UNIVERSIDAD DEL TOLIMAPROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

COSTOS DE PRODUCCIÒNCICLO COMPLETO DE COSTOS

Ruta para desarrollar el modelo de costos:1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos3. Ubique la hoja denominada: Nomina MOD y coloque los datos de su empresa4. Ubique la hoja denominada: Nomina MOI y coloque su información.5. Ubique la hoja denominada: Nomina ADM y coloque la información de sus empleados administrativos y de ventas.

7. Diligencie la hoja: Depreciación con la información de su empresa.8. Elabore la hoja de costos indirectos9. Diligencie la hoja de Costos Fijos

13. Diligencie la tabla de amortización

6. Termine de diligenciar la hoja denominada: Gastos. Recuerde que el modelo le ubica automáticamente en esta hoja, el valor de los gastos administrativos y de ventas

10. Elabore la hoja denominada: COSTOS, con la información de la materia prima, el tiempo para elaborar el producto el cual debe colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos, con lo cual calcula el costo estándar de cada producto.

11. El modelo de costos le calcula automáticamente el costo de producción para cada uno de los productos, lo cual hace mediante la multiplicación del costo estándar calculado en el numeral 10 por el volumen de ventas calculado en el numeral 2.

12. Revise la hoja del Punto de equilibrio y compare con las ventas pronosticadas para verificar si éstas se encuentran o no por encima del punto de equilibrio.

14. Revise la hoja denominada: Estados. Los estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y Balance General, los genera automáticamente el Modelo de costos.

15. Usted debe revisar y analizar que los resultados de estos estados financieros corresponda a las expectativas que tenía la empresa, en cuanto a rentabilidad, liquidez, inversión y financiamiento. En caso que los resultados no sean los esperados, analice los cambios que le convienen a la empresa, por ejemplo incremento de ventas, reducción de costos y gastos, cambios en el financiamiento, entre otros.

Autor: Aracelly Buitrago Mejía. 2013.Consultora Empresarial Asociación Colombiana de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa ACOPI Tolima, Cámara de Comercio de Bogotá, Bucaramanga y Cali. Docente programa Administración Financiera Universidad del Tolima. Coordinadora del semillero de investigaciòn de la Universidad del Tolima: Mas Vida. Directora del grupo de investigaciòn de la Universidad del Tlolima: Desarrollo Empresarial Sectorial Prolductivo y Competitivo DESPYC. Correo electrónico: abuitragom@ut.edu.co.

COSTOS ESTANDAR

CERA

COMPRAS DE MATERIA PRIMA CONSUMO M.P. PERIODO 1MATERIA PRIMA

Cantidad $ Costo

AGUA 500 7 450 6EMULSIONANTE gr 500 60 5 1PERFUME cc 500 50 3 0FORMOL cc 500 50 3 0PARAFINA gr 500 40 13 1CARNAUBA gr 50 30 7 4COLOFONIA gr 500 50 2 0ENVASE 750 cc 1 100 1 100ETIQUETA 1 30 1 30TOTAL COSTO M.P. 143

MANO DE OBRACOSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION Minutos 2TOTAL COSTO M.O 146

COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION Minutos 2TOTAL C.I ESTÁNDAR 142

TOTAL costo estandar 430

AMBIENTADOR CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

MATERIA PRIMA PRECIOS COMPRA

UNIDAD DE MEDIDA

Cantidd utilizada

UNIDAD DE MEDIDA

COSTO CONSUMO M.P.

AGUA CC 500 7 450 6GENAPOL DETERGENTE CC 500 50 67 7COLORANTE GR 500 40 2 25PERFUME GR 500 30 2 37METIL RUVIBENO GR 500 20 2 50ENVASE 500 cc. 1 100 1 100ETIQUETA 1 50 1 50TOTAL COSTO M.P. 275

MANO DE OBRACOSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2TOTAL COSTO M.O 109

COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 2TOTAL C.I ESTÁNDAR 106

TOTAL costo estandar 490

LIMPIDO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO PERIODO 1

MATERIA PRIMA MEDIDAPRECIOS COMPRA

AGUA cc 500 7 490 7HIPOCLORITO DE SODIO gr 224 30 3 0AROMATIZANTES cc 500 30 3 0ENVASE 500 cc. 1 1 100 1 100ETIQUETA 1 1 50 1 50TOTAL COSTO M.P. 157

MANO DE OBRA

COSTO CONSUMO M.P.

