MEMORANDO DE ENCARGO No

DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE EMCALI EICE ESP

INFORME FINAL AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL A LA

GESTIÓN DE EMCALI EICE ESP FRENTE A LAS PÉRDIDAS GENERADAS POR FRAUDES EN LOS SERVICIOS PÚBLICOS DE

ENERGÍA Y ACUEDUCTO VIGENCIAS 2013, 2014 Y 30 DE ABRIL DE 2015 MODALIDAD ESPECIAL

MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI -

EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI-EMCALI EICE ESP

Santiago de Cali, Agosto de 2015

Informe Final AGEI Especial a la Gestión de EMCALI EICE ESP frente a las Pérdidas generadas por Fraudes en

los servicios Públicos de Energía y Acueducto Vigencias 2013, 2014 al 30 de abril de 2015. Página 2 de 30

Centro Administrativo Municipal – CAM Piso 7 PBX:6442000 Santiago de Cali www.contraloriacali.gov.co

GILBERTO HERNÁN ZAPATA BONILLA Contralor General de Santiago de Cali

DIEGO FERNANDO DURANGO HERNÁNDEZ Subcontralor

CONSTANZA GUZMÁN ALBÁN Directora Técnica ante EMCALI EICE ESP

MANUEL DE JESÚS SILVA CASTILLO Auditor Fiscal I Coordinador

Comisión de Auditoria

ERMILSON DÍAZ MARTÍNEZ – Auditor Fiscal II WILLIAM HERNÁDEZ ARIAS - Auditor Fiscal I

DIEGO FERNANDO BEDOYA LOZADA - Auditor Fiscal I JAIME SUAREZ CUEVAS – Profesional especializado

RODRIGO HURTADO LOZADA - Profesional Universitario WILSON VARGAS ABELLO – Profesional Universitario

JUAN CARLOS HERRERA VÁSQUEZ - Profesional Universitario (E)




TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................... 8

1. RESULTADOS DE AUDITORÍA……………………………………………………...10

1.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN…………………………………………..10

1.1.1 Factor Control Fiscal Interno………………………………………………………..13

1.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS………………………………….....17

1.2.1. Factor Planes Programas y Proyectos……………………………………………..18

1.2.1.1 Evaluación Proyectos……………………………………………………………….19

1.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO...........…………………………………..24

1.3.1 Factor Gestión Presupuestal..................…………………………………………...25




TABLAS Y CUADROS

TABLA 1……………………………………………………………………………………....11 CUADRO 1…………………………………………………………………….……………..12 CUADRO 2…………………………………………………………………………………...12 CUADRO 3…………………………………………………………………………………...13 TABLA 2………………………………………………………………………………………14 TABLA 2.1.……………………………………………………………………………………14 CUADRO 4…………………………………………………………………………………...15 CUADRO 5…………………………………………………………………………………...15 CUADRO 6…………………………………………………………………………………...16 CUADRO 7…….……………………………………………………………………………..18 TABLA 3………………………………………………………………………….…………...20 TABLA 3.1…………………………………………………………………….………………20 CUADRO 8…………………………………………………………………..………………..21 CUADRO 9……………………………..……………………………………………………..22 CUADRO 10…………………………………………………………………………………..23 CUADRO 11……………………..……………………………………………………………23 CUADRO 12…………………………………………….……………………….…………....24 CUADRO 13………………………………………………………………………….…….....24 CUADRO 14…………………………………………………………………….…………….25 CUADRO15…………………………………………………………………………..……….26 CUADRO 16………………………………………………………………………….……....26 CUADRO 17………………………………………… ……………………………………....27 TABLA 4……………………………………………………………………….……………...28 TABLA 4.1…………………………………………………………………….………………28




CUADRO 18………………………………………………………………………………..29 CUADRO 19………………………………………………………………………….…….30




Santiago de Cali, Agosto 26 de 2015

Doctor JAVIER MAURICIO PACHÓN ARENALES Gerente (E) EMCALI EICE ESP Ciudad Asunto: Carta de Conclusiones AGEI Especial a la Gestión de EMCALI EICE ESP

frente a las pérdidas generadas por fraudes en los Servicios Públicos de Energía y Acueducto en las vigencias 2013, 2014 y a 30 de abril de 2015.

La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la Gestión de EMCALI EICE frente a las Pérdidas generadas por Fraudes en los Servicios de Energía y Acueducto en las vigencias 2013, 2014 y abril 30 de 2015, evaluando la gestión fiscal a través de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad. El informe contiene la evaluación de los componentes de gestión, de resultados y financiero, en los que a su vez se evaluaron los factores de: control fiscal interno, planes, programas y proyectos y gestión presupuestal de acuerdo a la nueva Guía de Auditoría Territorial implementada al interior del organismo de control. La auditoría incluyó, el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos, que soportan la gestión de los procesos o áreas de la entidad, relacionados con las pérdidas por fraudes. El ejercicio del control fiscal practicado por la Contraloría General de Santiago de Cali, se orienta a la consecución de resultados que permitan establecer si la gestión desarrollada cumple con los objetivos de los procesos evaluados. En desarrollo de la auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance.

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la Gestión Fiscal de EMCALI EICE ESP frente a las pérdidas generadas por fraudes en las Unidades de Negocio de Acueducto y Energía es DESFAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 60,1 puntos, resultante de la evaluación de los componentes y factores determinados. Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:




Componente Control de Gestión

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el componente de control de gestión, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación del factor control fiscal Interno, lo que arrojó una calificación de 64.5 puntos.

