Manual de Presupuesto -...

Manual de Presupuesto

2018

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CONTENIDO

1 MANUAL DE PRESUPUESTO

1.1 Marco Normativo

1.2 Lineamientos para la integración de los anteproyectos

1.3 Calendario de Actividades

2. PROCESO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

2.1 Introducción

2.2 Objetivo de la Planeación Estratégica

2.3 Plan Estatal de Desarrollo

2.3.1 Empleo, Desarrollo Económico y Prosperidad para las Familias

2.3.2 Educación Pertinente, Salud de Calidad y Sociedad Incluyente

2.3.3 Integración Regional Ordenada y Sustentable

2.3.4 Gobernanza, Seguridad y Protección para Vivir en Paz

2.3.5 Gobierno Honesto, Eficiente y Transparente

2.4 Sistema de Planeación

2.4.1 Matriz del Marco Lógico

2.5 Sistema de Programación

2.5.1 Matriz de Indicadores de Resultados

2.6 Formatos Programáticos

3. PROCESO DE PRESUPUESTACIÓN

3.1 Introducción

3.2 Clasificadores Presupuestarios

3.3 Formatos Presupuestales

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1 Manual de Presupuesto

Este manual tiene como objetivo principal guiar a las dependencias y organismos de la

Administración Estatal en la elaboración de sus anteproyectos de presupuesto, con el fin de que la

Secretaría de Finanzas lleve a cabo la integración del Proyecto de Presupuesto de Egresos del

Estado para el ejercicio fiscal 2018 que se presentará a la Congreso del Estado para su respectiva

aprobación.

1.1 Marco Normativo

La Secretaria de Planeación y Finanzas es la Dependencia encargada de Coordinar la integración de

la Parte de Planeación, Programación y Presupuestación de las Dependencias y Entidades de la

Administración Pública Estatal, atendiendo la siguiente normatividad:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Art. 134)

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala (Art. 70 F VIII y Art. 99)

Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Tlaxcala (Art. 32 F-II)

Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios (Planeación Art. 245 al 254),

(Programación Art. 262 al 267) y Presupuesto (Art. 268 al 278)

Reglamento Interior de la Secretaria de Planeación y Finanzas (Presupuesto y Egresos Art.

21 Fracción II a la IX), (Planeación y Evaluación Art. 28 Fracción I a la VII)

1.2 Lineamientos para la integración de los anteproyectos

1. Las Dependencias y Entidades deberán considerar las Políticas, Sector, Objetivos,

Estrategias, Líneas de Acción y Sublíneas de Acción para la elaboración de los Programas y

Proyectos a desarrollar.

2. La responsabilidad de la Planeación y Programación recae directamente en el funcionario

público a nivel Director encargado de la Administración y/o Planeación de cada

Dependencia o Entidad.

1.3 Calendario de Actividades

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Las Dependencias, Entidades y Órganos Autónomos se sujetaran al siguiente cronograma de

actividades:

2. PROCESO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

2.1 Introducción

El Plan Estatal de Desarrollo 2017-2021 se basa en un Plan de Trabajo alineado a las necesidades

prioritarias de prestación de bienes y servicios encaminados al bienestar social de la Ciudadanía.

El trabajar con factores externos que detonan en la creación de problemas sociales se combaten

de manera eficaz y eficiente por políticas públicas debidamente estructuradas y alineadas en un

Plan de Trabajo el cuál como objetivo principal es el de:

Solucionar un problema

Atender una necesidad

Se deberán de identificar las Líneas de Acción a Corto y Mediano Plazo que impacten de manera

inmediata para abatir el rezago social, la deserción escolar, la falta de empleo, la ineficiencia en los

sistemas de salud.

2.2 Objetivo de la Planeación Estratégica

Para planear debidamente se deberá de tomar en consideración:

1. Identificar debidamente el problema que se desea resolver ( con sus causas y efectos)

2. Proponer los medios para resolver el problema

4

3. Alcanzar un fin y propósito de alto impacto

4. Que no se quede la planeación únicamente como requisito para la justificación del

presupuesto

2.3 Plan Estatal de Desarrollo

El objetivo de este Plan Estatal de Desarrollo 2017-2021 es establecer guías para el desarrollo

económico y social en el estado de Tlaxcala, que permitan aprovechar sus ventajas competitivas

para promover mayores oportunidades económicas y una mejor calidad de vida para sus

habitantes, en un entorno de paz y seguridad, que dé lugar a un crecimiento ordenado y

sostenible. Es la base para que nuestro estado ocupe un lugar más pertinente en el entorno

nacional e internacional.

