días.

1154,49 1,69 1154,49 138,54 11,54 1294,72 1283,17

TOTAL 1337,27 5,69 0,00 1422,22 170,67 13,55 0,00 1599,96 176,59 1409,81

137



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL Transp. Desc. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


131,13 0,00 131,13 15,74 1,31 0,00 146,87 145,55

18/04/2012 Compra fact. 001-019-00002351al contado

14,02 0,02 0,00 14,02 1,68 0,14 0,00 15,72 15,58

18/04/2012 Compra fact. 001-001-0009847 y 9849 al contado.

157,50 15,75 141,75 1,58 0,00 141,75 140,17


1434,38 1434,38 172,13 14,34 1606,51 1592,16

18/04/2012 Compra fact. 001-003-000160472 160474 al crédito 30 días.

120,56 120,56 14,47 1,21 135,03 133,82

TOTAL 1857,59 0,02 15,75 1841,84 204,01 18,58 0,00 2045,87 301,31 1725,98 0,00

138



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

19/04/2012 Compra fact. 001-001-0043007 a crédito, 45 días

225,51 74,42 151,09 18,13 1,51 0,00 169,22 167,71


98,89 0,00 98,89 11,87 0,99 0,00 110,76 109,77

TOTAL 324,40 74,42 249,98 30,00 2,50 0,00 279,98 0,00 277,48 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


20/04/2012 Compra fact. 004-008-000190579 a contado y crédito 8 días.

1127,90 0,00 1127,90 135,35 11,28 0,00 1263,25 56,40 1195,57

TOTAL 1146,57 0,00 1146,57 137,59 11,47 0,00 1284,16 77,12 1195,57 0,00

139



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE transporte DESC. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


TOTAL 5,00 0,00 105,36 12,64 1,10 0,00 123,00 121,90 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL Desc. flete SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


58,23 1,16 0,00 57,07 6,85 0,57 0,00 63,92 63,35


291,10 4,50 291,10 34,93 2,96 0,00 330,53 327,57


250,99 250,99 30,12 2,51 0,00 281,11 278,60

TOTAL 600,32 1,16 4,50 599,16 71,90 6,04 0,00 675,56 390,92 278,60

140



RUC N° 0200857001001


CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


61,25 1,23 0,00 60,02 7,20 0,60 0,00 67,22 66,62

24/04/2012 Compra fact. 001-001-0000785 al contado. 6,00 259,15 31,10 2,59 0,00 296,25 293,66

24/04/2012 Pago fact. 001-001-003891169 al contado 14,21 14,21 1,71 0,00 15,92 15,92

TOTAL 81,46 1,23 0,00 333,38 40,01 3,19 0,00 379,39 376,19 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL Desc. interés SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.

25/04/2012 Compra fact. 001-019-000023707 a crédito 30, 60 y 90 días

125,19 0,18 125,19 15,02 1,25 0,00 140,39 139,14



TOTAL 547,82 0,00 0,18 547,82 65,74 5,48 0,00 613,74 469,12 139,14

141



RUC N° 0200857001001


CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL interés Desc. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.

26/04/2012 Compra fact. 001-001-0022599 al contado 551,73 551,73 66,21 5,52 0,00 617,94 612,42

26/04/2012 Compra fact. 001-001-000017006 a crédito 30 y 60 días.

129,52 1,10 130,62 15,67 1,31 0,00 146,29 144,99


780,14 36,64 743,51 89,22 7,44 0,00 832,73 825,30

TOTAL 1461,39 1,10 36,64 1425,86 171,10 14,26 0,00 1596,96 612,42 970,28



RUC N° 0200857001001


CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL Desc. Gastos SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.

27/04/2012 Compra fact. 008-014-0100698 a 0100766crédito 30 días

2529,95 54,23 2475,72 297,09 25,30 0,00 2772,81 2747,51

27/04/2012 Compra fact. 004-008-000191736 y 191739 al contado y crédito 8 días.

394,65 394,65 47,36 3,95 0,00 442,01 18,33 419,73

TOTAL 2924,60 54,23 0,00 2870,37 344,44 29,25 0,00 3214,81 18,33 3167,24

142



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.

RENTA RET. IVA

TOTAL Caja Bancos Crédito Ren. Fin.

28/04/2012 Compra fact. 008-000-000602815 y 602816 a 0100766 al contado.

364,82 364,82 43,78 3,65 0,00 408,60 404,95


440,62 440,62 52,87 4,41 15,86 493,49 473,23

TOTAL 805,44 0,00 0,00 805,44 96,65 8,05 15,86 902,09 878,18 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.



304,33 6,00 304,33 36,52 3,10 0,00 346,85 343,75

30/04/2012 Pago fact. 002-004-000820666 al contado 37,68 0,00 0,00 0,00 37,68 37,68

30/04/2012 Pago fact. 001-001-0101986 al contado 4,45 4,45 4,45

TOTAL 459,44 0,00 6,00 417,31 50,08 4,23 0,00 511,07 506,84 0,00

143



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1

FECHA: 01 DE MAYO DE 2012

F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

01/05/2012 Compra fact. 001-001-00008647 a 8650 al contado

533,25 57,14 476,11 57,13 4,76 0,00 533,24 528,48

TOTAL 533,25 57,14 0,00 476,11 57,13 4,76 0,00 533,24 528,48 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. GASTO SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


208,92 22,38 186,54 22,38 1,87 0,00 208,92 207,06

03/05/2012 Compra fact. 001-001-0005552 a crédito 30 y 45 días.

210,80 210,80 25,30 0,00 0,00 236,10 236,10

TOTAL 419,72 22,38 0,00 397,34 47,68 1,87 0,00 445,02 0,00 443,16

144



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

04/05/2012 Compra fact. 004-008-000192621 y 194093 al contado y crédito 30 y 60 días.

587,24 0,00 587,24 70,47 0,00 0,00 657,71 32,57 625,14

TOTAL 587,24 0,00 587,24 70,47 0,00 0,00 657,71 32,57 625,14 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

07/05/2012 Compra fact. 001-003-000161322 a 161324 a crédito 30 días.

405,18 0,00 405,18 48,62 4,05 0,00 453,80 449,75

TOTAL 405,18 0,00 405,18 48,62 4,05 0,00 453,80 0,00 449,75 0,00

145



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


31,78 0,00 31,78 3,81 0,32 0,00 35,59 35,28

TOTAL 31,78 0,00 31,78 3,81 0,32 0,00 35,59 35,28 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL flete DESC. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


276,25 4,00 0,00 276,25 33,15 2,80 0,00 313,40 310,60

TOTAL 276,25 0,00 276,25 33,15 2,80 0,00 313,40 310,60 0,00 0,00

146



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


6,00 0,00 249,22 29,91 2,49 0,00 285,13 282,63

TOTAL 0,00 6,00 0,00 249,22 29,91 2,49 0,00 285,13 282,63 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.

11/05/2012 Compra fact. 004-008-000019409 al contado y a crédito 8 días.

359,30 0,00 359,30 43,12 3,59 0,00 402,42 17,97 380,85


224,30 224,30 26,92 2,24 0,00 251,22 248,97

TOTAL 359,30 0,00 359,30 43,12 3,59 0,00 402,42 17,97 380,85 0,00

147



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


352,67 0,00 352,67 42,32 3,53 12,70 394,99 378,77

15/05/2012 Compra fact. 001-001-0043322 al crédito 45 días.

128,70 0,00 1,29 0,00 128,70 127,41

TOTAL 481,37 0,00 352,67 42,32 4,81 12,70 523,69 378,77 127,41



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


462,89 0,00 462,89 55,55 4,63 0,00 518,44 23,14 490,67

TOTAL 462,89 0,00 462,89 55,55 4,63 0,00 518,44 23,14 490,67 0,00

148



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL interés DESC. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


405,80 0,58 0,00 405,80 48,70 4,06 0,00 455,08 451,02

TOTAL 405,80 0,00 405,80 48,70 4,06 0,00 455,08 451,02 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


676,35 5,00 0,00 676,35 81,16 6,81 24,35 762,51 731,35

TOTAL 676,35 0,00 676,35 81,16 6,81 24,35 762,51 0,00 731,35 0,00

149



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


101,91 0,00 101,91 12,23 1,02 0,00 114,14 113,12

TOTAL 101,91 0,00 101,91 12,23 1,02 0,00 114,14 113,12 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL transporte DESC. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


410,91 10,00 0,00 400,91 48,11 4,11 0,00 859,93 454,91

TOTAL 410,91 0,00 400,91 48,11 4,11 0,00 859,93 454,91 0,00 0,00

150



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


103,48 3,47 100,01 12,00 1,03 0,00 112,01 110,98

24/05/2012 Pago fact. 001-001-005893708 al contado

13,51 13,51 1,62 0,00 0,00 15,13 15,13

TOTAL 103,48 3,47 100,01 12,00 1,03 0,00 112,01 0,00 110,98 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


78,65 0,00 78,65 9,44 0,79 0,00 88,09 3,93 83,37

TOTAL 78,65 0,00 78,65 9,44 0,79 0,00 88,09 3,93 83,37 0,00

151



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBT. Transp. DESC. SUB. 12%

IVA RET.


Ren. Fin.


