Manual Propiedad Planta y Equipo Alcaldia - 2.014 (1)

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GFI-MN- 005 01 17/10/20 14 MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS BIENES, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO GRUPO OPERATIVO MECI PR. GESTION FINANCIERA COMITÉ SISTEMA INTEGRADO Cra 12A No 11-26. Código postal No 135001. Tel: 5697214,7213 RESOLUCION No 0844 (Julio 24 de 2.014) “Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos para el Manejo Administrativo de los Bienes de Propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR. El suscrito ALCALDE MUNICIPAL de Santa Rosa del sur, Bolívar, en ejercicio de las facultades constitucionales y legales CONSIDERANDO PRIMERO: Que mediante Resolución No. 4444 del 21 de noviembre de 1995 de la Contaduría General de la Nación, se expidió y adoptó el Plan General de Contabilidad Pública – PGCP, de obligatoria aplicación a partir del 1º de Enero de 1996 por parte de todos los entes públicos. SEGUNDO: Que las entidades públicas están obligadas a diseñar, según la naturaleza de sus funciones, los métodos y procedimientos de Control Interno de conformidad con lo establecido en la Ley; TERCERO: Que el artículo 269 de la Constitución obliga a las entidades públicas y a las autoridades correspondientes a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, Página 1 de 287

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RESOLUCION No

RESOLUCION No 0844(Julio 24 de 2.014)

Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos para el Manejo Administrativo de los Bienes de Propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.El suscrito

ALCALDE MUNICIPAL

de Santa Rosa del sur, Bolvar,en ejercicio de las facultades constitucionales y legales CONSIDERANDOPRIMERO: Que mediante Resolucin No. 4444 del 21 de noviembre de 1995 de la Contadura General de la Nacin, se expidi y adopt el Plan General de Contabilidad Pblica PGCP, de obligatoria aplicacin a partir del 1 de Enero de 1996 por parte de todos los entes pblicos.

SEGUNDO: Que las entidades pblicas estn obligadas a disear, segn la naturaleza de sus funciones, los mtodos y procedimientos de Control Interno de conformidad con lo establecido en la Ley;

TERCERO: Que el artculo 269 de la Constitucin obliga a las entidades pblicas y a las autoridades correspondientes a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley.

CUARTO: Que de acuerdo con la constitucin y la Ley es obligacin de la entidad, establecer manuales de funciones y procedimientos para el manejo de los Bienes, Propiedad, Planta y Equipo de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR y disear un catalogo de clasificacin de bienes que unifique los criterios de codificacin entre las reas administrativa y contable, conforme a la misin, funciones y objetivos definidos y con base a los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pblica.

QUINTO: Que la circular conjunta sin nmero de diciembre de 2003, de la Contralora General de la Repblica y la Procuradura General de la Nacin previenen a los servidores pblicos sobre la responsabilidad que se derivara en su contra por detrimento del patrimonio publico como consecuencia de la perdida, dao o deterioro de bienes que se les haya asignado para el ejercicio de sus funciones, por causas diferentes al desgaste natural que sufran las cosas y bienes en servicio o inservibles no dados de baja1.

SEXTO: Que en la misma circular la Contralora General de la Repblica y la Procuradura General de la Nacin reiteran a las entidades publicas, que en desarrollo de su gestin fiscal, tienen la obligacin legal de implementar mecanismos idneos que permitan cumplir con la funcin de vigilancia, control de los fondos y bienes pblicos asignados, sin perjuicio de la competencia del rgano de control fiscal, a fin de prever el dao o prdida patrimonial, por accin u omisin y reitera la necesidad prioritaria del establecimiento de controles internos que impidan o por lo menos minimicen los riesgos sobre sus activos y se debe por lo tanto establecer entre otros, un sistema efectivo de control de inventarios, el cual peridicamente debe ser revisado y exigir a quienes tengan a cargo el manejo de bienes o fondos la constitucin de plizas de acuerdo con el articulo 107 de la Ley 42 de 19932

SEPTIMO: Que de conformidad con lo anterior es necesario adoptar el Manual de manejo administrativo de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, en concordancia con la normatividad vigente.

OCTAVO: Que en consecuencia, RESUELVEARTCULO PRIMERO: Adoptar el Manual Administrativo y Contable de los bienes de Propiedad, Planta y Equipo de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, el cual se establece a continuacin, con la siguiente tabla de contenido:

TABLA DE CONTENIDO

MANUAL PARA EL MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS BIENES, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

ITEMTEMAPAGINA

CAPITULO I

1.Marco Normativo1

Tabla de Contenido

1.1.OBJETIVOS11

1.1.1. Objetivos Generales11

1.1.2Objetivos Especficos12

CAPITULO II

2.CONCEPTOS GENERALES13

2.1.ORGANIZACIN13

2.1.1.Almacn13

2.1.2.Comit de Inventarios19

2.1.3.Integrantes19

2.1.4.Funciones20

2.1.5.Reuniones21

2.2.CONCEPTO GRALES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO22

2.2.1.Bienes22

2.2.2.Finalidad Bienes22

2.2.3.Amparo de los bienes22

2.2.4.Reconocimiento23

2.2.5.Provisiones23

2.2.6.Valorizacin24

2.2.7.Valor en libros29

2.2.8.Revelacin30

2.2.9.Propiedad, planta y Equipo31

2.2.10.Costo Histrico31

2.2.11.Costo re-expresado32

2.2.12.Depreciacin32

2.2.13.Activos no sujetos a depreciacin32

2.2.14.Ajuste a la alcuota de depreciacin33

2.2.15.Aos de vid til de activos depreciables33

2.2.16Vida til de activos depreciables33

2.2.17Aos de vida til de los activos33

2.2.18Depreciacin de bienes usados35

2.2.19Depreciacin de bienes recibidos por donacin35

2.2.20Suspensin de la depreciacin35

2.2.21Amortizacin36

2.2.22Mtodo de amortizacin36

CAPITULO III

3.Conceptos36

3.1Inventarios elementos devolutivos en servicio37

3.2Inventario elementos devolutivos y de consumo en deposito39

3.3CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES40

3.4.DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO60

3.4.1.Terrenos60

3.4.2.Construcciones en curso60

3.4.3.Maquinaria, planta en montaje60

3.4.4.Maquinaria, planta y equipo en transito60

3.4.5.Equipos y materiales en deposito60

3.4.6.Bienes muebles en bodega61

3.4.7.Bienes de consumo61

3.4.8.Bienes devolutivos61

3.4.9.Propiedad, planta y equipo en mantenimiento62

3.4.10.Propiedad, planta y equipo no explotados62

3.4.11.Bienes devolutivos en servicio62

3.4.12.Edificaciones63

3.4.13.Redes, Lneas y Cables63

3.4.14.Maquinaria y Equipo63

3.4.15.Muebles, enseres y equipo de oficina63

3.4.16.Equipo de comunicacin y computacin63

3.4.17.Equipo de transporte, traccin y elevacin63

3.4.18.Equipo de comedor, cocina, despensa64

3.4.19.Cargos diferidos66

3.4.20.Bienes entregados a terceros67

3.4.21.Responsabilidades en proceso67

3.4.22.Bienes de arte y cultura67

3.4.23.Libros67

3.4.24.Intangibles ( software) 68

3.4.25.Actualizacin del software69

3.5.CASOS PARTICULARES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO70

3.5.1.Divisiones modulares70

3.5.2.Muebles y enseres empotrados71

3.5.3.Equipos de Sonido, TV, retroproyectores, video, caseteras71

3.5.4.Cableado estructurado71

3.5.5.Bienes muebles e inmuebles sin legalizar71

3.5.6.Equipos de comunicacin y computacin72

3.5.7.Reclasificacin de bienes devolutivos75

CAPITULO IV

MOVIMIENTOS DE ALMACEN Y CONTROL DE LOS BIENES

4.ENTRADAS ALMACEN77

4.1.ORIGEN DE LAS ENTRADAS77

4.1.1.Ingreso por adquisicin de bienes79

4.1.2.Ingreso por adquisicin mediante caja menor80

4.1.3.Ingreso por donaciones80

4.1.4.Ingreso por sobrantes de inventarios82

4.1.5.Ingreso por aparicin de elementos que no figuraban en los inventarios o en las del almacn82

4.1.6.Ingreso por compensaciones83

4.1.7.Ingresos por produccin de elementos83

4.1.8.Ingresos de bienes recibidos por reposicin84

4.1.9.Ingreso por devolucin de elementos o reintegro de bienes85

4.1.10.Ingreso de bienes en demostracin86

4.1.11.Ingreso por llegada de elementos sin su documentos 86

4.1.12.Ingreso por reconstruccin de equipos87

4.1.13.Entrada de piezas, partes, accesorios retirados de los equipos dados de baja, para ser utilizados en una futura reparacin de otro bien.87

4.1.14.Ingreso de software87

4.1.15.Ingreso de bienes recibidos en comodato89

CAPITULO V

5.2.SALIDA O EGRESO DE BIENES90

5.2.1.Salida de bienes de uso comn90

5.2.2.Custodia de los bienes de uso comn y general90

5.2.3.Normas generales de salidas91

5.2.4.Informacin requerida en las salidas93

5.2.5.Origen de las salidas93

5.2.5.1.Salidas de bienes a cargos de los funcionarios94

5.2.5.2.Salida de bienes entregados a terceros94

5.2.5.3.Salida por traspaso entre entidades96

5.2.5.4.Salida por donacin96

5.2.5.5.Salida de bienes de consumo98

5.2.5.6.Salida de elementos, partes, accesorios, piezas para reconstruccin98

CAPITULO VI

6.1.MOVIMIENTO QUE NO GENERAN NI ENTRADA, NI SALIDAS DE ALMACEN98

6.1.1Prestamos temporales y/o cambio de ubicacin de bienes entre las dependencias99

6.1.2Recibo y entrega de bienes por retiro o traslado del personal responsable.100

6.1.3.Depsitos de bienes de otras entidades pblicas102

6.1.4.Hipoteca de inmuebles103

CAPITULO VII

7.BAJA DE BIENES104

7.1.Situaciones que dan origen a baja de bienes105

7.2.Baja por faltantes106

7.3.Baja por venta de bienes107

7.3.1.Baja por venta directa por la alcalda107

7.3.2.Baja por venta por la modalidad de martillo108

7.3.3.Baja por venta de inmuebles108

7.4.Baja por hurto, caso fortuito o fuerza mayor108

7.5.Baja por perdida de bienes en poder de los transportadores.113

7.6.Baja por rotura, avera, alteracin, desuso o vencimiento114

7.7.Baja de bienes para premios en concursos, exposiciones, competencias, trabajos o labores similares115

