Manual de Introducción a la Contabilidad
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Manual de Introducción a la Contabilidad
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Manual de Introducción a la
Contabilidad
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PROYECTO
CAPACITACIÓN PARA EL DESARROLLO DE PLAN DE
NEGOCIOS, FINANZAS Y COMERCIALIZACIÓN PARA EL
PROYECTO DE LA JUGUERA DE MANDARINA POR LAS
MUJERES INDÍGENAS INTEGRANTES DEL CONSEJO DE
CITRICULTORES DE LA REGIÓN NOR ORIENTAL,
HUEYTAMALCO. PUEBLA
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CONTENIDO
INTRODUCCION ............................................................................................................... 4
1. VENTAJAS DE LA CONTABILIDAD PARA UNA EMPRESA ...................................... 6
2. ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD? ................................................................................. 7
3. ¿QUÉ ES UN ESTADO FINANCIERO?...................................................................... 8
4. BALANCE GENERAL ................................................................................................. 8
COMO EMPEZAR A INSTALAR NUESTRA EMPRESA .................................................. 16
SIMULACIÓN PRÁCTICA DE UN BALANCE GENERAL ................................................ 20
¿QUE SON Y CÓMO SE UTILIZAN LAS CUENTAS “T”? ............................................... 21
ESTADOS DE RESULTADOS, PÉRDIDAS Y GANANCIAS ............................................ 23
SIMULACIÓN DEL USO DE LAS CUENTAS “T” EN NUESTRA EMPRESA ................... 25
MODELO DE NEGOCIOS CANVAS ................................................................................ 26
ELABORACIÓN DEL MODELOS CANVAS .................................................................... 31
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INTRODUCCION
Para que una empresa consiga mantener un buen funcionamiento en sus
cuentas y trayectoria financiera en general, debe tener controlados
multitud de factores que garanticen su estabilidad y continuidad.
Dentro de todos estos factores tenemos que destacar uno de los más
importantes, es la contabilidad de la empresa.
Cuando hablamos de contabilidad nos referimos a las técnicas que se
emplean para poder recoger todos los movimientos contables que ésta
lleva a cabo. Es decir, registrar que tenemos, donde lo tenemos y cuáles
son nuestras pérdidas y ganancias.
Desde el mismo momento en el que la empresa nace, se establecen
parámetros que les permiten conocer cuál es la situación económica de
la empresa en todo momento, sus posibilidades, beneficios o gastos.
Esto se realiza mediante estudios y técnicas que nos proporciona la
ciencia de la contabilidad, por lo que podríamos decir que sin ella no
conoceríamos prácticamente ningún dato económico relacionado con
nuestro propio negocio.
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FECHAS SESIONES
1. 28 DE AGOSTO: ¿Qué es la contabilidad y las finanzas de la
empresa?
2. 4 DE SEPTIEMBRE: Como se realiza un balance general primera
parte
3. 11 DE SEPTIEMBRE: Como se realiza un balance general segunda
parte
4. 18 DE SEPTIEMBRE: Simulación de balance general de una
empresa, ejemplo practico
5. 25 DE SEPTIEMBRE: Como empezar a instalar nuestra empresa
6. 2 DE OCTUBRE: ¿Que son y cómo se utilizan las cuentas “T”?
7. 6 DE NOVIEMBRE: Ejercicio y simulación del uso de las cuentas
“T” en nuestra empresa
8. 13 DE NOVIEMBRE: Estados de resultados, pérdidas y ganancias
9. 20 DE NOVIEMBRE: Modelo de negocios CANVAS
10. 27 DE NOVIEMBRE: Elaboración del Modelos CANVAS.
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1. VENTAJAS DE LA CONTABILIDAD PARA UNA EMPRESA
La contabilidad supone una importante fuente de información para la
empresa, de las más importantes son:
Conocer en cualquier momento cuántas son las cantidades exactas
que debemos y cuáles son las que nos deben.
