MUNICIPALIDAD DE PALESTINA DE LOS ALTOS ......de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PALESTINA DE LOS ALTOSDEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorWilmin Maudiel Morales CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Palestina de Los AltosDepartamento de Quetzaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PALESTINA DE LOS ALTOSDEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

50

49

48

47

27

22

22

16

15


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorWilmin Maudiel Morales CastilloAlcalde MunicipalMunicipalidad de Palestina de Los AltosDepartamento de Quetzaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0475-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad dePalestina de Los Altos, del Departamento de Quetzaltenango, con el objetivo deevaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anteriorDeficiencias en el uso, manejo y control de combustible

1. 2.

3. 4.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Deficiencias en compras directas de bienes y serviciosFalta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecomprasFraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministrosDeficiencia en la ejecución de renglones presupuestarios

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda.Lorena del Rosario Mazariegos Soto (Coordinador) y Lic. Norman OsbedMazariegos Salazar (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No.22-2016 de fecha 25 de abril de 2016, del Libro de Actas L2 23,546 de laDelegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas deQuetzaltenango.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. LORENA DEL ROSARIO MAZARIEGOS SOTO

Coordinador Gubernamental

Lic. NORMAN OSBED MAZARIEGOS SALAZAR

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Palestina de Los Altos, Departamento de Quetzaltenango

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0475-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad y Planta enOperación, Bienes de Uso Común y Transferencias y Contribuciones de CapitalRecibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público. Del área de Gastos,Remuneraciones y Depreciación y Amortización.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 1 Actividades Centrales, 11Mejoramiento de Condiciones de Salud y Medio Ambiente, y 12 Red Vial,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 0 Servicios Personales. 100 Servicios




No Personales, 200 Materiales y Suministros y 300 Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles. Por otra parte, se atendió la denuncia planteada por vecinos delMunicipio de Palestina de Los Altos, Quetzaltenango, según providenciaDAM-1035-2015, de fecha dos de diciembre de 2015.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante oficio No. OF.DAM-0389-2016, de fecha 5 deabril de 2016, para auditar el área técnica, de los proyectos detallados en dichooficio, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, refleja un saldo deQ5,330,167.09, integrada por 3 cuentas bancarias como se resume acontinuación: cuenta No. 3034171419 del Banco de Desarrollo Rural, a nombre deMunicipalidad de Palestina de los Altos, Cuenta Única Pagadora por un monto deQ5,318,188.09; Cuenta No. 3034177679 del Banco de Desarrollo Rural a nombrede Ampliación Sistema de Agua Potable Caserío Roble Grande, por un montode Q11,979.00, y Cuenta No. 3390006524, a nombre de Muni. de Palestina de LosAltos, aperturada en el Banco de Desarrollo Rural Cuenta Receptora, con saldoQ0.00.




Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo Neto,presenta un saldo de Q93,696,667.89, integrado por las siguientes cuentas: 1231Propiedad y Planta en Operación Q29,783,144.30; 1232 Maquinaria yEquipo Q1,122,073.46; 1233 Tierras y Terrenos Q3,066,963.91; 1234Construcciones en Proceso Q926,225.89; 1237 Otros Activos Fijos Q123,667.00 y1238 Bienes de Uso Común Q58,674,593.33, los saldos de las cuentas según elBalance General, concilian con los registros del Inventario General de laMunicipalidad a esa fecha. Las cuentas objeto de evaluación fueron la 1231Propiedad y Planta en Operación y 1238 Bienes de Uso Común. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q15,789.80, integrada por las retenciones pendientes de pago delPlan de Prestaciones del Empleado Municipal, las cuales se cancelan al momentoque le emiten el recibo correspondiente, a la Municipalidad, por parte del Plan dePrestaciones del Empleado Municipal. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas La cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas, presenta unsaldo acumulado al 31 de diciembre de 2015, por la cantidad de Q119,110,103.37. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




Ingresos Venta de Servicios La cuenta 5142 Venta de Servicios al 31 de diciembre de 2015, presenta un saldoacumulado de Q1,806,114.25. Transferencias corrientes recibidas La cuenta 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público recaudadas yregistradas al 31 de diciembre de 2015, ascienden a la cantidad deQ2,664,132.45. Gastos Gastos de Consumo Remuneraciones La cuenta 6111 Remuneraciones, presenta un saldo pagado al 31 de diciembre de2015, por un valor pagado de Q3,373,654.17, integrada así: 6111.01.01 Sueldos ySalarios Q3,000,719.30; 6111.01.02 Aportes Patronales al Seguro Social,Q202,938.15; 6111.01.03 Otros Aportes Patronales Q135,996.72; 6111.01.04Beneficios Sociales Q34,000.00. La subcuenta objeto de evaluación fue la6111.01.01 Sueldos y Salarios. Depreciación y Amortización Se evaluó la cuenta 6113, Depreciación y Amortización, constatándose que seprocedió a regularizar el saldo de la cuenta contable 1241, Activo Intangible Bruto,correspondiente al ejercicio fiscal 2014, presentando un saldo de Q6,195,902.14. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 03 dediciembre de 2014, según Acta No. 48-2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q15,273,551.00, el cual tuvo una ampliación de Q18,187,764.89, para




un presupuesto vigente de Q33,461,315.89, percibiéndose la cantidad deQ21,547,617.10, (64.40% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q90,055.00,11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q487,809.54, 13 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública Q346,188.50, 14 Ingresos de OperaciónQ1,506,278.50, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q76,973.12, 16Trasferencias Corrientes, la cantidad de Q2,664,132.45, y 17 Transferencias deCapital, la cantidad de Q16,376,179.99; esta última Clase es la más significativa,en virtud que representa un 76% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,363,410.84, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q15,273,551.00, el cual tuvo una ampliación de Q18,187,764.89, paraun presupuesto vigente de Q33,461,315.89, ejecutándose la cantidadde Q24,229,529.47 (72.41% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ4,409,486.70; 11 Mejoramiento de Condiciones de Salud y Medio Ambiente, lacantidad de Q5,051,636.96; 12 Red Vial, la cantidad de Q10,687,959.87: 13Gestión a la Educación, la cantidad de Q1,009,463.63; 14 Cultura y Deportes, lacantidad de Q556,698.90; 15 Análisis Estudios, Diseños, Planificaciones, ServiciosTécnicos y Profesionales, la cantidad de Q806,175.00; 16 Desarrollo Urbano yRural, la cantidad de Q1,328,980.00; 17 Programas de Proyección Social, lacantidad de Q379,128.41, de los cuales el programa 12 es el más represenativocon respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 44.11% del totalliquidado. Los programas objeto de evaluación fueron: 1 Actividades Centrales,específicamente los renglones 011, Personal Permanente, 062 Dietas para CargosRepresentativos, 133 Viáticos en el Interior, 187 Servicios por ActuacionesArtísticas y Deportivas y 196 Servicios de Atención y Protocolo; 11 Mejoramientode Condiciones de Salud y Medio Ambiente, los renglones 111 Energía Eléctrica y173 Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común y 12 RedVial, los renglones 173 Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común y 331Construcción de Bienes Nacionales de Uso Común. (Ver hallazgo relacionado alControl Interno No. 2, y relacionado al Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables No.4)




La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada según ActaNo. 01-2016 de fecha 04 de enero de 2016. Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q18,187,764.89 ytransferencias por un valor de Q6,240,442.64, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulode Presupuesto del Sistema de Contabilidad Integrado de Gobiernos Locales. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se verificó que el Plan Operativo Anual, fue presentado a la Contraloría Generalde Cuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Palestina de los Altos, reportó el siguiente convenio:

No. DESCRIPCIÓN FECHA MONTO Q

1 Convenio de Pago No. 01-2015 por Servicios del Manejo Integrado de

Residuos sólidos entre la Municipalidad de Palestina de Los Altos y La

Mancomunidad de la Cuenca del Río Naranjo, -MANCUERNA-

13/12/2014 119,830.56

5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Palestina de los Altos, reportó que durante el ejercicio 2015,recibió de Mancomunidad de la Cuenta del Río Naranjo las donaciones siguientes:




No. CANTIDAD DESCRIPCIÓN DONANTE FECHA COSTO

UNITARIO Q

COSTO

TOTAL Q

1 1 Base fina VERTEX SANDARD:

Banda de operación VHF 136-174

Mhz 50 50 vatios de potencia; 8

canales programables y con

funciones de control y canal privado.