7.8.Baja de bienes para donacin con destino al fomento en la cultura de la salud116

7.9.Baja por desmantelamiento de mquinas, equipos, aparatos116

7.10.Baja por destruccin de inservibles117

7.11.BAJA DE SOFTWARE119

7.12.Baja de bienes que no son propiedad de la Entidad120

CAPITULO VIII

8.MANEJO ADMINISTRTIVO DE BIENES DE CONSUMO CONTROLADO - CARGOS DIFERIDOS120

8.1.BIENES DE CONSUMO CONTROLADO -CARGOS DIFERIDOS120

8.2.Manejo de telfonos fijos y celulares121

8.3.Manejo de vehculos oficiales122

8.3.1.Suministro de llantas y neumticos122

8.3.2.Repuestos para vehculos, maquinaria y equipo123

8.3.3.Mantenimiento125

CAPITULO IX

9.DESTRUCCION DE BIENES126

9.1.Destruccin de bienes muebles126

9.2Destruccin de bienes inmuebles126

CAPITULO X

10.INVENTARIOS FISICOS O TOMA FSICA DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO128

10.1.TOMA FSICA O INVENTARIO128

10.1.1.PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO129

10.1.1.1.Encargo de funcionarios129

10.1.1.2.Conformacin de los equipos de trabajo130

10.1.1.3.Fecha realizacin130

10.1.1.4.Notificacin- Circularizacin130

10.1.1.5.Resultados de la toma Fsica131

10.1.1.6.Acta o informe final de la toma fsica en la bodega133

10.1.1.7.Sobrantes justificados134

10.1.1.8.Sobrantes no justificados135

10.1.1.9.Faltantes justificados135

10.1.1.10.Faltantes no justificados135

CAPITULO XI

ACTIVIDADES PARA MANTENER LOS REGISTROS DE LOS BIENES ACTUALIZADOS

11.ACTIVIDADES136

11.1.Inventarios permanentes o rotativos de existencias en bodega137

11.2.Control para el manejo de los bienes en servicio137

11.3.Costo histrico139

11.4.Valorizacin de los bienes e inventarios140

CAPITULO XII

12.ENTREGA DE ALMACEN (S)141

12.1.Casos que se originan para la entrega de almacn141

12.1.1.Entrega del Almacn por: Licencia, Vacaciones, Incapacidades141

12.1.2.Entrega del Almacn: cuando el funcionario saliente abandona el cargo o dilata la entrega142

CAPITULO IX

13RESPONSABILIDADES144

13.1.Pago y restitucin de bienes144

13.2Clases de organismos de control145

13.3.Clases de funcionarios responsables146

13.4.Obligaciones de control interno sobre verificacin y control de inventarios146

13.5.Deberes de los responsables del manejo de bienes147

13.6.Determinacin y procedimiento de responsabilidad por prdida, dao o deterioro de un bien148

13.6.1.Diligencia administrativas148

13.6.2.Responsabilidades fiscal, disciplinaria y penal149

13.6.3.Responsabilidad disciplinaria151

13.6.4.Responsabilidad penal152

13.7.Procedimiento para establecer las responsabilidades153

CAPITULO XIV

14REGISTRO CONTABLE DE TRANSACCIONES REALIZADAS A INVENTARIOS, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO162

14.1.Ingresos de almacn162

14.2.Salida del almacn169

14.3.Registro de la depreciacin de menor cuanta175

14.4.Registro de bienes de consumo176

14.5.Registro de baja de bienes177

14.6.Reclasificacin de bienes devolutivos a consumo178

CAPITULO XV

15.1Glosario179

-Formatos185

CAPITULO I

1.1. OBJETIVOS

Los objetivos que se pretenden con este Manual son:

1.1.1. OBJETIVOS GENERALES

1.1.1.1 Lograr que el manejo de bienes muebles e inmuebles de propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, se enmarque dentro de los principios de transparencia, eficiencia, economa, eficacia y equidad, consagrados en la ley.

1.1.1.2 Propender porque la gestin administrativa de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, disponga de mecanismos giles en el manejo de bienes y obtenga resultados que se ajusten a sus planes, programas y proyectos y que stos realicen de acuerdo con las normas que le son aplicables.

1.1.1.3 Dotar a la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, de un instrumento de consulta permanente para que mediante su uso sea posible unificar criterios, permitiendo as ejercer un mayor control sobre el manejo de los bienes.

1.1.1.4 Velar para que los bienes de la entidad se administren racionalmente.

1.1.1.5 Unificar procedimientos para el recibo, registro, almacenamiento, entrega y control de bienes de la entidad, cualquiera que sea el concepto por el cual ingresan al patrimonio de la Alcalda.

1.1.1.6 Establecer la organizacin y funciones de los responsables del manejo del almacn(s) e inventarios de la entidad.

1.1.1.7 Fijar el procedimiento para dar de baja de los inventarios de la entidad, los bienes servibles no requeridos, inservibles y los que estn deteriorados o han sido hurtados.

1.1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1.1.2.1 Planear, organizar y controlar las actividades que aseguren el normal funcionamiento del manejo de los bienes de la Entidad.

1.1.2.2 Mantener actualizada la informacin documental y sistematizada al manejo de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.

1.1.2.3 Atender oportunamente los requerimientos que en materia de bienes realicen las dependencias de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR.

1.1.2.4 Adoptar medidas de seguridad para la conservacin y custodia de los bienes.

1.1.2.5 Mantener actualizado el inventario fsico pormenorizado de los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR BOLIVAR.1.1.2.6 Rendir cuentas sobre los bienes de LA ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR a los entes de control y autoridades administrativas que lo soliciten.

1.1.2.7 Establecer los mtodos y procedimientos del proceso de ingresos y egresos de los bienes enfatizando sobre los soportes legales que deben tenerse en cuenta en cada etapa del mismo, segn el origen de cada movimiento y el destino que ellos tengan.

1.1.2.8 Aplicar los mecanismos para la entrega oportuna de los diferentes bienes adquiridos con el fin de no entorpecer la gestin administrativa.

1.1.2.9 Establecer los procedimientos para llevar a cabo el inventario fsico requerido para el adecuado control de los bienes, tanto del nivel administrativo como en las reas Operativas.

CAPITULO II

2. CONCEPTO GENERALES

OBLIGATORIEDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y DE LOS FUNCIONARIOS EN MANTENER EL INVENTARIO VALORIZADO DE LOS BIENES EN USO, CUSTODIA Y / O ADMINISTRACION.

Las dependencias de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR y los servidores que tengan, usen, custodien o administren bienes muebles o inmuebles de propiedad de la entidad, deben mantener inventario valorizado de ellos, cindose a las disposiciones, normas tcnicas, ndices, agrupaciones, codificacin y reglamentacin establecida en esta resolucin y en las providencias complementarias que sobre la materia, dicte la entidad.

2.1. ORGANIZACIN.2.1.1. ALMACEN

Es la dependencia administrativa donde se depositan y organizan los bienes adquiridos por la Administracin, cuyo objetivo es el desarrollo de las actividades orientadas a la administracin eficiente del suministro de los bienes, ya sea de aquellos que van a quedar como provisin en existencia o de los que van a ser distribuidos a las dependencias que los han requerido y se encuentran en trnsito por el Almacn.

Es el funcionario encargado de la recepcin, organizacin, custodia, manejo, administracin, registro, conservacin y suministro de los bienes de la entidad.

Las gestiones tendientes a la satisfaccin plenas de las necesidades de la entidad, en cuanto a la cantidad, calidad, oportunidad y precio de los bienes, deben ser atendidas por la dependencia de Almacn, buscando asegurar con anticipacin que los materiales y bienes necesarios estn a disposicin de las dependencias de la Alcalda.

El grupo de Almacn e inventarios depende de la Secretaria de Hacienda Municipal.La entidad tendr un Almacenista, encargado de mantener actualizadas las novedades, movimientos y saldos de bienes en bodega, servicio o en poder de terceros, debidamente clasificados por las dependencias y responsables

El funcionario encargado del almacn ser responsable por la recepcin, organizacin, custodia, manejo, conservacin, administracin y suministro de los bienes de propiedad y a cargo de la entidad, al igual que de aquellos entregados para el cumplimiento de las siguientes funciones:

1. Dirigir y coordinar el equipo de trabajo que opera en el Almacn y Bodega de acuerdo con la estructura organizacional diseada al interior de la entidad, como recursos bajo su responsabilidad para el cumplimiento de sus funciones y lograr el normal funcionamiento de la dependencia.

2. Coordinar las actividades que en desarrollo de sus funciones tengan relacin con las dependencias de adquisiciones, contabilidad e inventarios o de quien haga sus veces.

3. Recibir, codificar, plaquetear e ingresar bienes a bodega, previa confrontacin de sus caractersticas, estado fsico, calidad marcas, modelos, series, tamaos y cantidades, contra los soportes que ordenan o sustentan las operaciones de ingreso de acuerdo con lo estipulado en el contrato suscrito por la entidad, as como tambin aquellos que ingresan al patrimonio de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA DEL SUR - BOLIVAR, por cualquier otro modo de adquisicin o con documento soporte cuando se trate de devolucin, traspaso, donacin o permuta. El Asiento o anotacin que debe ser realizado en los listados o tarjetas de Kardex, para reconocer la incorporacin de los activos al patrimonio de la entidad y debe efectuarse en el momento en que se realice el hecho.

Por el registro de los bienes en Bodega y en servicio responde administrativa y fiscalmente el funcionario que desempea las funciones de Almacenista y debe contener los siguientes aspectos.

Descripcin del bien

Codificacin contable

Unidad de Medida

Detalle de la transaccin

Fecha, da, mes y ao

Procedencia o destino del ingreso

Nmero de unidades

Cantidad

Valor unitario

Saldo en cantidades

Valor unitario y valor total

Vida til

Depreciacin acumulada

Vida til restante

Control de mantenimiento, reparaciones, adiciones

4. Almacenar y embarcar materiales, materias primas, y productos terminados en forma tcnica y oportuna. Adems de proteger los elementos bajo su custodia contra el hurto, dao o deterioro.

