MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA GESTIÓN FINANCIERA 1 …

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA GESTIÓN FINANCIERA 1

Manual de Procedimientos para la Gestión Financiera en la Cooperativa de Profesores,

Cooprofesores

Beltrán Torres Melissa

Universidad de Santander

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Programa de Administración Financiera

Bucaramanga

2021



Cooprofesores


Trabajo de Grado para Optar por el Título de Administradora Financiera

Director de Proyecto

Márquez Pinilla Humberto

Magíster en Administración de Empresas-MBA

Universidad de Santander

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Programa de Administración Financiera

Bucaramanga

2021


Agradecimientos

Gracias a Dios que es quien permite que cada cosa en la vida pase. Gracias a cada

persona que pudo acompañarme y permitirme aprender a lo largo de estos 4 años y medio.

Gracias a mis padres, quienes siempre han sido el motor principal en mi vida y en cada

meta que me propongo; quienes sin importar los sacrificios a los que se han visto enfrentados, se

han esforzado por sacarme adelante y apoyarme en todo lo que he querido y necesitado.

Gracias a mis compañeros y amigos, porque a lo largo de este proceso he aprendido de

todo y cada uno de ellos, es increíble que cada persona que pasa por tu vida pueda dejarte una

marca y huella tan grande; gracias por ser parte de este gran proceso.

Gracias a todos los directivos y docentes con esa vocación magistral, que desde el

momento cero se esforzaron por brindarme a mí y a los demás una educación de calidad, gracias

por ser esa clase de docentes que en verdad se apasionan por su labor y profesión y por darle el

lugar que se merece a la enseñanza; gracias a aquellos, que fueron muchos, los que me apoyaron

en trabajos y labores extras que muchas veces no eran competencia de su misma asignatura, y

que sin importar hora y día estuvieron dispuestos a brindarme toda su ayuda y compartirme

conocimientos tan valiosos.

Gracias a la Cooperativa de Ahorro y Crédito, Cooprofesores por permitirme realizar mi

práctica profesional en su entidad, a las personas que me transmitieron los conocimientos

necesarios para desarrollar mis laboras allí y todos los demás para aprender y prepararme más

para el mundo laboral, gracias por su disposición y gentileza en estos 6 meses.

Gracias a mis amigos de toda la vida, que también me enseñan y apoyan en todo lo que

he necesitado. Finalmente, gracias a cada persona que intervino directamente o indirectamente

en el proceso y culminación de tan importante proceso en mi vida.


Tabla de Contenido

pág.

Introducción .................................................................................................................................. 21

1. Aspectos Metodológicos .............................................................................................. 23

1.1 Planteamiento del Problema ......................................................................................... 23

1.2 Formulación del Problema ........................................................................................... 27

1.3 Objetivos ...................................................................................................................... 27

1.3.1 Objetivo General .......................................................................................................... 27

1.3.2 Objetivos Específicos ................................................................................................... 27

1.4 Justificación, Alcances y Límites ................................................................................. 27

1.4.1 Justificación .................................................................................................................. 27

1.4.2 Alcances y Límites ....................................................................................................... 28

1.4.2.1 Delimitación del Estudio. ............................................................................................. 29

1.5 Marco Referencial ........................................................................................................ 30

1.5.1 Marco de Antecedentes ................................................................................................ 30

1.5.2 Marco Teórico .............................................................................................................. 37

1.5.3 Marco Legal ................................................................................................................. 43

1.5.4 Marco Situacional......................................................................................................... 51

1.5.4.1 Historia. ........................................................................................................................ 51

1.5.4.2 Misión.. ......................................................................................................................... 52

1.5.4.3 Visión. ......................................................................................................................... 52

1.5.4.4 Valores.......................................................................................................................... 52

1.5.4.5 Organigrama ................................................................................................................. 53


1.5.4.6 Ubicación...................................................................................................................... 54

1.5.4.7 Departamentalización y Áreas Dentro de la Cooperativa.. .......................................... 54

1.6 Diseño Metodológico ................................................................................................... 54

1.6.1 Tipo de Investigación ................................................................................................... 54

1.6.1.1 De campo.. .................................................................................................................... 55

1.6.1.2 Aplicada........................................................................................................................ 55

1.6.1.3 Descriptiva.................................................................................................................... 55

1.6.2 Universo ....................................................................................................................... 55

1.6.3 Población o Muestra ..................................................................................................... 56

1.6.4 Variables e Indicadores ................................................................................................ 56

1.6.5 Instrumentos de Recolección de la Información .......................................................... 56

2. Resultados y Discusión ................................................................................................ 58

2.1 Actividades Objetivo 1 ................................................................................................. 58

2.1.1 Asistencia a Diversas Capacitaciones de las Áreas de la Cooperativa Cooprofesores 58

2.1.2 Conocer el Proceso de Captación y Colocación de Recursos ...................................... 65

2.1.3 Estudiar a Fondo el Manejo y Administración de la Liquidez ..................................... 71

2.1.4 Analizar los Puntos más Importantes del Monitoreo de Liquidez ............................... 75

2.1.5 Reconocer la Forma en que se Constituyen las Inversiones ........................................ 82

2.1.6 Aprender Acerca de las Operaciones Repetitivas del Área Financiera ........................ 84


2.2.1 Apoyo al Asistente Financiero de la Cooperativa, con el fin de Aprender y Entender

los Diferentes Procesos que se Realizan en esta Área .................................................................. 88

2.2.2 Realizar el Monitoreo de Liquidez Diario .................................................................... 88


2.2.3 Ejecutar las Diferentes Operaciones Financieras Necesarias ....................................... 89

2.2.4 Soportar y Aportar en Grandes o Pequeños Proyectos que se Tengan Planeados Dentro

de la Gestión del Área Financiera ................................................................................................. 90


2.3.1 Recopilar el Procedimiento de las Diferentes Tareas y Funciones del Área Financiera

según lo Aprendido en el Transcurso de las Prácticas .................................................................. 93

2.3.2 Recopilar Imágenes que Permitan una Guía más Exacta a la Hora de la Construcción

del Manual ................................................................................................................................. 93

2.3.3 Compilación de toda la Información e Imágenes en un Mismo Documento, Teniendo

Presente el Proceso o Subproceso que se está Documentando ..................................................... 94

2.3.4 Construir un Manual que Permita Tener una Guía de la Gestión Financiera en la

Cooperativa ................................................................................................................................. 94

2.3.5 Presentación del Manual ante los Dirigentes del Área Financiera de la Cooperativa .. 95

3. Conclusiones ................................................................................................................ 96

4. Recomendaciones ......................................................................................................... 99

Referencias Bibliográficas .......................................................................................................... 100


Lista de Figuras

pág.

Figura 1 Organigrama Cooprofesores ........................................................................................... 53

Figura 2 Fondo de Liquidez .......................................................................................................... 73

Figura 3 Composición Fondo de Liquidez.................................................................................... 76

Figura 4 Reporte Fondo de Liquidez ............................................................................................ 77

Figura 5 Histórico Fondo de Liquidez .......................................................................................... 77

Figura 6 Indicador de Liquidez ..................................................................................................... 78

Figura 7 Valoración de Inversiones .............................................................................................. 79

Figura 8 Valoración FICs.............................................................................................................. 80

Figura 9 Saldos Históricos ............................................................................................................ 81

Figura 10 Variaciones de Saldos................................................................................................... 81

Figura 11 Saldos por Entidad ........................................................................................................ 82

Figura 12 Formato de Arqueo de Caja .......................................................................................... 85

Figura 13 Calendario de Pagos ..................................................................................................... 90

Figura 14 Modelo de Inversiones ................................................................................................. 91


Lista de Tablas

pág.

Tabla 1Variables e Indicadores ..................................................................................................... 56

Tabla 2 Días de Incapacidad y Periodo de Indemnización ........................................................... 65

Tabla 3 Montos y Plazos para Crédito de Consumo ..................................................................... 69

Tabla 4 Montos y Plazos para Crédito Educativo ......................................................................... 69

Tabla 5 Montos y Plazos para Credipremium ............................................................................... 70


Glosario

Actividad Financiera: hace referencia a las operaciones que se llevana cabo en el

mercado de oferentes y demandantes de recursos y productos financieros. Su objeto es regular

los fondos de los ahorradores hacia los inversionistas. Para su existencia y adecuado desarrollo

debe existir, agentes con superávit en sus presupuestos y agentes con déficit en los mismos.

Asociado: dicése de la persona que hace parte de una asociación o compañía.

Captación: Acción de captar, recibir y guardar recursos, se espera una rentabilidad o pago

de interés por el dinero depositado.

CDT: certificado de Depósito a Término, título que genera rentabilidad en un plazo

previamente acordado con la entidad que ofrece dicho producto. Los parámetros y condiciones se

pactan al momento de la negociación.

Colocación: acción de colocar, o entregar dinero a otro ente en calidad de préstamo,

esperando un pago de interés según el monto prestado.

Condiciones de manejo: lineamientos que rigen la realización o el procedimiento ante

determinada actividad o ejercicio.

Cooperativa: es un tipo de sociedad, formada para trabajar y producir en pro de un bien

común.

Cooperativas Financieras: organismos cooperativos, que trabajan para llevar a cabo

actividades financieras, se encuentran bajo el control y vigilancia de la Superintendencia

Bancaria.

Cooperativismo: movimiento que tiene sus inicios alrededor de los últimos años del siglo

XIX en el continente Europeo, se define como aquel en el que personas se unen de forma

voluntaria con el fin de satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas.


Cuenta dispersora: es aquella desde la cual se distribuyen diferentes fondos y pagos

requeridos a otras cuentas.

Cuentas por cobrar: cuentas que tienen saldos pendientes por ser consignadas a la

cooperativa.

Cuentas por pagar: cuentas que poseen saldos pendientes por ser cubiertos o pagados por

la cooperativa, y se efectúan a través de diferentes sistemas de pago.

Déficit: es una situación generada por la escacez o faltante de algo necesario. Si se habla

del ámbito financiero, se hace referencia a cuando los gastos superan a los ingresos.

Depósitos: estos hacen referencia al dinero que captan las entidades de sus clientes con el

fin de darles una rentabilidad por estos, y a su vez continuar haciendo operaciones con los

mismos. Para el caso de Cooprofesores hace referencia al dinero captado de los asociados por

parte de la cooperativa (CDAT, PAP, Cuenta Maestra, Cooprocheque).

DTF: la tasa de DTF, es un promedio ponderado de las tasas de captación de los CDTs

que reconoce el sistema financiero. Estas suelen cambiar de manera semanal y son reportadas

por el Banco de la República, además son tenidas en cuenta para ofertar muchos de los productos

financieros en algunas entidades financieras.

Economía: ciencia que estudia todo lo relacionado con producción, intercambio,

distribución, extración de bienes y servicios; todo esto con el fin de satisfacer las necesidades

básicas de los seres humanos.

Excedente: en términos económicos refiere a la diferencia entre el valor de bienes y

servicios producidos, y el valor de estos bienes y servicios necesarios para la supervivencia en un

espacio y tiempo determinado.


FIC: siglas correspondientes a “Fondo de Inversión Colectivo”, estos fondos buscan

optimizar el dinero de un amanera más segura y sin mucho riesgo. Mediante este producto

empresas y personas pueden ahorrar, invertir y generar una rentabilidad a través de una misma

entidad.

Fondo de liquidez: según la Circular Externa 007 del 31 de octubre de 2019 expedida por

la Superintendencia Solidaria, los órganos de Administración y control de las cooperativas de

ahorro y crédito, cooperativas multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, fondos

de empleados y Asociaciones mutuales supervisadas deberán mantener permanentemente, como

fondo de liquidez, un monto equivalente al diez por ciento (10%) de los depósitos”. Actualmente

el fondo de liquidez de la cooperativa está acumulado en CDTs y Cuentas de Ahorro.

Gestión financiera: es la adecuada administración de recursos en una empresa u

organización, con el fin de dar cumplimiento a sus metas y objetivos en pro de su propio

desarrollo y crecimiento.

Indicador de liquidez: indicador que muestra que tanto una entidad tiene la capacidad de

solventar sus obligaciones a corto plazo. Para el caso de la cooperativa, Cooprofesores, deja ver

el porcentaje con el que cuenta la empresa al momento para cubrir los depósitos hechos por los

asociados de la cooperativa.

Interés: porcentaje de un monto que es pagado por determinada acción.

Inversión: actividad de dedicar recursos, se realiza con el fin de conseguir un beneficio

financiero para la cooperativa.

Libranza: es una figura financiera crediticia, a través de la cual una entidad realiza el

préstamo del dinero, y el cliente autoriza a que el monto de este sea descontado directamente de


su salario mensual. Esto hace que este tipo de préstamos sean menos riesgosos para la entidad

prestadora de servicios financieros.

Liquidez: hace referencia a la capacidad de que un bien sea transformado fácilmente en

efectivo, también a la capacidad de una entidad para hacer frente a sus obligaciones financieras.

Madurez: para este caso corresponde a los días que quedan para el vencimiento de una

determinada inversión.

Mercado Primario: es el mercado financiero a través del cual se emiten valores que se

negociarán por primera vez.

Mercado Secundario: este mercado financiero emite valores que se negocian habiendo

sido emitidos ya y negociados anteriormente.

Pago a empleados: hace referencia a los pagos que deben ser abonados a los

colaboradores de Cooprofesores, por su nómina, detalles, honorarios, prestaciones, viáticos, entre

otros.

Pago a proveedores: pagos que deben realizarse a los entes que de una u otra forma

proveen ciertos implementos o artículos necesarios para la cooperativa, un ejemplo de esto puede

ser quienes proveen los materiales de papelería para las oficinas.

Pago masivo: hace referencia al pago a un número muy amplio de proveedores, clientes,

empleados, etc.; normalmente se realiza utilizando una base de datos previamente diseña y

establecida.

Provisión: hace referencia a un pasivo, correspondiente a cierta cantidad de dinero

guardada a manera de gasto con el fin de tener liquidez en caso de necesitar realizar el pago de

una obligación.


Rentabilidad: beneficio esperado de realizar determinada operación financiera, teniendo

en cuenta cierto nivel de riesgo, que casi siempre será inversamente proporcional a la

rentabilidad.

Riesgo de liquidez: probabilidad de ocurrencia de un evento en el que como consecuencia

no se pueda mantener el disponible necesario para el cumplimiento de sus obligaciones,

principalmente las de corto plazo.

Riesgo: posibilidad de que ocurra un acontecimiento inesperado, con una consecuencia

positiva o negativa; para este caso suele estar ligado a la rentabilidad y las inversiones que se

realicen en la cooperativa.

Riesgos financieros: refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento inesperado que

tenga consecuencias financieras ya sean positivas o negativas sobre la entidad.

Saldo máximo: corresponde a la cantidad máxima de dinero que puede ser contenida en

determinado producto financiero, para este caso en las diferentes cuentas de las agencias que

posee la cooperativa.

Saldo mínimo por reciprocidad: es un monto acorado a mantener dentro de una cuenta

con el fin de generar beneficios recíprocos entre el ente bancario y la cooperativa. Por un lado, la

cooperativa mantiene cierto monto siempre en esa cuenta bancaria, así el banco puede usarlos

para realizar diferentes actividades financieras dentro de su empresa, a cambio de tasas o tarifas

preferenciales para la cooperativa en diferentes movimientos, transacciones, etc.

Saldo mínimo: corresponde a la mínima cantidad requerida dentro de una cuenta. Esto

puede darse según el monto de los cheques girados y no cobrados, por un acuerdo entre las dos

partes de mantener un monto mínimo dentro de la cuenta, según la necesidad de liquidez de

determinada agencia.


Saldos: hace referencia al monto de dinero contenido en un producto financiero

determinado, ya sea o no físico.

Sector Solidario: sector que agrupa las organizaciones de carácter asociativo y solidario

que buscan la unión de personas con el fin de resolver problemas u obtener el cumplimiento de

un logro con el fin de una mejora en la vida.

Sistema financiero: un conjunto sistémico de instituciones, medios y mercados cuyo fin

es canalizar el ahorro que generan unos y dirigir este mismo monto en forma de préstamo, hacia

aquellos que lo necesitan.

Socios: puede estar ligado con asociado. Persona que en conjunto con otros aporta para el

capital, ya sea monetario, intelectual, etc.; de un proyecto, idea o negocio.

Solidaridad: valor que se centra en el apoyo incondicional a causas o intereses ajenos y/o

comunes de una sociedad.

Superávit: situación en la que los ingresos superan los gastos, y existe cierto tipo de

excedente; esto sucede después de satisfacer todas las obligaciones.

Superintendencia de Economia Solidaria: organismo descentralizado, que tiene por objeto

la supervisión de la actividad financiera operada por el cooperativismo, promovido por las

asociaciones, fondos de empleados, cooperativas, entre otras; todo lo que ligue al

aprovechamiento de la inversión de los recursos captados a los asociados por partes de las

entidades que hacen parte de la economía solidaria.

Tarjeta de crédito: en este caso, hace referencia a una tarjeta utilizada por la Gerente de la

cooperativa para cubrir gastos de representación.

Tasa de compra: porcentaje que se aplica sobre su valor al momento de adquirir un bien o

servicio, y que debe ser pagado por el ente que lo adquiere.


Tasa: tributo que se paga con el fin de disfrutar o poder aprovechar determinados

beneficios o servicios.

Trabajo asociativo: se identifican las cooperativas de trabajo asociativo, como aquellas

donde sus asociados ofrecen la mano de obra a terceros.

Tributo: cantidad de dinero que normalmente pagan los ciudadanos al estado, con el

supuesto de que estos la usaran para cubrir y mitigar el gasto público.