En el factor de control fiscal interno se determinaron debilidades en la gestión y en los controles, e igualmente en el manejo de los recursos para el desarrollo de las actividades de los procesos relacionados con las pérdidas por fraudes.

Componente Control de Resultados

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Componente de Control de Resultados es DESFAVORABLE, con una calificación de 54,7 puntos, como consecuencia de la evaluación de los aspectos relacionados con la eficacia, eficiencia y efectividad frente al cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión relativos a las perdidas por fraudes. Cabe señalar que para la evaluación del componente de resultados y el factor determinado, se analizaron los proyectos “Gestión de pérdidas acueducto fase II-046”, Reducción de pérdidas de agua potable – 057” y los de Energía 031 y 037, observando que solamente el proyecto 046 tiene definidas actividades para enfrentar las pérdidas por fraudes.

Componente Control Financiero

La Contraloría General de Santiago de Cali, establece que el resultado de este componente es DESFAVORABLE, con una calificación de 50,0 puntos, como consecuencia de la baja ejecución que presentan las apropiaciones presupuestales asignadas para atender las actividades relacionadas con la gestión de pérdidas por fraudes en el periodo auditado. En el presente ejercicio se estableció que:

La entidad no cuenta con un mecanismo que le facilite la detección del número de suscriptores que se encuentran permanentemente en fraude a nivel de la ciudad de Cali y su área de influencia.

Existen transformadores sin macromedición.

Suscriptores con servicios de acueducto y energía, no obstante tener orden de

corte.




En el Mapa de Riesgos Institucionales EMCALI EICE ESP, en lo que

corresponde a la Gerencia de Acueducto y Alcantarillado, no existe el riesgo

relacionado con pérdidas por fraude.

Montos por ajustes sin acto administrativo.

Ausencia de acciones específicas para pérdidas por fraude.

Baja ejecución presupuestal para pérdidas por fraude.

De los listados suministrados por la entidad para la evaluación de la gestión de las pérdidas por fraudes, se observó que la base de datos maestra de suscriptores desactualizada.

Atentamente, CONSTANZA GUZMÁN ALBÁN Directora Técnica ante EMCALI EICE ESP




INTRODUCCIÓN Se realizó la evaluación de la gestión fiscal de EMCALI EICE ESP a los procesos que involucran actividades de reducción de pérdidas por fraudes en los servicios públicos de energía y acueducto, conforme a las normas legales, disposiciones de las comisiones de regulación de agua y energía (CRA – CREG) y de procedimientos aplicables. El informe contiene la evaluación por componentes y factores de acuerdo a la Guía de Auditoría Territorial implementada al interior del organismo de control. Las deficiencias detectadas por la comisión de auditoría, contribuyen al mejoramiento continuo y por consiguiente, a la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y servicios, todo en beneficio de la empresa y la ciudadanía. Es responsabilidad de las Empresas Municipales de Cali - EMCALI EICE ESP el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General de Santiago de Cali. La responsabilidad del organismo de control consiste en producir un informe integral que contenga los resultados de la evaluación. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, adoptadas por la Contraloría General de Santiago de Cali. Por lo tanto, implicó planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar el concepto. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas en las áreas, procesos pertinentes y visitas en campo, de las evidencias, documentos que soportan las actividades del proceso auditado, y el cumplimiento de las disposiciones legales. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante EMCALI EICE ESP. En el análisis de la información suministrada por EMCALI correspondiente a corte y suspensión de los negocios de Acueducto y Energía, se estableció que de un total de 51.238 registros, el 24,76% (12.688 registros) supera las 24 facturas vencidas, incurriendo además en conexiones fraudulentas, sin que se evidencie una gestión efectiva por parte de la empresa para afrontar dicha situación, la cual, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley 142 de 1994 en su artículo 141, es causal de terminación del contrato.




El examen practicado establece un diagnóstico respecto a los fraudes detectados de acuerdo a la muestra determinada, frente a la gestión de la entidad, por cuanto los controles y estrategias definidas en la operación de las Unidades de Negocio de Acueducto y Energía, no son efectivas para contrarrestar este tipo de pérdidas. Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante EMCALI EICE ESP.




1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Objetivo General Evaluar la gestión y resultados de las Unidades Estratégicas de los Negocios de Acueducto y Energía, frente a las pérdidas por fraudes. La evaluación a la gestión fiscal arrojó una calificación DESFAVORABLE de 60,1 puntos como se detalla en la siguiente tabla.

TABLA 1 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

EMCALI EICE ESP

VIGENCIA 2013-2014 AL 30 DE ABRIL DE 2015

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Control de Gestión 64,5 0,6 38,7

2. Control de Resultados 54,7 0,3 16,4

3. Control Financiero 50,0 0,1 5,0

Calificación total 1,00 60,1

Fuente: Matriz de Gestión Fiscal En dicha evaluación se incluyó el examen de los siguientes componentes y factores así:

1.1 COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

Objetivo Especifico Evaluar y conceptuar sobre las actuaciones de la entidad a los controles de los procesos y procedimientos respecto a las pérdidas por fraudes en los servicios de energía y acueducto.

En consideración a la naturaleza del ejercicio, el equipo auditor estableció como criterio técnico para la determinación de la muestra, la materialidad dado el nivel de complejidad y la magnitud de la información suministrada por la entidad en cuanto a cortes, suspensiones, reconexiones, reinstalaciones y rebajas, actividades que se ejecutan a través de proyectos de inversión.