El Plan Estatal de Desarrollo 2017-2021 del Estado de Tlaxcala, es una plataforma de gobierno que

está estructurado en cinco capítulos:

Las prioridades contenidas en el Plan Estatal de Desarrollo son los siguientes Sectores:

2.3.1 Empleo, Desarrollo Económico y Prosperidad para las Familias

En el Sector 1 se presentan los retos que enfrenta el Estado de Tlaxcala en materia de empleo y

desarrollo económico, incluyendo un análisis sobre la situación actual y la prospectiva de

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desarrollo en los principales sectores económicos de la entidad, así como el potencial competitivo

del territorio tlaxcalteca para atraer y retener inversión.

2.3.2 Educación Pertinente, Salud de Calidad y Sociedad Incluyente

Parte del propósito de asegurar el acceso efectivo a servicios de educación y salud de calidad, así

como a otras políticas de integración e inclusión social que contribuyan a disminuir las brechas de

desarrollo existentes entre diferentes grupos sociales y regiones del estado.

2.3.3 Integración Regional Ordenada y Sustentable

Se presentan los principales retos en materia de ordenamiento territorial ante la dinámica de

crecimiento metropolitano e integración regional. La movilidad y conectividad, la prestación de

servicios públicos y el desarrollo inmobiliario presentan retos que deben afrontarse con

planeación y acciones ordenadas, que a su vez permitan alcanzar un desarrollo sustentable,

respetuoso de nuestra riqueza al medio ambiente.

2.3.4 Gobernanza, Seguridad y Protección para Vivir en Paz

En este Sector se examinan los esquemas de gobernanza y las relaciones con diversos actores

políticos y sociales, así como las relaciones con otros poderes y ámbitos de gobierno. Como parte

de la función central de gobierno es la de garantizar la paz, seguridad y el orden legal.

2.3.5 Gobierno Honesto, Eficiente y Transparente

En este sector se presentan las acciones y principios bajo los cuales se conducirá la presente

administración al interior del gobierno. La Ciudadanía Tlaxcalteca demanda activamente contar

con un gobierno honesto que funcione basado en principios de integridad y respeto a la legalidad.

2.4 Sistema de Planeación

El Estado de Tlaxcala aplica la Planeación mediante el Sistema Estatal de Planeación Democrática

mediante los cuales elaborará planes, programas y presupuestos.

En este sentido el desarrollo del Estado con la participación de los sectores públicos y privado así

como de la sociedad en general integrará el Plan Estatal de Desarrollo.

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Los siguientes son los obligados y responsables de la planeación del desarrollo estatal:

El Gobernador

La Secretaria de Planeación y Finanzas

Los titulares de las dependencias y entidades de la administración pública estatal

En este sentido las dependencias deberán:

1. Alinear las Políticas, Sectores, Objetivos, Estrategias, Líneas y Sub líneas de Acción del Plan

Estatal de Desarrollo 2017-2021 a las facultades y atribuciones contenidas en su

Normatividad de Creación o Reglamentación.

2. Adecuar tanto la Misión como la Visión las Dependencias y Entidades.

3. Realizar la Contribución que determinaron al Plan Estatal de Desarrollo 2017-2021

4. Plasmar la Política, Objetivos, Estrategias aplicables.

5. Determinar las Líneas y Sub-líneas de Acción a Corto y Mediano Plazo y los años de

aplicación.

2.4.1 Matriz del Marco Lógico

La Matriz del Marco Lógico es una herramienta de planeación estratégica basada en la

identificación y solución de problemas o aspectos a resolver, organizando de manera sistemática y

lógica los objetivos de un programa y sus relaciones de casualidad; identificar y definir los factores

externos al programa que pueden influir en el cumplimiento de los objetivos; y evaluar el avance

en la consecución de los mismos. Sus etapas son:

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2.5 Sistema de Programación

La Planeación va de la mano con la etapa de la Programación la cual deberá de identificar y

analizar los objetivos y determinar la población potencial y/o objetivo o en su caso el área a

atender, definir las acciones que abatirán el problema, realizar análisis internos y del entorno,

seleccionar alternativas y por supuesto diseñar de manera congruente los objetivos, metas e

indicadores que servirán para Evaluar el Plan Estatal de Desarrollo 2017-2021.

