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l,.. .... PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA REPÚBLICA DE COLOMBIA SECRETARIA JURíDICA • MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 2373 DECRETO NÚMERO Por el cual se reglamentan los R y se modifica el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para sustituir los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. capítulo 17 título 1 parte 2 libro 1 EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y en desarrollo de los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, y CONSIDERANDO Que el Gobierno nacional expidió el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos jurídicos únicos. Que se requiere sustituir los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1 .17.21. del capítulo 17 del título 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos 'fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2019. \ ¡\ Que las disposiciones que reglamentaron los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, mediante el Decreto 2391 del 2018, que sustituyeron los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se retiran para incorporar los artículos relacionados con los ajustes por el año gravable 2019, conservan su vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Que de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 70 del Estatuto Tributario "Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan el carácter de activos fijos por el porcentaje señalado en el artículo 868". Que el artículo 868 del Estatuto Tributario, creó la Unidad de Valor Tributario -UVT con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, siendo la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa
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PRESIDENCIA DE LA REPUacuteBLICA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA SECRETARIA JURiacuteDICA
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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
2373 DECRETO NUacuteMERO
Por el cual se reglamentan los(arti~oloR~gs~Q1~utario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir
los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA
En uso de sus facultades constitucionales y legales en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica y en desarrollo de
los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y
CONSIDERANDO
Que el Gobierno nacional expidioacute el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de caraacutecter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos juriacutedicos uacutenicos
Que se requiere sustituir los artiacuteculos 1211720 y 121 1721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para reglamentar los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el antildeo gravable 2019
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Que las disposiciones que reglamentaron los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario mediante el Decreto 2391 del 2018 que sustituyeron los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria y que se retiran para incorporar los artiacuteculos relacionados con los ajustes por el antildeo gravable 2019 conservan su vigencia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y para el control que compete a la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
Que de acuerdo con lo dispuesto en el artiacuteculo 70 del Estatuto Tributario Los contribuyentes podraacuten ajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan el caraacutecter de activos fijos por el porcentaje sentildealado en el artiacuteculo 868
Que el artiacuteculo 868 del Estatuto Tributario creoacute la Unidad de Valor Tributario -UVT con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias siendo la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Unidad Administrativa
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2373 OECRETONUMERO _____________ de _______________ Hoja Ndeg 2
Continuacioacuten del Decreto Por cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 libro 1
Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que se
1reajustaraacute anualmente en la variacioacuten del iacutendice de precios al consumidor para
0ingresos medios en periodo comprendido entre de octubre del antildeo anterior gravable y la misma fecha del antildeo inmediatamente anterior a este certificada por el Departamento Administrativo Nacional de -DANE
Que seguacuten certificacioacuten nuacutemero 106258 11 de octubre 2018 expedida por el Coordinador GIT Informacioacuten y Servicio al ciudadano de la Direccioacuten de Difusioacuten Mercadeo y Cultura Estadiacutestica del Departamento Administrativo Nacional
- DANE la variacioacuten acumulada del iacutendice de precios consumidor para 10ingresos medios en el periodo comprendido entre e11deg de octubre de 2017 y de
octubre de 2018 fue 336