Con base en lo anterior, el equipo auditor determinó una muestra de ciento sesenta y nueve (169) suscriptores por corte y suspensión, ciento veintinueve (129) solicitudes que realizaron reclamos para rebajas y veintitrés (23) elementos (transformadores) que corresponden al inventario de la red eléctrica, como se muestra a continuación:




Cuadro N° 1

MUESTRA SUSCRIPTORES CORTE Y SUSPENSION

328831 960680 1301055 91200013 328831 254179 249667 247782

332208 1300946 1301371 1301984 333051 254062 2496636 248976

337334 621849 1279125 1301903 337334 254348 246049 267059

335570 1301062 1279020 1301035 331526 254077 246050 267871

335572 1383978 1201062 1303745 336640 254078 443310 257172

335574 91200300 446820 1013964 334938 254189 1301968 257174

335576 802247 46578856 1680871 335522 254358 254788 257215

335577 1300632 361996 1075742 335535 254174 252908 241017

335578 1302458 1301968 580331 335547 254081 247124 247736

335579 1301418 265505 332176 335412 254083 265503 247809

335580 1301106 255104 336015 335466 254080 265505 247805

335581 1330073 1303223 330613 336942 254491 437199 255146

335582 1301522 1300589 336399 568244 254461 267397 255104

335583 1301174 1154449 336043 440073 254086 429417 256996

335585 1302242 1200496 336041 267902 254085 130946 257103

335586 1301514 1275293 336016 267900 254088 232202 267396

335587 1302365 136436 335674 267889 254198 432519 248721

335716 1301383 1303155 336023 254176 254090 46578856 248960

512855 1303200 130010 336018 254467 254058 46425241 249082

180912 1375432 1303554 332208 254065 254173 267397 268801

425292 434143 254762 254761 255739 243019 1300972 425274

433633 Fuente: Gerencia Comercial

Cuadro N° 2

MUESTRA RECLAMOS - REBAJAS

246729 260548 123737 3659 143657 262225 89090

257617 260548 123737 3659 143657 262225 268239

488678 142175 123737 3659 143657 262225 687685

488678 180912 63878 3659 254046 262225 267594

260548 180912 604815 3659 219407 127672 219574

260548 180912 604815 3659 510604 127672 212019

260543 132125 604815 3659 580120 180912 212470

260543 132125 149108 3659 736407 70350 150011

257617 425327 694820 3659 736407 220180 250020

257617 264468 694820 64937 127672 687685 250020

180912 264468 489702 80093 127672 180912 250020

387112 240965 425327 80093 584029 670168 64903

249283 123737 180912 131361 736407 670168 212470




180912 123737 584029 584029 736407 91858 687685

212930 63878 85051 584029 246384 91858 687685

135358 126431 85051 92145 246384 86479 219046

257617 126431 85051 92145 246384 86479 219046

132125 126431 255840 143657 262225 89090 219046

132125 123737 255840 Fuente: Gerencia Comercial

Cuadro N° 3

MUESTRA ELEMENTOS (TRANSFORMADORES)

CIRCUITO NODO TRAFO

17-316-LOS PARQUES 1054244 P5591

17-316-LOS PARQUES 6222285 P9630

17-316-LOS PARQUES 1475274 P11433

17-316-LOS PARQUES 1181289 P2613

17-316-LOS PARQUES 1181319 P9433

17-316-LOS PARQUES 1181319 P843

17-316-LOS PARQUES 1181319 P9489

17-316-LOS PARQUES 1479539 P11494

17-316-LOS PARQUES 1470558 P11322

17-316-LOS PARQUES 5292310 P8724

17-316-LOS PARQUES 5020794 P4830

17-316-LOS PARQUES 67852221 P10151

03-314-SAN NICOLAS 5297494 P8841

03-314-SAN NICOLAS 1474618 P11411

03-303-CENTRO 2090929 P11983

03-303-CENTRO 5303176 P8927

03-303-CENTRO 1039806 P359

06-303-CALLE 10 1175840 E15704

17-302-PASO DEL COMERCIO 6368531 E17984

01-307-CARRERA 13 1057219 E7829

14-305-INDUSTRIAL 1118731 P8471

21-505-LA SONORA 5232422 P7944

01-308-SILOÈ 6431470 P10865 Fuente: Gerencia Comercial

La evaluación del Componente de Gestión determinó una calificación de 64,5 puntos, que para el rango definido por la matriz de Gestión Fiscal, se considera DESFAVORABLE, lo anterior basado en los resultados que se detallan a continuación:




TABLA 2

EVALUACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

EMCALI EICE ESP


Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control Fiscal Interno 64.5 1 64.5

Calificación total 1,00 64.5

Concepto de Gestión a emitir DESFAVORABLE

Fuente: Matriz de Gestión Fiscal

1.1.1. Factor Control Fiscal Interno (CFI)

Objetivo Específico Evaluar la calidad y efectividad de los controles en los factores a auditar para el procedimiento Gestión de Pérdidas por fraudes al 30 de abril de 2015. Para la evaluación del factor de Control Fiscal Interno se consideraron los riesgos identificados en el respectivo mapa de la entidad de las vigencias 2013, 2014 al 30 de abril de 2015 y sus causas; a partir de éstos se formuló cuestionario que permitió evaluar la gestión en la administración de los mismos, frente al asunto a auditar.

