MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU DEPARTAMENTO DE …munireu.gob.gt/I.P./23/2.pdfNormas de Auditoría del...

GUATEMALA, MAYO DE 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE RETALHULEUDEPARTAMENTO DE RETALHULEU

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

163

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83

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0272-2016 de fecha 18 de octubre de 2016 yDAM-0018-2017 de fecha 16 de enero de 2017. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los




clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2016, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: ACTIVO: 1112 Bancos, 1230Propiedad, Planta y Equipo (Neto), 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1232Maquinaria y Equipo, 1233 Tierras y Terrenos, 1234 Construcciones en Proceso,1235 Equipo Militar y de Seguridad; PASIVO cuenta 2113 Gastos del Personal aPagar y PATRIMONIO cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de CapitalRecibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentascontables: 5111 Impuestos Directos, 5142 Venta de Servicios, 5172Transferencias Corrientes del Sector Publico, y del área de Egresos, las siguientescuentas contables: Cuenta 6111 Remuneraciones, subcuenta: 6111.01 Sueldos ySalarios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 10 Ingresos Tributarios, Clase




11 Ingresos No Tributarios, Clase 13 Venta de Bienes y Servicios de laAdministración Pública, Clase 14 Ingresos de Operación, Clase 15 Rentas de laPropiedad, Clase 16 Transferencias Corrientes y Clase 17 Transferencias deCapital.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Servicios Públicos Municipales, 12 Red Vial, 13 Gestión a la Educación, 14Seguridad y Vigilancia, 15 Salud y Medio Ambiente, y 16 Fomento a la Cultura yDeportes., considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades: 000 Servicios personales, 100 Servicios no personales, 200Materiales y suministros, 300 Propiedad planta equipo e intangibles, 400Transferencias corrientes y 500 Transferencias de capital.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha de febrero de 2013, dela Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia PROV.DAM-0161-2017 de fecha 30de enero de 2017, para auditar el área técnica de los proyectos detallados endicha providencia, quienes rendirán informe por separado. Se trasladó solicitud a la Dirección de Entidades Especiales, mediante providenciaPROV-DASGLCD-0009-2017 de fecha 14 de febrero de 2017, para evaluar eltraslado de fondos a organizaciones comunitarias. Se trasladó solicitud a la Dirección de Auditoría a Fideicomisos, medianteprovidencia PROV-SDAS-08-218-2017 de fecha 22 de marzo de 2017, paraevaluar el fideicomiso denominado: “FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN YPAGO EMPRESA ELÉCTRICA MUNICIPAL DE RETALHULEU/INDE”, quienesrendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO1112 Bancos Al 31 de diciembre de 2016 y según el cuadre realizado entre el libro físico queregistra los movimientos de ingresos y egresos de la Municipalidad, la Cuenta1112 Bancos, presenta disponibilidad por un valor de Q14,135,063.23, integradapor las cuentas bancarias siguientes:

No. Número de laCuenta

Bancaria

Nombre de la CuentaBancaria

Banco Saldos en Q.

1.- 010042024 Municipalidad De Retalhuleu CHN 0.002.- 3326023772 Ingresos Mercado La

Terminal Municipalidad deRetalhuleu

BANRURAL 0.00

3.- 3326025156 Empresa Eléctrica MunicipalDe Retalhuleu

BANRURAL 0.00

4.- 3801004732 Municipalidad DeRetalhuleu/PMT

BANRURAL 0.00

5.- 3837003154 Cuenta Única Del TesoroMuni Retalhuleu

BANRURAL 7,422,559.68

6.- 400018586 Cuenta Única Del TesoroMunicipalidad De Retalhuleu

CHN 0.00

7.- 374883732 Fideicomiso Administración yPago Empresa EléctricaMunicipal de Retalhuleu

BANRURAL 6,712,503.55

TOTAL…. 14,135,063.23 Según el alcance de auditoría, se realizaron, confirmaciones numéricas del saldode caja con base a los registros del Sistema de Contabilidad Integrada deGobierno Local -SICOIN GL-; comparaciones entre tesorería y contabilidad, conbase a saldo según auxiliares de cuentas; conciliaciones bancarias, estados decuenta bancarios y registros contables en los libros de bancos de la Municipalidad. Los saldos de las cuentas bancarias según los registros contables de la




municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por elbanco al 31 de diciembre de 2016. Al verificar la emisión de cheques durante elperíodo auditado, se comprobó que se realizan descuentos al personal y setrasladan los fondos a los sindicatos de la Municipalidad y la Empresa Eléctrica,documentando con recibos sin autorización respectiva, procediéndose adesarrollar el hallazgo No. 19 relacionado con el Cumplimiento a Leyes y OtrasRegulaciones Específicas. 1230 Propiedad, Planta y Equipo (neto) Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo (neto)presenta un saldo de Q.287,496,694.98, integrado por las siguientes cuentas:1231 Propiedad y Planta en Operación por la cantidad de Q89,013,611.24; 1232Maquinaria y Equipo, por la cantidad de Q7,251,593.64; 1233 Tierras y Terrenos,por la cantidad de Q5,257,098.92; 1234 Construcciones en Proceso, por lacantidad de Q8,225,742.50; 1235 Equipo Militar y de Seguridad por la cantidad deQ107,097.50; 1237 Otros Activos Fijos, por la cantidad de Q2,869,246.36; y 1238Bienes de Uso Común, por la cantidad de Q174,772,304.82 Según muestra de auditoría, en la cuenta contable 1231 Propiedad y Planta enOperación, se evaluó la subcuenta: 1231.01 Edificios e Instalaciones; en la 1232Maquinaria y Equipo, se evaluaron las subcuentas: 1232.03.00 De Oficina yMuebles, y 1232.06 De Transporte; en la 1234 Construcciones en Proceso, seevaluaron las subcuentas: 1234.01 Construcciones en Proceso de Bienes de UsoComún, y 1234.02 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común; y seevaluó la cuenta contable 1235 Equipo Militar y de Seguridad; en donde se efectuóuna inspección física selectiva de los bienes que están registrados en las tarjetasde responsabilidad y en el libro de inventario de la Municipalidad y de la EmpresaEléctrica Municipal. Los saldos de las cuentas según el Balance General, concilian con los registrosdel Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Asimismo, el inventario delperiodo 2015, fue remitido a las instituciones correspondientes. Comprobándoseque existen deficiencias en el control y custodia de las propiedades de laMunicipalidad, procediéndose a redactar los hallazgos Nos. 7, 8 y 9 relacionadoscon el Control Interno, y el hallazgo No. 20 relacionado con el Cumplimiento aLeyes y Otras Regulaciones Específicas.




PASIVO2110 Cuentas a Pagar a Corto Plazo 2113 Gastos de Personal a pagar Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q601,292.09; el cual se encuentra integrado por los siguientescódigos de retención:CODIGO CUENTA ESCRITURAL SALDO AL

31/12/2016118 PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO MUNICIPAL Q106,861.35113 CUOTA SINDICATO Q2,550.00122 TIMBRE Y PAPEL SELLADO Q8,820.00124 CUOTA SINDICATO TERMINAL DE BUSES Q320.00211 RETENCIONES JUDICIALES Q375,054.08212 RETENCIONES VARIAS Q9,600.00201 CUOTAS I.G.S.S Q81,981.80202 PRIMA DE FIANZA Q731.02203 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q3,473.84205 ISR SOBRE DIETAS Q11,900.00

TOTAL. Q601,292.09 Según muestra selectiva, se revisaron las retenciones laborales al personalpermanente renglón 011 del Programa 01, Actividades Centrales, los código 201Cuota IGSS y código 202 Primas de Fianza, determinándose que la Municipalidadno realiza descuento al personal encargado de manejo de valores, por lo que nose cuenta con la cobertura correspondiente, a efecto, se procedió a desarrollar elhallazgo No. 6 relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Otras RegulacionesEspecíficas. PATRIMONIO3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q410,596,324.33; de lo cualcorresponde al ejercicio fiscal 2016, la cantidad de Q41,396,563.38, integrándosede la siguiente manera:

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS (PARA INVERSION) INGRESOS DEL01/01/2016 AL

31/12/2016SITUADO CONSTITUCIONAL POR INVERSION 90% Q16,629,881.01Impuesto al Valor Agregado IVA PAZ para Inversión 75% Q14,663,746.41PETROLEO Q598,342.34CIRCULACION DE VEHICULOS Q2,097,769.35




CODEDE IVA PAZ Q7,406,824.27TOTAL. Q41,396,563.38

5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos 5111 Impuestos DirectosLos ingresos registrados al 31 de diciembre de 2016 en la cuenta contableImpuestos directos, ascienden a la cantidad de Q4,544,703.28. Según muestra selectiva, se verificaron los procedimientos de registro y la formade archivar los expedientes. 5142 Venta de ServiciosLos ingresos registrados al 31 de diciembre de 2016, en la cuenta contable Ventade servicios, asciende a la cantidad de Q50,261,303.04. Según muestra selectiva, se verificaron los procedimientos de registro y la formade archivar los expedientes. 5172 Transferencias corrientes del sector público Las transferencias corrientes del Sector Público, registrados al 31 de diciembre de2016, ascienden a la cantidad de Q 6,799,750.61. Según muestra selectiva, se verificaron los procedimientos de registro y la formade archivar los expedientes. Gastos 6111 Remuneraciones La cuenta 6111 Remuneraciones, está integrada por: Sueldos y salarios, Aportespatronales al Seguro Social, Otros aportes patronales y Beneficios sociales, lasque en el ejercicio 2016 ascienden a la cantidad de Q20,924,970.63, de los cualesse evaluaron las siguientes sub-cuentas: De la sub-cuenta auxiliar 6111.01.01 Sueldos y Salarios, en el ejercicio fiscal2016, ascienden a la cantidad de Q16,607,835.80.




Según muestra selectiva, se revisaron las retenciones laborales al personalpermanente, renglón 011, del Programa 01 Actividades Centrales. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad y de la EmpresaEléctrica Municipal de Retalhuleu, para el ejercicio fiscal 2016, fueron aprobadosmediante Acuerdo del Concejo Municipal, según Acta No. 93-2015, de fecha 03 dediciembre de 2015. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado, a la Municipalidad y la Empresa EléctricaMunicipal de Retalhuleu, para el ejercicio fiscal 2016, asciende a la cantidad deQ91,220,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q30,899,934.18, para unpresupuesto vigente de Q122,119,934.18, percibiéndose la cantidad deQ110,455,771.12 (90.45% en relación al presupuesto vigente). Las siguientesClases de Ingresos clasifican el presupuesto percibido: Clase 10 IngresosTributarios Q7,126,975.02, que representa el 6.45% de los ingresos; Clase 11Ingresos No Tributarios Q4,465,876.58, que representa el 4.04% de los ingresospercibidos; Clase 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ2,062,731.77, que representa el 1.87% de los ingresos percibidos; Clase 14Ingresos de Operación Q48,205,533.77, que representa el 43.64% de los ingresospercibidos; Clase 15 Rentas de la Propiedad Q398,030.47, que representan el0.36% de los ingresos percibidos; Clase 16 Transferencias CorrientesQ6,799,750.61, que representan el 6.16% de los ingresos percibidos; Clase 17Transferencias de Capital Q41,396,563.38, que representan el 37.48 de losingresos percibidos; y Clase 18 Recursos Propios de Capital Q309.52. En la Clase 10, Ingresos tributarios, según muestra selectiva, se verificaron losrubros de ingresos: 10.01.41.10.01 IUSI 2/1000; 10.01.41.10.02 IUSI 6/1000;10.01.41.10.03 IUSI 9/1000; 10.02.82.11.01 TAXIS; 10.02.82.11.02 MOTOTAXIS;10.02.82.99 Otros Establecimientos de Servicios; 10.02.84.06 Cablevisión;10.02.86.26 Extracción de Caña de Azúcar; 10.02.89.01.01 Valor Boleto deOrnato; y 10.02.89.01.02 Multa del Boleto de Ornato, según tarjetas de ejecuciónpresupuestarias de ingresos, detectándose deficiencias en la conformación deexpedientes de usuarios, deficiencia en la conformación del padrón de usuarios,falta de convenio y normativa legal interna para el arrendamiento de bienesmunicipales, falta de manuales y procedimientos para el Departamento del IUSI yCatastro Municipal; por lo que se procedió a redactar los hallazgos Nos. 2, 3, 5 y 6de Control Interno y el hallazgo No. 12 De Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables.




En la Clase 11 Ingresos no Tributarios, según muestra selectiva, se verificaron losrubros de ingresos: 11.02.90.01 Licencias de Construcción; 11.04.10.02.01Arrendamiento locales mercado central; 11.04.10.06.00 Arrendamiento de Nichos;11.06.10.05 Multas de tránsito; y 11.09.90.99 Otros ingresos, según tarjetas deejecución presupuestarias de ingresos, detectándose deficiencias y falta de controlen la emisión de licencias de construcción, así como la falta de requerimiento de lapresentación de la declaración jurada patrimonial para el personal que realiza elcobro del piso de plaza y arrendamiento de locales, procediéndose a redactar loshallazgos Nos. 5 y 17 De Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. En la Clase 13 Venta de bienes y servicios de la administración pública, segúnmuestra selectiva, se verificaron los rubros de ingresos: 13.02.60.18 AutobusesUrbanos; 13.02.60.32 Títulos Propiedad Servicio de Agua; y 13.02.60.99 OtrosIngresos Por Servicios Administrativos Municipales; según tarjetas de ejecuciónpresupuestarias de ingresos, determinándose que se utiliza un libro no autorizadopor la Contraloría General de Cuentas para la emisión y el registro de los Títulosde Propiedad de los Servicios de Agua, procediéndose a redactar el hallazgo No.4 de Control Interno. En la Clase 14 Ingresos de operación, según muestra selectiva, se verificaron losrubros de ingresos: 14.02.20.01 De Alumbrado Particular; 14.02.20.02 DeAlumbrado Público; 14.02.20.03 Instalación y Reinstalación de Energía Eléctrica;14.02.40.01 Canon de Agua; 14.02.40.02 Piso de Plaza; 14.02.40.03 Rastros;14.02.40.04 Cementerio; 14.02.40.18 Extracción de Ripio y Basura; y 14.02.40.20Turicentros; según tarjetas de ejecución presupuestarias de ingresos;detectándose que la Municipalidad carece de convenios para el cobro de la TarifaSocial, falta de requerimiento de la presentación de la declaración juradapatrimonial de las personas encargadas de manejo de efectivo, depósitosbancarios no realizados oportunamente, así mismo la Municipalidad realizó cobroscon reglamentos desactualizados y no publicados; por lo que se procedió aredactar el hallazgo No. 4 de Control Interno y los hallazgos Nos. 6, 7, 17 y 18 deCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. En la Clase 16, Transferencias Corrientes, según muestra selectiva, se verificaronlos rubros de ingresos: 16.02.10.01 Situado Constitucional para funcionamiento; y16.02.10.05 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) para funcionamiento, según laforma 7B “Ingresos Varios” del periodo fiscal 2016. En la Clase 17, Transferencias de Capital, según muestra selectiva, se verificaronlos rubros de ingresos: 17.02.10.04 Impuesto de Circulación de Vehículos para




Inversión; 17.02.10.05 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversión; y17.02.20.02.01 CODEDE IVA PAZ; según la forma 7B “Ingresos Varios” delperíodo fiscal 2016. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2016 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2017, por unmonto de Q3,527,827.61, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-, cantidad que no fue evaluada en el procesode auditoría, derivado a que fue percibido en el año 2017. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2016, asciende a lacantidad de Q91,220,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q30,899,934.18, paraun presupuesto vigente de Q122,119,934.18, ejecutándose la cantidad deQ107,953,572.34 (88.40% en relación al presupuesto vigente). Los Programasque clasifican el presupuesto ejecutado son: Programa 01 Actividades CentralesQ56,967,731.66; Programa 11 Servicios Públicos Municipales Q5,021,917.42;Programa 12 Red Vial Q21,171,000.19; Programa 13 Gestión a la EducaciónQ1,718,002.20; Programa 14 Seguridad y Vigilancia Q4,224,821.23; Programa 15Salud y Medio Ambiente Q17,526,922.88; y Programa 16 Fomento a la Cultura yDeportes Q1,323,176.76. El programa más significativo con respecto al totalejecutado, es el programa 01 Actividades Centrales representando un 52.77% dela ejecución del mismo. En el Programa 01 Actividades Centrales, según muestra de auditoría, severificaron las Actividades 001 Concejo Municipal; 002 Alcaldía Municipal; 003Secretaria Municipal; 005 Gerencia Administrativa y Recursos Humanos; 006Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM); 007Dirección Municipal de Planificación (DMP); 011 Administración EEMR; 012Financiero EEMR; 013 Comercial EEMR; y 014 Técnico EEMR, evaluándose lossiguientes grupos de gasto: En el grupo gasto 000 Servicios Personales, se revisaron los renglones siguientes:Renglón 011 Personal Permanente, 022 Personal por Contrato, 029 Otrasremuneraciones en Personal Temporal; se verificaron los expedientes delpersonal, las planillas, así como los documentos bancarios donde acreditan alpersonal que labora en la Municipalidad, se comprobó que existen deficiencias enla falta de actualización del Manual de Puestos y Funciones y en la administracióny control de expedientes de personal, razón por la cual se procedió a elaborar elhallazgo No.1 de Control Interno y el hallazgo No. 9 de Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables.




En el renglón 062 Dietas para cargos representativos, se revisó las planillas deacreditamiento a los miembros del Concejo Municipal; se comprobó que existeDeficiencia del control de citaciones en forma escrita para sesiones extraordinariasdel Concejo Municipal y falta de conformación de expedientes de los integrantesdel Concejo Municipal, razón por la cual se procedió a elaborar el hallazgo No. 2 y3 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. En el programa 11 Servicios Públicos, según muestra de auditoría, se verificaronlas Actividades/Obras 544562 Mercados municipales; 544581 Planta generadoraOcosito y 565070 Mejoramiento redes y líneas eléctricas de distribución mercadola terminal zona 4, Retalhuleu (2015), y 544583 otros servicios municipales, dondese comprobó que existe Incumplimiento a la normativa y disposiciones en el uso ymanejo del rastro municipal, razón por la cual se procedió a elaborar el hallazgoNo. 10 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. En el programa 12 Red Vial, según muestra de auditoría, se verificaron lasActividades/Obras siguientes: 544622 Conservación y Mejoramiento Calles yPuentes Área Urbana y Rural (2016); 565143 Mejoramiento Calle 13a. Colonia ElBosque Zona 06, Retalhuleu (2015); 565638 Mejoramiento Calle 3a. Avenida "A"Entre 2a. Calle y 4a. Calle "A" Zona 1, Retalhuleu; 565639 Mejoramiento Calle10a. Calle Entre 6a. y 7a. Avenida y 6a. Avenida Entre 10a. y 11a. Calle Zona 1,Retalhuleu; 574555 Mejoramiento Calle 5a. Avenida Entre 3a. y 6a. Calle,Lotificación Barillas Zona 04, Retalhuleu; 574556 Mejoramiento Camino RuralCantón Xula (Callejón El Esfuerzo, Callejón Car Wash, Callejón Martínez, Callejónde la Escuela, Callejón Chalo, Callejón Iglesia León De Juda, Callejón De La Cruz,Callejón Rodas), Retalhuleu; 574560 Mejoramiento Calle 12a. y 14a. CalleLotificación Vista Hermosa, Zona 05, Retalhuleu; 574566 Mejoramiento Calle 3a.Avenida De 9a. Calle Hacia Planta De Tratamiento De Agua Potable Bruselas,Retalhuleu; 574567 Mejoramiento Calle 2a. Avenida Entre 12a. Y 13a. CalleColonia El Bosque Zona 06, Retalhuleu; 574579 Mejoramiento Calle 9a. Avenida1ra. Calle "A", 3a. Calle "A", 3a. Calle "B" y 8a. Avenida Final, Cantón Dolores,Zona 06, Retalhuleu; 574581 y Mejoramiento Calle 10a. Avenida, 11a. Avenida"A", 6a. Calle, 8a. Calle, 8a. Calle A, 9a. Calle y Calle Frente A Escuela ElPedregal II, Colonia El Pedregal II, Zona 06, Retalhuleu), evaluándose lossiguientes grupos gasto: Grupo gasto 300 Propiedad Planta y Equipo e Intangibles, en donde se revisó elrenglón 331 Construcción de Bienes Nacionales de Uso Común; detectándose quela Municipalidad no ha realizado el ingreso ni actualizado la información en elSistema Nacional de Información –SNIP-; así también existen deficiencias en laformulación de renglones presupuestarios, por lo que se procedió a redactar loshallazgos Nos. 11 y 16 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables.