2.5.1 Matriz de Indicadores de Resultados

La MIR es un instrumento para el diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y

mejora de los programas, resultado de un proceso de planeación realizado con base en la

Metodología del Marco Lógico (MML). Es una herramienta de planeación estratégica que en forma

resumida:

Permite ordenar, conducir y orientar las acciones hacia el desarrollo integral de un país,

estado, municipio o institución.

Alinea los niveles estratégicos y de gestión para el logro del objetivo principal

Identifica los responsables de cada objetivo, así como su relación con los involucrados

para el logro de los mismos.

Brinda información útil para mejorar la toma de decisiones sobre la asignación

presupuestaria de programas.

Favorecer la transparencia y acceso a la información integrando los resultados de los

programas de manera homogénea.

2.6 Formatos Programáticos

1.- Transformación Deseada PP-FM-03-00

2.- Árbol del Problema PP-FM-04-00

3.- Mapa de Relaciones PP-FM-05-00

4.- Matriz de Expectativas y Fuerzas PP-FM-06-00

5.- Árbol de Objetivos PP-FM-07-00

6.- Acciones PP-FM-08-00

7.- Alternativas PP-FM-09-00

9.- Ficha de Indicador PP-FM-0B-02

12.- Riesgos PP-FM-0E-01

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13.- Metas PP-FM-0F-01

14.- Metas Trimestrales PP-FM-0G-01

15.- Ficha de Proyecto PP-FM-0H-03

16.- Programa Operativo Anual PP-FM-0I-01

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3. PROCESO DE PRESUPUESTACIÓN

3.1 Introducción

El Presupuesto de Egresos es el documento aprobado por el H. Congreso del Estado, mediante el

cual se asignan recursos públicos para la ejecución de los programas y acciones que integran el

gasto público durante un ejercicio fiscal.

El gasto público comprende todas aquellas erogaciones que se realicen por concepto de gasto

corriente, inversión física, inversión financiera, así como pagos de deuda pública y de

responsabilidad patrimonial.

3.2 Clasificadores Presupuestarios

Clasificación Administrativa

La Clasificación Administrativa tiene como propósitos básicos identificar las unidades

administrativas a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos

financieros públicos, así como establecer las bases institucionales y sectoriales para la elaboración

y análisis de las estadísticas fiscales, organizadas y agregadas, mediante su integración y

consolidación, tal como lo requieren las mejores prácticas y los modelos universales establecidos

en la materia. Esta clasificación además permite delimitar con precisión el ámbito de Sector

Público de cada orden de gobierno y por ende los alcances de su probable responsabilidad fiscal y

cuasi fiscal.

La adopción de esta norma en el Estado de Tlaxcala es de la siguiente forma:

Sector Público

Sector Público

Financiero Sector Económico Sub Sector Económico Ente

Público Dependencia

2

Sector Público de las Entidades Federativas 1

Sector Público no Financiero 1

Gobierno General Estatal o del Distrito Federal 1

Gobierno Estatal o del Distrito Federal 1

Poder Ejecutivo 4

Despacho Del Gobernador

2





Poder Ejecutivo 5

Secretaría De Gobierno

2





Poder Ejecutivo 6

Oficialía Mayor De Gobierno

2





Poder Ejecutivo 7

Procuraduría General De Justicia

2





Poder Ejecutivo 8

Secretaría De Planeación Y Finanzas

2





Poder Ejecutivo

11

Secretaría De Desarrollo Económico

10

Sector Público

Sector Público



2





Poder Ejecutivo

12

Secretaría De Turismo

2





Poder Ejecutivo

13

Secretaría De Obras Públicas Desarrollo Urbano Y Vivienda

2





Poder Ejecutivo

14

Secretaría De Educación Pública

2





Poder Ejecutivo

15

Secretaría De Comunicaciones Y Transportes

2




Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros 1

Poder Ejecutivo

16

O.P.D Salud De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

17

Contraloría Del Ejecutivo

2





Poder Ejecutivo

18

Secretaría De Fomento Agropecuario

2





Poder Ejecutivo

19

Sistema Estatal De Promoción Del Empleo Y Desarrollo Comunitario

2





Poder Ejecutivo

20

Coordinación General De Información Y Relaciones Públicas

2





Poder Ejecutivo

21

Coordinación General De Ecología

2





Poder Ejecutivo

25

Coordinación Estatal De Protección Civil

2





Poder Ejecutivo

26

Consejo Estatal De Población

2





Poder Ejecutivo

27

Comisión Ejecutiva Del Sistema Estatal De Seguridad Pública

2





Poder Ejecutivo

28

Instituto De Catastro

2





Poder Ejecutivo

30

Fideicomiso De La Ciudad Industrial De Xicohtencatl

11

Sector Público

Sector Público



2





Poder Ejecutivo

32

Fondo Macro Para El Desarrollo Integral De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

