Manual Operativo Presupuestal

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ALCALDIA MAY OR DE BOGOT D.C. A

RESOLUCIN No

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DE 2001

( 10 de DICIEMBRE) Por medio de la cual se adopta el Manual de Programacin, Ejecucin y Cierre Presupuestal de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital, las Empresas Industriales y Comerciales del Distrito y Sociedades por Acciones y de Economa Mixta sujetas al rgimen de aquellas y de las Empresas Sociales del Estado. EL SECRETARIO DE HACIENDA DE BOGOT, D.C. En ejercicio de sus atribuciones legales y en especial las conferidas por los Artculos 92 y 102 del Decreto 714 de 1996, y CONSIDERANDO: 1.- Que le corresponde a la Secretara de Hacienda garantizar la correcta programacin y ejecucin presupuestal. 2.- Que para el cumplimiento de dicho precepto se hace necesario actualizar y compilar los mtodos y procedimientos presupuestales. 3.- Que en mrito de lo expuesto: RESUELVE: ARTCULO 1.- Adoptar el Manual de Programacin, Ejecucin y Cierre Presupuestal que hace parte integrante de esta Resolucin. ARTCULO 2.- Este Manual rige para los rganos y Entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital, comprendido por el presupuesto del Concejo, la Contralora, la Personera, la Veedura, la Administracin Central Distrital, los Establecimientos Pblicos Distritales, los Entes Autnomos Universitarios y para las Empresas Industriales y Comerciales del Distrito y Sociedades por Acciones y de Economa Mixta sujetas al rgimen de aquellas y Empresas Sociales del Estado. ARTCULO 3.- La presente Resolucin rige a partir de la fecha de su expedicin y deroga las disposiciones que le sean contrarias. Bogot, D.C. PUBLQUESE Y CMPLASE

ISRAEL FAINBOIM YAKER Secretario de Hacienda

HCTOR ZAMBRANO RODRGUEZ Director Distrital de Presupuesto

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PRESENTACION La Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto pretende reforzar la unidad presupuestal en materia conceptual, metodolgica y procedimental, para lo cual hace entrega a todos los rganos y entidades del Distrito Capital del presente Manual Operativo Presupuestal. Dicho manual consta de cuatro (4) mdulos y las Generalidades del Sistema Presupuestal Generalidades Proceso de Programacin Presupuestal Proceso de Ejecucin Presupuestal Proceso de Cierre Fiscal

Hacen parte integral de este Manual todas aquellas Directivas, Instructivos, Circulares, Memorandos y Conceptos Tcnicos Presupuestales, que lo complementan o desarrollan a partir del ao 2001. La expedicin y aplicacin del Manual Operativo Presupuestal permitir, avanzar en el proceso de racionalizacin del gasto en el que est empeada la Administracin Distrital, y establecer los ingresos y asignar los gastos que garanticen la ejecucin de programas concertados en los planes de desarrollo, integrando para ello las necesidades de la comunidad con los mecanismos de accin del Gobierno Distrital. Con la adopcin y aplicacin de este manual se dota a las entidades de un mecanismo idneo para el manejo de sus finanzas, que por su naturaleza evolutiva estar siempre sujeto a los cambios que la dinmica legal presupuestal nacional y distrital le impongan. OBJETIVOS DEL MANUAL Convertirse en el instrumento de consulta permanente y agente facilitador de los servidores pblicos del Distrito Capital, para comprender la reglamentacin y metodologa presupuestal.

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Contar con un instrumento unificado y coherente que determine con precisin las reglas y procedimientos aplicables a situaciones concretas presupuestales. Optimizar la comunicacin interinstitucional en aras de lograr una informacin confiable, precisa y oportuna. MARCO JURDICO El proceso presupuestal est enmarcado dentro de la Constitucin Poltica, el Decreto Ley 1421 de 1993, el Decreto Nacional 111 de 1996, el Decreto Distrital 714 de 19961 y las dems normas que los reglamenten, complementen o adicionen.

CAPTULO I

1. 1.1

GENERALIDADES Principios Presupuestales

Segn la filosofa clsica bajo la cual se maneja la administracin financiera integral, se han establecido unos principios presupuestales que responden a tres interrogantes: quin? cmo? y por qu?. Estos principios son: Legalidad

En el Presupuesto de cada vigencia fiscal no podrn incluirse ingresos, contribuciones o impuestos que no figuren en el presupuesto de rentas, o gastos que no estn autorizados previamente por la Ley, los Acuerdos Distritales, las Resoluciones del CONFIS, o de las Juntas Directivas de los Establecimientos Pblicos o las Providencias Judiciales debidamente ejecutoriadas, ni podrn incluirse partidas que no correspondan a las propuestas por el Gobierno para atender el funcionamiento de la administracin, el servicio de la deuda y la inversin.

Compila los Acuerdos Distritales 24 de 1995 y 20 de 1996, que conforman el Estatuto Orgnico del Presupuesto de Bogot.

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Planificacin

El Presupuesto Anual del Distrito Capital deber guardar concordancia con los contenidos del Plan de Desarrollo, el Plan Financiero y el Plan Operativo Anual de Inversiones. Anualidad

El ao fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada ao. Despus del 31 de diciembre no podrn asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del ao fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiacin no afectados por compromisos caducarn sin excepcin. Universalidad

El presupuesto contendr la totalidad de los gastos pblicos que se espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia ninguna autoridad podr efectuar gastos pblicos, erogaciones con cargo al Tesoro Distrital o transferir crdito alguno, que no figure en el presupuesto. Unidad de Caja

Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto Anual del Distrito Capital, salvo las excepciones contempladas en la Ley. Programacin Integral

Todo programa presupuestal deber contemplar simultneamente los gastos de inversin y de funcionamiento que las exigencias tcnicas y administrativas demanden como necesarios para su ejecucin y operacin, de conformidad con los procedimientos y normas legales vigentes. El programa presupuestal incluye las obras complementarias que garanticen su cabal ejecucin. Especializacin

Las apropiaciones deben referirse en cada entidad de la administracin a su objeto y funciones y se ejecutarn estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas. Inembargabilidad

Son inembargables las rentas, cesiones y participaciones incorporadas en el Presupuesto Anual del Distrito Capital, as como los bienes y derechos de las entidades que lo conforman.

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No obstante la anterior inembargabilidad, los funcionarios competentes debern adoptar las medidas conducentes al pago de las sentencias en contra de las entidades respectivas, dentro de los plazos establecidos para ello, y respetarn en su integridad los derechos reconocidos a terceros en estas sentencias. El incumplimiento de este mandato ser causal de mala conducta. Los funcionarios judiciales se abstendrn de decretar rdenes de embargo cuando no se ajusten a lo dispuesto por las normas legales, so pena de mala conducta. 1.2 Proceso Presupuestal

El manejo de los recursos pblicos por parte de las administraciones ya sea del nivel nacional o territorial, para la satisfaccin de las necesidades de la poblacin, implica el cumplimiento de una serie de etapas (Esquema 1), las cuales se describen a continuacin y que hacen parte de las actividades financieras propias de la administracin pblica nacional.

ESQUEMA 1

SISTEMA PRESUPUESTALPLAN FINANCIERO PLURIANUAL PROGRAMA DE GOBIERNOPLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PROGRAMA ANUAL DE CAJA

PLAN DE DESARROLLO

PRESUPUESTO

DIAGNOSTICO TERRITORIAL PLAN PLURIANUAL DE INVERSIONES

PLAN DE ACCION

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Lo primero que se establece por parte de los gobernantes, es un Programa de Gobierno, que corresponde al mismo documento que present el entonces candidato ante la ciudadana como plataforma para ser elegido. Este programa contiene las metas y objetivos que pretende alcanzar el candidato durante su perodo de gobierno y los mecanismos que utilizar para lograrlo. Una vez posesionado el nuevo gobernante, el Programa de Gobierno debe adecuarse en el Plan de Desarrollo que ser presentado ante el Concejo Distrital para su aprobacin, y el cual se convierte en la brjula de la accin pblica de la Administracin. Este Plan se aprueba va Acuerdo Distrital (cuando lo expide el Concejo) o Decreto Distrital con fuerza de Acuerdo (cuando lo expide el Gobierno Distrital). El Plan de Desarrollo plasma el Plan de Gobierno a travs de las metas, programas y proyectos y, los recursos con los cuales se financiarn. El Plan Financiero es el instrumento de planeacin y gestin financiera que permite determinar en el mediano plazo las previsiones de ingresos, gastos, supervit o dficit y las fuentes de financiacin para el cumplimiento de los objetivos y metas del Plan de Desarrollo. Cada ao el Gobierno Distrital debe cumplir con los planes de desarrollo econmico y social brindando a la ciudadana unos bienes y servicios a travs de las entidades distritales. Para ello debe establecer la cantidad de bienes y servicios que ofrecer y los recursos con los cuales se financiar. Esto se hace a travs del Presupuesto Distrital. El Presupuesto Anual se acompaa cada ao de un Plan Operativo Anual de Inversiones POAI , en el cual la Administracin establece todos los Proyectos de Inversin a travs de los cuales las entidades cumplirn con las funciones establecidas para cada una de ellas y que involucran la prestacin de bienes o servicios para el desarrollo de la ciudad. El Plan de Accin Distrital, es un documento que cada entidad elabora para determinar las acciones que en aspectos tcnicos, financieros y administrativos, desarrollar con el fin de cumplir con los objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo, el Presupuesto Anual y el POAI. Finalmente, la ejecucin de los recursos al interior de cada entidad distrital, debe operarse a travs del Programa Anual Mensualizado de Caja, en el cual mes a mes, se revisarn y se establecern los montos con que contarn las entidades para el cumplimiento de los pagos respectivos, de acuerdo a la disponibilidad de recursos.