237,90 3,00 0,00 234,90 28,19 2,38 0,00 266,09 263,71

TOTAL 237,90 0,00 234,90 28,19 2,38 0,00 266,09 263,71 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


1135,38 20,70 1114,68 127,97 11,35 0,00 1242,65 1231,30

TOTAL 1135,38 20,70 1114,68 127,97 11,35 0,00 1242,65 0,00 1231,30 0,00

152



RUC N° 0200857001001



CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


168,12 0,00 168,12 20,17 1,68 0,00 188,29 186,61

TOTAL 168,12 0,00 168,12 20,17 1,68 0,00 188,29 186,61 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001


CUENTA: COMPRAS

CODIGO:

4.1.1


F. PAGO


IVA RET.


Ren. Fin.


118,36 2,00 0,00 118,36 14,20 1,18 0,00 134,56 133,38

31/05/2012 Compra fact. 001-001-0401936 al crédito 7 días.

56,08 0,00 56,08 6,73 0,56 0,00 62,81 62,25

31/05/2012 Compra fact. 006-001-000069958 crédito 30 días.

6,90 179,71 21,57 0,07 0,00 208,18 208,11

31/05/2012 Pago fact. 020-004-000875859 al contado 35,65 0,00 35,65 35,65


337,70 337,70 40,52 3,38 378,22 374,85

TOTAL 554,69 2,00 0,00 691,85 83,02 5,19 0,00 819,42 35,65 778,58 0,00

153



RUC N° 0200857001001

Al 01 de Abril de 2012 LIBRO MAYOR AUXILIAR DE VENTAS


CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1

FECHA: 2 DE ABRIL DEL 2012

F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. IVA 0%

SUB.12% IVA 12%

RET. RENTA

RET. IVA

Caja Bancos Crédito Ren. Fin.

02/04/2012 Venta fact. 001-0001-0006948 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

02/04/2012 Venta fact.001-001-0006938 al 001-001-0006947 al contado.

1108,73 0,00 240,45 868,28 104,19 8,68 1.204,24

TOTAL 1108,73 0,00 240,45 868,28 8,68 0,00 1.204,24 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



FOLIO 2

CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


SUB.12% IVA 12%

RET. RENTA

RET. IVA



155,90 0,00 155,90 91,00 10,92 0,91 256,91

TOTAL 155,90 0,00 155,90 91,00 0,91 0,00 256,91 0,00 0,00 0,00

154



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


SUB.12% IVA 12%

RET. RENTA

RET. IVA


04/04/2012 Venta fact. 001-0001-0006964 y 0006957 (Anulada)

0,00 0,00 0,00 0,00


465,62 0,00 129,47 336,15 40,34 3,36 502,60

TOTAL 465,62 0,00 129,47 336,15 40,34 3,36 0,00 502,60 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. IVA 0% SUB.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



0,00 0,00 0,00 0,00


465,62 0,00 129,47 336,15 40,34 3,36 502,60

TOTAL 465,62 0,00 129,47 336,15 40,34 3,36 0,00 502,60 0,00 0,00 0,00

155



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE IVA 0% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



0,00 0,00 0,00 0,00


368,00 0,00 368,00

TOTAL 368,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 368,00 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



0,00 0,00 0,00 0,00


590,15 0,00 46,63 4,00 632,78

TOTAL 590,15 0,00 0,00 0,00 4,00 0,00 632,78 0,00 0,00 0,00

156



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



1301,00 0,00 118,81 10,11 1.409,70

TOTAL 1301,00 0,00 0,00 0,00 10,11 0,00 1.409,70 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



55,32 0,00 1,56 0,13 56,75

TOTAL 55,32 0,00 0,00 0,00 0,13 0,00 56,75 0,00 0,00 0,00

157



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



55,32 0,00 1,56 56,88

TOTAL 55,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 56,88 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUB.0% DESC. ICE SUB.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



589,20 0,00 976,70 117,20 9,86 1.673,24

TOTAL 589,20 0,00 0,00 976,70 9,86 0,00 , 0,00 0,00 0,00

158



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



185,30 0,00 185,30

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 185,30 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



149,40 0,00 149,40

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 149,40 0,00 0,00 0,00

159



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE SUB.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA


16/04/2012 Venta fact. 001-0001-0007030 (Anulada) 0,00 0,00 0,00


285,75 0,00 1602,10 192,25 16,02 2.064,08

TOTAL 285,75 0,00 0,00 1602,10 16,02 0,00 2.064,08 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUB.0% DESC. ICE sub.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito Ren. Fin.


0,00 0,00 0,00


946,70 0,00 669,40 80,33 6,69 1.689,74

TOTAL 946,70 0,00 0,00 669,40 6,69 0,00 1.689,74 0,00 0,00 0,00

160



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE sub.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



204,00 0,00 4,40 0,53 0,04 208,89

TOTAL 204,00 0,00 0,00 4,40 0,04 0,00 208,89 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



23,90 0,00 181,10 21,73 1,81 224,92

TOTAL 23,90 0,00 0,00 181,10 1,81 0,00 224,92 0,00 0,00 0,00

161



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE sub12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



202,85 0,00 181,25 21,75 1,81 404,04

TOTAL 202,85 0,00 0,00 181,25 1,81 0,00 404,04 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE sub12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA


21/04/2012 Venta fact. 001-0001-0007089 ,7092 y 7111 (Anulada)

0,00 0,00 0,00 0,00


822,41 0,00 1849,05 221,89 18,49 2.874,86

TOTAL 822,41 0,00 0,00 1849,05 18,49 0,00 2.874,86 0,00 0,00 0,00

162



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



384,50 0,00 544,27 65,31 5,44 988,64

TOTAL 384,50 0,00 0,00 544,27 5,44 0,00 988,64 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



208,45 0,00 592,35 71,08 5,92 865,96

TOTAL 208,45 0,00 0,00 592,35 5,92 0,00 865,96 0,00 0,00 0,00

163



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



317,80 0,00 0,00 317,80

26/04/2012 Venta fact. 001-0001-0007134 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 317,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 317,80 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



214,73 0,00 1121,10 134,53 11,21 1.459,15

27/04/2012 Venta fact. 001-0001-0007146 (Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 214,73 0,00 0,00 1121,10 11,21 0,00 1.459,15 0,00 0,00 0,00

164



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



218,55 0,00 0,00 218,55

28/04/2012 Venta fact. 001-0001-000712,7163,7165 y 7166 (Anulada)

0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 218,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,55 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



218,55 0,00 0,00 218,55

TOTAL 218,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,55 0,00 0,00 0,00

165



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1

FECHA: 01 DE MAYO DEL 2012

F. PAGO


RENTA RET. IVA



163,60 0,00 221,25 26,55 2,21 409,19

01/05/2012 Venta fact. 001-0001-000712,7163,7165 y 7166 (Anulada)

0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 163,60 0,00 0,00 221,25 2,21 0,00 409,19 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



231,55 0,00 46,26 277,81

TOTAL 231,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 277,81 0,00 0,00 0,00

166



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



277,10 0,00 0,00 277,10

03/05/2012 Venta fact. 001-0001-0007198 y 7203(Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 277,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 277,10 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



178,00 0,00 0,00 178,00

TOTAL 178,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 178,00 0,00 0,00 0,00

167



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



218,45 0,00 0,00 218,45

03/05/2012 Venta fact. 001-0001-0007213(Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 218,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 218,45 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



296,34 0,00 370,10 44,41 3,70 707,15

TOTAL 296,34 0,00 0,00 370,10 44,41 3,70 0,00 707,15 0,00 0,00 0,00

168



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



214,65 0,00 0,00 214,65

TOTAL 214,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 214,65 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



219,44 0,00 0,00 219,44

TOTAL 219,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 219,44 0,00 0,00 0,00

169



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



278,25 0,00 188,60 22,63 1,89 487,59

TOTAL 278,25 0,00 0,00 188,60 22,63 1,89 0,00 487,59 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE SUB,12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



293,50 0,00 238,00 28,56 2,38 557,68

TOTAL 293,50 0,00 0,00 238,00 2,38 0,00 557,68 0,00 0,00 0,00

170



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



469,45 0,00 58,45 7,01 0,58 534,33

TOTAL 469,45 0,00 0,00 58,45 0,58 0,00 534,33 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO

FECHA DETALLE SUBTOTAL DESC. ICE SU.12% IVA 12% RET.

