AUDITORIA FINANCIERA

MEMORANDO DE PLANIFICACIN

COOPERATIVA INDUSTRIAL DOLCE VITA

MEMORANDO DE PLANIFICACIN1. ORIGEN DE LA AUDITORIA LaCooperativa Industrial Azucarera DOLCE VITA ha convocado a concurso pblico de manera directa e indirecta. Para la realizacin de una Auditora Financiera por el periodo 2014 por la razn que en los ltimos periodos se vienen incrementando incontrolablemente su deuda con terceros y principalmente de carcter tributario ante la SUNAT, que ponen en riesgo la continuidad de la entidad, la cual se trat de paliar con las garantas de los activos fijos con que cuenta la empresa. ANTECEDENTES Y BASES LEGALES DE LA ENTIDADLaCooperativa Industrial Azucarera DOLCE VITA. Es una entidad fundada el 28/11/1971 cuyo objeto es ser fuente de trabajo permanente para sus asociados, para lo cual su actividad principal es la transformacin de caa de azcar y sus derivados, y la compra y venta de caa de azcar. Tanto al por mayor con al por menor. Para cuyas actividades adquiere materia prima principalmente de las cooperativas productoras de caa de azcar y de ellos mismos. Su local se encuentra ubicado en la av. Pedro de Osma 407, es regida por un estatuto, as como por la ley general de sociedades, adems por sus documentos internos de gestin tal como el reglamento interno de trabajo.Su organizacin est basada segn el marco legal que le rige por lo que cuenta con: Consejo de administracin. Consejo de vigilancia. Gerencia general. Empleados. Obreros.

2. POSICION FINANCIERA EN EL PERIODO EXAMINADO

BALANCE GENERAL31/12/201431/12/2013

ACTIVO

Activo corriente6113,3855520,393

Activo no corriente8769,6428762,340

TOTAL DEL ACTIVO14883,02714272,633

PASIVO

Pasivo corriente21255,71917497,637

Pasivo no corriente4152,3693419,060

TOTAL DELPASIVO

PATRIMONIO-10525,061-6644,064

TOTAL PASIVO Y PAT14883,02714272,633

Fuente: Balance General Auditado, y expresados al 31/12/2014 con el IPM3. POSICION ECONOMICA

ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA31/12/201131/12/2010

Ventas netas

-costo de ventas

Utilidad bruta

-gastos administrativos

-gastos de venta

Utilidad operativa

(+ -)otros ingresos/egresos

(+-)REI

Utilidad antes imp. Y partic.

Fuente: Estado de Prdidas y gananciasauditados, y expresados con el IPM

4. ACCIONES DE CONTROL REALIZADASA continuaciones detalla las auditorias financieras y exmenes especialespracticados en el periodo examinado, resumiendo sus correspondientes observaciones y recomendaciones relacionadas principalmente con gestin, para luego verificar en qumedida se implementaron en la prctica.5. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA AUDITORIA FINANCIERA5.1 OBJETIVO GENERALEmitir opinin acerca de los EEFF, realizadas por los directivos y funcionarios de la Cooperativa Industrial Azucarera DOLCE VITA, en el periodo comprendido (2014), para determinar las posibles causas que ocasionan que su deuda se halla incrementado, comprometiendo su patrimonio y continuidad, as como se viene obteniendo consecutivamente resultados econmicos negativos, sin embargo, se mantienen niveles aceptables en valores nominales de las aportaciones de los accionistas.5.2 OBJETIVOS ESPECIFICOSEvaluar y determinar por razones en el periodo examinado, la deuda tributaria de la empresa para con la SUNAT, se ha incrementado significativamente, as como la consistencia de dicha deuda presentada en los estados financieros.Verificar y determinar la consistencia del movimiento y saldo de la cuenta corriente de los accionistas, presentado al 31 de diciembre del periodo examinado, evidenciando cualquier anormalidad y eficiencia y eficacia de su administracin.Verificar y determinar si el movimiento y saldo de los aportes de los accionistas de la empresa son consistentes, en cuanto a su valor nominal y su presentacin en los estados financieros. a. verificar, analizar y evaluar la consistencia y legalidad de las revaluaciones de activos fijos realizados en el periodo examinado, as como del tratamiento del excedente generado.b. Verificar, analizar y determinar las tendencias de volmenes de produccin y venta, determinando las causas de cualquier importante variacin significativa. Determinando tambin el punto de equilibrio del periodo examinado.c. Verificar y determinar en qu medida las auditorias y exmenes especiales practicados, contribuyeron para mejorar la gestin, y en qu medida se implementaron sus recomendaciones.d. Verificar y determinar la existencia de informacin general oportuna y en qumedida es utilizado por los directivos y funcionarios.ALCANCESEl desarrollo de la presente auditora financiera se llevara a cabo de acuerdo lo establecido en las NAGAS, NIAS, por loque comprender el examen, anlisis y revisin en forma selectiva de los documentos que nos alcanza la empresa, teniendo en cuenta su materialidad o significancia economa. Siendo el periodo del examen por el periodo 2014 sin perjuicio de ampliar el alcance de auditoria de los aos anteriores de ser necesario e importante.6 PUNTOS DE ATENCION Los puntos de atencin estn relacionados con el desempeo tanto de la asamblea general de accionistas consejo de administracin y vigilancia, as como tambin respecto a los funcionarios del rea de produccin, venta, contabilidad, informtica y otros, pero relacionados con los siguientes:

Constante incremento de la deuda tributaria, comprometiendo el patrimonio de la empresa y su continuidad en el futuro. Duda razonable de la consistencia del movimiento saldos de la cuenta corriente de los socios. Duda razonable de la conciencia del movimiento y saldos, de los valores nominales de los aportes de los socios, por operaciones inusuales registradas. Probable determinacin y acuerdo de incrementos de remuneraciones a los trabajadores, sin contar con la previsin presupuestal y/o sin el respaldo de ingresos reales, ocasionando detrimento peligroso del capital de trabajo. Incertidumbre en cuanto a la consistencia y legalidad de la reevaluacin de activos fijos y su tratamiento contable para cubrir prdidas acumuladas. Desconocimiento en qu medida fueron de utilidad las observaciones y sus respectivas recomendaciones de los diversos exmenesespeciales yauditoraspracticadas, para superar las causas que origen la gestin deficiente en el periodo examinado. Emitir opinin sobre los EEFF.

7 CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Constitucin poltica de Per de 1993 Estatuto vigente para 2000-2014 Ley general de sociedades Ley General de Cooperativas Reglamento interno de la Cooperativa Industrial Azucarera DOLCE VITA Acuerdo de asamblea general

8 PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de procedimientos mnimos de auditoria a ejecutar, se muestra en el anexo nmero 2; los cuales fueron diseados en funcin a los objetivos delineados y segn lascircunstancias puedan adoptarse otros procedimientos adicionales, con la finalidad d lograr los objetivos.

9 RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

Para la ejecucin de la auditora financiera 2014 se ha previsto contar con el siguiente personal:

INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA Abraham Quispe Lpez - supervisor Aldo Toledo Roel - supervisor (apoyo) Adrin Arguedas Nez - encargado Walter Peche Ramrez - auditor1 Kike Altez peche - auditor 2 Magaly Luque Crdenassecretaria

Adicionalmente se requiere la participacin de profesionales especializados en auditora financiera, comoson: abogados.

10 INFORMACION ADINISTRATIVA

10.1 PRESUPUESTO DE TIEMPOPara el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditora financiera, se estima la utilizacin de 30 das tiles, distribuyndose en las actividades siguientes.

ACTIVIDADESTOTAL DIAS UT.INICIOTERMINO

Planeamiento0515-04-201520/04/2015

Trabajo de Campo1521/04-201520/05/2015

Eval. de descargos0529/04/201503/05/2015

Redaccin del informe final0506/05/201510/05/2015

TOTAL30

10.2 COSTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

De acuerdo a la programacin de actividades, la auditoria se realizara en un plazo de 30 das tiles, siendo el costo la suma ascendente a s/. 30,000.00 nuevos soles, que se aplicara de la siguiente manera:

TOTAL 30,000.00

Los importes por concepto de honorarios profesionales, incluyen impuestos de ley.

10.3 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora financiera se emitir el respectivo informe de auditorafinal, formulada de acuerdo a las NAGAS, NIAS, el cual ser presentado y sustentado ante la asamblea general accionistas el 11 de mayo del 2015.Asimismo, de ser el caso que se evidencia indicios razonables de comisin de delitos de carcter civil y/o penal, se estar coordinando con los directivos de la empresa para que con el apoyo de su asesora legal, interpongan oportunamente las acciones pre judicial pertinente, en el transcurso de la auditoria.

Huancavelica 01 de abril del 2015

.CPCC. Muoz Garca Ruth Gaby Auditor snior.

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