33

Coordinación De Radio Cine Y Televisión

2





Poder Ejecutivo

34

Instituto Tlaxcalteca De Desarrollo Taurino

2





Poder Ejecutivo

35

Instituto Tlaxcalteca De La Cultura

2





Poder Ejecutivo

36

Instituto Del Deporte De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

37

Coordinación De Servicio Social De Instituciones De Educación Superior

2





Poder Ejecutivo

38

Colegio De Estudios Científicos Y Tecnológicos Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

39

Colegio De Bachilleres Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

40

Instituto Tlaxcalteca De La Infraestructura Física Educativa

2





Poder Ejecutivo

41

Universidad Politécnica De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

42

Instituto Tecnológico Superior De Tlaxco

2





Poder Ejecutivo

43

Universidad Tecnológica De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

44

Instituto Tlaxcalteca Para La Educación De Los Adultos

2





Poder Ejecutivo

45

Centro De Educación Continua Y A Distancia

12

Sector Público

Sector Público



2





Poder Ejecutivo

46

El Colegio De Tlaxcala A.C.

2





Poder Ejecutivo

48

Instituto Estatal De La Mujer

2





Poder Ejecutivo

49

Sistema Estatal Para El Desarrollo Integral De La Familia

2





Poder Ejecutivo

50

Instituto Tlaxcalteca Para Personas Con Discapacidad

2





Poder Ejecutivo

51

Instituto Tlaxcalteca De Asistencia Especializada A La Salud

2





Poder Ejecutivo

52

Comisión Estatal De Arbitraje Médico

2





Poder Ejecutivo

53

Comisión Ejecutiva De Atención A Victimas Y Ofendidos

2





Poder Ejecutivo

54

Instituto Tlaxcalteca De La Juventud

2





Poder Ejecutivo

56

Instituto De Capacitación Para El Trabajo Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

58

Unidad De Servicios Educativos De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

59

Colegio De Educación Profesional Técnica Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

62

Instituto Inmobiliario De Desarrollo Urbano Y Vivienda Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

64

Comisión Estatal De Agua De Tlaxcala

13

Sector Público

Sector Público



2





Poder Ejecutivo

65

Centro De Servicios Integrales Para El Tratamiento De Aguas Residuales Del Estado De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

66

Universidad Politécnica De Tlaxcala Región Poniente

2





Poder Ejecutivo

67

Régimen Estatal De Protección Social En Salud En Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

69

Casa De Las Artesanías De Tlaxcala

2





Poder Ejecutivo

70

Secretaría De Políticas Públicas Y Participación Ciudadana

Clasificación Funcional

Presenta el gasto público según la naturaleza de los servicios gubernamentales brindados a la

población. Con dicha clasificación se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno,

desarrollo social, desarrollo económico y otras no clasificadas; permitiendo determinar los

objetivos generales de las políticas públicas y los recursos financieros que se asignan para alcanzar

éstos.

La adopción de esta norma en el Estado de Tlaxcala es de la siguiente forma:

FINALIDAD FUNCIÓN SUBFUNCIÓN

1 Gobierno 1 Legislación 1 Legislación

1 Gobierno 1 Legislación 2 Fiscalización

1 Gobierno 2 Justicia 1 Impartición de Justicia

1 Gobierno 2 Justicia 2 Procuración de Justicia

1 Gobierno 2 Justicia 3 Reclusión y Readaptación Social

1 Gobierno 2 Justicia 4 Derechos Humanos

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 1 Presidencia / Gubernatura

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 2 Política Interior

1 Gobierno

3 Coordinación de la Política de Gobierno 3 Preservación y Cuidado del Patrimonio Público

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 4 Función Pública

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 5 Asuntos Jurídicos

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 6 Organización de Procesos Electorales

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1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 7 Población

