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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTONDEPARTAMENTO DE IZABAL

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

Señor:Miguel Rax AsijAlcalde MunicipalMunicipalidad de LivingstonDepartamento de Izabal Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTONDEPARTAMENTO DE IZABAL

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

Señor:Miguel Rax AsijAlcalde MunicipalMunicipalidad de LivingstonDepartamento de Izabal Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0040-2016 de fecha 24 de febrero de 2016 yDAM-0044-2016 de fecha 08 de marzo de 2016, he (hemos) efectuado auditoríafinanciera y presupuestaria en la Municipalidad de Livingston, del Departamentode Izabal, con el objetivo de evaluar la información financiera y presupuestariacontenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Expedientes del personal con documentación incompletaDeficiente control de asistencia del personal

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

13.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisionesAtraso en la Rendición de CuentasIncumplimiento a la presentación de Informes de GestiónIncumplimiento a la Ley de Contrataciones del EstadoFalta de fianzasFalta de seguro para vehículosDeficiente control de pago de DietasIncumplimiento a la legislación vigenteFalta de firmas en documentos legalesFalta de documentos de respaldo en pagos realizadosAlteración de documentos en cobro de impuestoFalta de pago de cuota laboral y patronal al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social -IGSS-Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. CarlosGustavo Vasquez Navarro, Lic. Edwin Oswaldo Macario Ramon (Coordinador) yLic. Fredy Francisco Sarceño Marin (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. CARLOS GUSTAVO VASQUEZ NAVARRO

Auditor Gubernamental

Lic. EDWIN OSWALDO MACARIO RAMON

Coordinador Gubernamental

Lic. FREDY FRANCISCO SARCEÑO MARIN

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Livingston, Departamento de Izabal

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0040-2016 de fecha 24 de febrero de 2016 y DAM-0044-2016de fecha 08 de marzo de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Del Activo: 1112 Bancos,seleccionando la subcuenta 1112.01.00 Fondo Común; 1231 Propiedad y Plantaen Operación, seleccionando las subcuentas 1231.01.00 Edificios e Instalaciones,1231.02.00 Maquinaria y Equipo de Construcción; 1232 Maquinaria y Equipo,seleccionando las subcuentas 1232.03.00 De Oficina y Muebles, 1232.06.00 DeTransporte; y 1241 Activo Intangible Bruto, seleccionando la subcuenta1241.01.00 Proyectos de Inversión Social; y Del Pasivo y Capital: 2113 Gastos delPersonal a Pagar, seleccionando la subcuenta 2113.04.00 Retenciones a Pagar; y2232 Préstamos Internos de Largo Plazo.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5112Impuestos Indirectos y 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público. Delárea de Gastos, las siguientes cuentas: 6111 Remuneraciones, seleccionando lasubcuenta 6111.01.01 Sueldos y Salarios; y 6112 Bienes y Servicios,seleccionando la subcuenta 6112.01.00 Servicios no Personales.




Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: 16 Transferencias Corrientes,seleccionando las cuentas: 16.02.10.01.00 Situado Constitucional paraFuncionamiento y 16.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) paraFuncionamiento; y 17 Transferencias de Capital, seleccionando las cuentas:17.02.10.01.00 Situado Constitucional para Inversión y 17.02.10.05.00 Impuesto alValor Agregado (IVA-PAZ) Inversión.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades centrales,seleccionando una muestra de los renglones presupuestarios: 011 Personalpermanente y 062 Dietas para cargos representativos; 11 Desarrollo comunitario ymejoramiento de las condiciones de salud y ambiente, seleccionando una muestrade los renglones presupuestarios: 011 Personal permanente, 022 Personal porcontrato y 332 Construcción de bienes nacionales de uso no común; 13Administración de obras y servicios públicos, seleccionando una muestra de losrenglones presupuestarios: 141 Transporte de personal, 142 Fletes, 173Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común, 223 Piedra,arcilla y arena, 262 Combustibles y lubricantes, 274 Cemento y 284 Estructurasmetálicas acabadas; y 14 Red Vial, seleccionando una muestra de los renglonespresupuestarios: 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción, 173Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común y 331Construcciones de bienes nacionales de uso común, considerando los eventosrelevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos deGasto siguientes: 000 Servicios personales, 100 Servicios no personales, 200Materiales y suministros y 300 Propiedad, planta y equipo e intangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, mediante Oficio No.OF.DAM-0411-2016 de fecha 11 de abril de 2016, para auditar el área técnica delos proyectos detallados en dicho oficio, quienes rendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, presenta una disponibilidadde Q759,053.54, integrada por la Cuenta Única del Tesoro, Cuenta No.3251004347, Cuenta Municipal de Livingston, Cuenta No. 3009007600 y CuentaMunicipal de Livingston Retenciones, Cuenta No. 4251005880, ambas deBanrural. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los correspondientes estados de cuentaemitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015. Propiedad y Planta de Operación Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1231 Propiedad, Planta y Operación,asciende a la cantidad de Q7,308,302.56, saldo que concilia con los registros delInventario General de la Municipalidad a esa fecha. Maquinaria y Equipo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo, asciende a lacantidad de Q2,459,403.29, saldo que concilia con los registros del InventarioGeneral de la Municipalidad a esa fecha. A esa fecha, el saldo de la subcuenta 1232.02.00 Maquinaria y Equipo deConstrucción, asciende a la cantidad de Q1,161,000.00; 1232.03.00 De Oficina yMuebles, asciende a la cantidad de Q563,021.15; y 1232.06.00 De Transporte,asciende a la cantidad de Q718,239.20.




Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, presenta unmonto acumulado de Q53,928,710.19, de lo cual corresponden Q16,300,991.80 alperíodo 2015. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun monto acumulado de Q1,128,114.30, de lo cual corresponden Q185,539.24 alperíodo 2015. Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2232 Préstamos Internos de Largo Plazo,presenta un saldo de Q7,929,105.89. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Indirectos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5112 Impuestos indirectos, asciende a lacantidad de Q768,713.25. Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias corrientes del sectorpúblico, asciende a la cantidad de Q4,029,932.32.




Gastos Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6111 Remuneraciones, asciende a lacantidad de Q4,085,948.05, de lo cual la subcuenta 6111 01 01 Sueldos ySalarios, asciende a la cantidad de Q4,076,986.51. Bienes y Servicios Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6112 Bienes y Servicios, asciende a lacantidad de Q2,002,293.98, de lo cual la subcuenta 6112 01 00 Servicios nopersonales, asciende a la cantidad de Q1,457,864.15. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 15 dediciembre de 2014, según Acta No. 050-2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q30,445,610.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,763,219.24, paraun presupuesto vigente de Q38,208,829.24, ejecutándose la cantidad deQ32,109,243.02 (84.04% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ1,874,163.44; 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q1,053,854.21; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad deQ78,515.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q317,116.00; 15 Rentas dela Propiedad, la cantidad de Q539,166.58; 16 Transferencias Corrientes, lacantidad de Q4,029,932.32, (esta clase representa el 12.55%), seleccionando lasClases: 16.02.10.01.00 Situado Constitucional para Funcionamiento y16.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) para Funcionamiento; y 17Transferencias de Capital, la cantidad de Q24,216,495.47, (esta clase representael 75.42%), seleccionando las Clases: 17.02.10.01.00 Situado Constitucional paraInversión y 17.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversión; estasdos clases son las más significativas, en virtud que representan el 87.97% del totalde ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un




monto de Q1,992,567.81, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría, por corresponder al año 2016. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q30,445,610.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,763,219.24, paraun presupuesto vigente de Q38,208,829.24, ejecutándose la cantidad deQ33,820,509.94 (88.51% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ6,309,588.03, seleccionando una muestra de los renglones presupuestarios: 011Personal permanente y 062 Dietas para cargos representativos; 11 DesarrolloComunitario y Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Ambiente, la cantidadde Q 7,131,826.33, seleccionando una muestra de los renglones presupuestarios:011 Personal permanente, 022 Personal por contrato y 332 Construcción debienes nacionales de uso no común; 12 Gestión Educativa, la cantidad deQ3,083,477.84; 13 Administración de Obras y Servicios Públicos, la cantidad deQ5,726,121.39, seleccionando una muestra de los renglones presupuestarios: 141Transporte de personal, 142 Fletes, 173 Mantenimiento y reparación de bienesnacionales de uso común, 223 Piedra, arcilla y arena, 262 Combustibles ylubricantes, 274 Cemento y 284 Estructuras metálicas acabadas; 14 Red Vial, lacantidad de Q5,604,832.92, seleccionando una muestra de los renglonespresupuestarios: 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción, 173Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común y 331Construcciones de bienes nacionales de uso común; 15 Desarrollo Económico, lacantidad de Q1,338,194.88; y 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidadde Q4,626,468.55. De los cuales, los programas 01, 11, 13 y 14, son los másimportantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan el 18.66%,21.09%, 16.93% y 16.57% respectivamente, del mismo. Ver hallazgos de ControlInterno No. 1 Expedientes del personal con documentación incompleta y No. 2Deficiente control de asistencia del personal; y de Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, No. 1 Falta de nombramiento para el cumplimiento decomisiones, No. 2 Atraso en la rendición de cuentas, No. 3 Incumplimiento a lapresentación de informes de gestión, No. 4 Incumplimiento a la Ley deContrataciones del Estado, No. 5 Falta de fianzas, No. 6 Falta de seguro paravehículos, No. 7 Deficiente control de pago de dietas, No. 8 Incumplimiento a lalegislación vigente, No. 9 Falta de firmas en documentos legales, No. 10Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios, No. 11 Falta dedocumentos de respaldo en pagos realizados, No. 12 Alteración de documentosen cobro de impuestos, y No. 13 Falta de pago de cuota laboral y patronal IGSS. Se estableció que la Liquidación Presupuestaría correspondiente al ejercicio fiscal




2015 no ha sido aprobada, como lo establece la legislación vigente. Lapresente deficiencia corresponde al período 2016. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó Modificaciones Presupuestariasmediante ampliaciones y/o disminuciones, por un total de Q7,763,219.24, yTransferencias Presupuestarias por un valor de Q5,949,998.58, verificándose quelas mismas están autorizadas por el Concejo Municipal y registradasadecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual La Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA-, el cual contiene susmetas físicas y financieras, incorporando oportunamente las modificacionespresupuestarias, así mismo, se verificó que se cumplió con presentar el mismo ala Contraloría General de Cuentas. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría No se elaboró el Plan Anual de Auditoría, ni fue trasladado a la ContraloríaGeneral de Cuentas. (Ver Hallazgo de Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables No. 8 Incumplimiento a la legislación vigente) 5.2.3 Convenios La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2015, no suscribió convenios. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2015, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2015, no realizó prestamos enbancos del sistema nacional u otras instituciones. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2015, no realizó transferencias o




traslado de fondos a otras entidades. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de Livingston, Izabal, utiliza el Sistema de Contabilidad Integradade Gobiernos Locales –SICOIN GL-, para registrar en sus módulos de gestión,ejecución y tesorería, cumpliendo con los momentos del presupuesto devengado ypercibido por el lado de ingresos y por el lado de egresos comprometido,devengado y pagado. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verifico que la Municipalidad, publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,382 concursos NPG, 0 terminados adjudicados, 0 finalizados anulados y 0finalizados desiertos, según reporte generado al 31 de diciembre de 2015. De la cantidad de eventos realizados y publicados, se seleccionó una muestrapara su evaluación, siendo la siguiente:

No. NPG ENTIDAD/DESCRIPCIÓN PROVEEDOR MONTO Q.

1. E1610027129.dic.2015

POR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES OBRAS MUNICIPALES EN FRONTERASRIO FACDULCE CONSTE

24067903PORTILLO,TESUCUN,

FRANCISCO,JAVIER

69,280.00

2. E1583138818.nov.2015

POR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES OBRAS MUNICIPALES EN FRONTERAS RIO CONST FAC 6767 DULCE , 6768, 6761, 6760,6766, 6762, 6764, 6763.

