UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMISTRACIÒN

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:

“MAPA DE RIESGOS DE LA FINANCIERA EDYFICAR”

TRUJILLO- LA LIBERTAD 2013

Curso: GERENCIA DE RIESGOS

Docente: HIDALGO LAMA JENRY

Integrantes:

CASTILLO REINA STEFANY

CARDENAS PRADO JENIFFER

QUEZADA ANCAJIMA JAMPIER

RONCAL MEJIA MELIZA

VILLANUEVA LEÓN, MACARENA

Trujillo - Perú

2013

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ÍNDICE

I. DATOS GENERALES

1.1. Información del Sector

1.1.1.Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa1.1.1.1 Misión de la empresa………………………………………………… 11.1.1.2 Visión de la empresa………………………………………………….. 11.1.1.3 Análisis FODA de la empresa……………………………………….. 2

1.1.2.Entorno1.1.2.1. Principales competidores……………………………………………… 21.1.2.2. Mercado………………………………………………………………… 31.1.2.3. Clientes…………………………………………………………………… 41.1.2.4. Entorno económico …………………………………………………… 5

1.2. Descripción General de la Empresa.1.2.1. Breve descripción general de la Empresa………………………….… 81.2.2. Organización de la Empresa ……………….………………………… 9

1.3. Proceso Productivo1.3.1.Principales productos o servicios…….…………………………………………..…… 91.3.2.Materia prima que utiliza, (Índices de consumo)……………………………….…… 111.3.3.Diagrama de Flujo productivo de la Empresa…………………………………. …… 14

II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN Enunciado del problema a investigar……………………………….………….………... 19 Justificación………………………………………………………………………………… 20 Objetivos: General / Específicos………………………………………….……………… 20 Hipótesis ………………………………………………………………….………………… 20

Marco Referencial Marco Teórico………………………………………………………………………………… 21 Antecedentes………………………………………………………………………………. 25

I. DATOS GENERALES DELA EMPRESA.

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Nombre de Empresa: EMPRESA FINANCIERA EDYFICAR S.A

Nombre Comercial: FINANCIERA EDYFICAR

RUC: 20375312868

Fecha de Fundación: 25/09/1997

Tipo de Sociedad :SOCIEDAD ANONIMA

Estado de la Empresa : ACTIVO

Sector económico de desempeño :Otros Tipos De Intermediación Financiera

CIIU: 65994

Marca De Actividad Comercio Exterior: Sin Actividad

Dirección Principal: AV. AVENIDA PASEO DE LA REPUBLICA #3717

Referencia de ubicación: Población Lima - San Isidro

Fax :4413153

Teléfonos :4229014 4226833 - 4413153 3195555 4226833

Nro. Trabajadores :2404

1.4. Información del Sector

1.4.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.

1.1.1.4 Misión de la empresa

Damos acceso y proveemos servicios financieros a personas de menores recursos

económicos, preferentemente a empresarios y empresarias de la micro y pequeña

empresa, contribuyendo a la mejora de su calidad de vida.

1.1.1.5 Visión de la empresa

Promovemos la inclusión social, liderando el acceso al sistema financiero, y somos

el mejor socio para el crecimiento de nuestros clientes.

1.1.1.6 Análisis FODA de la empresa

3

1.4.2. Entorno

1.4.2.1. Principales competidores.

Dentro de los principales competidores de Financiera Edyficar están :

Comparación De Indicadores Con La Competencia

Fortalezas 1. Adecuado margen financiero.

2. Plana gerencial profesional y con experiencia. 3. Amplia red de agencias a nivel nacional.

Debilidades 1. Concentración de fuentes de financiamiento y

patrimonial. 2. Alto nivel de gastos operativos.

3. Crecimiento en los niveles de morosidad. 4. Alta rotación entre los analistas de crédito

Oportunidades 1. Incorporación de socio estratégico.

2. Expansión de oficinas a nuevos mercados. 3. Desarrollo de nuevos productos crediticios para

nuevos segmentos, actualmente no atendidos.

Amenazas 1. Crecimiento de la competencia en el segmento de microfinanzas (CMAC, CRAC, Edpymes y Bancos) por

bajas barredas a la entrada. 2. Sobreendeudamiento de los clientes.

3. Fluctuaciones en algunos sectores económicos que podrían afectar la calidad de su cartera.

Mibanco.Financiera Crediscotia

Cajas Municipales

4

Edyficar se mantiene por encima del promedio del sistema de Cajas Municipales a pesar de la

tendencia decreciente en su margen financiero bruto.

En cuanto a la evolución del porcentaje de los ingresos destinado a provisiones por Edyficar y otras

instituciones especializadas en microcréditos, se tiene:

1.4.2.2. Mercado

Las micro y pequeñas empresas en el Perú representan un importante sector de la

economía, se estima que contribuyen en un 42.1% del PBI, emplean a más del 77% de la

PEA y en conjunto constituyen más del 98% de las empresas, y sólo representan el 17.1%

de las deudas del sistema financiero. El mercado de Financiera EDYFICAR está circunscrito

a este sector de la economía, clasificándose de acuerdo al volumen de los créditos. Se

clasifica como crédito a microempresas, los montos menores a los S/. 20,000, y el crédito a

pequeñas empresas, el rango de S/. 20,000 a S/. 300,000. Internamente, Financiera

EDYFICAR segmenta el crédito a microempresas en tres rangos. En el primer rango, de

préstamos hasta S/. 5000, somos segundos, líderes en el rango de S/. 5000 a S/. 10000, y

segundos en el rango de S/. 10000 a S/. 20000.

5

Las familias de los microempresarios se encuentran en la base piramidal social y económica

del país, donde uno de cuatro adultos realiza algún tipo de actividad emprendedora. En los

últimos años, esta base piramidal ha experimentado un gran avance al haberse reducido

sustancialmente los niveles de pobreza y desnutrición crónica. Se ha disminuido el nivel de

pobreza de 44.0% en el año 2006, a 27.8% en el 2012, y la desnutrición crónica en niños

menores de 5 años bajó de 31.0% en el 2000 a 19.5% en el 2011, según el INEI.

En Financiera EDYFICAR buscamos una relación de largo plazo con nuestros clientes de tal

manera que no sólo puedan cumplir con sus compromisos contraídos sino que puedan

progresar y de este modo incrementar sus ingresos y sus activos, mejorando así la calidad

de vida de sus familias.