En el programa 15 Salud y Medio Ambiente, según muestra de auditoría, severificaron las Actividades/Obras siguientes: 545005 Manejo y Mantenimiento deLimpieza y Ornato (2016); 545058 Conservación y Mantenimiento Sistema AguaPotable y Drenajes (2016); 545071 Manejo y Mantenimiento del Relleno Sanitario(2016); y 565346 Construcción Edificio Farmacia Municipal Parcelamiento CaballoBlanco, Retalhuleu (2015). La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2016, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según punto Séptimo del Acta No. 07-2017, defecha 24 de enero de 2017. Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q30,899,934.18 ytransferencias por un valor de Q19,967,805.00, verificándose que las mismasestán autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en elMódulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual de la Municipalidad de Retalhuleu,Departamento de Retalhuleu, fue elaborado y autorizado por las autoridadessuperiores, sin embargo no fue actualizado de conformidad con las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó el portal GUATECOMPRAS, comprobándose que la Municipalidad cumpliócon la publicación del Plan Anual de Compras. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue elaborado por el responsable, además quefue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a laContraloría General de Cuentas, así mismo fue ingresado al sistema SAG-UDAI. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, reportó que al 31 dediciembre 2016, posee los siguientes convenios:




No. ENTIDAD NOMBRE Y UBICACIÓN DE LA OBRA No. DE

CONVENIOFECHA

DELCONVENIO

MONTOEN Q.

1 Consejo Departamentalde Desarrollo deRetalhuleu

Mejoramiento Calle 7a. Avenida entre 10a. y11a. Calle y 10a. Calle entre 7a. y 8a.Avenida Zona 1, Retalhuleu.

38-2016 8/08/2016 831,545.00


Construcción Instalaciones Deportivas yrecreativas techado Cancha Escuela PrimariaAldea Biloma, Retalhuleu.

39-2016 8/08/2016 359,302.00


Construcción Edificio Farmacia cabeceramunicipal 8a. Calle y 1a. Avenida ColoniaConcepción zona 3, Retalhuleu.

40-2016 8/08/2016 814,885.00


Construcción salón comunal San Juan ElHumedo, Retalhuleu.

45-2016 9/08/2016 268,542.00


Mejoramiento sistema de agua potable PlantaBruselas, Retalhuleu.

65-2016 17/08/2016 740,805.00


Mejoramiento sistema de Agua PotableColonia San Antonio zona 2, Retalhuleu.

67-2016 17/08/2016 691,915.00


Mejoramiento camino rural Cantón San JoseLas Flores Fase II, Retalhuleu.

66-2016 17/08/2016 369,250.00


Mejoramiento banqueta peatonal paradiscapacitados Centro Histórico, Retalhuleu.

64-2016 17/08/2016 575,276.00


Mejoramiento redes y líneas eléctricas dedistribución cabecera municipal, Retalhuleu.

68-2016 18/08/2016 884,711.84


Mejoramiento Escuela Primaria La Aplicaciónzona 4, Retalhuleu.

70-2016 23/08/2016 650,245.00

5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, y la EmpresaEléctrica Municipal de Retalhuleu, reportaron que no recibieron donacionesdurante el ejercicio 2016. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, y la EmpresaEléctrica Municipal de Retalhuleu, reportaron que durante el ejercicio fiscal 2016,no adquirieron préstamos. Se tiene registrado un reconocimiento de deuda alI.N.D.E. según consta en la Escritura Pública No. 07-2003 de fecha 20 de marzode 2003, y contrato de modificación contenido en Escritura Pública No. 247-2013de fecha 13 de agosto de 2013, cuyo convenio está cancelado, únicamente seespera el finiquito para regularizar el saldo que refleja la cuenta, la cual asciende aun monto de Q.233,387.70.




5.2.6 Transferencias En la municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, se efectuarontraslados de fondos por Transferencias al Sector Privado, por un valor deQ1,161,894.00, correspondientes al período fiscal 2016. Según cuadro siguiente:

TIPO DE SUBSIDIO VALOR DETRASNFERENCIA

SUBSIDIO A INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA Q59,000.00SUBSIDIO A INSTITUCIONES QUE PRESTAN SERVICIOS DESALUD

Q282,000.00

SUBSIDIO AL DEPORTE Q315,000.00APORTE A COCODES Q505,894.00TOTAL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS Q1,161,894.00

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, utiliza el Sistema deContabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOIN GL- y el Sistema Integradode Administración Financiera SIAF-MUNI y SERVICIOS GL. La Empresa EléctricaMunicipal de Retalhuleu, utiliza el programa MUNI2010 para el registro del cobrodel servicio de venta de energía eléctrica; y SICOIN GL para el registro de losingresos y las operaciones de egresos. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, del01 de enero al 31 de diciembre de 2016, publicó y gestionó en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado denominadoGUATECOMPRAS, en el cual se reflejan los concursos siguientes: 104 ConcursosTerminado adjudicado, 4 Concursos Finalizado anulado y 9 Concursos Finalizadodesierto, en donde se detectó que no le dieron seguimiento a inconformidadespresentadas, ni se tiene control adecuado en la publicación de documentos y lafalta de publicación de anexos a los concursos publicados en GUATECOMPRAS; por lo que se procedió a redactar los hallazgos No. 8, 14, 15 y 21 de cumplimientoa Leyes y Regulaciones aplicables. Así también se publicaron 2,264adjudicaciones por compras de forma directa, según Número de PublicaciónGUATECOMPRAS -NPG-. De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parala evaluación siendo la siguiente:




No. NOG Nombre del Proyecto Monto del

ContratoMODALIDAD ESTATUS

1 4559975 Mejoramiento Calle 10ª. Calle Entre6ª. Avenida Y 7ª. Avenida y 6ª.Avenida Entre 10ª. Calle Y 11ª. CalleZona 1, Retalhuleu

Q790,000.00 Cotización (Art. 38LCE)

Terminadoadjudicado

2 4654609 Mejoramiento Calle 5ª. Avenida Entre3ª. Y 6ª. Calle, Lotificación BarillasZona 4, Retalhuleu


Terminadoadjudicado

3 4654633 Mejoramiento Camino Rural CantónXula (Callejón El Esfuerzo, CallejónCar Wash, Callejón Martínez,Callejón De La Escuela, CallejónChalo, Callejón Iglesia León De Juda,Callejón De La Cruz, CallejónRodas), Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

4 4682203 Construcción Dos Aulas EscuelaOficial Rural Mixta, Sector Las Brisas,Parcelamiento Santa Fe, Retalhuleu

Q89,600.00 Compra Directa conOferta Electrónica (Art.

43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

5 4734696 Reparación Y Mantenimiento CallejónDon Ramiro Hacia Rio OcositoParcelamiento Caballo Blanco,Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

6 4748581 Construcción Bóveda Pluvial 10ª.Avenida Cantón Los Patos Zona 4,Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

7 4769686

Construcción Puesto De Salud AldeaSan José La Gloria, Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

8 4769708 Dragado Y Limpieza De Rio Bolas De9ª. Calle A 4ª. Calle Zona 1,Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

9 4769937

Construcción Dos Aulas EscuelaFederico Mora Zona 1, Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

10 4819853 Mejoramiento Calle 3a. Avenida de9a. Calle hacia Planta deTratamiento de Agua PotableBruselas, Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

11 4819934 Mejoramiento Calle 12ª. Y 14ª. CalleLotificación Vista Hermosa, Zona 5,Retalhuleu


Terminadoadjudicado

12 4856988 Mejoramiento Calle 2ª. Avenida Entre12ª. Y 13ª. Calle Colonia El BosqueZona 6. Retalhuleu


Terminadoadjudicado

13 4857038 Mejoramiento Calle 9ª. Avenida 1ra.Calle “A”, 3ª. Calle “A”, 3a. Calle “B”Y 9ª. Avenida "A" Final, CantónDolores, Zona 6, Retalhuleu


Terminadoadjudicado

14 4857070Mejoramiento Calle 10ª. Avenida, 11Avenida “A”, 6ª. Calle, 8ª. Calle, 8ª.Calle A, 9ª. Calle Y Calle Frente aEscuela El Pedregal II, Colonia ElPedregal II Zona 6, Retalhuleu


Terminadoadjudicado

15 4857410 Mejoramiento Calle 3a. Avenida entre1a. Avenida y 2a. Avenida y 4a. Calle"B", entre 3a. Avenida y 2a. Avenida


Terminadoadjudicado




"A", Colonia San Antonio Zona 2,Retalhuleu.

16 4857437 Mejoramiento Calles y Remodelaciónde Capilla Interior CementerioMunicipal Zona 3, Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

17 4951891 Construcción Muro PerimetralEscuela Oficial Rural Mixta San JoséLo De Motta, Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

18 5306698 Mejoramiento Techado EscuelaOficial Rural Mixta Cantón Xula,Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

19 5664179 Construcción Bodega EscuelaPrimaria Mixta Aldea La TortugaSector I, Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

20 5670888 Mejoramiento Camino RuralCafetales hacia Cantón Copepé,Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

21 5670896 Mejoramiento Calle 3a. Avenida y 3a.Avenida "A" y 16a. Calle entre 3a.Avenida y 4a. Avenida LotificaciónSan Luis Zona 5, Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

22 5670934 Mejoramiento Calle de ResidencialesBella Aurora hacia Lotificación ElBosque Zona 6, Retalhuleu.


Terminadoadjudicado

23 5695856 Construcción Aula Anexo EscuelaPrimaria Cantón Dolores Zona 5,Retalhuleu


43 LCE Inciso b)

Terminadoadjudicado

Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu, durante el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no cumplió, en sutotalidad, con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico yFinanciero del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SINIP), elavance físico y financiero de los proyectos a su cargo, por lo que se procedió aredactar el Hallazgo de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables No. 11.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de Actualización del Manual de Puestos y Funciones CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al verificar losrenglones presupuestarios 011 Personal Permanente y 022 Personal por Contrato,y por medio de fichas técnicas de evaluación del personal, según muestraestablecida del período 2016, se comprobó que no se ha actualizado el Manual dePuestos y Funciones, toda vez que el vigente fue aprobado en Diciembre de 2005. Además, existen puestos en donde el personal no cuenta con funciones, porescrito, ni se encuentra en el Manual de Puestos y Funciones, siendo lossiguientes:

· Jefe Administrativa de la Oficina de Agua y Drenajes.· Encargado de la Oficina de Información Pública.· Jefe de Construcción.· Veterinario ubicado en el Rastro Municipal.· Director Casa de la Cultura y Relacionista Público.· Jefe de Calles y Puentes.· Encargada de Moto-taxis.· Auxiliar de Adquisiciones.

CriterioEl Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas deControl Interno Gubernamental, Norma 1.10 Manuales de Funciones yProcedimientos. Establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debeapoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y procedimientospara cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables deque existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para suadecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas acada puesto de trabajo.”




CausaEl Jefe de Recursos Humanos, no ha realizado las gestiones necesarias paraactualizar el Manual de Puestos y Funciones, de conformidad a la creación deplazas y puestos, y presentarlo al Concejo Municipal para su aprobación. EfectoDificulta la deducción de responsabilidades de cada puesto de trabajo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Recursos Humanos, paraque en efecto se proceda actualizar, gestionar la aprobación y de implementar unManual de Puestos y Funciones de acorde a las necesidades de la Municipalidad,para promover el fortalecimiento del ambiente laboral y la estructura de ControlInterno del Personal. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 25-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Gonzalo ElciasRodríguez Cayax, Jefe de Recursos Humanos, por el período del 1 de enero al 31diciembre de diciembre de 2016, manifiesta: “Se verificó el Manual de Puestos yFunciones, del cual hay Puestos que no existen dentro del mismo ni atribucionesque correspondan a las funciones de cada uno de ellos. Por lo tanto se coordinaracon el Concejo en la cual el Jefe de Recursos Humanos enviara las funciones decada uno de los puestos faltantes para que sean aprobados y a la vez agregadosal Manual de Puestos y funciones.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Recursos Humanos, en virtud que elresponsable en su comentario, está aceptando la falta de actualización del Manualde Puestos y Funciones. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS GONZALO ELCIAS RODRIGUEZ CAYAX 1,825.00Total Q. 1,825.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 2 Falta de archivo adecuado y deficiencia en la conformación de expedientes CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al verificar laconformación de expedientes, del período del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, en las dependencias municipales, según muestra establecida, se determinólo siguiente:

1. En la Empresa Eléctrica Municipal, mediante oficio No 37-DAM-0272-2016de fecha 27 de enero de 2017, se solicitó expedientes de usuarios, segúnmuestra, donde se comprobó que no existen expedientes de la totalidad deusuarios y los que existen están incompletos, además al verificar la formade archivo de los mismos se determinó que no tuvieron el procesoadecuado en el ordenamiento y control de los mismos, según lo indicado enoficios sin número de fechas 31 de enero y 09 de febrero de 2017, firmadospor el Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal.

2. En el departamento de Agua y Drenajes, mediante oficio No.38-DAM-272-2016 de fecha 27 de enero de 2017, se solicitó expedientesde usuarios del servicio de agua y drenajes, según muestra seleccionada,comprobándose que no existen expedientes de la totalidad de usuarios ylos que existen están incompletos, en respuesta a la solicitud del oficioantes mencionado la Jefe Administrativa de Aguas y Drenajes manifestó:“No se cuenta con expedientes formales en oficina, debido a que algunosservicios de agua fueron instalados aproximadamente hace 20 años, y conla actualización la mayoría de servicios pasaron a ser propiedad de otraspersonas que demostraron ser las nuevas propietarias del inmueble…”

3. En los Mercados Municipales, Mercado No. 1 La Terminal, Mercado SanNicolás “La Galera” y Mercado San Martín de Porres, en visita de camporealizada a cada uno, se comprobó que no existe un archivo adecuado delos expedientes de los arrendatarios de los mercados.

CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas deControl Interno Gubernamental, Norma 1.11 Archivo. Establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.




La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes específicas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos.” Norma 2.6 Documentos de Respaldo. Establece: “Toda operación que realicen lasentidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis.” CausaEl Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal, la Jefe Administrativa deAguas y Drenajes y las Administradoras de los Mercados, no han implementadoprocedimientos oportunos y eficientes para el registro, control y archivo de losdocumentos que conforman el expediente de los usuarios de los servicios quepresta la Municipalidad de Retalhuleu. EfectoFalta de información oportuna y eficiente respecto a los usuarios de los serviciosmunicipales, lo que limita la información para la toma de decisiones y para larendición de cuentas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a el Administrador de la EmpresaEléctrica Municipal, a la Jefe Administrativa de Aguas y Drenajes y a lasAdministradoras de los Mercados, a efecto se implemente un sistema adecuadopara la conformación y archivo de expedientes de usuarios de los servicios quepresta la municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 015-2017 de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Edgar SalvadorPérez López, Administrador de la Empresa Eléctrica, por el período del 1 de enero




al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “En la Empresa Eléctrica Municipal deRetalhuleu se cuenta con registro de servicios desde hace más de 30 años peroen esos tiempo era denominada Empresa Hidroeléctrica Municipal de Retalhuleu ylos expedientes de ese entonces solamente requerían fotocopia de cedula y llenarel contrato. No existía un marco de requisitos para contemplar un expediente. Estose corrigió a partir del año 2013 ya que SEGÚN ACUERDO MJUNICIPAL ACTA37-2013 se regularon los requisitos para armar un expediente. Antes de esta fecha algunos expedientes no contaban con información queactualmente se debe de entregar para poder dar trámite a una solicitud deservicio. También al momento del traslado de los expedientes cuando se realizaron loscambios de las oficinas no existió un control por parte de la AdministradoraAnterior lo cual pudo haber provocado la pérdida de algunos expedientes ya quedespués de retirarse del palacio Nacional a las oficinas Actuales optaron porenviar los expedientes a la Bodega que está ubicada en el Departamento Técnico,se delegó a el Señor José Guadalupe Acabar para que ordenara y clasificara losexpedientes pero en su requerimiento no se logró encontrar físicamente losexpedientes que solicitaron de acuerdo al oficio NO 37-DAM-0272-2016. Comoreitero que actualmente se tiene un mejor control ya que desde el año 2013 existeun listado de requisitos para servicio nuevo, y los expedientes están bajo controldel Departamento Comercial y después son clasificados para su resguardo en laBodega del Departamento Técnico después de revisarlos y archivarlos.” En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Etelvina Elizabeth Cux, JefeAdministrativa de Aguas y Drenajes, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “El contenido de dicho hallazgo se refiere adeficiencias encontradas en La Empresa Eléctrica Municipal y en los mercadosmunicipales. A lo que les comento que no tengo ninguna relación laboral con dichasdependencias municipales. Y por lo tango ninguna responsabilidad. Y en relación a la deficiencia encontrada en el departamento de aguas y drenajes,les manifiesto lo siguiente: El criterio utilizado para dicho hallazgo indica claramente que esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, conbase en las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para queen todas las unidades administrativas, creen y mantengan archivos ordenados enforma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar lainformación.




