Modalidades de delito vinculados con fraude

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LOGO MODALIDADES DE DELITOS VINCULADOS CON FRAUDE Lorena Liceth Pérez Cáceres Nadia Morales Pizarro Cinthia Reque Revollo Aide Manrrique Nina Universidad Autónoma “Gabriel René Moreno” Facultad Integral del Norte INTEGRANTES

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TEXTO AUDITORIA FORENSE- JULIO ROCHA CHAVARIA

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  • 1. INTEGRANTESLorena Liceth Prez Cceres Nadia Morales PizarroCinthia Reque Revollo Aide Manrrique NinaMODALIDADES DE DELITOS VINCULADOS CON FRAUDE LOGO

2. Crmenes de cuello blanco Fraude corporativo Defraudacin malversacin de recursos Lavado de activos Informacin financiera ficticia Creacin de necesidades inexistentes y mal uso del presupuesto Financiacin de campaas polticas con dinero del estado. MODALIDADES DE DELITOS VINCULADOS CON EL FRAUDEDELITOS FINANCIEROSDELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOSPBLICOS DELITOS COMETIDOS POR PARTICULARESLAVADO DE DINERO Y ACTIVOS 3. DELITOS FINANCIEROS Estafa Ofrecimiento fraudulento de efecto de comercio Publicacin de estados financieros falsos Administracin fraudulentaQuiebra fraudulentaQuiebra culposa Legitimacin de capitales provenientes del narcotrficoLa estafa es un delito contra la propiedad o el patrimonio a travs del engao. Es el ofrecimiento al pblico de bonos, acciones, u obligaciones de sociedades comerciales Consiste en la publicacin o autorizacin de estados financieros falsos o incompletos Se refiere a usos ilcitos capaces de perturbar el patrimonio Es aquella en la que concurren actos fraudulentos del comerciante para perjudicar a sus acreedores. Es la ocasionada por una conducta imprudente o disipada por parte del comerciante. fondos o activos obtenidos por actividades ilcitas para que parezcan el fruto de actividades lcitas 4. Peculado Malversacin Cohecho pasivo propio Uso indebido de influencias Beneficio en razn del cargo omisin de declaracin de bienes y rentas negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones publicas negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones pblicas por particulares Concusin Exacciones Incumplimiento de deberes. Nombramiento ilegal Prevaricato Cohecho pasivo de la jueza, juez o fiscal. Consorcio de jueces, fiscales, policas y abogados. Contratos lesivos al estado Conducta antieconmica Infidencia econmica Asociacin delictuosa. Organizacin criminal. Peculado culposo Negativa o retardo de justicia. Legitimacin de ganancias ilcitas Contribuciones y ventajas ilegitimas Contribuciones y ventajas ilegitimas de la servidora o servidor pblico. Sociedades o asociaciones ficticias Franquicias, liberaciones o privilegios ilegalesNUEVOS TIPOS PENALES DELITOS VINCULADOS CON CORRUPCINDELITOS DE CORRUPCINDELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PBLICOS Uso indebido de bienes y servicios pblicos. Enriquecimiento ilcito Enriquecimiento ilcito de particulares con afectacin al estado 5. Delitos de corrupcin Peculado Es el acto cometido por un funcionario pblico consistente en la apropiacin o apoderamiento de dinero, valores, bienesMalversacin Es la utilizacin ilegal del dinero o bienes ajenos o del estado en cosas diferentes a las que iban destinados, generalmente en beneficio propio Cohecho pasivo propio Llamado tambin grave. Es aqul que comprende la realizacin de un acto injusto por parte del funcionario pblico. Uso indebido de influencias la obtencin de beneficios o ventajas por parte de un funcionario pblico, ya sea para s o tercero, aprovechando las funciones que ejerce o empleando las influencias derivadas de esta. 6. Delitos de corrupcin Beneficio en razn del cargo Consiste en la aceptacin de regalos u otros beneficios en consideracin al cargo desempeado por el servidor pblico.Concusin Es una especie de extorsin hecha por el servidor pblico, , que con abuso de su condicin o funciones, presiona a las personas.Exacciones Consiste en la exigencia y obtencin de dinero y ventajas ilegitimas referidas en el delito de concusinNombramiento ilegal Es cuando el funcionario pblico hace un nombramiento para un cargo pblico a personas que no renen los requisitos legales.Conducta antieconmica. Es cuando cualquier persona ya sea servidor pblico o particular que trabando en una institucin publica provoque daos a su patrimonio. 