Memorndum de Planeacin

Ao 2013

DATA PRINT S.A. DE C.V.Memorndum de Planeacin Auditora Financiera

I.Aspectos generales de la auditoria.31.1 Objetivos De La Auditoria41.1.1GENERAL41.1.2ESPECFICOS41.2Alcance41.3Responsabilidad de la firma51.4Contenido de los informes51.5 Plazo para la presentacin y discusin de informes6II.Conocimiento del cliente62.1 Nombre62.2 NIT72.3 NRC72.4 Domicilio72.5 Finalidad.72.6 Antecedentes72.7 Visin y Misin82.8 Estructura Organizativa82.9 Personal clave del cliente92.10 Principales operaciones102.11Clientes importantes102.12 Principales proveedores102.13 Sistema Contable102.14 Principales polticas y prcticas financieras contables112.14.1 Polticas generales112.14.2 Polticas Contables122.15 Circunstancias Econmicas Y Tecnolgicas De La Empresa.152.15.1 Econmicas152.15.2 Tecnolgicas15III. Estudio y evaluacin del control interno153.1Estudio del Control Interno153.1.1Procedimientos y Polticas Contables Administrativas163.1.2Leyes y regulaciones aplicables a la empresa163.1.3 Componentes del Control Interno (COSO)163.1.3.1 Ambiente de Control (entorno/interno)173.1.3.2 Definicin de Objetivos173.1.3.3 Identificacin de eventos173.1.3.4 Valoracin de Riesgos183.1.3.5 Respuesta al Riesgo183.1.3.6 Actividades de Control193.1.3.7 Monitoreo193.1.3.8 Informacin y Comunicacin203.1.4Anlisis Financiero203.1.5 Anlisis no Financiero333.2 Evaluacin del Control Interno373.2.1 Procedimientos y polticas contables y administrativas37IV.Determinacin de la materialidad y reas de riesgo414.1 Materialidad414.2 Determinacin de reas de importancia.41V.Determinacin de reas criticas425.1 Riesgos identificados425.2 Planilla de decisiones preliminares y evaluacin del riesgo de la auditoria44VI.Asignacin de personal y presupuesto de tiempo486.1 Asignacin de personal486.2 Fechas claves de auditoria49

I.Aspectos generales de la auditoria.

1.1 Objetivos De La Auditoria

1.1.1 GENERAL

Expresar una opinin sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012 de la sociedad DATAPRINT, S.A. DE C.V.respecto a todo lo importante de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria y adems lo relacionado a la aplicacin de las NIIF PYMES.

1.1.2 ESPECFICOS

Emitir un dictamen que contenga una opinin sobre los estados Financieros Bsicos, (Balance General, Estado de Resultados, Los Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros)

Emitir un informe sobre la evaluacin de los procedimientos de Control interno establecidos por la Administracin de la sociedad DATAPRINT, S.A. de C.V para el manejo y control de los activos de la empresa; evaluando el riesgo de control e identificando condiciones que necesitan ser reportadas para mejorar el control de la empresa.

Emitir un informe que exprese los resultados de las pruebas efectuadas para determinar si la administracin del cliente cumpli con todos los aspectos legales y dems regulaciones a fin de expresar una opinin favorable sobre los rubros auditados.

Presentar Cartas de Gerencia sobre la base de la auditoria, en la se incluyan recomendaciones que ayuden a mejorar los procedimientos de control interno de la empresa.

1.2 Alcance

El alcance del examen de Auditora Externa de los Estados Financieros de la Sociedad por el Ejercicio 2012, ser amplio, detallado y suficiente para poder emitir el Dictamen que contendr nuestra Opinin Profesional e Independiente sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, sobre lo adecuado del Control Interno y sobre el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, y con base en los Principios y Normas adoptados por la Compaa.

1.3 Responsabilidad de la firma

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre los Estados Financieros con base en nuestra revisin. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas Normas requieren que cumplamos con exigencias ticas y que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros estn libres de representaciones errneas importantes y sobre las NIFF PYMES

1.4 Contenido de los informes

Durante el desarrollo del trabajo y como resultado del mismo, la firma emitir los reportes de auditora siguientes:

Cartas de Gerencia:

Se emitirn Cartas de Gerencia, como resultado de las revisiones de las operaciones o transacciones, documentacin y registros contables, Balances de Comprobacin, evaluacin del control interno y de cumplimiento legal, mencionando las deficiencias encontradas, su repercusin en los Estados Financieros, as como las soluciones sugeridas.

Informe Financiero al 31 de Diciembre de 2012

Se emitir el Dictamen e Informe de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros:Balance GeneralEstado de ResultadosEstado de Flujo de EfectivoEstado de Cambios en el PatrimonioNotas a los Estados Financieros, revelando los aspectos ms importantes.

1.5 Plazo para la presentacin y discusin de informes

El plazo para la presentacin del informe vence el 29 de Junio del ao 2013, y el plazo para la discusin del mismo vencer quince das despus de entregado el Informe de Auditora.

II.Conocimiento del cliente

2.1 NombreLa Sociedad es de naturaleza Annima de Capital Variable, de nacionalidad salvadorea, cuya denominacin es DATAPRINT DE EL SALVADOR, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que podr abreviarse DATA PRINT, S.A. de C.V.

2.2 NIT0614-310107-103-8

2.3 NRC177442-5

2.4 Domicilio25 Calle poniente y 15 av. Norte # 839. Col. Layco, San Salvador, San SalvadorSalvador, Telfonos 2222-2240 y Fax 2222-3267.Email: dataprint@telesal.net

2.5 Finalidad.Es una empresa salvadorea, que se dedica a la compra y venta de maquinaria, equipo de computo, producto textil, con atencin especial en el rea de distribucin de Tintas, Tner, Cintas, Papelera en general, Computadoras de escritorio, Computadoras Porttiles, Partes de Computadoras, desarrollo de Sistemas de Mantenimiento Preventivo y Correctivo e implementando innumerables proyectos de integracin de Redes, buscando siempre encontrar soluciones novedosas para lograr aplicaciones impactantes y difciles de conseguir en nuestro medio, para la satisfaccin de las necesidades de nuestros clientes:

2.6 AntecedentesLa empresa fue fundada el 31 de Enero de 2007, en la ciudad de San Salvador ante el notario JOSE MAURICIO TEJADA CACERES, inscrita en el Registro de Comercio: No 20, folios DEL 250 al 260, libro 2202 del Registro de Sociedades de fecha 08 de Febrero de 2007, y cuyos fundadores son Carolina Elizabeth Avils Portillo, Jos Miguel Navarro Avils, Mauricio Jos Navarro Somarriba.

La sociedad es de naturaleza annima de capital variable de nacionalidad Salvadorea, que funcionar con el nombre de DATAPRINT, SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE que podr abreviarse DATAPRINT, S.A. DE C.V. y su domicilio es en la ciudad de San Salvador y podr abrir en el futuro agencias y sucursales, empresas, establecimientos y representaciones en cualquier lugar de la Repblica o del extranjero.

