MATE 09-07

UNT Contabilidad y Finanzas

Cálculo Mercantil y Bancario

DESCUENTO______________________

DESCUENTO RACIONAL

DESCUENTO RACIONAL SIMPLE

D=S [1− 11+in ]= Sin

1+in

1. La empresa SERVICIOS LOGÍSTICOS DEL PERÚ S.A.C. faltando 50 días para el vencimiento de la letra por cobrar a su cliente DISTRIBUIDORA OMEGA E.I.R.L., descuenta dicha letra cuyo valor nominal es de 7 200 UM.____________________Calcular el importe del descuento racional simple aplicando una tasa de interés simple del 24% anual.

2. El 01 de marzo la empresa IMPORTACIONES MAQUITOTAL S.A. descuenta un pagaré con valor nominal de 6 000 UM que vence el 14 de abril.____________________¿Qué importe se recibirá en esa fecha aplicando un descuento racional simple con una tasa de interés simple del 2i4% anual?

3. En la contabilidad de la empresa OPERADOR LOGÍSTICO DEL NORTE S.A. se muestran, en la subcuenta 123 Letras por cobrar, divisionaria 1231 En cartera, dos letras de 5 000 UM y 8 000 UM cada una, con vencimientos a 30 y 45 días. Estas letras son descontadas en FINDES a una tasa de interés simple del 12% y 15% anual respectivamente.____________________Calcular el importe total del descuento simple racional.

DESCUENTO RACIONAL COMPUESTO

D=S [1−(1+ i )n] Dk=Si (1+i )k

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4. La empresa ENCUESTADORA DEL NORTE S.A. tiene un pagaré de 8 000 UM, el cual vence dentro de 4 meses, descontado mensualmente en FINANOR a la tasa nominal anual del 18%.____________________Calcular el importe del descuento racional compuesto

5. El gerente de finanzas de la empresa industrial GALLETERA EL SOL DEL NORTE S.A. tiene dos pagarés con vencimiento a 30 y 60 días cada uno, cuyos valores nominales son de 4 000 UM y 5 000 UM respectivamente. La institución financiera cobra una tasa nominal anual del 12% con capitalización trimestral.____________________Calcular el importe total del descuento racional a practicarse hoy a los dos pagarés

6. La empresa CAMINO RECTO E.I.R.L. cuenta con un pagaré de valor nominal es de 7 000 UM, el mismo que fue descontado racionalmente faltando 180 días para su vencimiento, aplicando una tasa nominal del 36% anual con capitalización cada 30 días en BANCO PERUANO SUIZO.____________________Calcular el descuento realizado en el tercer y quinto período de descuento.

DESCUENTO BANCARIO

DESCUENTO BANCARIO SIMPLE

D=Sdn P=S−D

7. La empresa PRODUCTOS LACTEOS DEL NORTE S.A.C. descuenta una letra de 5 00 UM a una tasa de descuento del 12% anual faltando 38 días para su vencimiento en el BANCO PROSEGUIR.____________________Calcular el descuento bancario simple.

8. El BANCO DEL NORTE carga una tasa de descuento bancario simple del 12% anual en sus operaciones. La empresa HORIZONTE S.A. acepta un pagaré de 6 000 UM con vencimiento a 70 días.____________________¿Qué importe líquido recibirá del banco al descontarlo?

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9. La empresa TURISMO ORIENTE S.A.C. tiene una letra la misma que ha sido descontada 37 días antes de su vencimiento a una tasa de descuento bancario simple mensual del 2%, lo que ha permitido obtener un valor líquido de 6 700 UM.____________________Cuál ha sido el valor nominal de una letra

DESCUENTO BANARIO COMPUESTO

P=S (1−d )n Dk=Sd (1−d )k−1

10. La empresa TRANSPORTE Y SERVICIOS DE PUERTOS PERUANOS S.A. al descontar un pagaré por la suma de 7 000 UM con vencimiento a 110 días si el banco le aplicó una tasa de descuento anual del 12% con período de descuento trimestral?____________________¿Cuál es el importe del descuento bancario compuesto que aplicaron a la empresa?

11. Una letra por el valor nominal de 5 000 UM a favor de la empresa GRIFOS DEL CENTRO S.A. ha sido descontada mensualmente a una tasa de descuento bancario compuesto del 1.5% mensual faltando 52 días para su vencimiento.____________________Calcular el valor líquido a obtener por una letra.

