MANUAL DEL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD...

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-06

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL

SUBSECRETARIA DE EGRESOS

MANUAL DEL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE EGRESOS PARA LOS PODERES LEGISLATIVO Y JUDICIAL

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INDICE



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I N D I C E

PAGINA

1. INTRODUCCION. 5

2. MARCO JURIDICO. 9

3. MARCO TECNICO. 13

3.1 PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. 15

3.2. NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDE-RAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION.

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3.3. LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL. 31 3.4. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DEL SISTEMA DE REGISTRO CON-

TABLE. 39

3.5. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABI-LIDAD. 43

3.6. DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL. 49 3.7. DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS. 65

4. CATALOGO DE CUENTAS. 73

4.1. ESTRUCTURA 75 4.2. CONCEPTOS 81 4.3. LISTA DE CUENTAS 85 4.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 93 4.5. GUIAS CONTABILIZADORAS 189

PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO 191 PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 195 PRC-005.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO 199 PRC-010.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES 205 PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS 215 PRC-014.- PAGOS CON ACUERDO 219 PRC-016.- GASTOS 223 PRC-017.- HONORARIOS 227 PRC-018.- INVENTARIOS 231 PRC-019.- OBRAS 241 PRC-020.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y

OTROS CONCEPTOS 247

PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS 255



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UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACION FINANCIERA


I N D I C E

PAGINA

PRC-039.- AFECTACIONES PATRIMONIALES 259 PRC-043.- VALORES EN CUSTODIA 263 PRC-044.- TRANSFERENCIA DE SALDOS 267 PRC-054.- ERARIO 271 PRC-055.- FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL

ESTADO 275

PRC-056.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS 281 PRC-057.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 287 PRC-059.- SERVICIOS PERSONALES 293 PRC-070.- ENTEROS A TESORERIA DE LA FEDERACION DERIVADOS DE

ECONOMIAS 299

5. CASO PRACTICO 303 5.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 305 5.2. ASIENTOS DE DIARIO 311 5.3. ESQUEMAS DE MAYOR 323 5.4. HOJA DE TRABAJO 329

6. ANEXOS 333 6.1. DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS 335



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1. INTRODUCCION


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I N T R O D U C C I O N

A lo largo de los años, la contabilidad se ha constituido como la técnica idónea para ordenar, analizar y registrar las operaciones que practican los entes económicos. Por ello, la Contabilidad Gubernamental juega un papel relevante como instrumento que define y norma el registro y control financiero de los recursos públicos federales, así como de los bienes y obligaciones patrimoniales. En este sentido se le define como la técnica destinada a captar, clasificar, registrar, resumir, comunicar e interpretar la actividad económica, financiera, presupuestaria, administrativa y patrimonial del Estado. A través del registro sistematizado que llevan a cabo las dependencias y las entidades paraestatales se posibilita la interpretación de la situación patrimonial de la Administración Pública. Para ello, la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, actualmente Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, en cumplimiento de las atribuciones que la legislación pública le confiere, implantó a partir de 1985 el Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental (SICG), el cual contribuye a dar mayor fluidez a las tareas contables de las dependencias y entidades que conforman el Sector Público, reflejándose esta situación en un mayor y mejor control de las finanzas públicas. A partir de ese momento la Unidad de Contabilidad Gubernamental, en apego a las estrategias de modernización definidas por el Gobierno Federal, efectúa una labor permanente de revisión tanto de la técnica en sí misma, como de sus mecanismos de aplicación. Al concluir cada ejercicio se actualizan los manuales del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de concentrar en los mismos todas las adecuaciones realizadas a lo largo del período, y se difunden para su aplicación. Resulta de particular importancia el esfuerzo que tanto las áreas rectoras como los responsables de los centros contables, cada uno en su esfera, llevan a cabo para el estudio, determinación, implantación y aplicación de normas contables gubernamentales acordes con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y con las técnicas más actuales en esta materia y en finanzas públicas. En este sentido, considerando que los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (IMCP), son de carácter supletorio, la normatividad que de ellos emane debe ser aplicada en los mismos términos, con la previa autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Los manuales, que conforman el Sistema tienen como objetivo proporcionar a los distintos centros contables, los elementos necesarios que les permitan contabilizar sus operaciones y unificar los criterios en materia de contabilidad con el propósito de consolidar la información financiera para formular e integrar La Cuenta de la Hacienda Pública Federal. La consolidación consiste en sumar algebraicamente la información financiera que se genera en los subsistemas que conforman el SICG, considerando los términos en que fueron autorizados los presupuestos de ingresos y gastos y comparar e igualar automáticamente las cifras en cuentas de enlace y balance, para continuar el proceso de cierre contable y la elaboración de los estados de Situación Financiera Comparativo y de Modificaciones en la Hacienda Pública Federal. Los manuales que integran el SICG son: Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Recaudación Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Egresos Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Deuda Pública Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Fondos Federales



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I N T R O D U C C I O N

Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal. Los manuales del Sector Central se integran con cuatro apartados principales: MARCO JURIDICO Lo conforman los ordenamientos jurídico – administrativos que regulan la Contabilidad Gubernamental. MARCO TECNICO Integrado por las normas de carácter general aplicables a las dependencias y entidades del Sector Público Federal. CATALOGO DE CUENTAS En él se especifica la estructura de las cuentas de mayor y sus conceptos; incluye la lista de cuentas y sus correspondientes instructivos de manejo, así como una Guía Contabilizadora que clasifica las operaciones por su tipo, mencionando el concepto, documento fuente, periodicidad, registro contable y, en su caso, la relación con otros subsistemas. CASO PRACTICO Presenta asientos de diario, esquemas de mayor y hoja de trabajo, con el propósito de que el usuario cuente con ejemplos que contengan las operaciones más representativas que se dan en el Sector Público.


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2. MARCO JURIDICO



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M A R C O J U R I D I C O

PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURIDICOS - ADMINISTRATIVOS

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Título Tercero, Capítulo Segundo, Sección III, Artículos 73 y 74.

LEYES

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

Título Segundo, Capítulo Segundo, Artículo 31, Fracciones XVII, XVIII y XXIII.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal

Capítulo I, Artículo 1,

Capítulo IV, Artículos 39 al 43.

Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Título Primero, Capítulo Único, Artículo 5o, Capítulo I, Artículo 15,

Título Segundo, Capítulo I, Artículo 15, Capítulo III, Artículos 30, 32, 35,

Título Tercero, Capítulo I, Artículos 39 y 40 Capítulo II, Artículos 45 y 46,

Título Cuarto, Capítulo II, Artículos 55 y 58,

Título Quinto, Capítulo Único, Artículo 71,

Título Séptimo, Capítulo I, Artículos 82 y 83, Capítulo II, Artículos 84, 88 y 90.

Ley de Ingresos de la Federación.

REGLAMENTOS

Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Título Cuarto, Capítulo I, Artículos del 81 al 86.

Capítulo II, Artículos 90, 92, 93, 95, 101, 102, 104, 105 y 110.

Capítulo III, Artículos 112, 122, 123 y 129.

Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Capítulo VI, Artículo 64.


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3. MARCO TECNICO


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3.1. PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL



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M A R C O T E C N I C O

PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), emite y difunde los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental para los Gobiernos, los cuales, incluyen propuestas de algunas entidades federativas expuestas en los talleres sobre la armonización y adaptación del marco técnico normativo. Se incorporan dos nuevos principios, y se considera el esquema conceptual que rige a los emitidos por el CINIF para los entes privados; todo esto, atendiendo a las buenas prácticas contables y a la modernización en materia de contabilidad, siempre, encaminadas a las particularidades y necesidades del Sector Público.

Estos Principios Básicos, son los elementos generales fundamentales para uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables, así como organizar y mantener una efectiva sistematización que permita la obtención de información veraz en forma homogénea, clara y concisa; por lo que se constituyen en el sustento técnico de la Contabilidad Gubernamental.

La aplicación y observancia de los Principios en el registro contable, patrimonial y presupuestario de las operaciones, así como en la preparación de informes, hace posible obtener información que por sus características de oportunidad, confiabilidad y comparabilidad, resulta una verdadera base para la toma de decisiones.

ENTE PÚBLICO

Principio Básico

Se considera ente público a toda dependencia o entidad gubernamental, paraestatal, centro contable de los ramos, de Ingresos, de Deuda o de Tesorería plenamente identificable con existencia propia e independiente, que ha sido creado por Ley o Decreto.

Criterios del Principio Básico

I. El ente público es un organismo establecido por una legislación específica, la cual determina los objetivos de la misma, su ámbito de acción y sus limitaciones;

II. Se formaliza la creación de las empresas paraestatales y de los fideicomisos públicos paraestatales a partir de un acto legal de constitución, participación o aportación en su capital o patrimonio;

III. La información contable, presupuestaria, económica y programática pertenece a entes claramente definidos que se constituyen con el fin específico de lograr los objetivos que se establecen en el ordenamiento jurídico que los creó;

IV. La personalidad jurídica que implica tener patrimonio y autonomía de gestión, en las dependencias, ramos y entidades paraestatales, como tales, deberán tener presupuesto propio;



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V. Los centros contables de los ramos, de Ingreso, de Deuda y de Tesorería que no cuentan con patrimonio propio por estar adscritos a una dependencia; están obligados a cumplir en materia contable y de rendición de cuentas, como cualquier otro ente público;

VI. Los entes podrán tener unidades administrativas que lleven a cabo acciones de registro, sin que esto se interprete el delegar su responsabilidad directa ante las instancias globalizadoras de observar los lineamientos, reglas, procedimientos y rendir cuentas sobre el total de las cifras resultantes de su gestión pública, salvo que se le requiera de manera específica;

VII. El ente público es aquel que tiene las atribuciones para asumir derechos, y contraer obligaciones derivadas de las facultades que le confieren los marcos jurídicos y técnicos que le apliquen; es decir, que maneje, utilice, recaude, ejecute o administre recursos públicos.

EXISTENCIA PERMANENTE

Principio Básico

Se considera que el ente tiene existencia permanente, salvo modificación posterior de la Ley o Decreto que lo creó, en la que se especifique lo contrario.


I. El sistema contable del ente público se establecerá considerando que el período de vida del mismo es indefinido; dicho sistema debe diseñarse de modo que exista una relación cronológica de las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales, sin que deban preverse mecanismos o procedimientos para una eventual extinción;

II. Se puede considerar por terminado su ciclo de gestión cuando ocurra un evento interno o externo, con respaldo jurídico, que determine el fin del objetivo para el cual se constituyó, o en su defecto, que sea transformado el ente público;

III. La información contable que emitan los entes públicos se podrá presentar a corto y largo plazo, entendiéndose que las entidades tendrán vigencia suficiente para alcanzar sus objetivos y hacer frente a sus compromisos.

CUANTIFICACIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS

Principio Básico

Los derechos, obligaciones y en general las transacciones o transferencias patrimoniales que realice el ente, serán registrados en moneda nacional.


I. Los entes deben registrar en moneda nacional los eventos y operaciones que llevan a cabo, susceptibles de ser cuantificables, así como aquellos realizados en divisas u otro tipo de valor como son las unidades de inversión UDI’s;



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II. La moneda nacional es el medio para valorar las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales a una expresión homogénea que permita agruparlas, compararlas y presentarlas; así como mostrar la situación financiera del ente;

III. Las operaciones que se generen en una moneda distinta a la nacional, deben convertirse a moneda de curso legal para su registro correspondiente, de acuerdo al tipo de cambio fijado por el Banco de México vigente al momento de su realización;

IV. Al cierre del ejercicio los entes públicos deberán aplicar el documento “Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de Diciembre”, que será emitido y difundido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la rendición de cuentas.

V. Para efectos de control e información adicional, podrán manejar en paralelo a los registros en los libros principales de contabilidad en moneda nacional, auxiliares que muestren cifras en diferentes monedas u otro tipo de valores como son las UDI’s.

PERÍODO CONTABLE

Principio Básico

La vida del ente se divide en períodos uniformes de un año calendario, para efectos del registro de sus operaciones y de rendición de cuentas.


I. En lo que se refiere a la contabilidad gubernamental, el período relativo es de un año calendario, que comprende a partir del 1 de enero hasta el 31 de diciembre, y está directamente relacionado con la anualidad del ejercicio y ejecución de los presupuestos públicos de gasto e ingreso, autorizados y estimados, respectivamente;

II. La necesidad de conocer los resultados de las operaciones y la situación financiera del ente, hace indispensable dividir la vida continua del mismo en períodos uniformes y permite su comparabilidad;

III. En caso de que algún ente inicie sus operaciones en el inter del año, el primer ejercicio contable abarcará a partir del inicio y hasta el 31 de diciembre; tratándose de entes públicos que terminen su existencia permanente durante el ejercicio, efectuarán un cierre por el término del período de la administración de que se trate, sin que esto sustituya los reportes para efectos de rendición de cuentas correspondientes al cierre contable del año calendario;

IV. Para efectos de evaluación y seguimiento de la gestión financiera, así como de la emisión de estados financieros para fines específicos se podrán presentar informes contables a determinado período, sin que esto signifique la ejecución de un cierre;



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COSTO HISTÓRICO

Principio Básico

Los derechos, obligaciones y transformaciones patrimoniales se deben registrar reconociendo el importe inicial conforme a la documentación comprobatoria y justificativa que los respalde, identificando claramente los diferentes componentes que los integran.


I. Al reconocer en la contabilidad el valor inicial del costo, gasto, contratación, adquisición, producción o construcción de las transacciones del ente se deberán identificar los elementos que los integren y, por cada rubro su incidencia contable;

II. Las operaciones y transacciones que la contabilidad cuantifica al considerarlas realizadas se registran según la documentación comprobatoria, justificativa y de soporte que las sustente;

III. Tratándose de derechos derivados de los activos fijos se podrán registrar a su valor de avalúo o, en su caso, estimado si no se cuenta con el inicial cuando sea producto de una donación, expropiación, dación en pago o hallazgo; siempre y cuando se sustenten dichos eventos con la documentación respectiva.

IV. Los estados financieros, muestran los valores y costos en fechas anteriores y no los actuales según el mercado. Si la información deja de ser representativa en virtud de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda, podrá ser reexpresada mediante registros en cuentas complementarias específicas;

V. Los cambios en el poder adquisitivo de la moneda, se ajustarán aplicando las normas específicas que para ello establezca la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública;

VI. Si derivado de los cambios se ajustan las cifras, se considerará que no ha habido violación de este principio, siempre y cuando en las cuentas originales se conserve el valor histórico, esta situación debe quedar debidamente especificada y aclarada en la información que se produzca;

IMPORTANCIA RELATIVA

Principio Básico

Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales, deben mostrar todas las partidas y elementos que son de importancia para tomar decisiones, efectuar evaluaciones y rendir cuentas.


I. La información procesada por el sistema de registro contable y especialmente la presentada en los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales, debe incluir los aspectos importantes o significativos del ente, tomando en consideración que su omisión o incorrecta presentación afecta para la toma de decisiones susceptible de ser cuantificables en términos monetarios;



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II. Es necesario tener en cuenta la relación que guardan entre sí las diversas situaciones que se presentan, para conforme a su monto y naturaleza, darles la aplicación debida. En tales circunstancias, lo fundamental para determinar los límites de las "partidas de poca importancia" será el equilibrio entre la utilidad de la información, el grado de detalle de la misma, la naturaleza de la partida y su monto;

III. La información contable tiene importancia relativa cuando un cambio en ella, en su presentación, en su evaluación, en su descripción o en cualquiera de sus elementos, pudiera modificar los estados financieros.

CONSISTENCIA

Principio Básico

Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones para conocer su evaluación mediante la comparación de los estados financieros de la entidad o su posición en relación con otros entes públicos.


I. Las políticas, métodos de cuantificación y procedimientos contables deben ser los apropiados para reflejar la situación del ente y en relación con otros similares, debiendo aplicarse de manera uniforme a lo largo de un período y de un período a otro.

II. Previa autorización de la instancia rectora y normativa en materia de Contabilidad Gubernamental, se pueden variar los procedimientos de cuantificación, las políticas contables, los procedimientos de registro y la presentación contable cuando las circunstancias requieran de un cambio;

III. Los estados contables o financieros correspondientes a cada ejercicio seguirán los mismos criterios y los mismos métodos de valuación utilizados en ejercicios precedentes, salvo cambios de modelos contables de aplicación general;

IV. La observancia de este principio, no imposibilita el cambio en la aplicación de reglas, lineamientos, métodos de cuantificación y procedimientos contables; sino que exige que, cuando se efectúe una modificación que afecte la comparabilidad de la información, se revele claramente en los estados financieros: su motivo, justificación y efecto. También, obliga al ente público a mostrar su situación financiera y resultados, aplicando bases técnicas y jurídicas consistentes que permitan la comparación con ella misma sobre la información de otros períodos y conocer su posición relativa con otros entes económicos similares.

BASE EN DEVENGADO

Principio Básico

La contabilización de las transacciones de gasto se reconocerán conforme a la fecha de su realización



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independientemente de su pago; las de ingreso cuando se realicen efectivamente y/o se registrarán en los activos correspondientes cuando exista jurídicamente el derecho de cobro.


I. Deben reconocerse en la contabilidad el total de las transacciones o modificaciones patrimoniales cuantificables que realizan los entes públicos, considerando su base acumulativa;

II. Los gastos y costos se consideran devengados desde el momento que se formalizan las transacciones mediante la recepción a satisfacción de los servicios o bienes, respectivamente; independientemente de la fecha de pago;

III. Los ingresos se registrarán a partir de su recaudación y/o de la identificación jurídica del derecho de cobro relacionada con la documentación comprobatoria que los ampare; y,

IV. Cuando se deba elegir entre una alternativa para medir un hecho económico-financiero, se elegirá aquella que no altere la información y no produzca la sobre-valuación de los activos ni sub-valuación de pasivos.

REVELACIÓN SUFICIENTE

Principio Básico

Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales, deben incluir información suficiente para mostrar amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del ente.


I. Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales deben mostrar la información necesaria para que ésta sea representativa de la situación del ente a una fecha establecida, dichos estados se acompañarán de notas explicativas.

INTEGRACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Principio Básico

La información de los diferentes entes, se integra en la contabilidad, en los mismos términos que se presentan en el Decreto del Presupuesto de Egresos y en la Ley de Ingresos de la Federación.


I. Los estados financieros de los entes se consolidan considerando los términos en que fue autorizado su presupuesto.



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Para el Gobierno Federal la consolidación se lleva a cabo sumándose algebraicamente la información contable que se genera en las áreas centrales de contabilidad de los sistemas que conforman el Sistema de Contabilidad Gubernamental, considerando los términos en que fueron autorizados los presupuestos públicos, así como al comparar e igualar automáticamente las cifras en cuentas que reflejan la vinculación de las operaciones que se registran en dos o más sistemas, para continuar el proceso del cierre contable y la elaboración de los estados de situación financiera.

II. En las entidades paraestatales la dependencia coordinadora de sector deberá reconocer en su información financiera el valor de la inversión patrimonial;

III. Le corresponde a la Instancia Rectora Normativa del Sistema de Contabilidad Gubernamental, determinar el grado de consolidación de las cuentas, así como de la información de los Entes y Órganos sujetos a éste;

DUALIDAD ECONÓMICA

Principio Básico

El ente debe reconocer en la contabilidad la representación dual de las transacciones aplicando la teoría del cargo y del abono, conforme a los derechos y obligaciones, ya sean derivados de los presupuestos públicos, así como de aquellos de origen patrimonial y no presupuestario.


I. Los entes deben registrar sus operaciones observando de manera independiente, la teoría del cargo y del abono, sin menoscabo de la vinculación que tengan con otro u otros entes;

II. Los registros de las operaciones de los hechos económicos deben contener por lo menos dos movimientos compensatorios para mantener la doble dimensión, suma positiva, negativa o cero; y,

III. Los registros podrán realizarse en rojo, tanto en cargo como en abono, para no presentar movimientos alterados, cuando así lo determine la normatividad.

NO COMPENSACIÓN

Principio Básico

La contabilización de las transacciones se aplicará en términos brutos, con base en la documentación contable original que las respalde y no en términos netos.


I. Todas las transacciones deben registrarse en la contabilidad, conforme a los valores brutos de los documentos originales justificativos, comprobatorios y de soporte.



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CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES

Principio Básico

El ente debe observar las disposiciones legales que le sean aplicables en toda transacción, en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el sistema contable y presupuestario.


I. El Sistema de Contabilidad Gubernamental debe:

a) Mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales, y

b) Determinar adecuadamente los hechos, exponiendo plenamente su efecto en la posición financiera y los resultados de las operaciones del ente contable.

Si se presenta conflicto entre las disposiciones legales y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental, prevalecerán las primeras. Sin embargo, hasta donde sea posible el Sistema deberá permitir la presentación de la posición financiera en forma razonable y los resultados de operación.

CONTROL PRESUPUESTARIO

Principio Básico

El registro presupuestario de la ejecución del ingreso y el ejercicio del gasto en entes públicos se deberá reflejar en la contabilidad, considerando, sus efectos patrimoniales y su vinculación con los objetivos y metas determinados.


I. El sistema de Contabilidad Gubernamental debe considerar cuentas de orden a nivel mayor para el registro de la ejecución de la recaudación y el ejercicio del gasto, a fin de proporcionar información presupuestaria oportuna y confiable, y evaluar los resultados obtenidos respecto de las expectativas y objetivos previstos, respectivamente;

II. El sistema de registro contable del ente debe incluir procedimientos, para la verificación de la disponibilidad suficiente para cada rubro de gastos, antes de contraer compromisos que afecten al mismo;

III. La contabilización de los presupuestos, al igual que la patrimonial deben seguir la metodología de registros equilibrados o igualados, representando las transacciones a través de cuentas de orden presupuestarias que reflejen la ejecución de ingreso y el ejercicio del gasto; así como su efecto en la posición financiera y en los resultados;



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IV. Es necesario que cada ente cuente con un sistema de registro contable que le permita identificar de forma individual y agregada el registro de las operaciones en las cuentas presupuestarias; de balance y de resultados correspondientes; así como generar registros a diferentes niveles de agrupación;

V. Las operaciones gubernamentales inherentes a la ejecución de los presupuestos de ingresos y egresos se ajustarán a lo siguiente:

a) Los ingresos presupuestarios se ejecutarán y clasificarán de acuerdo con lo aprobado en la Ley de Ingresos; y,

b) Los gastos presupuestarios se afectarán y clasificarán como sigue: primero, administrativa conforme en el Decreto del Presupuesto de Egresos, que es la que permite identificar quién gasta; segundo, funcional programática, que indica para qué y en función de qué se gasta; y tercero, económica, que identifica en qué se gasta y cuál es el objeto del gasto;

VI. Las clasificaciones se determinan en razón de las dimensiones o perspectivas que resultan del análisis del gasto público del gobierno; e informan, de manera principal y no exhaustiva ni limitativa;

VII. Las obligaciones presupuestarias afectarán al presupuesto del ejercicio en que se realicen, con cargo a los respectivos presupuestos autorizados; los derechos afectarán al presupuesto del ejercicio en que se liquiden;

VIII. Los ingresos afectan el presupuesto hasta el momento de su cobro.



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3.2. NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION



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NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION

I OBJETIVO

Que las dependencias y entidades apliquen de manera uniforme los tipos de cambio, para ajustar al cierre del ejercicio anual los saldos en moneda nacional, originados por derechos u obligaciones en moneda extranjera.

II MARCO LEGAL Y TECNICO

- Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Art. 31 Fracc. XVIII

- Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Art. 42

- Código Fiscal de la Federación. Art. 20

- Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Arts. 84 y 85

- Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Art. 64 Fracciones I, IV y XX

- Disposiciones aplicables a la determinación del tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana, publicadas por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación el 22 de marzo de 1996

- Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental

C) Cuantificación en Términos Monetarios G) Consistencia J) Cumplimiento de Disposiciones Legales

III NORMA

Las dependencias y entidades deberán actualizar al cierre de su ejercicio anual, todos los saldos en moneda nacional originados por derechos u obligaciones en moneda extranjera para efectos de consolidación, con base en los tipos de cambio que dé a conocer la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, mediante el documento "Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de Diciembre".

IV PROCEDIMIENTO

Los saldos en moneda extranjera se convertirán a moneda nacional conforme al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana vigente al 31 de diciembre, publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación.

Los equivalentes en moneda nacional de monedas extranjeras, serán calculados con base en el citado documento "Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de Diciembre" que prepara anualmente la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, con información del Banco de México.


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NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION

Para lo anterior, se multiplicarán las unidades pactadas en moneda extranjera por el tipo de cambio correspondiente a la divisa, consignado en la columna "Tipo en M. N." que aparece en el documento indicado en el párrafo anterior. Una vez obtenido en moneda nacional el equivalente de esa moneda, se comparará con la cantidad registrada y la diferencia obtenida se contabilizará, correspondiéndola, según proceda, con cargo o abono en cuentas de resultados.

V OTRAS DISPOSICIONES LEGALES

Las instituciones que son supervisadas, inspeccionadas y vigiladas por las Comisiones Nacionales Bancaria y de Valores, y de Seguros y Fianzas, observarán las disposiciones que por conducto de dichas comisiones se dicten en esta materia.

VI VIGENCIA

La Norma será obligatoria para los cierres contables efectuados a partir del ejercicio 1995.

VII EXCEPCIONES

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá autorizar en casos específicos el empleo de un tipo de cambio distinto a los indicados en la presente norma.



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3.3. LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL



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LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL

I. OBJETIVO

Dar a conocer los lineamientos que deben observar las áreas normativas para solicitar las modificaciones al Catálogo de Cuentas General aplicable en las dependencias comprendidas en las fracciones I a IV del Artículo 2 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, para el registro de sus operaciones financieras y presupuestarias.

II. MARCO LEGAL Y TECNICO

– Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Art. 31, Fracc. XXIII

– Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Art. 2 y 39

– Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Art. 90 y 93

– Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Art. 64, Fracc. IV

– Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental

III. DEFINICIONES

– El Catálogo de Cuentas General se integra por:

• Lista de Cuentas.- Relación ordenada de cuentas de mayor por número consecutivo y rubro.

• Instructivo de Manejo de Cuentas.- Conjunto de lineamientos de los conceptos más frecuentes por los que se carga y abona cada cuenta, su clasificación, naturaleza y lo que representa su saldo.

• Guía Contabilizadora.- Documento en el que se describen las operaciones más representativas para su correcto registro, control y, en su caso, correspondencia con otros subsistemas.

IV. LINEAMIENTOS GENERALES

– La autorización para modificar el Catálogo de Cuentas General es competencia exclusiva de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, previa solicitud por escrito de las áreas normativas.

– Los documentos que se integren al Catálogo de Cuentas General deberán elaborarse de acuerdo a los formatos ya existentes y coincidir indistintamente entre ellos en número y nombre sin abreviaturas.

– Deberá respetar el número de dígitos de las cuentas e integrarse en el apartado que corresponde.

– Para modificar el Catálogo de Cuentas General, es necesario que se especifiquen el o los movimientos solicitados, requisitando para tal efecto el formato que se presenta en anexo. En todos los casos, debe presentarse una justificación suficiente por cada movimiento requerido, anexando dos

ejemplares debidamente requisitados del formato que se presenta al final de este apartado.