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Plan de Desarrollo Econmico y Social y de Obras Publicas2

Es un instrumento efectivo de gestin que gua la accin de la entidad territorial; en l se expresan el programa de gobierno del Alcalde electo, los principales objetivos de bienestar de la comunidad y se sientan los parmetros bsicos para su ejecucin. El mecanismo para ejecutar el plan de desarrollo es el presupuesto, por esto el plan de desarrollo se convierte en el elemento integrador del que hacer del conjunto de la administracin, de manera que se logre una mayor garanta de articulacin real entre la asignacin del gasto y los objetivos y metas del desarrollo. El Plan de Desarrollo tendr un plazo de programacin igual al perodo de ejercicio del Alcalde Mayor, se inicia como proyecto poltico del candidato y se legitima con la eleccin y posterior expedicin del Acuerdo o Decreto. En su elaboracin se garantiza la participacin comunitaria a travs del Consejo Territorial de Planeacin. La primera tarea de un plan de desarrollo es ordenar, fijar objetivos y prever el gasto pblico. Formulacin y aprobacin del Plan de Desarrollo 1 El Alcalde elegido impartir las orientaciones para la elaboracin del Plan de Desarrollo conforme al programa presentado al inscribirse como candidato. Una vez elegido el Alcalde, todas las dependencias de la Administracin Distrital y en particular las autoridades y entidades de Planeacin debern prestarle al Alcalde y las personas que designe para tal efecto, todo el apoyo tcnico, administrativo y de informacin. El Alcalde presentar por conducto del Director de Planeacin a consideracin del Consejo de Gobierno el proyecto del plan en forma integral o por elementos o componentes del mismo. Dicho Consejo de Gobierno aprobar finalmente un documento consolidado que contenga la totalidad de las partes del plan, dentro de los dos meses siguientes a la posesin del Alcalde Mayor. Simultneamente a la presentacin del proyecto del plan, a consideracin del Consejo de Gobierno, el alcalde convocar a la constitucin del Consejo Territorial de Planeacin Distrital.2

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Ley 9 de 1989, Ley 152 de 1994, Ley 388 de 1997 y Acuerdo 12 de 1994.

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El proyecto del plan como documento consolidado, ser presentado por el alcalde al Consejo Territorial de Planeacin a ms tardar dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de su posesin, para anlisis y discusin del mismo y con el propsito de que rinda su concepto y formule las recomendaciones que considere pertinentes. En la misma oportunidad el Alcalde Mayor deber enviar copia de esta informacin al Concejo Distrital. El Consejo Territorial deber realizar su labor antes de transcurrido un (1) mes contado desde la fecha en que el Alcalde haya presentado ante el Consejo Territorial el documento consolidado del respectivo Proyecto del Plan. Si transcurrido un (1) mes sin que el Consejo Territorial se hubiere reunido o pronunciado sobre la totalidad o parte del Proyecto del Plan, se considera surtido el requisito en esa fecha. Tanto el Consejo Territorial como el Concejo Distrital, verificarn la correspondencia de los planes con los programas de gobierno que hayan sido registrados al momento de la inscripcin como candidato por el alcalde electo. Para su aprobacin los planes sern sometidos a consideracin del Concejo Distrital dentro de los primeros cuatro (4) meses de perodo del Alcalde. El Concejo deber decidir sobre los planes dentro del mes siguiente a su presentacin y si transcurrido este lapso no es aprobado, el Alcalde Mayor podr adoptarlo mediante decreto. Para este efecto y si a ello hubiere lugar el Alcalde podr convocar a sesiones extraordinarias del Concejo Distrital. 1.4 Presupuesto GeneralPRESUPUESTO ANUALPRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DISTRITO, SOCIEDADES DE ECONOMA MIXTA Y EMPRESAS SOCIAL PRESUPUESTO DE LOS FONDOS DE DESARROLLO LOCAL

PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL

Aprueba el Anteproyecto de Presupuesto PRESUPUESTO DE LOS ORGANSMOS DE CONTROL

Aprueba el Presupuesto

PRESUPUESTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS PBLICOS

Emite Concepto Favorable

CONFIS Aprueba el Presupuesto CONCEJO DISTRITAL JUNTAS ADMINISTRADORAS LOCALESAprueba el Presupuesto

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2. 2.1

SISTEMA PRESUPUESTAL Definicin

Entendido ste como el conjunto de actividades relacionadas con el proceso presupuestal mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman los elementos de entrada (recursos disponibles), en resultados plasmados en el Presupuesto Distrital. El objetivo final de este sistema es la satisfaccin de las necesidades de la poblacin bogotana, a travs de una serie de bienes y servicios brindados por las entidades distritales. Estos resultados se obtienen mediante la coordinacin de los recursos con que cuenta la Administracin, y su adecuada programacin y ejecucin, utilizando las herramientas financieras que conforman el Sistema. 2.2 Elementos

Hacen parte del Sistema Presupuestal el Plan Financiero Plurianual, el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto Anual del Distrito Capital. (Art. 4o. Decreto 714 de 1996). 2.3 Objetivos

1. Servir de instrumento para el cumplimiento de las metas fijadas en el Plan de Desarrollo Econmico Social y de Obras Pblicas. 2. Facilitar la gestin de las Entidades Distritales y permitir a las autoridades la toma de decisiones. 3. Coordinar y evaluar permanentemente los ingresos y gastos pblicos y la gestin de las unidades ejecutoras. 4. Regular y controlar las finanzas y el gasto pblico desde la perspectiva de la gestin presupuestaria. 5. Producir la informacin necesaria sobre las Finanzas Pblicas Distritales. 2.4 Proceso Presupuestal

El proceso presupuestal para el Distrito est conformado por las etapas de Programacin, Ejecucin y Cierre.

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2.5

Mecanismos de Comunicacin

Corresponde a la Secretara de Hacienda garantizar la correcta programacin y ejecucin del Presupuesto Anual del Distrito Capital y para ello, se comunicar con las diferentes entidades y dependencias a travs de: MECANISMOS COMUNICACIN DIRECTIVAS PRESUPUESTALES INSTRUCTIVOS PRESUPUESTALES CIRCULARES PRESUPUESTALES OFICIOS PRESUPUESTALES CONCEPTOS TCNICOS OTRAS HERRAMIENTAS DE GENERALIDADES Polticas trazadas por el Alcalde Mayor, que prescriben el comportamiento que han de seguir los ordenadores del gasto en materia presupuestal. Guas y metodologas emitidas por la Secretara de Hacienda y la Direccin Distrital de Presupuesto, por medio de las cuales se formaliza e instruye un proceso presupuestal. Indicaciones de la Secretara de Hacienda y la Direccin Distrital de Presupuesto, por medio de las cuales se recuerdan o precisan procedimientos, plazos y fechas. Comunicaciones de la Secretara de Hacienda y del Director Distrital de Presupuesto en las que se recuerda el cumplimiento de un procedimiento u obligacin. Interpretaciones tcnico jurdicas extensivas hacia la normatividad presupuestal. Incluye todos aquellos instrumentos como Manuales, Cartillas didcticas, Comunicados y otros medios con los cuales la Secretara de Hacienda y la Direccin Distrital de Presupuesto cumplen con el principio de publicidad y garantizan el efectivo desarrollo del proceso presupuestal distrital.

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CAPTULO II

PROGRAMACIN PRESUPUESTAL Es el proceso mediante el cual se establecen los lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboracin, presentacin, estudio y aprobacin del presupuesto de las entidades distritales.

Aspectos de la Programacin Presupuestal ! Lineamientos de Poltica Presupuestal ! Determinacin de: Clculo de Rentas e Ingresos Gastos de Funcionamiento e Inversin Costos de Plantas de Personal ! Elaboracin del Plan Financiero ! Cuotas de Gasto Global ! Elaboracin del Plan Operativo Anual de Inversiones -POAI ! Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto Anual ! Revisin del Anteproyecto en Comits Funcionales ! Aprobacin del Anteproyecto de Presupuesto Anual, por el CONFIS ! Expedicin del Presupuesto mediante Acuerdo del Concejo Distrital o Decreto del Alcalde ! Expedicin del Decreto de Liquidacin, por el Alcalde Mayor La programacin se desarrolla de manera permanente y continua teniendo como parmetro el Calendario Presupuestal, as como la coordinacin de la Direccin Distrital de Presupuesto y el Departamento Administrativo de Planeacin Distrital, en lo referente a la inversin. La Direccin Distrital de Presupuesto a travs de circular fijar el calendario correspondiente.

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1 Lineamientos de poltica presupuestal3 Es una de las herramientas de la programacin presupuestal mediante la cual se determinan los objetivos, metas y parmetros a tener en cuenta para la elaboracin del presupuesto de la siguiente vigencia. En l se establecen las pautas generales que las entidades deben seguir, las principales variables macroeconmicas a tener en cuenta para sus proyecciones, los aspectos sobre disciplina fiscal, la asignacin estratgica del gasto de acuerdo a prioridades y el uso eficiente y eficaz de los recursos. 2 Definicin, clasificacin y clculo de ingresos Los ingresos son aquellos recursos que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos y entidades para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la constitucin y la ley. Los ingresos del Presupuesto Anual del Distrito estn constituidos por las rentas e ingresos de la Administracin Central y por los recursos propios de los Establecimientos Pblicos de Bogot y se clasifican en corrientes, transferencias y recursos de capital. 2 Ingresos 2.1 Ingresos Corrientes: Son los recursos que percibe el Distrito Capital, en el desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicacin de impuestos, contribuciones, tasas, multas. De acuerdo con su origen se identifican como tributarios y no tributarios. 2.1.1 Ingresos Tributarios: Este agregado est conformado por aquellos recursos que percibe el Distrito, sin contraprestacin directa alguna, fijados en virtud de norma legal, provenientes de impuestos directos o indirectos.

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Artculo 20. Decreto 714 de 1996.