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 8 Territorio

1 Gobierno 3 Coordinación de la Política de Gobierno 9 Otros

1 Gobierno 4 Relaciones Exteriores 1 Relaciones Exteriores

1 Gobierno 5 Asuntos Financieros y Hacendarios 1 Asuntos Financieros

1 Gobierno 5 Asuntos Financieros y Hacendarios 2 Asuntos Hacendarios

1 Gobierno 6 Seguridad Nacional 1 Defensa

1 Gobierno 6 Seguridad Nacional 2 Marina

1 Gobierno

6 Seguridad Nacional 3 Inteligencia para la Preservación de la Seguridad Nacional

1 Gobierno

7 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 1 Policía

1 Gobierno

7 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 2 Protección Civil

1 Gobierno

7 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 3 Otros Asuntos de Orden Público y Seguridad

1 Gobierno

7 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 4 Sistema Nacional de Seguridad Pública

1 Gobierno

8 Otros Servicios Generales 1 Servicios Registrales, Administrativos y Patrimoniales

1 Gobierno 8 Otros Servicios Generales 2 Servicios Estadísticos

1 Gobierno 8 Otros Servicios Generales 3 Servicios de Comunicación y Medios

1 Gobierno

8 Otros Servicios Generales 4 Acceso a la Información Pública Gubernamental

1 Gobierno 8 Otros Servicios Generales 5 Otros

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 1 Ordenación de Desechos

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 2 Administración del Agua

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 3 Ordenación de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 4 Reducción de la Contaminación

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 5 Protección de la Diversidad Biológica y del Paisaje

2 Desarrollo Social 1 Protección Ambiental 6 Otros de Protección Ambiental

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 1 Urbanización

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 2 Desarrollo Comunitario

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 3 Abastecimiento de Agua

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 4 Alumbrado Público

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 5 Vivienda

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 6 Servicios Comunales

2 Desarrollo Social 2 Vivienda y Servicios a la Comunidad 7 Desarrollo Regional

2 Desarrollo Social 3 Salud 1 Prestación de Servicios de Salud a la Comunidad

2 Desarrollo Social 3 Salud 2 Prestación de Servicios de Salud a la Persona

2 Desarrollo Social 3 Salud 3 Generación de Recursos para la Salud

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2 Desarrollo Social 3 Salud 4 Rectoría del Sistema de Salud

2 Desarrollo Social 3 Salud 5 Protección Social en Salud

2 Desarrollo Social 4 Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Sociales 1 Deporte y Recreación

2 Desarrollo Social 4 Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Sociales 2 Cultura

2 Desarrollo Social 4 Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Sociales 3 Radio, Televisión y Editoriales

2 Desarrollo Social 4 Recreación, Cultura y otras Manifestaciones Sociales 4 Asuntos Religiosos y Otras Manifestaciones Sociales

2 Desarrollo Social 5 Educación 1 Educación Básica

2 Desarrollo Social 5 Educación 2 Educación Media Superior

2 Desarrollo Social 5 Educación 3 Educación Superior

2 Desarrollo Social 5 Educación 4 Posgrado

2 Desarrollo Social 5 Educación 5 Educación para Adultos

2 Desarrollo Social 5 Educación 6 Otros Servicios Educativos y Actividades Inherentes

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 1 Enfermedad e Incapacidad

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 2 Edad Avanzada

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 3 Familia e Hijos

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 4 Desempleo

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 5 Alimentación y Nutrición

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 6 Apoyo Social para la Vivienda

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 7 Indígenas

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 8 Otros Grupos Vulnerables

2 Desarrollo Social 6 Protección Social 9 Otros de Seguridad Social y Asistencia Social

2 Desarrollo Social 7 Otros Asuntos Sociales 1 Otros Asuntos Sociales

3 Desarrollo Económico 1 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General

1 Asuntos Económicos y Comerciales en General

3 Desarrollo Económico 1 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General

2 Asuntos Laborales Generales

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 1 Agropecuaria

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 2 Silvicultura

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 3 Acuacultura, Pesca y Caza

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 4 Agroindustrial

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 5 Hidroagrícola

3 Desarrollo Económico 2 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 6 Apoyo Financiero a la Banca y Seguro Agropecuario

3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 1 Carbón y Otros Combustibles Minerales Sólidos

3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 2 Petróleo y Gas Natural (Hidrocarburos)

3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 3 Combustibles Nucleares

3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 4 Otros Combustibles

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3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 5 Electricidad

3 Desarrollo Económico 3 Combustibles y Energía 6 Energía no Eléctrica

3 Desarrollo Económico 4 Minería, Manufacturas y Construcción 1 Extracción de Recursos Minerales excepto los Combustibles Minerales