5. Atender con prontitud los requerimientos de bienes de las diferentes dependencias, de acuerdo con los procedimientos, normas y autorizaciones establecidas.

6. Llevar un sistema de registro que permita controles actualizados y exactos de las existencia de bienes en el Almacn y Bodega, elaborar informes, conformar y rendir cuentas con la periodicidad que ordenen los reglamentos internos, los organismos de control fiscal y administrativo, sustentados con los soportes de los movimientos realizados durante el periodo.

7. Llevar carpetas para los inventarios de los elementos devolutivos existentes o que suministren a cada oficina o dependencia, para poder producir su contabilizacin y los cuadros que se les exigen y para confrontar, en cualquier momento tales inventarios con los despachos que hayan hecho y con las ordenes de alta por los que les hayan sido devueltos y poder dar la certificacin de que estn correctos o anotar los faltantes o diferencias que surjan de esta comparacin.

En el caso de que el Almacenista tenga alguna duda, es su obligacin verificar la existencia fsica de esos elementos, personalmente o por medio de empleados de su dependencia, para evitar las sanciones en que se pueda incurrir.8. Registrar contablemente los movimientos de ingreso y egreso de elementos y mantener permanentemente actualizados los registros de existencias de acuerdo con la clasificacin y codificacin establecida y enmarcados de acuerdo a la ley, normas establecidas por la Alcalda y reglamentos internos vigentes.

9. Reportar oportuna y adecuadamente, a las reas de contabilidad e inventarios, los resmenes de los saldos y movimientos y la documentacin relacionada con las novedades del Almacn y Bodega.

10. Informar y adelantar los procedimientos establecidos para dar de baja los bienes inservibles y los no tiles obsoletos, de conformidad con los procedimientos sealados en este manual.

11. Almacenar adecuadamente los elementos de acuerdo con su naturaleza, agrupacin, caractersticas, y cumplir con las normas de almacenamiento que garantice la seguridad e integridad de los elementos en depsito.

12. Organizar, centralizar toda la informacin pertinente de bienes, para llevar el correcto y oportuno registro de los elementos en el Krdex con su descripcin, cdigo, localizacin, responsable, unidad de medida, costo historio de manera que se tenga actualizado en el sistema contable en el control de la propiedad planta y equipo del municipio.13. Planear, coordinar y realizar el inventario fsico total de bienes de consumo y devolutivos en depsito y en servicio, en forma anual o en el periodo fijado por la administracin y conciliar el resultado con las cifras contables.

14. Realizar conteos selectivos para confrontar las existencias fsicas contra los registros de los sistemas de Krdex y contables.

15. Informar de manera oportuna los movimientos de bienes que se presenten al interior de la entidad para que se emitan o actualicen las plizas de seguros adquiridas para salvaguardarlos, en cumplimiento de lo dispuesto por la ley en materia de proteccin.

16. Presentar los informes que requieran los rganos de control y vigilancia externos e internos, o a la administracin.

17. Enviar oportunamente los reportes que se le solicite, sobre elementos devolutivos para efectos de la pliza de seguros que ampara los bienes de La Alcalda.

18. Solucionar las inquietudes que se le formulen sobre inventarios, verificando necesidades en las dependencias para realizar traspaso o baja de elementos que no necesiten.

19. Presentar al Alcalde Municipal, a la Secretaria de Hacienda y al Comit de Compras, las necesidades reales unificando criterios de codificacin, descripcin, cantidad, calidad, caractersticas y unidad de medida de los elementos, para elaboracin de presupuestos, plan de compras, plan anualizado de caja (PAC)20. Los elementos del inventario que por obsolescencia, desactualizacin, o por cualquier otro motivo para no estar en uso, debe ser informado a la Administracin y al comit evaluador de bienes de la Institucin, para realizar el proceso establecido para la baja de los mismos que as lo ameriten.

21. Velar por la correcta distribucin y organizacin del almacn y por el cumplimiento de las normas de seguridad industrial en el mismo.

22. Proponer planes, programas, procedimientos y mecanismos de control para optimizar las funciones y actividades propias de su rea en concordancia con los planes y programas de la Alcalda.

23. Rendir informe anual o cuando as sea requerido, de las actividades programas y proyectos desarrollados durante el ao.

24. Hacer un plan de capacitacin anual para el recurso humano de su rea y proponrselo a su superior inmediato, sobre manejo, responsabilidades, normas tcnicas de bienes. 25. Elaborar, ejecutar y presentar los informes del plan de compras conforme a las normas establecidas, para tal fin. Las modificaciones que se den al plan de compras, deben ser presentadas al comit de compras para su aprobacin.

26. Llevar y mantener actualizado el registro de proveedores de la entidad.

27. La Almacenista debe rendir al inmediato superior, informe sobre logros alcanzados en el desarrollo de su trabajo.

28. Ejercer las dems funciones que le sean asignadas y sean afines con la naturaleza del cargo.

2.1.2. COMIT DE INVENTARIOS:

Con el propsito de velar por el correcto manejo de los bienes e inventarios se debe crear un comit que coordine, planifique y apoye en su gestin al responsable del Almacn y de acuerdo con las disposiciones de la compaa de seguros la expresin Movimiento de bienes, hace referencia a la obligatoriedad de informar en forma oportuna la adquisicin, traslado de bienes, entrega de bienes en comodato, venta y dems novedades del inventario de bienes en servicio o bodega, para efectos de su reconocimiento.

INTEGRANTESEl comit de Inventarios estar conformado por los siguientes funcionarios:

a) El Alcalde Municipal, quien lo presidir

b) El Secretario de Hacienda

c) El Secretario del Anterior

d) El Secretario de Planeacin

e) El Secretario de Infraestructura

f) El Secretario de desarrollo social

g) El Ingeniero de sistemas

h) El Contador del Municipio.i) El Almacenista, quien ejercer la Secretara Tcnica

En casos especiales se podr invitar a cualquiera de los siguientes funcionarios:

a) El funcionario de control interno, quien debe asistir a todas las reuniones, para verificar los controles y procedimientos a establecer.

b) El asesor jurdico c) El jefe de Talento Humano

d) El tcnico de presupuesto o quien haga sus veces.

e) A quien el comit considere que pueda aportar elementos de juicio necesarios para cumplir con los objetivos de su competencia.

Estos ltimos, solamente emitirn sus opiniones tcnicas o profesionales sobre el asunto o materia en discusin, pero no votaran al momento de tomar las decisiones. Las decisiones del Comit de Inventarios se adoptaran por mayora simple.

La asistencia a las reuniones de este comit es de carcter obligatorio y no delegable, salvo en los casos expresamente autorizados, y sern convocadas por el Alcalde Municipal o en caso de su ausencia por el Secretario de Hacienda, a travs del secretario tcnico del mismo

Las recomendaciones, conceptos y decisiones del Comit de inventarios sern emitidos y consignados en el acta que suscriban sus miembros en cada reunin, la que se constituye en la base y el soporte fundamental de todos los tramites y gestiones que se adelanten a travs de este.

FUNCIONES:El objetivo principal del comit de inventarios es establecer planes y programas al interior de la entidad, que permitan mantener actualizados los inventarios de la misma.

Dentro de esta perspectiva, las funciones propias del comit son:

1. Disear los mecanismos y acciones requeridas para la realizacin de los inventarios fsicos de la entidad.

2. Decidir y aprobar el acta de baja y destino final de los bienes declarados inservibles o no utilizados de la entidad, previo, anlisis y presentacin de las investigaciones y estudios correspondientes, dentro de los cuales se podrn contemplar factores como resultado de la evaluacin costo / beneficio, valor de mantenimiento, concepto tcnico, nivel de uso, tecnologa, costos de bodegaje, estado actual y funcionalidad, entre otros.

3. Analizar y conceptuar sobre los resultados arrojados por los anlisis y avalo tcnicos realizados al interior o exterior de la entidad en materia de reclasificacin de bienes, determinacin del catalogo de elementos, entre otros, que permitan claridad en la administracin de estos.

4. Gestionar las acciones requeridas para realizar la valuacin de aquellos bienes que lo requieran, a partir de consultas tcnicas, comerciales, contables, de personal experto, entre otros y si en algn caso lo amerita, podr ser citado a reunin un representante de los peritos.

5. Analizar las caractersticas y comportamiento de los bienes de la entidad y dems factores que considere necesarios, para determinar la reclasificacin de bienes devolutivos a bienes de consumo cuando haya lugar.

6. Estudiar la necesidad y conveniencia de dar de baja de los bienes muebles que se someten a su consideracin y recomendar la baja de los mismos.

7. Establecer los mecanismos de evaluacin para la baja de bienes muebles sin perjuicio de las disposiciones legales, reglamentarias e internas de la ALCALDIA que los sealen.

8. Recomendar la destinacin y el destinatario de los bienes muebles objeto de baja, cuando sea del caso, de acuerdo con el procedimiento establecido en la presente resolucin.

9. Ordenar la realizacin de avalo comercial para la venta de los bienes muebles objeto de baja, tal y como lo determina las normas legales establecidas.

10. Solicitar a los funcionarios competentes, la informacin que considere necesaria para el desarrollo de sus funciones.

11. Las dems que le asignen las leyes, acuerdos o decretos o los procedimientos internos diseados en la entidad.

REUNIONESEl comit se reunir de manera ordinaria de conformidad con lo determinado en su reglamento interno y de manera extraordinaria en los siguientes eventos:

Por extrema urgencia se declarara mediante acto administrativo, debidamente motivado.

Por la necesidad de dar solucin a requerimientos hechos por los organismos de control y por potestad del Alcalde Municipal.2.2. CONCEPTO GENERALES DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

2.2.1 BIENES

Para efectos de este manual se consideran bienes los elementos materiales corporales o inventariables, que posee la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR - BOLIVAR, excluyendo el dinero en efectivo.