1.4.2.3. Clientes

Los empresarios de la microempresa han sido pieza fundamental en el despegue del Perú

como nación. Tanto por su contribución al PBI, pero principalmente porque este sector de

la población ha demostrado que sabe trabajar en conjunto para el desarrollo de todos,

uniendo objetivos y también esfuerzos, personas que son verdaderos colaboradores con

grandes iniciativas, comprometidos con su entorno. Nuestra institución nació para

“edificar” junto con ellos.

Este empresario requiere el crédito como una herramienta de trabajo, ya sea para

mercadería, compra de maquinaria, o mejora de su local. Financiera EDYFICAR desde

sus inicios es un vehículo de inclusión social, nosotros tenemos el propósito de cambiar

vidas, las personas que trabajan en nuestra Institución tienen esta sensibilidad. Es por ello

que en cada paso que hemos dado, generalmente hemos sido los primeros en el sector,

estamos inmersos en un marco de mejora continua, vamos probando, cometiendo

errores, enmendando y difundiendo. Tener un accionista con la espalda y el respaldo

financiero del BCP, nos permite crecer a pasos agigantados y por ende llevar la inclusión

a más departamentos del país.

Nuestros asesores de negocio tienen una vocación de servicio, les apasiona el trabajo de

campo, estar cerca de los clientes y asesorarlos. Los clientes siempre buscan una ayuda

de parte de nosotros, y lo que valoran es que esa ayuda llegue en el momento oportuno.

Al finalizar el año contamos con 433,406 clientes que representa un incremento de 21.7%

y 77,516 más que al cierre del 2011.

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Seguimos en el segundo lugar en “bancarización”, con el 15.12 % de nuevos clientes que

acceden por primera vez al sistema financiero a través de un crédito. Somos también la

segunda institución financiera en número de clientes microempresa y tenemos el menor

promedio de crédito entre las instituciones más grandes con cartera microempresa, S/.

4,411. Al final del 2012, nuestros clientes representaron una cartera de S/. 721.83

Millones, un crecimiento de 24.07%, S/. 140.0 Millones más que al cierre del 2011. Cabe

resaltar que estos resultados se dieron en un contexto de fuerte desaceleración

económica, cambio en el core financiero e incertidumbre por el cambio de accionista. Es

por ello que el 54 % de este crecimiento se dio en el cuarto trimestre, cuando la economía

comenzó a dar signos de recuperación, el core financiero estaba estabilizado, y el

proceso de transición e incorporación del nuevo accionista mayoritario se dio en un

ambiente armónico, lo que resultó en un auspicioso cierre del año.

En referencia a la composición de la cartera, el 81% de los créditos pertenecen al sector

microempresa y el 16% a consumo (11% trabajadores independientes, 5% trabajadores

dependientes). La profundización de nuestros servicios ha mantenido su nivel, el tamaño

de préstamos promedio en el 2012 fue de S/. 3,400, colocándonos con el menor monto

dentro de las 15 instituciones más grandes de microfinanzas en el país. Con respecto a

las regiones, la región sur es la que tuvo el mayor crecimiento, destacándose las agencias

de Arequipa, Juliaca y Tacna.

1.4.2.4. Entorno económico

En un contexto de crisis financiera internacional, el Perú mantuvo su rumbo de crecimiento al

alcanzar un incremento en el PBI del orden del 6.3%, acumulando 40 meses de expansión

continua, debido principalmente al crecimiento de la demanda interna y del sector de la

construcción. La inflación anualizada llegó a 2.7%, por debajo del rango superior establecido por

el BCRP, quien a su vez mantuvo la tasa referencial en 4.25%, aplicando una política monetaria

ligeramente contractiva, especialmente en lo referido a las tasas de encaje en nuevos soles y en

dólares. Por su parte, el tipo de cambio mantuvo su tendencia a la baja a lo largo del 2012 a

pesar de la activa participación del BCRP en el mercado cambiario. Estas cifras son señales de

la fortaleza de la economía peruana y le permiten mostrarse como una de las de mayor

crecimiento en la región.

7

El Sector Microfinanzas en el Perú, Por quinto año consecutivo el Perú volvió a ubicarse en el

primer lugar de la tabla general del estudio "Microscopio global sobre el entorno de los negocios

para las microfinanzas 2012" realizado anualmente por el Economist Intelligence Unit. El Perú es

el país con el mejor entorno para el desarrollo de las microfinanzas, entre un total de 55 países

analizados de América Latina y el Caribe, Asia, África y Europa Oriental. Perú se mantiene en

esta posición como resultado de contar con un sector microfinanciero fuertemente competitivo y

un sofisticado entorno regulatorio. La mejora del entorno de negocios para las microfinanzas en

Perú se registró en varios ámbitos. Perú fortaleció su marco regulatorio para la captación de

depósitos y el gobierno siguió promoviendo la transparencia de precios y la educación financiera.

Las centrales de riesgo peruanas también suministran información confiable y completa sobre

los prestatarios.

Nuestro país es, notablemente, el único país de América Latina que obtiene el puntaje más alto

por la regulación de las carteras de microcrédito y la capacidad general de supervisar las

microfinanzas.

Fuente: Memoria Anual Edyficar – 2012.

En el 2012 el sector de microfinanzas continuó expandiéndose a una tasa de 14.15 % anual. Al

cierre del año la cartera MYPE (microempresa y pequeña empresa) ascendió a S/. 30,100

millones, representando el 18.05 % del total del sistema financiero. Con respecto a la calidad de

cartera del sector, ésta se situó en 4.91%, superior a la registrada a diciembre 2011 que fue de

4.33%.

8

1.5. Descripción General de la Empresa.

9

1.5.1. Breve descripción general de la Empresa.

Empresa Financiera EDYFICAR S.A. (antes Edpyme EDYFICAR), se constituyó en la

ciudad de Lima el 1 de Agosto de 1997, por escritura pública otorgada ante el Notario

Público, Dr. Jaime Alejandro Murguia Cavero. Mediante Resolución SBS Nro. 1053-2007

de fecha 6 de agosto de 2007 se autorizó a Edpyme EDYFICAR S.A. a transformarse en

empresa financiera bajo la denominación de “Empresa Financiera EDYFICAR S.A. –

Financiera EDYFICAR”. Por escritura pública del 17 de Agosto del 2007 otorgada ante el

Notario de Lima Dr. Fernando Medina Raggio, acuerda su transformación a Empresa

Financiera. El 18 de Marzo del 2008, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

extiende la Resolución Nro. 676-2008. Autorizando el funcionamiento de Financiera

EDYFICAR.