Valor Nominal: sus siglas hacen referencia al “Valor en Riesgo”, una técnica utilizada

para medir el riesgo financiero de una inversión. Indica la probabilidad de pérdida que se puede

llegar a tener en determinado momento.

VaR: sus siglas hacen referencia al “Valor en Riesgo”, una técnica utilizada para medir el

riesgo financiero de una inversión. Indica la probabilidad de pérdida que se puede llegar a tener

en determinado momento.

Viáticos: hace referencia a los gastos que puede tener un colaborador de Cooprofesores

cuando necesita salir de viaje a una agencia, realizar alguna actividad externa, movilizarse de un

lugar a otro, etc.


Resumen

Título


Cooprofesores

Autora


Palabras Clave

Finanzas, cooperativa, manual, gestión, sector solidario.

Descripción

Este documento se presenta con la intención de introducir a fondo al lector en lo relacionado con

el Sector Solidario de Colombia. Haciendo énfasis varios puntos relevantes del mismo;

empezando por lo más sencillo y básico; definiendo el Sector, explicando sus características y la

manera en la que se encuentra conformado, sus entes vigiladores, los deberes y derechos; hasta

cosas un poco más complejas pero a la vez fundamentales, tales como resaltar de qué manera

este interviene dentro de la economía del país, qué tan fácil o difícil es sostener una de estas

entidades de carácter social, cómo abordan el tema financiero este tipo de entidades, qué tienen

permitido y qué no tiene permitido una entidad como esta, perteneciente a las ESAL (Entidades

Sin Ánimo de Lucro); entre muchas otras partes relevantes.

Además, se encontrará todo lo relacionado al manejo del área financiera dentro de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Profesores, Cooprofesores; que actuó como pieza clave en el

desarrollo de este proyecto, y la cual permitió una comprobación práctica de muchas de las cosas

investigadas y aprendidas de manera teórica.


A lo largo de este trabajo, también se mostrará la participación activa como practicante

del área financiera de esta cooperativa, los conocimientos adquiridos, la forma en la que se

gestiona esta área en fundamental y de paso el resultado dejado a la cooperativa, un manual con

la documentación necesaria de todo lo relacionado a las actividades inherentes al cargo de

asistente financiero dentro de Cooprofesores.


Abstract

Title

Manual of Procedures for Financial Management in the Cooperativa de Profesores,

Cooprofesores

Author


Keywords

Finance, cooperative, manual, management, solidarity sector.

Description

This document is presented with the intention of introducing the reader in depth in relation to the

Solidarity Sector of Colombia. Emphasizing several relevant points of the same; starting with the

simplest and most basic; defining the Sector, explaining its characteristics and the way in which

it is formed, its monitoring entities, the duties and rights; to things a little more complex but at

the same time fundamental, such as highlighting how it intervenes within the country's economy,

how easy or difficult it is to sustain one of these social entities, how these types of entities

approach the financial issue, what they are allowed and what is not allowed an entity like

this, belonging to the ESAL (Non-Profit Entities); among many other relevant parts.

In addition, you will find everything related to the management of the financial area

within the Cooperativa de Ahorro y Crédito de Profesores, Cooprofessors; that acted as a key

piece in the development of this project, and which allowed a practical verification of many of

the things investigated and learned in a theoretical way.

Throughout this work, the active participation as a practitioner of the financial area of

this cooperative will also be shown, the knowledge acquired, the way in which this area is


managed in fundamental and incidentally the result left to the cooperative, a manual with the

necessary documentation of everything related to the activities inherent to the position of

financial assistant within Cooprofesores.


Introducción

Con el fin de resaltar un sector tan importante en Colombia, como lo es el Sector

Solidario, darle de alguna forma resalto a todo lo relacionado con este, dar una visión más amplia

del verdadero aporte a la economía colombiana por parte de este sector se desarrolla este trabajo;

basándose en el manejo de las finanzas y todo los que estas conllevan en las entidades

cooperativas.

Dentro de este podrá encontrarse diferentes puntos de información que dejarán al lector

adentrarse más en el ámbito cooperativo, su trayectoria a través del tiempo, su participación en la

economía del país y todo lo relacionado con el área financiera.

Desde hace varios años en Colombia el Sector de Economía Solidaria ha procurado surgir

y realizar diversos esfuerzos para contribuir, construir, producir, desarrollar, intercambiar una

vida recíproca, basada en el trabajo colaborativo; evolucionando a través del tiempo y

convirtiéndose en un participante y aportador fundamental, con ideales diferentes, dejando un

poco de lado el bien netamente personal y pensando más a nivel de comunidad.

Además de la investigación ardua acerca de este sector desde una perspectiva más

general, dentro del trabajo se encontrará todo lo relacionado con la Cooperativa de Ahorro y

Crédito de Profesores, Cooprofesores donde fue posible realizar la práctica y conocer de cerca y

personalmente el manejo de toda esta área tan importante y fundamental dentro de cualquier

entidad.

En el trabajo se encuentra lo relacionado con explicación e introducción general de todo

lo que es la historia y formación de la cooperativa, las objetivos y metas que se plantea; todo lo

relacionado a la oferta de productos y servicios que esta tiene, la manera en la que realiza su


actividad económica, los beneficios a sus empleados, asociados, proveedores, entre otras muchas

cosas.

Además, se encontrará de manera muy detallada el manejo del área financiera, la manera

en la que custodias, cuidan y trabajan los recursos depositados por sus asociados, la forma en la

que esta entidad está organizada, el camino para realizar inversiones y muchas de las otras

actividades necesarias y comunes de esta parte de la cooperativa.

Con todo lo anterior, el conocer cada una de estas cosas de manera estrecha, permitió

darse cuenta de la necesidad de una documentación vía digital de todo el proceso y labor que se

realiza desde el interior de esta área, es por ello que el objetivo del presente trabajo se basa en la

construcción de manual para la gestión financiera de la cooperativa, donde se podrá encontrar la

forma de realizar cada una de las tareas y operaciones financieras necesarias al interior de esta

parte crucial en la cooperativa. Se encontrará también todo lo que fue necesario desarrollar,

conocer, preparar y hacer previo a la construcción, ensamble y finalización de este manual.

“Cuando los hombres se ven reunidos para algún fin, descubren que pueden alcanzar

también otros fines cuya consecución depende de su mutua unión” Thomas Carlyle


1. Aspectos Metodológicos

1.1 Planteamiento del Problema

Según el Banco de la República, el sistema financiero colombiano está formado por

diversas entidades financieras. Entre estas entidades podemos encontrar: los establecimientos de

crédito (EC), las entidades de servicios financieros (ESF), corporaciones, compañías de

financiamiento, cooperativas financieras, sociedades de capitalización, sociedades

especializadas, entes reguladores, especializados y de vigilancia, entre otras.

Una parte significativa de este sistema financiero es conformado por el sector solidario,

sector que ha logrado mantenerse a flote desde hace varios lustros, haciendo un esfuerzo y

trabajo constante por emerger, crecer y solidificarse dentro del mercado y la economía

colombiana.

Cuando se hace referencia a este sector por su nombre oficial, se habla del “Sector de la

Economía Solidaria”, vigilado por la Superintendencia de Economía Solidaria. Según

información contenida en el libro “Sector cooperativo y sistema solidario en Colombia” escrito

por estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia”, es importante resaltar dos

elementos fundamentales que conforman el Sector solidario, estos son el elemento social y el

económico.

El primero hace referencia a la coalición entre personas que buscan y trabajan por un

mismo fin, basándose en una misma necesidad. Y el segundo refiere a la empresa en sí, la

producción de bienes que se puedan distribuir entre los que trabajan por y para esta misma

organización.

Esta área solidaria dentro del sector financiero promueve una indagación y búsqueda

ardua en lo que concierne a una forma y manera diferente de hacer las cosas, un sendero que se


aleja de ambos extremos a los que se viene comúnmente acostumbrado; al de la economía

privada que busca el beneficio propio y el enriquecimiento, y por el otro lado la economía según

el estado que se supone es orientada al servicio del ciudadano. (Calderón, Cruz, & Beltrán, 2008)

Si se quiere definir la economía solidaria de alguna manera, un muy buen concepto fue

dado en un Panel que tuvo lugar en el IV Forum Social Mundial, aportado por Marcus Arrunda,

él la define como una economía de pueblo; “una forma ética, recíproca y cooperativa de

consumir, producir, intercambiar, financiar, comunicar, educar, desarrollarse que promueve un

nuevo modo de pensar y vivir”.

Para Colombia , la página de la Superintendencia Solidaria narra de forma breve y

concisa cómo está compuesto el sector: “El sector solidario con actividad financiera está

conformado por las cooperativas que ejercen entre otras operaciones, la captación de ahorros

bajo la modalidad de depósitos de ahorro a término (CDAT's), depósitos de ahorro a la vista

(Cuentas de ahorros), el ahorro contractual o programado, los ahorros permanentes y

cualesquiera otras modalidades de captación de depósitos de los asociados, para su posterior

colocación, aprovechamiento e inversión”.

El sector solidario representa cerca del 4% del PIB del país y ha demostrado a lo largo de

los últimos años ser de gran peso e influencia para la economía colombiana, según la

Supersolidaria. En un informe de 2014 dado por el ente antes mencionado, muestra que para el

año 2010 existían 6.460 organizaciones solidarias reportando información a este ente, con un

número de asociados cercano a los 5,1 millones; para el año 2013 el número de asociados llegó a

5,8 millones, mientras que el número de organizaciones disminuyó en un 30% aproximadamente,

quedando cerca de las 4.507 organizaciones.

Según el artículo 333 de la Constitución Política de Colombia, se promueve el desarrollo


del Sector de Economía Solidaria, regulado por la Ley 79 y 454 de 1998; conformado también

por cooperativas, Asociaciones mutualistas y Fondos de empleados; todas estás ESAL, entidades

sin ánimo de lucro. (Peláez Holguín, Castrillón Correa, & Cardona Londoño, 2005)

Al adentrarse en temas relacionados al sector solidario en el país, un gran aporte a este

viene siendo el de las cooperativas; independiente el tipo de actividades que realicen o servicios

que presenten. Una parte esencial y muy relevante de estas entidades son sus finanzas; las

finanzas en las cooperativas pueden llegar a ser algo diferentes a pesar de que se hable en

términos o de conceptos muy parecidos a las finanzas en otras empresas, ya que estas finanzas

suelen estar regidas por las políticas o naturaleza de esta cooperativa; mezclando lo social y el

trabajo asociativo en cada actividad realizada, con el fin de tener éxito y alcanzar el bien común.

(Agüero, 2006) Por el lado de la organización a nivel de la cooperativa, se puede rescatar que no

existen teorías específicas organizacionales que se basen en el cooperativismo, ya que estas

entidades son analizadas un poco más hacia el lado de la economía social; esto ya que son

consideradas propiedades indivisas, y los resultados no son repartidos o distribuidos, por lo que

no existen propietarios individuales; sino que se van a partes sociales, a un fin común; además

de que las decisiones de organización son tomadas democráticamente para que esa parte social

no quede subordinada a lo económico. (Lévesque & Mendell, 1999)

Según Sabaté, Muñoz, y Ozomek al adentrar el tema más hacia las finanzas y el manejo

de estas en las cooperativas, se puede definir en tres componentes: primero, la utilización del

dinero, su costo y rendimiento; segundo, lo relacionado con la forma de generar y captar

excedentes líquidos, su protección, control y transparencia; y finalmente como tercero, los

servicios de apoyo a quienes tienen excedente monetario y a quienes necesitan ese excedente

como préstamo. Basándose en los anteriores componentes, se deja ver los que estos autores


llaman “finanzas sociales” que pueden llegar a estar alejadas de las interpretaciones comunes que

se le da a las finanzas en las organizaciones; esta disciplina busca democratizar el sistema

financiero y mantener un horizonte que ayude a suplir las necesidades de la población o de su

público objetivo, teniendo como prioridad a aquellos que el sistema financiero ha excluido.

(Sabaté, Muñoz, & Ozomek, 2005)

Como ya se ha mencionado antes, el manejo financiero a nivel cooperativo puede tener

caminos y formas diferentes a las ya conocidas comúnmente por las empresas privadas

tradicionales, pero según diversas fuentes lo que verdaderamente distingue a la economía

solidaria, es la capacidad que esta tiene para tomar decisiones basada en el interés y bien común,

haciendo contraste con el dominio y poder de decisión de accionistas en el sector privado.

(Agüero, 2006)

A través de los años, el trabajo realizado por las organizaciones que conforman el sector

solidario ha sido arduo y duro, siendo impulsor de la economía colombiana y motivador del

trabajo asociativo como modelo innovador, con un alto número de asociados y aportes; por tal

razón resulta interesante indagar y estudiar de cerca la forma en la que estas entidades manejan

sus finanzas, inversiones, los riesgos a los que se encuentran dispuestos a llegar; para así seguir

manteniendo estabilidad y generando rentabilidad, a pesar de que sean entidades sin ánimo de

lucro (ESAL).

Con todo lo anterior, es de gran interés conocer el manejo y gestión del sistema

financiero en estas entidades de manera cercana, para ello se hace necesario el apoyo y

acompañamiento en el área financiera de una cooperativa, que permita evidenciar e ilustrar la

verdadera forma de manejar cada uno de los puntos antes mencionados. Por ello gracias a la

Cooperativa de Ahorro y Crédito de profesores, Cooprofesores, se realiza un periodo de 6 meses


de práctica en el área financiera, este tiempo contribuirá a adquirir conocimientos relacionados

con el sector solidario, ver de cerca el desarrollo y manejo de esta cooperativa a nivel

administrativo y financiero, ver los esfuerzos y resultados de la misma a lo largo de los años.

Todo lo anterior con el fin de dejar una mejora en la ya mencionada cooperativa, que

aporte para su continúo desarrollo y sostenibilidad.

1.2 Formulación del Problema

¿Cómo es el manejo del área financiera en la Cooperativa de ahorro y crédito,

Cooprofesores?

1.3 Objetivos

1.3.1 Objetivo General

Implementar un manual de procedimientos de la función financiera en la Cooperativa de

ahorro y crédito, Cooprofesores.

1.3.2 Objetivos Específicos

a) Estudiar el portafolio de productos y servicios financieros de la cooperativa

Cooprofesores y su área operativa en general.

b) Aplicar las diferentes actividades inherentes a la función financiera de Cooprofesores.

c) Elaborar un manual de procedimientos que sirva de instructivo para la gestión

financiera al interior de Cooprofesores.

1.4 Justificación, Alcances y Límites

1.4.1 Justificación

La carrera de Administración Financiera ofertada por la Universidad de Santander

permite conocer diferentes áreas en relación con el sistema financiero colombiano. A lo largo de

la misma se conocen procesos y conceptos de las diferentes partes que conformas en sector


financiero de Colombia.

Con base en lo anterior, el presente proyecto quiere presentar una de las partes de este

sistema, como lo es el Sector de Economía Solidaria en Colombia, que a lo largo del tiempo ha

demostrado ser un gran ente de impulso a la economía del país.

Actualmente existen alrededor de 3.205 cooperativas que generan 139.000 empleos en

Colombia; a pesar de ser un sector con grandes cifras muchas veces suele dejarse un poco de

lado u olvidado. Lo que se quiere con este documento además de investigar, indagar y aportar

conocimientos a toda la labor que realiza las entidades del sector solidario con su área financiera,

es mostrar el gran trabajo que conlleva el mantener a flote y con grandes beneficios para sus

asociados y empleados, para este caso se hará basado la cooperativa de ahorro y crédito,

Cooprofesores; y el manejo del área financiera de la misma.

Además, el apoyo al área financiera en la Cooperativa de Profesores durante los meses

transcurridos ha mostrado la necesidad de la documentación de los procesos interno-financieros

que se realizan en la entidad; este trabajo mostrará el paso a paso que se desarrolla alrededor de

la gestión financiera en esta cooperativa y la construcción del manual que servirá como

instructivo del área. El fin de lo anterior es poder dejar como resultado del proyecto de grado y

práctica, un Manual de la gestión financiera debidamente estructurado y consolidado al terminar

este periodo dentro de la cooperativa; permitiendo a futuros participantes o colaboradores del

área tener una guía útil y eficiente de cada tarea desarrolladas dentro de las funciones financieras

de la entidad.

1.4.2 Alcances y Límites

El estudio se centrará en las operaciones que se desarrollan dentro de esta área y cómo

estás afectan el normal funcionamiento de la cooperativa. Esto incluye el hecho de la creación de


un manual de procedimientos para la gestión financiera, que permita tener documentación

completa de estos procesos.

Se está ligado a cualquier otra circunstancia o necesidad de acción que surja a lo largo del

desarrollo del proyecto.

1.4.2.1 Delimitación del Estudio.

1.4.2.1.1 Espacial. El proyecto se basará en el manejo del área financiera en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Profesores, COOPROFESORES; para realizar este proyecto

de práctica empresarial se requerirá asistir por un periodo de 6 meses a la oficina de Dirección

General de la cooperativa, ubicada en Bucaramanga.

1.4.2.1.2 Temporal. El periodo en el cual se realizará el desarrollo del presente

proyecto ya presentado será entre el 12 de enero del 2021 hasta el 12 de julio de 2021 (6 meses);

en calidad de practicante.

1.4.2.1.3 Temática. El desarrollo del proyecto está enmarcado dentro del área

financiera de la cooperativa, esta es una rama un área más grande, el Área Administrativa y

Financiera. Sin embargo, el proyecto se centrará netamente en el manejo y gestión de las

finanzas de Cooprofesores.