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2.1.2 Ingresos no Tributarios: Esta categora incluye todo ingreso del Gobierno Distrital por conceptos diferentes a los impuestos. Son ejemplo de ellos los recursos obtenidos por la prestacin de servicios, en el desarrollo de contratos y otros. 2.1.2 01/03/05 Tasas, Multas y Contribuciones: En este rubro se incluyen los ingresos originados por la contraprestacin de servicios especficos que se encuentran regulados por el Gobierno Distrital y los provenientes de pagos efectuados por concepto de sanciones pecuniarias impuestas por las autoridades Distritales a personas naturales o jurdicas que incumplen algn mandato legal. 2.1.2.04 Rentas Contractuales: Son los ingresos que percibe el Distrito, con el carcter de contraprestacin, por efecto de la aplicacin de un contrato o convenio. 2.1.2.99 Otros Ingresos no Tributarios: Constituidos por aquellos recursos que no pueden clasificarse en los tems anteriores. 2.2 Transferencias: Son dineros de un Presupuesto que percibe otro Presupuesto por mandato legal, en uno es un gasto y en el otro es un ingreso, como es el caso de los provenientes de la nacin por participacin en sus Ingresos Corrientes, Situado Fiscal y de las Entidades Descentralizadas por pago de compromisos adquiridos como el Plan de Gestin Ambiental o Estratificacin por parte de las Empresas. Tambin se incluyen aqu los recursos que se obtengan para cofinanciacin de proyectos de entidades pblicas o privadas, al igual que los provenientes del Fondo Nacional de Regalas de conformidad con lo establecido en la Ley 141 de 1994. 2.4 Recursos de Capital: Los recursos de capital son ingresos que percibe el Distrito, provenientes entre otras de las siguientes fuentes: operaciones de crdito pblico con vencimiento mayor a un ao, los recursos del balance, los rendimientos por operaciones financieras, las donaciones, diferencial cambiario, los excedentes financieros de los Establecimientos Pblicos del orden Distrital y de las Empresas y otros recursos de capital diferentes. 2.4.1 Recursos del Balance del Tesoro: Ingresos provenientes de la liquidacin del ejercicio fiscal del ao inmediatamente anterior. Incluye, entre otros el supervit fiscal, cancelacin de Reservas y la venta de activos definidos as: 2.4.1.01 Supervit Fiscal: Se origina en el cierre de la vigencia fiscal del ao inmediatamente anterior y es el resultado de restar de la disponibilidad neta en tesorera las exigibilidades como lo

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son: los recursos con destinacin especfica, las reservas presupuestales constituidas a 31 de diciembre y las cuentas por pagar. Al mismo tiempo se determinan los reconocimientos, entendidos ellos como los ingresos que al cierre de la vigencia fiscal no han ingresado a la Tesorera, pero de los cuales se tiene certeza que se recaudarn en una fecha posterior al 31 de diciembre, se registrarn como ejecutados o causados en el presupuesto de ingresos de la vigencia fiscal que se cierra. Deben estar certificados por parte de la persona natural o jurdica, pblica o privada en la cual se originan los recursos, o mediante los clculos efectuados con base en las disposiciones legales vigentes. Con base en el estado de tesorera, las reservas presupuestales y los reconocimientos, se determina el supervit fiscal. o los excedentes financieros segn sea el caso. 2.4.1.02 Cancelacin de Reservas:

Recursos liberados por la cancelacin de las reservas presupuestales, pasivos exigibles y cuentas por pagar cuando se incorporan en el presupuesto o cuando cesa la obligacin. 2.4.1.03 Venta de Activos:

Son los ingresos que recibe el Distrito por la venta de activos no corrientes de su propiedad, incluidos los ttulos valores de vencimiento mayor a un ao. 2.4.2 Recursos del Crdito: Son los ingresos provenientes de las operaciones de crdito pblico que tienen por objeto dotar a las entidades de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales la entidad acta como deudor solidario o garante de obligaciones de pago. Dentro de estas operaciones estn comprendidas entre otras, la contratacin de emprstitos, la emisin, suscripcin y colocacin de ttulos de deuda pblica, los crditos de proveedores y el otorgamiento de garantas para las obligaciones de pago. La incorporacin en el Presupuesto del Distrito, de los recursos de crdito autorizados y aun no contratados y perfeccionados, estar limitada en su cuanta a la determinada en el acto administrativo que autorice su contratacin o emisin. Las operaciones de crdito pblico pueden ser internas o externas.

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Recursos del Crdito Interno: Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que de conformidad con las disposiciones cambiarias, se celebren exclusivamente, entre residentes del Territorio Colombiano para ser pagaderos en moneda legal colombiana. Recursos del Crdito Externo: Son los recursos provenientes de operaciones de crdito pblico, que se celebren con entidades comerciales, multilaterales, gobiernos u organismos del exterior, pagaderos en moneda extranjera.

2.4.3 Rendimientos por Operaciones Financieras: Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocacin de los recursos del Distrito Capital en el mercado de capitales o en ttulos valores. 2.4.4 Diferencial Cambiario: El diferencial cambiario se define como el mayor o menor valor en pesos, originado por la diferencia entre las tasas de cambio utilizadas en la incorporacin al Presupuesto General del Distrito de los recursos de Crdito nominados en moneda extranjera y las tasas de cambio vigentes a la fecha de su utilizacin o de su conversin en pesos. 2.4.5 Excedente Financieros Establecimientos Pblicos y Utilidades Empresas: Corresponde al monto de recursos provenientes del cierre fiscal de estas entidades y que cada ao el Consejo Distrital de Poltica Econmica y Fiscal determina que entrarn a hacer parte de los Ingresos del Distrito.

2.4.6 Donaciones: Son aquellos recursos que se perciben de diferentes entidades u organismos del nivel nacional o internacional de carcter no reembolsable. 2.4.7 Otros Ingresos de Capital: Corresponde a aquellos recursos de capital diferentes a los definidos anteriormente. Clculo de Ingresos Corresponde a la estimacin del recaudo por cada uno de los rubros de ingresos, de acuerdo con la metodologa que establezca cada entidad, sin tomar en consideracin los costos de su recaudo. Existen factores que influyen en el recaudo de los ingresos los cuales se deben tener en cuenta en el momento de proyectarlos:

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Indicadores Econmicos: Permiten proyectar el crecimiento de la actividad econmica en general y proporcionan informacin que sirve de apoyo para establecer el desarrollo de las actividades de los sectores industrial, comercial, financiero, servicios, etc. Eficiencia Administrativa: La eficiencia que tenga la Administracin en el cobro de los tributos se refleja en el monto de los ingresos recaudados. En la medida en que se apliquen los mecanismos tendientes a mejorar la eficiencia administrativa los clculos para establecer los ingresos sern ms ajustados. Comportamiento Histrico: Es el anlisis de las cifras correspondientes al recaudo de los ltimos tres (3) aos como mnimo, las causas que determinaron su variacin y la incidencia que dicho comportamiento puede tener en la determinacin de cada uno de los ingresos, evaluando los fenmenos estacionales o cclicos que afecten la tendencia de cada recaudo. Comportamiento Demogrfico: Se considerar la incidencia que el crecimiento de la poblacin puede tener sobre el comportamiento de los diferentes ingresos. Normatividad Vigente: Se deben tener en cuenta las disposiciones legales que establecen el cobro y recaudo de los distintos conceptos de ingreso. Poltica Econmica: Se deben evaluar los efectos que pueden tener sobre los ingresos las polticas monetaria, crediticia, fiscal y cambiaria fijadas por el Gobierno Nacional. Transferencias de la Nacin y del Distrito Capital: Se considerarn las transferencias y aportes que certifiquen la Nacin y las distintas Entidades Distritales. Se debe realizar el calculo conforme a la normatividad vigente. Para el clculo de los ingresos de la Administracin Central, la Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto en coordinacin con las Direcciones de Impuestos y Estudios Econmicos, efectuar la proyeccin de los ingresos. Los Establecimientos Pblicos elaborarn y enviarn a la Secretara de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto, el clculo de ingresos, debidamente justificado y soportado. La Secretara de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto revisar y si es necesario ajustar la proyeccin de los ingresos propios de cada entidad.

2.1

Definicin, clasificacin y clculo de Gastos

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Los Gastos, son aquellas erogaciones que tienen por objeto atender las necesidades de los rganos y entidades para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la constitucin y la ley, se clasifican en funcionamiento, servicio de la deuda e inversin4.

CDIGO PRESUPUESTAL 3 Gastos

3.1 Gastos de Funcionamiento Son las apropiaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades administrativas, tcnicas y operativas. Comprende los gastos por servicios personales, gastos generales, aportes patronales y transferencias de funcionamiento. 3.1.1 Administrativos y Operativos 3.1.1.01 Servicios Personales: Son todas aquellas erogaciones para atender el pago de la planta de personal y dems gastos asociados inherentes a los servicios personales de la entidad. Los gastos de servicios personales, al igual que los gastos por honorarios y remuneracin servicios tcnicos. 3..1.1.01.01 Sueldos Personal de Nmina Apropiacin destinada al pago de la asignacin bsica mensual fijada por la ley para los diferentes cargos incluidos en la planta de personal de cada Entidad, legalmente autorizada. 3.1.1.01.02 Personal Supernumerario Apropiacin destinada al pago de la remuneracin para el personal vinculado ocasionalmente por necesidades del servicio y que por su carcter transitorio no se incorpora a la planta de personal de la entidad. Por este rubro se pagarn las prestaciones sociales y los aportes patronales .

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Articulo 18. Decreto 714 de 1996.

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3.1.1.01.03 Jornales Apropiacin para atender los pagos de los trabajadores vinculados por contrato de trabajo, que desarrollen labores manuales en las diferentes actividades de la Administracin. 3.1.1.01.04 Gastos de Representacin Apropiacin destinada a la compensacin de los gastos que ocasiona el desempeo de un cargo del nivel directivo, asesor y ejecutivo. Su reconocimiento y pago se efectuar con base en las disposiciones legales vigentes. En ningn caso los gastos de representacin sern modificados sin autorizacin del Concejo Distrital. 3.1.1.01.05 Horas Extras, Dominicales, Festivos, Recargo Nocturno y Trabajo Suplementario Apropiacin para efectuar el pago por el trabajo realizado en horas adicionales diferentes a la jornada ordinaria. Su reconocimiento y pago estn sujetos a las limitaciones establecidas en las disposiciones legales vigentes y en ningn caso las horas extras tendrn carcter permanente.