Este factor arrojó una calificación de 64,5 puntos, como se detalla en el siguiente cuadro:

TABLA 2.1

Evaluación Factor Control Fiscal Interno

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

76.6 0.30 23.0

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

59.4 0.70 41.6

TOTAL 1,00 64.5


El resultado de esta calificación corresponde a:

- Existen transformadores sin macromedición.

- Suscriptores con servicios de acueducto y energía, no obstante tener orden de

corte.




- En el Mapa de Riesgos Institucionales EMCALI EICE ESP, en lo que

corresponde a la Gerencia de Acueducto y Alcantarillado, no existe el riesgo

relacionado con pérdidas por fraude.

- Montos por ajustes sin acto administrativo.

- Ausencia de acciones específicas para pérdidas por fraude.

- Baja ejecución presupuestal para pérdidas por fraude.

- De los listados suministrados por la entidad para la evaluación de la gestión de

las pérdidas por fraudes, se observó que la base de datos maestra de

suscriptores se encuentra desactualizada, como se puede observar en los

siguientes cuadros:

DIRECCIONES INEXISTENTES VERIFICADAS EN TERRENO Cuadro No. 4

SUSCRIPTOR

1303155 335581 335577

130010 335582 335578

249082 335583 335579

960680 335574 335587

1301062 335576 335572

335570 335585 335716

335580 335586 568244

Fuente: Gerencia Comercial EMCALI EICE ESP

SUSCRIPTORES INEXISTENTES VERIFICADOS EN VISITA TÉCNICA Cuadro No. 5

SUSCRIPTOR DESCONECTADOS Y SIN

FUNCIONAMIENTO SALDO PENDIENTE

1279125 Si y con 113 cuentas 72.115.919

1279020 Si y con 113 cuentas 72.115.919

960680 Si y con 42 cuentas 59.046.162

Fuente: Gerencia Comercial EMCALI EICE ESP




Hallazgo No. 1 de naturaleza administrativa con presunta incidencia disciplinaria Se evidenció que los suscriptores que se relacionan a continuación, presentan orden de corte por energía y acueducto, sin embargo en visita técnica efectuada se verificó que continúan con dichos servicios y además no cuentan con los equipos de medición respectivos:

Cuadro N° 6

SUSCRIPTORES

254788 254762 1300972 1300946 1154449

265503 265505 257103 443310 433663

252908 328831 180912 802247 252908

2077787 2084341 2084041 1201062 12860

Con lo anterior se vulnera lo establecido en el artículo 141 de la Ley 142 de 1994, de igual forma el numeral 1º. del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, por falta de control, supervisión y monitoreo frente a las actividades a realizar posteriores al corte, dejando de percibir ingresos por servicios prestados y no facturados.

Hallazgo No. 02 de naturaleza administrativa

En visita técnica efectuada por el equipo auditor, se encontró que de los 9 circuitos determinados en la muestra, los denominados como 316 - Los Parques (Flora Industrial) y 305 – Industrial (Acopi Yumbo) presentan transformadores sin identificación (2 en cada sector) conectados al circuito eléctrico de alta tensión de EMCALI EICE ESP, como se muestra en las siguientes imágenes:




El Artículo 2 de la Ley 87 de 1993, establece los objetivos del sistema de control interno en cuanto a definir y aplicar medidas para prevenir riesgos. Lo anterior por la falta de control y monitoreo por parte de la empresa, dejando de percibir ingresos por servicios consumidos y no facturados. Hallazgo No. 03 de naturaleza administrativa con presunta incidencia disciplinaria En las visitas técnicas practicadas, se evidenciaron 9 transformadores privados conectados a la red de EMCALI EICE ESP, sin la respectiva macro medición:

TRANSFORMADORES SIN MACROMEDICION Cuadro N° 7

TRANSFORMADOR BARRIOSECTOR MACRO COMERCIALIZADOR DIRECCION

P5591 FLORA INDUSTRIAL

SIN MACRO ENERTOTAL RPROENZIMAS LTDA.C56#5N-65 -

P8841 BARRIO OBRERO

SIN MACRO ENERTOTAL RPROCALZADO LTDA CR 11 # 22 – 46


SIN MACRO EPSA K1 58 41 0

P11411 SAN NICOLAS SIN MACRO DICEL K 8 20 91


SIN MACRO EPSA cra 4nte #52-137






SIN MACRO EPSA CR 7 NORTE 52 - 44

P10203 SAN NICOLAS SIN MACRO EPSA CL 23 # 7-39

Fuente: Gerencia de Energía.

Con lo anterior se vulnera lo establecido en el Artículo 2 de la ley 87 de 1993, Artículo 146 de la Ley 142 de 1994 en concordancia con el literal h del Artículo 24 de la Resolución CREG - 108 de 1997 de la Comisión de Regulación de Energía y Gas, que establece un plazo máximo de 3 años a partir de la vigencia de la Resolución para que las empresas de servicios públicos eleven los niveles de macro y micro medición y el Numeral 2 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002, originado por la falta de control y monitoreo por parte de la empresa, dejando de percibir ingresos por servicios prestados y no facturados.