Dichos bienes pueden ser muebles que corresponden aquellos que se puedan trasladar o desplazar y bienes inmuebles que no se puedan trasladar.2.2.2 FINALIDAD DE LOS BIENESTodos los bienes muebles e inmuebles que posee la ALCALDIA MUNICIPAL, de Santa Rosa, sur de Bolvar tiene como finalidad servir de infraestructura para que pueda se pueda desarrollar y cumplir con sus objetivos ofrecidos a la comunidad.2.2.3 AMPARO DE LOS BIENESTodos los bienes de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR DE BOLIVAR adquiridos a cualquier titulo o modalidad sin excepcin debern estar amparados con una pliza de seguros en cuanta suficiente, estableciendo responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las circunstancias lo ameriten. (Ley 42 de 1993, articulo 107). La Administracin (alcalde y secretaria de hacienda), el Almacenista y Control Interno, velarn por la oportuna constitucin, renovacin, actualizacin y ampliacin de las respectivas plizas de Seguros.

El Almacenista, una vez ingresan los bienes al Almacn, deber enviar en forma inmediata copia de la Factura y de la respectiva Entrada a Almacn a la Secretaria de Hacienda, Control Interno con el objeto de que adelante ante la compaa Aseguradora de Seguros, los trmites tendientes al amparo del bien, sin perjuicio de los plazos estipulados en la respectiva pliza.

2.2.4 RECONOCIMIENTO

Deben reconocerse por su costo histrico el cual se actualizar al costo expresado, mediante la aplicacin de mtodos de valoracin. Podrn considerarse como mtodos de actualizacin el costo de reposicin y el valor de realizacin, este ltimo cuando se tenga la intencin de enajenarse, mediante la realizacin de avalos tcnicos. Para establecer el costo de reposicin pueden emplearse avalos o precios de referencia. En un momento determinado puede coexistir la actualizacin al costo re-expresado con las otras formas anotadas.

El valor de los bienes recibidos en permuta o donacin, corresponder al convenido entre las partes o en forma alternativa, al estimado mediante avalo tcnico.

El valor de las adiciones y mejoras o reparaciones que aumenten la vida til del bien, amplen su capacidad, la eficiencia operativa, mejoren la calidad de los productos y servicios, o permitan una reduccin significativa de los costos de operacin constituyen un mayor valor del bien, el cual afectar el clculo futuro de la depreciacin. En caso contrario, se reconocer como gasto o costo, segn corresponda el valor.

2.2.5 PROVISIONES

Deben reconocerse provisiones de conformidad con las normas contables vigentes, para reconocer la prdida por demrito u obsolescencia presentada por hechos extraordinarios o fortuitos; as mismo, por efectos de la prdida de valor econmico para aquellos bienes que se encuentran ubicados en zonas de alto riesgo, o por el deterioro que sufren las propiedades, requieren condiciones ambientales especficas para su funcionamiento o conservacin.

Las provisiones de las propiedades, planta y equipo se registraran como un debito en las cuentas de gasto o costo con abono a la cuenta de activo 1695-Provisin para proteccin de propiedades, planta y equipo (cr.).

En el evento en que un bien provisionado sea objeto de perdida por un hecho extraordinario se afectara la provisin hasta el monto contabilizado y la diferencia se llevara a la cuenta de gasto 581033-Perdida en baja de propiedades, planta y equipo.

2.2.6 VALORIZACIN DE LOS INVENTARIOS:

Todos los inventarios deben ser valorizados con el precio que corresponda a cada uno de los bienes o elementos que en ellos figuren, tomados de las siguientes fuentes:

Para los elementos devolutivos:

a) El que figure en el inventario anterior

b) Aquel con que lo haya entregado el almacenista o proveedor

c) El de compra, o con el que haya llegado a la oficina o dependencia y

d) El que fije la administracin a su juicio o mediante avalu.

Para los inmuebles:

a) El avalu catastral

b) El que tenia en el inventario anterior

c) El de compra, y

d) El que fije la administracin mediante avalu

PARGRAFO: Para l calculo del valor de los bienes, con el nico fin de incluirlos en los inventarios, no es necesario contratar tcnicos o crear comisiones especiales, sino valerse simplemente de los servicios de empleados de la entidad que tengan algn conocimiento del valor aproximado de ellos, a fin de que figuren en los inventarios con algn precio adecuado, mientras la administracin toma las medidas que crea convenientes para el avalu de los bienes que lo requieran.

AVALUOS PARA EFECTOS CONTABLES: Se refiere a la valoracin tcnica que efecta el funcionario , persona natural o jurdica expertas, designado por la entidad , que permita acopiar la informacin y documentacin suficiente y pertinente sobre el valor actual de un bien mueble o inmueble y que generalmente se establece en funcin del precio de mercado que estos bienes tienenAVALUADOR: Personal de la entidad, personas naturales o jurdicas independientes, que cuenten con la idoneidad y capacidad para realizar avalos de bienes muebles o inmuebles.

AVALUOS DE BIENES PARA EFECTOS CONTABLES:

La contadura General de la Nacin considera como mtodos de reconocido valor tcnico para la asignacin de valor a los bienes pblicos, sean estos muebles o inmuebles, con estrictos fines de revelacin en la informacin contable, entre otros, los siguientes: Precio de mercado, valor o capitalizacin de rentas o ingresos, costos de reposicin. Mtodo o tcnica residual y en general, otros que sean de reconocido valor tcnicoFACTORES A CONSIDERAR EN EL PROCESO DE AVALUOS:

Para efectos de revelacin contable, los avalos debern considerar, entre otros factores, los siguientes:

BIENES MUEBLES: estado, tiempo de uso o capacidad productiva, modelo, destinacin y comercializacin o grado de negociabilidad.

BIENES INMUEBLES: Ubicacin geogrfica de los lotes urbanos y rurales, construccin y comercializacin o grado de negociabilidad.RESPONSABILIDAD EN LA DESIGNACION DEL AVALUADOR.

El Alcalde Municipal, como responsable de la informacin financiera, econmica y social, ser quien designe el evaluador o evaluadores, segn corresponda, tratndose de avalos efectuados por servidores pblicos de la entidad o de otras entidades pblicas que colaboren en el proceso. En los dems casos, la seleccin se efectuara de conformidad con las normas de contratacin pblica vigentes y las dems que las adicionen o modifiquen.

VIGENCIA DEL AVALUO.

Los avalos tendrn vigencia de tres (3) aos como mnimo. Las entidades pblicas que hayan practicado avalos durante el ao inmediatamente anterior a la expedicin de la presente norma, podrn mantener registrado dicho valor durante el tiempo que reste para completar el lapso de t res (3) aos.No obstante lo anterior, siempre que a juicio del Alcalde Municipal, el valor por el cual aparece registrado en la contabilidad el bien mueble o inmueble no refleje su realidad econmica, deber efectuarse la actualizacin respectiva.

Para el efecto, deben tenerse en cuenta como elementos generadores de valor, para el caso de los bienes inmuebles, aspectos tales como el cambio de categora o modificacin del rgimen de uso del suelo; la autorizacin de un mayor aprovechamiento del mismo en edificacin, bien sea por modificacin del ndice de ocupacin yo el de construccin, de conformidad con el plan de ordenamiento territorial-POT y las dems normas reglamentarias urbanstica vigentes.

Para el caso de los bienes muebles, se tendr en cuenta aspectos tales como el avance tecnolgico, el grado de uso, los mantenimientos preventivos, entre otros.

BIENES MUEBLES OBJETO DE AVALUOS.

De conformidad con el PGCP, sern objeto de actualizacin mediante avalaos con fines de revelacin contable, los bienes muebles registrados o adquiridos a partir de la entrada en vigencia de la circular externa N. 60 de 2005, cuyo valor en libros, individualmente considerado, sea superior a treinta y cinco (35) salarios mnimos legales mensuales vigentes.

Para efectos de cualquier forma de enajenacin y en general, para efectos diferentes a la revelacin contable, la entidad, deber establecer el valor del bien mediante un avalu tcnico practicado por personas naturales o jurdicas especializadas con estricta sujecin a las disposiciones legales vigentes.

RECONOCIMIENTO, REGISTRO Y REVELACION DEL AVALUO.

El registro de la actualizacin de los avalos deber quedar incorporado en la contabilidad al cierre del periodo contable, habiendo afectado las cuentas y subcuentas necesarias de conformidad con los procedimientos establecidos en el PGCP vigente y dems normas que lo modifiquen o adicionen.

En notas a los estados contables debern revelarse los mtodos de actualizacin aplicados para los bienes muebles e inmuebles que hayan sido objeto de las presentes normas, as como la antigedad de los avalos.

AJUSTES DE SALDOS CONTABLES CON EL VALOR DETERMINADO EN LA TOMA FISICA DE BIENES.

Las entidades ajustaran a los valores reales los saldos de las cuentas que correspondan a bienes mediante avalos o precios de referencia que se establezcan en el proceso de sostenibilidad del proceso de depuracin. Las entidades pblicas cuyas cuentas de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, estn registrados en forma global, debern realizar la toma fsica de los bienes y proceder a su correspondiente valoracin, con el propsito de individualizarlos y comparar los saldos obtenidos con los valores reconocidos en las respectivas cuentas del activo.,

En el proceso de toma fsica de bienes pueden presentarse dos situaciones:

a) BIENES QUE APARECEN EN LA TOMA FISICA PERO NO ESTAN REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD. En este caso, si con la informacin y documentacin obtenidas se llega a determinar que es necesario incorporar estos bienes en la contabilidad.

b) BIENES QUE ESTAN REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD, PERO NO APARECEN EN LA TOMA FISICA.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS VALORES REGISTRADOS EN FORMA GLOBAL

En el proceso de ajuste y actualizacin de los saldos de la contabilidad, registrados en forma global, deben tenerse en cuenta los siguientes pasos: Toma fsica

Valoracin de los bienes

Registro del valor actual

PROCEDIMIENTO GENERAL

1. TOMA FISICA

a) Llevar a cabo la toma fsica de los bienesb) Agrupar los bienes segn las cuentas del grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEL PGCP.

c) Asimismo deber calcularse la vida til restante para cada uno de los bienes identificados en la toma fsica.

2. VALORACION DE LOS BIENESa) Asignar a cada bien el valor actual mediante avalu o precio de referencia, aplicando cualquier mtodo de reconocido valor tcnico

.

3. REGISTRO DE LOS BIENES

Una vez obtenido el valor actual mediante el procedimiento anterior, el registro contable correspondiente as:a) Se incorpora el valor individual obtenido en la toma fsica mediante avalu o precio de referencia, para cada una de las subcuentas que conforman el grupo 16-PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO del PGCP

b) Se elimina el valor que aparece registrado como costo histrico y el de las cuentas valuativas (depreciacin acumulada, provisiones, valorizaciones, amortizaciones). Para el caso de las valorizaciones se deber tener en cuenta que el registro contable corresponder con el de su respectivo supervit por valorizacin.