3 Desarrollo Económico 4 Minería, Manufacturas y Construcción 2 Manufacturas

3 Desarrollo Económico 4 Minería, Manufacturas y Construcción 3 Construcción

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 1 Transporte por Carretera

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 2 Transporte por Agua y Puertos

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 3 Transporte por Ferrocarril

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 4 Transporte Aéreo

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 5 Transporte por Oleoductos y Gasoductos y Otros Sistemas de Transporte

3 Desarrollo Económico 5 Transporte 6 Otros Relacionados con Transporte

3 Desarrollo Económico 6 Comunicaciones 1 Comunicaciones

3 Desarrollo Económico 7 Turismo 1 Turismo

3 Desarrollo Económico 7 Turismo 2 Hoteles y Restaurantes

3 Desarrollo Económico 8 Ciencia, Tecnología e Innovación 1 Investigación Científica

3 Desarrollo Económico 8 Ciencia, Tecnología e Innovación 2 Desarrollo Tecnológico

3 Desarrollo Económico 8 Ciencia, Tecnología e Innovación 3 Servicios Científicos y Tecnológicos

3 Desarrollo Económico 8 Ciencia, Tecnología e Innovación 4 Innovación

3 Desarrollo Económico 9 Otras Industrias y otros Asuntos Económicos 1 Comercio, Distribución, Almacenamiento y Depósito

3 Desarrollo Económico 9 Otras Industrias y otros Asuntos Económicos 2 Otras Industrias

3 Desarrollo Económico 9 Otras Industrias y otros Asuntos Económicos 3 Otros Asuntos Económicos

4 Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores

1 Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda

1 Deuda Pública Interna


1 Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda

2 Deuda Pública Externa


2 Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno

1 Transferencias entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno



2 Participaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno



3 Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno


3 Saneamiento del Sistema Financiero 1 Saneamiento del Sistema Financiero


3 Saneamiento del Sistema Financiero 2 Apoyos IPAB


3 Saneamiento del Sistema Financiero 3 Banca de Desarrollo

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3 Saneamiento del Sistema Financiero 4 Apoyo a los programas de reestructura en unidades de inversión (UDIS)


4 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 1 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

Clasificación Programática

Establece la clasificación de los programas presupuestarios de los entes públicos, que permita

organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas

presupuestarios

El Catalogo que se utiliza es el siguiente:

Clasificación Programática

Programas Presupuestarios

Programas

Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios

Sujetos a Reglas de Operación S

Otros Subsidios U

Desempeño de las Funciones

Prestación de Servicios Públicos E

Provisión de Bienes Públicos B

Planeación, seguimiento y evaluación de políticas públicas

P

Promoción y fomento F

Regulación y supervisión G

Funciones de las Fuerzas Armadas (Únicamente Gobierno Federal)

A

Específicos R

Proyectos de Inversión K

Administrativos y de Apoyo

Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional

M

Apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión

O

Operaciones ajenas W

Compromisos

Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional

L

Desastres Naturales N

18

Obligaciones

Pensiones y jubilaciones J

Aportaciones a la seguridad social T

Aportaciones a fondos de estabilización

Y

Aportaciones a fondos de inversión y reestructura de pensiones

Z

Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal)

Gasto Federalizado I

Participaciones a entidades federativas y municipios C

Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la banca D

Adeudos de ejercicios fiscales anteriores H

Clasificador por tipo de Gasto

El Clasificador por Tipo de Gasto relaciona las transacciones públicas que generan gastos con los

grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente; de Capital;

Amortización de la deuda y disminución de pasivos; Pensiones y Jubilaciones; y Participaciones.

Tipo de Gasto Clasificador por Objeto del Gasto

1 Gasto Corriente 1000 Servicios Personales

2000 Materiales y Suministros

3000 Servicios Generales

4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas

8000 Participaciones y Aportaciones

2 Gasto de Capital 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

6000 Inversión Pública

7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones

3 Amortización de la deuda y disminución de pasivos

9000 Deuda Pública

4 Pensiones y Jubilaciones 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas

5 Participaciones 8000 Participaciones y Aportaciones

Clasificador por Objeto del Gasto

La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto se diseñó con un nivel de desagregación que

permite que sus cuentas faciliten el registro único de todas las transacciones con incidencia

económica-financiera es por ello que la armonización se realiza a tercer dígito que corresponde a

la partida genérica formándose la siguiente estructura:

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CODIFICACIÓN

CAPÍTULO CONCEPTO PARTIDA

GENÉRICA ESPECÍFICA

X000 XX00 XXX0 XXXX

El presupuesto de egresos, formulado con base en programas con enfoque a resultados, deberá

contener como grupos fundamentales de autorización del gasto público, los capítulos que se

señalan a continuación:

1000 Servicios personales.

2000 Materiales y suministros.

3000 Servicios generales.

4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles.