La sociedad se encuentra inscrita en la Partida Registral N° 03021605 del Registro de

Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima. Financiera EDYFICAR inició

operaciones como EDPYME el 2 de Enero de 1998 en San Juan de Lurigancho - Lima, y

como Financiera el 1 Abril de 2008.

1.5.2. Organización de la Empresa (Organigrama).

10

1.6. Proceso Productivo

1.6.1. Principales productos o servicios.

EDYVIVIENDA

Existe un gran potencial en el sector auto constructor, debido al déficit

Habitacional en los sectores C y D. (0.9 millones de hogares), es por ello que

se replanteó el producto EDYVIVIENDA dirigido a este sector, analizando los

plazos y los montos del préstamo. Debido a la redefinición de la estrategia de

comercialización de este producto y a un mayor empuje de parte de nuestros

asesores, se logró un saldo de cartera a diciembre de 2012 de S/. 401.88

Millones, un 90.7% de crecimiento anual.

EDYPUNTUALITO

11

El año 2012 afianzamos nuestro producto EDYPUNTUALITO y ahora

acompaña al 40% de nuestros mejores clientes. Este producto se ofrece a

clientes y potenciales clientes que mantengan un excelente historial crediticio.

El crecimiento de saldo de cartera de este producto durante el año fue de

421.5%, cerrando con S/. 189.8 millones a diciembre de 2012

MICROSEGUROS

Los microseguros son productos de seguro adaptados a las poblaciones más

vulnerables. De la mano con Pacífico Seguros, se han elaborado una cartera

de productos que protegen tanto a nuestro cliente como a nuestra cartera.

Buscamos con estos productos, adaptados a la cartera de Financiera

EDYFICAR, reducir la vulnerabilidad y generar mayor integración e inclusión.

En el año 2012 se introdujeron tres productos de microseguros: Familia

Protegida (muerte accidental), Protección Financiera (muerte natural y

accidental), y Negocio Protegido. De ellos, dos han sido todo un éxito durante

el año, Familia Protegida y Protección Financiera, y han tenido una

efectividad de 56.2% sobre el total de desembolsos de crédito.

• Protección financiera: En caso de fallecimiento o invalidez total y

permanente, se le otorga al cliente o a sus beneficiarios el monto del

préstamo desembolsado. La activación de la cobertura procede desde el

desembolso del préstamo y permanece durante la vigencia del mismo.

• Familia Protegida: Este seguro protege al asegurado frente a casos de

muerte accidental, invalidez total y permanente por accidente y/o desamparo

súbito familiar.

• Negocio Protegido: Es un seguro destinado a proteger los bienes que se

encuentran dentro del local o locales y que sean de propiedad del asegurado

hasta por el monto de su préstamo (suma asegurada). Cubre las existencias

tales como: mercadería, muebles, máquinas, equipos, herramientas e

instrumentos frente a determinados daños.

1.6.2. Materia prima

Fuentes de Fondeo

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La principal fuente de fondeo de Edyficar lo conforman los depósitos, los cuales

representaron el 39.80% de la estructura, registrando una menor participación respecto a

diciembre de 2012 (49.47%), la misma que responde a un incremento de la fuente de

adeudados, así como por una ligera disminución en las captaciones.

La disminución del fondeo a través de depósitos se explica en parte por la concentración

de depositantes que registra la Financiera, donde los 10 principales representan el 73%

de las captaciones totales. Entre los principales depositantes de la Financiera se

encuentran algunos Fondos Mutuos, los cuales por el movimiento del mercado de renta

fija (incremento en las tasas de interés) han experimentado rescates de sus participantes,

disminuyendo sus depósitos.

A continuación se presenta la evolución de los niveles de concentración de la Financiera

al cierre del primer semestre del año 2013.

13

La segunda fuente de fondeo más importante para Edyficar lo conforma los adecuados,

los cuales representan el 36.29% de la estructura, mientras que al cierre de 2013 fue

26.38%. es de mencionar que el principal accionista, el BCP, con el cual mantiene una

línea de aproximadamente s/ 765 millones, siendo el porcentaje de uso al cierre del primer

semestre de 92.55%. Cabe mencionar que al cierre del 2012, dicha línea ascendía a

s/.623.0 millones. A continuación se presenta la estructura de adeudados:

En relación a las emisiones de deuda, las mismas ascendieron a s/. 303.09 millones al

cierre del primer semestre de 2013, representando el 9.64% del fondeo de la Financiera.

Se observa un ligero incremento en la participación de las emisiones respecto al 2012

14

(+9%) debido a la colocación de bonos dentro de la Primera Emisión contemplada en el

Tercer Programa de Bonos Corporativos. Dicha emisión se realizó en mayo de 2013,

colocando en el mercado local s/. 62.11% millones de bonos corporativos, a una tasa de

5.28% con vencimiento en el 2016.

Adicionalmente, Edyficar mantiene en circulación S/.130 y S/.110 millones en bonos

corporativos y subordinados respectivamente. En relación a los bonos corporativos.

S/.60.0 millones fueron colocados en abril de 2012 correspondientes a la Primera Emisión

por S/.70.0 millones dentro del mismo programa. Respecto a los bonos subordinados, en

el 2011 se colocaron S/. 40 millones, todos dentro del Primer Programa de Bonos

Subordinados.

Al 30 de junio del 2013, Edyficar registró un patrimonio neto de S/. 295.78 millones,

participando con el 9.41% del fondeo. Cabe mencionar que durante el primer semestre

hubo un fortalecimiento patrimonial debido a la capitalización de las utilidades del 2012

por S/.63 millones, la constitución de reservas legales por S/. 8.77 millones y la

generación de utilidades ascendiente a S/.51.33 millones.

Cabe resaltar la importancia para la Financiera de su principal accionista, el cual ha

contribuido a mejorar aspectos básicos del negocio como son: (i) reducción del costo de

fondeo, (ii) acceso a tecnología y (iii) posibilidad de usar la infraestructura del BCP para la

mejora del servicio al cliente.

1.6.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.

Prospección

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El proceso comienza con la identificación de la sucursal o agencia a partir de la cual se

realizara la investigación de mercado y posterior promoción del crédito

Promoción del crédito

Procedimiento para informar a las personas naturales y jurídicas sobre los microcréditos

que la Financiera brinda con el propósito de ofertar una financiación que satisfaga las

necesidades del cliente. Acudiendo a zonas en donde se encuentra nuestro publica

objetivo: mercados, bodegas, centros comerciales, negocios varios, etc.

