7/21/2019 Modelo de Propuesta de Auditoria

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PROPUESTA DE AUDITORIA

Bogot D. C., Febrero 28 de 2009

Seores

Junta Directiva

Industrias Haceb S..

Bogot D.C.

De acuerdo con su so!icitud, nos es grato "resentar!e esta "ro"uesta de uditoria e#terna

a !os $stados Financieros bsicos %Ba!ance &enera! ' $stados de (esu!tados) de !osaos 200* ' 200+ de Industrias Haceb S.., !a ue se -a "re"arado toando en cuenta e!a!cance de! traba/o ' e! vo!uen de o"eraciones de !a sociedad.

A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

uestro traba/o tiene coo ob/etivo "racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera 'o"eraciones de !a sociedad "ara !os aos 200* ' 200+, con e! a!cance necesario ue nos"erita e#"resar una o"ini1n sobre sus estados inancieros bsicos a saber3

Ba!ance &enera! %Co"onente Financiero) $stado de resu!tados.

Inoraci1n su"!eentaria de !os estados inancieros ue consisten en ane#os, 4ndices,tendencias, ' coentarios ue so"orten a!gunas ciras de !os estados inancieros.

$n e! curso de nuestra auditor4a, "revia revisi1n de !os contro!es estab!ecidos5 de !os"rocediientos adinistrativos5 de !os registros contab!es ' de !a docuentaci1n ue !osso"orta, -areos !as observaciones ' recoendaciones acerca de !a organi6aci1nContab!e 7 dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoriaue -ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.

B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA

. $stab!ecer si !os $stados Financieros de !a sociedad "ara !os aos 200* '200+ re!e/an ra6onab!eente su situaci1n inanciera ' e! resu!tado de suso"eraciones, co"robando ue en !a "re"araci1n de !os isos ' en !astransacciones ' o"eraciones ue !os originaron, se observaron 'cu"!ieron !as noras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !osrinci"ios de Contabi!idad &enera!ente ce"tados en Co!obia.

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2. :a auditoria se -ar de acuerdo a !as "rescri"ciones !ega!es ' a !as

oras de uditoria &enera!ente ce"tadas en Co!obia, "orconsiguiente inc!uir "ruebas de !a docuentaci1n, de !os !ibros ' registrosde contabi!idad ' otros "rocediientos de auditoria ue considereosnecesarios de acuerdo con !as circunstancias.

uestros "rocediientos de uditoria inc!uirn3

(evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno. (evisi1n de ingresos, acturaci1n, desebo!sos ' "ruebas de

n1ina. ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as

o"eraciones registradas en !as cuentas. rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' des va!ores. Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' des

transacciones con !os bancos ' entidades inancieras. ruebas de cu"!iiento de !as noras "rescritas "or !as

dis"osiciones de! C1digo de Coercio, ' des noras !ega!es. $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones

en !os estados inancieros. $vo!uci1n de !as noras de contabi!idad uti!i6adas, de !as

estiaciones contab!es signiicativas -ec-as "or !a adinistraci1n 'de !a "resentaci1n de !os estados inancieros en con/unto.

$#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos,sus "!anes estrat

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?. $s sentido ue coo uditores -areos !as sa!vedades ue considereos"ertinentes en caso de dis"aridad i"ortante sobre !a a"!icaci1n de !as

oras de Contabi!idad &enera!ente ce"tadas en Co!obia ' e!cu"!iientos de !as dis"osiciones !ega!es ', !as recoendaciones acercade !as desviaciones observadas, ue reuieran ser corregidas o e/oradas"ara !ograr a'or eiciencia en !as o"eraciones ' una adecuada "rotecci1nde! "atrionio de !a sociedad.

@. ! terinar e! traba/o, "resentareos nuestro inore acerca de !araciona!idad de !os siguientes estados inancieros "re"arados "or !osadinistradores de !a entidad a !a !u6 de !as t

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a!ta gerencia, en res"uesta a !o cua! desarro!!aos ob/etivos c!iente Aservicio.