6000 Inversión pública.

7000 Inversión financiera y otras provisiones.

8000 Participaciones y aportaciones.

9000 Deuda pública.

Clasificador por Fuente de Financiamiento

La clasificación por fuentes de financiamiento consiste en presentar los gastos públicos según los

agregados genéricos de los recursos empleados para su financiamiento. Esta clasificación permite

identificar las fuentes u orígenes de los ingresos que financian los egresos y precisar la orientación

específica de cada fuente a efecto de controlar su aplicación.

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

ID ALFA DESCRIPCIÓN

11 B RECURSOS FISCALES

12 C FINANCIAMIENTOS INTERNOS

13 D FINANCIAMIENTOS EXTERNOS

14 E INGRESOS PROPIOS

15 F RECURSOS FEDERALES

16 G RECURSOS ESTATALES

17 H OTROS RECURSOS DE LIBRE DISPOSICIÓN

25 P RECURSOS FEDERALES

26 Q RECURSOS ESTATALES

27 R OTROS RECURSOS DE TRANSFERENCIAS FEDERALES ETIQUETADAS

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Sin embargo la Secretaría de Planeación y Finanzas se ha dado la tarea de controlar a un nivel de

mayor desagregación, generando así la subfuente de financiamiento estructurando el siguiente

catalogo:

FUENTE DE FINANCIAMIENTO SUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO

ID ALFA DESCRIPCIÓN ID ALFA DESCRIPCIÓN

11 B RECURSOS FISCALES 88 2G INGRESOS DERIVADOS DE FUENTES LOCALES

14 E INGRESOS PROPIOS 714 JU INGRESOS POR VENTAS DE BIENES DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

15 F RECURSOS FEDERALES 1 01 FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES

15 F RECURSOS FEDERALES 3 03 FONDO DE COMPENSACIÓN

15 F RECURSOS FEDERALES 141 3X INCENTIVO PARA LA VENTA FINAL DE GASOLINA Y DIESEL

15 F RECURSOS FEDERALES 185 55 FONDO DE FOMENTO MUNICIPAL

15 F RECURSOS FEDERALES 505 E1 FONDO ISR

15 F RECURSOS FEDERALES 595 GJ IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

15 F RECURSOS FEDERALES 596 GK FONDO DE FISCALIZACIÓN

15 F RECURSOS FEDERALES 597 GL FONDO DE COMPENSACIÓN ISAN

15 F RECURSOS FEDERALES 598 GM FONDO REPECOS E INTERMEDIOS

15 F RECURSOS FEDERALES 751 KV INCENTIVOS DERIVADOS DE COLABORACIÓN FISCAL

25 P RECURSOS FEDERALES 813 ML FONDO PARA LA NOMINA EDUCATIVA Y GASTO OPERATIVO 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 814 MM FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 815 MN FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 816 MO FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 817 MP FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 818 MQ FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN DE ADULTOS 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 819 MR FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 820 MS FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PUBLICA 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 821 MT FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES ASISTENCIA SOCIAL 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 822 MU FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA BÁSICA 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 823 MV FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA SUPERIOR 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 824 MW FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA MEDIA SUPERIOR 2018

25 P RECURSOS FEDERALES 825 MX FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS 2018

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Tipo de Recurso

Con el objeto de conocer el total de capitales y los rendimientos que se generan en las cuentas

productivas del Estado la Secretaría de Planeación y Finanzas ha diseñado un catálogo por tipo de

recurso con el siguiente estructurado:

