MUNICIPALIDAD DE PUERTO SAN JOSÉ DEPARTAMENTO DE … · Guatemala, 26 de mayo de 2014 ......

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PUERTO SAN JOSÉDEPARTAMENTO DE ESCUINTLA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Guatemala, 26 de mayo de 2014 SeñorJorge Alberto Rizo MoránAlcalde MunicipalMunicipalidad de Puerto San JoséDepartamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 26 de mayo de 2014 SeñorJorge Alberto Rizo MoránAlcalde MunicipalMunicipalidad de Puerto San JoséDepartamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE PUERTO SAN JOSÉDEPARTAMENTO DE ESCUINTLA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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116.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Visión (Anexo 1)11.2 Misión (Anexo 2)11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato porFuente de Financiamiento (Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 26 de mayo de 2014

SeñorJorge Alberto Rizo MoránAlcalde MunicipalMunicipalidad de Puerto San JoséDepartamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0557-2013 de fecha 29 de noviembre de 2013, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad dePuerto San José, del Departamento de Escuintla, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Puerto San José, del Departamento de Escuintla, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de memoria anual de laboresIncumplimiento a la ley de presupuestoFalta de arqueos periódicosContratos aprobados enviados extemporáneamente a la Contraloría General

4. de Cuentas

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): GustavoAdolfo Castañeda Garcia (Coordinador) y Lic. Luis Aman Najarro Valenzuela(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

GUSTAVO ADOLFO CASTAÑEDA GARCIA

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Puerto San José, Departamento de EscuintlaAuditoría Financiera y Presupuestaria

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0557-2013 de fecha 29 de noviembre de 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas,leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Proceso,Activo Intangible Bruto y Préstamos Internos a Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: LasTasas y los Dividendos y del área de Gastos, los Gastos de Consumo integradopor las Remuneraciones, Bienes y Servicios y la Depreciación y Amortización. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Los Ingresos no Tributarios y lasTransferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales y el 11Servicios Públicos Municipales, considerando los eventos relevantes de losProyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00Servicios Personales, 100 Servicios no Personales, 200 Materiales y Suministros y300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles.




Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancosAl 31 de diciembre de 2013, la cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q.2,982,837.30, integrada por 02 CuentasBancarias, las cuales están conformadas por la Cuenta Única del TesoroMunicipal, Pto. San José, No. 3-114-01058-2, del Banco de Desarrollo Rural, S.A.y Municipalidad Pto. San José, No. 01-078-019052-9, del Crédito HipotecarioNacional, debidamente autorizados por el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2013. Construcciones en ProcesoAl 31 de diciembre de 2013, la cuenta 1234, Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q.17,195,125.59. Activo Intangible BrutoAl 31 de diciembre de 2013, la cuenta 1241, Activo Intangible Bruto, presenta unsaldo de Q.13,807,339.15. PASIVOPréstamos Internos a Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2013, la cuenta 2232, Préstamos Internos a Largo Plazo,presenta un saldo por pagar de Q.20,141,856.64, en concepto de Préstamos conel Banco de Desarrollo Rural, S.A., según Convenio No 11-2013, de fecha 17 de




diciembre de 2013, con la finalidad de la ejecución del Proyecto Mejoramiento Redde Alumbrado Público de 22 comunidades, perforación de pozos y equipamiento yred de distribución de agua potable, construcción de puente entrada a BarrioMiramar. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: INGRESOS TasasLas Tasas durante el ejercicio fiscal 2013, ascendieron a la cantidad deQ.14,570,205.17. DividendosLos Dividendos recibidos y registradas al 31 de diciembre de 2013, ascienden a lacantidad de Q.5,119,427.15. GASTOS Gastos de ConsumoLos gastos de consumo se integran por: Remuneraciones, con una cantidad deQ.17,547,656.14, los Bienes y Servicios, con una cantidad de Q.20,880,673.37 ylas Depreciaciones y Amortizaciones, con una cantidad de Q.13,101,942.95, losque en el ejercicio 2013, ascienden a la cantidad de Q.51,530,272.46. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2013, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 08 dediciembre de 2012, según Acta No. 0158-2012. IngresosEl Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a lacantidad de Q.62,912,176.00, el cual tuvo una ampliación de Q.19,303,474.22,para un presupuesto vigente de: Q.82,215,650.22, ejecutándose la cantidad deQ.70,726,343.14 (86% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos especificas siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.9,912,169.52, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.16,200,588.88, 13Ventas de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de