-. E!a%uar e% re#'ediante !a co"rensi1n de! abiente de contro!, esto es, !a actitud g!oba!,conciencia ' actos de !os directivos ' de !a adinistraci1n res"ecto de !ai"ortancia de! contro! interno de !a entidad ' buscando identiicar actoreses"ec4icos de riesgo, ue reuieren atenci1n es"ecia! en e! desarro!!o denuestro "!an de auditoria ' sus re!aciones con errores "otencia!es,"odeos !!egar a eva!uar !os riesgos e#istentes. :os errores "otencia!esson ti"os "articu!ares de errores re!acionados con !a integridad, va!ide6,registro ' corte de transacciones "articu!ares, ' con !a va!uaci1n '"resentaci1n de "artidas en !os estados inancieros "re"arados "or !a

adinistraci1n.

/. E#ta&%ecer e% $%a* au"t'rauestro "!an de auditoria esta basado en e! an!isis de !a inoraci1nrecogida en !as actividades "recedentes. ! desarro!!ar e! "!an, "rierose"araos !os errores "otencia!es "ara !os ue -eos identiicado riesgoses"ec4icos, de aue!!os en ue no es as4.

ara cada error "otencia! "ara e! ue -eos identiicado un riesgoes"ec4ico, decidios s43 a) coniareos en !os contro!es ue atenan e!riesgo es"ec4ico ' !!evar a cabo un nive! bsico de "ruebas sustantivas, o

b) eectuar "ruebas sustantivas enocadas. :a "riera a!ternativa "uedeser adecuada si e#isten contro!es eectivos ' !os "odeos "robareicienteente. Si coniaos en contro!es ue atenen riesgos es"ec4icos,!os "robaos en e! curso de! traba/o. $n errores "otencia!es "ara !os ueno -eos identiicado riesgos es"ec4icos, decidios s43 a) coniaos en!os contro!es ue contribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas "ertinentes' eectuaos un nive! bsico de "ruebas sustantivas, o b) eectuaos unnive! interedio de "ruebas sustantivas. Si coniaos en contro!es uecontribu'an a !a coniabi!idad de !os sisteas contab!es, "odreos decidir"robar ta!es contro!es ba/o un "!an rotativo.

0. Ejecutar e% $%a* "e au"t'raSi a! "re"arar nuestro "!an de auditoria decidios coniar en !os contro!es,genera!ente "robaos !os "rocediientos de contro! ' !as actividades devigi!ancia. Sie"re -aceos "ruebas sustantivas, ue consisten en"rocediientos ana!4ticos sustantivos, "ruebas de deta!!e o, en a!gunoscasos, una cobinaci1n de abos. ara !!egar a !a conc!usi1n de sinuestro a!cance de auditoria ue suiciente ' !os estados inancieros no son

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ateria!ente err1neos, consideraos actores tanto cuantitativos coocua!itativos, a! eva!uar !as ciras err1neas encontradas a! -acer !a auditoria.

abi

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:as "ruebas de deta!!e, son "rocediientos sustantivos uereuieren de e#aen ue a"o'e !os ontos en una "ob!aci1n, con

e! in de deterinar si !a "ob!aci1n esta !ibre de ciras err1neasi"ortantes. Si "ro'ectaos "robar un error "otencia! usando"ruebas deta!!e, identiicareos !a "ob!aci1n ue corres"onda, ue"uede ser un sa!do de una cuenta, una c!ase de transacciones ouna "arte de e!!as.:uego, debeos o bien a"!icar una t

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3. Re!#+* 4 $r'ce",e*t' e%ectr+*c' "e "at'#En consu!tor de nuestro gru"o de sisteas "racticara una revisi1n

de! rea, en !a e#tensi1n ue considereos necesaria "ara"eritirnos obtener ra6onab!e coniabi!idad sobre !os contro!esinternos uti!i6ados en !os "rocesos.

