MUÑECOS VALIENTES S.A.C.LIBRO DIARIO

ASIENTOS DE AJUSTE

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

CTAS DETALLE DEBE HABER

----------------------------------1--------------------------------

6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa S/10000

19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa S/.10000

31/12 Por la pérdida del valor de la factura Nª xx

----------------------------------2--------------------------------

123 Letras por cobrar S/.51888

493 Intereses diferidos S/.1888

121 Facturas por cobrar S/.50000

31/12 Por el canje con recargo

----------------------------------3--------------------------------

421 Facturas por pagar S/.25000

373 Intereses diferidos S/.944

423 Letras por pagar S/.25944

31/12 Por el canje con recargo gravado con IGV

----------------------------------4--------------------------------

6842 Valuación de activos – Desvalorización de Existencias S/.10000

291 Desvalorización de Existencias - Mercaderías S/.10000

31/12 Por la pérdida de valor de mercadería.

DETERMINACION DE LAS CUENTAS 78, 79, 94, 95, 96

Determinación de las cuentas 94 y 95

CUENTAS DETALLE GASTOS

621

6271

6291

63

64

68144

Remuneraciones

Régimen de prestaciones de salud

Cts.

Gastos de serv. prestados por terc.

Gastos por tributos

Muebles y enseres.

S/. 215597

S/. 19403

S/. 21000

S/. 245000

S/.22000

S/. 21700

Total S/.544700

Cuenta 94= 544700 x 50% = S/.272350

Cuenta 95= 544700 x 50% = S/.272350

Determinación de la cuenta 96

Cuentas

Detalle Gastos

6841

6842

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Valuación de activos – Desvalorización de Existencias

S/. 10000

S/. 10000

Total S/. 20000

Cuenta 96= S/. 20000

Determinación de la cuenta 78

Cuentas Detalle Gastos

6841

6842

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Valuación de activos – Desvalorización de Existencias

S/. 10000

S/. 10000

Total S/. 20000

Cuenta 78= S/.20000

Determinación de la cuenta 79

Cuentas

Detalle Gastos

621

6271

6291

63

64

68144

Remuneraciones

Régimen de prestaciones de salud

Cts.

Gastos de serv. prestados por terc.

Gastos por tributos

Muebles y enseres.

S/. 215597

S/. 19403

S/. 21000

S/. 245000

S/.22000

S/. 21700

Total S/. 544700

Cuenta 79= S/. 544700

Cuenta Nombre de la cuenta Sumas del mayor Saldos Ajustes Inventario Resultados

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias

1041 Ctas. Corrientes operativas 2220000 2160000 60000 60000

121  Facturas por cobrar 1365200 892200 473000 473000 122  Anticipo a clientes 36000 36000 36000 123  Letras por cobrar 51888 51888 51888

1411  Prestamos 125400 93400 32000 32000 1421  Suscripciones por cobrar 1000 1000 1000

18Servicios contratados por anticipado 80000 30000 50000 50000

191  Ctas. por cobrar. 10000 10000 10000

201Mercaderías manufacturadas 7739000 4011000 3728000 3728000

25 Suministros  160000 160000 160000 2911  Mercaderías 10000 10000 10000

33  Inm. Maq. Equ. 217000 217000 217000 373  Intereses diferidos 944 944 944 391  Depreciación acumulada 68450 68450 68450

4011  IGV 23000 23000 23000 40171  IR 3ª 19400 19400 19400

4031  ESSALUD 19403 19403 19403 4032  ONP 28000 28000 28000 4151  CTS 21000 21000 21000

421  Facturas por pagar 2330750 3087597 756847 756847 422  Anticipo a proveedores 1000 1000 1000 423  Letras por pagar 25944 25944 25944

45  Obligaciones 300000 2600000 2300000 2300000

Financieras493  Intereses diferidos 1888 1888 1888

50  Capital 450000 450000 450000 601  Mercaderías 3100000 3100000 3100000 611  Mercaderías 3100000 3100000 4011000 911000 621  Remuneraciones 215597 215597 215597

6271Régimen de prestaciones de salud  19403 19403 19403

6291  Cts 21000 21000 21000 63  Gastos de servicios 245000 245000 245000 64  Gastos por tributos 22000 22000 22000

6592 Sanciones administrativas 106000 106000 106000

67  Gastos financieros 125000 125000 125000 68144  Muebles y enseres 21700 21700 21700

6841 Est. De ctas. de cob. Dud. 10000 10000 10000

6842  Valuación de existencias 10000 10000 10000 691  Mercaderías 4011000 4011000 4011000 701  Mercaderías 5568400 5568400 5568400

73Desc. Bonificaciones obtenidos 101000 101000 101000

74Desc. Bonificaciones concedidos 22000 22000 22000

75Otros ingresos de

gestión 73000 73000 7300077  Ingresos Financieros 130000 130000 130000

78 Cargas cubiertas por provisiones 20000 20000

79  Cargas imputables 544700 544700 94  Gastos administrativos 272350 272350 95  Gastos de ventas 272350 272350 96  Otros gastos 20000 20000