Q.1,111,569.00, 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q.1,205,315.50, 15Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.5,139,057.50, 16 TransferenciasCorrientes, la cantidad de Q.4,005,610.83, 17 Transferencias de Capital, lacantidad de Q.27,359,531.91 y 24 Endeudamiento Público Interno, la cantidad deQ.5,792,500.00, la clase más significativa es, la 17 Transferencias de Capital, envirtud que representa un 39% del total de ingresos percibidos. EgresosEl Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013 asciende a lacantidad de Q.62,912,176.00, el cual tuvo una ampliación de Q.19,303,474.22,para un presupuesto vigente de: Q.82,215,650.22, ejecutándose la cantidad deQ.67,823,196.04 (82% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.37,603,542.31, 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad deQ.8,216,092.36, 12 Red Vial, la cantidad de Q.5,212,983.25, 13 Educación, lacantidad de Q.291,712.50, 14 Salud Publica y Asistencia Social , la cantidad deQ.4,381,410.77, 15 Cultura y Deportes, la cantidad de Q.1,028,375.30, 16Seguridad Pública, la cantidad de Q.3,565,065.38, 17 Desarrollo Urbano y Rural,la cantidad de Q.516,148.39, y 99 Partidas no Asignables a Programas, lacantidad de Q.7,007,865.78, de los cuales el programa 01 es el más importantecon respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 55% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio Fiscal 2013, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No. 003-2014, de fecha 09 de enerode 2014. Modificaciones PresupuestariasEn el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones por un valor de Q.19,303,474.22, y transferencias por unvalor de Q.29,445,095.37, verificándose que las mismas están autorizadas por elConcejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto delSistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, asimismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Controlaría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto.




5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Controlaría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad del Puerto de San José, del departamento de Escuintla, reportóque al 31 de diciembre de 2013, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad del Puerto de San José, del departamento de Escuintla, reportóque durante el ejercicio fiscal 2013, no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2013, la Municipalidad percibió ingresos en concepto dePréstamos la cantidad de: Q.5,504,846.59 5.2.6 Transferencias La Municipalidad del Puerto de San José, del departamento de Escuintla, reportóque no realizó transferencias o traslados de fondos a diversas entidades uorganismos, durante el periodo 2013. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad En la Municipalidad del Puerto de San José, del departamento de Escuintla, seutiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, SICOIN GL. Sistema de Contabilidad IntegradaSe verificó que en la Municipalidad del Puerto de San José, del departamento deEscuintla, lleva sus registros por medio del Sistema de Contabilidad IntegradaMunicipal. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la Municipalidad, publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,176 eventos, 10 terminados adjudicados, 02 Finalizados Anulados y 92Publicaciones sin Concurso, según reporte de Guatecompras generado al 31 dediciembre de 2013.




Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General




6.2 Estado de Resultados




6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




6.4 Notas a los Estados Financieros




7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de memoria anual de labores CondiciónSe constató que el Secretario Municipal no elaboró ni remitió la memoria anual delabores correspondiente al ejercicio fiscal 2013, al Concejo Municipal, alOrganismo Ejecutivo, al Congreso de la República, al Concejo Municipal deDesarrollo y a los Medios de Comunicación a su alcance. CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 84 Atribuciones del Secretario. Son atribuciones del secretario,las siguientes: “…d) Redactar la memoria anual de labores y presentarla alConcejo Municipal, durante la primera quincena del mes de enero de cada año,remitiendo ejemplares de ella al Organismo Ejecutivo, al Congreso de la Repúblicay al Concejo Municipal de Desarrollo y a los medios de comunicación a sualcance.” CausaIncumplimiento a la normativa vigente, por parte del Secretario Municipal,relacionada con la elaboración de la memoria de labores anual y la distribución dela misma a conde corresponda. EfectoLas instituciones usuarias y la población en general, no disponen de la informacióncontenida en la memoria de labores. Asimismo, limita la fiscalización de la gestiónmunicipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal, a efecto deredactar la memoria anual de labores y presentarla a las Instituciones del Estado yentidades que corresponda.