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– Los movimientos que se consideran como modificaciones son:

• Altas.- Por la incorporación de nuevas cuentas necesarias en la operación. Para ello, invariablemente deberán remitirse el o los instructivos de manejo de cuentas y las guías contabilizadoras correspondientes.

• Bajas.- Por la eliminación de cuentas.

• Bajas y Altas.- Los cambios de número y/o de nombre que no alteren los géneros, grupos y clase, se solicitarán como baja y alta simultáneamente.

• Otros.- Cuando por el alta o baja de una cuenta se derive una adecuación a los registros de otra, sin que implique cambio de número o nombre en ésta última. (Incorporar o eliminar movimientos).

– Para autorizar la baja de una cuenta, debe estar previamente autorizada el alta de la misma.

– En los casos de Altas y Otros, deben remitirse los instructivos de manejo de cuentas, las guías contabilizadoras y registros en esquemas de mayor que contengan los movimientos mencionados de los subsistemas involucrados en la operación.

– Tratándose de Bajas, la solicitud debe estar acompañada, en su caso, del Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, emitida por el centro contable que solicita el movimiento.

– Cuando se trate de NUEVA NORMATIVIDAD, solicitar por escrito el número de Procedimiento de Registro Contable (PRC), anexando el formato de la guía contabilizadora con los subsistemas involucrados y un caso práctico en esquemas de mayor, que reflejen las operaciones correspondientes.

– Para la autorización de modificaciones al Catálogo de Cuentas General, se remitirán dos ejemplares de los documentos mencionados en cada caso.



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INSTRUCTIVO DE LLENADO

(1) Nombre del área normativa solicitante.

(2) No. de oficio de solicitud.

(3) Fecha del oficio.

(4) Anotar el número de la cuenta que se quiere dar de baja o en la que se modifique el nombre. Para el alta sólo el área responsable del Catálogo de Cuentas General, será quien designe dicho número.

(5) Indicar el nombre completo de la cuenta, en todas las modificaciones Alta, Baja o Cambio. En el caso de cambio escribir inmediatamente abajo el nombre completo actualizado.

(6) Señalar el tipo de movimiento solicitado: Alta (A), Baja (B) o Cambio (C).

(7) Indicar la naturaleza de la cuenta (Activo, Pasivo, Enlace, Hacienda Pública, Resultados y Orden).

(8) Especificar a que grupo pertenece (Circulante, Fijo, Otros Activos, Otros Pasivos, etc.).

(9) Indicar el ordenamiento particular de las operaciones del gobierno federal (Erario, Administración, Inventarios, etc.).

(10) Señalar el subsistema que lo solicite.



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LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO GENERAL

FORMATO DE MODIFICACIONES

(1)

Con Oficio No. ________(2)________ de fecha_________(3)________.

No. Nombre Tipo de Movimiento Género Grupo Clase Subsistema

(4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)



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JUSTIFICACION A LAS MODIFICACIONES



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G U I A C O N T A B I L I Z A D O R A

PRC -

EGRESO RECAUDACION DEUDA PUBLICA FONDOS FEDERALES No CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE

PERIODICI DAD CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO



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3.4. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE



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PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE

I. OBJETIVO

Dar a conocer los lineamientos que deben observar los centros contables de la Administración Pública Federal (APF), a fin de obtener de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización para el uso del Sistema de Registro Contable.



– Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 2, 40 y 42

– Ley Federal de las Entidades Paraestatales Art. 4

– Código Fiscal de la Federación Art. 28


– Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 96 al 98

– Reglamento del Código Fiscal de la Federación Art. 26

III. CLASIFICACIÓN

Los sistemas de registro contable que podrán ser utilizados por los centros contables de la APF de los cuales se derivarán los reportes para la integración de sus libros principales de contabilidad, son los siguientes:

– Manual.- Se refiere al registro manuscrito de las operaciones contables.

– Mecanizado.- Registro de las operaciones contables auxiliado de equipos mecanizados (máquinas de escribir especiales).

– Electrónico.- Registro automatizado de las operaciones contables a través de medios informáticos.

IV. LINEAMIENTOS

– Sistema de Registro Manual. Solicitar mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública la autorización para su uso, anexando los libros principales de contabilidad en blanco, empastados y con las características que señala la técnica contable para cada uno de ellos.



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PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE

Para la autorización de libros subsecuentes en este sistema, debe remitirse el libro nuevo en blanco a más tardar 60 días posteriores a la fecha del último registro, así como el último autorizado conteniendo por lo menos el 80 por ciento de sus hojas empleadas, las cuales no deben presentar espacios vacíos.

– Sistema de Registro Mecanizado. Para su autorización se requiere apegarse al Artículo 97 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

– Sistema de Registro Electrónico. Solicitar mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, la autorización para su uso dentro de los 30 días anteriores a la fecha en que se adopte o modifique el Sistema, la cual debe estar indicada en el comunicado, señalando en ambos casos, las características y especificaciones del mismo, tales como: marca, capacidad y tipo del equipo, lenguaje que utilicen, descripción de los programas a emplear y demás explicaciones concretas que sean necesarias mencionar; asimismo, anexar la Balanza de Comprobación completa a nivel de cuentas de Mayor con saldos, e impresión, a manera de ejemplo, de los reportes que integran los libros Diario y Mayor General a la fecha en que se solicite, incluyendo nombre, cargo y firma del responsable, en las tres presentaciones. Es importante mencionar que los documentos mencionados contendrán las cuentas previamente autorizadas por esta Secretaría.

– Cambio de sistema de registro manual a sistema de registro electrónico. Solicitar la autorización mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, indicando claramente, que se trata del cambio de Sistema de Registro, señalando lo siguiente:

• Fecha a partir de la cual se hace el cambio de sistema; (debiendo ser a partir del 1 de enero del año que corresponda).

• Remitir los últimos libros con sistema manual, conteniendo los registros a la fecha del cambio de sistema y las hojas restantes canceladas.

• Cubrir los requisitos para la autorización del uso del sistema de registro electrónico, indicados en el punto anterior.

Para la autorización y/o verificación de las cifras contenidas en los libros, deberán apegarse a lo señalado en el Apartado de “Procedimiento para la Autorización de los Libros Principales de Contabilidad” de este Manual.



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3.5. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD



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PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD

I. OBJETIVO

Dar a conocer los lineamientos que deben observar los centros contables de la Administración Pública Federal (APF), a fin de obtener de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización de los libros principales de contabilidad, denominados Diario, Mayor e Inventarios y Balances.



– Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Art. 40 y 42

– Ley Federal de las Entidades Paraestatales Art. 4

– Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 81 a 86, 95 al 99, 101, 102, 104 y 108, 109 y 110


– Reglamento del Código Fiscal de la Federación Art. 29

III. CLASIFICACIÓN

• Libro Diario, integra en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades por orden cronológico, indicando los movimientos y sumatorias que a cada una corresponda y el número de póliza consecutiva.

• Libro Mayor, contiene el saldo inicial, los movimientos del año de manera mensual con sumatorias y el saldo final, por cuenta de Mayor con su número y nombre.

• Libro de Inventarios y Balances, incluye los estados financieros mensuales y el acumulado anual debidamente firmados; así como los inventarios físicos al cierre de cada ejercicio, de almacenes en su caso y de activo fijo con el resumen correspondiente, y el Vo. Bo. (nombre, cargo y firma) de las áreas involucradas (Recursos Materiales y Financieros).

IV. LINEAMIENTOS

– Los libros principales de contabilidad de los centros contables de la APF, serán autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, previo oficio de solicitud, anexando en su caso, copia del expediente de cierre del ejercicio que se trate y/o del dictamen del auditor externo y deberán presentarse a nivel de cuentas de Mayor



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– Los libros Diario y Mayor concentrarán todas las operaciones y se presentarán en forma general; independientemente cada Centro Contable podrá llevar, para su control en forma adicional, los libros auxiliares por subcuentas, delegación, actividad o cualquier otra clasificación que permita la toma de decisiones y el control en la ejecución de las acciones de acuerdo con sus necesidades específicas.

– La presentación de los libros Diario y Mayor debe de coincidir íntegramente con los ejemplos remitidos para la autorización de su Sistema de Registro Electrónico.

– Los libros se presentarán por separado debidamente encuadernados de imprenta y foliados sin borraduras, tachaduras o enmendaduras, indicando en la pasta el nombre de la Entidad, libro del que se trate (Diario, Mayor o Inventarios y Balances), año de referencia y número de tomos; en el contenido de los libros deberá indicar como encabezado los datos de la Entidad (nombre y/o logotipo) y ejercicio a que corresponda.

– En el Libro de Inventarios y Balances se incorporarán, los estados financieros anuales, además de los mensuales, los inventarios físicos de almacenes y activos fijos efectuados por el Área de Recursos Materiales con las siguientes características:

a) Se presentarán por grupos homogéneos de artículos y/o bienes (cuando corresponda a la misma factura) o en forma desglosada, conteniendo por lo menos la cuantificación, descripción del bien, fecha de adquisición, número de factura, precio unitario y precio total a valor histórico. En el caso de las entidades paraestatales, se incluirán las columnas necesarias para señalar las depreciaciones y revaluaciones correspondientes.

b) Se integrará la sumatoria de cada una de las cuentas inventariables al igual que un resumen de éstas que coincida con los saldos del Mayor General, del Estado de Situación Financiera o en su caso, con la Hoja de Trabajo.

c) Se incluirán al inicio de los inventarios los resúmenes de almacenes y activos fijos y contendrán el monto total de las cuentas de Mayor, haciendo mención de los importes de las depreciaciones y revaluaciones (entidades paraestatales).

d) Se presentará únicamente el reporte de las altas y bajas de los bienes por cada cuenta de activo fijo a nivel de mayor, indicando el saldo inicial y final e incluyendo los resúmenes, cuando el libro de Inventarios y Balances esté previamente autorizado conforme a los términos anteriores.

– Los centros contables de la APF, registrarán anualmente como asiento de apertura en los libros principales y registros auxiliares de contabilidad, los saldos de las cuentas de balance del ejercicio inmediato anterior.

– Las cuentas que se utilicen en los libros principales de contabilidad, en el caso de los centros contables de la APF centralizada deben coincidir con el Catálogo de Cuentas General autorizado para cada subsistema del Sector Central, y para las entidades paraestatales con las de su catálogo autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

– Las cifras contenidas en los libros deberán estar registradas correctamente a pesos y centavos y coincidir invariablemente tanto los movimientos como los saldos, con las que se reportan en los siguientes informes de acuerdo a su clasificación:

• Centros Contables de la APF Centralizada.- Las que se presenten para la integración de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal (expediente de cierre).



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• Entidades de Control Presupuestario Directo.- Con el dictamen del auditor externo y expediente de cierre de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

– Entidades Coordinadas.- Con el dictamen del auditor externo.

Las reclasificaciones de los auditores externos se incluirán sin excepción, en los registros contables (No debe haber diferencias).

– Los centros contables de la APF que operen con Sistema de Registro Manual, independientemente de que remitan sus libros en blanco para autorización (ver Procedimiento para la Autorización del Sistema de Registro Contable), deberán enviar sus libros para la verificación de cifras al cierre de cada ejercicio dentro de los plazos de presentación indicados a continuación.

Plazos de Presentación:

Las dependencias, ramos y entidades de control presupuestario directo, presentaran los libros principales de contabilidad para su autorización o verificación a más tardar el 10 de septiembre de cada año, es decir, 90 días posteriores al 10 de junio, fecha establecida para la entrega de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal a la Honorable Cámara de Diputados y que se considera fecha de cierre contable con cifras al 31 de diciembre del año anterior.

– Las entidades coordinadas presentarán los libros para su autorización o verificación a más tardar el 31 de mayo del ejercicio siguiente a su cierre.

Los centros contables de la APF que remitan sus libros principales de contabilidad para su autorización o verificación fuera de los plazos establecidos, se les otorgará, de proceder, con carácter extemporáneo.



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3.6. DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL



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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL

PRESENTACION

En el marco de la modernización de la Administración Pública Federal, y con el propósito de dar respuesta a las disposiciones del Ejecutivo Federal en materia de racionalidad y austeridad presupuestaria, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, inició un proceso de revisión del Acuerdo sobre Archivo Contable emitido en 1982, a fin de mejorar la eficacia y eficiencia en el uso de los recursos públicos.

Para tal efecto, se aprovechó la experiencia de servidores públicos a cargo de diversos centros y archivos contables gubernamentales y de la propia Secretaría. Los resultados mostraron, entre otros, que anualmente se genera un enorme volumen de información contable; los espacios para almacenamiento son insuficientes; no se cuenta con personal especializado para su control, clasificación, custodia y consulta; los recursos financieros utilizados para su mantenimiento son cada vez más elevados y se disminuye la relación costo-beneficio.

En este sentido, se hizo necesario redefinir el marco normativo para la conservación de los archivos contables con el propósito de minimizar la demanda creciente de recursos humanos, materiales y financieros, así como aplicar nuevas técnicas y procedimientos, tales como la reducción de los plazos obligatorios de guarda y custodia de la información de doce a cinco años y la implantación de procesos de microfilmación, que no afecten las tareas de integración y elaboración de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal y del Informe de Avance de Gestión Financiera, ni la fiscalización y revisión del ejercicio en curso y anteriores por parte de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial.

De esta manera, el 25 de agosto de 1998 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetará la Guarda, Custodia y Plazo de Conservación del Archivo Contable Gubernamental”, que sustituye el Decreto de 1982.

Cabe mencionar que durante el proceso de elaboración del nuevo Acuerdo, se contó con el valioso apoyo y la opinión favorable de la Secretaría de la Función Pública, de la Procuraduría Fiscal de la Federación, de la Consejería Jurídica de la Presidencia de la República, del Archivo General de la Nación y de diversas unidades administrativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Finalmente, con el propósito de disponer de una base normativa que sustente y apoye el cumplimiento de los lineamientos del nuevo Acuerdo, particularmente en lo referente al Artículo 2, se emite el presente documento que contiene las “Disposiciones Aplicables al Archivo Contable Gubernamental”, mismas que deben observar todas las entidades que aplican ingreso y/o gasto público federal.



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I. OBJETIVO

Atender lo dispuesto en el Artículo 2, párrafo segundo del “Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetará la Guarda, Custodia y Plazo de Conservación del Archivo Contable Gubernamental” publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de agosto de 1998 (Anexo A), para dar a conocer a las entidades de la Administración Pública Federal, las disposiciones emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, para la guarda, custodia y conservación de los archivos contables originales, así como para la autorización de su baja definitiva.

II. MARCO JURIDICO

– Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Art. 31

– Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 40 y 42

– Ley Federal de las Entidades Paraestatales Arts. 1, 4, 7 y 40

– Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Art. 56

– Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas Art. 74

– Ley de Fiscalización Superior de la Federación Arts. 12 y 74, Fracc. VIII

– Ley General de Sociedades Mercantiles Art. 245

– Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos Arts. 46 y 47, Fracc. IV

– Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental Arts. 13 y 14

– Código de Comercio Arts. 38, 46 y 49

– Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 82, 102 y 103


– Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetará la Guarda, Custodia y Plazo de Conservación del Archivo Contable Gubernamental (D.O.F. 25-VIII-98)

Lineamientos Generales para la organización y conservación de los Archivos de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal. (D.O.F. 20-II-2004)



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III. AMBITO DE APLICACION

Están sujetos a la aplicación de estas disposiciones los poderes Legislativo, Judicial y Ejecutivo, este último integrado por los ramos administrativos y generales, órganos autónomos, organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos, así como cualquier otro ente que reciba ingreso y/o ejerza gasto público federal.

IV. DEFINICIONES

Entidades:

Para efectos de estas disposiciones, todos los entes enunciados en el párrafo anterior serán denominados entidades.

Archivo Contable:

Conjunto de documentación original justificativa, comprobatoria y de soporte del ingreso y/o gasto públicos federales, de operaciones que afectan la Hacienda Pública Federal, de documentos autorizados, en casos excepcionales o extraordinarios por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Centro Contable:

Unidad administrativa que registra la información contable, financiera, presupuestaria, económica, fiscal y de auditoría.

Sección de Archivo Contable:

Sitio dentro del centro contable donde se clasifica, controla y conserva durante el ejercicio vigente la documentación de afectación contable y de soporte en legajos uniformes, de manera que sean fácilmente manejables e identificables, además de todos aquellos documentos que amparen la información necesaria para integrar la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, el Informe de Avance de Gestión Financiera y demás informes derivados de la contabilidad gubernamental.

Unidad Especializada de Archivo:

Lugar donde se conserva la documentación contable y administrativa en forma separada por un período de dos años, después del cual se turna al Archivo de Concentración.

Archivo de Concentración:

Área encargada de guardar, custodiar, conservar y relacionar de manera uniforme la documentación de archivo contable y administrativa remitida por las diferentes unidades productoras de la información durante el período de guarda que le reste. También es responsable de solicitar la baja de documentación con base en la normatividad establecida, debiendo contar con el Visto Bueno del área generadora de información.

Documentos Justificativos:

Disposiciones y documentos legales en los que se establecen las obligaciones y derechos que tiene la Entidad y que le permiten demostrar el cumplimiento de los ordenamientos jurídicos aplicables en cada operación registrada; por ejemplo: contratos, oficios de comisión, etc.



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Documentos Comprobatorios:

Documentos originales o copias autorizadas que generan y amparan registros en la contabilidad de la Entidad y demuestran que:

– Recibió o proporcionó bienes y/o servicios.

– Obtuvo o entregó dinero en efectivo o títulos de crédito.

– Sufrió transformaciones internas o se dieron eventos económicos cuantificables que modificaron la estructura de sus recursos o de sus fuentes.

Copias al carbón que se reciben con carácter de original y que son emitidas por la compra o venta de bienes y/o servicios.

Ejemplos de documentos comprobatorios: facturas, notas, nóminas, cheques, fichas de depósitos, cuentas por liquidar, pago de contribuciones, avisos de cargo o débito, etc.

Documentos Soporte:

Son los que sin ser justificativos o comprobatorios respaldan el registro contable, tales como los manuales de carácter financiero y normas específicas del mismo, establecidos por autoridades en la materia; también forma parte de este archivo la información generada para o por el sistema de registro contable, catálogos de cuentas, o cualquier otro instructivo de contabilidad, al igual que los diseños, diagramas, manuales u otra información necesaria para la operación de los sistemas de registro electrónicos.

Documentos Generales:

Son los distintos a las tres clasificaciones anteriores y que inciden en el sistema y registro contables, tales como: acuerdos oficiales, actas del Consejo de Administración u Órganos de Gobierno, dictámenes fiscales, registros sociales, demandas judiciales que afectan o puedan afectar el patrimonio público, etc.

Baja Documental:

Acción de eliminar aquella documentación contable original que haya prescrito de acuerdo con los plazos de guarda establecidos, vigentes.

Inventario de Baja:

Relación en la cual se detalla el contenido y características de la documentación contable original que se proponga para su baja, debiendo apegarse a los lineamientos establecidos en las presentes Disposiciones.

V. REGLAS GENERALES

Corresponde a las oficialías mayores de las dependencias del Ejecutivo Federal y a las de los Poderes Legislativo y Judicial, así como a los órganos de gobierno de las entidades paraestatales y a los equivalentes de los órganos públicos autónomos, emitir los lineamientos particulares que deben observar para el funcionamiento de su archivo contable.



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1) Los centros contables de las entidades son los responsables de llevar a cabo las siguientes actividades:

Mantener actualizados y en forma ordenada los sistemas de operación de archivos, en coordinación con las unidades de organización y métodos o equivalentes, a efecto de proporcionar el servicio de consulta con la debida oportunidad y eficacia.

• Incluir en su Manual de Procedimientos, un apartado específico sobre archivo contable donde, entre otros aspectos, se precisen las funciones del archivista contable, y los procedimientos formales para el manejo, control y depuración de los documentos.

• Turnar a su Sección de Archivo Contable, los documentos originales de afectación contable del año en curso y los de soporte debidamente identificados e integrados, y una vez contabilizados se anotará la referencia de la afectación contable correspondiente.

• Conservar completa y ordenada la documentación del archivo contable, tanto del año en curso como anteriores, así como la grabación en disco óptico y/o la microfilmación de documentos, previa autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

• Llevar un control permanente de la documentación que se haya enviado a su Sección de Archivo Contable, a la Unidad Especializada de Archivo Contable y a la que por razones justificadas se localice fuera de ambas.

2) El archivo contable se controlará a través de:

Sección de Archivo Contable:

• Se constituirá de manera tal que la operación asegure la guarda, conservación y consulta de la documentación a través de vales de préstamo, así como la que turne a la Unidad Especializada de Archivo Contable.

• Mantendrá por separado la documentación original que ampare las inversiones de activos fijos y obras públicas, así como los originales que sirvieron de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales, por un período aproximado de un año, hasta en tanto las turne a la Unidad Especializada de Archivo Contable.

Unidad Especializada de Archivo Contable:

• Recibirá los documentos de la Sección de Archivo Contable para su clasificación y custodia, debiendo conservar por separado, la documentación original que ampare inversiones de activos fijos y obras públicas, así como los originales que sirvieron de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales.

• Controlará el préstamo de documentos mediante vales.

• Transferirá al Archivo de Concentración la documentación para su baja definitiva.



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3) La obligación de conservar la documentación contable, se refiere a los documentos originales y copias contables que la Entidad reciba con ese carácter, al igual que aquellos autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

4) Los locales destinados al archivo contable deben disponer de espacio suficiente, con la ubicación, orientación, iluminación, grado de humedad y ventilación apropiados; además, se establecerán medidas contra plagas, incendios, inundaciones y sustracciones de todo tipo.

VI. VIGENCIA DE LA GUARDA Y CUSTODIA

El cómputo del tiempo de guarda y custodia de la documentación inicia a partir del término del ejercicio contable en que se genera el registro. Tratándose de documentación que ampare gasto corriente e ingreso, su período mínimo de conservación es de 5 años; para la relativa a inversiones en activos fijos, obras públicas y aquella que sirva de base para el fincamiento de responsabilidades, denuncias ante el Ministerio Público, litigios pendientes, observaciones o controversias de cualquier índole, será de 12 años.

VII. PROCEDIMIENTOS PARA LA BAJA DE ARCHIVOS

Para la baja definitiva de archivo contable, una vez transcurrido el tiempo de guarda y custodia, se deben cubrir los siguientes requisitos:

– Solicitar mediante oficio la baja definitiva de la documentación contable al Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, con el Visto Bueno del responsable del centro contable, especificando claramente que se trata de documentación contable original y el año al que corresponde.

– Integrar un inventario en original, con la descripción detallada de la documentación, conteniendo básicamente lo siguiente: • Nombre de la Dependencia o Entidad que remite, en cada hoja. • Nombre del área generadora de la información. • Elaborar para su autorización un inventario exclusivamente con documentación contable original, indicándolo,

sin excepción, en cada concepto u hoja, o copia autorizada en los términos del Artículo 103 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

• Detallar invariablemente, el tipo de gasto al que corresponde, si es corriente o de inversión. • Número y nombre del expediente, datos que deben de ser plenamente identificables. • Período o año al que corresponde la información contable. • Hacer referencia de la documentación original que integra los expedientes, así como en cada concepto, de ser

necesario, especificar la numeración que le corresponde, ejemplo: póliza de diario o cuenta por liquidar certificada de la No. a la No.

• Las hojas que conforman el inventario tienen que estar debidamente foliadas en forma consecutiva. • El desglose de los inventarios debe presentarse de manera continua, sin dejar espacios en blanco, o en su

caso, tienen que ser cancelados.



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• Precisar al final del inventario, sin excepción, la sumatoria total (no parcial) de las cajas, paquetes o legajos en donde se encuentra contenida la información; así como el peso total aproximado de la documentación.

• La última hoja debe contener nombres, cargos y firmas autógrafas de los responsables de la generación, integración, control y guarda de la documentación (Área de Contabilidad y Recursos Materiales); asimismo, todas las hojas tienen que estar rubricadas por los servidores públicos involucrados. Las firmas no deben presentarse por separado del texto del inventario.

• No deberá relacionarse documentación de carácter administrativo, ya que la instancia para autorizar su baja es el Archivo General de la Nación, en coordinación con el Instituto Federal de Acceso a la Información (IFAI), a quien deben turnar directamente su petición.

– En los casos de documentación siniestrada por causas ajenas o imprevisibles como los desastres naturales, es necesario se informe a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, dentro de los 45 días posteriores al evento, anexando copia del Acta de levantamiento de hechos emitida por el Ministerio Público, el acta administrativa que debe contar con la firma del representante del Órgano Interno de Control en la entidad, así como el inventario integrado con base en las presentes Disposiciones.

– Emitir declaratoria de prevaloración documental cuando se trate de la documentación contable original señalada en el Artículo Primero del Acuerdo del 25 de agosto de 1998, del servidor público responsable de la guarda y custodia del archivo, acreditando que en la documentación propuesta para su baja, no están contenidos originales referentes a activos fijos, obras públicas, valores financieros, aportaciones de capital, empréstitos, créditos concedidos e inversiones en otras entidades paraestatales, así como a juicios, denuncias ante el Ministerio Público y fincamiento de responsabilidades que se encuentren pendientes de resolución.

– En caso de que se solicite la baja de documentación que ampare inversiones en activos fijos y obras públicas, el servidor público responsable de la custodia del archivo emitirá declaratoria, señalando que en dicha documentación no se incluyen originales que formen parte de juicios, denuncias ante el Ministerio Público y fincamiento de responsabilidades pendientes de resolución, o que estos últimos no hayan cumplido con el período de guarda de doce años posteriores a su finiquito. El mismo tratamiento deberá darse a aquella documentación contable original que en su momento fue clasificada como confidencial o reservada, de acuerdo a lo señalado en los artículos 13 y 14 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.

– La Unidad competente de esa Entidad, elaborará declaratoria que respalde el cumplimiento de lo anterior, sin perjuicio de que el propio Órgano Interno de Control lleve a cabo su verificación.

– Al inventario de baja, se anexará la declaratoria de prevaloración en original, así como la ficha técnica elaboradas con base en los lineamientos establecidos para tal efecto por el Archivo General de la Nación.

– La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, contará con 30 días hábiles para otorgar o rechazar la autorización de baja de la documentación una vez cubiertos los requisitos anteriores.

– Obtener la conformidad de la Auditoría Superior de la Federación de acuerdo con sus facultades en la materia.

– Contar con el dictamen favorable (Acta de Baja Documental), expedido por el Archivo General de la Nación.



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– Al evento de destrucción de la documentación acudirá, invariablemente, un representante del área a cargo de su custodia y otro del Órgano Interno de Control que dé fe del procedimiento, quienes conjuntamente levantarán acta circunstanciada conforme al modelo e instructivo de llenado (Anexo B).