Dentro de esta área se encuentran algunas subdivisiones como:

La parte de manejo de liquidez de la cooperativa

Todo lo relacionado a la constitución, consolidación y administración de las

inversiones

Pagos a proveedores y colaboradores

Comunicación directa y contacto con los bancos y otros proveedores financieros


1.5 Marco Referencial

1.5.1 Marco de Antecedentes

Para 1844 en Rochdale, nace la primera cooperativa de consumo, que se basaban en

principios muy específicos, como derecho al voto por asociado, distribución de excedentes según

operaciones realizadas, libre adhesión, cuota de reserva para aumentar el capital, entre muchas

otras. (Holyoake, 1989)

Al hablar de cooperativas de crédito, la historia se remonta a Alemania, lugar en el cual

alrededor de 1846 se dieron los primeros desarrollos de estas; un funcionario del gobierno para

ese momento de apellido Schulze-Delitzch organizó la primera cooperativa con un molino y una

panadería, al darse cuenta del rotundo éxito y aún más de la necesidad que esta suplía, comenzó

a conformar muchos otros tipos de cooperativas con diferentes artesanos y tenderos. Todo esto

llevó a que surgiera la gran necesidad de una cooperativa de crédito y fue así como en 1850

surgió la primera. A pesar de muchas dificultades iniciales, Schulze pudo aplicar sus

conocimientos adquiridos previamente y lograr vincular socios, a quienes se les cobraba un tipo

de cuota de ingreso y luego debían realizar aportes, de los cuales a través de tiempo irían

recibiendo dividendos. Si en algún momento, llegaban a necesitar más fondos, podían pedir un

préstamo con facilidades de crédito bajo la modalidad de responsabilidad ilimitada, lo que quiere

decir que todos eran igualmente responsables de la cantidad adeudada. La cooperativa se dirigía

de manera democrática, cada socio poseía un voto, independiente del número de aportaciones

que hubiese realizado en ese momento; además de eso, eran una cooperativa abierta a cualquier

público o persona que necesitase el dinero.


Después del desarrollo de esta cooperativa, comenzaron a aparecer establecimientos muy

guiados por las mismas líneas, que se conocieron como “bancos de pueblo”. Nueve años después

de la apertura de la primera cooperativa de crédito había cerca de 183 “bancos de pueblo”.

Pronto, comenzaron a darse cuenta de la gran necesidad de muchos campesinos para

adquirir dinero suficiente para sus labores, sin que el interés pagado por ellos fuese usura, para

ello necesitaban más lugares donde se trabajase por el bien común de estas personas. Así fue

como quisieron crear “cooperativas” con el capital dado por las personas más adineradas del

pueblo, que a la final no eran cooperativas en realidad; sin embargo, al poco tiempo se dieron

cuenta que esto tampoco funcionaría ya que finalmente los inversionistas terminaban retirando

sus ayudas. En ese momento se dieron cuenta que la clave era el principio de auto-ayuda.

Así se creó una de las primeras cooperativas de crédito en 1864, la cual permitía a toda

persona buena, responsable y trabajadora que necesitara dinero, pudiese adquirirlo a cambio de

invertir su tiempo en la gestión de la cooperativa.

En 1876, con el fin de satisfacer las necesidades de liquidez de las cooperativas de ahorro

y crédito, se conformó el primer banco central de cooperativas, y un año después la Federación

de cooperativas. Para el año en el que dejó de funcionar existían 425 cooperativas.

A América del Norte llegó la idea de las cooperativas por un reportero del parlamento de

Canadá, quién se interesó en el crédito cooperativo después de enterarse del exorbitante nivel de

intereses que se cobraban en todo Canadá. En 1901 estableció “La casa popular de Levis”,

basándose en los modelos europeos ya antes probados; y demostró sus éxitos tiempo después al

seguir no tener pérdidas significativas habiendo hecho prestamos de grandes sumas.

Para la primera parte del siglo XIX en Europa se evidencias las primeras organizaciones

cooperativas, su principal motor fue el asociamiento obrero; tanto las prácticas comunitarias,


como movimientos obreros, diferentes experiencias y alianzas cooperativas, constituyen los

primeros pasos más directos de lo que fue y como comenzó la economía social en el mundo.

(Defourny, 1992) Esta economía social surge en Francia a partir de los años 70, mientras que en

América Latina se ven evidencias de esta en la década de 1980 (Singer, 2004).

En la India la primera cooperativa fue reconocida en el año de 1907, mientras que en

Estados Unidos la primera cooperativa se organizó en 1909 en Manchester. Para 1921 se

organizó la “Oficina de Promoción Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito”, en 1934,

representantes de 22 estados fundaron la Asociación Nacional de Cooperativas de Ahorro y

Crédito; alrededor de 1950 esta asociación comenzó a recibir innumerables solicitudes para

ayudar a conformar y desarrollar varias cooperativas. Viendo la gran demanda de la Asociación

para 1970 se formó el Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU), que

hoy en día es el encargado de representar a la mayoría de las confederaciones a lo largo del país

tanto en África, Asía, el Caribe, América Latina del Norte y entre muchos otros.

Para 1985 cerca de 40.000 cooperativas de ahorro y crédito en 75 países estaban afiliados

a organizaciones relacionadas con el WOCCU, con casi 56 millones de socios (Mahon, 2001).

Si se menciona al cooperativismo en Colombia, se puede decir que esta forma de

cooperación ha estado presente en el país desde la época precolombina en las civilizaciones

antiguas que habitaron el territorio colombiano, desde la época de la colonización hasta

independencia, donde se conocieron las Sociedades de auxilio mutuo, un claro ejemplo fueron

los chibchas, rescatando lo más primitivo; ya que dentro de su cultura y desarrollo no conocían

lo que es la propiedad privada. Ya para los años cercanos a la mitad del siglo XIX, fue que

comenzaron a aparecer formas precursoras de cooperativismo, como las Sociedades de

campesinos, artesanos, Sociedades de caridad, que se consolidaron para el siglo XX, cuando el


gobierno nacional inicia el proceso de aprobar leyes para el mundo cooperativo (Calderón, Cruz,

& Beltrán, 2008).

Hacia los adentros de la historia del Cooperativismo en Colombia, según un documento

creado por estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia en Bogotá, el surgimiento de

este valor se puede dividir en cinco etapas o periodos principales en el país.

El primer periodo se define entre los años 1930-1945, durante este tiempo se realizó un

trabajo arduo en lo que tuve que ver con producción técnica y literaria, ya que eran los años

donde estaba surgiendo el Cooperativismo y el Mutualismo, por lo cual se necesitaban fuentes

fidedignas de las cuales se pudieran enseñar y aportar en conocimiento a la sociedad.

Entre los encargados de este trabajo mencionado a nivel nacional, se pueden rescatar los

nombres de los siguientes escritores: Francisco Luis Jiménez, Antonio García Nossa, el sacerdote

Jesuita Francisco Javier Mejía, Marco Naranjo López, Samuel Ruiz Lujan, José Vásquez,

Estanislao Rojas, Jorge Manostoque Valero, Narses Salazar Cuartas y Carlos Uribe Garzón.

Ellos y muchos otros realizaron grandes esfuerzos en todo lo relacionado con la parte

doctrinal y literaria del cooperativismo, que estaba en un momento de auge y vanguardia para ese

entonces en Colombia. Se buscaba con ansias poder nutrir la parte “doctrinal” para así de a poco

llegar a lo normativo, algo que rigiera y oficializara todo este boom que estaba rondando el

sector financiero del país.

Una de las influencias más marcadas en este camino de desarrollo del cooperativismo fue

el papel de la iglesia católica, la cual hacía que muchos de los devotos y fieles laicos,

promovieran el desarrollo del Cooperativismo y el Mutualismo.


Para los gobiernos del momento las cooperativas eran entidades bastantes preferidas por

su labor, se convirtieron en una alternativa económica de organización y eran impulsores claves

para el desarrollo de una política pública de producción y consumo.

Entre los años 1946-1964, se desvela el segundo periodo de esta época de

cooperativismo, para los años 53 al 62 las cooperativas disfrutaban de un trato especial por parte

del Gobierno, tanto en el ámbito de ventajas como en relación con lo fiscal. Así mismo para esos

años el número y cobertura de estas entidades comenzó a crecer de manera significativa. Para

1960 existían 425 cooperativas y alrededor de 234.392 asociados; las más populares para el

momento eran las cooperativas, de consumo, vivienda, agrícolas, de transporte y otras de

servicios especiales.

Para este periodo también se crearon algunos organismos con autonomía superior como

lo fueron: Uconal, La Unión Cooperativa Nacional; Ascoop, Asociación Colombiana de

Cooperativas; Cecora, la Central de Cooperativas de Reforma Agraria; Ucopan y Cenco, al

Central de Cooperativas Agrarias; estos entes potenciaron las actividades de la Superintendencia

Nacional de Cooperativas, logrando reformar y modernizar las leyes que regían el sector.

Dejando como base el Decreto Ley 1598 de 1963, el cual rigió a partir de allí durante 25 años

más.

Otro de los acontecimientos significativos para este periodo, fue el realizado por la Unión

Cooperativa Nacional, ya que entre 1960 y 1965 logró mostrar un periodo de expansión bastante

significativo. En tres años logró crear y comenzar a operar en casi todos los municipios, cerca de

517 cooperativas.

UCONAL logró ser impulsor y marco de referencia para lo que se podía lograr durante

este periodo, haciendo crecer a otros y consolidándose fuertemente en el Sistema Financiero.


En este momento de la época, el sistema cooperativo comienza a tener una muy buena

racha, logrando intervenir en muchas de las actividades y relaciones económicas en el mundo,

dando así lugar a una consolidación exitosa.

Para el tercer periodo comprendido entre 1965 y 1976 la consolidación y solidificación

en el sector cooperativo comienza a ser mucho mayor, a pesar de que el ritmo y nivel de algunos

tipos de cooperativas como las de consumo, se ve afectado por otras nuevas entidades y tipos de

cooperativas que inician su ascenso y crecimiento, como los colegios cooperativos; que llegaron

en ese momento como solución a muchas de las falencias de educación que existían en el país

durante esa época de la historia, sobre todo en lugares rurales o zonas marginadas, los primeros

de estos fueron fundados en 1965, para el 98 existían 245 entidades educativas como estas,

dando estudio a cerca de 120.000 estudiantes y aportando 1.590 docentes aproximadamente (El

Tiempo, 2000).

Un acontecimiento que también fue relevante en estos años fue la creación de

Financiacoop, el Instituto de Financiamiento Cooperativo; que se presentó como una figura

mixta, que poseía aportes del Estado, pero a su vez reportaba y estaba vigilada bajo la

Superintendencia Bancaria en ese momento. Creada como una figura integrativa, que buscaba

impulsar hacia un mejor desarrollo del sector y a su vez buscar una forma de regulación.

De los años 70 a los 90, más específicamente entre 1977 y 1990 el sector cooperativo

promueve un crecimiento y un movimiento social. Para este periodo ocurrieron tres

acontecimientos que marcaron en gran manera la historia; además de que el sector logró alcanzar

un punto de crecimiento y fortalecimiento constante tanto en el país como en el mundo, también

se dio la creación de Confecoop, la Confederación Colombiana de Cooperativas y de la ley

regulatoria más importante para el sector, la Ley 79 de 1998.


Durante 1991 a 2010 fueron décadas un poco opuestas, años en los que se logró ver o

mejor, pero a la vez gran parte de lo peor en el sector cooperativo. Por un lado, se evidencia una

expansión notable y amplia, mientras que por otro lado uno de sus sectores más representativos,

el del área de Ahorro y Crédito se ve enormemente afectado.

A su vez, debido a la Asamblea Nacional constituyente convocada para ese año, se

reformó parte de la Carta Magna del país, el artículo 38 que es el cabe resaltar en relación con

este tema, ya que fue el que permitió y dio vía libre para que las personas pudiesen organizarse

libremente y asociarse para desarrollar diferentes actividades. También se dieron reformas y

actualizaciones en lo relacionado con las formas asociativas y las actividades de Economía

Solidaria (Pardo-Martínez & Huertas de Mora, 2014).

En 1993, existían alrededor de 8.872 entidades que hacían parte del sector solidario de

estas 5.630 correspondían a cooperativas, organismos de grado 138, precooperativas eran 828,

fondos de empleados 1.868 y asociaciones mutualistas alrededor de 40; todas estas prestando

servicio a 2´853.000 de asociados con sus familias (Pineda, Castillo, Pardo, & Palacios, 2006).

Según el Dancoop, para el año 1999 el sector solidario reflejaba las siguientes cifras:

“4190 entidades de ahorro y crédito, multiactivas, 1032; 924 de transporte, de trabajo asociado,

834; 790 de servicios, de comercialización, 759; de trabajo y servicios, 554; de productores, 431;

379 de salud, de educación, 328; de actividades agrícolas, 322; 265 de vivienda, de consumo,

260; de vigilancia, 67, y 63 financiera, para un total de 11.198 organizaciones (Pardo-Martínez &

Huertas de Mora, 2014).

Para las últimas décadas y la actualidad el número de entidades que hacen parte del sector

solidario ha crecido y se ha hecho cada vez mayor, llegando así a para julio de 2020 tener activos

cercanos a los 139.992 millones de pesos (La República, 2020) y quienes ante la situación de


contingencia que afronta el país y el mundo, se han visto como una solución ante el constante

crecimiento del desempleo en Colombia. En el decimonoveno Congreso de Nacional

Cooperativo, se dieron a conocer diferentes estrategias que se desean implementar y que el

presidente de la nación, Iván Duque, ha anunciado que se darán a conocer en forma de ley, la

cual permitirá impulsar no solo el sector solidario, sino reactivar e incentivar a la recuperación

económica del país (La República, 2020).

1.5.2 Marco Teórico

El sector solidario a nivel mundial se rige por normas y reglas muy diferentes a las

tradicionalmente aceptadas y adoptadas por otros sectores privados. Estas organizaciones

permiten a las personas actuar en calidad de asociados con el fin de conseguir beneficios y

mejorar la calidad de vida de la sociedad en general; ya que son promotores de un desarrollo

integral en lo social, cultural, ambiental, etc. (Calderón, Cruz, & Beltrán, 2008).

La economía solidaria hace referencia a un método para hacer economía de una manera

diferente, basándose en trabajo asociativo y solidaridad. De sus principios fundamentales se

rescata el de introducir niveles mayores tanto cualitativa como cuantitativamente de solidaridad

en todas las actividades que se deseen desarrollar al interior de la organización; y con esto

incrementar la eficiencia tanto a nivel micro como macroeconómico.

La economía solidaria viene siendo de alguna manera una puerta nueva, una alternativa

real y diferente que se encuentra en auge actualmente. Una respuesta a la pobreza, la

marginación y exclusión financiera que es tan vivida sobre todo en Latinoamérica.

La economía solidaria ha acaparado un campo muy amplio y ha venido a suplir muchas

necesidades y cumplir muchas funciones que vale la pena rescatar, entre estas están que hace

operante y activa la democracia económica, sirve e impulsa la conectividad, al ser representante


principal del trabajo y ayuda asociativa; propicia una participación plena y consciente, afirma y

reafirma la cooperación para la superación colectiva, desarrolla el principio de equidad evitando

a cabalidad cualquier tipo de discriminación, y claramente desarrolla actividades sin ánimo de

lucro (Pineda, 1999).

Este tipo de economía busca desarrollar una teoría económica que busca llenar vacíos,

utilizando herramientas propias y reelaboradas para apoyar esa cooperación, autogestión y

mutualismo que se deja ver en las entidades que hacen parte de este sector (Razeto, 2018).

Como lo dicen Beltrán, Cruz y Calderón en su estudio de Economía Solidaria para la

Universidad Libre; este tipo de economía le permite al hombre asociarse y alcanzar diferentes

niveles de desarrollo económico, comunitario y cultural, ya que se caracteriza por: hacer

operante la libertad económica; sirve a la sociedad, propicia la participación plena y consciente,

afirma la cooperación para la superación colectiva, desarrolla el principio de equidad, sin

discriminaciones y propende por el desarrollo de actividades sin ánimo de lucro.

En Colombia la estructura de la economía solidaria se rige de acuerdo con objetivos tales

como:

Impulsar el desarrollo integral del ser humano.

Desarrollar escenarios que den pie a vivencias donde se practique el pensamiento

solidario, crítico, creativo y emprendedor; con el fin de impulsar un mayor desarrollo en la

comunidad en general.

Ejercitar y perfeccionar la democracia participativa.

Ser activamente participativos en proyectos de desarrollo social y económico.

Ser garante de que todo aquel o aquella entidad, que pertenezca pueda desarrollarse y

formarse sin ningún tipo de discriminación.


Según la Alianza Cooperativa Internacional durante el Congreso Centenario de 1995, las

cooperativas que son el mayor número de entidades que abarcan este sector, son conocidas como

“asociaciones autónomas de personas que se han unido de forma voluntaria para hacer frente a

sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes por medio de

empresas de propiedad conjunta y democráticamente controlada”.

Al hablar de cooperativas, se desenvuelven a la vez dos conceptos más que se relacionan,

la economía social y el cooperativismo, estos últimos convergen en un mismo origen, el cual es:

la cuestión social. Este punto de lo social se da luego de muchos movimientos de obreros

haciendo frente a la explotación económica, y como siempre buscando un bien común (Agüero,

2006).

Las cooperativas de ahorro y crédito poseen un control democrático por decirlo de alguna

manera, todos sus socios tienen derecho y voto sobre las decisiones que se tomen. Cuando es un

caso en el que existe una cantidad muy grande de socios, suelen hacerse votaciones entre estos

mismos para así elegir asambleas, consejos, delegados, etc.; donde todos tendrán voto y

participación en las decisiones que se tomen al interior de la cooperativa.