3.1.1.01.06 Subsidio de Transporte Pago que se reconoce a los empleados y trabajadores de la Administracin Distrital, de conformidad con lo establecido en las convenciones colectivas y disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.07 Subsidio de Alimentacin Pago que se reconoce a los empleados y trabajadores de la Administracin Distrital, para determinados niveles salariales de conformidad con las convenciones y las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.08 Bonificacin por Servicios Prestados Pago a que tienen derecho los empleados pblicos a quienes se aplica el rgimen prestacional de la Nacin, por cada ao continuo de servicios, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

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3.1.1.01.09 Honorarios 3.1.1.01.09.01 Honorarios Entidad Por este rubro se debern cubrir los servicios profesionales, prestados en forma transitoria y espordica, por personas naturales o jurdicas, para desarrollar actividades profesionales relacionadas con la atencin de los negocios o el cumplimiento de las funciones a cargo de la entidad, cuando las mismas no puedan cumplirse con personal de planta. Por este rubro se podrn pagar los honorarios de los miembros de las Juntas Directivas y de los delegados de la Direccin de Apoyo a Localidades de la Secretara de Gobierno por presenciar rifas, sorteos y concursos, Consejeros, Asesores, Secuestres, Peritos, Curadores ad litem. 3.1.1.01.09.02 Honorarios Concejales Es el pago por la asistencia de los Concejales a las sesiones plenarias y a las de las comisiones permanentes que tengan lugar en das distintos a los de aquellas. Su pago se realizar con base en las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.10 Remuneracin Servicios Tcnicos Pago a personas naturales o jurdicas por servicios tcnicos o trabajos especficos que se prestan en forma transitoria, para atender asuntos de la entidad, los cuales no pueden ser atendidos con personal de planta. 3.1.1.01.11 Prima Semestral Reconocimiento extralegal, que para efectos de su liquidacin se constituye en factor salarial, pagadera a los empleados y trabajadores de la Administracin Distrital, de conformidad con las normas vigentes y con lo establecido en las convenciones colectivas o convenios vigentes. 3.1.1.01.12 Prima de Servicios Reconocimiento a que tienen derecho los empleados y trabajadores a los que se les aplica el rgimen prestacional de la Nacin de conformidad con las normas vigentes. 3.1.1.01.13 Prima de Navidad Prestacin social en favor de los empleados y trabajadores, como retribucin especial por servicios prestados durante cada ao o fraccin de l y pagadera en el mes de diciembre, de conformidad con las normas vigentes. 3.1.1.01.14 Prima de Vacaciones

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Reconocimiento y pago a los empleados y trabajadores de la Administracin Distrital por cada ao de servicio o proporcional en los casos sealados en la Ley, liquidada con el salario devengado en el momento del disfrute conforme a las normas legales vigentes. 3.1.1.01.15 Prima Tcnica Reconocimiento econmico a los empleados o funcionarios profesionales acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.01.16 Prima de Antigedad Apropiacin para el pago a empleados y trabajadores de la Administracin Distrital, en proporcin a los aos de servicio prestados de acuerdo con las normas legales y convenciones o convenios vigentes. 3.1.1.01.17 Prima Secretarial Apropiacin para atender el reconocimiento a los empleados de la Administracin Central que desempeen las funciones de secretario y secretario ejecutivo de acuerdo con las normas legales vigentes. 3.1.1.01.18 Prima de Riesgo Apropiacin para pagar el reconocimiento que se hace a los empleados con cargos de especial riesgo, de conformidad con los Acuerdos vigentes. Este pago ser procedente, siempre y cuando en el cargo del empleado persistan las especiales circunstancias de riesgo que originaron el pago de tal prima. 3.1.1.01.20 Otras Primas y Bonificaciones Son aquellos gastos de personal por concepto de primas y bonificaciones diferentes a las enunciadas anteriormente. 3.1.1.01.21 Vacaciones en Dinero Es la compensacin en dinero de las vacaciones causadas y no disfrutadas que se paga al personal que se desvincula de la entidad o a quienes por necesidad del servicio no puedan tomarlas en tiempo. Su cancelacin se har con cargo al presupuesto vigente, cualquiera que sea el ao de su causacin. de

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3.1.1.01.22 Quinquenio Reconocimiento que hace el Distrito a los empleados y trabajadores vinculados a la entidad que hubieren trabajado por perodos de (5) aos consecutivos de acuerdo con las normas legales vigentes. 3.1.1.01.23 Indemnizaciones Laborales Tiene como fin efectuar los pagos que por tal concepto debe sufragar el Distrito Capital a travs de las Entidades y Organismos originados por la supresin del cargo y en general, las que prevea la ley. 3.1.1.01.24 Partida Incremento Salarial Apropiacin para atender los incrementos salariales y prestaciones sociales para los empleados distritales en la vigencia. Este rubro se distribuir, previa aprobacin de la modificacin presupuestal por parte de la Secretara de Hacienda Distrital - DDP, con base en el incremento establecido para la vigencia. 3.1.1.01.25 Convenciones Colectivas o Convenios Apropiacin para cubrir las erogaciones derivadas de convenciones colectivas de trabajo y los convenios celebrados por la Administracin Distrital con los sindicatos de empleados y trabajadores, distintas a las que hacen relacin con la remuneracin y prestaciones sociales legales. 3.1.1.01.99 Otros Gastos de Personal Corresponde a los Gastos de Personal que no estn clasificados dentro de las definiciones anteriores y se encuentran autorizados por norma legal vigente. 3.1.1.02 Gastos Generales Son las erogaciones relacionadas con la adquisicin de bienes y servicios para el normal funcionamiento de la entidad, as como para el pago de impuestos, contribuciones tasas y multas a que est sometida legalmente. 3.1.1.02.01 Arrendamientos Apropiacin destinada a cubrir los gastos ocasionados por cnones de arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad oficial o particular, ocupados por

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las entidades de la Administracin Distrital y de bienes muebles como maquinaria y equipo especializados. 3.1.1.02.02 Dotacin Partida destinada para atender el suministro de vestuario de trabajo para empleados y trabajadores de las entidades de la Administracin Distrital, segn las labores que desempeen de conformidad con lo ordenado en la Ley, los Acuerdos y Convenios vigentes. 3.1.1.02.03 Gastos de Computador Erogaciones por concepto de servicios de arrendamiento y mantenimiento de equipos de computacin Hardware y Software, de procesamiento electrnico de datos de grabacin e impresin, contratos cuyo objeto sea facilitar el funcionamiento de sistemas de computo; la adquisicin de medios magnticos de almacenamiento de informacin, suministro para impresin y dems gastos necesarios para el continuo y eficiente manejo del hardware y el software que requiera la entidad. En ningn caso incluye adquisicin de equipos de cmputo y equipos de impresin y comunicaciones. 3.1.1.02.04 Viticos y Gastos de Viaje Rubro para atender los gastos de transporte, manutencin y alojamiento de los empleados y trabajadores distritales que se desplacen en comisin oficial al interior o exterior del Pas de acuerdo con las normas vigentes. Por este rubro no se puede atender el pago de viticos del personal vinculado por honorarios, remuneracin servicios tcnicos y del personal supernumerario. 3.1.1.02.05 Gastos de Transporte y Comunicacin Apropiacin destinada a cubrir los gastos por concepto de portes areos y terrestres, empaques, embalajes y acarreos, alquiler de lneas telefnicas, telex, fax, telgrafo, servicio de mensajera, correo postal, correo electrnico, provisin del servicio de internet, beeper, celular, intranet, extranet y otros medios de comunicacin y transporte dentro de la ciudad de los empleados en cumplimiento de sus funciones. 3.1.1.02.06 Impresos y Publicaciones Rubro destinado a la compra de material didctico, libros de consulta, peridicos y revistas; suscripciones; diseo, diagramacin, divulgacin y edicin de libros, revistas, cartillas, vdeos y memorias; edicin de formas, fotocopias, encuadernacin, empaste, sellos, avisos, formularios, fotografas, autenticaciones y calcomanas por revisin de vehculos.

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3.1.1.02.07 Sentencias Judiciales Provee los recursos para pagar el valor de las sentencias, laudos, conciliaciones y providencias de autoridades jurisdiccionales competentes en contra de la Administracin Distrital y en favor de terceros y los gastos conexos a los procesos judiciales y extrajudiciales. 3.1.1.02.08 Mantenimiento y Reparaciones 3.1.1.02.08.01 Mantenimiento Entidad Por este rubro se registran las erogaciones correspondientes a la conservacin y reparacin de bienes muebles e inmuebles y los repuestos y accesorios que se requieran para tal fin; contratos por servicios de aseo y cafetera, gastos de administracin, vigilancia y mantenimiento de inmuebles que ocupen las entidades distritales. 3.1.1.02.08.02 Mantenimiento C.A.D. Cuenta destinada a registrar los pagos que por concepto de administracin, vigilancia, aseo, mantenimiento y reparacin, se requieren para el edificio del Centro Administrativo Distrital. 3.1.1.02.09 Combustibles, Lubricantes y Llantas Apropiacin destinada para la compra de combustibles, repuestos, lubricantes, llantas y accesorios necesarios para el funcionamiento de los vehculos utilizados por la Administracin. 3.1.1.02.10 Suministros Materiales y

Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes tales como papelera, tiles de escritorio, cafetera y aseo; medicinas, materiales desechables de laboratorio y uso mdico, materiales para seguridad y vigilancia; campaas agrcolas, educativas y similares, material fotogrfico, material necesario para artes grficas y microfilmacin; adquisicin de bienes de consumo final o fungibles que no son objeto de devolucin. Igualmente por este rubro se podrn adquirir equipos que faciliten la labor administrativa que no excedan de cinco salarios mnimos mensuales vigentes.

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3.1.1.02.11 Seguros 3.1.1.02.11.01 Seguros Entidad Apropiacin destinada a cubrir el costo previsto en los contratos o plizas para amparar la propiedad inmueble, maquinaria, vehculos, equipos, seguros de vida y seguro de lesiones corporales que ampare a funcionarios de la Administracin Distrital. Igualmente se pagarn las plizas de manejo que requieran los funcionarios distritales, as como tambin los seguros que requieran el levantamiento de embargos judiciales y los deducibles por concepto de reclamaciones a compaas aseguradoras. 3.1.1.02.11.02 Seguros de Vida Concejales Partida destinada al pago de los seguros de vida de los concejales de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.11.03 Seguros de Salud Concejales Apropiacin destinada al pago de seguro de salud a que tienen derecho los Concejales de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.12 Suministro de Alimentos Comprende los gastos de alimentacin para los reclusos de la crcel distrital de varones, anexa de mujeres y otras entidades que as los contemplen. 3.1.1.02.13 Servicios Pblicos Rubro para sufragar los servicios de energa elctrica, acueducto, alcantarillado, aseo, gas, y telecomunicaciones de los inmuebles e instalaciones en los cuales funcionen las entidades de la Administracin Distrital, cualquiera que sea el ao de su causacin. Tambin incluye aquellos costos accesorios tales como instalaciones, reinstalaciones, acometidas y traslados. 3.1.1.02.14 Capacitacin Rubro destinado a promover el desarrollo integral del recurso humano, elevar el nivel de compromiso de los empleados, fortalecer la capacidad de aportar conocimientos,

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habilidades y actitudes para el mejor desempeo laboral, facilitar la preparacin permanente de los empleados y para contribuir al mejoramiento Institucional. No se debern hacer erogaciones con destino al pago de la educacin definida como Formal de conformidad con la Ley General de Educacin.