– Una vez efectuada la destrucción de la documentación contable, que puede realizarse preferentemente con máquina trituradora de papel, se enviará copia del acta circunstanciada a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, la cual debe incluir, sin excepción, la firma del representante del Órgano Interno de Control. Hasta en tanto no se reciba copia del acta circunstanciada debidamente requisitada, la Unidad de Contabilidad Gubernamental no dará por concluido el proceso de baja.

– En caso de entidades que se encuentren en proceso de liquidación, únicamente podrán solicitar la destrucción de la documentación contable original que haya sido generada antes del inicio de dicho proceso, debiendo especificar en el oficio de solicitud la fecha de publicación de la resolución de la liquidación, anexando un inventario de baja integrado con base en las presentes Disposiciones.

– La documentación contable original producida en el período comprendido entre el inicio del proceso de liquidación hasta que éste finalice, se deberá conservar mínimo 10 años después de la fecha de su conclusión, tal y como lo establece el Artículo 245 de la Ley General de Sociedades Mercantiles. Una vez transcurrido dicho periodo, se podrá requerir su destrucción, anexando al oficio de solicitud un inventario de baja que cumpla con los requisitos de las presentes Disposiciones (ambos debidamente firmados por el Liquidador). Se debe identificar en los encabezados (tanto en el oficio como en el inventario, declaratoria de prevaloración y ficha técnica) la figura jurídica de que se trata de una entidad extinta o liquidada, según corresponda. Además se deberá remitir copia de las publicaciones en el Diario Oficial de la Federación del inicio y conclusión de la liquidación, así como del Balance Final de la Entidad.

– Tratándose de copias al carbón o fotostáticas, cuyos originales se encuentran debidamente archivados, no es necesario solicitar la baja para su destrucción, en virtud de que la disposición para conservar el archivo contable hace referencia únicamente a documentos originales.

– Como medida de control, las entidades integrarán un expediente con los originales de las declaratorias, acta circunstanciada y demás constancias formuladas para este fin, conservando estos documentos en el área a cargo de su custodia por un período de cinco años.

Microfilmación o grabación en disco óptico.

Una vez cumplido el período de cinco años, se podrá solicitar autorización para la microfilmación o grabación en disco óptico de la documentación contable, cubriendo los siguientes requisitos:

– Enviar a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública junto con la solicitud y el inventario, copia del acta que certifique por parte del Órgano Interno de Control y del responsable del centro contable, que la documentación que se propone microfilmar o grabar ya fue auditada, cumple con el plazo establecido, corresponde a originales existentes en el archivo a la fecha de la solicitud, y no está sujeta a juicio o fincamiento de responsabilidades.



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– Agrupar la documentación de manera que los totales puedan ser confrontados con los contenidos en los sistemas y registros contables.

– Una vez microfilmada la documentación contable, se consignará en acta la fecha y hora de inicio y término en que se realizó, así como los duplicados expedidos debiendo ser respaldada por el Órgano Interno de Control y por el responsable de la documentación.

Conservar un ejemplar de la microfilmación o grabación en caja de seguridad que garantice su indestructibilidad.

Conservación de libros. Los criterios anteriores serán aplicables para el libro Diario. En lo referente al Mayor y al de Inventarios y Balances, así como a los libros y registros sociales, por considerarse de carácter histórico se conservarán por tiempo indefinido, y para su baja se deberá contar con las autorizaciones expresas del Archivo General de la Nación y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

VIII. SANCIONES

El incumplimiento de las disposiciones anteriores, dará lugar a la aplicación de lo establecido en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.



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Anexo A

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS A QUE SE SUJETARA LA GUARDA, CUSTODIA Y PLAZO DE CONSERVACION DEL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.

ERNESTO ZEDILLO PONCE DE LEON, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, en ejercicio de la facultad que me confiere la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; con fundamento en los Artículos 20, 27 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 39 y 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y

CONSIDERANDO

Que mediante Acuerdo Presidencial publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 1982, se dispuso que el Archivo Contable Gubernamental quedaría constituido por el conjunto de la documentación contable que en el mismo se determinó y que el tiempo de guarda sería de doce años como mínimo;

Que a efecto de contar con un eficiente archivo contable y de suprimir el costo excesivo de su guarda, custodia y conservación, es necesario replantear su plazo de guarda a cinco años, ya que existe documentación que por su naturaleza no amerita su custodia por mayor tiempo, y

Que la práctica y la adopción de nuevos sistemas de revisión y comprobación de contabilidad aconsejan definir nuevamente la conformación del archivo contable gubernamental a efecto de que las funciones de revisión y comprobación de la contabilidad gubernamental se realicen de una manera que se adapte mejor a las estructuras actuales de la administración pública federal, he tenido a bien expedir el siguiente

ACUERDO

Artículo Primero. El Archivo Contable Gubernamental se integra con la documentación original e información de las dependencias y entidades de la administración pública federal siguiente:

I. La información generada por los sistemas de contabilidad;

II. Los libros de contabilidad y registros contables;

III. Los documentos contables y de afectación contable, comprobatorios y justificatorios del ingreso y gasto públicos o autorizaciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que los sustituyan;

IV. Los catálogos de cuentas, instructivos de manejo de cuentas, guías de contabilidad y cualquier otro instructivo de carácter contable;

V. Los libros y registros sociales;

VI. Los diseños, diagramas, manuales y cualquier otra información para operar el sistema electrónico de contabilidad;

VII. Los expedientes de cierre, y

VIII. La información grabada en disco óptico y la microfilmada.



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También formará parte del Archivo Contable Gubernamental las copias de documentos contables tales como los pagos de contribuciones y los depósitos bancarios, así como los documentos emitidos por la dependencia o entidad en los que se tenga que entregar el original, como es el caso de facturas y avisos de cargo o débito.

Artículo Segundo. Las dependencias y entidades de la administración pública federal deberán organizar la documentación e información a que se refiere el artículo anterior de sus centros contables y de los archivos de concentración correspondientes.

Dichos centros contables así como los archivos de concentración funcionarán de conformidad con las disposiciones que emita la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Artículo Tercero. El tiempo de guarda de los documentos que integran el Archivo Contable Gubernamental será de cinco años, contando a partir del ejercicio siguiente a aquel en que se elabore el documento.

Tratándose de la documentación que ampare inversiones en activos fijos y en obras públicas, así como aquella que sirva de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales, deberá conservarse como mínimo durante un periodo de doce años.

En caso de que otras disposiciones jurídicas establezcan plazos mayores a los señalados para la conservación de dicha documentación, se estará a lo establecido por éstas.

Artículo Cuarto. Transcurrido el tiempo de guarda se deberá solicitar a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización de la destrucción de la documentación contable, posteriormente se deberá solicitar la opinión del Archivo General de la Nación respecto del valor histórico de los documentos a efecto de determinar los que deban destruirse, conservarse, grabarse o microfilmarse.

Artículo Quinto. Las relaciones o inventarios de baja de documentación e información autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, deberán conservarse por un plazo de cinco años, contado a partir de la fecha en que se haya destruido la mencionada documentación e información.

TRANSITORIOS

Primero. El presente Acuerdo entrará en vigor al día siguiente de su publicación el Diario Oficial de la Federación.

Segundo. Se abroga el diverso de fecha 28 de octubre de 1982, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 12 de noviembre del mismo año.

Tercero. El cumplimiento de lo dispuesto en este Acuerdo no implicará la ampliación de recursos presupuestarios.

Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los diecisiete días del mes de agosto de 1998.- Ernesto Zedillo Ponce de León.- Rúbrica.- El Secretario de Gobernación, Francisco Labastida Ochoa.- Rúbrica.- El Secretario de Hacienda y Crédito Público, José Angel Gurría Treviño.- Rúbrica.



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Anexo B

ACTA CIRCUNSTANCIADA

En _______________(1)____________ el día ________(2)______ del mes de ______(3)______ del año (4)____, a las ________(5)________ horas y en las instalaciones de _______________(6)_______________sitas en__________________________________________________________________________________(7)__________________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________los C.C. ________________________________________(8)___________________________________ manifiestan que se levanta la presente Acta Circunstanciada con motivo de la baja y destrucción de la documentación contable de _________________(9)_________________ cuyas relaciones completas en ____________(10)___________ hojas útiles se adjuntan como parte integrante de la misma, que corresponde a la detallada en oficio de autorización No. ______(11)______ del ______(12)_______, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; así como al Dictamen No. ________(13)________ del ________(14)________ del Archivo General de la Nación apercibidos de que conducirse con falsedad ante una autoridad administrativa en ejercicio de funciones, constituye delito y se sanciona con pena privativa de la libertad.

Los firmantes hacen constar expresamente que han presenciado la destrucción total de la documentación a que se refieren la autorización, y el dictamen antes mencionados, con un peso de _________(15)_________ misma que fue llevada a cabo mediante su __________________(16)__________________ de la manera siguiente: ______________________________________________________________________________(17)________________________________________________________________________________________________________________________________________________ también que el original de esa Acta y las relaciones que forman parte de la misma, quedan en poder de ________________________(18)_________________________con cargo de________________(19)_____________________en___________________________________________________(20)_____________________________________________________________________________________.

En el Acto se plantearon las observaciones siguientes:

____________________________________________________________________________________________________________________(21)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

A las _____(22)_____hrs. del día ______(23)______ de ______(24)______ del año ____(25)__, se dio por concluido el Acto, firmando de conformidad las personas que en el mismo intervinieron, tanto el Acta Circunstanciada como las relaciones que forman parte de la misma.

___________(26)__________ ___________(27)____________ _________(28)__________

Representante del Área Representante del Área Representante del Órgano Responsable de la de Recursos Materiales Interno de Control Documentación

___________(29)__________ ___________(30)__________ Testigo Testigo



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ACTA CIRCUNSTANCIADA (Instructivo de llenado)

I. El Acta debe presentarse sin abreviaturas ni raspaduras conteniendo los datos con letra como a continuación de detallan:

1). Localidad en que se celebra el evento de destrucción.

2). Día del mes.

3). Nombre del mes.

4). Año correspondiente.

5). Hora de inicio del acto.

6). Nombre de la entidad o negociación en donde se realiza el evento.

7). Domicilio completo de las instalaciones.

8). Nombre de los representantes del área a cargo de la documentación, del representante del Órgano Interno de Control y demás participantes, anotando los siguientes datos: nombre, edad, domicilio particular, nacionalidad, estado civil, cargo que desempeña y unidad de adscripción, así como la entidad.

9). Nombre de la dependencia o entidad de que se trate.

10). Número total de hojas que integran el inventario de la documentación que se destruye.

11). Número de oficio de autorización de baja de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

12). Fecha del oficio de autorización.

13). Número de dictamen del Archivo General de la Nación.

14). Fecha del dictamen.

15). Consignar el peso en kilogramos de la documentación que se destruye.

16). Especificar la forma de destrucción empleada (trituración, incineración u otra).

17). Describir detalladamente el evento de destrucción. En su caso, mencionar el nombre de la empresa asignada y personal participante en el procedimiento.

18). Nombre del servidor público responsable del resguardo del acta original.

19). Cargo que ocupa.

20). Nombre de la entidad donde presta sus servicios.

Describir los acontecimientos extraordinarios que se hubiesen presentado durante la destrucción de documentación.



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22), 23), 24) y 25). Hora, día, mes y año en que concluye el evento.

26). Nombre, cargo y firma del representante del área responsable de la documentación (Área Generadora).

27). Nombre, cargo y firma del representante del Área de Recursos Materiales.

28). Nombre, cargo y firma del representante del Órgano Interno de Control.

29) y 30). Nombre, cargo, firma y domicilio particular de dos testigos. Si alguno de los testigos actúa en representación de una Entidad, deberá indicarse el cargo que ocupa, la unidad de adscripción y el nombre de la Entidad.

NOTAS:

– El Acta debe rubricarse en todos sus folios, así como los anexos que la integren.

– El presente modelo de acta circunstanciada no es limitativo, por lo que las entidades podrán agregar, conforme a sus necesidades, la información que consideren aclaratoria, complementaria o de particular interés.



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3.7. DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS



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DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS

Con el propósito de que las dependencias cuenten con una herramienta más que apoye los procesos de depuración y cancelación de saldos en las diferentes cuentas de balance, se presenta la siguiente guía considerando que es responsabilidad de cada centro contable la realización de dicho proceso, y del Órgano de Control Interno la validación de los procedimientos administrativos aplicados, en los términos de sus atribuciones. Lo anterior, de conformidad con los artículos 39 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, 83 de su Reglamento, y 26 del Reglamento Interior de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo.

I CONCEPTOS

Depuración:

Proceso mediante el cual un centro contable debe examinar y analizar los saldos de las cuentas de balance, con el propósito de identificar aquellos que no muestren razonablemente un cierto grado de recuperabilidad, exigibilidad o procedencia de los mismos.

Cancelación:

Es la baja en registros contables de operaciones, incluidos los adeudos a cargo y/o a favor de terceros o del centro contable, ante la falta de soporte documental de dicho registro, notoria imposibilidad del cobro, o la prescripción de la obligación.

II OBJETIVO

Que los estados financieros de las dependencias y ramos generales muestren razonablemente las cuentas de balance y cancelen de su contabilidad las cuentas improcedentes.

III MARCO LEGAL Y TECNICO

- Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Arts. 31 Fracc. XVII, 37, Fracc. IX

- Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 39 y 42

- Ley del Servicio de Tesorería de la Federación Art. 45, 46 y 47

- Ley del Impuesto Sobre la Renta Art. 24, Fracc. XVII

- Código Fiscal de la Federación Art. 196, 2do. párrafo

- Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal Arts. 83, 84, 85 y 111

- Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación Arts. 133, 134 y 135

- Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta Art. 25



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DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS

- Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Art. 64, Fracc. IV

- Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental

C) Cuantificación en Términos Monetarios

E) Costo Histórico

H) Base de Registro

I ) Revelación Suficiente

I. PROCEDIMIENTO CONTABLE

Determinación de cuentas con saldos sin movimientos en dos o más ejercicios y cuentas cuyos importes sean de difícil cobro, incobrables o que hayan prescrito.

a) Una vez concluida la etapa de depuración, se elaborará una constancia en la cual deberán figurar como mínimo los siguientes datos:

- Fecha de elaboración - Nombre o razón social del deudor o acreedor, en su caso - Importe de los saldos - Antigüedad de los mismos - Descripción del motivo por el cual se consideran prescritas o de difícil justificación o cobro - Nombres, firmas y cargos del personal que intervino y que supervisó la información contenida en la constancia.

b) El área contable, con base en la constancia ajustará por lo menos al cierre del ejercicio, los montos de las cuentas calificadas y podrá llevar a cabo el registro indicado a continuación:

Debe Haber

Resultados X ó Patrimonio X Activo X Cuando se trate de disminución del activo

Debe Haber Pasivo X

Resultados X ó Patrimonio X

Cuando se trate de disminución de pasivo

Para llevar a cabo la baja de cuentas incobrables, las dependencias deberán requisitar el Acta de Depuración y Cancelación de Saldos conforme a su instructivo. Para tal efecto, se incluyen los modelos correspondientes que figuran en el Anexo C.



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ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS

En ______________(1)____________ el día __________(2)___________ del mes de __________(3)__________ de mil novecientos noventa y _______________________________(4)______________________________, a las ______________________________(5)_____________________________________ horas, en las instalaciones de__________________________________(6)________________________________________________sitas en ____________________________________________________(7)________________________________________________________________________________________________________________se reunieron los CC. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(8)___________________________________________________________________________________________, quienes manifiestan, que se levanta la presente Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, que servirá como sustento para ajustar la(s) cuenta(s) _____________________________________________________________________________________________________________________________(9)___________________________________________________con los importes:______________________________________________________________________________________________________________________________(10)_____________________________________________________________________________________________________________________________, respectivamente; y que en el mismo orden, la fecha del último movimiento registrado en cada cuenta es____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(11)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________, al tenor de las siguientes:

DECLARACIONES

Manifiesta el _________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________(12)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



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ACUERDO

Procede registrar los siguientes ______________________________(13)_____________________________a las cuentas________________________________________________________________________________________________________________(14)________________________________________________________, por las cantidades_________________________________(15)_______________________________________________________________________________________________________________, los cuales serán correspondidos con __________________________(16)_________________________________________________a las cuentas _____________________________________________(17)_____________________________________, por los importes____________________________________(18)_____________________________________________, respectivamente. Los firmantes hacen constar que el examen, los documentos que se anexan y sus opiniones, se refieren al asunto que _________________________________(19)____________________________________ de___________________(20)___________________________detalla en_________________________________ _______________(21)__________________________________________________; y se han rubricado de conformidad los anexos y el documento de afectación contable, correspondiente al ajuste a las cuentas indicadas en la presente Acta.

Asimismo declaran que presenciaron la invalidación de_____________________________________ _________________________________________(22)________________________________________________________________, directamente relacionados con la corrección y/o ajuste de cuentas contables.

El original de esta Acta y los anexos que en la misma se mencionan, por constituir el soporte documental de los registros contables, son parte del documento de afectación contable, y las copias quedan en poder de_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(23)_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Leída la presente Acta y no habiendo más que hacer constar, a las _____________________________________________(24)_____________________________________ hrs. del día ________________(25)_______________, de ______________________(26)___________ de mil novecientos noventa y______(27)______, se dio por concluido el Acto, firmando de conformidad las personas que en él intervinieron, tanto al calce y margen de las hojas del Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, como en los anexos que forman parte de la misma.

___________(28)___________ ___________(29)____________

___________(30)___________ ___________(31)____________

___________(32)___________ ___________(32)____________



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Instructivo de llenado

I. Para que esta Acta tenga validez, en el caso de las dependencias, se requiere que cuando menos estén representantes con autoridad suficiente de la Oficialía Mayor, Unidad de Contraloría Interna, Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto y de las áreas que hayan participado en los análisis, estudios técnicos, gestiones administrativas y judiciales, etc. En el caso de entidades paraestatales, deberán asistir representantes de las mismas áreas o equivalentes, además de la coordinadora sectorial.

II. El Acta no debe tener abreviaturas ni raspaduras.

III. Llenado del Acta:

1). Indicar la localidad en la que se celebra el acto.

2). Anotar con letra el día.

3). Asentar con letra el nombre del mes.

4). Escribir con letra la última cifra del año correspondiente.

5). Indicar con letra la hora de inicio del acto.

6). Anotar el nombre de la entidad o dependencia en donde se realiza el acto.

7). Señalar el domicilio de las instalaciones en que se lleva a cabo la reunión.

8). Escribir el nombre completo, cargo que desempeña, dependencia o entidad y unidad de adscripción, de cada uno de los representantes que participan en el acto.

9). Anotar el número y denominación de la(s) cuenta(s).

10). Escribir, en el orden en que mencionan las cuentas, el (los) monto(s) con número y letra.

11). Indicar la fecha del último movimiento registrado en cada cuenta.

12). Asentar en primer término el nombre del declarante y enseguida la narración de las acciones y cuando fueron realizadas al interior de la dependencia o entidad, así como las gestiones efectuadas, cuando, ante qué instancia, áreas externas o personas, y los resultados obtenidos; asimismo, mencionar los nombres de los documentos y sus fechas, que apoyen su dicho tales como estudios, dictámenes, citatorios, actas administrativas y judiciales, oficios, telegramas, etc., y la petición de que se anexen a este instrumento, como parte integrante.

Asentar también, las atribuciones que tiene conferidas el declarante, y las disposiciones legales o de otra índole que se las confieren, así como la opinión que tenga sobre el asunto en cuestión.

Sucesivamente se seguirá este procedimiento hasta agotar las declaraciones de los participantes en el Acto.



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13). Señalar, según corresponda, cargo(s) o abono(s).

14). Especificar el número y denominación de la(s) cuenta(s) correspondiente(s).

15). Anotar los montos con número y letra, en el orden en que aparecen las cuentas en el punto catorce.

16). Señalar, según corresponda, cargo(s) o abono(s).

17). Especificar el número y denominación de la(s) cuenta(s) correspondiente(s).

18). Anotar los montos con número y letra, en el orden en que aparecen las cuentas en el punto diecisiete.

19). Anotar, según sea el caso, la oficialía mayor o el órgano de gobierno.

20). Señalar la denominación o razón social de la dependencia o entidad de que se trate.

21). Describir el nombre del documento (acta, acuerdo, memorándum, etc.), número de identificación y fecha.

22). Especificar los documentos relativos que consignen derechos u obligaciones como pagarés, facturas, cheques, etc., sus importes y fechas, respectivos.

23). Anotar el (los) nombre(s) de la(s) persona(s) que conservarán copia de esta Acta. Debe(n) corresponder a alguno(s) o todo(s) los nombres a que se refiere el punto (8).

24). Anotar con letra la hora en que se dé por concluido el Acto.

25). Señalar con letra el día en que se dé por concluido el Acto.

26). Escribir el nombre del mes correspondiente.

27). Escribir con letra la última cifra del año correspondiente.

28). Anotar el nombre completo y cargo del representante de la oficialía mayor o equivalente y recabar firma.

29). Anotar el nombre completo y cargo del representante del órgano de control interno, y recabar firma.

30). Anotar el nombre completo y cargo del representante de la dirección general de programación, organización y presupuesto, o equivalente, y recabar firma.

31). Anotar, en su caso, el nombre completo y cargo del representante de la coordinadora sectorial, y recabar firma.

32). Anotar los nombres completos y cargos de los representantes de otras áreas participantes, y recabar firmas.

NOTA: Este modelo de Acta de Depuración y Cancelación de Saldos, no es limitativo, por lo cual las dependencias y entidades podrán agregar, conforme a sus necesidades, la información que consideren aclaratoria, complementaria o de particular interés.



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4. CATALOGO DE CUENTAS



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4.1. ESTRUCTURA



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C A T A L O G O D E C U E N T A S

ESTRUCTURA

La finalidad del catálogo de cuentas consiste en establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor que se utilizarán para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatro niveles de clasificación y cinco dígitos como sigue:

0 0 0 00

GENERO:

Considera el universo de la clasificación.

GRUPO:

Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición.

CLASE:

Permite la clasificación particular de las operaciones del Gobierno Federal.

CUENTA ESPECIFICA:

Establece el registro al detalle de las operaciones.

A continuación se presenta en forma esquemática la composición del Catálogo de Cuentas del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental.

GENERO GRUPO CLASE CUENTA ESPECIFICA



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ESTRUCTURA

GENERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECIFICAS

1 Erario 01 Deudores del Erario 2 Administración 01 Caja 3 Inventarios 01 Almacenes

1 Circulante

4 Complementario 01 Activo Circulante Complementario 1 Erario 01 Fideicomisos 2 Bienes Muebles 01 Mobiliario y Equipo 3 Especies Animales 01 Semovientes

5 Bienes Inmuebles 01 Obras en Proceso 1 ACTIVO 6 Arrendamiento Financiero 01 Activos en Arrendamiento Financiero 7 Comodato 01 Activos en Contrato de Comodato

2 Fijo

8 Complementario 01 Activo Fijo Complementario 1 Administración 01 Depósitos para Regulación Monetaria 3 Otros Activos 2 Complementario 01 Otros Activos Complementarios 1 Erario 01 Intereses por Arrendamiento Financiero 4 Diferido 2 Administración 01 Intereses por Arrendamiento Financiero

Pendientes de Aplicar

1 Erario 01 Deuda Pública, Costo Financiero Pendiente de Pago

1 A Corto Plazo

2 Administración 01 Sistema de Compensación de Adeudos 1 Erario 01 Deuda Pública Interior a Largo Plazo 2 A Largo Plazo 2 Administración 01 Certificados de Tesorería 2 PASIVO 1 Administración 01 Depósitos Diversos 3 Otros Pasivos 2 Complementario 01 Otros Pasivos Complementarios 4 Diferido 2 Administración 01 Pasivos y Activos Compensados 1 Ingresos 01 Concentraciones Ley Año en Curso 1 Real 2 Egresos 01 Ministraciones por Devoluciones de

Ingresos Fiscales 3 ENLACE 2 Virtual 1 Ingresos y Egresos 03 Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso

3 Liquidadoras 1 Real y Virtual 01 Liquidadora de Año en Curso



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ESTRUCTURA

GENERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECIFICAS

1 Patrimoniales 01 Patrimonio 4 HACIENDA

PÚBLICA 1 Patrimoniales 2 Modificaciones Patrimoniales 01 Decrementos al Patrimonio 1 Presupuestarios 01 Resultados de la Ley de Ingresos 1 Ingresos 2 No Presupuestarios 01 Beneficios Diversos 1 Presupuestarios 01 Costo de Operación de Programas 2 Egresos 2 No Presupuestarios 01 Pérdidas Diversas

5 RESULTADOS 3 Ingresos y

Egresos 2 No Presupuestarios 01 Actualización del Patrimonio o Inversión en las Entidades Paraestatales

4 Poderes y Entes

Autónomos 2 No Presupuestarios 01 Por Entregas a la Tesorería de la Federación

1 Ley de Ingresos 01 Ley de Ingresos Estimada 1 Presupuestarias 2 Presupuesto de Egresos 01 Presupuesto por Ejercer 1 Observaciones 01 Observaciones por Falta de Justificación

o Comprobación 6 ORDEN 2 Valores 01 Valores en Custodia

3 Emisión de Obligaciones 01 Emisión de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulación

2 Memoranda 5 Avales y Garantías 01 Avales Autorizados 6 Intercambio de Divisas 01 Entrega de Divisas para Intercambio 8 Estimación de Intereses 01 Estimación de Intereses por Inversiones

Financieras



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4.2. CONCEPTOS



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CONCEPTOS

ACTIVO

Este género representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.

ACTIVO CIRCULANTE

Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período de tiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles.

ACTIVO FIJO

Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período de tiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles.

OTROS ACTIVOS

Este grupo representa el conjunto especial de depósitos, fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes de aplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal que por sus características no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo.

ACTIVO DIFERIDO

Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarán gastos o costos en períodos futuros.

PASIVO

Este género se constituye por todas las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.

PASIVO A CORTO PLAZO

En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento dentro de un plazo máximo de un año.

PASIVO A LARGO PLAZO

Este grupo está formado por las deudas con vencimiento superior a un año.

OTROS PASIVOS

Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depósitos y fondos pendientes de aplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus características no pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo.

ENLACE

Este género de cuentas sirve de conexión entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en dos o más y no representan ningún activo, pasivo o resultado.

ENLACE REAL

En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de efectivo.



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CONCEPTOS

ENLACE VIRTUAL

En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.

ENLACE LIQUIDADORAS

Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante el ejercicio.

HACIENDA PUBLICA

Este género representa a la Hacienda Pública Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos y valores, las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.

PATRIMONIALES

Representa la parte de la Hacienda Pública Federal a cargo de cada Subsistema.

RESULTADOS

En este género se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

RESULTADOS DE INGRESOS

En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

RESULTADOS DE EGRESOS

En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

ORDEN

Este género de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera de la Hacienda Pública Federal.

ORDEN PRESUPUESTARIO

En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones presupuestarias de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos.

Se ha considerado conveniente incluir los conceptos de Erario y Administración, dado que en estos rubros se registran operaciones del Gobierno Federal con características especiales.

ERARIO

Representa los recursos y obligaciones derivadas tanto de la ejecución de la Ley de Ingresos como del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación.