Dentro de términos generales, una estructura básica de una cooperativa de ahorro y

crédito podría estar organizada jerárquicamente de la siguiente manera: En el nivel más alto se

encuentra la “Asamblea de Socios”, luego en este nivel está el “Consejo de Administración”, con

su presidente, vicepresidente, tesorero y secretario; también para este mismo nivel puede

encontrarse diferentes comités, como lo son: El comité de educación, comité de crédito, comité

de vigilancia. El siguiente nivel vendría siendo el gerente o subgerentes; y más abajo se

encontrarán los demás empleados.


A diferencia de otras cooperativas, las que se centran en el ahorro y crédito tienen por lo

menos dos órganos elegidos además del Consejo de Administración, estos pueden ser los comités

antes mencionados; los socios delegan esta potestad o autoridad a dichos órganos con el fin de

estos realicen una adecuada gestión, dando los mejores resultados para el desarrollo y progreso

de la cooperativa.

Las responsabilidades y funciones de cada cargo son diferentes, pero siempre van juntas

y unidas por el mismo objetivo. Por ejemplo, para el caso del Consejo de Administración, este

se encarga de definir las políticas y manejar las actividades de la cooperativa, de acuerdo con los

estatutos que rijan a esta. El presidente, es quien preside tanto los consejos de administración,

como las asambleas de socios o juntas directivas, este es elegido por los socios y generalmente

está dentro del Consejo de Administración. El vicepresidente actúa en ausencia o incapacidad del

presidente. El tesorero es el encargado de realizar todas las actividades que se relacionan con los

registros y procesos financieros al interior de la entidad; el secretario es el encargado llevar todas

las actas. Todos los anteriores son elegidos por y dentro del Consejo de Administración.

Para el caso de los Comités, el de crédito es el que se encarga del estudio y aprobación de

préstamos. El de vigilancia, supervisa los procesos y operaciones realizadas al interior de la

cooperativa. El de educación es el que informa al público en general y socios de sus servicios

ofertados, puede interpretarse también como el comité encargado del área comercial. Los demás

cargos de empleados son repartidos y asignados según las necesidades de la cooperativa y sus

asociados (Mahon, 2001).

Dentro del mundo cooperativo existen más entes o figuras que apoyan el desarrollo y la

gestión de un sector tan importante como este, dentro de estas figuras es posible encontrar:

“Capítulos”, que suelen hacer referencia a grupos informales donde se reúnen cooperativas de


ahorro y crédito que se encuentran ubicadas demográficamente cerca, con el objeto de

intercambiar conocimientos, realizar programas educativos y promover el área cooperativa. Otra

figura es la de las “Federaciones”, suelen ser afiliaciones nacionales de cooperativas de ahorro y

crédito. Dependiendo el desarrollo del país dotan educación, financiamiento, asesoría, entre otras

a las organizaciones afiliadas. Las “Confederaciones”, son los grupos regionales conformados

por varias federaciones dentro de la misma área, esto puede aplicar para dentro de un mismo

continente. Finalmente, el órgano más grande que se puede encontrar es el WOCCU, que por sus

siglas en inglés hace referencia al Consejo Mundial de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

La economía social se asocia con el concepto en sí de problema económico, generando

relación entre la asignación de recursos, pobreza, producción, desempleo, condiciones de

producción, calidad de vida, entre otros; de allí nace como representante principal la figura de

“cooperativa”, está se ha desarrollado e influido históricamente en diferentes ámbitos

empresariales, sociales, operativo y jurídico. Dando como resultado principal la creación de

riqueza de manera eficiente y la distribución de esta de una forma equitativa.

Al orientarse y centrarse un poco más en el mundo de las cooperativas que es lo que ha

este trabajo concierne, se deja en evidencia diferentes tipos de cooperativas. Según el tipo de

actividades económica general que desarrollen estas cooperativas la legislación colombiana,

rigiéndose por la Ley 79 del 88 brinda una clasificación así: a) Cooperativas multiactivas (Art

63); son las que están organizadas con el fin de atender diversas necesidades, a través de

diferentes servicios en una misma entidad jurídica; b) Cooperativas Especializadas (Art 62),

estas se organizan para atender y suplir una sola necesidad específica, desarrollando una sola

rama de actividad económica, social y cultural; c) Cooperativas Integrales (Art 64), al desarrollar

su objeto social pueden realizar dos o más actividades que tengan relación y se complementen


entre sí; d) Cooperativas de trabajo asociado (Art 70 y 71), aquellas que vinculan el trabajo

personal de sus asociados para la producción de bienes o para prestar un servicio; e) las

Cooperativas de Educación (Art 68), son aquellas que promueven como lo indica su nombre la

educación y enseñanza, se vinculan principalmente con docentes y personas que estén inmersas

en el sector educativo; f) Cooperativas de Seguros (Art. 72, 73 y 74; Art. 39 Ley 454 de 1998),

aquellas que tienen por objeto proporcionar un servicio de seguro a sus asociados, ya sea a través

de una prima fija o variable; h) Cooperativas de Transporte (Art. 75), encargadas de brindar el

soporte y servicio de transporte a sus asociados, ya sea transporte para ellos mismos, o cualquier

envío, traslado que sea requeridos por ellos. Algunas se encargan de agrupar diferentes entidades

dedicadas al transporte en sus diferentes modalidades, para llevar este servicio a sus asociados; i)

Cooperativas de Vivienda (Art. 76 a 83), su actividad se central es proporcionar a sus socios

bienes inmuebles como locales, viviendas, entre otros; a través de la adquisición de los terrenos

para la posterior construcción y urbanización de estos; y j) Cooperativas Agropecuarias,

Agroindustriales, Piscícolas y Mineras (Art. 84 y 85), que por su nombre dejan en evidencia que

se centran en las necesidades de los sectores agropecuarios y mineros que poseen sus diferentes

asociados.

Después de mencionar los anteriores tipos de cooperativas con actividades generales,

existen también algunas otras con modalidades o actividades diferentes, entre estas están: k) las

Cooperativas de Ahorro y Crédito, que se consideran un sector desglosado del cooperativismo

según la Ley 454 del 98, y se centran principalmente en los servicios financieros de colocación y

captación; l) las Cooperativas del Sector de la Salud, como su nombre lo indica se dedican a la

prestación de servicios médicos y la conforman profesionales de la salud, que tienen por objeto

prestar estos servicios a sus diferentes asociados; m) Administraciones públicas cooperativas


(Art 130), estas son entidades que se asocian según los requerimientos y necesidades de

diferentes entes territoriales, ya sea la nación, el departamento, municipio, intendencias,

comisarías, etc.; e) las precooperativas, grupos que se organizan con el fin de desarrollar

funciones y actividades propias de una cooperativa, pero que por alguna razón, carecen de algún

factor fundamental para constituirse propiamente como cooperativas. Estos grupos deben ir

evolucionando con el fin de convertirse en cooperativas, dentro de un plazo máximo de 5 años;

finalmente e) Organismos Cooperativos de segundo y tercer grado e instituciones auxiliares del

cooperativismo (Art 122), estas son personas jurídicas organizadas con el fin de promover el

desarrollo del sector cooperativo, son como entes de apoyo orientados a la mejora de estas

entidades (Peláez Holguín, Castrillón Correa, & Cardona Londoño, 2005).

1.5.3 Marco Legal

El sector cooperativo, perteneciente al sector solidario que suele ser dejado un poco de

lado a veces tiene una historia amplia, más aún cuando a normativa se refiere. Ha comenzado a

ser regulado desde hace ya varios años, el Congreso de la República aprobó la primera ley de

cooperativismo en el año 1931, ley 134; más tarde para el año 1963 se actualiza la legislación

cooperativa mediante el decreto-ley 1598. Para el año 1998 se expide la Ley 79 del 23 de

diciembre, que actualmente es la que rige el sector cooperativo en Colombia, junto con la Ley

454 del mismo año.

De acuerdo con lo anterior, seguidamente el tema central serán estas dos leyes del año

1998 y como están regulan, afectan y apoyan el sector solidario. La ley 79/98 actualizó la

legislación de las cooperativas en Colombia, dando así un paso para propiciar un ambiente de

desarrollo siendo ente fundamental de la economía nacional, entre sus aspectos más relevantes

están: a) Hacer más fácil el camino y práctica de principios del cooperativismo; b) Promover el


derecho cooperativo; c) Apoyar la contribución en el curso de fortalecer la economía social y la

solidaridad; d) Perfeccionar la democracia mediante participación activa; e) Fortalecer el apoyo

al sector cooperativo desde lo regional, departamental y nacional; f) Crear escenarios donde el

sector cooperativo pueda aportar y generar ideas que impulsen el desarrollo económico y social a

nivel nacional, g) Fortalecer y consolidar la integración cooperativa.(Calderón, Cruz, & Beltrán,

2008).

El objetivo central de la ley es motivar e impulsar el sector cooperativo para contribuir al

desarrollo económica, al fortalecimiento de la democracia y al apoyo de todo lo que ha este

compete, con el fin de generar un bien común, sobre todo para las clases populares.

Las leyes que regulan el sector están contenidas en la Constitución colombiana de 1991,

más específicamente en el Capítulo 2, Título II que habla de Derechos Sociales, Económicos y

Culturales entre los artículos 58, 60 y 64. También se puede encontrar información relacionada

con la promoción y fortalecimiento de entidades solidarias en el Capítulo 1 del Título XII, art.

333.

Por medio del Decreto 454 de 1998, se reglamentó el marco a través del cual se regula la

economía solidaria, se transforma el departamento que administra este sector (DANCOOP-

Departamento de Administración Nacional de Cooperativas; que se encuentra dentro del

DANSOCIAL), se crea la Superintendencia de Economía Solidaria que es quien vigila estos

entes, se crea el Fondo Nacional de Garantías y se dictan normas relacionadas con la actividad

financiera de las cooperativas y entidades vinculadas al sector. La creación de la Ley 454/98, no

deroga lo contenido en la 78/98; simplemente crea un fundamento legal de todo el Sector

Solidario en Colombia (Calderón, Cruz, & Beltrán, 2008).


Si se desea mayor especificación en cuanto a las normativas relacionadas con el sector

solidario, el contenido más específico y relevante relacionado se puede encontrar en:

Ley 134 de 1931 que se refiere al 2.5% que aportan sus asociados

Ley 79 de 1988 Legislación Cooperativa; el objetivo de esta es brindar al sector

solidario un marco que incentive el progreso y desarrollo del sector para mantenerse como parte

fundaméntela de la economía del país. A través de ella se promueve el cooperativismo, se

fortalece la solidaridad, contribuir al ejercicio de la democracia, fortalecer el apoyo al sector

cooperativo en todos los entes territoriales, entre otras cosas.

Decreto 1111 de 1989 que detalla las normas para ejercer la actividad financiera por

parte de las Cooperativas.

Decreto Ley 1333 de 1989 Precooperativas; mediante la cual se establece la manera

en la que se debe constituir, reconocer y funcionar una precooperativa en Colombia.

Decreto Ley 1480 de 1989 Asociaciones Mutuales; por medio de este se determina

todo lo relacionado al origen. constitución, administración y medidas de fomento a las

Asociaciones Mutualistas.

Decreto Ley 1481 de 1989 Fondos de Empleados; por medio de este se determina

todo lo relacionado al origen. constitución, administración y medidas de fomento para los

Fondos de Empleados.

Decreto Ley 1482 de 1989; en esta se describe naturaleza, características, formas de

constitución, regímenes internos, responsabilidades y sanciones en relación con las Empresas de

Servicios de Administración Pública

Decreto 468 de 1990 Cooperativas de Trabajo Asociado, se reglamentan normas en

relación con estas cooperativas y se dictan otras disposiciones.


Ley 454 de 1998. Fundamento legal de la economía solidaria explicado

anteriormente

Decreto 1514 de 1998, que reglamentó el Estatuto Tributario y se dictan otras

disposiciones.

Resolución 1515 de 2001 de la Supersolidaria (P.U.C.), se expide el Plan Único de

Cuentas para las entidades de Sector Solidario.

Ley 795 de 2002, se dictan algunas normas del Estatuto Orgánico del Sistema

Financiero y otras disposiciones.

Además de las leyes específicas antes mencionadas, según un estudio realizado en

Bogotá para el año de 2008 titulado: “La Economía Solidaria: de lo legal a la formación integral”

págs. 42-72, hacen un recuento de las normas establecidas a lo largo del tiempo y que han sido

reguladoras del sector solidario, entre estas están: Ley 135 de diciembre 13 de 1961, Ley 1 de

enero 26 de 1968, Ley 9 de septiembre 22 de 1971, Ley 4 de marzo 29 de 1973, Ley 21 de enero

22 de 1982, Ley 30 de marzo 18 de 1988, Ley 9 de enero 11 de 1989, Ley 16 de enero 22 de

1990, Ley 32 de marzo 8 de 1990, Ley 45 de diciembre 18 de 1990, Ley 30 de diciembre 28 de

1992, Ley 35 de enero 5 de 1993, Ley 37 de enero 6 de 1993, Ley 80 de octubre 28 de 1993, Ley

89 de diciembre 10 de 1993, Ley 100 de diciembre 23 de 1993, Ley 101 de diciembre 23 de

1993, Ley 105 de diciembre 30 de 1993, Ley 114 de febrero 4 de 1994. Ley 115 de febrero 8 de

1994. Ley 117 de febrero 9 de 1994. Ley 118 de febrero 9 de 1994, Ley 132 de mayo 13 de

1994, Ley 143 de julio 11 de 1994, Ley 142 de julio 11 de 1994. Ley 143 de julio 11 de 1994.

Ley 160 de agosto 3 de 1994. Ley 219 de noviembre 30 de 1995. Ley 262 de enero 23 de 1996.

Ley 300 de julio 26 de 1996. Ley 336 de diciembre 20 1996. Ley 363 de febrero 19 de 1997. Ley

373 de junio 6 de 1997, Ley 430 de enero 16 de 1998, Ley 454 de agosto 4 de 1998, Ley 510 de


agosto 3 de 1999, Ley 546 de diciembre 23 de 1999, Ley 590 de julio 10 de 2000, Ley 617 de

octubre 6 de 2000, Ley 685 de agosto 15 de 2001, Ley 700 de noviembre 7 de 2001. Ley 726 de

diciembre 27 de 2001, Ley 743 de junio 5 de 2002, Ley 795 de enero 14 de 2003, Ley 807 de

mayo 27 de 2003, Ley 811 de junio 26 de 2003, Ley 828 de julio 10 de 2003, Ley 905 de agosto

2 de 2004, Ley 920 de diciembre 23 de 2004, Ley 922 de diciembre 29 de 2004, Ley 1014 de

enero 26 de 2006, Ley 1101 de noviembre 2 de 2006, Ley 1116 de diciembre 27 de 2006, Ley

1233 de julio 22 de 2008 (Calderón, Cruz, & Beltrán, 2008).

Adicional a ello, entre otras normativas más recientes que se aplican a este sector de

Economía Solidaria son el Decreto 960 de 2018, que habla de la toma de posesión de algunos

tipos de cooperativas, como las integrales, multiactivas y las de ahorro y crédito; describiendo el

procedimiento para la toma de estas y algunas de las responsabilidades del FOGACOOP y demás

disposiciones que se relacionan con las funciones y responsabilidades de los administradores de

estas entidades. También hacen parte de estas el Decreto 961 de 2018, que incorpora algunas

normas en relación con las entidades cooperativas que realicen actividades de ahorro y crédito;

entre estas actividades aquí descritas están la forma correcta de administración y gestión del

riesgo de liquidez, operaciones en corresponsales, disposiciones relacionadas con la supervisión,

vigilancia y control a cargo de SES. El Decreto 962 de 2018, por medio del cual las Cooperativas

de ahorro y crédito tienen una excelente oportunidad para brindar confianza y transparencia a sus

asociados y todos aquellos con quienes se tiene estrecha relación en el desarrollo y desempeño

de las diferentes actividades, ya que es un decreto mediante el cual el estado pretende realizar

tarea de promoción y protección al sector de la economía solidaria. Entre otras cosas también

muestra políticas y lineamientos para realizar reportes de información permanente, así como

también para la realización de la Junta Administrativa, otros aspectos de dirección y


comunicación, todo con el fin de incentivar la participación democrática (Ministerio de Hacienda

Nacional, 2018).

A nivel de organismos que apoyen, regulen y vigilen la economía solidaria en el país

existen varios entes también. Por el lado de los organismos que apoyan: CONES - el Consejo

Nacional de Economía Solidaria, FONES-el Fondo Nacional de Economía Solidaria. Tantos sus

funciones como deberes se encuentran registrados en la Ley 454 de 1998. Como entidades de

desarrollo, fomento y supervisión están la SUPERSOLIDARIA, Superintendencia de Economía

Solidaria, DANSOCIAL, que es el Departamento Nacional de Economía Solidaria y el

FOGACOOP, el Fondo de Garantías de las Cooperativas de Ahorro y Crédito. Como

complemento para el área fiscal se encuentra la DIAN y para el área legal las Cámaras de

Comercio.

A continuación, se nombran algunas de las funciones de estos entes, descritas en las

diferentes leyes: Iniciando por el CONES según la Ley 454 del 98 este se encarga de gestionar,

fomentar, dirigir, coordinar y promover todo lo relacionado con valores, proyectos y fines en

relación con la Economía Solidaria. Para el caso de la Supersolidaria, esta fue fundada también

por la ley del 98, en el 99 fueron asumidas sus funciones entre las que están la de inspeccionar,

vigilar y controlar las actividades financieras del cooperativismo, supervisar las entidades de este

sector, entre muchas otras; y en relación con su estructura administrativa, fue modificada y

ajustada según el Decreto 186 de 2004.

A la hora de hablar de la parte legal de las cooperativas, se hace necesario tocar aspectos

relacionados con el tema tributario y el régimen económico de este sector.

