MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION VIAJANDO POR EL …
Transcript of MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION VIAJANDO POR EL …
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
1
Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera Grupo 2 para la
empresa Viajando por el Mundo Ltda.
Tatiana Sánchez Ramirez
Universidad Cooperativa de Colombia Sede Pereira-Cartago
20 de Mayo de 2021
Notas de Autor
Opción de grado, Magister: Alba Lucia Galvis Gómez – Asesora temática, Programa de
Contaduría Pública; Magister: Milena Velandia Tamayo – Asesora Metodológica
Pereira, Risaralda
Universidad Cooperativa de Colombia Sede Pereira-Cartago
La correspondencia relacionada con este escrito debe ser enviada a:
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
2
Tabla de contenido
Resumen 7
Palabras clave 7
Abstrac 7
Keywords 7
Introducción 8
Descripción del problema. 9
Objetivo general 9
Objetivos específicos 10
Justificación 10
Marco de Referencia 11
Marco legal 12
Ley 590 de 2000 12
Ley 905 de 2004 12
Decreto 2485 de 1999 13
Decreto 2784 de 2012 13
Circular 115-002 de 2014 13
Decreto 2420 de 2015 13
Circular 038 de 2013 13
Metodología 14
Actividad económica y objeto social 14
Mision 14
Vision 14
Valores 15
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
3
Política ambiental 15
Política de calidad 15
Política de servicio 15
Manual de políticas contables 15
ACTIVOS. 16
Efectivo y equivalente del efectivo. 16
Reconocimiento. 16
Alcance 17
Medición inicial. 17
Cuentas por cobrar. 17
Alcance 18
Medición. 18
Inventarios. 18
Alcance 18
Medición inicial. 18
Medición posterior. 19
Diferidos. 19
Alcance 19
Reconocimiento. 19
Revelaciones 19
Propiedad planta y equipo. 20
Alcance. 20
Medición. 20
Medición del deterioro. 21
Intangibles. 21
Alcance. 21
Medición inicial. 21
Revelaciones. 21
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
4
PASIVOS. 21
Proveedores. 22
Alcance 22
Medición 22
Pasivos financieros. 22
Alcance. 22
Medición inicial. 23
Revelaciones. 23
Pasivos no financieros. 23
Alcance. 23
Medición inicial. 23
Medición posterior. 23
Revelaciones. 24
Beneficios a empleados. 24
Alcance 24
Medición inicial. 24
Medición posterior. 24
PATRIMONIO. 24
Capital social. 24
Alcance 25
Medición. 25
Revelaciones 25
Rreservas. 25
Objetivo. 25
Reconocimiento. 25
Medición inicial. 26
Medición posterior. 26
Revelaciones 26
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
5
Resultados del ejercicio 26
Objetivo 26
Reconocimiento 27
Medición inicial 27
Medición posterior 27
Revelaciones 27
Revalorización del patrimonio. 27
Alcance 27
Medición. 28
Revelación 28
INGRESOS. 28
Alcance. 28
Medición. 28
Revelacion. 29
GASTOS. 29
Alcance 29
Medición. 30
Revelaciones. 30
COSTOS 30
Objetivo. 30
Reconocimiento. 30
Medición 31
Revelaciones. 31
Resumen de políticas contables aplicadas 31
Presentacion del esfa. 31
Presentación estado de resultados integrales 31
Presentación estado de cambio en el patrimonio 32
Presentación estado de flujo de efectivo 32
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
6
Cambio en las políticas contables, estimaciones y errores 32
Anexo 2 37
Hoja de trabajo 37
Esfa 37
Estado de resultados integral. 37
Revelaciones a los estados financieros bajo niif a 31/12/2014 44
Notas de carácter específico (revelaciones) 46
Resultados obtenidos 51
Conclusiones 52
Recomendaciones 53
Bibliografía 53
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
7
Resumen
Se quiere realizar un proyecto, que fortalezca el gremio de las agencias del país,
apoyándose así en los viajeros. Una causa de análisis a través de viajes cortos y una idea
con proyección de pacto con el análisis objetivo inicial realizada, se decidió fortalecer este
proyecto que radica en la empresa Viajando por el Mundo Ltda.
El objetivo principal es crear una propuesta que incentive a los clientes a utilizar
nuestros servicios, teniendo la opción de crear planes económicos para destinos turísticos.
Palabras claves: Causa, Destinos, Políticas Contables, Niif.
Abstract
We want to carry out a project that strengthens the union of the country`s agencies, thus
relying on travelers. A cause of analysis through short trips and an idea with a pact
projection with the initial objective analysis carried out, it was decided to strengthen this
project that is based in the company Viajando por el Mundo Ltda.
The main objective is to create a proposal that encourages clients to use our services,
taking into account the option of creating cheap plans for tourist destinations.
Keywords: Cause, Destinations, Fortress, accounting policies, Niif.
Introducción
La internacionalización de la economía y el inicio de los mercados han pedido que los
países realicen políticas económicas bajo a estándares que accedan el análisis a varios
factores de mecanismos financieros de los entes, de manera que, los datos financieros
puedan ser cuantitativos y cualitativos entendibles para todos sus compradores.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
8
Por lo previo, la intención del trabajo es crear políticas contables fijas de la empresa
Viajando por el Mundo LTDA, lo cual es aceptar a la adopción de las NIIF (Normas
Internacionales de Información Financiera) para PYMES, bajo las medidas establecidas
legalmente, las cuales admitan generar una investigación financiera de calidad clara a todos
los usuarios, ya que son precisos al momento de la toma de determinaciones.
Las NIIF llevan consigo la práctica de políticas contables, de las cuales se tiene como
objetivo formar medidas de control ya sea cualitativo o cuantitativamente, son estas las que
instituyen cómo va a ser el tratamiento de las diferentes secciones contables y cómo será su
información para revelar, para que todo sea de manera objetiva, clara y confiable en el
tiempo para aquellos que requieran su uso.
La contabilidad de cada país se realiza acorde a las leyes y normas determinadas de
acuerdo con sus necesidades, en Colombia las empresas ya deberían estar con NIIF, pero
por el contrario todavía quedan algunas empresas que aún no han iniciado el proceso de
cambio, esto se debe a que no se encuentran preparadas en sus bases contables y
financieras, además de los altos costos que envuelve dar inicio y la posterior terminación
para afrontar a corto plazo un desafío de tal dimensión.
Descripción del problema
Se pudo confirmar que Colombia pasa por el proceso de afinidad de las anteriores
normas locales incluidas principalmente en el Decreto 2649 de 1993 a las normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) ya que en la actualidad todas las
empresas que manejan información contable deben estar empleándolas, en esta nueva
regulación se establecen condiciones y cláusulas que deben efectuar los responsables de
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
9
información con el valor de incentivar la cambio en empresas de todos países, así es como
la Superintendencia de sociedades crea sanciones por estar quebrantando en la
implementación de la NIIF para Pymes.
Por ello la empresa Viajando por el mundo LTDA. decide ponerse en marcha hacia la
globalización y por ello busca formar un manual de políticas contables precisas a la
normatividad vigente con el cual alcance realizar sus Estados Financieros idóneos para las
Pymes (Grupo II) instituyendo 18 criterios de reconocimiento, medición y revelación, por
lo tanto el actual trabajo de investigación trata de cumplir con una proposición acertada con
el estudio de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF para Pymes). La
averiguación genera un soporte en la empresa, además contribuye para que empresas del
sector o de otros puedan tener políticas parecidas o sirva de ejemplo para su
implementación.
Objetivos
Objetivo general
Implementar las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera Pymes) grupo
2 de la empresa Viajando por el mundo LTDA.
Objetivos específicos
• Efectuar un diagnóstico de la situación actual de la empresa Viajando por el Mundo
Ltda, con relación a sus estados financieros.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
10
• Construir las políticas contables de la empresa Viajando por el Mundo Ltda de
acuerdo con su objeto social.
• Elaborar el estado de situación financiero de apertura ESFA con las respectivas
revelaciones
Justificación
La existencia global de las empresas es que cada vez sean más competitiva, eficiente y eficaz
que les permitirá ir a la par con la modernización empresarial, la cual surge de la globalización.
