Municipalidad de La Unión.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de La Unión.

Número de Informe: 31/2012 7 de diciembre de 2012.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DE LOS Ríos


PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.

VALDIVIA, O O 3 9 ~ 2 - 1 O. 121 2

Adjunto, sírvase encontrar copia del Informe Final N° 31, de 2012, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de La Unión.

Sobre el particular, corresponde que ese municipio implemente las medidas señaladas, cuya efectividad, conforme a las políticas de esta Contra lo ría General sobre seguimiento de los programas de fiscalización, se comprobarán en una próxima visita a la entidad.

CONTRALORIA GEN1:RAl Ot: LA KE "'lJBLICA CONTRALORIA R~üIONAl Di:: LOS RIOS

NOMBRE l~ .Ary¡J~ As T~dti lo tt CARGO A ( c<"t..i.d~~ CÁ".

FECHA .:.:¡(.;.;.O..:.~~. ~~~..:..::;;;; ___ _

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A LA SEÑORA ALCALDESA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN CGT

Inc. lo que indica.

Saluda atentamente a Ud.,

LARITlA PREISLER ENCINA Contre!or Regional

De Los Rros Contralorra General de la República

WALTER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA



PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.

VALDIVIA, (J ;j 3 9 ~ 3 - 1 O. 121 2

Cumplo con remitir a Ud., el Informe Final N° 31, de 2012, con el resultado de la fiscalización efectuada en esa municipalidad a fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de recepción del presente oficio, se sirva ponerlo en conocimiento de ese Órgano Colegiado, entregándole copia del mismo, acorde con lo previsto en el artículo 55, de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría General, en su calidad de Secretaria del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite, dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.

CONTRALORIA .3t:Nt:RAl Dt L~ RE PUBLICA CONTRALORIA Rt=.GIONAL DE LOS RIOS

NOMBRE 10>1\ \14 \2~'ve g '+8Cfdo.- . CARGO OSe Sp&-\2'e'\S 149>1" L 'f!Qs~ FECHA

qUBRIGA.

A LA SEÑORA SECRETARIA MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN CGT

Inc. lo que indica.


LARITZA PREISlER ENCINA Contra lar Regional

De Los Rros Contralorfa General de la Rtlpúbllca

WAL TER SCHMIDT N°309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA



PTRA. N° 16.001/2012. REMITE INFORME FINAL N° 31 , DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR ' N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.

VALDIVIA /} O 3 9 ~ ~ - 1 O, 121 2 ,

Adjunto , sírvase encontrar copia del Informe Final N° 31, de 2012, debidamente aprobado, con el resultado de la auditoría individualizada en el epígrafe, efectuada en la Municipalidad de La Unión.

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CARGO ~-.5tJ Cl'oú

FECHA JO - I '2-

RUBRICA

A LA SEÑORA ENCARGADA DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN LA UNiÓN GTM

Inc. lo que indica.


ARITZA PREISlER ENCINA Contn'llo r Regional

De los Ríos Contralorla General de la República

WAL TER SCHMIDT N"309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA


AT N° 94/2012 PTRA. N° 16.001/2012.


INFORME FINAL N° 31, DE 2012, SOBRE EXAMEN DE CUENTAS Y CUMPLI-MIENTO DE LAS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EN EL OFICIO CIRCULAR N° 15.000, DE 2012, DE LA CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADO EN LA MUNICIPALIDAD DE LA UNiÓN.

VALDIVIA, O 7 O I e 2012

En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Institución, se efectuó en la Municipalidad de La Unión, un examen de cuentas a las transferencias corrientes y gastos ejecutados durante año electoral, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2012.

Objetivo

El examen de cuentas tuvo por finalidad la revisión de las cuentas correspondientes a las transferencias y los gastos ejecutados en las siguientes imputaciones presupuestarias de los subtítulos 21 "Gastos en Personal", ítem 01 asignaciones 004.005 y 004.006; ítem 02 asignaciones 004.005 y 004.006; ítem 03 asignaciones 001 y 002; ítem 04 asignación 004; subtítulo 22 "Bienes y Servicios de Consumo", ítem 01 asignación 001 ; ítem 02; ítem 03 asignación 001; ítem 04 asignación 001; ítem 07 asignaciones 001 y 002; ítem 09 asignaciones 002 y 003; ítem 011 asignaciones 001 y 999; ítem 12 asignaciones 002 y 003; y, subtítulo 24 "Transferencias Corrientes", ítem 01 asignaciones 001, 004, 006 007 Y 008, además de la revisión de uso y control de los vehículos fiscales, y otros bienes municipales, todo ello conforme a la normativa legal vigente.

Metodología

La auditoría se desarrolló de conformidad con los principios, normas y procedimientos de control aprobados por este Organismo Fiscalizador, incluyendo, por lo tanto, el análisis de los registros y documentos, como también, validaciones en terreno y la aplicación de otros medios técnicos en la medida que se estimaron necesarios según las circunstancias.

AL SEÑOR LARITZA DENISE PREISLER ENCINA CONTRALOR REGIONAL DE LOS Ríos CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE CGT

WAL TER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA



Universo y Muestra

De acuerdo a los antecedentes proporcionados por la Entidad Edilicia y la infOrmación recopilada en la auditoría, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012, el monto total de los pagos por transferencias y gastos ejecutados de las cuentas, señaladas en el objetivo, de los subtítulos 21, "Gastos de Personal", 22, "Bienes y Servicios de Consumo", y 24, "Transferencias Corrientes", ascendió a $ 251.677.016.

Sobre lo anterior, se procedió a determinar las partidas sujetas a examen de cuentas mediante un muestreo estadístico por unidad monetaria, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, lo cual determinó una muestra de $ 146.247.633.

A su vez, los pagos efectuados durante el mes de julio de 2012 relacionados con los subtítulos citados precedentemente, ascendieron a $ 14.058.143.

Sobre lo anterior, este Organismo de Control determinó la inclusión de partidas claves, como procedimiento adicional al muestreo estadístico, las que corresponden a cinco (5) pagos, cuyo monto asciende a $ 8.598.143.

De acuerdo a los antecedentes anteriormente expuestos, el detalle de los montos sometidos a examen es el siguiente:

TABLA N° 1 Universo y Muestra

(Ver detalle en Anexos N°S 1 Y 2)

íTEMS UNIVERSO ($)

Subtitulo 21 Gastos de Personal 97.177.372

Subtitulo 22 Bienes y Servicios de Consumo 83.165.832

Subtitulo 24 Transferencias Corrientes 71 .333.812

SUBTOTAL 251.677.016

Más: Partidas claves mes de julio 2012 14.058.143

TOTALES 265.735.159

MUESTRA ($)

53.314.279

32.857.059

60.076.295

146.247.633

8.598.143

154.845.776

En mérito de lo anterior, se determinó una muestra de $ 154.845.776, equivalente al 58,27% sobre el total del universo fiscalizado (Ver Anexos N°S 3 Y 4).

Antecedentes generales

La Municipalidad de La Unión es una corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, a quien corresponde la administración de la comuna y cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo establece el artículo primero, inciso segundo de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.


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Cabe precisar que, con carácter de reservado mediante Preinforme N° 31, de 2012, remitido por oficio N° 3.076, de 2012, fueron puestas en conocimiento de la Autoridad Edilicia las observaciones comprobadas al término de la visita con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran, documento que fue respondido a través del ORO. N° 3.338, de 2012.

En definitiva, del análisis de las observaciones formuladas en el citado Preinforme, en conjunto con los antecedentes aportados por la Autoridad Administrativa en su respuesta, se determinó lo siguiente:

l. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

Durante el trascurso del examen, se determinaron las siguientes observaciones relacionadas con deficiencias de control interno en la Municipalidad de La Unión:

1. Auditoría interna

Para el año 2012, no se ha elaborado el programa de auditoría correspondiente a dicho período, tal como lo certifica la Directora de Control , doña Marcela Cares Cares, el día 20 de julio del mismo año.