En relación con la parte económica según el artículo 54 de la Ley 79 del 88, si en una

entidad del sector solidario hubiese excedentes estos deben ser distribuidos de la siguiente


manera: “si del ejercicio excedentes estos se aplicarán de la siguiente forma: 20% mínimo para la

creación y manutención de una reserva que sirva de protección a los aportes sociales, 20% y 10%

mínimo para, el Fondo de Educación y el Fondo de Solidaridad respectivamente.

Lo demás podrá ser aplicado según lo acordado en la Asamblea General de cualquiera de

las siguientes formas; bien sea destinándose a una revalorización de aportes, teniendo en cuenta

las alteraciones del valor real; destinándolo a servicios comunes y seguridad social; retornando

este a los asociados en relación con el uso de servicios o con la participación en el trabajo o

mandando ese capital como destino a un fondo de amortización de aportes de asociados.

Por el lado del tema tributario, las organizaciones pertenecientes al sector solidario han

tenido un gran cambio en lo que concierne a ser parte de entidades contribuyentes.

Hasta el año 1995 según lo establecido en el Estatuto Tributario Art. 15 las cooperativas

eran consideradas entidades no contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, siempre

y cuando sus excedentes quedarán ubicados en alguno de los lugares descritos en la Ley 79 antes

mencionada.

En el caso de que sus excedentes no se destinarán a alguna de estas opciones, lo que

pasaba era que se convertían en Sociedades anónimas y como tal debían contribuir. A partir de

1996 según la Ley 223 del 95 Art. 63, las cooperativas se convirtieron en contribuyentes, siendo

parte del Régimen Tributario Especial. Con lo anterior, las cooperativas quedan exentas

nuevamente del impuesto de renta y complementarios, en todo caso que sus excedentes se hayan

destinado según lo descrito en la Ley 79 del 98; si por alguna razón estos excedentes fuesen

destinados de forma diferente a otra actividad o locación, el impuesto al que quedarían fijados es

del 20% según la tarifa especial.


Una parte fundamental de todo esto es el cálculo de los excedentes para este tipo de

organizaciones, y hasta ese momento ninguna ley ni decreto había dejado plasmada la manera de

proceder ante esta tarea crucial. Por lo cual el gobierno expidió el Decreto 124 de 1997, mediante

el cual se estableció el Régimen Tributario Especial, decreto modificado de forma parcial por el

Decreto 1514 de 1998.

Estas normas fueron las encargadas de determinar los respectivos lineamientos para

calcular los excedentes o beneficios netos de las cooperativas, estableciendo cuales debían ser los

ingresos y egresos tenidos en cuenta en durante el proceso de cálculo.

Para los ingresos, determinados por el Decreto 124 de 1997, se deben incluir todos

aquellos que de alguna manera contribuyan a incrementar el patrimonio neto, ya sean ordinarios

o extraordinarios. Mientras que el decreto 1514 de 1998 que habla de los egresos, diciendo que

serán todos aquellos que se realicen de conformidad con lo previsto en la legislación cooperativa

vigente.

Más tarde según la Ley 788 de 2002, se introdujo un cambio en el Estatuto Tributario,

artículo 19 numeral 4, que consiste que las entidades continuaran exentas si al menos el 20% del

remanente tomado de los fondos de educación y solidaridad se usa para invertirse

autónomamente en programas de educación formal aprobados por el Ministerio de Educación y

bajo el control de organismos de supervisión.

Sin embargo, para el año 2003 mediante la Ley 863, se modificó nuevamente este

numeral, haciendo quedar exentas a las cooperativas si el 20% de sus excedentes se usa para

invertirse autónomamente en programas de educación formal aprobados por el Ministerio de

Educación y bajo el control de organismos de supervisión.


Actualmente las entidades del sector solidario están distribuidas de la siguiente manera en

relación con la clasificación para el impuesto de renta:

En el Régimen Especial se encuentran cooperativas y Asociaciones Mutuales, mientras

que en el Régimen General se encuentran los Fondos de empleados (Peláez Holguín, Castrillón

Correa, & Cardona Londoño, 2005).

Cabe resaltar el Artículo 19-2 del Estatuto Tributario que enuncia: “Otros contribuyentes

del impuesto sobre la renta. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios,

las cajas de compensación familiar, los fondos de empleados y las asociaciones gremiales, con

respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades

financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud,

educación, recreación y desarrollo social.

Las entidades contempladas en este artículo no están sometidas a la renta presuntiva”.

A su vez, las entidades del Sector de Economía Solidaria también serán responsables del

impuesto a la renta si realizan actividades industriales, comerciales y financieras distintas a la

inversión de su patrimonio.

1.5.4 Marco Situacional

1.5.4.1 Historia.

Cooprofesores, Cooperativa de ahorro y crédito de profesores: Esta cooperativa fue

fundada el 20 de octubre de 1962, sus inicios tuvieron lugar en un antiguo Café Inglés de la

ciudad de Bucaramanga, ubicado en la calle 35 con carrera 15; allí se reunieron 30 profesores

que tenían un único objetivo y era el de conformar una cooperativa que pudiera apoyar y

contribuir a las personas que tienen vínculos con el sector de la educación en Colombia.


Su capital inicial fue de $410 pesos y con el trabajo realizado por cada uno de los

asociados, directivos y administradores a través del tiempo ha logrado multiplicar ese monto en

miles de beneficios para sus socios a través del tiempo, convirtiéndose hoy casi 60 años después

en la cuarta cooperativa más grande a nivel de los Santanderes en el nororiente colombiano.

Inició siendo una cooperativa Multiactiva y dedicando sus esfuerzos y tiempo a articular

diferentes principios del cooperativismo; no fue sino hasta el año 1998 cuando tomó la decisión

de convertirse en una cooperativa financiera de ahorro y crédito.

1.5.4.2 Misión. “Somos una cooperativa de ahorro y crédito que contribuye a mejorar la

calidad de vida del asociado y su grupo familiar, con servicios financieros y de bienestar social”

(Cooprofesores, 2021).

1.5.4.3 Visión. “Ser en el 2022 la cooperativa preferida por la comunidad educativa y su

núcleo familiar por su servicio, confianza, eficiencia, eficacia y liderazgo” (Cooprofesores,

2021).

1.5.4.4 Valores. La cooperativa tiene definido valores dentro de los cuales procura el

desarrollo y gestión adecuada de sus tareas y actividades.

Estos valores son: el Respeto, orientado a la comprensión y tolerancia entre

colaboradores y asociados; la Actitud de Servicio, que tiene que ver con el compromiso que

colaboradores y asociados tienen con la cooperativa y con quienes hacen parte de ella.

El Trabajo en equipo, que permite integrar esfuerzos para alcanzar un fin y lograra los

objetivos propuestos; la Confianza, que se refiere a la honestidad que todas las personas que

tiene algún tipo de relación con la cooperativa deben tener.

Por último la Solidaridad, que se centra en la cooperación y el trabajo social, pilares de la

entidad.


1.5.4.5 Organigrama

Figura 1

Organigrama Cooprofesores

Nota: en la figura se observa el organigrama de la Cooperativa. 2021.

Con relación a cómo se dirige y administra la cooperativa, toda esta posee un orden

jerárquico o diferentes órganos que cumplen la función de dirección y administración.

Entre estos están la Asamblea General, el Consejo de Administración, la Junta de

vigilancia, los delegados, los diferentes Comités como lo son, el Comité Disciplinar, Comité de

Compras, Comité de Auditoria, Comité Evaluador de cartera, Comité de Solidaridad, Comité de

Riesgos, comité de Convivencia Laboral, Comité paritario de Seguridad y Salud.


1.5.4.6 Ubicación. Hoy día ya cuenta con 12 agencias en diferentes puntos del nororiente

del país, estas son la oficina de Bucaramanga, Cañaveral, Ciudadela, Piedecuesta,

Barrancabermeja, Málaga, Barbosa, Aguachica, Valledupar, Soatá, Pamplona y San Gil.

Es una cooperativa cerrada, ya que su vinculación a ella depende únicamente de la

relación que tenga el interesado en la asociación, con el sector educativo; ya sea docente,

familiar de docente, trabajador de una institución educativa en la parte administrativa o directiva,

entre otros.

En el Trabajo; Gerente General, Subgerentes y demás colaboradores de las diferentes

áreas. Cada uno con responsabilidades y funciones inherentes a su cargo.

1.5.4.7 Departamentalización y Áreas Dentro de la Cooperativa. Cuando se habla de

departamentalización se hace referencia a una agrupación que sea eficiente en el desarrollo del

objeto social de la empresa; esto se realiza con el fin de mantener un orden y coordinación en

cada una de las áreas que maneje la empresa a nivel interno.

Entre esas áreas que maneja la cooperativa a nivel interno y de administración se

encuentran: el área administrativa y financiera, el área comercial, el área de sistemas, el área

jurídica, el área de cartera, el área de auditoría, el área de riesgos, el área de talento humano, el

área de operaciones, entre otras; que son y han sido de vital importancia y contribución a lo largo

de los años del desarrollo de la cooperativa.

1.6 Diseño Metodológico

1.6.1 Tipo de Investigación

Dentro del proceso de investigación que se realizará para dar cumplimiento con el

objetivo del presente proyecto, se destacan los siguientes tipos de investigación a utilizar:


1.6.1.1 De campo. Esto debido a que es necesario acudir a las instalaciones donde se

desarrolla y maneja la sección administrativa de la cooperativa, para adquirir los conocimientos

necesarios y entender desde la experiencia práctica los diferentes procesos que se viven de

manera interna.

1.6.1.2 Aplicada. Permitirá realizar el diseño para el manual con base en las necesidades

y acontecimientos reales de la cooperativa; se podrá aplicar todo lo referente a lo experimentado

y aprendido en el trabajo de campo.

1.6.1.3 Descriptiva. Esta aplica en el ámbito de apoyo para la descripción de los

diferentes procedimientos y pasos, que contendrá el manual dirigido a la Gestión Financiera

dentro de la cooperativa.

1.6.2 Universo

El proyecto de investigación se llevará a cabo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito de

Profesores, COOPROFESORES; la cual tiene por objeto general según lo enunciado en la

Cámara de Comercio dice: “contribuir a elevar el nivel económico social y cultural de sus

asociados y de la comunidad en general, promoviendo una cultura, empresarial solidaria,

mediante la aplicación y practica de los principios de la economía solidaria y los principios y

valores básicos del cooperativismo y de las operaciones de ahorro y crédito en concordancia con

las normas legales vigentes”. En relación con los objetivos específicos habla de a) Ejercer con

sus asociados ahorradores las actividades financieras permitidas a las cooperativas de ahorro y

crédito de conformidad con las disposiciones legales vigentes para el cabal cumplimiento de su

objetivo general. b) Contribuir al desarrollo del sistema financiero cooperativo. c) Promover el

espíritu cooperativo entre sus asociados y la educación permanente de sus recursos humanos.


La cooperativa cuenta con diferentes sedes a lo largo del oriente colombiano, entre estos

lugares está Málaga, Barbosa, Piedecuesta, Pamplona, Bucaramanga, Cañaveral, Real de Minas,

San Gil, Valledupar, Aguachica, Soatá, Barrancabermeja y una oficina de Dirección General,

que es donde se realizará la práctica empresarial, la dirección es Calle 39 # 23-81.

1.6.3 Población o Muestra

La muestra que se utilizará para la realización de este proyecto de práctica empresarial el

área financiera y sus diferentes asignaciones a cargo.

1.6.4 Variables e Indicadores

Tabla 1

Variables e Indicadores

Variables Definición Conceptual Definición Operacional Indicadores

Liquidez La cantidad de dinero que una

empresa tiene a la mano o puede

generar rápidamente revela cuán

saludable es la empresa

financieramente.

Disponibilidad de los

recursos depositados por

los asociados.

Monitoreo de Liquidez

Fondo de Liquidez

Indicador de Liquidez

Inversión Cantidad limitada de dinero que

se pone a disposición de un

tercero, con el fin de

incrementar su rentabilidad.

Destinación de una

cantidad de recursos para

que esta sea invertida en

un producto financiero,

con el fin de generar

rentabilidad, teniendo

por sobre todo la

seguridad de esta.

Valoración de inversiones

Constitución de inversiones

Operaciones

financieras

Son operaciones en las que

participan varios sujetos (2 o

más), con el fin de realizar

intercambios de capitales y

generar utilidades para ambas

partes.

Subprocedimientos del

área financiera que dan

como resultado una

gestión eficiente de la

cooperativa.

Pagos

Transferencias

Arqueo

Nota: en la tabla se pueden observar las variables con sus indicadores. 2021.

1.6.5 Instrumentos de Recolección de la Información

Para la respectiva recolección de información se desarrollarán diversas etapas;


Capacitaciones: En primer lugar, están las capacitaciones que se dan como inducción

al iniciar a acompañar laboralmente a la cooperativa, estas permitirán tener un abrebocas y un

horizonte general de lo que será el desarrollo del proyecto dentro de esta entidad.

Práctica en el área financiera: Como segunda estancia, el acompañamiento de cerca

al área financiera será fundamento vital para conocer y tener orientación clave en relación con

los procedimientos desarrollados a nivel financiero.

Preparación para compendio en Manual de procedimientos: Por último, la

recopilación de toda la información y creación del manual permitirá unir todo lo anteriormente

aprendido en uno y adquirir conocimientos adicionales, o nuevas estrategias o tareas importantes

dentro del área.


2. Resultados y Discusión

A continuación, se presentan las respectivas actividades por objetivo con su respectivo

resultado, desarrolladas para dar cumplimiento y solución al problema planteado al inicio de este

proyecto, el cual corresponde a conocer la forma en la que se maneja el área financiera en la

cooperativa de ahorro y crédito de profesores, Cooprofesores.

2.1 Actividades Objetivo 1

Estudiar el portafolio de productos y servicios financieros de la cooperativa

Cooprofesores y su área operativa en general.

Este primer objetivo ha sido desarrollado con el fin de conocer de cerca la forma en la

que la cooperativa, Cooprofesores realiza sus diferentes operaciones, la manera en que capta y

coloca los recursos, su manera de proceder ante los requerimientos de clientes y asociados.

De esta forma se tendrá como primer paso una visión general de lo que ocurre a grandes

rasgos al interior de una entidad del sector solidario en cuanto a la operación, siendo esto un gran

aporte para el proyecto en cuestión.

Las actividades desarrolladas para el cumplimiento de este primer objetivo son las

siguientes:

2.1.1 Asistencia a Diversas Capacitaciones de las Áreas de la Cooperativa Cooprofesores

Las capacitaciones antes mencionadas fueron tomadas en cuenta desde el mes de enero

del presente año, para ser más específicos desde el 18 de enero, hasta más o menos el 29 de

enero.

Durante el desarrollo de estas se pudo adquirir conocimientos en relación con todas las

generalidades y diferentes áreas que maneja la cooperativa, Cooprofesores.


Este tiempo sirvió como abrebocas para conocer las actividades principales que se

desarrollan en la cooperativa, y como está ha mantenido su orientación y visión siempre hacia el

beneficio del sector educativo y quienes hacen parte de él.

La cooperativa a través de los años ha encontrado la manera de mantenerse firme,

constante y en aras de crecimiento. Al tocar el tema acerca de quiénes pueden unirse o asociarse

a esta entidad, se habla de diferentes personas, siempre y cuando estén o tengan algún vínculo

con el sector de la educación; tanto profesores del sector público y privado, entidades del sector

público y privado, directivos y coordinadores de los mismos sectores, personas que trabajan en

servicios generales en entidades educativas, siempre y cuando estas estén dentro de la nómina de

la respectiva institución, por ello para estas personas la mayoría de veces que aplica es para el

sector público; si se es familiar de una persona que haya trabajado en el sector educativo también

puede ser asociado, al ser familiar de asociados también puede vincularse a la cooperativa.

Seguidamente se encuentran algunas de las temáticas o principios importantes,

aprendidos durante el desarrollo de las diferentes capacitaciones.

Una de las principales características de la cooperativa es la preocupación y especial

atención relacionada con las necesidades y el beneficio es dirigido a sus asociados y

colaboradores. Empezando por los colaboradores, estos reciben múltiples beneficios al ser parte

del equipo de desarrollo y gestión del objeto social de esta entidad; entre los beneficios se

pueden destacar 3 áreas principales; la primera es la que viene relacionada con la educación, los

colaboradores llegan a recibir diferentes auxilios relacionados con la educación dependiendo el

tiempo que lleven laborando en la cooperativa. Entre los beneficios educativos están los créditos

o subsidios para diferentes modalidades de educación superior; detalles de grado, al culminar los

estudios, capacitaciones, entre otros.


Para el área de la familia, los colaboradores pueden recibir estos beneficios para ellos

mismos y para sus familiares hasta en un 3 grado de consanguinidad. Reciben incentivos o

detalles económicos al ocurrir un acontecimiento importante, como un casamiento, un

nacimiento. Otro punto importante dentro del tema de la familia son los beneficios que se dan

por solidaridad, estos son en ocasiones de accidente, fallecimiento, etc. Además, en la parte del

transporte, la cooperativa da un subsidio a los colaboradores.

En el área de la salud se reciben beneficios como subsidio para el gimnasio, hasta un 70%

puede llegar a apoyar la cooperativa, con la condición de que el colaborador asista por lo menos

5 días al gimnasio. También la cooperativa, apoya con un subsidio para la compra de gafas para

la visión, siempre y cuando se tenga formula médica. A su vez, los colaboradores reciben

asistencia médica preferencial.

Entre otras bonificaciones que la cooperativa realiza a sus empleados están: bonos de

regalo por cumpleaños, para vacaciones, navidad, etc. La oportunidad de aprender, ascender y

crecer tanto laboral, personal y profesionalmente al trabajar en esta entidad es una característica

que se debe destacar.