ADMINISTRACION

En esta clase de cuentas se lleva el registro de las operaciones de activo y pasivo que no afectan la ejecución de la Ley de Ingresos o el Ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación.



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4.3. LISTA DE CUENTAS



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LISTA DE CUENTAS

10000 ACTIVO

11000 CIRCULANTE

11200 ADMINISTRACION

11203 BANCOS

11206 DEUDORES DIVERSOS

11208 RESPONSABILIDADES

11209 CREDITOS SUJETOS A RESOLUCION JUDICIAL

11213 ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

11300 INVENTARIOS

11301 ALMACENES

11302 REMESAS DE BIENES DE CONSUMO

11400 COMPLEMENTARIO

11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO

12000 FIJO

12100 ERARIO

12101 FIDEICOMISOS

12200 BIENES MUEBLES

12201 MOBILIARIO Y EQUIPO

12202 VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS

12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS

12204 COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS

12205 ARMAMENTO

12206 REMESAS DE BIENES MUEBLES

12208 BIENES MUEBLES EN TRANSITO

12500 BIENES INMUEBLES

12501 OBRAS EN PROCESO

12502 INMUEBLES

12700 COMODATO

12701 ACTIVOS EN CONTRATOS DE COMODATO

12800 COMPLEMENTARIO

12801 ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO



88




LISTA DE CUENTAS

20000 PASIVO

21000 A CORTO PLAZO


21203 PROVEEDORES

21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS

21205 ACREEDORES DIVERSOS

21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES

21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES

21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS

23000 OTROS PASIVOS


23104 FONDOS GENERALES

23115 ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS

23125 REINTEGROS PENDIENTES DE ENTERAR A FAVOR DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION

30000 ENLACE *

31000 REAL

31100 INGRESOS

31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO

31106 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AÑOS ANTERIORES

31107 RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES

31109 RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS

31112 RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AÑOS ANTERIORES

31114 RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AÑOS ANTERIORES

31200 EGRESOS

31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS

32000 VIRTUAL

32100 INGRESOS Y EGRESOS

32105 OPERACIONES EXTEMPORANEAS

32107 OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS



89




LISTA DE CUENTAS

33000 LIQUIDADORAS

33100 REAL Y VIRTUAL

33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO

33102 LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES

*

Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones periódicas entre los subsistemas que correspondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propósito de atender la recomendación de la Secretaría de la Función Pública y lo dispuesto en el Artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal relativo a la confiabilidad de las cifras que se presentan.

40000 HACIENDA PUBLICA

41000 PATRIMONIO

41100 PATRIMONIALES

41101 PATRIMONIO

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO

41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS

41200 MODIFICACIONES PATRIMONIALES

41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO

41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO

41203 TRANSFERENCIAS DE BIENES INVENTARIABLES

41204 TRANSFERENCIAS DE SALDOS

41206 VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL

50000 RESULTADOS

51000 INGRESOS

51200 NO PRESUPUESTARIOS

51201 BENEFICIOS DIVERSOS

52000 EGRESOS

52100 PRESUPUESTARIOS

52101 COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS

52102 COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AÑOS ANTERIORES


52202 PERDIDAS DIVERSAS



90




LISTA DE CUENTAS

54000 PODERES Y ENTES AUTONOMOS


54201 POR ENTREGAS A LA TESORERIA DE LA FEDERACION

54202 POR ENTREGAS A LA TESORERIA DE LA FEDERACION DE AÑOS ANTERIORES

60000 ORDEN

61000 PRESUPUESTARIAS

61200 PRESUPUESTO DE EGRESOS

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO

61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE

61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO

61210 PRESUPUESTO EJERCIDO DE AÑOS ANTERIORES

61211 RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES

62000 MEMORANDA

62100 OBSERVACIONES

62101 OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION

62102 OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION

62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO

62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR

62107 BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO

62108 CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES

62121 FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES

62122 FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES

62123 RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS

62124 RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO

62125 RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES

62130 CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO



91




LISTA DE CUENTAS

62131 EXPEDICION DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO

62134 RECURSOS AJENOS EN ADMINISTRACION

62135 ADMINISTRACION DE RECURSOS AJENOS

62200 VALORES

62201 VALORES EN CUSTODIA

62202 CUSTODIA DE VALORES



93



4.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS


I N S T R U C T I V O D E M A N E J O D E C U E N T A S

CUENTA

ÁREA QUE ELABORO: DIRECCION DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-06

95

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PÚBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL


NUMERO

11203

TITULO

BANCOS

CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

2 Del efectivo recibido de la Tesorería de la Federación para anticipos de dietas a Diputados y Senadores.

3 Del monto de los recursos calendarizados, recibidos mediante la expedición de cuentas por liquidar certificadas.

4 De la recepción del cheque a nombre de la Dependencia para el depósito en la institución bancaria de los recursos del Fondo de Ahorro distribuible.

5 De los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación, a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que están pendientes de regularizar presupuestariamente con cuenta por liquidar certificada.

6 Del aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de las cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de:

- Adeudos del año en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores ó 21205.- Acreedores Diversos.

- Mantenimiento, conservación, reparación, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles.

- Honorarios

- Estimación o avance de obras

- Nómina

- Dietas a Diputados o Senadores.

1 Por la expedición de cheques para el pago de:

- Anticipos de dietas a Diputados o Senadores.


- Nómina.

- Enteros de descuentos por responsabilidades.

- Adeudos del año en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios prestados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores y/o 21205.- Acreedores Diversos.

- Proveedores o acreedores por diversas adquisiciones.

- Recibos de estimación o avance de obras en proceso.

- Retenciones o descuentos a favor de terceros efectuados en nómina.

- Entero a los beneficiarios de las retenciones efectuadas en el pago de las estimaciones de avance de obra.

- Adeudos del año en curso por concepto de servicios adquiridos, previamente abonados a la cuenta 21205.- Acreedores Diversos.

- Anticipos otorgados a contratistas a cuenta de ejecución de obras públicas.

- Honorarios, así como descuentos y retenciones a favor de terceros e impuestos retenidos.

- Pago de adquisiciones de bienes inventariables y servicios.

- Descuentos retenidos a favor de terceros y 2 al millar para los trabajadores de la Industria de la Construcción, que se efectúen a contratistas.

- Servicios contraídos con anterioridad por concepto de mantenimiento, conservación, reparación adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles.



CUENTA


96



NUMERO

11203

TITULO

BANCOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

7 De los reintegros al presupuesto de egresos del año en curso efectuados durante el ejercicio (rojo).

2 Por el reporte de cobro en la Institución Bancaria de los cheques expedidos a los trabajadores por concepto del Fondo de Ahorro Capitalizable a su favor.

8 De las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores a la Tesorería de la Federación, efectuados durante el ejercicio (rojo)

3 Por la expedición de cheques para el entero de la Tesorería de la Federación de:

- Las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nómina por concepto del Fondo de Ahorro Capitalizable.

- Las cuotas retenidas a los empleados de base a favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable.

- ISPT retenido a los trabajadores.

- Montos correspondientes a faltas y retardos retenidos en nómina.

- Impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar por servicio de vigilancia.

4 Por los reintegros al Presupuesto de Egresos a la Tesorería de la Federación, derivados de las economías resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autónomos, del ejercicio anterior.

5 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

6 Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inventariables en proceso de construcción.

7 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA Los fondos disponibles en cuentas bancarias.

OBSERVACIONES Auxiliar por cuenta bancaria.



CUENTA


97



NUMERO

11206

TITULO

DEUDORES DIVERSOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la amortización de anticipos en el pago de dietas a Diputados o Senadores.

2 De la expedición de cheques para el pago de anticipo de dietas a Diputados o Senadores.

2 Por la reposición o comprobación de los recursos otorgados, derivado de anticipos para gastos menores o viáticos y pasajes.

3 De los anticipos para gastos menores o viáticos y pasajes pendientes de comprobar.

3 Por la cancelación de los descuentos a deudores, que fueron efectuados de más o indebidamente en nóminas y listas de raya (rojo).

4 De los anticipos al personal a cuenta de dietas. 4 Por la cancelación de los descuentos a deudores derivados de reintegros al presupuesto del año en curso y años anteriores, por concepto de servicios personales (rojo).

5 Por la cancelación de los descuentos a deudores por anticipos de sueldos en la constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina, durante el año o en años anteriores (rojo).

6 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta

SU SALDO REPRESENTA Anticipos de dietas otorgadas a Diputados y Senadores.

OBSERVACIONES Auxiliar por Deudor.



CUENTA


98



NUMERO

11208

TITULO

RESPONSABILIDADES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los cobros en efectivo o mediante descuentos efectuados a través de nómina, para solventar los pliegos de responsabilidades del año en curso y años anteriores.

2 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las responsabilidades.

3 Por la cancelación de los descuentos efectuados de más para solventar responsabilidades durante el año en curso y años anteriores (rojo).

2 Del registro de as responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto del año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperación, por los siguientes conceptos:

- Activo Circulante Inventarios

- Activo Fijo Erario

- Activo Fijo Bienes Muebles

- Activo Fijo Bienes Inmuebles

4 Por los cobros en efectivo derivados de la responsabilidad por robo ó siniestro ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.

3 De la constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina durante el año o años anteriores, por las que se haya afectado el Costo de Operación de Programas.

5 Por la cancelación de los descuentos de responsabilidades derivadas de reintegros al presupuesto del año en curso y años anteriores, por concepto de servicios personales.

4 De la expedición de pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados ante el Ministerio Público Federal, a la par ó sobre la par.

6 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables a un precio mayor en libros.

5 De la recepción de la resolución judicial, en la cual se indica que existe responsabilidad derivado de robo ó siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal.

7 Por las responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robos o siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.


SU SALDO REPRESENTA Las responsabilidades fincadas pendientes de solventar.

OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa de la que provenga el pliego. Auxiliar por responsable.



CUENTA


99



NUMERO

11209

TITULO

CREDITOS SUJETOS A RESOLUCION JUDICIAL


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados ante el Ministerio Público Federal, a la par o sobre la par.

2 Por los importes que se lograron recuperar por intervención del Ministerio Público Federal, por denuncias del año en curso y años anteriores.

3 Por la dispensa, incosteabilidad, práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Público Federal.

4 Por la recepción de resolución judicial, en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad.

2 De las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de años anteriores y del año en curso, por las que se afecto:

- Costo de Operación de Programas

- Activo Circulante e Inventarios

- Activo Fijo de Erario


- Activo Fijo Bienes Inmuebles 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta

3 De la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal:


- Activo Fijo Bienes Inmuebles

4 De las responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la que se indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo o siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.

SU SALDO REPRESENTA Las denuncias al Ministerio Público Federal pendientes de aplicar, entre tanto se dicte resolución por las autoridades competentes.

OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa de la que provenga la denuncia. Auxiliar por número de acta de la denuncia.



CUENTA


100



NUMERO

11213

TITULO

ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la amortización de anticipos otorgados a proveedores y contratistas.

2 Del pago de anticipos a proveedores y contratistas, a cuenta de bienes inventariables o construcción de obras.


3 Del reintegro al Presupuesto de Egresos del año en curso y años anteriores, derivado de la cancelación de anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolución de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra (rojo).

4 Del pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de ejecución de obras públicas.

5 De los reintegros presupuestarios del año en curso enterados a la Tesorería de la Federación efectuados por contratistas.

SU SALDO REPRESENTA El importe de los anticipos otorgados a los proveedores y contratistas que está pendiente de amortizar.

OBSERVACIONES Se abrirán subcuentas por tipo de anticipos otorgados, y se llevará auxiliar por persona moral o física que lo recibe. Auxiliar por número de acta de la denuncia.



CUENTA


101



NUMERO

11301

TITULO

ALMACENES

CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operación de la dependencia.

2 De la recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

2 Por la devolución de bienes de consumo no utilizados en la operación de la dependencia (rojo).

3 De las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta (rojo).

3 Por la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente.

4 De los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, así como de los sobrantes en inventarios físicos

4 Por la baja de bienes de consumo por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

5 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta (rojo).

5 Por las donaciones de bienes consumo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central

6 De las donaciones recibidas de bienes de consumo de entidades no comprendidas dentro del Sector Central

6 Por la venta de bienes de consumo (valor en libros).

7 De los reintegros al presupuesto del año en curso derivados de bienes de consumo no adquiridos (rojo).

7 Por los bienes de consumo transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta.

8 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores, enterados a la Tesorería de la Federación, por reintegros derivados de conceptos que afectaron esta cuenta (rojo).

8 Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias, formalizadas mediante acta.

9 De la recepción de bienes de consumo provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta.

9 Por las remesas de bienes de consumo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.

10 De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias formalizada mediante acta.


11 De la recepción de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia.

12 De la adquisición y gastos de bienes de consumo derivados de las estimaciones de obras en proceso.



CUENTA


102



NUMERO

11301

TITULO

ALMACENES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

SU SALDO REPRESENTA Los bienes de consumo en existencia.

OBSERVACIONES Auxiliar por artículo.



CUENTA


103



NUMERO

11302

TITULO

REMESAS DE BIENES DE CONSUMO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recepción de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia.

2 De las remesas de bienes de consumo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.


SU SALDO REPRESENTA Los artículos de consumo pendientes de darse de alta en los almacenes a los cuales se enviaron las remesas.

OBSERVACIONES Subcuenta por almacén.



CUENTA


104



NUMERO

11401

TITULO

ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO

CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperación, por concepto de responsabilidades, bienes de consumo y elaboraciones.

1 Por el diferencial dado de baja por la entrega de los bienes de consumo y elaboraciones vendidas, o bien de las responsabilidades recuperadas.

2 Del registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperación por venta de bienes inventariables.

2 Por el diferencial en el registro de responsabilidades fincadas derivadas de las denuncias al Ministerio Público Federal.

3 Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad, derivado de los casos que fueron denunciados al Ministerio Público.

3 Por el diferencial en la baja de inventarios de bienes de consumo vendidos y entregados a los adquirentes, a precio de recuperación.

4 Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad, por las que se afectó bienes inventariables a un precio mayor.

4 Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del año en curso y de años anteriores, a su valor de recuperación, por la que se afectó el activo circulante inventarios.

SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deberá quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos o bien, al recuperar el importe de las responsabilidades, por lo tanto no debe figurar con saldo.

OBSERVACIONES - Se llevará auxiliar por tipo de concepto que se trate. - Al final del ejercicio deberá quedar saldada.



CUENTA


105



NUMERO

12101

TITULO

FIDEICOMISOS

CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recuperación de de inversiones en fideicomisos al término de los convenios, o al practicarse la liquidación de los mismos (valor en libros).

2 De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación.

2 Por la transferencia del saldo total o parcial de esta cuenta a otras dependencias.


3 Por la cancelación de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversión original o no se recupere cantidad alguna.

4 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta a su valor de recuperación (rojo).


5 De los reintegros al presupuesto del año en curso (rojo).

6 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por concepto de reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación (rojo)

7 De la recepción de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias.

8 De la reclasificación de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operación de Programas.

SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en fideicomisos.

OBSERVACIONES Auxiliar por cada uno de los fideicomisos.



CUENTA


106



NUMERO

12201

TITULO

MOBILIARIO Y EQUIPO

CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la baja de mobiliario y equipo por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

2 De las donaciones recibidas de mobiliario y equipo de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

2 Por el mobiliario y equipo transferido formalmente a otras dependencias, mediante acta.

3 De la recepción de mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

3 Por las denuncias ante Ministerio Público Federal, por robo ó siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal.

4 Por la venta de mobiliario y equipo (valor en libros ). 4 De la creación del pasivo por gastos necesarios para la adquisición de mobiliario y equipo, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA).

5 Por las donaciones otorgadas de mobiliario y equipo, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

6 Por las remesas de mobiliario y equipo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.

5 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta a su valor de recuperación (rojo). 7 Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras

dependencias.

8 Por la entrega de mobiliario y equipo en Contrato de Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

6 De la creación de pasivo derivado de gastos de instalaciones, adaptaciones y mejoras de mobiliario y equipo, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. 9 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.


8 De los reintegros al presupuesto del año en curso, provenientes de mobiliario y equipo no adquirido. (rojo).

9 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación, provenientes de adquisición de mobiliario y equipo. (rojo)

10 De la recepción de mobiliario y equipo proveniente de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta.

11 De la recepción de mobiliario y equipo de importación o foráneo a su costo total de adquisición (sin incluir IVA).



CUENTA


107



NUMERO

12201

TITULO

MOBILIARIO Y EQUIPO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De la recepción de mobiliario y equipo proveniente de otras dependencias, formalizado mediante acta.

13 De la recepción de remesas de mobiliario y equipo provenientes de la misma Dependencia.

14 De las donaciones de mobiliario y equipo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

15 De la recepción de mobiliario y equipo otorgado en Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

SU SALDO REPRESENTA El valor del mobiliario y equipo en poder de la entidad.

OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogéneos de bienes.



CUENTA


108



NUMERO

12202

TITULO

VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la baja de vehículos terrestres, marítimos y aéreos por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

2 De la recepción de vehículos terrestres, marítimos y aéreos adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

2 Por los vehículos terrestres, marítimos y aéreos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta.

3 Por la venta de vehículos terrestres, marítimos y aéreos (valor en libros).

3 De la creación del pasivo por gastos necesarios para la adquisición de vehículos terrestres, marítimos y aéreos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir IVA). 4 Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras

dependencias.

4 De las donaciones de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

5 Por las donaciones otorgadas de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

5 De la creación del pasivo derivado de gastos por instalaciones, adaptaciones y mejoras de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

6 Por las denuncias ante Ministerio Público Federal, por robo ó siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal.

6 De la recepción de vehículos terrestres, marítimos y aéreos provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta.

7 Por las remesas de vehículos terrestres, marítimos y aéreos enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.

7 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afecto esta cuenta a su valor de recuperación. (rojo)

8 Por los de vehículos terrestres, marítimos y aéreos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva.


9 Por la entrega de vehículos terrestres, marítimos y aéreos en Contrato de Comodato (asiento de la Dependencia Comodante).

9 De la transferencia del saldo de esta cuenta recibido de otras dependencias.


10 De la recepción de vehículos terrestres, marítimos y aéreos de importación o foráneos a su costo total de adquisición (sin incluir el IVA).

11 De los reintegros al presupuesto del año en curso, provenientes de vehículos terrestres, marítimos y aéreos no adquiridos. (rojo).



CUENTA


109



NUMERO

12202

TITULO

VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación, provenientes de adquisición de vehículos terrestres, marítimos y aéreos. (rojo)

13 De la recepción de remesas de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, provenientes de la misma Dependencia.

14 De la recepción de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, otorgados en Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

SU SALDO REPRESENTA El valor de los vehículos terrestres, marítimos y aéreos en poder de la entidad.




CUENTA


110



NUMERO

12203

TITULO

MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por las remesas de maquinaria, herramientas y aparatos enviadas a unidades administrativas de la misma entidad.

2 De la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos, adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

2 Por la maquinaria, herramientas y aparatos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta.

3 De la creación del pasivo de los gastos necesarios para la adquisición de maquinaria, herramientas y aparatos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA).

3 Por las donaciones otorgadas de maquinaria, herramientas y aparatos a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

4 De las donaciones recibidas de maquinaria, herramientas y aparatos de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

4 Por la baja de maquinaria, herramientas y aparatos por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

5 De la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos, provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta.

5 Por la venta de maquinaria, herramientas y aparatos (valor en libros).

6 De la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos adquiridos por la dependencia, con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.

6 Por las denuncias ante Ministerio Público Federal, por robo ó siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal.


7 Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias.

8 De la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos de importación o foráneos, a su costo total de adquisición (sin incluir IVA).

8 Por la entrega de maquinaria, herramientas y aparatos en Contrato de Comodato (asiento en la Dependencia Comodante)

9 De la creación del pasivo derivado de gastos por instalaciones, adaptaciones y mejoras de maquinaria, herramientas y aparatos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.


10 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago, adjudicación, expropiación e indemnización por concepto de maquinaria, herramientas y aparatos.




CUENTA


111



NUMERO

12203

TITULO

MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afectó esta cuenta, a su valor de recuperación. (rojo).

13 De los reintegros al presupuesto de año en curso, provenientes de maquinaria, herramientas y aparatos no adquiridos. (rojo).

14 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, derivados de adquisición de maquinaria, herramientas y aparatos (rojo).

15 De las rectificaciones del activo adquirido en arrendamiento financiero, por el importe total del contrato al término del mismo.

16 De la recepción de remesas de maquinaria, herramientas y aparatos provenientes de la misma Dependencia.

17 De la recepción de maquinaria, herramientas y aparatos otorgados en Comodato (asiento en la Dependencia comodante).

SU SALDO REPRESENTA El valor de la maquinaria, herramientas y aparatos en poder de la entidad.




CUENTA


112



NUMERO

12204

TITULO

COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la baja de colecciones científicas, artísticas y literarias por causa de inutilización, caso fortuito o de fuerza mayor.

2 De la recepción de colecciones científicas, artísticas y literarias adquiridas con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

2 Por las donaciones otorgadas de colecciones científicas, artísticas y literarias, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

3 Por la venta de colecciones científicas, artísticas y literarias (valor en libros).

3 De la creación del pasivo de los gastos necesarios para la adquisición de colecciones científicas, artísticas y literarias con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir IVA).

4 De la recepción de colecciones científicas, artísticas y literarias provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante el acta respectiva.


5 De las donaciones recibidas de colecciones científicas, artísticas y literarias de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

5 Por las colecciones científicas, artísticas y literarias transferidas formalmente a otras dependencias mediante el acta respectiva.

6 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta, a su valor de recuperación. (rojo).

6 Por la entrega de colecciones científicas, artísticas y literarias en Contrato de Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

7 De la creación del pasivo derivado de gastos por adaptaciones y mejoras de colecciones científicas, artísticas y literarias, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

7 Por las remesas de colecciones científicas, artísticas y literarias enviadas a unidades administrativas de la misma Dependencia.



9 De los reintegros al presupuesto del año en curso, provenientes de colecciones, científicas, artísticas y literarias no adquiridas (rojo).


11 De la recepción de colecciones científicas, artísticas y Literarias de importación o foráneo, a su costo total de adquisición (sin incluir IVA).



CUENTA


113



NUMERO

12204

TITULO

COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación, derivados de colecciones científicas, artísticas y literarias. (rojo)

13 De la recepción de remesas de colecciones científicas, artísticas y literarias provenientes de la misma Dependencia.

14 De la recepción de colecciones científicas, artísticas y literarias otorgadas en Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

SU SALDO REPRESENTA El valor de las colecciones científicas, artísticas y literarias.




CUENTA


114



NUMERO

12205

TITULO

ARMAMENTO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la baja de armamento por causa de inutilización, caso fortuito o de fuerza mayor.

2 De la recepción de armamento adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

2 Por las donaciones de armamento otorgadas a entidades no comprendidas dentro del sector central..

3 De las donaciones recibidas de armamento de entidades no comprendidas dentro del sector central.

3 Por la venta armamento (valor en libros).

4 De la creación del pasivo derivado de los gastos necesarios para la adquisición de armamento con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA).

4 Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó esta cuenta.

5 De la recepción de armamento adquiridos por la dependencia con financiamientos externos utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.


6 De la recepción de armamento de importación o foráneo, a su costo total de adquisición (sin incluir IVA).

6 Por las remesas de armamento enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia.

7 De la creación del pasivo derivado de adaptaciones y mejoras de armamento, con recursos presupuestarios.

7 Por el armamento transferido formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva.

8 De los reintegros presupuestarios del año en curso, provenientes de adquisición de armamento (rojo).

8 Por la entrega de armamento en Contrato de Comodato (asiento en la Dependencia Comodante).

9 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros derivados de adquisición de armamento (rojo).



11 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afecto esta cuenta, a su valor de recuperación. (rojo)

12 De la recepción de remesas de armamento, provenientes de la misma Dependencia.

13 De la recepción de armamento proveniente de transferencias de otras dependencias, formalizado mediante el acta respectiva.



CUENTA


115



NUMERO

12205

TITULO

ARMAMENTO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

14 De la recepción de armamento otorgado en Comodato. (asiento en la dependencia Comodante).

SU SALDO REPRESENTA El valor del armamento en poder de la entidad.

OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogéneos de armamento.



CUENTA


116



NUMERO

12206

TITULO

REMESAS DE BIENES MUEBLES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recepción de remesas de bienes muebles recibidas de unidades administrativas de la misma dependencia.

2 De las remesas de bienes muebles enviadas de otras unidades administrativas de la misma dependencia.


SU SALDO REPRESENTA Los bienes muebles pendientes de darse de alta en las unidades administrativas a las cuales fueron enviadas las remesas.

OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa. Auxiliar por grupos homogéneos de bienes muebles.



CUENTA


117



NUMERO

12208

TITULO

BIENES MUEBLES EN TRANSITO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recepción de bienes inventariables de importación o foráneos, a su costo total de adquisición (mobiliario y equipo; vehículos terrestres, marítimos y aéreos; maquinaria, herramientas y aparatos, colecciones científicas, artísticas y literarias; armamento).

2 De la creación del pasivo para la adquisición y gastos de bienes inventariables de importación o foranéos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (mobiliario y equipo; vehículos terrestres, marítimos y aéreos; maquinaria, herramientas y aparatos, colecciones científicas, artísticas y literarias; armamento).

2 Por la recepción de los bienes inventariables adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.




5 Al cierre del ejercicio, por los compromisos formales para la adquisición de muebles de importación o foráneos devengados que integran el Pasivo Circulante de ejercicios anteriores.

SU SALDO REPRESENTA El costo de bienes muebles pendientes de recibir.

OBSERVACIONES Subcuentas por grupos homogéneos de bienes: - Mobiliario y Equipo - Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos - Maquinaria, Herramientas y Aparatos - Colecciones Científicas y Literarias - Armamento.



CUENTA


118



NUMERO

12501

TITULO

OBRAS EN PROCESO

CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el costo de las obras terminadas y entregadas que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad.

2 Del pago de nómina correspondiente a la prestación de servicios personales en obras.

2 Por las obras terminadas por transferir de los programas especiales a los distintos responsables de su administración.

3 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en obras en proceso.


4 De la recepción de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.

5 De la devolución de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso (rojo).

6 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de recibos de estimación o avance de obras en proceso.

7 De la creación del pasivo derivado de las estimaciones de obras en proceso presentada por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (por el importe neto).

8 De los reintegros efectuados por contratistas de importes no amortizados al cierre del ejercicio y devueltos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, durante el período en que se realizó el anticipo (rojo).

9 De las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por los que se afectó esta cuenta (rojo).


11 De los reintegros al presupuesto del año en curso por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo).



CUENTA


119



NUMERO

12501

TITULO

OBRAS EN PROCESO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación, por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo).

13 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

14 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por concepto de nómina y listas de raya no registradas en su oportunidad.

15 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago del costo de los estudios de preinversión que requieran las obras públicas.

16 De la creación del pasivo derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presupuestadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (por el importe neto).