Uno de estos cambios es la convergencia a las NIIF, la cual se realiza de acuerdo con la
importancia que presenta cada organización con el fin de existir y sostenerse en el mercado.
Es por esto que Viajando por el Mundo LTDA, se ve en la necesidad de aceptar lo establecido
en el Decreto 3022 de 20123 – NIIF para PYMES, teniendo que realizar los ajustes pertinentes
para la presentación de estados financieros referente a las NIIF, aportando así una información
financiera razonable y objetiva, que la mantendrán a la vanguardia frente a los cambios actuales y
estar a la par con sus competidores; a través de los altos estándares de calidad, de buenas
condiciones de competencia y transparencia.
Marco de referencia
Debemos tener claro el conocimiento de las acciones que se desenvuelven dentro del
actual trabajo de investigación, donde se debe conocer y entender la transcendencia de la
analogía de las Normas Internacionales de información Financiera para Pymes (NIIF) en la
empresa Viajando por el mundo LTDA. la cual empieza un proceso de transformación en
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
11
sus métodos de procedimientos, políticas contables e investigación para desarrollarse en un
espacio con potencias internacionales. Claramente la contabilidad se ha venido
desarrollando en los últimos años, estimulando interés en todas las entidades de estudiantes,
empresas y países definiendo así los resultados, los cuales son los Estados Financieros
como una práctica de información contable para la toma de decisiones, lo tanto se examina
el medio en el cual se desenvolvieron hasta alcanzar las NIIF para pymes. Las políticas
contables tienen un papel primordial en esta afinidad ya que son la estructura de la
información financiera de todas las empresas, con unas políticas bien realizadas se pueden
realizar las operaciones necesarias para que la información sea más precisa. De ello se
puede decir que las políticas contables son lineamientos y se deben tener en cuenta para la
mejora cualquier procedimiento financiero, esto mismo favorece en efectuar información
rentable para los distintos beneficiarios; “se definen también, como los principios, bases,
convenios, reglas y procedimientos específicos adoptados por una entidad para la
elaboración y presentación de sus estados financieros”. (NIIF pymes seccion 10, parrafo 2,
pág. 54)
Las normas contables deben establecer las características de la información financiera
que establecen en la sección 2 las cuales algunas de ellas se dirán a continuación:
• Relevancia.
• Comparabilidad.
• Oportunidad.
• Compresibilidad.
Marco Legal
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
12
Colombia se ampara al modelo IASB. Organismo autónomo del sector privado sin
ánimo de lucro que se constituyó en el año 2001, reemplazando IASC, que se creó en 1973
a través del acuerdo de representantes de profesionales contables de varios países, que
investigaban una serie de normas que puedan ser trabajadas a nivel general, con el fin de
favorecer la información y la comparabilidad. De igual manera se puede evidenciar que las
NIIF o IFRS, nacieron a través de la IASB. La Ley 1314 de 2009, “Ley que regulan los
principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de
información aceptados en Colombia”, establece la convergencia, (Universidad javeriana,
pág. 14) Para dar acatamiento en la Ley 1314.
Dentro de los tres (3) grupos que menciona el documento Direccionamiento Estratégico,
Viajando por el mundo LTDA. se encuentra en el grupo 2, de pequeñas y medianas
empresas Pymes; de 2013.
Ley 590 de 2000
Por la cual se dictan disposiciones para promover el desarrollo de la micro, pequeña y mediana
empresa. Grupo 1.
Ley 905 de 2004
Por medio de la cual se modifica la ley 590 de 2000 sobre promoción del desarrollo de la
micro, pequeña y mediana empresa colombiana.
Decreto 2485 de 1.999
Por el cual se establece la obligación de inscribirse en el registro nacional de turismo a los
agentes como prestadores de servicios turísticos.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
13
Decreto 2784 de 2012
Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1
Circular 115-002 2014
Proceso de convergencia de las normas de contabilidad e información financiera para los
preparadores que conforman el grupo 2
Decreto 2420 de 2015
Las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de información.
Circular 038 de 2013
Por el cual se notifica a los representantes legales y revisores fiscales del debido proceso del
grupo 1
Metodología
Con la intención de dar comienzo a la conversión de PCGA a NIIF para PYMES de la
empresa Viajando por el Mundo LTDA., la cual ha estado en el procedimiento de elaboración de
su manual de políticas contables con la finalidad de hacer la convergencia de los ESFA a cierre
del 31 de diciembre de 2014.
La metodología de este trabajo se determina que es de carácter mixto (cualitativo -
cuantitativo) debido al proceso de investigación metodológico del marco de elaboración de las
políticas contables, exige la lectura de las diferentes secciones para identificar cuales aplicar,
debido al proceso que conlleva entablar la convergencia de los ESFA.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
14
Actividad económica y objeto social
Representación y Agenciamiento Turístico.
El objeto social de la organización Viajando por el Mundo LTDA, está enfocado en
realizar, organizar y servir de intermediario para la adquisición de planes turísticos a las
personas que deseen cumplir sus sueños viajando a diferentes partes nacionales e
internacionales.
Misión
Somos una empresa dedicada a cumplir los sueños de cada uno de nuestros clientes,
teniendo personal idóneo para brindarles la mejor asesoría y el mejor servicio para su
tranquilidad.
Visión
Viajando por el mundo LTDA busca ser una empresa líder en la construcción de hacer
sus sueños realidad, estando en mejoramiento continuo, suministrando confianza a todos
nuestros usuarios al momento de tomar uno de nuestros planes, para satisfacer todas sus
necesidades y así hacer que se sientan muy importantes para nuestra compañía.
Valores
- Confianza
- Innovación
- Compromiso
- Responsabilidad
Política ambiental
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
15
Buscamos gestionar nuestros negocios obteniendo un valor económico y social
usando de buena manera los recursos naturales, por ellos por caja persona que viaje a
cualquier destino le obsequiamos una planta ya sea para que la planten en uno de sus
viajes y sea más divertida la experiencia o se la lleven a sus casas como un recuerdo
del viaje y del buen uso que debemos darle al medio ambiente.
Política de calidad
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes por medio de la prestación de un excelente
servicio, brindando un alto nivel de confianza y seguridad. Viajando por el Mundo LTDA, está
en mejoramiento de la política de calidad, a través de la constante capacitación de su talento
humano e innovación al momento de la creación de planes turísticos.
Política de servicio
Un servicio seguro, de calidad y confiable.
Manual de Políticas Contables Viajando por el Mundo LTDA
Viajando por el Mundo LTDA., tiene como objeto regir y crear los diferentes métodos
contables y financieros de las cuentas que maneja la empresa, con el fin de tener una
información clara, razonable y confiable para los usuarios de esta y como lo demanda la
normatividad determinada en las NIIF para Pymes, favoreciendo a estados reales de la
empresa aquellos que requieran saber la situación de esta (el estado, entes de control,
clientes, proveedores, entre otros). Este trabajo se determina que es de carácter mixto
(cualitativo - cuantitativo) debido al proceso de investigación metodológico del marco de
elaboración de las políticas contables, se debe reanalizar la lectura de las diferentes
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
16
secciones para identificar cuales aplicar, de libros y modelos de políticas contables de
diferentes autores del tema, también es de orden cualitativo debido al proceso que conlleva
entablar la convergencia de los ESFA.
ACTIVO
Efectivo y equivalente al efectivo
El efectivo y los equivalentes al efectivo contienen los saldos de libre disposición en
caja y en bancos, depósitos de ahorros, depósitos a corto plazo en entidades financieras, y
otras inversiones a corto plazo de gran fluidez con vencimiento original menor a tres meses.
Reconocimiento
• Se determina que efectivo y equivalente al efectivo son los dineros disponibles en caja
general, cajas menores y los dineros disponibles en los bancos.
• Su liquidez debe ser fácil al momento de convertirla en dinero rápido y una
determinada cuantía
• Que la empresa tenga control y autonomía sobre el efectivo y equivalentes al efectivo.
Alcance
Esta política se emplea en el reconocimiento de los elementos de la cuenta de efectivo y
equivalentes al efectivo de la empresa Viajando por el Mundo LTDA. La empresa realiza el
estado de flujos de efectivo, de acuerdo con las exigencias de la Norma Internacional de
Información Financiera para Pymes en la sección No 7, y lo presenta como parte general de
sus estados financieros.
