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 6. ESQUEMA DE MARCO TEÓRICO CAPITULO I 1. Cafeterías 1.1. Clasificación y requisitos técnicos que reúnen las categorías de las cafeterías. 1.2. Trámites legales para realizar la apertura de una cafetería 1.3. Aspectos importantes que se debe tomar en cuenta en una Cafetería. 1.4. Cafeterías en la ciudad de Loja CAPITULO II 2. Proyecto de inversión (conceptualización) 3. Tipos de Proyecto. 3.1. Proyecto de inversión privado 3.2. Proyecto de inversión pública o social 4. Ciclo de vida de los Proyectos 4.1. Pre inversión 4.2. Fases en la Etapa de Pre inversión 4.2.1. Generación y Análisis de la idea de Proyecto 4.2.2. Estudio del nivel de perfil 4.2.3. Estudio de la Pre factibilidad 4.2.3.1 Estudio de Mercado 4.2.3.2 Estudio Técnico 4.2.4. Estudio de Factibilidad 4.3. Etapas de Inversión 4.3.1. Estudio Financiero 4.4. Etapas de Operación.

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6. ESQUEMA DE MARCO TEÓRICO

CAPITULO I

1. Cafeterías

1.1. Clasificación y requisitos técnicos que reúnen las categorías de las

cafeterías.

1.2. Trámites legales para realizar la apertura de una cafetería

1.3. Aspectos importantes que se debe tomar en cuenta en una

Cafetería.

1.4. Cafeterías en la ciudad de Loja

CAPITULO II

2. Proyecto de inversión (conceptualización)

3. Tipos de Proyecto.

3.1. Proyecto de inversión privado

3.2. Proyecto de inversión pública o social4. Ciclo de vida de los Proyectos

4.1. Pre inversión

4.2. Fases en la Etapa de Pre inversión

4.2.1. Generación y Análisis de la idea de Proyecto

4.2.2. Estudio del nivel de perfil

4.2.3. Estudio de la Pre factibilidad

4.2.3.1 Estudio de Mercado

4.2.3.2 Estudio Técnico

4.2.4. Estudio de Factibilidad

4.3. Etapas de Inversión

4.3.1. Estudio Financiero

4.4. Etapas de Operación.

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4.4.1. Estudio de Organización

4.5. Etapa de evaluación de resultados.

4.5.1. Calculo de la Rentabilidad de la Inversión.

4.5.2. Calculo del Valor Presente o Actual Neto (VAN)

4.5.3. Calculo de la Tasa Interna del Retorno (TIR)

4.5.3.1. Las reglas de decisión para el TIR

4.5.4. Calculo de la relación costo – beneficio.

CAPITULO III

5. Marco Legal e Institucional del Proyecto5.1. Sociedades

5.2. Contratación

5.3. Contenido de un Contrato

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1. CAFETERÍAS

La mayoría de personas que habitan en nuestro planeta han visitado una cafetería

en un determinado momento, bajo diferentes circunstancias, y es que nos es muy

normal observar a estas de forma frecuente en nuestras actividades diarias.

Puesto que “las cafeterías son habituales en cualquier lugar donde exista alto

tráfico de gente con poco tiempo para un refrigerio, por ejemplo, en las

inmediaciones de lugares de trabajo, en las escuelas, estaciones de tren o

aeropuertos”1 

En nuestro país es muy frecuente ver cafeterías con constante clientela ya que elhábito de acudir a estas está muy arraigado, el café; podríamos aseverar que es

el producto determinante para la fidelizacion de los clientes, constituyéndose este

en el producto estrella de una cafetería, he de allí el nombre que se le da a estos

centros de consumo “las cafeterías”.

Para obtener una idea más amplia sobre el significado de una cafetería,

observemos la conceptualización que nos brinda Tamames Eva : “Las cafeteríasson establecimientos turísticos en los que se sirven al público, mediante precio,

platos fríos y calientes, simples o combinados, además de helados, batidos,

refrescos, infusiones y bebidas en general, principalmente en la barra o mostrador

y a cualquier hora, dentro de las que permanezca abierto el establecimiento,

primando como producto clave el café ;mismo del cual reciben su nombre”2 

Así podemos concluir en primer lugar que estos establecimientos derivan su

nombre por el café…producto vendido de forma imperativa en cada uno de estos

centros turísticos, los productos ofrecidos en estos centros pueden ser calientes,

fríos o al ambiente, la carta que poseen pondrá a disposición del cliente varios

1 Loja Turística, Cafeterías, Loja turístico, Loja, Ecuador , http://www.loja turistico.com/?q=node/191.2

Tamames Eva, Cafeterías , http://www.consumoteca.com/diccionario/cafeteria 

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platos, bebidas, infusiones o refrescos en los horarios que hayan establecido estos

centros turísticos para la atención al público.

En cuanto a los antecedentes de las cafeterías podemos observar a través de la

historia los datos que nos presenta Tamames Eva: Las primeras cafeterías

comenzaron a abrir en Estambul en la década de 1550, cuyo número rápidamente

creció. Dichos establecimientos eran puntos de encuentro para los turcos quienes

se reunían a discutir temas de hombres y de esta manera poder escapar de la vida

cotidiana. Si bien los sultanes intentaron en muchas ocasiones prohibir las

cafeterías, no lograron obtener resultados positivos, puesto que eso hubiese

perjudicado el alto impuesto que obtenía del comercio del café en Europa y los

territorios del Imperio otomano.

Pronto la costumbre de las cafeterías exclusivamente para turcos se extendió por

los territorios de los Balcanes ocupados por ellos, y se presume que el concepto

entró a la Europa cristiana a través del Reino de Hungría, puesto que éste fungía

constantemente de mediador entre el Sacro Imperio Romano Germánico y el

Imperio otomano. Entre una de las primeras cafeterías europeas establecidas en

base a las turcas fue en 1624, en Venecia, conocida como La Bottega del Caffé.Posteriormente el concepto se extendió ampliamente por Europa y en 1652 fue

instalada en París la primera de las posteriormente famosas cafeterías parisinas

con el nombre de Café Procope, frecuentada por hombres ilustres como Voltaire, 

Diderot, Rousseau y Benjamín Franklin entre otros. En 1692 se abre la primera

cafetería en la ciudad de Londres. Luego ocurriría lo mismo en Berlín, en Viena y

Budapest.

Las cafeterías se convirtieron en lugares de reunión de filósofos e intelectuales,

donde se discutía y se intercambiaban ideas. El carácter de las cafeterías como

lugar de contacto humano y de conversación se mantiene hasta nuestros días.

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Como idea comercial la cafetería nace en Estados Unidos en la década de los

veinte, y se difunde a medida que el modo de vida americano se extiende por el

mundo.

Empresas internacionales como Starbucks han popularizado el concepto y cultura

del café instalando unas 5.000 cafeterías en todo el mundo, inspirados en las

cafeterías más bellas del mundo donde se encuentran en la ciudad de la luz París

las más antiguas y famosas.1 

De esta manera precisado mediante estos datos brindados por Tamames que la

historia de las cafeterías nacen aproximadamente en el año de 1550 en Estambul,

es decir hace más de cuatrocientos años, lo cual explica el hábito para la mayoríade personas de los diferentes países del mundo, sobre el consumo de los

productos de las cafeterías especialmente del café, como podemos analizar las

actividades que se realiza en estos establecimientos pueden ser claramente

definidas como dinamismos de contacto humano, ya que se da paso al

intercambio de ideas, experiencias, conjeturas sobre temas y discusiones; las

cafeterías son más que un centro de expendio de platos fríos, calientes , al

ambiente o bocaditos, es un lugar de distracción donde el ser humano desarrollacondiciones de interrelación.