COSTO HORA 4,374TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 1TOTAL COSTO M.O 95

COSTO INDIRECTOTASA/ HORA C.I. 4,250TIEMPO PRODUCCION MINUTOS 1TOTAL C.I ESTÁNDAR 92

TOTAL costo estandar 344

10.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMACERA

PRODUCCION 60,000POR COSTO ESTANDAR 143TOTAL COSTO M,P. 8,555,160

AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 275TOTAL COSTO M,P. 19,223,867

LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 157TOTAL COSTO M,P. 15,734,482

COSTO MATERIA PRIMA 43,513,509

MANO DE OBRACERA

PRODUCCION 60,000

POR COSTO ESTANDAR 146TOTAL COSTO M,O 8,747,574

AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 109TOTAL COSTO M,O 7,654,128

LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 95TOTAL COSTO M,O 9,476,539

COSTO MANO DE OBRA 25,878,241

COSTOS INDIRECTOSCERA

PRODUCCION 60,000POR COSTO ESTANDAR 142TOTAL COSTO IND 8,500,618

AMBIENTADORPRODUCCION 70,000POR COSTO ESTANDAR 106TOTAL COSTO IND 7,438,041

LIMPIDOPRODUCCION 100,000POR COSTO ESTANDAR 92TOTAL COSTO IND 9,209,003

COSTOS INDIRECTOS 25,147,661

COSTOS DE PRODUCCION

PRODUCCION COSTO DE PRODUCCION

CERA60,000 430 25,803,352

AMBIENTADOR70,000 490 34,316,035

LIMPIDO100,000 344 34,420,024

TOTAL 94,539,411

COSTO ESTANDAR

MARGEN DE CONTRIBUCION

Margen de Contribucion en $ = Precio de venta unitario - Costo variable Unitario

Margen de Contribucion en % = (Margen de contribucion en $ / Precio de venta unitario ) X 100

MC en $ MC en %Cera 1,900 288 1,612 84.82

Ambientador 1,800 384 1,416 78.67

Limpido 750 252 498 66.39

PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio: Costos fijos / Margen de Contribuicion en $

Costos FijosCera 246,257 1,612 153 290,322

Ambientador 246,257 1,416 174 313,033

Limpido 246,257 498 495 370,952

PRECIO DE VENTA

Precio de Venta: (Costo Variable) / (100- Margen de contribucion en %)/100

Precio venta unitario

Costo variable unitario

Margen de contribucion

en $

Punto de equilibrio en

UnidadesPunto de equilibrio

en $

100-MC% Precio de venta Cera 288 15.18 0.15 1900

Ambientador 384 21.33 0.21 1800

Limpido 252 33.61 0.34 750

Dividir en 100 para expresar en decimales

COSTOS VARIABLES

CeraMateria prima 143 Mano de Obra 146 Costos indirectos - Total Costo variables 288

Ambientador Materia prima 275 Mano de Obra 109 Costos indirectos - Total Costo variables 384

LimpidoMateria prima 157 Mano de Obra 95 Costos indirectos - Total Costo variables 252

COSTOS FIJOS ANUALES MENSUALESSERVICIOS PUBLICOS 1,080,000 90,000 MANTENIMIENTO 1,200,000 100,000 IMPUESTOS 600,000 50,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 2,485,268 207,106 DEPRECIACIONES 3,500,000 291,667 TOTAL Costos indirectos presupuestados 8,865,268 738,772

10.2.1 CEDULA DE VENTAS

CERA PERIODO 1CANTIDAD 60,000PRECIO 1,900TOTAL 114,000,000

AMBIENTADORCANTIDAD 70,000PRECIO 1,800TOTAL 126,000,000

LIMPIDOCANTIDAD 100,000PRECIO 750TOTAL 75,000,000

TOTAL VENTAS 315,000,000

COSTO MANO DE OBRA

NOMINA PARA PAGO PERSONAL DE PRODUCCION

No CARGOS A.Transporte 4% Salud 4% PensionCOSTO MOD

1 MEDIDOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 MEZCLADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 ENVASADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 SELLADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,8021 ETIQUETEADOR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25,774 25,774 51,548 666,802789

101112

TOTAL NOMINA 3,221,750 150 3,221,750 370,000 3,591,750 128,870 128,870 257,740 3,334,010

COSTO MOD

MES HORA AÑO 1Sueldos 3,221,750 4,374 38,661,000Auxilio Transporte 370,000 4,440,000Seguridad social 693,385 8,320,620Aportes parafiscales 289,958 3,479,490

