MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTE · 2019-09-13 · BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 220 Viernes 13...
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 220 Viernes 13 de septiembre de 2019 Sec. III. Pág. 99399
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTE13081 Resolución de 4 de septiembre de 2019, del Instituto de la Cinematografía y
de las Artes Audiovisuales, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2018 y el informe de auditoría.
En aplicación de lo dispuesto en la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 136.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. y lo establecido en la Resolución de 28 de mayo de 2012, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se determina el contenido mínimo de la información a publicar en el «Boletín Oficial del Estado» por las entidades a las que les sea de aplicación la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, se hace pública la información contenida en el resumen de las cuentas anuales del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, correspondientes al ejercicio 2018 y el informe de auditoría de cuentas.
Las cuentas anuales completas y el informe de auditoría de cuentas están disponibles en el área de Cine y Audiovisuales de la página web del Ministerio de Cultura y Deporte, accesible desde la dirección www.icaa.es en el apartado Cuentas del Organismo.
Madrid, 4 de septiembre de 2019.–La Directora General del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, Beatriz Navas Valdés.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 220 Viernes 13 de septiembre de 2019 Sec. III. Pág. 99407
Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -6.190.587,14 22.489.821,13
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 3.173,50 34.957,09
Total (1+2+3+4) 3.173,50 34.957,09
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -74.671,46 -78.431,68
Total (1+2+3+4) -74.671,46 -78.431,68
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -6.262.085,10 22.446.346,54
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 71.711.002,06 78.126.994,84
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 89.447,06 75.839,55
2. Transferencias y subvenciones recibidas 69.224.827,69 75.067.250,20
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 284.069,76 242.140,63
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 0,00
6. Otros Cobros 2.112.657,55 2.741.764,46
B) Pagos 45.417.101,45 73.230.067,55
7. Gastos de personal 5.354.635,45 5.312.830,41
8. Transferencias y subvenciones concedidas 36.165.190,47 64.396.900,36
9. Aprovisionamientos 0,00
10. Otros gastos de gestión 3.847.870,84 3.486.191,67
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 115,60 18.579,18
13. Otros pagos 49.289,09 15.565,93
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 26.293.900,61 4.896.927,29
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 14.697,15 17.662,12
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 14.697,15 17.662,12
3. Otros cobros de las actividades de inversión 0,00
4. Unidad de actividad 0,00
D) Pagos: 813.708,43 673.660,09
5. Compra de inversiones reales 807.807,63 655.614,16
6. Compra de activos financieros 5.900,80 18.045,93
7. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
8. Unidad de actividad 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -799.011,28 -655.997,97
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
IV. Estado de flujos de efectivo
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
7. Préstamos recibidos 0,00
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 709.084,60 -1.042,44
J) Pagos pendientes de aplicación 21.899,22 -40.151,72
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 687.185,38 39.109,28
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
26.182.074,71 4.280.038,60
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 20.189.556,60 15.909.518,00
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 46.371.631,31 20.189.556,60
IV. Estado de flujos de efectivo
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VI.1.-ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD
1.- Normas de creación de la entidad
El Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales es un organismo autónomo creado por el artículo 90 de la Ley 50/1984, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1985. Su regulación se encuentra en el Real Decreto 7/1997, de 10 de enero, por el que se establece la estructura orgánica y funciones del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales. Durante el ejercicio 2018, ha estado adscrito al Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, a través de la Secretaría de Estado de Cultura, según lo dispuesto en el Real Decreto 284/2017, de 24 de marzo, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte. Con posterioridad, dicho Real Decreto fue derogado mediante el Real Decreto 817/2018, de 6 de julio, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Cultura y Deporte y se modifica el Real Decreto 595/2018, de 22 de junio, por el que se establece la estructura orgánica básica de los departamentos ministeriales. Desde ese momento queda adscrito al Ministerio de Cultura y Deporte. Le corresponde, en el ámbito de la Administración General del Estado y sin perjuicio de las funciones de otros departamentos ministeriales, el ejercicio de las funciones estatales que se determinan en la Ley 55/2007, de 28 de diciembre, del Cine.
2.- La actividad principal, régimen jurídico, económico-financiero y de contratación. Servicios públicos gestionados de forma indirecta y forma de gestión
Corresponde al ICAA la consecución de los siguientes fines esenciales, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 7/1997, de 10 de enero, y con la Ley 55/207, de 28 de diciembre:
• Desarrollar la creación, incrementar la producción y favorecer la distribución deproducciones españolas.
• Alcanzar una proporción aceptable de mercado interior que permita elmantenimiento de todo el conjunto industrial del cine español.
• Mejorar el grado de competencia de las empresas e incentivar la aplicación denuevas tecnologías.
• La proyección exterior de la cinematografía y de las artes audiovisualesespañolas.
• La salvaguarda y difusión del patrimonio cinematográfico español.• Fomentar la comunicación cultural entre las Comunidades Autónomas en
materia de cinematografía y artes audiovisuales.
El ICAA ejercerá las siguientes funciones:
• El fomento, promoción y ordenación de las actividades cinematográficas yaudiovisuales españolas en sus tres aspectos de producción, distribución yexhibición.
• La promoción de la cinematografía y de las artes audiovisuales españolas.• La recuperación, restauración, conservación, investigación y difusión del
patrimonio cinematográfico.
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• La cooperación en la formación de profesionales en las distintas especialidadescinematográficas.
• Las relaciones con organismos e instituciones internacionales y extranjeros defines similares.
• La cooperación con las Comunidades Autónomas en materia de cinematografíay artes audiovisuales, de acuerdo con aquellas.
• El reconocimiento de la nacionalidad española de las obras cinematográficas yaudiovisuales.
• La calificación de las obras cinematográficas y audiovisuales por grupos deedades del público al que están destinadas.
• La gestión del Registro Administrativo de Empresas Cinematográficas yAudiovisuales.
• El control de asistencia y rendimientos de las obras cinematográficas.• La suscripción de convenios de colaboración con entidades públicas o privadas
necesarios para el fomento de las actividades cinematográficas y audiovisuales,formación de profesionales y conocimiento y difusión del cine en los distintosámbitos educativos.
• La gestión recaudatoria de las tasas y precios públicos que le correspondapercibir.
• El ejercicio de la potestad sancionadora de acuerdo con la Ley 55/2007, de 28 dediciembre y del Real Decreto 2062/2008, de 12 de diciembre, por el que sedesarrolla la Ley 55/2007, de 28 de diciembre, del Cine.
Régimen jurídico
Como Organismo autónomo tiene personalidad jurídica pública diferenciada, patrimonio y tesorería propios, así como autonomía de gestión y plena capacidad jurídica y de obrar y, dentro de su esfera de competencias, le corresponde las potestades administrativas precisas para el cumplimiento de sus fines. Se rige por las siguientes normas:
• Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público.
• Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba eltexto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (hasta el 8 de marzode 2018) y a partir de esa fecha por la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, deContratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídicoespañol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014
• Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria
• Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las AdministracionesPúblicas
• Ley 55/2007, de 28 de diciembre, del Cine y por las demás disposiciones deaplicación a los organismos autónomos de la Administración General delEstado.
Así como por lo establecido en las demás disposiciones aplicables a los Organismos autónomos de la Administración General del Estado
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Régimen económico-financiero
El régimen presupuestario, económico-financiero, de intervención, control financiero y contabilidad es el establecido para los organismos autónomos en la Ley General Presupuestaria y demás disposiciones que regulen la materia y le resulten de aplicación.
El Instituto está sometido al control interno de su gestión económico-financiera a realizar por la Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Delegada que existe en el Instituto.
Régimen de contratación
El ICAA se somete a la normativa general de contratación prevista en el Real Decreto legislativo 3/2011, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (hasta el 8 de marzo de 2018) y a partir de esa fecha por la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público.
3.- Descripción de las principales fuentes de ingresos y, en su caso, tasas y precios públicos percibidos
Su principal fuente de financiación se realiza, fundamentalmente, a través de Transferencias Corrientes y de Capital recibidas del Departamento al que está adscrito. La financiación propia se obtiene principalmente de la recaudación de la tasa por examen de películas cinematográficas u otras obras audiovisuales, para su clasificación por grupos de edades, así como de los rendimientos de taquilla del Cine Doré y pequeños ingresos a través de los precios públicos de los servicios prestados por la Filmoteca Española: venta de fotografías y diapositivas, cesión de derechos de uso de material cinematográfico, costes técnicos, etc.
4.- Consideración fiscal, operaciones sujetas al IVA y porcentaje de prorrata
El Organismo está exento del Impuesto sobre Sociedades. El Instituto, de acuerdo con la normativa vigente reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), repercute este impuesto por las ventas de publicaciones propias así como aquellas prestaciones de servicios que según la normativa reguladora del IVA estén sujetas y no exentas al impuesto. El IVA repercutido es liquidado e ingresado en la Hacienda Pública trimestralmente.
5.- La estructura organizativa básica
Organos Rectores:
• El Presidente• El Director General
Estructura Orgánica Básica: Dependen del Director General las siguientes unidades con nivel orgánico de Subdirección General:
• Secretaría General• Subdirección General de Fomento de la Industria Cinematográfica y
Audiovisual• Subdirección General de Promoción y Relaciones Internacionales• Filmoteca Española
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El Presidente: El Presidente del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales es el Ministro de Cultura (en la actualidad Ministerio de Cultura y Deporte). Corresponde al Presidente.