12. La empresa CEMENTOS ANDINOS S.A.A. tiene dos letras de 450 000 UM y 780 000 UM con vencimientos el 29 de abril y 05 de mayo respectivamente. El banco las ha descontado a una tasa de descuento bancario compuesto del 2% mensual. ____________________Calcular el importe líquido a disponer hoy, 28 de marzo, por parte de la empresa

13. El gerente financiero de la CLÍNICA SANASÍ S.A. ha decidido descontar bancariamente en el BANCO CREDINOR un pagaré con valor nominal de 5 000 UM, que vence dentro de 4 meses, aplicando una tasa de descuento anual con período de descuento mensual, del 36% para el primer mes y del 48% para los últimos tres meses.____________________

¿Cuál será su valor líquido? P=S (1−d1)n1 (1−d2)

n2 (1−d3 )n3 .. . (1−dk )nk

14. En el financiamiento de un auto cuyo precio de contado es de 10 000 UM, la institución financiera exige al cliente una cuota inicial de 4 000 UM, un pago adelantado de 1 000 UM y una letra a 90 días por 5 312.41 UM, en la cual le han

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cargado una tasa de descuento bancario compuesto mensual del 2%. El cliente solicita que el importe de los 1 000 UM se incluya en la letra a 90 días____________________Cuál será el nuevo valor nominal de la letra.

15. La empresa SEGURIDAD Y SANEAMIENTO DEL NORTE S.A. tiene un pagaré cuyo valor nominal es 3 000 UM y cuya fecha de vencimiento es el 3 de noviembre, siendo descontado faltando 180 días para su vencimiento, aplicando una tasa de descuento bancario compuesto del 36% anual, con período de descuento mensual.____________________Calcular el descuento bancario realizado en el tercer y quinto mes.

DESCUENTO COMERCIAL

DC=PV (d )

PR=PV (1−d ) DC=PV [1− (1−d1 ) (1−d2) (1−d3) . .. (1−dn) ]

PR=PV (1−d1) (1−d2) (1−d3) . .. (1−dn)

16. La empresa ESPARRAGOS DEL NORTE S.A.C. adquiere fertilizantes de su proveedor DISTRIBUIDOR FERTI S.A. según orden de compra OC-08100015 por el importe de 4 000 UM sustentada en la factura 002-0041578. Si han acordado que se efectuará un descuento ascendente al 8%.____________________Determinar los importes a consignar en la nota de crédito a emitirse.

17. Shadia fue de compras a ROPA FRESCA E.I.R.L. para aprovechar la oferta de “llévate todo lo que quieres con descuentos de 15%+10%+5%”. Si ha adquirido por un total de 600 UM.____________________Determinar:

17.1. La tasa de descuento único o equivalente.17.2. El descuento obtenido.17.3. El importe que se debe pagar.

18. José Zaidman adquiere una camiseta de la selección nacional de surf en CASA DEL SURFISTA, la misma que estableció vender a un precio rebajado del 25%. Con el alza de la moneda extranjera la casa comercial ha decidido restablecer dicha camiseta a su precio original.____________________

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Determinar la tasa que hay que aumentar para volver a su precio original.

19. La empresa hotelera BRISAS MOCHIK S.A. ha adquirido una cocina especial por el importe de 10 000 UM. Se sabe que éste es el precio menos los tres descuentos sucesivos que le ha efectuado su proveedor ELECTROMATIC S.A. Se sabe que el segundo descuento sucesivo que le efectuaron ha sido del 12%.____________________Determinar:

19.1. El efecto causado por el primer y tercer descuento realizado.19.2. La tasa de descuento único.

20. La empresa INDUSTRIAS MADERERAS S.A.C. adquiere al crédito de materia prima de su proveedor MADERAS DEL ORIENTE S.A. sustentada según factura 011-0000725 por 20 000 UM incluido IGV pero se acordó emitir una nota de crédito al efectuar dos descuentos sucesivos del 15% y 10% y dicha deuda financiarla a 45 días a una tasa efectiva del 13%.____________________Determinar el importe total a pagar por parte de INDUSTRIAS MADERERAS S.A.C.

21. Se adquiere mercadería a un precio 2 000 UM al que se le aplicó un descuento comercial del 15% + 10% con el objeto de obtener una utilidad del 30% sobre el costo.____________________¿Cuál debe ser el precio de la mercadería adquirida?