17 Al cierre del ejercicio, de los servicios personales devengados en obras, por los cuales no se ha expedido cheque o Cuenta por Liquidar Certificada.

SU SALDO REPRESENTA Las obras en proceso de construcción, y al ser terminadas pasarán a ser parte de los bienes inmuebles de la entidad.

OBSERVACIONES



CUENTA


120



NUMERO

12502

TITULO

INMUEBLES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la baja de bienes inmuebles por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

2 De la recepción de inmuebles adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. 2 Por los inmuebles transferidos formalmente a otras

dependencias, mediante el acta respectiva.

3 De la creación del pasivo derivado de gastos necesarios para la adquisición de inmuebles con recursos presupuestarios

3 Por las donaciones otorgadas de inmuebles, a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

4 Por la venta de inmuebles (valor en libros). 4 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por las que se afectó esta cuenta, a su valor de recuperación. (rojo).

5 Del costo de obras terminadas y entregadas, que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad.

5 Por las denuncias ante Ministerio Público Federal, por siniestros ocurridos en inmuebles propiedad del Erario Federal.

6 De las donaciones recibidas de inmuebles, de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

6 Por la entrega de inmuebles en Contrato de Comodato (asiento en la Dependencia Comodante)

7 De la recepción de inmuebles provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante el acta respectiva.


8 De la creación del pasivo derivado de gastos por instalaciones, adaptaciones y mejoras de inmuebles con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.


10 De los reintegros al presupuesto del año en provenientes de bienes inmuebles no adquiridos. (rojo).

11 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros, enterados a la Tesorería de la Federación, por inmuebles no adquiridos (rojo).

12 De la recepción de inmuebles otorgados en Comodato. (asiento en la dependencia Comodante).



CUENTA


121



NUMERO

12502

TITULO

INMUEBLES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en poder de la entidad.

OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble.



CUENTA


122



NUMERO

12701

TITULO

ACTIVOS EN CONTRATO DE COMODATO

CLASIFICACION ACTIVO FIJO COMODATO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recepción de bienes muebles e inmuebles que se habían entregado en comodato (asiento en la Dependencia comodante).

2 De la entrega de bienes muebles e inmuebles en contrato de comodato. (asiento en la Dependencia comodante).


SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes muebles otorgados en contrato de comodato.

OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles o inmuebles.



CUENTA


123



NUMERO

12801

TITULO

ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO

CLASIFICACION ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperación por venta, de los siguientes conceptos:

- Erario

- Bienes Muebles

- Bienes Inmuebles

1 Por el diferencial dado de baja por la entrega de bienes y derechos a los adquirientes de los siguientes conceptos:

- Erario

- Bienes Muebles

- Bienes Inmuebles

2 De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperación por concepto de responsabilidades por bienes inventariables, de consumo y elaboraciones.

2 Por el diferencial entre el valor en libros y el pago efectuado por el responsable, derivado de la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.

3 Del diferencial entre el valor en libros y el de recuperación por la cancelación de inversiones en fideicomisos al términos de los convenios o al practicarse la liquidación de ellos.

3 Por el diferencial en el registro de responsabilidades fincadas por las que se afectaron bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperación.

4 Del registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad, por la que se afectó bienes a un precio mayor en libros.

4 Por la baja de inversiones en fideicomisos al término del convenio o por liquidación.

5 Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, a su valor de recuperación; por la que se afectó Activo de Erario, Bienes Muebles o Bienes Inventariables.

SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deberá quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos, o bien al recuperar el importe de las responsabilidades.

OBSERVACIONES - Al final del ejercicio deberá quedar saldada. - Se llevará auxiliar por tipo de concepto que se trate.



CUENTA


124



NUMERO

21203

TITULO

PROVEEDORES

CLASIFICACION PASIVO A CORTO PLAZO ADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


2 Por la recepción de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

1 De la expedición de cheques para:

- El pago de adeudos del año en curso, por la adquisición de bienes inventariables y gastos inherentes a la compra, con recursos presupuestarios.

- El pago de adeudos del año en curso por concepto de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios.

- El pago a proveedores por diversas adquisiciones realizadas.

3 Por la creación del pasivo derivado de los gastos necesarios para la adquisición de bienes de consumo de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas.

2 De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias, formalizada mediante acta.

3 Del importe pagado al beneficiario.

4 Por la creación del pasivo derivado de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

4 De la prescripción de pasivos a cargo de los poderes y ramos.

5 Por la transferencia del saldo de esta cuenta proveniente de otras dependencias, formalizada mediante acta.

5 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 6 Por la creación del pasivo por la adquisición y gastos de bienes inventariables de importación o foráneos, con recursos presupuestarios comprometidos.

7 Por los impuestos causados por la adquisición de bienes inventariables (IVA e importación).

SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a proveedores por adquisiciones de bienes inventariables.

OBSERVACIONES La dependencia deberá cubrir todas sus obligaciones durante el ejercicio, por lo tanto la cuenta quedará saldada al cierre del mismo.Auxiliar por proveedor.



CUENTA


125



NUMERO

21204

TITULO

DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la expedición de cheques para el pago a terceros por retenciones o descuentos a su favor, efectuados en nómina.


2 De la prescripción de pasivos a cargo de la dependencia. 2 Por los descuentos y percepciones a favor de terceros, en el pago de nómina y dietas a Diputados y Senadores.

3 De la transferencia del saldo de esa cuenta a otras dependencias, formalizada mediante acta.

3 Por los descuentos y retenciones a favor de terceros en el pago de honorarios

4 Por la recepción del saldo de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto, entre dependencias.

5 Por la cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros por reintegros al presupuesto en el año en curso por concepto de servicios personales (rojo).

4 De la expedición de cheques para el entero de la Tesorería de la Federación de:

- Las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nómina.

- Las cuotas retenidas a los empleados de base a favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable.

- Del SPT retenido a los trabajadores.

6 Por los descuentos a través de nómina, realizados a los trabajadores de base y de confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable, así como de las cuotas sindicales del personal de base.

5 Del entero de los impuestos retenidos derivados de honorarios, arrendamientos y contratos de obra pública contratados con personas físicas.

7 Por los descuentos del 2 al millar para capacitación de los trabajadores de la industria de la construcción, 5 al millar para inspección y vigilancia, 10% retenidos a personas físicas y/o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestación de un servicio personal independiente y otros descuentos a favor de terceros que se efectúen a contratistas.

6 De la expedición de cheques para el pago de los descuentos del 2 al millar para capacitación de los trabajadores de la industria de la construcción, 5 al millar para inspección y vigilancia, 10% retenidos a personas físicas y/o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestación de un servicio personal independiente y otros descuentos a favor de terceros que se efectúen a contratistas.

8 Por la retención de impuestos (ISR e IVA) derivados de honorarios, arrendamientos y contratos de obra pública contratados con personas físicas.

7 De la expedición de cheques para el pago de descuentos y retenciones a favor de terceros, derivados de honorarios.

9 Por la cancelación de descuento y percepciones a favor de terceros por rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación por concepto de servicios personales (rojo.)

8 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.

10 Cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros, así como las retenciones de Ley por constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina del año en curso y años anteriores por los que se haya afectado el Costo de Operación de Programas.(rojo).



CUENTA


126



NUMERO

21204

TITULO



NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

SU SALDO REPRESENTA Los descuentos a favor de terceros pendientes de pago y retenciones de impuestos pendientes de enterar a la Autoridad Recaudadora

OBSERVACIONES Subcuenta por concepto de descuento, auxiliar por beneficiario.



CUENTA


127



NUMERO

21205

TITULO

ACREEDORES DIVERSOS


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la expedición de cheques para:

- El pago de adeudos del año en curso, por las adquisiciones efectuadas y previamente abonados a esta cuenta.

- El pago de adeudos del año en curso, por los servicios efectuados previamente abonados a esta cuenta.

- El pago de adeudos del año en curso por conceptos de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles e inmuebles, previamente abonados a esta cuenta.

- El pago de gastos efectuados y previamente abonados a esta cuenta.

- El pago de servicios por concepto de mantenimiento, conservación y reparación de bienes.

- El pago del remanente de las estimaciones de las obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construcción.

2 De la prescripción de pasivos a cargo de los poderes y ramos.

3 De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias formalizada mediante acta.

2 Por la creación de pasivos:

- Por servicio telefónico, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden para la celebración de actos y ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Por gastos de mantenimiento, conservación y reparación de bienes.

- Derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas.

- Por gastos de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la administración pública, con recursos presupuestarios.

4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 Por la recepción de inmuebles adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

4 Por la recepción de saldos de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto entre dependencias.

5 Por los impuestos causados (IVA) por:

- Adquisiciones de bienes inventariables.

- Gastos de estimación o avance de obras.

SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a favor de los acreedores, que deben cubrirse en un plazo menor a un año.

OBSERVACIONES La dependencia deberá cubrir todas sus obligaciones durante el ejercicio, por lo tanto la cuenta quedará saldada al cierre del mismo.Auxiliar por Acreedor.



CUENTA


128



NUMERO

21207

TITULO

RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del entero a la Tesorería de la Federación de los descuentos por responsabilidades.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta

2 Por el descuento de las responsabilidades fincadas por concepto de:

- El ejercicio del presupuesto año en curso y años anteriores por lo que se afectó el Costo de Operación de Programas, Bienes Inventariables o Activos de Erario, a su valor de reposición.

- Manejo de bienes inventariables en el año en curso y años anteriores, a su valor de reposición.

- De los casos que fueron denunciados ante el Ministerio Público Federal.

- Pagos efectuados de más o indebidamente en nómina y lista de raya.

3 Por la cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros en la constitución de responsabilidades, por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina (rojo).

4 Por la cancelación de los descuentos de Ley en la constitución de responsabilidades, por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina (rojo).

5 Por el cobro de responsabilidades fincadas, en forma directa al personal, mediante descuentos en nómina o en efectivo, del año en curso o de años anteriores.

SUSALDO REPRESENTA Los saldos pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación por descuentos efectuados por responsabilidades.

OBSERVACIONES Auxiliar por Acreedor.



CUENTA


129



NUMERO

21212

TITULO

IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la expedición de cheques para el pago a la Tesorería de la Federación de la retención de impuesto sobre productos del trabajo derivado del pago de servicios personales.


2 Por el importe retenido por concepto del impuesto sobre productos del trabajo en el pago de servicios personales, mediante el sistema de depósito bancario.

3 Por el importe retenido por concepto del impuesto sobre productos del trabajo, en el pago de dietas a Diputados o Senadores.

4 Cancelación de descuentos de Ley en nómina por constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente del año en curso y años anteriores (rojo).

5 Por la cancelación del impuesto sobre productos del trabajo por reintegros al presupuesto en el año en curso por concepto de pago de servicios personales o dietas a Diputados y Senadores. (rojo)

6 Por la cancelación del impuesto sobre productos del trabajo por rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la tesorería de la Federación, por concepto de servicios personales o dietas a Diputados y Senadores. (rojo)

SU SALDO REPRESENTA Las retenciones de impuestos pendientes de enterar a la Autoridad Recaudadora

OBSERVACIONES



CUENTA


130



NUMERO

21215

TITULO

DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la expedición de cheque para enterar a la Tesorería de la Federación el importe de los descuentos por faltas y retardos retenidos en nómina mediante depósito bancario durante el ejercicio o de años anteriores 2 Por los descuentos por concepto de faltas y retardos

efectuados al personal durante el ejercicio.

2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 Por los descuentos por concepto de faltas y retardos efectuados al personal derivados de años anteriores.

4 Por la cancelación de los descuentos por faltas y retardos efectuados indebidamente (rojo).

SU SALDO REPRESENTA El importe de los descuentos por faltas y retardos de los cuales no se ha expedido cheque.

OBSERVACIONES



CUENTA


131



NUMERO

23104

TITULO

FONDOS GENERALES

CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.


2 De la prescripción de pasivos a cargo de la dependencia.


SU SALDO REPRESENTA El importe del fondo de ahorro no cobrado por los trabajadores de la dependencia.

OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por año.



CUENTA


132



NUMERO

23115

TITULO

ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la amortización de los anticipos en el pago de dietas a Diputados o Senadores.


2 Por el efectivo recibido de la Tesorería de la Federación para anticipos de dietas a Diputados o Senadores.

2 De la expedición de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

3 De la entrega a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de los importes recibidos transitoriamente.

3 Por los importes recibidos de la Tesorería de la Federación a través de acuerdos, oficios y otros documentos, pendientes de regularizar presupuestariamente con cuenta por liquidar certificada

4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por los importes recibidos transitoriamente, para su entrega inmediata a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

SU SALDO REPRESENTA El importe de los adeudos entre entidades y dependencias del Gobierno Federal.

OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por concepto de gasto.



CUENTA


133



NUMERO

23125

TITULO

REINTEGROS PENDIENTES DE ENTERAR EN FAVOR DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

1 De los reintegros al Presupuesto de Egresos a la Tesorería de la Federación, derivados de las economías resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autónomos, del ejercicio anterior.

2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.

2 Por la creación del pasivo derivado de las economías que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación en el ejercicio siguiente.

3 Por la creación del pasivo derivado de las economías resultantes de presupuestos de egresos de años anteriores y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación.

SU SALDO REPRESENTA El importe derivado de las economías, pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.

OBSERVACIONES



CUENTA


134



NUMERO

31105

TITULO

REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO

CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados durante el ejercicio a la Tesorería de la Federación.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

SU SALDO REPRESENTA El efectivo devuelto a la Tesorería de la Federación, por operaciones presupuestarias no realizadas en el año en curso.

OBSERVACIONES Auxiliar por concepto de reintegro.



CUENTA


135



NUMERO

31106

TITULO

REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las rectificaciones al Presupuesto de Egresos de años anteriores, por concepto de reintegros enterados a la Tesorería de la Federación.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

2 De los reintegros al Presupuesto de Egresos enterados a la Tesorería de la Federación, derivados de las economías resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autónomos, del ejercicio anterior.

SU SALDO REPRESENTA El efectivo devuelto a la Tesorería de la Federación, por operaciones presupuestarias de años anteriores no realizadas.

OBSERVACIONES Auxiliar por concepto de reintegro.



CUENTA


136



NUMERO

31107

TITULO

RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la venta de bienes inventariables, a su valor de recuperación.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por venta de bienes inventariables.

OBSERVACIONES Se afectará por el importe recuperado de los bienes cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrará en la cuenta de Activo Complementario correspondiente y cuando sea menor se llevará a Pérdidas Diversas.



CUENTA


137



NUMERO

31109

TITULO

RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del importe de las recuperaciones de responsabilidades fincadas en el año en curso, mediante descuentos en nómina o en efectivo.

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

2 De las cantidades que los Poderes Legislativo y Judicial recuperen por el cobro de las responsabilidades fincadas a los servidores públicos.

3 De la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente.

4 De la cancelación de inversiones en fideicomisos al término de los convenios, o al practicarse la liquidación de ellos.

5 Del importe de las recuperaciones por conceptos diferentes de bienes inventariables.

6 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso, por las que se afectó bienes inventariables a un precio mayor en libros.

SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por conceptos diferentes a bienes inventariables.




CUENTA


138



NUMERO

31112

TITULO

RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la venta de bienes inventariables, cuya recuperación procede de ejercicios anteriores.

NOTA:

La afectación de esta cuenta será de acuerdo con la póliza de ingresos que envíe el Centro Contable de Recaudación.


SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por venta de bienes inventariables de años anteriores.

OBSERVACIONES La afectación será por el importe de la recuperación de los bienes; cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrará en la cuenta de Beneficios Diversos y cuando sea menor se llevará a la de Pérdidas Diversas.



CUENTA


139



NUMERO

31114

TITULO

RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS EN AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del registro de la recuperación de responsabilidades, provenientes de años anteriores, mediante descuento en nómina o en efectivo.

2 De las cantidades que el Gobierno Federal recupere por el cobro de responsabilidades fincadas a los servidores públicos.

3 De los importes que se lograron recuperar por intervención del Ministerio Público Federal, derivadas del ejercicio presupuestario ó activos de erario por denuncias de años anteriores.

4 De las cantidades que el Gobierno Federal recupere de la cancelación de inversiones en fideicomisos al término de los convenios, o al practicarse la liquidación de los mismos efectuado en años anteriores.

5 Cancelación de inversiones en fideicomisos al término de los convenios, o al practicarse la liquidación de ellos.

NOTA:

La afectación de esta cuenta será de acuerdo con la póliza de ingresos que envíe el Centro Contable de Recaudación.


SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por otros conceptos diferentes a bienes inventariables e inversiones, procedentes de años anteriores.




CUENTA


140



NUMERO

31203

TITULO

PRESUPUESTO AÑO EN CURSO

CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

1 Por la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones reales por operaciones presupuestarias del año en curso.

OBSERVACIONES



CUENTA


141



NUMERO

31207

TITULO

CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS

CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

1 Por la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el retiro de recursos calendarizados.

2 Por la expedición de cuentas por liquidar certificadas por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro para el pago de:

- Dietas a Diputados y Senadores

- Honorarios

- Nómina

- Estimación o avance de obra

- Descuento del anticipo otorgado por la Tesorería de la Federación para el pago de dietas a Diputados o Senadores.

3 Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación.

4 Por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de adeudos del año en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores y 21205.- Acreedores Diversos.

5 Por el aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago del mantenimiento, conservación, reparación, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles.

6 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crédito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisición de bienes inventariables de importación, así como gastos accesorios.

SU SALDO REPRESENTA El importe de la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Presupuestarios.

OBSERVACIONES Las Cuentas por Liquidar Certificadas que señalen descuentos y retenciones se registrarán por el importe neto.



CUENTA


142



NUMERO

32105

TITULO

OPERACIONES EXTEMPORANEAS

CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS

NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes:

- Reintegros Presupuestarios Año en Curso

- Reintegros Presupuestarios Años Anteriores

- Recuperación por Bienes Inventariables

1 Por el importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes:

- Presupuesto Año en Curso

- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios

2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

SU SALDO REPRESENTA El importe de operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace.

OBSERVACIONES



CUENTA


143



NUMERO

32107

TITULO

OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS

CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS

NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la solicitud del beneficiario para reexpedir cheque caduco, derivado del ejercicio presupuestario de año en curso.

1 Por la reexpedición de cheque para entregarse al beneficiario que realizó la solicitud correspondiente.

SU SALDO REPRESENTA El monto de los cheques reportados por los bancos como no cobrados por sus beneficiarios; al cierre del ejercicio en caso de existir esta cuenta deberá quedar saldada.

OBSERVACIONES Se llevará auxiliar.



CUENTA


144



NUMERO

33101

TITULO

LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO

CLASIFICACION ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL

NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Año en Curso.

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Presupuesto Año en Curso.

2 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31107.- Recuperación por Bienes Inventariables.

2 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios.

3 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.- Recuperación por Otros Conceptos.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

4 De la liquidación al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas, correspondientes al año en curso.

OBSERVACIONES



CUENTA


145



NUMERO

33102

TITULO

LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACION ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL

NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Años Anteriores.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.

2 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31112.- Recuperación de Bienes Inventariables en Años Anteriores.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31114.- Recuperación de otros Conceptos en años Anteriores.

4 Del Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.

5 Del Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas, correspondientes a años anteriores.

OBSERVACIONES



CUENTA


146



NUMERO

41101

TITULO

PATRIMONIO

CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


2 Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.

2 Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

3 Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio.

2 Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.

4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio.

4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41206.- Variación Complementaria Patrimonial.

SU SALDO REPRESENTA La modificación de la Hacienda Pública por el resultado financiero acumulado del ejercicio y ejercicios anteriores.

OBSERVACIONES Mayor auxiliar por año.



CUENTA


147



NUMERO

41102

TITULO

RESULTADOS DEL EJERCICIO


NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO



2 Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

2 Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operación de Programas.

4 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos.

5 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Pérdidas Diversas.


6 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54201.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación.


SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminución al Patrimonio; si es acreedor, un aumento al Patrimonio, derivado de operaciones del ejercicio.

OBSERVACIONES



CUENTA


148



NUMERO

41103

TITULO

RECTIFICACIONES A RESULTADOS


NATURALEZA DEUDORA

O ACREEDORA

No CARGO No ABONO




2 Por el traspaso al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operación de Programas de Años Anteriores (En caso de que el saldo sea en rojo, el asiento se correrá en rojo).


5 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54202.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación de Años Anteriores.


SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminución al Patrimonio y si es acreedor, un aumento derivado de operaciones de ejercicios anteriores.

OBSERVACIONES Auxiliar por año.



CUENTA


149



NUMERO

41201

TITULO

DECREMENTOS AL PATRIMONIO

CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

2 De las donaciones de bienes inventariables otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central.


3 De la baja de bienes de consumo e inventariables, por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor.

4 De la formalización de transferencias de bienes inventariables, previamente entregados a otras dependencias, mediante el oficio de autorización respectivo.

5 De la formalización, por medio del acta respectiva, de la recepción de cuentas de pasivo por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas.

6 De la formalización, por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo a otros subsistemas o dependencias.

SU SALDO REPRESENTA Una disminución al Patrimonio durante el ejercicio.

OBSERVACIONES Subcuenta por concepto.



CUENTA


150



NUMERO

41202

TITULO

INCREMENTOS AL PATRIMONIO


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO



2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las donaciones de bienes inventariables recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.

3 Por los desperdicios y/o partes aprovechables, así como sobrantes de inventarios físicos.

4 Por la formalización de transferencias de bienes inventariables previamente recibidos de otras entidades, mediante el oficio de autorización respectivo.

5 Por la formalización por medio del acta respectiva de la recepción de cuentas de activo, por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas.

6 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de pasivos a otras dependencias o subsistemas.

SU SALDO REPRESENTA Un aumento al Patrimonio durante el ejercicio.

OBSERVACIONES Subcuenta por concepto.



CUENTA


151



NUMERO

41203

TITULO

TRANSFERENCIAS DE BIENES INVENTARIABLES


NATURALEZA

DEUDORA O

ACREEDORA No CARGO No ABONO



2 De los bienes inventariables transferidos formalmente a otras dependencias, mediante el acta respectiva.

2 Por los bienes inventariables recibidos formalmente de otras dependencias, mediante el acta respectiva.

3 De la formalización de transferencias de bienes inventariables provenientes de otras dependencias, mediante el oficio de autorización respectivo.

3 Por la formalización de transferencias de bienes inventariables a otras dependencias, mediante el oficio de autorización respectivo.

4 De la autorización para traspasar el saldo acreedor de esta cuenta a la 41202.- Incrementos al Patrimonio.

4 Por la autorización para traspasar el saldo deudos de esta cuenta a la 41201.- Decrementos al Patrimonio.

SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inventariables transferidos entre dependencias, mediante acta, pendientes de autorizar su traspaso definitivo.

OBSERVACIONES Subcuenta por dependencia.



CUENTA


152



NUMERO

41204

TITULO

TRANSFERENCIAS DE SALDOS


NATURALEZA

DEUDORA O

ACREEDORA No CARGO No ABONO



2 De la recepción de saldos de cuentas de pasivo, derivado de transferencias, provenientes de otras dependencias o subsistemas

2 Por la recepción de saldos de cuentas de activo, derivado de transferencias, provenientes de otras dependencias o subsistemas.

3 De las transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias o subsistemas.

3 Por las transferencias de saldos de cuentas de pasivo a otras dependencias o subsistemas.

4 De la formalización, por medio del acta respectiva, de la recepción de cuentas de activo, por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas de esta cuenta a la 41202.- Incrementos al Patrimonio.

4 Por la formalización, por medio del acta respectiva, de ls transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias o subsistemas, de esta cuenta a la 41201.- Decrementos al Patrimonio.

5 De la formalización, por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de pasivos a otras dependencias o subsistemas de esta cuenta a la 41202.- Incrementos al Patrimonio.

5 Por la formalización, por medio del acta respectiva, de la recepción de cuentas de pasivo por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas, de esta cuenta a la 41201.- Decrementos al Patrimonio.

SU SALDO REPRESENTA Las cantidades pendientes de formalizar con las dependencias a las que se transfieran o se reciban saldos.

OBSERVACIONES: Auxiliar por Dependencia o Subsistema. NOTA: La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública autorizará los traspasos de saldos de esta cuenta a la 41201.- DECREMENTOS AL PATRIMONIO ó 41202.- INCREMENTOS AL PATRIMONIO, según corresponda.



CUENTA


153



NUMERO

41206

TITULO

VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al cierre del ejercicio, por el saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

1 Por la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperación por concepto de responsabilidades por bienes inventariables de consumo y elaboraciones.

2 De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperación por venta, de los siguientes conceptos:

- Erario

- Bienes Muebles

- Bienes Inmuebles

3 Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad, derivado de los casos que fueron denunciados al Ministerio Público.

SU SALDO REPRESENTA El resultado a favor de la dependencia por diferencias provenientes de operaciones no presupuestarias.

OBSERVACIONES



CUENTA


154



NUMERO

51201

TITULO

BENEFICIOS DIVERSOS

CLASIFICACION RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

1 Por la prescripción de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depósitos en efectivo.

SU SALDO REPRESENTA El resultado a favor de la dependencia por prescripción de pasivos.

OBSERVACIONES Auxiliar por concepto.



CUENTA


155



NUMERO

52101

TITULO

COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS

CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nóminas del año en curso, por las que se haya afectado el Costo de Operación de Programas (rojo).

2 De los descuentos a través de nómina, realizados a los trabajadores de base y confianza, referente a las aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable, así como de las cuotas sindicales al personal de base.

3 Del pago de la adquisición de bienes inventariables y servicios.

4 De las entregas de bienes de consumo para ser utilizados en la operación de la Dependencia.

5 De las denuncias al Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivados del ejercicio presupuestario del año en curso por las que se afectó esta cuenta (rojo).

6 De la devolución de bienes de consumo no utilizados en la operación de la Dependencia.

7 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso por las que se afectó esta cuenta (rojo).


8 Del cobro de responsabilidades en forma directa al personal federal a través de descuentos en nómina.

9 De la expedición de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones o retenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

10 Creación de pasivo por concepto de servicios telefónicos, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión, información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que se demanden para la celebración de actos y ceremonias oficiales.

11 De los reintegros al presupuesto de egresos del año en curso efectuados durante el ejercicio (rojo).



CUENTA


156



NUMERO

52101

TITULO

COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

11 De la expedición de cheques para el pago de nóminas y de dietas de Diputados y Senadores con recursos presupuestarios comprometidos.

12 De la expedición de cheques para el pago de honorarios.

13 De la reclasificación por la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operación de Programas (rojo).

14 De los impuestos causados por adquisición de bienes inventariables de importación o foráneos, (IVA e importación).

15 De los impuestos causados (IVA) por:

- Adquisición de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Estimación o avance de obras en proceso.

SU SALDO REPRESENTA Su saldo representa los gastos de operación incurridos en el ejercicio.

OBSERVACIONES



CUENTA


157



NUMERO

52102

TITULO

COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de años anteriores por las que se afectó esta cuenta (rojo)

2 De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de años anteriores, por las que se afectó esta cuenta (rojo).

3 De la constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indefinidamente en nómina de años anteriores, por los que se haya afectado esta cuenta (rojo).