1.1. CLASIFICACIÓN Y REQUISITOS TÉCNICOS QUE REÚNE LAS

CATEGORÍA DE LAS CAFETERÍAS

A las cafeterías se las clasifica en tres tipos, para el consumo del cliente es muy

importante que se informe sobre el tipo de categoría de la cafetería en el exterior

del establecimiento, así como en la propaganda impresa, en las cartas y en las

facturas.

1Tamames Eva, Cafeterías , http://www.consumoteca.com/diccionario/cafeteria 

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Observemos su clasificación que nos presenta la Cámara de Turismo, aunque la

clasificación de las mismas es estandarizada: 1 

CAFETERÍA DE 3 TAZAS

Servicios sanitarios independientes de los del personal.

Los aseos de señoras y caballeros deberán ser independientes.

Servicios con agua fina y caliente, jabón y seca manos.

Entrada de clientes independiente de la del personal y mercancías o en su

defecto, entrada en horas fuera de las establecidas para el servicio de

comedor. Servicio de guardarropa acorde con la capacidad del local.

Teléfono con cabina aislada.

Comedor independiente dotado con calefacción y refrigeración.

La Bodega deberá contar con vinos de las denominaciones de origen de

Aragón.

El mobiliario, lencería y menaje serán acordes con la categoría del local.

El personal habrá de ir uniformado. Habrá a disposición de los clientes Cartas de Platos en los siguientes

idiomas, además del castellano: Inglés y Francés.

Dispondrá de un Plato combinado del día.

CAFETERÍA DE 2 TAZAS

Servicios sanitarios independientes de señoras y caballeros dotados de

 jabón y seca manos.

1  Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial), Zaragoza, España; http:// www.

camarazaragoza.com/docs/BolsaProyectos/Cafeteria.pdf

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La entrada de clientes no podrá ser utilizada, durante las horas de servicio

de comidas, como entrada de mercancías.

Servicio telefónico a disposición de los clientes.

Comedor independiente dotado con calefacción.

Mobiliario, lencería (de tela o papel) y menaje acordes con la categoría del

local.

El personal de servicio al público vestirá adecuadamente.

Dispondrá de un Plato combinado del día.

Asimismo dispondrá a petición del cliente de jarra de agua aun cuando no

se utilice el servicio de Plato combinado del día.

CAFETERÍA DE 1 TAZA

Servicios sanitarios independientes de señoras y caballeros dotados de

 jabón y seca manos.

La entrada no podrá ser utilizada, durante las horas de servicio de comidas,

como entrada de mercancías.

El comedor, que no precisará ser independiente, estará dotado decalefacción.

Mobiliario, lencería (de tela o papel) y menaje acordes con la categoría del

local.

El personal de servicio al público vestirá adecuadamente.

Se dispondrá a petición del cliente de jarra de agua aun cuando no se

utilice el servicio de Plato combinado del día.

Como hemos apreciado la diferencia en la clasificación de las cafeterías se deriva

de acuerdo a los servicios ofertados y al inmueble utilizado para dar servicio a sus

clientes.

Las Cafeterías de Tres tazas son de mayor inversión en inmueble y sus

empleados deberán ser capacitado o requerir experiencia en trabajos relacionados

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y estar vinculados con el empleo de varios idiomas para dirigirse a los clientes al

seleccionar los productos brindados en la carta, la segunda clasificación

corresponde a un similar uso de inmuebles pero el personal ya no necesita el

manejo fluido de idiomas y la experiencia requerida en la primera clasificación; en

cuanto a la última clasificación la de Cafetería de una taza, estas no cuentan con

el inmueble requerido en las dos anteriores clasificaciones, necesita lo necesario

para un buen funcionamiento del mismo brindando el espacio propicio para la

degustación de los productos que el cliente desee.

1.2. TRAMITES LEGALES QUE SE DEBE REALIZAR PARA LA

APERTURA DE UNA CAFETERÍA

Para realiza la apertura de una cafetería en una localidad es necesaria como

trámite inicial, la solicitud de autorización de las cafeterías, que deberá ser dirigida

a los Servicios Provinciales correspondientes, acompañada de los siguientes

documentos: 1 

Documento acreditativo de la personalidad física o jurídica del titular.

Proyecto técnico o memoria descriptiva de la actividad a realizar, en la que

se especificará expresamente el nombre comercial que se prevé utilizar y el

grupo y categoría que se pretende.

Planos del local a escala l:100 o similar, firmado por el titular o técnico

competente, que incluya superficies, distribución, puertas de acceso y

evacuación como mínimo.

Licencia municipal de obras o solicitud de la misma.

Certificación del Ayuntamiento que acredite que el establecimiento se

encuentra conectado a la red pública de agua y al vertido municipal. En

1 Ecuador, Ministerio de Turismo de la ciudad de Loja. (2010). Informe primario, Srta. Viviana R. 

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caso contrario deberá aportarse certificado de Sanidad sobre potabilidad

del agua y evacuación de residuales.

Certificado de técnico competente relativo al cumplimiento de la normativa

vigente contra incendios.

Recibida la documentación y previa inspección, el Servicio Provincial competente

resolverá en el plazo de 3 meses, y en caso de autorizarse, dará lugar a su

inscripción en el Registro de Empresas y Actividades Turísticas.

Se entenderá desestimada la solicitud de autorización cuando transcurrido el plazo

no haya resolución expresa. Las inscripciones serán realizadas al Registro de

Establecimientos Públicos para su inclusión.

Todos los trámites anteriores son imprescindibles para obtener la autorización de

permiso a la apertura de una cafetería.

1.3. ASPECTOS IMPORTANTES QUE SE DEBE TOMAR EN CUENTA EN

UNA CAFETERÍA

Al implementarse una cafetería en cierta localidad, debemos cuidar que nuestra

empresa represente pulcritud, clase y elegancia, y es que no es necesario invertir

una cantidad exorbitante de dinero en inmueble y personal para lograrlo, salvo que

nuestra cafetería se encuentre dentro de la clasificación de “Tres Tazas”, es decir

una cafetería con talla internacional; pero por lo general para brindar una atención

de calidad y un buen servicio al cliente es necesario tomar en consideración las

siguientes pautas:1 

CARTA DE PLATOS Y BEBIDAS 

1 Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial), Zaragoza, España; http://www.

camarazaragoza.com/docs/BolsaProyectos/Cafeteria.pdf

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Todos los establecimientos estarán obligados a ofrecer al público las cartas

de platos y bebidas, cuya composición y variedad deberán estar de acuerdo con la

categoría que ostenten. Dichas cartas incluirán toda la oferta del establecimiento,

debiendo facilitarse al cliente previamente a que éste solicite los servicios.

ÁREAS DE FUMADORES Y NO FUMADORES.

En los restaurantes y cafeterías, deberán establecerse áreas diferenciadas

para fumadores y no fumadores, debidamente señalizadas, de conformidad con la

normativa vigente.

PUBLICIDAD DE LOS PRECIOS 

Todos los establecimientos darán la máxima publicidad a los precios decuantos servicios faciliten.

Las empresas confeccionarán unas relaciones de servicios y precios en las que se

consignará, claramente y por separado, el precio de cada servicio debiéndose

exhibir en el interior de los establecimientos y en lugar que permita su lectura sin

dificultad.

RÉGIMEN DE PRECIOS Los establecimientos fijarán sus precios libremente, debiendo comunicarlos

antes de su aplicación a los Servicios Provinciales correspondientes en papel

escrito o cualquier otro sistema legalmente admitido en derecho. Cualquier

modificación de los precios deberá ser asimismo objeto de una nueva y previa

comunicación a los Servicios Provinciales. No se podrán percibir precios

superiores a los comunicados.