Al respecto , en su escrito de respuesta la Autoridad Comunal, señala que en el transcurso del año la Dirección de Control se dedico a elaborar la Matriz de riesgo, y de esta forma poder elaborar el Programa de auditoría.

Se acompaña al oficio de respuesta, los decretos exentos N°S 5.958 Y 5.959, ambos de fecha 26 de septiembre del 2012, por medio de los cuales se aprueban la Matriz de Riesgo y el programa de auditoría, respectivamente, formulados por la Dirección de Control , correspondiente al presente año.

Al respecto , este Organismo de Control mantiene lo observado mientras no se materialicen las acciones señaladas en el mencionado programa.

2. Subtítulo 21: Cuentas por Pagar Gastos en Personal

2.1 Falta de visaciones en decretos de pago

De la revisión practicada, se constató la existencia de documentos que no se encontraban visados por las instancias correspondientes. Ver detalle en Anexo N° 5.

Lo anterior, vulnera la norma específica de Control Interno "Vigilancia de los Controles", indicada en la letra e), del Capítulo 111, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la República, que expresa que "los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia".


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Dicha situación, además transgrede lo señalado en el artículo 44 del Manual de Procedimientos de Adquisiciones del municipio, sancionado mediante decreto exento N° 6.848, de 2009, el que señala que los decretos de pago "deberán ser suscritos por el Director de Administración y Finanzas, quienes acrediten la existencia de recursos financieros y de presupuesto, por la Unidad de Control que acredite la legalidad del gasto, por el Secretario Municipal en su calidad de Ministro de Fe, por el Alcalde que autoriza el pago y la Tesorera Municipal que gira el cheque".

Asimismo, se observó que la orden de compra interna N° 201, de fecha 2 de febrero de 2012, por un monto de $ 11.866.667, no posee las firmas del Alcalde ni de la Directora de Administración y Finanzas, infringiendo lo establecido en el artículo 23 del citado Manual de Procedimientos de Adquisiciones del municipio, el que señala que todas las adquisiciones se harán por medio de órdenes de compra, emitidas a nombre del proveedor adjudicado y deberán ser numeradas en forma correlativa, las que serán suscritas por el Encargado de Adquisiciones, el Director de Administración y Finanzas y el Alcalde, en el caso de los Servicios Incorporados el Jefe de Finanzas y el Director del Departamento, o quienes les subroguen.

En su escrito de respuesta la Autoridad Edilicia acompaña una copia de los decretos de pago N°S 11, 371, 432, 442, 497, 584,689, 952, 1.127, 1.212, 1.714, 1.860, 1.864 Y 2.116, todos de 2012, los cuales fueron regularizados por las instancias correspondientes, con fecha 19 de octubre del presente año.

Al respecto, este Organismo de Control ha resuelto mantener la observación formulada, mientras no se verifique en una futura visita de seguimiento, la inexistencia de casos como el observado.

3. Subtítulo 22: Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

De la revisión, se observó la ausencia de visaciones en decretos de pago y en órdenes de compra, lo cual vulnera lo establecido en la ya mencionada resolución N° 1.485, de 1996. Del mismo modo, no da cumplimiento al manual aludido. Ver detalle en Anexos N°S 6 Y 7.

En su escrito de respuesta la Autoridad Comunal, menciona que por medio de ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, la Directora de Administración y Finanzas señala que las órdenes de compra internas son emitidas por el sistema Adquisiciones de SMC, el cual permite realizar la obligación presupuestaria, y que sólo se utiliza con esa finalidad.

Además, menciona que los decretos de pago observados se regularizaron y fueron visados por la Director de Control y Secretaria Municipal.

En relación a la materia, esta Contraloría General mantiene la observación, por cuanto en el momento de la ejecución de los gastos en bienes y servicios de consumo, se vulneró la vigilancia de los controles, estipulado en la resolución N° 1.485, de 1996.


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4. Subtítulo 24: Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes

4.1 Inventario actualizado de la Bodega ubicada en calle Camilo Henríquez s/n

Se constató que la Entidad Edilicia no cuenta con un registro actualizado de los bienes disponibles en bodega. En este contexto, sólo se observó que se mantienen las recepciones y las actas de salidas de materiales adquiridos.

A este respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad Municipal señala que, mediante ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por la Directora de Administración y Finanzas, doña Teresa Toledo Ojeda, se informa que a contar del mes de septiembre del presente año se implementó el sistema de SMC en la bodega ubicada en la calle Camilo Henríquez s/n, lo que a su vez, se acompaña el inventario actualizado que arroja dicho programa.

De acuerdo con lo señalado, el día 5 de noviembre de 2012, se realizó una visita en terreno en compañía de doña Marcela Cares Cares, Director de Control del municipio, en la cual se constató la implementación del sistema computacional para la bodega en cuestión.

En base a lo anteriormente expuesto, esta Contraloría General acoge las explicaciones levantando la observación señalada.

5. Vehículos

5.1 Control de bitácora

En lo concerniente a este punto, se constató que las bitácoras de los vehículos municipales no presentaban la visación de la Jefatura directa, condición que infringe lo indicado en la letra f), del título XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de esta Contraloría General de la República , donde se establece que la bitácora debe ser visada periódicamente por el Jefe respectivo.

Al respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad de esa Entidad Edilicia, señala que mediante ORD. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, el encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, señala que la visación de las bitácoras por parte de los jefes directos, en la actualidad se encuentran todas firmadas, sin embargo, no se adjuntan copias de dichas bitácoras.

A raíz de lo expuesto, el día 5 de noviembre de 2012, se realizó una visita en terreno junto a don Enrique Puebla Zarges, con el objetivo de validar lo que este último señala en el ya mencionado ORO. N° 56, de la cual se pudo verificar que a la fecha las bitácoras de los vehículos no encuentran visadas por los jefes directos

De, este modo, este Organismo de Control debe expresar que se mantiene la observación formulada en este numeral.

WALTER SCHMIDT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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11. EXAMEN DE CUENTAS

1. Subtítulo 21: Gastos en Personal

1.1 Dictación de actos administrativos para cometidos funcionarios

Del examen realizado al pago de viáticos, se detectó que el acto administrativo que designa el cometido funcionario se realizó con posterioridad a la realización del mismo. Los casos se observan en la Tabla que se encuentra a continuación:

NOMBRE FUNCIONARIO/A

José Tadre Vásquez Mónica Guarda Baeza

TABLA N° 2 Casos detectados

N° DECRETO FECHA DE

DE DESIGNACiÓN DESIGNACiÓN DE

DE COMETIDO COMETIDO

963 9 de febrero de 2012 3.866 21 de junio de 2012.

FECHA DE REALIZACiÓN DE

COMETIDO SEGÚN RESPALDOS

8 de febrero de 2012 15 de junio de 2012

Lo descrito en los párrafos precedentes, vulnera lo señalado en el artículo 52, de la ley N° 19.880, "Retroactividad. Los actos administrativos no tendrán efecto retroactivo, salvo cuando produzcan consecuencias favorables para los interesados y no lesionen derechos de terceros".

Al respecto, se debe hacer presente que, como lo ha sostenido la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control, contenida entre otros, en los dictámenes N°S 20.720 Y 3.985, de 2001 y 2008 respectivamente, los actos administrativos, en general, no pueden tener efecto retroactivo, salvo norma legal expresa que permita que aquellos rijan desde una fecha anterior a su dictación o que se trate de actos invalidatorios.

En su escrito de respuesta la Autoridad Edilicia acompaña ORO. N° 340, de fecha 18 de octubre de 2012, mediante el cual la Jefe de Personal del municipio, doña Liliana Roldan Mundaca, señala que si bien los decretos fueron con fecha posterior al cometido, estos se encontraban autorizados con anterioridad a la realización de los mismos, sin embargo, el departamento procurará que la emisión de dichos actos administrativos se realicen conformes a la fecha del cometido y no con posterioridad a éste.