3.1.1.02.15 Bienestar e Incentivos Rubro destinado a sufragar los gastos generados en procesos permanentes orientados a crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del empleado y el de su familia en aspectos del nivel educativo, recreativo, habitacional y de salud, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.16 Promocin Institucional Apropiacin para gastos por concepto de eventos oficiales, y gastos tendientes a fortalecer la imagen institucional, los recaudos de la Administracin Distrital y los que se ocasionen en las actividades propias de la Administracin y dems actos protocolarios. 3.1.1.02.17 Impuestos, Tasas, Contribuciones y Multas Apropiacin destinada al pago de tributos, tasas, contribuciones y multas que se ocasionen para el normal funcionamiento de la Administracin, cualquiera que sea el ao de su causacin. Entre estos se incluye el pago por el certificado de emisiones atmosfricas de fuentes mviles o anlisis de gases a los vehculos oficiales. 3.1.1.02.18 Intereses y Comisiones Apropiacin destinada al pago de los intereses y comisiones que se ocasionan por los crditos de tesorera y dems servicios financieros. 3.1.1.02.19 Salud Ocupacional Apropiacin destinada a cubrir los gastos que demanden los programas de salud ocupacional consistentes en la planeacin, organizacin, ejecucin y evaluacin de las actividades de medicina preventiva, medicina del trabajo, higiene industrial y seguridad industrial, tendientes a preservar, mantener y mejorar la salud individual y colectiva de los trabajadores en sus ocupaciones y que deben ser desarrolladas en sus sitios de trabajo en forma integral e interdisciplinaria.

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3.1.1.02.20 Programas y Convenios Institucionales Cubre las obligaciones que demande el cumplimiento de aquellos convenios que suscriba el Distrito Capital con otras entidades de derecho pblico o privado, nacionales o internacionales, debidamente legalizados de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.1.1.02.20.01 Bomberos Rubro destinado al pago que por concepto de gastos administrativos y de operacin requiera el Cuerpo Oficial de Bomberos de Bogot D.C. 3.1.1.02.20.02 CADE

3.1.1.02.20.03 Gastos Administrativos, Bienes Inmuebles Distritales Adscritos

3.1.1.02.20.99 Otros programas y convenios institucionales Pagos que por concepto de gastos administrativos de operacin y fortalecimiento requieran los Centros de Atencin del Distrito Capital - CADE. 3.1.1.02.21 Servicios Complementarios de Salud Pensionados. Se encuentran amparados en convenciones y pactos colectivos de trabajo y estn orientados a cubrir los riesgos previsibles y potenciales no atendidos por el Plan Obligatorio de Salud (POS). Estos comprenden un conjunto de actividades, procedimientos, intervenciones y guas de atencin ofrecidos bajo una modalidad de prepago. 3.1.1.02.22 Gastos Administrativos E.D.T.U 3.1.1.02.23 Gastos Electorales Rubro destinado al pago de todos aquellos gastos inherentes para cubrir oportuna y eficientemente el proceso electoral, en el cual el Distrito participe en cumplimiento de la ley.

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3.1.1.02.24 Informacin Incluye los gastos de generacin y divulgacin oportuna de informacin de carcter general, tributaria, fiscal o contractual, cuyo fin sea institucional, cvico, cultural o educativo, mediante mecanismos de intranet e internet, as como boletines informativos impresos o espacios en radio o televisin, al igual que imgenes que se hagan visibles desde las vas de uso pblico, como vallas, pancartas, pendones, pasacalles, carteleras, tableros electrnicos y otros medios orientados a ste propsito, siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin. 3.1.1.02.25 Publicidad Rubro destinado al pago por la promocin en medios masivos de comunicacin, permanentes o temporales, fijos o mvil, destinada a llamar la atencin de la ciudadana a travs de leyendas o elementos visuales o auditivos en general, como dibujos, fotografas, letreros o cualquier otra forma de imagen y/o sonido cuyo fin sea institucional, siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin. 3.1.1.02.99 Otros Gastos Generales Por este rubro se atienden los gastos eventuales, accidentales o fortuitos no incluidos especficamente dentro de los rubros de gastos generales que se presenten durante la vigencia fiscal y cuya erogacin sea imprescindible e inaplazable para el funcionamiento y buena marcha de la Administracin. Este rubro requiere para su ejecucin de resolucin motivada por parte del ordenador del gasto. 3.1.1.03 Aportes Patronales Son los gastos en que incurre la Administracin Distrital por concepto de aportes liquidados sobre las nminas y establecidos por norma legal. 3.1.1.03.01 Caja de Compensacin Aporte establecido por la Ley 21 de 1982 correspondiente al pago del subsidio familiar y de la compensacin de los servicios integrales de los afiliados. 3.1.1.03.02 Cesantas Corresponde al pago de Cesantas y cuotas partes que las entidades de la Administracin Distrital deben cancelar al respectivo Fondo, para el pago de cesantas del personal vinculado de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

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Igualmente este rubro se afectar con el pago por concepto de intereses sobre cesantas. 3.1.1.03.02.01 Cesantas FAVIDI

3.1.1.03.02.02 Cesantas FONDOS 3.1.1.03.03 ESAP Aporte establecido por la Ley 21 de 1982 con el propsito de financiar los programas de educacin y capacitacin universitaria que preste esta entidad. 3.1.1.03.04 Pensiones y Seguridad Social Cubre las cuotas patronales de la Administracin Distrital para el pago de las prestaciones sociales y los servicios asistenciales respectivos, conforme a la Ley 100 de 1993 y Decretos reglamentarios, as como el aporte al Fondo Pblico de Pensiones Territoriales. 3.1.1.03.04.01 Pensiones Aporte patronal con destino a las Administradoras de Fondos de Pensiones, segn la afiliacin de cada empleado. 3.1.1.03.04.02 Salud Aporte patronal con destino a las Empresas Promotoras de Salud, segn la afiliacin de cada empleado y una vez descontadas las incapacidades cubiertas por la entidad. 3.1.1.03.04.03 Riesgos Profesionales Aporte Patronal para el Fondo Nacional de Riesgos Profesionales conforme al porcentaje y la base legal vigente para el Sistema. 3.1.1.03.04.99 Otros Gastos de Pensiones y Seguridad Social 3.1.1.03.05 ICBF Aporte establecido por las leyes 27 de 1974 y 89 de 1988 con el propsito de financiar los programas de asistencia social que presta esta institucin.

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3.1.1.03.06 SENA Aporte establecido por las leyes 58 de 1963 y 21 de 1982 con el propsito de financiar los programas de capacitacin tcnica que presta esta entidad. 3.1.1.03.07 Incremento Salarial - Aportes Apropiacin destinada a atender los aportes patronales producto de los reajustes de sueldo y prestaciones para los empleados, aprobados para la vigencia. 3.1.1.03.99 Otros Aportes Patronales 3.1.3 Transferencias para Funcionamiento Recursos con destino al presupuesto de funcionamiento de entidades pblicas distritales descentralizadas, destinadas a financiar sus gastos de funcionamiento en bienes o servicios de acuerdo a disposiciones legales vigentes. Comprende tambin las destinadas a atender otras erogaciones externas para el funcionamiento ordinario de la entidad y otras transferencias que se den en cumplimiento de normas y convenios. 3.1.4 Dficit Compromisos Vigencia Anterior 3.1.5 Pasivos Exigibles 3.2 Servicio de la Deuda Son los gastos que tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones contractuales originadas en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin, realizadas conforme a las normas respectivas cuyos vencimientos ocurran durante la vigencia fiscal respectiva. Los gastos de servicio de la deuda incluyen por tanto los pagos de capital, intereses, comisiones e imprevistos derivados de estas operaciones. 3.2.1 Interna Son los gastos por servicio de la deuda originadas en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin que se celebren exclusivamente con entidades financieras en el territorio nacional, para ser pagaderas en moneda legal colombiana.

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3.2.1.01 Capital Corresponde a las amortizaciones de capital que se hayan pactado en cada pagar o pagars correspondientes a los contratos derivados de las operaciones de crdito pblico interno. 3.2.1.02 Intereses Corresponde a los pagos derivados de la financiacin de operaciones de crdito pblico interno, de acuerdo con las condiciones pactadas en cada obligacin. 3.2.1.03 Comisiones y Otros Son los gastos asociados con la remuneracin de servicios y comisiones derivados de la realizacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin celebradas con entidades financieras en el pas. Constituyen parte de estos gastos todos los pagos establecidos en actos o contratos que constituyen un medio necesario para la realizacin de estas operaciones. Se encuentran incluidas entre otras las comisiones por asesora legal, asesora financiera, encargos fiduciarios para administracin de emisin de bonos, calificacin de riesgo, servicio de inscripcin y registro de ttulos valores, bolsas de valores y todas aquellas personas naturales y jurdicas que por su naturaleza y funciones hayan de recibir pagos inherentes a la contratacin de estas operaciones. Este rubro comprende tambin los compromisos que se deriven de las garantas otorgadas por el Distrito para el cumplimiento de obligaciones de pago propias o de otras Entidades Estatales, o para la realizacin de operaciones de financiamiento cuando el otorgamiento de dicha garanta implique el desembolso de recursos en la vigencia. 3.2.1.04 Imprevistos Son las apropiaciones destinadas a cubrir las eventualidades relacionadas con la contratacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas; operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin interna y que por su naturaleza no pueden incluirse en los conceptos anteriores. 3.2.2 Externa Son los gastos por servicio de la deuda originados en operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin con entidades financieras externas, para ser pagaderas en moneda legal extranjera.

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3.2.2.01 Capital Corresponde a las amortizaciones de capital que se hayan pactado en cada pagar o pagars correspondientes a los contratos derivados de las operaciones de crdito pblico externas.