RENTA RET. IVA



195,10 0,00 326,80 39,22 3,27 557,85

TOTAL 195,10 0,00 0,00 326,80 3,27 0,00 557,85 0,00 0,00 0,00

171



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



197,10 0,00 934,90 112,19 9,35 1.234,84


TOTAL 197,10 0,00 0,00 934,90 9,35 0,00 1.234,84 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



212,30 0,00 0,00 212,30


TOTAL 212,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 212,30 0,00 0,00 0,00

172



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



6,85 0,00 209,70 25,16 2,10 239,61

15/05/2012 Venta fact. 001-0001-0007287 y 7289(Anulada) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 6,85 0,00 0,00 209,70 2,10 0,00 239,61 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



362,30 0,00 486,50 58,38 4,87 902,32


TOTAL 362,30 0,00 0,00 486,50 4,87 0,00 902,32 0,00 0,00 0,00

173



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



332,90 0,00 0,00 332,90


TOTAL 332,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 332,90 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



247,55 0,00 332,04 39,85 3,32 616,12


TOTAL 247,55 0,00 0,00 332,04 3,32 0,00 616,12 0,00 0,00 0,00

174



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



167,20 0,00 22,50 2,70 0,23 192,18


TOTAL 167,20 0,00 0,00 22,50 0,23 0,00 192,18 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



160,95 0,00 160,95


TOTAL 160,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 160,95 0,00 0,00 0,00

175



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



253,00 0,00 253,00


TOTAL 253,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 253,00 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



146,20 0,00 0,00 146,20

TOTAL 146,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 146,20 0,00 0,00 0,00

176



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



296,05 0,00 0,00 296,05

TOTAL 296,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 296,05 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



166,95 0,00 0,00 166,95


TOTAL 166,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 166,95 0,00 0,00 0,00

177



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



172,40 0,00 394,68 47,37 3,95 610,50

TOTAL 172,40 0,00 0,00 394,68 3,95 0,00 610,50 0,00 0,00 0,00



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



202,70 0,00 151,53 18,18 1,52 370,89

TOTAL 202,70 0,00 0,00 151,53 1,52 0,00 370,89 0,00 0,00 0,00

178



RUC N° 0200857001001



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 5.1.1


F. PAGO


RENTA RET. IVA



14,89 0,00 44,05 5,29 0,44 63,79


TOTAL 14,89 0,00 0,00 44,05 0,44 0,00 63,79 0,00 0,00 0,00

179



RUC N° 0200857001001

ROL DE PAGOS ABRIL 2012

N° NOMBRE CARGO

INGRESOS EGRESOS

LIQUIDO A RECIBIR SBU OTROS

TOTAL INGRESOS

APORTE INDIVIDUAL

APORTE PATRONAL

TOTAL EGRESOS

1 Verdezoto Mestanza Ana María ADMINISTRADOR 292.87 - 292.87 27,38 35.58 62,96 229,91

2 Flores Pujos María Soledad PROPIETARIA 294.92 - 294.92 27.58 35.83 63.40 231.51

3 Benavides Villegas Nancy Zoraida AUX. CONTABLE 292 - 292 27,30 35,478 62,78 229,22

879.79

879.79 82.26 106.88 189.14 689.95



RUC N° 0200857001001

ROL DE PAGOS PROVISIONES DE ABRIL 2012 PROVISIONES

N° NOMBRE CARGO

IESS POR PAGAR REMUNERACIONES ADICIONALES

TOTAL ANT. UNIF.

9,35%

ANT. PATRONAL

12,15% XIII

SUELDO XIV

SUELDO VACACIONES

FONDOS DE

RESERVA

1 Verdezoto Mestanza Ana María ADMINISTRADOR 27,38 35,58 24,39 24,39 12,23 24,39 85,40

3 Flores Pujos María Soledad PROPIETARIA 27.58 35.83 24.57 24.57 12.41 24.57 86.12

3 Benavides Villegas Nancy Zoraida AUX. CONTABLE 27,30 35,47 24,33 24,33 12,17 24,33 85,16

82.26 106.88 73.29 73.29 36.81 73.29 256.68

180



RUC N° 0200857001001

ROL DE PAGOS MAYO 2012

N° NOMBRE CARGO

INGRESOS EGRESOS

LIQUIDO A RECIBIR SBU OTROS

TOTAL INGRESOS

APORTE INDIVIDUAL

APORTE PATRONAL

TOTAL EGRESOS

1 Verdezoto Mestanza Ana María ADMINISTRADOR 292.87 - 292.87 27,38 35.58 62,96 229,91

2 Flores Pujos María Soledad PROPIETARIA 294.92 - 294.92 27.58 35.83 63.40 231.51

3 Benavides Villegas Nancy Zoraida AUX. CONTABLE 292 - 292 27,30 35,478 62,78 229,22

879.79

879.79 82.26 106.88 189.14 689.95



RUC N° 0200857001001

ROL DE PAGOS PROVISIONES MAYO 2012 PROVISIONES

N° NOMBRE CARGO

IESS POR PAGAR REMUNERACIONES ADICIONALES

TOTAL ANT. UNIF.

9,35%

ANT. PATRONAL

12,15% XIII

SUELDO XIV

SUELDO VACACIONES

FONDOS DE

RESERVA

1 Verdezoto Mestanza Ana María ADMINISTRADOR 27,38 35,58 24,39 24,39 12,23 24,39 85,40

3 Flores Pujos María Soledad PROPIETARIA 27.58 35.83 24.57 24.57 12.41 24.57 86.12

3 Benavides Villegas Nancy Zoraida AUX. CONTABLE 27,30 35,47 24,33 24,33 12,17 24,33 85,16

82.26 106.88 73.29 73.29 36.81 73.29 256.68

181



RUC N° 0200857001001

DEPRECIACIONES METODO LINEA RECTA

FORMULA: DEPRECIACION ANUAL =

TABLA DE DEPRECIACIONES

ACTIVO COSTO PORCENTAJES RESULTADO

ANUAL RESULTADO

MESUAL

EQUIPO DE OFICINA $ 4.775,00 33% 1575.75 131.31

MUEBLES y ENESERES $ 10.900,00 10% 1090.00 90.83

VEHÍCULO $ 25.000,00 20% 5000.00 416.66

182



RUC N° 0200857001001

CALCULO DE DEPRECIACION

VEHICULO

DEPRECIACION ANUAL = (COSTO DEL BIEN - VALOR RESIDUAL) %

DEPRECIACION= 25.000.00 X 20% = 5000.00 ANUAL = 5000.00 / 12 = 416.66 MENSUAL

183



RUC N° 0200857001001

INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS

(+)INV. INICIAL DE MERCADERÍAS 15.000,00

(+)COMPRAS NETAS 24.428,50

(=)MERCADERÍAS DISPONIBLES 39.428,50

(-)COSTO DE VENTAS 11.601,00

INV. FINAL DE MERCADERIAS 27.827,50

184

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

NO.

DETALLE VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL REF.

450 CUADERNOS LOOPY AC 60HJ 1.11 499.50

450 CUADERNOS LOOPY AC 100 HJ 1.51 679.50

36 CUADERNOS LOOPY AC 200 HJ 3.42 123.12

240 CUADERNOS GRAPADOS 60 HJ 0.39 93.60

22 HOJAS BOND DOBLE INEN 5.85 128.70

72 CUADERNOS COCIDOS 100 H 0.82 59.04

160 BOND PERFORADO 1 LINEA 0.37 59.20

320 BOND PERFORAD CUADROS 0.38 121.60

50 PAPEL BOND PERFORADO T/A4 0.39 19.50

18 MEMORY FLAS 7.20 129.60

10 MINI MOUSE OPTICO 4.40 44.00

6 TECLADO GENIUS 5.73 34.38

9 CINTA EPSON 8750 3.6 32.40

8 ROCHER T 13.61 108.88

360 BORRADORES PELIKEN 0.06 21.60

50 ARCHIVADORES DIFERENTE COLORA 2.09 104.50

4 CABLE SOLIDO 14 24.00 96.00

5 CABLE SOLIDO 12 37.18 185.90

4 CABLE GEMELO 24.53 98.12

50 FOCO CANDELABRO 12 COLORES 0.25 12.50

6 CANDADO ABUS 7.56 45.36

5 BASE 10-1009 10.25 51.25

24 BOLIGRAFO ST P/M 4.22 101.28

10 CUCHILL KW 10639 7.23 72.30

30 CUENTOS COLORIN COLORADO 1.20 36.00

30 CUENTO FAVORITO GRANDE 1.10 33.00

48 DESTACADOR AMAR DIF. COLOR 4.35 208.80

24 FLAUTAS 0.94 22.56

50 CAJAS FORDER AZ MANILA CRIS 6.12 306.00

8 CAJAS FOLDER AZ MANILA LILA 61.25 490.00

5 CAJAS FOLDER AZ MANILA NARANJA 6.18 30.90

5 CAJAS FOLDER AZ MANILA ROJO 6.18 30.90

5 CAJAS FORMATO A4 ROTULADO 11GR 88.50 442.50

8 LAPIZ ST HB TRADITION 5.22 41.76

40 MARACA SIN DIF. COLORES 4.39 175.60

60 PAPEL 2L A4 0.49 29.40

15 PAPEL CELOFAN V/COL 0.97 14.55

6 PLIEGO EVA PISA DIF. COLOR 22.40 134.40

80 EVA PISA CARTA DIF. COLOR 1.08 86.40

75 EVA LAMINA DIF. COLOR 0.62 46.50

185


NO. DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR PARCIAL

REF.