En consecuencia, este Organismo de Control mantiene la observación mientras no se materialicen las acciones señaladas.

1.2 Trabajos extraordinarios

Sobre el particular, el monto revisado por pagos de horas extraordinarias al personal de planta y contrata en el período fiscalizado, fue de $ 20.857.751. Para lo cual , se seleccionó una muestra de doce (12) funcionarios por mes, cuyo detalle se presenta en la siguiente Tabla:

WAL TER SCHMIOT N° 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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TABLA N° 3 Funcionarios analizados en trabajos extraordinarios

N° FUNCIONARIO/A 1 Alvarez Reyes Cecilia Noemí 2 Azocar Vera Marlene del Carmen 3 Barría Ovalle Darling Verónica 4 Bustos MolI José Milton 5 Casanova Carrasco Iván Octavio 6 Gatica Calixto Samuel Horacio 7 Hernández Gómez Etelca Delinda 8 Manzano Guala Claudio Andrés 9 Vargas Asenjo Patricia Lourdes 10 Rubio Flores Aland Sigisfredo 11 Barría Gómez Paola 12 Casanova Azocar Eitel

En el análisis realizado, se detectaron las siguientes situaciones:

1.2.1 Falta de decretos de autorización de horas extraordinarias

Durante el examen, se constató la ausencia de los decretos de autorización de los trabajos extraordinarios realizados y pagados a funcionarios de la Municipalidad de La Unión, según se detalla en la siguiente Tabla:

TABLA N° 4 Trabajos extraordinarios sin autorización

HORAS MES FUNCIONARIO/A EXTRAORDINARIAS

DIURNAS NOCTURNAS Enero Iván Octavio Casanova Carrasco - 4 Febrero Cecilia Noemí Álvarez Reyes - 2 Febrero Iván Octavio Casanova Carrasco 20 4 Febrero Claudio Andrés Manzano Guala 10 22 Marzo Cecilia Noemí Alvarez Reyes 26 34 Marzo José Milton Bustos MolI 39 39 Marzo Iván Octavio Casanova Carrasco 25 25 Marzo Samuel Horacio Gatica Calixto 22 45 Abril Claudio Andrés Manzano Guala 3 11 Junio José Milton Bustos MolI 26 22 Junio Claudio Andrés Manzano Guala 4 8

Al respecto cabe hacer presente que las horas extraordinarias deben autorizarse mediante actos administrativos exentos de toma de razón, los que deben dictarse antes de la realización de aquellas. En dichos actos tiene que individualizarse el personal que las desarrollará, el número de horas a efectuar y el período que abarca la autorización, tal como se ha concluido entre otros, en los dictámenes N°s 6.720 Y 13.258, de 2005 y 2011, respectivamente, de la Contraloría General de la República.

La Autoridad Comunal

WAL TER SCHMIDT N" 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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las horas cuestionadas. Además, se adjuntan los decretos exentos N°S 900, 1.082 Y 1.264, todos del presente año, los que autorizan a los funcionarios, doña Cecilia Álvarez Reyes, don José Bustos MolI y don Samuel Gatica Calixto a trabajos extraordinarios durante el mes de febrero.

En relación a la materia, esta Contraloria General mantiene la observación, toda vez que los actos administrativos son posteriores a la ejecución de las horas extraordinarias.

1.2.2 Diferencias en la cantidad de horas extraordinarias pagadas

Para el cálculo de los trabajos extraordinarios, el encargado o Jefe de cada unidad emite un informe de trabajos realizados mensualmente de los funcionarios de su dependencia, dicho informe es enviado al Departamento de Personal para el pago correspondiente.

De la revisión practicada, se detectó que el informe utilizado para efectuar el pago de las horas extraordinarias correspondiente a los meses de enero a junio de 2012, presenta diferencias en la sumatoria del total de horas consignadas, tal como se señala en la siguiente Tabla:

TABLA N° 5 Diferencias en la cantidad de horas extraordinarias

CANTIDADES TOTALES SUMATORIA DE LAS

MES FUNCIONARIO/A SEÑALADAS EN EL HORAS SEÑALADAS EN EL DIFERENCIAS

INFORME DEL MUNICIPIO INFORME DIURNAS NOCTURNAS DIURNAS NOCTURNAS DIURNAS NOCTURNAS

Enero Claudio Andrés 21 19 3 Manzano Guala

- - -

Febrero Cecilia Noemí Alvarez 34 - 32 - 2 -Reyes

Febrero Darling Verónica 9 - 10 - 1 -Barria Ovalle

Febrero José Milton Bustos

14 15 1 MolI - - -

Febrero Claudio Andrés 10 8 2 Manzano Guala - - -

Marzo Cecilia Noemí Alvarez 26 21 5 Reyes - - -

Marzo Patricia Lourdes 25 - 17 7 8 7 Vargas Asenjo

Abril Patricia Lourdes 14 4 16 2 2 2 Vargas Asenjo

Mayo Iván Octavio 21 18 3 Casanova Carrasco - - -

Junio Iván Octavio 7 - 8 - 1 Casanova Carrasco -

A este respecto, en su escrito de respuesta la Autoridad Municipal señala que, debido a las diferencias producidas en la sumatoria de las horas extraordinarias indicadas en los informes emitidos por los Jefes de Unidad, se emitió el decreto exento N° 6.548, de fecha 17 de octubre del presente año, con la finalidad de autorizar la regularización del pago de dichos trabajos realizados por los funcionarios municipales y además, para realizar el reintegro del pago de horas extraordinarias pagadas de más.

Teniendo en consideración lo antes expuesto, se estima necesario mantener lo observado mientras que en una próxima visita de seguimiento se verifique la autorización de las horas extraordinarias antes de su ejecución y el correspondiente reintegro.

WAL TER SCHMIDT W 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

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2. Subtítulo 22: Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo

2.1 Licitaciones

Sobre el particular, se detectaron compras de bienes y servicios de consumo realizados por la Municipalidad de La Unión, mediante licitaciones públicas que no cuentan con los actos administrativos correspondientes a dichos procesos, tales como la aprobación de las bases administrativas y la adjudicación por parte de la Autoridad Municipal.

TABLA N° 6 Licitaciones públicas sin acto administrativo

DECRETO FECHA

MONTO ID DENOMINACiÓN DE PAGO ($)

518 22-02-12 2.165.800 4777-8-L 112 Arriendo y mantención baños químicos semana unionina 2012

1.521 03-05-12 2.645.191 4777-60-L 112 Materiales de oficína para stock bodeQa municipal 1.538 03-05-12 2.998.000 4777-71-L 112 Leña para caldera Municipalidad de La Uníón 1.933 06-06-12 2.550.000 4777-91-L 112 Arriendo camionetas para censo 2012

En su escrito de respuesta la Autoridad Comunal mediante ordinario N° 162, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas, señala que en todos los casos observados no se cuenta con la aprobación de las bases administrativas, dado que son licitaciones que no superan las 100 UTM y por ende, se utilizan los formularios tipo proporcionados por la Dirección de compra, situación que a su parecer, se señala en el artículo 21 del reglamente de la ley N° 19.886.

Asimismo, indica que mediante ORO. N° 144, de fecha 8 de agosto de 2012, la Director de Administración y Finanzas instruyó a la Unidad de Adquisiciones y a la Unidad de compras SECPLA, que a contar del mes de agosto todas las compras realizadas a través de Mercado Público cuenten con decreto alcaldicio de adjudicación.

Ahora bien, este Organismo de Control debe expresar que la respuesta dada por la Autoridad Municipal no permite subsanar la observación puesto que las medidas propuestas conllevan a acciones futuras, las que necesariamente deberán ser evaluadas en una visita de seguimiento.