3.2.2.02 Intereses Corresponde a los pagos derivados de la financiacin de operaciones de crdito pblico externas, de acuerdo con las condiciones pactadas en cada obligacin. 3.2.2.03 Comisiones y Otros Son los gastos asociados con la remuneracin de servicios y comisiones derivados de la realizacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin externas. Constituyen parte de estos gastos todos lo pagos establecidos en actos o contratos que constituyen un medio necesario para la realizacin de estas operaciones. Se encuentran incluidas entre otras las comisiones por asesora legal, asesora financiera, encargos fiduciarios para administracin de emisiones de bonos, calificacin de riesgo, servicios de la inscripcin y registro de ttulos valores, bolsas de valores y todas aquellas personas naturales y jurdicas que por su naturaleza y funciones hayan de recibir pagos inherentes a la contratacin de estas operaciones. Este rubro comprende tambin los compromisos que se deriven de las garantas otorgadas por el Distrito para el cumplimiento de obligaciones de pago propias o de otras Entidades Estatales, o para la realizacin de operacin de financiamiento cuando el otorgamiento de dicha garanta implique el desembolso de recursos de la vigencia. 3.2.2.04 Imprevistos Son las apropiaciones destinadas a cubrir las eventualidades relacionadas con la contratacin de operaciones de crdito pblico, conexas, asimiladas, operaciones de manejo de deuda y procesos de titularizacin externas y que por su naturaleza no pueden incluirse en los conceptos anteriores. 3.2.3 Bonos Pensionales

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Son los valores correspondientes al pago de bonos pensionales a que est obligado el Fondo de Pensiones Pblicas de Bogot en desarrollo de la normatividad vigente. 3.2.4 Transferencia Fondo de Pensiones Territoriales - FONPET Aporte con destino al Fondo Pblico de Pensiones FONPET, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3.2.5 Transferencia Servicio de la Deuda Establecimientos Pblicos 3.2.6 Dficit Compromisos Vigencia Anterior Corresponde al monto de los compromisos que no cuentan con financiacin al cierre de la vigencia fiscal y que corresponden al servicio de la deuda. 3.2.7 Pasivos Exigibles

3.3 Inversin Gastos en que incurre el Distrito para el desarrollo econmico, social y cultural de la ciudad, es decir, aquellos que contribuyen a mejorar el ndice de calidad de vida de los ciudadanos. La clasificacin, presentacin y estructura de la inversin ser la siguiente: 3.3.1 Directa 3.3.1.11 Plan de Desarrollo 3.3.1.11.01 Objetivo 3.3.1.11.01.01 Programa 3.3.1.11.01.01 Cdigo - Proyecto 3.3.2 Transferencias Para Inversin Recursos con destino al presupuesto de inversin de entidades pblicas distritales descentralizadas, destinadas a financiar sus gastos de inversin. As mismo incluye otras transferencias que se den en cumplimiento de normas y convenios. 3.3.3 Dficit Compromisos Vigencia Anterior

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3.3.4 Pasivos Exigibles CALCULO DE GASTOS Con base en los formatos diseados por la Direccin Distrital de Presupuesto para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto, solo se podrn incluir las apropiaciones que corresponden a: Crditos Judicialmente Reconocidos5. Gastos decretados conforme a los Acuerdos Distritales y Normas Legales. Las destinadas a dar cumplimiento al Plan de Desarrollo Distrital.6

Los factores a tener en cuenta en el clculo de los Gastos son: Financiamiento del Dficit.78 Preferencia de Algunos Gastos .

Proceso presupuestal Contralora y Concejo. Comportamiento Histrico y Programado de Gastos: Se tomar la ejecucin de la vigencia inmediatamente anterior y la estimacin de los gastos que se proyecten ejecutar en la vigencia en que se est preparando el Anteproyecto de Presupuesto. Vigencias Futuras: incorporar los montos aprobados por el Concejo, los cupos autorizados y comprometidos para vigencias futuras deben incluirse en la preparacin del Anteproyecto de Presupuesto para la siguiente vigencia fiscal.

2.1.1 Costos de Plantas de Personal: Es la proyeccin de los gastos de personal de planta al servicio de la entidad con el fin de constituir una base de datos para facilitar la toma de decisiones en materia presupuestal. Esta informacin considera los distintos niveles ocupacionales y salariales, el tipo de vinculacin, las diferentes prestaciones sociales legales y extralegales. Tambin se proyectarn los valores correspondientes a los aportes patronales. El presupuesto debe reflejar el desarrollo de la Ley 617 de 2000, la cual tiene un gran impacto sobre los gastos de funcionamiento y de inversin del Distrito Capital5 6

Artculo 33. Decreto 714 de 1996. Artculo 28. Decreto 714 de 1996. 7 Artculo 34. Decreto 714 de 1996. 8 Artculo 31. Decreto 714 de 1996.

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cuya aplicacin se dio a partir del ao 2001. La ley 617 de 2000 sobre racionalizacin del gasto pblico fue enftica al determinar que los gastos de funcionamiento de Bogot D.C. deberan financiarse con sus ingresos de libre destinacin, de tal manera que estos sean suficientes para atender sus obligaciones corrientes, provisionar el pasivo prestacional y pensional. Para el efecto la misma ley estableci que durante cada vigencia fiscal, los gastos de funcionamiento del Distrito, no podrn superar el cincuenta (50%) como proporcin de sus ingresos corrientes de libre destinacin; fija de igual manera un perodo de transicin para el cumplimiento de esta ley, as:

ENTIDAD Administracin Central Contralora Concejo

PERIODO DE TRANSICION 2001 58% 3.8% 2.3% 2002 55% 3.5% 2.2% 2003 52% 3.3% 2.1% 2004 50% 3% 2%

Los gastos de funcionamiento deben proyectarse con base en la modernizacin y mejoramiento de la capacidad institucional de las entidades, teniendo como lmite las cuotas globales definidas por la Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto, de conformidad con lo exigido por la Ley de Saneamiento Fiscal. Es importante anotar que es responsabilidad de los representantes legales disear estrategias realistas de ajuste que le permita a la entidad a su cargo cumplir su misin y sus objetivos, operando eficientemente bajo las nuevas condiciones. As mismo, que permita que el presupuesto sea viable desde el punto de vista financiero y legal. En la programacin de los gastos, cada una de las entidades distritales aplicar la filosofa de reduccin y procurar que las decisiones de gastos se ajusten a criterios y parmetros de eficiencia, economa y eficacia, con el fin de incrementar el ahorro en los procesos de contratacin y manejo racional de los recursos. As mismo, los representantes legales de las entidades velarn por el cumplimiento de medidas de austeridad establecidas por el Alcalde Mayor como lo son entre otras: Las horas extras, dominicales y festivos, debern autorizarse prioritariamente cuando as lo impongan las necesidades reales e imprescindibles de cada entidad. Uso racional de los procesos de fotocopiado o reproduccin de textos.

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Ahorrar o reducir los niveles de consumo de los servicios de agua potable y energa. Establecer mecanismos de control para las llamadas Nacionales e Internacionales. Reglamentar los topes mximos de telfonos celulares. Reglamentar internamente las cajas menores de tal manera que se reduzcan sus cuantas.

Clculo de servicio de la deuda

La Direccin Distrital de Crdito Pblico en coordinacin con la Direccin Distrital de Presupuesto deben estimar el valor de los compromisos por concepto del servicio de la deuda pblica interna y externa por cada uno de los crditos contratados, desembolsados y por desembolsar tanto vigentes como los nuevos que se adquieran. La estimacin se presentar de manera mensualizada por los conceptos de capital, intereses, comisiones e imprevistos. Los parmetros de proyeccin que pueden utilizarse para el clculo del servicio de la deuda son: Tasa Referencial (DTF, TCC, IPC), devaluacin estimada, inflacin interna, inflacin externa, libor, prime rate y correccin monetaria.

3. PLAN FINANCIERO 9Es un instrumento de planificacin y gestin financiera de mediano plazo. Para su elaboracin se tomarn en consideracin las proyecciones de ingresos, gastos, supervit o dficit o su financiamiento. La Secretara de Hacienda en coordinacin con el Departamento Administrativo de Planeacin Distrital, preparar el Plan Financiero y lo somete a consideracin del Consejo Distrital de Poltica Econmica y Fiscal CONFIS. 1. Estructura del Plan Financiero

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Artculo 5. Decreto 714 de 1996

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Ingresos Totales: (A + B + C) El total de los ingresos esta dado por la sumatoria de los ingresos corrientes, las transferencias y los recursos de capital diferentes al crdito. A. Ingresos Corrientes

Son los recursos que percibe la Administracin Central del Distrito y los establecimientos pblicos en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales. Las caractersticas de los ingresos corrientes, adems de su regularidad son: Su base de clculo y su trayectoria histrica permiten predecir el volumen de ingresos pblicos con cierto grado de certidumbre. Es una base cierta que sirve de referente para la elaboracin del presupuesto anual. Constituyen disponibilidades normales y permanentes, que como tales se destinan a atender actividades rutinarias. B. Transferencias

Son Ingresos que percibe el Distrito por mandato legal o producto de convenios firmados con entidades del nivel nacional, entre otras. C. Recursos de Capital diferentes al crdito

Son ingresos que percibe el Distrito, dentro de los cuales se contemplan: los recursos del balance, los rendimientos financieros, las donaciones, los excedentes financieros de los establecimientos pblicos, empresas industriales y comerciales y las utilidades de las empresas societarias y sociedades de economa mixta y el diferencial cambiario y otros recursos extraordinarios que se perciban. D. Gastos Corrientes

Son los gastos personales, gastos generales, aportes patronales y transferencias para funcionamiento.

Funcionamiento Directo

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Transferencias de funcionamiento Gastos por Transferencias de Funcionamiento Contralora, Concejo y Fondo Rotatorio del Concejo. Pasivos Exigibles

E.

Gastos Financieros - Servicio de la Deuda

Tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crdito pblico que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos externos realizados conforme a las disposiciones legales vigentes.

Transferencias Servicio de la Deuda Establecimientos Pblicos F. Otros Gastos Corrientes - Transferencias FONPET Servicio Deuda Estapblicos y otras Entidades Dficit o Ahorro Corriente ( A + B + C D E F)

G.

Es la diferencia entre los ingresos totales menos los gastos corrientes, gastos financieros y otros gastos corrientes. H. Inversin

Son aquellas erogaciones que permiten acrecentar la capacidad de produccin y productividad, destinadas a crear infraestructura fsica, econmica y social. I. Necesidades de Financiamiento . Es la diferencia entre el Ahorro Corriente obtenido por la entidad frente a la Inversin que espera realizar en la vigencia. J. Endeudamiento Neto

Es la diferencia entre los desembolsos esperados menos las amortizaciones.

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FORMATO PLAN FINANCIERO CONCEPTO INGRESOS TOTALES (A+B+C) A. INGRESOS CORRIENTES (1+2) 1. Ingresos Tributarios 2. Ingresos No Tributarios B. TRANSFERENCIAS (1+2+3) 1. Nacin 2. Entidades Distritales 3. Otras Transferencias Fondo de Reconversin Ambiental C. INGRESOS DE CAPITAL D. GASTOS CORRIENTES (1+2+3) 1 Administrativos y Operativos 1.1 Servicios Personales 1.2 Gastos Generales 1.3 Aportes Patronales 2. Transferencias de Funcionamiento 3 Contralora y Concejo (Incluye Fondo Rotatorio del Concejo) E. GASTOS FINANCIEROS DEUDA F. OTROS GASTOS CORRIENTES G. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE(A+B+CD-E-F) H. INVERSION I. NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO: G-H J. ENDEUDAMIENTO NETO 1. Recursos Crdito 2. Amortizaciones Deuda 2.1 Amortizaciones Deuda vigente 2.2 Amortizaciones Deuda Nueva SALDO Programado

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4 CUOTA DE GASTO GLOBAL10Es el monto o lmite mximo fijado con base en el Plan Financiero para cada uno de los rganos o entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital y que sirve de base para la elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto de Gastos. Esta es notificada por la Secretara de Hacienda, luego de acogidas las recomendaciones del CONFIS al Plan Financiero. Las Cuotas de Gasto Global se comunicarn por agregados (funcionamiento, deuda e inversin) y por las posibles fuentes de financiamiento, las cuales slo se tomarn como referencia para la fase de programacin presupuestal. Las Cuotas de Gasto Global son susceptibles de ajuste en la medida en que se precise la necesidad de algunos gastos debidamente justificados por la Entidad y respaldados financieramente. Las modificaciones a dichas cuotas de gasto deben ser concertadas y avaladas previamente por la Secretara de Hacienda.