A su vez, los asociados quienes son el motor principal del trabajo asociativo que se

realiza reciben diferentes beneficios entre los cuales se encuentran:

En primer lugar, el Derecho a Participar: este se relaciona con las campañas

promocionales de la cooperativa y sorteos de que esta ofrece. Otros son los Beneficios Asistencia

Médica y Emocional Telefónica: Los asociados pueden recibir sin costo alguno, orientación vía

telefónica en relación con problemas médicos menores, síntomas y molestias que le estén

aquejando. Además, al realizar 3 consultas telefónicas, inmediatamente entran a participar al

concurso donde se podrá una tarjeta de regalo por valor de $200.000 mensuales.


Otro beneficio es el Seguro de Vida Aportaciones: Este seguro se enfoca en proteger a los

asociados, garantizando el pago de una (1) vez el valor de sus aportes. Al igual que para el caso

con los colaboradores, existe un beneficio de Solidaridades dirigido a los asociados, esta es una

forma apoyar a los asociados en momentos complicados; cubre eventos imprevisibles o

inesperados tales como el fallecimiento, enfermedad o calamidad, entre otros; todo esto según el

reglamento de solidaridad.

El Estímulo Educativo: obviamente también está orientado a los asociados, este es un

beneficio otorgado con recursos del fondo de educación, a los asociados que se encuentren

realizando estudios de pregrado en universidades públicas o privadas, siempre y cuando se

destaquen en el promedio de sus estudios de pregrado.

Otro aspecto que se puede contar entre los beneficios ofrecidos hacia los asociados es el

de las Atractivas tasas de Interés en los productos de ahorro como lo son: Planes de Ahorro

Programado (PAP), Micro-cdat y CDAT, además de las ofertas variadas en relación con las

líneas de créditos con tasas preferenciales. La cooperativa también incluye como beneficio la

Revalorización aportes sociales.

La cooperativa también muestra preocupación en lo que tiene que ver con la seguridad de

las cuentas y depósitos de los asociados, por ello ofrece la Notificación de Transacciones

Inusuales, que les permite evitar ser víctima de delitos informáticos.

Entre otros beneficios está la Celebración de Eventos especiales, como el Día del

Maestro, Pensionado de Oro, Día de la Mujer, con actos culturales y reuniones sociales.

A su vez la cooperativa permite, la Participación democrática en la elección de órganos

de Administración y control (Asamblea general de delegados, Consejo de Administración y junta

de Vigilancia.


En cuanto a las diferentes áreas que se encuentran en la cooperativa, puede hacerse un

recuento general de las mismas y de sus actividades/funciones principales.

Para empezar, está el área administrativa y financiera que van de la mano, la

Administrativa se centra más en el manejo y manutención de los diferentes activos de la

cooperativa, estar al tanto de diferentes compras que se requieren para el trabajo diario, el

mantenimiento de equipos, entre otros. El área Financiera se centra en el manejo de la liquidez,

inversiones y relación con las entidades bancarias proveedoras de la cooperativa, a su vez es el

área que realiza los pagos a empleados, proveedores, entre otros. Otra área fundamental que

trabaja de la mano con las dos anteriores, es el área de Contabilidad que es la encargada como su

nombre lo indica de llevar al día y en orden todos los reportes contables, el pago de impuestos,

declarar renta, entre muchas otras funciones.

El área de Riesgos se encarga de la previsión de cualquier contingencia a la que puede

estar sometida la cooperativa, ayuda a estar preparado ante un incidente y tiene un plan para que

ese acontecimiento no tenga mayor impacto. El área de Operaciones es la que se encarga de

dirigir las operaciones generales de la cooperativa, la construcción de manuales para los

diferentes procedimientos, entre otras funciones. También hacen parte de las áreas que sirven

dentro de la cooperativa, la Comercial y la Jurídica; la primera se centra en todo lo relacionado a

lo que son los procesos de captación y colocación, y como estos llegan y son ofrecidos a los

asociados, es la que se encarga de las diferentes campañas, del manejo y gestión de la página

web y todo lo que tiene que ver con la comunicación e información directa a asociados.

La parte jurídica es la que realiza y apoya todos los procesos legales, judiciales y de

orden normativo que tiene la cooperativa. Entre otras áreas se encuentra la de Sistemas,

Auditoría y Cartera; la primera es la que apoya todo el soporte técnico que necesitan los


colaboradores para desarrollar sus actividades, desarrollo de software, entre muchas otras

importantes y fundamentales tareas. Auditoría como su nombre lo indica se encarga auditar y

tener en claro que los procesos que se realizan sean acordes y cumplan con lo establecido por las

leyes de la nación. El área de cartea es la que maneja el 90% de los activos de la cooperativa, y

tiene estrecha relación con el área financiera y comercial, para el adecuado cumplimiento y

manejo de los saldos en mora.; se encarga de la comunicación y acuerdos con los deudores. El

área de Talento Humano es otra que se debe resaltar, se encarga de la contratación, capacitación,

atención y apoyo a los colaboradores de la cooperativa.

Ya más internamente se encuentran áreas y comités que apoyan la aprobación de los

créditos, de vigilancia, de solidaridad, de educación, etc.

En relación con la parte comercial de la cooperativa, esta ofrece diferentes productos de

captación, colocación, complementarios y también hace parte de diferentes convenios

comerciales. Para el caso de los dos primeros, estos serán descritos en el siguiente punto;

mientras que a continuación se presentarán los servicios complementarios y los convenios

comerciales con otras empresas.

Entre los productos y servicios que ofrece la cooperativa, se encuentran algunos

complementarios, que apoyan y respaldan al asociado en diferentes aspectos en caso de

adquirirlos. Estos son:

a) Maestro Seguro, es un producto diseñado pensando en las necesidades especiales de

los asociados, brindando en un solo producto protección en caso de fallecimiento por cualquier

causa, incapacidad total y permanente, diagnóstico de una enfermedad grave y la renta por

hospitalización.


Cobertura de la póliza: básico, incapacidad total y permanente, indemnización adicional

por muerte accidental, por desmembración, enfermedades graves no preexistentes, renta diaria

por hospitalización, asistencia doctor online.

b) Autoplus de Cooprofesores, este producto es ofrecido en alianza con Equidad Seguros,

y cumple la función de un seguro todo riesgo para el vehículo.

Amparos: pérdida total o parcial del vehículo por daño o hurto, gastos de grúa, transporte

y protección al vehículo accidentado, carro taller, conductor elegido, temblores, terremotos,

erupciones, asistencia Jurídica, gastos complementarios de ambulancias, Peritos In Situ, vehículo

de reemplazo, accidentes personales, plan viajero, cartera protegida, asistencia extendida y kit de

carretera

c) Vivienda Segura, este producto es un seguro para el hogar diseñado para los asociados

en alianza con Equidad Seguros. Cubre terremotos, explosiones, daños por agua, granizo,

huracanes, vientos fuertes, caídas de aeronaves, motines, entre otros.

Asistencias: plomería, electricidad, cerrajería, roturas de vidrios, gastos de mudanza,

desinundación de alfombras, transmisión de mensajes urgentes, orientación médica telefónica

Orientación jurídica telefónica,

d) Emermédica, la cooperativa en alianza con Vive Emermédica ofrece el seguro de salud

que cubre atención médica 24 horas, los 7 días de la semana.

Cobertura: atención Médica domiciliaria, atención de urgencias, atención de emergencias

orientación médica Telefónica, orientación médica Virtual, traslados asistidos

e) SOAT, Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, en alianza con MAPFRE.

Cubre tanto a pasajeros como terceros involucrados en el accidente.


f) Cobertura de Enfermedades Graves, cubre a los asociados menores de 64 años en el

pago de la cuota según el número de días de la incapacidad.

Certificación de los días de incapacidad

Tabla 2

Días de Incapacidad y Periodo de Indemnización

Días de Incapacidad Temporal Certificada Periodo Indemnizado

20 a 49 días calendario consecutivo 1 mes

50 a 79 días calendario consecutivo 2 meses




Nota: en la tabla se puede observar los días de incapacidad y la indemnización. Adaptado de la Cooperativa

Cooprofesores. 2018.

A su vez la cooperativa suele tener convenios comerciales con otras entidades con el fin

de incentivar y motivar a sus asociados a mantener un estilo de vida saludable, siempre siendo

impulso para adquirir conocimientos en diferentes áreas de formación.

Organización Saavedra, descuentos en diferentes ofertas de servicios de la

organización.

Yesynergy English, 10% de descuento para asociados a la cooperativa en curso de

inglés.

2.1.2 Conocer el Proceso de Captación y Colocación de Recursos

Al indagar y aprender sobre la forma en la que se realizan estos dos procesos tan

importantes es vital destacar el portafolio de servicios que ofrece Cooprofesores a todos sus

asociados.

Por el lado de las captaciones, la cooperativa tiene varios productos a través de los cuales

logra que diariamente los asociados realicen depósitos con montos considerables. Entre estos

productos están:


a) Los CDATs, los Certificados de Ahorro a Término Fijo, que son lo que comúnmente

se conoce como CDTs en las entidades bancarias. a través de estos el asociado deposita

determinada cantidad de dinero y la cooperativa reconoce una tasa de interés fija a cierto plazo o

fecha de vencimiento.

Características:

Dirigidos a personas naturales y jurídicas.

Tiempo mínimo de apertura: 30días – máximo: 720 días.

Los intereses solo son pagados a la cuenta de ahorros.

Valor mínimo para apertura: $2.000.000

Poseen la mayor rentabilidad entre los productos que ofrece la cooperativa, no se cuota

de manejo; los pagos pueden ser mensuales, bimensuales, trimestrales, semestrales o anuales.

b) El PAP, que es el Plan de Ahorro Programado, este plan le brinda al asociado la

oportunidad de programar sus vacaciones, festejar cumpleaños, cumplir metas a mediano plazo,

etc. Consiste en el ahorro de una cuota mensual obteniendo una tasa preferencial.

Características:

Tasa preferencial.

Apertura desde $20.000.

Plazo mínimo de apertura 6 meses.

Plazo máximo 20 años.

Los intereses se liquidan sobre saldos diarios, a la tasa variable pactada (% de la

DTF).

Es un programa dirigido a todos, permite programar gastos a corte, mediano o largo

plazo; la rentabilidad va ligada al periodo pactado, la cuota de ahorro es fija.


c) La Cuenta Maestra ahorro a la vista, a través de la cual pueden poner los recursos a su

disposición de en cualquier momento, ya que es una cuenta de ahorro tradicional. Los retiros se

realizan a través de talonario en cualquiera de las oficinas de Cooprofesores o a través de cajeros

electrónicos con tarjeta débito.

Características:

Valor mínimo de apertura $30.000 M/cte.

Saldo mínimo en la cuenta $10.000 M/cte.

Valor mínimo de retiro $10.000 M/cte.

Valor máximo de retiro por día $2.000.000

Los intereses se pagan sobre saldos diarios y son abonados a fin de cada mes. El manejo

de la cuenta puede ser individual o colectivo; da un subsidio en la cuota de manejo de la tarjeta

débito.

d) Tarjeta Débito, la cual permite al asociado acceder al saldo disponible en su cuenta de

ahorro y/o cupo rotativo de crédito en el momento de realizar una operación por un canal

transaccional. Sirve como medio de pago tanto nacional, como internacional; se pueden realizar

compras en establecimientos afiliados al sistema VISA o cualquier otra Red, y también pueden

realizarse retiros en cualquier cajero automático del país.

Operaciones que se pueden realizar con la Tarjeta Débito:

En Oficinas: Pagos, consignaciones, retiros, consultas de saltos y movimientos,

cambios de claves y bloqueos en oficinas de Cooprofesores y de la Red Coopcentral.

En Cajeros Electrónicos: Consultas de saldos, retiros y cambio de claves en cajeros

electrónicos. Retiros a nivel internacional.


En establecimientos: Compras y pagos en establecimientos de Comercio a nivel

nacional.

e) El Cooprocheque, es una de las alternativas que ofrece la cooperativa a sus asociados y

que opera como cuenta corriente en convenio, con este producto. El asociado puede recibir un

depósito en efectivo o en cheque un cupo de sobregiro, según lo prefiera. Es un producto ideal

para pago de proveedores.

f) Tecnología CONTACTLESS pago sin contacto, esta se clasifica como otras de las

alternativas que la cooperativa da a sus asociados, e relación con la forma en la que pueden

realizar diferentes transacciones.

Esta forma de pago puede ser usada si los establecimientos donde se requiere realizar una

transacción cuentan con esta tecnología.

El número y monto de transacciones diarias permitidas mediante CONTACLESS son los

siguientes:

Monto máximo permitido por operación: 2 SMDLV (Hoy $55.207)

Número máximo de operaciones por día: 10 Transacciones

Límite máximo de montos diarios: $300.000

Como contraparte se encuentran los productos y servicios ofrecidos para colocaciones,

entre estos están:

a) El Crédito de Consumo, que es lo mismo que un crédito de libre inversión, para que un

asociado pueda realizar una solicitud para un crédito de este tipo, el requerimiento mínimo, es un

aporte mensual.

Características:

Forma de pago: Puede ser personal o libranza


Amortización: Cuota Fija

Monto mínimo: 1 SMLV

Monto máximo: 245 SSMMLLVV

Con relación al plazo, este dependerá del monto prestado. A continuación, una tabla que

muestra a detalle este aspecto:

Tabla 3

Montos y Plazos para Crédito de Consumo

Desde Hasta Plazo máximo

$ 877.803 $ 31.800.002 60 Meses

$ 31.800.003 $ 53.000.003 72 Meses (personal)

108 Meses (libranza)

$ 530.000.040 $ 219.450.750 96 Meses (personal)

120 Meses (libranza)

Nota: en la tabla se observa los montos con los respectivos plazos de los créditos de consumo. Adaptado de la

Cooperativa Cooprofesores. 2018.

b) Crédito Educativo, aplica en diferentes casos para el asociado, cónyuge, hijo, pareja

permanente de dicho asociado; este puede ser usado para programas técnicos, tecnológicos,

universitarios, posgrados, cursos de idiomas, diplomados, etc., en Colombia.

Para solicitarlo se requiere de mínimo un aporte mensual.

Características: forma de pago: Personal o libranza, monto mínimo: 1 SMLV, monto

máximo: hasta el valor de la matricula ordinaria + 20%

Tabla 4

Montos y Plazos para Crédito Educativo


$ 828.116 $ 1.656.232 1 a 12 Meses

$ 1.664.513 $ 6.624.928 13 a 24 Meses

$ 6.633.209 $ 8.281.160 24 a 36 Meses

$ 8.289.441 $ 13.249.856 37 a 48 Meses

$ 13.258.137 $ 33.124.640 49 a 60 Meses

Nota: en la tabla se observa los montos y plazos para los créditos educativos. Adaptado de la Cooperativa

Cooprofesores. 2018.


c) Credipremium y/o Rotativo, este es un cupo de crédito rotativo de libre inversión que

se concede a través de la Tarjeta Débito de Cooprofesores en alianza con la Red Coopcentral.

Para su solicitud el aporte mínimo requerido, es de uno al mes.

Características:

Forma de pago: Personal

Amortización: Cuota fija por cada compra o avance

Monto mínimo: 1SMLV

Monto máximo: Hasta 1.5 el valor de los aportes.

Tabla 5

Montos y Plazos para Credipremium


$ 877.803 $ 1.755.606 1 a 12 Meses

$ 1.764.384 $ 7.022.424 13 a 24 Meses

$ 7.031.202 $ 8.778.030 25 a 36 Meses

Nota: en la tabla observamos los respectivos montos con sus plazos para clientes credipremium. Adaptado de la

Cooperativa Cooprofesores. 2018.

d) Credifácil, crédito de libre inversión. Para solicitarlo el aporte mínimo es uno mensual.

Características:

Plazo máximo: 60 meses

Forma de pago: Personal o libranza

Amortización: Cuota fija

Monto mínimo: 1SMLV

Monto máximo: 200% el valor de los aportes

e) Crediprima, es una línea de crédito pensada en parecerse a una prima, esta es otorgada

en dos periodos del año.


Características:

Tasa: 1.4% m.v

Monto: 50% del salario y/o pensión

Amortización: Pago único

Se podrá otorgar a asociados que cumplan con las condiciones y requisitos establecidos

por la cooperativa.

f) Credivehículo, un crédito dirigido como su nombre lo indica a la adquisición de un

vehículo. El asociado que desee realizar una solicitud de este tipo deberá tener mínimo 2 años de

antigüedad en la cooperativa.

Características:

Tasa: 0.5% m.v.

Monto: Desde $10.000.000 hasta $100.000.000

Financiación: Hasta el 80% del valor comercial de un vehículo de servicio particular.

Como garantía debe existir pignoración a nombre de Cooprofesores.

Vehículo usado: Máximo 2 años de uso.

Vehículo de servicio público: solo vehículos nuevos para este caso.

Es necesario tener constituido un mínimo de aportes por 1SMLV.

2.1.3 Estudiar a Fondo el Manejo y Administración de la Liquidez

El manejo y administración de la liquidez, es algo crucial dentro de cualquier tipo de

compañía que tenga relación con el sector y ofrezca servicios financieros; pero al tratarse de una

cooperativa, donde los recursos y capital son comunes, la responsabilidad suele ser mayor y

requerir un estudio, manejo y administración más ardua y detallada.