673,452 8,081,425Total 5,248,545 4,374 62,982,535

SEGURIDAD SOCIAL SALUD 273,849 CESANTIAS 268,372ARP 16,818 INTERES CES 2,684FONDO PENSIONES 402,719 PRIMA 268,372TOTAL 693,385

SALARIO BASICO

DIAS LAB

SALARIO DEVENGADO

Total Devengado

Total Deducc

Vr.Liquido a Pagar

PRESUPUESTO ANUAL MO

Provisiones prestaciones sociales

PROVISIONES PRESTACIONES SOCIALES

APORTES PARAFISCALES ICBF 96,653 VACACIONES 134,025SENA 64,435CAJAS COMPENSA 128,870 TOTAL 673,452TOTAL 289,958

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS

CARGOS A.Transporte Horas Extras 4%Salud 4% Pension FSGCOSTO MOI

1 JEFE PRODUCCION 800,000 30 800,000 74,000 874,000 32,000 32,000 64,000 810,0001 SUPERVISOR 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 28,000 56,000 718,000

TOTAL COSTO. MOI 1,500,000 1,500,000 63,500 1,648,000 60,000 60,000 0 120,000 1,528,000

COSTO MANO DE OBRA IDIRECTAPRESUPUESTO DE TRABA MES HORA

2,485,268 10,355

APROPIACIONES PROVISIONESSALUD 134,683 CESANTIAS 137,333ARP 8,271 INTERESES CESANTIAS 16,480FONDO PENSIONES 198,063 PRIMA DE SERVICIOS 137,333TOTAL 341,016

APORTES PARAFISCALES ICBF 47,535 VACACIONES 62,500SENA 31,690CAJAS COMPENSACI 63,380 TOTAL 353,647 TOTAL 142,605

2,485,268

No

SALARIO BASICO

DIAS LAB

SALARIO DEVENGADO

Total Devengado

Total Deducc

Vr.Liquido a Pagar

DEPRECIACION

DEPRECIACION CAN ACTIVO VR. UNIDAD ACTIVO FIJO VIDA UTIL DEPREC. ANUAL

1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000 20 2,500,0002 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000 10 1,000,000

total depreciacion costo indirecto 60,000,000 3,500,000

DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTAScant Clase de propiedad planta o equipo valor articulo valor total vida utilil depreciacion anual

1 MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000 5 1,000,0001 EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000 3 1,000,000

Total depreciacion parte adminiistrativa 2,000,0001 VEHICULO 30,000,000 30,000,000 5 6,000,000

Total Depreciaciónn Ventas 6,000,000TOTAL DEPRECIACION AÑO 38,000,000 11,500,000

TOTAL ACTIVOS 98,000,000TOTAL DEPRECIACION 5 AÑOS 57,500,000VALOR DE DESECHO 40,500,000

GASTOS PREOPERATIVOSGASTOS LEGALES GASTOS DE PUBLICIDAD

Amortización Anual.CAMARA DE COMERCIO 500,000 100,000 PUBLICIDAD 5,000,000LIBROS 63,000 12,600 PROMOCION 5,000,000TRAMITES Y LICENCIAS 80,000 16,000NOTARIALES 300,000 60,000HONORARIOS 200,000 40,000TOTAL 1,143,000 228,600 TOTAL 10,000,000

DEPRECIACION

DEPRECIACION DEPREC. MENSUAL

208,33383,333

291,667

DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTASdepreciacion mensual

83,33383,333Err:522

500,000500,000Err:522

GASTOS PREOPERATIVOSGASTOS DE PUBLICIDAD

Amortización Anual.1,000,0001,000,000

000

2,000,000

COSTOS INDIRECTOS

CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4 PERIODO 5SERVICIOS PUBLICOS 1,080,000 1,144,800 1,213,488 1,286,297 1,363,475MANTENIMIENTO 1,200,000 1,272,000 1,348,320 1,429,219 1,514,972IMPUESTOS 600,000 636,000 674,160 714,610 757,486MANO DE OBRA INDIRECTA 29,823,213 32,805,534 36,086,088 39,694,697 43,664,166DEPRECIACIONES 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000TOTAL Costos indirectos presupuestados 44,203,213 47,358,334 50,822,056 54,624,823 58,800,100HORAS PRESUPUESTADAS 10,400 8,320 8,320 8,320 8,3205dias/semana * 8 horas * 52 semanas*5 operaTasa Ci: Ci Pptado/ horas Pptadas 4,250 5,692 6,108 6,565 7,067