3. Subtítulo 24: Transferencias Corrientes

3.1 Rendiciones de Cuentas

Mediante ORO. N° 141, de fecha 24 de julio de 2012, doña Teresa Toledo Ojeda, Directora del Departamento de Administración y Finanzas de la Municipalidad de La Unión, señaló que a la fecha de la fiscalización existen deudores de años anteriores por la suma de $ 5.105.865, según se detalla a continuación::


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TABLA N° 7 Deudores por concepto de subvenciones, a julio de 2012

MONTO FECHA

RUT INSTITUCiÓN SUBVENCiÓN OTORGAMIENTO

($) 75.512.700-0 Junta de vecinos "Caupolicán alto" Abril - 2000 500.000

79.968.080-7 Junta de vecinos "Las mellizas de

Febrero - 2001 2.539.199 Mashue" (saldo)

65.117.440-6 Taller corte confección "El horizonte de

Octubre - 2002 150.000 Champel"

65.423.940-1 Club deportivo escuela de ciclismo

Junio - 2008 200.000 "Esperanza"

65.700.630-0 Club deportivo "El manzanal" Julio - 2008 233.333

65.701.390-0 Centro social cultural ecológico juvenil y Julio - 2008 233.333 deportivo "Refugio scout" Diciembre - 2008 250.000

75.941 .140-4 Consejo comunal de la discapacidad Julio - 2009 300.000

65.204.230-9 Club deportivo y social "Sporting Jorge

Octubre - 2010 200.000 Alessandri"

65.023.338-7 Club deportivo "Sport light" Diciembre - 2011 500.000 TOTAL 5.105.865

Al respecto, el día 20 de agosto de 2012, la Directora de Administración y Finanzas informó que se notificó a cinco (5) de los deudores concediéndoles un plazo de 15 días para regularizar la situación.

La falta de acciones implementadas vulnera lo establecido en el artículo 27, letra b), número 1, de la ley N° 18.695, orgánica constitucional de municipalidades, la que menciona que la encargada de administración y finanzas tiene como función "estudiar, calcular, proponer y regular la percepción de cualquier tipo de ingresos municipales".

La Autoridad Administrativa en su escrito de respuesta, expone que se realizaron reuniones con las directivas de las organizaciones que tienen rendiciones de cuentas pendientes para instarles a que lo realicen o en su defecto, se devuelvan esos fondos, tal como lo indica doña Mónica Guarda Baeza, Directora de Desarrollo Comunitario, en el ORO. N° 223 de fecha 11 de octubre de 2012.

Además, menciona que a través del ORO. N° 163, de fecha 19 de octubre de 2012, emitido por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas del municipio, en el que se señala que los antecedentes de las organizaciones deudoras fueron remitidos al Asesor Jurídico, don Jorge Pinto Agurto, para la respectiva iniciación de cobranza judicial.

Sin perjuicio de las medidas tomadas por el Municipio, la observación formulada se mantiene mientras no se valide la efectividad de las acciones mencionadas.

3.2 Control de bodega

La Municipalidad de La Unión posee dos (2) bodegas, una ubicada en el subsuelo del edificio del municipio y la otra en la calle Camilo Henríquez s/n, cuyos encargados son don Samuel Gatica Calixto y don Claudio Bontes Miranda, respectivamente.


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3.2.1 Bodega en el edificio municipal

En relación a la bodega municipal, ubicada en la calle Arturo Prat N° 680, posee un sistema de bodega suministrado por el proveedor Sistema Modulares Computacionales (SMC), el que se utiliza básicamente para registrar la entrada y salida de los distintos productos almacenados en dicha dependencia.

Por medio del sistema antes mencionado, se obtuvo un listado con los productos que, al 22 de agosto de 2012, estaban en stock, con el que se realizó un inventario de los materiales de oficina, materiales de aseo y aquella mercadería adquirida para las distintas ayudas a la comunidad, entregadas mediante el Departamento Social.

En el mencionado inventario, se tomó una muestra de veintidós (22) productos, representando un 21,57% del universo de los artículos, presentándose diferencias que se muestran a continuación:

TABLA N° 8 Diferencias en inventario realizado en bodega municipal

STOCK ARTíCULO SISTEMA INVENTARIO DIFERENCIA

SMC Departamento Social Avena Tradicional 1 34 35 1 kq Materiales de aseo Jabón líquido 230 mi 77 78 1 Trapero para piso 81 82 1 Materiales de oficina lápiz pasta colores 238 219 ( 19)

En su escrito de respuesta, la autoridad de esta Entidad Edilicia, informa que mediante ORD. N° 162, de fecha 19 de octubre del presente año, la Directora de Administración y Finanzas, doña Teresa Toledo Ojeda, regularizó las diferencias encontradas en la citada bodega, cuyas medidas fueron:

a) Mediante un "Formulario de recepción de mercaderías" se certifica haber recibido de la respectiva casa comercial, una avena tradicional, un jabón líquido de 340 mi y un trapero para piso.

b) Mediante un "Comprobante de movimientos de bodega" se certifica que los diecinueve (19) lápiz pasta de colores fueron traspasados a la Dirección de Administración y Finanzas.

Sobre el particular, corresponde mantener lo observado, por cuanto, las medidas implementadas por el municipio no subsanan lo verificado en el periodo de fiscalización.


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3.2.2 Bodega ubicada en Camilo Henríquez s/n

Es importante mencionar, que dicha bodega posee tres (3) galpones en los que se almacenan, entre otros, materiales de construcción utilizados en los distintos programas municipales y artículos destinados a ayuda social.

De la inspección realizada a dichas dependencias, se constató la existencia de doce (12) colchones que se encontraban en mal estado, debido a una plaga de roedores y por la humedad existente en el lugar, los que posteriormente fueron dados de baja. Lo descrito, vulnera lo establecido en el articulo N° 24, letra h), del Reglamento de organización interna de la Municipalidad de La Unión, aprobada mediante decreto exento N° 2.787, de fecha 5 de junio del año 2009, la que indica que la sección de bodega debe "determinar y aplicar normas de seguridad para la conservación y control de los materiales que se almacenen".

Además, se comprobó que para los bienes almacenados en dicha dependencia, no existe un sistema de control sobre los mismos, donde consten los ingresos, las salidas y los respectivos saldos, situación que vulnera lo señalado en el oficio N° 60.820, de 2005, de la Contraloría General de la República, sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, en el que se establece, entre otros, que "cualesquiera que sean los valores de los bienes muebles debe mantenerse un control administrativo, que incluya el recuento físico de las especies".

Al respecto, la Autoridad Edilicia en su escrito de respuesta informa que mediante ORO. N° 162, del 19 de octubre de 2012, presentado por doña Teresa Toledo Ojeda, Directora de Administración y Finanzas, menciona que el municipio tomó las medidas y se contrató una empresa de desratización para el sector de bodega, aún así existieron daños, los cuales fueron informados y se realizaron los procedimientos administrativos para dar de baja los materiales de ayuda social que se deterioraron.

Sobre lo anterior, el municipio adjunta el decreto de pago N° 2.625, de 9 de agosto de 2012, correspondiente al pago de $ 300.000 a don Jaime Céspedes Honorato, por el servicio de control de plagas en dependencias municipales de los meses de junio y julio del mismo año.

Ahora bien, para fines de validación se realizó una visita en terreno el día 5 de noviembre del presente año, junto a don Claudia Bontes Miranda, encargado de dicha bodega, y se observó en la lámina de registro de visita de la empresa "Fumival", que durante el año en curso se han realizado los siguientes tratamientos:

a) Con fecha 5 de junio se realizó la sanitización y desratización.

b) Con fecha 9 de noviembre se realizó la sanitización, desratización y desinfectación.