• La alta dirección del Organismo. • La aprobación de los planes generales de actuación del mismo.
El Director General: Corresponde al Director General.
• La dirección del Instituto y del personal del mismo. • La elaboración y ejecución de los planes generales de actuación del Instituto. • La representación del Organismo. • La elaboración de la Memoria anual de actividades del Organismo y la elevación
al Ministro, a través del Subsecretario de Cultura, del anteproyecto de Presupuesto del Instituto.
• La contratación en nombre del Organismo y la disposición de gastos, hasta el límite máximo establecido por la disposición transitoria segunda de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, así como la ordenación de pagos.
• La concesión de las ayudas y subvenciones que corresponda otorgar al Instituto. • Las actividades de cooperación en la formación de profesionales.
Secretaría General: Corresponde a esta Subdirección General.
• La gestión y administración de los recursos humanos. • La administración financiera y presupuestaria. • La gestión de los servicios generales y de régimen interior. • La elaboración del anteproyecto de presupuestos. • El control y seguimiento de los convenios que suscriba el Instituto. • La asistencia jurídica, sin perjuicio de las competencias del Servicio Jurídico del
Departamento. • La inspección y la tramitación de expedientes sancionadores que se deriven de
las atribuciones del Instituto. • El desempeño de las funciones no encomendadas a las demás Subdirecciones
Generales. Subdirección General de Fomento de la Industria Cinematográfica y Audiovisual: Corresponde a esta Subdirección General.
• El fomento de la producción, distribución y exhibición de la cinematografía española.
• La calificación por edades de las películas y demás obras audiovisuales para su exhibición pública o distribución.
• La ordenación y seguimiento de la distribución de películas en salas de exhibición y de la comercialización de obras audiovisuales.
• La ordenación y seguimiento de la explotación cinematográfica y audiovisual. • La elaboración de censos y estadísticas sobre la actividad de los sectores
cinematográfico y audiovisual. • La recopilación, tratamiento y elaboración de documentación sobre la actividad
de los sectores cinematográfico y audiovisual en general. • La coordinación de las anteriores funciones, en el ámbito de sus respectivas
competencias, con las Comunidades Autónomas.
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Subdirección General de Promoción y Relaciones Internacionales: Corresponde a esta Subdirección General.
• La promoción interior y exterior de la producción cinematográfica y audiovisual española.
• El apoyo a las manifestaciones y certámenes cinematográficos nacionales e internacionales que se celebren en España.
• Las relaciones con organismos e instituciones internacionales. • La representación de la cinematografía y artes audiovisuales españolas en los
programas y organismos europeos. • La promoción de convenios internacionales de coproducción. • La coordinación de estas funciones, en el ámbito de sus respectivas
competencias, con las Comunidades Autónomas. Filmoteca Española: Corresponde a esta Subdirección General
• La recuperación, preservación, restauración, documentación y catalogación del patrimonio cinematográfico, así como de cualquier otro elemento relacionado con la práctica de la cinematografía.
• La salvaguarda y custodia del archivo de las películas y obras audiovisuales en cualquier soporte y en general de sus fondos cinematográficos, tanto de su propiedad como si proceden de depósito legal, depósitos voluntarios, donaciones, herencias o legados.
• La difusión mediante la organización de ciclos y sesiones o cualquier otra manifestación cinematográfica, sin fines de lucro, del patrimonio cinematográfico, la edición en cualquier soporte, y cuantas actividades se consideren oportunas para difundir la cultura cinematográfica.
• La realización y fomento de investigaciones y estudios, con una especial atención a la filmografía del cine español.
• La colaboración en sus actividades con las filmotecas establecidas en las Comunidades Autónomas y con las que se encuentren integradas en la Federación Internacional de Archivos Fílmicos (FIAF).
• La ayuda a la formación profesional en técnicas de documentación, conservación y restauración del patrimonio cinematográfico.
6- Enumeración de los principales responsables Los principales responsables de la entidad son:
• Director General: Don Óscar Graefenhain de Codes (Cese 13 de Julio de 2018);
Doña Beatriz Navas Valdés (Nombramiento 14 de Julio de 2018). • Secretaria General: Doña Ángela Sereno Moure. • Subdirectora General de Fomento de la Industria Cinematográfica y
Audiovisual: Doña María Maldonado Abadía (Cese 31 de Octubre de 2018); Doña Silvia Anoro Gaston (Nombramiento 01 de Noviembre de 2018)
• Subdirectora General de Promoción y Relaciones Internacionales: Don Jacobo Martín Fernández (Cese 17 de Febrero de 2019); Don Jaime Alejandre Martinez (Nombramiento 18 de Febrero de 2019).
• Director de la Filmoteca Española: Doña Ana María Gallego Torres (Cese 18 de Junio de 2018); Don José Francisco Cerdan Los Arcos (Nombramiento 01 de Septiembre de 2018).
• Adjunto al Director de la Filmoteca Española: Don Carlos Reviriego Bóveda.
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7.- El número medio de empleados en el ejercicio El número medio de empleados durante el ejercicio al que se refieren las cuentas así como el número de empleados a 31 de diciembre, distribuido por categorías y sexos, es el siguiente:
1.-PLANTILLA DEL ORGANISMO:
DICIEMBRE MEDIA ANUAL
H M H M ALTOS CARGOS 0 1 0,54 0,46 FUNCIONARIOS 43 44 42,37 49,5 LABORALES 30 28 31,42 28,16 CONTRATADOS SUBVENCIÓN SEPE 5 10 1,66 3,67 TRABAJADORES TEMPORALES DE COLABORACIÓN SOCIAL 10 6 9,33 5,25 TOTAL 88 89 85,32 87,04
2.-PERSONAL FUNCIONARIO:
DICIEMBRE MEDIA ANUAL H M H M GRUPO A1 9 5 7,42 6,83 GRUPO A2 19 10 18,75 10,50 GRUPO C1 10 14 10,45 15,42 GRUPO C2 5 15 5,75 16,75 TOTAL 43 44 42,37 49,5
3.-PERSONAL LABORAL FIJO, INDEFINIDO Y TEMPORAL:
DICIEMBRE MEDIA ANUAL H M H M GRUPO 1 4 1 4 1,50 GRUPO 2 3 4 3,67 3 GRUPO 3 16 12 15,92 11,58 GRUPO 4 5 10 5,83 10,75 GRUPO 5 2 1 2 1,33 TOTAL 30 28 31,42 28,16
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4.-PERSONAL LABORAL EVENTUAL CONTRATADO CON CARGO A LA SUBVENCIÓN SEPE 2018 (*):
DICIEMBRE MEDIA ANUAL H M H M
GRUPO 2 0 4 0 1,50 GRUPO 3 4 6 1,33 2,17 GRUPO 5 1 0 0,33 0 TOTAL 5 10 1,66 3,67
(*) 17 Contratos eventuales por circunstancias de la producción celebrados a tiempo parcial y con una duración de 4 meses y financiados con cargo a una subvención por importe de 144.564,78 €, concedida por el Servicio Público de Empleo Estatal, al amparo de la Orden del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales de 19 de diciembre de 1997, modificada por la Orden TAS/2435/2004, de 20 de julio y por la Orden ESS/974/2013, de 20 de mayo.
5.-TRABAJADORES TEMPORALES DE COLABORACIÓN SOCIAL:
DICIEMBRE MEDIA ANUAL H M H M
GRUPO 1 1 1 1 1 GRUPO 3 0 2 0 1,83 GRUPO 4 3 2 2,58 1,42 GRUPO 5 6 1 5,75 1 TOTAL 10 6 9,33 5,25
8.- Entidad de la que depende
Durante el ejercicio 2018, ha estado adscrito al Ministerio de Educación, Cultura y Deporte, a través de la Secretaría de Estado de Cultura, según lo dispuesto en el Real Decreto 284/2017, de 24 de marzo, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte.
Con posterioridad, dicho Real Decreto fue derogado mediante el Real Decreto 817/2018, de 6 de julio, por el que se desarrolla la estructura orgánica básica del Ministerio de Cultura y Deporte y se modifica el Real Decreto 595/2018, de 22 de junio, por el que se establece la estructura orgánica básica de los departamentos ministeriales. Desde ese momento queda adscrito al Ministerio de Cultura y Deporte
9.- Entidades del grupo, multigrupo y asociadas y su actividad. Porcentaje participación en las entidades de forma mercantil.
El Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales participa en las siguientes entidades:
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Denominación % Participación A20219283 FESTIVAL INTERNACIONAL DE CINE DE DONOSTIA-SAN SEBASTIAN, S.A. (Sociedad Anónima) 25% G21275532 FUNDACION CULTURAL FESTIVAL DE CINE IBEROAMERICANO DE HUELVA (Fundación Privada de Carácter Cultural) 10% G83648048 FUNDACION CULTURAL OFICINA MEDIA ESPAÑA (Fundación Privada de Carácter Cultural) 40% V84550359 AUDIOVISUAL AVAL, S.G.R (Sociedad de Garantía Recíproca) 31,35% La actividad de estas entidades es la siguiente:
• FESTIVAL INTERNACIONAL DE CINE DE DONOSTIA-SAN SEBASTIÁN, S.A. – La sociedad tiene como objeto la realización anual del Festival Internacional de Cine de Donostia-San Sebastián, así como la promoción, fomento y realización de otras manifestaciones y actividades de difusión cinematográficas y de la imagen complementarias de los Festivales, tales como muestras, conferencias, simposiums, mercados, exhibiciones y ciclos cinematográficos, tendentes a lograr un mejor conocimiento y perfección del cine en sus aspectos cultural, técnico, económico y social.