CEDULA GASTOS ANUALESADMINISTRATIVOS PERIODO 1Amortización Diferidos 228,600Sueldos 33,038,004Depreciacion 2,000,000Papeleria 5,000,000Total Administrativos 40,266,604VENTASAmortización Diferidos 2,000,000Sueldos 35,866,798Depreciacion 6,000,000

Total Gastos Ventas 43,866,798TOTAL GASTOS OPERACIONALES 84,133,402

TOTAL AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600

GASTOS OPERACIONALES

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS

CARGOS 4%Salud 4% PensionADMINISTRATIVOS

1 GERENTE 1,000,000 30 1,000,000 74,000 1,074,000 40,000 40,000 80,000 994,0001 JEFE ADTVO Y FRO 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 28,000 56,000 718,0001

TOTAL NOMINA 1,700,000 30 1,700,000 148,000 0 1,848,000 68,000 68,000 0 136,000 1,712,000

GASTOS ADMINISTRATIVOSMES AÑO 1

Sueldo basico 1,848,000 22,176,000Seguridad Social 365,874 4,390,488Aportes parafiscales 153,000 1,836,000

4,635,516 4,635,516Total 7,002,390 33,038,004

SEGURIDAD SOCIAL SALUD 144,500 CESANTIAS 1,847,261ARP 8,874 INTERESES CESANTIAS 18,473FONDO PENSIONES 212,500 PRIMA DE SERVICIOS 1,847,261TOTAL 365,874

APORTES PARAFISCALES ICBF 51,000 VACACIONES 922,522SENA 34,000CCF 68,000 TOTAL 4,635,516 TOTAL 153,000

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS VENTAS

CARGOS 4%Salud 4% Pension FSG

1 JEFE VENTAS 700,000 30 700,000 74,000 774,000 28,000 33,920 61,920 712,0801 VENDEDOR 644,340 30 644,340 74,000 630,000 1,348,340 50,974 56,894 107,867 1,240,473

No

SALARIO BASICO

DIAS LAB

SALARIO DEVENGAD

OA.Transpo

rteHoras Extras

Total Devengado

Total Deducc

Vr.Liquido a Pagar

Provisiones Prestaciones sociales

PROVISIONES PRESTACIONES SOCIALES

No

SALARIO BASICO

DIAS LAB

SALARIO DEVENGAD

OA.Transpo

rteCOMISIONES

Total Devengado

Total Deducc

Vr.Liquido a Pagar

TOTAL NOMINA 1,344,340 30 1,344,340 74,000 630,000 2,122,340 78,974 90,814 0 169,787 1,952,553

GASTOS DE VENTASMES AÑO 1

Sueldo basico 2,122,340 25,468,080Seguridad social 422,921 5,075,049Aportes parafiscales 184,351Provisiones prestaciones 5,323,669 5,323,669Total 8,053,281 35,866,798

SEGURIDAD SOCIAL SALUD 174,109 CESANTIAS 2,121,491ARP 10,692 INTERESES CESANTIAS 21,215FONDO PENSIONES 238,120 PRIMA DE SERVICIOS 2,121,491Total 422,921

APORTES PARAFISCALES ICBF 61,450 VACACIONES 1,059,472SENA 40,967CAJAS DE COMPENS 81,934 TOTAL 5,323,669 TOTAL 184,351

PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES

TABLA DE AMORTIZACION

CUOTA TRIMESTRAL MENSUAL TRIMESTREINTERES 1,6% 4,877209599%PERIODOS (n) 5 AÑOS 60 MESES 20 TRIMETRE

TABLA DE AMORTIZACION

n = PERIODOS SALDO INIC. CUOTA INTERES AMORTIZA. SALDO FIN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL0 50,000,0001 50,000,000 3,970,464 2,438,605 1,531,859 48,468,1412 48,468,141 3,970,464 2,363,893 1,606,571 46,861,5703 46,861,570 3,970,464 2,285,537 1,684,927 45,176,6434 45,176,643 3,970,464 2,203,360 1,767,104 43,409,538 9,291,394 6,590,4625 43,409,538 3,970,464 2,117,174 1,853,290 41,556,2486 41,556,248 3,970,464 2,026,785 1,943,679 39,612,5707 39,612,570 3,970,464 1,931,988 2,038,476 37,574,0948 37,574,094 3,970,464 1,832,567 2,137,897 35,436,197 7,908,515 7,973,3419 35,436,197 3,970,464 1,728,298 2,242,166 33,194,031

