MATERIAL PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (Plan de Inclusión) I ...

Alumno: Curso:12vo BTP en AE Sección: IGMH

Licda. Migdalia Isabel Martínez Godoy (Planeación Estratégica Plan de Inclusión año 2020) IGMH Página 1

MATERIAL PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

(Plan de Inclusión)

I PARCIAL AÑO 2020



DEFINICION Este libro se utiliza como el auxiliar de ventas o auxiliar de compras, desde que inicia operaciones la empresa y puede autorizarse en la municipalidad. En el libro auxiliar de caja se registran todos los ingresos y egresos diarios que realiza la empresa y se calcula el saldo diario, haciendo cierre al final de cada mes. Pasos que se desarrollan:

1. Llenado del auxiliar, todas las transacciones diarias. 2. Registro en el libro diario de partidas mensuales. 3. Pases al libro mayor (en cuenta de T) 4. Elaboración de la balanza de Comprobación.

1. Formato del Auxiliar de caja y bancos

El formato contiene los siguientes elementos: a. Fecha: Es la fecha en que realizo la transacción desde el inicio de operaciones de la empresa. b. Detalle: Se escribe resumen de la transacción y se escribe número de factura o recibos por los egresos o numero

facturas de ventas por los ingresos por venta c. Cuenta cargo: Se escribe la cuenta que acompañaría a caja bancos en esa transacción, por ejemplo, se compro

Maquinaria en efectivo, en cuenta cargo se escribe Maquinaria y Equipo. d. Ingreso: Se escrina el valor del ingreso de efectivo e. Egreso: Se escribe el valor de la salida de efectivo f. Saldo: Se escribe el saldo diario que se va calculando, al saldo se le suma el ingreso y se le resta el egreso.

Fecha Detalle Cta. Cargo

Ingreso Egreso Saldo

Es importante recordar que el saldo final de un mes es el saldo inicial para el siguiente mes.

2. Registro de partidas del Libro diario Las partidas que se registran al final del mes son seis si está iniciando operaciones o cinco si es mes consecutivo. ¿Cuáles son?

a. Partida inicial: Cargando Caja y bancos y acreditado capital social si es sociedad o capital si es individual b. Partida de egresos: es la partida donde se registran todos los egresos, cargando las cuentas de gasto y

acreditando caja y bancos. c. Partida donde cancela almacén de materiales: se carga almacén de producción en proceso y gastos indirectos de

fabricación y se acredita almacén de materiales. d. Partida donde se cancela producción en proceso y gastos indirectos de fabricación: cargando almacén de

productos terminado y se acredita almacén de producción en proceso y gastos indirectos de fabricación. e. Partida de Ingreso: Se carga caja y bancos y se acreditan las cuentas de ingreso f. Partida de cancelación de almacén de producto terminado: Se carga Costo de Producción y se acredita almacén

de producto terminado.

I. LIBRO AUXILIAR DE CAJA Y BANCOS



3. Pases al libro mayor.

Se debe elaborar la cuenta T de todas las cuentas incluidas en el libro diario del mes. Les muestro ejemplo: así deben verse todas las cuenta T.

(1) Caja y Bancos

Pda. # 1 L. 180,000.00 L. 57.000.00 Pda. #2 Pda. # 5 L. 35,000.00 MD L. 215,000.00 L. 57,000.00 MA SD L. 158,000.00 Pda. #7 L. 45,000.00 L. 60,000.00 Pda. # 10 MD L. 203,000.00 L. 60,000.00 MA SD L. 143,000.00

4. Balanza de Comprobación Es la balanza que se elabora después de calcular los saldos en el libro mayor (Cuenta T) en esta balanza van todas las cuentas que tiene saldo, las cuentas con saldo cero o canceladas no deben escribirse.

Guía Teórica № 1

Tema: Auxiliar de caja y bancos Fecha de Presentación: Lunes 9/ Noviembre/2020 Resuelva en su cuaderno de forma ordenada y aseada la guía

1. ¿Cómo se utiliza el Auxiliar de caja y bancos? 2. ¿Qué se registra en el auxiliar de caja y bancos? 3. ¿Cuáles son los pasos que se desarrollan en el auxiliar? 4. En el formato ¿Qué se registra en la fecha? 5. En el formato ¿Qué se registra en detalle? 6. En el formato ¿Qué se registra en la cuenta cargo? 7. En el formato ¿Qué se registra en Ingreso? 8. En el formato ¿Qué se registra en Egreso? 9. En el formato ¿Qué se registra en saldo? 10. Elabore muestra del formato, así como esta en la información. 11. ¿Cuántas partidas se registran al final del auxiliar de caja y bancos? 12. Detalle cada una de las partidas que se registran en el libro diario. 13. ¿Cómo se elabora el libro mayor? 14. Escriba la muestra de la Cuenta T, incluya todos los detalles 15. ¿Qué es la Balanza de Comprobación?