• FUNDACIÓN CULTURAL FESTIVAL DE CINE IBEROAMERICANO DE HUELVA. – La fundación tiene por objeto la promoción, desarrollo, protección y fomento del cine como expresión cultural y, en concreto, la organización del Festival de Cine Iberoamericano de Huelva, así como cualquier otra actividad que sea establecida por el Patronato, en relación con esta finalidad.
• FUNDACIÓN CULTURAL OFICINA MEDIA ESPAÑA. – La fundación tiene por objeto contribuir al desarrollo eficaz de la industria de contenidos cinematográficos, audiovisuales y multimedia, promoviendo la difusión en España del programa MEDIA de la Comisión Europea y de cuantas otras iniciativas a nivel de Política Audiovisual Europea sean diseñadas y lanzadas como punto de información, asesoramiento y documentación de dicho programa, en particular, y sobre dicha Política Audiovisual Europea, en General.
• AUDIOVISUAL FIANZAS, S.G.R. (Anteriormente AUDIOVISUAL AVAL, S.G.R.) – La Sociedad tiene por objeto prestar garantías personales, por aval o por cualquier otro medio admitido en Derecho distinto del seguro de caución, a favor de sus socios para las operaciones que éstos realicen dentro del giro o tráfico de las empresas de que sean titulares, dedicadas a cualquier actividad empresarial. Al menos cuatro quintas partes de sus socios deberán tener como objeto social las actividades de producción, distribución, exhibición o intermediación de cualquier tipo en el sector audiovisual y en general en el sector cultural, contenidos digitales, actividades de ocio, juego, recreativas y de entretenimiento así como del sector turístico. Además, la Sociedad presta servicios de asistencia y asesoramiento financiero a sus socios.
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VI.2.-BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
1. Imagen fiel
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables del Organismo, se expresan en euros, y se presentan de acuerdo con el contenido establecido en el nuevo Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la orden EHA/1037/2010 de 13 de abril y en la Instrucción de Contabilidad de la Administración Institucional del Estado, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la ejecución de su presupuesto.
Los principios y criterios contables aplicados para la formulación de las Cuentas Anuales se resumen en la Nota 4.- de la Memoria, no habiendo aplicado ninguno que no fuera obligatorio.
2. Comparación de la información
No se ha producido ninguna modificación con respecto al ejercicio anterior, que pueda impedir la comparación entre periodos de las cuentas del Organismo, salvo las derivadas de la adaptación de los importes del ejercicio precedente (N-1) en determinados Estados, como consecuencia de movimientos de la cuenta 120000 por la contabilización en el ejercicio 2018 de:
• Anulaciones de derechos de presupuestos cerrados, por anulación de lasliquidaciones, por importe de 34.780,45 euros.
• Por los gastos realizados con cargo a libramientos a justificar que a 31 dediciembre del año anterior se encontraban pendientes de justificación yaprobados en el ejercicio 2018, por importe de 10.045,00 euros.
• Por los justificantes correspondientes a ejercicios anteriores, incluidos en lasCuentas justificativas de Caja Fija, por un importe total de 7.700,83 euros.
• Rectificación negativa de operaciones devengadas en el 2017. Detectado unerror en la captura del documento “Operaciones Devengadas” capturado en elejercicio 2017, se ha procedido a rectificar en el ejercicio 2018 para minorar esedevengo, por importe de 61,00 euros.
• De acuerdo con el informe de control financiero permanente, realizado por laIntervención Delegada en el ICAA, relativo a la gestión de fondos filmográficospor el ICAA en los ejercicios 2015 a 2017, se ha procedido a la rectificación enContabilidad e Inventario de los fondos integrantes del PatrimonioCinematográfico, traspasando los bienes registrado en la Cuenta 219 “Otroinmovilizado material” a la 213 “Bienes de Patrimonio Histórico” y anulando laamortización acumulada, dado que por las especiales características de estosbienes y conforme a lo que dispone el apartado 2º de la Resolución de28/08/2018 del ICAA, no se amortizan, lo que ha implicado un resultadoaplicable a la cuenta 120 “Resultados de ejercicios anteriores”, por importe de20.750.208,84 euros.
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Resumen – Efecto en la Cuenta 120
IMPORTE Anulación de Derechos. Ptos cerrados -34.780,45Gastos libramientos pagos “A.J” año 2017 -10.045,00Pagos Caja Fija, ejercicios anteriores -7.700,83Rectificación operaciones Devengadas 2017 61,00 Anulación Amortización rectificación Cuenta 219 y 213 20.750.208,84
Ajustes en Patrimonio generado (variación) 20.697.743,56
En la tercera parte del plan denominado cuentas anuales en su apartado 1 de normas de elaboración de las cuentas anuales, en el punto 4 establece las normas comunes al balance, la cuenta de resultado económico patrimonial, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. Así mismo, establece que en cada partida deberán figurar, además de las cifras del ejercicio que se cierra, las correspondientes al ejercicio inmediatamente anterior. A estos efectos, cuando unas y otras no sean comparables, se deberá proceder a adaptar los importes del ejercicio precedente a efectos de su presentación en el ejercicio al que se refieren las cuentas anuales, informado de ello en la memoria.
Ajustes realizados en los siguientes modelos:
• A. BALANCE:
(N-1) Sin Ajustar (N-1) Ajustado Diferencias ACTIVO A). Activo no corriente 59.145.030,93 79.895.239,77 20.750.208,84 II. Inmovilizado Material 51.591.254,44 72.341.463,28 20.750.208,84 4. Bienes de patrimonio histórico 0,00 21.318.192,21 21.318.192,21 5. Otro Inmovilizado material 3.798.866,19 3.230.882,82 -567.983,37B). Activo corriente 30.201.736,64 30.166.956,19 -34.780,45III. Deudores y Otras Cuentas a Cobrar 9.997.842,94 9.963.062,49 -34.780,451. Deudores por operaciones de gestión 9.871.145,75 9.836.365,30 -34.780,45TOTAL ACTIVO (A+B) 89.346.767,57 110.062.195,96 20.715.428,39
PASIVO A). Patrimonio Neto 88.819.064,41 109.516.807,97 20.697.743,56 II. Patrimonio Generado 8.591.134,23 29.288.877,79 20.697.743,56 2. Resultados del Ejercicio 1.792.077,57 22.489.821,13 20.697.743,56 C). Pasivo Corriente 527.703,16 545.387,99 17.684,83 IV. Acreedores y otras cuentas a pagar 527.703,16 545.387,99 17.684,83 2. Otras cuentas a pagar 375.770,59 393.455,42 17.684,83 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)
89.346.767,57 110.062.195,96 20.715.428,39
• B. CUENTA DEL RESULTADO ECONOMICO PATRIMONIAL:
El ajuste que figura en el modelo C.1 por importe de 20.697.743,56, se ha incluido en las casillas:
- (+-) Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior- Resultado del ejercicio anterior ajustado.