Es preciso observar que en adelante, los nuevos clculos y registros contables de depreciacin y actualizacin del valor de los bienes tendrn en cuenta las nuevas vidas tiles calculadas en la toma fsica.

Corresponde al Jefe de control interno, velar por el cumplimiento de esta Resolucin especialmente en la obligacin de rendir inventario por parte de los responsables y vigilar la exactitud de tales ajustes para que los balances de cada dependencia sean el reflejo exacto de la existencia real de los bienes.El contador o el jefe de contabilidad, realizara los ajustes contables que resulten de la confrontacin de las cifras del inventario fsico con los saldos que aparecen en los libros auxiliares.

2.2.7 VALOR EN LIBROS: De conformidad con lo establecido en el numeral 2.2.3.3 del PGCP, corresponde al valor neto resultante de la sumatoria algebraica del costo histrico depreciaciones, amortizaciones, provisiones, valorizaciones y desvalorizaciones aplicables a cada clase de bien, segn sea el caso.

En cuanto a los inmuebles cuyo valor se desconozca se recurrir a la oficina de catastro del municipio donde este ubicado el inmueble para que fije l avalu correspondiente.

Las valorizaciones y desvalorizaciones se reconocern como resultado del anlisis comparativo, entre el valor determinado producto de las actualizaciones realizadas y el valor en libros del respectivo bien.

Los bienes inmuebles registrados en los activos del ente pblico que, por carecer de los documentos soportes que avalen su titularidad o propiedad deben retirarse temporalmente del cdigo de activo y registrarse a las CUENTAS DE ORDEN.

2.2.8 REVELACIN

() Las propiedades, planta y equipo deben revelarse de acuerdo con su naturaleza y capacidad de desplazamiento, en muebles, inmuebles.

Los bienes muebles se revelarn d acuerdo con su funcin, destinacin y su estado normal de funcionamiento o de situaciones especiales para ser involucrados en procesos operativos o administrativos. En los bienes inmuebles se revelar, por separado, el valor que corresponda a terrenos y construcciones.

Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, as como las provisiones cuando sean procedentes, constituyen un menor valor de las propiedades, planta y equipo, y debern reflejarse en forma separada. Por su parte cuando haya lugar a la constitucin de valorizaciones debern reflejarse igualmente de manera separada

() Con relacin a la depreciacin, los activos depreciables adquiridos. La Contadura General de la Nacin, emite los instructivos para activos de menor cuanta (podrn depreciarse totalmente en el mismo ao, sin considerar la vida til de los mismos), Los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio (0.5) salario mnimo mensual legal vigente, podrn llevarse directamente al gasto, sin detrimento de optar las medidas necesarias para garantizar la gestin del control administrativo y fiscal que deba tenerse sobre ellos, o, al activo como una propiedad, planta o equipo, si la entidad as lo determina. Igual procedimiento puede adoptarse en relacin con los bienes adquiridos con anterioridad a la entrada en vigencia de esta norma.

2.2.9 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Bajo esta denominacin se agrupan las cuentas que registran los bienes de propiedad del ente pblico que se encuentran en uso de dependencias, funcionarios, y terceros, para el desarrollo de su funcin administrativa o cometido estatal.

Los bienes muebles se revelarn de acuerdo a su funcin, destilacin y su estado normal de funcionamiento o de situaciones especiales para ser involucrados en procesos operativos o administrativos.

En los bienes inmuebles se revelarn por separado, el valor que corresponde a terrenos, construcciones.

2.2.10 COSTO HISTORICO:

Los bienes propiedad, planta y equipo se registran contablemente por el precio de adquisicin o importe original, adicionado con todos los costos y gastos en que ha incurrido el ente para la prestacin de servicios, en la formacin y colocacin de los bienes en condiciones de utilizacin efectuadas a los bienes, harn parte del costo histrico, las adiciones y mejoras objeto de capitalizacin efectuadas a los bienes, conforme a normas tcnicas aplicables.

En el curso de la vida del bien, el costo puede tener variaciones ocasionadas por hechos o circunstancias fsicas o econmicas, que inciden en su estado de conservacin.

Por ejemplo: deterioro, mejora, adicin, valorizacin o desvalorizacin.

Estas variaciones repercuten en la vida til del bien, aumentndola o disminuyndola, es decir retardando o acelerando su tasa de depreciacin y aumentando o disminuyendo la base de calculo de la depreciacin acumulada.

2.2.11 COSTO RE-EXPRESADO:Est constituido por el costo histrico actualizado a valor corriente, mediante el reconocimiento de cambios de valor, ocasionados por la exposicin a fenmenos econmicos exgeno como la inflacin o la devaluacin.

Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, as como las provisiones cuando sean procedentes, constituyen un menor valor de las propiedades, planta y equipo, y debern reflejarse en forma separada. Por su parte cuando haya lugar a la constitucin de valorizaciones debern reflejarse igualmente de manera separada. 2.2.12 DEPRECIACIN:

La depreciacin se calcular sobre el 100% del valor del activo expresado para cada bien individual y de ello se llevar un registro individual permanente en Krdex, as como un cuadro de depreciacin que formar parte integral de la informacin contable.

El registro contable de la depreciacin corresponder a un cargo en la cuenta del gasto con abono en cuenta del activo, Depreciacin acumulada, de acuerdo con las subcuentas definidas en la misma. Sin embargo, en algunas circunstancias, segn la naturaleza de la actividad del ente pblico podr debitarse costos de produccin cuando los beneficios econmicos esperados de un activo sean absorbidos para producir otro activo o prestar un servicio.

2.2.13 ACTIVOS NO SUJETOS A DEPRECIACION:

Corresponde a los bienes que no obstante ser adquiridos con la finalidad de ser utilizados por el ente pblico, por determinadas circunstancias an no han sido puestos al servicio, al igual que aquellos que se encuentran en mantenimiento o no son objeto de uso o explotacin para el desarrollo del cometido estatal.

2.2.14 AJUSTE A LA ALCUOTA DE DEPRECIACIN:

La vida til estimada de un activo despreciable puede ser diferente a su vida fsica, por lo cual deber revisarse peridicamente. Cuando se compruebe que la vida til de un activo es diferente a la estimada inicialmente, debe modificarse la alcuota de depreciacin de tal manera que se ajuste a la vida til real con base en clculos de reconocido valor tcnico. Bajo esta circunstancia, el saldo por depreciar se distribuir entre los aos que resten de la nueva vida til estimada.

2.2.15 AOS DE VIDA UTIL DE ACTIVOS DEPRECIABLES:

En todos los casos, la vida til de un activo despreciable debe definirse por parte del ente pblico, en relacin con el servicio esperado del activo. En circunstancias normales pueden considerarse como vida til para los activos despreciables, cuando se utilizan los mtodos de depreciacin de Lnea recta, suma de dgitos de los aos o saldos decrecientes, las siguientes.

2.2.16 VIDA UTIL DE ACTIVOS DEPRECIABLES:

En circunstancias normales se considera como vida til para los activos depreciables, el periodo sobre el cual se espera obtener un beneficio del activo registrando el desgaste que este sufre, a medida que se utiliza para este clculo se utilizan los mtodos de depreciacin de lnea recta, suma de los dgitos de los aos o saldos decrecientes, entre otros.

2.2.17 CLASIFICACION DE AOS DE VIDA UTIL DE LOS ACTIVOS

Edificaciones 50

Embalses, represas y canales Obras civiles 50

Embalses, represas y canales - Obras de Control25

Equipos y accesorios de generacin, transmisin, distribucin, produccin, conduccin, tratamiento, etc. 25

Torres, postes y accesorios. 25

Redes, Lneas y cables areos y sus accesorios25

Plantas y Ductos 15

Maquinaria y Equipo 15

Barcos, trenes, aviones y maquinaria15

Equipo de comunicacin y accesorios 10

Equipo de transporte, traccin y elevacin 10

Equipo de Comedor, cocina, despensa y hotelera 10

Equipo de Computacin y accesorios 5

No obstante lo anterior, cuando en un caso particular se considere que la vida til fijada no corresponde con la realidad, debido a circunstancias tales como accin

De factores naturales, deterioro por uso, obsolescencia, avance tecnolgico o especificaciones de fbrica, podr fijarse una vida til diferente y revelar tal situacin en las notas a los estados financieros.3

DEPRECIACION DE ACTIVOS:

(...) Con relacin a la depreciacin, los activos depreciables adquiridos a partir del 1 de enero de 1999, cuyo valor total de adquisicin sea igual o inferior a una menor cuanta (esta menor cuanta es establecida cada ao en carta circular expedida por la contadura).El departamento de contabilidad y almacn debe actualizar anualmente este concepto de acuerdo a las cartas circulares o instructivos que expide la Contadura General de la Nacin.

AODEPRECIACION PARA ACTIVOS DE MENOR CUANTIA(Su depreciacin se da en el mes siguiente a la adquisicin y/o ao)VALOR BIENES AL GASTODEPRECIACION ACTIVOS DE MAYOR CUANTIA(Su depreciacin es de acuerdo a la establecida por la Entidad o por la sugerida de la Contadura General de la Nacin

2013589.5001 A 294.750Mayor a 589.500

2012566.7001 a 283.350Mayor a 566.700

2011535.6001 a 267.800Mayor a 535.600

2010515.0001 a 257.500Mayor a 515.000

2009496.9001 a 248.450Mayor a 496.900

2008461.5001 a 230.750Mayor a 461.500

2007433.7001 a 216.850Mayor a 433.700

2006408.0001 a 204.000Mayor a 408.000

2005381.5001 a 190.750Mayor a 381.500

2004358.0001 a 179.000Mayor a 358.000

2003332.0001 a 166.000Mayor a 332.000

2002309.0001 a 154.500Mayor a 309.000

2001286.0001 a 143.000Mayor a 286.000

2000260.1001 a 130.050Mayor a 260.100

1999236.4381 a 236.437Mayor a 236.438

2.2.18 DEPRECIACIN DE BIENES USADOS:

La depreciacin de los bienes usados se determinara a partir del momento en que se adquieren y utilizan dichos bienes, tomando como base la vida til restante, de acuerdo con las condiciones naturales y capacidad de produccin o de servicio de los mismos.

