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MICRO-SIMULACIÓN DEESCENARIOS DE POLÍTICA FISCAL

Septiembre 5, 2013

CONTENIDO

1. MICRO-SIMULADORES

2. ESCENARIOS POTENCIALES DE REFORMA

3. RESULTADOS

4. CONCLUSIONES

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1.1. SIMULADOR DEL IVA E IEPS

Con base en la ENIGH 2012, el simulador estima impactos recaudatorios y sociales de cambios a la tasa general del IVA (16%) y a la tasa del IVA en zonas fronterizas (11%) en:

Además:

• Lugar de compra de bienes: Diconsa, Liconsa, supermercados, tianguis, etc.• Incidencia fiscal por decil (potencialmente por zonas, grupos de población, etc.).• Cambios en desigualdad (coeficiente de Gini) y pobreza por ingresos.

Bienes de primera necesidad Bebidas y tabaco Energía Exentos Otros

Alimentos Alcohol Electricidad Educación Gravados

Medicinas Cerveza Diesel Vivienda Telecomunicaciones

Canasta Básica Refrescos Magna Transporte

Tasa cero Tabaco Premium Agua

Gas Servicios médicos

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1.2. SIMULADOR DEL ISR

a. Recaudación total del ISR de personas físicas.

b. Contribuciones a la seguridad social.

c. Jubilaciones.

d. Deducciones por colegiaturas.

e. Impactos de cambios en transferencias: Oportunidades, Procampo, 65 y más, PAL, PET.

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2. ESCENARIOS POTENCIALES DE REFORMA

Cualquier lugar de compra cobra IVA

Sólo lugares formales cobran

IVA.

1. Statu quo2. IVA generalizado3. IVA generalizado, menos Canasta Básica (CB)4. IVA generalizado, menos CB y medicamentos5. IVA generalizado, menos CB y exentos6. IVA generalizado, menos CB, medicamentos y exentos

Condiciones del IVA

1. IVA generalizado.

Condiciones del ISR

Cambio en los dos últimos tramos de ingresos:

- de 30% a 35%- de 23% a 25%

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3.1. RECAUDACIÓN RESPECTO AL PIB Y EFECTOS SOCIALES

Un IVA generalizado de 16% aumentaría la recaudación en 3.75 puntos del PIB, pero también la pobreza alimentaria de 19.7% a 32.1% (aumento de 14.5 millones de personas).

Escenarios moderados de reforma aumentarían la recaudación en casi 1 punto del PIB, con un efecto en pobreza cercano a 4 millones de personas.

Pobreza rural, urbana y nacional

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3.2. CAMBIO RECAUDATORIO (%) RESPECTO A STATU QUO, Y MONTOS PROMEDIO DE IVA PAGADO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 100.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

202.1%

177.8% 177.8%169.0%

141.1%130.7%

123.9%

107.8%

86.5%

67.1%94.5% 89.4% 94.7% 92.8%79.1% 77.4% 76.7%

69.8%60.6%

53.0%48.9% 43.9% 42.9% 40.8% 37.1% 31.5% 32.1% 28.1% 22.1% 18.2%

IVA generalizado (caso extremo) IVA - CBIVA - CB - EXENTOS

Deciles

• En el extremo, respecto al statu quo, aumentaría en más de 200% el monto de IVA pagado por los hogares del primer decil; i.e. de $114.5 a $345.9.

• De $114.5 a $222.7 si no se grava la CB (aumento de 94.5%).

• De $114.5 a $170.5 si no se grava la CB y los exentos (aumento de 48.9%). Resto de escenarios

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3.3. IVA PAGADO RESPECTO AL INGRESO PROMEDIO DEL HOGAR

• Con esquema generalizado, el IVA pagado por los hogares del decil 1 aumentaría de 6.1% a 18.3% como proporción de su ingreso total.

• Al dejar sin gravamen la CB y los exentos el aumento sería menos pronunciado: de 6.1% a 9%, y a 11.8%.