80 TEMPERAS PELIKAN 6 COLORES 1.06 84.80

200 MARCADORES PELIKAN 420 AZUL ROJO 0.23 46.00

20 PAPEL CREPE ROJO80-01 50X200 0.15 3.00

144 CORRECTOR PASSOLA LIQUIDO 0.41 59.04

88 ETIQUETA AUTOADHESIVAS T3 DIF. COLOR 0.38 33.44

33 ETIQUETA AUTOADHESIVAS T3 DIF. COLOR 0.48 15.84

68 PLASTILINAS PELIKAN X10 0.46 31.28

40 ARCHIVADORES IDEAL LELTZ DIF. COLOR 1.98 79.20

5 PAPEL PERIODICO 90X130 31.06 155.30

72 CORRECT-BIC PLUMA 1.18 84.96

10 HARPIC ACUATICO PASTILLA 1.62 16.20

8 COLORS BAJO NEGRO DIF. COLOR 7.15 57.20

7 COLORS BAJO FUCSIA DIF. T 7.15 50.05

20 MEMORY FLAS 4 GB 4.80 96.00

10 MEMORY FLAHS 4 GB IMATION 5.32 53.20

10 MEMORY FLASH 8 GB KINGSTON 6.99 69.90

20 CD RW IMATION C/C 0.69 13.80

6 SISTEMA CONTINUO EPSON 28.50 171.00

5 CARTUCHO LEXMARK 10N0217 30.08 150.40

5 CARTUCHO LEXMARK 10NO227 21.26 106.30

60 RECARGA HP/CAN/LEX 0.15 9.00

200 RECARGA HP/CAN/LEX NEGRO 0.15 30.00

5 INSTALACION SIST. CONTINUO 20.00 100.00

5 IMPRESORA EXPSOM 72.00 360.00

7 TIJERA SET X 3 3001 MULTIUSO 1.34 9.38

12 ANTENA P*/TV V-047/200 1.28 15.36

12 AUDIF. M665 MIJIANI 0.95 11.40

12 AUDIF. M665 MIJIANI CONTROL 0.77 9.24

4 CAJAS DE BORRADORES PZ60 3.70 14.80

4 GOMAS BARRA 3M 20 GR 11.64 46.56

4 GOMA BARRA 3M 8GR 15.30 61.20

39 MARCADORES TZ/LQ 424 4.38 170.82

100 PAPEL CUADROS A5 0.35 35.00

4 PAQUETE PROMOCIONAL GEL REY SALIVA 135G 8.60 34.40

10 BIC CRISTAL NEG DIS 4.79 47.90

12 TIPS PAST CEREZA 100GR 0.76 9.12

6 COTONETES PLEG X 75 1.38 8.28

8 CHERRY BET PAST 1.41 11.28

3 PAST DENT COLGATE 2.50 7.50

100 MARCADORES PELIKAN 420 NEGRO 0.38 38.00

75 FOLDER PLASTICO BOLSILLO 0.48 36.00

7 CARPETAS PLASTICAS 2.25 15.75

9 CARPETAS PLASTICAS OFICIO ARGOLLA 1.72 15.48

50 CORTA PAPEL FOSKA GRANDE 0.20 10.00

500 FOLDER MANILA VERDE CLARO 0.25 125.00

186


INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

NO. DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL REF.

72 MARCADORES PELIKAN CAROSELLO 0.81 58.32

72 LAPICES DE COLORES SIMBALION 0.64 46.08

40 TEMPERAS PELIKAN 6 COLORES 1.35 54.00

10 ARCHIVADORES IDEAL OFICIO 2.09 20.90

36 BOLIGRAFOS BIC 0.18 6.48

16 COMBO BIC DIF. COLORES 7.69 123.04

12 LAPIZ KIDS BIC CORTO 0.42 5.04

24 LAPIZ KIDS BIC CORTO X 12COL 0.90 21.60

24 LAPIZ KIDS BIC CORTO X 12COL + SACAP. 1.77 42.48

60 GUANTES BICOLOR NEGRO 1.21 72.60

9 PAÑO HUMEDO MASTER X 3 1.71 15.39

6 ESTUCHE BOMBOM SURTIDO 1.79 10.74

6 ESTUCHE BOMBOM GIANDUIA 1.81 10.86

2 PLEIGO EVA PISA AMAR. BLAC 22.40 44.80

120 EVA PISA CARTA DIF. COLOR 1.08 129.60

9 FONOS TOALLA DESM 4.19 37.71

8 REXONA 1AB PROTEC. 1.89 15.12

3000 CARTULINAS BRISTOL BLANCO 0.02 51.00

5 ROLLOS DE PAPEL SUMADORA 0.27 1.35

5 PAPEL CONTINUO 971 2 PARTES 17.66 88.30

4 CANDELABROS METAL V. ROS 4.91 19.64

176 GOMEROS BIOPLAST 0.35 61.60

2 BIDON COLA BLANCA 26.35 52.70

60 PILA CARBON HI-WATT 0.35 21.00

50 PILA BATERIA CARBON 0.35 17.50

96 CINTA SCOTCH 8 PAQUETES 0.25 24.00

6 DISPENSADOR DE JABON LIQUIDO 3.78 22.68

1 SOPORTE DE PLASMA 20.97 20.97

40 BORRADOR MAGNETICO PIZARRA 0.45 18.00

25 CARPETA ACORDEON CF 4302C 2.55 63.75

15 DIARIOS BJ 2.59 38.85

15 DIARIO BJ 027 2.14 32.10

20 JUEGOS DIDACTICO 3.57 71.40

18 JUEGO DIDACTICO TSM 4.64 83.52

5 RELOJ DAMA BRAZ 56.00 280.00

4 RELOJ DAMA BRAZ F4 98.00 392.00

6 RELOJ HOMBRE BRAZ 57.00 342.00

4 RELOJ HOMBREBBRAZ 1C 56.00 224.00

2 RELOJ DAMA CUERO C 41.00 82.00

100 BON O BON POTE ACRILICO 3.52 352.00

100 BON BON FELIZ DIA 1.09 109.00

100 PROVILEGIO CORAZON 2.32 232.00

100 BONBON SANBA 1.96 196.00

100 BON BON CAFÉ POTE 3.63 363.00

100 BON BON BLANCO POTE 3.43 343.00

187


NO. DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR PARCIAL

REF.

100 BON BON LECHE 3.32 332.00

100 BON BON LECHE BOLITA 4.91 491.00

12 NOGGY T ECUADOR 7.2 86.40

9 NOGGY T CAJA 2.67 24.03

10 NOGGY T 34GRX67 3.9 39.00

7 MANICHO 6.17 43.19

9 CHOCOLATE SUPERBRIC 6.90 62.10

30 JARRAS DE VIDRIO 2.89 86.70

6 RELOG BASEBELL 3.88 23.28

6 SET DE VASOS COPA 5.26 31.56

6 SET DE VASOS 03966016 5.21 31.26

9 SET DE VASOS ONDAS 3.03 27.27

9 SET DE VASOS 00CD 21.59 194.31

7 SET DE VASOS 2802CD 24.77 173.39

8 SET DE VASOS 3848CD 2.5 20.00

9 SET DE VASOS 614 CLFA 3.34 30.06

7 SET DE VASOS 9172 SEL 23.11 161.77

7 SET DE VASOS 96EL 4.57 31.99

5 VASOS 3429AL 19.21 96.05

5 VASOS X6 AGUARD 2.92 14.60

9 PAPUCHA TIGRE 12.23 110.07

8 PAPUCHA RIMAC 8.51 68.08

9 ARENA 6.71 60.39

8 NEGRO LILA 7.50 60.00

7 VERDE/VERDE 5.45 38.15

6 VERDE / VERDE 5.83 34.98

6 BEIGE-CAFÉ 7.50 45.00

10 PELOTA FULTBOL No. 5 7.25 72.50

9 PELOTA BULTBOL SALA 6.53 58.77

12 PELOTA BULTBOL NO. 3 4.72 56.64

12 PELOTA BUTBOL NO. 3 PASADA 5.80 69.60

10 NOGGY T 36X24 2.10 21.00

5 ROCHER T 3X16X6 15.70 78.50

6 NOGGY T 48X36 2.52 15.12

10 NOGGY T 20X60 1.23 12.30

6 NOGGY T 5X20X12 4.34 26.04

10 NOGGY T 24X48 100GR 1.41 14.10

4 NOGGY T 500XGRX12 4.50 18.00

5 CERV. CORON BOT 355ML/24 1.48 7.40

20 PELOTA DE BASKET 4.63 92.60

40 CASFX-350MS CALCULADORA 9.22 368.80

6 CANDELABRO METAL/VIDRIO 5.02 30.12

7 REPOSTERO DE CRISTAL 3.58 25.06

6 REPOSTERO DE CRISTAL 15X28CM 4.64 27.84

8 REPOSTERO DE CRISTAL 12X17CM 1.68 13.44

188


NO. DETALLE

VALOR UNITARIO VALOR

PARCIAL REF.