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En la casilla “Resultado del ejercicio anterior ajustado”, en su columna N-1 figura el mismo importe que figura en la cuenta 129 del A.Balance ajustado en su columna N-1 (22.489.821,13)
• C.2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS: En la casilla “I. Resultado económico patrimonial”, en su columna N-1 figura el mismo importe que figura en la cuenta 129 del A.Balance ajustado en su columna N-1 (22.489.821,13)
(N-1) Sin Ajustar (N-1) Ajustado Diferencias I. Resultado económico patrimonial 1.792.077,57 22.489.821,13 20.697.743,56 IV.Total ingresos y gastos recon.(I+II+III)
1.748.602,98 22.446.346,54 20.697.743,56
• D. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: Por otra parte, el importe consignado en la rúbrica “6. Otros cobros”, incluida dentro de los flujos de efectivo de las actividades de gestión, no coincide con el que resultaría de aplicar las instrucciones recogidas en el documento “Especificaciones del Estado de Flujos de Efectivo” por importe de 7.214,40 euros (en el ejercicio 2017) y de 12.115,17 euros (en el ejercicio 2018). Este importe corresponden al IVA intracomunitario de operaciones con descuento al concepto 391001. Siguiendo instrucciones de la Intervención General (IGAE), se ha procedido a aumentar la cifra que aparece en el redcoa en la rúbrica “6. Otros cobros” en los mencionados importes. 3. Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización y corrección de errores No se ha producido ningún cambio significativo durante el ejercicio 2018, con respecto a los criterios de contabilización. En el ejercicio 2018 se ha procedido a la realización de una serie de correcciones en las cuentas de inmovilizado y en su amortización acumulada, en Contabilidad e Inventario, para dar cumplimiento a lo señalado en el Informe de control financiero permanente relativo a la gestión de fondos filmográficos por el Instituto en los ejercicios 2015 a 2017, realizado por la Intervención Delegada del Departamento, traspasando los bienes de la Cuenta 219 “Otro inmovilizado material” a la 213 “Bienes de Patrimonio Histórico” y disminuyendo la amortización acumulada de dichos bienes mediante anotación en la cuenta 120 “Resultados de ejercicios anteriores”, dado que por las especiales características de estos bienes y de conformidad con el apartado 2º de la Resolución de 28/08/2018 del ICAA, no se amortizan. 4. Información sobre cambio en estimaciones contables cuando sean significativos No se han producido ningún cambio en estimaciones contables
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VI.3.-NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACION Las principales normas de valoración utilizadas en la elaboración de las Cuentas Anuales para el ejercicio 2018, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes: 1) Inmovilizado material El Inmovilizado material se encuentra valorado por su precio de adquisición o coste de producción, neto de las correspondientes amortizaciones acumuladas y, en su caso, del importe acumulado por las correcciones valorativas por deterioro reconocidas. Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta del resultado económico patrimonial. Los costes de renovación, ampliación o mejora de los bienes del inmovilizado material, que representan un aumento de la capacidad productiva o un alargamiento de la vida útil, se capitalizan como mayor valor de los correspondientes bienes, una vez dados de baja los valores contables de los elementos que hayan sido sustituidos. Para activos recibidos en cesión o adscripción gratuita, se valoran según lo indicado en la norma de reconocimiento y valoración nº 19 “Adscripciones y otras cesiones gratuitas de uso de bienes y derechos” Para los activos adquiridos a terceros a un precio simbólico o nulo, se aplica los criterios de valoración establecidos en la norma de reconocimiento y valoración nº 18 “Transferencias y subvenciones” La valoración del Inmovilizado Material que aparece en el Balance, representa, por un lado, las inversiones realizadas desde 1987, año en que se empezó a utilizar el S.I.C.A.I. (actualmente SIC’3), computándose en las diferentes partidas del inmovilizado los gastos imputados al capitulo 6 (Inversiones Reales) del Presupuesto de Gastos durante los sucesivos Ejercicios hasta llegar al presente, y por otro, los inmuebles propios y los recibidos en adscripción y cesión, así como los fondos cinematográficos adquiridos a titulo gratuito por la Subdirección General de Promoción, desde la puesta en marcha del inventario gestionado por la misma. El ICAA no contaba con un Inventario único, sino con inventarios diferentes gestionados por las distintas Subdirecciones, dado las especiales características de los elementos que los integran: bienes muebles, fondos fílmicos, fondos de archivo gráfico, fondos del museo de cine, materiales destinados a la promoción de la cinematografía, etc. En el ejercicio 2002 se puso en funcionamiento la aplicación SOROLLA desarrollada por la IGAE. En un primer momento, en dicha aplicación se recoge el inventario gestionado por la Secretaría General, que incluye por un lado, las adquisiciones relativas al mobiliario e instalaciones y equipamientos generales del Instituto y a los equipos y
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software informáticos a utilizar por su personal y, por otro, los bienes Inmuebles, administrados por el Organismo. Las cuotas de amortización del inmovilizado material se determinan por el método lineal, para cada grupo de bienes de esta naturaleza que figuran en el Inventario General de la Secretaría General. Se toma como vida útil el periodo establecido en la Resolución de fecha 19-2-2001 dictada por el Director general del ICAA, de acuerdo a la Resolución de 14 de diciembre de 1999 de la IGAE , por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio. Desde su puesta en funcionamiento (SOROLLA), se ha venido realizando conciliaciones entre los saldos contables y los saldos registrados en dicho inventario y se ha procedido a la amortización de los elementos que lo integran y a la contabilización de la misma. En el ejercicio 2008, la Subdirección General de Promoción, emprendió la tarea de incorporar a este sistema informático SOROLLA, los fondos cinematográficos adquiridos desde el 1 de enero de 2002, mediante compra o bien a titulo lucrativo de acuerdo con las condiciones establecidas en las bases de la convocatoria anual de ayudas para la participación y la promoción de películas españolas seleccionadas en Festivales Internacionales, cuando se subvencione el tiraje y/o subtitulado de la copia necesaria para participar en el festival. Igualmente se incorporaron a este Inventario, las películas que sin ser bienes patrimoniales de la administración estaban depositadas en el almacén, cumpliéndose así uno de los fines de este Instituto al prestar a las empresas productoras españolas un servicio de guarda y conservación de fondos fílmicos. Dichos bienes figuran inventariados como “Bienes Recibidos en Deposito” y con valor contable cero. Así mismo, se procedió a la amortización de los mismos y a su contabilización. Respecto al resto de los inventarios, gestionados por la Filmoteca Española, hay que tener en cuenta la dificultad de su integración en un único inventario por las especiales características de los Fondos que los integran y el establecimiento de un plan de amortización de los elementos que los componen. La Filmoteca Española tiene como misiones básicas, según dispone el artículo 7.5 del Real Decreto 7/1997, de 10 de enero, de estructura orgánica y funciones del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales:
• La recuperación, preservación, restauración, documentación y catalogación del patrimonio cinematográfico, así como de cualquier otro elemento relacionado con la práctica de la cinematografía, y
• La salvaguardia y custodia del archivo de las películas y obras audiovisuales en cualquier soporte y, en general, de sus fondos cinematográficos.
El patrimonio cinematográfico custodiado por la Filmoteca Española está constituido por soportes originales, copias de películas, obras digitales, fotografías, músicas y sonido, guiones, libros, material utilizado en rodajes y piezas museísticas de la historia del cine, carteles y carátulas editados como elementos de difusión o comercialización. Se trata de bienes comprendidos en el inmovilizado material, esto es, activos tangibles destinados a servir de forma duradera en las actividades de la entidad, diferenciándose, dentro de ellos, tres grandes grupos:
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• Fondos documentales y bibliográficos: libros, revistas, fotografías, archivos
gráficos y sonoros, carteles. • Fondos museográficos: piezas museísticas de la historia del cine y objetos y
elementos relacionados con la cinematografía y los audiovisuales. • Fondos cinematográficos: películas cinematográficas (copias, negativos y
soportes originales) y otras obras audiovisuales (Betacam, VHS, DVD).
La Filmoteca Española venía empleando técnicas diversas para el registro y control de tales elementos patrimoniales, diversidad motivada por sus especiales características. Los sistemas utilizados presentaban el inconveniente de que no permitían obtener una imagen fiel del patrimonio cinematográfico, al no costar en los registros disponibles el dato esencial del valor económico de los activos registrados. Con el fin de corregir esta deficiencia, se consideró ineludible la implantación del programa SOROLLA, como herramienta informática para el registro y reconocimiento de los fondos cinematográficos, normalizando así la gestión del Inventario General, con la aplicación de un sistema único de inventario de los bienes del Organismo, independientemente de sus peculiaridades. La regularización de la situación inventarial del patrimonio cinematográfico custodiado por la Filmoteca Española se inició en el ejercicio 2013, adoptándose la Resolución de 5 de diciembre de 2013, de la Directora General del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, sobre Inventario y Amortización de los fondos de la Filmoteca Española integrantes del patrimonio cinematográfico, en base a la cual se procedió: -En una primera fase, a dar de alta en el Inventario General de Bienes y Derechos del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, mediante la aplicación informática Sorolla, los fondos adquiridos (a título oneroso) por la Filmoteca y contabilizados en la cuenta 219 “Otro inmovilizado material”, entre los años 2000 y 2012, ambos inclusive, por un valor total de 7.313.430,05 euros, agrupándolos en tres partidas, a las que se aplicaron, respectivamente, los fondos documentales, los museísticos y los fílmicos, por un importe total cada una de ellas de 1.056.008,82 €, 1.007.585,46 € y 5.249.835,77 euros. La amortización de esta clase de activos, tanto los ya adquiridos como los que se incorporaran en el futuro, se ajustaría a los criterios y porcentajes fijados en la Resolución de 19/02/2001, sobre amortización de inmovilizado. Asimismo, respecto a los fondos, ya contabilizados, correspondientes a ejercicios anteriores al 2000, y dadas las dificultades que presentaba su reconocimiento individual, se efectuó el alta en Inventario de una pluralidad indeterminada de elementos, con un valor contable global, de 13.168.562,82 euros, imputando dicho importe a una partida, denominada “Fondos anteriores a 01/01/2000 Pendientes de clasificar”, valor global que se actualizaría, conforme dispone el apartado 2º de la citada Resolución de 05/12/2013, en la medida en que se produzca la identificación de nuevos elementos integrantes del patrimonio cinematográfico. Por ello, durante el ejercicio 2014, se continuo con el proceso de regularización del inventario y se procedió a la identificación de los fondos bibliográficos, museográficos y cinematográficos, adquiridos en los años 1992 a 1999, por un importe de 4.174.032,88 euros, realizándose en el Inventario el correspondiente ajuste a fin de