Hallazgo No. 04 de naturaleza administrativa EMCALI EICE ESP, no cuenta con un acto administrativo en el que se autorice a los funcionarios y personal por prestación de servicios, los montos para realizar ajustes por rebajas en la prestación de los servicios públicos de acueducto y energía, conforme a lo establecido en el Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014 en su módulo I de Control de Planeación y Gestión, 1.2 Componente Direccionamiento Estratégico, al elemento 1.2.5 Políticas de Operación. Lo anterior debido a falta de decisiones administrativas y deficiencias en los mecanismos de control, generando riesgo en el proceso de autorización de las rebajas. Hallazgo No. 05 de naturaleza administrativa Se evidenció que en el mapa de riesgos de EMCALI EICE ESP, el denominado “Fraude (Técnico Administrativo y energía no contabilizada) en las redes de distribución de energía” con código R0506, no presenta controles correctivos, de conformidad con lo establecido en el Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014, en su módulo I de Control de Planeación y Gestión, 1.3 Componente Administración del Riesgo. Lo anterior por falta de una política de operación que direccione las pérdidas por fraudes cuando sean detectadas, dificultando la toma de decisiones encaminadas a minimizar el riesgo. Hallazgo No. 06 de naturaleza administrativa Se evidenció que en el mapa de riesgos de EMCALI EICE ESP para el proceso operar y mantener Acueducto, no está identificado el riesgo de pérdidas por fraudes, conforme a lo establecido en el Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014, en su módulo I de Control de Planeación y Gestión, 1.3 Componente Administración del Riesgo. Lo anterior por falta de una política de operación que direccione la disminución de pérdidas por fraudes para tener controles preventivos y correctivos cuando sean detectados, dificultando la toma de decisiones encaminadas a minimizar el riesgo.

1.2 COMPONENTE DE RESULTADOS

La evaluación del Componente de Resultados determinó una calificación de 54,7 puntos, que para el rango definido por la matriz de Gestión Fiscal, se considera DESFAVORABLE, lo anterior basado en los resultados que se detallan a continuación




TABLA 3

EVALUACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

EMCALI EICE ESP


Factores Mínimos Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

54,7 1,00 54.7

Calificación total 1,00 54.7

Concepto de Gestión de Resultados DESFAVORABLE


1.2.1. Factor Planes Programas y Proyectos

Objetivo Específico Conceptuar sobre el cumplimiento de los programas y proyectos, metas e indicadores adoptados por la Entidad para los fraudes (comerciales no técnicas) en los servicios de acueducto y energía

Este factor arrojó una calificación de 54.7 puntos, como se detalla en el siguiente cuadro.

TABLA 3.1

Evaluación Factor Planes Programas y Proyectos

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Eficacia 67,5 0,70 47,3

Eficiencia 24,8 0,30 7,4

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 54,7

Fuente: Matriz de Gestión Fiscal Lo anterior como resultado de la evaluación de los siguientes proyectos:




1.2.1.1 EVALUACIÓN A LOS PROYECTOS

UNIDAD ESTRATEGICA DE NEGOCIOS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO –

UENAA

Proyecto 046 Gestión Perdidas Fase II - (Orientado a la optimización y mejoramiento del sistema) - Periodo de inversión - 2010-2014 - Valor Proyecto $37.603,8 (millones de Pesos)

Objetivo Específico: Gestión Perdidas comerciales – Controlar y reducir el nivel de fraudes. Indicador: Corte Fraudes/Demanda de cortes – Meta 80%

Cuadro N° 8

Inversión Programada para Actividades Fraudes por Año

(cifras millones de pesos)

Actividad 2010 2011 2012 2013 2014 Total

Control fraudes por corte

696,80 717,70 739,20 974,30 3.128,00

Corte de fraudes recurrente

577,20 594,60 512,40 777,70 2.461,90

Control fraudes difícil gestión y clandestinos

450,00 463,50 477,40 496,90 1.887,80

Corte de fraudes clandestinos

134,50 138,50 142,60 146,90 562,50

Cancelación fraudes

1.282,70

1.282,70

Taponamiento acometida

15,30

15,30

Total 1.858,50 1.914,30 1.871,60 2.395,80 1.298,00

9.338,20 Fuente: EMCALI EICE ESP

Para el proyecto 046 Gestión Perdidas Fase II se presupuestó una inversión de $9.338,2 millones por el periodo de duración del mismo. En lo que corresponde al periodo de evaluación 2013 – 2014, le fueron asignados recursos por $3.693,8 millones, lo que equivale a un 39,5% del total de la inversión para las actividades de fraude.




A pesar de las inversiones realizadas en el período del proyecto para la reducción del índice de agua no contabilizada (IANC), y con respecto al componente de pérdidas por fraude, éste no contribuyó al logro de las metas definidas que para el año 2013 se formuló en 38.1 y para el año 2014 en 37.3 respectivamente, toda vez que al 30 de abril de 2015 alcanzó un índice del 55.34.

Proyecto 057 Reducción Perdidas de Acueducto - Periodo de inversión 2014 - 2015 – Valor Proyecto $3.212,8 (millones de Pesos) - Orientado a la optimización y mejoramiento del sistema.