el artiacuteculo 73 del Tributario dispone para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional seguacuten el caso proveniente de la enajenacioacuten de bienes raiacuteces y de acciones o aportes que tengan caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean naturales podraacuten ajustar costo de adquisicioacuten de tales activos en el incremento porcentual del valor de la propiedad o en incremento porcentual del iacutendice de precios al consumidor para empleados respectivamente que se haya registrado en el periacuteodo comprendido entre el primero (1deg) de enero del antildeo en el cual se haya adquirido bien yel primero (10) enero del antildeo en el cual se enajena costo ajustado se podraacute incrementar con el valor de mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
Cuando el contribuyente opte por determinar costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades con base en lo previsto en este artiacuteculo la suma asiacute determinada debe figurar como valor patrimonial en sus declaraciones de renta cuando se trate de contribuyentes obligados a declarar sin peljuicio de que en antildeos posteriores pueda hacer uso de la altemativa prevista en el artiacuteculo de este Estatuto cumpliendo los requisitos alliacute exigidos
Los incrementos porcentuales aplicables costo adquisicioacuten de los bienes raiacuteces de las acciones o de los aportes previstos en este artiacuteculo seraacuten publicados por el gobierno nacional con base en la certificacioacuten que al respecto expidan el Instituto Geograacutefico Agustiacuten y el Departamento Administrativo Nacional Estadiacutestica DANE respectivamente
ajuste previsto en este artiacuteculo podraacute aplicarse a opcioacuten contribuyente sobre el costo fiscal los bienes figure en la declaracioacuten renta del antildeo gravable de 1986 este evento el incremento porcentual aplicable seraacute el que se haya registrado entre el 10 de enero de 1987 y el 10 de enero del antildeo en el cual se
el bien
Los ajustes efectuados conformidad con el inciso primero del artiacuteculo 70 no seraacuten aplicables para determinar la renta o la ganancia ocasional prevista en artiacuteculo
237 DECRETO NUMERO _____________ de ____----------- Hoja W 3
Continuacioacuten Decreto Por el cual se reglamentan artiacuteculos 70 y Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 12117 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
En momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente articulo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines
Que el incremento porcentual del valor la propiedad raiacutez entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (1deg) de enero 2019 fue del 85 seguacuten certificacioacuten expedida 8 noviembre de 2019 por Coordinador Administracioacuten de Informacioacuten Catastral del Instituto Geograacutefico Agustiacuten Codazzi
Que el incremento porcentual del iacutendice precios al consumidor para clase media durante el periodo comprendido entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (10) de enero de 2019 de 326 seguacuten Certificacioacuten Nuacutemero 120328 expedida digitalmente el 7 de octubre de 2019 por el Departamento Administrativo Nacional de Estadiacutestica -DANE
Que la utilizacioacuten por parte del Departamento Administrativo Nacional Estadiacutestica-DANE los teacuterminos clase media en las certificaciones recientes a variaciones delIPC en reemplazo de categoriacutea ingresos medios obedece a que en la nueva metodologiacutea del iacutendice de precios al consumidor -1 se utilizoacute una clasificacioacuten por niveles de ingresos acuerdo a los tamantildeos del mercado local y dentro de las categoriacuteas se encuentra la de Ingresos Medios IPC 2008 la cual de acuerdo con lo manifestado por Coordinador GIT Informacioacuten y al ciudadano la Direccioacuten de Difusioacuten Mercadeo y Cultura Estadiacutestica del DAN mediante comunicacioacuten nuacutemero 20191510436711 21 de octubre de 2019 es
y se corresponde con los Ingresos Clase Media de nueva Base del
Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3deg y de Ley 1437 de 2011 y lo dispuesto por Decreto 1081 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Presidencia de la Repuacuteblica modificado por el Decreto 270 de 2017 proyecto de decreto fue publicado en la paacutegina web del Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico
meacuterito de lo expuesto
Artiacuteculo 1deg_ Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1211720 Y 1211 1 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625
16 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute
Artiacuteculo 1211720- Ajuste del costo de los activos fijos Los contribuyentes podraacuten ajustar el costo de los activos fijos por el gravable 2019 en punto treinta y
ciento (336) de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo del Estatuto Tributario
Artiacuteculo 1211721- Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional el caso proveniente de la enajenacioacuten durante el ariacuteo gravable 2019 de bienes raiacuteces y de acciones o aportes
DECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______
Continuacioacuten del Decreto Por el se los artiacuteculos 70 y del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 12117 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
que tengan el caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean personas naturales podraacuten tomar como costo fiscal cualquiera los siguientes valores