Esta actividad es una de las más significativas, ya que se centra mucho más en el área de

interés a analizar y estudiar en el desarrollo del presente proyecto. Antes de comenzar a describir

detalladamente la forma en la que se realiza este proceso en Cooprofesores, es importante tener

presente que gran parte de este proceso está asociado o ligado a cumplir lo propuesto por las

normativas dirigidas al Sector de Economía Solidaria, en especial lo que refiere al Fondo de

Liquidez que se debe mantener, como mínimo el 10% de los depósitos de los asociados debe

estar guardado y almacenado permanentemente.

Para hablar de Cooprofesores y su liquidez, es necesario mencionar los subprocesos que

se realizan al interior de la cooperativa para el manejo exitoso de la misma.

Inicialmente, el proceso más relevante en relación es el Monitoreo de Liquidez, que será

explicado a detalle más adelante.

Este monitoreo se realiza diariamente y permite estar al tanto de los movimientos y

estado actual de los recursos líquidos en la cooperativa; a pesar de ser una actividad repetitiva a

diario, su peso dentro del área es enorme, esto debido a muchas de las tareas subsiguientes se

derivan del resultado que arroje este reporte de liquidez día a día.

Si se habla de otros procesos importantes que intervienen en el manejo de la liquidez de

Cooprofesores y en el desarrollo de la tarea de administrarla, son diversos y variados los aspectos

que se deben tener en cuenta; entre estos están el saldo disponible en cuentas corrientes y de

ahorros, la suma de las inversiones valoradas al día, la suma de los cheques girados y no

cobrados, los depósitos que se hacen al día por parte de los asociados, entre otros.

En relación con la suma de las inversiones, esta hace referencia a las valoraciones de

todas aquellas con las que cuenta la cooperativa, tanto las que son de renta fija como los bonos y

CDTs, como las que son de renta variable, correspondientes para el caso de Cooprofesores a


diferentes Fondos de Inversión Colectiva, donde se tienen invertidos recursos a nombre de la

cooperativa.

Los cheques girados y no cobrados, corresponde a aquellos cheques que ya han sido

emitidos a nombre del beneficiario y que este aún no ha ido a realizar el respectivo cobro, pero

este monto ya se tiene previsto como una salida de dinero.

Otro parte fundamental en la administración de la liquidez es todo lo que tiene relación

con el Fondo de liquidez, siendo esta una de las partes más importantes dentro del proceso.

El fondo de liquidez de la cooperativa está compuesto por cuentas de ahorro y CDTs no

mayores a 90 días, que permiten tener una buena rentabilidad, pero por sobre todas las cosas,

permiten que los recursos de los asociados estén seguros y sin inmersión en riesgos innecesarios.

Figura 2

Fondo de Liquidez

Nota: en la figura se observa el fondo de liquidez. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

El saldo de estos se monitorea diariamente también, y se tiene una alerta en una parte del

archivo del monitoreo de liquidez, donde se muestra el porcentaje de recursos que hay en el

fondo con respecto a los depósitos de los asociados, y de paso el monto del excedente si aplica.


Para calcular este porcentaje se debe dividir el “Total del Fondo de Liquidez”, que

corresponde a la suma entre “el saldo de las cuentas de ahorro de Fondo de Liquidez” y la

“valoración del día de las inversiones (CDTs) que hacen parte del Fondo de Liquidez”; en los

“Depósitos Totales” realizados por los asociados, esto nos dará un porcentaje que de ser

adecuado el manejo debe ser superior al 10%.

Como parte de este proceso, también se calcula el excedente de dinero que existe si el

porcentaje es mayor al 10%. Debajo de ese monto, el cuadro muestra cuál es el monto de la

liquidez real de la cooperativa para ese día, restando diferentes depósitos que se realizan a

nombre de otras entidades y un flujo de contingencia.

El récord de las inversiones a corto plazo, largo plazo, los fondos de inversión, el

comportamiento de estas a lo largo del tiempo, las valoraciones de estas, cómo el mercado afecta

las rentabilidades; el seguimiento histórico de los montos, en relación con los diferentes tipos de

activos financieros donde se almacenan los recursos de las cooperativas y más, son subprocesos

que contribuyen al manejo adecuado de la liquidez.

En cuanto a la liquidez de la cooperativa, puede decirse que se ha logrado manejar de una

manera muy eficiente. La preocupación y especial atención que se le da a esta área permite que

el estado financiero y todos los demás estén en armonía, dando la posibilidad y seguridad a

asociados, proveedores y colaboradores de cumplir de manera oportuna con sus respectivas

obligaciones. Esto se demuestra con los resultados consecutivos que presenta el cálculo del

Indicador de liquidez, que es hallado diariamente también dentro del monitoreo de liquidez.

Cada uno de estos procesos, sumados con muchos otros hace que la gestión

correspondiente a la liquidez para la Cooperativa de Profesores sea exitosa y adecuada,

permitiendo una respuesta responsable a sus obligaciones a corto plazo.


2.1.4 Analizar los Puntos más Importantes del Monitoreo de Liquidez

Si se habla de los puntos más relevantes dentro del monitoreo de liquidez, uno de los

primeros es todo lo que comprende el Fondo de Liquidez.

Este fondo es tan importante, al haber sido decretado por el ente de vigilancia de estas

entidades, según la Circular Externa 007 del 31 de octubre de 2019 expedida por la

Superintendencia Solidaria, los órganos de Administración y control de las cooperativas de

ahorro y crédito, cooperativas multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, fondos

de empleados y Asociaciones mutuales supervisadas deberán mantener permanentemente, como

fondo de liquidez, un monto equivalente al diez por ciento (10%) de los depósitos; es por esto

que Cooprofesores se preocupa por mantener siempre este porcentaje arriba del 10%, lográndolo

gracias a su organización y buena gestión, teniendo incluso un excedente a favor; como prueba

los 6 meses de prácticas donde de cerca pudo analizarse y realizarle seguimiento a la manera en

la que lograban cumplir con este deber crucial.

El fondo de liquidez de la cooperativa está conformado por CDTs y cuentas de ahorros

con diferentes entidades. En el caso de los Certificados a Término todos estos deben ser a un

plazo menor o igual de 90 días, ya que ante cualquier contingencia es necesario poder hacer el

retiro del dinero de forma pronta. Además de esto se busca siempre mantener el menor nivel de

riesgo en relación con las inversiones de la cooperativa, más aún con las que tienen estrecha

relación con el fondo de liquidez, por ello es importante que la calificación y los indicadores

financieros de las entidades donde se realizan las inversiones estén en un rango de estabilidad

financiera alta y acorde con los requerimientos de la dirección del área de la cooperativa.


La primera parte de la administración del Fondo de liquidez, está relacionada con la

actualización de saldos de las cuentas de ahorros (primera parte de la tabla) y la actualización de

las valorizaciones del día (segunda parte de la tabla).

Figura 3

Composición Fondo de Liquidez

Nota: en la tabla podemos observar el fondo de liquidez. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

Esto arroja un resultado correspondiente al monto total de los productos pertenecientes al

Fondo de liquidez y la disponibilidad de recursos que hay en ellos.

Después de esta primera parte, lo que se realiza es el cálculo del porcentaje del Fondo.


El total de ahorros e inversiones se divide en el total de depósitos, calculando así el

porcentaje del fondo. Esta tabla pequeña también da informe de los depósitos requeridos y de los

depósitos actuales, y a su vez el monto que excede a ese monto requerido, si aplica.

Figura 4

Reporte Fondo de Liquidez

Nota: en la figura podemos observar el reporte del fondo de liquidez. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores.

2018.

En la otra parte de la hoja, se lleva un récord histórico de los Ahorros, Inversiones y la

suma de estos correspondiente al Fondo de Liquidez a lo largo del tiempo.

Figura 5

Histórico Fondo de Liquidez

Nota: en la figura se observa el histórico del fondo de liquidez. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

Otro punto de gran relevancia dentro del monitoreo es el porcentaje diario que resulte en

el Indicador de Liquidez, para el caso de Cooprofesores se calcula dividiendo el Neto de liquidez


entre los “Depósitos totales” de los asociados; para tener una buena señal y estar en un buen

nivel, el indicador debe estar por encima del 20% y lo ideal es que a lo largo de los días no haya

mayor fluctuación en relación con este porcentaje entre un día y otro; cualquier cambio abrupto

será objeto de estudio y especial atención.

Para que este porcentaje sea considerablemente bueno y no existan alarmas, el indicador

debe encontrarse por encima del 20%. Este se halla dividiendo el “Neto de Liquidez” que

corresponde a la resta del “Total de Liquidez (suma de “Disponible” e “Inversiones”)”, menos

“Provisiones”, menos los “Cheques girados no cobrados”, entre los “Depósitos Totales”.

Figura 6

Indicador de Liquidez

Nota: en la figura se observa el indicador de la liquidez. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

Otro de los puntos importantes del monitoreo, es la actualización de todos los saldos en

las cuentas a nombre de las cooperativas, tanto las corrientes como las de ahorros. Esto permitirá

estar al tanto del estado general de todas las cuentas, apoyará en la realización de traslados, será

señal de alarma en el caso de que exista un sobregiro, entre otras cosas. Para este paso es crucial

el acceso a los diferentes portales bancarios donde se encontrará toda la información pertinente.


Paso fundamental dentro del monitoreo de liquidez, pero que se realiza en un documento

diferente, es el de la valoración de las inversiones, más específicamente las inversiones de renta

fija (CDTs y bonos).

Esto se realiza en el documento de inversiones, lo que se realiza es actualizar la fecha

cuando ya se tienen incluidas las inversiones con todos los datos respectivos para valorar, se

actualiza a la fecha del día y el documento automáticamente devolverá el valor presente de cada

inversión para ese día, y al final la suma total de todas.

Figura 7

Valoración de Inversiones

Nota: en la figura se observa la valoración de inversiones. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

A su vez, se tiene un espacio para realizar únicamente seguimiento a las tasas y

rentabilidades generadas por los FIC, que son Fondos de inversión Colectiva, productos con más

diversificación y posibles rentabilidades, lo que produce a su vez mayor riesgo.


Figura 8

Valoración FICs

Nota: en la figura se observa la valoración de la FICs. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

Lo que se realiza en esta parte del monitoreo, es actualizar los valores para el día de los

Fondos y las rentabilidades generadas; con esto se calcula rentabilidades para 7 días y 30 días,

que permitirán evaluar los rendimientos y efectividad en generación de valor y riquezas de estos

fondos.

Con base en los resultados de esta etapa, pueden tomarse diferentes decisiones cruciales

para la liquidez y manutención de los depósitos de los asociados; tales como ampliar la inversión

en determinado fondo al haber obtenido buenas rentabilidades, o por el contrario retirar recursos

del fondo por una caída en los rendimientos, y comenzar a partir de allí a buscar nuevos

horizontes que logren ser nueva inversión y recepción al monto retirado.

Entre otros aspectos por resaltar dentro del monitoreo, se encuentra el récord y

actualización de Saldos Históricos, que muestra como los montos cambian o se mantienen estos

a través del tiempo; a su vez existe un espacio donde se muestra la cantidad de dinero depositada

en cada una de las entidades diferentes con las que la cooperativa tiene algún depósito, y los

movimientos a lo largo de los días y meses dentro de estas mismas.


Figura 9

Saldos Históricos

Nota: en la figura podemos observar los saltos históricos. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

Lo que se realiza a la hora de actualizarlos Saldos Históricos es ingresar el nuevo monto

de cada uno de los caracteres que se muestran en la figura 8, haciendo que se lleve una

recopilación de los movimientos diarios y un control adecuado de cada uno de estos caracteres

que influyen directamente en la gestión financiera de la cooperativa.

A continuación, se muestra una tabla que permite ver los cambios o variaciones en los

saldos depositados en cada una de las entidades financieras con las que la cooperativa tiene

relación.

Figura 10

Variaciones de Saldos

Nota: en la figura se puede observar las variaciones de los saldos. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.


Existe otra parte del monitoreo donde se ingresan los saldos y las tasas a las que están

retando los diferentes productos financieros que tiene la cooperativa, esta parte que se llama

“Saldos por Entidad”; allí al haber actualizado todos los datos, una tabla dinámica permitirá

observar un resumen o consolidación general de cada tipo de producto financiero con la

respectiva rentabilidad que este está generando.

A continuación, la tabla que muestra lo descrito anteriormente.

Figura 11

Saldos por Entidad

Nota: en la figura se observa los saldos por entidad. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.

2.1.5 Reconocer la Forma en que se Constituyen las Inversiones

Las inversiones son un aspecto bastante significativo en el área financiera, ya que lo ideal

al interior de una entidad financiera y sobre todo las relacionadas con el ahorro y crédito, es crear

valor de forma segura alrededor de los montos depositados por los socios, para el caso de

Cooprofesores; por ello una de las operaciones más realizadas a nivel de la cooperativa es la

constitución de diferentes inversiones.

En Cooprofesores la constitución de inversiones es algo muy común, por lo menos una

vez a la semana se adquiere una nueva inversión.

Los pasos para constituir esta inversión pueden variar, pero por lo general la parte inicial

es la oferta o demanda de dicha inversión, bien sea ofertada por parte del banco u entidad, o

demandada por Cooprofesores.


Después de haber mostrado el interés por adquirir esta inversión, se analiza la viabilidad

de esta, además de determinar si los beneficios que esta ofrece cumplen con las necesidades y

expectativas de la cooperativa. Al aceptar lo ofertado con la inversión, se comienza a realizar el

proceso de constitución.

Estas condiciones han sido determinadas con cada entidad, en su mayoría es necesario

realizar una carta que debe ser firmada por las dos personas autorizadas y debe incluir ciertos

sellos que certificaran la veracidad de esta.

Esta es enviada al banco o entidad donde será constituida la inversión, y dicha entidad se

encargará de constituirla inversión y enviar el comprobante de la compra o certificado, con todos

los datos relevantes que conciernen a la inversión.

Aspectos a tener en cuenta a la hora de constituir una inversión:

a) Calificación de la entidad en la que se va a realizar la inversión, para estos casos es

crucial tener claro que calificación crediticia posee la entidad, ya que esto da una referencia de la

solidez económica y financiera de la misma, a su vez deja ver su estado actual y el nivel de

muchos de los indicadores financieros en relación.

b) Monto a invertir, tener en claro la cantidad que está disponible para ser invertida.

c) Tasa de rendimiento, correspondiente a lo que será pagado en intereses por la entidad

en la que se pretende realizar la inversión.

d) Lugar de donde se va a retirar el dinero que se va a invertir, debe tenerse claro el lugar

de donde saldrá el monto para la respectiva inversión.

e) Cuando ya se tengan en claro los pasos anteriores, completar la documentación acorde

y de la manera requerida.

f) Solicitar siempre comprobante o certificación de la constitución realizada.


g) Informar a contabilidad para que esta pueda ser incluida dentro de los asientos

contables respectivos.

h) Incluir la inversión en el documento correspondiente con el fin de comenzar su

respectiva valoración diaria.

i) Tener presente fechas de emisión, negociación, redención, vencimiento, etc.

j) En el caso de ser una inversión que puede llegar a renovarse, estar atento al momento

indicado para realizar el respectivo proceso.

2.1.6 Aprender Acerca de las Operaciones Repetitivas del Área Financiera

En la gestión del área financiera se ven involucradas variadas operaciones día a día, las

cuales la mayoría del tiempo resultan ser repetitivas al tener que incidir en su realización y

ejecución constante; esto debido a que son necesarias para obtener como resultado una adecuada

administración de las finanzas de la cooperativa.

Existen varios ejemplos de estas operaciones repetitivas, en primer lugar, se encuentran

las transferencias bancarias; estas se realizan en muchos momentos y de manera diaria, el objeto

es mantener los recursos necesarios y dispuestos en el lugar correcto, cumpliendo con las

necesidades mínimas diarias para la realización de las operaciones de captación y colocación de

la cooperativa.

Las transferencias pueden darse de diferentes maneras, están las que se realizan

internamente dentro de un mismo banco, entre diferentes bancos, de un fondo de inversión a

otro, o de un fondo de inversión a una cuenta bancaria; todo depende de las necesidades del

momento.


Una de las partes fundamentales de este proceso, es la forma en la que se realiza la

transacción; es esencial para evitar posibles sobrecostos innecesarios, para ello se debe buscar la

mejor opción, canal o ruta a seguir.

La mayoría de las transacciones se realizan de manera autónoma a través de los portales

bancarios de cada entidad; cuando involucran un fondo de inversión el proceso y requerimiento

suelen ser un poco más extensos y rigurosos, ya que la mayoría de las ocasiones se desean

realizan movimientos de montos mucho más significativos.

Otra de las operaciones repetitivas es el “Arqueo de Caja”, este debe hacerse cada

semana y su objeto es mantener al día los flujos de ingreso y egreso que se realizaron en la caja a

lo largo de los días.

La caja física se encuentra en cada agencia, pero la que tiene que ver con el presente

procedimiento descrito se encuentra en dirección general. Lo ideal es que cada día pueda

diligenciarse el respectivo formato donde se cuadra la caja.

A continuación, se muestra el formato en el que se debe diligenciar los movimientos

diarios de la caja.

Figura 12

Formato de Arqueo de Caja

Nota: en la figura se observa el formato utilizado para el arqueo de caja. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores.

2018.


Los pagos se convierten en otra de las actividades o tareas repetitivas que se realizan en

el área financiera de la cooperativa, es una de las actividades u operaciones más comunes en el

puesto del Asistente Financiero.

Desde esta área se emiten los pagos dirigidos hacia diferentes entes, como los

proveedores, los asociados, los colaboradores, facturas por diferentes conceptos, tarjetas de

crédito, entre otros.

Desde el área se realizar los diferentes abonos por viáticos, pago de nóminas, pagos de

algún tipo de beneficios, bonos u obsequios; reintegros, pagos a proveedores, asociados, entre

muchos otros.