La sociedad inicio con un capital de veinticinco mil dlareses representado y dividido en doscientos cincuenta acciones, con un valor nominal de cien dlares cada una. El capital inicial a su vez ser el capital mnimo de la misma segn clausula IV de su escritura de constitucin.

2.7 Visin y Misin

Misin Consolidar a DATAPRINT EL SALVADOR, como una de las empresas lder en distribucin de tecnologa en nuestra regin, capaz de comercializar productos y desarrollar servicios innovadores, creando alianzas estratgicas con empresas representantes de marcas reconocidas, con el fin de satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

Visin Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes en base a estndares de alta calidad y servicio, en materia de distribucin de tecnologa, a travs de personas calificadas capaces de trabajar en equipo y motivadas a solucionarle las necesidades especificas a cada uno de nuestros clientes a travs de la tecnologa.

2.8 Estructura Organizativa

La autoridad mxima de DATAPRINT, S.A. de C.V. es la Junta General de Accionistas seguida por el Administrador nico, Gerente de Ventas, Gerente de Compras, Gerente de Recursos Humanos y Departamento de Contabilidad.

La Junta General de Accionistas es el rgano supremo de la Sociedad. Las sesiones de la Junta sern ordinarias y extraordinarias, la Junta Ordinaria de accionistas se celebrar por lo menos una vez al ao, dentro de los cinco meses siguientes a la clausura del ejercicio fiscal. Las extraordinarias no tienen poca fija para su celebracin.

La Junta General es presidida por el Administrador nico Propietario. Cada accin da derecho a un voto. El acta que se levante en cada reunin ser firmada por el Administrador nico y el Secretario.

Los accionistas de DATAPRINT, S. A. de C.V son los siguientes:

AccionistasNo. de Acciones% capital

Carolina Elizabeth Avils Portillo5025

Jos Miguel Navarro Avils5025

Mauricio Jos Navarro Somarriba.10050

ORGANIGRAMA

2.9 Personal clave del cliente

Entre el personal clave se encuentran los siguientes:

Administrador nico y Representante Legal: Lic. Oscar Hernn FloresGerente Financiero : Lic. Jorge Ernesto GmezGerente de Recursos Humanos: Lic. Carlos PrezGerente de Operaciones: Lic. Vicente FernndezGerente de Cuentas por Cobrar: Lic. Zuleyma MelndezContador General: Lic.Mauricio Escobar Clara

2.10 Principales operacionesDistribucin de tintas, tner, cintas, papelera en general, computadoras de escritorio, computadoras porttiles, partes de computadoras, desarrollo de sistemas de mantenimiento preventivo y correctivo e implementando innumerables proyectos de integracin de redes.

2.11 Clientes importantes

Entre algunos de los clientes importantes con que cuenta la sociedad estn: Alcalda de San Salvador Fuerza Armada de El Salvador Ministerios del GOES DIDEA, S.A. DE C.V. MEGAVISION, S.A. de C. V. FUSAL SCOTIABANK SISA2.12 Principales proveedores

Los proveedores ms importantes y que representan el 61% del saldo de las cuentas por pagar son: INTCOMEX, S.A. de C.V. TECNO AVANCE, S.A. de. C.V.2.13 Sistema Contable

El Sistema contable de la sociedad DATAPRINT, S.A. DE C.V., fue autorizado por el Licenciado JUAN RAMOS MENDEZ MELARA, Inscripcin Nmero 2243, el da 17 de febrero de 2007.El cual establece que la contabilidad se llevar de forma computarizada.Las hojas legalizadas que se llevarn son:

Hojas para Diario-Mayor

Hojas para Estados Financieros

Hojas para Accionistas

Hojas para Actas de Junta General

Hojas para Aumento y Disminucin de Capital

Hojas para Compras

Hojas para Ventas a Consumidor Final

Hojas para Ventas a Contribuyentes

Entre los documentos fundamentales que se llevarn estn:Ingresos, Egresos y dems necesarios.

El justificante de los ingresos ser la copia de la factura que se emita o el comprobante de ingreso, en los Egresos ser la factura o el documento que se reciba por erogaciones. En las partidas de diario se anexaran las copias de facturas, recibos y otros documentos que amparen los egresos.

El funcionario encargado de autorizar en forma ordenada los comprobantes para su respectivo asiento en los registros ser el contador.

2.14 Principales polticas y prcticas financieras contables

2.14.1 Polticas generalesLa compaa no tiene definidas por escrito sus polticas generales; sin embargo, se obtuvieron a travs de entrevistas y conversaciones con el representante legal el conocimiento de las polticas aplicadas:

Compras: Las compras liberales, deben de ser realizadas a travs de una orden de compra y autorizada por la Gerencia Financiera. Las compras del exterior deben ser sustentadas con tres cotizaciones como mnimo, siendo autorizadas por el Gerente General. Las compras de equipo deben ser realizadas a empresas que otorguen garanta mayor a 2 aos.

Pagos: Los pagos a proveedores locales deben ser autorizados por el Gerente Financiero. Los pagos a proveedores del exterior deben ser autorizados por el Gerente General. Los quedan sern entregados de lunes a viernes de cada semana de 8:00 p.m. a 6:00 p.m. Los cheques sern entregados el da martes de 2:00 p.m. a 6:00 p.m.

Ventas: Los precios para cada servicio ofrecido, cada vendedor pone un precio, pero que no baje del 10% del costo de compra. Por ventas que sobrepasen a $8,500 se le concede al cliente un descuento del 1.5% Las compras tienen que exceder los $25.00 para que se les lleve a domicilio la compra.

Crditos y Cobros: El periodo de cobro vara de 30 a 60 das. Los crditos para su aprobacin y asignacin debern ser autorizados por el Gerente General. Los cobros deben ser remesados a ms tardar el da posterior al que se reciban. El anlisis del record del cliente, est a cargo del Gerente Financiero para determinar el lmite de crdito que se le puede conceder al cliente. Las primeras tres compras tienen que ser al contado para que a los clientes se les apruebe compras al crdito.2.14.2 Polticas ContablesSon los principios especficos, bases, mtodos, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la compaa en la elaboracin y presentacin de sus Estados Financieros. Su aplicacin debe ser de manera uniforme y se cambiar una poltica contable slo cuando sea requerido por una Norma, o cuando el cambio produzca que los Estados Financieros de la empresa suministren informacin ms fiable y relevante. Las principales polticas contables se describen a continuacin:

Periodo ContableEl perodo contable comprender del 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao

Activo:Son todos los recursos propios y controlados por la sociedad, como resultados de sucesos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios econmicos en el futuro.Los activos se clasifican en: Activos Corrientes y Activos no Corrientes. Se consideran activos corrientes aquellos que son realizables o exigibles dentro del perodo normal de las operaciones de la empresa (un ao); y no corrientes, los activos y pasivos que son realizables o exigibles en un perodo mayor al normal de las operaciones de la empresa.