Comentario de los ResponsablesA los responsables se les notificó por medio de los oficios Nos.06-DAM-0557-2013 y 08-DAM-0557-2013, ambos de fecha 24 de abril de 2014, yse suscribió el Acta No. 275-2014, de fecha 30 de abril de 2014, nocompareciendo a la discusión de hallazgos en la fecha y hora citados. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los responsables no sepronunciaron al respecto, no obstante habérseles notificado a través de oficiosNos. 06-DAM-0557-2013 y 08-DAM-0557-2013, ambos de fecha 24 de abril de2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JORGE ALBERTO RIZO MORAN 4,000.00SECRETARIO MUNICIPAL JESUS EUGENIO ALVARENGA AUCEDA 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento a la ley de presupuesto CondiciónSe constató que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, noremitió al Ministerio de Finanzas Públicas, al Congreso de la República y laControlaría General de Cuentas, el presupuesto de ingresos y egresos aprobadodel ejercicio fiscal 2013. CriterioEl Decreto 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica delPresupuesto, articulo 47, establece: Informes de la Gestión Presupuestaria. Parafines de consolidación de cuentas e información que debe efectuar el OrganismoEjecutivo, las municipalidades remitirán, al Ministerio de Finanzas Públicas, alCongreso de la República, y a la Controlaría General de Cuentas, suspresupuestos de ingresos y egresos aprobados.El Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 48, establece: Información Presupuestaria. Lospresupuestos y los informes a que se refiere el Artículo 47 de la ley, deberán serpresentados en la forma siguiente: Numeral 1. A más tardar el 31 de enero delejercicio fiscal al que corresponda el presupuesto aprobado.




CausaInobservancia de la legislación legal vigente, por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, relacionado con las obligacionesdel envío de los presupuestos aprobados. EfectoLas Instituciones a donde debe llegar la información no la tendrán oportunamente,no pudiendo efectuar su labor de fiscalización. RecomendaciónEl alcalde debe girar instrucciones al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, para cumplir con lo estipulado en la Ley Orgánica delPresupuesto y su Reglamento. Comentario de los ResponsablesAl responsable se le notificó por medio del oficio No. 05-DAM-0557-2013, de fecha24 de abril de 2014, y se suscribió el Acta No. 275-2014, de fecha 30 de abril de2014, no compareciendo a la discusión de hallazgos en la fecha y hora citado. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que el responsable no se pronunció alrespecto, no obstante habérsele notificado a través del oficio No.05-DAM-0557-2013, de fecha 24 de abril de 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM EDI NELSON CHANG DIAZ 4,000.00Total Q. 4,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de arqueos periódicos CondiciónDurante el proceso de auditoria se comprobó que la comisión de finanzas nohace arqueos sorpresivos de fondos y valores en la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal de la Municipalidad del Puerto de San José,departamento de Escuintla.




CriterioEl Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 35, establece: “Atribuciones generales del Concejo Municipal.Son atribuciones del Concejo Municipal:…d) El Control y fiscalización de losdistintos actos del gobierno municipal y de su administración”. El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM segundaVersión, en el numeral 6.2.6 establece: “Arqueos Sorpresivos de Fondos yValores. La Existencia de fondos y valores, cualquiera que sea su origen deberáestar sujeta a comprobación física, mediante arqueos sorpresivos periódicos,practicados por la Comisión de Finanzas”. CausaInobservancia de la normativa vigente, por parte de la comisión de finanzas de laMunicipalidad, relacionada con la fiscalización de todos los actos del gobiernoMunicipal. EfectoRiesgo de no detectar oportunamente los errores en las distintas operaciones quese ejecutan en la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas, para que cumplacon su función de fiscalizar las operaciones financieras y administrativas, que seejecutan en la municipalidad. Comentario de los ResponsablesA los responsables se les notificó por medio de los oficios Nos.09-DAM-0557-2013, 10-DAM-0557-2013 y 11-DAM-0557-2013, todos de fecha 24de abril de 2014, y se suscribió el Acta No. 275-2014, de fecha 30 de abril de2014, no compareciendo a la discusión de hallazgos en la fecha y hora citados. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los responsables no sepronunciaron al respecto, no obstante habérseles notificado a través de oficiosNos. 09-DAM-0557-2013, 10-DAM-0557-2013 y 11-DAM-0557-2013, de fecha 24de abril de 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,




Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO SEGUNDO HUGO ORLANDO CALDERON MORALES 5,000.00CONCEJAL PRIMERO MARCO VINICIO NAJARRO CRUZ 5,000.00CONCEJAL TERCERO JULIO CESAR SOLARES HERNANDEZ 5,000.00Total Q. 15,000.00