Por otra parte, en cuanto al control de los bienes almacenados en estas dependencias, en su respuesta agrega que se implementó durante el mes de septiembre el sistema SMC Bodega, para subsanar esta falencia.


12

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRAlORíA REGIONAL DE lOS Ríos


Conforme lo anterior corresponde levantar parcialmente la observación, debido a que se acogen las acciones implementadas en bodega de Camilo Henríquez s/n, sin embargo, y sin perjuicio de las medidas realizadas por el municipio, la observación formulada con respecto a la seguridad para la conservación y control de los materiales que se almacenan no fueron las necesarias para evitar los daños en los bienes destinados a ayuda social.

4. Vehículos Fiscales

La Municipalidad de La Unión, posee veintisiete (27) vehículos, de los cuales se determinó una muestra de siete (7) para la realización de una inspección en terreno, la cual equivale a un 26,93% del universo señalado.

4.1 Hoja de vida

Sobre el particular, se detectó que las hojas de vida de los siete (7) vehículos fiscales no contaban con la totalidad de los registros, situación que no se ajusta a lo señalado en la letra g), del punto XII, de la circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General de la República, la que indica "corresponde también se confeccione una hoja de vida del vehículo, ya sea en tarjetero, libro o en cualquier otra forma, donde se especifiquen sus características, modelo, año de fabricación y, fecha desde la cual está a disposición de la Institución respectiva. En esta hoja, se anotarán en la misma fecha en que ocurran, los desperfectos, con indicación de su naturaleza, costo de la reparación o daño y las otras especificaciones que se estimen procedentes".

TABLA N° 9 Vehículos municipales fiscalizados

PATENTE TIPO DE UNIDAD ASIGNADA VEHíCULO

ZT - 6826 Camioneta Alcaldía ZT - 6825 Camioneta Encargado de vehículos DLRX-66 Camioneta Administración LX - 2361 Camioneta Proqrama Puente TW - 2901 Camioneta Departamento Social CBPV-47 Camioneta Departamento de Inspección TW-2903 Camioneta SECPLAN

Al respecto, en su escrito de respuesta la autoridad de esa Entidad Edilicia, señala de acuerdo a lo informado en ORO. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, emitido por el Encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, las hojas de vida de los vehículos se actualizaron y de este modo se agregaron los datos faltantes de acuerdo a las instrucciones establecidas en la circular N° 35.593, antes citada.

En esta misma materia, se adjunta la copia de las hojas de vida de los vehículos municipales que fueron observados durante la fiscalización, en las que se puede observar la incorporación de las especificaciones que carecían dichas fichas, por lo que, se procede a levantar la observación formulada en este numeral.


13



4.2 Bitácora de vehículos

Se comprobó que dos (2) de los vehículos fiscalizados no tenían su bitácora al día, situación que infringe lo establecido en la letra f), del punto XII, de la aludida circular, la que indica que "por cada vehículo debe llevarse una bitácora en que se señale, por lo menos, el kilometraje y el recorrido que cumple, la que deberá ser visada periódicamente por el Jefe respectivo" .

TABLA N° 10 Vehículos con bitácoras atrasadas

(Ver fotografías del kilometraje en Anexo N° 7)

FECHA FECHA KMS. ÚLTIMA KMS. PATENTE ÚLTIMA INSPECCiÓN INSPECCiÓN BITÁCORA BITÁCORA

EN TERRENO DLRX- 66 13/08/12 09/08/12 9.350 9.416 LX - 2361 13/08/12 13/08/12 256.126 256.196

En su respuesta, la Alcaldesa señala que respecto a este punto, don Enrique Puebla Zarges, indica que para el caso del vehículo municipal, placa patente DLRX-66, efectivamente no se habían registrado 66 kilómetros, y que el día de la visita inspectiva se procedió a regularizar dicha situación. Para este caso, se acompañan las copias de las bitácoras N°S 500049 Y 500050, en las que se puede observar lo antes mencionado.

Así también, se indica que en cuanto a la bitácora que no se encontraba al día del vehículo municipal, placa patente LX-2361, no se ha podido regularizar la situación debido a que el conductor a cargo se encuentra gozando de su feriado legal.

En relación a esta materia, esta Contraloria General acoge parcialmente las medidas informadas por la autoridad, ya que si bien, se regularizó la situación en uno de los vehículos, en el segundo caso, no se aportaron antecedentes.

4.3 Póliza de conducción

Al respecto, no consta la existencia de la póliza correspondiente a don Víctor Edgardo Pérez Aguirre, situación que infringe el artículo yo del decreto ley N° 799, de 1974, así como del citado oficio circular N° 35.593.

En su escrito de respuesta la autoridad de esa Entidad Edilicia, señala de acuerdo a lo informado en ORO. N° 56, de fecha 17 de octubre de 2012, emitido por el Encargado de vehículos, don Enrique Puebla Zarges, la póliza de conducción del funcionario mencionado en el párrafo anterior, corresponde a la N° 60974 cuya vigencia es desde el día 19 de abril de 1991, además cabe señalar que se acompañó la copia de ésta.

Por lo anterior, se estima pertinente levantar el hecho observado.


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5. Bienes Inmuebles

Al respecto, la Municipalidad de La Unión informó treinta y cuatro (34) bienes inmuebles propios y tres (3) bienes arrendados, los cuales se detallan en Anexos N°S 8 Y 9.

El día 9 de agosto del presente año, se realizó una visita a cinco (5) inmuebles, no siendo posible ingresar a dos (2) de ellos dado que en un caso no se ubicó la dirección entregada por el municipio y en el otro, no se encontró a la persona encargada, tal como se muestra el siguiente cuadro:

DETALLE DE LA PROPIEDAD

Área de equipamiento Población Los Lagos I

Área de equipamiento Población Irene Daiber

TABLA N° 11 Bienes inmuebles propios

DIRECCiÓN USOY/O DESTINO

Calle Lago Puyehue, Sede social

Población Los Lagos I

No se puso a Educacional disposición la dirección por el municipio Sede social

DETALLE

No se ubica a la persona encargada de las llaves de la dependencia En terreno, no se encontró el establecim iento con dicho nombre

Además de lo anterior, se realizó una visita en terreno, el día 14 de agosto, a un bien inmueble arrendado, en el cual se ubican las oficinas de la Dirección de Administración y Finanzas, Tesorería Municipal, Departamento de Inspección y Departamento de Tránsito , ubicadas en la calle Cayetano Letelier N° 341, no siendo proporcionado el contrato de arrendamiento para su respectivo análisis.

En su escrito de respuesta, el mUniCipiO informa que mediante ORO. N° 16, de fecha 11 de octubre de 2012, emitido por don Jorge Martínez Oñate, Jefe de Gabinete, en el que se indica que con respecto a los dos (2) bienes inmuebles en los que no fue posible ingresar, se informó para el primer caso observado, el nombre de la persona encargada y para el segundo, la dirección correcta del inmueble.

Al respecto, se realizó una visita en terreno para validar dicha información, en compañía de doña Marcela Cares Cares, Director de Control, y se constató la existencia de los bienes inmuebles municipales.

Asimismo, en relación al contrato de arrendamiento de las oficinas de Administración y Finanzas, Tesorería Municipal, Inspección y Tránsito, se adjunta la copia de la resolución exenta N° 1.832, de fecha 24 de septiembre de 2009, emitido por doña Laura Ramírez Muñoz, Secretaria Regional Ministerial de Bienes Nacionales de la Región de Los Ríos, en el que se resuelve otorgar a la Municipalidad de La Unión la concesión de uso gratuito las tres (3) oficinas de propiedad fiscal, por un plazo de cinco (5) años contados desde la notificación administrativa de la presente resolución.


15

·CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORíA REGIONAL DE LOS Ríos


En base a los argumentos expuestos, y los nuevos antecedentes aportados por la entidad municipal, esta Contraloría General acoge las explicaciones levantando la observación señalada.