7. Delitos vinculados con la corrupcin Asociacin delictuosa. se integra por el hecho de tomar participacin en una banda de tres o ms individuos, organizada para delinquirOrganizacin criminal. Es la actividad de un grupo estructurado de tres o ms personas buscando alcanzar sus objetivos (que pueden ser riqueza, poder, etc. ya que esto es propio de los grupos terroristas.)Peculado culposo Es cuando el servidor pblico respecto a bienes del Estado o de empresas o instituciones en que ste tenga parte, cuya administracin, tenencia o custodia se le haya confiado se extraven, pierdan o daen.Negativa o retardo de justicia. Consiste en el retraso e incumplimiento de cualquier plazo sealado en las leyes procedimentalesLegitimacin de ganancias ilcitas Es el proceso por el cual se ocultan o encubren la proveniencia u origen ilegal de un bien, valor o recurso, disfrazando ese bien para hacerlo parecer legal y legitimo. 8. Delitos vinculado con la corrupcinContribuciones y ventajas ilegitimas de la servidora o servidor pblico. Es la conducta del servidor pblico, que obtiene ventajas econmicas causando dao econmico al estadoSociedades o asociaciones ficticias Conductas consistentes en organizar y dirigir sociedades, cooperativas u otras asociaciones de carcter ficticio con la finalidad de obtener beneficios o privilegiosFranquicias, liberaciones o privilegios ilegales Es cuando un servidor pblico obtiene, usa o negocia ilegalmente liberaciones, franquicias, privilegios diplomticos o de otra naturaleza 9. Nuevos tipos penalesUso indebido de bienes y servicios pblicos.Enriquecimiento ilcitoEnriquecimiento ilcito de particulares con afectacin al estadoEs utilizar bienes pblicos dndoles fines distintos al cual se hallaren destinadosConsiste en el incremento desproporcionado e injustificado del patrimonio de un servidor pblico en relacin a sus ingresos legtimos.Son las actividades privadas cometidas por un particular que incrementan desproporcionadamente su patrimonio de manera que afecte el patrimonio del Estado 10. Favorecimiento al enriquecimiento ilcito Consiste en el incremento desproporcionado e injustificado del patrimonio de un servidor pblico. . Sancin: incautacin y anotacin preventiva de los bienes, prisin de 5-10 aos e inhabilitacin el ejercicio de su funcin.Cohecho activo transnacional Consiste en el ofrecimiento y otorgacin a un funcionario pblico extranjero, beneficios econmicos, donaciones o ventajas o cualquier otro beneficio indebido. Sancin: prisin de 5-10 aos y el decomiso de los beneficios ilcitos 11. Delitos cometidos por particulares1Cohecho activo2Receptacin3Receptacion proveniente de delitos de corrupcin4Incumplimientos de contratos5Anticipacin o prolongacin de funciones6Ejercicio indebido de profesin 12. Lavado de dinero y activosLavado de dineroLegitimacin o blanqueo de capitalesLavado de activosEtapas Lavado de dinero y activosObtencin ColocacinEstratificacin o diversificacinIntegracin 13. Formas identificadas como sospechosas para lavado Operaciones no consistentes con el tipo de actividad del cliente Operaciones con caractersticas poco usuales Clientes que tratan de evitar cumplir con requerimientos de dar informacin o llenar registros Transferencia de fondos con ciertas caractersticas Informacin suficiente u sospechosa 14. Operaciones que no son consistentes con el tipo de actividad del cliente Retiros y depsitos de dinero de efectivo, en vez de cheques. Compra de gran cantidad de rdenes de pago Cuentas que tiene un gran volumen de depsitos Un solo deposito de dinero Cambio frecuente de billetes Deposito hechos durante el mismo da 15. Operaciones con caractersticas marcadamente poco usuales Cuentas abiertas por clientes cuyas direcciones estn fuera del rea Cuentas donde se depositan por correo rdenes de pago Cuentas o clientes que depositan frecuentemente grandes sumas de dinero. Clientes que pagan repentinamente un emprstito problemtico Clientes que compran cheques u otros con grandes sumas de dinero 16. Clientes que tratan de evitar cumplir con requerimientos de dar informacin o llenar registros solicitan que se les aumente el lmite para reportar transacciones. se oponen a dar informacin necesaria Individuos o grupos que tratan de presionar a un empleado del Banco Cuentas que muestran varios depsitos hechos en un cajero automtico. 