DESCUENTO POR PRONTO PAGO

22. La empresa DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.C. – DISTRALISAC, dentro de su política de cobranza, ha establecido que los créditos comerciales, facturas por cobrar, que sean cancelados en un plazo no menor de 10 días naturales de anticipación tendrán un descuento del 10% del saldo a cobrarles. Si el cliente de DISTRALISAC, MADERERA DEL ORIENTE E.I.R.L., tiene un saldo pendiente por pagar de 13 260 UM con fecha 15 de abril y ésta lo cancela el 04 de abril.____________________Determinar el importe a cobrar por parte de DISTRALISAC y reconocer dicha operación.

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FACTORING

23. La empresa COMERCIAL HUELLAS S.A., comercializa llantas al crédito. Se sabe que la venta realizada a uno de sus principales clientes, TRANSPORTES MOCHICA S.A.C. el 25 de junio por 70 000 UM según factura 001-0005438 estipula un plazo de cancelación de 60 días pero para tener la liquidez debida ha optado por realizar una operación de factoring de dicha factura negociable luego de 10 días de producirse la operación de venta.____________________Determinar el importe líquido que recibirá la empresa comercial si la operación de factoring la realizó en el BANCO DEL SUR cuya tasa para dicha operación es de 0.65% efectiva mensual y se incurre en gastos por 300 UM.

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OPERACIÓN DE DESCUENTO

Hoy, 11 de abril, la empresa TRANSPORTES UNIDOS S.A.C. ha descontado en el BANCO EL PAÍS S.A.A. sus letras por cobrar cuyo valor nominal ascienden a 100 000 UM faltando 34 días para su vencimiento a una tasa de descuento del 0.28% mensual. Reconocer la operación.

Solución:

DatosS: 100 000 UMn: 34 días = 34/30 mesesd: 0.28% mensualP: ¿?

Operación: Descuento bancario

Fórmula: P=S (1−d )n

P=100 ,000 (1−28%)3430=99 ,682 .73UM

D=S−P=100 ,000−99 ,682.73=317 .27UM

Reconocimiento: D H UM UM

--------------- X ---------------12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 100,000.00123 Letras por cobrar1233 En descuento12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 100,000.00123 Letras por cobrar1231 En carteraPor la reclasificación de letras en cartera a letras en descuento--------------- X ---------------

Ahora hay que tener presente que el descuento bancario es un PRÉSTAMO con GARANTÍA (letras por cobrar), es decir la empresa TRANSPORTES UNIDOS S.A.C. NO VENDE al BANCO EL PAÍS S.A.A. las letras en cartera que tiene por cobrar, sólo sirven de garantía, por lo tanto no podemos saldar la divisionaria 1233, entonces el siguiente asiento contable es:

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D H UM UM

--------------- X ---------------10 Efectivo y equivalente de efectivo 99,682.73104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas67 Gastos financieros 317.27673Intereses por préstamos y otras obligaciones6734 Documentos vendidos o descontados45 Obligaciones financieras 100,000.00454 Otros instrumentos financieros4541 LetrasPor el préstamo a través de la operación de descuento

--------------- X ---------------01 Bienes y valores entregados 100,000.00012 Valores y bienes entregados en garantía0122 Cuentas por cobrar09 Acreedoras por el contrario 100,000.00Por la contingencia a 34 días por el descuento de letras--------------- X ---------------

Después de 34 días, 15.mayo.2011, tenemos dos casos:

CASO 1: El cliente paga la letra al banco.

--------------- X ---------------45 Obligaciones financieras 100,000.00454 Otros instrumentos financieros4541 Letras12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 100,000.00123 Letras por cobrar1233 En descuento--------------- X ---------------09 Acreedoras por el contrario 100,000.0001 Bienes y valores entregados 100,000.00012 Valores y bienes entregados en garantía0122 Cuentas por cobrar--------------- X ---------------

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CASO 2: El cliente NO paga la letra al banco.

D H UM UM

--------------- X ---------------45 Obligaciones financieras 100,000.00454 Otros instrumentos financieros4541 Letras10 Efectivo y equivalente de efectivo 100,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas--------------- X ---------------09 Acreedoras por el contrario 100,000.0001 Bienes y valores entregados 100,000.00012 Valores y bienes entregados en garantía0122 Cuentas por cobrar--------------- X ---------------12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 100,000.00123 Letras por cobrar1233 En cartera12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 100,000.00123 Letras por cobrar1231 En descuentoPor la reclasificación de letras en descuento a letras en cartera--------------- X ---------------

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