9 REPOATERO DE CRISTAL 16X18CM 2.27 20.43

7 REPOSTERO VIDRIO TAPA 3.01 21.07

10 NOGGY T 48X36 CAJA 2.62 26.20

6 KELL SPECIAL K 200 GR X 24 1.96 11.76

2 CAJA DE DEJA POLVO LIMON 28.44 56.88

4 CAJA DE POLVO TQ SUAV AL VERA 28.44 113.76

3 CAJA DE DEJA LIMON 3X5X6 33.76 101.28

2 CAJA DE DEJA TQ SUAVIZ ALCE 33.76 67.52

2 DOVE SH CONTROL CAIDA 2.45 4.90

12 LLANERA MUÑECA 5 DISEÑOS 0.41 4.92

5 LLAVEROS C/LUZ LED 5.50 27.50

6 LICUADORA SONIVOX 25.50 153.00

4 LICUADORA METAL EVENGER 4.69 18.76

4 PERRO MUSICAL DD-920151 4.22 16.88

5 CENICERO D/VIDRIO SET 2.42 12.10

5 CENICERO D/VIDRIO SET X2 2.37 11.85

4 BOMBONERA D/VIDRIO 92280 2.40 9.60

4 CENICERO IP-10C41GB 5.56 22.24

6 JARRO METAL C TAPA 1.50 9.00

6 JARRO METAL / CTAPA 11CM 1.90 11.40

6 LLAVERO T/LINTERNA 6*2CM 3.10 18.60

6 ASADOR TE AMO MAMA GW1723 1.32 7.92

8 JOYERO DE CRISTAL 18X15 13.00 104.00

4 JOYERO DE CRISTAL 18X15X7CM 12.80 51.20

6 FLORER PORC ABC. 5047 2.50 15.00

6 CEPILLA /CES COQUETA SET 12.88 77.28

5 CORTAUÑAS 213A SETX 12 3.81 19.05

5 CORTAUÑAS SET X 12 7CM 2.56 12.80

3 FJARRA ELECT. LT/204 12.88 38.64

5 TELEF. KXT-3014 PANATEL 5.60 28.00

4 TELEF. KXT-1800ID 8.90 35.60

5 TELEF. KXT-1300 ID 9.20 46.00

5 TELEF. KXT-9888CID 10.75 53.75

4 TELEF. KXT-3500 ID 8.95 35.80

5 TELEF. KXT -4700 8.95 44.75

4 TELEF. KXT-5000 8.95 35.80

4 CEDAZO SET X 4 1.20 4.80

4 GEMELOS Y BROCHES 6.49 25.96

3 GEMELOS Y BROCHES B11-19-22-24-44 5.67 17.01

5 CLASIC ESTUCHE PINO COLONIA 5.80 29.00

5 MENS ESTUCHE PINO SPRAY 5.10 25.50

4 MADONNA ESTUCHE DIAMONS PERF 7.98 31.92

5 MENS CLASIC ESTU. KLASSIC 12.65 63.25

6 MENS CLASIC EAU. 6.50 39.00

6 DESING LIQ FRESKLIN 3.09 18.54

189


NO. DETALLE


PARCIAL REF.

9 HILO DENTAL WHITENING 2.79 25.11

8 DESING TIPS 0.25 2.00

6 PAST CLG. TRIPLE ACCION 1.44 8.64

6 JUMBO ROLL SANITISU 11.54 69.24

4 JUMBO ROLL SANITISU 500 MT 16.14 64.56

6 CERA LIQUIDA VIDA LIMPIA 6.20 37.20

36 CHINCHETAS LANCER CAJITA 0.49 17.64

9 JABON LIQUIDO PRIMS LITRO 2.50 22.50

24 GEL ANTIBACTERIAL 70ML 0.79 18.96

12 GEL ANTIBACTERIAL 270ML 1.60 19.20

12 CREMAS PARA EL CUIDADO DE LA PIEL 1.80 21.60

2 QUITA ESMALTE 30 ML 4.80 9.60

5 QUITA ESMALTE PRIMS 110ML 9.60 48.00

6 CLORO DIFF AL %% LIMON 4.55 27.30

6 DESODORANTES AMBIENTAL 3.63 21.78

12 GEL FIJADOR ESTRA FUERTE 0.64 7.68

12 JABONES LIQUIDO PRIMS 270ML 1.45 17.40

6 JABON PALMA DIF. AROMAS 1.83 10.98

6 FRESKLIN LAVANDA 1.50 9.00

6 FRESKLIN LAVANDA 2000CC 2.44 14.64

4 STICK MILTI PRO 1.49 5.96

8 STICK MILTI PRO BARRA 2.60 20.80

9 STICK ESTREME 24/7 1.49 13.41

7 LADY S.STICK FLORAL DIF. AROMAS 2.60 18.20

7 CEPILLO COLGATE 2.79 19.53

21 FIDEO DE DIF. FIGURAS 0.96 20.16

6 HUEVITOS CORAZON 2.42 14.52

4 VANIS LIQ. PROTECCION 3.50 14.00

72 PILAS ENERGIZER AA 1.39 100.08

12 VIDAS ESPONJILLAS 14GR 0.96 11.52

6 ESPONJA JASPE MULTIUSOS 0.80 4.80

7 KIUT NEGRO DIF. T 6.50 45.50

7 BOMBERO AZUL DIF. TALLAS 6.25 43.75

7 MECANICO CAFÉ AZUL DIF. TT 6.25 43.75

7 HELADO MAGENTA PURPURA DIF. T 6.25 43.75

7 CHOLOS MACHINE NEGRO DIF. T 9.50 66.50

8 LUZ JABON PERFEC 1.89 15.12

16 DOVE SH RECON COMPLETA 4.03 64.48

13 AXE SP MUSK 3.48 45.24

12 REXONA SP H DIF. AROMAS 3.48 41.76

4 REXONA TALCO 1.31 5.24

8 REXONA EFFICIENT TALCO 2.13 17.04

9 REXONA SP EFFICIEN 12X100 3.71 33.39

7 CANDELABRO VELAS 7.88 55.16

6 VANDELABRO VIDRIO 10X1 5.02 30.12

190


NO. DETALLE


PARCIAL REF.

6 FIDURA ALABASTRO 10.21 61.26

9 FIGURA ALABATRO ANGEL 6.18 55.62

4 FLORERO ROJO ALABASTRO 21.41 85.64

3 FIGURA ALABASTRO MADRE 14.24 42.72

3 FIGURA ALABASTRO HIJO 14.05 42.15

3 FIGURA ALABASTRO DAMA 15.78 47.34

12 FIGURA DALAR PERRO 1.80 21.60

3 REPOSTERO VIDRIO TAPA 12.37 37.11

3 FLORERO CRISTAL 11.04 33.12

4 FLORERO TRASNPARENTE 7.58 30.32

4 FILTRO DE CERAMICA 2.49 9.96

5 FILTRO MULTICARA DISPENS. 4.26 21.30

7 FILTRO PIEDRA 2.40 16.80

4 CERRADURA POMO 3.59 14.36

30 LITRO DE COLA BLANCA 1.90 57.00

36 JARRO LOZA V. MOTIVOS 1.77 63.72

6 PH JUMBO INO BLANCO 9.69 58.14

7 PH FAMILIA BASICO X6 1.85 12.95

12 TH NOSOTRAS INV. RAPIGEL 1.35 16.20

5 CREMA LAVA 500 GR 1.58 7.90

6 CREMA LAVA 100GR 2.50 15.00

10 LETICIA ABRIGO 13.90 139.00

8 VANES CAPA T 40 Y 42 11.15 89.20

9 JENIFER CHOMPA T 36,38,40,42 12.60 113.40

15 PIJAMAS DE PIE T. 1,3,4,5,6 10.90 163.50

9 BRITANI CONJUNTO LEGUIN 11.87 106.83

8 TOPACIO BLUSA 7.23 57.84

10 ATIMA PANTALON 10.19 101.90

12 PAOLA LEGUIN 7.54 90.48

6 YADRA ELASTIC 7.54 45.24

8 BILINETH CHOMPA FLESS 12.45 99.60

9 ESMERALDA BLUSA 12.32 110.88

8 JOSELYN BLUSA 6.56 52.48

10 PIEDAD LEGUIN MATERNAL 9.82 98.20

8 BRENDA CNJTO LEGUIN 14.28 114.24

9 PERLA BLUSA VISCOSA 9.19 82.71

12 ALAN CAMISETA 5.45 65.40

12 COLEGIAL NEGRO BLANCO 4.70 56.40

12 SIMPATIA NEGRO 4.08 48.96

12 EDEN NEGRO 3.99 47.88

9 GRACIA MARIPOSA 3.73 33.57

18 BOY SN NEGRO AMARILLO 3.56 64.08

12 CAMINERA CORTA NEGRO AMARILLO 5.75 69.00

21 COLEGIAL NEGRO DIF. TALLAS 4.47 93.87


191


NO. DETALLE


PARCIAL REF.

