Microsimulador
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Microsimulador de Imposición
Indirecta del Departamento de
Estudios Tributarios
Panamá, Septiembre 2010
José Ramírez
Mauro Andino
Ximena Amoroso
Contenido
• Antecedentes
• Marco Teórico
• Base de Datos y Calculo
• Ejemplo. Gravar la educación Universitaria tarifa 12%
• Expectativas y conclusiones
Antecedentes
Antecedentes
• El Impuesto al Valor agregado en Ecuador es un impuesto plurifásico
• En las actividades económicas “Empresas” genera crédito
tributario que se compensa con las ventas que se realizan al consumo
• Lo paga el consumidor final
• Es el impuesto que mas recauda en el Ecuador, alrededor del 50%
Antecedentes Impuesto al Valor Agregado
IVA
Bienes exentos
Bienes Gravados
IVA Dom. + IVA Ext. = IVA CF. + IVA CI.0%12%
SRI
CAE SRI-CAE
ECV
MIIDET
Tarifa 0% Tarifa 12%
Antecedentes
Herramientas desarrolladas para el análisis de impacto de Política
Tributaria
Modelos de Equilibrio General
Estáticos Dinámico
Microsimuladores
Estático Dinámico
MEGAT MIIDET
• Los modelos de Microsimulación nacen en la década de los cincuenta en Estados Unidos (Orcutt 1950).
• Se estima que se han desarrollado más de 120 modelos de microsimulación en Economía Pública a lo largo de la historia
• La idea de este estudio se basa en gran parte por el Simulador de Imposición Indirecta del Instituto de Estudios Fiscales (SINDIEF) de España.
Antecedentes
Marco Téorico:
El Modelo de Demanda Casi
Ideal (AIDS)
• Fue un trabajo realizado en 1980 por Augusto Deaton y John Muellbauer, profesores de la universidad de Bristol y Birkbeck Collage, respectivamente.
• Se basa en modelos previos como el “Modelo Translogaritmico” y el “Modelo de Rotterdam”.
• El AIDS parte del problema tradicional de la minimización del gasto dado una restricción de Utilidad y un vector de precio.
• El AIDS esta basado en la preferencias PIGLOG. Estas preferencias tienen la ventaja de : – la agregación de los consumidores
– la representación de las demandas de mercado como el resultado de las decisiones de un agente racional y representativo
Marco Teórico
Marco Teórico
log logi i ij j i
j
xw p
P
El modelo básicamente se encuentra estructurado por:
Precios de los
distintos bienes
Gasto Total
Índice de precios General
Parámetros
Proporción de Consumo
del bien i en el
presupuesto familiar
Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (+) Consumo del
Bien 1 (-)
Bien
Normal
Bien
Sustituto
Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (-) Consumo del
Bien 1 (+)
Bien
Giffen
Bien
Complementario
Base de Datos y Cálculo
Bases de datos
La fuente de información base para el MIIDET constituye la
Encuesta de Condiciones de Vida 2005-2006 (ECV)
Esta encuesta recoge información socio-demográfica,
ingresos y gastos para cerca de 13,500 hogares (en su
equivalente aprox. 4,000,000 de hogares)
Esta encuesta captura cerca de 250 tipos de gastos y 20
fuentes de ingreso (corriente y de capital)
Esta encuesta es representativa a nivel nacional y
provincial
Bases de datos
Variable Focal: Gasto
Unidad de Análisis: Hogar
Escala de equivalencia: Miembros del Hogar
Horizonte de tiempo: Año
Bases de datos
La agrupación del consumo registrado en la ECV se realizó
según el primer nivel de clasificación propuesto para la
valoración del IPC
AGRUPACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
GH1 ALIMENTOS Y BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS
GH2 BEBIDAS ALCOHÓLICAS, TABACO Y ESTUPEFACIENTES
GH3 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
GH4 ALOJAMIENTO, AGUA, ELECTRICIDAD, GAS Y OTROS COMBUSTIBLES
GH5 MUEBLES, ARTÍCULOS PARA EL HOGAR Y PARA LA CONSERVACIÓN ORDINARIA DEL HOGAR
GH6 SALUD
GH7 TRANSPORTE
GH8 COMUNICACIONES
GH9 RECREACIÓN Y CULTURA
GH10 EDUCACIÓN
GH11 RESTAURANTES Y HOTELES
GH12 BIENES Y SERVICIOS DIVERSOS
Además se extrajeron ciertas variables socio-demográficas:
• C1. Área
• C2. Región
• C3. Provincia
• C4. Sexo del Jefe del Hogar
• C5. Edad del Jefe del Hogar
• C6. Autodefinición étnica del Jefe del Hogar
• C7. Estado Civil o Conyugal del Jefe del Hogar
• C8. Nivel de Educación del Jefe del Hogar
• C9. Nivel de actividad del Jefe del Hogar
Bases de datos
Procesamiento y calibración
La Información se procesó en SPSS.
La base contempla 12 tipos de gastos para más de 13.500 hogares. (Homologación con las categorías del IPC)
La plataforma de simulación se programó en EXCEL. (Visual Basic)
Su simulación comprende más de 100.000 ecuaciones.
La calibración de los parámetros fue realizada en STATA.
Este proceso comprende la estimación por máxima verosimilitud de un sistema de ecuaciones no lineales.
• Tras la simulación, es posible obtener la variación de:
– Consumo, Recaudación y Tipo Impositivo
– Incidencia Distributiva • Desigualdad (Gini, Atkinson, Entropía)
• Progresividad (Kawkani, TIEM)
• Redistribución (Reynolds-Smolensky, VPR)
– Bienestar • Variación Equivalente
• Variación Compensatoria
– Eficiencia • Exceso de Gravamen
• Así mismo, la versatilidad del programa permite obtener estos indicadores a un nivel de desagregación más amplio
Proceso de Calculo
•La información se puede ampliar para realizar una calibración más precisa
– Muestra panelada
– Temporalidad
– IPC Provincial
•La representatividad de los resultados puede ser baja en niveles muy desagregados
Limitaciones y Desventajas
Ejemplo. Gravar la educación
Universitaria tarifa 12%
Expectativas y Conclusiones
•Ampliar el uso de la microsimulación – Análisis de impuestos directos
• Personas Naturales
• Sociedades
•Unir éste análisis con la noción de equilibrio general.
•Fortalecer la calibración mediante modelos estadísticos más estructurados que dispongan de mayor información.
Expectativas.
El MIIDET es una herramienta que permite evaluar anticipadamente el efecto de la política tributaria ante el cambio en los impuestos indirectos, en base a un fuerte andamiaje teórico.
Es de vital importancia la difusión, discusión y utilización de esta herramienta en mira de su innovación y fortalecimiento.
El Departamento de Estudios Tributarios desea dejar planteada la iniciativa para el desarrollo e investigación de este tipo de herramientas.
–Innovación en incidencia distributiva
–Innovación en incidencia macroeconómica
–Complementar el análisis ex-ante con pautas para una reforma marginal.
Conclusiones
Muchas gracias