Los precios que no hagan constar expresamente lo contrario, se entenderá que

son globales, por lo que se considerarán incluidos todos los impuestos y servicios

que legalmente procedan

FACTURAS Y TICKETS 

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Las cafeterías expedirán facturas pudiendo sustituirse para el resto de

establecimientos las facturas por talonarios de vales o "tickets" expedidos por

máquina registradora automática.

CONCEPTOS A FACTURAR 

Sólo se podrán facturar a los clientes aquellos servicios que hayan sido

previamente solicitados por el mismo. Ningún establecimiento podrá percibir

cantidad alguna por los conceptos de "cubierto", "reserva de plaza" o similar.

El cliente que solicite el "Plato del día" estará obligado al pago íntegro del precio

establecido para el mismo, aun cuando renunciara a consumir alguno de los

componentes de dicho menú. Asimismo, el cliente vendrá obligado al pago decuantos servicios solicite, aun cuando renuncie al consumo de cualquiera de ellos.

HOJAS DE RECLAMACIONES 

Todos los establecimientos vendrán obligados a tener a disposición de los

clientes "Hojas de reclamaciones oficiales" que se anunciarán de forma visible.

Estas hojas serán facilitadas a los establecimientos por los Servicios Provinciales

correspondientes.

LIBRO DE INSPECCIÓN 

En cada establecimiento existirá un libro de Inspección, según modelo

oficial que facilitará la Administración Turística, a fin de que se consignen en él el

resultado de cuantas visitas realice al mismo la Inspección Turística.

EN LAS CAFETERÍAS, QUEDA TERMINANTEMENTE PROHIBIDO 

La presencia en cocinas y almacenes de personas ajenas a la actividad.

Exponer alimentos al público sin estar protegidos por vitrina, que deberá ser

frigorífica en caso de productos de fácil alternación, como mahonesas y salsas.

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Expender mayonesas, salsas, cremas, natas y similares después de

veinticuatro horas de su elaboración.

Esta pequeña asesoría empresarial podría definirse como los tips para lograr la

fidelizacion de los clientes y posicionamiento en el mercado, mismas que se

convierten en las primeras metas dentro para los dueños de las mismas.

El servicio que deben brindar estos centros turísticos son de excelente calidad,

con mucho respeto hacia el cliente y aplicando las políticas de estas empresas, en

el aspecto de precios observamos que cada plato al ser preparado tras el pedido

de los clientes debe ser cancelado por estos, aunque los clientes muchas veces

cambien de opinión al recibir su orden.

2. PROYECTO DE INVERSIÓN (CONCEPTUALIZACIÓN)

Un Proyecto de Inversión está relacionado con la alternativa que nace por la

búsqueda de generación de dividendos favorables a los autores de tales

proyectos, mismos que son en la actualidad productores de empleo en las

diferentes realidades nacionales.

Es así que Graterol Rodríguez se refiere a un proyecto de inversión con la

siguiente enunciación: “Es una propuesta de acción técnico económica para

resolver una necesidad utilizando un conjunto de recursos disponibles, los cuales

pueden ser, recursos humanos, materiales y tecnológicos entre otros. Es un

documento por escrito formado por una serie de estudios que permiten al

emprendedor que tiene la idea y a las instituciones que lo apoyan saber si la idea

es viable, se puede realizar y dar ganancias”

1

 

1 Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión; 20 de marzo del 2011; http://www .monografías .com/ 

trabajos16/proyecto- inversión/proyecto-inversion.shtml.

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Al aprovechar los recursos se pueden mejorar las condiciones de vida de las

comunidades o zonas cercanas del lugar donde se ejecuten los proyectos.

Es por esto que muchos mirarían claramente la ejecución de proyectos de

inversión para con el desarrollo local de ciertas comunidades de escasocrecimiento económico, sobre todo en el caso de proyectos turísticos.

3. TIPOS DE PROYECTO.

3.1. PROYECTO DE INVERSIÓN PRIVADO

Es realizado por un empresario particular para satisfacer sus objetivos. Los

beneficios que la espera del proyecto, son los resultados del valor de la venta de

los productos (bienes o servicios), que generara el proyecto.1 

La mayoría de emprendedores al hacer la apertura de sus empresas, crean

proyectos privados donde los beneficios económicos les sean retribuidos a sus

empresas al ofertar a sus consumidores sus productos y servicios.

3.2. PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA O SOCIAL

Busca cumplir con objetivos sociales a través de metas gubernamentales o

alternativas, empleadas por programas de apoyo. Los terminas evolutivos estarán

referidos al termino de las metas bajo criterios de tiempo o alcances

poblacionales.2 

1 , 2  Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión; 20 de marzo del 2011; http://www .monografías .com/ 

trabajos16/proyecto- inversión/proyecto-inversion.shtml.

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Estos proyectos se han transformado casi en políticas de estado ya que se ha

tornado preponderante que se desarrollen, dirijan y ejecuten proyectos con

enfoques sociales para el desarrollo de la población, especialmente de los estratos

sociales más pobres, brindándoles la oportunidad de que las comunidades que se

encuentran inmersas en estos proyectos sobresalgan en sus localidades.

4. CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS

4.1. PRE INVERSIÓN

Es la fase preliminar para la ejecución de un proyecto que permite, medianteelaboración de estudios, demostrar las bondades técnicas, económicas-

financieras, institucionales y sociales de este, en caso de llevarse a cabo. En la

etapa de preparación y evaluación de un proyecto, o etapa de análisis de pre-

inversión, se deben realizar estudios de mercado, técnicos, económicos y

financieros. Conviene abordarlos sucesivamente en orden, determinado por la

cantidad y la calidad de la información disponible, por la profundidad del análisis

realizado, y por el grado de confianza de los estudios mencionados.1 

La etapa de pre inversión hace referencia a los costos realizados para el

desarrollo de estudios que nos permitan percibir la factibilidad de la ejecución del

mismo y si se deben o no ejecutarse estos. Los estudios de mercado a realizarse

son económicos, técnicos y financieros mismos gastos que serán solventados por

los creadores del proyecto.

4.2. FASES EN LA ETAPA DE PRE INVERSIÓN

1 Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ; http: //www.monografias.com / 

trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-inversion.shtml. 

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La selección de los mejores proyectos de inversión, es decir, los de mayor bondad

relativa y hacia los cuales debe destinarse preferentemente los recursos

disponibles constituyen un proceso por fases, las cuales son:

1. Generación y análisis de la idea del proyecto.2. Estudio del nivel de perfil.

3. Estudio de pre factibilidad.

4. Estudio de factibilidad. 

Las ventajas del estudio por fases es la de permitir que al estudio mismo, se

destine un mínimo de recursos para así obtener las mayores utilidades con un

mínimo de inversión. Esto es así porque, si una etapa se llega a la conclusión de

que el proyecto no es viable técnica y económicamente, carece de sentido

continuar con las siguientes. Por lo tanto se evitan gastos innecesarios para la

continuidad del proyecto.

4.2.1. GENERACIÓN Y ANÁLISIS DE LA IDEA DE PROYECTO

Un proyecto casi siempre nace como una idea ara el mejoramiento de una

determinada problemática, así; Graterol Rodríguez, dice “La generación de una

idea de proyecto de inversión surge como consecuencia de las necesidades

insatisfechas, de políticas, de un la existencia de otros proyectos en estudios o en

ejecución, se requiere complementación mediante acciones en campos distintos,

de políticas de acción institucional, de inventario de recursos naturales”.1 

Es así que al realizar el planteamiento y análisis del problema nos corresponde

definir la necesidad que se pretende satisfacer o se trata de resolver, establecersu magnitud y establecer a quienes afectan las deficiencias detectadas , a grupos, 

sectores, regiones o a la totalidad de un país. Es necesario indicar los criterios que

1 Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ; http: //www.monografias.com / 

trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-inversion.shtml 

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han permitido detectar la existencia del problema, verificando la confiabilidad y

pertinencia de la información utilizada.