1 El valor que se obtenga de multiplicar el costo fiscal de activos fijos que en la declaracioacuten de renta por el antildeo gravableJle 1986 por treinta Y ocho (3800) si se trata de acciones o aportes y por trescientos cuarenta y uno punto cincuenta y cuatro (34154) en el caso de bienes raiacuteces
2 de multiplicar el costo de adquisicioacuten por la cifra que figure frente al antildeo adquisicioacuten con la siguiente tabla
1959 1960
1961 1848 172696 132053
1965 120892
1966 105470 914770
1967 92989 806571
86348 7489 81008 702608
74487 646049
69547 603153 534572
1973 470090
3840
306973
261070
240 208064
18822 1632 22 136341 21
7941 1983 6381 1984 1985 1986
DECRETO NUMERO __2_3_middotmiddot_7_3__ de _______ Hoja Ndeg 5
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 Y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
1987 3140 28962 1988 2560 21858 1989 2006 13627
1990 1591 9424
1991 1206 6567
1992 950 4919
1993 763 3496
1994 622 2543
1995 510 1811
1996 432 1339 1997 372 1111
1998 317 854
1999 273 711
2000 251 706
2001 231 683
2002 215 631
2003 201 567
2004 189 533
2005 179 501
2006 171 474
2007 163 360
2008 154 321
2009 143 264
2010 140 241
2011 135 220
2012 131 184
2013 127 158
2014 125 140
2015 120 130
2016 113 124 2017 107 117
2018 103 109
De conformidad con lo dispuesto por el artrculo 73 del Estatuto Tributario en cualquiera de los casos sentildealados en los numerales 1 y 2 la cifra obtenida puede ser incrementada en el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
En el momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente artiacuteculo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Paraacutegrafo El costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades determinado de acuerdo con este artiacuteculo podraacute ser tomado como valor patrimonial en la declaracioacuten de renta y complementarios del antildeo gravable 2019
OECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______ Hoja W 6
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE 27 ole 2019 Dado en Bogotaacute DC a los
EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA
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2373 OECRETONUMERO _____________ de _______________ Hoja Ndeg 2
Continuacioacuten del Decreto Por cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 libro 1
Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y que se
1reajustaraacute anualmente en la variacioacuten del iacutendice de precios al consumidor para
0ingresos medios en periodo comprendido entre de octubre del antildeo anterior gravable y la misma fecha del antildeo inmediatamente anterior a este certificada por el Departamento Administrativo Nacional de -DANE
Que seguacuten certificacioacuten nuacutemero 106258 11 de octubre 2018 expedida por el Coordinador GIT Informacioacuten y Servicio al ciudadano de la Direccioacuten de Difusioacuten Mercadeo y Cultura Estadiacutestica del Departamento Administrativo Nacional
- DANE la variacioacuten acumulada del iacutendice de precios consumidor para 10ingresos medios en el periodo comprendido entre e11deg de octubre de 2017 y de
octubre de 2018 fue 336
el artiacuteculo 73 del Tributario dispone para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional seguacuten el caso proveniente de la enajenacioacuten de bienes raiacuteces y de acciones o aportes que tengan caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean naturales podraacuten ajustar costo de adquisicioacuten de tales activos en el incremento porcentual del valor de la propiedad o en incremento porcentual del iacutendice de precios al consumidor para empleados respectivamente que se haya registrado en el periacuteodo comprendido entre el primero (1deg) de enero del antildeo en el cual se haya adquirido bien yel primero (10) enero del antildeo en el cual se enajena costo ajustado se podraacute incrementar con el valor de mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
Cuando el contribuyente opte por determinar costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades con base en lo previsto en este artiacuteculo la suma asiacute determinada debe figurar como valor patrimonial en sus declaraciones de renta cuando se trate de contribuyentes obligados a declarar sin peljuicio de que en antildeos posteriores pueda hacer uso de la altemativa prevista en el artiacuteculo de este Estatuto cumpliendo los requisitos alliacute exigidos
Los incrementos porcentuales aplicables costo adquisicioacuten de los bienes raiacuteces de las acciones o de los aportes previstos en este artiacuteculo seraacuten publicados por el gobierno nacional con base en la certificacioacuten que al respecto expidan el Instituto Geograacutefico Agustiacuten y el Departamento Administrativo Nacional Estadiacutestica DANE respectivamente
ajuste previsto en este artiacuteculo podraacute aplicarse a opcioacuten contribuyente sobre el costo fiscal los bienes figure en la declaracioacuten renta del antildeo gravable de 1986 este evento el incremento porcentual aplicable seraacute el que se haya registrado entre el 10 de enero de 1987 y el 10 de enero del antildeo en el cual se