2.2.19 DEPRECIACIN DE BIENES RECIBIDOS POR DONACIN:

La depreciacin de estos bienes se har con base en el valor por el cual se reciben o, el determinado mediante avalu tcnico.

2.2.20 SUSPENSIN DE LA DEPRECIACIN:

Cuando un activo sea retirado temporalmente del servicio por situaciones tales como mantenimiento, o porque se encuentran contabilizados en la cuenta Propiedades, planta y equipo no explotados, debe suspenderse la depreciacin hasta cuando empiece a usarse nuevamente.

2.2.21 AMORTIZACIN:

La base para l clculo de la amortizacin es el costo re-expresado del activo amortizable. El gasto por amortizacin debe reconocerse a partir de la fecha en que se inicia el ciclo productivo del bien o a partir de la fecha en que el ente pblico inicia su usufructo.

2.2.22 METODO DE AMORTIZACIN:

El medo de amortizacin aplicable en caso debe estar de acuerdo con la naturaleza del activo amortizable, se tienen entre otros: lnea recta, unidades de produccin u horas de trabajo, aplicndose a cada activo amortizable el que mejor consulte el principio de asociacin entre el costo o gasto por amortizacin y los servicios o beneficios recibidos del activo.

Para el registro de la amortizacin se realizara un cargo a las subcuentas de la cuenta gasto 5340 amortizacin de propiedades, planta y equipo o las del grupo 7-Costo de produccin, correspondiente, con abono a la cuenta del activo 1686-amortizacin acumulada (cr.)

CAPITULO III

CLASIFICACIN DE LOS BIENES

3. CONCEPTOS DE CLASIFICACION

Para efectos del manejo y registro de los bienes de propiedad de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SANTA ROSA SUR DE BOLIVAR se clasifican d acuerdo con lo establecido por la Contadura General de la Nacin, enmarcado en el Plan General de Contabilidad Pblica; con el siguiente cdigo y descripcin de las cuentas, cuyas subcuentas debern ceirse a lo estipulado en dicho plan.

DEFINICIN: INVENTARIOS: Es la relacin ordenada, completa y detallada de toda clase de bienes que integran el patrimonio de la ALCALDIA

El inventario permite: verificar, clasificar, analizar y valorar los bienes de la entidad, lo cual posibilita efectuar un control razonable de las existencias reales, para evitar errores, prdidas, inmovilizacin, deterioro, merma y desperdicios de elementos.

Para el manejo de los inventarios de la Alcalda se deben tener en cuenta:

Inventario de elementos devolutivos en servicio

Inventario de elementos devolutivos y de consumo en deposito

Actualizacin de registros de inventarios de las dependencias

3.1. INVENTARIO DE ELEMENTOS DEVOLUTIVOS EN SERVICIO

Es el conjunto de bienes muebles en uso en las diferentes dependencias, que tienen el carcter de ser devolutivos y por lo tanto ameritan ser inventariados.

El almacenista o funcionario responsable del registro, y control de inventarios, a travs de listados correspondiente llevara el registro por dependencias y a titulo individual de los bienes devolutivos en servicio, para facilitar el oportuno y eficaz control de los bienes y para determinar las responsabilidades a que haya lugar.

El almacenista o responsable del registro y control de inventarios, elabora la programacin para la verificacin de los inventarios en las dependencias y genera los oficios para la firma del Secretario del Interior, comunicndole a los Jefes de la dependencia, la fecha y hora en que esta va a efectuarse. La inspeccin fsica de inventarios por dependencia debe realizarse al menos una vez al ao.

Se conformara un comit coordinador del inventario fsico que estar integrado por el almacenista o responsable de registro y control de inventarios, el jefe de control interno y un grupo de funcionarios que realizaran el conteo fsico.

En la fecha programada, la comisin conformada para el efecto, har la verificacin fsica de los elementos con base en el listado y establecen que los bienes estn acordes con las caractersticas con las que fueron recibidos inicialmente. En caso contrario, se deja constancia en un acta, elaborada en original y dos (2) copias, informando al Almacenista, con el fin de tomar las medidas pertinentes.

Para la solucin de los problemas que se presenten en los inventarios, el almacenista o el responsable del registro y control de inventarios y el Jefe de la dependencia, dispondrn de tres (3) das hbiles a partir de la fecha de la verificacin del mismo.

Si hay elementos sobrantes, se consigna en el acta las causas de este hecho, copia de la cual se enviara al Almacenista para lo de su competencia. El almacenista elabora el comprobante de ingreso al almacn, los respectivos registros y firma el acta con el jefe de la dependencia.

Si hay elementos faltantes, se conceden tres (3) das hbiles para localizarlos y si al cabo de este termino no se han recuperado, el funcionario responsable de los mismos, debe formular la denuncia penal correspondiente, segn el caso, informar al ordenador del gasto y consignar este hecho en el acta, la cual debe ser firmada por el jefe de la dependencia y el almacenista. Del acta queda una copia en la dependencia y la otra se archiva temporalmente junto con el original.

3.2 INVENTARIO DE ELEMENTOS DEVOLUTIVOS Y DE CONSUMO EN DEPSITO o en BODEGAEs el conjunto de bienes devolutivos o de consumo utilizables, tanto nuevos como usados, con que cuenta La Alcalda en el almacn, para atender los requerimientos de las dependencias.

Los registros de inventarios deben ser permanentes y actualizados, tanto los de elementos devolutivos como los de consumo en depsito, utilizando la clasificacin que para tal efecto se adopte, a travs de kardex del sistema que reflejan diariamente el movimiento de ingresos y egresos en forma simultnea y determinen el saldo para cada tipo de elemento.

El inventario de elementos devolutivos y de consumo en depsito debe realizase mnimo al finalizar el ao fiscal con el siguiente procedimiento:

El Secretario de Hacienda, el jefe de la oficina de control interno, fijaran el da y la hora prevista para la verificacin de los inventarios de los elementos devolutivos y de consumo depositados en el Almacn y, designaran a los funcionarios que por cada despacho participaran del conteo fsico de los bienes y la confrontacin con el inventario o kardex respectivo.

Del resultado de la inspeccin y conteo de los inventarios, se elabora un acta en original y copia, firmada por el personal que participo y por el almacenista, incluyendo los sobrantes y faltantes que se hayan podido El jefe de control interno y el contador realizaran revisin y anlisis con los soportes y el sistema contable, cuando los faltantes o sobrantes se deban a errores u omisiones en los registros, se realizan las correcciones pertinentes, con el visto bueno de los anteriores funcionarios.

En caso de sobrantes, debe relacionarse en el acta, las causas que los originaron. El almacenista elabora el comprobante de ingreso en original y copia, el cual es firmado por este, fundamentado en el acta de toma de inventarios y efecta los registros correspondientes.

Cuando se presentan faltantes, el almacenista dispone de tres (3) das para responder, de lo cual debe quedar constancia en el acta firmada por el almacenista y las personas que realizan el inventario. En caso de que este no asuma la responsabilidad, la comisin que efecta el inventario, da aviso al jefe del Departamento jurdico y al departamento administrativo y financiero.

3.3. CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES PARA EL MANEJO DE LOS BIENES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE LA ALCALDIA.

1605Terrenos

160501Terrenos urbanos

160502Terrenos rurales

1615Construcciones en curso

161501Edificaciones

16150101Edificaciones urbanas

16150102Edificaciones rurales

161502Obras de infraestructura

161504Plantas, Ductos y Tneles

161505Redes, Lneas y Cables

161590Otras construcciones en curso

1620MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

162001Plantas, Doctos y Tneles

16200101Plantas elctricas

16200102Plantas hidrulicas

16200103Plantas de telecomunicaciones

16200190Otras plantas, ductos y tneles

162002Redes, Lneas y Cables

16200201Redes, Lneas y cables de sistemas

16200202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

16200203Redes de aire

16200203Redes, Lneas y cables elctricas

16200290Otras Redes, Lneas y Cables

162003Maquinaria y Equipo

16200301Equipo de Recreacin y Deporte

16200302Equipo de enseanza y Audiovisuales

16200302Equipo de Msica

16200390Otras maquinaria y equipo

162005EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

16200501Equipo de comunicacin

16200502Equipo de computacin

16200503Lneas telefnicas

16200504Satlites y Antenas

16200590Otros equipos de comunicacin y computacin

162007 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

16200701Maquinaria y equipo de hotelera

16200702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

16200703Maquinaria y equipo de lavandera

16200790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

162008EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

16200801Terrestre

16200890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

162009Maquinaria y equipo de dragado

162090Otras maquinarias, planta y equipo en montaje

1625PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

162501Plantas, Doctos y Tneles

16250101Plantas elctricas

16250102Plantas hidrulicas

16250190Otras plantas, ductos y tneles

162502Redes, Lneas y Cables

16250201Redes, Lneas y cables de sistemas

16250202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

16250203Redes de aire

16250203Redes, Lneas y cables elctricas

16250290Otras Redes, Lneas y Cables

162503Maquinaria y Equipo

16250301Equipo de Recreacin y Deporte

16250302Equipo de enseanza y Audiovisuales

16250302Equipo de Msica

16250303Equipo de aseo

16250304Herramientas y accesorios

16250390Otras maquinas y equipo

162505EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

16250501Equipo de comunicacin

16250502Equipo de computacin

16250590Otros equipos de comunicacin y computacin

162508 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

16250805Equipo de cocina

16250890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

162508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

16250801Terrestre

16250890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

162509HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS

16250901Herramientas

16250902Repuestos

16250903Accesorios

1635BIENES MUEBLES EN BODEGA

163501MAQUINARIA Y EQUIPO

16350101Equipo para construccin

16350103Maquinaria Industrial

16350104Equipo de Msica

16350105Equipo de Recreacin y Deporte

16350107Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios

16350108Armamento y Vigilancia

16350109Herramientas y Accesorios

16350190Otros Maquinaria y Equipo de Bodega

163503MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

16350301Mobiliario y enseres

16350302Equipo y maquinas de oficina

16350390Equipo y maquinas de oficina

163504EQUIPO DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN

16350401Equipo de Comunicacin

16350402Equipo de computacin

16350403Satlites y antenas

16350490Otros equipos de Comunicacin y Computacin

163505EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

16350502Terrestre Vehculo

16350503Terrestre Motocicletas y Otras

16350505Martimo y Fluvial

16350590Otros Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin

163507REDES, LINEAS Y CABLES

16350702Redes de Distribucin

16350705Redes de Aire

16350710Lneas y Cables de Telecomunicaciones

16350790Otras Redes, Lneas y Cables

163508EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

16350801Maquinaria y Equipo de Hotelera

16350802Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera

16350804Maquinaria y Equipo de lavandera

16350805Equipo de Cocina

16350890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1636Propiedad, Planta y Equipo en Mantenimiento