12 EDEN NEGRO DIF. COLORES 3.99 47.88

18 LLANERA S/M NEGRO AMARILLO DIF. TALLAS 6.61 118.98

50 EVA 30PISA DIF. COLORES 1.84 92.00

42 COLEGIAL NEGRO DIF. T 4.20 176.40


9 ATLAS NEGRO 4.09 36.81

8 APOLO NEGRO 5.01 40.08

15 EDEN NEGRO 3.99 59.85

18 LLANERA S/M NEGRO AMARILLO 6.61 118.98

6 PU HOM. TERMICA CUADROS 13.87 83.22

5 PUHOM. TERMICA LLANA 13.27 66.35

6 PU DAMA TERMINA LLANA 5M 13.80 82.80

7 PU DAMA LLANA MANGA 11.28 78.96

6 PUDAMA LLANA SPORT M/L/S 11.28 67.68

5 PU DAMA DISEÑO M/L/S 11.37 56.85

4 CTA POLO RAYAS HOMBRE 8.02 32.08

7 PUHOM. ABIERTA LLANA 13.38 93.66

4 PIJAMA HOMBRE LLANAM/L/S 11.29 45.16

8 BLUSAS ELEMENTO SYS 20.00 160.00

5 JEANS NEGROS CON BOLSILLO 19.00 95.00

12 JEANS AXTRAS 20.00 240.00

5 BLUSAS ETRECH 20.00 100.00

15 LLANERA S/M VERDE BLANCO 7.17 107.55

24 LLANERA S/M CAFÉ MIEL 7.17 172.08

4 MALKA PIJAMA DE DAMA 12.30 49.20

5 BELINDA PIJAMA DE DAMA 9.28 46.40

6 BELEN PIJAMA DE DAMA 10.30 61.80

4 DALINA BATA DE DAMA 7.62 30.48

5 VERONICA BLUSA DE DAMA 10.71 53.55

6 ALVA BLUSA DE DAMA 10.71 64.26

4 LINDA BLUSA DE DAMA MANGA 10.71 42.84

5 SILVIA BLUSA MATERNA 7.35 36.75

7 BONY CAMISETA DE CABALLERO 8.45 59.15

4 EMILY LEGGIN MATERNO 9.76 39.04

4 ERIKA PIJAMA DE DAMA 14.28 57.12

3 MALKA PIJAMA DE DAMA 12.30 36.90

3 CHOMPA DAMA 15.90 47.70

4 CONJUNTO JR -0 18.98 75.92

6 CONJUNTO JR-A 15.50 93.00

4 CONJUNTO JR-A 15.55 62.20

4 BLUSA MELISA DAMA 14.98 59.92

4 BLUSA DAMA 28.99 115.96

5 BLUSA CAROLINA DAMA 24.85 124.25

3 BLUSA DAMA 25.40 76.20

3 CONJUNTO ELOIDA DAMA 28.95 86.85

192


NO. DETALLE


PARCIAL REF.

3 CONJUNTO MADONA DAMA 27.60 82.80

5 CONJUNTO DAMA POLO 25.98 129.90

3 BLUSA DAMA 24.45 73.35

3 BLUSA DAMA CARLOTA 27.45 82.35

2 BLUSA DAMA 25.95 51.90

3 BLUSA DAMA CONJUNTO 18.30 54.90

2 PANTALON DAMA 10.95 21.90

4 LICRA PANTALON 8.92 35.68

3 SHORT DAMA 11.95 35.85

3 BLUSA ESTELA DAMA 6.80 20.40

3 BLUSA CAMIRA DAMA 7.80 23.40

3 BLUSA DAMA ELIZABETH 6.55 19.65

3 BULSA DAMA 12.80 38.40

5 CHAQUETA DAMA 23.95 119.75

50 EDEN NEGRO DIF. T 3.99 199.50

50 APOLO NEGRO DIF. T 5.99 299.50

35 ATLAS NEGRO DIF. T 5.06 177.10

100 COLEGIAL NEGRO DIF. T 4.90 490.00

35 ANDINA S/M NEGRO AMARILLO 3.56 124.60

8 CAMINERA CORTA 5.75 46.00

12 LLANERA S/N NEGRO AMARILLO 6.61 79.32

8 CHAQUETA CECY 15.18 121.44

5 PANTALON RAQUEL 11.16 55.80

9 TERNO NIÑO T1 SPIDERMAN 12.25 110.25

10 TERNO NIÑOS T2 SPIDERMAN 12.75 127.50

6 TERNO NIÑOS T4 CARS 12.25 73.50

7 TERNO NIÑO T6 CARS 12.75 89.25

8 TERNO NIÑAS T8 PRINCESITAS 14.25 114.00

7 TERNONIÑAS T10 PRINCESITAS 14.75 103.25

9 TERNO NIÑOS T12 15.25 137.25

9 TERNO NIÑOS T14 15.75 141.75

27827.50

209

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN LA LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL, PERIODO ABRIL – MAYO DE 2012.

ASPIRANTE:

MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON

Loja – Ecuador

2012

PROYECTO PREVIO A OPTAR

POR EL GRADO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTADOR PÚBICO - AUDITOR

210

a. TEMA

“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN LA LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL,

PERIODO ABRIL – MAYO DE 2012”.

b. PROBLEMÁTICA

A medida que evoluciona la ciencia y la tecnología se fueron descubriendo

modernos sistemas automatizados de control contable para los negocios,

empresas u organizaciones que deseaban progresar, lo que ha permitido el

surgimiento de miles de empresas alrededor de todo el mundo.

Desafortunadamente en ciudades pequeñas de Ecuador aún no se ha superado

aquellas formas y maneras atrasadas de controlar las cuentas en los negocios,

pero a partir de estos últimos años, y con la implementación de un control más

exhaustivo por parte del Servicio de Rentas Internas (SRI), ha obligado a aquellas

empresas y hasta pequeños negocios, sin un ordenamiento administrativo y

financiero, a hacer lo posible por insertarse dentro de la aplicación de sistemas

contables, que les permitan conocer el real desenvolvimiento financiero de su

negocio y al mismo tiempo contribuir con el estado en el pago normal de sus

impuestos.

En el Cantón San Miguel de la Provincia de Bolívar, el desarrollo comercial es

cada vez más progresivo y competitivo por lo cual se hace necesario contar con

herramientas fundamentales como la aplicación de un buen sistema de

Contabilidad que permita a los dueños de los negocios en este caso, de la

“LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, conocer y comparar el desenvolvimiento

económico del mismo, de tal manera que permita tomar oportunas decisiones

211

frente a la competencia local y poder mantenerse en el mercado en forma positiva

y organizada.

La “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, se encuentra ubicada en el Cantón San

Miguel de la Provincia de Bolívar, en las calles Guayas Nº 1677 y Eloy Alfaro

referencia a una cuadra del trole, su dueña y Gerente es la Sra. María Soledad

Flores Pujos, inicia sus actividades el 30 de abril del año 2003, y se inscribe en el

Servicio de Rentas Internas, SRI., como persona natural, mediante el RUC N°

0200857001001; está dedicado a la venta al por menor de: artículos de bazar,

librería, artículos de papelería y materiales de oficina; cuenta con dos empleadas,

las mismas que prestan sus servicios en la librería en forma permanente y están

afiliadas al seguro, su sueldo mensual es de $264,00 dólares. La apertura e inicio

de su negocio se lo realiza con capital propio, con un monto estimado de $

6.000,00 dólares; actualmente su capital estimado es de $18.000,00 dólares y su

patrimonio en la imprenta es de aproximadamente $25.000,00 dólares; está

obligado a llevar contabilidad, la misma que no es aplicada en base a sus

requerimientos, sino más bien es realizada por contrato y en relación únicamente

a la documentación que al dueño le interesa dar, lo cual impide el conocimiento

real de sus cuentas así como de su crecimiento financiero, por ende contribuye a

la evasión de impuestos y al incumplimiento de sus actividades fiscales.

Previo a entrevista realizada la Sra. Gerente de la “LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL”, y a visita a su local, se pudo determinar los siguientes problemas que a

continuación detallo:

212

No cuenta con un adecuado registro de inventarios que facilite el

conocimiento de las existencias de los artículos que posee. Lo que impide

determinar con exactitud el stock de mercaderías de su negocio.

Pese a estar obligado a llevar contabilidad, éste no la aplica en forma

correcta, lo cual imposibilita el conocimiento real de sus transacciones

mercantiles y de la rentabilidad que arroja su negocio.

No cuenta con los registros necesarios para la aplicación del proceso

contable y no maneja un plan de cuentas específico para la librería, mismo

que ocasiona que hayan falencias en los hechos económicos que se

registran.

No se lleva control adecuado de las cuentas por cobrar, lo que dificulta que

se tenga claro el monto total de las deudas.

No efectúa las conciliaciones bancarias, por lo tanto obstaculiza el poder

llevar un control adecuado y real de las transacciones que se realizan, lo

que causa un registro inconsistente de la cta. bancos.

La librería no dispone de un control de las actividades económicas en

forma ordenada y coherente, la cual limita la determinación de los

resultados de los hechos financieros en forma oportuna, confiable y

comparable.

Con la problemática planteada he procedido a establecer el siguiente problema:

LA FALTA DE IMPLANTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN LA LIBRERÍA

BAZAR SAN MIGUEL, HA OCASIONADO QUE SU PROPIETARIO NO PUEDA

213

CONTAR CON REGISTROS OPORTUNOS Y CONFIABLES QUE INFORMEN

DE LA RENTABILIDAD REAL DE SU NEGOCIO.

c. JUSTIFICACION

El presente proyecto de investigación es una oportunidad para desarrollar los

conocimientos adquiridos en la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la

Universidad Nacional de Loja, el cual llega a ser de gran importancia y a la vez un

aporte muy valioso para la UNL., ya que basados en la participación estudiante-

sociedad, se podrá proporcionar conocimientos teórico prácticos, para una mejor

comprensión e interés de los futuros estudiantes y profesionales de la carrera de

Contabilidad y Auditoría, por la realización de estos proyectos, así mismo puedan

ser de gran valor educativo y por ende ameriten ser informativos y de consulta

para alumnos, empresarios, comerciantes y público en general.