Medición inicial
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
17
Los equivalentes al efectivo se toman, más que para designios de inversión o similares,
para verificar los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión financiera para ser
equivalente al efectivo debe ser cambiable en una suma determinada de efectivo y estar
sujeta a un compromiso ligero de cambios en su valor. Los flujos de efectivo no contienen
ningún movimiento entre las partidas que forman el efectivo y equivalente al efectivo, ya
que estos mecanismos son parte de la gestión de efectivo de la empresa más que de sus
actividades de trabajo, de inversión o financiación. La misión del efectivo alcanza también
la trasformación de los sobrantes de efectivo y equivalentes al efectivo.
Cuentas por cobrar
Activos financieros que incorporan los derechos de cobro a terceros y empresas que se
derivan de la venta de insumos por parte de Viajando por el Mundo LTDA; en progreso de
su objeto social. Las cuentas por cobrar pertenecen a los activos financieros que se registran
su valor nominal que es el valor razonal ya que los términos de vencimiento no simbolizan
riesgo de incobrabilidad.
Alcance
Esta política se aplica en el reconocimiento y control de los elementos de las cxc,
generalmente se determinan a través de las facturas y/o documento soporte.
Medición
Las cuentas por cobrar se establecen primeramente por su valor nominal que compone el
valor razonable, que es totalmente igual a su costo. Luego de su reconocimiento inicial, las
cuentas por cobrar se calcularán al costo amortizado. Cuando esté evidenciado el deterioro
de la cuenta el valor de esta se reducirá mediante una cuenta de valuación, para la
presentación en los estados financieros.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
18
Inventarios
Alcance
Los inventarios se les dará el debido manejo contable al momento del reconocimiento de
los hechos que den origen a estos, por tal motivo se dejará estipulado en qué momento se
reconocerán, cuáles son los parámetros para ser reconocidos y principios básicos de manejo
para con ellos y sus debidos tratamientos financieros.
Medición inicial
Viajando por el mundo LTDA, medirá inicialmente los inventarios al menor valor entre
su costo y el valor neto de realización, ajustados con cargo a los resultados.
Medición posterior
Los inventarios como lo son consumibles, suministros y repuestos se reconocerán como
un inventario y luego serán cargados al gasto. De igual manera se evaluarán al cierre de
cada periodo, la rotación y la obsolescencia del inventario, reconociendo la pérdida por
deterioro.
Diferidos
Alcance
Definir inicialmente dentro de la política cuáles serán clasificados como diferidos, estos
deberán ser susceptibles en reconocimientos de períodos futuros, los cuales hacen
referencia a los dineros pagados por anticipado que realiza la Empresa Viajando por el
Mundo LTDA, para así identificar los impactos financieros y los tratamientos contables que
se determinen a partir de los hechos económicos que generen sus movimientos.
Reconocimiento.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
19
Son gastos pagados por anticipado por Viajando por el mundo LTDA, y serán
reconocidos al valor de realización, así mismo serán amortizados en línea recta durante el
tiempo de vigencia del convenio pactado con la empresa.
Cuando los anticipos o gastos pagados por anticipado sean entregados por concepto de
vacaciones, estos se reconocerán por el activo al momento de que el empleado culmine las
mismas.
Revelaciones
• La baja de cuentas realizadas y la satisfacción de esta.
• Los métodos y porcentajes utilizados al momento de practicar las amortizaciones.
Propiedad planta y equipo
Se registrarán primeramente al costo, o al valor razonable determinado mediante
estimación, en el caso de bienes contribuidos, donados, y demás. Este contiene el costo de
adquisición, lo cual percibe el valor de compra más los gastos necesarios y relacionados
para tener el activo en las condiciones que accedan su funcionamiento y uso en los
contextos planeados, menos los descuentos tomados.
Alcance
Esta política no aplica a los elementos de propiedades, planta y equipo clasificadas como
obtenidas para la venta o adjuntos en un grupo de activos a ser dados de baja.
Medición
Viajando por el Mundo LTDA; valora, de acuerdo con este principio de reconocimiento,
los costos de la propiedad, planta y equipo en el momento en que se incide en ellos. Estos
costos contienen tanto a los que se ha incurrido principalmente para obtener o construir una
partida de P, PYE, como los costos incurridos posteriormente para añadir parte de o
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
20
mantener el elemento correspondiente. El criterio general para el reconocimiento de un
activo examinado en el Marco Conceptual de las Normas Internacionales de Información
Financiera se usa para el reconocimiento de las partidas de propiedades, planta y equipo.
Medición del deterioro
Los activos de propiedades, planta y equipo se pondrán a prueba de deterioro, de
acuerdo con lo determinado por la NIIF para Pymes en la sección 27 Deterioro de los
activos. Donde se muestra cómo debe seguir la empresa para el reconocimiento del costo en
libros de los activos, cómo ha de establecer el importe recuperable de un activo y cuándo
debe dar la razón, o en su caso, invertir, las pérdidas por deterioro del valor.
Intangibles
Alcance
Medir, cuantificar, determinar y dar transacciones contables, a aquellos que se estipulan
dentro de esta política como activos intangibles para determinar la vida útil de estos,
depreciación y finalmente dar transacciones que se muestran en el ESFA.
Medición inicial
Viajando por el mundo LTDA, medirá todos los activos intangibles al costo menos
cualquier amortización acumulada, incluyendo cualquier pérdida por deterioro de valor
acumulado - Sección 18, p. 18
Revelaciones
Con los activos intangibles adquiridos, se utilizará la información de su vida útil o
permanencia, las amortizaciones practicadas y faltantes para la terminación de la vida útil
de este con las respectivas tasas y métodos de amortización.
PASIVO
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
21
Proveedores
Para computar de una manera coherente los servicios que generen hechos de manera
paciente con terceros como lo son los proveedores, quienes proveerán en todo caso los
insumos para el desarrollo de la actividad económica y el objeto social del ente.
Alcance
Los servicios o bienes comprados a un proveedor y que se hayan elaborado a crédito a
un corto plazo para lo cual no se estipularon intereses de financiación, serán registrados en
una cuenta por pagar a valor sin descontar y que regularmente es el precio de la factura o
equivalente a esta.
Medición
Las obligaciones financieras por Viajando por el Mundo LTDA, a mediano o largo plazo
serán medidas al costo de los flujos de efectivo futuros a pagar, teniendo en cuenta los
intereses de la financiación. Así mismo se deducirá el costo amortizado incluyendo el valor
real de los flujos de efectivo futuros, en el caso de que se haya estipulado el pago de los
intereses de financiación y se le hayan dado un plazo de pago mayor a un 1 año.
Pasivos financieros
Alcance
Fijar en qué situación se deben reconocer los pasivos financieros según con el concepto
de la norma internacional de pasivo, para poder determinar las transacciones financieras
que generan hechos contables.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
22
Medición inicial
Los hechos que generan los pasivos financieros se medirán al costo amortizado teniendo
en cuenta la tasa efectiva y la tasa de usura emitidas por el banco nacional de la república,
en concordancia con las tasas dadas por el banco.
Revelaciones
Se tendrán muy en cuenta los prestamos realizados, para determinar el nivel de
endeudamiento adquirido.
Pasivos no financieros
Alcance
Determinar el tratamiento contable - financiero que debe dar al momento de que un
hecho se de en este rubro, como lo son los ingresos recibidos por anticipados ya que se está
recibiendo un dinero, pero no se está entregando un bien, el cual espera ser recibido por el
adquirente en el futuro, para determinar su reconocimiento.
Medición inicial
Los ingresos recibidos por anticipados que se cataloguen como pasivos no financieros se
fijara al ingreso recibido inicialmente, cuantificando el valor total.
Medición posterior
Se tendrá en cuenta su valor de ingreso cuando aún se mantenga la obligación con el
tercero presente o esté en existencia.
Revelaciones
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
23
Dadas las políticas en las notas para los usuarios de la información en la que se hallaran
los principales pasivos no financieros adquiridos para con los terceros, siendo claros en las
cuentas de las revelaciones de dicho pasivo.
Beneficio a empleados
Alcance
Aplica para todas las contraprestaciones que otorga la empresa para todos sus
empleados, los cuales generan un hecho económico el cual da origen a un movimiento
contable, para definir en qué momento se reconocen dichos beneficios.