PUEDE PEGAR ESTE INFORMACION EN EL CUADERNO

Folio de la cuenta

Saldo final del

auxiliar primer

mes

Saldo final del

auxiliar segundo

mes

Nº de partida de

ese registro



Ejemplo completo de Auxiliar de Caja y Bancos

Con la siguiente información elaborar el Auxiliar de caja y bancos de Almacén Manantial S de R L del mes de febrero 2019 y registre las partidas mensuales en el libro diario incluyendo las de traslado a Costo de Producción.

1. 01/02/19: Inicia operaciones Almacén Manantial S de R L con la siguiente aportación en efectivo de cada socio: Adolfo Pérez L. 120,000.00 Alfonzo Cárcamo L. 150,000.00, Andrea López L. 170.000.00

2. 02/02/19: Se pagan L. 18,780.00 por 5 meses de renta de local a INVERSIONES “EL MONTAÑON” según recibo # 76. 3. 03/02/19: Se compra Mobiliario por valor de L. 32,450.00 se paga el valor más impuesto en efectivo a “Solórzano

Comercial” según factura # 3245. 4. 05/02/19: Se pagan L. 8,678.00 por acondicionamiento del local según recibo # 451. 5. 08/02/19: Se pagan L.6,948.00 al abogado Lisandro Amador por gastos de constitución según recibo #34. 6. 10/02/19: Se pagan L. 5,678.00 que corresponde:

52% Material de Empaque 18% Material de aseo área de producción 30% Papelería y Útiles Contabilizarlo como Gastos según factura # 234.

7. 15/02/19: Se compra materiales por valor de L. 36,789.00 (30% Material Indirecto y 70% Material Directo) pagamos en efectivo el valor más el impuesto, según factura # 560.

8. 16/02/19: Se pagan L. 2,456.00 por transporte de materiales comprados según recibo # 34. 9. 18/02/19: Se le hizo arqueo al cajero y se encontró sobrante de L. 200.00 el cual lo absorbió la empresa. 10. 24/02/19: Se vende 560 unidades del producto a un precio de venta unitario de L. 100.00 pagan en efectivo el valor

más el impuesto. Según factura # 0002. 11. 25/02/19: Se vende 367 unidades del producto nos pagan en efectivo junto al impuesto. según factura # 0003. 12. 27/02/19: De la Venta anterior nos devuelven 60 unidades le pagamos el valor más impuesto en efectivo según recibo

# 67. 13. 27/02/19: Se paga L. 100.00 por traslado de mercadería vendida. 14. 28/02/19: Se paga en efectivo sueldo a los socios por valor de 15,000.00 según recibo # 70. (Gerente de Ventas,

Gerente de producción y Contador L. 5,000.00 cada uno) 15. 28/02/19: Se paga en efectivo a los Obreros L. 8.00 por cada unidad producida. Se produjeron 1,500 unidades.

TAREA Nº 1 Fecha de Entrega: Jueves 12 de Noviembre

Elaborar las cuenta T y balanza de comprobación del mes, del ejemplo completo

del auxiliar de caja y bancos



PUEDE PEGAR ESTE FORMATO EN EL CUADERNO Almacén Manantial S de R L

Auxiliar de caja y Bancos Mes de Febrero del 2019

Fecha

Detalle

Cta. a cargo

Ingreso

Egreso

Saldo



Tarea Nº 2

Tema: Auxiliar de Caja y Bancos

Fecha de entrega: Lunes 16 de noviembre

Instrucción: Elaborar el auxiliar de caja y Bancos del mes de Enero del 2020. SOLO AUXILIAR Y TRABAJE EN FORMATO Transacciones del mes de Enero de GRANDIOSA S de R L: 1. 01/01: Inicia operaciones con la siguiente aportación en efectivo. El dinero se deposito directamente en cuenta de

ahorro en libreta N 1328-3 del Banco de los Trabajadores. L. 20,000.00 cada socio y son: Jorge Madrid, Adriana Solís, Carmen Cerrato, Andrés Pavón, Edwin López

2. 03/01: Se compra maquinaria por valor de L. 5,200.00 fact # 27744. 3. 05/01: Se compran herramientas por valor de L. 1,815.00 factura # 17903. 4. 07/01: Se pagan L. 2,100.00 de renta del mes del local recibo # 15. Registrar directamente a gasto ya que solo

es un mes. Separar 40% para Producción, 30% Ventas y 30% Administración. 5. 08/01: Se gastan L. 1,417.00 por acondicionamiento del área de producción, según recibo # 48. Registrarlo en

cuenta de Egreso. 6. 10/01: Se compra materiales por valor de L. 17,864.00 está incluido el impuesto. s/fact # 58708. 80% Material