5. C'*c%ur e *3'r,arara conc!uir !a auditor4a -aceos una revisi1n de eventos subsecuentes,"ara deterinar si !a adinistraci1n -a reve!ado adecuadaente !ossucesos ' transacciones i"ortantes ue tiene !ugar, o ue se conocenentre !a ec-a de! ba!ance ' !a ec-a de nuestro dictaen.;bteneos !a carta de re"resentaci1n de !a &erencia, en donde estareconoce su res"onsabi!idad res"ecto a !a a"ro"iada "resentaci1n de !osestados inancieros.Coo eta"a ina! de nuestro co"roiso, eitireos !os siguientesinores, !os cua!es sern un docuento oicia! cuando se -a'a cu"!idouna reuni1n con !os directivos de !a entidad "ara discutir su contenido, cone! "ro"1sito de estab!ecer su ob/etividad en re!aci1n con !as situacionesue en e!!os se e#"resen3

a. C',e*tar'# 4 rec',e*"ac'*e# #'&re c'*tr'% *ter*'$s costubre genera! de nuestra ira, en !os co"roisos deauditoria, eitir cartas de sugerencias constructivas, ue contiene!os s re!evantes coentarios sobre reas susce"tib!es decabio, !os cua!es, una ve6 i"!eentados, "eritan e/orassustancia!es en e! contro! de !os activos de !a entidad.uestras sugerencias versan sobre !os "!anes "resu"uestarios,contab!es ' de contro! ', sie"re se "!antean a! nive! de deta!!ereuerido, de acuerdo con !as circunstancias. $sto i"!ica ue enuc-os casos debeos reerirnos a cuentas es"ec4icas, si as4 !oaeritan !as observaciones.

&. O$*+* #'&re %'# e#ta"'# 3*a*cer'#:a o"ini1n sobre !os estados inancieros %Ba!ance &enera! ' $stadode (esu!tados) se eitirn des"u

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endr e#ce"ciones "or e/e"!o, en !a edida en ue e#istanincertidubres o cuando a!guna rea i"ortante de !os estados

inancieros no este "resentada ra6onab!eente.uestra o"ini1n ser eitida "or e/e"!o, cuando "orcircunstancias no contro!ab!es "or nosotros, tengaosi"edientos en !a e/ecuci1n de "ruebas a"ro"iadas ' necesarias"ara !a e#"resi1n de nuestro dictaen sobre situaciones oresu!tados ue "odr4an tener re!ativa i"ortancia.os abstendreos de o"inar o dar4aos una o"ini1n negativa si "ore/e"!o, "or !as condiciones ' circunstancias encontradas no es"osib!e !a rea!i6aci1n de nuestro traba/o, o cuando se "resentan"racticas contab!es ue vician ateria!ente !os estadosinancieros.

Cua!uiera ue sea e! resu!tado de! traba/o ' e! ti"o de o"ini1n oinore ue eitaos, !os estados inancieros a/ustados 'rec!asiicados de acuerdo con !as circunstancias encontradas, !esser entregado "ara eectos de su an!isis.

D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA. :a auditoria ser rea!i6ada "or Contadores b!icos designados "or

nuestra ira, ba/o !a direcci1n ' res"onsabi!idad de! Contador b!ico Ju!'arce!a ;!iveros e!ines, uno de !os socios de uditores vendao :tda.

2. ctuareos coo "roesiona!es inde"endientes, sin subordinaci1n !abora!,!iitaci1n de tie"o ni -orario "ero con toda !a a"!itud ue sea necesaria

"ara !ograr una eiciente ' decorosa actuaci1n "roesiona!.>. ara "oder desarro!!ar nuestra revisi1n, !a IDES(I HC$B S.. seob!iga a antener un sistea de co"robantes ' arc-ivos ordenados,aci!idad de ins"ecci1n 4sica de !os registros contab!es ' a suinistrarnoscuanta inoraci1n sea necesaria "ara e! ie! cu"!iiento de nuestraob!igaci1n.