Medición inicial
Se realizará la medición de los beneficios a empleados por el valor no descontado que
sean cancelados por estos servicios y por la suma acordada de acuerdo con el convenio de
trabajo y en alineación con la norma.
Medición posterior
Se tomará el valor estimado del desembolso requerido para pagar la obligación
acordada.
PATRIMONIO
Capital social
Esta política se organiza con el fin de regular los procedimientos contables y las
deferencias necesarias para un buen proceso contable en lo que influye al capital social.
Alcance
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
24
El total de las acciones realizadas por la entidad, las obtenidas por los propietarios son
las que serán registradas en la cuenta de capital social.
Medición
Estos se medirán posteriormente al valor de reconocimiento al momento que los terceros
adquieran sus acciones.
Revelación
La empresa Viajando por el Mundo LTDA., dará información correspondiente al
número total de acciones expresadas por la organización, las acciones obtenidas hasta el
momento, y previsión si se expresarán nuevas acciones en un futuro.
Reservas.
Objetivo.
Las reservas se constituyen para dar tratamiento a obligaciones inesperadas o previstas que
se puedan tener para con terceros, por ello Viajando por el Mundo LTDA., regulará su
tratamiento con la presente política contable.
Reconocimiento.
Estas se reconocen a su valor neto que se determinará y se aceptará en la asamblea de
Viajando por el Mundo LTDA., los cuales están en la potestad de tomar la decisión de constituir
nuevas reservas si son necesarias. Estas reservas tendrán un valor del 15% de las utilidades al
final de cada periodo.
Medición inicial.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
25
Estas se medirán al valor denominado y aceptado por la asamblea general de social de
Viajando por el Mundo LTDA.
Medición posterior.
Se tendrá en cuenta los saldos a valor razonable en las cuentas de reservas al finalizar cada
periodo.
Revelaciones.
Las notas a los estados financieros que revelan la información sobre las reservas el valor de las
que han sido constituidas en ese ciclo contable y las transacciones o movimientos que se den a
partir de esta cuenta.
Resultados del ejercicio.
Objetivo.
Los resultados de los ejercicios son importantes dentro de los estados financieros ya que
son estos quienes determinan si la empresa tuvo algún tipo de ganancia o pérdida durante el ciclo
contable, para ello se dispone la presente política, con el fin de dar tratamiento y cavidad dentro
de la contabilidad de Viajando por el Mundo LTDA.
Estos resultados del ejercicio son muy importantes para la organización, debido a que son los
que determinan si Viajando por el Mundo LTDA., tuvo pérdida o ganancia en su ejercicio
contable, determinando crecimiento para la empresa, apoyando en la toma de decisiones y
ejecuciones de nuevos planes.
Reconocimiento.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
26
Son las utilidades o pérdidas que dan los ejercicios al finalizar un ciclo contable, su
reconocimiento será a valor de resultado ya bien sea en pérdida o utilidad del ejercicio.
Medición inicial.
Se tomará al valor de resultado arrojado por el ejercicio contable.
Medición posterior.
Estas se tomarán los valores de las transacciones y lo que quede después de dichos
movimientos.
Revelaciones.
Las notas a los estados financieros que revelan la información sobre los resultados del
ejercicio del valor obtenido y las transacciones o movimientos que se den a partir de esta cuenta.
Revelación en el patrimonio
Es el resultado procedente sobre el patrimonio debido al desgaste del poder adquisitivo
del dinero, por ello Viajando por el Mundo LTDA coloca esta política contable para efectos
de la regulación de este.
Alcance
Viajando por el Mundo LTDA, en sus estados financieros presentará por solo las
restricciones legales que estén sobre este tipo de partidas.
Medición
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
27
Viajando por el Mundo LTDA, desarrollara una capitalización, comprobando un
traslado de cuentas, cancelando o reduciendo una partida correspondiente a la
revalorización del patrimonio y se aumentara la cuenta del capital.
Revelación
Viajando por el Mundo LTDA, continuara observando los activos fijos a momentos
suficientemente regulares, afirmando con ello que el valor en los libros no prorrogue
materialmente de los valores razonables en cualquier periodo.
INGRESOS
Los ingresos se comprenden tanto los ingresos de actividades ordinarias como las
ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias adecuadamente dichos salen de las
actividades ordinarias de Viajando por el Mundo LTDA.
Alcance
Esta política será realizada al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias y las
ganancias que compensen la definición de ingreso.
Medición
La empresa realizará la medición inicial al valor razonable de la contraprestación
admitida o que esté pendiente por tomar y se disminuirán todos los descuentos otorgados
por Viajando por el Mundo LTDA.
Revelación
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
28
Los ingresos de actividades ordinarias reconocidos durante el periodo, expondrá de
forma separada los ingresos de actividades ordinarias procedentes de:
1. “La prestación de servicios.
2. La venta de bienes.
3. Los contratos de construcción en los que la entidad es el contratista.
4. El uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses, regalías
o dividendos.” (ingresos de actividades ordinarias, pág. 141; Modulo 23)
GASTOS
Alcance
Viajando por el Mundo LTDA, en los gastos se reconocerá las comercializaciones de
recursos necesarios para el funcionamiento de la organización durante un periodo
determinado y se clasificarán de la siguiente manera:
Gastos administrativos: se clasificarán los afines con la actividad operacional realizada
por Viajando por el Mundo LTDA, de igual forma todos los gastos incurridos con el
personal.
Gastos no operacionales: Se encuentran los que no corresponden un ingreso para la
Viajando por el Mundo LTDA, al igual con los gastos financieros, los pagos de intereses y
pagos a bancos y todos los demás gastos no previstos dentro del presupuesto de la
compañía.
Medición
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
29
Se medirán inicialmente los gastos al valor razonable en el momento que ocurra el
acuerdo del hecho económico. Las provisiones de beneficios a los empleados se afectan a
los resultados del período.
Revelación
En los estados financieros se dará a conocer la siguiente información:
o Ordenación de gastos administrativos y no operacionales teniendo en cuenta los
gastos por su naturaleza.
COSTOS
Objetivo.
Para dar control, y registro a los gastos obtenidos por Viajando por el Mundo LTDA., se
propone la presente política contable para el tratamiento de estos.
Reconocimiento.
Viajando por el Mundo LTDA, reconocerá los costos en el momento en el que se dé
disminución de los métodos económicos futuros, relacionados con un incremento en un
pasivo o en una disminución en un activo que pueden ser medidos con fiabilidad, dentro de
estos estos se encuentran:
Otros costos operacionales: son todos los costos los cuales son reconocidos como gastos
durante el periodo.
Costos financieros: se estimará todos los negocios con los proveedores y bancos para
ajuste de sus pasivos.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
30
Medición
Viajando por el Mundo LTDA., se hará medición de costos al valor razonable cuando se
incurra en la transacción teniendo en cuenta si es de contado o crédito la prestación del
servicio.
Revelaciones.
Viajando por el Mundo LTDA., se hará revelación de los costos distribuidos del año en
evaluación en que se presenta el ESFA.
Resumen de las políticas contables aplicadas.
Presentación del ESFA.
Contienen:
Introducción razonable, Periodicidad en la información, Descubrimientos en las notas de
los estados financieros e Introducción del estado de situación financiera.
Viajando por el Mundo LTDA., mostrará las partidas para el Activo y Pasivo de los
Estado de Situación financiera, clasificando lo que son Activos y Pasivos corrientes y no
corrientes.
Presentación estado de resultados integrales.
Viajando por el Mundo LTDA, mostrará la información oportuna a los ingresos y gastos
en el estado de resultados integral, llevando así cada una de las partidas de ingresos y
gastos registradas en los periodos.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
31
Presentación de estados de cambio en el patrimonio.
La empresa presentará dentro del conjunto de estados financieros el estado de cambio
en el patrimonio, con lo que evidenciará un arreglo entre el valor en los libros al inicio y al
final de la etapa.
Presentación de estado de flujo de efectivo.
Viajando por el Mundo LTDA, presentará la generación de los flujos de efectivo
ocurridos, por lo que compensará realizar la falta de actividad, financiamiento o inversión
realizada.
Cambio en las políticas contables, estimaciones y errores.