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reclasificar y actualizar el valor (Resolución de 30/09/2014, sobre actualización del inventario de fondos cinematográficos). Con ese mismo propósito de cumplir, en la medida de lo posible, el compromiso asumido en la Resolución de fecha 05/12/2013, de regularización del inventario, durante el ejercicio 2015, se llevó a cabo una nueva actualización del patrimonio cinematográfico (Resolución del 20/10/2015), se procedió a identificar y reclasificar en el Inventario General los fondos bibliográficos, museográficos y cinematográficos, adquiridos en los años 1986 a 1991, por un importe de 1.413.380,61 euros. Llegado a este punto, dar pleno cumplimiento al compromiso que fija el apartado 2º de la Resolución de 05/12/2013, de actualizar el valor contable e identificar nuevos elementos integrantes del patrimonio cinematográfico, anteriores a 1985, se ha devenido irrealizable, ante la escasa (o nula) documentación disponible y su dispersión. En consecuencia, desde 2015 no se han realizado nuevas reclasificaciones de la partida “fondos anteriores a 01/01/2000 pendientes de clasificar” por considerarse que no existe información fiable con base en la que realizarlas, manteniéndose su saldo en 7,58 millones de euros. Por otro lado, el apartado 3º de dicha Resolución, estableció la previsión de que, con posterioridad a esas operaciones de alta, en una segunda fase, y siempre y cuando quedara suficientemente demostrado el interés histórico, artístico o cultural de algunos o de la totalidad de los fondos (bibliográficos, museográficos o cinematográficos) registrados en la cuenta 219 (“Otro inmovilizado material”), tales elementos patrimoniales se traspasarían a la cuenta 213 (“Bienes del Patrimonio Histórico”). No obstante, en relación a esta segunda fase, en el informe de control financiero permanente, realizado por la Intervención Delegada en el ICAA, relativo a la gestión de fondos filmográficos por el ICAA en los ejercicios 2015 a 2017, se señala que: “De acuerdo con la Ley 16/1985, de Patrimonio histórico, debe considerarse que los fondos filmográficos depositados en el CCR forman parte del Patrimonio Histórico Español. Con base en ello, todos los fondos documentales que el ICAA custodia, y en particular los fondos filmográficos depositados en el CCR, deberían recogerse contablemente como Patrimonio Histórico (lo que no sucede actualmente), sin que ello deba entenderse condicionado a una previa acreditación de su interés histórico, artístico o cultural. Además, si se considera que tiene una vida útil ilimitada o no es posible estimarla con fiabilidad, no deberían amortizarse y procedería anular las amortizaciones dotadas desde el ejercicio más antiguo para el que tenga información”. Con el fin de corregir estas deficiencias, puestas de manifiesto por la Intervención Delegada en el mencionado informe, se dictó la Resolución de 28 de agosto de 2018, de la Directora General del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, sobre rectificación y cambio del inventario de los fondos integrantes del patrimonio cinematográfico, en base a la cual, se ha procedido a la rectificación en Contabilidad e Inventario de los fondos integrantes del Patrimonio Cinematográfico, traspasando los bienes registrado en la Cuenta 219 “Otro inmovilizado material” a la 213 “Bienes de Patrimonio Histórico” (por importe de 21.318.192,21 euros) y anulando la amortización acumulada (por importe de 20.750.208,84 euros), conforme dispone el apartado 2º de la Resolución, dado que, por las especiales características de estos bienes, se establece que, los activos registrados en la cuenta 213 pasarán a tener una vida útil “indefinida”, en vez de los vigentes 10 años, y por tanto no se amortizan.
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Por último, en lo que se refiere a los Fondos gestionados por la Filmoteca Española, es importante señalar que no se encuentra reflejado el valor económico de los fondos iniciales que componen el Patrimonio cinematográfico custodiado por la Filmoteca debido a la dificultad de su valoración. Por la misma razón tampoco están valorados las Donaciones, las Entregas gratuita ni los fondos que entran por Depósito.
Las cuentas de Balance que reflejan inmovilizaciones materiales son:
Cuenta PGCP
Descripción Cº de Amortización Vida Útil
210000 Terrenos y Bienes naturales -- --
211000 Construcciones Lineal 100 años
213000 Bienes del Patrimonio Histórico
-- --
214000 Maquinaria y Utillaje Lineal 10 y 7 años
215000 Instalaciones Técnicas y otras instalaciones
Lineal 10 años
216000 Mobiliario Lineal 20 años
217000 Equipos para procesos de información
Lineal 5 años
218000 Elementos de transporte Lineal 10 años
219000 Otro Inmovilizado material Lineal 5 y 10 años
En cuanto a la situación de los bienes inmuebles:
Edificios y Terrenos a 31 de diciembre
EDIFICIOS
TERRENOS CONSTRUCCIONES
VALORACION TOTAL RECIBIDOS
EN ADSCRIPCIO
N
RECIBIDOS EN CESIÓN
TOTAL RECIBIDOS EN ADSCRIPCION
RECIBIDOS EN CESIÓN
OBRAS REALIZADAS POR EL ICAA
TOTAL
Palacio de Perales 4.366.382,99 4.366.382,99 4.144.956,26 3.154.371,22 7.299.327,48 11.665.710,47
Edificio Zurbano 2.798.913,37 2.798.913,37 206.995,78 3.331.330,93 3.538.326,71 6.337.240,08
Dehesa de la Villa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Edificio NODO 2.991.192,17 2.991.192,17 1.461.670,84 1.461.670,84 4.452.863,01
Edificio Voltio 144.885,63 144.885,63 494.460,47 494.460,47 639.346,10
Edificio CCR 239.364,54 239.364,54 25.017.984,73 25.017.984,73 25.257.349,27
Casa Buñuel 122.656,20 122.656,20 785.030,17 785.030,17 907.686,37
Edificio Mº Cultura 875.629,84 875.629,84 543.467,82 543.467,82 1.419.097,66
TOTAL 11.539.024,74 0,00 11.539.024,74 32.160.105,60 0,00 6.980.162,62 39.140.268,22 50.679.292,96
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Cabe señalar que por Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 27/02/2013, se acuerda la adscripción a favor del ICAA de un inmueble conocido como “Casa Buñuel” situado en la ciudad de Méjico Distrito Federal, con el compromiso de dedicarlo a centro cultural en el que se establecerá una casa museo que contribuya a la conservación del legado de Buñuel, y a su investigación y difusión. Mediante Resolución de 6 de septiembre de 2017 de la Dirección General del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales se otorgó a la Administración Pública Federal de los Estados Unidos Mexicanos, a través de la Secretaría de Cultura, una concesión demanial sobre el inmueble “Casa Buñuel”, sobre quienes recae actualmente su gestión. Así mismo, en el ejercicio 2013 fue adscrito el inmueble denominado “Centro de Conservación y Restauración de Fondos Fílmicos”, para la conservación, restauración y archivo de los Fondos Fílmicos de la Filmoteca Española; es decir, la preservación para la posterioridad de dichos fondos en las mejores condiciones posibles, superando los propios límites normales de duración previstos para su condición material. El edificio en el que se ubica el Cine Doré es propiedad del Ayuntamiento de Madrid y mediante la firma de Convenio de Cooperación cultural, entre el Ministerio de Cultura y el Ayuntamiento de Madrid, el 17/10/1983, se cedió el uso del edificio por un plazo de 30 años, para que fuera destinado a Sala de Proyecciones de la Filmoteca Española. El 15/10/2013 se firmó el acta de concesión demanial, por un plazo de nueve años a contar desde el 16/10/2013, prorrogables por dos años hasta un máximo de veinte. Además y como actuación previa a la efectividad de la concesión demanial, se suscribió, con fecha 16/10/2013, un acta de reversión del citado inmueble. Al tratarse de una cesión gratuita por un periodo inferior a la vida económica del bien, se reconoció un inmovilizado intangible por el valor razonable del usufructo cedido, a través de la cuenta 209 “Otro inmovilizado intangible” y a su vez por dicho importe un ingreso por subvención directamente imputado al patrimonio neto, en la cuenta 940 “Ingresos de subvenciones para la financiación del inmovilizado no financiero y de activos en estado de venta”, por importe de 1.048.320,00 euros. En el ejercicio 2015 se ha procedido a la reversión de un inmueble recibido en adscripción denominado “Edificio antiguo de la Filmoteca en la Dehesa de la Villa”, así como las obras de modernización y mejora y las instalaciones realizadas en el edificio con cargo a fondos propios del Organismo, por haber dejado de ser necesario para el cumplimiento de los fines que motivaron en su día la adscripción al Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales. Edificio NO-DO El 04/02/2010, se acordó la adscripción de parte de la superficie del inmueble situado en la calle Joaquín Costa nº 43 de Madrid, para la custodia y almacén de fondos cinematográficos del Archivo NO-DO. En el ejercicio 2017, se solicita la adscripción del resto de la superficie, para destinar el inmueble en su totalidad a sede del futuro Museo del Cine. Por Orden del Ministro de Economía y Hacienda, de 02/10/2017, se acuerda la adscripción a favor del ICAA, formalizándose, con fecha 06/11/2017 y quedando, por tanto, íntegramente adscrito a este Organismo.