163601Edificaciones

163503Plantas, Ductos y Tneles

16360301Plantas Elctricas

16360302Plantas Hidrulicas

16360303Otras Plantas, Ductos y Tneles

163604Redes, Lneas y Cables

16360401Redes de distribucin

16360402Redes de aire

16360403Lneas, cables y telecomunicaciones

16360490Otras redes, lneas y cables

163605Maquinaria y Equipo

16360504Maquinaria Industrial

16360505Equipo de Msica

16360506Equipo de Recreacin y Deporte

16360508Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios

16360509Armamento y Vigilancia

16360510Herramientas y Accesorios

16360590Otra maquinaria y equipos en mantenimiento

163607Muebles, Enseres y Equipo de Oficina

16360701Mobiliario y Enseres

16360702Equipos y maquinas de oficina

16360790Otros muebles, enseres y equipos de oficina

163608Equipos de Comunicacin y Computacin

16360801Equipo de comunicacin

16360802Equipo de Computacin

16360803Satlites y Antenas

16360890Otros equipos de comunicacin y computacin

163609Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin

16360902Terrestre Vehculo

16360903Terrestre Motocicletas y Otros

16360905Martimo y Fluvial

16360906De traccin

16360907De elevacin

16360990Otros equipos de transporte de Traccin y Elevacin

163610Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera

16361001Maquinaria y Equipo de Hotelera

16361002Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera

16361004Maquinaria y Equipo de Lavandera

16361005Equipo de cocina

16361090Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1637PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

163701Terrenos

163702Construcciones en curso

163703Edificaciones

163705Plantas, Ductos y Tneles

16370501Plantas Elctricas

16370502Plantas Hidrulicas

16370503Otras Plantas, Ductos y Tneles

163706Redes, Lneas y Cables

16370601Redes de distribucin

16370602Redes de aire

16370603Lneas, cables y telecomunicaciones

16370690Otras redes, lneas y cables

163707Maquinaria y Equipo

16370504Maquinaria Industrial

16370505Equipo de Msica

16370506Equipo de Recreacin y Deporte

16370507Equipo Agrcola

16370508Equipo de Enseanza, Audiovisuales y Accesorios

16370509Armamento y Vigilancia

16370510Herramientas y Accesorios

16370590Otra maquinaria y equipos en mantenimiento

163707Muebles, Enseres y Equipo de Oficina

16370701Mobiliario y Enseres

16370702Equipos y maquinas de oficina

16370790Otros muebles, enseres y equipos de oficina

163708Equipos de Comunicacin y Computacin

16370801Equipo de comunicacin

16370802Equipo de Computacin

16370803Satlites y Antenas

163709Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin

16370902Terrestre Vehculo

16370903Terrestre Motocicletas y Otros

16370905Martimo y Fluvial

16370906De traccin

16370907De elevacin

16370990Otros equipos de transporte de Traccin y Elevacin

163710Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelera

16371001Maquinaria y Equipo de Hotelera

16371002Maquinaria y Equipo de Restaurante y Cafetera

16371004Maquinaria y Equipo de Lavandera

16371005Equipo de cocina

16371090Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

1640EDIFICACIONES

164001Edificios y casas

164002Oficinas

164008Cafeteras y casinos

164009Instalaciones deportivas y recreacionales

164023Pozos

164024Tanques de almacenamiento

164090Otras edificaciones

1645PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES

164507Plantas de telecomunicaciones

164590Otras plantas, ductos y tneles

1650.REDES, LINEAS Y CABLES

165005Redes de aire

165010Lneas y cables de telecomunicaciones

16501001Redes telefnicas

16501002Sistema de cableado estructurado

165090Otras redes, lneas y cables

1655MAQUINARIA Y EQUIPO

165504Maquinaria industrial

165505Equipo de msica

165506Equipo de recreacin y deporte

165509Equipo de enseanza, Audiovisuales y accesorios

165510Armamento de vigilancia

165511Herramientas y accesorios

165522Equipo de ayuda audiovisual

165523Equipo de aseo

165590Otras maquinarias y equipos

1665MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

166501Muebles y enseres

166502Equipo y maquina de oficina

166590Otros muebles, enseres y equipos de Oficina

1670EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACIN

167001Equipo de comunicacin

167002Equipo de computacin

167003Lneas telefnicas

167004Satlites y antenas

167005Equipos de radares

167090Otros equipos de comunicacin y computacin

1675EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACI

167502Terrestre

167504Martimo y fluvial

167590Otros equipos de transporte, traccin

1680EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y H

168002Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

168004Maquinaria y equipo de lavandera

168090Otros equipos de comedor, cocina, despensa

1685DEPRECIACION ACUMULADA (CR)

168501EDIFICACIONES

16850101Edificaciones y Casas

16850102Oficinas

16850108Cafeteras y casinos

16850109Instalaciones deportivas y recreacionales

16850123Pozos

16850124Tanques de almacenamiento

16850190Otras edificaciones

168502PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES

16850208Plantas de telecomunicaciones

16850290Otras plantas, ductos y tneles

168504MAQUINARIA Y EQUIPO

16850404Maquinaria industrial

16850405Equipo de msica

16850406Equipo de recreacin y deporte

16850409Equipo de enseanza

16850410Armamento de vigilancia

16850411Herramientas y accesorios

16850422Equipo de ayuda audiovisual

16850423Equipo de aseo

16850490Otras maquinarias y equipos

168506MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

16850601Muebles y enseres

16850602Equipo y mquina de oficina

16850690Otros muebles, enseres y equipos de Oficina

168507EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACIN

16850701Equipo de comunicacin

16850702Equipo de computacin

16850703Lneas telefnicas

16850704Satlites y antenas

16850705Equipos de radares

16850790Otros equipos de comunicacin y computacin

168508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACI

16850802Terrestre

16850890Otros equipos de transporte, traccin

168509EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y H

16850901Maquinaria y equipo de hotelera

16850902Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

16850904Maquinaria y equipo de lavandera

16850990Otros equipos de comedor, cocina, despensa

1690DEPRECIACION DIFERIDA

169001Exceso fiscal sobre la contable

169002Defecto fiscal sobre la contable (cr.)

1695PROVISIONES PARA PROTECCION DE PROPIEDAD

169501Terrenos

16950101Terrenos urbanos

16950102Terrenos rurales

169503CONSTRUCCIONES EN CURSO

16950301Edificaciones

1695030101Edificaciones urbanas

1695030102Edificaciones Rurales

169504MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

16950401Plantas, Ductos y Tneles

1695040101Plantas elctricas

1695040102Plantas hidrulicas

1695040103Plantas de telecomunicaciones

1695040190Otras plantas, ductos y tneles

16950402Redes, Lneas y Cables

1695040201Redes, Lneas y cables de sistemas

1695040202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

1695040203Redes de aire

1695040204Redes, Lneas y cables elctricas

1695040290Otras Redes, Lneas y Cables

16950403Maquinaria y Equipo

1695040301Equipo de Recreacin y Deporte

1695040302Equipo de enseanza y Audiovisuales

1695040303Equipo de Msica

1695040304Equipo de aseo

1695040305Herramientas y accesorios

1695040390Otras maquinas y equipo

16950405EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

1695040501Equipo de comunicacin

1695040502Equipo de computacin

1695040503Lneas telefnicas

1695040504Satlites y Antenas

1695040590Otros equipos de comunicacin y computacin

16950407 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

1695040701Maquinaria y equipo de hotelera

1695040702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

1695040703Maquinaria y equipo de lavandera

1695040790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

16950408EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

1695040801Terrestre

1695040890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

169505EDIFICACIONES

16950501Edificaciones y Casas

16950502Oficinas

16950508Cafeteras y casinos

16950509Instalaciones deportivas y recreacionales

16950523Pozos

16950524Tanques de almacenamiento

16950590Otras edificaciones

169521PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

16952101Plantas, Doctos y Tneles

1695210101Plantas elctricas

1695210102Plantas hidrulicas

1695210103Plantas de telecomunicaciones

1695210190Otras plantas, ductos y tneles

16952102Redes, Lneas y Cables

1695210201Redes, Lneas y cables de sistemas

1695210202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

1695210203Redes de aire

1695210204Redes, Lneas y cables elctricas

1695210290Otras Redes, Lneas y Cables

16952103Maquinaria y Equipo

1695210301Equipo de Recreacin y Deporte

1695210302Equipo de enseanza y Audiovisuales

1695210303Equipo de Msica

1695210304Equipo de aseo

1695210305Herramientas y accesorios

1695210390Otras maquinas y equipo

16952105EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

1695210501Equipo de comunicacin

1695210502Equipo de computacin

1695210503Lneas telefnicas

1695210504Satlites y Antenas

1695210590Otros equipos de comunicacin y computacin

16952107 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

1695210701Maquinaria y equipo de hotelera

1695210702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

1695210703Maquinaria y equipo de lavandera

1695210790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

16952108EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

1695210801Terrestre

1695210890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

17BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES

1705BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCION

170501Red carretera

170504Plazas publicas

170505Parques Recreacionales

170506Parques arqueolgicos

170507Monumentos

170508Museos

170509Obras de arte

170510Bibliotecas

170511Hemerotecas

170512Red frrea

170513Red fluvial

170515Red aeroportuaria

170590Otros bienes de uso publico e histricos y culturales en construccin

1710BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO

171001Red carretera

171004Plazas publicas

171005Parques recreacionales

171006Red frrea

171007Red fluvial

171008Red martima

171009Red aeroportuaria

171090Otros bienes de uso pblico en servicio

1715BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

171501Monumentos

171502Museos

171503Obras de arte

171504Bienes arqueolgicos

171505Bibliotecas

171506Hemerotecas

171507Edificaciones

171590Otros bienes histricos y culturales

1720BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS

172001Red carretera

172004Plazas publicas

172005Parques recreacionales

172006Parques arqueolgicos

172007Monumentos

172008Museos

172009Obras de arte

172010Bibliotecas

172011Hemerotecas

172012Red frrea

172013Red fluvial

172014Red martima

172015Edificaciones

172016Red aeroportuaria

172090Otros bienes de uso publico e histricos y culturales entregados a terceros

1785AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES DE USO PUBLICO (CR)