Informa de créditos para clientes nuevos o recurrentes

Procedimientos para informar y orientar al cliente sobre los productos y servicios de

creditos que ofrece la insittucion debido al desconocimiento que numerosos clientes

manifiestan sobre el acceso al credito m la cja relaiza labores de aseoria financiera para

el cliente y , en ocasiones , tambien desempelan funciones de asedoria de inversiones y

gestion de actuvos y pasivo.

Todo esto se ofrece, junto con la informacuon sobre los productos ofertados, con el

obejeto de que los asesores de negocios presenten al cliente el producto financiero mas

conveniente.

El asesor de negocios o promoto debe informar de manera clara y completa

Requisitos y condicones

Cubas , tasasy comisiones

Proceso de otrogamiento del producto

Simulaciones de cuota

Documentos y condicones del producto

Luego de haver convencido al cliente citar una fecha de vista

Recepcion de documentos

El cliente realiza la entrega de los documentos solictados

por el asesor de negocios

Se verifica autencidad de los domucnetos in situ

Evaluaciòn del expediente de credito

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La desarrolla al asedor de negocios, quien evalua los expedientes con la teconlogia

crediticia de acuerdo a las pliticas de creditos de nuestra institucion

Analisis de la moral de pago

Evolcuion del negocio

Experiencia

Relaciones familiares

Referencias de proveedores , familiares , alborales

Analisis de la calificacion en la central de riesgos

Relacion edad del cliente vs el patrimonio.

Analisis de la actividad economica desarrollada por el cliente

Revsion y comprobacion del comportamiento de pago del titular y demas intervinientes del

credito en las centrales de riesgos SBS, INFOCORO , RENIEC , SUNAT , SUNARP ,

SAT , ect

Evaluar el credito in situ para verificar la informacion brindada por el cliente , en la mayoria

de los creditos, el cliente desarrolla la actividad economica principal en el seno de la

unidad familiar, donde se compreba si posee casi todo su patrimonio

Analisis de la capacidad de pago

En este contexto , el asesor de negocios visita al prestatario recogiendo la onformacion ,

para la elaboracion del balance general y estado de ganancias y perdidad(ratios

economicas y financieros) , flujo de efectivo , anexa , fotograficas , documenta ingresos

para luego ingresar todo la informacion al sistema informatico

Evaluacion de garantias

Las garantias son formas de asegurar el cumplimiento de una obligacion de pago

mediante la creacion de una variable a favor del acreedor

El asesor de negocio m dtermina el procedimiento para evaluar las garantias que el

solicutante ofrecem de acuerdo a las pliticas y reglamento de credito de la caja , luego

procede a ingresar la garantia al sistema informatico

Los tipos de garantia son

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Revisar y evaluan la propuesta de credito para

probar o denegarla.

Registra la resolucion de comité en el sitema

informatico.

Desembolso

Es el conjunto de actividades que se llevan a cabo a fin de realizar el desembolso de

dinero que ah obtebido el cliente a traves de un proceso de credito.

Auxiliar de soporte de negocios

Verificar nombres y direcciones del cliente Realiza el registro de las garantias y su vinculacion

con el credito. Auxliar de operaciones

Realiza el procedimiento del desembolso del creditoAbona en efectivo o a una cuenta apertura por el

cliente

Seguimiento – Pos venta

Es el conjunto de actividades que se llevan a cabo a fin de controlar el pago el pago de

cuotas en el Financiera con la finalidad de asegurar el pago del mismo, brindarle un

mejor servicio al cliente y minimizar el riesgo de pérdida para la empresa.

Cada analista de créditos realiza el seguimiento de los créditos que tramito y que forman

parte de su cartera asignada. Se hace seguimiento de los clientes que tienen cuotas

vencidas así como también los procesos de los buenos pagadores como prospectos para

nuevos créditos.

Recuperación

El proceso de recuperaciones se encarga de prevenir perdida pro créditos impagos

otorgados a clientes que no cumplen con sus obligaciones con la Financiera.

El proceso comprende desde la evaluación de los créditos no pagados hasta la ejecución

no pagados hasta la ejecución del cobro coactivo de las garantías del crédito. Este

18

proceso puede resultar en una negociación con el cliente, lo cual se traduce en un crédito

reestructurado.

Etapas de recuperación.

Recuperación Extrajudicial.

Recuperación Judicial.

Recuperación De Difícil Cobranza

II. DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

19

MAPA DE RIESGOS EN LA FINANCIERA EDIFYCAR – TRUJILLO, PRIMER

SEMESTRE DE 2013

1. ESPECIFICACIÓN DEL PROYECTO

1.1 Formulación Del Problema

¿Cuál es el impacto de la aplicación de un mapa de riesgos, en la materialización de los

principales riesgos de la Financiera Edyficar - Trujillo, La Libertad durante el primer

semestre del año 2013?

1.2 Descripción Del Problema

20

La financiera EDYFICAR, es una empresa posee una estructura financiera y económica

sólida y cuenta con la más alta capacidad de pago de sus obligaciones en los términos y

plazos pactados, la cual no se vería afectada ante posibles cambios en sector.

Sin embargo, cabe mencionar que internamente se han implementado medidas para una

mejor organización en cuanto a las áreas de trabajo con mayor exposición al riesgo.

En los últimos años las colocaciones totales (directas e indirectas) de Edyficar se

expandieron en promedio un 35% anual, alcanzando un total de S/. 1,912 millones. En el

primer semestre del 2013 las colocaciones alcanzaron los S/. 2,234 millones, lo que

significó un aumento de 16.8% respecto a diciembre 2012, superior al crecimiento

registrado en el primer semestre del año anterior (14.6%).

El manejo de Edyficar también ha logrado reducir el ratio de gastos administrativos sobre

la utilidad operativa bruta, de 56.1% en diciembre 2008, a 52.9% a junio 2013.

A junio 2013 la utilidad neta de Edyficar ascendió a S/. 51.3 millones, siendo superior en

49.5% a la registrada a junio 2012. Estos resultados se mostraron por encima del

promedio del sistema microfinanciero.

Es así, como el hecho de establecer un programa mapa de riesgos para organizar la

información sobre los riesgos de las empresas y visualizar su magnitud, con el fin de

establecer las estrategias adecuadas para su manejo.