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Edificio Ministerio de Cultura – Sede Central del Organismo El Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales solicita, el 25/08/2017, la adscripción de los espacios que ocupa, como sede central del Organismo, en los inmuebles situados en Plaza del Rey, 1 y Calle Infantas, 31 de Madrid (Sede Central de la Secretaría de Estado de Cultura), con la finalidad última de registrar en su inmovilizado dichas superficies y aflorar sus valores en balance. Por Orden del Ministro de Hacienda y Función Pública, de 11/10/2017, se acuerda la adscripción a favor del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales de las superficies ocupadas por este Organismo, formalizándose con fecha 12/12/2017, y procediéndose, a dar de alta en el Inventario General de Bienes y Derechos del Instituto de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, como bien recibido en adscripción. Con posterioridad, se comunica al Instituto que sobre el inmueble sito en Plaza del Rey, 1, sede central de la Secretaría de Estado de Cultura, la Oficialía Mayor del Departamento realizó y registró en 2017 varias inversiones (financiadas con cargo a su presupuesto), como un incremento del valor del vuelo de dicho inmueble adscrito, procediéndose, en consecuencia, a su reflejo y alta, en el Inventario General de este Organismo, como un mayor valor del vuelo del bien recibido en adscripción. 2) Inversiones inmobiliarias Sin contenido. 3) Inmovilizado Intangible En esta partida del balance figura, por un lado, la cuenta (206) Aplicaciones informáticas en la que se contabilizan las adquisiciones realizadas en licencias y aplicaciones informáticas por su precio de adquisición o coste de producción. La amortización de las mismas se realiza determinando las cuotas de acuerdo con el método lineal. Se toma como vida útil el periodo establecido en las tablas de amortizaciones previstas en el anexo de la Resolución de la IGAE de 14 de diciembre de 1999, por la que se regulan determinadas operaciones contables a realizar a fin de ejercicio, Por otro lado, y con efectos de 16/10/2013, figura, en la cuenta 209 “Otro inmovilizado intangible”, el derecho de uso del Edificio del “Cine Dore” por período definido, registrando dicho activo, conforme a los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, Normas de reconocimiento y valoración 19ª, así como en el informe de la Subdirección General de Panificación y Dirección de la Contabilidad, de 12 de Diciembre de 2013, por su valor razonable, pero en proporción a los años de vida útil, quedando cifrado en 1.048.320,00 euros (importe resultante de multiplicar por 20 el 2 por 100 del valor asignado al bien a efectos tributarios por la Comunidad de Madrid, que asciende a 2.620.800,00 euros), y atribuyéndole una vida útil de 20 años, de 16/10/2013 a 16/10/2033.
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Al tratarse de una cesión gratuita por un periodo inferior a la vida económica del bien, se reconoció un inmovilizado intangible por el valor razonable del usufructo cedido, a través de la cuenta 209 “Otro inmovilizado intangible” y a su vez por dicho importe un ingreso por subvención directamente imputado al patrimonio neto, en la cuenta 940 “Ingresos de subvenciones para la financiación del inmovilizado no financiero y de activos en estado de venta”.
Posteriormente, el ingreso por subvenciones, se va imputando al resultado económico patrimonial durante el periodo de cesión, mediante un cargo en la cuenta 840 “Imputación de subvenciones para la financiación del inmovilizado no financiero y de activos en estado de venta” y un abono en la cuenta 753 “Subvenciones para la financiación del inmovilizado no financiero y de activos en estado de venta imputadas al resultado del ejercicio.”
El derecho de uso contabilizado en la cuenta 209, se amortiza en función de su vida útil, que coincide con el periodo de la cesión (20 años).
BIENES RECIBIDOS EN CESION
Descripción Valor Valor
razonable Vida útil Valor
amortización Cuenta Catastral 209 años 280.9 130
Edificio Cine Doré 2.620.800,00 1.048.320,00 20 273.094,16 775.225,84
Total Edificios cedidos sin amortizar 775.225,84
NOTA.- Este Edificio, figura dado de alta como un inmovilizado intangible en la cuenta 209
4) Arrendamientos
Sin contenido.
5) Permutas
Sin contenido.
6) Activos y pasivos financieros
Activos financieros
a) Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo yasociadas
Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles.
b) Inversiones financieras a largo plazo
Créditos y valores representativos de deuda
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c) Inversiones financieras a corto plazo
Créditos y valores representativos de la deuda
En el caso a), las inversiones en el patrimonio de entidades del grupo, multigrupo y asociadas se valorarán al coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que les sean directamente atribuibles. En cualquier momento posterior a su reconocimiento inicial, estas inversiones se valorarán por su coste menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.
En esta partida se recoge, la participación del ICAA en las siguientes sociedades: - Festival Internacional de Cine de Donóstia-San Sebastian, S.A.- Audiovisual Fianzas, S.G.R (anteriormente Audiovisual Aval, S.G.R.).
En cuanto al deterioro de valor de estos activos, la dotación del deterioro de valor se realiza atendiendo a la evolución de los fondos propios de la sociedad participada. Hasta el ejercicio 2015, el ICAA realizaba el cálculo del deterioro tomando como referencia la cifra de fondos propios que figuraba en el último balance disponible aprobado, no obstante, en el informe de auditoría de cuentas correspondiente al ejercicio 2015, se señalaba que el valor de la participación del ICAA en la entidad Audiovisual Fianzas, S.G.R. estaba infravalorada, dado que en el caso de las sociedades de garantía reciproca y de acuerdo con la información complementaria aportada por la mencionada sociedad, los recursos propios deben calcularse de acuerdo con las pautas especificas recogidas en la Orden EHA/1327/2009 y en la circular 5/2008 del Banco de España. De acuerdo con estas normas, los recursos propios son los que figuran en el Estado R1 remitido al Banco de España a 31 de diciembre.
En consecuencia, en el ejercicio 2016 se procedió a un cambio en la cifra de fondos propios que se tomaba de referencia, para el cálculo de las correcciones valorativas por deterioro del valor de participaciones en capital.
En el ejercicio 2018, el ICAA ha realizado el cálculo del deterioro, tomando como referencia la cifra de fondos propios que figura en el último Balance disponible para las participaciones en la sociedad Festival Internacional de Cine de Donostia-San Sebastián, S.A. y la que aparece en el Estado R1 remitido al Banco de España, para las participaciones de la entidad Audiovisual Fianzas, S.G.R.
Tanto la corrección valorativa por deterioro como su reversión se reconocerán como gasto o ingreso, respectivamente, en el resultado del ejercicio. El límite de la reversión será el valor contable que tendría la inversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.
En el caso b) y c), en el momento de su reconocimiento se valoran por su valor razonable que, salvo evidencia en contrario, será el precio de la transacción, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que le son directamente atribuibles.
En estas partidas se recoge los anticipos reintegrables en nómina al personal del ICAA.
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Por lo que se refiere a su valoración posterior, la norma permite su no actualización y por tanto, su valoración por el nominal tanto en el momento de su reconocimiento inicial como en cualquier otro momento posterior. 7) Coberturas contables Deudores Cuenta (4900) Deterioro de Valor de créditos. Operaciones de gestión. La entidad realiza correcciones valorativas mediante la estimación global del riesgo de fallidos. Se realiza a fin de cada ejercicio por el 100% de las deudas liquidadas en ejercicios anteriores y pendientes de cobro al cierre del ejercicio. Inversiones financieras Cuenta (2931) Deterioro de valor de participaciones a largo plazo en sociedades del grupo, multigrupo y asociadas. En el caso de participaciones en capital, las correcciones valorativas por deterioro del valor se realizan atendiendo a la evolución de los fondos propios de la sociedad participada, tomando como referencia la cifra de fondos propios que figura en el último Balance disponible para las participaciones en la sociedad Festival Internacional de Cine de Donostia-San Sebastián, S.A. y la que aparece en el Estado R1 remitido al Banco de España, para las participaciones de la entidad Audiovisual Fianzas, S.G.R. 8) Existencias Sin contenido. 9) Activos construidos o adquiridos para otras entidades Sin contenido. 10) Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda distinta del euro se reflejan en la cuenta del resultado económico patrimonial de la entidad al tipo de cambio aplicable en el momento de su realización. Todas las pérdidas y beneficios (realizados o no) se imputan al resultado económico patrimonial del ejercicio en el que se generen. 11) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan a la cuenta del resultado económico patrimonial siguiendo el criterio de devengo, es decir, en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos o se reconozcan las obligaciones presupuestarias.