Directo y 20% material Indirecto. DETALLO EL TIPO DE MATERIAL PARA QUE USEN LAS RESPECTIVAS SUB CUENTAS EN LA PARTIDA, EN EL AUXILIAR NO CAMBIA YA QUE LA CUENTA CARGO SERA ALMACEN DE MATERIALES

7. 14/01: Se le prestan L. 1,000.00 a socio Jorge Madrid. 8. 15/01: Se compra materiales por valor de L. 13,667.00, pagamos el valor más el impuesto s/fact # 55311. 75%

Directo y 25% Indirecto 9. 16/01: Se realizo arqueo y se encontró faltante de L. 1,000.00 es cual se le cargo al cajero. 10. 17/01: Se compra L. 1,850.00 de material de empaque, L. 814.00 de material de aseo para área de producción

y L. 1,110.00 de papelería, contabilizarlo como gasto s/fact. # 1325. 11. 20/01: Se vende Productos en efectivo por valor de L. 34,102.00 tiene incluido el impuesto s/fact. # 001. 12. 25/01: Banco de los trabajadores nos concede un préstamo por L. 30,000.00 el que registramos en la cuenta

del banco, # de préstamo 151310. 13. 29/01: Se vende en tres días L. 36,145.00 s/fact # 008-021, nos pagan efectivo el valor más el impuesto. 14. 30/01: Se ganan intereses en la cuenta de ahorro por L. 250.00 15. 31/01: Se vende productos por valor de L. 27,587.09 s/fact # 022-034, nos pagan efectivo el valor más el

impuesto. 16. 31/01: Se paga sueldos s/ recibo # 03-06 L. 3,000.00 c/cargo, Gerente De Ventas, Gerente de Producción y

Gerente de Finanzas y el cajero. Se paga a los obreros L. 25,000.00 en total



GRANDIOSA S de R L Auxiliar de Caja y Bancos mes de Enero

Fecha

Detalle

Cta. a cargo

Ingreso

Egreso

Saldo



GUIA PRACTICA Nº 1

Tema: Auxiliar de Caja Y Bancos

Instrucción: Resolver el siguiente ejercicio en su cuaderno,los auxiliares puede pagar en el cuaderno,resolviendo cada uno de los incisos que se le pide. TRABAJE ORDENADO Y ASEADO. TRANSACCIONES DE MARZO A MAYO DEL 2020: TRANSACCIONES DE MARZO: 1. 01/marzo: Inicia operaciones Industria POPULAR S. de R. L. aportando los siguientes socios:

Pablo Salgado L. 30,000.00 Adolfo Fúnez L. 30,000.00 Salvador López L. 40,000.00 Raquel Chávez 60,000.00 Se deposita en Banco Occidente los L. 160,000.00 de capital social, en cuenta de ahorro # 2175-5.

2. 03/marzo: Se paga al abogado Roberto Melgar L. 3,800.00 de gastos de constitución, recibo # 508. 3. 04/marzo: Se paga L. 2,000.00 de renta del local del mes . Recibo # 46 a Inversiones “Mi Casa” 4. 05/marzo: Se compra mobiliario por valor de L. 12,500.00 factura # 5678. 5. 06/marzo: Se pagan L. 5,850 por acondicionamiento del local, recibo # 174. 6. 07/marzo: Se compra maquinaria por valor de L. 9,950.00 factura # 56789. 7. 08/marzo: Se pagan L. 3,300.00 por gastos de Publicidad a Emisoras Unidas recibo # 4589. 8. 09/marzo: Se compra una computadora para uso de la oficina de la Empresa por valor de L. 18,500.00 factura

#18905. 9. 12/marzo: Se compra materia prima por valor de L. 18,560.00, factura # 16678. (NO PAGA IMPUESTO SOBRE

VENTAS). 10. 15/marzo: Se compra materiales indirectos por valor de L. 1,960.00 factura # 667. 11. 18/marzo: Se compra maquinaria por valor de L. 31,500.00, factura # 128207. 12. 22/marzo: Se compra materia prima por valor de L. 4,865.00, factura # 46789. 13. 25/marzo: Se vende L. 14,645.00 de productos terminados, factura # 001 a 005. 14. 30/marzo: Se pagan L. 8,400.00 de sueldos a los empleados de la empresa, recibo # 013, (L. 2,000.00 a la

aseadora del área de producción, L.3,000.00 al cajero y L. 3,400.00 Gerente) 15. 31/marzo: Se pagan L. 6,100.00 de salario a los obreros, recibo # 016. Se paga sueldo al supervisor de

producción L.3,000.00 16. : Se ganaron L. 45.89 de intereses en la cuenta de ahorro.