10 33,194,031 3,970,464 1,618,942 2,351,522 30,842,50911 30,842,509 3,970,464 1,504,254 2,466,210 28,376,29912 28,376,299 3,970,464 1,383,972 2,586,492 25,789,806 6,235,465 9,646,39113 25,789,806 3,970,464 1,257,823 2,712,641 23,077,16514 23,077,165 3,970,464 1,125,522 2,844,942 20,232,22315 20,232,223 3,970,464 986,768 2,983,696 17,248,52716 17,248,527 3,970,464 841,247 3,129,217 14,119,310 4,211,359 11,670,49717 14,119,310 3,970,464 688,628 3,281,836 10,837,47418 10,837,474 3,970,464 528,566 3,441,898 7,395,57619 7,395,576 3,970,464 360,698 3,609,766 3,785,81020 3,785,810 3,970,464 184,642 3,785,810 0 1,762,534 14,119,310

0.0487720960

10.3 ESTADOS FINANCIEROS

10.3.1 ESTADO DE RESULTADOSPERIODO 1

VENTAS 315,000,000COSTO DE VENTAS

+ Costo de los materiales 43,513,509+ Costo de Mano de obra 25,878,241+ Costo indirecto 25,147,661= Costo de producción 94,539,411= COSTO DE VENTAS 94,539,411

UTILIDAD BRUTA 220,460,589GASTOS DE OPERACIONALES 84,133,402

- Gastos de Administracion 40,266,604Gastos de ventas 43,866,798

= UTILIDAD OPERACIONAL 136,327,187- GASTOS FINANCIEROS 9,291,394= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 127,035,793- IMPUESTO DE RENTA 40,651,454= UTILIDAD NETA 86,384,339

10.3.2 FLUJO DE CAJAPERIODO 0 PERIODO 1

VENTAS 315,000,000 COSTO DE VENTAS

+ Costo de los materiales 43,513,509+ Costo de Mano de obra 25,878,241+ costo indirecto 25,147,661= costo de producción 94,539,411

COSTO DE VENTAS 94,539,411= UTILIDAD BRUTA 220,460,589

GASTOS DE OPERACIONALES 84,133,402

Gastos de Administracion 40,266,604- Gastos de ventas 43,866,798

UTILIDAD OPERACIONAL 136,327,187= GASTOS FINANCIEROS 9,291,394- UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 127,035,793= IMPUESTO DE RENTA 40,651,454- UTILIDAD NETA 86,384,339= DEPRECIACION 11,500,000+ AMORTIZACION DIFERIDOS 2,228,600

TOTAL 100,112,939INVERSIONEN ACTIVOS FIJO -98,000,000EN CAPITAL DE TRABAJO -39,143,000PRESTAMO 50,000,000AMORTIZACION -6,590,462VALOR DE DESECHOFLUJO DE CAJA NETO -87,143,000 93,522,477

10.3.3 BALANCE GENERALPERIODO 0 PERIODO 1

ACTIVO CORRIENTE

DISPONIBLEEFECTIVO 8,000,000 8,000,000BANCOS 10,000,000 10,000,000INVENTARIOS 10,000,000 10,000,000INVERSIONES 93,522,477DIFERIDOS 11,143,000 8,914,400

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,143,000 130,436,877

ACTIVO FIJO

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 50,000,000 50,000,000MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000,000 10,000,000VEHICULO 30,000,000 30,000,000MUEBLES Y ENSERES 5,000,000 5,000,000EQUIPO DE COMPUTACION 3,000,000 3,000,000MENOS DEPRECIACION ACUMULADA -11,500,000TOTAL ACTIVO FIJO NETO 98,000,000 86,500,000

TOTAL ACTIVO 137,143,000 216,936,877

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000,000 43,409,538

TOTAL PASIVO 50,000,000 43,409,538

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 87,143,000 87,143,000UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES 0UTILIDAD DE EJERCICIO 0 86,384,339UTILIDAD RETENIDAS 0 86,384,339TOTAL PATRIMONIO 87,143,000 173,527,339

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 137,143,000 216,936,877

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