Cuentas y Documentos por Cobrar:Representan los derechos obtenidos por la empresa proveniente de las ventas al crdito y otras operaciones ajenas al giro normal de la compaa. Las ventas al crdito se facturarn para un perodo mximo de 60 das.

Inventarios:Los inventarios estn integrados por todos los bienes propios y disponibles para la venta en el curso normal de las operaciones, stos comprendern el precio de compra, incluyendo aranceles de importacin, fletes y otros impuestos no recuperables de las autoridades fiscales. La compaa valuar sus inventarios por el mtodo del costo promedio.

Obsolescencia de inventarios:Se establecer una cuota para registrar las estimaciones por obsolescencia de los inventarios para salvaguardar el dao o prdida que pudiera ocurrir en los mismos basados en un profundo anlisis considerando criterios como rotacin, deterioros, obsolescencia, etc.

Gastos Anticipados:Se consideraran en gastos pagados por anticipado todos aquellos gastos en que incurra la empresa y que su beneficio cubra un periodo de doce meses. Estos se amortizarn mensualmente en la cuenta correspondiente.

Depreciacin:La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta durante la vida til estimada de los bienes. Las ganancias o prdidas provenientes del retiro, deterioro o venta se incluyen en los resultados del periodo en que se conocen, as como los gastos por reparaciones o mantenimiento, siempre que estos no extiendan la vida til de los activos.

Pasivos:Son obligaciones con terceras personas que tiene la empresa en un momento dado. Para los efectos de su presentacin en el Balance Contable, los pasivos se clasifican Pasivos Corrientes y Pasivos no Corrientes. Se consideran pasivos corrientes aquellos que su vencimientos ser dentro del perodo normal de las operaciones de la empresa (un ao); y no corrientes, los pasivos que su vencimiento es en un perodo mayor al normal de las operaciones de la empresa.

De las Reservas:La reserva legal es creada anualmente, aplicando el 7% sobre las utilidades netas de cada ejercicio hasta alcanzar el 20% del saldo del capital social de la empresa para dar cumplimiento a lo establecido en el Cdigo de Comercio.

Ingresos:Los ingresos se reconocern cuando sean facturados a los clientes. Se considera que en ese momento se transfieren los riesgos y derechos que da la titularidad de los bienes al cliente, y que se cumple con todos los criterios necesarios para el reconocimiento como ingreso.Determinacin de los costos:Para poder determinar los costos en los bienes que se obtengan en el ejercicio, se toma en cuenta el precio al momento de la adquisicin de estos a nuestros proveedores.

Gastos.Se reconocer el gasto cuando se disminuya el beneficio o se aumente la prdida de la entidad. Se entender por gasto cuando surja sacrificio econmico para la adquisicin de un bien o servicio, derivado de la operacin normal de la organizacin, y que no se espera que pueda generar ingresos en el futuro.

Presentacin de los Estados Financieros:Los Estados Financieros sern preparados y presentados de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF/ES), excepto en los casos donde algunas disposiciones legales contenida en el Cdigo de Comercio, Cdigo Tributario leyes vinculantes a la sociedad, contravenga lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad, en cuyos casos se aplicar lo establecido en las leyes de El Salvador, revelndose lo pertinente.

Los Estados Financieros se prepararn y se presentarn preliminarmente en forma mensual. El ejercicio contable se inicia con fecha uno de enero y finaliza con fecha treinta y uno de diciembre.

2.15 Circunstancias Econmicas Y Tecnolgicas De La Empresa.2.15.1 Econmicas

Se conoce muy bien la situacin econmica del pas, y a nivel mundial. Aunque dentro de la entidad se crean estrategias de los administradores para poder resistir cualquier tipo de situacin que pueda afectar de forma significativa el bolsillo de la misma, como cualquier empresa lo hara.

Dentro de la entidad, que goza de una buena condicin econmica, el punto de vista es el crecimiento de los mrgenes de ganancia por medios de las operaciones comerciales, en los cuales se prev cualquier condicin ajena a las mencionadas, crecimiento de tasas de inters, inflacin, cuentas incobrables, etc.

2.15.2 Tecnolgicas

La sociedad siendo una empresa de comercio. Se enfocara a la venta de maquinara, equipo y accesorios de cmputo de la mejor calidad. Su fuerte es la distribucin y comercializacin de tecnologa de punta en informtica. As que, cuenta con Computadoras, software de control de inventarios, software contable que le sirven para realizacin de todas sus actividades de administracin y control.III. Estudio y evaluacin del control interno3.1Estudio del Control Interno

El Control Interno comprender:

Un plan de Organizacin que prevea una separacin apropiada de funciones. Mtodos y procedimientos de autorizacin y registro que hagan posible el control financiero y administrativo sobre los recursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, as como de cualquier proyecto de inversin. Prcticas sanas para el cumplimiento de los deberes y funciones de la empresa. Asignacin de personal idneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes. Una unidad efectiva de Auditora Interna.

Para tales tareas se realizaran

Mtodo de Narrativas:

Al terminar el cuestionario se elaboraran cedulas donde se especifiqu los mtodos de control de la empresa y de esta manera determinar cules son las reas dbiles de esta empresa.

3.1.1Procedimientos y Polticas Contables Administrativas

La compaa no tiene definidas por escrito sus polticas generales; sin embargo, se obtuvieron a travs de entrevistas y conversaciones con el representante legal el conocimiento de las polticas aplicadas.3.1.2Leyes y regulaciones aplicables a la empresa

Cdigo Tributario y su Reglamento. Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y su Reglamento. Cdigo de Comercio Cdigo de Trabajo Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles Ley del Instituto Salvadoreo del Seguro Social y su Reglamento Ley del Sistema de Administracin de Pensiones Ley del Registro de Comercio Ley de Arbitrios Municipales Ley de Bienes Races e Hipotecas Ley de Aduanas Direccin General de Estadsticas y Censos. Otras que puedan llegar a ser aplicables segn la empresa o realice actividades relacionadas con su normativa

3.1.3 Componentes del Control Interno (COSO)

El control interno es un factor de suma importancia, debido a que es lo que permite salvaguardar los activos de la institucin, persigue la salvaguarda de los bienes y permite que la empresa posea mayor control de los recursos. El control interno de DATAPRINT S.A. DE C.V., se estudiara de acuerdo a los componentes del COSO. Los cuales de detallan a continuacin3.1.3.1 Ambiente de Control (entorno/interno)

Este trata del ambiente que hay en la empresa ya sea con los empleados y los objetivos que estos deben de cumplir en la empresa no existe un manual de tica para que los empleados cumplan, adems no reciben capacitacin el personal en ninguno de los departamentos de la empresa, solamente se renen todos los sbados para informar generalidades de la empresa. Permite observar los cambios que se puedan dar en las polticas u organizacin.La administracin debe tomar en cuenta factores importantes para el desarrollo integral de las operaciones, dentro de estos se pueden considerar los siguientes Integridad Valores ticos Competencia Manera en que la administracin asigna autoridad y responsabilidadDentro de esta fase se enfocara nuestro estudio en verificar el cumplimiento de estas polticas y si estas se ejecutan de forma tica e integral.