Hallazgo No. 4 Contratos aprobados enviados extemporáneamente a la Contraloría Generalde Cuentas CondiciónAl efectuar la revisión a los contratos administrativos por servicios Técnicos yProfesionales con cargo al renglón 029, se detectó que los mismos fueronaprobados por la máxima autoridad que se refiere la ley, con fecha 15 de enero de2013, y las copias fueron enviadas a la Contraloría General de Cuentas, con fecha09 de agosto de 2013, fuera del plazo de los 30 días que estipula la Ley; el montototal de los contratos asciende a Q.985,608.00, y el monto total sin IVA asciende aQ.880,007.14. CriterioEl Decreto 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en su artículo 74 Establece: Registro de Contratos. Secrea el Registro de contratos que funcionará adscrito a la Controlaría General deCuentas, para facilitar la fiscalización de las contrataciones que se deriven de laaplicación de la presente ley y centralizar la información. Articulo 75 Fines delRegistro de Contratos. De todo contrato, de su incumplimiento, resolución,rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá remitir dentro del plazo de treinta(30) días contados a partir de su aprobación, o de la respectiva rescisión, unacopia a la Controlaría General de Cuentas, para efectos de registro, control yfiscalización. CausaIncumplimiento a la Normativa vigente por parte de la Directora de RecursosHumanos, relacionado con el envío de la copia de los contratos suscritos en laMunicipalidad, a la Contraloría General de Cuentas. EfectoDificulta la fiscalización de los contratos suscritos en la Municipalidad por parte dela Controlaría General de Cuentas.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de Recursos Humanosde la Municipalidad, relacionado con el envío de la copia de los contratos en formaoportuna de cada contrato suscrito, a la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesA los responsables se les notificó por medio de los oficios Nos.07-DAM-0557-2013 y 08-DAM-0557-2013, ambos de fecha 24 de abril de 2014, yse suscribió el Acta No. 275-2014, de fecha 30 de abril de 2014, nocompareciendo a la discusión de hallazgos en la fecha y hora citados. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los responsables no sepronunciaron al respecto, no obstante habérseles notificado a través de oficiosNos. 07-DAM-0557-2013 y 08-DAM-0557-2013, ambos de fecha 24 de abril de2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JORGE ALBERTO RIZO MORAN 8,800.07JEFA DE RECURSOS HUMANOS MARIA LETICIA PEREZ RODRIGUEZ 8,800.07Total Q. 17,600.14

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de las personas responsables, estableciéndose que se les diocumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 JORGE ALBERTO RIZO MORAN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/20132 FREDY RENE OLIVARES GONZALEZ SINDICO PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/20133 HUGO ORLANDO CALDERON MORALES SINDICO SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/20134 MARCO VINICIO NAJARRO CRUZ CONCEJAL PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/20135 FLOR DE MARIA JURADO LOPEZ DE LAU CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/2013




6 JULIO CESAR SOLARES HERNANDEZ CONCEJAL TERCERO 01/01/2013 - 31/12/20137 SERGIO MAURICIO ENRIQUEZ MONZON CONCEJAL CUARTO 01/01/2013 - 31/12/20138 CARLOS ENRIQUE TOLEDO SOTO CONCEJAL QUINTO 01/01/2013 - 31/12/20139 EDI NELSON CHANG DIAZ DIRECTOR AFIM 01/01/2013 - 31/12/201310 JESUS EUGENIO ALVARENGA AUCEDA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/201311 ALONSO MANSILLA RIOS DIRECTOR DMP 01/01/2013 - 31/12/201312 MARIA LETICIA PEREZ RODRIGUEZ JEFA DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2013 - 31/12/201313 CARLOS ENRIQUE REYES PEREZ AUDITOR INTERNO 01/01/2013 - 31/12/2013

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

GUSTAVO ADOLFO CASTAÑEDA GARCIA

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1)Hacer de San José un Municipio más justo, equitativo, sostenible, en un ambientesano, de paz y respeto, promoviendo el desarrollo integral, impulsando programasde desarrollo social, que contribuyan a mejorar el nivel de vida de la sociedadJosefina. 11.2 Misión (Anexo 2)Somos un gobierno municipal responsable que tiene como fin primordial prestar yadministrar los servicios básicos, promover e impulsar proyectos de desarrollocomunitario, garantizando su funcionamiento y mantenimiento de forma eficiente,segura y continua para mejorar la calidad de vida de la sociedad Josefina.




11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)




11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)

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