Diferenciar los gastos que crean los propietarios sobre los que
genera el propio negocio.
Su estudio y aplicación nos alertan de los gastos generales y las
inversiones realizadas.
Ayuda a conocer cuál es el coste de producción de un servicio o
producto determinado, permitiendo averiguar el precio por el que se
debería de vender.
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2. ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?
La contabilidad es un
lenguaje (monetario:
DINERO) donde
representaremos las
operaciones diarias
(gastos- ingresos) que
realicen las empresas.
La contabilidad es un
sistema que suministra información fundamental para la toma de
decisiones empresariales.
Podríamos decir que la contabilidad para la empresa es como una
brújula para un explorador, sin ella no sabría hacia dónde
dirigirse.
Nos permite conocer el Estado Financiero de la empresa.
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3. ¿QUÉ ES UN ESTADO FINANCIERO?
El Estado financiero es el estado de salud
de nuestra empresa, es decir, como se
encuentra económicamente nuestro
negocio.
El estado financiero de nuestra empresa
se conoce a través de nuestro Balance General y Estado de resultados.
4. BALANCE GENERAL
Nos muestra los materiales, recursos y cosas con las que
trabajamos en este momento (presente
inmediato) en nuestra empresa.
Estado de resultados
o Estado de Pérdidas y
Ganancias
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Muestra lo que ganamos y lo que
gastamos en un periodo de tiempo
determinado y nos permite saber cuánto
GANAMOS o cuanto PERDIMOS en nuestras
operaciones.
BALANCE GENERAL
¿Cómo se realiza un Balance General?
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Para realizar un balance general es importante saber:
a) ¿Qué tenemos?
b) ¿De quién son?
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ACTIVOS
Los Activos de una empresa son todos los bienes que tenemos como
propiedad, los cuales nos permiten realizar todas nuestras operaciones
en nuestro trabajo y nos permiten producir o generar riqueza.
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PASIVOS
Los pasivos de una empresa (de quien son las cosas) se componen de
2 partes.
Si lo que tenemos lo debemos, nos lo prestaron o lo estamos rentando
se llama pasivo, es decir, todas las deudas y todo lo que no es nuestro.
A las cosas que si son nuestra propiedad pero no nos genera ninguna
ganancia se llama patrimonio. P/e
El Balance General es entonces el equilibrio entre el:
ACTIVO = PASIVOS + PATRIMONIO
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TIPOS DE ACTIVOS
Podemos clasificar a los pasivos en diferentes tipos para poder
entenderlos mejor. Estos los podemos organizar de acuerdo con el
proceso productivo.
Los clasificamos en Activo circulante, Fijo y Diferido.
Activo circulante: Este está conformado por todas las cosas nuestras
con las que trabajamos, como su nombre lo dice, cosas que ponemos en
circulación como el dinero y las mercancías.
Cuando ese activo circulante entra como dinero en efectivo lo
registramos en las cuentas de caja o bancos.
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Activo fijo: Este lo conforman el equipo, herramientas y maquinaria
con lo que trabajamos y producimos riqueza y que ademas son de
nuestra propiedad.
Activo diferido: Es el que se conforma por la realización de pagos por
adelantado en rentas de local o adelantos para maquinaria y equipo.
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TIPOS DE PASIVOS
Pasivo circulante: Estas son las deudas
contraídas por la empresa a corto plazo, es
decir, las que tenemos que pagar en el mismo
ciclo productivo, en un plazo de un año o
menos, p/e pago de salarios, impuestos, renta,
algunos insumos y materias primas.
Pasivo fijo: Se llaman así a las deudas a
largo plazo, las que tenemos que pagar
en varios ciclos productivos, p/e créditos
hipotecarios, créditos por maquinaria y
equipo.
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Pasivo diferido: Esto es cuando se cobra
dinero por anticipado, por productos y
servicios que todavía no producimos, p/e
cobrar anticipadamente la renta de varios
meses o por productos que nos encargan.