24067903PORTILLO,TESUCUN,,

FRANCISCO,JAVIER

75,029.00

3. E1567662522.oct.2015

PAGO DE 100% FINAL DE AVANCE FÍSICO Y FINANCIERODEL PROYECTO CONSTRUCCIÓN DE 4 CANCHA POLIDEPORTIVO ALDEA CIÉNEGA LIVINGSTON SEGÚN ACTA ADMINIST FACT . 0242015 . 0003

62849824 SOSA,

ORELLANA,CARLOS,ALFREDO

85,000.00

4. E1551379317.sep.2015

PAGO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE TRAMOCARRETERO HACIA ALDEA ARCOCHOCH RIO DULCE FAC NO021

40299325REYES,LEIVA,

MAYNOR,ALEXANDER

65,000.00

5. E1520696316.jul.2015

COMPRA 65 MTS PIEDRIN TRITUADO MTS RIO ,55 ARENA DE ,45 MTS PIEDRA CALIZA P/USO EN MANTENIMIENTO YREPARACIONES CALLES EN DIFERENTES ALDEAS DE LIVINGSTON VER FAC.0111RESPECTIVAMENTE CONSTE

34893946CHUB, ICO,

HERMELINDO,

50,750.00

6. E1449097819.mar.2015

POR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES HOBRAS REALIZADOS POR ESTA


86,860.00




MUNICIPALIDAD CONST. FRANCISCO,JAVIER

TOTAL 431,919.00

No. NPG FECHA EXP. NOMBRE DESCRIPCIÓN TOTAL

7 E14085992 15/01/2015 6267 CHUB,ICO,,HERMELINDO, NIT: 34893946

Pago de 25 METROS DE PIEDRIN,25ARENA DE RIO,20 DEPIEDRA P/USO ENDIFERENTES PROYECTOSCOMUNITARIOS EN CABECERA MPAL.VER FAC.069 RESPECT

20,750.00


Pago de COMPRA 75 METROS DEPIEDRIN,75 ARENA DE RIO, 75 MTSPIEDRA,09 FLETES P/TRANSPORTACIONMATERIALES P/DIFERENTES PROYECTOSE N C O M U N I D A D E SLIVINGSTON, IZABAL--VER FAC.073RESPECTIVAMENTE CONSTE

81,000.00


Pago de 15 METROS DE PIEDRINTRITURADO,15 ARENA DE RIO,08 MTSPIEDRA CALIZA,03 FLETESP/TRANSPORTACION MATERIALESP/DIFERENTES PROYECTOS ENCOMUNIDADES LIVINGSTON, IZABAL--VERFAC.075 RESPECT

15,250.00


Pago de COMPRA 15 METROS DE PIEDRINTRITURADO,15 ARENA DE RIO,08 MTSPIEDRA,03 FLETES P/TRANSPORTACIONMATERIALES P/DIFERENTES PROYECTOSEN COMUNIDADES LIVINGSTON, IZABAL--VER FAC.074 RESPECT- CONSTE

15,250.00

11 _ 18/03/2015 6472 CHUB,ICO,,HERMELINDO, NIT: 34893946

Pago de COMPRA 30 MTS PIEDRINTRITURADO,20 ARENA DE RIO,15 DEPIEDRA,VER FAC.079RESPECTIVAMENTE--CONSTE--

20,500.00


Pago de COMPRA PIEDRIN,ARENA YPIEDRA PUSO EN TECHADO INEBLIVINGSTON VER FAC.84RESPECTIVAMENTE-CONSTE

34,500.00


Pago de POR COMPRA DE 18 METROS DEPIEDRIN TRITURADO Y 18 METROS DEARENA PARA USO DE MANTENIMIENTODE TRAMO CARRETERO ALDEACAIMANES Y PAGO DE FLETE DEMATERIALES DE CONSTRUCCION ADIFERENTES PROYECTOS DELIVINGSTON FAC NO 0124,0123

11,250.00


Pago de COMPRA DE MATERIAL PARACONSTRUCCION PARA USO ENPAVIMENTACION CALLE DE BARRIOCREEEK CHINO

41,250.00

TOTAL 239,750.00

No. NPG EXP. NOMBRE DESCRIPCIÓN TOTAL

15 E1411556522-01-2015

6329 SUC,SIMAJ,,GUILLERMO, NIT: 16939964

Pago de POR COMPRA DE MATERIAL DECONSTRUCCION PARA APOYO SOCIAL FAC NO 0848

17,500.00

16 E1416277629-01-2015


Pago de COMPRA 40 METROS PIEDRIN,3 DEPIEDRA,P/USO MANTENIMIENTO CAMINOSVECINALES ENTRE LA PISTA Y MILINDA CABECERAMPAL.VER FAC.851 RESPECTIVAMENTE-CONSTE

29,250.00

17 E1433368625-02-2015


Pago de COMPRA 40 METROS PIEDRIN TRITURADO,40ARENA,35 PIEDRA,P/USO APOYO SOCIAL.VERFAC.0855 RESPECT- CONSTE

33,750.00

18 E14373955 6455 SUC,SIMAJ,,GUILLERMO, Pago de COMPRA 30 MTS PIEDRIN TRITURADO,20 20,750.00




04-03-2015 NIT: 16939964 ARENA,20 DE PIEDRA P/USO EN OBRAS MUNICIP(CABECERA) VER FAC.0856 RESPECTI- CONSTE

19 _19-03-2015


Pago de COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES OBRASMUNICIPALES EN ESTA CABECERA FAC 873, 876, 862,865, 864

9,750.00

20 _19-03-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES HOBRASMUNICIPALES FAC NO.875

9,750.00

21 _23-03-2015


Pago de COMPRA 20 METROS PIEDRIN,10 MTSARENA,10 DE PIEDRIN P/USO EN DIFERENTESLUGARES CABECERA MPAL. VER FAC. 0878RESPECTIVAMENTE --CONSTE--

12,000.00

22 E1462476113-04-2015


Pago de COMPRA 30 METROS PIEDRIN,30 METROSARENA VER FAC. 0884 RESPECTIAMENTE -CONSTE

18,750.00

23 _20-05-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERNTES OBRASMUNICIPALES REALIZADOS POR ESTAMUNICIPALIDAD TALES COMO CONSTRUCCION DEESCUELA ALDA SARTUN LIVINGSTON Y CALLES YGRADAS DE BARRIO EL MSD Y LA CALLE DE BARRIOLA LOMA FAC NO 889, 900, 902, 901, 888, 890, 898, 897,892, 893

5,000.00

24 _20-05-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIAL DECONSTRUCCION PARA AYUDA SOCIAL BARRIOCRIKECHINO FAC NO 0908

5,000.00

25 E1510652724-06-2015


Pago de PAGO 40 MTS PIEDRIN DE RIO,40 MTSARENA,40 DE PIEDRA P/USO REPARACIONES YMANTENIMIENTO TRAMO CARRETERO DESDE PLANGRANDE TATIL, QUEHUECHE Y CALLE EL BASUREROMPAL.VER FAC.927 RESPECTIVA -CONSTE

35,000.00

26 E1515620608-07-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA EL MURO DE CANCHA DEFUTBOOL DE BARRIO LA LOMA FAC NO 0929

14,500.00

27 _22-07-2015


Pago de COMPRA 08 METROS PIEDRIN TRITURADO, 08MTS ARENA DE RIO ,04 PIEDRA CALIZA P/USOMANTENIMIENTO Y REPARACION CALLES ALTERNASLIVINGSTON IZABAL VER FAC.0935 RESPECTI-CONSTE

6,000.00

28 _22-07-2015


Pago de PAGO COMPRA 10 MTS PIEDRIN Y 10 MTSARENA DE RIO VER FAC.0933 RESPECTIVAMENTE--CONSTE--

5,000.00

29 _17-08-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN BARRIO CRIKECHINOFAC NO 0645

5,875.00

30 _18-08-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN CONSTRUCCION DECAMPO DE FUTBOL EN BARRIO LA LOMA FAC NO 0941

6,800.00

31 _02-09-2015


Pago de COMPRA DE 10 METROS DE ARENA Y 10METROS DE PIEDRIN PARA USO EN CALLESVECINALES BARRIO NEVAGO SEGUN FACT. 0959

2,500.00

32 _17-09-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES HOBRASEN EL PUEBLO DE LIVINGSTON FAC NO 0949, 0945,0943, 0950

10,650.00

33 E1551425017-09-2015


Pago de COMPRA DE 20 METROS DE PIEDRIN Y 20METROS DE ARENA PARA CONCEPTO DE APOYOSOCIAL AUTORIZADO POR ALCALDE MUNICIPALFACT. 0964

12,000.00

34 _22-10-2015


Pago de POR COMPRA DE 20 METROS DE PIEDRIN DERIO PARA USO EN CALLE VISTA HERMOSALIVINGSTON FAC NO 0962

5,000.00

35 _17-11-2015


Pago de COMPRA DE MATERIAL DE CONSTRUCCIONPARA USO EN BARRIO NEVAGO

6,500.00

36 _19-11-2015


Pago de COMPRA DE 30 MTS DE PIEDRIN TRITURADOY 20 METS DE ARENA PARA USO CONSTRUCCIONVARIOS PROYECTOS EN LA CABECERA SEGUN FACT

6,750.00




0981

37 _20-11-2015


Pago de COMPRA DE MATERIALES PARA ARENA YPIEDRIN PARA DIFERENTES OBRAS EN CASCOURBANO LIVINGSTON, SERVICIO DE FLETES PARAALDEA PLAN GRANDE TATIN, Y SERVICIO DE SONIDOINAUGURACION DE ESCUELA Y REUNIONESREALIZADAS CON TAXISTAS SEGUN FACT. NO. 0977,0974, 0979, 0970, 0960, 0961, 0968, 0975, 0969, 0963

6,575.00

38 _16-12-2015


Pago de COMPRA DE 10 MTS DE ARENA 10 MTS DEPIEDRIN Y 07 MTRS DE PIEDRA SEGUN FACT. 988

6,820.00

39 E1600404316-11-2015


Pago de COMPRA DE 30 MTS DE OIEDRIN TRITURADO20 MTS DE ARENA Y 20 MTS DE PIEDRA FACT. 0989

22,250.00

40 E1600904517-12-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES OBRASMUNICIPALES FAC NO 0997

12,500.00

41 _17-12-2015


Pago de SERVICIO DE SONIDO EN ACTIVIDADESSOCIALES Y CULTURALES Y COMPRA DE MATERIALPRA CONSTRUCCION PARA DIFERENTES OBRASMUNICIPALES

20,125.00

42 _23-12-2015


Pago de COMPRA DE 01 MTS DE PIEDRÍN Y 08 METRODE ARENA SEGÚN FACT. 0813

5,850.00

TOTAL 352,195.00

Sistema Nacional de Inversión Pública Se verificó, según muestra seleccionada, que la Municipalidad cumplió conregistrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero delSistema de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectosa su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




7. 7




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Expedientes del personal con documentación incompleta CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, al verificar los expedientes del personal,seleccionadas según la muestra, correspondientes a los renglonespresupuestarios 011 Personal Permanente, 022 Personal por Contrato, 029 Otrasremuneraciones al personal temporal, 115 Extracción de basura y desechossólidos, 155 Arrendamientos de medios de transporte, 183 Servicios jurídicos y188 Servicios de ingeniería, arquitectura y supervisión de obras, se estableció quecarecen de documentación que permita un adecuado control del personal,derivado que, en los expedientes no figura el acuerdo donde se asigna puesto,copia del contrato, boleto de ornato, actualización anual ante Contraloría Generalde Cuentas, Constancia de Colegiado Activo cuando aplique, copia del RegistroTributario Unificado –RTU-, copia del Carnet del Instituto Guatemalteco deSeguridad Social -IGSS- antecedentes penales y policiacos y copia de fianza defidelidad y/o de cumplimiento de contrato. CriterioEl Decreto Número 1-87, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deServicio Municipal, articulo 34, Establecimientos de registros, establece: “Lasmunicipalidades del país organizarán los registros de ingresos y ascensos. Losnombres de las personas que aprueben los exámenes serán inscritos en losregistros que correspondan en el orden de las calificaciones obtenidas. El Directorde la Oficina Asesora de Recursos Humanos de las Municipalidades estableceráregistro de reingreso que contendrá: Los nombres de las personas que hubieransido empleados regulares o que hayan sido separados de sus puestos porcualquier causa en todas las municipalidades del país, a efecto de que éstaspuedan pedir las referencias que consideren convenientes.” Artículo 35. Otrosregistros, establece: “Además de los registros referidos en el artículo anterior, laOficina Asesora de Recursos Humanos de las Municipalidades llevará en formaactualizada los registros de: Traslados, permutas, ascensos temporales,destituciones, separaciones del cargo dentro del período de prueba, separacióndel cargo por supresión del puesto, abandono de puesto, licencias con y sin gocede salario, becas, suspensiones por enfermedad, accidentes, disciplinarias, pre y