3.1.3.2 Definicin de Objetivos

Los objetivos estn divididos en estratgicos, operacionales, seleccionados y relacionado dependiendo del rea que se esta evaluando. Con ellos se enuncia lo que se persigue como organizacin, las tendencias y el desarrollo que se espera alcanzar, las oportunidades que se brindarn, etc.

3.1.3.3 Identificacin de eventos

En cada rea de la empresa se deben de identificar eventos que estn relacionados entre si, si alguno de los eventos se ve relacionado con otros sucesos, si son influenciados por factores internos o externos, por tanto si influyen positiva o negativamente en la empresa.El negocio bsico interno de la empresa DATA PRINT S.A. DE C.V., puede resumirse de la siguiente manera: compra y venta de productos diversos tales como, computadoras, accesorios y partes relacionadas, prestacin de servicios de traslado de mercaderas y otros bienes en el interior del pas, mantenimiento de equipo computacional y software, todo esto con el debido proceso de venta y gestin de cobro respectivo.

En el mbito externo en que opera la empresa puede identificarse fuerzas que influyen sobre la misma como son: Las econmicas constituidas principalmente por el hecho de que la empresa se abastece de productos de proveedores locales y en algunos casos de proveedores extranjeros provenientes de pases como China y Estados Unidos, por lo que est sujeta a las variaciones de precios generadas a nivel regional, esto a su vez producido por los constantes impactos que tienen los hechos internacionales como variaciones de monedas, crisis econmicas mundiales, etc. En el precio de los diferentes productos. La competencia, ya que en el pas existen numerosas empresas que se dedican a comercializar suministros para computadoras y brindar mantenimiento para las mismas. La tecnologa es otro de los factores externos a los que la empresa al igual que la mayor parte de sus competidores en la misma rama de comercio deben enfrentarse, ya que debe actualizarse constantemente con las nuevas tecnologas que surjan respecto al tipo de productos que comercializan, principalmente con los equipos de cmputo y sus respectivos suministros, caso contrario se quedar estancada y con existencias obsoletas y se ver superada por la competencia. Actualmente la empresa cuenta con dos tcnicos en tecnologa que les asesora en la materia. En cuanto a las alianzas la empresa DATA PRINT S.A. DE C.V no posee ninguna alianza estratgica ya que el representante legal de la misma no manifiesta que sea un factor necesario para la empresa.

3.1.3.4 Valoracin de Riesgos

La Gerencia como medio para administrar y monitorear considera a travs del anlisis de sus operaciones, aquellos factores que pueden afectar los objetivos de la organizacin tales como: cambio en el ambiente operacional, cambio en el personal, cambio de tecnologa que afecta directamente las existencias de inventarios o sistemas de informacin.

Riesgo Inherente:Es la posibilidad de un error material en una afirmacin antes de evaluar el control interno del cliente.Dentro de las caractersticas que indican la existencia de un riesgo inherente alto tenemos: Rentabilidad inconsistente del cliente en comparacin con otras firmas de las industrias Resultado de operacin que son muy sensibles a los factores econmicos Problemas para mantener el negocio en marcha. Entre otras.

Riesgo de control:Es el riesgo que el control interno del cliente no haya evitado o detectado un error material en forma oportuna. Es decir se basa en la efectividad del control interno.3.1.3.5 Respuesta al RiesgoAqu se quiere saber si la empresa esta preparada para enfrentar los riesgos que le acechan y la forma como se puede contrarrestar diversas situaciones.El enfoque persigue no slo mencionar las amenazas, sino que adems de ello brindar alternativas para hacer frente a los posibles peligros que amenazan la empresa y su entorno.

3.1.3.6 Actividades de ControlEstas se encuentran compuestas por las polticas y los procedimientos establecidos por la entidad, para el desarrollo pleno de las actividades que la administracin deber ejecutar.

Tambin para asegurar que las decisiones que se tomen se han necesarias para orientar a los riesgos y se cumplan los objetivos de la administracin.DATAPRINT, S.A DE C.V. ha establecido procedimientos que ayudan asegurar que las directrices de la Gerencia se lleven a cabo como por ejemplo tenemos: Revisiones de desempeo Procesamiento de la informacin Controles fsicos Separacin de funciones Una revisin peridica en cada uno de los departamentos. La aprobacin y autorizacin de las operaciones de mayor importancia (aprobacin de crditos, solicitudes de mercadera, pagos a proveedores etc.) se encuentran centralizados en el Gerente Financiero. Conciliaciones bancarias mensuales. Tiene una persona encargada del inventario para que realice el inventario fsico mensualmente Una persona (auxiliar contable) que realiza arqueo de caja sin previo aviso.

Nuestra firma incluir dentro de su estudio el verificar que se adopten las medidas necesarias para ejercer un control confiable y que estas se ejecuten de la forma establecida.

3.1.3.7 MonitoreoEste componente permite vigilar de una forma eficiente todos los controles internos que se aplican al desarrollo de actividadesConocer las diferentes etapas que consideran las limitaciones inherentes al control, es estar supervisando las diversas actividades y los procedimientos que se siguen.DATAPRINT, S.A DE C.V. evala la calidad del control interno en el tiempo, la cual esta empresa considera importante para determinar si est operando efectivamente y ver si es necesario hacer modificaciones.Como ejemplo de algunas actividades de monitoreo tenemos: Actividades de Supervisin realizada en forma regular Monitoreo continuo de quejas de clientes Revisin de razonabilidad de informes de GerenciaComo se mencion al inicio para la evaluacin del control interno se ha tomado en cuenta el cuestionario de evaluacin del cumplimiento de los aspectos legales y contables as como la evaluacin de los componentes de COSO.

3.1.3.8 Informacin y ComunicacinEn este componente es donde se identifica, captura y se intercambia la informacin necesaria para que les permita a los empleados poder cumplir con sus responsabilidades que se les han asignado, pero a la vez con los eventos, actividades y condiciones externas necesarias para la toma de decisionesPara cumplir con sus objetivos la Gerencia necesita informacin en todos sus niveles por lo cual esta recibe los mtodos y registros que son establecidos para registrar, procesar, resumir e informar la transacciones, el cual se han establecidos mtodos de registro para las operaciones de la empresa, mtodos de valuacin de inventarios, mtodos de depreciacin, que le ayuda a transmitir una informacin veraz, oportuna y detallada que ayuden a la administracin para la toma de decisiones. Tiene un registro cronolgico de las operaciones con la finalidad de que estos sean reflejados en los estados financieros. Todo tipo de informacin debe de hacerse por medio escrito al los accionistas, miembros de Junta Directiva, jefes de cada uno de los departamentos, y si no se puede hacer por escrito se realizaran Junta Generales o se realizaran la comunicacin de la informacin verbalmente a cada individuo.La comunicacin apropiada explica a sus empleados sus papeles y responsabilidades individuales relacionadas con la presentacin de informacin financieros.