17. Transferencia de fondos con ciertas caractersticas Instrucciones al Banco para transferir fondos al extranjero Depsitos y retiros de grandes sumas de dinero Transferencias de dinero o garantas de depsitos a otros pases 18. Informacin suficiente u sospechosa Empresas que se abstienen de proporcionar informacin Clientes que no deseen informar antecedentes Clientes que presentan documentos de identificacin extraos Clientes cuyo telfono esta desconectado. Clientes que no tienen historial de empleos Negocios que presentan EEFF diferentes 19. Cambios en los patrones para realizar algunas transacciones Cambios importantes en los patrones de envi de dinero Incremento en la cantidad de dinero Movimientos significativos de billetes de alta denominacin Pago de tarjetas de crditos por encima del valor Movimiento permanente de transacciones con tarjeta de crdito 20. MODALIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS LOGO 21. 1. Lavado de dinero y activosen bolsa de valores y puestos de bolsas la primera consiste en la compra de bonos, a nombre de terceras personas que desconocen la transaccin, para luego retirar los intereses y rendimiento en dinero ya lavado. la segunda es cuando empresas ficticias donde contratan empleados de empresas comisionistas de bolsas y les piden cazar millonarios paquetes de bonos emitidos por empresas estatales o privadas. 22. 2. Blanqueo de capitales por internet Realiza una operacin de compra a su propia empresa tapadera desde una terminal que permite su identificacin, utilizando tarjeta de crdito vinculadas a cuentas de terceras personas, que estn bajo control. 23. 3. Riesgo de lavado de activos en compaas aseguradoras Cabe el riesgo en las empresas aseguradoras por que a travs de la inversin en plizas de seguro sobre bienes y la posterior simulacin de siniestro para cobrar los valores correspondientes 24. 4. Lavado mediante empresas de fachada o maletn y uso de testaferros Es una mascara para el lavado de fondos ya que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas. Puede ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada expresamente para operaciones de lavado de dinero, toda la renta productiva por el negocio realmente proviene de una actividad criminal. 25. 5. Lavado mediante contrabando fsico de divisas Consiste en el desplazamiento del dinero en efectivo de un pas a otro en donde existen controles flexibles 26. 6. Lavado en la industria de bienes races compra de bienesinmuebles rurales y urbanos o la inversin de cuantiosas obras de construccin, el lavador obtiene una importante y segura forma de aparentar la licitud del producto de las actividades delictuales. la preparacin de dos juegos de documentos con el precio final acordado 27. 7. Lavado en fiduciarias En las empresas fiduciarias los sistemas que ms se utilizaban con este fin eran las fiducias en garanta mediante los cuales el lavador garantizaba prstamos que no pagaba, lavando as los bienes en garanta. 28. 8. Lavado en mesa de dinero Las mesas de divisasLas mesas de moneda globalEl riesgo de lavado se presenta cuando el origen de los recursos proviene de fuentes elecitas, no basta con identificar el cliente, es necesario conocer su actividad comercial, la cual justificar la generacin de recursos que se manejara en la mesa de dinero. 29. EL NUMERO DE INVESTIGACIONES EN ESTOS CASOS HAN DUPLICADO EN LAS OPERACIONES CRIMINALES DE 107 EN 2001 A 215 EN 2003UNO DE LOS SECTOR DE MEJOR Y MAS ALTA INVERSION EN LOS ULTIMOS AOS ES LA FINCA RAIZ. 30. TRABAJO PITUFEO O TRABAJO HORMIGA . SE REALIZA MEDIANTE EL MANEJO DE RESIDUAS CANTIDADES DE EFECTIVO EN VARIAS CUENTAS. 31. En los ltimos aos han aumentado los casos de fraudes por loteras extranjeras. Afortunadamente, cada vez ms personas en los EE.UU. y Canad han contactando las agencias e indagado sobre la legitimidad de notificaciones de premios recibidos a travs del correo postal y/o correo electrnico, donde les aseguran haber ganado sumas considerables de dinero en una lotera extranjera. Tan solo en el 2006, se recibieron casi 8,200 quejas de consumidores sobre estafas de la lotera extranjera, 14 por ciento ms en comparacin al ao pasado. 32. BRASIL. La fiscala acus a diez jerarcas de la poderosa Iglesia Universal del Reino de Dios de lavado de dinero mediante un esquema de captacin de donaciones de los fieles para enviarlo a parasos fiscales en el exterior, inform el Ministerio Pblico del estado de Sao Paulo. 33. MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION!!!