Por lo que no es mi responsabilidad emitir ese tipo de regulaciones y enconsecuencia no tengo ninguna responsabilidad al respecto.” Por lo manifestado en los párrafos anteriores solicito que me seadesvanecido este hallazgo. En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Aura Felisa Rodríguez,Administradora del Mercado San Nicolas “La Galera”, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “B) En relación a que dichosingresos no son realizados los depósitos ese mismo día o mas tardar al díasiguiente, deseo manifestar: Que el motivo principal era porque era muy poco lorecaudado al día, por lo que se cobraba cada cuatro o seis días y se realizaba eldepósito, y en la oficina se carece de un archivo que este en buen estado, tambiénse carece de máquina de escribir, ya que tengo una prestada, asimismo carezcode seguridad, por lo que hoy ya me encuentro enterada del Acuerdo Ministerialnúmero 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, que aprueba el Manual deAdministración Financiera NÚMERAL II, por lo que en adelante ya estoyrealizando los depósitos en forma diaria. Con la observación que días sábados ydomingos no se realizan cobros hasta el día lunes. “ En oficio s/n de fecha 29 de marzo de 2017, la señora Floridalma MazariegosPérez, Administradora del mercado No. 1 La terminal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “El motivo de la presente espara dar respuesta al Hallazgo número dos Falta de archivo adecuado ydeficiencia en la conformación de expedientes en el numeral 3 “En los MercadosMunicipales Mercado No.1 La Terminal, Mercado San Nicolás “La Galera” yMercado San Martín de Porres, en visita de campo realizada a cada uno, secomprobó que no existe un archivo adecuado de los expedientes de losarrendatarios de los mercados”. Al respecto expongo que con fecha dieciséis de julio del año dos mil quince tomeposesión del puesto de Administradora del Mercado Número Uno Terminal deBuses de esta ciudad, cuando tome posesión no se encontró en la oficina archivocompleto de los arrendatarios en virtud que ningún administrador anterior lo habíacompletado, lo que sí existe en la computadora un listado de todos losarrendatarios con sus respectivos sectores los cuales están en identificados pororden alfabético y con el monto a pagar correspondiente, con el tipo de venta, seha tratado la manera de recolectar los demás datos de identificación general delarrendatario y también la dirección de la residencia del arrendatario, metroscuadrados del local y números de los locales correspondientes pero se ha opuesto




la Asociación de Comerciantes de dicho Mercado, haciendo un poco difícil eltrabajo que se requiere efectuar, pero se realizará de nuevo la recolección deinformación hasta corregir lo relacionado al archivo completo de los arrendatarios.” En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Mayra Dinora CantoralSantizo, Administradora del Mercado San Martin de Porres, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “ATENTA MEDIRIJO A USTED, YO MAYRA DINORA CANTORAL SANTIZO, ME IDENTIFICOCON DPI NUMERO 1901 98699 1101, EN CALIDAD DE ADMINISTRADORA DELMERCADO SAN MARTIN DE PORRES PARA DAR RESPUESTA A SU OFICIOINCISO 3) EN EL QUE MANIFIESTA QUE SEGÚN VISITA DE CAMPO QUEREALIZO EN ESTE MERCADO NO EXISTE UN ARCHIVO ADECUADO PARA ELRESGUARDO DE LOS EXPEDIENTES DE LOS ARRENDATARIOS DEL MISMO. AL RESPECTO LE ACLARO QUE DESDE QUE YO TOME POSESION DE ESTAADMINISTRACION NO RECIBI NINGUN MUEBLE NI MUCHO MENOS OFICINALO UNICO QUE YO PIDO A TESORERÍA MUNICIPAL CADA AÑO SON LASTARJETAS QUE SIRVEN PARA COBRAR A LOS INQUILINOS. EL MES PASADO PEDI FAVOR QUE ME HICIERAN UNA FICHA PARA QUECADA INQUILINO LA LLENARA CON SUS DATOS Y ASI PODER TENERREGISTRO DE TODOS Y CADA UNO DE ELLOS, PERO NADIE QUIZOLLENARLA PORQUE ADUCEN QUE DE PLANO LES QUIEREN QUITAR SUSTRAMOS, RAZON POR LA CUAL YA NO INSISTI. LAS TARJETAS DE COBRO SON LOS UNICOS DOCUMENTOS QUE YOTENGO EN MI PODER HASTA EL MOMENTO.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Administrador de la Empresa Eléctrica, en virtudque en su comentario, el responsable está confirmando la deficiencia detectadapor la comisión de auditoria. Se confirma el hallazgo, para la Jefe Administrativa de Aguas y Drenajes, en virtudque dentro de las responsabilidades inherentes al cargo, está la de velar por laimplementación de procedimientos oportunos y eficientes para el registro, controly archivo de los documentos relacionados con el Departamento que administra. Se confirma el hallazgo, para la señora Aura Felisa Rodríguez, Administradora delMercado San Nicolas “La Galera”, en virtud que en su comentario, la responsableestá confirmando la deficiencia detectada por la comisión de auditoria. Se confirma el hallazgo, para la señora Floridalma Mazariegos Pérez,




Administradora del mercado No. 1 La Terminal, en virtud que en su comentario, laresponsable está confirmando la deficiencia detectada por la comisión deauditoria. Se confirma el hallazgo, para la señora Mayra Dinora Cantoral Santizo,Administradora del Mercado San Martin de Porres, en virtud que en su comentario,la responsable está confirmando la deficiencia detectada por la comisión deauditoria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL AURA FELISA RODRIGUEZ (S.O.A) 624.25ADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL FLORIDALMA (S.O.N.) MAZARIEGOS PÉREZ 624.25ADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL MAYRA DINORA CANTORAL SANTIZO 624.25JEFE ADMINISTRATIVA DE AGUAS Y DRENAJES ETELVINA ELIZABETH CUX (S.O.A) 650.00ADMINISTRADOR EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL EDGAR SALVADOR PEREZ LOPEZ 1,147.50Total Q. 3,670.25

Hallazgo No. 3 Deficiencia en la conformación del padrón de usuarios CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al verificar elpadrón de usuarios de las dependencias municipales, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, según muestra, se determinó losiguiente:

· El Padrón de usuarios relacionado con arrendatarios de mercadosmunicipales y arrendatarios morosos, no está integrado en un solo sistema,toda vez que existen registros en el SIAF-MUNI y en Servicios GL, por loque genera no contar con un padrón actualizado.

· El Padrón de usuarios relacionado con la Empresa Eléctrica Municipal,

presenta deficiencias en los saldos de usuarios morosos, según reportegenerado por la Empresa Eléctrica Municipal el total de saldos morososasciende a la cantidad de Q6,434,223,718.44. En oficio sin número defecha 31 de enero de 2017, el Administrador de la Empresa EléctricaMunicipal manifiesta que “el saldo es incorrecto, esto surgió debido a quese contaba con varios servicios de energía eléctrica que registrabanlecturas erróneas o no generaban consumo, se procedió a codificarles con




ingreso de lectura de 464444 y 4664444 para poder identificarlos esto setrabajó en los meses de noviembre/13 a dic/13 por lo tanto vienenarrastrando un saldo millonario.” En virtud de lo anterior no es posibleestablecer el monto adeudado por cada usuario a la Empresa EléctricaMunicipal y el total al que asciende la cartera morosa.

CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1 Normas de Aplicación General, numeral1.1 Filosofía de Control Interno. Establece: “... La administración de cada entidadpública, debe establecer por escrito, la filosofía de control interno, y la estrategiapara su desarrollo, implementación, seguimiento y actualización.” El numeral 1.2 Estructura de Control Interno. Establece: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implementar una estructuraefectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo paraalcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control internodebe incluir criterios específicos relacionados con: a) controles generales; b)controles específicos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e)controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad, y, h)controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, detal manera que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminandoo agregando controles, sin que se lesionen la calidad del servicio.” El numeral 1.6 Tipos de Controles. Establece: “Es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública establecer e implementar con claridad losdiferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos yfinancieros...”. CausaLa Receptora Municipal y el Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal, hanincumplido con las atribuciones inherentes al cargo, al no elaborar un padrón deusuarios de los servicios que presta la Municipalidad, en forma correcta. EfectoProvoca falta de información oportuna, veraz y confiable de los usuarios deservicios que presta la Municipalidad y de quienes son morosos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Receptora Municipal, para queen coordinación con las Administradoras de los Mercados, se realice unlevantamiento catastral de locales en los mercados municipales, y así determinarrealmente quienes son los arrendatarios, lo cual permitirá contar con información




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actualizada, confiable y a la vez poseer una base de datos para llevar el controlefectivo de los mismos; y al Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal aefecto de que se realicen las gestiones pertinentes para las depuraciones de laslecturas de saldos morosos y establecer lo que adeuda cada usuario a la EmpresaEléctrica Municipal. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 015-2017 de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Edgar SalvadorPérez López, Administrador de la Empresa Eléctrica, por el período del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “En relación al reporte de usuariosmorosos en donde se contempla una cantidad extraorvitante que trasciende a losQ.6,434,223,718.44 se informó en su momento que este dato surgió de un error almomento de ingresar el número de lectura de algunos sectores por ende provocoque se alterara el consumo de varios usuarios con cantidades muy altas. Hasta la Fecha estamos trabajando en la corrección de los mismos para ello sedio aviso a los señores de la Comisión de Energía Eléctrica Municipal y se envió lainformación de los usuarios que tienen errores en el ingreso de las lecturas parasolicitar la autorización para requerirle a los señores de SISNOVA que realice lascorrecciones respectivas en dichos contadores con lecturas erradas y poderactualizar nuestra base de datos y poder obtener un saldo real.” En oficio No. 37-2017 de fecha 29 de marzo de 2017, la señora Iris Rosalva PérezOxlaj, Receptora Municipal, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: “De manera atenta me dirijo a ustedes, con el objeto de darleseguimiento a lo siguiente: respecto a la Cedula de Notificación del día 24 deMarzo del año Dos Mil Diez y Siete, que conlleva el contenido del oficio 89DAM-0272-2016 de fecha Veinticuatro de Marzo del año en curso, que serelaciona con el resultado de la auditoría practicada en esta Municipalidad, en elcual me notifican sobre el Hallazgos Relacionados con el Control Interno: Área FinancieraHallazgo No.3Deficiencia en la conformación del padrón de usuarios: relacionado conarrendatarios de mercados municipales y arrendatarios morosos, no estáintegrado en un solo sistema.

Manifiesto que con relación a arrendamiento de Locales morosos estedepartamento siempre ha notificado a usuarios morosos, tanto locales comoen otros arbitrios, ya que mi mayor preocupación en ese entonces era que semigraran los datos de un sistema a otro con morosidades elevadas, concuentas que talvez aun ya no existen, dentro de ellos aun no se han ubicadoalgunos locales y son los que cuentan con morosidad elevada, ya que en su




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momento estas cuentas fueron registradas por el departamento de CatastroMunicipal.Se solicito al concejo Municipal la rebaja de las mensualidades del Banco deDesarrollo Rural S.A. ubicado en 5ª. Calle Zona 1, Tarjeta 6/B/41.2 conformeal Contrato Celebrado el veintiocho de mayo del año dos mil doce.Se solicito al concejo Municipal, apoyo para poder ubicar a los usuarios noactualizado, en oficio se propone conformar una comisión para ver lasmorosidades, ya que receptoría en su momento ha notificado a algunosarrendatarios morosos y han hecho caso omiso, quizás ya con una comisiónformada se la da solución a este problema de la morosidad.Efectivamente el padrón no se encuentra integrado en un solo sistema, perocomo ustedes comprenderán que el Ministerio de Finanzas Públicas es laentidad que determina en que Sistema Operativo deben de trabajar todas laMunicipalidades brindando apoyo en la implementación, y mantenimiento delmismo, en esta ocasión en el Sistema SIAF-MUNI ya no se brindaba elmantenimiento adecuado de parte del Ministerio de Finanzas Publicas, dadala circunstancia esta Municipalidad tomo la decisión de Implementar el nuevoSistema ServiciosGl, a continuación presento el detalle para laimplementación del Sistema:

Circular No.001-20015-NACR/mrev, de fecha 20 Julio de 2015 asunto tratarasunto Innovación para el Programa ServiciosGL, recibida 20/07/2015.Acta No.56-2015 de fecha 22/07/2015 Punto Cuarto, se me nombra comopersona responsable para la depuración de la base de datos del programaSIAF-MUNI, con el apoyo de Gladys Adilia Cux, Jorge Leonel ChávezAlvarado, Mariangel Galicia Román ex trabajadora Municipal, segúnindicaciones de Licenciado Ramón Francisco Morales Carredano, FormadorMunicipal D.A.A.F.I.M. del Ministerio de Finanzas, consistía en unificación deNIM duplicados, unificación de Cuentas que estuvieran concondueños Verificar en Perfil de Mantenimiento del sistema los caracteres delos Nombre y Apellidos que no pasaran de veintinueve caracteres. Para serentregada el veintiséis de Agosto 2015 para poder implementar el Sistemaen Septiembre 2015 por medio de Migración de datos de un Sistema a Otro.

SERVICIOSGL La migración al Nuevo Sistema no fue posible en la fechaindicada se pospone para el año 2016 según el Ministerio de FinanzasPublicas.OFICIO CIRCULAR No.DAAFIM-MFP-001-2016, Fecha 12 Julio 2016, en elcual Determinan que la mejor forma de iniciar el trabajo con dicha plataformainformática es de forma MANUAL.Acta No.64-2016 de fecha 26/07/2016 Punto Octavo, Acuerda aprobar elproceso de implementación de la herramienta informática Servicios paraGobiernos Locales (SERVICIOSGL) para esta Municipalidad, Autorizan el




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traslado de la información de SIAF-MUNI a SERVICIOSGL en formaManual. Se inicia con la Implementación del Sistema SERVICIOSGL el día26 de Agosto 2016.Acta No.87-2016 de fecha 10/10/2016 Punto Cuarto, 15 Diciembre 2016fecha límite de Actualización de datos en el nuevo sistema.Acta No.95-2016 de fecha 03/11/2016 Punto Sexto, estable como fechalímite el 30 de diciembre del año 2016, para actualización de datos por partede los contribuyente de IUSI, AGUA POTABLE, ARBITRIOS.Acta 110-2016 de fecha 20/12/2016 Punto Séptimo, Otorgar una Prorrogahasta el Veintiocho de febrero del año 2017 para la actualización de datospor parte de los contribuyentes.Acta 15-2017 de fecha 24/02/2017 Punto Noveno, Otorgar una Prorrogahasta el veintiocho de abril del año 2017 para actualización de datos porparte de los contribuyentes, no pagaran la Multa regulada en el punto sextodel acta de Concejo municipal numero noventa y cinco-dos mil dieciséis.

Relacionado al Padrón de usuarios de la Empresa Eléctrica Municipal, no esmi persona la indicada en el control de este perfil, ya que Empresa Eléctricacuenta con su propio Administrador.

Por lo antes expuesto, SOLICITO: el desvanecimiento del hallazgo formulado a mipersona ya que considero no ser la directa responsable de haber incurrido en faltaen el numeral III inciso 2 del Manual Puestos y Funciones el no contar con unpadrón actualizado o integrado en un solo sistema, únicamente acato ordenes demis superiores, y mis superiores se rigen al Sistema Operativo al que implementela Institución del Ministerio de Finanzas, respecto a Arrendatarios de Localesmorosos pues siempre se ha trabajado en ello, y seguiremos trabajando..” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Administrador de la Empresa Eléctrica, en virtudque en su comentario, el responsable está confirmando la deficiencia detectadapor la Comisión de Auditoría. Se confirma el hallazgo, para la Receptora Municipal, en virtud que en sucomentario, la responsable está confirmando la deficiencia detectada por laComisión de Auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesRECEPTORA MUNICIPAL IRIS ROSALVA PEREZ OXLAJ DE SANTIZO 1,000.00ADMINISTRADOR EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL EDGAR SALVADOR PEREZ LOPEZ 1,147.50Total Q. 2,147.50

Hallazgo No. 4 Falta de Convenios para el cobro de Tarifa Social CondiciónEn la Empresa Eléctrica Municipal de la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, durante la revisión a los ingresos del períodocorrespondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, al examinar la clase14 Ingresos de operación, se determinó la inexistencia de Convenio suscrito entrela Municipalidad y el Instituto Nacional de Electrificación -INDE-, que reguleadecuadamente las devoluciones del aporte de la Tarifa Social INDE. Los ingresospercibidos sin convenio son:

No. FacturaNo.

Fecha Monto Retenciones ValorDepósito

Fecha deDepósito

Concepto de Facturación

1 717151 10/08/2015 Q92,093.03 Q2,466.78 Q89,626.25 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,430 Usuariosdurante el mes de Diciembre 2,014

2 707152 10/08/2015 Q90,459.74 Q2,423.03 Q88,036.71 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,321 Usuariosdurante el mes de Enero 2,015

3 746451 9/10/2015 Q98,693.34 Q2,643.57 Q96,049.77 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,738 Usuariosdurante el mes de Febrero 2,015

4 746452 9/10/2015 Q93,385.35 Q2,501.39 Q90,883.96 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,292 Usuariosdurante el mes de Marzo 2,015

5 746453 9/10/2015 Q90,397.55 Q2,421.36 Q87,976.19 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,206 Usuariosdurante el mes de Abril 2,015

6 776151 10/12/2015 Q115,509.60 Q3,094.01 Q112,415.59 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,553 Usuariosdurante el mes de Junio 2,015

7 776152 10/12/2015 Q116,099.59 Q3,108.81 Q112,990.78 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,416 Usuariosdurante el mes de Julio 2,015

8 776153 10/12/2015 Q119,253.96 Q3,194.30 Q116,059.66 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,591 Usuariosdurante el mes de Agosto 2,015

9 776154 10/12/2015 Q119,701.17 Q3,206.28 Q116,494.89 24/06/2016 Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,659 Usuariosdurante el mes de Septiembre 2,015

10 806051 10/02/2016 Q89,034.21 Q2,384.84 Q86,649.37 19/02/2016

Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,361 Usuariosdurante el mes de Noviembre 2,014

11 806052 10/02/2016 Q114,476.06 Q3,066.32 Q111,409.74 19/02/2016

Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,358 Usuariosdurante el mes de Mayo 2,015

12 806053 10/02/2016 Q124,273.86 Q3,328.76 Q120,945.10 19/02/2016

Aporte Tarifa Social INDE,correspondiente a 7,731 Usuariosdurante el mes de Octubre 2,015

TOTALES….. Q1,263,377.46 Q33,839.45 Q1,229,538.01




CriterioEl Acuerdo No. 09-03, Normas de Control Interno Gubernamental, Norma 6.8Control de la ejecución de ingresos. Establece: “La máxima autoridad delMinisterio de Finanzas Públicas, y la autoridad superior de cada entidad pública,deben normar porque las unidades especializadas implementen procedimientos decontrol y seguimiento de los ingresos. Las unidades especializadas debenimplementar procedimientos que le permitan de una manera técnica controlar ydarle seguimiento a los ingresos, para asegurarse que los mismos esténdisponibles oportunamente en las cuentas bancarias habilitadas.” CausaEl Concejo Municipal no verificó que el Alcalde Municipal gestionara la elaboraciónde un convenio especifico que regule la devolución de la Tarifa Social. EfectoDeficiencia en la captación de recursos municipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que enefecto se realicen las gestiones de elaborar convenio con la empresa INDE, paraque se regule la devolución de la Tarifa Social. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo De León,Alcalde Municipal, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,manifiesta: “Como se les expuso en su debida oportunidad hemos tenido la mejorintensión de cumplir a cabalidad con todos los procesos establecidos para mejorarla transparencia en el manejo de los fondos públicos, tal y como usted lo pudocomprobar en la revisión de los expediente administrativos y financieros quecontienen y demuestran el proceso que se realiza en base a lo que nos estableceley que rige nuestro actuar.Con relación a lo indicado sobre la falta de convenios para el cobro de la tarifasocial que nos es reintegrada por el Instituto Nacional de Electricidad (INDE)deseamos comentarle que actuamos en base a las resoluciones que emite laComisión Nacional de Energía Eléctrica la que nos da la autorización para realizareste cobro y basados en lo que establece el emitido por elDecreto 96-2000Congreso de la República de Guatemala “Ley de Tarifa Social” así como laresolución emitido por la Comisión Nacional de Energía EléctricaCNEE-174-2009 (CNEE) ,“Procedimiento de Cálculo de Bloque de energía de Tarifa Social”esta base legal es la que sustenta el procedimiento realizado por la Empresa

, y adicionalmente Eléctrica Municipal de Retalhuleu el INDE emite resolución deautorización para que nos realicen el reintegro de esta tarifa en los meses a que




, para lo cual como ejemplo enumeramos la corresponda resolución No.según punto noveno deA-51-2014-9 emitida por Consejo Directivo del INDE

acta No. 54-2014 correspondiente a su sesión extraordinaria celebrada el 2 dediciembre del 2014.El precio de la Energía Eléctrica que indica el rango de tarifa social es autorizadopor la Comisión Nacional de Energía Eléctrica en forma trimestral, siendo este elcosto que se aplica a los usuarios que enmarcan dentro del rango establecido en

.esta resoluciónNuestro sistema de control de usuarios MUNI2010 está diseñado para realizar elcálculo de usuarios que no exceden del consumo indicado por la ComisiónNacional de Energía Eléctrica en base al costo trimestral indicado por dichacomisión, siendo estos datos los que sirven de base para remitir a la CNEE parasolicitar la y aprobación de cálculo y de usuarios beneficiados y posteriormenteesta comisión emite la resolución de aprobación tanto de usuarios beneficiadoscomo el monto que se nos debe de reintegrar.El procedimiento antes indicado es el que establece la resolución CNEE-174-2009y no obliga a realizar convenio alguno o contrato para establecer dichobeneficio a la población necesitada y la que autoriza a la Empresa EléctricaMunicipal de Retalhuleu tener derecho a este reintegro de tarifa social.Por lo que se establece legalmente que no es obligatorio suscribir Convenio parael cobro de la tarifa social. En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor, Jorge Osmundo Guzmán DeLeón, Concejal I, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016. Losseñores Amaroly Monterroso Escobar, Síndico I; Guillermo Antonio Ralda Conde,Síndico II; Marco Vinicio Serrano Campos, Concejal II; Julio Baten De León,Concejal III; José María Aceituno Ramírez, Concejal IV; Luis Alberto López DeLeón, Concejal V; Aníbal Rigoberto Calderón Cifuentes, Concejal VI y la señoraMayra Elizabeth Córdova Ramos de Galindo, Concejal VII, por el período del 15de enero al 31 de diciembre de 2016, miembros del ConcejoMunicipal, manifiestan: “El objeto del presente es para hacerles de suconocimiento que se han analizado los oficios para notificar posibles hallazgoscomo consecuencia de la auditoría realizada según nombramientoDAM-0470-2016 de fecha 17 de Noviembre de 2016, con referencia a:HALLAZGOS RELACIONADOS A CONTROL INTERNOAREA FINANCIERANo. 4 “Falta de Convenios para el cobro de Tarifa Social”Como se les expuso en su debida oportunidad hemos tenido la mejor intensión decumplir a cabalidad con todos los procesos establecidos para mejorar latransparencia en el manejo de los fondos públicos, tal y como usted lo pudo