post natales, altas y por ausencias temporales, promociones salariales,evaluaciones, pensiones por clases pasivas, muerte de servidores municipales y,otros que en el futuro sean necesarios.” El Acuerdo Número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, mediante el cual se aprueban las normas Generales deControl Interno, 1. Normas de Aplicación General. Norma 1.11 Archivos,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,emitir con base en las regulaciones legales respectivas, las políticasadministrativas para que en todas las unidades administrativas de la organización,creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido,de manera que sea fácil localizar la información. La documentación de respaldo delas operaciones financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estararchivada en las unidades establecidas por los órganos rectores siguiendo unorden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición decuentas.” 2.6 Documentación de Respaldo, establece: “Toda operación querealicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad, por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” CausaLa Secretaria Municipal, no ha establecido procedimientos para integrar y archivarlos expedientes con la documentación correspondiente del personal que labora enlas diferentes dependencias municipales. EfectoProvoca que no se tenga la información completa actualizada de acuerdo a la ley,del personal que labora en la municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, a efectoactualicé e incluya en los expedientes del personal toda la información relacionadaal empleado municipal, de forma que se garantice un adecuado control. Comentario de los ResponsablesLa señora Rutilia Evangelina Linares Andrade, quien fungió como SecretariaMunicipal, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015, no se pronuncio al respecto.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la señora Rutilia Evangelina LinaresAndrade, quien fungió como Secretaria Municipal, por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no se pronuncio al respecto, así también,no actualizó e incluyó en los expedientes del personal toda la informaciónrelacionada al empleado municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIA MUNICIPAL RUTILIA EVANGELINA LINARES ANDRADE 2,000.00Total Q. 2,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiente control de asistencia del personal CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, se estableció que no se haimplementado un adecuado control para verificar la asistencia del personal, quelabora en la Municipalidad, ya que el procedimiento utilizado es el de anotar elingreso y salida en el libro de control de asistencia autorizado por el AlcaldeMunicipal, al revisar el libro de control se comprobó, que algunos empleados nocumplieron con anotar la salida. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.” CausaEl Alcalde Municipal, no implementó procedimientos efectivos para verificar laasistencia del personal.




EfectoRiesgo que el personal no se presente a sus labores, o que no cumplan con loshorarios laborales establecidos y sus actividades, limitando la atención a lapoblación usuaria de los servicios que presta la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto seimplementen controles adecuados para la asistencia del personal que labora en laMunicipalidad, con la finalidad de garantizar la presencia y permanencia en suspuestos de trabajo y así brindar una adecuada atención a la población. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, el señor Vicente Interiano Colindres,quién fungió como Alcalde Municipal por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2015, indicó lo siguiente: "En relación a lo establecido por la Comisión de Auditoría Gubernamental, seinforma que las personas que no firman la salida es porque salen a cumplircomisiones de trabajo en áreas rurales y retornan fuera de horarios laborales, tales el caso del tren de aseo, personal de Planificación por visitas a los COCODES,los pilotos de ambulancias que cubren emergencias, personal del juzgado deasuntos municipales por resolución de conflictos etc." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la documentación de soporte y loscomentarios trasladados por el responsable, no es evidencia suficiente,competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido a que no se hanimplementado controles adecuados para la asistencia del personal que labora enla Municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 3,750.00Total Q. 3,750.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisiones CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, se estableció el incumplimiento porparte del Concejo Municipal, en la organización de las diferentes comisiones parael estudio y dictamen de los asuntos que se conocerán durante todo el año. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República Código Municipal y susreformas, artículo 36. Organización de Comisiones, establece: “En su primerasesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las comisiones queconsidere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerádurante todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientes comisiones: 1.Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes; 2. Salud yasistencia social; 3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo yvivienda; 4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales; 5.Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana; 6. Definanzas; 7. De probidad; 8. De los derechos humanos y de la paz; 9. De la familia,la mujer, la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra formada proyecciónsocial”. CausaIncumplimiento del Concejo Municipal, al no organizar las diferentes comisionespara el estudio y dictamen de los asuntos que se conocerán durante todo el año. EfectoRiesgo de aprobación indebida por parte del Concejo Municipal, al no contar conel estudio y dictamen correspondiente, de las comisiones. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe organizar las diferentes comisiones y cumplir con loestablecido en la legislación vigente Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,




Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de JesúsArriaga López, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; y Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto, quienes fungieron porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron losiguiente: "Al respecto, cabe mencionar que las comisiones fueron conformadas de lasiguiente manera:

Santiago Choc Mes, Concejal Tercero y Juan Alberto Silva Reneau ConcejalCuarto, Comisión de Educación, educación bilingüe interculltural, cultura ydeportesJuan Alberto Silva Reneau, Concejal Cuarto y Santiago Choc mes ConcejalTercero, Salud y AsistenciaEdwin Francisco Lopez Carrillo, Concejal Segundo y Elfido Romeo olivaConcejal Primero, Servicios infraestructura, ordenamiento territorial,urbanismo, vivienda y de probidadElfido de Jesús Arriaga López Síndico Segundo y Marvin Danilo SosaCasasola, Síndico Primero, Fomento económico y descentralización,fortalecimiento municipal y participación ciudadanaMarvin Danilo Sosa Casasola, Síndico Primero y Elfidio de Jesús ArriagaLópez, Síndico Segundo, Comisión De finanzas, turismo, ambiente yrecursos naturalesElfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero y Maritza Marisol OrellanaLemus, Concejal Quinto, Comisión de los derechos humanos y de la paz.Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto y Vicente InterianoColindres, Alcalde Municipal, Comisión De la familia, la mujer, la niñez, lajuventud y del adulto Mayor

Las comisiones fueron nombradas según punto séptimo del acta número 005-2012de fecha 16 de enero del 2012 y se dejó establecido que los nombramientos sonpara todo el período 2012 – 2016." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Síndicos Primero y Segundo,Concejales Primero, Segundo, Tercero y Quinto, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que ladocumentación de soporte y los comentarios trasladados, no es evidenciasuficiente, competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido a que lasdiferentes Comisiones fueron nombradas el 16 de enero del 2012 dejandoestablecido que los nombramientos son para todo el período 2012–2016,




contraviniendo lo establecido en la legislación vigente que establece que en laprimera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las comisionesque considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerádurante todo el año. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 3,750.00SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 5,985.90SINDICO SEGUNDO ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ 5,985.90CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 5,985.90CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 5,985.90CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE NAJERA 5,985.90Total Q. 39,665.40

Hallazgo No. 2 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónSe estableció atraso en la rendición de cuentas a la Contraloría General deCuentas, en las fechas oportunas correspondientes al ejercicio fiscal del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, como se detalla a continuación:

No. MES FECHA DE RENDICIÓN FECHA MÁXIMA DE RENDICIÓN SEGÚN CGC

1 Enero 30/03/2015 06/02/2015

2 Febrero 30/03/2015 06/03/2015

3 Marzo 22/05/2015 07/04/2015

4 Abril 29/05/2015 08/05/2015

5 Mayo 27/06/2015 05/06/2015

6 Junio 14/08/2015 07/07/2015

7 Julio 18/08/2015 07/08/2015

8 Agosto 18/09/2015 07/09/2015

9 Septiembre 16/10/2015 07/10/2015

10 Octubre 23/11/2015 06/11/2015

11 Noviembre 23/12/2015 07/12/2015

12 Diciembre 12/01/2016 08/01/2016

CriterioEl Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas A-37-06, emitido por elSub-Contralor de Probidad encargado del Despacho, Artículo 2. Plazos, períodos




y contenido de la información, establece: “Todas las Municipalidades y susempresas deberán presentar la información en formatos electrónicos definidos porel Ministerio de Finanzas Públicas, la Secretaria de Programación de laPresidencia, (SEGEPLAN) y la Contraloría General de Cuentas conforme lassiguientes disposiciones:… III. En los primeros cinco días hábiles de cada mes: a)Operaciones de caja fiscal, con la ejecución del presupuesto de ingresos yegresos en efectivo, correspondientes al mes anterior. b) Para las Municipalidadesy sus empresas que operan el SIAF-MUNI deberán de entregar: b.1) CajaMunicipal del Movimiento Diario (Reportes PGRIT03 Y PGRIT04) generada por lossistemas informáticos precitados, en forma electrónica, en medio magnético uóptico… c) Para las Municipalidades y sus empresas que operan con el Sistemade Contabilidad Integrada en modalidad Web (SICONWEB), deberán entregar suinformación de la Caja Consolidada (Reporte PGRITO1) y Caja de MovimientoDiario (Reporte PGRITO2), generada por el sistema en forma electrónica en unmedio magnético u óptico”. CausaIncumplimiento del Director de Administración Financiera Integrada Municipal, alno cumplir con la rendición de cuentas en los primeros cinco días hábiles de cadames, ante la Contraloría General de Cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no posee información oportuna, limitando lafiscalización a las gestiones y operaciones de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto cumpla con presentar la rendición decuenta en forma oportuna a la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, el señor Damos Andrés Mena Trigueño,quién fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal, porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicó losiguiente: "Al respecto se informa que el acceso a la delegación departamental de laContraloría General de Cuentas para la Municipalidad de Livingston Izabal es casoespecial porque solo existe una ruta por vía marítima, que frecuentemente es necesario planificar el viaje para otro día que las condiciones climáticas lo




permitan. Estamos conscientes de la obligación de cumplir con la normativa perodependemos de las condiciones climáticas para viajar hacia la cabeceradepartamental." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Director De Administración Financiera IntegradaMunicipal, quien fungiò por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, en virtud que sus comentarios, no es evidencia suficiente,competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido a que no se cumpliócon presentar la rendición de cuenta en forma oportuna a la Contraloría Generalde Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL DAMOS ANDRES MENA TRIGUEÑO 8,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 3 Incumplimiento a la presentación de Informes de Gestión CondiciónSe estableció que no se cumplió con remitir al Ministerio de Finanzas Públicas, alCongreso de la República, a la Contraloría General de Cuentas y a la Secretariade Planificación y Programación de la Presidencia de la República, los informes deGestión Presupuestaria, correspondientes al ejercicio fiscal 2015. CriterioEl Decreto número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 42. Informe de gestión, establece: “Lasentidades sujetas a este Capítulo deben remitir al Ministerio de Finanzas Públicasy a la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia de laRepública, con las características, plazos y contenido que determine elReglamento, los informes de gestión física y financiera de su presupuesto”. Yartículo 47. Informes de gestión presupuestaria, establece: “Para fines deconsolidación de cuentas e información que debe efectuar el Organismo Ejecutivo,las municipalidades remitirán, al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso dela República, y a la Contraloría General de Cuentas, sus presupuestos de ingresosy egresos aprobados. Asimismo, la información de la ejecución física y financiera




de su gestión presupuestaria, en la oportunidad y con el contenido que señale elReglamento. En cuanto a la inversión pública, se informará, además, a laSecretaria de Planificación y Programación de la Presidencia de la República.” CausaIncumplimiento por parte del Encargado de Presupuesto, de la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal y del Alcalde Municipal, al no remitirlos informes de Gestión a las entidades respectivas, como lo establecen lasnormativas legales vigentes. EfectoLas instituciones, no disponen de información necesaria para llevar a cabo laconsolidación de cuentas e información que la ley establece. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al Encargado dePresupuesto, a efecto cumplan con remitir los informes de Gestión Presupuestariaa las entidades que corresponden en el plazo establecido. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Damos Andrés Mena Trigueño, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal; y Julio Alfredo González Guzmán, Encargado dePresupuesto, quienes fungieron por el período comprendido del 01 de enero al 31de diciembre de 2015, indicaron lo siguiente: "Al respecto se informa que en los primeros dos cuatrimestres del ejercicio fiscal2015, SI SE ENVIARON LOS INFORMES indicados en la condición. El informecorrespondiente al último cuatrimestre fue firmado y se solicitó a la nuevacorporación que se realizara la presentación a las instituciones correspondientes."(SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Encargado de Presupuesto, quienes fungieronpor el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtudque sus comentarios, no es evidencia suficiente, competente y pertinente paradesvanecer el mismo, debido a que no presentaron las constancias de entrega delos Informes de Gestión a las entidades correspondientes.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO

COLINDRES15,000.00

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

DAMOS ANDRES MENA TRIGUEÑO 8,000.00

ENCARGADO DE PRESUPUESTO JULIO ALFREDO GONZALEZ GUZMAN 3,250.00Total Q. 26,250.00

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónEn la verificación de expedientes de compras directas, seleccionados según lamuestra, se estableció que en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado de Guatemala, no se publicó la documentación derespaldo que conforma el expediente administrativo que ampara la negociaciónrealizada, de las siguientes compras directas:

No. NPG ENTIDAD/DESCRIPCIÓN PROVEEDOR MONTO Q.