Viajando por el Mundo LTDA, solo le hará un cambio a una política contable si el
cambio ofrece un cambio positivo en la información financiera a revelar o si es exigida por
la NIIF para PYMES.
Efectivo y equivalente al efectivo.
Reconoce el efectivo y los equivalentes al efectivo al valor de la transacción de los
recursos que reflejen un alto flujo de liquidez cómo por ejemplo los Bancos y el efectivo y
los equivalentes al efectivo midiéndolos al precio de la transacción.
Inversiones.
Son inversiones que se esperan conservar hasta el vencimiento, es decir aquellos cuyos
beneficios esperados provienen del proceder del mercado. Sí el valor razonable es mayor
inscrito al valor de la inversión la diferencia se reconocerá aumentando el valor de la
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
32
inversión y reconociendo un ingreso. Se medirán al valor razonable con posterioridad al
reconocimiento de las inversiones clasificadas al valor razonable, las Inversiones no serán
objeto de deterioro por estar clasificadas al valor razonable.
Cuentas por cobrar
Viajando por el mundo LTDA utilizara la siguiente tabla para los clientes que se
encuentren en mora:
MORA DE LA CARTERA % DE DETERIORO
31 a 60 días 25%
61 a 180 días 40%
181 a 360 días 65%
Mas de 360 días 85%
Deudas de difícil cobro 100%
Las pérdidas en el deterioro del valor de las cuentas comerciales por cobrar se reconocen
en el resultado del ejercicio y la reducción del valor del activo se aplica a su valor en libros.
Propiedad Planta y Equipo
Son activos tangibles que se mantienen para su uso en la producción o suministro de
bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos y se esperan
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
33
usar durante más de un periodo, los elementos de la cuenta de propiedad planta y equipo se
reconocerán inicialmente si es probable que la entidad obtenga beneficios futuros y cuando
el elemento pueda medirse como fiabilidad. La entidad medirá inicialmente cada uno de los
elementos a su costo de adquisición, se reconocerán los costos de mantenimiento de cada
uno de los activos y se tendrá en cuenta al final del periodo el deterioro del activo para
reconocer su pérdida como un por deterioro de valor. El cargo por depreciación para
distribuir el importe depreciable de forma sistemática a lo largo de su vida útil será
realizado por el método lineal Los siguientes son los años de vida útil para determinar la
depreciación.
ACTIVO VIDA UTIL VALOR RESIDUAL
Construcciones y
edificaciones
Entre 50 y 70 años Entre el 0% y el 3%
Maquinaria y equipo Entre 10 y 20 años Entre el 0% y el 3%
Muebles y enseres Entre 5 y 10 años 0%
Proveedores.
Las obligaciones mantenidas como cuentas por pagar o las más comunes con los
proveedores son las obligaciones que se derivan de la ganancia de servicios o productos a
crédito para el funcionamiento de Viajando por el mundo LTDA. Las obligaciones que se
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
34
mantengan con los proveedores se reconocerán al valor de adquisición, teniendo en cuenta
las condiciones de pago proporcionadas por el proveedor.
Obligaciones financieras.
Las obligaciones financieras son las que adquiere con terceros a cambio de un recurso
económico, que se realizan para el funcionamiento o algún motivo justificado, decidido
antes de ejecutar la acción. Dentro de las políticas contables Viajando por el mundo
LTDA., reconocerá el valor de la obligación al valor de adquisición de esta, lo que lleva a
una medición inicial para dicha obligación al costo amortizado, lo que arroja un resultado
posterior a la obligación menos los abonos y los intereses pagados, o sea el resultado del
pago de la obligación sea al final del periodo contable o anteriormente, manifestando la
información de las obligaciones pendientes y las obligaciones pagadas del año en la cual se
esté presentando la información financiera.
Pasivos no financieros.
Son aquellos ingresos recibidos por anticipados que en el momento el beneficiario no ha
recibido su servicio o producto adquirido, lo que nos da un pasivo para la organización
hasta que haya cumplido con su entrega, para su reconocimiento Viajando por el mundo
LTDA, lo hará con lo establecido en las cláusulas contractuales o pagos recibidos
realizados por el cliente adquiriente y se tomaran inicialmente al precio en que se generó el
hecho económico dando la baja en cuentas al momento en que las obligaciones sean
canceladas.
Patrimonio.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
35
De acuerdo con las normas internacionales de información financiera (NIIF)
establecidos los lineamientos para las cuentas del patrimonio que posee Viajando por el
mundo LTDA, por ello, la parte restante de los activos una vez realizada la deducción de
sus pasivos. de igual forma la empresa reconocerá el capital social cuando estas sean
emitidas en acciones o cuando se esté obligada a facilitar efectivo a equivalente a este. En
cuanto a las reservas la organización las registrará a valor nominal y cuando sean aceptadas
por la asamblea. Estas son creadas por determinación de la asamblea.
Ingresos.
Viajando por el mundo LTDA, reconoce todos los ingresos por actividades ordinarias
cuando los beneficios económicos generados por estos sean medidos confiablemente. Estos
ingresos podrán ser por los viejos vendidos, por ingresos que generen los intereses de la
cartera.
Gastos
Disminución en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo, en forma
de salidas o bajas del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los
pasivos. La organización, reconocerá dentro de sus gastos todas aquellas erogaciones
necesarias para el funcionamiento de la compañía en el giro normal de su actividad durante
un periodo determinado.
Los gastos se clasifican en 2:
Gastos operacionales que son aquellos que se inciden en pro de la empresa para generar
ingresos, tales como gastos administrativos o de ventas.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
36
Gastos no operacionales son aquellos que no garantizan un ingreso, pero son necesarios
para la empresa, así como los gastos financieros.
Costos
Viajando por el mundo LTDA, registrará un costo en el momento en el que surge una
baja en los beneficios económicos futuros, relacionados con un decremento en un activo o
un incremento en un pasivo que pueda medirse con fiabilidad, se estiman los siguientes
costos: Costos de venta: son todos aquellos en los que incurre Viajando por el mundo
LTDA, para adquirir los bienes a comercializar.
Anexos 2
* Hoja de trabajo.
* Esfa.