1.3 Justificación:

Todos los niveles de la organización tienen responsabilidades específicas en la implementación y desarrollo de la implementación de riesgos de la Financiera EDYFICAR, de igual forma la elaboración de los mapas de riesgos hace parte de estas responsabilidades. Con el diseño e implementación de los mapas de riesgos se promueve el trabajo en equipo, lo cual incrementa el entendimiento de los participantes sobre los procesos analizados y crea un mayor nivel de responsabilidad y colaboración entre las dependencias, porque con ellos se logra entender las relaciones que tienen los procesos entre si y sus implicaciones en la generación y administración de riesgos.

1.4 Objetivos

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1.4.1 Objetivo General

Determinar de qué manera impacta la aplicación del mapa de riesgos como

instrumento, para evitar la materialización de los principales riegos de la Financiera

Edyficar – Trujillo, La Libertad – durante el primer semestre del año 2013.

1.4.2 Objetivos Específicos

1.4.2.1 Identificar los principales riesgos por los que se ve afectada la Financiera

Edyficar.

1.4.2.1 Analizar el mapa de riesgos de Financiera Edyficar

1.4.2.2 Evaluar los resultados obtenidos en el área de riegos de la Financiera

EDYFICAR durante el primer semestre del año 2013.

1.4.2.3 Proponer las acciones correctivas y/o preventivas del diagnóstico de la

matriz de identificación y evaluación de riesgos.

1.5 Hipótesis

La Implementación de un Mapa de Riesgos como instrumento tiene un impacto

positivo, ayudando a evitar la materialización de los principales riesgos de la

Financiera EDYFICAR – Trujillo, La Libertad, durante el primer semestre del año

2013.

1.6 ANTECEDENTES

MARIA ANGELICA ESCARRAGA: COMISIÓN  NACIONAL DEL  SERVICIO CIVIL,

Mapa de Riesgos Institucional (2012)

En general se presenta el avance el componente de la administración de riesgo, sin

embargo es necesario, efectuar reuniones periódicas para hacer los ajustes a los

mapas y planes de manejo los riesgos y elaborar conjuntamente con las

dependencias de los mapas de riesgos que aún no se tiene.

Revisar los controles establecidos para cada uno de los riesgos con el fin de afectar 

positivamente el nivel de estos. 

22

 Incluir acciones para mitigar los riesgos que s e presentan en relación con la

elaboración y ejecución de los planes de actividades anuales de tal forma que se

disminuya el riesgo de control y evaluación institucional.

Jaime Ignacio Montoya Giraldo: MANUAL INSTITUCIONAL DE GESTION DE

RIESGOS (2009-2012)

El Equipo de trabajo realiza la calificación de los riesgos, considerando el alcance

del análisis de los mismos: para lo cual “Tabla de descriptores de probabilidad e

impacto”, que aparece en el Procedimiento para la Gestión de Riesgos (P-5200-004)

y efectúa los registros en el formato “Mapa de riesgos” (H-5200-004).

La probabilidad de ocurrencia: Es calificada como alta (3), media (2) o baja (1)

analizando el número de veces que el riesgo se ha presentado o puede presentarse

en un determinado tiempo, dicha calificación se establece con base en el criterio del

equipo de trabajo, teniendo en cuenta la descripción del riesgo, el agente generador

y sus causas.

El impacto: Es calificado como bajo (5), medio (10) o alto (20) analizando las

consecuencias que produciría el riesgo.

La calificación preliminar de los riesgos se efectúa multiplicando el nivel de

probabilidad por el nivel de impacto y según el resultado se ubican cada uno de los

riesgos en la “Matriz de calificación, evaluación y respuesta a los riesgos” (ver anexo

1) en la zona de riesgo correspondiente (cuadrantes), generándose la evaluación

del mismo, es decir, la zona en donde se ubica el riesgo, con su respectiva Medida

de Respuesta que puede ser: aceptable, tolerable, moderado, importante e

inaceptable, quedando registro tanto de la calificación como de la evaluación en el

formato “Mapa de riesgo” (H-5200-004).

El equipo de trabajo establecido define y lleva a cabo una programación semestral o

anual de actividades que permita avanzar en la ejecución de las acciones definidas

y priorizadas.

El responsable del seguimiento deja registro de la fecha y resultados del mismo en

el formato medidas de tratamiento, lo cual es evaluado por el equipo de trabajo con

el fin de redefinir acciones, de ser necesario.

23

Mínimo una vez al año el equipo de trabajo revisa y ajusta el mapa de riesgos,

dejando registro de la fecha de actualización y de ser necesario se llevan a cabo las

actividades descritas en esta metodología, con base en la verificación de la eficacia

de las acciones tomadas, pudiéndose identificar nuevos riesgos y proponer nuevos

controles.

Vázquez García y Sánchez Figueroa: "Proyecto de mapa de riesgos en una

institución Bancaria (2012)

PROCESOS PRINCIPALES

Gestión de Efectivo

Gestión de Contabilidad

Gestión de Procesamiento de Datos

Gestión de Recursos Humanos

Gestión Protección.

Gestión de Servicios Administrativos

Gestión de Comercial 

Gestión de Auditoría

Gestión de Dirección

Causas que generen Riesgos:

Errores en el procesamiento de las transacciones.

Inadecuada documentación legal.

Incumplimiento de las regulaciones, procedimientos y contratos.

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Insatisfacción del cliente.

Pérdida de la información y fraude.

Pérdida de recursos financieros y materiales.

FACTORES DE RIESGOS: circunstancias y características de los clientes y sus

operaciones que permiten predecir una operación inusual o sospechosa por la Sucursal

Conocimiento del Cliente:

Permite evaluar los riesgos y las operaciones que realiza el cliente.

Identificación del Cliente:

Permite conocer cuáles son los clientes o usuarios mediante la

documentación que presente.

Debida Diligencia:

Significa ejecutar algo con suficiente cuidado para llegar a obtener

determinaciones certeras, es un proceso dinámico para conocer a los

clientes y evaluar la información para así conocer los riegos de la

institución con diligencia.

Se determinaron  los riesgos, atendiendo a:

La actividad económica del cliente y sus características.

La zona geográfica.

El monto de la transacción.

El tipo de operación, producto o servicio.

La complejidad.

Un papel importante juega la política establecida Conozca a su Cliente que tiene como

objetivos prevenir que sea usado, intencionalmente o no, por elementos criminales para

actividades de lavado de dinero o para lograr otros fines delictivos por terceras personas.