4 Del cobro de responsabilidades en forma directa al personal federal.

5 De las rectificaciones al presupuesto de egresos de años anteriores, por concepto de reíntegros enterados a la Tesorería de la Federación (rojo).

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al Costo de Operación de Programas de Años Anteriores.

OBSERVACIONES



CUENTA


158



NUMERO

52202

TITULO

PERDIDAS DIVERSAS

CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Público Federal y de las responsabilidades fincadas.

2 De la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad.

3 De la recuperación de responsabilidades cuando ésta sea menor al valor afectado, o no se recupere cantidad alguna.

4 De la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros, cuando éste sea menor al de venta de bienes inventariables y activos de erario

5 De la cancelación de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversión original o no se recupere cantidad alguna.


SU SALDO REPRESENTA Resultado en contra, por operaciones no presupuestarias.

OBSERVACIONES



CUENTA


159



NUMERO

54201

TITULO

POR ENTREGAS A LA TESORERIA DE LA FEDERACION

CLASIFICACION RESULTADOS PODERES Y ENTES AUTONOMOS NO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la creación del pasivo derivado de las economías que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación en el ejercicio siguiente.

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

SU SALDO REPRESENTA Los reintegros al Presupuesto, derivados de las economías, pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.

OBSERVACIONES



CUENTA


160



NUMERO

54202

TITULO

POR ENTREGAS A LA TESORERIA DE LA FEDERACIÓN DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACION RESULTADOS PODERES Y ENTES AUTONOMOS NO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la creación del pasivo derivado de las economías resultantes de presupuestos de egresos de años anteriores y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación.

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

SU SALDO REPRESENTA Los reintegros derivados de las economías de ejercicios anteriores, pendientes de enterar a la Tesorería de la Federación.

OBSERVACIONES



CUENTA


161



NUMERO

61201

TITULO

PRESUPUESTO POR EJERCER

CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del Presupuesto de Egresos Original Autorizado. 1 Por la confirmación de las percepciones que queden vigentes, para ser ejercidas en el trimestre.

2 De las ampliaciones y adiciones líquidas al Presupuesto Autorizado.

2 Por los movimientos registrados, derivados de altas de personal en el transcurso del trimestre.

3 De las reducciones líquidas al Presupuesto autorizado (rojo).

3 Por los movimientos registrados, derivados de bajas de personal en el transcurso del trimestre (rojo).

4 De las ampliaciones y adiciones compensadas al Presupuesto Autorizado.

4 Por los pedidos fincados para adquisición de bienes inventariables.

5 Por las reducciones compensadas al Presupuesto Autorizado (rojo).

5 Por la recepción de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos.

6 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido.

6 Por la creación del pasivo por concepto de:

- Servicios telefónicos, telegráficos, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden para la celebración de actos y ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios no comprometidos.

- Gastos derivados de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos.

- Gastos de mantenimiento, conservación y reparación de bienes.

7 Por los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados a la Tesorería de la Federación durante el ejercicio (rojo).

8 Por los contratos celebrados

9 Por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

10 Por el pago de honorarios.

11 De la creación de pasivo derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de estimaciones de obras en proceso presentados por los contratistas con recursos presupuestarios no comprometidos.



CUENTA


162



NUMERO

61201

TITULO



NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomisos con cargo al Presupuesto de egresos de la federación.

13 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada que regularice presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

14 Por el pago de recibos de estimación o avance de obras en proceso.

15 Por el pago de anticipos a contratistas, a cuenta de ejecución de obras públicas.

16 Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construcción.

17 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Autorizado.

SU SALDO REPRESENTA El presupuesto autorizado pendiente de ejercer.

OBSERVACIONES



CUENTA


163



NUMERO

61202

TITULO

PRESUPUESTO AUTORIZADO


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer.

1 Por el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

2 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61206.- Presupuesto Ejercido.

2 Por las ampliaciones y adiciones líquidas al Presupuesto Autorizado

3 Por las reducciones líquidas al Presupuesto Autorizado (rojo).

SU SALDO REPRESENTA El presupuesto de egresos autorizado a la dependencia.

OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por clave



CUENTA


164



NUMERO

61203

TITULO

CREDITO GLOBAL DISPONIBLE


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del depósito en el banco, de los recursos provenientes de la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de:


- Nómina.

- Honorarios

- Adquisición de bienes inventariables.

- Anticipos otorgados a contratistas.

- Adeudos del año en curso derivados de servicios efectuados, por los cuales se haya creado previamente un pasivo.

- Estimación o avance de obras.

- Adeudos de terceros por retenciones o descuentos a su favor efectuados en nómina y por honorarios.

- Remanente de las obras presentadas por los contratistas


- Impuestos retenidos en nómina y por honorarios.

1 Por la expedición de cheques para el pago de:


- Nómina.

- Honorarios









2 De los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación, a través de acuerdos, oficios y otros documentos que están pendientes de regularizar presupuestariamente con cuentas por liquidar certificadas.

2 Por los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados a la Tesorería de la Federación durante el ejercicio (rojo).

3 Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación.

4 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61204.- Crédito Global Asignado.

SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad de las líneas de crédito global para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

OBSERVACIONES Se deberán llevar las siguientes subcuentas por líneas de crédito: a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios d) Erogaciones de Capital.



CUENTA


165



NUMERO

61204

TITULO

CREDITO GLOBAL ASIGNADO


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la expedición de cheques para el pago de:


- Nómina.

- Honorarios








− Impuestos retenidos en nómina y por honorarios.

1 Por el depósito en el banco, de los recursos provenientes de la expedición de cuentas por liquidar certificadas para el pago de:


- Nómina.

- Honorarios









2 De los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, durante el ejercicio (rojo).

2 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación, a través de acuerdos, oficios y otros documentos que están pendientes de regularizar presupuestariamente con cuentas por liquidar certificadas.

3 De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación

4 Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61203.- Crédito Global Disponible.

SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en líneas de crédito para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

OBSERVACIONES Se deberán llevar las siguientes subcuentas por líneas de crédito: a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios d) Erogaciones de Capital.



CUENTA


166



NUMERO

61205

TITULO

PRESUPUESTO COMPROMETIDO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la confirmación de las percepciones que quedan vigentes para que ser ejercidas en el trimestre.

1 Por el pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos

2 De los movimientos registrados, derivados de altas de personal en el transcurso del trimestre.

2 Por el pago de nómina, con recursos presupuestarios comprometidos.

3 De los movimientos registrados, derivados de bajas de personal en el transcurso del trimestre (rojo).

3 Por la recepción de bienes inventariables adquiridos, con recursos presupuestarios comprometidos.

4 De los pedidos fincados para adquisición de bienes inventariables.

5 Del importe de los compromisos cancelados por la dependencia durante el ejercicio (rojo).

4 Por la creación del pasivo por concepto de:

- Servicio telefónico, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden para la celebración de actos o ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Gastos derivados de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos.

- Gastos de mantenimiento, conservación y reparación de bienes.

- Adquisición y gastos de bienes inventariables de importación o foráneos con recursos presupuestarios comprometidos.

5 Por los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, durante el ejercicio (rojo).

6 Por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

7 Creación del pasivo por el crédito documentario para la adquisición de bienes inventariables de importación a través de cartas de crédito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.

8 Creación del pasivo derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas con recursos presupuestarios comprometidos.

9 Por el pago de honorarios con recursos presupuestarios comprometidos.



CUENTA


167



NUMERO

61205

TITULO

PRESUPUESTO COMPROMETIDO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

10 Creación del pasivo derivado de la adquisición de bienes inventariables de importación a través de cartas de crédito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.

11 Por el pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecución de obras públicas.

12 Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas provenientes de bienes inventariables en proceso de construcción.

13 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61201.- Presupuesto por Ejercer.

SU SALDO REPRESENTA El importe de los compromisos contraídos no devengados.

OBSERVACIONES



CUENTA


168



NUMERO

61206

TITULO

PRESUPUESTO EJERCIDO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos.

2 Del pago de nómina, con recursos presupuestarios comprometidos.

3 Del pago de honorarios, con recursos presupuestarios comprometidos.

4 De la recepción de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

5 De la creación del pasivo por concepto de:

- Servicio telefónico, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden para la celebración de actos o ceremonias oficiales, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Gastos derivados de instalaciones, adaptaciones, mantenimiento, conservación, reparación y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

- Adquisición y gastos de bienes inventariables de importación o foráneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

6 De los reintegros al Presupuesto de Egresos del año en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, durante el ejercicio (rojo).

7 De la creación del pasivo por el crédito documentario para la adquisición de bienes inventariables de importación a través de cartas de crédito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.

8 Del pago de recibos de estimación o avance de obras en proceso.

9 Del pago de los anticipos otorgados a contratistas a cuenta de ejecución de obras públicas.

1 Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Autorizado.



CUENTA


169



NUMERO

61206

TITULO

PRESUPUESTO EJERCIDO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

10 De la creación del pasivo derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obras en proceso presentadas por los contratistas.

11 Del pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construcción.

12 De la expedición de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizan mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

13 De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación.

SU SALDO REPRESENTA Representa el presupuesto devengado.

OBSERVACIONES



CUENTA


170



NUMERO

61210

TITULO

PRESUPUESTO EJERCIDO DE AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por concepto de reintegros enterados a la Tesorería de la Federación. (rojo).

2 De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de años anteriores, por concepto de nóminas no registradas en su oportunidad.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61211.- Rectificaciones al Presupuesto Ejercido de Años.

SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de años anteriores.




CUENTA


171



NUMERO

61211

TITULO

RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de años anteriores, por concepto de nóminas no registradas en su oportunidad.

2 Por las rectificaciones al presupuesto de años anteriores por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación (rojo).

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61210.- Presupuesto Ejercido de Años Anteriores.

SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de años anteriores.




CUENTA


172



NUMERO

62101

TITULO

OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION

CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.

2 De las observaciones por falta de justificación o comprobación.


SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificación o de comprobación, en las operaciones realizadas pendientes de solventar.

OBSERVACIONES



CUENTA


173



NUMERO

62102

TITULO

OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las observaciones por falta de justificación o comprobación.

SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificación o de comprobación, en las operaciones realizadas pendientes de solventar.

OBSERVACIONES



CUENTA


174



NUMERO

62103

TITULO

OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. 2 De las erogaciones pendientes de regularizar

presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente.

OBSERVACIONES



CUENTA


175



NUMERO

62104

TITULO

PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.


2 Por las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con cuentas por liquidar certificadas.

SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente.

OBSERVACIONES



CUENTA


176



NUMERO

62107

TITULO

BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 De la devolución de bienes muebles recibidos bajo Contrato de Comodato. (asiento en la Dependencia Comodataria).

2 Por la recepción de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato. (asiento en la Dependencia Comodataria).


SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo Contrato de Comodato.

OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.



CUENTA


177



NUMERO

62108

TITULO

CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por la devolución de bienes muebles recibidos bajo Contrato de Comodato (asiento en la dependencia Comodataria).


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 De la recepción de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato (asiento en la dependencia Comodataria).

SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo Contrato de Comodato.

OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.



CUENTA


178



NUMERO

62121

TITULO

FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. (al 1 de enero).

2 Del depósito en la Institución Fiduciaria de la aportación inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia, para la constitución del Fondo de Ahorro Capitalizable, notificado a cada una de ellas por la Unidad de Servicio Civil.

3 Del traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos. (15 de julio de cada año)

4 De la capitalización de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la Comisión de Vigilancia.

1 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. (al 31 de diciembre).

SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal para la constitución e incremento del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores.

OBSERVACIONES El importe de esta cuenta no será susceptible de reparto entre los trabajadores.



CUENTA


179



NUMERO

62122

TITULO

FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los trabajadores de base y confianza, a través de cheque bancario.

2 Del monto quincenal aportado por el Gobierno Federal (se considerará el 66.66%), cuyo importe será susceptible de entrega a los trabajadores inscritos en el Fondo de Ahorro Capitalizable.

2 Por la reexpedición de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad de Servicio civil, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dentro del plazo estipulado por la Comisión de Vigilancia. (31 de agosto del siguiente ejercicio). 3 Del depósito en la Institución Fiduciaria, del monto de las

aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a través de la nómina y la parte del 25% de las cuotas sindicales, para su incremento en el Fondo de Ahorro capitalizable susceptible de reparto.

3 Por la capitalización de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la Comisión de Vigilancia.


4 Del traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por intereses Provenientes del Fondo de Ahorro. (15 de julio de cada año).

5 Del importe de los cheques no cobrados durante el período de vigencia (6 meses).

SU SALDO REPRESENTA El monto de las aportaciones al Fondo de Ahorro, susceptible de reparto a los trabajadores inscritos.

OBSERVACIONES



CUENTA


180



NUMERO

62123

TITULO

RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGURO Y

SINIESTROS OCURRIDOS


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable.

2 Del monto quincenal aportado por el Gobierno Federal equivalente al 33.33%, cuyo importe no estará sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las primas de seguro y siniestros ocurridos.

2 Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados, por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente.

3 Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, del saldo deudor de esta cuenta a la 52121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta (al 31 de diciembre).

SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones del Gobierno Federal otorgadas para cubrir primas de seguro y siniestros ocurridos.

OBSERVACIONES



CUENTA


181



NUMERO

62124

TITULO

RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior (al 1 de enero)

2 Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores del saldo deudor, de esta cuenta a la 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores. (15 de julio de cada año).

2 Del importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversión de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable reportados por la Institución Fiduciaria a la Unidad de Servicio Civil.

2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta (al 31 de diciembre).

SU SALDO REPRESENTA El importe de los intereses generados por los recursos invertidos del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores constituidos en fideicomiso.

OBSERVACIONES



CUENTA


182



NUMERO

62125

TITULO

RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS

TRABAJADORES


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro devengadas durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable.


2 De los importes pagados a los beneficiarios o asegurados, por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente.

2 Por el depósito en la Institución Fiduciaria de la aportación inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia para la constitución del Fondo de Ahorro Capitalizable notificado a cada una de ellas por la Unidad de Servicio civil.

3 De la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro distribuible a los Trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario.

3 Por el monto quincenal aportado por el Gobierno Federal equivalente al 33.33%, cuyo importe no estará sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual deberá esta plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las primas de seguro y los siniestros ocurridos.

4 De la reexpedición de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad de Servicio Civil de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dentro del plazo estipulado por la Comisión de vigilancia (31 de agosto del siguiente ejercicio)

4 Por el 66.66% cuyo importe es susceptible de entrega a los trabajadores inscritos en el Fondo de Ahorro Capitalizable.

5 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta (al 31 de diciembre).

5 Por el depósito en la Institución Fiduciaria del monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a través de nómina y la parte del 25% de las cuotas sindicales para su incremento en el Fondo de Ahorro Capitalizable susceptible de reparto.

6 Por el importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversión de los recursos del Fondo de Ahorro, reportados por la Institución Fiduciaria a la Unidad de Servicio Civil.

7 Por el importe de los cheques no cobrados durante el período de vigencia (6 meses)

SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal y los trabajadores para la constitución e incrementos del Fondo de Ahorro Capitalizable.

OBSERVACIONES



CUENTA


183



NUMERO

62130

TITULO

CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el reporte de cobro de los cheques, en la institución bancaria correspondiente.

2 Por el importe de los cheques devueltos no cobrados en su oportunidad durante el período de vigencia.

2 De la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario.


SU SALDO REPRESENTA El importe de los cheques para su entrega a los beneficiarios.

OBSERVACIONES



CUENTA


184



NUMERO

62131

TITULO

EXPEDICION DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.


2 Del importe de los cheques devueltos no cobrados en su oportunidad durante el período de vigencia (6 meses).

2 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro distribuible a los Trabajadores de base y confianza a través de cheque bancario. 3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta

(al 31 de diciembre).

SU SALDO REPRESENTA El importe de los cheques para su entrega a los beneficiarios.

OBSERVACIONES



CUENTA


185



NUMERO

62134

TITULO

RECURSOS AJENOS EN ADMINISTRACION


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la aplicación de los recursos ajenos al presupuesto, depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nación. 2 De los recursos ajenos al presupuesto que incrementan

los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nación.


SU SALDO REPRESENTA El saldo de los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

OBSERVACIONES Auxiliar por Fondo o Fideicomiso.



CUENTA


186



NUMERO

62135

TITULO

ADMINISTRACION DE RECURSOS AJENOS


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la aplicación de los recursos ajenos al presupuesto depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nación.


2 Por los recursos ajenos al presupuesto que incrementan los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de la Justicia de la Nación.

SU SALDO REPRESENTA El saldo de los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

OBSERVACIONES Auxiliar por Fondo o Fideicomiso.



CUENTA


187



NUMERO

62201

TITULO

VALORES EN CUSTODIA

CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA VALORES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la devolución o aplicación del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como resultado de la resolución por parte de la instancia competente. 2 De los bienes y valores que reciba en custodia la

Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como garantía y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.


SU SALDO REPRESENTA Los valores a precio de adquisición, de avalúo o específico en el documento que contenga en custodia la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación.

OBSERVACIONES Auxiliar por naturaleza de los bienes y valores.



CUENTA


188



NUMERO

62202

TITULO

CUSTODIA DE VALORES

CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA VALORES

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la devolución o aplicación del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como resultado de la resolución por parte de la instancia competente.


2 Por los bienes y valores que reciba en custodia la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como garantía y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.

SU SALDO REPRESENTA Los valores a precio de adquisición, de avalúo o específico en el documento que contenga en custodia la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación.

OBSERVACIONES Auxiliar por naturaleza de los bienes y valores.



189



4.5 GUIAS CONTABILIZADORAS



191



PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO



193




PRC-001 ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

REGISTRO No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-

DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Asiento de apertura de cuentas por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Póliza de Diario Anual 10000 Activo

40000 Hacienda Pública

60000 Orden

20000 Pasivo

40000 Hacienda Pública

60000 Orden

2 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio a la cuenta 41101.- Patrimonio.

Mayor de la cuenta 41102.

Anual 41101 Patrimonio

41102 Resultados del

Ejercicio

3 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados a la cuenta 41101.- Patrimonio.



41103 Rectificaciones a Resultados

4 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio a la cuenta 41101.- Patrimonio.



41201 Decrementos al

Patrimonio

5 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio a la cuenta 41101.- Patrimonio.


Anual 41102 Resultados del

Ejercicio

41101 Patrimonio

6 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados a la cuenta 41101.- Patrimonio.


Anual 41103 Rectificaciones a Resultados

41101 Patrimonio

7 Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41202.- Incremen-tos al Patrimonio a la cuenta 41101.- Patrimonio.


Anual 41202 Incrementos al

Patrimonio

41101 Patrimonio



195



PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



197




PRC-003 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Presupuesto de Egresos Original Autorizado

Presupuesto Autorizado.

Anual 61201 Presupuesto por Ejercer

61202 Presupuesto Autorizado

2 Ampliaciones y adiciones líquidas al Presupuesto Autorizado

Oficio de afectación presupuestaria.

Eventual 61201 Presupuesto por Ejercer

61202 Presupuesto Autorizado

3 Reducciones líquidas al Presupuesto Autorizado


Eventual (61201) Presupuesto por Ejercer

(61202) Presupuesto Autorizado

4 Ampliaciones, adiciones y reducciones compensadas al Presupuesto Autorizado.


Eventual 61201 Presupuesto por Ejercer

(61201) Presupuesto por Ejercer

5 Confirmación de las percepciones que quedan vigentes para ser ejercidas en el trimestre, con cargo al presupuesto de año en curso.

Constancia de nombramiento.

Trimestral 61205 Presupuesto

Comprometido

61201 Presupuesto por Ejercer

6 Movimientos por altas de personal en el trimestre.

Constancia de nombramiento y/o asignación de remuneraciones contratos y otros.

Eventual 61205 Presupuesto

Comprometido


7 Movimientos por bajas de personal en el trimestre.

Aviso de baja o cambio de situación de personal federal.

Trimestral (61205) Presupuesto

Comprometido


8 Pedidos fincados para adquisiciones de bienes inventariables.

Pedidos Frecuente 61205 Presupuesto

Comprometido


9 Contratos Celebrados Contratos Frecuente 61205 Presupuesto

Comprometido




199



PRC-005.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO



201




PRC-005 ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

AJUSTES PREVIOS

1 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41206.- Variación Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio.


Anual 41206 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

41101 Patrimonio

2 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer.


Anual 61201 Presupuesto por Ejercer

61205 Presupuesto

Comprometido

AJUSTES PRESUPUESTARIOS

1 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61203.- Crédito Global Disponible a la cuenta 61204.- Crédito Global Asignado.


Anual 61204 Crédito Global

Asignado

61203 Crédito Global

Disponible

2 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61204.- Crédito Global Asignado a la cuenta 61203.- Crédito Global Disponible

Mayor de la cuentas61204.

Anual 61203 Crédito Global

Disponible


Asignado

3 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer a la cuenta 61202.- Presupuesto Autorizado.


Anual 61202 Presupuesto Autorizado


4 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61206.- Presupuesto Ejercido a la cuenta 61202.- Presupuesto Autorizado.


Anual 61202 Presupuesto Autorizado

61206 Presupuesto

Ejercido

5 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61210.- Presupuesto Ejercido de Años Anteriores a la cuenta 61211.- Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Años Anteriores.


Anual 61211 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de

Años Anteriores

61210 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

6 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61211.- Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Años Anteriores a la cuenta 61210.- Presupuesto Ejercido de Años Anteriores.


Anual 61210 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

61211 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de

Años Anteriores



202






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

AJUSTES DE RESULTADOS

1 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Año en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.


Anual 33101 Liquidadora

Año en Curso

31105 Reintegros

Presupuesta-rios Año en

Curso

2 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Años Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.


Anual 33102 Liquidadora de

Años Anteriores

31106 Reintegros

Presupuesta-rios de Años Anteriores

3 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31107.- Recuperación por Bienes Inventariables a la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.



Año en Curso

31107 Recuperación

por Bienes Inventariables

4 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.- Recuperación por Otros Conceptos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

Mayor de cuenta 31109.


Año en Curso

31109 Recuperación

por Otros Conceptos

5 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31112.- Recuperación por Bienes Inventariables de Años Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.



Años Anteriores

31112 Recuperación


de Años Anteriores

6 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31114.- Recuperación por Otros Conceptos de Años Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.



Años Anteriores

31114 Recuperación

por Otros Conceptos de

Años Anteriores

7 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Presupuesto Año en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.


Anual 31203 Presupuesto

Año en Curso

33101 Liquidadora

Año en Curso



203






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO SUBSISTEM

A

8 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.


Anual 31207 Cuentas por

Liquidar Certificadas

Pagos Presu-puestarios

33101 Liquidadora

Año en Curso

9 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.



Años Anteriores

32105 Operaciones

Extemporáneas

10 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.


Anual 32105 Operaciones

Extemporáneas

33102 Liquidadora de

Años Anteriores

11 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

Mayor a la cuenta 33101.


Ejercicio

33101 Liquidadora

Año en Curso

12 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

Mayor a la cuenta 33101.


Año en Curso

41102 Resultados del

Ejercicio

13 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores a la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.



33102 Liquidadora de

Años Anteriores

14 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores a la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.



Años Anteriores

41103 Rectificaciones a Resultados

15 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 51201 Beneficios Diversos

41102 Resultados del Ejercicio



204





No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD REGISTRO

RELACION CON OTRO SUBSISTEM

A

16 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operación de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 41102 Resultados del Ejercicio

52101 Costo de

Operación de Programas

17 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operación de Programas de Años Anteriores, a la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.

Mayor de cuenta 52102.


52102 Costo de

Operación de Programas de

Años Anteriores

18 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Pérdidas Diversas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

52202 Pérdidas Diversas

19 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54201.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

54201 Por Entregas a la Tesorería de la Federación

20 Traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 54202.- Por Entregas a la Tesorería de la Federación de Años Anteriores a la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.




de Años Anteriores



205



PRC-010.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES



207




PRC-010 DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Observaciones por falta de justificación o comprobación.

Oficio o pliego de observaciones.

Eventual 62101 Observaciones

por Falta de Justificación o Comprobación

62102 Operaciones Observadas por Falta de

justificación o Comprobación

2 Cancelación de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.

Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de responsabilidades.

Eventual 62102 Operaciones por Falta de

Justificación o Comprobación

62101 Observaciones

por Falta de Justificación o Comprobación

3 Denuncias al Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por los que se afectó el Costo de Operación de Programas.

Pliego preventivo o pliego de observaciones y denuncias al Ministerio Público Federal.

Eventual 11209 Créditos Sujetos a

Resolución Judicial

(52101) Costo de


(52102) Costo de


Años Anteriores

4 Denuncias al Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y de años anteriores, por las que se afectó:

Pliego preventivo o pliego de observaciones y de denuncias al Ministerio Público Federal.

Eventual

- Activo Circulante Inventarios 11209 Créditos Sujetos a


(11301) Almacenes

- Activo Fijo de Erario 11209 Créditos Sujetos a


(12101) Fideicomisos



208






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

- Activo Fijo de Bienes Muebles 11209 Créditos Sujetos a


(12201) Mobiliario y

Equipo

a

(12205) Armamento

y

(12208) Bienes

Muebles en Tránsito

- Activo Fijo de Bienes Inmuebles 11209 Créditos Sujetos a


(12501) Obras en Proceso

(12502) Inmuebles

5 Expedición de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Público Federal.

Pliego de responsabilidades.

Eventual

a) A la par 11208 Responsabili-

dades

11209 Créditos Sujetos a


b) Sobre la par

1. Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad.

11401 Activo Fijo

Complemen-tario

41206 Variación

Complemen-taria

Patrimonial



209






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

2. Por el registro de la responsabilidad fincada derivada de las denuncias al Ministerio Público Federal.

11208 Responsabili-

dades



11401 Activo Fijo

Complemen-tario

6 Dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las denuncias ante Ministerio Público Federal.

Oficio de cancelación de la Secretaría de la Función Pública.

Eventual 52202 Pérdidas Diversas



7 Recepción de resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad.





8 Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables a un precio mayor en libros.

Recibo oficial ó formulario múltiple de pago.

Eventual 31109 Recuperación

por Otros Conceptos

11208 Responsabili-

dades

Fondos Federales

a) Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad.


Eventual 11401 Activo

Circulante Complemen-

tario

o

12801 Activo Fijo

Complemen-tario

41206 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

b) Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del año en curso y años anteriores por la que se afectó bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperación, por los siguientes conceptos:


Eventual

1.- Activo Circulante Inventarios 11208 Responsabili-

dades

(11301) Almacenes

11401 Activo


tario



210






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

2.- Activo Fijo Erario 11208 Responsabili-

dades


12801 Activo Fijo

Complemen-tario

3.- Activo Fijo Bienes Muebles 11208 Responsabili-

dades


Equipo

a

(12205) Armamento

y

12208 Bienes

Muebles en Transito

12801 Activo Fijo

�ompleten-tario

4.- Activo Fijo Bienes Inmuebles 11208 Responsabili-

dades


(12502) Inmuebles

12801 Activo Fijo

Completen-tario

9 Constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina durante el año en curso, por los que se haya afectado el Costo de Operación de Programas.