Incluye micrófono de mano, cable de

corriente, bracket de montaje,

manual de operación y programación

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

1,985.00

1,985.00

2 1 Accesorios para base fina: Fuentes

de poder, antena 6db, 60 pies de

cable coaxial y accesorios de

instalación con mástil de 10 pies de

altura.

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

2,185.00

2,185.00

3 4 VW-231 Radios portátiles banda

comercial VHF 136 a 174 Mhz

programable, 16 cha, 5 vatios. Cada

uno con su cargador de baterías

automático de escritorio, batería

recargable de 1,380 mAh Lithio lón,

antena flexible, Clip con resorte,

Manual de Operación

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

1,325.00

5,300.00

4 1 Equipo para localización acústica de

futas de agua, Hydroluz HL,

Transmisión inalámbrica de la señal

a auriculares, indicador de volumen

digital, 3 ajustes de filtrado fijos;

duración aproximadamente de 50h;

peso 300 g; conjunto de 6 piezas,

incluye: Roleak agua plus,

auriculares, adaptador de imán, 2

barras de extensión y adaptador de

tripode, en maletín de plástico para

transporte y almacenaje geranti de 2

años otorgada del fabricante.

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

25,000.00

25,000.00

5 1 Proyec to r EPSON

X24+3LCD/XGA1024x768 3500

lúmenes/pantalla de 72".

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

5,670.00

5,670.00

6 1 Portátil HP 350 Core 17 2.00GHZ/8

GB RAM/ 500GB Disco Duro/Unidad

DVD RW/ Pantalla 15.6/ Bluetooth/

W e b c a m /

Wi-FI/USB/VGA/HDMI/Sindows 8.1

Pro.

Mancomunidad de

la Cuenca del Río

Naranjo

-MANCUERNA-

02/06/2015

7,150.00

7,150.00

MONTO TOTAL DE LA DONACIÓN

47,290.00




5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Palestina de los Altos, reportó que durante el ejercicio 2015,no contó con Préstamos de ninguna clase, en ninguna institución Bancaria,Empresas Gubernamentales y no Gubernamentales. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Palestina de los Altos, reportó que durante el ejercicio 2015,realizó transferencias a las siguientes entidades:

No. ACUERDO

ALCALDÍA

MUNICIPAL

FECHA CORRESPONDIENTE A MONTO Q

1 427-2015 20/04/2015 Aporte para Funcionamiento MANCUERNA 2015 100,000.00

2 917-2015 07/08/2015 Subvención año 2015 Instituto de Educación Básica

por Cooperativa de Enseñanza de Palestina de Los

Altos

28,000.00

3 1190-2015 19/10/2015 Subvención año 2015 Instituto de Educación Básica

por Cooperativa de Enseñanza de Aldea El Edén,

Palestina de Los Altos

14,000.00

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de Palestina de los Altos, utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 32 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2015. (Ver hallazgosrelacionados al Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Nos. 1, 2, y 3) De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:




No.

NOG

DESCRIPCIÓN

MODALIDAD

MONTO Q

STATUS

1 3665658 CONSTRUCCIÓN SALÓN DE USOS

MÚLTIPLES, CASERÍO PALMIRA,

ALDEA EL CARMEN, PALESTINA DE

LOS ALTOS QUETZALTENANGO

Licitación Pública

(Art. 17 LCE)

1,279,980.00 TERMINADO

ADJUDICADO

2 4049713 CONSTRUCCIÓN PUESTO DE SALUD,

ALDEA LOS GONZÁLEZ, PALESTINA

DE LOS ALTOS, QUETZALTENANGO

Cotización (Art. 38

LCE)

500,000.00 TERMINADO

ADJUDICADO

No. NPG DESCRIPCIÓN MODALIDAD MONTO

1 E14598272 MATERIAL PARA LA AMPLIACIÓN DE LA ESCUELA OFICIAL

RURAL MIXTA, CASERÍO LOS PÉREZ, ALDEA EL CARMEN,

PALESTINA DE LOS ALTOS, QUETGO. PAGO AUTORIZADO

EN ACUERDO DE ALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO 362-2015

DEL 31-03-2015, ACTA DE RECEPCIÓN NÚMERO 27-2015

DEL 30-03-2015, FACTURA 241.

COMPRA DIRECTA 60,280.00

2 E14590646 40 HRS. MAQUINARIA EXCAVADORA; 32 HRS. PATROL; 25

CAMIONADAS PIPA DE AGUA; 23 HRS. MAQ. RODO; 28

VIAJES CAMIÓN, PARA LA AMPLIACIÓN CAMINO RURAL

CASERÍO BUENOS AIRES, PALESTINA, S/ACUERDO DE

ALCALDÍA MUNICIPAL 364-2015 DEL 31-03-2015, ACTA DE

RECEPCIÓN 29-2015 30-03-2015, FACTURA 240.


3 E14531550 MATERIALES PARA AMPLIACIÓN DRENAJE SANITARIO,

SECTOR EL CAMPO, PALESTINA DE LOS ALTOS,

QUETZALTENANGO, PAGO AUTORIZADO EN ACUERDO DE

ALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO 266-2015 DEL 06-03-2015,

ACTA DE RECEPCIÓN NÚMERO 22-2015 DEL 05-03-2015,

FACTURA 233.


4 E14273411 MEJORAMIENTO MURO DE CONTENCIÓN CASERÍO LOS

PEÑALONZO, PALESTINA DE LOS ALTOS,

QUETZALTENANGO, PAGO AUTORIZADO EN ACUERDO DE

ALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO 148-2015 DEL 12-02-2015,

ACTA DE RECEPCIÓN NÚMERO 15-2015 11-02-2015,

FACTURA 232.


5 E14453134 35 TUBOS HG GALVANIZADOS TIPO MEDIANO DE 6", PARA

MEJORAMIENTO SISTEMA DE AGUA POTABLE, ALDEA SAN

JOSÉ BUENA VISTA, PALESTINA DE LOS ALTOS, SEGÚN





ACTA DE RECEPCIÓN NÚMERO 23-2015 DEL 16-03-2015,

PAGO AUTORIZADO EN ACUERDO DE ALCALDÍA

MUNICIPAL NÚMERO 281-2015 DEL 16-03-2015, FACTURA

1530.

6 E14331853 EQUIPO DE CÓMPUTO PARA INSTITUTO DE EDUCACIÓN

BÁSICA POR COOPERATIVA DE ENSEÑANZA DE ALDEA EL

EDEN, E INSTITUTO MUNICIPAL BR. WERNER GADIEL

MORALES HERNÁNDEZ, PALESTINA DE LOS ALTOS,

QUETGO., SEGÚN ACTA DE RECEPCIÓN NÚMERO 14-2015

DEL 10-02-2015, PAGO AUTORIZADO EN ACUERDO DE

ALCALDÍA MPAL. NÚMERO 140-2015 DEL 11-02-2015,

FACTURA 91742.