                   

25

Riesgo Operacional   o riesgo de pérdida  resultante de varios tipos de errores humanos

o técnicos, puede estar dado:

En los Procesos y Procedimientos (pérdidas causadas por deficiencias en

procedimientos vigentes o por la ausencia de alguno necesario; pueden derivarse

de errores o fallas del personal en el seguimiento de algún procedimiento)

En las Personas (pérdidas asociadas con violaciones intencionales de las políticas

internas por parte del personal actual o que ya no trabaja en el Banco)

En los Sistemas y Tecnología (pérdidas ocasionadas por fallas en sistemas

informáticos o en tecnología actual)

Por Eventos Externos (pérdidas como resultados de fuerzas de la naturaleza o

como resultados de eventos o situaciones ocasionados por terceros externos al

Banco).

Riesgo de Reputación: Existen dos tipos básicos de eventos de lavado de dinero

que pueden ser muy dañinos para la reputación del Banco:

Una falla en el cumplimiento (riesgo de cumplimiento) o una deficiencia importante en el control (riesgo de cumplimiento u operacional)  como resultado de un mal examen de los resultados o de una acción de aplicación de la ley por parte de un ente regulador  y la consecuente mala publicidad.

Riesgo Estratégico: El riesgo  de que un banco sea incapaz de planear efectivamente, implementar y responder a cambios y desarrollos dentro de su actividad (cambios de competitividad o regulatorios) y dentro de su propio dominio (introducir un nuevo producto), o incumplimiento de los Objetivos estratégicos, metas.

Riesgo de Cumplimiento: El riesgo de la deficiencia o falla en los controles y el no cumplimiento como “sujeto obligado”.

1.5 MARCO TEORICO

1.5.1 Implementación de un Mapa de Riesgos

1.5.1 Fundamentación Teórica

1.5.1.1 - Riesgos

26

Se definen tres conceptos de Riesgos a continuación:

Según Fernando Izquierdo Duarte: “El Riesgo es un incidente o situación, que

ocurre en un sitio concreto durante un intervalo de tiempo determinado, con

consecuencias positivas o negativas que podrían afectar el cumplimiento de los objetivos”.

Según Alberto Cancelado González: “El riesgo es una condición del mundo real en

el cual hay una exposición a la adversidad, conformada por una combinación de

circunstancias del entorno, donde hay posibilidad de pérdidas”.

Según Martín Vilches Troncoso: “El riesgo es cualquier variable importante de

incertidumbre que interfiera con el logro de los objetivos y estrategias del negocio. Es

decir es la posibilidad de la ocurrencia de un hecho o suceso no deseado o la no-

ocurrencia de uno deseado”.

1.5.1.2 Clasificación de Riesgos.-

1.5.1.2.1. Riesgo de Negocios: Es el riego de los negocios estratégicos de la

empresa y de sus procesos claves. En otras palabras es un riesgo crítico de la

empresa.

1.5.1.2.2. Riesgo Inherente: Es la posibilidad de errores o irregularidades en la

información financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la

efectividad de los controles internos diseñados y aplicados por el ente.

1.5.1.2.3. Riesgo de Auditoría: Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos

procedimientos no son suficientes para descubrir errores o irregularidades

significativas.

1.5.1.2.4. Riesgo de Control: Está asociado con la posibilidad de que los

procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, no

puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades significativas de manera

oportuna.

1.5.1.2.5. Riesgo Estratégico: Se asocia con la forma en que se administra la

Entidad. El manejo del riesgo estratégico se enfoca a asuntos globales

relacionados con el cumplimiento de la misión de la Entidad, la cual busca la

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vigilancia de la conducta de los servidores públicos, defender el orden jurídico y los

derechos fundamentales.

1.5.1.2.6. Riesgo Operativo: Comprende tanto el riesgo en sistemas como

operativo provenientes de deficiencias en los sistemas de información, procesos,

estructura, que conducen a ineficiencias, oportunidad de corrupción o

incumplimiento de los derechos fundamentales.

1.5.1.2.7. Riesgo Financiero: Se relaciona con las exposiciones financieras de la

empresa. El manejo del riesgo financiero toca actividades de tesorería,

presupuesto, contabilidad y reportes financieros, entre otros.

1.5.1.2.8. Riesgo de Cumplimiento: Se asocia con la capacidad de la empresa

para cumplir con los requisitos regulativos, legales, contractuales, de ética pública,

democracia y participación, servicio a la comunidad, interacción con el ciudadano,

respeto a los derechos, a la individualidad, la equidad y la igualdad.

1.5.1.2.9. Riesgo de Tecnología: Se asocia con la capacidad de la empresa en

que la tecnología disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la

empresa y soporten el cumplimiento de la misión.

1.5.1.2.10. Riesgo Profesional: Conjunto de entidades públicas y privadas,

normas y procedimientos, destinados a prevenir, proteger y atender a los

trabajadores de los efectos, de las enfermedades y los accidentes que puedan

ocurrirles con ocasión o como consecuencia del trabajo que desarrollan.

1.5.1.3 Etapas De La Identificación Del Riesgo

Riesgo.

Posibilidad de ocurrencia de aquella situación que pueda entorpecer el

normal desarrollo de las funciones de la entidad y le impidan el logro de sus

objetivos.

Descripción

28

Se refiere a las características generales o las formas en que se observa o

manifiesta el riesgo identificado

Posibles Consecuencias

Corresponde a los posibles efectos ocasionados por el riesgo, los cuales se

pueden traducir en daños de tipo económico, social, administrativo, entre

otros.

Tabla I

Etapas De La Identificación Del Riesgo

RIESGO.

Posibilidad de

ocurrencia de

aquella situación

que pueda

entorpecer el

normal desarrollo de

las funciones de la

entidad y le impidan

el logro de sus

objetivos.

DESCRIPCIÓN

Se refiere a las

características

generales o las

formas en que se

observa o manifiesta

el riesgo identificado

POSIBLES

CONSECUENCIAS

Corresponde a los

posibles efectos

ocasionados por el

riesgo, los cuales se

pueden traducir en

daños de tipo

económico, social,

administrativo, entre

otros

1.5.1.4. Análisis del Riesgo:

3.1.1.4.1. Objetivo General del Análisis de Riesgo: Su objetivo es establecer una

valoración y priorización de los riesgos con base en la información ofrecida por los

mapas elaborados en la etapa de identificación, con el fin de clasificar los riesgos y

proveer información para establecer el nivel de riesgo y las acciones que se van a

implementar.