* Estado de resultados integrales
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
37
DETALLE
ACTIVO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1101 CAJA 494.887$ 494.887$ 350.000$
1102 BANCOS 3.287.590$ 3.287.590$ 3.000$ 213.200$
110201 TARJETA DE CREDITO 112.800$
110202 CHEQUES NO COBRADOS 100.500$
1115 REMESAS EN TRANSITO
1120 CUENTAS DE AHORRO -$
1125 FONDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 3.782.477$ 3.000$ 112.800$ 663.700$ 3.228.577$
1205 INVERSIONES 300.000$ 300.000$ 10.000$
INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y
ACUERDOS CONJUTNOS 300.000$ 10.000$ 310.000$
1305 CLIENTES 2.539.734$ 2.539.734$ 1.118.540
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ CP
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS CP
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES CP
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS CP
1328 APORTES POR COBRAR CP
1330 ANTICIPOS Y AVANCES CP
1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA CP
1335 DEPOSITOS CP -$
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA CP
1345 INGRESOS POR COBRAR CP -$
1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS CP
1355 ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIB O SALDOS A FAVOR CP 369.362$ 369.362$
1360 RECLAMACIONES CP
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES CP 350.000$
1370 PRESTAMOS A PARTICULARES CP
1380 DEUDORES VARIOS CP
1385 DERECHOS DE RECOMP DE CART NEGOCIADA CP
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO CP
1399 PROVISIONES CP
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 2.909.096$ -$ 1.118.540$ 350.000$ 2.140.556$
1405 MATERIAS PRIMAS
1410 PRODUCTOS EN PROCESO
1415 OBRAS DE CONSTRUC EN CURSO
1417 OBRAS DE URBANISMO
1420 CONTRATOS EN EJECUCION CP
1425 CULTIVOS EN DESARROLLO CP
1428 PLANTACIONES AGRICOLAS CP
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA
1445 SEMOVIENTES CP
1450 TERRENOS
1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS CP
1460 ENVASES Y EMPAQUES CP
1465 INVENTARIOS EN TRANSITO CP
1499 PROVISIONES CP
INVENTARIOS -$ -$
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
NIT. 802.085.003
HOJA DE TRABAJO, RECLASIFICACION Y ADOPCION POR PRIMERA VEZ
A 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
CUENTA2014 RECLASIFICACION
AJUSTE POR ADOPCION
NIIF
AJUSTE POR CORRECCION
DE ERRORES
SALDO NIIF
ESFA
01/01/2015
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
38
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CP
1710 CARGOS DIFERIDOS CP
1715 COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR CP
1720 COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO CP
1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA CP
1798 AMORTIZACION ACUMULADA CP
DIFERIDOS -$
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6.785.273$
1205 INVERSIONES
INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y
ACUERDOS CONJUTNOS-$
-$
1305 CLIENTES
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOM
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES
1325 1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
1330 ANTICIPOS Y AVANCES
1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
1335 DEPOSITOS
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA
1345 INGRESOS POR COBRAR
1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS
1355 ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIB O SALDOS A FAVOR
1360 RECLAMACIONES
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
1370 PRESTAMOS A PARTICULARES -$
1380 DEUDORES VARIOS
1385 DERECHOS DE RECOMP DE CART NEGOCIADA
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO
1399 PROVISIONES
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR -$ -$
1505 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 719.346$ 719.346$
150501 MUEBLES Y ENSERES 500.000$
150502 EQ COMPUTO 100.000$
150503 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.500.000$
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159201 MUEBLES Y ENSERES 32.600$
159202 EQ COMPUTO 50.762$
159203 MAQUINARIA Y EQUIPO 356.010$
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 719.346$ 2.100.000$ 439.372$ 2.379.974$
1605 CREDITO MERCANTIL
1610 MARCAS
1615 PATENTES
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
1625 DERECHOS
1630 KNOW HOW
1635 LICENCIAS
1698 AMORTIZACION ACUMULADA
1699 PROVISIONES
INTANGIBLES -$
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1710 CARGOS DIFERIDOS
1715 COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR
1720 COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO
1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA
1798 AMORTIZACION ACUMULADA
DIFERIDOS -$
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
1895 DIVERSOS
1899 PROVISIONES
OTROS ACTIVOS -$
1905 INVERSIONES
1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1998 DE OTROS ACTIVOS -$
VALORIZACIONES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.379.974$
TOTAL ACTIVO 9.165.247$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
39
PASIVO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP 1.379.355$ 1.379.355$
PASIVOS FINANCIEROS 1.379.355$ 1.379.355$
2205 PROVEEDORES CP 257.940$ 257.940$ 400.000$ 213.300$
PROVEEDORES 257.940$ 400.000$ 213.300$ 355.360-$
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP -$
2303 DEPOSITIOS RECIBIDOS -$
2310 A CASA MATRIZ CP
2315 A COMPANNIAS VINCULADAS CP
2320 A CONTRATISTAS CP
2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR CP
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CP 6.663$ 6.663$
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR CP
2345 ACREEDORES OFICIALES CP
2350 REGALIAS POR PAGAR CP
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS CP
2357 DEUDAS CON DIRECTORES CP
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR CP
2365 RETENCION EN LA FUENTE CP 22.213$ 22.213$
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO CP 1.534$ 1.534$
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO CP 21.934$ 21.934$
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA CP
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2380 ACREEDORES CP
PASIVOS NO FINANCIERO 52.344$ -$ 52.344$
2405 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP 690.667$ 690.667$
PASIVOS FISCALES 690.667$ 690.667$
2505 OBLIGACIONES LABORALES CP 48.446$ 48.446$ 60.070$
PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 48.446$ 60.070$ 108.516$
2605 PARA COSTOS Y GASTOS CP
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES CP
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES CP
2620 PENSIONES DE JUBILACION CP
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO CP
2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CP
2635 PARA CONTINGENCIAS CP
2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS CP
2695 PROVISIONES DIVERSAS CP
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -$
2705 DIFERIDOS CP
DIFERIDOS -$
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS CP
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS CP
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS CP
2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA CP
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
2830 EMBARGOS JUDICIALES CP
2835 ACREEDORES DEL SISTEMA CP
2840 CUENTAS EN PARTICIPACION CP
2895 DIVERSOS CP
DIFERIDOS -$
2905 BONOS EN CIRCULACION CP
2910 BONOS OBLIGATOR CONVERTIBLES EN ACCIONES CP
2915 PAPELES COMERCIALES CP
2920 BONOS PENSIONALES CP
2925 TITULOS PENSIONALES CP
BONOS Y PAPELES COMERCIALES -$
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.875.522$
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS LP
PASIVOS FINANCIEROS -$
2205 PROVEEDORES LP
PROVEEDORES -$
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES -$
2303 DEPOSITIOS RECIBIDOS 1.407.383$
2310 A CASA MATRIZ
2315 A COMPANNIAS VINCULADAS
2320 A CONTRATISTAS
2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR
2345 ACREEDORES OFICIALES -$
2350 REGALIAS POR PAGAR
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
2357 DEUDAS CON DIRECTORES
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA -$
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2380 ACREEDORES
PASIVOS NO FINANCIERO -$ 1.407.383$ 1.407.383$
2405 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS -$
PASIVOS FISCALES -$ -$
2505 OBLIGACIONES LABORALES
PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS -$
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES
2620 PENSIONES DE JUBILACION
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO
2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
2635 PARA CONTINGENCIAS
2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS
2695 PROVISIONES DIVERSAS
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -$
2705 DIFERIDOS
DIFERIDOS -$
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1.407.383$ 1.407.383$
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS 1.407.383$
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
2830 EMBARGOS JUDICIALES
2835 ACREEDORES DEL SISTEMA
2840 CUENTAS EN PARTICIPACION
2895 DIVERSOS
DIFERIDOS -$
2905 BONOS EN CIRCULACION
2910 BONOS OBLIGATOR CONVERTIBLES EN ACCIONES
2915 PAPELES COMERCIALES
2920 BONOS PENSIONALES
2925 TITULOS PENSIONALES
BONOS Y PAPELES COMERCIALES -$
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.407.383$
TOTAL PASIVO 3.282.905$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
40
PATRIMONIO
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 300.000$ 300.000$
3115 APORTES SOCIALES
3120 CAPITAL ASIGNADO
3125 INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
3135 APORTES DEL ESTADO
3140 FONDO SOCIAL 300.000$
CAPITAL SOCIAL 300.000$
3205 PRIMA EN COLOC ACC CUOTAS O PARTES DE INT SOCIAL
3210 DONACIONES
3215 CREDITO MERCANTIL
3220 KNOW HOW
3225 SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION -$
SUPERAVIT DE CAPITAL -$
3305 RESERVAS 150.000$ 150.000$
RESERVAS 150.000$
3405 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 54.586$ 54.586$ 10.000$
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 54.586$ 10.000$ 64.586$
3505 DIVIDEN O PARTC DECRET EN ACC O CUOTAS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADO EN
ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO 968.833$ 968.833$
RESULTADOS DEL EJERCICIO 968.833$ 968.833$
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 2.401.365$ 2.401.365$
3710 PERDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.401.365$
3715 ADOPCION POR PRIMERA VEZ EN NIIF
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
CLIENTES
PROVEEDORES 400.000$
GASTOS FINANCIEROS 3.000$
OBLIGACIONES LABORALES 60.070$
DEPRECIACION ACUMULADA 439.372$
ADOPCION POR PRIMERA VEZ EN NIIF 502.442$ 400.000$ 102.442-$
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES -$
ADOPCION POR PRIMERA VEZ NIIF
38 OTROS RESULTADO INTEGRALES (ORI)
DE PROPIEDAD PLNTA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES 500.000$
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTO 100.000$
MAQUINARIA Y EQUIPO 1.500.000$
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 2.100.000$ 2.100.000$
TOTAL PATRIMONIO 5.882.342$
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 9.165.247$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
41
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 3.228.577$
INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS
CONJUTNOS 310.000$
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 2.140.556$
INVENTARIOS -$
DIFERIDOS -$
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.679.133$
INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y ACUERDOS
CONJUTNOS -$
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR -$
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 2.379.974$
INTANGIBLES -$
DIFERIDOS -$
OTROS ACTIVOS -$
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2.379.974$
TOTAL ACTIVO 8.059.107$
PASIVOS
PASIVOS FINANCIEROS 1.379.355$
PROVEEDORES 242.560-$
PASIVOS NO FINANCIERO 52.344$
PASIVOS FISCALES 690.667$
PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 108.516$
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -$
DIFERIDOS -$
DIFERIDOS -$
BONOS Y PAPELES COMERCIALES -$
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.988.322$
PASIVOS NO FINANCIERO 1.407.383$
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.407.383$
TOTAL PASIVO 3.395.705$
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 300.000$
SUPERAVIT DE CAPITAL -$
RESERVAS 150.000$
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 64.586$
RESULTADOS DEL EJERCICIO 968.833$
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.401.365$
ADOPCION POR PRIMERA VEZ 894.982-$
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 2.100.000$
TOTAL PATRIMONIO 5.089.802$
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 8.485.507$
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
NIT. 802.085.003
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
42
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES 7.356.897$
(-) COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
UTILIDAD BRUTA 7.356.897$
(-)GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 2.052.330$
(-)GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 1.225.670$
UTILIDAD OPERACIONAL 4.078.897$
(+)INGRESOS NO OPERACIONALES -$
(-)GASTOS NO OPERACIONALES 2.787.120$
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1.291.777$
AJUSTES POR INFLACION -$
(-)IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 322.944$
GANANCIAS Y/O PERDIDAS DEL EJERCICIO 968.833$
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
NIT. 802.085.003
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
A 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
43
Revelaciones a los estados financieros bajo NIIF a 31 de diciembre de 2014
Naturaleza jurídica.