TRANSACCIONES DE ABRIL: 1. 01/ABRIL: Se vende productos terminado L. 13,575.00, factura # 006 a 012. 2. 02/ABRIL: Se paga L. 2,000.00 de renta del local. Según Recibo # 65 a Inversiones “Mi Casa” 3. 05/ABRIL: Se compra Materia prima por valor de L. 7,855.00 y material indirecto de L. 3,650.00 según factura

# 1727. 4. 09/ABRIL: Se compra Materia prima por valor de L. 3,450.00, factura # 1768.



5. 12/ABRIL: Se vende L. 18,870.00, factura # 013 a 020. 6. 15/ABRIL: Se realizo arqueo al cajero y se encontró sobrante de L. 500.00, y no se encontró el porqué, el valor

lo absorbe la empresa 7. 16/ABRIL: Se compra material indirecto por valor de L. 1,958.00, factura # 1625. 8. 20/ABRIL: Se vende L. 10,588.00, factura # 021 a 026. 9. 24/ABRIL: Se vende L. 22,600.00, factura # 021 a 026. 17. 27/ABRIL: Se pagan L. 10,200 de sueldo a los empleados, recibo # 67. (L. 2,600.00 a la aseadora del área de

producción, L.3,600.00 al cajero y L.4,000.00 Gerente) 10. 30/ABRIL: Se venden L. 13,593.00, factura # 027 a 032.

Se paga L. 12,000.00 de salario a obreros, recibo # 69 y sueldo del supervisor de producción L.3,600.00. Se ganaron L. 67.60 de intereses.

TRANSACCIONES DE MAYO: 1. 02/Mayo: Se paga L. 2,000.00 de renta del local. Según Recibo # 86 a Inversiones “Mi Casa” 2. 05/Mayo: Se venden L. 19,587.00, factura # 033 a 045. 3. 07/Mayo: Se compra Materia prima L. 14,861.00, factura # 48625. 4. 10/Mayo: Se venden L. 12,586.00, factura # 046 a 050. 5. 15/Mayo: Se pagan sueldos a empleados por L. 11,200.00, recibo # 84. (L. 2,600.00 a la aseadora del área de

producción, L.4,100.00 al cajero y L.4,500.00 Gerente) 6. 18/Mayo: Se compra computadora para uso del departamento de Ventas por L.11,000.00, factura # 12803. 7. 22/Mayo: Se vende L. 17,564.00, factura # 051 a 058. 8. 25/Mayo: Se pagan L. 3,450.00 a Centro Radial por propaganda, factura # 115128. Contabilizarlo como gasto. 9. 27/Mayo: Se cobro L.200.00 de multa a Socio. 10. 28/Mayo: Se vende L. 13,990.00, factura # 059 a 068 11. 30/Mayo: Se vende L. 9,875.00, factura # 069 a 073. 12. 31/Mayo: Se paga L. 8,900.00 de salario a obreros, recibo # 89, también sueldo del supervisor de producción

L.4,500.00 y del Gerente de Producción L. 12,000.00. Se compro material Directo por L. 6,200.00 y material indirecto L. 3,500.00 Se ganaron L. 101.05 de intereses.

Importante: 1. El saldo final del mes de Marzo es el saldo con que inicia en el mes de abril, se escribe en columna ingreso y después a

la columna saldo (así inicia el segundo auxiliar) después el final del mes de Abril inicia el mes de mayo, se escribe en la columna ingreso y después a la columna saldo

2. El saldo inicial que escribe en el auxiliar no acarrea registro contable. 3. Recuerde que el saldo del auxiliar debe ser el mismo que refleja el Esquema de T de la cuenta caja y Bancos. 4. Debe mayorizar los registros de cada mes en los mismos esquemas de T.

SE PIDE:TRABAJE ORDENADO Y ASEADO EN SU CUADERNO. a. Elaborar auxiliar de caja y bancos de cada mes. LE PROPORCIONO EL FORMATO b. Registrar las partidas correspondientes de cada auxiliar en el libro diario por mes y también registre

mensualmente las partidas de traslado a Costo de producción. c. Elaborar los Mayores de las cuentas en esquema de T, TRABAJAR LOS TRES MESES EN LOS MISMOS MAYORES d. Elaborar balanzas de comprobación por cada mes.



Industria POPULAR S de R L Auxiliar de Caja y Bancos mes MARZO

Fecha

Detalle

Cta. a cargo

Ingreso

Egreso

Saldo



Industria POPULAR S de R L Auxiliar de Caja y Bancos mes ABRIL

Fecha

Detalle

Cta. a cargo

Ingreso

Egreso

Saldo

Industria POPULAR S de R L



Auxiliar de Caja y Bancos mes MAYO

Fecha

Detalle Cta. a cargo

Ingreso

Egreso

Saldo

FECHA DE EXAMEN DEL PRIMER PARCIAL LUNES 30 DE NOVIEMBRE

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