3.1.4Anlisis Financiero

201220111 y 2012

Col. Escaln 2 Calle Pte. No 3251Telfono: 2218-5260Telefax: 2218-5261WEBSITIE: www.eqlosestudiantes2013.com

Col. Escaln 2 Calle Pte. No 3251Telfono: 2218-5260Telefax: 2218-5261WEBSITIE: www.eqlosestudiantes2013.com

Nota 3 Efectivo y equivalentesEl efectivo disponible al 31 de diciembre se detalla a continuacin:CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Caja649.890.00

Bancos64,340.7956,291.18

Total64,990.6856,291.18

Las cuentas bancarias se encuentran debidamente conciliadas y no existen restricciones sobre los fondos, estos se encuentran a libre disposicin de la sociedad. La empresa tiene definidas sus polticas en cuanto a la administracin y uso de los fondos bancarios. No existen fondos restringidos por disposiciones legales.

Nota 4 - Cuentas por cobrar comercialesLas cuentas por cobrar comerciales corresponden a las ventas al crdito otorgadas a los clientes. CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Clientes140,619.89104,071.95

No existe reserva para cuentas incobrables. La administracin tiene definidas sus polticas para el manejo de la cartera. Las cuentas incobrables se reconocen como gastos cuando estas se consideran irrecuperables. Los plazos de crdito son como mximo 30 das. Los Quedan son en su mayora los documentos que respaldan las cuentas por cobrar.

Nota 5 - Deudores VariosEl detalle de esta cuenta se muestra a continuacin.CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Anticipos a empleados14,522.541,048.01

Anticipos a proveedores3,032.350.00

Deudores varios *81,584.250.00

Deudores Varios99,139.141,048.01

* Fondos entregados al Sr. Mauricio Navarro para cubrir gastos de la empresa, y que sern compensados con los aportes que l realiza como producto de la conversin del negocio de persona natural a persona jurdica, los aportes realizados por el Sr. Navarro son mayores al saldo por cobrar, el detalle de los aportes est en la Nota 12 de este informe. Nota 6 - InventariosEl inventario comprende los productos que la empresa tiene disponibles para la comercializacin, el saldo de esta cuenta es el siguiente:CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Inventarios118,645.3287,934.22

El mtodo de registro es el pormenorizado (recuento al final del ao), su mtodo de valuacin es el costo promedio.

Nota 7 IVA Crdito FiscalEl remanente de IVA representa el saldo a favor de la sociedad el cual servir para compensar futuros dbitos fiscales de IVA generados por las ventas.

CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

IVA Crdito Fiscal27,285.6412,831.22

Dentro de las causas por las cuales se ha incrementado el saldo de esta cuenta estn: Incremento del inventario de la empresa Operaciones con entidades estatales y grandes contribuyentes que han retenido o percibido el 1% durante el ao.

Detalle de esta cuenta:

DetalleSaldo

Remanente de Crdito Fiscal8,351.03

Remanente de retencin y percepcin18,934.61

Total27,285.64

Nota 8 Gastos AnticipadosEl saldo de esta cuenta al 31 de diciembre se detalla a continuacin: CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Remanente de pago a cuenta 0.009,160.39

Anticipos1,984.090.00

Seguros de vehculos3,231.520.00

Seguros contra incendios1,572.670.00

Seguros contra robo y hurto366.670.00

Seguros por fidelidad137.500.00

Seguros dinero y valores280.770.00

Total7,573.229,160.39

Nota 9 Pago a CuentaEl saldo de esta cuenta corresponde al excedente de este impuesto del Impuesto Sobre la Renta del que podr ser utilizado para el ao 2011.

CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Remanente de pago a cuenta16,262.440.00

Nota 10 Propiedad, planta y equipoAl 31 de diciembre el saldo de la propiedad, planta y equipo se detalla as:Saldo al31/12/2011AdicionesBajasSaldo al 31/12/2012

Mobiliario y equipo de oficina4,350.005,606.150.009,956.15

Equipo de transporte0.0020,755.450.0020,755.45

Instalaciones680.001,344.000.002,024.00

Intangibles0.001,400.700.001,400.70

Depreciacin Acumulada(2,987.50)(5,804.01)0.00(8,791.51)

Total valor neto2,042.5023,302.290.0025,344.79

Los bienes se deprecian bajo el mtodo de lnea recta. El gasto por depreciacin para el ao 2012 es de $5,804.01, el control del activo fijo se lleva en cuadros especiales cuadros de depreciacin El mayor incremento para el ao 2012 se dio en la cuenta de equipo de transporte; el detalle de las adquisiciones realizadas es el siguiente: Compra de 3 motocicletas marca Yamaha $ 4,380.54 Compra de microbs tipo panel marca Mitsubishi $ 16,374.91Total$ 20,755.45

Nota 11 Pasivo CorrienteLas obligaciones de la sociedad en el corto plazo se detallan a continuacin:CuentaSaldos al 31 de diciembre

20122011

Proveedores234,501.54148,882.28

Prstamos a corto plazo35,461.130.00

Acreedores varios11,391.882,442.15

Impuesto por pagar2,101.792,184.05

Provisiones y retenciones1,867.91900.28

Beneficios a empleados3,853.26623.72

Total289,177.51155,032.48

ProveedoresLos principales proveedores de la sociedad fueron INTCOMEX, S.A. de C.V. y TECNO AVANCE, S.A. de C.V., representando 61% del saldo de esta cuenta. Prstamos a corto plazoDetalles de esta cuenta:ConceptoSaldo

Banco Citibank - Tarjeta Empresarial Utilizada en compras con proveedores33,426.54

Banco Citibank - Tarjeta EmpresarialUtilizada para gastos generales del negocio2,034.59

Total35,461.13

Acreedores variosEste saldo corresponde a las provisiones del mes de diciembre de los acreedores de bienes y servicios distintos a los proveedores de mercaderas.Impuesto por pagarProvisin de pago a cuenta del mes de diciembre de 2012 que fue cancelado en enero 2013.Provisiones y retencionesEl saldo de esta cuenta se integra por las cuentas de ISSS, AFPs y retenciones de impuestos realizadas a empleados durante el mes de diciembre.Beneficios a empleadosValor de comisiones por ventas calculadas al cierre del mes de diciembre, que fueron canceladas en el mes de enero de 2011. Nota 12 - Pasivo no corrienteEl pasivo no corriente corresponde a las obligaciones de la empresa pagaderas a un plazo mayor de un ao.

CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Cuentas por pagar a accionistas135,126.5985,138.89

Esta es una deuda flexible realizada por el Sr. Mauricio Navarro; socio mayoritario, no existe la obligacin contractual de reintegrarlos en el corto plazo y no se pagan intereses sobre los mismos. (Ver Nota 5)

Nota 13 - PatrimonioEl patrimonio personal de la empresa est integrado as:CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Capital Social Mnimo (a)25,000.0025,000.00

Reserva Legal (b)4,828.06756.98

Utilidades de ejercicios anteriores (c)7,451.120.00

Utilidad del ejercicio38,277.847,451.12

Total75,557.0233,208.10

a) Informacin del capital social: i. No existen acciones preferenciales.ii. El capital se encuentra totalmente pagado.iii. El valor contable por accin es de: $302.23 ($ 75,557.02/ 250 acciones)

b) El valor de la reserva legal representa el 19% del capital.c) No se han distribuido utilidades durante el ao 2012.

201120121 y 2012

Nota 14 - IngresosLos ingresos son originados por la venta de: tintas, tner para impresoras, suministros de oficina, productos de papel, equipo de cmputo y partes de computadoras, entre otros. El saldo acumulado de los ingresos al 31 de diciembre es el siguiente:

CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Ventas2,144,657.62788,643.27

Rebajas y devoluciones s/ventas(6,522.31)(4,224.27)

Ventas netas2,138,135.31784,419.00

El incremento significativo de las ventas de la sociedad durante el ao 2012 se debe al traslado de las operaciones del negocio denominado Dataprint de El Salvador anteriormente manejado como persona natural (Ver Nota 2 literal k). Nota 15 Costo de ventasEl costo de ventas al 31 de diciembre es el siguiente:CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Inventario inicial87,934.225,619.20

(+) Compras1,773,024.04709,990.34

(- ) Inventario final(118,645.32)(87,934.22)

Costo de ventas1,742,312.94627,675.32

El aumento en de saldo de esta cuenta se relaciona directamente con el incremento de ventas de la empresa.

El costo de ventas del ao 2012 fue del 81%, el cual se ha mantenido estable en comparacin al 80% obtenido en el ao 2011. Nota 16 EgresosEl detalle de los gastos es el siguiente:

CuentaAl 31 de diciembre de

20122011

Gastos de venta180,616.8677,708.95

Gastos de administracin140,901.2767,747.35

Gastos financieros6,995.47106.78

Gastos no deducibles9,150.41366.60

Gastos operativos337,664.01145,929.68

Los gastos por salarios, comisiones, bonificaciones, seguridad social y otras prestaciones sociales acumuladas en los departamentos de venta y administracin ascienden a $ 214,471.50, los cuales corresponden 64% de la totalidad de los gastos de la empresa.

3.1.5 Anlisis no Financiero

Razones FinancieraLos ndices obtenidos de las razones financieras de la empresa DATAPRINT, S.A. DE C.V. Indican que: ANLISIS DE LIQUIDEZndice de solvencia: Activo Corriente Pasivo Corriente

20112012

ndice de Solvencia = 271,336.97155,032.48 = 1.75 ndice de Solvencia = 474,516.33289,177.51 = 1.64

El ndice de solvencia indica la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, relacionando el activo corriente entre el pasivo corriente, por lo que, para el ao 2011, la empresa posee $1.75 de activo por cada Dlar de pasivo, observndose diferencia en cuanto a su capacidad financiera para el ao 2012, ya que posee $1.64 por cada dlar de pasivo.

Capital Neto de Trabajo: Activo Corriente Pasivo Corriente20112012

CNT = 271,336.97 -155,032.48

= 116,304.49 CNT= 474,516.33 - 289,177.51

= 185,338.82

El capital neto de trabajo se utiliza como fondo de reserva para el pago de deudas en el futuro; es la diferencia numrica entre el total de activo corriente y el total de pasivo corriente, para el caso la empresa aument en el ao 2012 sus reservas para poder afrontar obligaciones futuras.

Prueba Acida: Activo Corriente InventarioPasivo Corriente20112012

PA = 271,336.97 87,934.22155,032.48 = 1.18 PA = 474,516.33 118,645.32289,177.51 = 1.23

La prueba cida sirve para medir los valores de rpida realizacin que tiene disponibles la empresa para cubrir sus obligaciones, para el caso en el ao 2011 tiene un ndice favorable de $1.18 y para el ao 2012 tiene una condicin favorable ya que muestra un aumento.

ANLISIS DE ACTIVIDADRotacin de Inventarios: Costo de lo vendido Inventarios20112012

RI = $627,675.3287,934.22 = 7.13360 = 50.497.13 PA = 1,742,312.95 118,645.32 = 14.69360 = 24.51 14.69

El ndice de rotacin de inventarios revela que las existencias son muy elevadas o que el volumen de ventas es insuficiente. Para el ao 2012, la circulacin de inventarios es mayor en comparacin a 2011, lo que significa que la empresa no mantiene un stock de inventarios muy numerosos o que el Promedio de ventas ha aumentado, lo cual se indica en el perodo de inventarios promedio de 2012 la empresa mantiene un promedio de 24.5 das el inventario y para el ao 2011 mantuvo el inventario un promedio de 50.4 das.

Perodo de Cobranza Promedio: Cuentas por CobrarVentas Promedias Diarias

20112012

PA = 104,071.952,149.09= 48.42PA = 140,619.895,857.90= 24

El perodo de cobranza promedio es el perodo de tiempo que se requiere para cobrar las cuentas pendientes, el anlisis de esta razn determina que en el ao 2011 la empresa tard 48 das para recuperar las cuentas al crdito mientras que en el ao 2012 fue de 24 das. La sociedad ha mejorado las polticas de cobranza para el ao 2012.

Rotacin de Activos Fijos:Ventas Activo Fijo

20112012

RAF = 784,419.0011,356.85= 69.07RAF = 2,138,135.315030= 425.08

La rotacin de activo fijo se emplea para medir la eficiencia con que la empresa ha venido administrando sus activos fijos en la generacin de las ventas. Este anlisis indica que en el ao 2011 hubo una menor rotacin de activos fijos, lo que significa una mayor eficiencia en la utilizacin de activo fijo para la generacin de ingresos en el ao 2012.

Rotacin de Activos Totales: Ventas Activos Totales20112012

RAF = 784,419.00 273,379.47 = 2.87 RAF = 2,138,135.31 499,861.12 = 4.28

El anlisis tiene la misma tendencia del anlisis anterior, para el ao 2012 se obtuvo una mayor rotacin de sus activos, lo que significa que para ese ao fue ms eficiente la utilizacin de los activos para la generacin de los ingresos.

ANLISIS DE ENDEUDAMIENTO

ndice de Endeudamiento: Pasivos Totales Activos Totales

20112012

IE = 240,171.37273,379.47= 0.88IE = 424,304.10499,861.12= 0.85

El ndice de endeudamiento mide la proporcin de activos totales concedidos por los acreedores de una empresa, para el caso, el anlisis nos indica que para el Ao 2011 ha financiado sus activos con un 88%, mientras que en el ao 2012 su financiamiento fue de 85%. Esto representa para la empresa un menor apalancamiento financiero, lo cual se traduce en que la mayor parte de los activos que los adquiere con fondos propios.