Este dinero lo podemos utilizar al momento
de recibirlo, pero en realidad no es nuestro,
porque todavía no nos lo hemos ganado, por
lo que se debe de considerar como deuda
hasta entregar los productos o servicios
cobrados.
COMO EMPEZAR A INSTALAR NUESTRA EMPRESA
Para iniciar una empresa es
necesario contar con un capital
inicial de inversión, es decir, tener
dinero.
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Podemos obtener ese dinero principalmente de formas:
1- A través de un préstamo o crédito
2- Aportaciones de los socios
Recordemos que si es un préstamo o crédito es una deuda y se tiene
que registrar como un pasivo, si es aportación de los socios es un pasivo
pero registrado como patrimonio.
Los socios tienen que poner sus aportaciones para ser los dueños de la
empresa.
Las aportaciones se registran de la siguiente manera:
En la cuenta de caja o banco donde las depositemos y
En el patrimonio o capital
Ya que con esta información sabremos ¿Dónde está el dinero? Y ¿Cuánto
aportaron cada socio?
Si es necesario pedir in crédito para completar el dinero para empezar la
producción, se registraran:
Como activo en la cuenta de caja o banco donde se deposite el
dinero y
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En el pasivo, en la cuenta de lo que recibimos como préstamo
De esta manera sabremos ¿Dónde está el dinero? Y ¿Cuánto y a quien
débenos el préstamo?
Cuando ya tenemos el dinero, podemos empezar a producir, haciendo
inversiones en Activos fijos, como Maquinaria, Equipo e Instalaciones,
todo lo que nos de capacidad de producción y que generalmente nos
durara mucho tiempo.
Es necesario anotar la inversión en la cuenta por ejemplo de maquinaria
y la salida de dinero de la cuenta de caja o banco.
Si no tenemos el suficiente dinero para comprar maquinaria o
instalaciones propias, es conveniente rentarlas, por lo que muy a
menudo se tendrá que pagar por anticipado, en realidad no estamos
gastando el dinero de una sola vez, sino que se ira gastando poco a
poco, mes a mes.
Como no se ha gastado el dinero de una sola vez, se considera una
inversión y de debe de apuntar como activo, en pagos por anticipado y
salida del dinero de la caja.
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Cuando ya estemos listos para iniciar nuestra producción necesitamos
invertir el dinero en Materia prima, esta salida de dinero es para
invertirlo.
El dinero no se ha gastado, está invertido, si quisiéramos recuperarlo
podríamos vender la materia prima, no es lo mismo salida de dinero que
gasto de dinero.
Cuando vamos a recuperar el dinero más adelante, estamos haciendo
una inversión, no un gasto.
En la empresa, los productos en
proceso son aquellos que están
en fase de producción, de
desarrollo o de transformación y
que aún no se encuentran listos
para su venta, cuando se
termina la producción los
productos terminados se colocan en nuestro almacén, se consideran
productos terminados todos aquellos que están ya listos y disponibles
para su venta.
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SIMULACIÓN PRÁCTICA DE UN BALANCE GENERAL
EJERCICIO 1
A continuación se formaran equipos de trabajo para realizar un ejemplo
práctico de cómo se realiza un Balance General.
Una vez conformados los equipos de trabajo, realizaran las siguientes
actividades:
1- Dar nombre a tu equipo como si fuera una empresa real.
2- Elige un producto a producir por tu empresa.
3- Determina cuales son los requerimientos necesarios para producir
tu producto, es decir, recursos materiales, financieros y humanos.
4- Determina cuáles son tus activos y sus tipos.
5- Determina cuáles son tus pasivos y sus tipos.
6- Analiza con tu equipo la importancia de tener esta información y
cuál es la utilidad para tu empresa.
7- Comparte tus conclusiones con los demás equipos.
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¿QUE SON Y CÓMO SE UTILIZAN LAS CUENTAS “T”?