Se han establecido dos aspectos para realizar el análisis de los riesgos

identificados:

29

Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia del riesgo, la cual puede ser medida con

criterios de frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores internos y

externos que puedan propiciar el riesgo, aunque éste no se haya presentado nunca.

Para el análisis cualitativo se establece una escala de medida cualitativa en donde

se establecen unas categorías a utilizar y la descripción de cada una de ellas, con el

fin que cada persona la aplique, por ejemplo:

ALTA: Es muy factible que el hecho se presente

MEDIA: Es factible que el hecho se presente

BAJA: Es poco factible que el hecho se presente

Impacto: Consecuencias que puede ocasionar a la organización la materialización

del riesgo.

Ese mismo diseño puede aplicarse para la escala de medida cualitativa de

IMPACTO, estableciendo las categorías y la descripción, por ejemplo:

ALTO: Si el hecho llegara a presentarse, tendría alto impacto o efecto sobre

la Entidad.

MEDIO: Si el hecho llegara a presentarse tendría medio impacto o efecto en

la entidad.

BAJO: Si el hecho llegara a presentarse tendría bajo impacto o efecto en la

entidad.

1.5.1.5 Objetivos Específicos del Análisis de Riesgo:

• Analizar el tiempo, esfuerzo y recursos disponibles y necesarios para atacar los problemas.

• Definir cuáles son los recursos existentes.

• Llevar a cabo un minucioso análisis de los riesgos y debilidades.

• Identificar, definir y revisar todos los controles de seguridad ya existentes.

• Determinar si es necesario incrementar las medidas de seguridad, los costos del riesgo y

los beneficios esperados.

1.5.1.6. Matriz de Priorización de los Riesgos:

30

Una vez realizado el análisis de los riesgos con base en los aspectos de probabilidad e

impacto, se recomienda utilizar la matriz de priorización que permite determinar cuáles

riesgos requieren de un tratamiento inmediato

Figura 2.1.

Matriz De Priorización De Riesgos

Alta

Baja

Bajo Alto

Cuando se ubican los riesgos en la matriz se define cuáles de ellos requieren acciones

inmediatas, que en este caso son los del cuadrante B, es decir los de alto impacto y alta

probabilidad, respecto a los riesgos que queden ubicados en el cuadrante A y D, se debe

seleccionar de acuerdo a la naturaleza del riesgo, ya que estos pueden ser peligrosos

para el alcance de los objetivos institucionales por las consecuencias que presentan los

ubicados en el cuadrante D o por la constante de su presencia en el caso del cuadrante A.

1.5.1.7. Determinación del Nivel del Riesgo:

La determinación del nivel de riesgo es el resultado de confrontar el impacto y la

probabilidad con los controles existentes al interior de los diferentes procesos y

procedimientos que se realizan. Para adelantar esta etapa se deben tener muy claros los

31

puntos de control existentes en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener

información para efectos de tomar decisiones, estos niveles de riesgo pueden ser:

ALTO: Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o dependencia.

(Impacto y probabilidad alta versus controles existentes)

MEDIO: Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media. (Impacto alto -

probabilidad baja o Impacto bajo - probabilidad alta versus controles existentes).

BAJO: Cuando el riesgo presenta vulnerabilidad baja.( Impacto y probabilidad baja

versus controles existentes).

Lo anterior significa que a pesar que la probabilidad y el impacto son altos confrontado

con los controles se puede afirmar que el nivel de riesgo es medio y por lo tanto las

acciones que se implementen entraran a reforzar los controles existentes y a valorar la

efectividad de los mismos.

1.5.1.8. Manejo del Riesgo:

Cualquier esfuerzo que emprendan las entidades en torno a la valoración del riesgo llega a ser en vano, si no culmina en un adecuado manejo y control de los mismos definiendo acciones factibles y efectivas, tales como la implantación de políticas, estándares, procedimientos y cambios físicos entre otros, que hagan parte de un plan de manejo.

Para el manejo del riesgo se pueden tener en cuenta alguna de las siguientes opciones, las cuales pueden considerarse cada una de ellas independientemente, interrelacionadas o en conjunto.

Evitar el riesgo: Es siempre la primera alternativa a considerar. Se logra cuando al

interior de los procesos se generan cambios sustanciales por mejoramiento,

rediseño o eliminación, resultado de unos adecuados controles y acciones

emprendidas.

Reducir el riesgo: Si el riesgo no puede ser evitado porque crea grandes

dificultades operacionales, el siguiente paso es reducirlo al más bajo nivel posible.

La reducción del riesgo es probablemente el método más sencillo y económico

para superar las debilidades antes de aplicar medidas más costosas y difíciles. Se

consigue mediante la optimización de los procedimientos y la implementación de

controles.

32

Dispersar y atomizar el riesgo: Se logra mediante la distribución o localización del

riesgo en diversos lugares. Es así como por ejemplo, la información de gran

importancia se puede duplicar y almacenar en un lugar distante y de ubicación

segura, en vez de dejarla concentrada en un solo lugar ejemplo de ello el

procedimiento utilizado por la Oficina de Sistemas para la salvaguarda de la

información que se genera diariamente en la Entidad.

Transferir el riesgo: Hace referencia a buscar respaldo y compartir con otro parte

del riesgo como por ejemplo tomar pólizas de seguros; se traslada el riesgo a otra

parte o físicamente se traslada a otro lugar. Esta técnica es usada para eliminar el

riesgo de un lugar y pasarlo a otro o de un grupo a otro. Así mismo, el riesgo

puede ser minimizado compartiéndolo con otro grupo o dependencia.

Asumir el riesgo: Luego que el riesgo ha sido reducido o transferido puede quedar

un riesgo residual que se mantiene. En este caso, el gerente del proceso

simplemente acepta la pérdida residual probable y elabora planes de contingencia

para su manejo.

Una vez establecidos cuáles de los anteriores manejos del riesgo se van a concretar,

éstos deben evaluarse con relación al beneficio-costo para definir, cuáles son

susceptibles de ser aplicados y proceder a elaborar el plan de manejo de riesgo, teniendo

en cuenta, el análisis elaborado para cada uno de los riesgos de acuerdo con su impacto,

probabilidad y nivel de riesgo.

Posteriormente se definen los responsables de llevar a cabo las acciones especificando el

grado de participación de las dependencias en el desarrollo de cada una de ellas. Así

mismo, es importante construir indicadores, entendidos como los elementos que permiten

determinar de forma práctica el comportamiento de las variables de riesgo, que van a

permitir medir el impacto de las acciones.