En esta etapa, corresponde identificar las alternativas básicas de solución del

problema detectado, de acuerdo con los objetivos predeterminados.

En respecto a la idea de proyecto definida en su primera instancia, debemos

adoptar una decisión: abandonarla, postergar su estudio, o profundizar este y

proseguir con los estudios técnicos pertinentes.

4.2.2. ESTUDIO DEL NIVEL DE PERFIL

En esta fase se estudian todos los antecedentes que permitan formar un juicio

respecto a la conveniencia y factibilidad técnico  – económico de llevar a cabo la

idea del proyecto.

El perfil permite, en primer lugar, analizar su viabilidad técnica de las alternativas

propuestas, descartando las que no son factibles técnicamente.

Al desarrollar el estudio del perfil permite adoptar alguna de las siguientes

decisiones:

  Profundizar el estudio en los aspectos del proyecto que lo requieran.

  Ejecutar el proyecto con los antecedentes disponibles siempre que se haya

llegado a un grado aceptable de certitud respecto a la conveniencia de

materializar el proyecto.

  Abandonar definitivamente la idea si el perfil es desfavorable a ella.

  Postergar la ejecución del proyecto.

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4.2.3. ESTUDIO DE LA PRE FACTIBILIDAD

En esta fase se examinan en detalles las alternativas consideradas más

convenientes, las que fueron determinadas en general en la fase del Estudio del

nivel del Perfil.

Para la elaboración del informe de pre factibilidad del proyecto deben analizarse

en detalle los aspectos identificados en la fase de perfil, especialmente los que

inciden en la factibilidad y rentabilidad de las posibles alternativas.

Entre estos aspectos sobresalen:

a. El mercado.b. La tecnología. 

c. El tamaño y la localización.

d. Las condiciones de orden institucional y legal.

Conviene plantear primero el análisis en términos puramente técnica, para

después seguir con los económicos. Ambos análisis permiten calificar las

alternativas u opciones de proyectos y consecutivamente nos llevan a elegir la que

resulte más conveniente con relación a las condiciones existentes.

4.2.3.1. ESTUDIO DE MERCADO

El objetivo aquí es estimar las ventas. Lo primero es definir el producto o servicio: 

¿Qué es?, ¿Para qué sirve?, ¿Cuál es su "unidad": piezas, litros, kilos, etc.?,

después se debe ver cuál es la demanda de este producto, a quien lo compra ycuanto se compra en la ciudad, o en el área donde está el "mercado".

Una vez determinada, se debe estudiar la OFERTA, es decir, la competencia ¿De

dónde obtiene el mercado ese producto ahora?, ¿Cuántas empresas similares

existen en esa área o ciudad .

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De la oferta y demanda definiremos cuanto será lo que se oferte y a qué precio; 

este será el presupuesto de ventas con el que trabajaremos

.

4.2.3.2. ESTUDIO TÉCNICO

El objetivo de realizar un estudio técnico en los proyectos es para diseñar como se

producirá aquello que venderemos. Si se elige una idea es porque se sabe o se

puede investigar como se hace un producto, o porque alguna actividad nos gusta

de forma especial.

En el estudio técnico definiremos:

  Ubicación de la empresa, o las instalaciones del proyecto.

  Donde obtener los materiales o materia prima.

  Que maquinas y procesos usaremos.

  Que personal es necesario para llevar a cabo el proyecto.

En este estudio, se describe que proceso se va a usar, y cuanto costara todo esto,

que se necesita para producir y vender, es decir los recursos materiales y

humanos de los que tendremos que disponer para la fabricación ycomercialización del producto. Estos serán los presupuestos de inversión y de

gastos del proyecto.

4.2.4. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

Para desarrollar esta fase es necesaria la participación de especialistas, puestoque la información que se obtenga debe ser confiable y verificable.

Para el estudio de factibilidad, se deben definir aspectos técnicos del proyecto,

tales como localización, tamaño, tecnología, calendario de ejecución y fecha de

puesta en marcha.

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El estudio de factibilidad debe orientarse hacia el examen detallado y preciso de la

alternativa que se ha considerado viable en la etapa anterior (estudio técnico).

Además, debe afinar todos aquellos aspectos y variables que puedan mejorar el

proyecto, de acuerdo con sus objetivos, sean estos sociables o de rentabilidad.

Una vez que el proyecto ha sido caracterizado y definido debe ser optimizado. Por

optimización se entiende la inclusión de todos los aspectos relacionados con la

obra física, el programa de desembolsos de inversión, la organización por crear,

puesta en marcha y operación del proyecto. El análisis de la organización por

crear para la implementación del proyecto debe considerar el tamaño de la obra

física, la capacidad empresarial y financiera del inversionista, el nivel técnico y

administrativo que su operación requiere las fuentes y los plazos para elfinanciamiento1. 

Con la etapa de factibilidad finaliza el proceso de aproximaciones sucesivas en la

formulación y preparación de proyectos. El informe de factibilidad es la

culminación de la formulación de un proyecto y constituye la base de la decisión

respecto de su ejecución.

Esta fase es un determinante para quienes promueven el proyecto, a lasinstituciones financieras y a los responsables de la implementación económica

global, regional y sectorial.

4.3. ETAPAS DE INVERSIÓN

Esta etapa de un proyecto se inicia con los estudios definitivos para la ejecución

del mismo y termina con su puesta en marcha.

Sus fases son:

1 Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ; http: //www.monografias.com / 

trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-inversion.shtml 

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  FINANCIAMIENTO  

Se refiere al conjunto de acciones, trámites y demás actividades destinadas a la

obtención de los fondos necesarios para financiar a la inversión, en forma o

proporción definida en el estudio de pre-inversión correspondiente.

Por lo general se refiere a la obtención de préstamos1.

  ESTUDIOS DEFINITIVOS 

Denominado también estudio de ingeniería, es el conjunto de estudios detallados

para la construcción, montaje y puesta en marcha. Generalmente se refiere a

estudios de diseño de ingeniería que se concretan en los planos de estructuras, 

planos de instalaciones eléctricas, planos de instalaciones sanitarias, etc.,

documentos elaborados por arquitectos e ingenieros civiles, eléctricos y sanitarios,que son requeridos para otorgar la licencia de construcción. Dichos estudios se

realizan después de la fase de pre-inversión, en razón de su elevado costo y a que

podrían resultar inservibles en caso de que el estudio salga factible, otra es que

deben ser lo más actualizados posibles al momento de ser ejecutados. La etapa

de estudios definitivos, no solo incluye aspectos técnicos del proyecto sino

también actividades financieras, jurídicas y administrativas.2 

EJECUCIÓN Y MONTAJE: Comprende al conjunto de actividades para la

implementación de la nueva unidad de producción, tales como compra del terreno,

la construcción física en sí, compra e instalación de maquinaria y equipos,

instalaciones varias, contratación del personal, etc. Esta etapa consiste en llevar a

ejecución o a la realidad el proyecto, el que hasta antes de ella, solo eran

planteamientos teóricos.3 

1,

3Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ; http: //www.monografias.com / trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-inversion.shtml 2 Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial), Zaragoza, España 

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PUESTA EN MARCHA: Denominada también "Etapa De Prueba" consiste

en el conjunto de actividades necesarias para determinar las deficiencias, defectos

e imperfecciones de la instalación de la instalación de la infraestructura de

producción, a fin de realizar las correcciones del caso y poner "a punto" la

empresa, para el inicio de su producción normal1.

De esta forma lo que esperamos es contar con el financiamiento requerido para

ejecutar el proyecto e iniciar nuestra etapa de prueba en la producción, esperando

buenos resultados de acuerdo a nuestros pronósticos de mercado para dar inicio a

la producción normal.