Siguiendo el principio de dualidad económica se estableció un método
para representar las cuentas el cual guarda similitud con la balanza y
que se ha denominado esquema de libro mayor o cuenta T, por la
similitud que existe entre el fiel de la balanza y sus dos brazos con esa
letra del alfabeto, la cual queda presente en cada cuenta.
En este esquema, se personaliza la cuenta pues cada una de ellas debe
poseer un nombre el cual va situado en la parte superior cubriendo los
brazos que conforman la T, la columna situada a la izquierda se
denomina como se dijo DEBE y la de la derecha HABER y el registro en
la columna del DEBE se conjuga como cargar y la afectación en la
columna del HABER se conjuga como abonar. Esta representación de la
cuenta en esquema de mayor, la podemos ejemplarizar de la siguiente
manera:
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Como hemos mencionado con anterioridad, cuando nosotros ingresamos
dinero a nuestra empresa tendríamos que abrir una cuenta de T con el
nombre de caja y cargar el dinero que este entrando, del mismo modo
debemos abonar o acreditar de donde está viniendo ese dinero, es decir,
abrir una cuenta T del prestamista o banco de donde obtuvimos el
préstamo.
Cargo o cargar, tiene como significado registrar una cantidad en la parte
izquierda de la cuenta o columna DEBE.
Abono o abonar, tiene como significado registrar una cantidad en la
parte derecha de la cuenta o columna HABER.
La suma de los valores registrados en la columna izquierda (HABER) o
valores acreditados y la suma de los valores registrados en la columna
derecha (DEBE) o valores debitados constituye lo que se denomina
movimiento.
El hacer el registro en las cuentas de T, nos ayudara a saber que
tenemos en la empresa y donde lo tenemos.
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ESTADOS DE RESULTADOS, PÉRDIDAS Y GANANCIAS
El principal objetivo económico de una empresa e generar utilidades, es
decir, ganar dinero que permita a la empresa ser rentable para ser
autosuficiente y poder crecer.
Para poder saber si este objetivo se cumple, utilizaremos el Estado de
resultados que nos indicara ¿Cuánto ganamos o cuánto perdimos?
Es importante definir a que nos referimos con
ingresos y egresas
Ingresos es el dinero que obtenemos por
lo que vendemos
Egresos en el dinero que gastamos.
El Resultado es lo que queda si a lo que vendemos le restamos lo que
gastamos.
Se obtiene como resultado una utilidad o ganancia cuando obtenemos
más por lo que vendemos que por lo que gastamos, caso contrario da
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como resultado una pérdida cuando gastamos más de lo recibimos por
nuestras ventas.
Para registrar la venta de nuestros productos, se abre un apartado de
ingresos, anotamos el importe de lo que vendimos, sin importar si el
pago fue al contado o a crédito y se separa la cuenta por tipo de
producto vendido y a precio de venta.
Cuando vendemos, anotamos la cantidad en Cuentas por cobrar a
clientes, para saber cuánto le hemos vendido a cada quien, esto se hace
siempre, cuando el cliente liquide el importe de la venta, el dinero
pasara a Efectivo en caja y banco.
Al vender, nuestros productos
salen del almacén y este
movimiento se registra en
Egresos como Costos de
ventas, que quiere decir,
cuanto nos costó producir ese
producto, registrando entonces
a precio de costo, y se registra la salida en la cuenta de almacén de
productos terminados.
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La diferencia entre lo que obtuvimos por nuestras ventas y lo que nos
costó producirlas es la utilidad bruta en ventas, por lo que no es lo
mismo entrada de dinero que utilidad o ganancia.
SIMULACIÓN DEL USO DE LAS CUENTAS “T” EN NUESTRA EMPRESA
EJERCICIO 2
Con los equipos previamente formados y con los productos de la
simulación anterior deberán realizar el siguiente ejercicio:
1. Iniciando con un capital propio, aportado por los socios por una
cantidad de 10.000 por socio, 50. 000 por préstamo a 6 meses y
100.000 en crédito bancario a 5 años.