178501Red carretera

178504Plazas publicas

178505Parques recreacionales

178506Red frrea

178507Red fluvial

178508Red martima

178509Red aeroportuaria

178590Otros bienes de uso publico

18RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

1820RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION

182001Minas

182003Yacimientos

182090Otros recursos no renovables

1825AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION(CR)

182501Minas

182503Yacimientos

182590Otros recursos no renovables

1840INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION

184001Minas

184003Yacimientos

184090Otros recursos naturales no renovables

1845AMORTIZACION ACUMULADA DE INVERSIONES EN RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES EN EXPLOTACION (CR)

184501Minas

184503Yacimientos

184590Otros recursos naturales no renovables

CARGOS DIFERIDOS

1910CARGOS DIFERIDOS

191001MATERIALES Y SUMUNISTROS

19100101Papelera

19100102Bateras

19100103Aseo y Papelera Puestos de Salud

19100104Repuestos, accesorios y similares

19100105Llantas y accesorios

19100106Herramientas

19100107Materiales fotogrficos

19100108Insecticidas, fungicidas y otros insumos

19100109Carpas, formas y placas para automotores

19100190Otros materiales y suministros

191004DOTACIN Y SUMINISTRO TRABAJADORES

191001Dotacin a trabajadores

191005Elementos de lencera y ropera

191006Loza y cristalera

191021ELEMENTOS DE ASEO y LAVANDERIA

19102101Suministros para cafetera

19102102Utensilios de uso domestico o personal

191022Combustible, lubricantes, aceites y Grasas

191024Videos

191025Sealizacin

191089Cargo Correcc. Mon. Diferidos

191090OTROS CARGOS DIFERIDOS

19109001Invent. Material la Alcaldia

1920BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

192001Bienes muebles entregado en administracin

192002Bienes inmuebles entregados en administracin

192003Bienes muebles entregados en leasing

192004Bienes inmuebles entregado en leasing

192005Bienes muebles en comodato

1950Responsabilidades

195002Responsabilidades fiscales

195003Responsabilidades en procesos internos

195004Responsabilidades en proceso autoridad competente

1960Bienes arte y cultura

196001Obras de arte

196002Bienes de culto

196004Elementos de Museo

196005Elementos Musicales

196006Libros e investigaciones

196007Libros de lectura y consulta

196090Otros bienes de arte y cultura

1970Intangibles

197001Patentes

197002Derechos

197003Licencias

197008Software

197008001Software en Deposito

197008002Software en Servicio

197099Otros intangibles

CUENTAS DE CONTROL PARA ACTIVOS DE MENOR CUANTA, DEPRECIADOS, AMORTIZADOS, INSERVIBLES

8Cuentas de Orden Deudores

83Deudores de Control

8315ACTIVOS TOTALMENTES DEPRECIADOS, AGOTADOS O AMORTIZADOS.

831501Plantas, Doctos y Tneles

83150101Plantas elctricas

83150102Plantas hidrulicas

83150103Plantas de telecomunicaciones

83150190Otras plantas, ductos y tneles

831502Redes, Lneas y Cables

83150201Redes, Lneas y cables de sistemas

83150202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

83150203Redes de aire

83150204Redes, Lneas y cables elctricas

83150290Otras Redes, Lneas y Cables

831503Maquinaria y Equipo

83150301Equipo de Recreacin y Deporte

83150302Equipo de enseanza y Audiovisuales

83150303Equipo de Msica

83150304Equipo de aseo

83150305Herramientas y accesorios

83150390Otras maquinas y equipo

831505EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

83150501Equipo de comunicacin

83150502Equipo de computacin

83150503Lneas telefnicas

83150504Satlites y Antenas

83150590Otros equipos de comunicacin y computacin

831507 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

83150701Maquinaria y equipo de hotelera

83150702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

83150703Maquinaria y equipo de lavandera

83150790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

831508EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

83150801Terrestre

83150890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

8330BIENES PENDIENTES DE LEGALIZAR

833001Terrenos

83300101Terrenos urbanos

83300102Terrenos rurales

833002EDIFICACIONES

83300201Edificaciones y Casas

83300202Oficinas

83300208Cafeteras y casinos

83300209Instalaciones deportivas y recreacionales

83300223Pozos

83300224Tanques de almacenamiento

83300290Otras edificaciones

833003Plantas, Ductos y Tneles

83300301Plantas elctricas

83300302Plantas hidrulicas

83300303Plantas de telecomunicaciones

83300390Otras plantas, ductos y tneles

833004Redes, Lneas y Cables

83300401Redes, Lneas y cables de sistemas

83300402Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

83300403Redes de aire

83300404Redes, Lneas y cables elctricas

83300490Otras Redes, Lneas y Cables

833005Maquinaria y Equipo

83300501Equipo de Recreacin y Deporte

83300502Equipo de enseanza y Audiovisuales

83300503Equipo de Msica

83300504Equipo de aseo

83300505Herramientas y accesorios

83300590Otras maquinas y equipo

833007EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

83300701Equipo de comunicacin

83300702Equipo de computacin

83300703Lneas telefnicas

83300704Satlites y Antenas

83300790Otros equipos de comunicacin y computacin

833008 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

83300801Maquinaria y equipo de hotelera

83300802Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

83300803Maquinaria y equipo de lavandera

83300890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

833009EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

83300901Terrestre

83300990Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

89DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8915DEUDORES DE CONTROL POR CONTRA

891506ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS O AMORTIZADOS

89150601Plantas, Ductos y Tneles

8315060101Plantas elctricas

8315060102Plantas hidrulicas

8315060103Plantas de telecomunicaciones

8315060190Otras plantas, ductos y tneles

89150602Redes, Lneas y Cables

8915060201Redes, Lneas y cables de sistemas

8915060202Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

8915060203Redes de aire

8915060204Redes, Lneas y cables elctricas

8915060290Otras Redes, Lneas y Cables

89150603Maquinaria y Equipo

8915060301Equipo de Recreacin y Deporte

8915060302Equipo de enseanza y Audiovisuales

8915060303Equipo de Msica

8915060304Equipo de aseo

8915060305Herramientas y accesorios

8915060390Otras maquinas y equipo

89150605EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

8915060501Equipo de comunicacin

8915060502Equipo de computacin

8915060503Lneas telefnicas

8915060504Satlites y Antenas

8915060590Otros equipos de comunicacin y computacin

89150607 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

8915060701Maquinaria y equipo de hotelera

8915060702Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

8915060703Maquinaria y equipo de lavandera

8915060790Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

89150608EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

8915060801Terrestre

8315060890Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

891511BIENES PENDIENTES DE LEGALIZAR

89151101Terrenos

8915110101Terrenos urbanos

8915110102Terrenos rurales

89151102EDIFICACIONES

8915110201Edificaciones y Casas

8915110202Oficinas

8915110208Cafeteras y casinos

8915110209Instalaciones deportivas y recreacionales

8915110223Pozos

8915110224Tanques de almacenamiento

8915110290Otras edificaciones

89151103Plantas, Ductos y Tneles

8915110301Plantas elctricas

8915110302Plantas hidrulicas

8915110303Plantas de telecomunicaciones

8915110390Otras plantas, ductos y tneles

89151104Redes, Lneas y Cables

8915110401Redes, Lneas y cables de sistemas

8915110402Redes, Lneas y cables de telecomunicaciones

8915110403Redes de aire

8915110404Redes, Lneas y cables elctricas

8915110490Otras Redes, Lneas y Cables

89151105Maquinaria y Equipo

8915110501Equipo de Recreacin y Deporte

8915110502Equipo de enseanza y Audiovisuales

8915110503Equipo de Msica

8915110504Equipo de aseo

8915110505Herramientas y accesorios

8915110590Otras maquinas y equipo

89151107EQUIPO DE COMUNICACIONES Y COMPUTACIN

8915110701Equipo de comunicacin

8915110702Equipo de computacin

8915110703Lneas telefnicas

8915110704Satlites y Antenas

8915110790Otros equipos de comunicacin y computacin

89151108 EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

8915110801Maquinaria y equipo de hotelera

8915110802Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera

8915110803Maquinaria y equipo de lavandera

8915110890Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera

89151109EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN

8915110901Terrestre

8915110902Otros equipos de transporte, traccin y elevacin

9CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

93ACREEDORAS DE CONTROL

9346BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS

3.4. DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (MAYORES DEL CATALOGO DE CODIGOS CONTABLES).

3.4.1 TERRENOS

Agrupa aquellos suelos de propiedad de la Alcalda en donde se encuentran las diferentes edificaciones, y los destinados a futuras ampliaciones.

3.4.2 CONSTRUCCIONES EN CURSO

Representa el valor de los costos y dems gastos incurrido en el proceso de construccin o ampliacin de bienes inmuebles hasta cuando estn en condiciones de ser utilizados en la prestacin de servicios o administrativas de la Alcalda.

3.4.3 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

Representa el valor de los costos y dems erogaciones incurridas en la adquisicin y montaje de maquinaria, planta y equipos y otros bienes, hasta tenerlos en condiciones de utilizacin en las labores u operacin de la entidad.

3.4.4 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

Representa todas las erogaciones efectuadas en el proceso de compra de maquinaria, planta y equipo que se encuentran en trmite de transporte, legalizacin, importacin o entrega por parte de los proveedores.

3.4.5 EQUIPOS Y MATERIALES EN DEPSITO

Refleja los bienes que requieren ser depositados hasta cuando sean instalados para desarrollar proyectos especficos.

3.4.6 BIENES MUEBLES EN BODEGA

Representa el valor de los bienes muebles nuevos adquiridos a cualquier ttulo, que tienes las caractersticas de permanencia y consumo, para ser utilizados en el futuro por parte de la Alcalda. En desarrollo de sus funciones. Los bienes en bodega tienen una permanencia transitoria en el Almacn, por cuanto se han adquirido para ser utilizados y no para tenerl