111. CONCLUSIONES

La Municipalidad de La Unión, ha aportado antecedentes que han permitido levantar las observaciones formuladas en los N°S 4.1, del título I "Aspectos de Control Interno", y 4.1, 4.3 Y 5, del título 11 "Examen de Cuentas", del Preinforme N° 31, de 2012.

No obstante, existen algunas situaciones respecto de las cuales se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que rigen la materia, las que deberán considerar, al menos, las siguientes acciones:

1. Aspectos de Control Interno

a) En relación al punto 1 "auditoría interna", llevar a cabo las acciones establecidas en el Programa de Auditoría del municipio, correspondiente al año 2012.

b) Respecto a los puntos 2.1 y 3, "Falta de visaciones en decretos de pago" y "subtítulo 22: Cuentas por pagar bienes y servicios de consumo", emprender todas aquellas acciones que permitan regularizar las debilidades de control interno en las materias examinadas, en especial las referidas a las visaciones en los decretos de pago tanto para los gastos en personal como para los bienes y servicios de consumo, de tal manera de dar cumplimiento a la vigilancia de los controles establecidos en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General de la República.

c) Sobre el numeral 5.1, "Control de bitácora", regularizar el control de las visaciones por parte de los Jefes directos en las bitácoras de los vehículos municipales, de modo de cumplir con establecido en la letra f), del título XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General.

2. Examen de Cuentas

a) Respecto al numeral 1.1, "Dictación de actos administrativos para cometidos funcionarios", cautelar que, en el caso de la dictación de los actos administrativos para los cometidos de funcionarios sean dictados oportunamente en conformidad con lo estipulado en el artículo 52, de la ley N° 19.880.

b) En relación al numeral 1.2.1, "Falta de decretos de autorización de horas extraordinarias", disponer las medidas tendientes a que en el futuro el acto administrativo de autorización de horas extraordinarias de los funcionarios municipales se realicen antes de que estos se ejecuten, de modo de cumplir con lo indicado en el dictamen N° 6.720, de 2005, de la Contraloría General de la República.



municipales, para su posterior pago. Asimismo, remitir a este Órgano Contralor, en un plazo no superior a 30 días, contado desde la recepción del presente informe, los antecedentes que acreditan la regularización de la materia observada.

d) Respecto al punto 2.1, "Licitaciones", dar estricto cumplimiento a las normas sobre procesos de licitación y contrataciones públicas contenidas en la ley N° 19.886 Y su reglamento, evitando la omisión del acto administrativo respectivo tanto para la aprobación de las bases administrativas y técnicas como para la adjudicación de la misma.

e) En lo concerniente al apartado 3.1 , "Rendición de cuentas", efectuar las diligencias pertinentes para el correspondiente pago. Asimismo, agotar las instancias administrativas y judiciales de cobro con la finalidad de lograr la recuperación de los fondos.

f) En relación a los apartado 3.2.1 y 3.2.2, "Bodega del edificio municipal" y "Bodega ubicada en Camilo Henríquez", adoptar las medidas e implementar los procedimientos formales que permitan asegurar la salvaguarda y seguridad de los materiales que se almacenan en las bodegas, manteniendo además un stock valorizado y actualizado de todos los bienes.

g) Sobre el punto 4.2, "Bitácoras de vehículos", dar estricto cumplimiento a las instrucciones contenidas en la letra f), del punto XII, del oficio circular N° 35.593, de 1995, de la Contraloría General, respecto a la visación periódica de las bitácoras de los vehículos municipales.

Todo lo anterior, será debidamente validado en una visita de seguimiento que, de acuerdo con las políticas institucionales de esta entidad fiscalizadora, realizará próximamente, en orden de verificar que se hayan implementado las medidas correctivas necesarias para subsanar las situaciones descritas.


17

SUBT.

21

22

1-"

24



ANEXO N° 1 Detalle de rubros examinados en subtítulos 21,22 Y 24, en el período

de 1 de enero al 30 de junio de 2012

GASTOS

IMPUTACiÓN DENOMINACiÓN UNIVERSO

($) 21.01.004.005 Trabajos extraordinarios 18.880.457 21.01.004.006 Comisiones servicios en el país 11.808.803 21.02.004.005 Trabajos extraordinarios 4.700.055 21.02.004.006 Comisiones servicios en el país 1.542.963 21.03.001 Honorarios a suma alzada 30.777.792 21 .04.004 Prestaciones de servicios proqrama comunitarios 29.462.302 22.01.001 Alimentos y bebidas para personas 4.701.518 22.02.002 Vestuario, accesorios y prendas diversas 841.868 22.03.001 Combustibles y lubricantes para vehículos 38.679.626 22.03.003 Combustible y lubricantes para calefacción 2.998.800 22.04.001 Materiales de oficina 10.167.533 22.05.006 Telefonía celular 2.045.701 22.07.001 Servicio de publicidad 10.305.077

· 22.07.002 Servicio de impresión 1.337.867 22.09.003 Arriendo de vehículos 2.550.000 22.09.999 Otros arriendos 5.657.277 24.01.001 Fondos de emergencia 768.978 24.01.004 Organizaciones comunitarias 12.475.000 24.01 .005 Otras personas jurídicas privadas 8.718.220 24.01.006 Voluntariado 13.600.000 24.01.007 Asistencia social a personas naturales 19.158.081 24.01.008 Prem ios y otros 16.613.533


18

MUESTRA ($)

18.880.457 450.726

1.977.294 14.050

17.422.169 14.569.583

797.070 80.000

16.536.209 2.998.800 4.243.359

305.283 2.417.490

102.816 2.550.000 2.826.032

768.978 11 .325.000 6.737.220

12.600.000 17.106.000 11 .539.097



ANEXO N° 2 Partidas claves analizadas en el período de 1 de julio a 31 de julio de 2012

N° UNIVERSO MUESTRA SUBTíTULO IMPUTACiÓN DENOMINACiÓN DECRETOS

DE PAGO ($) ($)

24.01.004 Organizaciones 1 500.000 500.000

comunitarias

24.01.005 Otras personas

1 1.960.000 1.500.000 jurídicas privadas

24 24.01 .006 Voluntariado 1 6.500.000 1.500.000

Asistencia social 24.01 .007 a personas 2 5.098.143 5.098.143

naturales TOTALES 5 14.058.143 8.598.143


19

N°

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31 32


DECRETO PAGO

11

93

136

204

208

237

238

239

322

371

394

395

396

412

432

442

444

454

482

497

504

505

518

545

584

592

602

621

625

630

689 695


FECHA

11-01-12

18-01-12

24-01-12

31-01-12

20-03-12

02-02-12

02-02-12

02-02-12

06-02-12

07-02-12

10-02-12

10-02-12

10-02-12

13-02-12

13-02-12

14-02-12

15-02-12

05-03-12

17-02-12

20-02-12

20-02-12

20-02-12

22-02-12

23-02-12

24-02-12

27-02-12

01-03-12

28-02-12

28-02-12

28-02-12

01-03-12 01-03-12

ANEXO N° 3 Detalle muestra

CTA. CONTABLE

215.21 .03.001

215.21.01.004.005

215.22.03.001

215.22.03.001

215.24.01.006

215.21.03.001

215.24.01 .005

215.24.01.008

215.21 .03.001

215.21.01.004.006

215.21 .04.004

215.21.02.004.006

215.24.01.008

215.22.03.001

215.21.04.004

215.21.04.004

215.21 .01 .004.005

215.24.01 .005

215.24.01.008

215.21 .04.004

215.24.01.008

215.21.04.004

215.22.09.999

215.22.07.001

215.21 .04.004

215.24.01 .008

215.22.07.001

215.22.04.001

215.22.01.001

215.22.03.001

215.21 .04.004 215.21.03.001

COMPROBANTE

35-12

35-34

35-68

35-85

35-525

35-147

35- 186

25- 30

35-206

35-197

35-229

35-223

25- 40

35-232

35-235

35-258

35-261

35- 370

25- 58

35-283

35- 310

35-304

35-326

35-510

35-323

35- 324

35- 340

35-392

35-390

35-345

35-357 35-423

SUBTOTAL


20

MONTO ($)