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comprobar en la revisión de los expediente administrativos y financieros quecontienen y demuestran el proceso que se realiza en base a lo que nos establecela ley que rige nuestro actuar.Con relación a lo indicado sobre la falta de convenios para el cobro de la tarifasocial que nos es reintegrada por el Instituto Nacional de Electricidad (INDE)deseamos comentarle que actuamos en base a las resoluciones que emite laComisión Nacional de Energía Eléctrica la que nos da la autorización para realizareste cobro y basados en lo que establece el emitido por elDecreto 96-2000Congreso de la República de Guatemala “ así como laLey de Tarifa Social” resolución emitido por la Comisión Nacional de Energía EléctricaCNEE-174-2009 (CNEE) “Procedimiento de Cálculo de Bloque de energía de Tarifa Social”, esta base legal es la que sustenta el procedimiento realizado por la EmpresaEléctrica Municipal de Retalhuleu, y adicionalmente el INDE emite resolución deautorización para que nos realicen el reintegro de esta tarifa en los meses a que

, para lo cual como ejemplo enumeramos la corresponda resolución No.según punto noveno deA-51-2014-9 emitida por Consejo Directivo del INDE

acta No. 54-2014 correspondiente a su sesión extraordinaria celebrada el 2 dediciembre del 2014.El precio de la Energía Eléctrica que indica el rango de tarifa social es autorizadopor la Comisión Nacional de Energía Eléctrica en forma trimestral, siendo este elcosto que se aplica a los usuarios que enmarcan dentro del rango establecido en

.esta resoluciónNuestro sistema de control de usuarios MUNI2010 está diseñado para realizar elcálculo de usuarios que no exceden del consumo indicado por la ComisiónNacional de Energía Eléctrica en base al costo trimestral indicado por dichacomisión, siendo estos datos los que sirven de base para remitir a la CNEE parasolicitar la aprobación de cálculo y de usuarios beneficiados y posteriormente estacomisión emite la resolución de aprobación tanto de usuarios beneficiados como elmonto que se nos debe de reintegrar.El procedimiento antes indicado es el que establece la resolución CNEE-174-2009y no obliga a realizar convenio alguno o contrato para establecer dichobeneficio a la población necesitada y la que autoriza a la Empresa EléctricaMunicipal de Retalhuleu tener derecho a este reintegro de tarifa social.Por lo que se establece legalmente que no es obligatorio suscribir Convenio parael cobro de la tarifa social.Por lo anteriormente expuesto:

SOLICITAMOS:

Que se reciba el presente memorial, para su análisis y trámite correspondiente, en base a lo establecido en el articulo No. 12 Derecho de

, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.




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3.

Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota y documentos de respaldo que hanservido de base para nuestro actuar administrativo que fue apegado aderecho.A nuestro entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadasdeben ser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o quemenoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.

Que se desista de los posibles hallazgos contra nosotros ya que plenamentedemostramos que nuestro actuar fue apegado a las normas, técnicas y procesosadministrativos en forma oportuna que garantizan resultados confiables,razonables en el proceso de recepción y adjudicación.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que los comentariospresentados no son suficientes para desvanecer la deficiencia detectada por lacomisión de auditoría, debido a que no se tiene un documento que garantice ladevolución de este beneficio. Se confirma el hallazgo, para Jorge Osmundo Guzmán De León, Concejal I, por elperíodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016; Amaroly Monterroso Escobar,Síndico I; Guillermo Antonio Ralda Conde, Síndico II; Marco Vinicio SerranoCampos, Concejal II; Julio Baten De León, Concejal III; José María AceitunoRamírez, Concejal IV; Luis Alberto López De León, Concejal V; Aníbal RigobertoCalderón Cifuentes, Concejal VI y para Mayra Elizabeth Córdova Ramos deGalindo, Concejal VII, por el período del 15 de enero al 31 de diciembre de 2016,en virtud de que los comentarios presentados por los responsables, no sonsuficientes para desvanecer la deficiencia detectada por la comisión de auditoría,debido a que no se tiene un documento que garantice la devolución de estebeneficio. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00SINDICO I AMAROLY (S.O.N.) MONTERROSO ESCOBAR 6,242.60SINDICO II GUILLERMO ANTONIO RALDA CONDE 6,242.60CONCEJAL I JORGE OSMUNDO GUZMAN DE LEON 6,242.60




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CONCEJAL II MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS 6,242.60CONCEJAL III JULIO (S.O.N.) BATEN DE LEON 6,242.60CONCEJAL IV JOSE MARIA ACEITUNO RAMIREZ 6,242.60CONCEJAL V LUIS ALBERTO LOPEZ DE LEON 6,242.60CONCEJAL VI ANIBAL RIGOBERTO CALDERON CIFUENTES 6,242.60CONCEJAL VII MAYRA ELIZABETH CORDOVA RAMOS DE GALINDO 6,242.60Total Q. 61,208.40

Hallazgo No. 5 Deficiencia en la conformación de expedientes de Moto-taxis CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar laclase 10 Ingresos tributarios, rubro 10.02.82.11.02 Moto-taxis, según muestraestablecida, en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, severificaron los expedientes relacionados a la autorización de Moto-taxis y seestableció que presentan deficiencias, ya que carecen de lo siguiente:

Solicitud por escrito enviada al Alcalde Municipal para que les conceda elderecho para prestar el servicio de transporte de pasajerosDictamen emitido por la Comisión de transporteInforme mecánico y peritaje realizado por la Policía Municipal de TránsitoCelebración de contrato

CriterioEl Acuerdo No. 09-03, Normas de Control Interno Gubernamental, Norma 1.11Archivos. Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, emitir, con base en las regulaciones legales respectivas, las políticasadministrativas para que en todas las unidades administrativas de la organización,creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido,de manera que sea fácil localizar la información. La documentación de respaldo delas operaciones financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estararchivada en las unidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo unorden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición decuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes especificas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos.” Reglamento de Transporte de Pasajeros y Carga de Retalhuleu, emitido por laMunicipalidad de Retalhuleu, Capitulo II De los prestadores del servicio de




transporte de pasajeros y carga, Articulo 7. Establece “Se realizará una solicitudpor escrito al Señor Alcalde el cual pasará el expediente a la Oficina Municipal deTransporte para su trámite correspondiente…Articulo 8. Establece “Con dictamenfavorable de la Comisión de Transporte, informe mecánico y el peritaje realizadopor la Policía Municipal de Tránsito. El Concejo autorizará la nueva línea yordenará que se celebre contrato respectivo, con las formalidadescorrespondientes…Articulo 9. Establece “En los contratos que se refiere el artículoanterior se hará constar:…Identificación del propietario del vehículo y domiciliopara recibir notificaciones. Descripción de la ruta de dichas Rutas....b) Duración decontrato…”. CausaLa Encargada de Moto-taxi no tiene completo los expedientes de lasautorizaciones. EfectoFalta de transparencia de información de los prestadores del servicio de moto-taxidel Municipio. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Encargada de Moto-taxi, paraque se lleve el debido registro de los expedientes, así como se proceda acompletar los mismos. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Alisson Esmeralda LópezReyes, Encargada de Moto-taxi, por el período del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, manifiesta: “El objeto del presente es para hacerles de su conocimientoque fui notificada del posible hallazgo, derivados del nombramiento de auditoriaDAM-0272-2016 emitido por la Dirección de Auditoria de Municipalidades con vistobueno del Subcontralor de Calidad de Gasto Publico, de la Contraloría General deCuentas; en ese orden de ideas se nos señaló audiencia para el TREINTA Y UNODE MARZO DE DOS MIL DIECISIETE a las NUEVE HORAS, en el Despacho dela Municipalidad de Retalhuleu, ubicada en 6ª. avenida entre 5ª. y 6ª. calle zona 1de esta ciudad. Para presentar pruebas de descargo en forma escrita y magnética;Al respecto me permito hacerlo de la siguiente manera: Con relación a: DEFICIENCIA EN LA CONFORMACION DE EXPEDIENTES DE MOTO-TAXIS.Previo a realizar mi defensa, es importante analizar los siguientes artículos delReglamento de Moto taxis publicado en Diario de Centroamérica No. 52 tomoCCXCIX de fecha 9 de mayo de 2014.Artículo 5. Autorización. La Municipalidad de Retalhuleu, a través del Concejo




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Municipal, previo dictamen de la comisión de Moto-taxis, podrá extender laautorización correspondiente para prestar el servicio de moto taxis a quien cumplacon los requisitos que establece el presente reglamento, Lo que se acredita con latarjeta de operación.Artículo 32. Tramite: El interesado que desee prestar el servicio de moto-taxi oconducirla debe presentar solicitud ante la Alcaldía Municipal; la cual será elevadaal Concejo Municipal, quien resolverá previo dictamen de la Comisión deMoto-taxi; notificando lo resuelto y lo relativo al pago de las tasas municipales. Según posible hallazgo que se me notifico me permito responder de la siguientemanera: En la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar laclase 10 ingresos tributarios, rubro 10.02.82.11.02 Moto-taxis, según muestraestablecida, en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, severificaron los expedientes relacionados a la autorización de Moto-taxis, y seestableció que presenta deficiencias, ya que carecen de lo siguiente:

Solicitud por escrito enviada al Alcalde Municipal para que les conceda elderecho para prestar el servicio de transporte de pasajeros.Dictamen emitido por la Comisión de Transporte.Informe mecánico y peritaje realizado por la Policía Municipal de Transito.Celebración de contrato.

Que por medio del presente déjenme manifestarles que para la conformaciónde los expedientes solo recibí instrucciones verbales de parte de miantecesor por lo que seguí con la misma normativa en la conformación delos mismos, derivado al hallazgo permítanme informarles que se estántomando las medidas correspondientes a efecto de corregir lo manifestadoen el apartado de la condición del hallazgo número cinco (5).Por lo anteriormente expuesto:

SOLICITO:

Que se reciba el presente memorial, para su análisis y trámitecorrespondiente, en base a lo establecido en el articulo No. 12 Derecho de

, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota que han servido de base para mi actuaradministrativo que fue apegado a derecho.A nuestro entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadasdeben ser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o que




3.

menoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.

Que se desista del posible hallazgo contra mi persona ya que considero que miactuar fue apegado a las normas, técnicas, legales y procesos administrativos enforma oportuna que garantizan resultados confiables, razonables en el procesoadministrativo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Encargada de Moto-taxi, en virtud que laresponsable en su comentario, está aceptando la deficiencia encontrada por lacomisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE MOTO-TAXI ALISSON ESMERALDA LOPEZ REYES 800.00Total Q. 800.00

Hallazgo No. 6 Falta de Manuales de Procedimientos para el Departamento del IUSI yCatastro Municipal CondiciónDurante el proceso de la Auditoría en la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, correspondiente al período del 1 de enero al 31 dediciembre 2016, se estableció que no existen Manuales de Procedimientos enforma escrita, relacionado con el desarrollo de las actividades del Departamentodel IUSI, así como para el departamento de Catastro Municipal, que ayuden albuen desarrollo de las actividades de dichos departamentos. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas.Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.2 Estructura deControl Interno. Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cadaentidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales.




Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio.” La Norma 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos. Establece: "La máximaautoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración demanuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos alas diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables deque existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para suadecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas acada puesto de trabajo." CausaIncumplimiento de los Responsables de los departamentos del IUSI y CatastroMunicipal, en la elaboración de Manuales de Procedimientos, aplicados al control,uso y manejo de las actividades de estos departamentos. EfectoNo se puede delimitar las responsabilidades y obligaciones de los empleados,además existe riesgo que los empleados realicen funciones y actividades que noles corresponde, lo que puede provocar duplicidad de funciones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a los Jefes de los departamentoscorrespondientes, para que se proceda a gestionar la elaboración de los Manualesde Procedimientos, aplicados para cada una de las actividades de losdepartamentos del IUSI y Catastro Municipal, para contar con lineamientos porescrito, que permita a los trabajadores desarrollar sus actividades de una formaordenada y eficiente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 18/2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Jorge LeonelChávez Alvarado, Jefe Departamento IUSI, por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “Por este medio me dirijo a ustedes, con todorespeto, para presentar en forma escrita y en forma magnética la documentaciónde descargo, sobre el oficio 90-DAM-0272-2016; de la Contraloría General deCuentas, donde fui notificado del hallazgo No.6 Falta de Manuales de




I.

Procedimientos para el Departamento de IUSI y Catastro Municipal. CRITERIO: ElAcuerdo Interno No.9-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas. NormasGenerales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.2 Estructura de ControlInterno estable: Es Responsabilidad de la Máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implementar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales. Norma 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos. Establece LaMáxima Autoridad de cada ente Público, debe apoyar y promover la elaboraciónde manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativosa las diferentes actividades de la entidad. Por lo que en Oficio No.17-2017; dirigido a los Señores Miembros del ConcejoMunicipal de Retalhuleu, como Máxima Autoridad de esta Municipalidad; solicitese brinde el apoyo necesario y gire instrucciones a donde corresponda, parapromover la elaboración y aprobación del Manual de Procedimientos, para elDepartamento de IUSI y Catastro Municipal. Según el Código Municipal Decreto 12-2002 del Congreso de la Republica deGuatemala en el Artículo 34 dice: REGLAMENTO INTERNO: el Concejo Municipalemitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento, losreglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas,así como el reglamento de Personal, reglamento de viáticos y demásdisposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal.” En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Luis Armando AguileraSánchez, Jefe Departamento de Catastro Municipal, por el período del 01 deenero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “SEÑORES AUDITORGUBERNAMENTAL COORDINADOR Y SUPERVISOR GUBERNAMENTAL,LICENCIADOS MIGUEL ANGEL SAQUIC CHÁVEZ Y JORGE MARTIN,GONZALEZ GONZALEZ .SU DESPACHO: LUIS ARMANDO AGUILERA SANCHEZ, en mi calidad de Jefe del Departamentode Catastro Municipal, de la Municipalidad de Retalhuleu, me identifico con miDocumento de Identificación Personal número: 1671 60583 1101, extendido por elRegistro Nacional de las Personas de esta ciudad, señalo para recibirnotificaciones o citaciones el Departamento de Catastro Municipal de laMunicipalidad de Retalhuleu, con todo respeto, comparezco ante ustedes, paradar respuesta a la resolución contenida en oficio No. 91-DAM-0272-2016, de fecha24 de marzo de 2017, basado en la siguiente relación de:

H E C H O S :




I.

I.

Fui legalmente notificado del contenido del oficio No. 91-DAM-0272-2016,fechada 24 de marzo de 2017, que se relaciona con el resultado de laauditoría practicada en esta Municipalidad de Retalhuleu, del Departamentode Retalhuleu, en donde se hace referencia a 1 HALLAZGO relacionado conel Control Interno, en donde se hace énfasis a la FALTA DE MANUALES DEPROCEDIMIENTOS PARA EL DEPARTAMENTO DEL IUSI Y CATASTROMUNICIPAL. Condición: Durante el proceso de la Auditoría en laMunicipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, correspondienteal período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se estableció que noexisten Manuales de Procedimientos en forma escrita, relacionado en eldesarrollo de las actividades del Departamento del IUSI, así como para elDepartamento de Catastro Municipal, que ayuden al buen desarrollo de lasactividades de dichos departamentos.

CRITERIO: El Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría Generalde Cuentas. Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma1.2 Estructura de Control Interno. Establece: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar unaestructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo detrabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructurade control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales, b) controles específicos, c)controles preventivos, d)controles de detección, e) controles prácticos, f) controles funcionales, g)controles de legalidad, y h) controles de oportunidad, aplicados en cadaetapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles,sin que se lesione la calidad del servicio.La Norma 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos. Establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover laelaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto yprocesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de queexistan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para suadecuada implementación y aplicación de las funciones y actividadesasignadas a cada puesto de trabajo.”

En relación al “HALLAZGO” encontrado, relacionado a la FALTA DEMANUALES DE PROCEDIMIENTOS PARA EL DEPARTAMENTO DEL IUSIY CATASTRO MUNICIPAL, y que se me imputa directamente laresponsabilidad de la falta de los mismos, es menester hacer énfasis en loestablecido por el Código Municipal, en su Artículo 34, acerca deREGLAMENTOS INTERNOS “El Concejo Municipal emitirá su propioreglamento interno de Organización y funcionamiento, los reglamentos y




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II.

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A. B.

ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así comoel reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposicionesque garanticen la buena marcha de la administración municipal”. ARTICULO35º. ATRIBUCIONES GENERALES DEL CONCEJO MUNICIPAL, Inciso i)“La emisión y aprobación de acuerdos, reglamentos y ordenanzasmunicipales”. Lo cual se contrapone a lo establecido en el segundo párrafo,del Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General deCuentas. Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.10Manual de Funciones y Procedimientos. Establece: “La máxima autoridad decada ente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales defunciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a lasdiferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demásEjecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales, sudivulgación y capacitación al personal, para su adecuada implementación yaplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto detrabajo.” En donde nos hace corresponsables de la existencia de dichosreglamentos.Como una UNIDAD TECNICA DE LA DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓNMUNICIPAL, no podemos elaborar MANUALES DE PROCEDIMIENTOS quenosotros mismos legislemos cuando es el Honorable Concejo Municipal elfacultado conforme a la ley de emitir dichos manuales, no podemosautonombrarnos para crear procedimientos que no sean autorizados por elHonorable Concejo Municipal y/o en su defecto por la DIRECCIÓN DEPLANIFICACIÓN MUNICIPAL a donde pertenece el Departamento deCatastro Municipal y el IUSI, porque incurriríamos en abuso de autoridad yviolación a la ley, por lo cual aunque la norma dice que somoscorresponsables de la existencia de los Manuales de Procedimientos, nopodemos ponerlos en práctica ni mucho menos aplicarlos si antes no hansido legislados por el Honorable Concejo Municipal.Es anhelo de nosotros que nuestras autoridades superiores como loestablece la norma en mención, apoye y promueva la elaboración demanuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesosrelativos a las diferentes actividades de la entidad, para poder realizarnuestro trabajo de una manera más eficiente y poder prestar un mejorservicio a la población, pero considero injusto que se nos sancione por algoque está fuera de nuestras manos, ya que debemos sujeción a nuestrasautoridades superiores.Por lo anteriormente expuesto, y leyes citadas, con todo respeto a ustedes:

S O L I C I T O:

Que se acepte la presente para sus efectos de descargo correspondiente.Que los elementos expuestos en este memorial sean tomados en cuenta y




B.

C.

se descargue toda responsabilidad de mi parte, en el sentido que nopodemos crear los manuales citados, por corresponder directamente alórgano colegiado del Honorable Concejo Municipal. Artículos 34º. Y 35º.Inciso i) del Código Municipal, los cuales tienen preeminencia sobre elAcuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas.Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.10 Manualde Funciones y Procedimientos, Segundo Párrafo. ARTICULO 9º. Ley delOrganismo Judicial, segundo párrafo.-Que se tome en cuenta nuestra situación económica, que aunque el puestodemanda gran responsabilidad, apenas si se llega al salario mínimo.-

En espera que la presente sea de su consideración, me permito suscribirme deustedes, con las muestras de mi subordinación y respeto.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe Departamento IUSI, en virtud que, en sucomentario, el responsable está confirmando la deficiencia detectada por laComisión de Auditoría. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Catastro Municipal, en virtud que, si bienes cierto no es su responsabilidad directa la elaboración de los manuales deprocedimientos, sin embargo, como Jefe del Departamento de Catastro Municipal,debe velar por que su departamento cuente con todas las herramientas necesariaspara el mejor desempeño de sus actividades y las de su departamento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE CATASTRO LUIS ARMANDO AGUILERA SANCHEZ 624.25JEFE DE IUSI JORGE LEONEL CHAVEZ ALVARADO 793.75Total Q. 1,418.00

Hallazgo No. 7 Falta de control Adecuado de Inventarios CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elBalance General al 31 de diciembre de 2016, la cuenta contable 1231 Propiedad yPlanta en Operación, se estableció que no existe un control adecuado deinventario de bienes, de acuerdo a lo siguiente:




· En el inventario físico de la Empresa Eléctrica Municipal al 31 de diciembre

de 2016, se observó que existen bienes que se han ido acumulando, sindescargarlos cuando han sido sustituidos, según comentario delAdministrador de la Empresa Eléctrica Municipal, en respuesta a oficio No. 51-DAM-0272-2016 del 14 de febrero de 2017.