Viajando por el mundo LTDA con NIT 803.109.396, fue constituida en Bogotá,
Cundinamarca como una limitada, con escritura pública No. 150 del 23 de septiembre de
1992 emitida por la Notaría Quinta de la ciudad de Bogotá, actualmente vigilada por el
ministerio de industria y comercio y se encuentra registrada en el registro nacional de
turismo como agencias de viajes operadoras en la Cámara de Comercio de Bogotá bajo el
código 2405.
Domicilio.
Su domicilio principal es en la ciudad de Bogotá Carrera 10 N. 17-55 del barrio centro.
Actividad económica.
Viajando por el mundo LTDA, está dedicada a las actividades de las agencias de viajes.
Objeto social.
Viajando por el mundo LTDA, tiene como objetivo principal promover el turismo por el
mundo.
Fecha de presentación del ESFA.
Presentado a 31 de diciembre de 2014
Principios y normas contables.
Presentación:
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
44
Viajando por el mundo LTDA, se acomoda al cambio en la presentación de la
información contable y la exposición de los Estados Financieros, en cumplimiento a los
requerimientos establecidos por las NIIF para PYMES - Grupo 2, en acatamiento a los
estándares emitidos por El IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad).
Preparación:
La moneda utilizable acogida por Viajando por el mundo LTDA, es el Peso
Colombiano.
Asuntos tributarios.
Viajando por el mundo LTDA, está formada bajo un compromiso jurídico como una
LTDA, que por su naturalidad está obligada a declarar el impuesto de renta como lo
establece el estatuto tributario en su artículo 14.
Los servicios prestados por Viajando por el mundo LTDA., son excluidos de IVA como
lo establece el artículo 424 del ET, al igual es responsable de la retención en la fuente por
renta, la empresa tiene la obligación de realizar y presentar información Exógena ante la
DIAN, de igual forma está obligada a llevar contabilidad, así como la preparación de los
estados financieros.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
45
Notas de carácter específico (Revelaciones)
Nota 1. Efectivo y equivalente al efectivo.
El saldo de efectivo y equivalente al efectivo al 31 de diciembre de 2014 Viajando por el
Mundo LTDA, presenta un saldo de $3.782.477 representado por caja y bancos.
Caja: se refiere al dinero disponible que tiene la organización para sus gastos mínimos.
Bancos: Corresponde a los recursos que posee la entidad a su disposición en entidades
financieras.
La caja: se reclasifican $494.887 reconocidos en el arqueo de caja. Se realiza un ajuste
por corrección de naturaleza crédito por valor de $350.000 de un préstamo realizado a una
empleada, por lo cual fue debitado en una cuenta por cobrar a trabajadores.
Los bancos: se reclasifican $3.287.590. Se realiza un ajuste por corrección de naturaleza
crédito por valor $213.200 débito de un cheque devuelto por un cliente y el crédito quedo
dentro del mismo banco y $426.500 crédito donde $213.300 corresponden a cheque no
girados y pagos con tarjeta de créditos los cuales fueron debitados en cxp a proveedores.
Nota 2: Inversiones
Las inversiones a 31 de diciembre de 2014 para Viajando por el Mundo LTDA, están
conformadas por:
DETALLE
ACTIVO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1101 CAJA 494.887$ 494.887$ 350.000$
1102 BANCOS 3.287.590$ 3.287.590$ 3.000$ 213.200$ 426.500$
1115 REMESAS EN TRANSITO
1120 CUENTAS DE AHORRO -$
1125 FONDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 3.782.477$ 3.000$ 213.200$ 776.500$ 3.216.177$
CUENTA2014 RECLASIFICACION
AJUSTE POR ADOPCION
NIIF
AJUSTE POR CORRECCION
DE ERRORES
SALDO NIIF
ESFA
01/01/2015
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
46
Corriente:
Cuenta con un aumento en el valor de las acciones adquiridas por valor de $10.000 y un
monto mayor de inversión de $310.000, las cuales fueron debitas en una cuenta de
revalorizaciones del patrimonio.
Nota 3: Cuentas por cobrar
En el común de los negocios de Viajando por el Mundo LTDA se realizan diferentes
operaciones que al cierre del año constituyen un derecho a favor de la entidad, a diciembre
31 de 2014 arroja un saldo de $3.259.096 discriminado en las siguientes partidas:
Se realizaron ajustes por valor de $905.340 correspondientes a clientes, se evidencia el
cruce del préstamo realizado a un empleado y vemos el cruce de clientes con deudas de
difícil cobro.
Nota 4: Activos fijos tangibles
1205 INVERSIONES 300.000$ 300.000$ 10.000$
INVERSIONES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO Y
ACUERDOS CONJUTNOS 300.000$ 10.000$ 310.000$
1305 CLIENTES 2.539.734$ 2.539.734$ 905.340
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP
1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ CP
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS CP
1323 CUENTAS POR COBRAR A DIRECTORES CP
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS CP
1328 APORTES POR COBRAR CP
1330 ANTICIPOS Y AVANCES CP
1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA CP
1335 DEPOSITOS CP -$
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA CP
1345 INGRESOS POR COBRAR CP -$
1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS CP
1355 ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIB O SALDOS A FAVOR CP 369.362$ 369.362$
1360 RECLAMACIONES CP
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES CP 350.000$
1370 PRESTAMOS A PARTICULARES CP
1380 DEUDORES VARIOS CP
1385 DERECHOS DE RECOMP DE CART NEGOCIADA CP
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO CP 905.340
1399 PROVISIONES CP
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 2.909.096$ -$ 905.340$ 1.255.340$ 3.259.096$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
47
Los activos fijos tangibles de Viajando por el Mundo LTDA, están conformados por:
Nota 5: Pasivos financieros
Los pasivos financieros de Viajando por el Mundo LTDA, están conformados por:
Nota 6: Proveedores
Los pasivos financieros que representan las obligaciones con los proveedores que se
derivan de la compra de bienes o servicios que realiza Viajando por el Mundo LTDA, en
desarrollo de su objeto social.
Nota 7: Pasivos no financieros
Los ingresos recibidos por anticipados reconocidos como pasivos no financieros cuentan
con servicios pendientes por ser entregados a los clientes, con un saldo a 2014 de $52.344.
1505 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 719.346$ 719.346$
150501 MUEBLES Y ENSERES 500.000$
150502 EQ COMPUTO 100.000$
150503 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.500.000$
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159201 MUEBLES Y ENSERES 32.600$
159202 EQ COMPUTO 50.762$
159203 MAQUINARIA Y EQUIPO 356.010$
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 719.346$ 2.100.000$ 439.372$ 2.379.974$
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP 1.379.355$ 1.379.355$
PASIVOS FINANCIEROS 1.379.355$ 1.379.355$
2205 PROVEEDORES CP 257.940$ 257.940$ 400.000$ 213.300$
PROVEEDORES 257.940$ 400.000$ 213.300$ 355.360-$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
48
Nota 8: Pasivos fiscales
La empresa reconoce los pasivos fiscales siempre y cuando cumplan con las
características establecidas en la Ley, determinadas como las obligaciones presentes de la
empresa por la generación de un hecho económico pasado, un ejemplo es la retención en la
fuente y el impuesto de industria y comercio. Se realiza una reclasificación por valor de
$690.667.