Resto de escenarios

1 2 3 4 5 6 7 8 9 100.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%

6.1%

5.0%4.6% 4.4% 4.6% 4.7% 4.4% 4.6% 4.9% 4.6%

18.3%

13.9%

12.8%

11.7%11.0% 10.8%

9.9% 9.6% 9.2%

7.7%

11.8%

9.5%9.0%

8.4% 8.2% 8.3%7.8% 7.8% 7.9%

7.1%

9.0%

7.2%6.6%

6.1% 6.3% 6.2% 5.8% 5.9% 6.0%

5.5%

IVA (Statu quo) IVA generalizado (caso extremo)IVA - CB IVA - CB - EXENTOS

Deciles

• No obstante, en cualquiera de los escenarios los deciles más pobres serían mayormente afectados que los deciles superiores.

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3.4. DISTRIBUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN – IVA GENERALIZADO• De cada peso recaudado, entre 45 y 52 centavos provendrán de bienes de primera necesidad en los

tres primeros deciles (19 centavos en el decil superior).

• En los bienes exentos se observa una ligera mayor carga para los deciles superiores.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

$0.15 $0.16 $0.19 $0.19 $0.17

$0.20 $0.20 $0.20

$0.21 $0.21

$0.52 $0.48

$0.45 $0.43 $0.41

$0.37 $0.35 $0.32

$0.26

$0.19

Energía Gravados ExentosBebidas y tabaco Primera necesidad

Deciles

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3.5. DISTRIBUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN – IVA GENERALIZADO• De los bienes de primera necesidad, arriba de 30 centavos de la recaudación en los tres primeros

deciles provendrían de Canasta Básica, y entre 12 y 14 centavos de alimentos fuera de la CB.

• En el caso de exentos, la educación aportaría más de 10 centavos de la recaudación en deciles 9-10.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 $-

$0.05

$0.10

$0.15

$0.20

$0.25

$0.30

$0.35

$0.40 $0.36

$0.32 $0.30

$0.14 $0.13 $0.12

$0.08 $0.04 $0.04

$0.06 $0.08

$0.10 $0.13

Canasta Básica Alimentos fuera de la CB Educación

Deciles

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3.6. TOTAL DE RECAUDACIÓN POR ESCENARIOS, Y DIFERENCIAS RESPECTO A STATU QUO• Por ejemplo, con IVA generalizado se recaudaría un adicional de 6.9 mil millones de pesos en el

primer decil. Sin embargo, esto podría “encarecer” cualquier estrategia de compensación hacia el 10% más pobre.

• Una reforma que excluya a la CB y a los bienes exentos implicaría un monto compensatorio de alrededor de 1.7 mil millones de pesos.

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3.7. RESULTADOS DE CAMBIOS AL ISR

• El incremento del 30% al 35%, y del 23% al 25% resultaría en:

– Incremento en la recaudación de 5.4%– Respecto al PIB, el incremento alcanzaría 0.2%

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• Con IVA generalizado, la pobreza alimentaria se incrementaría en 14 millones de personas (de 19.7% a 32.1%); y la desigualdad lo haría en cerca de 1.7%.

• Una reforma que no grave la Canasta Básica ni los bienes y servicios exentos tendría el menor impacto relativo sobre los indicadores sociales; no obstante, únicamente recaudaría 0.96 puntos adicionales del PIB.

• Excluir la Canasta Básica y gravar exentos permitiría una recaudación adicional mayor a 2 puntos del PIB. Si bien aumentaría la pobreza en cerca de 5 millones de personas, los recursos necesarios para mitigar los efectos negativos serían considerablemente menores respecto al escenario de IVA generalizado.

• El incremento en el ISR al subir las tasas máximas es marginal: alrededor del 0.2% del PIB. Se requieren datos que permitan simular cambios en las ganancias de capital de empresas

4. CONCLUSIONES

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MUCHAS GRACIAS

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ANEXO

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A1. SIMULADOR DEL IVA E IEPS – GENERAL

Componentes

Escenario Supuesto

Condiciones Actuales

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A2. SIMULADOR DEL IVA - ENERGÉTICOS

Tarifas Eléctricas

Gasolinas

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A3. COMPOSICIÓN DE LA CANASTA BÁSICA DE CONEVAL

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A4. SIMULADOR DEL ISR

Componentes

Modificaciones Porcentuales en Transferencias

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A5. INCIDENCIA DE POBREZA ALIMENTARIA RURAL, URBANA Y NACIONAL

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A6. RECAUDACIÓN RESPECTO A STATU QUO

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A7. IVA RESPECTO A INGRESO TOTAL DEL HOGAR

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A8. RECAUDACIÓN TOTAL POR DECIL