4.3.1. ESTUDIO FINANCIERO

Aquí se demuestra lo importante: ¿La idea es rentable?,. Para saberlo se tienen

tres presupuestos: ventas, inversión, gastos. Que salieron de los estudios

anteriores. Con esto se decidirá si el proyecto es viable, o si se necesita cambios,

como por ejemplo, si se debe vender más, comprar maquinas más baratas o

gastar menos.

Debemos recordar que cualquier "cambio" en los presupuestos debe ser realista yalcanzable, si la ganancia no puede ser satisfactoria, ni considerando todos los

cambios y opciones posibles entonces el proyecto será "no viable" y es necesario

encontrar otra idea de inversión.

4.4. ETAPAS DE OPERACIÓN

Es la etapa en que el proyecto entra en producción, iniciándose la corriente de

ingresos generados por la venta del bien o servicio resultado de las operaciones, 

los que deben cubrir satisfactoriamente a los costos y gastos en que sea

1 Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial), Zaragoza, España;  http: //www. camar

azaragoza.com/docs/Bols.pdf 

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necesario incurrir. Esta etapa se inicia cuando la empresa entra a producir hasta el

momento en que termine la vida útil del proyecto, periodo en el que se hará el

análisis evaluación de los resultados obtenidos.

Existen varios métodos analíticos matemáticos para definir las etapas de duración

de un proyecto y la determinación de la vida útil, según la Cámara de Zaragoza un

proyecto puede determinarse por el periodo de obsolescencia del activo fijo más

importante (ejemplo: maquinarias y equipo de procesamiento). Para efecto de

evaluación económica y financiera, el horizonte o vida útil del proyecto más

utilizado es la de 10 años de operario, en casos excepcionales 15 años. 1 

4.4.1. ESTUDIO DE ORGANIZACIÓN

Este estudio consiste en definir como se hará la empresa, o que cambios hay que

hacer si la empresa ya está formada.

  Régimen fiscal es el más conveniente.

  Pasos necesarios para dar de alta el proyecto.

  Como se organizará a la empresa cuando el proyecto este en operación.

4.5. ETAPA DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS

Es necesario verificar después de un tiempo razonable de operación de un

proyecto, el que efectivamente el problema ha sido solucionado por la intervención

de dicho proyecto. De no ser así, se requiere introducir las medidas correctivas

pertinentes.

1 Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial), Zaragoza, España;  http: //www. camar

azaragoza.com/docs/Bols.pdf 

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La evaluación de resultados cierra el ciclo, preguntándose por los efectos de la

última etapa. La evaluación de resultados tiene por lo menos dos objetivos

importantes:

1. Evaluar el impacto real del proyecto como la generación de empleo, divisaso descentralización por ejemplo, para sugerir las acciones correctivas que

se estimen convenientes.

2. Asimilar la experiencia para enriquecer el nivel de conocimientos y

capacidad para mejorar los proyectos futuros.

4.5.1. CALCULO DE LA RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN.

Con la información acerca del monto de la inversión requerida y los flujos que

genera el proyecto durante su vida útil se procede a calcular su rendimiento. Se

acostumbra representar los proyectos utilizando diagramas de flujos que nos

indiquen los flujos positivos o ingresos a caja o desembolsos que deben

realizarse.

Por ejemplo, en un proyecto se aplican US$ 120.000 como inversión inicial y al

evaluar de forma periódica, trimestral o anual según los periodos correspondientes

a la vida útil del proyecto, se procede a ilustrar las técnicas que se acostumbran

aplicar en la práctica, para determinar la bondad económica del proyecto así lo

requieran, es decir se existen ingresos o solo desembolsos o es variado.

El periodo de recuperación de la inversión: consiste en determinar leal número de

periodos necesarios para la recuperación de la inversión inicial.

Para el ejemplo utilizando la cifra de los $120.000 anteriores como inversión inicial

y suponiendo que cada periodo corresponde a un año, la inversión inicial se

recuperara en aproximadamente 2.14 años, calculado de la siguiente manera:

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AÑO 

SE RECUPERA  ACUMULADO 

01 US$ 50.000 US$ 50.000

02 US$ 60.000 US$ 110.000

Al finalizar el año 2 la empresa o el proyecto ha recuperado US$ 110.000, le

bastaría, por lo tanto, recuperar US$ 10.000 adicionales para cubrir los

US$120.000 invertidos al principio. Como en el año 3 se recupera US$ 70.000, la

proporción del año necesaria para generar US$ 10.000 faltantes, seria:

US$ 10000= 0.14 aproximado

Por lo tanto, el periodo de recuperación será de 2.4 años

4.5.2. CALCULO DEL VALOR PRESENTE O ACTUAL NETO(VAN)

El Cálculo Del Valor Presente O Actual Neto (Van) es definido por Mora Zambrano

A., como el Valor presente de una inversión a partir de una tasa de descuento, una

inversión inicial y una serie de pagos futuros. La idea del V.A.N. es actualizar

todos los flujos futuros al período inicial (cero), compararlos para verificar si los

beneficios son mayores que los costos. Si los beneficios actualizados son mayores

que los costos actualizados, significa que la rentabilidad del proyecto es mayor

que la tasa de descuento, se dice por tanto, que "es conveniente invertir" en esa

alternativa. Luego: Para obtener el "Valor Actual Neto" de un proyecto se debe

considerar obligatoriamente una "Tasa de Descuento" (*) que equivale a la tasa

alternativa de interés de invertir el dinero en otro proyecto o medio de inversión.

Si se designa como VFn al flujo neto de un período "n", (positivo o negativo), y se

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representa a la tasa de actualización o tasa de descuento por "i" (interés),

entonces el Valor Actual Neto (al año cero) del período "n" es igual a:1 

V.A.N =Fn

( 1 + i )n

Para poder decidir, es necesario definir una tasa de oportunidad del mercado, o

sea el rendimiento máximo que se pude obtener en otras inversiones disponibles

con similar riesgo. Supongamos que es el 28% con dicha tasa se puede calcular el

valor presente equivalente, utilizando el procedimiento analizado al comienzo. Los

valores presentes individuales se suman y a este resultado se le resta el monto de

la inversión, obteniéndose así el valor en el tiempo.

VPN = Sumatoria de Ingresos A Valor Presente – Inversión Inicial.

50.000 60.000 70.000 80.000

VPN= --------------- + ---------------- + ------------- + -------------- -120.000

(1+0.28)1 (1+0.28)2 (1+0.28)3 (1+0.28)4

VNP= 39.000 + 36.621 + 33.379 + 29.802 -120.000

VNP= 138.000 -120.000 = 18.865 US$

“Si la tasa de oportunidad del mercado no fuera de 28% sino del 38%, ya el

proyecto no se aceptaría por dar un VPN 0 US$ - 3.568, o sea que representaría

una perdida, al ser negativa” 

1 Mora Zambrano A.; Matemáticas Financieras; Bogotá, 1998  

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4.5.3. CALCULO DE LA TASA INTERNA DEL RETORNO (TIR)

Mora Zambrano define a la Tasa Interna de Retorno (TIR) ,como la Tasa interna

de retorno de una inversión para una serie de valores en efectivo. La T.I.R. de un

proyecto se define como aquella tasa que permite descontar los flujos netos deoperación de un proyecto e igualarlos a la inversión inicial. Para este cálculo se

debe determinar claramente cuál es la "Inversión Inicial" del proyecto y cuáles

serán los "flujos de Ingreso" y "Costo" para cada uno de los períodos que dure el

proyecto de manera de considerar los beneficios netos obtenidos en cada uno de

ellos. Matemáticamente se puede reflejar como sigue:1 

0 =

F? + F1 + F2 + F3 + .............. + Fn

(1+d)¹ (1+d)² (1+d)³ (1+d)n

Esto significa que se buscará una tasa (d) que iguale la inversión inicial a losflujos netos de operación del proyecto, que es lo mismo que buscar una tasa que

haga el V.A.N. igual a cero.