el bien
Los ajustes efectuados conformidad con el inciso primero del artiacuteculo 70 no seraacuten aplicables para determinar la renta o la ganancia ocasional prevista en artiacuteculo
237 DECRETO NUMERO _____________ de ____----------- Hoja W 3
Continuacioacuten Decreto Por el cual se reglamentan artiacuteculos 70 y Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 12117 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
En momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente articulo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines
Que el incremento porcentual del valor la propiedad raiacutez entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (1deg) de enero 2019 fue del 85 seguacuten certificacioacuten expedida 8 noviembre de 2019 por Coordinador Administracioacuten de Informacioacuten Catastral del Instituto Geograacutefico Agustiacuten Codazzi
Que el incremento porcentual del iacutendice precios al consumidor para clase media durante el periodo comprendido entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (10) de enero de 2019 de 326 seguacuten Certificacioacuten Nuacutemero 120328 expedida digitalmente el 7 de octubre de 2019 por el Departamento Administrativo Nacional de Estadiacutestica -DANE
Que la utilizacioacuten por parte del Departamento Administrativo Nacional Estadiacutestica-DANE los teacuterminos clase media en las certificaciones recientes a variaciones delIPC en reemplazo de categoriacutea ingresos medios obedece a que en la nueva metodologiacutea del iacutendice de precios al consumidor -1 se utilizoacute una clasificacioacuten por niveles de ingresos acuerdo a los tamantildeos del mercado local y dentro de las categoriacuteas se encuentra la de Ingresos Medios IPC 2008 la cual de acuerdo con lo manifestado por Coordinador GIT Informacioacuten y al ciudadano la Direccioacuten de Difusioacuten Mercadeo y Cultura Estadiacutestica del DAN mediante comunicacioacuten nuacutemero 20191510436711 21 de octubre de 2019 es
y se corresponde con los Ingresos Clase Media de nueva Base del
Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3deg y de Ley 1437 de 2011 y lo dispuesto por Decreto 1081 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Presidencia de la Repuacuteblica modificado por el Decreto 270 de 2017 proyecto de decreto fue publicado en la paacutegina web del Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico
meacuterito de lo expuesto
Artiacuteculo 1deg_ Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1211720 Y 1211 1 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625
16 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute
Artiacuteculo 1211720- Ajuste del costo de los activos fijos Los contribuyentes podraacuten ajustar el costo de los activos fijos por el gravable 2019 en punto treinta y
ciento (336) de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo del Estatuto Tributario
Artiacuteculo 1211721- Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional el caso proveniente de la enajenacioacuten durante el ariacuteo gravable 2019 de bienes raiacuteces y de acciones o aportes
DECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______
Continuacioacuten del Decreto Por el se los artiacuteculos 70 y del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 12117 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
que tengan el caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean personas naturales podraacuten tomar como costo fiscal cualquiera los siguientes valores
1 El valor que se obtenga de multiplicar el costo fiscal de activos fijos que en la declaracioacuten de renta por el antildeo gravableJle 1986 por treinta Y ocho (3800) si se trata de acciones o aportes y por trescientos cuarenta y uno punto cincuenta y cuatro (34154) en el caso de bienes raiacuteces
2 de multiplicar el costo de adquisicioacuten por la cifra que figure frente al antildeo adquisicioacuten con la siguiente tabla
1959 1960
1961 1848 172696 132053
1965 120892
1966 105470 914770
1967 92989 806571
86348 7489 81008 702608
74487 646049
69547 603153 534572
1973 470090
3840
306973
261070
240 208064
18822 1632 22 136341 21
7941 1983 6381 1984 1985 1986
DECRETO NUMERO __2_3_middotmiddot_7_3__ de _______ Hoja Ndeg 5
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 Y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
1987 3140 28962 1988 2560 21858 1989 2006 13627
1990 1591 9424
1991 1206 6567
1992 950 4919
1993 763 3496
1994 622 2543
1995 510 1811
1996 432 1339 1997 372 1111
1998 317 854
1999 273 711
2000 251 706
2001 231 683
2002 215 631
2003 201 567
2004 189 533
2005 179 501
2006 171 474
2007 163 360
2008 154 321
2009 143 264
2010 140 241
2011 135 220
2012 131 184
2013 127 158
2014 125 140
2015 120 130
2016 113 124 2017 107 117
2018 103 109
De conformidad con lo dispuesto por el artrculo 73 del Estatuto Tributario en cualquiera de los casos sentildealados en los numerales 1 y 2 la cifra obtenida puede ser incrementada en el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