?. Coo !a sociedad -a tenido (evisor4a Fisca! durante !os aos ob/eto de !aauditoria, so!icitareos a !a IDES(I HC$B S.. autori6aci1n "ararevisar !os "a!es de traba/o de !os revisores isca!es con e! "ro"1sito deevitar du"!icaci1n de traba/o ' econo4a en !os costos de nuestrosservicios.

E. )ONORARIOS PRO6ESIONALES. uestros -onorarios "roesiona!es estn re!acionados con e! tie"o ue se

invertir en e! traba/o ' !a res"onsabi!idad i"!4cita, de acuerdo connuestras tarias de acturaci1n ' no inc!u'en e! i"uesto a! va!or agregado%I=), ni !os gastos de via/e ue se causen cuando tengaos ue rea!i6ar

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"ruebas de auditoria uera de Bogot D.C, !os cua!es sern "or cuenta deIndustrias Haceb S..

2. Basado en esta "o!4tica ' teniendo en cuenta !as caracter4sticas de!"resente traba/o -eos estiado nuestros -onorarios en *.000.000"agaderos en tres cuotas igua!es de 2.000.000 cada una, as43:a "riera en !a seana en ue se inicie e! traba/o5 !a segunda un esdes"u

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Se;'re#

JUNTA DIRECTIVAINDUSTRIAS )ACEB S.ACu"a".

De acuerdo con su so!icitud ue auditeos !os $stados de Situaci1n Financiera deIDES(IS HC$B S. a! > de diciebre de 2008, !o corres"ondiente a! Ba!ance&enera! ' a! $stado de (esu!tados. or edio de !a "resente, teneos e! agrado deconirar nuestra ace"taci1n ' nuestro entendiiento de este co"roiso. uestraauditor4a ser rea!i6ada con e! ob/etivo de e#"resar una o"ini1n sobre !os estadosinancieros.

$ectuareos nuestra auditor4a de acuerdo con oras de uditor4a de &enera!

ce"taci1n vigentes en Co!obia. Dic-as noras reuieren ue "!aneeos 'desarro!!eos !a auditor4a "ara obtener una certe6a ra6onab!e sobre si !os estadosinancieros estn !ibres de aniestaciones err1neas i"ortantes. Ena auditor4a inc!u'e e!e#aen, sobre una base de "ruebas, de !a evidencia ue so"orta !os ontos 'reve!aciones en !os estados inancieros. Ena auditor4a tabi

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en re!aci1n con nuestra auditor4a. uestros -onorarios ue se acturarn a edida ueavance e! traba/o, se basan en e! tie"o reuerido "or !as "ersonas asignadas a! traba/o

s gastos directos. :as cuotas "or -ora individua!es var4an segn e! grado deres"onsabi!idad invo!ucrado ' !a e#"eriencia ' "ericia reueridas.$sta carta ser eectiva "ara aos uturos a enos ue se cance!e, odiiue osubstitu'a.Favor de irar ' devo!ver !a co"ia ad/unta de esta carta "ara indicar su co"rensi1n 'acuerdo sobre !os arreg!os "ara nuestra auditor4a de !os estados inancieros.

tentaente,

AUDITORES AVENDA7O LTDA.

CONTADORES P8BLICOS

JULY MARCELA OLIVEROS AMELINES Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T

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AUDITORES AVENDA7O LTDA.PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

CLIENTE6ICOS DE LA AUDITOR>A

1 racticar una revisi1n a !a inoraci1n inanciera ' o"eraciones de !a sociedad "ara

!os aos 200* ' 200+.( Co"robar ue en !a "re"araci1n de !os $stados Financieros ' en !as

transacciones ' o"eraciones ue !os originaron, se observaron ' cu"!ieron !asnoras "rescritas "or !as autoridades co"etentes ' !os rinci"ios de Contabi!idad&enera!ente ce"tados en Co!obia.