4.5.3.1. LAS REGLAS DE DECISIÓN PARA EL TIR

Si T.I.R > ( si la TIR es mayor)

Significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada mayor que la tasa de

mercado (tasa de descuento), por lo tanto es más conveniente.

Si T.I.R < ( Si la TIR es Menor)

1 Mora Zambrano A.; Matemáticas Financieras; Bogotá, 1998  

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Significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada menor que la tasa de

mercado (tasa de descuento), por lo tanto es menos conveniente.

Por lo tanto asumimos que es conveniente el resultado de una TIR mayor que en

el desarrollo de un proyecto.

4.5.4. CALCULO DE LA RELACIÓN COSTO – BENEFICIO

Este índice se expresa de dos formas: Total y Neto

(1era. Fórmula)

IRt = VALOR PRESENTE DE LOS INGRESOS DE CAJA

VALOR PRESENTE DE DESEMBOLSOS DE CAJA

Si el índice es mayor que 1 se acepta el proyecto, en caso contrario se rechaza.

(2da. Formula)

IRn = VALOR PRESENTE NETO 

VALOR PRESENTE DE LOS DESEMBOLSOS DE CAJA

Si el índice es mayor que cero se acepta el proyecto, en caso contrario se

rechaza.

En este el denominador coincide con el valor de la inversión inicia. El valor

presente del numerador se calcula utilizando la tasa mínima de rendimiento, que

se supuso es del 28%, o sea, la tasa de oportunidad del mercado. Este cálculo al

tratar el VPN.

Puede suceder que en la práctica que se acepten proyectos cuyo rendimiento

económico sea inferior al mínimo requerido o que se rechacen proyectos

rentables. Ello se debe a aspectos cualitativos que tienen que ver con los gustos

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de los inversionistas, tradición familiar, aspectos de competencia, saturación del

mercado, etc.1 

5. MARCO LEGAL E INSTITUCIONAL DEL PROYECTO

ASPECTOS LEGALES E INTITUCIONALES 

Toda organización social posee un andamiaje jurídico que regula los derechos y

deberes, en las relaciones entre sus diferentes miembros. Este contexto jurídico e

institucional parte desde la constitución, la ley, los decretos, las ordenanzas y los

acuerdos, hasta los reglamentos y las resoluciones, y se expresan en formaprohibitiva o permisiva.

De ahí que los analistas al comenzar los procesos de formulación deben identificar

con notable rigor el ámbito institucional y legal sobre el cual operará el proyecto en

sus diferentes fases.

Cualquiera que sea la organización que se diseñe para la movilización de recursoscon miras a atender una necesidad sentida, tendrá una razón jurídica que la

identifique y que determine sus metas y alcances, y por ende la forma en que se

financiará para lograr su objetivo social.2 

5.1. SOCIEDADES

Observemos la conceptualización sobre sociedades brindada por Hargadon: “ La

agrupación de personas con fines de adelantar labores mancomunados, ya sea

1 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R  2 Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ; http: //www.monografias.com / 

trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-inversion.shtml 

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con fines de lucro o no se suelen denominar “Sociedades”, y que una vez

constituida legalmente forman una persona jurídica distinta a los socios

individualmente considerados.1 

Con respecto a la sociedad del colegio civil la define como “Un contrato por el que

dos o más personas estipulan poner un capital u otros efectos en común, con el

objeto de repartirse entre sí las ganancias o pérdidas que resultan de la

especulación”. 

La sociedad puede ser: “Civil” o “Comercial” también denominada “Mercantil”. La

sociedad comercial, es toda aquella que se forma para “negocios” que la ley

clasifica como actos de comercio. De acuerdo al código civil, y al de comercio, lassociedades comerciales o mercantiles se pueden clasificar en: “Colectiva”, “En

comandita”, “Anónima”, “Limitada”, “Sociedades de economía mixta”, “Sociedades

Extranjeras”, y las “Empresas de economía solidaria”, además de “La sociedad

mercantil de hecho”.2 

SOCIEDAD COLECTIVA

Es aquella en que todos los socios administran por sí o por un mandatorio elegido

de común acuerdo, y en la cual todos los socios responden solidaria e

ilimitadamente por las operaciones sociales.3 

SOCIEDAD EN COMANDITA

1,

2,

3  Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de

la ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R  

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Las sociedades en comandita como la sociedad en la cual uno o más socios se

comprometen “solidaria e ilimitadamente” en su responsabilidad sobre las

operaciones sociales de la firma, y uno o varios socios comprometen su

responsabilidad hasta el monto de sus aportes a la misma. Los primeros se

denominan socios gestores o colectivos y los segundos, socios comanditarios.

El capital de la sociedad se forma con los aportes de los socios comanditarios o

también con el aporte de los colectivos al mismo tiempo. 1 

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

En este tipo de sociedad, los socios responden hasta el monto de sus aportes. El

capital social de las sociedades que estará representando por cuotas de igual

valor, debe ser pagado totalmente al integrarse la compañía. La sociedad de

responsabilidad limitada no puede tener menos de dos socios, ni más de

veinticinco.2 

SOCIEDAD ANÓNIMA

La sociedad anónima se forma con la reunión de un fondo social, formado por

accionistas que responden hasta el monto de sus aportes. Este tipo de sociedad

tiene una denominación que se acompaña de las palabras “Sociedad Anónima”, o

de las partículas “S.A.”. Este tipo de sociedad no puede escribirse ni funcionar sin

un mínimo de cinco accionistas.3 

1,

2,

3  Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R  

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Los derechos que dan las acciones son:

Participar en las deliberaciones de la asamblea general de accionistas y

votar.

Recibir la parte proporcional del beneficio social establecido por los

balances de fin del ejercicio.

Negociar libremente las accionistas excepto cuando se estipule el derecho

de preferencia de los demás socios.

Inspeccionar los libros y registros de la sociedad, dentro de los quince días

hábiles anteriores a la asamblea general de accionistas.

Recibir una parte proporcional de los activos de la sociedad al momento de

ser liquidada esta, una vez sea pagado el pasivo de la misma.

Las acciones también se pueden clasificar en:

Ordinarias y Privilegiadas. Las acciones ordinarias, confieren al titular de las

mismas los derechos contemplados para los propietarios comunes de las

acciones.

Las acciones privilegiadas otorgan además estos derechos: Derecho preferencial de reembolso, hasta su valor nominal en caso de

liquidación de la sociedad.

Derecho de acumulación de las utilidades que reciba al final del periodo,

hasta por un periodo no mayor de cinco años.

SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA

Estas sociedades tienen aportes de capital privado y de capital estatal. Las

sociedades de economía mixta se comportan legalmente como las sociedades

privadas, salvo que se disponga lo contrario dentro de los estatutos de

constitución. En el caso de que los aportes de la sociedad sean en un 90% del

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estado, la sociedad tendrá un tratamiento como de empresa industrial y comercial

del estado. En el caso de que la sociedad de economía mixta sea anónima, las

acciones de estas serán nominativas. Cuando el capital del estado en la sociedad

exceda del 50%, no se podrá excluir de voto a las autoridades públicas dentro de

la asamblea general de la sociedad.1 

SOCIEDADES EXTRANJERAS 

Las sociedades extranjeras son las que se constituyen conforme al ordenamiento

 jurídico de otros países, y cuyo domicilio principal se encuentra en el exterior. Para

que una sociedad de este tipo pueda emprender negocios permanentes enEcuador, requiere del establecimiento de una sucursal con domicilio en el territorio

nacional, para lo cual debe cumplir con varios requisitos legales, entre otros:

Protocolizar en una notaria del lugar elegido como domicilio en el país,

documentos como copias autenticas de la fundación de la sociedad, copias de los

estatutos, etc. Debe igualmente obtener un permiso de la superintendencia de

sociedades o de la Bancaria, según el objeto social, para poder funcionar en el

país.Estas sociedades están sujetas al control nacional, por parte de las

superintendencias antes mencionadas.2 

EMPRESAS DE ECONOMÍA SOLIDARIA

En nuestro medio está comenzando a hacer carrera el esquema “solidario” con el

fin de liberado de lograr metas conjuntas, mediante el consumo, el ahorro o la

inversión a la que se comprometen grupos identificados en propósitos comunes.