1. E1610027129.dic.2015

00:00:00PublicadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaPOR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES OBRAS MUNICIPALES ENFRONTERAS RIO DULCE CONSTE FAC


FRANCISCO,JAVIER

69,280.00

2. E1583138818.nov.2015


MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaPOR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES OBRAS MUNICIPALES ENF R O N T E R A S R I O D U L C ECONSTFAC6767,6768,6761,6760,6766,6762,6764,6763

24067903PORTILLO,TESUCUN,,

FRANCISCO,JAVIER

75,029.00

3. E1567662522.oct.2015


MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaPAGO DE 100% FINAL DE AVANCE FÍSICO Y FINANCIERODEL PROYECTO CONSTRUCCIÓN DE 4 CANCHAPOLIDEPORTIVO ALDEA CIÉNEGA LIVINGSTON SEGÚN ACTAADMINIST. 0242015 FACT. 0003

62849824 SOSA,

ORELLANA,CARLOS,ALFREDO

85,000.00

4. E1551379317.sep.2015


MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaPAGO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE TRAMOCARRETERO HACIA ALDEA ARCOCHOCH RIO DULCEFAC NO 021

40299325REYES,LEIVA,

MAYNOR,ALEXANDER

65,000.00

5. E1520696316.jul.201500:00:00PublicadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaCOMPRA 65 MTS PIEDRIN TRITUADO,55 MTS ARENA DERIO,45 MTS PIEDRA CALIZA P/USO ENMANTENIMIENTO Y REPARACIONES CALLES ENDIFERENTES ALDEAS DE LIVINGSTON VER FAC.0111

34893946CHUB, ICO,

HERMELINDO,

50,750.00




RESPECTIVAMENTE CONSTE6. E14490978

19.mar.201500:00:00PublicadoSicoinGL

MUNICIPALIDAD DE LIVINGSTON, IZABALCompra DirectaPOR COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN PARAUSO EN DIFERENTES HOBRAS REALIZADOSPOR ESTA MUNICIPALIDAD CONST.


FRANCISCO,JAVIER

86,860.00

TOTAL 431,919.00

CriterioLa Resolución No. 11-2010 del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 9. Tipo de contrataciones yadquisiciones incluidas en el sistema GUATECOMPRAS. Establece: “Para losefectos de los tipos de contrataciones y adquisiciones incluidos en el sistemaGUATECOMPRAS, en la presente Resolución se tendrán en cuenta lasdefiniciones siguientes: …iv. procedimiento o publicaciones sin concurso: Serefiere a todo procedimiento administrativo regulado en la Ley de Contratacionesdel Estado o su reglamento que no requiere concurso. En estos casos, a mástardar, una vez recibido el bien, servicio o suministro, se deberá publicar ladocumentación de respaldo que conforma el expediente administrativo queampara la negociación realizada, por constituir información pública de oficio.Cuando la información que respalda este tipo de procedimientos sea publicadaautomáticamente por medio de los sistemas presupuestarios y de gestión, lasentidades requirentes o contratantes deben anexar manualmente ladocumentación de respaldo…” CausaIncumplimiento del Director de Administración Financiera Integrada Municipal al nopublicar en el sistema Guatecompras la documentación de respaldo de lascompras directas. EfectoRiesgo de no transparentar el proceso de las contrataciones y de los pagosrealizados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que cumpla con publicar en el Sistema deAdquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala, la informacióncorrespondiente. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, el señor Damos Andrés Mena Trigueño,quién fungió como Director de Administración Financiera Integrada Municipal, porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicó lo




siguiente: "Reporta la Comisión de Auditoría que “En la verificación de expedientes decompras directas, seleccionados según la muestra, se estableció que en elSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado deGuatemala, no se publicó la documentación de respaldo que conforma elexpediente administrativo que ampara la negociación realizada,....” Al respecto se informa que el artículo 43 del decreto 57-92 Ley de Contratacionesdel Estado establece Compra directa. La contratación que se efectúe en un soloacto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales(Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de laautoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta elprecio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan losintereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo elprocedimiento que establezca dicha autoridad. Todas las entidades contratantes que se encuentren sujetas a los procedimientosestablecidos en la presente Ley, que realicen compra directa, deben publicar enGUATECOMPRAS, como mínimo, la siguiente información: a) Detalle del bien o servicio contratado.b) Nombre o Razón Social del proveedor adjudicado.c) Monto adjudicado Por lo indicado con la base legal, si se cumplió con la publicación de oficio que laley establece." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, quien fungiò por el período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, en virtud que sus comentarios, no es evidencia suficiente,competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido a que en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala, no sepublicó la documentación de respaldo que conforma el expediente administrativoque ampara la negociación realizada de las compras directas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL DAMOS ANDRES MENA TRIGUEÑO 3,856.43Total Q. 3,856.43

Hallazgo No. 5 Falta de fianzas CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, se estableció, según muestraseleccionada, que el Concejo Municipal y Alcalde Municipal, previo a lasuscripción de los contratos, no solicitaron la Fianza de Cumplimiento al personalcontratado bajo los Renglones Presupuestarios 022 Personal por Contrato, 029Otras remuneraciones al personal temporal, 115 Extracción de basura y desechossólidos, 155 Arrendamientos de medios de transporte, 183 Servicios jurídicos y188 Servicios de ingeniería, arquitectura y supervisión de obras; en los siguientescasos:

No. CARGO SALARIO RENGLÓN

1 Promotor de deporte Q5,000.00 222 Encargado de mantenimiento y reparación de alumbrado publico Q5,000.00 223 Gestora cultural Q5,000.00 224 Trabajadora social Q4,700.00 225 Coordinador de personal de campo Q3,000.00 226 Coordinador personal de campo Q3,000.00 227 Supervisor de obras municipales Q3,000.00 228 Facilitador comunitario Q3,000.00 229 Albañil municipal Q3,000.00 22

10 Promotor deportivo Q3,000.00 2211 Catedrático USAC Q5,000.00 2912 Catedrático USAC Q6,000.00 2913 Extracción de Basura Q8,500.00 11514 Extracción de Basura Q8,500.00 11515 Extracción de Basura Q7,500.00 15516 Extracción de Basura Q7,500.00 15517 Extracción de Basura Q7,500.00 15518 Extracción de Basura Q7,500.00 15519 Asesor Jurídico Q7,000.00 18320 Supervisor de Obras Municipales Q5,000.00 188

TOTAL Q107,700.00

CriterioEl Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 79, establece: “Los funcionarios y empleados públicos querecauden, administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de susentidades descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidadmediante fianza de conformidad con la ley respectiva.” El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de




Contrataciones del Estado, Artículo 65 De cumplimiento, establece: “Paragarantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en el contrato, elcontratista deberá prestar fianza, depósito en efectivo o constituir hipoteca en losporcentajes y condiciones que señale el reglamento.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 26, Suscripción y aprobación delcontrato, establece: “La suscripción del contrato deberá hacerla el funcionario degrado jerárquico inferior al de la autoridad que lo aprobará. Tales instrumentosdeberán ser suscritos preferentemente en las dependencias interesadas. Previo ala aprobación del contrato deberá constituirse la garantía de cumplimientocorrespondiente. El contrato deberá ser aprobado en todos los casos, dentro delos diez (10) días calendario contados a partir de la presentación por parte delcontratista de la garantía de cumplimiento a que se refiere el artículo 65 de la ley.” CausaEl Concejo y Alcalde Municipal, previo a la suscripción y aprobación de loscontratos de personal, no solicitaron las fianzas correspondientes, según loestablece la legislación vigente. EfectoRiesgo de suscribir y aprobar los contratos de personal, sin tener la garantía decumplimiento a los contratistas sobre los lineamientos estipulados en los mismos. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para queprevio a la suscripción y aprobación de los contratos de personal, se cuente conlas correspondientes fianzas, según lo establece la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Síndico Primero; Elfido de JesúsArriaga López, Síndico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; y Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto, quienes fungieron porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron losiguiente: "Al respecto se informa lo siguiente: El personal 022 que se indica en la condición, de conformidad con el artículo 4 deldecreto 1748 Ley de Servicio Civil, las personas que sean contratadas con cargoal renglón presupuestario 022 son consideradas “servidores públicos”, por lo que a




menos que los empleados o servidores públicos manejen, administren valores ocustodien bienes, debieran estar incluidos en la Fianza de Fidelidad, pero ese noes el caso de las personas que se indican en el listado que indica la condición delhallazgo. El personal con cargo al renglón 029 Catedrático USAC, y los servicioscontratados en los renglones 115 Extracción de Basura, 155 Extracción deBasura, 183 Asesor Jurídico y 188 Supervisor de Obras Municipales cumplieroncon la presentación de la fianza de cumplimiento de contrato. A continuación una muestra de las pólizas.Extracción de basura –ASEGURADORA RURAL- POLIZA 10-908-156790Extracción de basura –ASEGURADORA RURAL- POLIZA 10-908-156129Supervisor de obras –FIANZAS C H N- POLIZA 560,876" (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Síndicos Primero y Segundo,Concejales Primero, Segundo, Tercero y Quinto, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que loscomentarios presentados, no es evidencia suficiente, competente y pertinente paradesvanecer el mismo, debido a que no solicitaron la Fianza de Cumplimiento,previo a la suscripción de los contratos de los renglones presupuestarios 022, 029,115, 155, 183 y 188, seleccionados según la muestra. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 961.61SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 961.61SINDICO SEGUNDO ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ 961.61CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 961.61CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 961.61CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 961.61CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE NAJERA 961.61Total Q. 6,731.27





Hallazgo No. 6 Falta de seguro para vehículos CondiciónAl examinar el inventario de maquinaria y vehículos, se comprobó que laMunicipalidad carece de cobertura de seguros contra robo y accidentes, para losbienes que se describen a continuación:

UNIDADES DESCRIPCIÓN VALOR Q.1 Pick-up nuevo marca Toyota modelo 2013 color Super Blanco II

Linea HILUX tonaje 1.oo Asientos 03 Combustible diésel, puertas02 Cilindros 04 ejes 2 C.C. 02494 caja mecánica de 5 velocidadesy retroceso, Herramientas Serie MRODR22GXD00014962 VIN:MRODR22GXD00014962 CHASIS: MRODR22GXD00014962MOTOR: 2KD5916847, según factura serie 01V No. 090088 defecha 20-12-2012.

168,896.00

1 Pick-up nuevo marca: Toyota Modelo: 2013 color: Plateadometálico Línea: Hi Lux tonelaje: 1.00 asientos 03 Combustible:diésel, puertas: 02 cilindros: 04 ejes: 2 C.C. 02494 caja mecánicade 5 velocidades y retroceso, herramienta serie:MRODR22G2D0015197, VIN: MRODR22G2D0015197, CHASIS:MRODR22G2D0015197 MOTOR: MRODR22G2D0015197adquirida en Cofiño Stahl y Compañía según factura No. 091406de fecha 22-02-2013 para uso en cabecera municipal

172,237.00

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 137 Medios de fiscalización, establece: “La fiscalización se harápor los siguientes medios: …d) Aseguramiento de aquellos bienes del municipioque razonablemente requieran protección…” CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente, por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y del Alcalde Municipal, al no contarcon una póliza de seguro contra robo y accidentes, para la protección ysalvaguarda de los activos. EfectoRiesgo de pérdida o destrucción de los bienes, por eventualidades a que estánexpuestos los mismos, al no contar con la cobertura de seguros contra robo yaccidentes. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que gestione la




contratación de las pólizas de seguro contra robo y accidentes, que permitanproteger los activos municipales, susceptibles de ser asegurados. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal y Damos Andrés Mena Trigueño, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, quienes fungieron por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron lo siguiente: "La respuesta al hallazgo, es que hay vehículos con desperfectos, los cuales seencuentran en predios municipales a la espera de ser reparados y será hastaentonces que se procederá a la adquisición de la póliza de seguro." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, quienes fungieron por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que sus comentarios, no esevidencia suficiente, competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido aque no gestionaron la contratación de las pólizas de seguro contra robo yaccidentes, para los activos municipales susceptibles de ser asegurados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en


COLINDRES3,750.00



Total Q. 5,750.00

Hallazgo No. 7 Deficiente control de pago de Dietas CondiciónEn el Programa 01 Actividades Centrales, Renglón Presupuestario 062 Dietaspara Cargos Representativos, según muestra seleccionada, se determinó que elConcejo Municipal realizó 11 sesiones extraordinarias sin convocatoria por escrito,por un monto en dietas pagadas de Q176,000.00, como se detalla a continuación:




No. ACTA FECHA No. ACTA FECHA No. ACTA FECHA

1 001-2015 16/01/2015 5 004-2015 12/05/2015 9 008-2015 01/10/2015

2 002-2015 12/02/2015 6 005-2015 16/06/2015 10 009-2015 09/11/2015

3 002-2015 04/03/2015 7 006-2015 10/09/2015 11 010-2015 16/12/2015

4 003-2015 17/04/2015 8 007-2015 25/09/2015

CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas Artículo 38. Sesiones del Concejo Municipal. Establece:“Las sesiones del Concejo Municipal serán presididas por el alcalde o por elconcejal que, legalmente, le sustituya temporalmente en el cargo. Habrá sesiones ordinarias y extraordinarias. Las sesiones ordinarias se realizarancuando menos una vez a la semana por convocatoria del alcalde; y lasextraordinarias se realizarán las veces que sea necesario a solicitud de cualquierade los miembros del Concejo Municipal, en cuyo caso el alcalde hará laconvocatoria correspondiente, de conformidad con lo previsto en este Código y elreglamento de organización y funcionamiento del mismo. No podrá haber sesiones extraordinarias si no precede citación personal y escrita,cursada a todos los integrantes del Concejo Municipal y con expresión del asuntoa tratar…". El Decreto número 89-2002 del congreso de la república de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de los Funcionarios y Empleados Públicos articulo8. Responsabilidad administrativa. La responsabilidad es administrativa cuando laacción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normasque regulan la conducta del funcionario público, asimismo cuando se incurriere ennegligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos,contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual estánobligados o prestan sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debidadiligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así comocuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos quetuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien seincurra en falta o delito. CausaEl Alcalde Municipal y Secretario Municipal, no utilizaron el procedimiento deconvocatoria por escrito para las sesiones extraordinarias del Concejo Municipal. EfectoSe desconocen los puntos a tratar en las sesiones extraordinarias del Concejo




Municipal, debido a la falta de convocatoria por escrito a las mismas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, a efectorealice las diferentes convocatorias para las sesiones extraordinarias como loestablece la normativa vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de JesúsArriaga López, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto y Rutilia EvangelinaLinares Andrade, Secretaria Municipal, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron lo siguiente: "Al respecto se informa que en cuanto al uso del renglón presupuestario 063 seacepta que fue un error por la asignación del renglón presupuestario incorrecto, locual seguramente ameritará la sanción administrativa correspondiente, sinembargo la celebración de sesiones extraordinarias, se puede asegurar yconfirmar que tales sesiones SI FUERON CELEBRADAS y los puntos que seconocieron y discutieron en esas sesiones son los siguientes: 1 Acta 001-2015 de fecha 16/01/2015Conocer reembolso Monetario dado a la Municipalidad de Livingston por los dañosy perjuicios ocasionados al equipo de oficina, cuando se efectuaron fallas en elsistema eléctrico de DEORSA.Conocer el interés que existe por parte de los Alcaldes de los municipios queconforman la Mancomunidad del Polochic e Izabal –MANPOLIZA-, en restablecerel funcionamiento de la misma.Nombrar a dos miembros del Concejo Municipal de la Municipalidad de Livingston,Izabal, aparte del Alcalde, con el fin de que formen parte activa de las actividadesy estructura de la Mancomunidad de Municipios para el Desarrollo Integral de laZona del Polochic e Izabal –MANPOLIZA-Conocer el ESTADO DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO, EJECUCIÓNDE INGRESOS Y EGRESOS DEL 01 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DEDICIEMBRE 2014, extraído del SICOIN GL 2 Acta 002-2015 de fecha 12/02/2015Solicitud de parte de la Secretaría de Asuntos Agrarios, en relación a un espacioen la reunión del Concejo Municipal para dar a conocer el estudio realizado por lasecretaría de una finca ubicada en Barrio Crique Chino, Livingston




3 Acta 002-2015 de fecha 04/03/2015Conocer el acta emitida por el Juzgado Primero de Paz del municipio de Livingstondel departamento de Izabal, que se redactó en la audiencia programa para el díamiércoles cuatro de marzo del dos mil quince, en las instalaciones de estaMunicipalidad, para darle cumplimiento a lo ordenado en la resolución de fechaveintiocho de enero de dos mil quince, dictada por el Juzgado de PrimeraInstancia de Trabajo y Previsión Social del departamento de Izabal, en relación ala denuncia de Despido y Solicitud de Reinstalación No. 18016-2012-00047-Oficial Segundo, Registro No. 20-2015-Not. 1ª., proveniente del Juzgado dePrimera Instancia de Trabajo y Previsión Social del departamento de Izabal, en elsentido de reinstalación de varios trabajadores. 4 Acta 003-2015 de fecha 17/04/2015Conocer informe de parte de la Secretaria Municipal en relación al contratoadministrativo, bajo el renglón 022, realizado el 2 de enero del 2015, en el cualsolicita a éste Órgano una resolución para poder proceder a la anulación en basea la misma.Conocer solicitud de parte del licenciado Hugo Hidalgo Colindres, coordinador dela Oficina Costera Forestal Ambiental Municipal –OCFAM- en relación a lainiciativa presentada en alianza con el Consejo Nacional de Áreas Protegidas–CONAP- y la Fundación para el Ecodesarrollo y la Conservación –FUNDAECO-para el seguimiento al proyecto de Pago por Servicios Ambientales –PSA-específicamente por el uso del Río Dulce; por Veleros, Yates, Catamaranes,Lanchas de recreo, Motos de agua y otras embarcaciones. Llamado internamentepor la Municipalidad de Livingston, tasa ecológica en el Parque Nacional Río Dulce–PNRD-. 5 Acta 004-2015 de fecha 12/05/2015Conocer informe de parte de la Secretaria Municipal en relación al contratoadministrativo, bajo el renglón 022, realizado el 01 de abril del 2015, en el cualsolicita a éste Órgano una resolución para poder proceder a la anulación en basea la misma. 6 Acta 005-2015 de fecha 16/06/2015Conocer sobre fallecimiento del señor Juan Alberto Silva Reneau, hecholamentable que hace constar en la Certificación de Defunción de fecha quince dejunio del 2015. Enviar el informe de lo sucedido al Tribunal Supremo Electoral,para que realicen lo que por ley corresponde, ya que el fallecido, fue electo directay popularmente por el pueblo de Livingston, Izabal, de acuerdo al artículo 9 delDecreto 12-2002 Código Municipal y artículo 10 del Decreto 181-87 delReglamento de la Ley Electoral y Partidos Políticos




7 Acta 006-2015 de fecha 10/09/2015Conocer solicitud de autorización de desmembración de la Finca número:CUATRO MIL CIENTO VEINTITRES (4123); FOLIO NÚMERO: NUEVE (9), DELLIBRO NÚMERO: TREINTA Y CUATRO (34) E DE IZABAL, fracción de terrenofracción de terreno a favor de otra persona.Conocer solicitud de autorización de desmembración de la Finca número: cuatromil doscientos setenta y nueve (4279), folio número: ciento treinta y uno (131), dellibro número: cincuenta y tres (53), DE IZABAL, fracción de terreno a favor de laotra persona.Aprobación de Contratos Administrativos, renglón 022 de cuatro personas.Conocer informe de parte de la Secretaria Municipal en relación al contratoadministrativo, bajo el renglón 022, realizado el 1 de agosto del 2015, en el cualsolicita al Concejo Municipal una resolución para poder proceder a la anulación enbase a la misma. 8 Acta 007-2015 de fecha 25/09/2015Conocer solicitud para el incremento de usuarios de cable en el área de Livingstoncabecera, por un total de quinientos usuarios. 9 Acta 008-2015 de fecha 10/10/2015Conocer el oficio número cero veintiuno guion dos mil quince, diagonal IAGGguion iagg, remitida con fecha veinte de septiembre del dos mil quince; de parte dela sociedad civil del pueblo garífuna, en la cual solicitan se decrete mediante unAcuerdo Municipal cada veintiuno de noviembre de cada año como Día delFundador de Livingston Marcos Sánchez Díaz, se le asigne al presupuesto anual,se declare el casco urbano de Livingston y sus Centros Ceremoniales comoPropiedad Ancestral Garífuna y de sus Descendientes. 10 Acta 009-2015 de fecha 09/11/2015hace del conocimiento del pleno que es indispensable el pago a proveedores, porcompras ejecutadas dentro de la jurisdicción Municipal, por lo que solicita se lefaculte la autorización de pago de Factura No. 0263 de Distribuidora 6-79Sociedad Anónima; por la compra de UNA SALA DENVER SIN SERIE Y UNAPLANCHA VAPOR BELTEK PVR-2778, por la cantidad de TRES MILQUINIENTOS NOVENTA Y CINCO QUETZALES EXACTOS (Q. 3,595.00), la cualserá otorgada en calidad de DONACIÓN a FUNDACIÓN SUEÑOS, COLOR YESPERANZA, Livingston cabecera, debido a la necesidad presentada y a laimportancia que implica el otorgar dicha donación. 11 Acta 010.2015 de fecha 16/12/2015Conocer solicitud de autorización de desmembración de la FINCA RUSTICAIDENTIFICADA CON EL NÚMERO SETECIENTOS CINCUENTA Y CUATRO(754), FOLIO VEINTICINCO (25) DEL LIBRO CUARENTA Y TRES (43) DE




IZABAL; a favor de otra persona. Cabe aclarar que respecto a las fincas que se indican en las actas no semencionan en esta respuesta los nombres de los dueños originales y las personasa quienes se les trasladó la fracción de la propiedad, por razones deconfidencialidad, sin embargo los datos de esas personas, así como las medidas ycolindancias si figuran en las actas respectivas. Con lo indicado anteriormente, es evidente que las sesiones si fueron celebradas ylas convocatorias se realizaron por la vía telefónica, lo cual no afecta la sustanciade las sesiones que fueron celebradas, toda vez que los miembros del ConcejoMunicipal si asistieron a las sesiones y participaron activamente en los puntos quese trataron en su oportunidad y tienen trascendencia para los intereses de lapoblación atendida. El código municipal establece “ARTICULO 44.Remuneraciones especiales. Los cargos de síndico y concejal son de servicio a lacomunidad, por lo tanto de prestación gratuita, pero podrán ser remunerados porel sistema de dietas por cada sesión completa a la que asista…”Por lo anteriormente indicado se solicita respetuosamente, desvanecer los cargosformulados porque en todo caso procede una sanción administrativa." (SIC) Comentario de AuditoríaSe presentó Informe de Cargos Provisional No. ICP-01-DAM-040-2016, de fecha18 de abril de 2016, en contra de los señores: Vicente Interiano Colindres, AlcaldeMunicipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de Jesús ArriagaLópez, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero; EdwinFrancisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto; y Rutilia EvangelinaLinares Andrade, Secretaria Municipal, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, por un monto deQ176,000.00, de lo cual corresponde reintegrar a cada una de las ocho personas,la cantidad de Q22,000.00. Se confirma el hallazgo, para los señores: Marvin Danilo Sosa Casasola, SíndicoPrimero; Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes,Concejal Tercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto; y RutiliaEvangelina Linares Andrade, Secretaria Municipal, quienes fungieron por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud quelos comentarios trasladados, no es evidencia suficiente, competente y pertinentepara desvanecer el mismo, debido a que no existió cita personal y escrita para lasconvocatorias a las sesiones extraordinarias, cursada a todos los integrantes delConcejo Municipal con expresión del asunto a tratar; así también, las cincopersonas no reintegraron los Q22,000.00 correspondientes a cada uno, para unmonto de Q110,000.00.