Justifico la realización del presente proyecto de investigación ya que al ser el

mismo de implantación del sistema contable, irá en directo beneficio de la

sociedad y, por ende se convierte en un aporte significativo al desarrollo contable

de un negocio real con características propias, pues en la práctica me brindará la

oportunidad de ahondar mis conocimientos en materia contable, de tal forma que

más adelante pueda desenvolverme con capacidad y profesionalismo.

El presente proyecto será de gran interés para el desarrollo de la “LIBRERÍA

BAZAR SAN MIGUEL” ya que éste contribuirá a su adelanto económico-

comercial, y al mismo tiempo fortalecerá las operaciones mercantiles,

proporcionando herramientas necesarias que encaminen su progreso financiero,

214

facilitando para ello la utilización de los procedimientos y técnicas contables que

conformen el proceso transparente de sus operaciones.

d. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Implantación del Sistema Contable en la Librería Bazar San Miguel, con el

propósito de dotar de una herramienta contable, que permita conocer a su dueño

el verdadero progreso financiero de su negocio.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Diseñar un plan de cuentas que identifique plenamente el sistema de

contabilidad del negocio, mismo que permita la correcta utilización de los libros

contables.

Establecer un sistema de inventarios y elaboración de registros de

mercaderías para saber la existencia real de los productos.

Determinar todos los movimientos económicos – financieros que haya

efectuado la Librería Bazar “San Miguel”, para su posterior análisis, los cuales

permitan la estimación exacta de sus cuentas.

Realizar la contabilidad comercial hasta obtener los Estados Financieros.

215

e. MARCO TEORICO

CONTABILIDAD

“La contabilidad nació de la práctica y necesidad de registro. El desarrollo de la

contabilidad se produce en forma paralela a la evolución de las actividades

económicas desarrolladas por el hombre. Es la técnica que permite el análisis,

clasificación, registro control e interpretación de las transacciones que se realizan

en una empresa. La creciente complejidad y volumen de las actividades

económicas obligan a su registro y a un progresivo desarrollo de las tareas

contables, las cuales lógicamente se hacen cada vez más complejas y precisas,

con el objeto de conocer la situación económica y financiera de las empresas.7

IMPORTANCIA

La Contabilidad es de suma importancia para el cabal desenvolvimiento de las

actividades económicas de las empresas, la misma que permite escoger entre

varias alternativas en relación a las tareas desarrolladas por cada empresa,

optimizando su uso en tareas contables que cada vez son más complejas y

precisas”.

7 CONTABILIDAD GENERAL I, Cultural de Ediciones S.A, Alfonso Fernández Maestre, D. Juan Antonio

Escamilla López, Edición especial 1997 MADRID-ESPAÑA, Pag.25

216

OBJETVOS DE LA CONTABILIDAD

Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:8

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo y del

parámetro financiero del negocio en determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades futuras de

modo eficiente y facilitar información para la declaración oportuna de los

tributos fiscales.

CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD

“La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades a las que se vayan a

desarrollar. Es decir que se divide en dos grades sectores que son Pública y

Privada.9

CONTABILIDAD PRIVADA

Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de

empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones

ya sea en el campo administrativo, financiero y económico.

8BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 1-2

9FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición

2000. Pag.28-30

217

La Contabilidad Privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad Comercial

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles. Es decir a través de ella podemos coordinar las actividades económicas y administrativas, así como captar y controlar las operaciones diarias, estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos.

Contabilidad de Costos

Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos terminados.

Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de Servicios

Son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.”.

Contabilidad de Cooperativas

218

PLAN DE CUENTAS: Constituye el Listado lógico de las cuentas y subcuentas

que se van a utilizar en el ejercicio contable.10

Las características que debe reunir un plan de cuentas son las siguientes:

Sistemático, en el ordenamiento y presentación,

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas,

Homogéneo en los agrupamientos practicados,

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

CICLO CONTABLE:

“La contabilidad interpreta, valora y representa, en su lenguaje, la situación

económica y financiera de la empresa, la misma que se concreta en los

10 MODULO III; Contabilidad General, Contabilidad y Auditoría, 2007, UNL, pág. 36

Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fines de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.

Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.

Fuente: FERNÁNDEZ MAESTRI Elaborado por: Pamela Chiluiza

219

documentos que se utilizan como prueba primordial del inicio de las

transacciones.”11

Para la elaboración del presente proyecto, es necesario seguir la secuencia lógica

de las operaciones contables, plasmada en los documentos y libros contables

indicados para tal efecto, mismos que logren consolidar todo el proceso

económico de la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, los cuales permitan a su vez

la obtención de los respectivos Estados Financieros del negocio.

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL CICLO CONTABLE

11

FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición

2000. Pag.76 .

DOCUMENTOS Interpretación y Valoración

Representación Contable

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO


BALANCE DE COMPROBACION

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

ESTADO DE

RESULTADOS


ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AJUSTES

Fuente: CONTABILIDAD GENERAL I

ELABORADO POR: PAMELA CHILUIZA

220

Si la interpretación y medida de la realidad económica y financiera de la empresa

se hace en forma aceptable, la contabilidad presentará una situación

razonablemente correcta, para lo cual deberá seguir con un estricto sistema de

registros enmarcado dentro del ciclo contable propuesto para la “LIBRERÍA

BAZAR SAN MIGUEL”.

DOCUMENTOS

Los documentos o comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

que respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa, los mismos que pueden ser:

Cheques

Notas de Venta

Facturas

Letras de Cambio

Notas de Débito

Papeletas de Depósito

Planillas de Aportes

Recibos

Roles de Pago

221

INVENTARIO INICIAL

Para la ejecución del proyecto en estudio consideraré realizar el resumen

detallado y ordenado de todas y cada una de las mercancías que tiene la

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, concerniente a su actividad económica y

financiera así como las obligaciones que tiene con terceros y elementos que

conforman el activo, pasivo y patrimonio.


INVENTARIO INICIAL EXPRESADO EN DOLARES USD $.

Al………………….

COD CANT DETALLE V. UNIT. V. PARCIAL V. TOTAL OBSERVACIÒN

TOTAL



Constituye la primera muestra contable de la empresa, en la cual se agrupan las

primeras cuentas que mantiene la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”,

presentando así los Activos Pasivos y Patrimonio que la conforman.

Elaborado por: Pamela Chiluiza

Fuente: Bravo Mercedes

222


ESTADO DE SITUACION INICIAL AL……………………………


ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA XXX CUENTAS POR PAGAR XXX

BANCOS XXX TOTAL PASIVO XXX

CUENTAS POR PAGAR XXX

ACTIVO FIJO PATRIMONIO

TERRENO XXX CAPITAL SOCIAL XXX

EDIFICIO XXX

TOTAL ACTIVOS XXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX

Gerente Contador

Elaborado el: …………………………………

LIBRO DIARIO

“El Libro Diario es aquel en cual se anotarán cronológicamente, todas y cada una

de las transacciones contables de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, las

mismas que se derivan de la interpretación y valoración de los documentos

soporte de este negocio. Y la primera anotación contable constituye el asiento de

apertura, que representa el patrimonio de la empresa dando paso al comienzo del

ejercicio económico”.12

12

FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General

I” Edición 2000. Pag.77.


Fuente: Bravo Mercedes

223


LIBRO DIARIO USD.

EXPRESADO EN DOLARES USD. $.

FOLIO Nº 1

FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

Pasan

Fecha de elaboración ………………

LIBRO MAYOR

Constituye básicamente el traslado de “los asientos del Libro Diario, al Libro

Mayor por orden de fecha”. Lo cual implica que a cada una de las cuentas que

figuran en el Diario, se les va destinando una hoja en el libro mayor, en la cual se

indica el folio del mayor y en éste, el número de asiento del diario.”13


LIBRO MAYOR


Período del 1 de enero al 31 de marzo de 2012 CUENTA:

CODIGO: FOLIO Nº

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

Suman:

Fecha de Elaboración----------------------

GERENTE CONTADOR

13 FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición 1997. Pag.74.


Fuente: “Contabilidad General I”



224

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“La finalidad del Balance de Comprobación es verificar si las anotaciones del

Diario que se han transcrito en el Mayor son correctas y proporcionan el valor total

de dicha cuenta. El Balance de Comprobación es un documento que debe

formularse en cada ejercicio económico, sea este al menos trimestralmente. Del

Balance de Comprobación, denominado también de Sumas y Saldos, puede

obtenerse una idea de la situación financiera de la empresa, en el período a que

se refiere este estado”.14


BALANCE DE COMPROBACIÓN USD.

EXPRESADO EN DOLARES USD $. AL:…………………………..

CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN

Fecha de elaboración:

GERENTE CONTADOR

14

FERNÁNDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ JUAN ANTONIO Y VARIOS AUTORES. "Contabilidad General I” Edición

1997. Pag.74.

Elaborad por: Pamela Chiluiza


225

HOJA DE TRABAJO

“Constituye una herramienta de gran importancia en el desarrollo de la

contabilidad a aplicar en la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, ya que facilitará la

obtención de los estados financieros. Al no ser este registro de uso obligatorio, es

decisión del contador realizar o no el mismo, sin embargo es recomendable,

puesto que con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de

registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al Balance General

o al Estado de Resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la

utilidad o pérdida”15.