La mayoría se realiza a través de los portales bancarios, donde muchos de los

proveedores y/o colaboradores ya se encuentran inscritos; también puede pagarse a través de una

cuenta de ahorros con Cooprofesores.

Entre las operaciones repetitivas, también se encuentran la creación de cuentas por pagar

y los débitos de cuentas por cobrar.

La primera hace referencia son cuentas que se crean en caso de que la cooperativa adeude

a un asociado un monto por una referencia determinada. En el caso de los débitos de cuentas por

cobrar, estos se realizan cuando un asociado adeuda un monto a la cooperativa, por la prestación

de un servicio u otra descripción; estos dos procesos anteriores suelen realizarse a través del

portal de Dominus, que es el portal principal de la cooperativa.

Es importante destacar también que, dentro de las actividades repetitivas, se existen

diferentes solicitudes que realizan las agencias del país al área de dirección general, estás

también suelen ser otro de los procesos repetitivos que se realizan al interior de la cooperativa, a

pesar de ser un poco menos comunes o frecuentes.


Una de estas solicitudes es la solicitud de Aprovisionamiento de efectivo, que es

realizada por las diferentes agencias cuando estas se quedan ilíquidas.

El proceso es bastante sencillo, la agencia debe enviar una carta al área financiera con la

cantidad de efectivo que necesita, la denominación de los billetes y cantidades de estas, la

dirección y fecha en la que este debe ser entregado; con esto el área financiera realiza esta

solicitud a través del portal de la entidad bancaria y el banco se encarga de hacer llegar el monto

directamente a la agencia. Lo mismo ocurre con la solicitud para activación de cheques, las

agencias informan el cheque que desean activar y desde el área financiera se realiza el respectivo

proceso. Esta al igual que la anterior solicitud, suelen no ser diarias, pero de todas maneras puede

que al menos una o dos veces por mes, sea necesario realizar este proceso.

También se realiza la actualización de la tasa de DTF, entre otras actualizaciones de tasas

que son reportadas por los organismos de control y supervisión, como lo son la Superintendencia

Financiera, la Superintendencia de Economía Solidaría, el Banco de la República, entre otros;

todos estos con el fin de tener al tanto los marcos de referencia de las tasas que se usan para

ofertar productos al interior de la cooperativa y tomar decisiones de inversión.

Todos estos procesos y muchas otras actualizaciones se convierten en subprocesos

básicos dentro de la ruta para una adecuada gestión a las finanzas y recursos de la cooperativa.


Aplicar las diferentes actividades inherentes a la función financiera de Cooprofesores.

El fin de este objetivo es poder practicar los conocimientos adquiridos tanto en la

Academia a lo largo del estudio de la carrera profesional, sumados a los que en el tiempo de

práctica en la cooperativa han sido enseñados y son necesarios de incorporar en el desarrollo de

las funciones financieras en Cooprofesores.


2.2.1 Apoyo al Asistente Financiero de la Cooperativa, con el fin de Aprender y Entender los

Diferentes Procesos que se Realizan en esta Área

Desde el mes de febrero se inició el apoyo directamente al área financiera de la

cooperativa, lo que permitió a lo largo de todo ese tiempo aprender y adquirir conocimientos

relacionados con el manejo que le da una entidad del sector solidario a su área financiera y todo

lo que va estrechamente ligado a ella.

Esto no solo permitió conocer de cerca un sector que se suele dejar de lado a veces, como

lo es el sector solidario; si no que ha sido una oportunidad para afianzar los conocimientos, poner

en práctica mucho de lo adquirido teóricamente en la academia y aprender muchas cosas más por

parte de las personas asignadas al área y encargadas de compartir esos conocimientos.

El tiempo destinado a este apoyo en total fue de 6 meses, contando desde las inducciones

y capacitaciones de todas las áreas en general sobre la cooperativa; a través de este proceso se

vive una experiencia reconfortante y que permite ver de cerca la aplicación de los conocimientos

que a lo largo del estudio de un programa de pregrado se van adquiriendo.

2.2.2 Realizar el Monitoreo de Liquidez Diario

El realizar una de las operaciones principales dentro de esta área ha permitido entender de

cerca la importancia del adecuado manejo de los recursos en una entidad financiera.

Son muchos los detalles y puntos que parecen sencillos pero que pueden hacer la

diferencia a la hora de una adecuada gestión, a su vez se muestra claramente la importancia de

entender, aprender y luego realizar el trabajo práctico en todos los procesos de aprendizaje de

una persona; ya que, en juego para este caso, están los recursos de miles de asociados que

contratan colaboradores para que sean ellos quienes administren y almacenen gran parte de su

patrimonio.


El monitoreo de liquidez diario se convierte en un aliado al realizarse diariamente debido

a que existe la posibilidad de que a lo largo de su desarrollo puedan ocurrir miles de escenarios

diferentes, cada uno de estos permitiendo un nuevo aprendizaje, ya que hace necesario idear una

solución o alternativa, ante la situación que se esté experimentando, lo que finalmente permite

adquirir más y más conocimientos referentes a muchos procesos del área.

El monitoreo de liquidez es una de las tareas principales, ya que con base en este se

desprenden la mayoría de las otras tareas que se pueden realizar a lo largo de un día laboral.

Tener un control de la liquidez de la cooperativa es algo fundamental y permite que todo lo

demás esté al día y tenga un funcionamiento adecuado.

Cada parte detallada de este procedimiento se puede revisar en el Apéndice A (ver

documento adjunto), del presente documento, donde se encuentra el Manual de Procedimientos

para la Gestión Financiera de la cooperativa.

2.2.3 Ejecutar las Diferentes Operaciones Financieras Necesarias

Además del ya mencionado monitoreo durante el periodo de práctica y aprendizaje se

ejecutaron muchas otras actividades que contribuyeron al desarrollo y gestión del área financiera

en la cooperativa.

Entre las actividades realizadas durante este tiempo estuvieron las relacionadas con el

Monitoreo diario de liquidez, revisión de valoración de las inversiones, pagos de diferentes tipos,

arqueos, ejecución de procedimientos de solicitudes, preparación de pagos, inclusión de nuevas

inversiones, entre muchos otros procedimientos específicos, que permitieron afianzar más los

conocimientos y adquirir muchos otros nuevos en el ámbito de las finanzas y el área cooperativa.


2.2.4 Soportar y Aportar en Grandes o Pequeños Proyectos que se Tengan Planeados Dentro

de la Gestión del Área Financiera

Entre los proyectos que se han podido apoyar en el transcurso de las prácticas existen

procesos un poco más grandes a los cotidianos, que también fueron punto de oportunidad para el

aprendizaje y crecimiento, no solo personal sino a nivel profesional y empresarial, refiriéndose a

la cooperativa. Entre los procesos más relevantes en los que se pudo tener algún tipo de

compañía y /o participación está la creación de un Calendario de pago, que permite mantener un

mejor control de los pagos que deben realizarse mes a mes, siendo correspondientes con las

fechas límites de pago, para que todos estos pagos puedan ser ejecutados y emitidos

correctamente.

A continuación, se muesa una imagen del Calendario de Pagos, el cual se ha ido

alimentando poco a poco según nuevas obligaciones mensuales que pueda adquirir la

cooperativa.

Figura 13

Calendario de Pagos

Nota: en la tabla se observa el calendario de los respectivos pagos. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.


En el apéndice B (ver documento adjunto), puede verse con más detalle el Calendario de

Pagos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Profesores, Cooprofesores.

Otro de los trabajos en los que se pudo realizar una importante contribución fue en la

construcción de un Modelo de Inversión, el cual permite evaluar de alguna forma las diferentes

entidades que ofrecen Certificados de Depósitos a Término, el estado financiero de estas

entidades, las tasas que ofrece, la calificación de riesgo emitida por las respectivas calificadoras

de riesgo, entre otras cosas. Las cuales permiten tomar una decisión en cuanto a los recursos que

se desean invertir y el lugar donde se desean invertir, haciendo siempre que no se arriesguen los

recursos de los asociados.

A continuación, se muestran algunas imágenes del Modelo de Inversión diseñado. En el

apéndice C (ver documento adjunto), se muestra un poco más a detalle del mismo.

Figura 14

Modelo de Inversiones


Figura 14 (Continuación).

Nota: en la figura se observa los modelos de inversión. Tomado de la Cooperativa Cooprofesores. 2018.


Elaborar un manual de procedimientos que sirva de instructivo para la gestión

financiera al interior de Cooprofesores.

Basándose en el apoyo llevado a cabo a lo largo del tiempo a la Cooperativa de

Profesores, Cooprofesores; se evidenció la necesidad de una adecuada documentación con

relación a los procesos y subprocesos que son realizados a nivel interno y específico del área

financiera; ya que todos estos a pesar de ser realizados de la mejor manera no tienen un

documento que respalde los diferentes procedimientos y tareas a la hora de ser ejecutadas.

Por ello se determina la necesidad de comenzar la construcción de este manual, enfocado

a cada proceso y subproceso desarrollado, procurando ser lo más precisos y claros en lo


relacionado al contenido de este, tanto así que cualquier persona que deba realizar alguno de los

procesos en relación, pueda tomar como base el manual y con el poco conocimiento que tenga en

el manejo de esta área, pueda cumplir las tareas y/o asignaciones que le hayan sido requeridas.

2.3.1 Recopilar el Procedimiento de las Diferentes Tareas y Funciones del Área Financiera

según lo Aprendido en el Transcurso de las Prácticas

A lo largo del tiempo que se desarrollaron las prácticas empresariales se adquirieron los

conocimientos necesarios de los diferentes procedimientos que se realizan en el área financiera;

desde un principio se evidencio la necesidad de crear un instructivo que contuviera toda la

documentación relacionada con el manejo del área; un manual que fuese sencillo, concreto,

especifico y a la vez muy completo.

Con todo lo anterior, cada vez que se aprendía la forma de proceder ante una nueva tarea

o se adquiría un nuevo conocimiento en relación, era necesaria la documentación de este, con el

fin de no olvidar lo aprendido y poder recopilar la información valiosa, para así al final juntar

todas las partes para la respectiva creación del manual.

Fue así como inicialmente se realizó la recopilación de cada proceso en documentos

diferentes, para que se pudiese tener una división y organización mientras por el camino se iba

sumando más partes de cada tarea.

2.3.2 Recopilar Imágenes que Permitan una Guía más Exacta a la Hora de la Construcción

del Manual

Con la idea de que el manual sea didáctico y entendible para todos, se tomaron imágenes

de cada procedimiento, con el fin de incluir estas al procedimiento por escrito. Las imágenes

fueron tomadas de los archivos construidos para la gestión financiera de la cooperativa, creadas

por los encargados de esta área.


Esto permite que el manual sea mucho más fácil y rápido de comprender a la hora de

realizar las diferentes actividades inherentes al área financiera.

2.3.3 Compilación de toda la Información e Imágenes en un Mismo Documento, Teniendo

Presente el Proceso o Subproceso que se está Documentando

Al momento en el que los puntos previos (2.3.2 y 2.3.3) se han realizado se

compendiaron las imágenes y el paso a paso de cada procedimiento, dando lugar así a

explicaciones y guías mucho más claras y didácticas de las diferentes operaciones realizadas

dentro de la gestión del área financiera en Cooprofesores.

2.3.4 Construir un Manual que Permita Tener una Guía de la Gestión Financiera en la

Cooperativa

Al tener todo el contenido listo, se procedió a unir cada archivo, dando así orden y forma

adecuada al manual. Construyendo una herramienta fundamental que permitió y permitirá de

manera permanente dar una guía al pie de la letra de las diferentes operaciones financieras y

tareas que se deben realizar al interior del área financiera de la cooperativa.

El cuerpo del manual está compuesto por cinco partes, que fueron ordenados

estratégicamente para que fuese mucho más sencillo comprender y encontrar el debido

procedimiento de la tarea a realizar; inicialmente la primera parte está conformada por todo lo

relacionado con el Monitoreo de Liquidez. En segundo lugar, se encuentra la sección de las

Inversiones y todo lo que se necesita saber de estas. La tercera parte es la relacionada con

Solicitudes, aquí se muestra detalladamente las diferentes solicitudes que realizan en su mayoría

las agencias de que se encuentran en diferentes partes del país, a la oficina y de Gerencia

General. En cuarto lugar, están los Reportes, en esta parte se encuentra el proceder de los

diferentes reportes de los que hace parte el área financiera de la empresa, ya sea para enviarlos


directamente al lugar donde deben hacer el reporte (un ente externo) o a otra área de la misma

cooperativa. Por último, está todo lo relacionado con las Operaciones Repetitivas, aquí dentro se

encuentran secciones como la de Pagos, que a su vez se divide en cada tipo de pago realizado por

la empresa; Transferencias, que explica las transferencias principales realizadas a diario dentro

de esta área de la cooperativa; el Arqueo de caja, la Actualización de las tasas DFT, entre otros.

2.3.5 Presentación del Manual ante los Dirigentes del Área Financiera de la Cooperativa

Se presenta el manual ante los directivos de la cooperativa, con el fin de que estos den su

visto bueno y respectivos comentarios en relación.


3. Conclusiones

1. Se demuestra que el aporte del Sector Solidario a la economía colombiana es

significativo y vale la pena resaltarlo.

2. Es trascendental el hecho de que una cooperativa lleve más de 50 años y siga

manteniéndose a flote en un mercado tan fluctuante y competitivo como lo es el colombiano.

3. Cooprofesores posee una estructura bien conformada y robusta, que permite el

adecuado trabajo colaborativo en pro del bienestar común de asociados y colaboradores.

4. Cada área de la cooperativa está debidamente estructurada, permitiendo así el

mejoramiento y apoyo continúo en cada área del trabajo.

5. Las tareas y asignaciones son repartidas de manera estratégica y ordenada, según las

necesidades de manejo de la entidad y el beneficio para los socios, a través del adecuado

cumplimiento con las asignaciones.

6. Los beneficios dados tanto a empleados como colaboradores dentro de la Cooperativa

de Profesores son considerablemente significativos, tanto a nivel de cantidad, así como a nivel de

calidad.

7. La preocupación y especial cuidado con el que se manejan los recursos al interior de la

cooperativa, es una de las partes esenciales del éxito en la gestión financiera de esta entidad.

8. La cooperativa posee archivos diseñados por ellos mismos bastante útiles a la hora de

realizar diversas operaciones, especialmente en lo referente al área financiera.

9. Cooprofesores se esfuerza a cabalidad por mantener el debido monto de fondo de

liquidez del 10%, según lo dispuesto por la Superintendencia de Economía Solidaria.

10. Con relación al numeral anterior, el monitoreo de la liquidez realizado diariamente

por la cooperativa, específicamente por el área financiera; es de vital ayuda para la continuidad


de este porcentaje en el fondo y para, día a día hacer una revisión de la situación real de la

entidad en este punto tan importante.

11. Todas las decisiones y acciones referentes a grandes movimientos de dinero o

compras, transacciones financieras, entre otras; son realizadas bajo una revisión dual, esto para

tener un mayor y mejor control en lo referente a los recursos dispuestos por los asociados a la

cooperativa.

12. El estudio detallado de la conformación de las inversiones es un punto favorable para

la gestión financiera que se realiza dentro de la cooperativa.

13. Se resalta la diversificación en relación con las inversiones que realiza la

cooperativa, esto permite minimizar el riesgo y maximizar la confianza que se puede tener en la

adecuada gestión de los recursos.

14. El contacto estrecho con las diferentes entidades financieras proveedoras de la

cooperativa, permiten tener mayor seguridad de los recursos dispuestos en las manos de estas

entidades, además permite a la cooperativa estar al tanto de beneficios o aspectos que puedan de

alguna manera ser beneficiosos en lo relacionado a el aprovechamiento de estos recursos.

15. El área financiera siempre está en busca de una constante mejora en todo lo

relacionado con la gestión de recursos, está dispuesta a trabajar en pro de la creación y diseño de

mecanismos que permitan consolidar aún más el manejo financiero y hacer mucho más eficaz la

labor fundamental que se realiza en esta área.

16. El seguimiento continuo en la creación de alternativas que permitan optimizar el

trabajo, muestra el esfuerzo y empeño que la cooperativa pone a la hora de esforzarse por

mejorar y realizar un mejor trabajo.


17. La cooperativa se esfuerza por estar en constante autoevaluación y mejora en lo

relacionado con la labor que cumplen los colaboradores.

18. La necesidad de creación de un manual de procedimientos fue una de las primeras

cosas que se pudieron observar, al comenzar con el acompañamiento como practicante dentro de

esta entidad.

19. El manual de procedimientos será una herramienta útil, que permitirá tener una guía

detallada de la mayoría de actividades que se realizan a nivel financiero en la cooperativa.


4. Recomendaciones

1. Entre las recomendaciones generales está la creación de una plataforma o programa

que permita hacer las operaciones constantes y monitoreos de una manera más automatizada, que

permita evitar los errores operacionales entre los que se puede ver inmersa la cooperativa por

parte de sus colaboradores.

2. Tener en cuenta la creación del presente manual para que este pueda de alguna manera

radicarse, y hacer parte de los archivos permanentes de Circulares y Manuales de la cooperativa.

3. Continuar con la participación de colaboradores dentro de esta área, ya que el hecho de

que haya pocas personas que tengan el conocimiento en relación a todos los procesos que se

realizan dentro del área financiera puede afectar la productividad y eficiencia de esta área si en

algún momento esta persona llega a ausentarse por alguna razón.

4. Seguir adelante con el modelo de inversión diseñado, ya que, si se convierte cada vez

más en un archivo más robusto, con mayor utilidad; este podrá convertirse en un autor

fundamental a la hora de tomar decisiones relacionadas con las inversiones nuevas o renovación

de las ya existentes.


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