1,

2 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R  

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Este hecho ha dado origen a las formas cooperativas, ósea reunión de personas

integradas y organizadas con base a unos preceptos para la satisfacción de

alguna necesidad común o la obtención de algún beneficio.

Nuestra legislación la define así: “toda asociación voluntaria de personas en que

se organicen esfuerzos y recursos, con el propósito principal de servir

directamente a sus miembros sin ánimo de lucro, siempre que reúnan las

siguientes condiciones básicas”:

Que el número de socios sea variable, el capital variable e ilimitado y la

duración indefinida;

Que funcione de acuerdo al principio de autonomía democrática que losexcedentes cooperativos se distribuyan entre los socios, en proporción a las

transacciones que cada uno realice con la sociedad, o a la participación en

el trabajo, según el tipo de cooperativa de que se trate;

Que se propongan impulsar permanentemente la educación.

Recordemos la importancia de estos temas en las constituciones de las empresas

y en el deber de los analistas para estar informado de las reglamentacionesestablecidas en torno al ámbito que rodeará el proyecto, ya sea que se presente

como estimulante para su implantación y desarrollo o como normativas que limiten

sus posibilidades de ejecución u operación.

5.2. CONTRATACIÓN

Dada la cantidad de actividades que se presentan en los proyectos, ya sea en la

fase de pre inversión, o en la ejecución o durante la operación, se precisa en

algunos casos del concurso de ciertas firmas expertas en la realización de

determinadas operaciones, dando nacimiento a variadas formas de contratación.

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Hacemos entonces una descripción sobre algunas modalidades de contratación

frecuentemente utilizadas en las diferentes etapas de los proyectos:

CONTRATO “LLAVE EN MANO”  

Esta modalidad consiste en que una empresa propietaria del proyecto, le entrega

a otro compañía especializada la ejecución total del mismo quedando esta

compañía con el compromiso de entregar el proyecto plenamente ejecutado y

operando en condiciones normales de capacidad, calidad y cantidad en un tiempo

y por un valor previamente acordado.

Esta modalidad de contratación tiene la gran desventaja de no poder aprovechar

una desagregación tecnológica que pértica asignar a diferentes firmas partes del

contrato global; de suerte que los costos suelen ser más elevados, al mismo

tiempo que la empresa al quedar marginada durante este proceso, pierde la

oportunidad de capacidad su propio personal y asimilar la correspondiente

tecnología, con el agravante de tener que acudir necesariamente, aún después de

ejecutado el proyecto, a la misma compañía contratista.

1

 

Algunas empresas (públicas y privadas) suelen acudir a este inconveniente

modalidad de contratación debido al precario conocimiento que se tiene de la

tecnología, y además porque no se cuenta con personal calificado para realizar

con eficiencia al menos parte del paquete tecnológico.

CONTRATO POR SERVICIOS ESPECÍFICOS 

1  Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R. 

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Esta modalidad supone la existencia de un equipo sólido y autónomo de gerencia,

que coordine, interpelaciones y controle las diversas actividades desarrolladas por

los distintos contratistas.

A la forma de contratación por servicios específicos, se le pueden anotar las

siguientes ventajas:

El hecho de hacer contratación independiente por cada parte del paquete

tecnológico, determina menores costos;

La empresa contratante participa activamente y toma la iniciativa en la

discusión de los problemas que afloren durante la ejecución del proyecto:

Con esta modalidad se espera tener un cabal conocimiento de los servicios

que se compran, evitando la negociación de tecnologías no experimentadaso las ya obsoletas

Elección libre de las tecnologías disponible, para cada parte del proyecto;

Posibilidad de capacitación y obviamente de asimilación de la tecnología

correspondiente.

Se garantiza mayor participación de la ingeniería local en el proyecto.1 

CONTRATOS A COSTOS FIJOS 

Esta modalidad de contrato se puede utilizar en las construcciones civiles, para las

cuales no se tienen plenamente calculada las cantidades de obra, pero dado que

el contratista cotiza por ítems específicos y determina con claridad las

ponderaciones por razón de administración, imprevistos y utilidades, se descarta

cualquier posible conflicto entre las partes, al aparecer mayores cantidades de

obra.

1 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R. 

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Con miras a proteger al contratista se suele incluir en el contratado alguna

clausula que permita un mínimo de tolerancia en las estimaciones de cantidades d

obra, con el fin de que pueda planear adecuadamente la utilización de sus

recursos. Esta clase de contratos suponen el conocimiento de un nivel de detalle

en cada una de las obras contratadas, que precisa un proceso de interventora

rigurosa y eficiente, que suele generar precarias relaciones entre las partes; y

desde luego por tratarse de una suma acordada en la cual están incluidos los

honorarios del contratista, cualquier, cualquier ahorro que se haga irá en su

beneficio, castigando de pronto la calidad de las obras.1 

CONTRATOS POR ADMINISTRACIÓN DELEGADAEsta modalidad de contratación resulta bien flexible a diferencia del anterior, ya

que el precio total es variable dependiendo de la cantidad y las características de

los servicios contratados.

Los contratos de administración delegada pueden revestir diferentes modalidades:

  A Precios Unitarios : El contratista cotiza el propietario el valor de la obracon base a precios unitarios, que desde luego incluyen las utilidades. Pero

dado que no existe un tope para los precios, es preciso ejercer una rigurosa

vigilancia sobre las diferentes etapas del proyecto, especialmente en

compras y subcontrataciones. Se suele utilizar cuando las obras están

plenamente definidas,su aplicación más frecuente suele darse para el

tendido de redes eléctricas, telefónicas o sanitarias, los contratos de

soldadura y pintura industrial, o los de movimientos de tierra, cuya cantidad

exacta se conoce solamente al terminar la obra.

1 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R. 

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  Costos reembolsables y porcentaje adicional:  El propietario en plazo

acordado debe reembolsar al contratista los costos de equipos, materiales,

viajes, viáticos y subcontratos incluyendo un porcentaje correspondiente a

sus honorarios. Se suele estipulas en una clausula la tasa de interés que se

cargaría en caso de mora en el reembolso correspondiente.

  Costos reembolsables con beneficios limitados : Es la misma modalidad

anterior pero se estipula que los honorarios tienen un máximo limitado a

pesar de que por cualquier circunstancia los costos s eleven en forma no

prevista. Esta forma de contrato tiene las ventajas del anterior, pues

además de definir claramente las obras por realizar y su valor estimado se

garantiza una suma por concepto de honorarios, sin exceder un precio totalque ha sido acordado previamente. Pero tiene el gran inconveniente de que

el contratista no se sienta estimulado a la eficacia y puede tomar actitudes

negligentes frente al control de los costos.

  Costos reembolsables con beneficios limitados e incentivos : Para contra

restar las actitudes negativas del contratista anotadas en el punto anterior,

se suele incorporar un incentivo, que se mide como un porcentaje de losahorro en costo y tiempo que logre alcanzar el contratista.1 

CONTRATO A TANTO ALZADO 

El contrato a tanto alzado determina que la firma contratista cotiza sus

servicios por una cifra global fija e invariable; de forma tal que los costos que

exceda lo estipulado deberán ser cubiertos por el contratista, y desde luego,

1 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R. 