Nota 9: Pasivos por beneficio a empleados
Los pasivos por beneficio de empleados de Viajando por el Mundo LTDA, tiene un ajuste por
adopción por valor de $60.070 crédito, la contra partida la encontramos en la cuenta 371507
crédito, por unas prestaciones sociales por pagar.
Nota 10: Patrimonio
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CP 6.663$ 6.663$
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR CP
2345 ACREEDORES OFICIALES CP
2350 REGALIAS POR PAGAR CP
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS CP
2357 DEUDAS CON DIRECTORES CP
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR CP
2365 RETENCION EN LA FUENTE CP 22.213$ 22.213$
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO CP 1.534$ 1.534$
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO CP 21.934$ 21.934$
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA CP
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2380 ACREEDORES CP
PASIVOS NO FINANCIERO 52.344$ -$ 52.344$
2405 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP 690.667$ 690.667$
PASIVOS FISCALES 690.667$ 690.667$
2505 OBLIGACIONES LABORALES CP 48.446$ 48.446$ 60.070$
PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 48.446$ 60.070$ 108.516$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
49
El capital suscrito y pagado Viajando por el Mundo LTDA, presenta un valor de
$300.000, encontramos reclasificaciones ya mencionadas anteriormente para un valor total
del patrimonio de $5.882.342
Nota 11: Ingresos
Los ingresos operacionales son incrementos en los que se reflejan como aumento de
valor en los activos por el desarrollo de su actividad económica, los cuales le permiten
Viajando por el Mundo LTDA, seguir siendo autosostenible, si a futuro se piensa expandir
sus planes turísticos.
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 300.000$ 300.000$
3115 APORTES SOCIALES
3120 CAPITAL ASIGNADO
3125 INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
3135 APORTES DEL ESTADO
3140 FONDO SOCIAL 300.000$
CAPITAL SOCIAL 300.000$
3205 PRIMA EN COLOC ACC CUOTAS O PARTES DE INT SOCIAL
3210 DONACIONES
3215 CREDITO MERCANTIL
3220 KNOW HOW
3225 SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION -$
SUPERAVIT DE CAPITAL -$
3305 RESERVAS 150.000$ 150.000$
RESERVAS 150.000$
3405 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 54.586$ 54.586$ 10.000$
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 54.586$ 10.000$ 64.586$
3505 DIVIDEN O PARTC DECRET EN ACC O CUOTAS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADO EN
ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO 968.833$ 968.833$
RESULTADOS DEL EJERCICIO 968.833$ 968.833$
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 2.401.365$ 2.401.365$
3710 PERDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2.401.365$
3715 ADOPCION POR PRIMERA VEZ EN NIIF
371501 CAJA
371502 BANCOS
371503 INVERSIONES
371504 CLIENTES
371505 PROVEEDORES 400.000$
371506 GASTOS FINANCIEROS 3.000$
371507 OBLIGACIONES LABORALES 60.070$
371508 DEPRECIACION ACUMULADA 439.372$
ADOPCION POR PRIMERA VEZ EN NIIF 502.442$ 400.000$ 102.442-$
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES -$
ADOPCION POR PRIMERA VEZ NIIF
38 OTROS RESULTADO INTEGRALES (ORI)
DE PROPIEDAD PLNTA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES 500.000$
EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTO 100.000$
MAQUINARIA Y EQUIPO 1.500.000$
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 2.100.000$ 2.100.000$
TOTAL PATRIMONIO 5.882.342$
41 INGRESOS OPERACIONALES 7.356.897$
42 MAS INGRESOS NO OPERACIONALES -$
TOTAL INGRESOS 7.356.897$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
50
De lo cual se tiene como resultado a 31 de diciembre de 2014 un total de ingresos
percibidos por valor de $7.356.897 lo que le permite Viajando por el Mundo LTDA,
cumplir con sus obligaciones y generar utilidades para el patrimonio.
Nota 12: Costos y Gastos
Viajando por el Mundo LTDA obtuvo las siguientes reparticiones de dinero para el
cumplimiento de las actividades de normal curso, dichos costos y gastos fueron por
concepto de:
El valor total incurrido para el funcionamiento y la constancia en la prestación del
servicio fue por valor de $6.388.064 a 31 de diciembre de 2014. De los cuales se indica
registro bajo NIIF para el año 2015.
Resultados obtenidos
La implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera no es fácil
para las empresas, ya que en estos estándares no solo deben existir las normas, también se
debe entrar en un asunto de preparación y culturización de todas las personas que directa o
indirectamente se encuentran en dicho proceso.
El proceso de trasformación a normas internacionales permite que la empresa Viajando
Mundo LTDA. elabore un manual de políticas contables bajo estándares internacionales
61 MENOS COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS -$
51 MENOS GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 2.052.330$
52 MENOS GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 1.225.670$
53 MENOS GASTOS NO OPERACIONALES 2.787.120$
54 MENOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 322.944$
TOTAL COSTOS Y GASTOS 6.388.064$
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
51
reconocimiento y revelación de cada una de las rúbricas expuestas en los estados
financieros a la fecha. Este proceso sirve de guía para crear o mejorar cada uno de los
procesos que se llevan en la entidad, de igual manera debe desconocer que esta
implementación otorga beneficios, ya que disponer su información financiera con
estándares internacionales le permitirá traer confiabilidad y solidez a quienes tienen
contacto con ella.
Conclusiones
Es importante la convergencia en las NIIF para pymes grupo 2, la elaboración de
políticas contables como primordiales generadoras de confianza, encargados del área
contable y encargados de la administración de la organización.
Viajando por el Mundo LTDA, seguirá realizando con una correcta elaboración de la
información financiera, donde los integrantes de esta empresa muestren un buen
compromiso para la toma de decisiones que lleven a cumplir los objetivos de la empresa.
Recomendaciones
Viajando por el Mundo LTDA, debe alcanzar la importancia que trae la implementación
y presentación de información contable bajo las NIIF para lograr un mejor reconocimiento
en el mercado.
Se debe seguir con la aplicación de las políticas bajo NIIF para pymes grupo 2, en los
procedimientos de la organización para impedir errores que afecten el funcionamiento de la
empresa; se deberá contar con personal idóneo con manejo de Normas Internacionales,
estar empapado con la actividad económica de la empresa a el grupo al cual pertenece para
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
52
que el área contable tenga un buen funcionamiento y a la administración una mejor toma de
decisiones para el cumplimiento de sus objetivos.
Bibliografía
(s.f.). En I. d. ordinarias, Modulo 23 (pág. 141).
23, M. (s.f.). Ingresos de actividades ordinarias.
Estatuto tributario, s. d. (s.f.). Obtenido de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr017.html
excluidos, B. o. (4 de 5 de 2021). Estatuto tributario. Obtenido de Secretaria del senado:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr017.html
ingresos de actividades ordinarias. (s.f.). Modulo 23.
Ingresos de actividades ordinarias. (s.f.). Modulo 23.
Modulo 23. (s.f.). ingresos de actividades ordinarias.
NIC 41. (s.f.).
NIIF pymes seccion 10. (parrafo 2). pag 54.
s.f. (s.f.). En I. d. ordinarias, págs. modulo 23, pag 141.
s.f. (s.f.). En I. d. ordinarias. En modulo 23 (pág. 141).
s.f. (s.f.). En I. d. ordinarias. modulo 23, pág. 141.
MANUAL DE POLITICAS DE ADOPCION
VIAJANDO POR EL MUNDO LTDA
53
Syngenta. (s.f.).
tributario, E. (s.f.).
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr017.html.
tributario, E. (4 de 5 de 2021). Estatuto tributario. Recuperado el 23 de 4 de 2021, de Secretaria
del senado:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr017.html
tributario, E. (4 de 5 de 21). Obtenido de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr017.html
Universidad javeriana. (s.f.).