2. Inicia la producción de tu empresa con el producto previamente
seleccionado
3. Registra la apertura de cuentas T necesarias para registrar tus
activos
4. Pasivos
5. Mercancías en proceso
6. Mercancías terminadas
7. Y has el cierre de todos los movimientos en tu balance general.
8. Determina tu Estado de pérdidas y ganancias en tus
movimientos.
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MODELO DE NEGOCIOS CANVAS
El modelo de negocio CANVAS o lienzo, nos permite abordar de forma
clara y sencilla los fundamentos del negocio de una empresa.
Partiendo de la elaboración de un dibujo o lienzo como el mostrado a
continuación podemos visualizar los elementos que conforman tu
negocio
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Esta metodología nos permite poner a prueba y construir nuestra
estrategia de negocio, sin arriesgar capital en este ensayo de elementos
a utilizar.
Este Modelo de Negocio nos permitirá:
a. Creación de valor: ¿qué valor creas (experiencia de consumo)? ¿Para quién?
b. Entrega de valor: ¿cuáles son las actividades/procesos
necesarios para llevar la propuesta de valor al cliente?
c. Captura de valor: ¿cómo obtenemos ingresos/recursos
recurrentes? ¿Cómo gastamos dinero? ¿Qué elementos clave
afectan tus costos? ¿Cómo mantenemos suficiente flujo para
sostener y escalar la organización? ¿Se genera mayor valor
que las alternativas?
Cada segmento del lienzo nos permitirá
conocer los elementos clave para la
elaboración de nuestro modelo de
negocio, a continuación te describimos la
importancia de cada segmento y que
información nos proporciona.
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Clientes: Los grupos de personas a los cuales se quieren ofrecer el
producto/servicio. Son la base del negocio, así que se deben conocer
perfectamente.
Propuesta de valor: Trata de que solucionamos para
el cliente y cómo le damos respuesta con los
productos y/o servicios la iniciativa. Explica el
producto/servicio que se ofrece a los clientes.
Canales de distribución: Se centra en cómo se
entrega la propuesta de valor a los clientes (a
cada segmento). Es Determinar cómo
comunicarnos, alcanzar y entregar la
propuesta de valor a los clientes.
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Relaciones con los clientes: uno de los aspectos más
críticos en el éxito del modelo de negocio y uno de los
más complejos de tangibilizar. Existen diferentes tipos
de relaciones que se pueden establecer son segmentos
específicos de clientes, es decir del tipo de cliente.
Fuentes de ingresos: Representan la forma en que en
la empresa genera los ingresos para cada cliente. La
obtención de ingresos puede ser directa o indirecta, en
un solo pago o recurrente
Recursos claves: Se describen los recursos más
importantes necesarios para el funcionamiento del
negocio, así como tipo, cantidad e intensidad
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Actividades clave: Para entregar la propuesta de valor
se deben desarrollar una serie de actividades claves
internas (procesos de producción, marketing,..)
Alianzas Claves o Socios: Se definen las alianzas
necesarias para ejecutar el modelo de negocio
con garantías, que complementen las
capacidades y optimicen la propuesta de valor:
la co-creación es imprescindible hoy en día en
los negocios
Estructura de costes: Describe todos los
costes en los que se incurren al operar el
modelo de negocio. Se trata de conocer y
optimizar los costes para intentar diseñar un modelo de negocio
sostenible, eficiente y escalable.
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ELABORACIÓN DEL MODELOS CANVAS
EJERCICIO 3
En este ejercicio se aplicaran los conocimientos adquiridos en la
elaboración del Modelo de Negocios CANVAS.
1. Reúnete con todas tus compañeras de grupo
2. Dibuja un lienzo en un pliego de papel bond
3. Trabajen en conjunto en cada una de las secciones de tu lienzo
4. Determinen su modelo de negocio para su proyecto de la juguera
de mandarina.