7 E15944441 PRODUCTOS VARIOS PARA 84 CANASTAS NAVIDEÑAS

PARA LOS EMPLEADOS, PERSONAL JUBILADO Y

MIEMBROS DEL CONCEJO MUNICIPAL DE PALESTINA DE

LOS ALTOS, PAGO AUTORIZADO EN ACUERDO DE

ALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO 1313-2015 DEL 30/11/2015,

FACTURAS 10925 Y 10926.


Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos según muestra seleccionada. 5.2.8 Providencia DAM-1035-2015 Con fecha 06 de enero de 2016, se recibe la Providencia DAM-1035-2015, firmadapor el Licenciado Carlos Alejandro de León Morales, Director de Auditoria deMunicipalidades, para que la comisión de auditoría evalúe el expedienteDAM-1504-09-2015, dentro del nombramiento de Auditoría Financiera yPresupuestaria 2015, DAM No. 0475-2015 de fecha 17 de noviembre de 2015,referente a una denuncia presentada en contra del Alcalde Municipal, en relación ala entrega de vales por combustible específicamente de gasolina paraproporcionar a particulares con fines políticos; y la entrega de Q200.00 y Q300.00por persona el día de las Elecciones Presidenciales. Para lo cual se tuvoentrevista con el señor Pablo Cabrera Hernández, el día 17 de marzo de 2016,quién firma la denuncia en mención, sin embargo no presentó ninguna prueba,que pudiera servir de herramienta para establecer que los vales de combustible yel dinero en efectivo que se mencionan en la denuncia, fueron tomados del erariomunicipal.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior CondiciónAl verificar las recomendaciones establecidas por la comisión de la AuditoríaFinanciera y Presupuestaria del periodo 2014, en el informe de auditoríacorrespondiente, de la Municipalidad, se determinó que no se dio seguimiento ycumplimiento a las recomendaciones de los hallazgos siguientes: Relacionado alcontrol interno: Hallazgo No. 1) Cuentas bancarias no canceladas, incumpliendocon la recomendación: “El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a laDirectora de Administración Financiera Integrada Municipal, para la cancelación delas cuentas bancarias, y traslado de fondos.” Relacionados con el cumplimiento aleyes y regulaciones aplicables: Hallazgo No. 2) Aplicación incorrecta de renglonespresupuestarios, incumpliendo con la recomendación: “El Alcalde Municipal debegirar instrucciones a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipaly Encargada de contabilidad y presupuesto, para que realicen los registros deegresos de acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias, y así mismosupervisar que los renglones presupuestarios efectuados, sean los apropiadospara el gasto.” CriterioEl Acuerdo No. A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas. Artículo 2.Seguimiento a informes emitidos por las demás Direcciones de Auditoría,establece: “Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la Contraloría Generalde Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darles seguimiento a las recomendaciones que conste en cada uno de losinformes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamentepor los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sancionescorrespondientes en su caso de la entidad sujeta a fiscalización no las hubieraobservado y cumplido…” El Acuerdo No. A-57-2006, del Subcontralor de Probidad Encargado delDespacho, de la Contraloría General de Cuentas, Normas de Auditoría del SectorGubernamental, Norma 4.6 Seguimiento del Cumplimiento de lasRecomendaciones, establece: “La Contraloría General de Cuentas, y las unidades




de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizaránel seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes deauditoría emitidos..." CausaIncumplimiento por parte de Directora de Administración Integrada Municipal yDirector Municipal de Planificación, al no dar seguimiento a las recomendacionesde la Comisión de Auditoría Financiera y Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014. EfectoRiesgo que sigan realizando procedimientos en forma incorrecta, sin observar lanormativa y legislación vigente. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que realice las gestiones necesarias, con elobjeto de dar cumplimiento a las recomendaciones contenidas en los informes deauditorías emitidos por la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. Dafim021-2016, de fecha 22 de abril de 2016, firmado por laseñora Pricila Consuelo Cifuentes López, Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: “Respecto a las cuentas que se incluyen en estehallazgo, se informa que, la cuenta a nombre de Farmacia Municipal/MunicipalidadPalestina de los Altos, registrada con el número 339000150-1, y la cuenta anombre de Municipalidad Palestina/IVA Paz Inversión, registrada con el número303415810-1, se lograron cancelar, según consta en la copias de las notasadjuntas. Mientras que la cuenta a nombre del proyecto Amp. Sistema de AguaPotable Caseríos Roble Grande El Socorro, la cual se ha venido arrastrando, porser un saldo del proyecto, financiado de forma bipartita, por el ConsejoDepartamental de Desarrollo de Quetzaltenango y otra parte por estaMunicipalidad. Investigando en los registros contables y pagos realizados en elsistema, aparece que se hizo al contrato No. 008-2006 firmado el 21-12-2006, porvalor de Q. 128,587.50, de ello se realizaron 4 pagos que sumaron en su totalidadQ. 116,608.50 y por comentarios que hizo la ex tesorera, quien operó estos pagosen el año 2007, que el proyecto se ejecutó por Q.116,608.50, ya no por Q.128,587.50, lamentablemente no hay un registro o modificación al contrato, y porlo tanto no se sabe a que aporte hacerle la disminución, si a los fondosmunicipales o a los fondos de Codede. Mientras tanto a raíz del informe deauditoría anterior, se han estado haciendo los trámites correspondientes paraconcluir con este saldo, en julio se envió el oficio No. Dafim023-2015 dirigido alDirector Ejecutivo del Codede de Quetzaltenango, para que autorizaran el uso oponerse de acuerdo que hacer con dichos fondos, lamentablemente no hubo




respuesta, volví a trabajar otro oficio en el mes de octubre, ahora dirigido alDirector Financiero, quien se abstuvo a recibirlo, argumentando que no había sidoen su administración. Por tal razón no se ha podido cancelar esta cuenta.” y en elcaso de: “La aplicación incorrecta de los renglones presupuestarios, a losrenglones que se refería este hallazgo ya se hizo, actualmente los serviciosmusicales se pagan con el renglón 187 servicios por actuaciones artísticas ydeportivas, y también se habilitó el renglón 233 para compra de prendas de vestir,en el departamento De aguas y para el mantenimiento del Servicio de AguaPotable, como lo recomendaba el informe. Considerando que la base legalutilizada para estos hallazgos, los de la auditoría anterior no aplicaban para lasanción, pues no soy la Autoridad Superior, como lo establece allí.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, después de haber analizado en forma objetiva loscomentarios y documentos presentados por la responsable, ya que los mismos noson suficientes competentes y pertinentes para desvancer la condición planteadaen el presente hallazgo, debido a que las cuentas bancarias de depósitosmonetariros No. 3034158101 del Banco de Desarrollo Rural, S.A., MunicipalidadPalestina/IVA Paz Inversión, por valor de Q34.57: y No. 3390001501 del Banco deDesarrollo Rural S.A., Farmacia Municipal/Municipalidad Palestina de Los Altos,por valor de Q167.10; fueron canceladas el día 23 de abril de2016, correspondiendo a las recomendaciones de la auditoría practicada en el año2014, demostrando de esta manera el incumplimiento y la falta de interés por partede la responsable al dejar transcurrir tanto tiempo para cancelar dichascuentas; asimismo se encuentran pendientes de ser canceladas otras cuentas quese mencionan en los comentarios de la responsable. Referente a la AplicaciónIncorrecta de Renglones Presupuestarios, se determinó que aún continúa ladeficiencia encontrada tal y como lo muestran los registros contables de laMunicipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