Se desvanece el hallazgo, para los señores: Vicente Interiano Colindres, AlcaldeMunicipal; Elfidio de Jesús Arriaga López, Síndico Segundo: y Elfido Romeo OlivaAlvarado, Concejal Primero, quienes fungieron por el período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que por medio de los Recibos de laTesorería Municipal de Livingston, Izabal, Forma 7-B Ingresos Varios, No. Serie AS-476202, S-476208 y S-476263, de fechas 27 de abril y 03 de mayo de 2016,respectivamente, reintegraron la cantidad de Q22,000.00, cada uno, para unmonto de Q66,000.00. Acciones Legales y AdministrativasInforme de Cargos Definitivo, de conformidad a Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto 31-2002, articulo 4 inciso f) y Acuerdo GubernativoNo. 192-2014, Reglamento a la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, articulo 58, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 110,000.00SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLACONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLOCONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MESCONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE NAJERASECRETARIA MUNICIPAL RUTILIA EVANGELINA LINARES ANDRADETotal Q. 110,000.00

Hallazgo No. 8 Incumplimiento a la legislación vigente CondiciónSe estableció que durante el ejercicio fiscal 2015, no contrataron de formaindividual o asociativa con otras municipalidades, los servicios profesionales de unContador Público y Auditor, para realizar las funciones de auditor interno, como loindica la legislación vigente. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas Artículo 88. Auditor Interno. Establece: “Lasmunicipalidades deberán contratar un auditor interno, quien deberá serguatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de sus derechos políticos,contador público y auditor colegiado activo, quien además, de velar por la correctaejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil deseguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuacionesante el Concejo Municipal. El auditor interno podrá ser contratado a tiempocompleto o parcial. Las municipalidades podrán contratar, en forma asociativa, un




auditor interno. Sus funciones serán normadas por el reglamento internocorrespondiente.” CausaEl Concejo y Alcalde Municipal, no cumplieron con lo establecido en la legislaciónvigente, al no contratar los servicios profesionales de un Contador Público yAuditor colegiado activo en el puesto de Auditor Interno. EfectoFalta de control interno por no tener la información financiera revisada por elauditor interno. RecomendaciónEl Concejo y Alcalde Municipal, deben agilizar la contratación de los serviciosprofesionales de un Contador Público y Auditor colegiado activo en el puesto deAuditor Interno, quien será el responsable de velar por la correcta ejecuciónpresupuestaria y deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento yejecución presupuestaria. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de JesúsArriaga López, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero y Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto, quienes fungieron porel período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron losiguiente: "Respecto a este hallazgo, se acepta que no se logró la contratación del AuditorInterno porque debido a la ubicación geográfica del municipio, resulta difícil lacontratación de ese servicio por el poco interés de los profesionales en viajar aesta localidad con relación a los honorarios que la institución puede pagar." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, Síndicos Primero y Segundo yConcejales Primero, Segundo, Tercero y Quinto, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, en virtud que loscomentarios trasladados por los responsables, no es evidencia suficiente,competente y pertinente para desvanecer el mismo, debido a que no secontrataron los servicios profesionales de un Contador Público y Auditor colegiadoactivo en el puesto de Auditor Interno.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 3,750.00SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 5,985.90SINDICO SEGUNDO ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ 5,985.90CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 5,985.90CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 5,985.90CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE NAJERA 5,985.90Total Q. 39,665.40

Hallazgo No. 9 Falta de firmas en documentos legales CondiciónAl revisar el Libro de Actas Ordinarias del Concejo Municipal, seleccionadas segúnla muestra, se estableció que el Acta número 050-2014 por medio del cualaprobaron el presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal del año 2015,no está firmada por las personas que intervinieron en ella. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, y sus reformas vigentes, Artículo 41, Acta detallada, establece: “Elsecretario municipal debe elaborar acta detallada de cada sesión, la que seráfirmada por quien la haya presidido y por el secretario, siendo válida después dehaber sido leída y aprobada por los miembros del Concejo Municipal, a más tardartreinta (30) días a partir de su realización. La copia certificada de cada acta, searchivará cronológicamente bajo su responsabilidad”. Artículo 84, Atribuciones delSecretario, establece: “Son atribuciones del secretario, las siguientes: a) Elaborar,en los libros correspondientes, las actas de las sesiones del Concejo Municipal yautorizarlas con su firma, al ser aprobadas de conformidad con lo dispuesto eneste Código…” CausaEl Concejo, Alcalde y Secretaria municipal, no firmaron el acta suscrita en el Librode Actas Ordinarias del Concejo Municipal. EfectoFalta de confiabilidad en la suscripción del acta, ya que al no estar firmada carecede validez legal y es susceptibles de cambios.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para quefirmen las actas suscritas, en los plazos legalmente establecidos. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de JesúsArriaga López, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto y Rutilia EvangelinaLinares Andrade, Secretaria Municipal, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron lo siguiente: "Los responsables aceptan que pudo tratarse de una omisión y no les fueentregado el documento para estampar la firma respectiva." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Síndico Primero, Concejales Primero, Segundo,Tercero y Quinto y para la Secretaria Municipal, quienes fungieron por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que loscomentarios trasladados, no es evidencia suficiente, competente y pertinente paradesvanecer el mismo, así también, aceptan la omisión de firmar el acta suscrita. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 3,750.00SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 5,985.90SINDICO SEGUNDO ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ 5,985.90CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 5,985.90CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 5,985.90CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE NAJERA 5,985.90SECRETARIA MUNICIPAL RUTILIA EVANGELINA LINARES ANDRADE 2,000.00Total Q. 41,665.40





Hallazgo No. 10 Falta de documentos de respaldo en pagos realizados CondiciónEn la revisión efectuada a los diferentes programas, se comprobó que losexpedientes de pago seleccionados según la muestra, carecen de documentos derespaldo, en los siguientes casos: Programa 01 Actividades centrales:Renglón presupuestario 196 Servicio de atención y protocolo: Expediente 6904,factura original de pago al proveedor, por Q9,690.00 Programa 13 Administración de obras y servicios públicos:Renglón presupuestario 274 Cemento: Expediente 6686, factura original de pagoal proveedor, por Q7,436.00. Programa 14 Red vial:Renglón presupuestario 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo deconstrucción: Expedientes No. 1948 y No. 1973, facturas original de pago alproveedor, por Q65,000.00 y Q40,000.00 respectivamente. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal, establece: “La Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:…c) Programar el flujo de ingresos y egresos con base a las prioridades ydisponibilidades de la municipalidad, en concordancia con los requerimientos desus dependencias municipales, responsables de la ejecución de programas yproyectos; así como efectuar los pagos que estén fundados en las asignacionesdel presupuesto municipal, verificando previamente su legalidad…”. El Acuerdo número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, mediante el cual se aprueban las normas Generales deControl Interno, 2. Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General.Norma 2.6 Documentación de Respaldo, establece: “Toda operación que realicenlas entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad, por tanto




contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” El Decreto número 89-2002 del congreso de la república de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de los Funcionarios y Empleados Públicos articulo8. Responsabilidad administrativa. La responsabilidad es administrativa cuando laacción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normasque regulan la conducta del funcionario público, asimismo cuando se incurriere ennegligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos,contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual estánobligados o prestan sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debidadiligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así comocuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos quetuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien seincurra en falta o delito. CausaEl Alcalde Municipal y la Dirección de Administración Financiera IntegradaMunicipal no han establecido procedimientos a observar previo a realizar lospagos. EfectoProvoca que los expedientes de pago no cuenten con información suficiente ycompetente, lo que puede incidir en la falta de transparencia en la ejecuciónpresupuestaria. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez,al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, a efecto de que seincluya dentro de cada expediente de pago los documentos de respaldocorrespondientes. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano ColindresAlcalde Municipal y Damos Andrés Mena Trigueño, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, quienes fungieron por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, indicaron lo siguiente: "Al respecto se informa que todo pago que se realizó, pasó por todo el proceso deautorización desde las solicitudes de los bienes y servicios, hasta la respectivaautorización por parte de la autoridad superior." (SIC)




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, quienes fungieron por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que la documentación desoporte y los comentarios trasladados, no es evidencia suficiente, competente ypertinente para desvanecer el mismo, debido a que al momento de efectuar larevisión de los expedientes de pago indicados, estos no incluían los documentosde respaldo correspondiente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en


COLINDRES15,000.00



Total Q. 23,000.00

Hallazgo No. 11 Alteración de documentos en cobro de impuesto CondiciónSe estableció que los Receptores Municipales realizaron cobros a loscontribuyentes en concepto de impuestos municipales, registrando en los Recibosde Tesorería Municipal, formas 7-B Ingresos varios, una cantidad y registrando enel Sistema de Servicios de Gobiernos Locales, según reporte, otra cantidaddiferente, en los siguientes casos:

No. NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE No.RECIBO

7-B

MONTODEL RECIBO

ORIGINAL 7-BQ.

MONTOREGISTRADO EN

EL SISTEMASEGÚN

COPIAS DE RECIBO7-B Q.

DIFERENCIA NOREGISTRADA

Q.

1 ALICIA MARITZA FIGUEROA MEJIA 423258

600.00

10.00

590.00


600.00

10.00

590.00


600.00

10.00

590.00


600.00

10.00

590.00


600.00

10.00

590.00

6 CAMILO MAURICIO CHIQUIN 422263

300.00

10.00

290.00





360.00

10.00

350.00


360.00

10.00

350.00

9 MARIO POP CAAL 422932

360.00

10.00

350.00

10 ZULMA VIRGINIA BLANCO WARREN 422826

360.00

10.00

350.00

11 FRANCISCO CAPRIEL 422697

60.00

10.00

50.00

12 ROBERTO ELIAZAR PERALTA MIGUEL 424502

360.00

20.00

340.00

13 ADOLFO FERNANDO CAPRIEL IXCOY 424505

360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00

20 MARVIN GIOVANY GARCÍA LÓPEZ 424917

360.00

10.00

350.00

21 ALEJANDRO TUX ICAL 424919

360.00

10.00

350.00


360.00

10.00

350.00


360.00

10.00

350.00

24 GREGORIO ITZEP 424163

60.00

5.00

55.00

25 ABASA 424755

100.00

10.00

90.00

26 SERGIO OVIDIO HERRERA LOPEZ 423301

360.00

15.00

345.00

27 SERGIO OVIDIO HERRERA LOPEZ 423302

360.00

10.00

350.00

28 MARCOS CHUB CAC 423424

360.00

10.00

350.00

29 MARCOS CHUB CAC 423425

360.00

10.00

350.00

30 MARGARITA MORALES GOMEZ 423439

360.00

20.00

340.00

31 MARIO CHEN POP 423640

360.00

20.00

340.00

32 SIMON ANTONIO MORALES GOMEZ 423801

360.00

10.00

350.00

33 SIMON ANTONIO MORALES GOMEZ 423803

360.00

10.00

350.00

34 JUAN CARLOS MORALES GOMEZ 423805

360.00

20.00

340.00

35 JUAN CARLOS MORALES GOMEZ 423806

360.00

20.00

340.00

36 SEBASTIAN GUC ICAL 423807

360.00

20.00

340.00

37 DISTRIBUIDORA ULTRA RAPIDA S. A. 423821

100.00

20.00

80.00

38 MARIA ANGELICA BLANCO GONZALEZ 423858

200.00

20.00

180.00


300.00

10.00

290.00


280.00

20.00

260.00


300.00

20.00

280.00




42 MARIO AGUSTO ORTEGA 423884

50.00

10.00

40.00

43 ANGEL GUSTAVO LIMA GONZALEZ 445333

360.00

20.00 340.00


360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00

46 ROBERTO PERALTA LUCERO 445354

200.00

20.00

180.00

47 RICARDO ALVAREZ NOLBERTO 445733

360.00

20.00

340.00

48 RUTILIA NOEMI CAAL TUX 446126

360.00

20.00

340.00

49ERIKA PATRICIA VELIZ ARZU DEBONILLA 446174

200.00

15.00

185.00


200.00

15.00

185.00


200.00

15.00

185.00


200.00

10.00

190.00


200.00

5.00

195.00

54 MARIO NOLBERTO BEB CHÉ 446714

360.00

20.00

340.00

55 MARIO NOLBERTO BEB CHÉ 446715

360.00

20.00

340.00

56 MARVIN SAMUEL ARRIAGA 446966 360.00

20.00

340.00

57 MARVIN SAMUEL ARRIAGA 446968

200.00

20.00

180.00


220.00

20.00

200.00


220.00

20.00

200.00


220.00

20.00

200.00

61 JOSE MACARIO MENDEZ 455181

360.00

20.00

340.00

62 JOSE MACARIO MENDEZ 455183

240.00

20.00

220.00

63 GUILLERMO AMILCAR RAMIREZ G. 455241

200.00

20.00

180.00

64 HERLINDO CHOC XOL 455314

200.00

20.00

180.00

65 NICOLAS XOL RAX 455354

360.00

20.00

340.00

66 NICOLAS XOL RAX 455355

360.00

20.00

340.00

67 SIMON MORALES 455357

360.00

20.00

340.00

68 FELIX MORALES GÓMEZ 455359

360.00

20.00

340.00

69 RIGOBERTO MORALES GOMEZ 455451

360.00

20.00

340.00

70 JORGE ALBERTO XOL RAX 455590

360.00

20.00

340.00

71 ENNER LEONEL ESPINOZA JAMES 455213

220.00

20.00

200.00

72 ALBERTO PAN POP 455802

100.00

10.00

90.00

73 ALBERTO PAN POP 455803

200.00

20.00

180.00

74 RAFAEL MORALES GOMEZ 455810

360.00

20.00

340.00

75 RUBEN ANTONIO MORALES DIAZ 455998

360.00

20.00

340.00


360.00

20.00

340.00





360.00

20.00

340.00

78 ZULMA VIRGINIA BLANCO WARREN 456108

360.00

20.00

340.00

79 MARLYN URY DAVILA RODRIGUEZ 456385

200.00

20.00

180.00

80 SANTOS MARCELINO CUTZ SONTAY 456441

360.00

20.00 340.00

81 CARLOS RENE CARRILLO CARRERA 443723

300.00

10.00

290.00

82 FLOR DE MARIA DEL CID 443873

190.00

10.00

180.00

83 COMUNIDAD COYOUTE 463102

420.00

-

420.00

84 CORPORACIÓN MANATI, S. A. 437979

337.80

10.00

327.80


40.00

10.00

30.00


654.68

10.00

644.68


3,224.59

10.00

3,214.59


1,042.29

10.00

1,032.29


146.58

10.00

136.58


40.00

10.00

30.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00





225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


225.00

10.00

215.00


600.00

10.00

590.00

SUMAS 42,570.94 1,850.00 40,720.94

CriterioLa Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 154. Establece:"Función pública; sujeción a la ley. Los funcionarios son depositarios de laautoridad, responsables legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley yjamás superiores a ella. Los funcionarios y empleados públicos están al serviciodel Estado y no de partido político alguno. La función pública no es delegable,excepto en los casos señalados por la ley, y no podrá ejercerse sin prestarpreviamente juramento de fidelidad a la Constitución.” Artículo 155Responsabilidad por Infracción a la Ley. Establece: “Cuando un dignatario,funcionario o trabajador del Estado, en el ejercicio de su cargo, infrinja la ley en