3.2 Evaluacin del Control Interno

3.2.1 Procedimientos y polticas contables y administrativasLa compaa no tiene definidas por escrito sus polticas generales; sin embargo se obtuvo el conocimiento de las principales a travs de entrevistas y conversaciones con el Representante Legal. Esto puede ocasionar que en la empresa no se apliquen aunque estn definidas para ello debe de tratar de buscar la forma de documentarlas y hacerlas saber a todo el personal de la empresa. En cuanto a las polticas contables de la empresa espera aplicar las normas de informacin Financiera adoptadas en el Salvador (NIIF Pymes), actualmente la entidad no ha adecuado su informacin financiera a dicha normativa. Si hablamos de los procedimientos y polticas, hay una inconsistencia en los sistemas utilizados para el registro de inventarios y cuentas por cobrar y los registros contables, ya que dichos sistemas son independientes el uno del otro y siempre reflejan saldos diferentes en las cuentas antes mencionadas. Hasta la fecha, segn lo manifestado, no se ha podido establecer la razn de esa variacin, sin embargo se atribuye a la falta de capacitacin del personal en la utilizacin de los sistemas.Procedimiento de Ventas Los clientes efectan los pedidos, ya sea por medio de una orden de compra, por medio de una llamada por telfono, por internet o visita personalizada. Se despacha el pedido de la bodega hacia el cliente. El pedido lo recibe el cliente y cancela emitiendo cheque a favor de la empresa, o si la compra es al crdito, se le otorga un plazo de treinta das para su cancelacin.

Procedimiento de Ingreso de Efectivo. El dinero es recibido por la cajera, as como los cheques que se emiten a favor de la empresa. Se efectan cortes de caja a diario. Las remesas se envan inmediatamente al banco, caso contrario el dinero queda bajo la custodia del asistente financiero, hasta el momento de hacer efectiva la remesa. El pago tambin puede ser realizado va electrnica o con tarjeta de crdito.

Procedimiento para Otorgamiento de Crdito. Se realiza la evaluacin del crdito, para lo cual se efectan los siguientes pasos: Para poder solicitar un crdito, el cliente debe de haber efectuado como mnimo tres compras al contado y sucesivas con un monto minimo de $100.00 c/u, para poder as optar al crdito al comprar. El cliente debe llenar una solicitud de crdito donde se especifica toda la informacin que la empresa necesita conocer. El departamento de finanzas evala el record del cliente. Cuando el departamento de finanzas ha evaluado la solicitud de crdito; se le asigna un lmite de crdito al cliente, dependiendo del resultado de la evaluacion. Segn el monto de crdito que se otorga al cliente se emiten los respectivos documentos (pagares o letras de cambio).

Procedimiento para Recuperar Cuentas por Cobrar. Despus de transcurrido el plazo de la cuenta por cobrar de un cliente, se efecta el cobro respectivo. Se notifica puntualmente al cliente del vencimiento de su plazo y su cobro respectivo. Los cobros que se efectan son entregados a la cajera para que ella los liquide en el corte de caja que efecta a diario. Si el cliente no paga el crdito, el monto se le descuenta al vendedor.

Autorizacin de cheques- El departamento que requiere el bien o servicio hace la solicitud u orden de compra. Se espera aprobacin por parte del encargado de compras para autorizar la compra respectiva. El auxiliar contable emite el cheque Este pasa a firma, la cual es del gerente general o del gerente financiero.

Elaboracin de Planilla. El responsable de la elaboracin de la planilla es el contador. Cada responsable de las diferentes reas debe remitir al contador el detalle de los diversos empleados y de los pagos que son efectivos. El contador elabora la planilla calculando las diferentes deducciones de ley. El pago se hace efectivo ya sea por medio de cheque, abono a cuenta o efectivo.

Cancelacin de Planilla. El pago se hace efectivo ya sea por medio de cheque, abono a cuenta o efectivo. Los empleados pasan al departamento de contabilidad a firmar planilla y se les entrega su comprobante de pago respectivo, de esto se encarga el auxiliar contable. La planilla se entrega al contador general para su respectiva contabilizacin.Cuadros de Depreciacin de Activo Fijo. Cada rubro del activo fijo posee un cuadro de depreciacin de activo fijo en el cual se seala la descripcin del bien, fecha de compra, valor de la adquisicin, valor residual, valor de depreciacin, tasa, depreciacin acumulada, depreciacin anual. Se aplica para la depreciacin lo sealado por la ley del impuesto sobre la renta. El valor de la depreciacin se refleja en el balance disminuyendo el valor de los bienes.

Provisiones Laborales No se realizan provisiones laborales.

IV.Determinacin de la materialidad y reas de riesgo4.1 MaterialidadPara efectos de la revisin se establecern parmetros que se utilizarn para revisin de cuentas a efectos de realizar dicho trabajo de auditora.

5% Sobre el Total de Activos

Dicho porcentaje se determin en base al total de los activos y los montos de cada una de las cuentas.

5% Sobre las Ventas

En cuanto a los ingresos se toman en base al total de las ventas y de los ingresos totales de la empresa.El total de activos que asciende a $ 499,861.12 significa que toda aquella cuenta igual o superior a $ 24,993.06 ser sujeta a revisin en un 100%. De igual manera el total de las ventas por $ 2, 138,135.31 toda aquella cuenta de resultados igual o superior a $ 106,906.77 ser sujeto de anlisis en su totalidad.

4.2 Determinacin de reas de importancia.

Los objetivos la empresa no los tiene definidos claramente ya que para tener una mejor comprensin de cmo se interrelacionan los diferentes procesos y al rea asignadas, debe de hacerse un anlisis de ellas as:

Comercializacin y Ventas de Productos. Administracin Finanzas (Cuentas por Cobrar)

V.Determinacin de reas criticas

5.1 Riesgos identificadosCUENTASALDO AL 31/12/2012ANALISIS DE RIESGO

IDIMPACTOPROBABILIDADROTULOCOLOR

ACosto de venta$ 1,742,312.95

AltoAltoAltoRojo

BVentas$ 2,138,135.31AltoAltoAltoRojo

CEfectivo y equivalente de efectivo$ 64,990.68MedioMedioMedioNaranja

DCuentas por cobrar$ 140,619.89AltoAltoAltoRojo

EPropiedad planta y equipo$ 25,344.79

BajoMedioBajoVerde

CUENTASALDO AL 31/12/2012ANALISIS DE RIESGO

IDIMPACTOPROBABILIDADROTULOCOLOR

FInventario$ 118,645.32AltoAltoAltoNaranja

GProveedores

$ 234,501.54BajoBajoBajoVerde

En donde: Valoracin del Riesgo

TIPO DE RIESGODESCRIPCIN

ALTO

Se requiere accin inmediata. Planes de tratamiento requeridos, implementados y reportados a la alta direccin

MEDIORiesgo moderado, aceptable, debe ser administrado con procedimientos normales de control.