En la vigencia 2014 para las actividades de fraude se destinaron $1.006 millones, que a la fecha de corte del presente ejercicio auditor, no muestran ejecución alguna, como se detalla a continuación:

Inversión Programada Actividades Fraudes por Año (cifras millones de pesos)

Actividad Año 2014

Control de fraudes por servicios cortados e inactivos 444,4

Detección y control de fraudes 561,8

Total 1.006,2 Fuente: EMCALI EICE ESP

EJECUCION PRESUPUESTAL DE LOS PROYECTOS UENAA

De la Información suministrada por la Unidad Estratégica de Negocio de Acueducto, se estableció lo siguiente:

PROYECTOS FORMULADOS UNIDAD ESTRATEGICA DE NEGOCIO DE ACUEDUCTO

FRAUDES Vigencias 2013, 2014 al 30 de Abril de 2015

Cuadro No. 9

PROYECTO CONTRATO VIGENCIA PPTO

ASIGNADO

PPTO

EJECUTADO

%

EJECUCIÓN

33101046

800-GA-PS-

452-2010 y

800-GA-PS-

453-2010

2013 2.732.141.844 1.487.027.360 54.43

33101046 300-GAA-CO-

0474-2014

2013 y

2014 2.304.476.875 612.367.411 26.57

33101057 2015 1.863.616.542 0 0

Total 6.900.235.261 2.099.394.771 30.42

Fuente: UENAA DGA - EMCALI EICE ESP




Por parte de la UENAA, se asignaron recursos a actividades enfocadas a detectar y controlar fraudes de agua potable, apropiándose un total de $6.900 millones para las vigencias 2013, 2014 y abril 30 de 2015, ejecutándose en el 2013 el 54.43%, en el 2014 el 26.57% y a abril 30 de 2015 no hubo ejecución. De acuerdo a lo anterior y teniendo en cuenta el período auditado, la ejecución fue del 30.42%, como se aprecia en el cuadro anterior.

A continuación se detallan y analizan las actividades asociadas a la detección de fraudes:

Cuadro No. 10

CORTES Y SUSPENSIONES ASOCIADOS A LAS ACTIVIDADES DETECCION FRAUDES

UNIDAD ESTRATEGÍCA DE NEGOCIO DE ACUEDUCTO - UENAA

ACTIVIDAD ANULADA ÉXITO FALLO TOTAL ANULADA ÉXITO FALLO

Corte por no pago

17 2.476 2.676 5.152 0.32% 48,06% 51,94%

Seguimiento al Corte

2.898 6.878 109.472 119.248 2,43% 5,77% 91,80%

Seguimiento a la Suspensión

5.538 12.077 34.545 52.160 10,62% 23,15% 66,23%

Total 8.453 21.431 146.693 176.577 4,79% 12,14% 83,08%

Fuente: Gerencia Comercial.

Los instrumentos con los que cuenta la empresa para detectar los fraudes son los cortes, suspensiones y el seguimiento a estos; se evidencia que durante la vigencia 2013, de 176,577 reportes, se llevaron a cabo con éxito 21,431, equivalente al 12,14%; lo anterior debido a que se realizan con fallo 146,693, equivalente a 83,08% y anulados 8,453 órdenes que equivalen al 4,79%.

Cuadro No. 11



Vigencia 2014


Corte por no pago

1 87 2 89 1,12% 97,75% 2,25%


7.012 1.869 27.836 36.717 19,10% 5,09% 75,81%


15.926 8.495 21.381 45.802 34,77% 18,55% 46,68%

Total 22.939 10.451 49.219 82.609 27,77% 12,65% 59,58%





En lo que corresponde a la vigencia 2014 se evidenció que de 82,609 reportes, se llevan a cabo con éxito 10,451 legalizaciones, equivalente al 12,65%; lo anterior debido a que se realizan con fallo 49,219, equivalente a 59,58% y anulados 22,939 órdenes que equivalen al 27,77%.

Cuadro No. 12



Abril 30 de 2015

ACTIVIDAD

LEGALIZACIÓN TOTAL PORCENTAJE DE LEGALIZACIÓN

ANULADA ÉXITO FALLO ANULADA ÉXITO FALLO

Corte por no pago

13 3 16 0% 81,25% 18,75%


332 918 7.093 8.343 3,98% 11,00% 85,02%


11.783 5.778 19.435 36.996 31,85% 15,62% 52,53%

Total 12.115 6.709 26.531 45.355 26,71% 14,79% 58,50%


Así mismo al 30 de Abril de 2015 se determinó que de 45,355 reportes, se llevan a cabo con éxito 6,709 legalizaciones, equivalente al 14,79%; lo anterior debido a que se realizan con fallo 26,531, equivalente a 58,5% y 12,115 órdenes que equivalen al 26,71%.

Los instrumentos con los que cuenta la empresa para detectar los fraudes son: cortes por no pago, seguimiento a suspensiones y a cortes frente a lo cual se evidenció que durante las vigencias evaluadas, el comportamiento fue el siguiente:

Comportamiento de los Instrumentos para detección de fraudes

Cuadro No. 13

Vigencia % Éxito % Fallo

2013 12.14 83.08

2014 12.65 59.58

Abril 30 de 2015 14.79 58.50


No obstante, haber presentado una disminución en el porcentaje de fallo para la vigencia 2014 frente a 2013, no se presenta un aumento en el porcentaje de éxito para dichas vigencias. Ahora bien al 30 abril de 2015 ya el porcentaje con fallo está en un 58.50%, frente al de éxito que es solo del 14.79%.