perjuicio de particulares, el Estado o la institución estatal a quien sirva, serásolidariamente responsable por los daños y perjuicios que se causaren.” El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal, establece: “La Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:…h) Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, en general, todaslas demás rentas e ingresos que deba percibir la municipalidad, de conformidadcon la ley;…” Artículo 134. Responsabilidad, establece: "El uso indebido, ilegal ysin autorización de recursos, gastos y desembolsos, hacen responsablesadministrativa o penalmente en forma solidaria al empleado y funcionario que lorealizaron y autorizaron, si fuera el caso. De la misma manera, si hubiere resultadoperjuicio a los intereses municipales, se hará efectiva la responsabilidad dequienes concurran a calificar favorablemente una fianza en resguardo de losintereses municipales si el tiempo de admitirla, el fiador resultare notoriamenteincapaz o insolvente, comprobado fehacientemente." El Decreto número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Artículo 1Objeto de la Ley, establece: "La presente Ley tiene por objeto crear normas yprocedimientos para transparentar el ejercicio de la administración pública yasegurar la observancia estricta de los preceptos constitucionales y legales en elejercicio de las funciones públicas estatales, evitar el desvió de los recursos,bienes, fondos y valores públicos en perjuicio de los intereses del Estado;establecer los mecanismos de control patrimonial de los funcionarios y empleadospúblicos durante el ejercicio de sus cargos, y prevenir el aprovechamientopersonal o cualquier forma de enriquecimiento ilícito de las personas al servicio delEstado y de otras personas individuales o jurídicas que manejen, administren, custodien, recauden e inviertan fondos a valores públicos, determinando laresponsabilidad en que incurran." Artículo 4 Sujetos de responsabilidad, establece:“Son responsables de conformidad de las normas contenidas en esta Ley y seránsancionados por el incumplimiento o inobservancia de la misma, conforme a lasdisposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el país, todas aquellaspersonas investidas de funciones públicas permanentes o transitorias,remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios, autoridades,funcionarios y empleados públicos que por elección popular nombramiento,contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado, susorganismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas yautónomas…” Artículo 7 Funcionarios públicos, establece: “Los funcionariospúblicos conforme los denomina el artículo 4 de esta ley, están obligados adesempeñar sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apegoa la Constitución Política de la República y, las leyes. En consecuencia, están




sujetos a responsabilidades de carácter administrativo, civil y penal por lasinfracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren enel ejercicio de su cargo.” El Decreto No. 31-2002 y sus reformas No. 13-2003, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, Articulo 30. Obligación de denunciar, establece:“Los auditores gubernamentales que en cumplimiento de su función, descubran lacomisión de posibles delitos contra el patrimonio de los organismos, instituciones,entidades y personas sujetas a fiscalización, están obligados a presentar ladenuncia correspondiente ante la autoridad competente y hacerlo delconocimiento del Contralor General de Cuentas, quien deberá constituirse comoquerellante adhesivo. CausaLa Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal no ha establecidoprocedimientos confiables, para el cobro y registro de los impuestos municipales. EfectoMenoscabo del patrimonio municipal por parte de Receptores Municipales, al noregistrar íntegramente la totalidad de los ingresos percibidos en concepto deimpuestos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez a los Receptores Municipales, aefecto se registren íntegramente los ingresos percibidos en concepto de impuestosmunicipales. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Damos Andrés MenaTrigueño, Director de Administración Financiera Integrada Municipal; ManuelCristian Barrientos León y Gonzalo Mancilla Romero, Receptores Municipales,quienes fungieron por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015, indicaron lo siguiente: "Al respecto, la parte responsable solicita a la Contraloría General de Cuentashaga la formulación de cargos correspondiente." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los señores: Damos Andrés Mena Trigueña, Directorde Administración Financiera Integrada Municipal; Manuel Cristian Barrientos Leóny Gonzalo Mancilla Romero, Receptores Municipales, quienes fungieron por el




período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, debido a que nopresentaron pruebas de descargo y solicitan a la Contraloría General de Cuentashacer la formulación de cargos correspondiente; así también, se evidencióalteración en los Recibos de Tesorería Municipal, formas 7-B Ingresosvarios, indicados. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-220-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 40,720.94DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL DAMOS ANDRES MENA TRIGUEÑORECEPTOR MUNICIPAL MANUEL CRISTIAN BARRIENTOS LEONRECEPTOR MUNICIPAL GONZALO (S.O.N.) MANCILLA ROMEROTotal Q. 40,720.94

Hallazgo No. 12 Falta de pago de cuota laboral y patronal al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social -IGSS- CondiciónEn la revisión de las cuentas que conforman el Balance General según muestraseleccionada, se estableció que la cuenta 201 Cuotas IGSS, refleja al 31 dediciembre de 2015 un monto acumulado de Q913,832.30, estableciéndose que seha incumplido con realizar los pagos por retenciones realizadas por dichas cuotas,al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, ya que durante el ejerciciofiscal 2015 no se realizó ningún pago por este concepto. CriterioEl Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 10. Contenido. Establece: “El presupuesto de cada uno delos organismos y entes señalados en esta ley será anual y contendrá, para cadaejercicio fiscal, la totalidad de las asignaciones aprobadas para gastos y laestimación de los recursos destinados a su financiamiento, mostrando el resultadoeconómico y la producción de bienes y servicios que generarán las accionesprevistas.” El Decreto número 22-2014, del Congreso de la República, Ley de implementaciónde medidas fiscales, aprobación del presupuesto general de ingresos y egresosdel estado para el ejercicio fiscal 2015 y aprobación de financiamiento para elejercicio fiscal 2014. Artículo 12. Pago por servicios, así como cuotas de seguridad




social. Establece: “Los servicios como energía eléctrica, agua potable, telefonía,transporte, almacenaje y otros, así como las cuotas de seguridad social, deberánser pagados oportunamente por las entidades de la Administración Central,Descentralizadas y Empresas Publicas, con cargo a su propio presupuesto deegresos. La autoridad superior de cada entidad será responsable del cumplimientode tales obligaciones.” El Acuerdo número 1118 del 30 de enero de 2003, de la Junta Directiva delInstituto Guatemalteco de Seguridad Social, Artículo 6, establece: “Todo patronoformalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social debe entregar al Instituto,bajo su responsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, laPlanilla de Seguridad Social y sus soportes respectivos, y las cuotascorrespondientes a los salarios pagados dentro del mes calendario anterior, salvoque el Instituto establezca su propio calendario de pagos. Planilla de SeguridadSocial, es la declaración del patrono de las cuotas que debe hacer efectivas alInstituto, lo que genera el derecho a prestaciones reglamentarias.” CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, incumplieron con la observancia a la normativa establecida, al norealizar los pagos correspondientes a las cuotas laboral y patronal al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social -IGSS-. EfectoAl no efectuar los pagos al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, enconcepto de cuotas laboral y patronal, los empleados no tienen la cobertura deeste servicio y la municipalidad acumula deuda a largo plazo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto se realicen oportunamente los pagos alInstituto Guatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, en concepto de cuotas laboraly patronal. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Sindico Primero; Elfidio de JesúsArriaga López, Sindico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto y Damos Andrés MenaTrigueño, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quienesfungieron por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015,indicaron lo siguiente:




"Al respecto se informa que se hicieron esfuerzos para tener acercamientos con elInstituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS-, a efecto de realizar pagos delas cuotas correspondientes al período de nuestra administración, sin embargo elIGSS no aceptó ningún pago hasta que no se hicieran los pagos que seadeudaban de administraciones anteriores, por lo cual fue imposible realizar lospagos de las cuotas respectivas de nuestra gestión. Cabe mencionar que lasretenciones de nuestra administración quedaron en su totalidad en la CuentaÚnica del Tesoro de la Municipalidad." (SIC) Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Síndico Primero y Segundo,Concejales Primero, Segundo, Tercero y Quinto; y Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, quienes fungieron por el período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en virtud que los comentariostrasladados, no es evidencia suficiente, competente y pertinente para desvanecerel mismo, debido a que no realizaron oportunamente los pagos al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, en concepto de cuotas laboral ypatronal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 15,000.00SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 23,943.60SINDICO SEGUNDO ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ 23,943.60CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 23,943.60CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 23,943.60CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 23,943.60CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE

NAJERA23,943.60



Total Q. 166,661.60

Hallazgo No. 13 Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios CondiciónAl efectuar revisión de la ejecución presupuestaria de egresos, en el programa 13Administración de obras y servicios públicos, renglón presupuestario 223 Piedra,arcilla y arena, según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos




Locales –SICOIN GL- y verificación de compras directas publicadas en el Portal deGUATECOMPRAS, se estableció que a los proveedores Hermelindo Chub Ico yGuillermo Suc Simaj, con Número de Identificación Tributaria -NIT-: 34893946 y16939964 respectivamente, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015, se le efectuaron pagos por concepto de compra de materiales paraconstrucción, sin realizar el proceso de cotización como lo establece la ley, segúncuadros siguientes:

No. NPG FECHA EXP. NOMBRE DESCRIPCIÓN TOTAL

1 E14085992 15/01/2015 6267 CHUB,ICO,,HERMELINDO,

NIT: 34893946Pago de 25 METROS DE PIEDRIN,25ARENA DE RIO,20 DEPIEDRA P/USO ENDIFERENTES PROYECTOSCOMUNITARIOS EN CABECERA MPAL.VER FAC.069 RESPECT

20,750.00


Pago de COMPRA 75 METROS DEPIEDRIN,75 ARENA DE RIO,75 MTSPIEDRA,09 FLETES P/TRANSPORTACIONMATERIALES P/DIFERENTES PROYECTOSE N C O M U N I D A D E SLIVINGSTON,IZABAL--VER FAC.073RESPECTIVAMENTECONSTE

81,000.00


Pago de 15 METROS DE PIEDRINTRITURADO,15 ARENA DE RIO,08 MTSPIEDRA CALIZA,03 FLETESP/TRANSPORTACION MATERIALESP/DIFERENTES PROYECTOS ENCOMUNIDADES LIVINGSTON,IZABAL--VERFAC.075 RESPECT

15,250.00


Pago de COMPRA 15 METROS DE PIEDRINTRITURADO,15 ARENA DE RIO,08 MTSPIEDRA,03 FLETES P/TRANSPORTACIONMATERIALES P/DIFERENTES PROYECTOSE N C O M U N I D A D E SLIVINGSTON,IZABAL--VER FAC.074RESPECT-CONSTE