PRICILA CONSUELO CIFUENTESLOPEZ

1,575.00

Total Q. 1,575.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 2 Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible CondiciónAl evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, específicamente el RenglónPresupuestario 262 Combustibles y Lubricantes, se determinó que durante elejercicio fiscal 2015, adquirió por ese concepto, la cantidad de Q227,701.80, paralas diferentes actividades. Sin embargo, se constató que no existe ningún tipo decontrol que permita la verificación del consumo de combustibles y lubricantes,únicamente manejan vales, los cuales no están autorizados por ContraloríaGeneral de Cuentas. Asimismo, carece del Reglamento Interno respectivo, quenorme o regule el consumo del mismo. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 1. Normas de AplicaciónGeneral. Numeral 1.2 Estructura de Control Interno. Establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una afectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio. “Norma 2 normas Aplicables a los Sistemas de Administración General.Numeral 2.4 Autorización y Registro de Operaciones, establece: “Cada entidadpública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,custodia y control oportuno de las operaciones. Los procedimientos de registro,autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas uoperativas, de tal forma que cada servicio público cuenta con la definición de sucampo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de lasresponsabilidades inherentes a su cargo.” Numeral 2.6 Documentación deRespaldo. Establece: "La documentación de respaldo promueve la transparencia ydebe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis". Numeral 2.7 Control y Usode Formularios Numerados, establece: “Cada ente público debe aplicarprocedimientos internos o regulados por los entes rectores de los sistemas para el




control y uso de formularios numerados, independientemente del medio que seutilice para su producción, sea por imprenta o por medios informáticos. Tododiseño de formularios debe ser autorizado previamente por los respectivos entesrectores de los sistemas. Los procedimientos de control y uso de los formulariosautorizados para sustentar toda operación financiera o administrativa debencontener, cuando sea aplicable, la referencia al número de copias, al destino decada una de ellas y las firmas de autorización necesarias. En los casos deformularios pendientes de uso con sistemas anteriores a los sistemas integradoslos mismos deben ser controlados hasta que hayan sido devueltos e inutilizados,siguiendo los procedimientos establecidos por los respectivos entes rectores.”Norma 4. Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público. Numera 4.17Ejecución Presupuestaria, establece: “La máxima autoridad de cada ente público,con base en la programación física y financiera, dictará las políticasadministrativas para lograr la calidad del gasto, con criterios de probidad, eficacia,eficiencia, transparencia, economía y equidad. La unidad especializada y losresponsables de unidades ejecutoras, de programas y proyectos deben velar porel cumplimiento de los procedimientos y mecanismos establecidos, de acuerdo alas políticas administrativas dictadas por las máximas autoridades, para el controlde: adquisición, pago, registro, custodia y utilización de los bienes.” CausaFalta de control interno y reglamentación adecuada, por parte del ConcejoMunicipal y Alcalde Municipal, lo que no permite verificar el consumo decombustible en forma efectiva y si corresponden a comisiones oficiales o eventosprogramados. EfectoFalta de información oportuna, precisa y confiable relacionada con el consumo decombustible. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto deImplementar procedimientos de control y registros en el uso de combustible,dando instrucciones precisas al personal municipal, para que se cumpla con estaNormativa. Comentario de los ResponsablesEn Acta No. 22-2016 de fecha 25 de abril de 2016 del Libro de Actas L2 23,546 dela Delegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas, deldepartamento de Quetzaltenango, consta la discusión del presente hallazgo, delcual los responsables, no se pronunciaron al respecto.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo derivado de que los responsables no se pronunciaron alrespecto y no presentaron documento alguno que justifique, la deficienciaplanteada en la condición del presente hallazgo, para poder ser analizado por laComisión de Auditoría. Así mismo es evidente que no existe ningún tipo de controlreferente al consumo de combustibles y lubricantes, lo que no permite verificar elconsumo de combustible en forma efectiva y si corresponden a comisionesoficiales o eventos programados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILMIN MAUDIEL MORALES CASTILLO 1,550.00SINDICO PRIMERO EDUARDO JOAQUIN RAMIREZ DIONICIO 5,985.90SINDICO SEGUNDO ELVY ISRAEL ESCOBAR CALDERON 5,985.90CONCEJAL PRIMERO ELIGIO SALVADOR GONZALEZ ESCOBAR 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO FRANCISCO GREGORIO CARRETO SALES 5,985.90CONCEJAL TERCERO MARIO EFRAIN REYES LOPEZ 5,985.90CONCEJAL CUARTO FIDEL (S.O.N.) CARRETO HERNANDEZ 5,985.90Total Q. 37,465.40

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en compras directas de bienes y servicios CondiciónAl verificar si la Municipalidad cumplió con publicar y gestionar en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-,los anuncios o convocatorias y toda la información relacionada con la compra,venta y contrataciones de bienes, suministros, obras y servicios que se requirierondurante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se estableció que las adquisiciones realizadas por la modalidad de compra directa, según muestraseleccionada, no fue publicada la documentación de respaldo que conforma elexpediente administrativo que ampara la negociación realizada, específicamente:la factura del proveedor, el Acuerdo de Alcaldía donde se aprueba la compra de




los bienes, el formulario de ingreso al almacén, el formulario de entrega del bien,Acta de Recepción de los bienes y Acuerdo de Alcaldía Municipal, donde seaprueba en su totalidad la Recepción de los bienes, en el portal de Sistema deAdquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS,como se muestra en el siguiente cuadro:

PUBLICACION NPG DESCRIPCIÓN NIT/PROVEEDOR MONTO Q (I.V.A.INCLUIDO)

E14598272 07.abril.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta Material Para La Ampliaciónde la Escuela Oficial Rural Mixta,Caserío Los Pérez, Aldea El Carmen,Palestina De Los Altos, Quetgo.Pago Autorizado En Acuerdo deAlcaldía Municipal Número 362-2015Del 31-03-2015, Acta De RecepciónNúmero 27-2015 Del 30-03-2015,Factura 241.

3051703-6R A M O SHERNANDEZ JUAN

60,280.00

E14590646 01.abril.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta 40 Hrs. MaquinariaExcavadora; 32 Hrs. Patrol; 25Camionadas Pipa de Agua; 23 Hrs.Maq. Rodo; 28 Viajes Camión, parala Ampliación Camino Rural CaseríoBuenos Aires, Palestina, S/AcuerdoDe Alcaldía Municipal 364-2015 Del31-03-2015, Acta de Recepción29-2015 30-03-2015, FACTURA 240.


68,650.00

E14531550 24.marzo.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta Materiales para AmpliaciónDrenaje Sanitario, Sector El Campo,Palestina de Los Altos,Quetzaltenango, Pago Autorizado enAcuerdo de Alcaldía MunicipalNúmero 266-2015 Del 06-03-2015,Acta De Recepción Número 22-2015Del 05-03-2015, Factura 233.


52,766.00

E14273411 18.febrero.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta Mejoramiento Muro deContención Caserío Los Peñalonzo,Palestina de Los Altos,Quetzaltenango, Pago Autorizado En

3051703-6R A M O SHERNANDEZJUAN

69,370.80




Acuerdo de Alcaldía MunicipalNúmero 148-2015 del 12-02-2015,Acta de Recepción Número 15-201511-02-2015, Factura 232.

E14453134 16.marzo.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta 35 Tubos Hg GalvanizadosTipo Mediano de 6", ParaMejoramiento Sistema de AguaPotable, Aldea San José BuenaVista, Palestina de Los Altos, SegúnActa de Recepción Número 23-2015del 16-03-2015, Pago Autorizado enAcuerdo de Alcaldía MunicipalNúmero 281-2015 del 16-03-2015,Factura 1530.