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Los ingresos surgidos de transacciones con contraprestación se valoran por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que salvo evidencia en contrario será el precio acordado, deduciendo el importe de cualquier descuento, bonificación o rebaja. Los impuestos que gravan las operaciones de venta de bienes y prestación de servicios, no forman parte de los ingresos. Los gastos presupuestarios se reconocen en el estado de liquidación del presupuesto, cuando, de acuerdo con el procedimiento establecido, se dicte el correspondiente acto administrativo de reconocimiento y liquidación de la obligación presupuestaria. Los ingresos presupuestarios se reconocen en el estado de liquidación del presupuesto cuando, de acuerdo con el procedimiento establecido, se dicte el correspondiente acto administrativo de liquidación del derecho de cobro, o documento equivalente que lo cuantifique. Transferencias y subvenciones
• Los criterios de reconocimiento de este tipo de ingresos se recogen en la norma de reconocimiento y valoración nº 18 “Transferencias y subvenciones”
Cesiones gratuitas de uso de bienes y derechos
• El tratamiento de estas operaciones queda establecido en la norma de reconocimiento y valoración nº 19 “Adscripciones y otras cesiones gratuitas de uso de bienes y derechos”
12) Provisión y contingencias No hay dotada ninguna provisión para riesgos y gastos. 13) Transferencias y subvenciones a) Transferencias y subvenciones concedidas Las transferencias y subvenciones concedidas se contabilizan como gasto en el momento en que se tiene constancia de que se han cumplido las condiciones establecidas para su percepción, sin perjuicio de la imputación presupuestaria de las mismas, que se efectúa de acuerdo con los criterios recogidos en el marco conceptual (cuando, de acuerdo con el procedimiento establecido, se dicte el acto administrativo de reconocimiento y liquidación de la obligación presupuestaria a pagar). b) Transferencias y subvenciones recibidas Las transferencias y subvenciones recibidas se reconocen como ingresos cuando existe un acuerdo individualizado de concesión de la transferencia o subvención y se ha cumplido las condiciones asociadas a su disfrute y no existe dudas razonables sobre su percepción, sin perjuicio de la imputación presupuestaria de las mismas, que se efectuará de acuerdo con los criterios recogidos en el marco conceptual (cuando se produzca el incremento del activo en el que se materialicen (tesorería) o con anterioridad si se conoce de forma cierta que el ente concedente ha dictado el acto de reconocimiento de su correlativa obligación).
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Las transferencias y subvenciones recibidas se imputan a resultados de acuerdo con los criterios que se detallan a continuación: b.1) Subvenciones recibidas: se contabilizan, con carácter general, como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, en una partida especifica, imputándose al resultado del ejercicio sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención, para lo que se tiene en cuenta la finalidad fijada en su concesión: - Subvenciones para financiar gastos: Se imputan al resultado del mismo ejercicio en el que se devengan los gastos que están financiando. - Subvenciones para adquisición de activos: Se imputan al resultado del ejercicio en proporción a la vida útil del bien, aplicando el mismo método que para la dotación a la amortización de los citados elementos. b.2) Transferencias: Se imputan al resultado del ejercicio en que se reconocen.
Valoración.
Las transferencias y subvenciones de carácter monetario se valoran por el importe concedido.
Las transferencias y subvenciones de carácter no monetario o en especie se valoran por el valor contable de los elementos entregados, en el caso de las concedidas, y por su valor razonable en el momento del reconocimiento, en el caso de las recibidas, salvo que, de acuerdo con otra norma de reconocimiento y valoración, se deduzca otra valoración del elemento patrimonial en que se materialice la transferencia o subvención.
Las transferencias y subvenciones otorgadas por la entidad o entidades propietarias se contabilizan de acuerdo con los criterios contenidos en los apartados anteriores.
Transferencias y Subvenciones recibidas
Las transferencias corrientes y de capital recibidas por la entidad a lo largo del 2018 han sido en su totalidad procedentes de la Administración General del Estado (del Departamento a que está adscrito), habiéndose reconocido los derechos de forma simultánea al reconocimiento de las correspondientes obligaciones por el Ministerio e imputándose al resultado del ejercicio. En el Ejercicio se han recibido transferencias corrientes del Departamento a que está adscrito por importe de 80.200.230,00 euros así como una transferencia de capital por 585.000,00 euros, estas transferencias constituyen la principal fuente de financiación del Organismo y se recogen en la cuenta (750000). Se ha procedido al reconocimiento de ingresos por importe de 175.869,73 euros, en la cuenta (751000), que representa la subvención recibida de la AGE por la financiación de los gastos derivados de las adquisiciones de bienes y servicios realizadas mediante contratos centralizados financiados con cargo a los créditos disponibles al efecto en la sección 10 “Contratación Centralizada”, según nota de la IGAE, a excepción del contrato centralizado de telecomunicaciones que no se registra, dado que no se dispone de una estimación fiable del importe del gasto imputable al Instituto en el ejercicio y por tanto tampoco ha sido posible reconocer la subvención recibida de la Administración General del Estado por la financiación de tales gastos al no disponer de datos para ello.
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Los gastos devengados en el ejercicio, derivados de los contratos del ICAA financiados con cargo a la sección 10 son los siguientes:
• Contrato de Servicios Centralizado de Postales y Mensajería, por un importe de 3.699,68 euros.
• Contrato Centralizado para el Servicio de Limpieza integral de Edificios, Locales y Dependencias, por un importe de 172.170,05 euros.
Las subvenciones corrientes recibidas, recogidas en la cuenta (751100), han procedido del Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) y su finalidad ha sido financiar la contratación de trabajadores desempleados para la ejecución de planes de obras y servicios de interés general y social. También se ha realizado la imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero (753000), que corresponde a la imputación de la amortización de los Edificios cedidos y a las entregas gratuitas de fondos cinematográficos.
Transferencias y Subvenciones concedidas
En el ejercicio se han reconocido Transferencias corrientes por importe de 1.694.652,70 euros, recogidas en la cuenta (650100). Comprende el pago de las diversas cuotas anuales correspondientes a los Organismos Internacionales de los que el ICAA, es miembro participe de pleno derecho, así como la aportación al Fondo IBERMEDIA. También, se han reconocido subvenciones corrientes por importe de 76.385.836,44 euros y se recogen en la cuenta (651100). No obstante, existe una diferencia de 184.123,67 euros con el importe que figura en la cuenta 651100 (76.569.960,11 euros), debido a:
• En este importe se incluyen subvenciones corrientes devengadas en el ejercicio 2017, cuyos reconocimientos se han realizado en el año 2018 y aplicado al Presupuesto de Gastos del 2018 e imputadas a la Cuenta 651100 del ejercicio 2017, por un importe total de 5.460,00 euros.
• En este importe no se incluyen subvenciones corrientes devengadas en el ejercicio 2018, cuyos reconocimientos se han realizado en el año 2019 y aplicado al Presupuesto de Gastos del 2019 e imputadas a la Cuenta 651100 del ejercicio 2018, por un importe total de 189.583,67 euros.
Comprenden principalmente las siguientes líneas de Ayudas:
a) Ayudas para la Organización de Festivales y certámenes El objetivo de esta línea de ayudas es dar apoyo a los festivales que realmente tienen una proyección que excedan del ámbito nacional, o que sin ser así, consigan una verdadera promoción de la cinematografía nacional. Entre ellos destacan el Festival Internacional de Cine de Donostia-San Sebastián, por su importancia y porque el ICAA participa en su Consejo de administración y es socio accionista con un 25% de las acciones; y el Festival de Cine Iberoamericano de Huelva, en cuyo Patronato también participa el ICAA.
b) Ayudas incluidas en el Fondo de Protección a la Cinematografía
Con cargo al Fondo de Protección se conceden todas las ayudas al sector cinematográfico (selectivas y generales a la producción, y distribución de
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películas, a la elaboración y desarrollo de proyectos, conservación del patrimonio cinematográfico y a la promoción del cine español en Festivales Internacionales). El mayor volumen de ayudas se concentra en las que se conceden para la amortización, en función de los costes y la recaudación, configurada como ayudas automáticas posteriores a la producción de las películas.
El Real Decreto-ley 6/2015, de 14 de mayo, modifica el régimen de ayudas directas y se crea una nueva línea de ayudas anticipadas a la producción de largometrajes sobre proyecto, que permitirá la financiación progresiva de las producciones cinematográficas durante su desarrollo. Se apuesta por un modelo pro-financiación en el que las ayudas acompañan a la actividad productora, tal y como venía reclamando el sector, abandonando de manera progresiva el sistema actual caracterizado por la absoluta preeminencia de las ayudas a la amortización, sistema que se ha mostrado ineficaz e ineficiente para asegurar la sostenibilidad del sector. En consecuencia, las ayudas generales para la producción de largometrajes sobre proyecto irán sustituyendo progresivamente a las ayudas a la amortización de largometrajes. En el ejercicio 2018 se ha publicado la última convocatoria de ayudas a la amortización de largometrajes. El abono de las ayudas concedidas en esta convocatoria se efectúa en dos pagos, uno en el ejercicio 2018 y otro en el 2019, siendo el primero como mínimo el 50 por 100 de la ayuda total concedida a cada beneficiario, según lo dispuesto en la Disposición adicional décima sexta de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el 2018. Entre las principales características del nuevo régimen de ayudas directas se pueden destacar las siguientes:
• El reconocimiento del derecho a la subvención al inicio del proyecto, pasando de un sistema de ayudas a posteriori a uno de ayudas anticipadas.
• El pago de estas ayudas se realizará mediante sucesivos pagos anticipados, que
podrán extenderse en varios ejercicios presupuestarios y que responderán al ritmo de ejecución de la producción según los porcentajes que fijen las respectivas bases y convocatorias de las ayudas. Este sistema de pago permitirá a los beneficiarios adecuar el ritmo de los libramientos de fondos a las necesidades de financiación, permitiendo reducir los costes financieros que hasta ahora se veían asumiendo.