UNIDAD ESTRATEGICA DE NEGOCIOS DE ENERGIA La unidad estratégica en la formulación de sus proyectos de inversión en lo que respecta a las pérdidas no técnicas de energía, no considera en el desglose del presupuesto proyectado en las fichas EBIE, actividades encaminadas a la cancelación de los fraudes. Estas son realizadas una vez se lleven a cabo los contratos de las actividades operativo-comerciales. Proyectos

Proyecto 037 Disminución Perdidas no Técnicas de Energía - Periodo de inversión 2013-2018 -Valor Proyecto $77.728,7 (millones de Pesos)

El proyecto 037 en su formulación no consigna actividades encaminadas a la disminución de pérdidas por fraudes. No obstante de acuerdo a la información suministrada por la entidad, las actividades encaminadas a la disminución de pérdidas por fraudes, están incluidas en contratos (actuaciones administrativas, causas, focalizados, fronteras comerciales, macro mediciones, medida indirecta, red pre ensamblada, redes entre otras). La inversión ejecutada para las mismas asciende a $8.945,9 millones de un total de $77.728,7 millones, lo que corresponde a un 11,5% durante el periodo de evaluación. A continuación se detallan y analizan las actividades asociadas a la detección de fraudes:


UNIDAD ESTRATEGÍCA DE NEGOCIO DE ENERGIA – UENE

Vigencia 2013

Cuadro No. 14


Corte por no pago

151 2.034 1.907 4.092 3,6% 49,7% 46,6%


4.240 10.687 48.961 63,888 6,6% 16,72% 76,63%


11.756 9.888 17.457 39.101 30,0% 25,28% 44,64%

Total 16.147 22.609 68.325 107.081 15,08% 21,11% 63,81%


En la Unidad Estratégica de Negocios de Energía las actividades asociadas a los fraudes son los cortes, suspensiones y el seguimiento a estos; Se evidenció que para la vigencia 2013, de 107,081 reportes, se llevan a cabo con éxito 22,609




legalizaciones, equivalente al 21,11%; lo anterior debido a que se realizan con fallo 68,325, equivalente a 63,81% y anulados 16,147 órdenes que equivalen al 15,08%.


UNIDAD ESTRATEGÍCA DE NEGOCIO DE ENERGIA - UENE

Vigencia 2014

Cuadro No. 15


Corte por no pago

1 184 - 184 0.01% 100% 0%


6.858 591 4.835 12.284 55,83% 4,81% 39,36%


27.720 10.702 17.227 55.649 49,81% 19,23% 30,96%

Total 34.579 11.477 22.062 68.118 50,76% 16,85% 32,39%


Para la vigencia 2014 de 68,118 reportes, se llevan a cabo con éxito 11,477 legalizaciones, equivalente al 16,85%; con fallo 22,062, equivalente a 32,39% y anulados 34,579 órdenes que equivalen al 50,76%.

CORTES Y SUSPENSIONES ASOCIADOS A LAS ACTIVIDADES DETECCION FRAUDES UNIDAD ESTRATEGÍCA DE NEGOCIO DE ENERGIA - UENE

Abril 30 2015

Cuadro No. 16


Corte por no pago

- 22 - 22 0% 100% 0%


1.052 3.452 16.669 21.173 4,97% 16,30% 78,73%


4.316 4.449 19.292 28.057 15,38% 15,86% 68,76%

Total 5.368 7.923 35.961 49.252 10,90% 16,09% 73,01%


A 30 de Abril de 2015, de 49,252 reportes, se llevan a cabo con éxito 7.923 legalizaciones, equivalente al 16,09%; con fallo 35,961 equivalente a 73,01% y anulados 5,368 órdenes que equivalen al 10,90%.




Los instrumentos con los que cuenta la empresa para detectar los fraudes son los cortes, suspensiones y el seguimiento a estos; se evidenció que durante las vigencias evaluadas, el comportamiento fue el siguiente:

Comportamiento de los Instrumentos para detección de fraudes

Cuadro No. 17

Vigencia % Éxito % Fallo

2013 21.11 63.81

2014 16.85 32.39

Abril 30 de 2015 16.09 73.01


No obstante, haber presentado una disminución en el porcentaje de fallo para la vigencia 2014 frente a 2013, no se presenta un aumento en el porcentaje de éxito para dichas vigencias. Ahora bien al 30 abril de 2015 ya el porcentaje con fallo está en un 73.01%, frente al de éxito que es solo del 16.09%.

Hallazgo No. 07 de naturaleza administrativa

En el análisis realizado al Direccionamiento Estratégico 2013-2017, a los Planes de Acción y a los Tácticos, no se evidenció que existan acciones específicas referentes a las pérdidas por fraudes en el servicio público de energía, conforme a lo señalado en el Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014, en su marco conceptual, 5. Objetivo General del MECI, 5.1 Objetivos Específicos, Objetivos de Control de Planeación y Gestión literal b, en cuanto se refiere al cumplimiento de los objetivos institucionales, procurando su simplificación y actualización de manera permanente.

Lo anterior por deficiencias de planeación en la formulación del Direccionamiento Estratégico de la entidad, dejando de percibir ingresos por servicios prestados y no facturados.