5 0 5 9 6 9 - 0ALVARADO,CASTROSILVESTRE,GONZALO

75,250.00

E14331853 24.febrero.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta Equipo De Cómputo paraInstituto de Educación Básica PorCooperativa de Enseñanza de AldeaEl Eden, e Instituto Municipal Br.Werner Gadiel Morales Hernández,Palestina de Los Altos, Quetgo.,Según Acta de Recepción Número14-2015 Del 10-02-2015, PagoAutorizado En Acuerdo de AlcaldíaMpal. Número 140-2015 Del11-02-2015, Factura 91742.

6615450-2CORPORACIONN E T AINFORMATICA,S O C I E D A DANONIMA

69,970.00

E15944441 04.diciembre.2015

Municipalidad de Palestina de LosAltos, Quetzaltenango CompraDirecta Productos Varios Para 84Canastas Navideñas para losEmpleados, Personal Jubilado yMiembros del Concejo Municipal dePalestina de Los Altos, PagoAutorizado en Acuerdo de AlcaldíaMunicipal Número 1313-2015 Del30/11/2015, Facturas 10925 y 10926.

6854615-7V E N T U R AMACARIOMANUELA

56,512.68

TOTAL 452,799.48 CriterioResolución No.11-2010. Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS, Artículo 9. Tiposde contratación y adquisición incluidas en el sistema GUATECOMPRAS,establece: “Para los efectos de los tipos de contratación y adquisición incluidos enel sistema GUATECOMPRAS, en la presente Resolución se tendrán encuenta lasdefiniciones siguientes: numeral, iv) procedimientos o publicaciones sin concurso:




Se refiere a todo procedimiento administrativo regulado en la Ley deContrataciones del Estado o su reglamento que no requiere concurso. En estoscasos, a más tardar, una vez recibido el bien, servicio o suministro, se deberápublicar la documentación de respaldo que conforma el expediente administrativoque ampara la negociación realizada, por constituir información pública de oficio.Cuando la información que respalda este tipo de procedimientos sea publicadaautomáticamente por medio de los sistemas presupuestarios y de gestión, lasentidades requirentes o contratantes deben anexar manualmente ladocumentación de respaldo.” CausaIncumplimiento por parte de la Directora de Administración Financiera IntegradaMunicipal y Director Municipal de Planificación a las disposiciones establecidas enla normativa legal en cuanto a la obligación de publicar en el Portal deGuatecompras, la documentación de respaldo relacionada a los eventos decompras directas realizados por la Municipalidad. EfectoLimita la transparencia del gasto, al no poderse consultar, verificar y evaluar lainformación relacionada con las compras efectuadas por la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Director Municipal de Planificación, para quetodas las compras efectuadas por la Municipalidad, cumplan con las disposicionesque estable el proceso de publicación en el sistema de GUATECOMPRAS comolo establece la normativa legal. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. Dafim021-2016, de fecha 22 de abril de 2016, firmado por la señoraPricila Consuelo Cifuentes López, Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: “En lo que respecta a este caso, como Tesoreracumplí con el procedimiento adecuado al momento de operar el gasto, prueba deello es que desde el sicoingl se generó en guatecompras el NPG para cadacompra, en lo que respecta al complemento de la publicación en mi caso no tengoacceso y usuario para ingresar a Guatecompras y realizar las publicaciones. Analizando la base legal que menciona en el informe no establece claramentepara que funcionario o empleado municipal, sea la responsabilidad de publicar ydentro de mis funciones no se encuentra establecido.” En oficio sin número, de fecha 25 de abril de 2016, firmado el señor WilminMaudiel Morales Castillo, Alcalde Municipal y el señor Ronaldo Efraín MazariegosM., Director Municipal de Planificación, manifiestan: “Al verificar si la Municipalidad




cumplió con publicar y gestionar en el Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, los anuncios o convocatorias ytoda la información relacionada con la compra, venta y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios que se requirieron durante el periodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, se estableció que las adquisiciones realizadaspor la modalidad de compra directa, según muestra seleccionada, no fuepublicada la documentación de respaldo que conforma el expedienteadministrativo que ampara la negociación realizada, específica mente: la facturadel proveedor, el Acuerdo de Alcaldía donde se aprueba la compra de los bienes,el formulario de ingreso al almacén, el formulario de entrega del bien, Acta deRecepción de los bienes y Acuerdo de Alcaldía Municipal, donde se aprueba en sutotalidad la Recepción de los bienes, en el portal de Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS. Con relación a loanterior me permito informarle que dichas compras por su modalidad deadquisición los documentación de respaldo que conforma el expedienteadministrativo que ampara la negociación realizada, específica mente: la facturadel proveedor, el Acuerdo de Alcaldía donde se aprueba la compra de los bienes,el formulario de ingreso al almacén, el formulario de entrega del bien, Acta deRecepción de los bienes y Acuerdo de Alcaldía Municipal, donde se aprueba en sutotalidad la Recepción de los bienes no pasan por esta oficina municipal deplanificación, por lo cual no se tiene acceso a los mismos para su respectivapublicación. Así mismo son compras que el SICOINGL publica automáticamenteen Guatecompras.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud de que los comentarios de los responsables noson suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer la condiciónplanteada en el presente hallazgo, ya que es responsabilidad de la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal, cumplir con trasladar a la DirecciónMunicipal de Planificación los documentos de soporte que amparan las comprasrealizadas por la modalidad de compra directa, inmediatamente después de haberrecibido el bien, para que los mismos sean publicados en el SistemaGuatecompras, y cumplir con la normativa legal, para evidenciar la transparenciadel gasto; siendo el Director Municipal de Planificación el responsable de realizaresta gestión, en dicho sistema, debido que es la persona quien tiene acceso pararealizar las publicaciones en mención, así mismo es importante mencionar que elSistema de Contabilidad Integrado Gobiernos Locales publica en forma automáticaúnicamente el nombre del proveedor; N.I.T.; número, fecha y monto de la factura;no así la documentación que ampara el gasto realizado. Es importante mencionar que el presente hallazgo no fue notificado al AlcaldeMunicipal, sin embargo, se pronunció al respecto.




Este hallazgo fue notificado con el número 2 y corresponde en el presente informeal número 1. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en


PRICILA CONSUELO CIFUENTES LOPEZ 4,042.85

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION RONALDO EFRAIN MAZARIEGOSMORALES

4,042.85

Total Q. 8,085.70

Hallazgo No. 2 Falta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecompras CondiciónAl evaluar los expedientes de las obras civiles realizadas por la Municipalidad,según muestra selectiva, específicamente de los proyectos siguientes:“Construcción Salón de Usos Múltiples, Caserío Palmira, Aldea El Carmen,Palestina de Los Altos”, por valor de Q1,279,980.00, con I.V.A. incluido, segúnContrato Administrativo No. 1-2015, con NOG 3665658 y SNIP 156600, seestableció que fueron publicados sin firmas los siguientes documentos:Nombramiento de la Comisión de Recepción y Liquidación de la Obra, Acta deLiquidación, Aprobación del Acta de Liquidación, y Acta de Recepción de la Obra;y el Proyecto denominado “Construcción de Puesto de Salud, Aldea Los González,Palestina de Los Altos, Quetzaltenango”, por valor de Q500,000.00, con I.V.A.incluido, según Contrato Administrativo No. 12-2015, con NOG 4049713 y SNIP154194, no fue publicada la Primer Addendum al Contrato Administrativo Número12-2015, en su lugar fue publicada la Primer Addendum al Contrato AdministrativoNo. 13-2015 del proyecto denominado “Mejoramiento Camino Rural Sector IICaserío Toj Wabil, Aldea El Carmen, Palestina de Los Altos, Quetzaltenango. Asímismo no fue publicada en el portal de GUATECOMPRAS, el acta de aprobaciónde la adjudicación, únicamente publicaron un borrador de la certificación delacta sin firmas. CriterioAcuerdo Gubernativo 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, artículo 8, segundo y tercer párrafo establecen: Asimismo, los órganos del




Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, unidades ejecutoras, lasmunicipalidades, las empresas públicas estatales o municipales y todas lasentidades sujetas a la Ley, previamente al procedimiento establecido en la Ley ysu Reglamento, publicarán y gestionarán en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, losanuncios o convocatorias y toda la información relacionada con la compra, venta ycontratación de bienes, suministros, obras y servicios que requieran; dichainformación será de carácter público a través de la dirección en Internetwww.guatecompras.gt. El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado establecerá lasfechas, normas, procedimientos y aspectos técnicos de seguridad yresponsabilidad que regulan el inicio y uso del Sistema de información sobreContrataciones y Adquisiciones del Estado denominado GUATECOMPRAS. Resolución No.11-2010. Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS, artículo 11, literalk) establece: “Acta y Resolución de Adjudicación: Son los documentos que emiteuna Junta respectiva con el objeto de adjudicar o declarar desierto un concurso.Las notificaciones por publicación de las literales k) y i) en el SistemaGUATECOMPRAS deberán hacerse dentro de los dos días hábiles siguientes a lafecha de emisión del acto o resolución que corresponda. Asimismo, dentro delexpediente electrónico identificado con el NOG respectivo deberá publicarse,cronológicamente, toda la información pública en poder de la entidad compradoracontratante contenida en los expedientes físicos de compra o contratación, talescomo reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios, actas,correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices, circulares,convenios, instructivos, notas, memorandos, estadísticas o cualquier otro registroque documente el ejercicio de las facultades o la actividad de las entidadescontadoras, no sujetos a plazos legales como los listados anteriormente, sino queconstituyen información pública de oficio. La publicación de los documentos a quehace referencia el párrafo anterior deberá realizarse para todos los procedimientoscon concurso público, restringido o procedimiento sin concurso, en el módulo delsistema que corresponda.” CausaIncumplimiento por parte del Director Municipal de Planificación a lo establecido enel Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y en la ResoluciónNo.11-2010. Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado GUATECOMPRAS. EfectoLimita la transparencia del gasto, al no poderse consultar, verificar y evaluar lainformación relacionada con los proyectos ejecutados por la Municipalidad.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, para que todos los proyectos ejecutados, cumplan con el proceso depublicación en el sistema Guatecompras. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 25 de abril de 2016, firmado por el señor WilminMaudiel Morales Castillo, Alcalde Municipal y el señor Ronaldo Efraín MazariegosM., Director Municipal de Planificación, manifiestan: “Por lo que le manifestamosque el sistema de adquisiciones y contrataciones del estado de Guatemala“GUATECOMPRAS” indica que sea publicado el documento en su formatoOriginal (Word) y evitar la publicación de documentos escaneados ya que por elpeso de genera el documento escaneado se hace difícil su publicación, por talsituación esta entidad pública los documentos en su formato original (Word).” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud de que los comentarios vertidos por elresponsable, no son suficientes, pertinentes y competentes para desvanecer elmismo, ya que el responsable tácitamente acepta que no fueron publicados losdocumentos de la forma correcta en el portal de Guatecompras, así mismo, norealiza ningún comentario referente a las demás deficiencias indicadas en lacondición planteada en el presente hallazgo, siendo evidente el incumplimiento alas normativas legales vigentes. Es importante mencionar que el presente hallazgo no le fue notificado al AlcaldeMunicipal, sin embargo, se pronunció al respecto. Este hallazgo fue notificado con el número 3 y corresponde en el presente informeal número 2. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION RONALDO EFRAIN MAZARIEGOS MORALES 38,749.47Total Q. 38,749.47

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 3 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónAl evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, renglón presupuestario 262Combustibles y Lubricantes, se determinó que se fraccionaron pagos en laadquisición de Combustible, con el objeto de evadir el proceso de cotización, alproveedor Aura Silvia Morales Maldonado con número de identificación tributaria-N.I.T.- 1544992-0, como se detalla a continuación:

Serie No. Factura Fecha Concepto Valor Sin I.V.A. Q

A 5865 21/10/2015 Pago de 521.327 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE SEPTIEMBRE 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO1160-2015, FACTURA 5865.

8,616.07

A 5608 05/10/2015 Pago de POR 378.579 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE AGOSTO 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAIS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO1101-2015 DEL 23-09-2015, FACTURA5608.

8,616.07

A 6126 18/11/2015 Pago de 498.727 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEALL MES DE OCTUBRE 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAIS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO1267-2015 DEL 12-11-2015, FACTURA6126.

8,750.00

A 6340 31/12/2015 Pago de 469.271 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTE

8,794.64




AL MES NOVIEMBRE 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO1399-2015 DEL 30-12-2015, FACTURA6340.

A 4627 18/05/2015 Pago de 433.58 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE ABRIL DEL AÑO 2015,PARA COMISIONES REALIZADASPOR LOS MIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO499-2015 DEL 07-05-2015, FACTURA4627.

7,029.46

A 5384 20/08/2015 Pago de 373.364 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE JULIO DEL AÑO 2015,PARA COMISIONES REALIZADASPOR LOS MIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORICADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO926-2015 DEL 12-08-2015, FACTURA5384

8,660.71

A 3743 03/02/2015 Pago de 393.157 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE DICIEMBRE 2014, PARA COMISIONES REALIZADAS POR LOS MIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, SEGÚNACUERDO DE ALCALDÍA MUNICIPALNÚMERO 18-2015 DEL 09-01-2015,

8,772.32

A 4955 18/06/2015 Pago de 421.455 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE MAYO 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, SEGÚNACUERDO DE ALCALDÍA MUNICIPALNÚMERO 632-2015 DEL 16-06-2015,FACTURA 4955.

8,839.29

A 5092 07/07/2015 Pago de 412.941 GALONES DE 8,660.71




COMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE JUNIO 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUINICIPAL NÚMERO714-2015 DEL 03-07-2015, FACTURA5092.

A 3906 10/02/2015 Pago de 449.648 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE ENERO 2015, PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, SEGÚNACUERDO DE ALCALDIA MUNICIPALNÚMERO 118-2015 DEL 04-02-2015,FACTURA 3906.

8,571.43

A 4311 30/03/2015 Pago de 377.210 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE FEBRERO 2015 PARA COMISIONES REALIZADAS POR LOS MIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, SEGÚNACUERDO DE ALCALDÍA MUNICIPALNÚMERO 318-2015 DEL 25-03-2015,FACTURA 4311

8,571.43

A 4451 21/04/2015 Pago de 437.972 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE MARZO 2015,PARACOMISIONES REALIZADAS POR LOSMIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAPROBADO EN ACUERDO DEALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO422-2015 DEL 16-04-2015, FACTURA4451.

8,794.64

A 4627 08/05/2015 Pago de 433.58 GALONES DECOMBUSTIBLE CORRESPONDIENTEAL MES DE ABRIL DEL AÑO 2015,PARA COMISIONES REALIZADASPOR LOS MIEMBROS DEL CONCEJOMUNICIPAL A DIFERENTESLUGARES DEL PAÍS, PAGOAUTORIZADO EN ACUERDO DE

1,675.89




ALCALDÍA MUNICIPAL NÚMERO499-2015 DEL 07-05-2015, FACTURA4627.