* Su afectación es por el importe neto


Eventual *11208 Responsabili-

dades

(52101) Costo de


a) Cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros, así como las retenciones de ley.

(21204) Descuentos y

Percepciones a Favor de Terceros

b) Cancelación de los descuentos a deudores por anticipos de sueldos.

(11206) Deudores Diversos



211






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

c) Cancelación de los descuentos efectuados de más para solventar responsabilidades.

(11208) Responsabili-

dades

d) Cancelación de los descuentos de Ley en nómina.

(21212) Impuestos Retenidos

Derivados de Servicios

Personales

10 Constitución de responsabilidades por pagos efectuados de más o indebidamente en nómina de años anteriores, por los que se haya afectado el Costo de Operación de Programas.

* Su afectación es por el importe neto


Eventual *11208 Responsabili-

dades

(52102) Costo de


Años Anteriores

a) Cancelación de los descuentos y percepciones a favor de terceros, así como las retenciones de ley.



b) Cancelación de los descuentos a deudores por anticipos de sueldos.

(11206) Deudores Diversos

c) Cancelación de los descuentos efectuados de más para solventar responsabilidades.

(11208) Responsabili-

dades

d) Cancelación de los descuentos de Ley en nómina.



Personales



212






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

11 Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario por las que se afectó el Costo de Operación de Programas.


Eventual

- Año en curso 11208 Responsabili-

dades

(52101) Costo de


- Años anteriores 11208 Responsabili-

dades

(52102) Costo de


Años Anteriores

12 Dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las responsabilidades.



11208 Responsabili-

dades

13 Cobro de responsabilidades en forma directa al personal, fincadas por:

Recibo oficial o formulario múltiple de pago, póliza de ingresos.

Eventual

a) Recuperación en el año en curso mediante:

- Descuentos en nómina 31109 Recuperación

por Otros Conceptos

11208 Responsabili-

dades

Recaudación

52101 Costo de


21207 Retenciones por Respon-sabilidades

- Entero de los descuentos a la SHCP 21207 Retenciones por Respon-sabilidades

11203 Bancos

Fondos Federales

b) Recuperación en efectivo, durante el año en curso

31109 Recuperación

por Otros Conceptos

11208 Responsabili-

dades

Recaudación



213






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

c) Recuperación de Años Anteriores

- Descuentos en nómina 52102 Costo de


Años Anteriores

21207 Retenciones por Respon-sabilidades

Recaudación

31114 Recuperación


Años Anteriores

11208 Responsabili-

dades

- Entero de los descuentos a la SHCP 21207 Retenciones por Respon-sabilidades

11203 Bancos

d) Recuperación en efectivo, proveniente de años anteriores.

31114 Recuperación


Años Anteriores

11208 Responsabili-

dades

Recaudación

14 Denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos en activos propiedad del Erario Federal:

Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Público Federal.

Eventual

a) Activo Fijo Bienes Muebles. 11209 Créditos Sujetos a


12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

b) Activo Fijo Bienes Inmuebles. 11209 Créditos Sujetos a


12502 Inmuebles

15 Responsabilidades fincadas derivadas de la resolución judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la pérdida total, robo ó siniestros ocurridos de activos propiedad del Erario Federal.

Pliego de responsabilidades

Eventual



11208 Responsabili-

dades



215



PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS



217




PRC-013 OPERACIONES EXTEMPORANEAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por el importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las siguientes cuentas:

Recibo oficial o formulario múltiple de pago.

Anual

- Reintegros Presupuestarios Año en Curso

- Reintegros Presupuestarios Años Anteriores

32105 Operaciones

Extemporáneas

10000 Activo

52102 Costo de


Años Anteriores

Fondos Federales

(61210) Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

(61211) Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de

Años Anteriores

- Recuperación por Bienes Inventariables

32105 Operaciones

Extemporáneas

10000 Activo

Recaudación

2 Por el importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las siguientes cuentas:

- Presupuesto Año en Curso

- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios

Cuenta por Liquidar Certificada Pagos Presupuestarios.

Anual 10000 Activo

52102 Costo de


Años Anteriores

32105 Operaciones

Extemporáneas

Fondos Federales

61210 Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores

61211 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de

Años Anteriores



219



PRC.- 014 PAGOS CON ACUERDO



221




PRC-014 PAGOS CON ACUERDO


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuentas por Liquidar Certificadas.

Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos.

Eventual 62103 Operaciones

Pendientes de Afectar

Presupuesto

62104 Presupuesto de

Egresos Pendiente de Regularizar

11203 Bancos

23115 Entidades y

Dependencias Acreedoras

2 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación, a través de acuerdos, oficios y otros documentos, que están pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada.

Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos.

Eventual


Disponible


Asignado

23115 Entidades y


31203 Presupuesto Año en Curso

3 Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

Facturas, recibos, notas de remisión, informe de estimación de avance de obras, cuentas por liquidar certificadas.

Eventual

11203 Bancos

Fondos Federales

10000 Activo

o

52101 Costo de


61206 Presupuesto

Ejercido


62104 Presupuesto de

Egresos Pendiente de Regularizar

62103 Operaciones

Pendientes de Afectar

Presupuesto



223



PRC-016.- GASTOS



225




PRC-016 GASTOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Creación del pasivo por concepto de: servicio telefónico, telegráfico, energía eléctrica, agua potable, arrendamiento, asesoría, estudios e investigaciones, difusión e información, viáticos, traslado e instalación de personal, servicios que demanden para la celebración de actos y ceremonias oficiales.

Factura, recibo y nota de remisión.

Frecuente 52101 Costo de


21205 Acreedores

Diversos

- Con recursos presupuestales comprometidos

61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

- Con recursos presupuestales no comprometidos

61206 Presupuesto

Ejercido


11203 Bancos

31207 Cuentas por



2 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de mantenimiento, conservación, reparación, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles

Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y Cuenta por Liquidar Certificada.

Eventual


Disponible


Asignado

Fondos Federales

11203 Bancos

31207 Cuentas por



3 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de adeudos del año en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonados a las cuentas 21203.- Proveedores y 21205.- Acreedores Diversos.

Aviso de abono, ficha de cobro y Cuenta por Liquidar Certificada.

Frecuente


Disponible


Asignado

Fondos Federales

21203 Proveedores

11203 Bancos

21205 Acreedores

Diversos

11203 Bancos

4 Expedición de cheque para el pago de adeudos del año en curso por las adquisiciones de bienes inventariables y servicios efectuados, previamente abonados en las cuentas: 21203.- Proveedores y/ó 21205.- Acreedores Diversos.

Cheque, factura, pedido, recibo.

Frecuente


Asignado


Disponible

21205 Acreedores

Diversos

11203 Bancos

5 Expedición de cheque para el pago de adeudos del año en curso por los gastos efectuados y previamente abonados a la cuenta 21205.- Acreedores Diversos.

Cheque, factura, pedido, recibo.

Frecuente


Asignado


Disponible



227



PRC-017.- HONORARIOS



229




PRC-017 HONORARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de honorarios.

Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada.

Quincenal 11203 Bancos

31207 Cuentas por



Fondos Federales


Disponible


Asignado

2 Expedición de cheques para el pago de honorarios.

Resumen de nómina, recibo de honorarios y cheque.

Quincenal

a) Importe del cheque. 52101 Costo de


11203 Bancos

b) Retención del ISR. 52101 Costo de


21204 Descuentos y


c) Retención del IVA. 52101 Costo de


21204 Descuentos y


d) Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros.

52101 Costo de


21204 Descuentos y


e) Importe neto. 61204 Crédito Global

Asignado


Disponible

f) Importe bruto. 61206 Presupuesto

Ejercido


o

61205 Presupuesto Comprometido

21204 Descuentos y


11203 Bancos

3 Expedición de cheques para el pago de descuentos y retenciones a favor de terceros.

Cheques, recibos, avisos, etc.


Asignado


Disponible



230




PRC-017 HONORARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

4 Expedición de cheques para el pago de impuestos retenidos.

Cheque y declaraciones, recibos, etc.

Quincenal 21204 Descuentos y


11203 Bancos


Asignado


Disponible



231



PRC-018.- INVENTARIOS



233




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Creación del pasivo derivado de gastos por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos.

Facturas, recibo y nota de remisión.

Eventual

a) Muebles 12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

21203 Proveedores

b) Inmuebles 12502 Inmuebles

21205 Acreedores

Diversos

1.- Con recursos presupuestales comprometidos

61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

2.- Con recursos presupuestales no comprometidos

61206 Presupuesto

Ejercido


2 Creación del pasivo por la adquisición y gastos de bienes inventariables de importación o foráneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos y no comprometidos.

Cuenta de gastos y recibo.

Eventual

a) Muebles 12208 Bienes


21203 Proveedores

b) Ejercicio del presupuesto. 61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

o


c) Impuestos causados por la adquisición de bienes inventariables (IVA e importación).

52101 Costo de


21203 Proveedores

NOTA:

La afectación a las cuentas de orden presupuestarias será por el importe bruto.



234




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

3 Recepción de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos.

Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisión, título de propiedad y escritura.

Eventual

a) De consumo. 11301 Almacenes

21203 Proveedores

61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

b) Muebles. 12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

21203 Proveedores

61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

c) Inmuebles. 12502 Inmuebles

21205 Acreedores

Diversos

61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

d) Por los impuestos causados (IVA). 52101 Costo de


21203 Proveedores

o

21205 Acreedores

Diversos

4 Recepción de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos.

Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisión, título de propiedad y escritura.

Frecuente

a) De consumo. 11301

Almacenes 21203

Proveedores

61206 Presupuesto

Ejercido




235




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

b) Muebles 12201

Mobiliario y Equipo

a

12205 Armamento

21203 Proveedores

61206

Presupuesto Ejercido


c) Inmuebles. 12502

Inmuebles 21205

Acreedores Diversos

61206

Presupuesto Ejercido


d) Por los impuestos causados (IVA). 52101

Costo de Operación de Programas

21203 Proveedores

o

21205 Acreedores

Diversos

5 Recepción de bienes inventariables de importación o foráneos, a su costo total de adquisición.

Nota de entrada, aviso de alta, factura.

Eventual

a) Muebles. 12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

12208 Bienes


b) Por los impuestos causados (IVA).

52101 Costo de


NOTA: La afectación a las cuentas de orden presupuestarias será por el importe bruto.



236




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

6 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de mantenimiento, conservación, reparaciones, adaptaciones e instalaciones de bienes muebles e inmuebles.


Eventual 11203 Bancos

31207 Cuentas por



Fondos Federales


Disponible


Asignado

11203 Bancos

31207 Cuentas por



7 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de adeudos del año en curso por las adquisiciones y servicios efectuados, previamente abonadas a las cuentas 21203.- Proveedores ó 21205.- Acreedores Diversos.


Frecuente


Disponible


Asignado

Fondos Federales

8 Por el pago de la adquisición de bienes inventariables y servicios.

Facturas, recibos, notas de remisión.


o

52101 Costo de


11203 Bancos

9 Por el pago a los proveedores o acreedores por diversas adquisiciones realizadas.

Cheque, facturas, recibos.

Frecuente

a) Importe pagado al beneficiario. 21203 Proveedores

o

21205 Acreedores

Diversos

11203 Bancos

b) Afectación de líneas de crédito. 61204 Crédito Global

Asignado


Disponible



237




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

10 Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operación de la Dependencia.

Nota de salida y vale de consumo.

Frecuente 52101 Costo de


11301 Almacenes

11 Devolución de bienes de consumo no utilizados en la operación de la Dependencia.

Nota de entrada. Eventual (52101) Costo de


(11301) Almacenes

12 Recepción de remesas de bienes inventariables provenientes de la misma dependencia.

Nota de remisión. Frecuente


11302 Remesas de

Bienes de Consumo


Equipo

a

12205 Armamento

12206 Remesas de

Bienes Muebles

13 Remesas de bienes inventariables en-viadas a unidades administrativas de la misma dependencia.

Nota de remisión. Frecuente

a) De consumo. 11302 Remesas de

Bienes de Consumo

11301 Almacenes

b) Muebles. 12206 Remesas de

Bienes Muebles

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

14 Recepción de bienes inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante el acta respectiva.

Acta de transferencia, aviso de alta, nota de entrada.

Eventual


41203 Transferencias

de Bienes Inventariables



238




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA


Equipo

a

12205 Armamento



c) Inmuebles. 12502 Inmuebles



15 Bienes inventariables transferidos formal-mente a otras dependencias, mediante el acta respectiva.

Acta de transferencia, aviso de baja, nota de salida.

Eventual

a) De consumo. 41203 Transferencias


11301 Almacenes

b) Muebles. 41203 Transferencias


12201 Mobiliario y

Equipo

12205 Armamento

c) Inmuebles 41203 Transferencias


12502 Inmuebles

16 Donaciones de bienes inventariables recibidas de entidades no comprendidas dentro del sector central.

Acta de donación, aviso de alta, nota de entrada.

Eventual


41202 Incrementos al

Patrimonio

b) Muebles. 12201

Mobiliario y Equipo

a

12205 Armamento


Patrimonio

c) Inmuebles 12502 Inmuebles


Patrimonio



239




PRC-018 INVENTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

17 Donaciones de bienes inventariables otorgadas a entidades no comprendidas dentro del sector central.

Acta de donación, aviso de baja, nota de salida.

Eventual

a) De consumo. 41201 Decrementos al

Patrimonio

11301 Almacenes

b) Muebles. 41201 Decrementos al

Patrimonio

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

c) Inmuebles. 41201 Decrementos al

Patrimonio

12502 Inmuebles

18 Desperdicios y/o partes aprovechables de bienes, así como sobrantes en inventarios físicos.

Nota de entrada, aviso de alta.

Eventual 11301 Almacenes


Patrimonio

19 Baja de bienes inventariables por causa de inutilización, obsolescencia, caso fortuito o fuerza mayor.

Acta de baja o de destrucción, y solicitud de baja.

Eventual

a) De consumo. 41201 Decrementos al

Patrimonio

11301 Almacenes

b) Muebles. 41201 Decrementos al

Patrimonio

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

c) Inmuebles 41201 Decrementos al

Patrimonio

12502 Inmuebles



240




PRC-018 INVENTARIOS


RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

Asientos en la Dependencia Comodante:

20 Entrega de bienes muebles e inmuebles en Contrato de Comodato.

Contrato de comodato, nota de salida.

Eventual 12701 Activos en

Contrato de Comodato

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

o

12502 Inmuebles

21 Recepción de bienes muebles e inmuebles otorgados en Comodato

Contrato de comodato, nota de entrada.

Eventual 12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

o

12502 Inmuebles

12701 Activos en

Contrato de Comodato

Asientos en la Dependencia Comodataria:

22 Recepción de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato.

Contrato de comodato, nota de entrada.

Eventual 62107 Bienes

Muebles Bajo Contrato de Comodato

62108 Contrato de

Comodato por Bienes

Muebles

23 Devolución de bienes muebles e inmuebles recibidos bajo Contrato de Comodato.

Contrato de comodato, nota de salida.

Eventual 62108 Contrato de

Comodato por Bienes

Muebles

62107 Bienes

Muebles Bajo Contrato de Comodato



241



PRC.- 019 OBRAS



243




PRC-019 OBRAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

11203 Bancos

31207 Cuentas por



1 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para pago de estimación o avance de obras.

Aviso de abono de fondos, ficha de cobro y cuenta por liquidar certificada.

Eventual


Disponible


Asignado

Fondos Federales

2 Pago de recibos de estimación o avance de obras en proceso previamente comprometidos.

Informe de estimación o avance obras.

Frecuente

a) Importe Neto. 12501 Obras en Proceso

11203 Bancos

b) Impuestos causados (IVA). 52101 Costo de


c) Retenciones de Ley. 12501 Obras en Proceso

21204 Descuentos y


d) 2 al millar para el Instituto de Capacitación de los Trabajadores de la Industria de la Construcción; 1% para obras de beneficio social y otros descuentos a favor de terceros que se efectúen a contratistas.

12501 Obras en Proceso

21204 Descuentos y


e) 5 al millar por servicio de vigilancia, inspección y control de obra conforme a la Ley Federal de Derechos.


21204 Descuentos y


f) Importe bruto. 61206 Presupuesto

Ejercido



Asignado


Disponible



244




PRC-019 OBRAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

3 Expedición de cheques para pago de:

a) Entero de los Descuentos Retenidos a Favor de Terceros.

Recibo oficial, póliza de egresos.

Eventual 21204 Descuentos y


11203 Bancos

b) Entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, del 2 al millar para capacitación a los trabajadores de la industria de la construcción descontado a contratistas.

Recibo de la institución, póliza de egresos.



11203 Bancos

c) Entero a la Tesorería de la Federación de los impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar.

Recibo oficial, póliza de egresos.



11203 Bancos

4 Expedición de cheque para pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecución de obras públicas.

Recibos, póliza de egresos.

Eventual 11213 Anticipos a

Proveedores y Contratistas

11203 Bancos

61206 Presupuesto

Ejercido


o

61205 Presupuesto

Comprometido


Asignado


Disponible

5 Por la creación del pasivo derivado de la adquisición y gastos de bienes de consumo, muebles o de las estimaciones de obra en proceso presentadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (Por el importe neto).

Factura, nota de remisión, estimaciones de obra pública.

Frecuente

a) Materiales de consumo. 11301 Almacenes

21203 Proveedores

Amortización de los anticipos otorgados

11301 Almacenes

11213 Anticipos a




245




PRC-019 OBRAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

b) Bienes inmuebles en proceso de construcción.


21205 Acreedores

Diversos

Amortización de los anticipos otorgados


11213 Anticipos a


c) Por los impuestos causados por los gastos de estimación o avance de obras, Impuesto al Valor Agregado (IVA).

52101 Costo de


21205 Acreedores

Diversos

d) Ejercicio del Presupuesto (importe neto).

NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores o contratistas.

61206 Presupuesto

Ejercido


o

61205 Presupuesto

Comprometido

6 Por el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construcción.

Recibos. Frecuente

a) Importe pagado al beneficiario (neto). 21205 Acreedores

Diversos

11203 Bancos

b) Descuentos a favor de terceros. 21204 Descuentos y Percepciones

a Favor de Terceros

c) Afectación de líneas de crédito (importe neto).


Asignado


Disponible

d) Ejercicio del Presupuesto (importe neto).

NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores o contratistas.

61206 Presupuesto

Ejercido


o

61205 Presupuesto

Comprometido



247



PRC-020.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS



249




PRC-020 RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

INVENTARIOS

1 Venta de bienes inventariables, del año en curso y años anteriores

Formulario múltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, póliza de ingresos.

Frecuente

A. A su valor en libros:

11301 Almacenes

Recaudación 1.- Bienes de consumo 31107 Recuperación


o

31112 Recuperación


de Años Anteriores

Recaudación

31107 Recuperación

por Bienes Inventariableso

o

12201 Mobiliario y

Equipo

a

Recaudación 2.- Bienes muebles

31112 Recuperación


de Años Anteriores

12205 Armamento

Recaudación

31107 Recuperación


o

Recaudación 3.- Bienes inmuebles

31112 Recuperación


de Años Anteriores

12502 Inmuebles

Recaudación

B. A un precio mayor que en libros

a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperación por venta:



250






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1.- Bienes de consumo 11401 Activo


tario

41206 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

2.- Bienes de activo fijo ( muebles e inmuebles ).

12801 Activo Fijo

Complemen-tario

41206 Variación

Complemen-taria

Patrimonial

b)lPor la baja de los bienes Inventariables vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperación.

31107 Recuperación


o

11301 Almacenes

Recaudación 1.- Bienes de consumo

31112 Recuperación


de Años Anteriores

11401 Activo


tario

Recaudación

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

y

2.- Bienes de activo fijo ( muebles e inmuebles )

31107 Recuperación


12502 Inmuebles

12801 Activo Fijo

Completen-tario

Recaudación



251






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

2 Venta de bienes inventariables a un precio menor al de su valor en libros del año en curso y años anteriores.

Formulario múltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, póliza de ingresos.

Frecuente

31107 Recuperación


o

31112 Recuperación


de Años Anteriores

a) De consumo


11301 Almacenes

Recaudación

b) Muebles 31107 Recuperación


o

31112 Recuperación


de Años Anteriores

12201 Mobiliario y

Equipo

a

12205 Armamento

Recaudación


31107 Recuperación


o

31112 Recuperación


de Años Anteriores

12502 Inmuebles

Recaudación

c) Inmuebles

NOTA: La afectación a las cuentas 31107 ó 31112 es por el importe de la recuperación y a la 52202 por la diferencia entre éste y el valor en libros.




252






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

3 Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente.

Recibo oficial o formulario múltiple de pago, orden de cobro.

Eventual 31109 Recuperación

por Otros Conceptos

11301 Almacenes

Recaudación

ERARIO

4 Cancelación de inversiones en fideicomisos al término de los convenios, o al practicarse la liquidación de ellos.

Recibo oficial o formulario múltiple de pago, acta de consejo, póliza de ingresos.

Eventual

A. A la par. 31109 Recuperación

por Otros Conceptos

o

31114 Recuperación


Años Anteriores

12101 Fideicomisos

Recaudación

B. Sobre la par.

a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperación.

12801 Activo Fijo

Complemen-tario

41206 Variación

Complementa-ria Patrimonial

12101 Fideicomisos

b).Por la baja de inversiones en fideicomisos al término del convenio o por liquidación.

31109 Recuperación

por Otros Conceptos

o

31114 Recuperación


Años Anteriores

12801 Activo Fijo

Complemen-tario

Recaudación



253






RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

31109 Recuperación

por Otros Conceptos

o

31114 Recuperación


Años Anteriores

5 Cancelación de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversión original o no se recupere cantidad alguna.

NOTA: Se afectará la cuenta 31108 por el importe de la recuperación y la cuenta 52202 por la diferencia entre éste y el valor en libros.

Cuando no exista recuperación se afectará la cuenta 52202 por el total de la inversión cancelada.

Estados financieros dictaminados y acta de liquidación.

Eventual


12101 Fideicomisos

Recaudación



255



PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS



257




PRC-028 PRESCRIPCION DE PASIVOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Prescripción de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depósitos en efectivo, afectándose la cuenta de pasivo que corresponda.

Declaración de prescripción

Eventual 20000 Pasivo

51201 Beneficios Diversos



259



PRC-039.- AFECTACIONES PATRIMONIALES



261




PRC-039 AFECTACIONES PATRIMONIALES


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Formalización de transferencias de bienes inventariables previamente entregados a otras dependencias, mediante el oficio de autorización respectivo.

Solicitud de transferencia de bienes inventariables y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

Eventual 41201 Decrementos al

Patrimonio



2 Formalización de transferencias de bienes inventariables previamente recibidos de otras dependencias, mediante el oficio de autorización respectivo.

Solicitud de transferencia de bienes inventariables y oficio de autorización de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

Eventual 41203 Transferencias



Patrimonio

3 Formalización, por medio del acta respectiva, de la recepción de cuentas de activo, por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas.

Oficio de autorización de la Unidad de Conta-bilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, Acta administrativa.


de Saldos


Patrimonio

4 Formalización, por medio del acta respectiva, de la recepción de cuentas de pasivo por transferencias de saldos de otras dependencias o subsistemas.



Patrimonio.


de saldos

5 Formalización, por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias o subsistemas.



Patrimonio.


de saldos

6 Formalización, por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de pasivos a otras dependencias o subsistemas.



de saldos


Patrimonio



263



PRC-043.- VALORES EN CUSTODIA



265




PRC-043 VALORES EN CUSTODIA


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recursos ajenos al Presupuesto que incrementan los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

Contrato de fideicomiso, recibo oficial de la institución.

Eventual 62134 Recursos Ajenos en

Administración

62135 Administración de Recursos

Ajenos

2 De la aplicación de los recursos ajenos al Presupuesto depositados en los Fondos y Fideicomisos constituidos por acuerdo del Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

Recibo de la Institución.

Eventual 62135 Administración de Recursos

Ajenos

62134 Recursos Ajenos en

Administración

3 De los bienes y valores que reciba en custodia la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como garantía y/o deposito en asuntos jurisdiccionales, en tanto se determina, por parte de las instancias competentes el destino de dichos bienes y valores.

Póliza de diario, Relación de bienes recibidos.

Eventual 62201 Valores en Custodia

62202 Custodia de

Valores

4 Por la devolución o aplicación del importe de los bienes y valores en custodia de la Tesorería General del Poder Judicial de la Federación, como resultado de la resolución por parte de la instancia competente.

Póliza de diario, Reración de bienes.

Eventual 62202 Custodia de

Valores

62201 Valores en Custodia



267



PRC-044.- TRANSFERENCIAS DE SALDOS



269




PRC-044 TRANSFERENCIAS DE SALDOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recepción de saldos de cuentas de activo por transferencias entre dependencias o subsistemas.

Oficio y relación de cuentas.



de saldos

2 Recepción de saldos de cuentas de pasivo por transferencias entre dependencias o subsistemas.



de Saldos

20000 Pasivo

3 Transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias o subsistemas.



de saldos

10000 Activo

4 Transferencias de saldos de cuentas de pasivo a otras dependencias o subsistemas.


Eventual 20000 Pasivo


de saldos



271



PRC-054.- ERARIO



273




PRC-054.- ERARIO


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

12101 Fideicomisos

31207 Cuentas por


Pagos Presupues-

tarios

61206 Presupuesto

Ejercido


1 Expedición de cuentas por liquidar certificadas por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federación.

Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institución fiduciaria y acuerdo de ministración.

Eventual


Asignado


Disponible

Fondos Federales

12101 Fideicomisos

2 Reclasificación de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operación de Programas.

Póliza de egresos. Eventual

(52101) Costo de




275



PRC-055.- FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO



277




PRC-055 FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Depósito en la Institución Fiduciaria de la aportación inicial correspondiente a los trabajadores inscritos de cada dependencia para la constitución del Fondo de Ahorro Capitalizable notificado a cada uno de ellos por la Unidad de Servicio civil.

Informe del Ramo 23 Eventual 62121 Fondo de

Ahorro Capitalizable

de los Trabajadores

62125 Recursos

Otorgados en Fideicomiso

para el Fondo de Ahorro de

los Trabajadores

2 Por el depósito en la Institución Fiduciaria, de los recursos fiscales correspondientes a la aportación del Gobierno Federal para incrementar el Fondo de Ahorro, debiendo ajustarse a las siguientes indicaciones:

Reporte de la Unidad de Servicio Civil.

Quincenal

a) Del monto quincenal aportado equivalente al 33.33%, cuyo importe no estará sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos.

62123 Recursos

Aportados para el Pago de Primas de Seguros y Siniestros Ocurridos

62125 Recursos



los Trabajadores

b) Por la parte quincenal aportada que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del Fondo de Ahorro.

62122 Fondo de

Ahorro Distribuible a

los Trabajadores

62125 Recursos



los Trabajadores

3 Por la amortización del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro Capitalizable.

Recibo de la compañía de seguros.