15,250.00


Pago de COMPRA 30 MTS PIEDRINTRITURADO,20 ARENA DE RIO,15 DEPIEDRA,VER FAC.079RESPECTIVAMENTE--CONSTE--

20,500.00


Pago de COMPRA PIEDRIN,ARENA YPIEDRA PUSO EN TECHADO INEBLIVINGSTON VER FAC.84RESPECTIVAMENTE-CONSTE

34,500.00


Pago de POR COMPRA DE 18 METROS DEPIEDRIN TRITURADO Y 18 METROS DEARENA PARA USO DE MANTENIMIENTODE TRAMO CARRETERO ALDEACAIMANES Y PAGO DE FLETE DEMATERIALES DE CONSTRUCCION ADIFERENTES PROYECTOS DELIVINGSTON FAC NO 0124,0123

11,250.00


Pago de COMPRA DE MATERIAL PARACONSTRUCCION PARA USO ENPAVIMENTACION CALLE DE BARRIOCREEEK CHINO

41,250.00

TOTAL 239,750.00

No. NPG EXP. NOMBRE DESCRIPCIÓN TOTAL

1 E14115565

22-01-20156329 SUC,SIMAJ,,GUILLERMO,

NIT: 16939964Pago de POR COMPRA DE MATERIAL DECONSTRUCCION PARA APOYO SOCIAL FAC NO 0848

17,500.00

2 E14162776 6343 SUC,SIMAJ,,GUILLERMO, Pago de COMPRA 40 METROS PIEDRIN,3 DE 29,250.00




29-01-2015 NIT: 16939964 PIEDRA,P/USO MANTENIMIENTO CAMINOSVECINALES ENTRE LA PISTA Y MILINDA CABECERAMPAL.VER FAC.851 RESPECTIVAMENTE-CONSTE

3 E1433368625-02-2015


Pago de COMPRA 40 METROS PIEDRIN TRITURADO,40ARENA,35 PIEDRA,P/USO APOYO SOCIAL.VERFAC.0855 RESPECT-CONSTE

33,750.00

4 E1437395504-03-2015


Pago de COMPRA 30 MTS PIEDRIN TRITURADO,20ARENA,20 DE PIEDRA P/USO EN OBRASMUNICIP(CABECERA)VER FAC.0856RESPECTI-CONSTE

20,750.00

5 _19-03-2015


Pago de COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES OBRASMUNICIPALES EN ESTA CABECERA FAC873,876,862,865,864

9,750.00

6 _19-03-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES HOBRASMUNICIPALES FAC NO.875

9,750.00

7 _23-03-2015


Pago de COMPRA 20 METROS PIEDRIN,10 MTSARENA,10 DE PIEDRIN P/USO EN DIFERENTESLUGARES CABECERA MPAL.VER FAC.0878RESPECTIVAMENTE--CONSTE--

12,000.00

8 E1462476113-04-2015


Pago de COMPRA 30 METROS PIEDRIN,30 METROSARENA VER FAC.0884 RESPECTIAMENTE-CONSTE

18,750.00

9 _20-05-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERNTES OBRASMUNICIPALES REALIZADOS POR ESTAMUNICIPALIDAD TALES COMO CONSTRUCCION DEESCUELA ALDA SARTUN LIVINGSTON Y CALLES YGRADAS DE BARRIO EL MSD Y LA CALLE DE BARRIOL A L O M A F A C N O889,,900,902,901,888,890,898,897,892,893

5,000.00

10 _20-05-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIAL DECONSTRUCCION PARA AYUDA SOCIAL BARRIOCRIKECHINO FAC NO 0908

5,000.00

11 E1510652724-06-2015


Pago de PAGO 40 MTS PIEDRIN DE RIO,40 MTSARENA,40 DE PIEDRA P/USO REPARACIONES YMANTENIMIENTO TRAMO CARRETERO DESDE PLANGRANDE TATIL,QUEHUECHE Y CALLE EL BASUREROMPAL.VER FAC.927 RESPECTIVA-CONSTE

35,000.00

12 E1515620608-07-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA EL MURO DE CANCHA DEFUTBOOL DE BARRIO LA LOMA FAC NO 0929

14,500.00

13 _22-07-2015


Pago de COMPRA 08 METROS PIEDRIN TRITURADO,08MTS ARENA DE RIO,04 PIEDRA CALIZA P/USOMANTENIMIENTO Y REPARACION CALLES ALTERNASLIVINGSTON IZABAL VER FAC.0935RESPECTI-CONSTE

6,000.00

14 _22-07-2015


Pago de PAGO COMPRA 10 MTS PIEDRIN Y 10 MTSARENA DE RIO VER FAC.0933RESPECTIVAMENTE--CONSTE--

5,000.00

15 _17-08-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN BARRIO CRIKECHINOFAC NO 0645

5,875.00

16 _18-08-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN CONSTRUCCION DECAMPO DE FUTBOL EN BARRIO LA LOMA FAC NO 0941

6,800.00

17 _02-09-2015


Pago de COMPRA DE 10 METROS DE ARENA Y 10METROS DE PIEDRIN PARA USO EN CALLESVECINALES BARRIO NEVAGO SEGUN FACT. 0959

2,500.00

18 _17-09-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES HOBRASEN EL PUEBLO DE LIVINGSTON FAC NO0949,0945,0943,0950

10,650.00

19 E1551425017-09-2015


Pago de COMPRA DE 20 METROS DE PIEDRIN Y 20METROS DE ARENA PARA CONCEPTO DE APOYOSOCIAL AUTORIZADO POR ALCALDE MUNICIPALFACT. 0964

12,000.00

20 _ 6997 SUC,SIMAJ,,GUILLERMO, Pago de POR COMPRA DE 20 METROS DE PIEDRIN DE 5,000.00




22-10-2015 NIT: 16939964 RIO PARA USO EN CALLE VISTA HERMOSALIVINGSTON FAC NO 0962

21 _17-11-2015


Pago de COMPRA DE MATERIAL DE CONSTRUCCIONPARA USO EN BARRIO NEVAGO

6,500.00

22 _19-11-2015


Pago de COMPRA DE 30 MTS DE PIEDRIN TRITURADOY 20 METS DE ARENA PARA USO CONSTRUCCIONVARIOS PROYECTOS EN LA CABECERA SEGUNFACT0981

6,750.00

23 _20-11-2015


Pago de COMPRA DE MATERIALES PARA ARENA YPIEDRIN PARA DIFERENTES OBRAS EN CASCOURBANO LIVINGSTON, SERVICIO DE FLETES PARAALDEA PLAN GRANDE TATIN, Y SERVICIO DE SONIDOINAUGURACION DE ESCUELA Y REUNIONESREALIZADAS CON TAXISTAS SEGUN FACT. NO.0977,0974,0979,0970,0960,0961,0968,0975,0969,0963

6,575.00

24 _16-12-2015


Pago de COMPRA DE 10 MTS DE ARENA 10 MTS DEPIEDRIN Y 07 MTRS DE PIEDRA SEGUN FACT. 988

6,820.00

25 E1600404316-11-2015


Pago de COMPRA DE 30 MTS DE OIEDRIN TRITURADO20 MTS DE ARENA Y 20 MTS DE PIEDRA FACT. 0989

22,250.00

26 E1600904517-12-2015


Pago de POR COMPRA DE MATERIALES DECONSTRUCCION PARA USO EN DIFERENTES OBRASMUNICIPALES FAC NO 0997

12,500.00

27 _17-12-2015


Pago de SERVICIO DE SONIDO EN ACTIVIDADESSOCIALES Y CULTURALES Y COMPRA DE MATERIALPRA CONSTRUCCION PARA DIFERENTES OBRASMUNICIPALES

20,125.00

28 _23-12-2015


Pago de COMPRA DE 01 MTS DE PIEDRÍN Y 08 METRODE ARENA SEGÚN FACT. 0813

5,850.00

TOTAL 352,195.00

CriterioEl Decreto No.57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículo 38 Monto, establece: “Cuando el precio de los bienes, o de lasobras, suministros o la remuneración de los servicios exceda de noventa milquetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) Para lasmunicipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales (Q.900,000.00)….” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado; artículo 55 Fraccionamiento, establece: "Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaEl Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y el Director Municipal de Planificación, evadieronel procedimiento de cotización, según lo establecido en la Ley de Contratacionesdel Estado.




EfectoNo existe transparencia en relación a la adquisición de compras o servicios queadquiere la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al DirectorMunicipal de Planificación, para que cumplan con los procesos de cotización ylicitación pública, según el caso, al efectuar gastos por la compra de bienes oservicios, observando lo que estipula la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n, de fecha 25 de abril de 2016, los señores Vicente Interiano Colindres,Alcalde Municipal; Marvin Danilo Sosa Casasola, Síndico Primero; Elfido de JesúsArriaga López, Síndico Segundo; Elfido Romeo Oliva Alvarado, Concejal Primero;Edwin Francisco López Carrillo, Concejal Segundo; Santiago Choc Mes, ConcejalTercero; Maritza Marisol Orellana Lemus, Concejal Quinto; Damos Andrés MenaTrigueño, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, quienesfungieron por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015; Juan Carlos Putul Cac y Omar Gamboa Bermudez Directores Municipalesde Planificación, quienes fungieron por el período comprendido del 15 de enero al08 de abril de 2015 y 13 de abril al 31 de diciembre de 2015 respectivamente,indicaron lo siguiente: "Al respecto se informa que por las condiciones climáticas propias de la región enla que se encuentra ubicado el Municipio de Livingston, se debe atender lasnecesidades de sus habitantes, de manera urgente por lo que frecuentemente sehace necesario adquirir bienes y servicios con esa misma urgencia, cabemencionar que los materiales han sido utilizados en distintas obras y fechas por loque se puede asegurar que no hay una intención deliberada que tenga elpropósito de evadir la práctica de los procedimientos de cotización o licitación" Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, Síndico Primero y Segundo,Concejales Primero, Segundo, Tercero y Quinto, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Directores Municipales de Planificación,quienes fungieron por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015, en virtud que sus comentarios, no es evidencia suficiente, competente ypertinente para desvanecer el mismo, debido a que no cumplieron con losprocesos de cotización y licitación pública, establecidos en la Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICENTE (S.O.N.) INTERIANO COLINDRES 13,213.06SINDICO PRIMERO MARVIN DANILO SOSA CASASOLA 13,213.06CONCEJAL PRIMERO ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO 13,213.06CONCEJAL SEGUNDO EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO 13,213.06CONCEJAL TERCERO SANTIAGO (S.O.N.) CHOC MES 13,213.06CONCEJAL QUINTO MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE

NAJERA13,213.06



DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OMAR (S.O.N.) GAMBOA BERMUDEZ 6,372.77DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JUAN CARLOS PUTUL CAC 6,840.29Total Q. 105,704.48

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Durante la ejecución de la auditoría financiera y presupuestaria del ejercicio fiscal2015, se le dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014 realizadas por la Contraloría General deCuentas, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte delas personas responsables, estableciéndose el cumplimiento e implementación delas mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 VICENTE (S.O.N) INTERIANO COLINDRES ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 MARVIN DANILO SOSA CASASOLA SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 ELFIDIO DE JESUS ARRIAGA LOPEZ SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 ELFIDO ROMEO OLIVA ALVARADO CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 EDWIN FRANCISCO LOPEZ CARRILLO CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 SANTIAGO (S.O.N) CHOC MES CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 JUAN ALBERTO SILVA RENEAU CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 MARITZA MARISOL ORELLANA LEMUS DE

NAJERACONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/2015

9 RUTILIA EVANGELINA LINARES ANDRADE SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 DAMOS ANDRES MENA TRIGUEÑO DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

11 OMAR (S.O.N) GAMBOA BERMUDEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 08/04/201512 JUAN CARLOS PUTUL CAC DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 13/04/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. CARLOS GUSTAVO VASQUEZ NAVARRO

Auditor Gubernamental

Lic. EDWIN OSWALDO MACARIO RAMON

Coordinador Gubernamental

Lic. FREDY FRANCISCO SARCEÑO MARIN

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una institución que promueva en forma democrática y concertada el desarrollointegral en la prestación de servicios de calidad, manejo de recursos públicos enforma responsable, oportuna y eficiente a través de actividades propias que leconfiere las leyes estipuladas en los artículos 67 y 68 del Código Municipal. Misión (Anexo 2)La Municipalidad de Livingston, es un gobierno local con autonomía; promotor ylíder del desarrollo por medio de una gestión que permite la participación de sushabitantes, siendo así transparente, moderna, confiable, con valores, eficiente yeficaz para alcanzar las metas del desarrollo municipal. Todo esto relacionado conlas diversas actividades, proyectos y programas sociales, culturales, deportivos,económicos, ambientales y de servicios municipales para elevar y mejorar lacalidad de vida de los habitantes conservando y manteniendo el patrimonionatural, cultural y poblacional del municipio de Livingston.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)




1. Anexo del Especialista

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