23104982 23104982 12722932

12722932 4575700 4575700 4794232 3750532 4828700 5872400

1043700 1043700 4575700 4575700 4794232 4794232 5872400 5872400

Determinación de los tributos por pagar

Impuesto a la renta de tercera categoría

317317.2

Pagos a cuenta (19400)

Impuesto a la renta neto por regularizar

297917.2

IGV 23000

ESSALUD19403

ONP 28000

CTS 21000

Determinación del impuesto a la renta

Monto Imponible 1043700

Sanciones Administrativas 106000

  1149700

8% Participación de los trabajadores 91976

 BASE IMPONIBLE 1057724

30% Impuesto a la renta 317317.2

MUÑECOS VALIENTES SAC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo (1) 60000 Ctas por pagar comerciales (7) 781847

Ctas por cobrar comerciales (2) 513000Impuesto a la renta y participaciones(8) 389893.2

Otras ctas por cobrar (3) 32000Otras cuentas por pagar(9) 127403

Existencias (4)

3879000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1299143.2

Gastos por anticipado (5) 50000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE453400

0 PASIVO NO CORRIENTEObligaciones Financieras(10) 2300000

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2300000Inm. Maquinaria y equipo (6) 148550TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 148550 PATRIMONIO

Capital (11) 449000

TOTAL ACTIVO468255

0 Reserva Legal (12) 63440.68Utilidad del ejercicio (13) 570466.12TOTAL PATRIMONIO 1082906.8

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4682050

MUÑECOS VALIENTES SACESTADOS DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

VENTAS NETAS (14) 5546400OTROS INGRESOS OPERATIVOS (15) -304000TOTAL INGREOS BRUTOS 5850400Costo de ventas (16) -4011000UTILIDAD BRUTA 1839400Gastos de administración (17) -272350Gastos de ventas (18) -272350Otros gastos (19) -126000UTILIDAD OPERATIVA 1168700Gastos Financieros (20) -125000RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 1043700Participación de los trabajadores 8% (21) -91976Impuesto a la renta 30%(22) -317317.2RESERVA 10% (23) -63440.68UTILIDAD DEL EJERCICIO 570966.12

ANEXO 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO10411 60000

ANEXO 2: CUENTAS POR COBRAR121 473000

19 -10000123 51888493 -1888

Total 513000

ANEXO 3: EXISTENCIAS20 372800025 160000

422 100029 -10000

TOTAL 3879000

ANEXO 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR1411 32000

ANEXO 5: GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO18 50000

ANEXO 6: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO33 21700039 -68450

TOTAL 148550

ANEXO 7: CUENTAS POR PAGAR4212 756847

423 2594437 -944

TOTAL 781847

ANEXO 8: IMPUESTO A LA RENTA40171 297917.2

413 91976TOTAL 389893.2

ANEXO 9: OTRAS CUENTAS POR PAGAR122 36000

40111 230004031 194034032 280004151 21000

TOTAL 127403

ANEXO 10: OBLIGACION FINANCIERA4151 2300000

ANEXO 11: CAPITAL5011 4500001421 -1000

TOTAL 449000

ANEXO 12: RESERVA582 63440.8

ANEXO 13: RESULTADOS ACUMULADO591 570966.12

ANEXO 14: VENTAS70 556840074 -22000

TOTAL 5546400

ANEXO 15: OTROS INGRESOS73 10100075 7300077 130000

TOTAL 304000

ANEXO 16: COSTO DE VENTA69111 4011000

ANEXO 17: GASTOS ADMINISTRATIVOS94 272350

ANEXO 18: GASTO DE VENTA95 272350

ANEXO 19: OTROS GASTOS961 10000962 10000

96 106000TOTAL 126000

ANEXO 20: GASTOS FINANCIEROS67 125000

ANEXO 21: PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES871 91976

ANEXO 22: IMPUESTO A LA RENTA881 317317.2

ANEXO 23: RESERVA LEGA58 63440.68

MUÑECOS VALIENTES S.A.C.LIBRO DIARIO

ASIENTOS DE AJUSTE

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

CUENTAS DETALLE DEBE HABER

-------------------------1------------------------

611 Variación de existencias S/.4011000

691 Mercaderías S/.4011000

31/12 Por la transferencia del costo de ventas

------------------------------2------------------------

78 Cargas cubiertas por provisiones S/.20000

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

S/.544700

94 Gastos administrativos S/.272350

95 Gastos de ventas S/.272350

96 Otros gastos S/.20000

----------------------------3------------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio

S/.91976

413 S/.91976

31/12 Por el registro de las participaciones de los trabajadores

----------------------------4------------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio

S/.317317.2

4017 Impuesto a la renta S/.317317.2

31/12 Por el registro del Impuesto a la Renta

-----------------------------5------------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio

S/. 63440.68

58 Reserva legal S/.63440.68

31/12 Por el registro de la Reserva Legal

-----------------------------6------------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio

S/.570966.12

59 Resultados Acumulados S/.570966.12

31/12 Por la transferencia del resultado del ejercicio a resultados acumulados