TOTAL 104,352.66

CriterioEl Decreto No. 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 38 Monto. Establece: “Cuando el precio de losbienes, o de las obra, suministros o la remuneración de los servicios exceda denoventa mil quetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, lacompra o contratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) Para lasmunicipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales (Q.900,000.00)…” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado. Artículo 55 establece: “Fraccionamiento. Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaInobservancia de los procedimientos enmarcados en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento por parte del Alcalde Municipal, Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal y Director Municipal dePlanificación, en relación al proceso de cotización. EfectoRiesgo de que la calidad y los precios de los bienes y servicios adquiridos, nosean los más convenientes para el erario municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste a su veza la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal y DirectorMunicipal de Planificación, a efecto de cumplir con lo establecido en la Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número, de fecha 25 de abril de 2016, el señor Wilmin MaudielMorales Castillo, Alcalde Municipal y el señor Ronaldo Efraín Mazariegos M.,Director Municipal de Planificación, manifiestan: “Por lo que al respectomanifestamos que por el tipo de renglón es difícil realizar el procedimiento decotización ya que por la fluctuación de precios en el mercado no es posibleestablecer un precio base de referencia por lo cual no tendríamos un costoestimado para su adquisición, así mismo esta municipalidad no cuenta con un




lugar adecuado ni la tecnología y seguridad para almacenar gran cantidad decombustible para que posteriormente sea utilizado. Situación por la cual estaentidad compra su combustible periódicamente según sea su necesidad.” En oficio sin número, de fecha 25 de abril de 2016, firmado por el señor EduardoJoaquín Ramírez Dionicio, Sindico Primero; el señor Elvy Israel Escobar Calderón,Sindico Municipal II; el señor Eligio Salvador González Escobar, ConcejalMunicipal I; el señor Francisco Gregorio Carreto Sales, Concejal Municipal II; elseñor Mario Efraín Reyes López, Concejal Municipal III y el señor Fidel CarretoHernández, Concejal Municipal IV, quienes fungieron como miembros del ConcejoMunicipal, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiestan:“Por lo que al respecto manifestamos que por el tipo de renglón es difícil realizar elprocedimiento de cotización ya que por la fluctuación de precios en el mercado noes posible establecer un precio base de referencia por lo cual no tendríamos uncosto estimado para su adquisición, así mismo esta municipalidad no cuenta conun lugar adecuado ni la tecnología y seguridad para almacenar gran cantidad decombustible para que posteriormente sea utilizado. Situación por la cual estaentidad compra su combustible periódicamente según sea su necesidad.” En oficio No. Dafim021-2016, de fecha 22 de abril de 2016, firmado por la señoraPricila Consuelo Cifuentes López, Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: “En este caso, en algunas ocasiones se le hizo larecomendación a los señores miembros de Concejo Municipal para que serealizara por medio de cotización, a la vez la creación del control del consumo decombustible. Ellos concluyen que es complicado hacer la compra por medio decontrato y cotización, sabiendo que el combustible es variable en cuanto al precioy sin ese valor no se podría firmar el contrato. Mientras tanto yo me encargo deoperar el pago, como me lo ordenan mediante Acuerdos de Alcaldía Municipal.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, después de haber analizado en forma objetiva loscomentarios vertidos por los responsables, en virtud de que no cumplen con losrequisitos mínimos para desvanecer el mismo, ya que aceptan que no fuerealizado el proceso de cotización para la adquisición de combustible, evidenciadoel incumplimiento a lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado. Cabemencionar que este hallazgo no fue notificado a los miembros del ConcejoMunicipal, sin embargo se pronunciaron al respecto. Este hallazgo fue notificado con el número 4 y corresponde en el presente informeal número 3. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,




Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL WILMIN MAUDIEL MORALES CASTILLO 2,608.82DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

PRICILA CONSUELO CIFUENTES LOPEZ 2,608.82

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION RONALDO EFRAIN MAZARIEGOSMORALES

2,608.82

Total Q. 7,826.46

Hallazgo No. 4 Deficiencia en la ejecución de renglones presupuestarios CondiciónEn la evaluación al Programa 01 Actividades Centrales, según muestraseleccionada, se determinó que no fue utilizado correctamente el renglónpresupuestario 196 Servicio de Atención y Protocolo, como se muestra en elsiguiente cuadro:

FECHA No. DE

EXPEDIENTE

RENGLÓN

QUE DEBIÓ

HABER SIDO

OPERADO

DESCRIPCIÓN FACTURA SERIE Y

No.

VALOR Q

20/07/2015 24 FONDO

ROTATIVO

ESPECIAL

141 Transporte

de personas

Transporte Marquensita

S.A. valor del servicio de

transporte para trasladar

al personal de la

municipalidad de

Palestina a los

departamentos de

Escuintla, Guatemala y

Zacapa, en celebración

del día del empleado

municipal a realizarse

del dia jueves 23 al

sábado 25 de julio según

acta 28-2015

SERIE A 523 14,500.00

21/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas

(la factura debe

estar detallada

indicando el

bien o servicio

adquirido, para

poder realizar la

Valor del servicio de

recreación, alimentación

hospedaje del personal

de esta Municipalidad en

celebración del día del

empleado municipal a

realizarse del día jueves

23 al sábado 25 de julio

de 2015, en los

departamentos de

SERIE FACE63Z900

11150000001155

15,003.45




correcta

clasificación

presupuestaria)


Zacapa

22/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas

(la factura debe

estar detallada

indicando el

bien o servicio

adquirido, para

poder realizar la

correcta

clasificación

presupuestaria)


recreación, alimentación

hospedaje del personal

de esta Municipalidad en


empleado municipal a

realizarse del día jueves

23 al sábado 25 de julio

de 2015, en los

departamentos de


Zacapa

S E R I E

FACE63HT00017

150000018650

15,003.45

24/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.


peaje del autobús que

traslado a empleados de

esta municipalidad en la


empleado municipal

SERIE MO5 6894650 30.00

23/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas,

Compra de 38

almuerzos para los

empleados de esta

municipalidad en la


empelado municipal

FACTURA PEQUEÑO

CONTRUBUYENTE

SERIE B 817

2,225.00

23/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas,

Compra de 38 cenas el

día 23 de julio para los

empleados de es

municipalidad para


empleado municipal

FACTURA PEQUEÑO

CONTRIBUYENTE

SERIE B 4

1,930.00

23/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas,

Compra de 40

desayunos para los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FACTURA PEQUEÑO

CONTRIBUYENTE

SERIE B 815

1,200.00

24/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas,

38 desayunos típicos

para los empleados de

esta municipalidad en la


empleado municipal

SERIE A05 732490 1,783.10

25/07/2015 24 FONDO EN

AVANCE

211 Alimentos

para personas,

38 cenas para los

empleados de esta

SERIE 2A 407522 2,202.50




ESPECIAL municipalidad en la


empleado municipal

SIN FECHA 24 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a

Monterrico del autobús

que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 429899

5.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 429900

5.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453922

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453923,

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453924,

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453925,

15.00





AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453926. 4

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 453927,

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 429869,

5.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 429870

5.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 454565

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 454564

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


FORMA 31-B SERIE C

No. 454562

15.00




que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 454561

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 454560

15.00


AVANCE

ESPECIAL

195 Impuestos,

derechos y

tasas.