En el momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente artiacuteculo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Paraacutegrafo El costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades determinado de acuerdo con este artiacuteculo podraacute ser tomado como valor patrimonial en la declaracioacuten de renta y complementarios del antildeo gravable 2019
OECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______ Hoja W 6
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE 27 ole 2019 Dado en Bogotaacute DC a los
EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA
237 DECRETO NUMERO _____________ de ____----------- Hoja W 3
Continuacioacuten Decreto Por el cual se reglamentan artiacuteculos 70 y Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 12117 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
En momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente articulo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines
Que el incremento porcentual del valor la propiedad raiacutez entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (1deg) de enero 2019 fue del 85 seguacuten certificacioacuten expedida 8 noviembre de 2019 por Coordinador Administracioacuten de Informacioacuten Catastral del Instituto Geograacutefico Agustiacuten Codazzi
Que el incremento porcentual del iacutendice precios al consumidor para clase media durante el periodo comprendido entre el primero (1deg) de enero 2018 y el primero (10) de enero de 2019 de 326 seguacuten Certificacioacuten Nuacutemero 120328 expedida digitalmente el 7 de octubre de 2019 por el Departamento Administrativo Nacional de Estadiacutestica -DANE
Que la utilizacioacuten por parte del Departamento Administrativo Nacional Estadiacutestica-DANE los teacuterminos clase media en las certificaciones recientes a variaciones delIPC en reemplazo de categoriacutea ingresos medios obedece a que en la nueva metodologiacutea del iacutendice de precios al consumidor -1 se utilizoacute una clasificacioacuten por niveles de ingresos acuerdo a los tamantildeos del mercado local y dentro de las categoriacuteas se encuentra la de Ingresos Medios IPC 2008 la cual de acuerdo con lo manifestado por Coordinador GIT Informacioacuten y al ciudadano la Direccioacuten de Difusioacuten Mercadeo y Cultura Estadiacutestica del DAN mediante comunicacioacuten nuacutemero 20191510436711 21 de octubre de 2019 es
y se corresponde con los Ingresos Clase Media de nueva Base del
Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3deg y de Ley 1437 de 2011 y lo dispuesto por Decreto 1081 de 2015 Uacutenico Reglamentario del Sector Presidencia de la Repuacuteblica modificado por el Decreto 270 de 2017 proyecto de decreto fue publicado en la paacutegina web del Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico
meacuterito de lo expuesto
Artiacuteculo 1deg_ Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1211720 Y 1211 1 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625
16 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute
Artiacuteculo 1211720- Ajuste del costo de los activos fijos Los contribuyentes podraacuten ajustar el costo de los activos fijos por el gravable 2019 en punto treinta y
ciento (336) de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo del Estatuto Tributario
Artiacuteculo 1211721- Costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional Para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional el caso proveniente de la enajenacioacuten durante el ariacuteo gravable 2019 de bienes raiacuteces y de acciones o aportes
DECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______
Continuacioacuten del Decreto Por el se los artiacuteculos 70 y del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 12117 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
que tengan el caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean personas naturales podraacuten tomar como costo fiscal cualquiera los siguientes valores
1 El valor que se obtenga de multiplicar el costo fiscal de activos fijos que en la declaracioacuten de renta por el antildeo gravableJle 1986 por treinta Y ocho (3800) si se trata de acciones o aportes y por trescientos cuarenta y uno punto cincuenta y cuatro (34154) en el caso de bienes raiacuteces
2 de multiplicar el costo de adquisicioacuten por la cifra que figure frente al antildeo adquisicioacuten con la siguiente tabla
1959 1960
1961 1848 172696 132053
1965 120892
1966 105470 914770
1967 92989 806571
86348 7489 81008 702608
74487 646049
69547 603153 534572
1973 470090
3840
306973
261070
240 208064
18822 1632 22 136341 21
7941 1983 6381 1984 1985 1986
DECRETO NUMERO __2_3_middotmiddot_7_3__ de _______ Hoja Ndeg 5
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 Y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
1987 3140 28962 1988 2560 21858 1989 2006 13627
1990 1591 9424
1991 1206 6567
1992 950 4919
1993 763 3496
1994 622 2543
1995 510 1811
1996 432 1339 1997 372 1111
1998 317 854
1999 273 711
2000 251 706
2001 231 683
2002 215 631
2003 201 567
2004 189 533
2005 179 501
2006 171 474
2007 163 360
2008 154 321
2009 143 264
2010 140 241
2011 135 220
2012 131 184
2013 127 158
2014 125 140
2015 120 130
2016 113 124 2017 107 117
2018 103 109