· En el inventario de vehículos de la Empresa Eléctrica Municipal, seobservaron vehículos, de los cuales no presentaron documentos depropiedad, siendo los siguientes:

Tipo Modelo Color No. De Motor No. De Chasis

Camión GMC 1990 Beige LD-8750359105V 9BB443NNIICD22385

Camión Ford pluma hidráulica 1997 Blanco VMA61319 3felf47f5vm61319

Motocicleta Suzuki 2017 Gris negro cromo 157FMI-3*E2D43907 LC6PCJGE5H0006168




· En el inventario de vehículos de la Municipalidad de Retalhuleu, al verificar

las tarjetas de responsabilidad de la Policía Municipal de Tránsito seobservó el siguiente vehículo:

Tipo Modelo Color No. De Motor No. De Chasis

Motocicleta Suzuki 2015 Rojo/negro cromo 157FMI-3*E2D06279* LC6PCJGEOF0006317

Al solicitar la documentación de propiedad de dicho vehículo al Director de laPolicía Municipal de Tránsito, no lo proporcionó. CriterioEl Acuerdo Interno Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,mediante el cual se aprobaron las Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 2.6 Documentos de Respaldo. Establece: "Toda operaciónque realicen las entidades públicas, cualesquiera que sea su naturaleza, debecontar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe mostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrán la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis". La Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables. Establece: “La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado yconsumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellasoperaciones que previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplidosatisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentación de




soporte, para garantizar la generación de información contable, presupuestaria(física y financiera) y de tesorería , confiable y oportuna. Todo registro contableque se realice y la documentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas decumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimientoy evaluación interna de la calidad de los registros contables.” El Decreto Número 132-96 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deTransito, Articulo 19. Establece: "Tarjeta y placas de circulación. Todo vehículoque transite por la vía publica se identificara con la tarjeta y placa de circulaciónemitidas por el Ministerio de Finanzas Publicas, pero el ministerio de gobernaciónesta facultado para disponer los diseños, definir los sistemas de emisión y vigilar eluso de las mismas, en resguardo del interés general y la seguridad nacional, paratal efecto, el ministerio de Finanzas Publicas acatara tales disposiciones." El Decreto Número 132-96 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delImpuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos, Artículo23. Establece: “El Registro Fiscal de Vehículos, tendrá las siguientes funciones yatribuciones: 1. Inscribir cuando corresponda, todos los vehículos que sedesplacen sobre medio terrestre en el territorio nacional, que sean sujetos de laaplicación de esta ley. 2. Mantener actualizado el registro y control de vehículoscon los datos que describan sus características, de conformidad con el sistemacorrespondiente. 3. Hacer las verificaciones e inspecciones necesarias para ladeterminación precisa de los datos consignados por los propietarios de losvehículos sin costo adicional al usuario. 4. En el caso de los departamentos, laDirección General de Rentas Internas, creará y apoyará el Registro Fiscal deVehículos, en cada una de las cabeceras departamentales. Pudiendo loscontribuyentes cancelar el impuesto de circulación respectivo en dichasdependencias. 5. Tendrá también a su cargo establecer y mantener actualizado elregistro y supervisión de placas de distribuidor, con la identificación de suspropietarios, sus direcciones y demás datos que considere necesario, a efecto demantener control periódico de las mismas para establecer su uso correcto.” CausaEl Jefe de Contabilidad y el Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal nosupervisaron que los Encargados de Inventarios cumplieran con losprocedimientos de control de inventarios. EfectoLa falta de control sobre los bienes de activo propiedad de la Municipalidad, incideen el saldo que presenta, al no reflejar datos reales; y la falta de propiedad de losbienes municipales.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Contabilidad, alAdministrador de la Empresa Eléctrica y a los Encargados de Inventarios; a efectose realice una propuesta al Concejo Municipal sobre la depuración del InventarioMunicipal y de la Empresa Eléctrica, y realizar el proceso de darle de baja a todoslos bienes que estén inservibles y realice las diligencias a la instancia quecorresponda. Además, el Jefe de Contabilidad y el Administrador de la EmpresaEléctrica Municipal, deben gestionar los documentos de propiedad de los bienesmunicipales. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Edgar Salvador Pérez López,Administrador de la Empresa Eléctrica, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “En las Administraciones anteriores no se habíahecho ninguna actualización de inventario de bienes a la Empresa HidroeléctricaMunicipal de Retalhuleu y después de haberse realizado los cambios deHidroeléctrica a Empresa Eléctrica Municipal de Retalhuleu no se habíaactualizado y de acuerdo a los hallazgos detectados por la Contraloría se estatrabajando con el Bodeguero de la Empresa Eléctrica Municipal y la personaencargada de Contabilidad para que pueda comenzar a actualizar la informaciónexistente físicamente con la información en el control de los libros para dar inicio aun proceso de reflejar lo que realmente exista. También le informo queactualmente se está trabajando en el Levantamiento del inventario de la Red dedistribución la cual incluye postes de concreto, accesorios cantidad de cable,cantidad de transformadores, cantidad de contadores ya que fue requerido por laCOMISIÓN NACIONAL DE ENERGÍA ELÉCTRICA y servirá para poder cotejarcon los señores de la Contabilidad la información que ellos tienen con lo existentefísicamente. En el Inventario de vehículos de la Empresa Eléctrica Municipal se observaronvehículos de los cuales no presentaron documentos de propiedad siendo lossiguientes: En relación de las tarjetas de Circulación de los camiones, le informo que serealizó la búsqueda con los encargados de la Contabilidad pero fue infructuosa yaque los mismos tienen mucho de tiempo de haber sido asignados a la EmpresaEléctrica y provienen de Administraciones Anteriores por lo que no fue posibleadjuntar las copias que ustedes requerían. En relación a las motocicletas Suzuki color Gris Negro y Cromo que en su totalsuman 4 motocicletas fue una compra realizada a finales del mes de diciembrepara lo cual se realizó el proceso de requerimiento a través del portal de Guatecompras dando por concretada la venta o compra con la empresa Suzuki.”




En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Sergio Roberto HerreraRivera, Jefe de Contabilidad, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: “Según su oficio Usted manifiesta, que se observó que existenbienes que se han ido acumulando sin descargarlos cuando han sido sustituidos;déjeme manifestarle que en ese sentido con fecha 29 de mayo del año 2015 enoficio sin número se le instruyo junto con el auditor interno a la encargada delinventario; señora Marta Elisa Escobar Auxiliar Financiero de la Empresa EléctricaMunicipal, lo relacionado a los procesos a seguir entregándole fotocopia de lashojas 152, 153, 154 del manual de administración Financiera Integrada Municipalactualizado según acuerdo ministerial número 86-2015.El acuerdo Interno Numero 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,mediante el cual se aprobaron las Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 1.9 Instrucciones por Escrito. Establece: “La máximaautoridad de cada ente público, debe establecer que toda instrucción emanada delos distintos niveles jerárquicos, sea formal; es decir, por escrito y oficialmentecomunicadas y divulgadas hasta los niveles necesarios Las instrucciones por. escrito facilitan el entendimiento y aplicación de las mismas y fortalecen el controlinterno y el proceso de rendición de cuentas institucional.En lo relacionado a los vehículos de la Empresa Eléctrica Municipal que seobservó que no presentaron documentos de propiedad; déjeme manifestarle quelas cuatro motocicletas modelo 2017 que usted menciona en su notificación; tienensu factura lo cual su compra está registrada en el Sistema de Gobiernos Locales(SICOIN GL) se hicieron los registros en el inventario, se elaboró la tarjeta deresponsabilidad a cada una las persona que serán responsables de las mismas; osea los controles internos existen, del uso de las motocicletas no soyresponsable ya que la persona que usa el vehículo lo hace bajo su propia

ya que para su uso debieron ser conscientes de que debíanresponsabilidad portar el vehículo con placa y tarjeta de circulación, mismas que se encuentran entrámite por la empresa que vendió los vehículos. Con respecto a el Camión GMC, y Camión Ford pluma hidráulica; le manifiestoque en acta número 46 del concejo Municipal de fecha 11 de agosto del año dosmil nueve, el Concejo Municipal en punto quinto y después de los considerandosAcuerda: el traslado de la Empresa Hidroeléctrica Municipal de Retalhuleu comoun establecimiento propiedad de la Municipalidad de Retalhuleu, en numeral 3 delacta dice: “ El proceso administrativo se manejara en forma independiente comose ha realizado a la presente fecha, solo surtirá efectos la consolidación financiera

, lo que garantiza la continuidad laboral del actuala través de su presupuestopersonal laborante en esta empresa municipa l” por lo que considero que eladministrador de la Empresa Eléctrica debe contar con dicha

.documentación, por lo que no me considero responsable




En lo que respecta a la motocicleta marca Suzuki modelo 2015 chassisLC6PCJGEOF0006317 a cargo de la policía Municipal de Tránsito, le manifestóque tomando en cuenta que la empresa que vende las motocicletas ofrece eltrámite de las placas y tarjeta de circulación, me apersone con la señora MirzaPiedrasanta jefe de tienda de la CURACAO Retalhuleu quien me manifestó queen dos ocasiones entrego oficios a secretaria Municipal en donde solicitabadocumentación que le servirían para hacer el trámite de placas y tarjeta decirculación pero nunca le proporcionaron la documentación que solicitaba ytampoco giraron instrucciones a mi persona a efecto de proporcionarles lo que mecorrespondía, por lo que considero que no soy responsable del incumplimiento por

Departe de secretaria Municipal en no girar las instrucciones correspondientes.igual forma siendo que quien la usa es la Policía Municipal de Transito (PMT)debieron ser los primeros en no usar la motocicleta hasta no tener los documentoscorrespondientes, considerando que el decreto 132-96 del congreso de larepública LEY DE TRANSITO en su artículo 3 dice: Artículo 3. Responsabilidad. Es responsabilidad de los conductores de los vehículos y de todas las, personas,sean peatones, nadadores o pasajeros, cumplir con las normas que en materia detránsito, establece la presente ley y, normen sus reglamentos. En consecuencia,independientemente de las disposiciones también que afecten la tenencia de losvehículos, las sanciones deberán dirigirse también hacia el conductor responsable.En todo caso, cualquier sanción que afecte el vehículo, será responsabilidadsolidaria del propietario del mismo y del conductor.” En nota s/n y sin fecha, el señor Abdías Abraham Álvarez Mejía, Encargado deInventario, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta:“Defensa del Hallazgo No. 7 En el inventario de vehículos de la Empresa EléctricaMunicipal, se observaron vehículos de los cuales no presentaron documentos depropiedad, siendo los siguientes:

Tipo Modelo Color No. De Motor No. De ChassisCamión GMC 1990 Beige LD-8750359105V 9BB443NNIICD22385

Camión Ford plumahidráulica 1997 Blanco VMA61319 3felf4715vm61319

Motocicleta Suzuki 2017Gris Negro

Cromo 15FMI-3*E2D43907 LC6PCJGE5H0006168







DEFENSA.UNOEstá claramente dicho que corresponde al Inventario de la Empresa Eléctrica




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Municipal, el cual no es de mi competencia, ya que existe hasta el día de hoy unaadministración de la Empresa Eléctrica Municipal, y una Encargada de Inventariosquienes deben presentar los documentos de soporte que ampara la veracidad delas compras de dichos bienes, como de su estado actual. CONSIDERANDO,Que lo anterior no es de mi competencia administrativa, respetuosamente solicitome sea quitado dicho hallazgo. DOSEn el Inventario de Vehículos de la Municipalidad de Retalhuleu, al verificar lasTarjetas de Responsabilidad de la Policía Municipal de Tránsito se observó elsiguiente vehículo.

Tipo Modelo Color No. De Motor No. De Chassis

Motocicleta Suzuki 2015Rojo/negro

cromo 157FMI-3*E2D06279* LC6PCJGEOF0006317

Criterio de defensa.Según el acuerdo Interno Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General deCuentas. Su punto conducente es tener Documentos de respaldo o soporte de lacompra del bien. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables. En su puntoconducente dice sobre proceso de Devengado, Pagado y Consumido, debe existirigualdad de datos en los respectivos sistemas, de los entes involucrados. ElDecreto Número 132-96 del Congreso de la República de Guatemala, ley deTránsito. Artículo 19. En lo conducente de este artículo establece tener: “Tarjeta yplacas de circulación, para que pueda ejercer libre locomoción y así como el pagodel impuesto de circulación vigente. Y de hecho que en el año 2014, en el mes dediciembre, existe la compra de dicho bien, CONSIDERANDOQue para dicha compra del bien puesto a discusión, existe.

Factura.Pedido.Ingreso al portal de Guatecompras.Ingreso a sistema SICOIN GL.Cumplimiento del proceso (Comprometido, Devengado y Pagado)Voucher del Cheque.Tarjeta de Responsabilidad.

POR LO TANTOToda vez que la compra ha sido realizada de acuerdo con el pedido de ladependencia interesada, y los procesos legales de adquisición, el Departamento




de Contabilidad, procede a entregar físicamente el bien al interesado, quienfirmando la tarjeta de responsabilidad, lo recibe a su entera conformidad, por loque en ese momento la persona que ha firmado la Tarjeta de Responsabilidad,antes de, puede retractarse de la misma, si los lineamientos de ley no esconforme, una vez firmada ya es netamente de su obligación, el cuido del bien, sumantenimiento, como de su libre locomoción, por lo que respaldado a lo queordena la Ley de Tránsito que rige en la República de Guatemala. Decreto No.132-96, del Congreso De La República De Guatemala. Título I, artículo 3. Queliteralmente dice: Es responsabilidad de los conductores de los vehículos y detodas las, personas, sean peatones, nadadores o pasajeros, cumplir con lasnormas que en materia de transito, establece la presente ley y, normen susreglamentos. En consecuencia, independientemente de las disposiciones también

las sanciones deberán dirigirseque afecten la tenencia de los vehículos,también hacia el conductor responsable. En todo caso, cualquier sanción queafecte el vehículo, será responsabilidad solidaria del propietario del mismo y delconductor. CONSIDERANDOA la buena voluntad del Departamento de Contabilidad en mantener su debidoorden, se considera existe un proceso de trámite a seguir, del cual elDepartamento de Contabilidad es exento, por ser un ente de asiento contable, yno de procesos jurídicos y trámites. Por lo que traemos a cuestionamiento dosOficios sin número girado por la señora: Mirza Piedrasanta en representación de laempresa denominada La Curacao, donde manifiesta una serie de requisitos paralos trámites respectivos, para la libre locomoción de los bienes en adquisición porparte de la Municipalidad De Retalhuleu. Dicho Oficio se obtuvo recientemente enaras de sustentar la discusión en defensa al hallazgo respectivo. Y por la autoridadque se le confiere y en potestad de la misma sea girada a la parte interesada deprocesos Jurídicos y Trámites, el ente que debe concluir inmediatamente elproceso respectivo, por otro lado manifiesto que este servidor en ningún momentorecibió instrucciones por escrito dentro de lo que correspondía en dicho trámite porquienes recibieron dicho oficio. POR LO QUECon todo respeto, y en sano juicio estimado señor Auditor, vengo a suplicarle eldesvanecimiento total de dicho hallazgo 7, del argumento de criterio 132-96 delCongreso de la República de Guatemala, ley de Tránsito. Artículo 19. Que en loconducente de este artículo establece tener: “Tarjeta y placas de circulación, paraque pueda ejercer libre locomoción y así como el pago del impuesto de circulaciónvigente, ya que dicho trámite no se ejerció por parte de los que tenían que hacerlo,en este caso la Empresa Curacao, al no recibir la documentación por parte deSecretaría al cual fue dirigido el oficio sin número, y a la vez de los responsablesen Tarjeta de Responsabilidad por recibir y usar los vehículos en esa condición y




al no recibir devolución alguna, aceptaron esa responsabilidad, del cual ante ustedy en el buen desempeño de esta noble administración municipal y entransparencia del desarrollo del mismo, del cual estoy anuente, una vez más lesuplico me sea retirado definitivamente dicho hallazgo, del cual le estoysinceramente agradecido. En oficio No. 1.EEMR 2017, de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Marta ElisaEscobar Pérez, Encarda de Inventario de EEMR, por el período del 1 de enero al31 de diciembre de 2016, manifiesta: “ Yo Marta Elisa Escobar Pérez, Memanifiesto en relación a su: 94-DAM-0272-2016 de fecha 24 de marzo de 2017, enel cual fue notificado con el hallazgo No. 7 de Control Interno, “Falta de controlAdecuado de Inventarios”, en el que el Señor Auditor me señala de una deficienciaen Inventario, por falta de documentación de soporte de vehículos, que semencionan en la CONDICIÒN DEL HALLAZGO No. 7, cuando recibí el cargo conacta No. 8-2013, de fecha 28 de mayo de 2013, no se menciona que me hayanentregado la documentación de soporte de los vehículos, como de igual forma losvehículos que fueron comprados en el año 2016, no es mi responsabilidad adquirirla documentación, ya que las compras las realiza el señor Luis Alfredo ChojolanRamírez quien ocupa el cargo de Director de Administración Financiero DAFIM, noes mi responsabilidad estar viendo las compras que se realizan, por lo tanto debende entregarme la documentación de cualquier bien que se adquiera por dichaentidad, de igual manera el REQUERIMIENTO con oficio No. 51-DAM-0272-2016de fecha 14 de febrero de 2017, se lo hicieron al Señor Edgar Salvador PérezLópez, quien ocupa el cargo de Administrador de la Empresa Eléctrica Municipalde Retalhuleu, por lo que considero que es la persona responsable como lo puedomanifestar de la siguiente manera: El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de laContraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, norma 1.2Estructura de Control Interno, establece: “Es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva decontrol interno que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar losobjetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluircriterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controlesespecíficos; c) controles preventivos; d) controles de detección.” Considero que no es posible, que existan dos personas responsables en el mismohallazgo: 1. El Señor ABDIAS ABRAHAM ALVAREZ MEJIA, quien trabaja comoencargado de inventario para la municipalidad de Retalhuleu, 2) MARTA ELISAESCOBAR PEREZ, quien trabaja como encargada de inventario de la EmpresaEléctrica Municipal de Retalhuleu, con las mismas características de los vehículosque se mencionan en la CONDICIÒN DE DICHO HALLAZGO, pienso que elSeñor Auditor no está seguro de los vehículos si corresponden a la Municipalidado la Empresa Eléctrica Municipal de Retalhuleu.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Administrador de la Empresa Eléctrica, en virtudque, en su comentario, el responsable está confirmando la deficiencia detectadapor la comisión de auditoría. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Contabilidad, en virtud que, como Jefe deContabilidad, debe dar seguimiento a las instrucciones que en su momento hayagirado, así como velar por la correcta documentación de los bienes municipales. Se confirma el hallazgo, para el señor Abdias Abraham Alvarez Mejía, Encargadode Inventario de la Municipalidad, en virtud que, como Encargado de Inventario dela Municipalidad, no dio seguimiento para que la documentación de propiedad delos bienes de la Municipalidad, fueran completados. Se confirma el hallazgo, para la señora Marta Elisa Escobar Pérez, Encargada deInventario de EEMR, en virtud que, como Encargada de Inventario de la EEMR,debe velar por que la información reportada en los inventarios, sea real,proponiendo las bajas y velando por que se cumpla, de los bienes que así loameriten; como tampoco dio seguimiento para que la documentación de propiedadde los bienes de la Municipalidad, fueran completados, como el caso de losvehículos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE INVENTARIO MARTA ELISA ESCOBAR PEREZ 624.25ENCARGADO DE INVENTARIO ABDIAS ABRAHAM ALVAREZ MEJIA 875.00ADMINISTRADOR EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL EDGAR SALVADOR PEREZ LOPEZ 1,147.50JEFE DE CONTABILIDAD SERGIO ROBERTO HERRERA RIVERA 1,500.00Total Q. 4,146.75

Hallazgo No. 8 Adquisición de equipo sin utilizar y sin el adecuado resguardo CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elBalance General al 31 de diciembre de 2016, específcamente la cuenta contable1231 Propiedad y Planta en Operación, se estableció que existe una impresora,marca CP40PLUS, fue adquirida el 23 de julio de 2008, para realizar trabajos decontrol de Moto taxis e identificación del personal municipal; sin embargo, a la




fecha no se le da uso y tampoco esta asignada a ninguna persona nidepartamento específico. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas.Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.2 Estructura deControl Interno. Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cadaentidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criteriosespecíficos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio.” La Norma 4.17 Ejecución Presupuestaria.Establece: “La máxima autoridad de cada ente público, con base en laprogramación física y financiera, dictará las políticas administrativas para lograr lacalidad del gasto, con criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia,economía y equidad.” La circular 3-57, emitido por la Dirección de Contabilidad del Estado. Establece:“TARJETAS DE RESPONSABILIDAD: Con el objeto de poder determinar encualquier momento los útiles a cargo de cada empleado, se abrirán tarjetasindividuales de responsabilidad, en las cuales deben registrarse detalladamente ycon los mismos datos que figuran en el inventario, los bienes por los cualesresponde cada funcionario o empleado público…” CausaEl Jefe de Contabilidad y el Encargado de Inventario de la Municipalidad, no hanasignado el equipo a la dependencia correspondiente. EfectoRiesgo de pérdida o daño del equipo, al no estar asignado a ningún funcionarioresponsable y se le esta dando el uso correspondiente. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Contabilidad y alEncargado de Inventario de la Municipalidad para que se asigne los diferentesequipos a las dependencias correspondientes, y que se verifique el uso de dichoequipo.




Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Sergio Roberto HerreraRivera, Jefe de Contabilidad, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: “Según manifiesta en su notificación que estableció que existeuna impresora marca CP40PLUS que fue adquirida el 23 de julio de 2008 pararealizar trabajos de control de moto taxis e identificación del personal Municipal;sin embargo, a la fecha no se le da uso y tampoco está asignada a ningunapersona ni departamento específico; deseo manifestarle que después de ochoaños que se compró la impresora desconozco cual fue razón por la que laentregaron al encargado del inventario, pero a la fecha no se ha recibidonotificación alguna para asignarla a persona o departamento alguno, razón por laque esta resguardada en un gabinete con su respectiva llave y a la vista

. nuestra Con relación a la tarjeta de responsabilidad le manifiesto que en oficiosin número de fecha 29 de Mayo del año 2015 se le instruyo junto con el auditorinterno al señor Abdías Abraham Álvarez Mejía lo relacionado a los procesos aseguir entregándole fotocopia de las hojas 152, 153, 154 del manual deadministración Financiera Integrada Municipal actualizado según acuerdoministerial número 86-2015. El acuerdo Interno Numero 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,mediante el cual se aprobaron las Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 1.9 Instrucciones por Escrito. Establece: “La máximaautoridad de cada ente público, debe establecer que toda instrucción emanada delos distintos niveles jerárquicos, sea formal; es decir, por escrito y oficialmentecomunicadas y divulgadas hasta los niveles necesarios Las instrucciones por. escrito facilitan el entendimiento y aplicación de las mismas y fortalecen el controlinterno y el proceso de rendición de cuentas institucional.” En nota s/n y sin fecha, el señor Abdías Abraham Álvarez Mejía, Encargado deInventario, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta:“En efecto existe una Impresora, marca CP40PLUS, que fue adquirida el 23 dejulio de 2008. Para realizar trabajos de control de mototaxis e Identificación depersonal municipal.Existe una tarjeta de responsabilidad a nombre de la señora Extesorera y

DAFIM Mayra Sucely Solís Directora de : López , quien me ordenó que dichaimpresora la cargara a su tarjeta de responsabilidad, pero un tiempo después me

Aguilera volvió a ordenar que lo cargara al señor: Luis Armando que en eseMototaxis momento provisionalmente llevaba el Control de . Pero pero resulta que

Aguilera después el Señor Armando , por reestructuración administrativa, entrególa Impresora ya que ya no era necesario que la tuviera bajo su responsabilidad por

resguardada cuestiones de atribución, y desde ese momento es en elDepartamento de Contabilidad, en un archivo tipo armario, con llave, que fue ellugar donde se encontraba cuando cayó la auditoría, para su revisión. Por otro




lado también dice que fue comprada para realizar identificación del personalmunicipal, tampoco he recibido una orden que me ordene darla a dichadependencia responsable del personal municipal. En vista que no he recibidoórdenes superiores, por escrito ni verbal, para que asigne la impresora a unapersona indicada para que la use, en cuanto lo reciba inmediatamente abriré latarjeta de responsabilidad al futuro responsable, mientras tanto aparece resguardada en el Departamento de Contabilidad, en el mismo lugar donde seencontró en la inspección física de auditoría o hasta que se dictamine si realmentees momento de darle de baja. Porque creo conveniente analizar que dichaimpresora fue comprada en el año 2,008. Por lo que han pasado más de ochoaños, y en cuestiones de equipo de cómputo, la misma puede considerarse enestado obsoleto. CONSIDERANDO.lo anteriormente expuesto, vengo con todo respeto a suplicarle, tomar aconsideración lo expuesto ya que en su momento se ha cumplido con loslineamientos a seguir, por parte del Departamento de Contabilidad. RAZONPor la cual vengo le reitero mi súplica en el desvanecimiento del mismo, clarosiempre comprometiéndome a cumplir con más cuidado en los controles queconlleven a una buena administración.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Contabilidad, en virtud que, como Jefe deContabilidad, debe velar por que los bienes de la Municipalidad esténdebidamente asignados y en uso. Se confirma el hallazgo, para el Encargado de Inventario de la Municipalidad, envirtud que, como Encargado de Inventario, debe informar y solicitar que los bienesmunicipales estén debidamente asignados y en uso. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE INVENTARIO ABDIAS ABRAHAM ALVAREZ MEJIA 875.00JEFE DE CONTABILIDAD SERGIO ROBERTO HERRERA RIVERA 1,500.00Total Q. 2,375.00





Hallazgo No. 9 Deficiencia en el Control y Custodia de Equipo Militar CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elBalance General al 31 de diciembre de 2016, específicamente la cuenta contable1231 Propiedad y Planta en Operación, se estableció que existe equipo militar,tales como: 48 revólveres y 9 escopetas, de los cuales 36 no están asignados apersona alguna y se encuentran resguardadas en simples archivadores en elDepartamento de Contabilidad, según cuadro siguiente:

ARMAS REGISTRADAS EN EL INVENTARIO NUMERO 78-2016; MUNICIPALIDAD DE RETALHULEUNo. DESCRIPCION SERIE RESPONSABLE

1 Revolver marca Taurus modelo 82 calibre 38 especial de 4"# de serie MA725594. Nov/93. Fact. 36054.

MA725594 CONTABILIDAD

2 Revólveres marca "Rossi" Mod. 941 calibre 38" SPL Doc#542/12/97 registro #

E439014 CONTABILIDAD













9 Escopetas marca "Maverick" Mod. 88, calibre 12 MV29795F CONTABILIDAD



12 Pistola, marca Dewoo, modelo DP51 registro BA501578,calibre 9mm para largo cañón 105mm

BA501578 CONTABILIDAD

13 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón102 mm.

04697H CONTABILIDAD


04700H CONTABILIDAD


04701H CONTABILIDAD


04705H CONTABILIDAD


04706H CONTABILIDAD


04707H CONTABILIDAD


04708H CONTABILIDAD


04709H CONTABILIDAD





04710H CONTABILIDAD


04711H CONTABILIDAD


04714H CONTABILIDAD


04716H CONTABILIDAD


04718H CONTABILIDAD


04722H CONTABILIDAD


04723H CONTABILIDAD


04724H CONTABILIDAD


04725H CONTABILIDAD


04726H CONTABILIDAD


04727H CONTABILIDAD

Fuente: Inventario contable

Se observó además, que de este inventario de equipo militar, existen 5 equipos enmal estado, según lo indicado por el Jefe de Contabilidad, el cual no se ha dadode baja en el reporte de inventario. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas.Normas Generales de Control Interno Gubernamental. Norma 1.2 Estructura deControl Interno. Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cadaentidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, quepromueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivosinstitucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criteriosespecíficos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque se lesione la calidad del servicio.” CausaEl Alcalde Municipal, el Jefe de la Policía Municipal y el Jefe de Contabilidad, nohan establecido controles específicos sobre el control y custodia de las armaspropiedad de la Municipalidad, así como no ha elaborado un protocolo deseguridad para la custodia de los mismos.




EfectoRiesgo de pérdida de armamento militar y falta de uso de los bienes adquiridos. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Jefe de la Policía Municipal y Jefe de Contabilidad, para que se implementecontroles efectivos para la custodia del armamento municipal, así mismo realizaruna propuesta de protocolo de uso y seguridad para la custodia de los mismos. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo De León,Alcalde Municipal, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,manifiesta: “Y de manera atenta nuevamente me dirijo a ustedes, con el objeto dedarle respuesta y desvanecer los pronunciamientos sobre: a) No. 9 “Deficiencia

, b) en el control y custodia de Equipo Militar” Hallazgos relacionados con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. Área Financiera; No. 2“Deficiencia del control de citaciones en forma escrita para sesiones

c) extraordinarias del Concejo Municipal, hallazgo No. 12 Falta de convenio y e) normativa legal interna para el arrendamiento de postes municipales, Falta

relacionado con los posibles hallazgos antesde Regularización de cobrosindicados, respuesta que se proporciona de la siguiente manera:Para lo cual expongo lo siguiente:PRIMERO: Todo el personal ha sido seleccionado respetando el procedimientointerno, establecido tanto para el personal de carrera como por contrato,especialmente las jefaturas de las dependencias, que incluso cuentan con títulouniversitario, el cual demuestran que pueden desempeñar con profesionalismo elpuesto para el cual fueron seleccionados. Con el único propósito de que lasactividades laborales asignadas sean ejecutadas por el personal máscapacitado. SEGUNDO: En mi calidad de Alcalde Municipal de la Municipalidad de Retalhuleuy en cumplimiento de lo regulado en el artículo No. 53 Código Municipal, conformea la delegación que oportunamente me fue otorgada, se han firmado para

; oficializar los documentos que han sido trasladados a esta dependencia deltrámite que fue realizado por los empleados o funcionarios públicos queoportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con loregulado en capítulo IV Funcionarios Municipales, articulo 92 segundo párrafo,ambos del Código Municipal y artículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. TERCERO: Como miembro integrante del Concejo Municipal mi función NO

,es administrativa ni operativa en los procesos administrativos o financieros




si no que es atribución delegada a los empleados y funcionariosmunicipales, en base a los preceptos legales establecidos en el Código Municipaltales como a lo establecido en el artículo No. 92 párrafo segundo: TodoEmpleado o funcionario municipal será personalmente responsable,conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurran en el

Así como a lo establecido con la responsabilidad ydesempeño de su cargo. obligatoriedad que establece el enartículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sus literales: a)…cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentesa sus puestos… d) evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidos con laley… f) aportar su iniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la quesirva y de la Administración Municipal en general. h) Desempeñar el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma regular ycon la dedicación y eficiencia que requiera la naturaleza de este. CUARTO: Con los preceptos legales anteriores no es que se desee evadirresponsabilidades, solo es el hecho de aclarar de quien debe de ejecutar lasactividades inherentes a cada puesto dentro de la institución municipal,siendo en este caso corresponde al departamento de contabilidad de laempresa eléctrica municipal, así como al Secretario Municipal.” En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Sergio Roberto HerreraRivera, Jefe de Contabilidad, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: “Según su oficio Usted manifiesta que las armas propiedad de laMunicipalidad de Retalhuleu están resguardadas en simples archivadores en eldepartamento de Contabilidad; al respecto le manifiesto que las armas no están enarchivadores, sino en un gabinete de metal con sus respectiva llave; el acceso alárea cuenta con una puerta que tiene su llave y en la entrada del edificio; secuenta con agentes Municipales que cuidan día y noche, es la mejor opción quese ha tenido, porque no he recibido instrucciones de la autoridad superior paraotro tipo de resguardó por lo que pido se me considere en ese sentido. Referente a que observó que existen 5 equipos en mal estado, lo cual no se hadado de baja en el reporte de inventario; En realidad no me queda claro cuálesson esos 5 equipos ya que no se menciona marca ni serie pero cuando se lemostraron las armas habían 5 que decían mal estado, pero estas ya fueron




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dada de baja según acta de Concejo Municipal número 99-2014 de fecha 26de diciembre del dos mil catorce y acta del Departamento de Contabilidad

.04-2014 de fecha 27 de octubre del año dos mil catorcePor lo anteriormente expuesto:

SOLICITO

Que se reciba el presente memorial, para su análisis y trámitecorrespondiente, en base a lo establecido en el artículo No. 12 Derecho de

, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota y documentos de respaldo que hanservido de base para mi actuar administrativo que fue apegado aderecho.A mi entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadas debenser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o quemenoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.Que se desista de los posibles hallazgos contra mi persona ya queplenamente demuestro que mi actuar fue apegado a las normas, técnicas yprocesos administrativos en forma oportuna que garantizan resultadosconfiables, en base a los registros que se realizan y que amparan dichainversión.

En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Ricardo Salvador de La RosaMarroquín, Jefe de la Policía Municipal, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “Según el hallazgo encontrado de parte de ustedesque corresponde al No. 9 donde consta la deficiencia en el control de armas y

, desde en el momento que de parte nuestracustodia de equipo militarentregamos el equipo militar al departamento de Contabilidad de la municipalidadellos son los responsables por estar en su poder, ya no es atribución del Jefe de lapolicía municipal, según el manual de atribuciones aprobado por el consejomunicipal, según acta No. 76-2005 punto cuarto de fecha 28-12-2005 donde

es porindica exactamente las atribuciones del Jefe de la policía municipal eso que ya no está en nuestra atribución poder entregar informe si no que aldepartamento de contabilidad por estar en su poder el equipo militar.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que, como máximaautoridad debe velar de que se implementen normas de control interno, queasegueren que los bienes municipales estén resguardados adecuadamente y de




acuerdo a su naturaleza. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Contabilidad, en virtud que, comoencargado de la Contabilidad debe velar por que los bienes de la Municipalidadestén resguardados adecuadamente y de acuerdo a su naturaleza. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de la Policía Municipal, en virtud que, si bienes cierto, no es responsable de las armas en poder de la Contabilidad; pero sí esresponsable de la custodia de las armas en poder del personal de la PolicíaMunicipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE POLICIA MUNICIPAL RICARDO SALVADOR DE LA ROSA MARROQUIN 650.00JEFE DE CONTABILIDAD SERGIO ROBERTO HERRERA RIVERA 1,500.00ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00Total Q. 7,175.00

Hallazgo No. 10 Falta de Entrega de Información Requerida CondiciónDurante el proceso de la Auditoría en la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, correspondiente al período del 1 de enero al 31 dediciembre 2016, se solicitó la siguiente información:

A los responsables en la Secretaría municipal, información y documentaciónde terrenos arrendados al 31 de diciembre de 2016 propiedad de laMunicipalidad de Retalhuleu; por medio de oficios Nos. 49-DAM-0272-2016y de fecha 09 de febrero de 2017 y 02 de marzo de64-DAM-0272-20162017 respectivamente; sin embargo, no fue posible obtener dichainformación.Según oficio de fecha 14 de marzo de 2017, seNo. 67-DAM-0272-2016notificó al Director Municipal de Planificación y al Secretario Municipal, queno se recibió información relacionada a los libros de Actas de: Inicio deobras, recepción de obras, junta de cotización, junta de licitación yliquidación de obras; los cuales fueron solicitados el 02 de marzo de 2017,cabe mencionar que la comisión de auditoría solo recibió el libro de Actas dela Junta de Cotización.




CriterioEl Decreto No. 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,indica: “ARTICULO 7.* Acceso y disposición de información. Establece: “Para elfiel cumplimento de su función, la Contraloría general de Cuentas, a través de susauditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de lasentidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas afiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley. Los Auditores de laContraloría General de Cuentas, debidamente designados por su autoridadsuperior, estarán investidos de autoridad. Todos los funcionarios públicos,empleados públicos, toda persona natural o jurídica y los representantes legalesde las empresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere elArtículo 2 de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la ContraloríaGeneral de Cuentas, están obligados a proporcionar a requerimiento de ésta, todaclase de datos e informaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, en unplazo de siete (7) días. El incumplimiento de tal requisito dará lugar a la aplicaciónde las sanciones previstas por el artículo 39 de la presente Ley.” CausaIncumplimiento y falta de diligencia por parte de los responsables en la SecretaríaMunicipal y Dirección Municipal de Planificación, en la entrega de la informaciónsolicitada por parte de la Comisión de Auditoría de la Contraloría General deCuentas. EfectoLa Comisión de Auditoría no dispuso de la información oportuna, para el desarrollode la función de fiscalización al ejercicio fiscal 2016. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal y al Directorde la Dirección Municipal de Planificación, para que toda información y/odocumentación solicitada por parte de los auditores de la Contraloría General deCuentas, sean proporcionados en los plazos que la ley establece, para evitar lassanciones correspondientes. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Al respecto me permito manifestar, en el usode mi derecho de defensa garantizado en el artículo doce de la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, que se ha tenido la mejor intención decumplir con todos los requerimientos realizados, para demostrar la transparencia




en que se trabaja en la dependencia de la Secretaría Municipal; es importanteindicar que la información de locales o inmuebles arrendados en su momento setrasladó a la Comisión de Auditoría, pero la misma no estaba en la formanecesitada, por lo que ya no fue posible entregarla en la forma en que lanecesitaban, toda vez que en esta dependencia no se lleva un registro de dichosinmuebles y era necesario solicitarlo a otra dependencia; Con relación a los librosde Actas de Inicio de Obras, Recepción de Obras, y Liquidación de Obras, mepermito indicar que los mismos fueron enviados a la Comisión de Auditoría, perolamentablemente no fueron entregadas a la persona indicada, ya que los mismosestuvieron en poder de la Comisión de Auditoría sin tener idea de que consistíanlos mismos, en tal virtud he de reconocer mi error, por enviar a una persona,cuando lo correcto era que personalmente le hubiera entregado los relacionadolibros. En virtud de lo anterior manifestado, apelo a su comprensión y de que enningún momento se trató de ocultar la información solicitada, más bien fue falta decomunicación entre mi persona y la Comisión de Auditoría, lo cual esperocomprendan, pues su servidor tiene a cargo muchas actividades en estadependencia y soy uno de los contactos entre el Concejo Municipal y losAdministrados.” En oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el períodocomprendido del 16 de abril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “ Hallazgo

en el segundo punto relacionado a la no presentación de los libros deNo. 10,Actas de Inicio de Obras, Recepcion de Obras y liquidación de Obras, son librosque son resguardados por la Secretaria Municipal, a lo cual cuando la LicenciadaAna María Arrecis Chico , me solicito dichos libros de forma verbal me dirije con elsecretario Municipal y de forma verbal transmiti el mensaje de la necesidad dedichos libros por parte de los auditores, por lo cual considero no tenerresponsabilidad por la no presentación de dichos libros.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, en virtud de que según suscomentarios esta aceptando la deficiencia establecida por la comisión de auditoría;además, la información requerida fue recibida en forma extemporánea. Se confirma el hallazgo, para Olmer Omar López Feliciano, Director Municipal dePlanificación, por el período comprendido del 16 de abril al 31 de diciembre de2016, en virtud de que en sus comentarios manifiesta que se le requirió lainformación verbal, pero como se indica en la condición que con fecha 14 demarzo de 2017 se giró el oficio No. 067-DAM-0272-2016, indicándole que no sehabía recibido la información requerida, toda vez que los libros solicitados están




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relacionados a la ejecución de obras, por lo que es responsabilidad de la DirecciónMunicipal de Planificación el resguardo de los mismos; además que lainformación fué recibida en forma extemporánea. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 2,250.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 1,750.00Total Q. 4,000.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de actualización de reglamentos CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al revisar el áreade ingresos, específicamente la Clase 13 Venta de bienes y servicios de laadministración pública, rubro 13.02.60.32.00 Títulos de propiedad servicio de aguay Clase 14 Ingresos de operación, rubros 14.02.40.01.00 Canon de agua,14.02.40.02.00 Piso de plaza, 14.02.40.03.00 Rastros, 14.02.40.04.00Cementerio, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, sedeterminó que no se actualizaron los siguientes reglamentos.