14) Actividades conjuntas Sin contenido. 15) Activos en estado de venta Sin contenido.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
Instituto de Cinematografía y Artes Audiovisuales
Plan de Auditoría 2019. Código AUDInet 188
Ejercicio 2018
Intervención Delegada en el ICAA
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN
II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES
III. RESULTADOS DEL TRABAJO: FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN
IV. OPINIÓN
V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN
VI. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
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I. INTRODUCCIÓN
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención
Delegada en el Instituto de Cinematografía y Artes Audiovisuales (ICAA), en uso de las
competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado
las cuentas anuales del ICAA que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de
2018, la cuenta de resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del
presupuesto, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y
la memoria, correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
La Directora General del ICAA es responsable de la formulación de las cuentas
anuales de la entidad de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en
la nota 3 de la memoria adjunta y, en particular, de acuerdo con los principios y criterios
contables aplicables. Asimismo, es responsable del control interno que considere necesario
para permitir que las citadas cuentas anuales estén libres de incorrección material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por
la Directora General del ICAA el 29 de marzo de 2019 y fueron puestas a disposición de la
Intervención Delegada con la misma fecha.
La información relativa a dichas cuentas queda contenida en el fichero
18103_2018_F_190329_104208_Cuenta.zip cuyo resumen electrónico es
8E56D0CE597FA110AF48E3153C9BAB33C4B9F8B86EA0C216B3B5980A188D7057 y está
depositado en la aplicación RED. Coa de la Intervención General de la Administración del
Estado.
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II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS
AUDITORES
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas
expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de
Auditoría del Sector Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la
auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las
cuentas anuales están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia
adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de
los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones
del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar
los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y
de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la
evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
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III. Resultados del trabajo: Fundamento de la opinión desfavorable.
III.1 Habida cuenta que, en el apartado 4.1 de la memoria de las cuentas anuales
se dice que, la actualización del valor contable y la identificación de nuevos elementos
integrantes del patrimonio cinematográfico “se ha devenido irrealizable, ante la escasa (o
nula) documentación disponible y su dispersión”, se entiende por esta Intervención
delegada que, la Resolución de 28 de agosto de 2018, de la Directora General del Instituto
de la Cinematografía y de las Artes Audiovisuales, sobre rectificación y cambio de inventario
de los fondos integrantes del patrimonio, carece de fundamentación para traspasar a la
subcuenta 213 0007 el valor contable de los fondos registrados en la subcuenta 219 0007
– fondos anteriores a 01/01/1986 pendientes de clasificar – por importe de 7.581.149,33
euros, así como, para la anulación de los importes correspondientes de la amortización
acumulada contabilizados a 31/12/2017.
III.2 En el ejercicio 2018 se ha traspasado a las subcuentas 213 0004, 213 0005, y
2013 0006 el valor contable de los fondos documentales y bibliográficos registrados en la
subcuenta 219 0004 por importe de 1.669.192,51 euros, el de los fondos museográficos
registrados en la subcuenta 219 0005 por importe de 1.556.186,20 euros y el de los fondos
filmográficos registrados en la subcuenta 219 0006 por importe de 10.511.664,17 euros.
Asimismo, se ha procedido a anular los importes de la amortización acumulada
contabilizados a 31 de diciembre de 2017 correspondientes a esas subcuentas de la cuenta
219, por importe de 1.637.533,95 euros (subcuenta 219 0004), 1.553.225,56 euros
(subcuenta 219 0005) y 9.978.300,00 euros (subcuenta 219 0006).
Toda vez que, los sistemas de registro y control de bienes con los que cuenta el ICAA para
la gestión de su patrimonio cinematográfico (en particular, ARCADIA, ABSYSNET, DOMUS y
SOROLLA 2), así como, el Censo de los bienes integrantes del Patrimonio Documental y el
Catalogo colectivo de los bienes integrantes del Patrimonio Bibliográfico a los que se hace
referencia en el artículo 51 de la Ley 16/1985, de 25 de junio, de Patrimonio Histórico, no
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permiten identificar aquellos bienes del patrimonio cinematográfico del ICAA declarados
patrimonio histórico, no es posible conciliar el saldo del valor contable de las subcuentas
213 0004, 213 0005, y 2013 0006 con el valor de esos bienes en los citados sistemas de
gestión y control, y en consecuencia, no estaría acreditado (1) el traspaso efectuado, así
como, (2) la anulación de los importes de la amortización acumulada contabilizados
previamente indicados.
III.3 Los sistemas de registro y control de bienes con los que cuenta el ICAA para la
gestión de su patrimonio cinematográfico no permiten conciliar la información contenida
en la aplicación SOROLLA2 con la información que se registra en las aplicaciones ARCADIA,
ABSYSNET y DOMUS, con relación a la identificación y valoración de los bienes integrantes
de ese patrimonio.
III.4 Las donaciones y las adquisiciones a título gratuito de los fondos gestionados
por la Filmoteca Española no se encuentran contabilizados, a diferencia de aquellas
adquisiciones a título gratuito tramitadas por la Subdirección General de Promoción
Relaciones Internacionales que se encuentran contabilizadas en la cuenta 219.02.02.
IV. OPINIÓN
En nuestra opinión, debido a los hechos muy significativos descritos en los puntos
III.1 y III.2 del apartado “Resultados del trabajo: Fundamento de la opinión desfavorable”,
las cuentas anuales adjuntas no expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen
fiel del patrimonio y de la situación financiera de 1 de enero a 31 de diciembre de 2018, así
como, de sus resultados y flujos de efectivo y del estado de ejecución del presupuesto
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco
normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los
principios y criterios contables y presupuestarios contenidos en el mismo.
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V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN
V.1 Tal como se refleja en el punto 11 de la memoria (Coberturas contables), el
ICAA ha contabilizado en la cuenta 4900 (Deudores. Deterioro de Valor de créditos.
Operaciones de gestión) correcciones valorativas mediante la estimación global del riesgo
de fallidos. El valor de dicha cuenta asciende, al final del ejercicio, a 7.925.761,99 €, que
coincide con los derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados.
Las operaciones de gestión que dan lugar a los créditos objeto de estas coberturas
contables son, principalmente, liquidaciones de reintegros derivadas de incumplimientos
por parte de perceptores de subvenciones concedidas por el ICAA. Así, las resoluciones de
reintegro dictadas en 2018 alcanzaron el importe de 1.739.395,58 €. En 2017 el importe
total fue de 2.959.354,82 €, en 2016 fue de 1.998.887,01 € y en 2015 de 7.775.142,17 €.
El importe de las coberturas contable es resultado de deducir de los Derechos reconocidos
en presupuestos cerrados, aquellos derechos cancelados por insolvencias y por
prescripciones y las anulaciones de liquidaciones habidas durante el ejercicio. En 2018 se
han cancelado por insolvencias 1.299.112,00 €. En 2017 se cancelaron por insolvencias
2.251.649,40 €. En el ejercicio 2016 este importe se elevó a 6.060.331,59 € y el importe
total cancelado en el periodo de cuatro años (2012-2015) fue 3.317.392,62 €.
V.2 Las partidas presupuestarias 2018 18 335C 13001, 2018 18 335C 150 y 2018 18
335C 151 registran unas transferencias de crédito que no figuran en ninguno de los
expedientes de modificación autorizados por la Dirección General de Presupuestos para el
Organismo. El Instituto únicamente debe contabilizar las modificaciones de crédito que se
incluyan en expedientes debidamente aprobados.
Los importes afectados parecen corresponder al expediente número 331/2018, el cual
parece haberse tramitado para el presupuesto prorrogado de 2017. Según la información
facilitada por la citada Dirección General a la División de Gestión de la Contabilidad de la
Oficina Nacional de Contabilidad, ese expediente no tiene vigencia en virtud de lo dispuesto
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VI. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y
REGLAMENTARIOS
El Instituto de Cinematografía y Artes Audiovisuales, de acuerdo con lo previsto en
la Orden EHA 1037/2010, de 13 de abril por la que se aprueba el Plan General de
Contabilidad Púbica, en la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la
Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, y en la
Resolución de 28 de julio de 2011, de la Intervención General de la Administración del
Estado, por la que se regulan los criterios para la elaboración de la información sobre los
costes de actividades e indicadores de gestión, debe presentar, en las Notas y los Estados
de la Memoria que se relacionan a continuación, información correspondiente al ejercicio
2017 referida al balance de resultados e informe de gestión, a los indicadores financieros,
patrimoniales y presupuestarios, al coste de las actividades y a los indicadores de gestión:
F.23.7. (Acreedores por operaciones devengadas) F.24 (Indicadores financieros,
patrimoniales y presupuestarios) F.25 (Información sobre Coste de Actividades) y F.26
(Indicadores de Gestión,
Nuestro trabajo se ha limitado a verificar que los datos contables contenidos en las
citadas notas y estados resultan razonablemente coherentes, con la información financiera
contable auditada y son acordes con su normativa reguladora.
El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la aplicación Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.Coa) de la Intervención General de la Administración del Estado por la Interventora Delegada en el ICAA y, como director del trabajo, por el Interventor Delegado en la BNE, en Madrid, a 25 de julio de 2019.
en la Disposición adicional tercera, punto 2, de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos
Generales del Estado para el año 2018.
Las cuestiones indicadas en este apartado no modifican la opinión manifestada en el
apartado IV de este Informe.
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X