De conformidad con lo dispuesto por el artrculo 73 del Estatuto Tributario en cualquiera de los casos sentildealados en los numerales 1 y 2 la cifra obtenida puede ser incrementada en el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
En el momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente artiacuteculo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Paraacutegrafo El costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades determinado de acuerdo con este artiacuteculo podraacute ser tomado como valor patrimonial en la declaracioacuten de renta y complementarios del antildeo gravable 2019
OECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______ Hoja W 6
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE 27 ole 2019 Dado en Bogotaacute DC a los
EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA
DECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______
Continuacioacuten del Decreto Por el se los artiacuteculos 70 y del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir los artiacuteculos 12117 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
que tengan el caraacutecter de activos fijos los contribuyentes que sean personas naturales podraacuten tomar como costo fiscal cualquiera los siguientes valores
1 El valor que se obtenga de multiplicar el costo fiscal de activos fijos que en la declaracioacuten de renta por el antildeo gravableJle 1986 por treinta Y ocho (3800) si se trata de acciones o aportes y por trescientos cuarenta y uno punto cincuenta y cuatro (34154) en el caso de bienes raiacuteces
2 de multiplicar el costo de adquisicioacuten por la cifra que figure frente al antildeo adquisicioacuten con la siguiente tabla
1959 1960
1961 1848 172696 132053
1965 120892
1966 105470 914770
1967 92989 806571
86348 7489 81008 702608
74487 646049
69547 603153 534572
1973 470090
3840
306973
261070
240 208064
18822 1632 22 136341 21
7941 1983 6381 1984 1985 1986
DECRETO NUMERO __2_3_middotmiddot_7_3__ de _______ Hoja Ndeg 5
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 Y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
1987 3140 28962 1988 2560 21858 1989 2006 13627
1990 1591 9424
1991 1206 6567
1992 950 4919
1993 763 3496
1994 622 2543
1995 510 1811
1996 432 1339 1997 372 1111
1998 317 854
1999 273 711
2000 251 706
2001 231 683
2002 215 631
2003 201 567
2004 189 533
2005 179 501
2006 171 474
2007 163 360
2008 154 321
2009 143 264
2010 140 241
2011 135 220
2012 131 184
2013 127 158
2014 125 140
2015 120 130
2016 113 124 2017 107 117
2018 103 109
De conformidad con lo dispuesto por el artrculo 73 del Estatuto Tributario en cualquiera de los casos sentildealados en los numerales 1 y 2 la cifra obtenida puede ser incrementada en el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
En el momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente artiacuteculo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Paraacutegrafo El costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades determinado de acuerdo con este artiacuteculo podraacute ser tomado como valor patrimonial en la declaracioacuten de renta y complementarios del antildeo gravable 2019
OECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______ Hoja W 6
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE 27 ole 2019 Dado en Bogotaacute DC a los
EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA
DECRETO NUMERO __2_3_middotmiddot_7_3__ de _______ Hoja Ndeg 5
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 Y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
1987 3140 28962 1988 2560 21858 1989 2006 13627
1990 1591 9424
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2000 251 706
2001 231 683
2002 215 631
2003 201 567
2004 189 533
2005 179 501
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2012 131 184
2013 127 158
2014 125 140
2015 120 130
2016 113 124 2017 107 117
2018 103 109
De conformidad con lo dispuesto por el artrculo 73 del Estatuto Tributario en cualquiera de los casos sentildealados en los numerales 1 y 2 la cifra obtenida puede ser incrementada en el valor de las mejoras y contribuciones por valorizacioacuten que se hubieren pagado cuando se trate de bienes raiacuteces
En el momento de la enajenacioacuten del inmueble se restaraacute del costo fiscal determinado de acuerdo con el presente artiacuteculo las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Paraacutegrafo El costo fiscal de los bienes raiacuteces aportes o acciones en sociedades determinado de acuerdo con este artiacuteculo podraacute ser tomado como valor patrimonial en la declaracioacuten de renta y complementarios del antildeo gravable 2019
OECRETO NUMERO __2_3_7_3__ de _______ Hoja W 6
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
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ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para sustituir los artiacuteculos 1211720 y 1211721 capiacutetulo 17 tiacutetulo 1 parte 2 libro 1
Artiacuteculo 2deg_ Vigencia y derogatorias El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1211720 y 1211721 del capiacutetulo 17 del tiacutetulo 1 de la parte 2 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
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