1.5.1.9 Plan de manejo de Riesgos:

Para elaborar el plan de manejo de riesgos es necesario tener en cuenta si las acciones

propuestas reducen la materialización del riesgo y hacer una evaluación jurídica, técnica,

institucional, financiera y económica, es decir considerar la viabilidad de su adopción. La

selección de las acciones más convenientes para la entidad se puede realizar con base

en los siguientes factores:

a) El Nivel Del Riesgo.

33

b) El balance entre el costo de la implementación de cada acción contra el beneficio de

la misma.

Una vez realizada la selección de las acciones más convenientes se debe proceder a la

preparación e implantar del plan, identificando responsabilidades, programas, resultados

esperados, medidas para verificar el cumplimiento y las características del monitoreo. El

éxito de la adopción y/o ejecución del plan requiere de un sistema gerencial efectivo el

cual tenga claro el método que se va a aplicar.

Es importante tener en cuenta que los objetivos están consignados en la planeación anual

de la entidad, por tal razón se sugiere incluir el plan de manejo de riesgos dentro de la

planeación, con el fin de no solo alcanzar los objetivos sino de definir también las

acciones.

1.5.2.0 Matriz de Riesgos:

1.5.2.0.1 Utilidad del Método Matricial para el análisis de Riesgos: Este método

utiliza una matriz para mostrar gráficamente tanto las amenazas a que están

expuestos los sistemas computarizados como los objetos que comprenden el

sistema.

Dentro de cada celda se muestran los controles que atacan a las amenazas.

1.

5.2.0.2. Matriz de Riesgos Críticos Vs. Escenarios de Riesgo: En esta se

representan los escenarios o puntos del proceso que pueden ser impactados por los

riesgos potenciales críticos. Con una "x" se señalan las celdas en donde podría

presentarse cada riesgo. Para completar el significado de esta matriz, en hoja

separada se describe la forma como podría presentarse cada riesgo en los

diferentes escenarios marcado con "x”.

TABLA III

MATRIZ DE LOCALIZACIÓN DE RIESGOS POTENCIALES CRÍTICOS EN LOS ESCENARIOS

DE RIESGO

34

LOCALIZACION DE RIESGOS CRÍTICOS EN LOS

ESCENARIOS DE RIESGO

Proceso de Negocio o Sistema : CDTs.

No Escenario de Riesgo Fraude Exceso

de

Egresos

Sancio-nes

legales

Pérdida

Credibi-

lidad

1 Generación y Registro de

Transacciones

X X

2 Ingreso de los datos al

sistema

X

3 Procesamiento de las

transacciones y

actualización de la base de

datos

X X X X

4 Utilización y control de los

resultados por parte de los

usuarios del sistema

X

5 Custodia de títulos valores X X

6 Registro contable de las

transacciones

X X

3.1.1.8.

2.2. Localización de los Riesgos Críticos en Matriz de Dependencias Vs

Escenarios de Riesgo:

Es el resultado de combinar las dos matrices anteriores. En las celdas de esta

matriz se escriben las identificaciones de los riesgos críticos que correspondan.

Ver figura 5: Localización de riesgos críticos en las Dependencias que intervienen

en el proceso o sistema.

Utilizando códigos de identificación alfanuméricos para los riesgos potenciales

críticos, dentro de esta matriz se identifican los riesgos que podrían

materializarse en cada pareja “escenario – dependencia”.

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R1: Fraude. R2: Sanciones Legales. R3: Pérdida de Credibilidad Pública.

TABLA V

MAPA DE RIESGOS POTENCIALES CRÍTICOS.

LOCALIZACION DE RIESGOS CRÍTICOS EN MATRIZ DE

ESCENARIOS DE RIESGO – DEPENDENCIAS

3.1.1.8.2.3. Elaboración del mapa de riesgos

El mapa de riesgos puede ser entendido como la representación o descripción de los distintos

aspectos tenidos en cuenta en la valoración de los riesgos que permite visualizar todo el proceso

de la valoración del riesgo y el plan de manejo de estos. El mapa de riesgos debe contener las

situaciones adversas que pueden afectar el plan estratégico institucional 2007-2010 “SUPERVISION

INTEGRAL DESARROLLO PARA TODOS” identificando y definiendo los riesgos internos y externos

que afecten su normal desarrollo, por cuanto el plan estratégico señala el camino que la entidad

orientara en el cuatrienio en desarrollo de su misión.

3.1.1.8.2.4 Monitoreo

LOCALIZACION DE RIESGOS CRÍTICOS EN MATRIZ DE

ESCENARIOS DE RIESGO – DEPENDENCIAS

Proceso de Negocio o Sistema : CDTs.

No Escenario de Riesgo Sucursales Sistemas Deceval Contabilidad

1 Generación de Transacciones R1, R2

2 Ingreso de los datos al sistema R1

3 Procesamiento de las

transacciones y actualización

de la base de datos

R1,R2

4 Utilización y control de los

resultados por parte de los

usuarios del sistema

R2

5 Custodia de títulos valores R1,R3

6 Registro contable de las

transacciones

R2

36

Una vez diseñado y validado el plan para administrar los riesgos, es necesario monitorearlo

permanentemente teniendo en cuenta que estos nunca dejan de representar una amenaza para la

organización, el monitoreo es esencial para asegurar que dichos planes permanecen vigentes y

que las acciones están siendo efectivas. Evaluando la eficiencia en la implementación y desarrollo

de las acciones de control, es esencial adelantar revisiones sobre la marcha del plan de manejo de

riesgos para evidenciar todas aquellas situaciones o factores que pueden estar influyendo en la

aplicación de las acciones preventivas.

El monitoreo debe estar a cargo de la Oficina de Control Interno y su finalidad principal será la de

aplicar los correctivos y ajustes necesarios para asegurar un efectivo manejo del riesgo. La Oficina

de Control Interno dentro de su función determinará conjuntamente con las diferentes

dependencias los aspectos que se encuentran débiles en cuanto al manejo de los riesgos y hará

sugerencias para el mejoramiento y tratamiento de los riesgos detectados.

3.1.1.8.2.5 Autoevaluación

La evaluación del plan de manejo de riesgos se debe realizar con base en los indicadores de

gestión diseñados para tal fin y los resultados de los monitoreos aplicados en diferentes períodos.

Así mismo, se evaluará como ha sido el comportamiento del riesgo y de qué manera a través del

tiempo se van presentado nuevos riesgos que deban ser administrados.