HOJA DE TRABAJO Al:…………………………..


No

CUENTAS

BALANCE DE COMPROBAC AJUSTES

BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADO

BALANCE GENERAL

DEUDOR ACREEDO

R DEB

E HABE

R DEUDO

R ACREEDO

R GANANCIA

S PERDIDAS ACTIVO PASIVO

PARCIAL

UTILIDAD

TOTAL

GE

GE

GERENTE

CONTADO

R

Fecha de

elaboración:……………………..

15

BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52



226

ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros constituyen básicamente la descripción financiera total

de la Empresa, en nuestro caso de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”, pues

muestran la salud económica del negocio en un período determinado, así como

los cambios que han ocurrido de un período a otro, es decir es el reflejo final en el

efectivo e inversiones temporales a través de un periodo determinado”16

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

“Es uno de los más importantes documentos contables el cual expresa

formalmente la posición financiera de la empresa en un período determinado.

Generalmente consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los

elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen

financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado

patrimonial de la empresa”.17


BALANCE GENERAL O DE SITUACION FNANCERA

Al…………………………..


ACTIVO

Caja

Bancos

Inventarios

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles de Oficina

16

http/:www.monografías.com/trabajos15/inversiones/todorov#INTRO 17


http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/imco/imco.shtml

227

Equipos de Oficina

OTROS ACTIVOS Gastos de Constitución

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVO Cuentas por Pagar

IESS por Pagar

PASIVOS A LARGO PLAZO

Hipotecas por Pagar

PATRIMONIO Capital Social

TOTAL DE PASIVOS + CAPITAL

GERENTE CONTADORA


Es un Estado Financiero que muestra definitivamente las Ganancias o Pérdidas

en que ha incurrido el negocio, en nuestro caso, la “LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL” durante un período determinado, indicando en dentro de éste, las

cuentas de ingresos y gastos, que originan la (utilidad, pérdida remanente y

excedente)”18.

18


Fuente: www.monografías.com Autora: Pamela Chiluiza

228


ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Al…………………………..


VENTAS NETAS

VENTAS BRUTAS

(-) Devolución en ventas

(-) Costo de ventas

= Utilidad bruta en ventas

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Servicios Básicos

Gastos De Arriendo

Gastos de Depreciación de activos fijos UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

GERENTE CONTADORA ………………….. …………………..

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O CAJA

Muestra en forma global todos los movimientos en efectivo en que ha incurrido el

negocio, durante un período determinado, es decir: “Es un resumen de las

entradas y salidas en efectivo esperadas por la ejecución de las actividades de la

empresa.”19

19





229



Del…………… al……………..


DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL NOTAS

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

Recibido de Clientes

Pagado a proveedores y empleados

Gastos de intereses

Intereses recibidos

Impuesto a la renta pagado

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN


INVERSION

Compra de valores negociables

Precio de venta de inversiones

Adquisición de propiedades

Precio de venta de intangibles


DE INVERSIÓN


FINANCIAMIENTO

Obligaciones, neto

Pago de capital de obligaciones por

arrendamiento

Aumento de capital

Dividendos pagados


DE FINANCIAMIENTO

Incremento neto durante el año

Comienzo del año

FIN DE AÑO


230

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Las obligaciones tributarias están dadas en relación al documento Registro Único

de Contribuyentes de la “LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL”. Las cuales a

continuación describo:

DECLARACIÓN DEL IVA: Se debe realizar mensualmente, a través del

Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se hayan registrado

venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o

no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe

realizar una sola declaración por período, tanto como agente de retención como

de percepción del impuesto.

Declaración del Impuesto a la Renta: Se realizan cada año, mediante el

formulario 101: para personas naturales, sociedades, quienes deben consignar

los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación Tributaria. El formulario 102

para personas naturales, quienes deben ingresar información correspondiente, en

los campos de “Actividad Empresarial de Personas Naturales Obligadas a Llevar

Contabilidad”.

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se obligan

mensualmente y deben declararse mediante Formulario 103, aunque no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

231

f. METODOLOGIA

La metodología a utilizarse en el presente proyecto de tesis se basará en los

siguientes métodos y técnicas.

CIENTÍFICO.- Este método servirá para obtener los instrumentos necesarios, que

permitan la ejecución del presente proyecto en forma lógica, coherente e

incuestionable en sus resultados.

INDUCTIVO.- Mediante el método Inductivo, se demostrará que la correcta

aplicación del sistema contable, inducirá al control de las operaciones realizadas

en el negocio, lo cual ocasionará un mejor desenvolvimiento financiero e la

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

DEDUCTIVO.- Se lo empleará al momento de obtener la información necesaria

para la realización del proyecto en mención, partiendo de lo general a lo

particular; lo cual permitirá analizar los diferentes problemas existentes en

función de la aplicación de la contabilidad en la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

ANALÍTICO.- Se lo aplicará para realizar el análisis de los movimientos diarios

de todas las operaciones por ventas y compras que se produzcan en la

LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL, mismos que nos servirán para poder luego

obtener los registros contables del negocio

SINTÉTICO.- Mediante este método se podrá resumir los diferentes conceptos

aplicables en este proyecto de tesis y proporcionar sugerencias al momento de

implantar la contabilidad en la LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

232

TÉCNICAS

ENTREVISTA.- Se realizará entrevista a la dueña de la LIBRERÍA BAZAR SAN

MIGUEL, con el fin de obtener los datos reales y precisos para la elaboración del

presente proyecto de tesis.

OBSERVACIÓN DIRECTA.- Se la utilizará para conocer el desarrollo de la

actividad económica así como las dificultades que se presenten a diario en la

Imprenta LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL.

233

g. CRONOGRAMA

Nº TIEMPO EN SEMANAS

ACTIVIDADES

2012

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM. OCTUBRE

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO

2 REVISIÓN DE LITERATURA

3 EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LA TESIS PROPUESTA

5 ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

7 TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACIÓN DE LA TESIS

8 SUSTENTACIÓN PÚBLICA DE LA TESIS Y GRADUACIÓN

234

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

FINANCIAMIENTO

TALENTO HUMANO:

Propietario de la Imprenta LIBRERÍA BAZAR SAN MIGUEL

Un director de tesis

Autora de la tesis: María Pamela Chiluiza Pabón

RECURSOS MATERIALES:

Mobiliario

Internet

Materiales de oficina (cuadernos, esferográficos, borradores, etc.)

Computadora

Copiadora

RECURSOS FINANCIEROS:

PRESUPUESTO

INGRESOS: $ 730,00

DESCRIPCIÓN VALOR

Fotocopias 50.00

Internet 50.00

Impresión de borradores 80.00

Impresión Final 100.00

Empastado 200.00

Imprevistos 100.00

Transporte 150.00

TOTAL GASTOS $ 730,00

FUENTES DE FINANCIAMIENTO. El presente estudio en un 100% estará

financiado con recursos propios de la autora.

235

i. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO, Baldivieso Mercedes. “Contabilidad General”. 7ma. Edición. año

2006.

FERNÁNDEZ, Maestri Adolfo. ESCAMILLA López Juan Antonio.

“Contabilidad General I”.CULTURAL DE EDICIONES S.A, Edición especial

1997. MADRID-ESPAÑA.

FERNÁNDEZ Maestri Adolfo, ESCAMILLA López Juan Antonio y varios

autores. "Contabilidad General I”. Edición 2000.

MODULO III; Contabilidad General, Contabilidad y Auditoría. Año 2007 UNL,

pág. 36

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II Contabilidad General, Pág.

83

http//:es.wikipedia.org/wiki/contabilidad#cite_note-1

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/15/estadosfros.htm

http://www.google.com.ec/search?rlz=1C1_enEC391EC391&sourceid=chrom

e&ie=UTF-8&q=FLUJO+DE+CAJA

http://www.sri.gov.ec

http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/15/estadosfros.htm



http://www.sri.gov.ec/

236

INDICE

CARATULA……………………………………………………………..…..….

CERTIFICACIÓN…………………………………………………….…….….

AUTORÍA……………………………………………………………..…..….…

CARTA DE AUTORIZACIÓN………………………………………………...

DEDICATORIA …………………………………………………...………...

AGRADECIMIENTO..………………………………….…..……………….

a. TITULO…………………………………………………………………

b. RESUMEN……………………………………………………….……..

Summary………………………………………………………………..

c. INTRODUCCIÓN………………………………………….…………..

d. REVISIÓN DE LITERATURA……………………………….………..

e. MATERIALES Y MÉTODOS…………………………….…………...

f. RESULTADOS…………………………………………………………

g. DISCUSION……………………………………………………………

h. CONCLUSIONES…………………………………………………..…

i. RECOMENDACIONES……………………………………………….

j. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………...

k. ANEXOS……………………………………………………………….

I

II

III

IV

V

VI

1

2

3

4

5

36

37

126

127

128

129

131

MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON · MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON ... Hoja de Trabajo, y finalmente los...

Documents

Transcript of MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON · MAIRA PAMELA CHILUIZA PABON ... Hoja de Trabajo, y finalmente los...