5 PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES - POAI11El POAI es un anexo informativo del Presupuesto Anual y est conformado por el conjunto de proyectos de inversin debidamente inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversin, financiados, jerarquizados y clasificados por sectores, rganos, prioridades, programas y proyectos con indicacin de sus costos en concordancia con el Plan de Desarrollo Econmico y Social. Con base en las metas de inversin establecidas en el Plan Financiero, el Departamento Administrativo de Planeacin Distrital en coordinacin con la Secretaria de Hacienda Distrital elabora el POAI, el cual es aprobado por el Consejo Distrital de Poltica Econmica y Fiscal CONFIS.

6. ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTOCada una de las entidades que conforman el presupuesto anual del Distrito, los rganos de control y los entes autnomos universitarios enviarn a la Secretara de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto, el anteproyecto de presupuesto con base en la cuota de gasto global asignada previamente y debidamente firmado por el Representante Legal. El anteproyecto de presupuesto de los establecimientos pblicos y ente autnomo universitario, deber contar con la aprobacin previa de las Juntas o Consejos Directivos.10 11

Artculo 25. Decreto 714 de 1996. Artculo 6 y 24 Decreto 714 de 1996.

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6.1. Estructura del Anteproyecto de Presupuesto. El Anteproyecto de Presupuesto estar conformado por: Mensaje y Organigrama. Anteproyecto de Ingresos: En esta primera parte se deber incluir las bases legales y soportes necesarios que dieron origen a cada uno de los ingresos aprobados. Anteproyecto de Gastos: Se deber explicar en detalle todos los componentes de gastos de funcionamiento y los factores que se tuvieron en cuenta para el clculo de servicios personales, gastos generales y aportes patronales, servicio de la deuda y el POAI ya definido con fuentes de financiacin discriminadas. Resumen consolidado anteproyecto de presupuesto de Ingresos y Gastos.

6.2. Comits Funcionales. Para los efectos de la programacin presupuestal y con el fin de evaluar tcnica y financieramente los anteproyectos de presupuesto, se conformarn comits funcionales con funcionarios de la entidad respectiva, de la Secretara de Hacienda y del Departamento Administrativo de Planeacin Distrital. 6.3. Metodologa para la discusin en los comits funcionales. Las entidades debern traer a las reuniones toda la informacin de soporte requerida para discutir el anteproyecto. Anteproyecto de Ingresos Se analizarn los siguientes aspectos: Criterios de clculo de los principales renglones rentsticos de la entidad, variables que inciden en la proyeccin de los ingresos. Se analizar la capacidad para generar recursos propios por parte de las entidades. Evaluacin de los recursos que la Administracin Central podr transferir a las entidades.

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Anteproyecto de Gastos Se analizaran los siguientes aspectos: Criterios para gastos de nmina, plantas de cargos, entre otros. Racionalizacin y eficiencia en gastos generales, propuestas de austeridad. Condiciones financieras y plan de pagos del servicio de la deuda. Anlisis de inversin (ejecucin fsica y financiera de los proyectos del presupuesto, reservas y vigencias futuras autorizadas). Recomendaciones Especiales Las intervenciones deben ser cortas y precisas. La discusin del anteproyecto debe agotarse en el tiempo programado de duracin del Comit. En cada Comit se levantar acta de los aspectos relevantes y decisiones tomadas en la reunin, definiendo plazos mximos para los ajustes, correcciones y modificaciones.

6.4. Presentacin al CONFIS El Anteproyecto de Presupuesto se someter a consideracin del Consejo Distrital de Poltica Econmica y Fiscal -CONFIS, para su aprobacin. Las modificaciones que solicite el CONFIS sern realizadas conjuntamente por la Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto y el Departamento Administrativo de Planeacin Distrital. El anteproyecto modificado se constituye en el proyecto de presupuesto que se presentar al Concejo Distrital.

7. PROYECTO DE PRESUPUESTO12El Gobierno Distrital someter el Proyecto de Presupuesto Anual del Distrito Capital a consideracin del Concejo Distrital por conducto de la Secretara de Hacienda Distrital. 7.1. Contenido del Proyecto de Presupuesto Mensaje presupuestal o exposicin de motivos Proyecto de rentas e ingresos y de gastos e inversiones Vigencias futuras (cuando se requieran) Disposiciones generales

7.2. Estructura del Proyecto de Presupuesto12

Artculo 37. Decreto 714 de 1996

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Artculo Primero. Ingresos Agrupados segn el cdigo de cada entidad en: Organismos de Control. Ente Autnomo Universitario. Administracin Central: Secretaras, Departamentos Administrativos, y Veedura. Establecimientos Pblicos. Ingresos clasificados en: Ingresos Corrientes. Transferencias. Recursos de Capital. Total Ingresos. Artculo Segundo. Gastos Agrupados segn el cdigo de cada entidad en: Organismos de Control. Ente Autnomo Universitario Administracin Central: Secretaras, Departamentos Administrativos, y Veedura. Establecimientos Pblicos. Gastos clasificados en: Gastos de Funcionamiento. Servicio de la Deuda. Gastos de Inversin. Total de Gastos e inversiones. Artculo Tercero. Solicitud de Vigencias Futuras. Conforme a lo establecido se presenta en articulado separado los compromisos que se pretenden adquirir con cargo a vigencias futuras. Artculo Cuarto. Disposiciones Generales

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Son aquellas normas que se incorporan en el Presupuesto de cada vigencia fiscal, tendientes a asegurar la correcta ejecucin. 7.3. Anexos del Proyecto de Presupuesto. Proyecto de presupuesto anual anexo administracin central conformado por: Los ingresos discriminados en tributarios, no tributarios, transferencias y recursos de capital. Los gastos de funcionamiento discriminados en servicios personales, gastos generales y aportes patronales; el servicio de la deuda discriminado en amortizacin, intereses, comisiones e imprevistos y la inversin por prioridades. Proyecto de presupuesto anual anexo establecimientos pblicos, rganos de control y ente autnomo universitario conformado por: Los ingresos discriminados en tributarios, no tributarios, transferencias y recursos de capital; los gastos de funcionamiento discriminados en servicios personales, gastos generales y aportes patronales; el servicio de la deuda discriminado en amortizacin, intereses, comisiones e imprevistos y la inversin por prioridades. Plan operativo anual de inversiones: contiene la inversin por entidades, sectores, prioridades, programas y proyectos.

8. DECRETO DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTOEl Alcalde Mayor mediante Decreto Distrital liquida el Presupuesto Anual del Distrito con base en el Acuerdo aprobado por el Concejo Distrital. La Direccin Distrital de Presupuesto en la elaboracin del mismo observar las siguientes pautas: Se toma como base el Acuerdo por el cual se expide el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital para la Vigencia Fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del respectivo ao. Se incluyen adicionalmente la clasificacin y definicin de los gastos. Se efectan las aclaraciones de errores de transcripcin y numricos. Se incluye el Plan de Cuentas Presupuestal, el cual se entender incorporado en el Presupuesto de los rganos y entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital. Se acompaa de los respectivos anexos en que se detallan los ingresos y los gastos de cada una de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito.

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El Alcalde Mayor sanciona el Decreto de liquidacin del presupuesto, dentro de los 10 das calendario siguientes a la fecha de sancin del Acuerdo de Presupuesto.

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CAPTULO III EJECUCIN PRESUPUESTAL

1. REGISTRO DEL PRESUPUESTO INICIAL Una vez expedido el Decreto de Liquidacin del Presupuesto de la vigencia fiscal el Responsable del Presupuesto de cada una de las Entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital, registrar en forma detallada en el Sistema de Informacin Presupuestal que est aprobado, los montos establecidos en el Decreto de Liquidacin por concepto de ingresos, gastos e inversin. 2. EJECUCIN ACTIVA La ejecucin activa del presupuesto se define como el recaudo de los ingresos del presupuesto anual, constituidos por las rentas e ingresos de la administracin central y por los recursos administrados de los establecimientos pblicos y de los entes autnomos universitarios y se clasifican en ingresos corrientes, transferencias y recursos de capital. Mensualmente se le deber hacer un anlisis a la ejecucin de ingresos, donde con claridad logren establecer que los recursos propios que respaldan las apropiaciones en el gasto tienen un comportamiento normal y acorde a lo proyectado. En caso que el resultado sea deficitario se deber proponer una reduccin y evitar contraer compromisos que al final del periodo arrojen un dficit. Recaudos por Cuenta de Terceros Los recaudos que los rganos y entidades distritales efecten de otras entidades pblicas o de terceros, no se incorporarn a sus presupuestos, sino que se registrarn en su contabilidad financiera y harn parte de su estado de tesorera. Ingresos sin situacin de fondos. Corresponde al registro de un ingreso, atendiendo a que los fondos no los percibir la Tesorera, ya sea por cruce de cuentas o por ser recaudados directamente por otra entidad. De esta forma, con el fin de promover al saneamiento econmico y financiero de todo orden, el Gobierno Distrital y sus Entidades Descentralizadas pueden efectuar cruce de cuentas sobre las obligaciones que recprocamente tengan. Para tal efecto

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la Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto descontar la suma correspondiente de las transferencias que se giren a las respectivas entidades. 3. EJECUCIN PASIVA La ejecucin pasiva del presupuesto se realiza mediante la adquisicin de compromisos y la ordenacin del gasto y est basada legalmente en lo establecido en los artculos 51 al 62 del Estatuto Orgnico del Presupuesto Distrital y las disposiciones generales del Acuerdo o Decreto de Presupuesto de la respectiva vigencia. Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto Anual del Distrito, son autorizaciones mximas de gasto que el Concejo Distrital aprueba y el Alcalde Mayor liquida para ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva y corresponden al valor asignado por cada rubro incluido en el acto administrativo por el cual se liquida el presupuesto. Las apropiaciones aplazadas o suspendidas no se pueden comprometer hasta tanto se levante la suspensin. Con cargo a las apropiaciones de cada rubro presupuestal que sean afectadas con los compromisos iniciales se atendern las obligaciones derivadas de estos compromisos, tales como: imprevistos , ajustes, revisin de valores e intereses moratorios, conciliaciones, costos inherentes o accesorios para el cumplimiento de la obligacin u objeto del gasto, transacciones, mayor valor originado en la liquidacin de contratos, comisiones bancarias, mayores valores por efectos del diferencial cambiario y gastos de nacionalizacin. De acuerdo con el Estatuto Orgnico de Presupuesto Distrital, las etapas e instrumentos de la ejecucin presupuestal son los siguientes: Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Registro Presupuestal. Constitucin de reservas y cuentas por pagar. En el caso de inversin los proyectos deben estar registrados en el Banco Distrital de Programas y Proyectos. Igualmente para la ejecucin presupuestal se tendrn en cuenta las modificaciones presupuestales, las autorizaciones para comprometer vigencias futuras y la autonoma presupuestal de cada entidad del presupuesto en desarrollo de la capacidad de ordenacin del gasto.