1.3 COMPONENTE FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el componente de control financiero es DESFAVORABLE, con una calificación de 50,0, lo que se refleja a continuación:




TABLA 4

EVALUACIÓN COMPONENTE CONTROL FINANCIERO

EMCALI EICE ESP


Factores Mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Presupuestal 50,0 0,1 50,0

Calificación total 1,00 50,0

Concepto de Gestión a emitir DESFAVORABLE

Fuente: Matriz de calificación

Dicho resultado se da en virtud de la evaluación del siguiente factor: 1.3.1 Factor Gestión presupuestal Objetivo Específico

Evaluar la ejecución de las apropiaciones presupuestales destinadas a la gestión de pérdidas por fraudes (comerciales no técnicas) en los servicios de acueducto y energía. De acuerdo a los parámetros establecidos, se emite un concepto DESFAVORABLE con un puntaje atribuido de 50.0, obteniéndose el siguiente resultado:

TABLA 4.1 Evaluación Factor Gestión Presupuestal

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Ejecución Presupuestal 50,0

TOTAL GESTIÓN PRESUPUESTAL 50,0 Fuente: Matriz de Calificación

Para las vigencias 2013 y 2014 la Gerencia de la Unidad Estratégica de Acueducto y Alcantarillado ejecutó los proyectos denominados “Gestión de pérdidas fase II” (ficha EBIE Nº 33101046) y “Reducción de pérdidas de acueducto” (ficha EBIE Nº 33101057), a través de los contratos números 800-GA-PS-452-2010, 800-GA-PS-453-2010 y 300-GAA-CO-0474-2014, en los cuales se asignan recursos a varias actividades enfocadas a la detección y control de fraudes de acueducto, apropiándose un total de $2.732.141.844 para la vigencia 2013 y $ 2.304.476.875 para el año 2014. De acuerdo a la información suministrada por el área funcional de pérdidas de la UENAA, durante la vigencia 2013, en desarrollo de los contratos suscritos, se canceló un total de $1.487.027.360, mientras que para la vigencia 2014 en ejecución del




contrato 300-GAA-CO-0474-2014, se cancelaron $ 612.367.411 por concepto de las mencionadas actividades. Para la vigencia 2015 en el presupuesto del proyecto “Reducción de pérdidas de acueducto” se apropiaron $1.863.616.542 con el fin de atender las actividades inherentes a fraudes, sin embargo a la fecha de cierre del presente informe aún no se ha formalizado la respectiva contratación, por lo cual su ejecución es cero (0). El cuadro que se presenta a continuación resume la ejecución presupuestal de los recursos asignados a la gestión de fraudes en la Unidad estratégica de Acueducto de EMCALI EICE ESP:

Presupuesto Proyectos Reducción de Pérdidas Cuadro N° 18

CONCEPTO VIGENCIA APROPIADO EJECUTADO % DE EJECUC.

FICHA EBIE 046 2013 2,732,141,844

1,487,027,360 54.43%

FICHAS EBIE 046 Y 057 2014 2,304,476,875

612,367,411 26.57%

PRESUPUESTO PROYECTO REDUCCIÓN DE PÉRDIDAS 2015 2015

1,863,616,542 0 0.00%

Fuente: Gerencias de Acueducto

Como se observa, a pesar de la situación que presenta la Unidad de Acueducto respecto al alto índice del indicador de agua no contabilizada (55,26% a diciembre 31 de 2014), el peso que sobre él tienen las conexiones fraudulentas y el consecuente impacto en el flujo de caja de la entidad, durante las vigencias 2013 y 2014, la ejecución presupuestal de las apropiaciones destinadas a atender los fraudes es muy baja y para lo corrido del año 2015 es nula, observándose que la gestión al respecto es ineficaz e ineficiente. Por su parte la Unidad Estratégica de Negocio de Energía, en desarrollo de los proyectos “Disminución de pérdidas no técnicas de energía” (ficha EBIE Nº 037) y “Programa de normalización de redes fase II” (ficha EBIE Nº 045) a través de los contratos números 500-GE-PS-0192 de 2012 y 500-GE-PS-0592-2013, canceló un total de $8.945.959.712 en el período comprendido entre el 1 de enero de 2013 a abril 30 de 2015, para atender las actividades relacionadas con la gestión a fraudes de energía. HALLAZGO Nº 08 de naturaleza Administrativa Se evidenció que para las vigencias 2013 y 2014, la Unidad Estratégica del Negocio de Acueducto y Alcantarillado ejecutó el 54,43% y el 26,57% de la totalidad de los recursos de inversión apropiados para atender la gestión de fraudes en acueducto, respectivamente; y en lo corrido del año 2015 dichas apropiaciones presentan ejecución 0.




La Resolución No. GG -001211 de septiembre 25 de 2009 “Por la cual se reglamenta el ejercicio de la planeación en EMCALI EICE ESP” determina en su título tercero “Ejecución de los planes: Los gerentes de las unidades estratégicas de negocio serán responsables por la ejecución del plan estratégico y plan de acción de cada servicio. Formularán los respectivos presupuestos anuales, tomando como base el primer año del plan estratégico, el plan de acción respectivo y por la ejecución de los planes, programas y proyectos de la UEN”. Lo anterior por deficiencias en la gestión administrativa y debilidades en los mecanismos de control y monitoreo. La deficiente ejecución en las apropiaciones destinadas a la gestión de fraudes conlleva al incremento del Indicador de Agua no contabilizada (IANC), afecta de manera negativa los ingresos de la entidad y coloca en riesgo el cumplimiento de los objetivos corporativos de la Empresa. Cuadro Relación de Hallazgos

Cuadro No.19 Relación de Hallazgos

Tipo de hallazgo Cantidad

1. Administrativos 8

2. Disciplinarios 2

3. Penales 0

4. Fiscales 0

5. Sancionatorios 0

Fin del Informe,

CONSTANZA GUZMÁN ALBÁN Directora Técnica ante EMCALI EICE ESP

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