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los ahorros logrados por eficiencia técnica y administrativa beneficiaran al

mismo.

Siempre que el proyecto esté plenamente definido, la modalidad de

contratación a tanto alzado resulta bien conveniente para el contratista, pues

se debe lograr un alto grado de eficiencia en la ejecución del proyecto derivado

de la alta competitividad demostrada en la oferta inicial, además se tiene el

control y manejo completo de los procesos administrativos y de los costos, y

como secuela de lo anterior, la oportunidad de mayores ganancias.

Para el propietario, se pueden observar las siguientes ventajas: la estimación

de un valor total con cierto nivel de precisión, el cumplimiento estricto de laprogramación debido al incentivo permanente del contratista de minimizar

costos para mejorar sus expectativas de ganancia, que determina que el mayor

esfuerzo en el control técnico y administrativo este principalmente en su

diligencia. Si no se hacen las previsiones financieras adecuadas en esta clase

de ventajas de esta modalidad de contratación; para este propósito se suelen

protocolizar clausulas que compensen el aumento de costos por este

concepto.

1

 

COMBINACIÓN Y CONVERSIÓN DE CONTRATOS 

Para conveniencia tanto de propietarios como de contratistas y teniendo en

cuenta situaciones específicas, se suelen combinar contratos diferentes para el

mismo proyecto, varias de las distintas modalidades anteriormente reseñadas;

en efecto se pueden contratar la construcción de instalaciones industriales

mediante una suma alzada y el montaje y puesta en marcha por medio de una

1 Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador, Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R. 

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administración delegada, por ejemplo, es posible adelantar una fase del

proceso mediante un determinado contrato y “convertirlo” a otra modalidad en

las sucesivas etapas, dando mayor flexibilidad al manejo de las relaciones

entre las partes, que supone desde luego un alto grado de mutua confianza

que redunda en optimización en el uso de los recursos.1 

5.3. CONTENIDO DE UN CONTRATO

A pesar de los múltiples formatos de contratos pre elaborados que se consiguen

en el mercado, teniendo en cuenta las leyes y normas de cada país creo de

utilidad el indicar los contenidos mínimos de un contrato, que con ciertos nivelesde flexibilidad y dependiendo de casos específicos pueden ser utilizados como

guía para el proceso de ejecución de cualquier proyecto.

2Para mejor comprensión sobre este tema observemos el contenido que debe

tomarse en cuenta para el desarrollo de un contrato en el ámbito de la

construcción:

ALCANCE DE LA PROPUESTA

Se deberán estipular en forma clara e inequívoca cada una de las obras que

forman parte del contrato, e indicar el compromiso del contratista en cada una de

ellas, con base a los contenidos del pliego de licitación y la oferta correspondiente.

1,

2  Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador,Ministerio de Turismo de la

ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta. Viviana R . 

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INFORMACIÓN ADICIONAL

A pesar de que cierta información pueda aparecer con más detalle en algunos

anexos, se puede incorporar lo siguiente:

Descripción del proceso seleccionado

Descripción detallada de las instalaciones y cada uno de los

correspondientes equipos

Diagrama de flujo del proceso

Planos generales de las diferentes instalaciones (agua, energía, evacuación

de desechos, etc.

ESPECIFICACIONES DE DISEÑO 

Los contenidos de las bases de licitación o los términos de referencia, servirán

como punto de partida para las especificaciones de diseño, sin embargo en

muchos contratos se incluye el diseño como parte integrante del mismo, en tal

caso el contratante debe elaborar un acta de aceptación del diseño elaborado porel contratista.

En el caso de que el contratista reciba los diseños elaborados y su tarea se limite

solamente a su ejecución, se debe ceñir estrictamente a este, estos diseños

forman parte del contrato.

SERVICIOS DE INGENIERÍA

En muchos casos pero dependiendo de las especificaciones de la obra puede

quedar bajo la responsabilidad del contratista, el diseño de la ingeniería de detalle,

con base a los contenidos de ingeniería básica derivados de las condiciones de

licitación. En tal caso el contratista haga los cálculos para la determinación de los

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materiales de construcción, preparará planos de todas las instalaciones

(eléctricas, sanitarias, etc.), y diagramas detallados de equipos especiales

(hornos, recipientes, ascensores, sistemas de control de operación, tanques, etc.),

que le permita elaborar un listado exhaustivo de materiales y equipos, y proceder

a elaborar el respectivo presupuesto.

SERVICIOS 

Una vez elaborado el presupuesto se programarán las compras a los proveedores

previamente identificados y aprobados por las dos partes; en efecto, el contratante

si así lo estima conveniente nombrará un “comité de compras” que tendrá

facultades para estudiar las propuestas de compra, verificar el recibo de losrespectivos materiales y la adecuada operación de los equipos.

Este comité podrá invertir a nombre del propietario en todo lo relacionado con:

Equipos y herramientas

Contratación de mano de obra

Servicios de compra Servicios de despacho, embarque y nacionalización

Servicios de construcción y montaje

Servicios de organización, dirección y control del trabajo

PLAZO DE EJECUCIÓN 

A pesar de que factores internos (accidentes, demoras en giros de tesorería, etc.)

o externos (clima, huelgas en empresas estratégicas de suministros, demoras en

las gestiones ante las autoridades, problemas de transporte de equipos

importados, etc.), puedan dañar el cumplimiento estricto del cronograma se debe

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estipular en una fecha para la entrega del contrato, determinando estímulos en

caso de adelanto y multas por efecto de demoras.

RESPONSABILIDAD DEL CONTRATISTA

Todo contrato debe estipular las obras, trabajos y actividades a las cuales se

compromete el contratista: la ingeniería de detalle, servicios y responsabilidad

sobre las compras; control de los servicios de despacho, embarque,

nacionalización, manejo, transporte, recibo y almacenaje de materiales y equipos;

servicios de construcción y montaje; organización, dirección y control del trabajo, y

todas las actividades conducentes al cabal cumplimiento del contrato. La firma

contratista siempre es responsable del diseño detallado de la planta, lo mismo queel funcionamiento y la operación de los equipos.

GARANTÍAS TECNOLÓGICAS 

El propietario debe exigir garantías en torno al proceso, al diseño y desde luego a

la operación del equipo, mediante la adquisición de pólizas en Compañías deSeguros de reconocida solvencia.

CLAÚSULAS LEGALES 

Todo contrato debe definir la forma como se procederá en términos de arbitraje

para tender circunstancias anómalas o no previstas, terminación unilateral del

contrato, suspensión temporal de obras, etc.

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BIBILOGRAFÍA

Graterol Rodríguez M. L.; Proyecto de Inversión ; 20 de marzo del 2011 ;

http: //www.monografias.com/trabajos16/proyecto- inversión /proyecto-

inversion.shtml. 

Hargadon, J. M,Contabilidad de Costos ,Colombia, Editorial Norma Ecuador,

Ministerio de Turismo de la ciudad de Loja.(2010).Informe primario, Srta.

Viviana R. 

Cámara Zaragoza (Creación de Empresas y Asesoría Empresarial),

Zaragoza, España;  http://www.camarazaragoza.com/docs/BolsaProyectos/Cafeteria.pdf. 

Loja Turístico, Cafeterías, Loja, Ecuador ,

http://www.lojaturistico.com/?q=node/191.

Miranda Miranda J. J.; Gestión de Proyectos; evaluación financiera económica 

socio ambiental (4ta ed.); Bogotá, 2003. 

Mora Zambrano A.; Matemáticas Financieras; Bogotá, 1998.

Ilustre Municipio del cantón Quilanga; Plan de desarrollo cantonal 2006-2021;

Loja, Ecuador.

Tamames Eva, Cafeterías ,

http://www.consumoteca.com/diccionario/cafeteria