Valor del Peaje de

entrada y salida a


que traslado a los

empleados de esta

municipalidad en la


empleado municipal

FORMA 31-B SERIE C

No. 454563

15.00

16/12/2015 28 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

141 Transporte

de personas

Valor de transporte y

hospedaje para los

empleados de esta

municipalidad en la

celebración del convivio

navideño los días 17 y

18 de diciembre

SERIE A 301 29,000.00

18/12/2015 28 FONDO EN

AVANCE

ESPECIAL

211 Alimentos

para personas

(la factura debe

estar detallada

indicando el

bien o servicio

adquirido, para

poder realizar la

correcta

clasificación

presupuestaria)

Valor de alimentación y

recreación para los

empleados de esta

municipalidad, en la

celebración del convivio

navideño a realizarse los

días 17 y 18 de

diciembre en el puerto

de san José del

Municipio de San José

del Departamento de

Escuintla

SERIE A 303 23,000.00

TOTAL 106,077.50




CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público de Guatemala, 5ta.Edición, 3. Descripción por Grupo, Subgrupo y Renglón de Gasto 196 Servicios deatención y protocolo. Establece: “Erogaciones por la realización de actos oficialesy de representación que las autoridades del Sector Público realizan en eldesempeño de sus funciones, tanto en el territorio nacional como en el extranjero.Comprende gastos por recepciones oficiales, banquetes, excursiones, pagos dehoteles y todas aquellas actividades relacionadas con la atención a visitantesoficiales, gremios o asociaciones de profesionales o de organismos y otrospersonajes prominentes. Incluye las erogaciones con fines de promoción turística,industrial, cultural, etc., por atenciones otorgadas tanto a nacionales como aextranjeros.”; 141 Transporte de personas. Establece: “Comprende los pasajespagados a empresas de transporte por el traslado de personas, siempre que éstosno se encuentren comprendidos entre los gastos de viáticos.”; 195 Impuestos,derechos y tasas. Establece: “Comprende pagos en concepto de impuestos,arbitrios, tasas y demás gastos que por impuestos tengan que hacer lasdependencias del Estado, tales como impuestos para circulación de vehículos,impuesto al valor agregado, habilitación de libros, timbres y especies fiscales,etc.”; y 211 Alimentos para personas. Establece: “Egresos en concepto dealimentos de origen agrícola o industrial destinados a personal civil, militar,particulares y colectividades, en instituciones tales como hospitales, internados deestudiantes, detenidos en cárceles y prisiones, oficinas públicas cuando serealicen trabajos durante el período de almuerzo o excedan de la jornadaordinaria, etc. Los egresos de este renglón se calcularán a base del costo de las"raciones alimenticias" presupuestadas, sin identificar específicamente losartículos componentes de dichas raciones alimenticias, incluye leche y jugosnaturales, refrescos u otras bebidas no alcohólicas consideradas como productosindustriales, tales como aguas minerales, aguas gaseosas, agua potable y otrosrefrescos. Incluye también productos tales como: café, arroz, canela, frijol,cereales, carne, chile, hortalizas, frutas, verduras, harina, leche y sus derivados,pan, especies, entre otros.” CausaIncumplimiento a lo establecido en el Manual de Clasificación Presupuestaria parael Sector Público, por parte de la Directora de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en la asignación de renglones presupuestarios al momento de ejecutarlos gastos indicados. EfectoInformación no confiable en la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, alcargar gastos cuya naturaleza, no corresponde a los renglones presupuestariosaplicados.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que al momento de ejecutarse los gastos,sea aplicado correctamente el renglón presupuestario, tomando en cuenta la clasede gasto y la definición de la partida presupuestaria establecida en el Manual deClasificación Presupuestaria para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. Dafim021-2016, de fecha 22 de abril de 2016, firmado por la señoraPricila Consuelo Cifuentes López, Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: “Analizando su criterio respecto a la aplicación delrenglón 196 Servicios de Atención y protocolo, se maneja y aplica para gastos defuncionamiento para excursiones en el caso de la Celebración del día delEmpleado municipal y Convivio Navideño y como lo establece el renglónliteralmente en su primer y segundo párrafo “Erogaciones por la realización deactos oficiales y de representación que las autoridades del Sector Público realizanen el desempeño de sus funciones, tanto en el territorio nacional como en elextranjero. Comprende gastos por recepciones, oficiales, banquetes, excursiones,pagos de hoteles y …………………….”. “Incluye las erogaciones con fines depromoción turística, ……………, cultural, etc., por atenciones otorgadas tanto anacionales como a extranjeros”. A mi criterio con el hecho de mencionarexcursiones, y no menciona que pagos específicamente, (que dijera excluyealimentación, transporte, etc.) y como se está aplicando desde el fin principal delgasto, que es una excursión, considero que cabe la aplicación de dicho renglón,para estas actividades.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, derivado que los comentarios de la responsable nodesvancen la condición planteada en la condición del presente hallazgo, debido aque el El Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de FinanzasPúblicas, Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Público deGuatemala, 5ta. Edición, es claro en establecer que el renglón 196 Servicio deAtención y Protocolo, comprende gastos por recepciones oficiales, banquetes,excursiones, pagos de hoteles y todas aquellas actividades relacionadas con laatención a visitantes oficiales, gremios o asociaciones de profesionales o deorganismos y otros personajes prominentes. Por lo que las excursiones quemenciona la responsable en su comentario en ningún momento pertenece a laatención a visitantes oficiales. Este hallazgo fue notificado con el número 5 y corresponde en el presente informeal número 4.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en


PRICILA CONSUELO CIFUENTESLOPEZ

1,575.00

Total Q. 1,575.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dio cumplimiento a los mismos en su totalidad. Ver hallazgo relacionado alControl Interno No.1)




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 WILMIN MAUDIEL MORALES CASTILLO ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 EDUARDO JOAQUIN RAMIREZ

DIONICIOSINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015

3 ELVY ISRAEL ESCOBAR CALDERON SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 ELIGIO SALVADOR GONZALEZ

ESCOBARCONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/2015

5 FRANCISCO GREGORIO CARRETOSALES

CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015

6 MARIO EFRAIN REYES LOPEZ CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 FIDEL (S.O.N) CARRETO HERNANDEZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 ALBERTH MISAEL MORALES MORALES SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20159 PRICILA CONSUELO CIFUENTES

LOPEZDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2015 - 31/12/2015

10 RONALDO EFRAIN MAZARIEGOSMORALES

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015

11 YESSENIA LISBETH HERNANDEZ DELVALLE

AUDITORA INTERNA 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Licda. LORENA DEL ROSARIO MAZARIEGOS SOTO

Coordinador Gubernamental

Lic. NORMAN OSBED MAZARIEGOS SALAZAR

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una Institución líder en la administración de los recursos económicos con quecuenta la municipalidad y así lograr que la población tenga un mejor nivel de vida;garantizando la prestación de los servicios públicos, el desarrollo integral ysostenible y la calidad de vida de los habitantes ya que uniendo esfuerzos selogran los objetivos deseados así será parte de los municipios en vías dedesarrollo en forma participativa tanto con los Consejos Comunitarios deDesarrollo y con el apoyo incondicional del personal eficiente con que cuenta lainstitución municipal. Misión (Anexo 2)Promover el desarrollo integral a través de la formulación y coordinación depolíticas, programas y proyectos municipales que resuelvan la problemáticacomún, para satisfacer de manera responsable las diferentes necesidades de lapoblación tomando en cuenta cada uno de los sectores que lo conforman encuanto a salud, educación, medio ambiente, red vial, e infraestructura, así como lacorrecta inversión y transparencia de los fondos percibidos por medio de losservicios públicos municipales, y transferencias del Gobierno Central y susentidades descentralizadas autónomas y financieras.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE PALESTINA DE LOS ALTOS ......de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó...

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