BAJOMenores efectos que pueden ser fcilmente remediados. Riesgo bajo, se administra con procedimientos rutinarios, riesgo insignificante

PROBABILIDAD DE QUE OCURRA EL RIESGO

ALTO

Probabilidad de ocurrencia en la mayora delas circunstancias

MEDIOPuede ocurrir

BAJOPodra ocurrir algunas veces

MAPA DE RIESGOS

IMPACTOALTOFA , C

MEDIOB, DH

BAJOGE

BAJOMEDIOALTO

PROBABILIDAD

5.2 Planilla de decisiones preliminares y evaluacin del riesgo de la auditoria

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR CUENTAS AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012CUENTASALDO AL 31/12/2012FACTORES DE RIESGO ESPECIFICOEVALUACION DE RIESGO

INHERENTECONTROLDETECCION

Costo de venta$ 2,742,312.95El costo de venta no es controlado adecuadamente.AltoAltoBajo

Ventas$ 2,138,135.31Se entrega la mercadera a clientes, sin emitir documento respectivo, diferencia entre ingresos registrados y declarados.AltoMedioMedio

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR CUENTASAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012CUENTASALDO AL 31/12/2012FACTORES DE RIESGO ESPECIFICOEVALUACION DE RIESGO

INHERENTECONTROLDETECCION

Efectivo y equivalente de efectivo$ 64,990.68Efectivo Sobrestimado, puede haberse ocultado un faltante solamente mediante la insercin de un cheque ficticio en el efectivo disponible al final del ao o mediante la omisin en la conciliacin bancaria de fin de ao de un cheque giradoAlto

AltoMedio

Cuentas por cobrar$ 140,619.89

Envos de mercancas a clientes cuyo crdito vigente no ha sido aprobado. Despachar mercaderas a los clientes sin haberse avisado al departamento de facturacinAltoAltoMedio

CUENTASALDO AL 31/12/2012FACTORES DE RIESGO ESPECIFICOEVALUACION DE RIESGO

INHERENTECONTROLDETECCION

Propiedad planta y equipo$ 25,344.79Deficiencias entre registros contables e inventario fsico.AltoAltoMedio

Inventario$ 118,645.32Inconvenientes en la revisin de inventario fsico ya que este no es peridico sino que se realiza cuando se amerita.AltoAltoMedio

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR CUENTASAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR CUENTAS AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CUENTASALDO AL 31/12/2012FACTORES DE RIESGO ESPECIFICOEVALUACION DE RIESGO

INHERENTECONTROLDETECCION

Proveedores$72,337.20Que no se registren las compras en su totalidad o que estas sean sobrevaluadasAltoMedioBajo

VI.Asignacin de personal y presupuesto de tiempo6.1 Asignacin de personal

El equipo de trabajo asignado para la auditoria del perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 para la empresa DATAPRINT, S.A. de C.V estar formado por un equipo multidisciplinario con el compromiso de ofrecer un servicio integrado encaminado a satisfacer grandemente las necesidades de la compaa. A continuacin lo detallamos:

CARGONOMBRE

SOCIO RESPONSABLELicda. Leticia Antonia Aguilln Hernndez

GERENTELicda. Laura Elisa Prez Barrera

SUPERVISOR ENCARGADO: Licda. Ever Eulogio Flores Guerra

ASISTENTE DE LA AUDITORIA: Licda. Karen Noemy Cruz Snchez

A continuacin se detalla las funciones a desempear por el equipo profesional que estar a cargo de la ejecucin de la auditoria y en la continua atencin de sus cumplimientos.

Licda. Leticia Antonia Aguilln Hernndez (SOCIO RESPONSABLE)Socio a cargo de la auditora, ejecuta funciones de gerente de auditora, tendr el compromiso de coordinar los servicios y de conservar una adecuada comunicacin con la Administracin de la compaa en cuestiones como la evaluacin sobre la eficacia y oportunidad de la informacin financiera y la calidad de los registros contables; diseando a la vez observaciones as como las debidas recomendaciones para la mejora de los reportes financieros y operacionales; verificar los asuntos tcnicos contables y gerenciales aplicables a la compaa; presentacin as como la discusin del costo beneficio a la Administracin y el enfoque sustantivo resultante de la evaluacin de los dems informes intermedios.

Licda. Laura Elisa Prez Barrera (GERENTE)Se mantendr informada de la realizacin en las diferentes etapas del proceso de la auditora, as como de los diferentes servicios de soporte al igual que cualquier asunto significativo que puede afectar la realizacin del trabajo de auditoria con el fin de mantener con el socio el adecuado desarrollo del trabajo.

Lic. Ever Eulogio Flores Guerra (Supervisor)Estar comprometido con la supervisin de la auditora y asesora a los asistentes asignados, con el nico objeto de asegurar la calidad del trabajo de campo ejecutado, as como la redaccin de los informes a la gerencia, discutir con el administrador los servicios profesionales que el interesado pueda solicitar entre otros.

Licda. Karen Noemy Cruz Snchez (Asistente de Auditora)Tendrn el compromiso de la ejecucin del trabajo de campo y la notificacin de asuntos significativos con el equipo de auditora.

6.2 Fechas claves de auditoria

Las fechas en las cuales sern entregadas las cartas y los informes son las que a continuacin se detallan; las cuales han sido establecidas tomando en consideracin el tiempo estimado de la realizacin de las actividades.

Los perodos de inicio y finalizacin del trabajo, preparacin de carta de gerencia sern asignados por supervisin, adems dispondrn las fechas en que debern efectuarse las visitas intermedias y finales, segn lo acordado con el cliente. La planeacin general del trabajo se detalla a continuacin:

FECHAS CRTICAS DEL AREA DE AUDITORIAFECHAS CRITICAS-Semanas

DETALLEAbril-13Mayo-13Junio-13

1a2a.3a.4a1a2a.3a.4a.1a2.

Conocimiento del Negocio10-ab

Anlisis Financiero de Data Print10-ab

Estudio del Control Interno12-ab

Evaluacin del Control Interno13-ab

Memorando de Planeacin14-ab

Primera Evaluacin Ene-Abr17-ab

Carta a la Gerencia19-ab

Segunda Evaluacin May-Agosto20 may

Carta a la Gerencia20 may

Auditoria Final29-jun

Carta a la Gerencia29-jun

Informe del Auditor29-jun

6.3 Presupuesto de Tiempo

ActividadSocio DirectorGerenteSupervisorAsistenteTotal horas

Planeacin136313

Control Interno347317

Anlisis Financiero11338

Programas114410

Efectivo15410

Cuentas Por Cobrar26513

Inventario17513

Propiedad, Planta y Equipo17513

Proveedores17311

Cuentas De Result.19919

Cartas123

Informe2136

Archivo doctos.11

TOTAL9186545137 Horas

AUDITORES & ASESORESVES

EQ. LOS ESTUDIANTES 2013