77.275

2.755.938

18.000

899.435

5.000.000

1.941.943

2.637.220

535.000

1.569.823

133.475

10.666.667

14050

440.000

1.307.671

200.000

1.200.000

2.607.598

2.100.000

2.300.000

150.000

2.150.000

1.420.000

2.165.800

833.333

500.000

6.000.000

392.700

132.090

97.070

1.208.811

166.666 1.941 .943

53.562.508

N°

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63


DECRETO PAGO

712

782

793

793

856

885

885

890

932

952

997

997

1098

1127

1131

1141

1146

1187

1212

1247

1292

1293

1318

1326

1455

1484

1506

1521

1529

1538

1547


FECHA

01-03-12

06-03-12

07-03-12

07-03-12

12-03-12

15-03-12

15-03-12

10-03-12

20-03-12

20-03-12

26-03-12

22-03-12

03-04-12

04-04-12

04-04-12

04-04-12

05-04-12

11-04-12

12-04-12

16-04-12

17-04-12

18-04-12

20-04-12

19-04-12

27-04-12

02-05-12

03-05-12

03-05-12

03-05-12

03-05-12

04-05-12

ANEXO N° 3 Detalle muestra (Continuación)

CTA. CONTABLE

215.22.07.001

215.21 .01.004.006

215.22 .03.001

215.22 .03.001

215.22.04.001

215.21 .01.004.005

215.21.02.004.005

215.24.01 .004

215.24.01.008

215.21 .04.004

215.22.03.001

215.22 .03.001

215.22.03.001

215.21.03.001

215.21 .03.001

215.24.01.006

215.21 .03.001

215.24.01 .004

215.21.01 .004.006

215.22.03.001

215.21.01.004.005

215.24.01.006

215.22.05.006

215.22.07.001

215.24.01 .005

215.21 .03.001

215.22 .04.001

215.22.04.001

215.21 .03.001

215.22.03.003

215.21 .03.001

COMPROBANTE

35- 424

35-474

35-477

35-477

35-526

35-512

35-512

35-532

35- 610

35-545

35-591

35-591

35-639

35-643

35-660

35-804

35-668

35- 797

35-697

35-711

35-713

35-1039

35-755

35- 971

35- 1243

35-844

35-863

35-1078

35-882

35-1036

35-875

SUBTOTAL


21

MONTO ($)

666.667

140.500

1.584.610

1.459.054

1.347.378

7.155.011

1.977.294

8.325.000

114.097

266.250

1.577.571

918.288

884.316

274.260

1.941 .943

1.100.000

1.569.823

1.000.000

25.965

500.104

2.410.610

1.500.000

305.283

524.790

2.000.000

491.400

118.700

2.645.191

3.494.400

2.998.800

1.569.823

50.887.128

N°

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91


DECRETO PAGO 1578

1585

1598

1600

1617

1632

1714

1718

1719

1743

1780

1794

1860

1864

1922

1932

1933

2014

2024

2024

2025

2030

2072

2086

2115

2116

2339

2341


FECHA

08-05-12

08-05-12

08-05-12

08-05-12

09-05-12

11-05-12

17-05-12

17-05-12

18-05-12

22-05-12

29-05-12

29-05-12

01-06-12

01-06-12

06-06-12

06-06-12

06-06-12

14-06-12

14-06-12

14-06-12

14-06-12

04-06-12

20-06-12

21-06-12

26-06-12

26-06-12

23-07-12

23-07-12

ANEXO N° 3 Detalle muestra (Continuación)

CTA. CONTABLE

215.24.01 .001

215.22.03.001

215.22.01 .001

215.24.01.006

215.22.03.001

215.22.09.999

215.21.01 .004.006

215.21 .01 .004.005

215.24.01.004

215.22.03.001

215.24.01 .007

215.22.02.002

215.21.03.001

215.21 .03.001

215.24.01.007

215.21.03.001

215.22.09.003

215.22.07.002

215.22.03.001

215.22.03.001

215.21 .01.004.005

215.24.01.007

215.24.01.005

215.22 .03.001

215.24.01 .006

215.21.01 .004.006

215.24.01.004

215.24.01 .007

COMPROBANTE

35-1088

35-896

35-1025

35- 985

35-960

35- 986

35-987

35-990

35- 991

35-1027

35- 1038

35-1058

35-1091

35-1094

35-1280

35-1143

35-1169

35-1197

35-1187

35- 1187

35-1209

35- 1239

35- 1279

35-1241

35-1283

35-1265

35- 236

35- 1427

SUBTOTAL


22

MONTO ($)

768.978

1.330.644

700.000

5.000.000

110.670

660.232

133.475

2.119.956

2.000.000

1.301.207

12.900.000

80.000

274.260

333.333

892.143

1.941.943

2.550.000

102.816

1.863.787

673.358

1.831.344

4.206.000

1.500.000

898.683

1.500.000

17.311

500.000

4.206.000

51.600.856

N° 1 2 3 4 5

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS

DECRETO DE PAGO

2.339 2.072 2.115 2.341 1.922


ANEXO N° 4 Detalle de Partidas Claves

FECHA CUENTA COMPROBANTE CONTABLE 23-07-12 215.24.01.004 20-236 20-06-12 215.24.01.005 35-1279 26-06-12 215.24.01 .006 35-1283 23-07-12 215.24.01 .007 35-1427 06-06-12 215.24.01.007 35- 1280

TOTAL


23

MONTO ($)

500.000 1.500.000 1.500.000 4.206.000

892.143 8.598.143



ANEXO N° 5 Decretos de pago con visaciones faltantes

DECRETO FECHA MONTO VISACION DE PAGO ($) FALTANTE

11 11-01-2012 245.875 Director Control 371 07-02-2012 292.296 Director control 432 13-02-2012 200.000 Director control 442 14-02-2012 1.200.000 Secretaria Municipal 497 20-02-2012 150.000 Director control 584 24-02-2012 500.000 Secretaria Municipal 689 01-03-2012 166.666 Director control 952 20-03-2012 266.250 Director control

1.127 04-04-2012 274.260 Director control 1.212 12-04-2012 389.736 Director control 1.714 17-05-2012 133.475 Director control 1.860 01-06-2012 274.260 Director control 1.864 01-06-2012 333.333 Director control 2.116 26-06-2012 132.633 Director control


24



ANEXO N°6 Orden de compra internas sin visaciones

DECRETO FECHA ORDEN FECHA MONTO VISACIONES

IMPUTACiÓN DE ORDEN DE DE PAGO DECRETO

COMPRA COMPRA ($) FALTANTES

22.01.001 1.598 08-05-2012 935 03-05-2012 700.000 Alcalde-Finanzas

22 .03.001 204 31-01-2012 121 30-01 -2012 3.299.024 Alcalde

315 10-02-2012 Alcalde-Finanzas

22.03.001 412 13-02-2012 3.067.023 Alcalde-

314 10-02-2012 Finanzas

22.03.001 630 28-02-2012 456 28-02-2012 2.720.847 Alcalde -Finanzas


633 22-03-2012 Alcalde -22 .03.001 997 22-03-2012 3.671.697 Finanzas 633 22-03-2012