- Hacer observaciones ' recoendaciones acerca de !a organi6aci1n Contab!e 7dinistrativa, eicacia de !os Contro!es Internos ' otros as"ectos de auditoria ue-ubieren sido encontrados en e! curso de! traba/o.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR>A APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DEAUDITOR>A

1 (evisi1n ' eva!uaci1n de! sistea de contro! interno.

( (evisi1n de ingresos, acturaci1n, desebo!sos ' "ruebas de n1ina.

- ruebas de !a evidencia docuenta! necesaria "ara so"ortar !as o"eracionesregistradas en !as cuentas.

/ rueo de !as ;b!igaciones Financieras ' des va!ores.

0 Coniraci1n directa de !as cuentas "or "agar, sa!dos ' des transacciones con!os bancos ' entidades inancieras.

5 ruebas de cu"!iiento de !as noras "rescritas "or !as dis"osiciones de! C1digode Coercio, ' des noras !ega!es.

? $#aen de !a evidencia ue res"a!da !as ciras ' !as reve!aciones en !os estadosinancieros.

@ $vo!uci1n de !as noras de contabi!idad uti!i6adas, de !as estiaciones contab!essigniicativas -ec-as "or !a adinistraci1n ' de !a "resentaci1n de !os estados

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inancieros en con/unto.

ruebas "ara deterinar !a coniabi!idad de !a inoraci1n ' de !os contro!esestab!ecidos.

19 =eriicaci1n de !a e#istencia de "rocediientos adecuados de o"eraci1n ' !a eicaciade !os isos.

11 $#aen de !a estructura organi6ativa de !a sociedad, sus ob/etivos, sus "!anesestrat

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Tarjeta Pr'3e#'*a% 1-9991:T

INDUSTRIAS )ACEB S.A

MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA DE AUDITORIA

EXAMEN DE ESTADOS 6INANCIEROS

A DICIEMBRE -1 DE (99@

I. TERMINOS DE RE6ERENCIA

. (es"onsabi!idad en ateria de inores

Inore de! revisor isca! sobre !os dos "rieros estados inancieros bsicos a&;S; >0 de 2008. Fec-a de "resentaci1n3 gosto de 2008

$nv4o de re"ortes es"ecia!es %resu!tados de visitas de "!aneaci1n, "re!iinares 'cartas de contro! interno surgidas a! ina! de cada visita)

Cartas de contro! interno %"ara !a gerencia !oca!) ! ina! de cada visita.

B. Fira de docuentos en cu"!iiento de unciones coo (evisores Fisca!es5=er ca!endario tributario en corres"ondiente3

Dec!araciones de retenci1n en !a uente A ensua!

Dec!araci1n de I= A Biensua!

Dec!araci1n de Industria ' Coercio A Biensua!

Dec!araci1n de renta ' "atrionio A nua!

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;tras certiicaciones A so!icitud

II. DESCRIPCION DEL NEGOCIO:a D(;&E$( SE I$&(IDD :D, es una sociedad de ersonas, cu'oca"ita! est dividido en 8.000 cuotas o "artes de inter

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: D(;&E$( SE I$&(IDD :DK, est ubicada en !a venida Bo!4var L 2*A?0, renia, cu'o nero te!e1nico es +?@ 7 0 A 0, "ertenece a! (020@, con rango desde !a Factura

000 a !a 0.000.

IN6ORMACI=N 6INANCIERA

Act!'# C'rre*te# ;rdenadores C; N200.000 >N*00.000

Sistea de Counicaci1n (H: ?00.000 ?00.000

:a !ota P $ui"o de rans"orte est discriinada de !a siguiente anera3

Ca*t"a" Act!' Vr. U*tar' Vr. T'ta%

> otocic!etas 222 2N0@0.000 *N@0.000

Coc-e de rans"orte %Furg1n) @N?@0.000 @N?@0.000

Otr'# Act!'#