Quincenal 62125 Recursos



los Trabajadores

62123 Recursos


4 Por el descuento a través de nómina realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable.

Nómina. Quincenal 52101 Costo de


21204 Descuentos y


5 Por el entero a la Tesorería de la Federación del importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nómina.




11203 Bancos



278






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

6 Por el entero a la Tesorería de la Federación del importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportación para incrementar el Fondo de Ahorro Capitalizable.




11203 Bancos

7 Depósito en la Institución Fiduciaria, del monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores inscritos a través de la nómina y la parte del 25% de las cuotas sindicales para su incremento en el Fondo de Ahorro Capitalizable susceptible de reparto.

Listado de descuentos. 62122 Fondo de


los Trabajadores

62125 Recursos



los Trabajadores

8 Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, ya sea por fallecimiento o invalidez permanente.

Certificado médico ó acta de defunción.

Póliza de Egresos

Eventual 62125 Recursos



los Trabajadores

62123 Recursos


9 Por el importe mensual de los intereses generados provenientes de la inversión de los recursos del Fondo de Ahorro Capitalizable, reportados por la Institución Fiduciaria a la Unidad de Servicio Civil.

Estado de cuenta de la Institución Fiduciaria y reporte de la Unidad de Servicio Civil.

Mensual 62124 Recursos

Generados por Intereses

Provenientes del Fondo de

Ahorro

62125 Recursos



los Trabajadores

10 Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por Intereses provenientes del Fondo de Ahorro, a la cuenta 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del fondo).

Reporte de la Unidad de Servicio Civil.

Anual 62122 Fondo de


los Trabajadores

62124 Recursos

Generados por Intereses

Provenientes del Fondo de

Ahorro

11 Por el traspaso, al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, del saldo deudor de la cuenta 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos, a la cuenta 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. (15 de julio de cada año, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).

Reporte global de la Unidad de Servicio Civil



de los Trabajadores

62123 Recursos




279






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

12 Por la expedición de la nómina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza, a través de cheque bancario.

Nómina. Anual 62125 Recursos



los Trabajadores

62122 Fondo de


los Trabajadores

62130 Cheques Bancarios

Expedidos para Liquidar el Fondo de

Ahorro

62131 Expedición de

Cheques Bancarios del

Fondo de Ahorro

13 Por el reporte de cobro de los cheques en la institución bancaria correspondiente.

Estado de cuenta del banco.

Anual 62131 Expedición de


Fondo de Ahorro



Ahorro

14 Por el importe de los cheques no cobrados durante el período de vigencia (6 meses).

Estado de cuenta del Banco y RELACION de recursos humanos.

Eventual 62122 Fondo de


los Trabajadores

62125 Recursos



los Trabajadores

62131 Expedición de


Fondo de Ahorro



Ahorro

15 Por la reexpedición de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante la Unidad de Servicio Civil de la SHCP, dentro del plazo estipulado por la Comisión de Vigilancia (31 de agosto del siguiente ejercicio).

Oficio de autorización de la Unidad de Servicio Civil.

Eventual 62125 Recursos



los Trabajadores

62122 Fondo de


los Trabajadores

16 Por la capitalización de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el período establecido por la Comisión de Vigilancia.

Acuerdo de capitalización.



de los Trabajadores

62122 Fondo de


los Trabajadores



281



PRC-056.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS



283




PRC-056 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

SERVICIOS PERSONALES

1 Reintegros presupuestarios del año en curso, enterados a la Tesorería de la Federación correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nóminas, mediante depósito bancario.

Formulario múltiple de pago, recibo oficial, póliza de ingresos, aviso de reintegro.

Eventual 21215 Descuentos por

Faltas y Retardos

(11203) Bancos

31105 Reintegros


Curso

(52101) Costo de


Fondos Federales

(61206) Presupuesto

Ejercido

(61204) Crédito Global

Asignado

61201) Presupuesto por Ejercer


Disponible

2 Reintegros presupuestarios del año en curso, por concepto de servicios personales.

Aviso de reintegro y recibo oficial o formulario múltiple de pago, póliza de ingresos.

Eventual 31105 Reintegros


Curso

(52101) Costo de



Fondos Federales

a) De montos y percepciones a favor de terceros.



b) Descuentos de Ley.

Si el reintegro es de lista de raya deberá afectarse la cuenta 21204.- Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros, ya que en esta cuenta se registra en retenciones de ley.



Personales



284






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

c) Importe Bruto. (61206) Presupuesto

Ejercido


Asignado



Disponible

INVENTARIOS

3 Reintegros presupuestarios del año en curso, enterados a la Tesorería de la Federación, provenientes de adquisición de bienes inventariables.


Eventual

31105 Reintegros


Curso

(11203) Bancos

a) De consumo.

(11301) Almacenes

(11203) Bancos

Fondos Federales

b) Muebles. (12201) Mobiliario y

Equipo

a

(12205) Armamento

c) Inmuebles. (12502) Inmuebles

(61206) Presupuesto

Ejercido


Asignado



Disponible

OBRAS

4 Reintegros presupuestarios del año en curso, enterados a la Tesorería de la Federación, derivado de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolución de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra.

Recibo Oficial o formulario múltiple de pago, póliza de ingresos, aviso de reintegro.



Curso

(11203) Bancos

Fondos

Federales



285






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

(11213) Anticipos a


(11203) Bancos

(61206) Presupuesto

Ejercido


Asignado

61201) Presupuesto por Ejercer


Disponible

5 Reintegros presupuestarios del año en curso enterados a la Tesorería de la Federación efectuados por contratistas.




Curso


Fondos Federales

(61206) Presupuesto

Ejercido


Asignado



Disponible

ERARIO

6 Reintegros al presupuesto del año en curso por operaciones de activo de erario.


Eventual 31105 Reintegros Pre-

supuestarios Año en Curso


Fondos Federales

(61206) Presupuesto

Ejercido



Asignado


Disponible



287



PRC-057.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS



289




PRC-057 RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

SERVICIOS PERSONALES

1 Rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nóminas, mediante depósito bancario.


Eventual 21215 Descuentos por

Faltas y Retardos

(11203) Bancos

31106 Reintegros


(52102) Costo de


Años Anteriores

Fondos Federales


Años Anteriores


Años Anteriores

2 Rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, por concepto de servicios personales.




(52102) Costo de


Años Anteriores


Fondos Federales

a) De montos y percepciones a Favor de Terceros



b) Descuentos de Ley

Si el descuento es de lista de raya deberá afectarse la cuenta 21204.- Descuentos y Percepciones a Favor



Personales



290






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

de Terceros, ya que en esta cuenta se registran las retenciones de ley.

c) Importe Bruto (61210) Presupuesto Ejercido de

Años Anteriores


Años Anteriores

INVENTARIOS

3 Rectificaciones al presupuesto por Reintegros presupuestarios de años anteriores, enterados a la Tesorería de la Federación, provenientes de adquisición de bienes inventariables.




(11203) Bancos

Fondos Federales

a) De Consumo (11301) Almacenes

(11203) Bancos

b) De Muebles


Equipo

a

(12205) Armamento

c) De Inmuebles (12502) Inmuebles


Años Anteriores


Años Anteriores

4 Rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato.




(11203) Bancos

Fondos Federales

(11213) Anticipos a


(11203) Bancos



291






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA


Años Anteriores


Años Anteriores

OBRAS

5 Rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, efectuados por contratistas.




(11203) Bancos

Fondos

Federales


(11203) Bancos


Años Anteriores


Años Anteriores

ERARIO

6 Rectificaciones al presupuesto de años anteriores, por reintegros enterados a la Tesorería de la Federación, derivados de operaciones de activo de erario.





Fondos Federales


Años Anteriores


Años Anteriores



293



PRC-059.- SERVICIOS PERSONALES



295




PRC-059 SERVICIOS PERSONALES


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Efectivo recibido de la Tesorería para anticipos de dietas a Diputados o Senadores.

Oficio, aviso de cargo, ficha de cobro.

Eventual 11203 Bancos

23115 Entidades y


2 Expedición de cheques para el pago de anticipos de dietas a Diputados o Senadores.

Oficio y cheque. Eventual 11206 Deudores Diversos

11203 Bancos

3 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada la cual considera el descuento del anticipo otorgado por Tesorería de la Federación para el pago de dietas a Diputados o Senadores.

Aviso de abono de fondos, ficha de cobro, Cuenta por Liquidar Certificada.

Mensual

a) Depósito en el Banco (importe neto).

11203 Bancos

31207 Cuentas por



Fondos Federales

b) Amortización de anticipos. 23115 Entidades y


31207 Cuentas por



Fondos Federales

c) Depósito del Banco (importe neto). 61203 Crédito Global

Disponible


Asignado

4 Expedición de cheques para el pago de dietas a Diputados o Senadores con recursos presupuestarios comprometidos.

Oficios y cheques. Mensual

a) Importe del cheque (neto). 52101 Costo de


11203 Bancos

b) Amortización de anticipos. 52101 Costo de


11206 Deudores Diversos

c) Retención del Impuesto Sobre Productos del Trabajo.

52101 Costo de


21212 Impuestos Retenidos


Personales



296






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

d) Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros.

52101 Costo de


21204 Descuentos y


e) Importe Neto. 61204 Crédito Global

Asignado


Disponible

f) Importe Bruto. 61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

5 Aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de nómina.

Nómina, aviso de abono, ficha de cobro, Cuenta por Liquidar Certificada.

Mensual

- Depósito en el Banco (importe bruto).

11203 Bancos

31207 Cuentas por



Fondos Federales


Disponible


Asignado

6 Expedición de cheques para el pago de nómina con recursos presupuestarios comprometidos.

Nómina, resumen de nómina, listado de descuentos y cheque.

Quincenal

a) Importe del cheque (importe neto). 52101 Costo de


11203 Bancos

b) Retención del Impuesto Sobre Productos del Trabajo.

52101 Costo de




Personales

c) Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros.

52101 Costo de


21204 Descuentos y


d) Descuentos por Faltas y Retardos. 52101 Costo de


21215 Descuentos por

Faltas y Retardos



297






DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

e) Importe Neto. 61204 Crédito Global

Asignado


Disponible

f) Importe Bruto. 61206 Presupuesto

Ejercido

61205 Presupuesto

Comprometido

21204 Descuentos y


11203 Bancos

7 Por la expedición de cheques, para enterar los descuentos retenidos a favor de terceros afectados en nomina.

Cheque, recibos. Frecuente


Asignado


Disponible



Personales

11203 Bancos

8 Expedición de cheques para el pago a la Tesorería de la Federación de la retención del ISPT, retenido a los trabajadores.



Asignado


Disponible

21215 Descuentos por

Faltas y Retardos

11203 Bancos

9 Expedición de cheques para el pago a la Tesorería de la Federación del monto correspondiente a faltas y retardos retenidos en nómina.



Asignado


Disponible



299



PRC-070.- ENTEROS A TESORERIA DE LA FEDERACION DERIVADOS DE ECONOMIAS



301




PRC-070 ENTEROS A TESORERIA DE LA FEDERACION DERIVADOS DE ECONOMIAS


DAD CARGO ABONO

RELACION CON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por la creación del pasivo derivado de las economías que resulten al cierre del ejercicio y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación en el ejercicio siguiente.

Póliza de Egresos Anual 54201 Por Entregas a la Tesorería de la Federación

23125 Reintegros

Pendientes de Enterar en Favor de la

Tesorería de la Federación

2 Por la creación del pasivo derivado de las economías resultantes de presupuesto de egresos de años anteriores y que se reintegrarán a la Tesorería de la Federación.

Formulario múltiple de pago, aviso de reintegros, recibo oficial, póliza de ingresos.


de Años Anteriores

23125 Reintegros



3 Por los reintegros al presupuesto de egresos a la Tesorería de la Federación derivados de las economías resultantes del gasto no ejercido por los Poderes y Entes Autónomos, del ejercicio anterior.

Formulario múltiple de pago, aviso de reintegros, recibo oficial, póliza de ingresos.

23125 Reintegros



11203 Bancos



303



5. CASO PRACTICO



305



5.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES



307



C A S O P R A C T I C O

ENUNCIADO DE OPERACIONES

1. Efectivo recibido de la Tesorería de la Federación para otorgar anticipos de dietas a Diputados y Senadores. 100 000

2. Se expide cheque para el pago de anticipos de dietas a Diputados o Senadores. 100 000

3. Presupuesto de Egresos original autorizado. 2 000 000

4. Se recibe oficio de afectación presupuestaria por una ampliación líquida al Presupuesto de Egresos original

autorizado. 400 000

5. Se recibe oficio de afectación presupuestaria por una reducción líquida al Presupuesto de Egresos original

autorizado. 100 000

6. Se realiza una adecuación presupuestaria efectuando una ampliación compensada con una reducción al

Presupuesto de Egresos original autorizado. 50 000

7. Se efectúa la revalidación presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes por ejercer en el trimestre 1 335 000

8. Se efectúan movimientos por altas de personal en el trimestre. 100 000

9. Se efectúan movimientos por bajas de personal en el trimestre. 75 000

10. Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables. 450 000

11. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro derivado de la expedición de la Cuenta por Liquidar

Certificada para el pago de dietas a Diputados o Senadores

Importe Bruto 1 000 000

Amortización de dietas 100 000 __________ Importe Neto 900 000



308





12. Se expide cheque para el pago de dietas a Diputados o Senadores, con recursos presupuestarios comprometidos.

Importe Bruto 1 000 000

Menos ISPT 90 000

Amortización de dietas 100 000 190 000 ______________________________

Importe Neto 810 000

13. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro, por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada

para el pago de nómina.

Importe Bruto 450 000

14. Se expide cheque para el pago de nómina, con recursos presupuestarios comprometidos.

Importe Bruto 450 000

Menos ISPT 70 000

Descuentos y percepciones favor de terceros 100 000 170 000 ______________________________

Importe Neto 280 000

15. Se reciben bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. 80 000


para el pago de bienes de consumo. 80 000

17. Se expide cheque para el pago de bienes de consumo. 80 000

18. Se expide cheque para las retenciones y pago a terceros por importes retenidos a su favor.

ISPT (dietas) 90 000

ISPT (nómina) 70 000

ISSSTE, Sindicato, etc. 100 000 _____________

Importe Total 260 000

19. Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos. 150 000


para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad. 150 000



309





21. Se expide cheque para el pago a proveedores por los bienes muebles adquiridos con anterioridad. 150 000

22. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operación de la Dependencia. 15 000

23. Se crea el pasivo para el pago de servicios por concepto de teléfono, energía eléctrica, agua del trimestre

con recursos presupuestarios no comprometidos. 50 000


para el pago de los servicios del trimestre. 50 000

25. Se expide cheque para el pago a los acreedores por los servicios prestados en el trimestre. 50 000

26. Se contratan los servicios de la Empresa " X " para el mantenimiento, conservación y reparación de bienes,

que permitan que éstos se encuentren en condiciones de operación. 200 000

27. Se recibe aviso de abono de fondos o ficha de cobro por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada

para el pago de la Empresa " X " con recursos presupuestarios comprometidos, por concepto del servicio

prestado. 200 000

28. Se expide cheque para cubrir adeudos con la Empresa " X ", contraídos con anterioridad. 200 000



311



5.2. ASIENTOS DE DIARIO



313




ASIENTOS DE DIARIO

No. DE CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

- 1 -

11203 BANCOS 100 000

23115 ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS 100 000

Anticipo en efectivo de la Tesorería de la Federación para el pago de dietas, según oficio "X", aviso de abono de fondos, o ficha de cobro.

- 2 -

11206 DEUDORES DIVERSOS 100 000

11203 BANCOS 100 000

Expedición de cheque para anticipo de dietas a Diputados y Senadores, según oficio "X".

- 3 -

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 2 000 000

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 2 000 000

Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

- 4 -

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 400 000

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 400 000

Registro de la ampliación líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado

- 5 -

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER (100 000)

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO (100 000)

Registro de la reducción líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado.

- 6 -



Registro de las ampliaciones y adiciones compensadas con reducciones al Presupuesto de Egresos Autorizado.



314




ASIENTOS DE DIARIO


- 7 -

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 1 335 000

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 1 335 000

Revalidación presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes según constancias de nombramientos.

- 8 -

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 100 000


Registro de altas de personal en el trimestre.

- 9 -

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO (75 000)


Registro de bajas de personal en el trimestre.

- 10 -



Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables.

- 11 -

11203 BANCOS 900 000

23115 ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS 100 000

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 1 000 000

- 11a -

61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 900 000

61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 900 000

Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de dietas a Diputados o Senadores, según aviso de abono de fondos o ficha de cobro.



315




ASIENTOS DE DIARIO


- 12 -

52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 1 000 000

11203 BANCOS 810 000

11206 DEUDORES DIVERSOS 100 000

21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES 90 000

- 12a -



- 12b -

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO 1 000 000

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 1 000 000

Expedición de cheques para el pago de dietas a Diputados o Senadores, amortizando anticipos a los mismos.

- 13 -

11203 BANCOS 450 000

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 450 000

- 13a -



Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de nómina, según el aviso de abono de fondos o ficha de cobro.

- 14 -

52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 450 000

11203 BANCOS 280 000

21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS 100 000


- 14a -





316




ASIENTOS DE DIARIO


- 14b -

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO 450 000


Expedición de cheques para el pago de nóminas al personal de los Poderes Legislativo y Judicial

- 15 -

11301 ALMACENES 80 000

21203 PROVEEDORES 80 000

Recepción en el almacén de bienes de consumo.

- 15a-



Recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos.

- 16 -

11203 BANCOS 80 000


- 16a -



Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes de consumo adquiridos con anterioridad.

- 17 -


11203 BANCOS 80 000



317




ASIENTOS DE DIARIO


- 17a -



Expedición de cheque para el pago de bienes de consumo adquiridos con anterioridad.

- 18 -

21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS 100 000

ISSSTE, Sindicato, etc. 100 000


ISPT (dietas y nómina) 160 000

11203 BANCOS 260 000

Expedición de cheques para el pago de retenciones y descuentos a terceros.

- 18a -



Expedición de cheques para el pago a terceros por retenciones y descuentos a su favor efectuados en nómina, según declaración de ISPT, recibos y pólizas.

- 19 -

12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 150 000




Recepción de mobiliario y equipo adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos.

- 20 -

11203 BANCOS 150 000




318




ASIENTOS DE DIARIO


- 20a -



Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad según aviso de abono o ficha de cobro "X".

- 21 -


11203 BANCOS 150 000

Pago a proveedores de bienes muebles adquiridos con anterioridad.

- 21a -



Expedición de cheques para el pago de bienes muebles adquiridos con anterioridad.

- 22 -


11301 ALMACENES 15 000

Bienes de consumo entregados para ser utilizados en la operación.

- 23 -



21205 ACREEDORES DIVERSOS 50 000


Creación del pasivo por los servicios recibidos en el trimestre, por concepto de teléfono, energía eléctrica, agua potable, etc.



319




ASIENTOS DE DIARIO


- 24 -

11203 BANCOS 50 000


- 24a -



Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicios recibidos en el trimestre con recursos presupuestarios no comprometidos.

- 25 -


11203 BANCOS 50 000

- 25a -



Expedición de cheques para el pago de los servicios prestados en el trimestre.

- 26 -





Creación de pasivo por los servicios contratados a la empresa "X" por concepto de mantenimiento, conservación y reparación de bienes.

- 27 -

11203 BANCOS 200 000




320




ASIENTOS DE DIARIO


- 27a -



Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago a la empresa "X" por el servicio contratado.

- 28 -


11203 BANCOS 200 000

- 28a -



Expedición de cheques para el pago del adeudo con la empresa "X" adquirida con anterioridad.



321




ASIENTOS DE DIARIO


AJUSTES PREVIOS

- A1 -



Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido a la 61201.- Presupuesto por Ejercer.

AJUSTES PRESUPUESTARIOS

- B1 -

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 370 000


Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer a la 61202.- Presupuesto Autorizado.

- B2 -

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 1 930 000

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO 1 930 000

Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.- Presupuesto Ejercido a la 61202.- Presupuesto Autorizado.

AJUSTES DE RESULTADOS

- C1 -

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 1 930 000

33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO 1 930 000

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.



322




ASIENTOS DE DIARIO


- C2 -

33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO 1 930 000

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1 930 000

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

- C3 -

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 1 715 000

52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 1 715 000

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operación de Programas a la 41102.- Resultados del Ejercicio.



323



5.3. ESQUEMAS DE MAYOR



325




ESQUEMAS DE MAYOR

11203 11206 11301

BANCOS DEUDORES DIVERSOS ALMACENES 1) 100 000 100 000 (2 2) 100 000 100 000 (12 15) 80 000 15 000 (22

11) 900 000 810 000 (12 13) 450 000 280 000 (14 16) 80 000 80 000 (17 20) 150 000 260 000 (18 24) 50 000 150 000 (21 27) 200 000 50 000 (25

200 000 (28 1 930 000 1 930 000 100 000 100 000 80 000 15 000

S) 0 S) 0 S) 65 000

21204

12201 MOBILIARIO Y EQUIPO

21203 PROVEEDORES


19) 150 000 17) 80 000 80 000 (15 18) 100 000 100 000 (14 21) 150 000 150 000 (19 150 000 0 230 000 230 000 100 000 100 000

S) 150 000 0 (S 0 (S

21205

ACREEDORES DIVERSOS

21212 IMPUESTOS RETENIDOS

DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES

23115

ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS

25) 50 000 50 000 (23 18) 160 000 90 000 (12 11) 100 000 100 000 (1 28) 200 000 200 000 (26 70 000 (14

250 000 250 000 160 000 160 000 100 000 100 000 0 (S 0 (S 0 (S



326



31207

CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS

PRESUPUESTARIOS

33101

LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO 41102

RESULTADOS DEL EJERCICIO 1 000 000 (11 1 930 000 (C1 C3) 1 715 000 1 930 000 (C2 450 000 (13 80 000 (16 150 000 (20 50 000 (24 200 000 (27

C1) 1 930 000 1 930 000 (S C2) 1 930 000 1 930 000 (S 215 000 (S

52101 COSTO DE OPERACIÓN

DE PROGRAMAS 61201


61202

PRESUPUESTO AUTORIZADO 12) 1 000 000 3) 2 000 000 1 335 000 (7 2 000 000 (3 14) 450 000 4) 400 000 100 000 (8 400 000 (4 22) 15 000 5) (100 000) (75 000) (9 (100 000) (5 23) 50 000 6) 50 000 450 000 (10 26) 200 000 6) (50 000) 80 000 (15a 2 300 000 (S

50 000 (23 B1) 370 000 B2) 1 930 000 2 300 000 1 940 000 2 300 000 2 300 000

S) 1 715 000 1 715 000 (C3 S) 360 000 A1) 10 000 S) 370 000 370 000 (B1

61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE

61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO

11a) 900 000 810 000 (12a 12a) 810 000 900 000 (11a 7) 1 335 000 1 000 000 (12b 13a) 450 000 280 000 (14a 14a) 280 000 450 000 (13a 8) 100 000 450 000 (14b 16a) 80 000 80 000 (17a 17a) 80 000 80 000 (16a 9) (75 000) 150 000 (19 20a) 150 000 260 000 (18a 18a) 260 000 150 000 (20a 10) 450 000 200 000 (26 24a) 50 000 150 000 (21a 21a) 150 000 50 000 (24a 27a) 200 000 50 000 (25a 25a) 50 000 200 000 (27a

200 000 (28a 28a) 200 000 1 830 000 1 830 000 1 830 000 1 830 000 1 810 000 1 800 000 S) 10 000 10 000 (A1



327



61206 PRESUPUESTO EJERCIDO

12b) 1 000 000 14b) 450 000 15a) 80 000 19) 150 000 23) 50 000 26) 200 000 S) 1 930 000 1 930 000 (B2



329



5.4. HOJA DE TRABAJO



331




HOJA DE TRABAJO

C U E N T A SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES

PREVIOS SALDOS PREVIOS

AJUSTES PRESU- PUESTARIOS

SALDOS AJUSTADOS

AJUSTES DE RESULTADOS BALANCE

No. NOMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR

11203 BANCOS 1930 000 1 930 000

11206 DEUDORES DIVERSOS 100 000 100 000

11301 ALMACENES 80 000 15 000 65 000 65 000 65 000 65 000

12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000

21203 PROVEEDORES 230 000 230 000

21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS

100 000 100 000

21205 ACREEDORES DIVERSOS 250 000 250 000

21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES

160 000 160 000

23115 ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS 100 000 100 000

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 1 930 000 1 930 000 1 930 000 1 930 000

C1)1 930 000

33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO C2)1 930 000

C1)1 930 000

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO C3)1 715 000

C2)1 930 000 215 000

52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 1 715 000 1 715 000 1 715 000

1 715 000

C3)1 715 000

61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 2 300 000 1 940 000 360 000

A1) 10 000 370 000

B1) 370 000

61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 2 300 000 2 300 000 2 300 000

B1) 370 000

B2) 1 930 000

61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 1 830 000 1 830 000

61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 1 830 000 1 830 000

61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 1 810 000 1 800 000 10 000

A1) 10 000

61206 PRESUPUESTO EJERCIDO 1 930 000 1 930 000 1 930 000

B2) 1 930 000

SUMAS 0 0 14 515 000 14 515 000 4 230 000 4 230 000 10 000 10 000 4 230 000 4 230 000 2 300 000 2 300 000 1 930 000 1 930 000 5 575 000 5 575 000 215 000 215000



333



6. ANEXOS



335



6.1. DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS



337



D I R E C T O R I O

SERVIDOR PÚBLICO CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

LIC ISAAC MARTINEZ Y MARTINEZ [email protected] 9158-48-90 TITULAR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA LIC. ROBERTO EDUARDO CAPDEVILLE MORALES [email protected] 9158-46-03 DIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL C.P. LAURA CEDANO HERNANDEZ [email protected] 9158-46-05 DIRECTORA DE NORMAS C.P. VIRGINIA CORAZON ARANDA MORALES [email protected] 9158-46-17 SUBDIRECTORA DE NORMAS CONTABLES DEL SECTOR CENTRAL L.C. CELIA PEREZ ORTIZ [email protected] 9158-46-56 JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DE FONDOS FEDERALES Y DEUDA PUBLICA C. IRMA JUDITH CANO BALTAZAR [email protected] 9158-22-82 JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DE INGRESOS Y EGRESOS C.P. MARIA DE LOS ANGELES RAQUEL RUIZ REAL [email protected] 9158-46-19 SUBDIRECTORA DE ATENCIÓN A AREAS EXTERNAS, AUTORIZACIONES Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE LIC. MARIA ANGELICA LANDA FIGUEROA [email protected] 9158-22-81 JEFE DEL DEPARTAMENTO DE AUTORIZACIONES Y ATENCIÓN A AREAS EXTERNAS C.P. ARMANDO JARQUIN BARRANCO [email protected] 9158-46-57 JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS DE ARCHIVO CONTABLE C. RAUL PEREZ ROBLES [email protected] 9158-22-83 JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DEL SECTOR PARAESTATAL

CONMUTADOR 91-58 - 46 - 00

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