22.03.001 1247 16-04-2012 787 16-04-2012 2.573.640 Alcalde-Finanzas


22.03.001 1743 22-05-2012 1073 18-05-2012 3.571 .359 Alcalde -Finanzas

1205 14-06-2012 Alcalde-Finanzas

22.03.001 2024 14-06-2012 3.792.933 Alcalde -1206 14-06-2012 Finanzas -

Adauisiciones


22 .03 .003 1538 03-05-2012 796 16-04-2012 2.998.800 Alcalde -Finanzas Alcalde -

22.04.001 1521 03-05-2012 640 22-03-2012 2.645.191 Finanzas -Adauisiciones

22.07.001 545 23-02-2012 316 10-02-2012 833.333 Alcalde

22.07.001 602 01-03-2012 390 21-02-2012 442.680 Alcalde -Finanzas

22.07.001 1326 19-04-2012 807 17-04-2012 710.430 Alcalde -Finanzas


22 .09.999 518 22-02-2012 191 01-02-2012 2.165.800 Alcalde-Finanzas


25



ANEXO N° 7 Decretos de pago sin visaciones

DECRETO FECHA MONTO VISACIONES DE PAGO DECRETO ($) FALTANTES

136 24/01/12 114.377 Director de Control 602 01/03/12 442.680 Director de Control 621 28/02/12 132.090 Director de Control 625 28/02/12 213.870 Director de Control

Egreso 755 20/04/12 344.196 Director de Control 1.212 12/04/12 389.736 Director de Control 1.506 03/05/12 118.700 Director de Control 1.617 09/05/12 110.670 Director de Control 1.794 29/05/12 113.713 Director de Control 2.014 14/06/12 102.816 Director de Control 2.024 14/06/12 3.792.933 Director de Control 2.086 21/06/12 2.779.239 Director de Control 1.326 19/04/12 710.430 Secretaria Municipal

Nota: El decreto que está mencionado como "egreso 755" es debido a que el N° decreto no estaba legible


26



ANEXO N° 8 Fotografías kilometraje en bitácoras atrasadas


27

DETALLE PROPIEDAD

Edificio consistorial y

edificio municipal antiguo

Bodega Camilo Henríquez

Cementerio Municipal

Estadio Carlos Vogel

Terrenos futura Escuela Cultura

(primera compraventa)

Terrenos futura Escuela Cultura

(segunda compraventa)

Cuartel Investigaciones

de Chile

Vertedero Municipal

Paño 1, Ex-Población

Osvaldo Leal Paño 2 Ex-

Población Osvaldo Leal Paño 3 Ex-Población

Osvaldo Leal Pozo Lastre "la

Poza" Parque

Municipal Área de

Equipamiento Pobl. Los

Lagos 1, Lote C de la manzana

G. Área de

Equipamiento Pobl. Los

Lagos 1, lote D de la manzana

G. Aérea de

Equipamiento, Pobl. Los

Lagos 11 , lote Tres de la

manzana C.


ROL

(Municipalidad Prat N° 680. Rol 57-

007) (Hotel Consis. Prat

N° 650. Rol 57-010)

41-004

524-194

104-001

545-239

Rol 545-244

80-1

524-161

Rol 245-24

Rol 545-024

No hay

536-270

142-004

333-2

333-3

333-6


ANEXO N° 9 Bienes inmuebles propios

DIRECCiÓN USO YIO DESTINO

Arturo Prat W680

Dependencias municipales

Camilo Bodega municipal

Henríquez s/n

Camino a Trumao (rural) Cementerio

Riquelme s/n Prácticas deportivas

Calle Padre Hurtado

Educacional

Calle Padre Hurtado

Desocupado

Arturo Prat Cuartel policial

N° 927

Camino Trumao Vertedero (rural)

Población el Maitén s/n

Desocupado


Desocupado


Desocupado

Sector La Poza Extracción de áridos

(rural) Barros Arana Parque de entretenciones,

s/n pic nic, piscinas

Calle Lago Puyehue, Pobl. Sede social

Los Lagos 1.

Calle Lago Puyehue, Pobl. Sede social

Los Lagos 1.

Calle Lago Llanquihue con

Lago Ranco, Desocupado Pobl. Los Lagos II

NOMBRE USUARIO DE LA PROPIEDAD

Municipalidad

Municipalidad

Municipalidad

Municipalidad

Municipal idad. Sala cuna y Jardín infantil

Caupolicán

Municipalidad

Policía de Investigaciones de Chile

Municipalidad

Municipalidad

Municipal idad

Municipalidad

Municipalidad

Municipalidad

Junta de Vecinos Población Los Lagos

Junta de Vecinos Población Los Lagos

Municipalidad

WAL TER SCHMIDT N" 309 - FONO: 268200 - FAX: 268201 - VALDIVIA

28

DETALLE PROPIEDAD

Area de Equipamiento

Pobl. Los Lagos 11 , lote Cuatro de la manzana C.

Area de Equipamiento

Pobl. Jorge Alessandri, lote

12.

Área de Equipamiento

Pobl. Los Lagos 1.


Pobl. Ampliación Los

Lagos Area de

Equipamiento Pobl. Santa

Mónica, manzana H.


Pobl. Irene Daiber


Pobl. Los Ríos. Área de

Equipamiento Pobl. Irene

Daiber. Área de

Equipamiento Población Los

Lagos Área de

equipamiento Población

Gobernadora alga Boetlcher,

Parcela Bodega Vieja

Trumao Predio Antigua posta choroico

Parcela ampliación Cementerio


ROL

333-5

289-020

333-04

334-11

365-7

302-1

442-33

524-123

538-335

524-699


ANEXO N° 9 Bienes inmuebles propios

(Continuación)

DIRECCiÓN USOY/O DESTINO

Calle Lago Llanquihue con Lago Ranco, Pobl. Iglesia

Los Lagos 11

Pasaje Germán Vergara Red de Salud

Donoso Pobl. "Jorge municipal

Alessandri"

-Red de Salud municipal

Calle Lago Puyehue sIn, Pobl. Los Lagos I -Multicancha

-Plazoleta

Calle Lago Ranco s/n, Pobl. Ampliación Los Desocupado

Lagos

Pasaje San Ramón N° Sede social

54, Pobl. Santa Mónica.

Avenida René Varas A., y los pasajes Ernesto Quijada T., Francisco

Iglesia Ojeda C. y Juana Guarda Oporto, de la Pobl. Irene

Daiber Calle Enrique Larre

Asenjo N° 500, Pobl. Los Educacional Ríos

- Educacional - Sede social

Pasaje Laguna Trinidad, Educacional

Población Los Lagos

Población Vista Hermosa Educacional

Sector Trumao (rural) Desocupado

Sector Choroico (rural) Desocupado

Camino Trumao (rural) Cementerio

NOMBRE USUARIO DE LA PROPIEDAD

Iglesia Metodista Pentecostal

Municipalidad Centro Salud Mental.

-CECOF municipal

-Municipalidad

Municipalidad

Junta de vecinos Población Santa Mónica

Obispado de Valdivia

Municipalidad Sala Cuna y Jardín Infantil

Pobl. Los Ríos Municipalidad

Sala Cuna Tía Olguita. Junta de Vecinos Población

Irene Daiber

Municipalidad Sala Cuna Población Los Lagos

Municipalidad Sala Cuna Vista Hermosa

Municipal

Municipal

Municipalidad


29



ANEXO N° 10 Bienes inmuebles arrendados

DETALLE NOMBRE ROL DIRECCiÓN USO YIO DESTINO USUARIO DE LA PROPIEDAD

PROPIEDAD Funcionamiento de las oficinas

N° 1-5 Y 6, del edificio de

Edificios Públicos Cayetano Letelier servicios públicos, para la

de La Unión 76-04

N° 341 Dirección de Administración y Municipalidad Finanzas, Tesorería Municipal, Depto. De Inspección y Depto.

De Tránsito. Gimnasio Fiscal 138-001 Riquelme N° 474 Actividades deportivas Municipalidad

Estadio Club Deportivo Camino Trumao sIn Actividades deportivas Municipalidad

Centenario


30

www.contraloria.cI

Municipalidad de La Unión.

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