TIPO DE RECURSO

ID ALFA DESCRIPCIÓN

1 1 ESTATAL - CAPITAL

2 2 ESTATAL - RENDIMIENTOS

3 3 FEDERAL - CAPITAL

4 4 FEDERAL - RENDIMIENTOS

5 5 MUNICIPAL - CAPITAL

6 6 MUNICIPAL - RENDIMIENTOS

7 7 BENEFICIARIOS - CAPITAL

8 8 BENEFICIARIOS - RENDIMIENTOS

9 9 INGRESOS EXTRAORDINARIOS - CAPITAL

10 A INGRESOS EXTRAORDINARIOS - RENDIMIENTOS

11 B INGRESOS NO PRESUPUESTALES - CAPITAL

12 C INGRESOS NO PRESUPUESTALES - RENDIMIENTOS

El gasto público en la infancia y la adolescencia

La Convención sobre los Derechos del Niño (CDN) afirma que los Estados parte garantizarán la

supervivencia y el máximo desarrollo de todas las personas menores de 18 años, además los obliga

a adoptar las medidas necesarias administrativas, legislativas para dar efectividad a los derechos

reconocidos en la Convención y a destinar hasta el máximo de recursos que dispongan para este

propósito. En este sentido, México al ser signatario de la CDN, los tres niveles de gobierno: la

federación, las Entidades Federativas y Ayuntamientos tienen la obligación legal de dar

cumplimiento a lo anterior.

El objetivo primordial es Identificar los recursos estatales que se destinan al cumplimiento de los

derechos de las niñas, niños y adolescentes, con el fin ampliar o mejorar en el mediano plazo, las

políticas públicas enfocadas a la infancia

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Grupo de Derechos Ámbito de Derecho

Derecho al Desarrollo Educación Derecho a la educación, al juego, a la información, libertad de pensamiento y esparcimiento.

Deportes, recreación y cultura

Derecho a la Protección Protección contra abuso, violencia, explotación y discriminación

Es el Derecho contra el abandono, maltrato, explotación (trabajo infantil, explotación sexual) y justicia para adolescentes.

Mecanismos de acceso y restitución de derechos

Registro de Nacimiento

Derecho a la Participación Acceso a la información Derecho a libertad de expresión y asociación así como a desempeñar un rol activo e informado.

Participación ciudadana

Derecho a la Supervivencia Salud Derecho a la vida y a tener cubiertas las necesidades fundamentales.

Vivienda e infraestructura

Nutrición y alimentación

Desarrollo Infantil Temprano

Asistencia social

Dado que los proyectos pueden financiar más de una iniciativa, programa operativo o bien o

servicio se debe considerar que proporción del recurso se destina a los niños. Para calcular la

proporción de recursos para la infancia de los programas presupuestarios y/o proyectos (cuando

no se conoce el monto exacto) existen algunas opciones para estimarlo. Pueden utilizarse o

combinarse diversas fuentes de información para su estimación.

Un ponderador es el factor por el que se multiplicará el total de recursos, este factor se determina

a partir de los siguientes criterios:

Criterio Tipo Cálculo

1 Total Si el 100% de la población beneficiada son menores de 18 años y/o agentes. Esto es cuando la totalidad del proyecto se destina a este rango poblacional. El ponderador será 1

2 Cálculo Demográfico Si se beneficia a todo el Estado y no es posible calcular la cantidad exacta de menores de 18 años, se toma la proporción en función de la cantidad de menores de 18

23

Criterio Tipo Cálculo

años que existen en la entidad (35%, Censo 2010, INEGI). Por tanto, el ponderador será 0.35.

3 Por porcentaje Padrón de Beneficiarios o Población Objetivo

Si hay una población objetivo beneficiaria y dentro de ella existe población menor de 18 años, se debe definir el porcentaje contabilizando los beneficiarios existentes en este rango de edad.

4 Georreferencia Si sólo se beneficia a una o varias zonas de la Entidad (georreferenciar) y se debe estimar la población potencial beneficiaria y la proporción de personas de 0 a 17 años.

3.3 Formatos Presupuestales

1.- Resumen por Capítulo PP-FM-0J-00

2.- Resumen Económico PP-FM-0K-00

3.- Resumen por Proyecto PP-FM-0L-00

4.- Concentrado Proyectos PP-FM-0M-00

5.- Resumen por Partida PP-FM-0N-00

6.- Presupuesto Proyecto - Partida PP-FM-0O-03

7.- Análisis Programático - Presupuestal PP-FM-0P-00

8.- Análisis de presupuesto de Egresos 2013 PP-FM-0Q-00

9.- Plantilla de Personal PP-FM-0R-00

10.- Desglose de Concepto por Partida PP-FM-0S-00

11.- Fuente de Financiamiento PP-FM-0T-00

12.- Proyecto Partida Calendarizado PP-FM-0U-01

13.- Resumen Faltantes por Capítulo PP-FM-1N-00

14.- Proyecto Nuevos PP-FM-1O-00

15.- Presupuestación con perspectiva de derechos de la infancia PP-FM-1P-00

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