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3.1. Certificado de Disponibilidad Presupuestal Es el documento expedido por el responsable de presupuesto o por el funcionario que desempee estas funciones en cada entidad, mediante el cual en forma preliminar un rubro presupuestal, garantizando la existencia de apropiacin presupuestal disponible, libre de toda afectacin y suficiente para respaldar los actos administrativos con los cuales se procede a afectar el presupuesto o a hacer uso de la apropiacin presupuestal. No se podrn adquirir compromisos, ni registrar actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales sin contar con certificados de disponibilidad presupuestal previos, los cuales deben numerarse en orden secuencial y ascendente para cada rgano o entidad. Tenga en cuenta que el certificado de disponibilidad presupuestal no constituye un compromiso presupuestal y por tanto no da lugar a ejecucin de recursos. El certificado de disponibilidad presupuestal afecta slo preliminarmente el presupuesto hasta tanto se perfeccione el compromiso y se efecte el correspondiente registro presupuestal. Los rganos y entidades debern llevar un registro de esta operacin para determinar los saldos de apropiacin disponibles para expedir nuevas disponibilidades. Cualquier compromiso que se adquiera con violacin de estos preceptos crear responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones. Las conciliaciones no requieren de Certificado de Disponibilidad Presupuestal previo a su iniciacin. La informacin que contiene el certificado de disponibilidad presupuestal incluye: Cdigo y nombre de la entidad. Unidad Ejecutora. Nmero de la disponibilidad. Cdigo presupuestal. Nombre del rubro presupuestal. Valor del CDP a expedir. Nombre, cargo, oficina solicitante y nmero de oficio. Objeto del CDP. Fecha de expedicin del CDP. Firma del responsable de presupuesto. Anulacin Total o Parcial de Disponibilidades Presupuestales

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A solicitud del Ordenador del Gasto o del funcionario que requiri su expedicin, el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces podr registrar la anulacin total o parcial de las disponibilidades que pueden tener origen en: Cuando se perfeccione el compromiso respaldado con un certificado de disponibilidad presupuestal y el valor comprometido resulte inferior al valor de la disponibilidad. Cuando no se hace uso de la disponibilidad. Al cierre de la vigencia los certificados de disponibilidad no utilizados y los saldos se anulan de oficio.

3.2. Registro Presupuestal Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn otro fin. En esta operacin se debe indicar claramente el valor y el tiempo de ejecucin del compromiso. El registro presupuestal es un requisito de perfeccionamiento de los actos administrativos que afecten el presupuesto. El registro presupuestal constituye requisito indispensable para iniciar la ejecucin de un contrato (art. 41 de la ley 80/93 y 26 del Decreto reglamentarios 679/94). El certificado de registro presupuestal es el documento mediante el cual se hace constar la operacin del registro de los compromisos u obligaciones adquiridos con proveedores de bienes, obras y servicios en le presupuesto; para tal efecto, el responsable del presupuesto expedir la certificacin escrita haciendo constar que la operacin se realiz en forma oportuna, es decir antes de la iniciacin del contrato, una vez verificado el saldo y la vigencia de la disponibilidad a afectar. El Registro Presupuestal debe contener la siguiente informacin: Cdigo y nombre de la entidad. Unidad ejecutora. Nmero del Registro. Cdigo presupuestal. Nombre del rubro presupuestal. Valor del Registro Presupuestal a expedir. Nmero del Certificado de Disponibilidad Presupuestal.

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Tipo y nmero del compromiso. Objeto del Registro Presupuestal. Beneficiario. Fecha de expedicin del Registro Presupuestal. Firma del responsable de presupuesto.

El funcionario competente solicitar la expedicin del registro presupuestal y sern responsables con el jefe de presupuesto que dicho certificado sea previo a la ejecucin del compromiso. El formato e instructivo que se definan para el certificado de registro presupuestal se adecuarn al sistema de informacin presupuestal que se establezca para tal efecto. El responsable de Presupuesto de cada Entidad no podr efectuar registros presupuestales con anterioridad a la firma y fecha del acto administrativo que afecte presupuesto. 3.2.1. Anulacin Total o Parcial de Registros Presupuestales Los casos en que se presentan estos eventos son los siguientes: La liquidacin de los contratos que presenten saldos. La declaratoria de caducidad o cualquier otro acto administrativo que determine el no requerimiento de nuevos pagos con cargo a dicho compromiso.

Al anular total o parcialmente un registro presupuestal se debe anular igualmente el saldo o el valor total de la disponibilidad presupuestal que ampar el compromiso. Al efectuar esta anulacin deber contar con el soporte que le garantice la operacin (Resolucin o Acta de Liquidacin). 3.3. Ordenacin de Gastos de Funcionamiento Para la ordenacin de un gasto se deben debe tener en cuenta principalmente los siguientes aspectos: Verificar que exista apropiacin presupuestal y que est previsto en el objeto del gasto del rubro presupuestal que se pretenda afectar, en concordancia con el principio de la especializacin. Iniciar el trmite contractual siempre y cuando exista certificado de disponibilidad presupuestal previo.

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Ordenar el gasto atendiendo rigurosamente lo dispuesto en la normatividad vigente, en especial, lo previsto en la Ley 80 de 1993 Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica y sus decretos reglamentarios. Solicitar oportunamente el registro presupuestal y expedir el certificado de registro presupuestal correspondiente. Programar previamente en el PAC los recursos necesarios para atender los pagos que se generen de la ordenacin de dicho gasto.

3.4. Ordenacin de Gastos de Inversin En la ordenacin de gastos de inversin debern tenerse en cuenta, adems de los requisitos anteriores, los siguientes: Que el gasto ordenado corresponda a un proyecto enmarcado dentro del Plan de Desarrollo Econmico y Social y de Obras Pblicas vigente. Que el gasto ordenado corresponda a un proyecto que haga parte del Plan Operativo Anual de Inversiones. Si el gasto corresponde a un proyecto nuevo, el proyecto debe ser previamente incorporado al POAI. Que el gasto corresponda a un proyecto que haya sido evaluado previamente por el rgano competente y se haya registrado en el Banco de Programas y Proyectos. Que el gasto corresponda a un proyecto que haga parte del presupuesto anual aprobado.

Cualquier compromiso que se adquiera con violacin a estos preceptos, crear responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones. 3.5. Pagos.

3.5.1. Autorizacin de Giros El giro presupuestal es la autorizacin dada por el ordenador del gasto al tesorero para efectuar los pagos de los respectivos compromisos y obligaciones, los cuales sern realizados por la tesorera respectiva de acuerdo con la disponibilidad de recursos y el programa anual de caja (PAC), que cada entidad deber mantener actualizado.

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3.5.2. rdenes de Pago Las rdenes de pago son los documentos mediante los cuales el ordenador del gasto solicita al tesorero la realizacin de los pagos de obligaciones adquiridas de conformidad con la ley. Debe ser especfica para cada entidad y estar numerada en forma secuencial ascendente. En la orden de pago se registra la informacin financiera, presupuestal, contable y de tesorera requerida para la realizacin efectiva de un gasto para su consecuente pago. 3.5.3 Relaciones de Giro Es el documento mediante el cual los ordenadores del gasto y los responsables del presupuesto solicitan al tesorero pagar las obligaciones adquiridas por la entidad a su cargo. En tal documento se relacionan las rdenes de pago remitidas al tesorero. 3.5.4 Relaciones de Autorizacin Es el documento mediante el cual los ordenadores del gasto y responsables de presupuesto solicitan al tesorero efectuar el pago de la nmina general, las nminas adicionales, as como los aportes patronales correspondientes, teniendo en cuenta los conceptos que aparecen en cada centro de costo o resumen de la liquidacin de los diferentes conceptos que afectan el pago de la nmina; dicho documento debe estar firmado por el Ordenador del Gasto y el Jefe de la Oficina de Recursos Humanos o quien haga sus veces. 3.6 Viticos y Gastos de Viaje Los funcionarios del Distrito Capital que en cumplimiento de una comisin de servicios deban pernoctar fuera de la ciudad de Bogot D.C., tendrn derecho a devengar viticos segn las cuantas establecidas en las normas vigentes. Para determinar el valor de los viticos se tendrn en cuenta los siguientes factores de salario: Remuneracin mensual bsica. Gastos de Representacin.

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Dentro del territorio nacional slo se reconocern viticos cuando la comisin demande al comisionado por lo menos un tiempo equivalente a una jornada de trabajo. 3.7. Ajustes o Reintegros Las Entidades pueden efectuar ajustes o reintegros al presupuesto aumentando el saldo de apropiacin disponible. Si se trata de rubros de nmina podr hacerlo a travs de ajustes o reintegros. Cuando sea necesario hacer devoluciones a los dems rubros presupuestales se har a travs de reintegros. El ajuste se utiliza cuando no hay devolucin de dinero a travs de la Tesorera. El reintegro consiste en consignar el mayor valor recibido en la tesorera Las Entidades efectuaran los ajustes o reintegros registrndolos como valor negativo. Cuando existan ajustes que correspondan a los pagos efectuados en el mes de diciembre se debe acudir a la figura del reintegro, registrndolo presupuestalmente en el presupuesto de ingresos en el rubro otros ingresos no tributarios, guardando el principio de anualidad del presupuesto. 3.8 Avances Son los adelantos en dinero entregados a fun