Reglamento para mercados municipales (Mercado 2 San Martín de Porres,La Terminal, Mercado San Nicolás “La Galera”); el reglamento vigente fueemitido en marzo de 1966, el cual no se adapta a las necesidades actualesy al crecimiento de los mercados.El Reglamento para los servicios de agua potable y alcantarillado, fueemitido el 21 de agosto de 1996, existen cambios en las tasas del servicioprestado, sin haberse actualizado.Reglamento de Construcción, Urbanización y Ornato, fue aprobado en elpunto segundo del Acta No. 47 de fecha de octubre de 1979, el cual no seadapta a las necesidades actuales y al crecimiento del municipio.




CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas vigentes. Artículo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde. Literal s)Establece: “Ser el medio de comunicación entre el Concejo Municipal y lasautoridades y funcionarios públicos.” El Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.2 Organización Interna de las Entidades.Establece: “…Cada entidad pública mantendrá una organización interna acorde alas exigencias de la modernización del Estado, que le permita cumplireficientemente con la función que le corresponda, para satisfacer las necesidadesde la ciudadanía en general, como beneficiaria directa de los servicios delEstado...”. CausaLas Administradoras de Mercados, la Jefa Administrativa del Departamento deAgua y Drenajes y el Jefe de Construcción no han realizado las gestiones paraproponer las actualizaciones de los reglamentos de las dependencias que dirigen. EfectoDeficiencia en los cobros por tasas de los servicios que presta la municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su veza los Jefes de las Dependencias Municipales, para que realicen las propuestas deactualización de los respectivos reglamentos y que estos estén acorde a lasnecesidades de los mismos. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Aura Felisa Rodríguez,Administradora del Mercado San Nicolás “La Galera”, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, no se pronunció respecto a este hallazgo, elcual le fue notificado con oficio No. 86-DAM-0272-2016, de fecha 24 de marzo de2017. En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Eddy Enrique Morales López,Jefe del Departamento de Construcción y Ornato Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “Reglamentode Construcción, Urbanización y Ornato, fue aprobado en el punto segundo delActa No 47 de fecha Octubre de 1979, donde no se ha reformado o actualizado.En fechas del año 2012 se inicio la evaluación de una reformación al reglamento




conjunto entre Comisión de Licencias del Concejo Municipal, Arquitecta de laoficina del DECORBIC y Depto. Construcción de la cual fueron alrededor de tresreuniones en el trabajo de análisis del cual quedo inconcluso.” En oficio s/n de fecha 29 de marzo de 2017, la señora Floridalma MazariegosPérez, Administradora del mercado No. 1 La terminal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, no se pronunció respecto a estehallazgo, el cual le fue notificado con oficio No. 87-DAM-0272-2016, de fecha 24de marzo de 2017. En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Mayra Dinora CantoralSantizo, Administradora del Mercado San Martin de Porres, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “ REFERENTE AL REGLAMENTO DEL MERCADO YA NECESITA SERACTUALIZADO PUES TIENE MAS DE CINCUENTA AÑOS DE QUE FUECREADO Y LA POBLACIÓN HA AUMENTADO Y LAS MEJORAS DEL MISMOHAN IDO DE MENOS A MAS, ACTUALMENTE HAY COBROS DE Q.1.50 COSAQUE NO DEBERÍA SER.” En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Etelvina Elizabeth Cux, JefaAdministrativa de Aguas y Drenajes, por el periodo comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2016, manifiesta: “La condición de este hallazgo se refiere alos reglamentos siguientes: 1) De Mercados Municipales. Y 3) De Construcción,Urbanización y Ornato. A lo que les comento que no tengo ninguna relaciónlaboral con dichas dependencias municipales. Y por lo tango ningunaresponsabilidad. Y en relación al No. 2) De servicios de agua potable yalcantarillado. Les manifiesto: Que el Decreto No. 12-2002 y sus reformas, CódigoMunicipal en el artículo No. 34 Reglamentos Internos, indica: El Consejo Municipalemitirá su propio reglamento de organización y funcionamiento, los reglamentos yordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así como elreglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposiciones quegaranticen la buena marcha de la administración municipal. Y el articulo 35Atribuciones Generales del Consejo Municipal, indica: Son atribuciones generalesdel Consejo Municipal, Inciso i) La emisión y aprobación de acuerdos, reglamentosy ordenanzas municipales. Por lo indicado en los párrafos anteriores es claro queson atribuciones del Concejo Municipal emitir y aprobar reglamentos internosrazón por la que solicito que me sea desvanecido este hallazgo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Aura Felisa Rodríguez, Administradora delMercado San Nicolas “La Galera”, en virtud de que no presentó pruebas dedescargo ni se pronunció al respecto.




Se confirma el hallazgo, para el Jefe del Departamento de Construcción y OrnatoMunicipal, en virtud que el responsable no presentó pruebas de descargo ni sepronunció al respecto. Se confirma el hallazgo, para la señora Floridalma Mazariegos Pérez,Administradora del mercado No. 1 La Terminal, en virtud de que no presentópruebas de descargo ni se pronunció al respecto. Se confirma el hallazgo, para la señora Mayra Dinora Cantoral Santizo,Administradora del Mercado San Martin de Porres, en virtud que la responsable ensu comentario está aceptando la falta de actualización del reglamento. Se confirma el hallazgo, para la Jefa Administrativa de Aguas y Drenajes, en virtudque como Jefa debe tener la iniciativa de velar porque el reglamento de sudependencia se encuentra acorde a las necesidades de los usuarios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL AURA FELISA RODRIGUEZ (S.O.A) 624.25JEFE DE CONSTRUCCION EDDY ENRIQUE MORALES LOPEZ 624.25ADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL FLORIDALMA (S.O.N.) MAZARIEGOS PÉREZ 624.25ADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL MAYRA DINORA CANTORAL SANTIZO 624.25JEFE ADMINISTRATIVA DE AGUAS Y DRENAJES ETELVINA ELIZABETH CUX (S.O.A) 650.00Total Q. 3,147.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia del control de citaciones en forma escrita para sesionesextraordinarias del Concejo Municipal CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elPrograma 01 Actividades Centrales, Actividad 001, Concejo Municipal, RenglónPresupuestario 062 Dietas para Cargos Representativos, según muestraseleccionada, se determinó que en el período fiscal 2016, se realizaron 13Reuniones Extraordinarias del Concejo Municipal, sin convocatoria por escrito,según verificación de libro de actas de sesiones Autorizadas por la ContraloríaGeneral de Cuentas, las cuales se detallan a continuación:

No. No. DE ACTA FECHA

1 Acta No. 015-2016 19/02/2016




2 Acta No. 017-2016 24/02/20163 Acta No. 021-2016 04/03/2016

4 Acta No. 026-2016 28/03/2016

5 Acta No. 029-2016 04/04/2016

6 Acta No. 033-2016 13/04/2016

7 Acta No. 043-2016 14/05/2016

8 Acta No. 045-2016 18/05/2016

9 Acta No. 065-2016 27/07/2016

10 Acta No. 069-2016 10/08/2016

11 Acta No. 078-2016 08/09/2016

12 Acta No. 079-2016 09/09/2016

13 Acta No. 100-2016 18/11/2016

CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal ysus reformas Artículo 38. Sesiones del Concejo Municipal. Establece: “Lassesiones del Concejo Municipal serán presididas por el alcalde o por el concejalque, legalmente, le sustituya temporalmente en el cargo…Habrán sesionesordinarias y extraordinarias. Las sesiones ordinarias se realizaran cuando menosuna vez a la semana por convocatoria del alcalde; y las extraordinarias serealizarán las veces que sea necesario a solicitud de cualquiera de los miembrosdel Concejo Municipal, en cuyo caso el alcalde hará la convocatoriacorrespondiente, de conformidad con lo previsto en este Código y el reglamentode organización y funcionamiento del mismo. No podrá haber sesión extraordinariasi no precede citación personal y escrita, cursada a todos los integrantes delConcejo Municipal y con expresión del asunto a tratar.” CausaEl Alcalde Municipal y el Secretario Municipal, no utilizaron el procedimiento deconvocatoria por escrito para las sesiones extraordinarias del Concejo Municipal. EfectoSe desconocen los puntos a tratar en las Sesiones Extraordinarias del ConcejoMunicipal, debido a la falta de convocatoria por escrito. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al SecretarioMunicipal, a efecto realice las convocatorias para las sesiones extraordinariascomo lo establece la normativa vigente y se conozca la agenda a tratar en lassesiones extraordinarias, verificando que se cumpla con la normativa vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo de León,




Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, manifiesta: “Y de manera atenta nuevamente me dirijo a ustedes, con elobjeto de darle respuesta y desvanecer los pronunciamientos sobre: a) No. 9

, b) “Deficiencia en el control y custodia de Equipo Militar” Hallazgosrelacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. ÁreaFinanciera; No. 2 “Deficiencia del control de citaciones en forma escrita para

c) , lsesiones extraordinarias del Concejo Municipa hallazgo No. 12 Falta deconvenio y normativa legal interna para el arrendamiento de postes

e) relacionado con los posiblesmunicipales, Falta de Regularización de cobroshallazgos antes indicados, respuesta que se proporciona de la siguiente manera: Para lo cual expongo lo siguiente: PRIMERO: Todo el personal ha sido seleccionado respetando el procedimientointerno, establecido tanto para el personal de carrera como por contrato,especialmente las jefaturas de las dependencias, que incluso cuentan con títulouniversitario, el cual demuestran que pueden desempeñar con profesionalismo elpuesto para el cual fueron seleccionados. Con el único propósito de que lasactividades laborales asignadas sean ejecutadas por el personal máscapacitado. SEGUNDO: En mi calidad de Alcalde Municipal de la Municipalidad de Retalhuleuy en cumplimiento de lo regulado en el artículo No. 53 Código Municipal, conformea la delegación que oportunamente me fue otorgada, se han firmado para

oficializar los documentos que han sido trasladados a esta dependencia; deltrámite que fue realizado por los empleados o funcionarios públicos queoportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con loregulado en capítulo IV Funcionarios Municipales, articulo 92 segundo párrafo,ambos del Código Municipal y artículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. TERCERO: Como miembro integrante del Concejo Municipal mi función NO

,es administrativa ni operativa en los procesos administrativos o financierossi no que es atribución delegada a los empleados y funcionariosmunicipales, en base a los preceptos legales establecidos en el Código Municipaltales como a lo establecido en el artículo No. 92 párrafo segundo: TodoEmpleado o funcionario municipal será personalmente responsable,conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurran en el

Así como a lo establecido con la responsabilidad ydesempeño de su cargo. obligatoriedad que establece el enartículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sus literales:a)…cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentes




a sus puestos…d) evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidos con laley…f) aportar su iniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la quesirva y de la Administración Municipal en general.h) Desempeñar el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma regular ycon la dedicación y eficiencia que requiera la naturaleza de este. CUARTO: Con los preceptos legales anteriores no es que se desee evadirresponsabilidades, solo es el hecho de aclarar de quien debe de ejecutar lasactividades inherentes a cada puesto dentro de la institución municipal,siendo en este caso corresponde al departamento de contabilidad de laempresa eléctrica municipal, así como al Secretario Municipal.” En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Previo a realizar mis argumentos de defensa,es importante que analicemos el propósito por el cual nuestros legisladorescrearon la obligación de que las citaciones a reuniones extraordinarias fueran porescrito. El artículo 10 de la Ley del Organismo Judicial regula lo siguiente: “Artículo 10 Interpretación de la ley. (Reformado por el Decreto Ley 75-90). Lasnormas se interpretarán conforme a su texto según el sentido propio de suspalabras, a su contexto y de acuerdo con las disposiciones constitucionales.Según el conjunto de una ley el contenido de cada una de sus partes, pero lospasajes de la misma se podrán aclarar, atendiendo al orden siguiente. a) A la finalidad y al espíritu de la misma:b) A la historia fidedigna de su Institución;c) A las disposiciones de otras leyes sobre casos o situaciones análogas.d) Al modo que parezca más conforme a la equidad y a los principios generalesdel derecho.” Al analizar el artículo relacionado, indica que las normas se deben de interpretarconforme la finalidad y el espíritu de la misma; En ese orden de ideas el hecho deque la norma obligue la citación por escrito a las reuniones extraordinarias, es queninguno de los integrantes del Concejo Municipal quede excluido a la participaciónde las reuniones que no están programadas.También es importante destacar que conforme el acuerdo contenido en el puntooctavo del acta del Concejo Municipal número cuarenta y ocho-dos mil trece defecha dos de julio de dos mil trece, el Concejo Municipal acordó realizar dosreuniones a la semana, mismas que tendrán el carácter de ordinarias. Si bien escierto que en muchas ocasiones, no constan notificaciones por escrito, lo cierto es




también, que algunas se realizaron notificando en reuniones anteriores, tal comoconsta en el punto décimo primero del acta el Concejo Municipal númerocatorce-dos mil dieciséis de fecha dieciocho de febrero de dos mil dieciséis, mismaque me permito acompañar al presente escrito.De conformidad con los argumentos indicados anteriormente, ruego que seananalizados para poder desvanecer la posibilidad del hallazgo relacionado.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud de que en suscomentarios, no hace alusión sobre el hallazgo notificado, además no presentópruebas documentales de descargo, ni se pronunció al respecto. Se confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, en virtud de que loscomentarios y las pruebas por escrito no cumplen con lo que indica la normativasobre las citaciones por escrito para las reuniones extraordinarias del ConcejoMunicipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00SECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 2,250.00Total Q. 7,275.00

Hallazgo No. 3 Falta de conformación de expedientes de los integrantes del ConcejoMunicipal CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elPrograma 01 Actividades Centrales, Actividad 001, Concejo Municipal, RenglónPresupuestario 062 Dietas para Cargos Representativos, según muestraseleccionada, se determinó que en el período fiscal 2016, no se tiene archivoadecuado de las asistencias a reuniones de los integrantes del Concejo Municipal. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal ysus reformas Artículo 39. Asistencia a sesiones párrafo segundo. Establece: “Lainasistencia a las sesiones, sin excusa escrita justificada, será sancionadadisciplinariamente de conformidad con el reglamento del Concejo Municipal,




pudiéndose declarar vacante el cargo por inasistencia, sin causa justificada, acinco (5) sesiones consecutivas,…...” Artículo 84. Atribuciones del Secretario.Establece: “Son atribuciones del secretario, las siguientes: …h) Organizar, ordenary mantener el archivo de la municipalidad…” CausaEl Secretario Municipal, no tiene un archivo adecuado de las asistencias areuniones de los integrantes del Concejo Municipal. EfectoProvoca no tener información fidedigna y confiable en el proceso de fiscalización. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Secretario Municipal, a efecto de que realice las gestiones necesarias paraimplementar un archivo adecuado de las sesiones ordinarias y extraordinarias delConcejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Previo a realizar mis argumentos de defensa,es importante que analicemos el propósito por el cual nuestros legisladorescrearon la obligación de llevar archivo de las asistencias a reuniones del ConcejoMunicipal. El artículo 10 de la Ley del Organismo Judicial regula lo siguiente:Artículo 10 Interpretación de la ley. (Reformado por el Decreto Ley 75.90). Lasnormas se interpretarán conforme a su texto según el sentido propio de suspalabras, a su contexto y de acuerdo con las disposiciones constitucionales.Según el conjunto de una ley el contenido de cada una de sus partes, pero lospasajes de la misma se podrán aclarar, atendiendo al orden siguiente.a) A la finalidad y al espíritu de la misma:b) A la historia fidedigna de su Institución;c) A las disposiciones de otras leyes sobre casos o situaciones análogas.d) Al modo que parezca más conforme a la equidad y a los principios generalesdel derecho.Si bien es cierto, que existe la norma que se debe de llevar asistencia de losintegrantes del Concejo Municipal, lo cierto es también que la asistencia esratificada al finalizar cada acta de Concejo Municipal, toda vez que la misma esfirmada por todos los que en ella intervinieron; En el Artículo 41 del CódigoMunicipal regula lo siguiente:Artículo 41. Acta detallada: El Secretario Municipal debe elaborar acta detalladade cada sesión, la que será firmada por quien la haya presidido y por el secretario,




siendo válida después de haber sido leída y aprobada por los miembros delConcejo Municipal..En ese orden de ideas, el artículo que precede tiene íntima relación, con el quegenera la obligación de llevar un archivo adecuado de las asistencias a reunionesde los integrantes del Concejo Municipal; es decir, que ese archivo adecuado loconstituye cada Acta de Concejo Municipal, ya que las mismas son ratificadas conlas firmas de cada uno de los integrantes del concejo Municipal que asistieron alas reuniones de Concejo.Desde otro punto de vista, no encontramos una norma legal que obligue a quetodos los integrantes del Concejo Municipal deban de firmar las actas del Concejo,de esa cuenta el archivo adecuado lo constituyen como se dijo anteriormente, laspropias actas del Concejo Municipal.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, en virtud que loscomentarios presentados no son suficientes para desvanecer el hallazgo, toda vezque se hace énfasis sobre la asistencia a las sesiones y la comisión de auditoríase refiere a la falta de conformación de los expedientes, evidenciando la falta decontrol adecuado en el archivo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 2,250.00Total Q. 2,250.00

Hallazgo No. 4 Utilización de libros no autorizados CondiciónEn el Departamento de Agua y Drenajes de la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, al efectuar revisión de los procedimientos y el controlinterno de las actividades realizadas durante el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, se comprobó que en el proceso de entrega deTítulos de Propiedad a usuarios del Servicio de Agua, el registro se realiza en unlibro auxiliar que no se encuentra autorizado por la Contraloría General deCuentas.




CriterioEl Decreto Número 2084 del Presidente de la República, en el artículo 2.Establece: “Los libros de contabilidad (entre los cuales quedaran comprendidas lashojas sueltas, las tarjetas y todas las fórmulas que se utilicen para llevar lascuentas); los libros de Actas y todos aquellos que tengan importancia por servir debase a las operaciones contables o que puedan utilizarse como comprobantes delas mismas, así como los libros que disponga la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico o el Tribunal de Cuentas deberán someterse antes de ponerse en uso a laautorización de las dependencias que se indican más adelante." El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal ysus reformas Artículo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde. Literal o).Establece: “Autorizar, conjuntamente con el secretario municipal, todos los librosque deben usarse en la municipalidad, las asociaciones civiles y comités devecinos que operen en el municipio; se exceptúan los libros (físicos o legales) yregistros auxiliares a utilizarse en operaciones contables, que por ley correspondeautorizar a la Contraloría General de Cuentas.” CausaLa Jefe Administrativa del Departamento de Agua y Drenajes, no ha realizado losprocedimientos y trámites correspondientes para la autorización del libro auxiliarpara el registro de la entrega de los Títulos de Propiedad del servicio de agua,ante la Contraloría General de Cuentas. EfectoRiesgo de que pueda ser manipulada la información relacionada a los Títulos dePropiedad entregados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Jefe Administrativa delDepartamento de Agua y Drenajes, para que se realicen las gestionescorrespondientes, con la finalidad de que el libro auxiliar para la entrega de Títulosde Propiedad, sean foliados y autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Etelvina Elizabeth Cux, JefaAdministrativa de Aguas y Drenajes, por el período comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2016, manifiesta: “La condición de este hallazgo indica que elproceso de entrega de títulos de propiedad a usuarios del Servicio de Agua, elregistro se realiza en un libro auxiliar que no se encuentra autorizado por lacontraloría General de Cuentas.




En relación a este hallazgo manifiesto lo siguiente: El criterio utilizado para dicho hallazgo indica claramente que libros deben ser

lo que literalmente dice:autorizados por la Contraloría General de Cuentas, Decreto 2084 del Presidente de la república, artículo 2, que los libros decontabilidad, entre las cuales están las hojas sueltas, tarjetas y formas que seutilizan para llevar cuentas, libros de actas y todos aquellos que tenganimportancia por servir de base a las operaciones contables o que puedan utilizarsecomo comprobantes de las mismas, deberán autorizarse por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Y en este caso no es un libro de contabilidad ni sirve de basepara operaciones contables. Por lo que no existe ningún incumplimiento legal.Adicionalmente el libro objeto del hallazgo, está autorizado por el AlcaldeMunicipal y Secretario desde el año 2001. Sin embargo a la presente fecha ya segestionó la autorización a la Contraloría General de Cuentas el uso de otro libro,con fecha 01 de marzo de 2017. Por lo manifestado en los párrafos anteriores solicito que sea desvanecidoeste hallazgo. Adicionalmente las deficiencias señaladas en los hallazgos, no están dentro demis atribuciones contenidas en el manual de puestos y funciones. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Jefe Administrativa de Aguas y Drenajes, envirtud que en los comentarios presentados, manifiesta que a la fecha del 01 demarzo de 2017, ya cuentan con el Libro autorizado por la Contraloría General deCuentas, lo que evidencia que realizaron las gestiones de autorización después denotificar la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE ADMINISTRATIVA DE AGUAS Y DRENAJES ETELVINA ELIZABETH CUX (S.O.A) 650.00Total Q. 650.00





Hallazgo No. 5 Falta de requerimiento de la presentación de la declaración juradapatrimonial CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu; al evaluar losrubros presupuestarios de ingresos 14.02.40.02.00 Piso de Plaza y 11.04.10.02.01Arrendamiento locales mercado central y por medio de fichas técnicas deevaluación del personal que recauda fondos públicos se determinó que durante elperíodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016; el Jefe de Recursos Humanosno cumplió con requerir oportunamente y por escrito al personal, encargado deadministrar y manejar fondos, la presentación de las Declaraciones Patrimoniales,siendo los siguientes empleados:

No. NOMBRE No. DPI PUESTO FUNCIONAL SALARIODEVENGADO

RENGLÓN

1 SERGIO ROBERTO HERRERA RIVERA 1815 09210 1101 Jefe Contabilidad Q6,000.00 0-11

2 IRIS ROSALVA PÉREZ OXLAJ 1985 30366 1101 Receptora Q4,000.00 0-11

3 MAYRA DINORA CANTORAL SANTIZO 1901 98699 1101 Administradora Merc.No.2

Q2,497.00 0-11

4 FLORIDALMA MAZARIEGOS PÉREZ 1792 41249 1101 Administradora Merc.No.1

Q2,497.00 0-11

5 SAIDY AMARILIS PÉREZ LÓPEZ 1686 84977 1101 Receptora Merca. No.1 Q2,497.00 0-11

6 AURA FELIZA RODRÍGUEZ 2217 33019 1101 Administradora Merc. SanNicolás

Q2,497.00 0-11

CriterioEl Decreto 89-2002 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios yEmpleados Públicos, en el Artículo 20. Declaración patrimonial. Establece: “Ladeclaración patrimonial es la declaración de bienes, derechos y obligaciones quebajo juramento deberán presentar ante la Contraloría General de Cuentas, losfuncionarios públicos como requisito para el ejercicio del cargo o empleo; y, alcesar en el mismo, como requisito indispensable para que se le extienda elfiniquito respectivo. Están sujetos a la obligación de cumplir con la declaraciónjurada patrimonial las personas siguientes: a) Los sujetos de responsabilidad aque se refieren los incisos a), b), c), d), y e) del artículo 4 de la presente Ley,excepto aquellos cuyo sueldo mensual sea inferior a ocho mil quetzales(Q.8,000.00), y no manejen o administren fondos públicos.” El Acuerdo Gubernativo Número 613-2005 Reglamento de la Ley de Probidad yResponsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, en el Artículo 19.Requerimiento para presentación de la declaración. Establece: “Los Jefes oDirectores de Personal, de Recursos Humanos, Presidentes, Gerentes,Administradores u otras autoridades que tengan dentro de sus obligaciones emitir




nombramientos y/o dar posesión de cargos o puestos, serán los responsables derequerir por escrito a la persona obligada a presentar la declaración al momentode la toma de posesión de cargo. En igual forma, en el caso de entrega de cargopúblico, es obligatorio notificar en un plazo de cinco días a la Dirección deProbidad de la Contraloría General de Cuentas sobre dicho movimiento, adjuntadopara el efecto copia certificada del acta de entrega del cargo. El incumplimiento deesta obligación hace incurrir al sujeto obligado en responsabilidad administrativa.” CausaEl Jefe de Recursos Humanos, no veló por el cumplimiento de la normativa legal yespecífica vigente. EfectoProvoca que no se cuenta con información de los empleados de la municipalidaden la Contraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Recursos Humanos, a finde velar por el adecuado y oportuno cumplimiento de la normativa legal vigente,relacionada al requerimiento por escrito de la Declaración Patrimonial, quedeberán presentar los empleados a quienes corresponde ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, en los plazos legales. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 25-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Gonzalo ElciasRodríguez Cayax, Jefe de Recursos Humanos, por el período del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “En consecuencia en cumplimiento a la ley deProbidad, se había tomado como base el artículo 20. En donde se habíainterpretado de una manera que solo los funcionarios y empleados Públicos, conSalarios de Ocho mil Quetzales estaban afectos. En cumplimiento a la misma ley,se envirara oficios a todos los empleados públicos, que manejes fondos públicos oque resguarden bienes, para que se presente a la Contraloría General de Cuentasa realizar la Declaración Patrimonial.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Recursos Humanos, en virtud que elresponsable en su comentario está aceptando la deficiencia encontrada por lacomisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto




13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS GONZALO ELCIAS RODRIGUEZ CAYAX 1,825.00Total Q. 1,825.00

Hallazgo No. 6 Personal sin caucionar Fianza de Fidelidad CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu; al evaluar elrubro presupuestario de ingresos 14.02.40.02.00 Piso de Plaza y en la verificaciónde los expedientes de personal y pago de sueldos realizados, se determinó que elpersonal que tiene a su cargo el manejo, control y custodia de la recaudación defondos públicos municipales, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016; no caucionaron fianza de fidelidad, siendo los siguientes empleados:

No. NOMBRE No. DPI PUESTO FUNCIONAL SALARIODEVENGADO

RENGLON

1 ABDIAS ABRAHAM ÁLVAREZ MEJIA 2241 61024 1101 Auxiliar Contabilidad Q3,500.00 0-11

2 MARTA ELISA ESCOBAR PÉREZ 1804 84044 1101 Auxiliar Financiero Q2,497.00 0-11

3 ELSA GILBERTINA AGUILARVILLATORO

1798 72958 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

4 ANA LUCRECIA, BARRENO PÉREZ 1636 36370 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

5 PAULINA REBECA BARRIOS JUÁREZ 2249 37669 0917 Cobrador Q2,497.00 0-11

6 ANA MARIA DARDON 1748 36910 1109 Cobrador Q2,497.00 0-11

7 CARLOS ALBERTO DE LEÓNHERRERA

2465 03106 1108 Cobrador Q2,497.00 0-11

8 LUIS BALDOMERO GALINDO LÓPEZ 1657831681102 Cobrador Q2,497.00 0-11

9 NORMA ARACELY GARCÍA ARDON 2181 12164 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

10 PATRICIO GARCÍA HUINIL 1731 66105 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

11 EDWIN ALEX HIDALGO CASTRO 1989 51124 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

12 LILIAN YANET IXCOT DE LEÓN 1742 37383 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

13 IRIS RAQUEL LÓPEZ GONZÁLEZ 1771 69931 1102 Cobrador Q2,497.00 0-11

14 JOSEFA LOPEZ HIGUEROS 1764 59049 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

15 RONALDY ABIGAIL MARROQUINLEMUS

2213 40386 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

16 FLORIDALMA MAZARIEGOS PEREZ 1792 41249 1101 Administradora Merc.No.1

Q2,497.00 0-11

17 DANIEL ESTUARDO MEDINADOMINGUEZ

1978 07526 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

18 ODILIA FLORIDALMA MORALES DELEON

1875 76955 1108 Cobrador Q2,497.00 0-11

19 SANDRA PATRICIA NORIEGAGONZALEZ

1903 88048 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11

20 ANA MARIA PEREZ 1767 79744 1311 Cobrador Q2,497.00 0-11

21 AURA FELIZA RODRIGUEZ 2217 33019 1101 Administradora Merc.San Nicolás

Q2,497.00 0-11

22 DERICK OSWALDO VELASQUEZ 2121 23483 1101 Cobrador Q2,497.00 0-11




ESCOBAR

CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República “Ley Orgánica delPresupuesto”, artículo 79. Establece: “Los funcionarios y empleados públicos querecauden, administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de susentidades descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidadmediante fianza de conformidad con la ley respectiva.” El Decreto Número 1986 del Presidente de la República Ley Orgánica delDepartamento de Finanzas del Crédito Hipotecario Nacional de Guatemala.Artículo 4. Establece: “El departamento de Finanzas del Crédito HipotecarioNacional de Guatemala está llamado a los siguientes objetivos a) Afianzar lasituación eventual o permanente de funcionarios y empleados gubernamentales ymunicipales a quienes la ley o una disposición de autoridad competente impongaese requisito en virtud de que se le confié la recaudación y el manejo y otrosvalores, o la custodia de bienes de cualquier naturaleza, o la inspección yfiscalización hacendaría o los arqueos de fondos y verificación de especiesfiscales y artículos estancados, bienes de la nación, documentos de pago o créditoa cargo de la Nación o de las municipalidades y la aprobación de cuentas quedeban rendir, por mandato de la ley, quienes soportan ese linaje deresponsabilidades." El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas vigentes. Artículo 98. Competencia y funciones de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:literal h). Establece: “Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los atributos y, engeneral todas las demás rentas e ingresos que deba percibir la municipalidad, deconformidad con la ley;”. CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, al no efectuar las deducciones al personal correspondiente. EfectoRiesgo del afianzamiento de la actuación eventual o permanente de funcionarios yempleados municipales, que desempeñan funciones que incurren en el manejo ycustodia de bienes, fondos y valores. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que efectúe las deducciones al personal




referente a la fianza de fidelidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Luis Alfredo ChojolánRamírez, Director de Administración financiera Municipal, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “Como se les expuso en su debidaoportunidad he tenido la mejor intensión de cumplir a cabalidad con todos losprocesos establecidos para mejorar la transparencia en el manejo de los fondospúblicos, tal y como usted lo pudo comprobar en la revisión del expedientesadministrativos y financieros que contienen la documentación que sirve derespaldo para las trasancciones de egresos e ingresos. MI función como Director de Administración Financiera Integrada Municipales la de mantener un adecuado control del manejo de los fondos públicos yproponer siempre medidas que tiendan a mejorar esta administración financiera yactúo a lo que me establece el Decreto No. 12-2002 Código Municipal en suarticulo No. 98 Competencia y funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal. Por lo que con todo respeto deseo indicarle que dentro de mis atribucionesno se encuentra la de realizar indicar quien esta afecto, siendo unaatribución establecida al Departamento de Recursos Humanos, ya que el harecibido instrucciones sobre verificar que personal esta afecto a esta clasede fianza.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que los comentarios del responsable no son pruebassuficientes y competentes, toda vez que dentro de sus atribuciones, está la develar por que el personal encargado del manejo, control y custodia de larecaudación de los fondos públicos municipales, estén asegurados con la fianzarespectiva. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 3,000.00Total Q. 3,000.00





Hallazgo No. 7 Depósitos bancarios no realizados oportunamente CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu; al evaluar elrubro presupuestario de ingresos 14.02.40.02.00 Piso de Plaza, según muestraseleccionada y verificación del libro de rendición de cuentas, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se estableció que losingresos recibidos y liquidados a la Administradora del Mercado San Nicolás “LaGalera”, no son depositados al banco diariamente o a más tardar al día siguiente,como se demuestra en el siguiente cuadro:

Conocimiento No.

Formas 31BSerie AE

TotalFormas

Concepto Total Q Deposito No.

Fecha deDepósito

Del Al utilizadas

4 929101 929600 500 Pago de arrendamiento de locales del12 al 16 de enero 2016

1,502.00 19/01/2016

8 53501 54200 700 Pago de arrendamiento de locales del01 al 06 de febrero 2016

2,009.00 10213640 y3642

08/02/2016


1,624.00 10213953 18/02/2016


2,536.00 02/03/2016

14 59301 60000 700 Pago de arrendamiento de locales del04 al 12 de marzo 2016

1,909.00 16/03/2016


2,761.50 31/03/2016


2,863.50 31/03/2016

2 157001 157800 800 Pago de arrendamiento de locales del18 al 23 de abril 2016

1,892.50 10223613 27/04/2016

3 157801 158500 700 Pago de arrendamiento de locales del24 al 29 de abril 2016

2,030.00 29/04/2016

4 158701 159300 600 Pago de arrendamiento de locales del02 al 09 de mayo 2016

1,715.50 10459803 12/05/2016


2,070.50 10459657 24/05/2016


2,399.00 10459068 30/05/2016


2,271.00 10459074 31/05/2016

9 284101 285000 900 Pago de arrendamiento de locales del01 al 10 de junio 2016

2,190.00 17/06/2016


3,600.00 10458125 27/06/2016


1,753.50 10458908 06/07/2016

17 392731 393751 1021 Pago de arrendamiento de locales del21 al 29 de julio 2016

2,432.00 10128195 01/08/2016

18 393901 394600 700 Pago de arrendamiento de locales del30,31 julio y 1 al 8 agosto 2016

1,866.00 10691592 01/08/2016

19 394801 395500 700 Pago de arrendamiento de locales del09 al 16 de agosto 2016

1,674.00 10691534 17/08/2016

21 396101 396600 500 Pago de arrendamiento de locales del22 al 27 de agosto 2016

2,176.00 10691952/ 10691945

29/08/2016

24 398001 399000 1000 Pago de arrendamiento de locales del 2,533.00 03/10/2016




06 al 28 de septiembre 201624 399001 399700 700 Pago de arrendamiento de locales del

06 al 28 de septiembre 20161,798.50 03/10/2016

26 522401 522700 300 Pago de arrendamiento de locales del01 al 08 de octubre 2016

1,578.00 10693690/ 10693684

11/10/2016


1,754.00 10693832 24/10/2016


1,733.50 10692094 31/10/2016

32 526201 527000 800 Pago de arrendamiento de locales del10 al 14 de noviembre 2016

2,866.50 25909421 14/11/2016

33 527001 527800 800 Pago de arrendamiento de locales del15 al 16 de noviembre 2016

2,591.50 25913620 17/11/2016

43 682301 683000 700 Pago de arrendamiento de locales del11 al 19 de diciembre 2016

1,905.00 22/12/2016

44 685101 686000 900 Pago de arrendamiento de locales del20 al 29 de diciembre 2016

3,221.50 29/12/2016

TOTAL… 63,256.50

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas vigentes. Artículo 98. Competencia y funciones de laDirección de Administración Financiera Integrada Municipal. Establece: “LaDirección de Administración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribucionessiguientes: …h) Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, engeneral, todas las demás rentas e ingresos que deba percibir la municipalidad, deconformidad con la ley…” El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba el Manual de Administración Financiera, -MAFIM-, Numeral II, MARCOCONCEPTUAL, Numeral 4, Área de Tesorería, 4.1 Normas de Control Interno,inciso b) Depósito intacto de los ingresos. Establece: “Los ingresos recaudadosdeben depositarse por cada cierre de caja efectuado en forma íntegra e intacta enla Cuenta Única Pagadora que el Gobierno Local posea en un banco del sistemaautorizado por la Superintendencia de Bancos, de ser posible el mismo día o amás tardar, al día siguiente de dicho cierre.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal no supervisó que laAdministradora del Mercado San Nicolás, realizara los depósitos de acuerdo a lanormativa. EfectoRiesgo de pérdida, uso inadecuado o robo de los recursos, al no ser depositadosen forma inmediata, así como falta de información oportuna de los ingresospropios municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración




Financiera Integrada Municipal y este a su vez a la Administradora del MercadoSan Nicolás, para que se realicen los depósitos de efectivo recibidos por cobro depiso de plaza, en forma diaria o a más tardar al día siguiente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Luis Alfredo ChojolánRamírez, Director de Administración financiera Municipal, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “En base a las ordenes que se hangirado a todos los receptores de los mercados de esta municipalidad con debidaoportunidad sobre que se deben de realizar en forma inmediata y continua todoslos cobros que realizar por el concepto de arrendamiento de locales comerciales opiso de plaza, se ha estado monitoreando que se realicen en forma integra einmediata a la cuenta única del tesoro municipal. Así como en base a la resoluciónemitida por el Concejo Municipal sobre que se deberá de mejorar el control deestos cobros y realizar arqueos sorpresivos para verificar dichos extremos y darlecumplimiento a la norma que establece que los depósitos de deben de realizar enforma íntegra e inmediata. Ya se están realizando dichos cortes conjuntamentecon el auditor interno." En nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, la señora Aura Felisa Rodríguez,Administradora del Mercado San Nicolas “La Galera”, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “A) Se me pide me manifieste encuanto al Hallazgo Número 7, referente a DEPOSITOS BANCARIOS NOREALIZADOS OPORTUNAMENTE. Me desempeño como Administradora delMercado San Nicolás “La Galera”, y me refiero al hallazgo identificado y quecorresponde al período comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2,016,y que indican no fueron depositados al banco diariamente o a más tardar al díasiguiente. Y para el efecto adjuntan un cuadro detallado de los mismos. Por lo queen relación a dicho cuadro me permito contradecir el mismo, ya que en el mismose reflejan ingresos por un monto de SESENTA Y TRES MIL DOSCIENTOSCINCUENTA Y SEIS QUETZALES CON CINCUENTA CENTAVOS, POR DICHOPERÍODO. Cuando en realidad tal y como lo demuestro con las fotocopias deboletas y depósitos realizados por mi persona, durante dicho período ingresaron alas arcas municipales la cantidad de CIENTO TRECE MIL OCHOCIENTOSNOVENTA QUETZALES EXACTOS. Estando todo cuadrado. B) En relación a que dichos ingresos no son realizados los depósitos ese mismodía o a mas tardar al día siguiente, deseo manifestar: Que el motivo principal eraporque era muy poco lo recaudado al día, por lo que se cobraba cada cuatro oseis días y se realizaba el depósito, y en la oficina se carece de un archivo queeste en buen estado, también se carece de máquina de escribir, ya que tengo unaprestada, asimismo carezco de seguridad, por lo que hoy ya me encuentroenterada del Acuerdo Ministerial número 86-2015 del Ministerio de Finanzas




Públicas, que aprueba el Manual de Administración Financiera NÚMERAL II, por loque en adelante ya estoy realizando los depósitos en forma diaria. Con laobservación que días sábados y domingos no se realizan cobros hasta el díalunes. C) Es cuanto tengo que informar al respecto señores Contralores.

PETICIÓN:a. SE tenga por presentado este memorial.b. Se tenga por desvanecido el Hallazgo Número 7, que se atribuye a mi personapor las razones indicadas en este memorial.c. Se tenga por aclarado que la cantidad real que ingreso durante el períodomencionado es la de CIENTO TRECE MIL OCHOCIENTOS NOVENTAQUETZALES EXACTOS.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que el responsable en su comentario está aceptando ladeficiencia detectada por la comisión de auditoría. Se confirma el hallazgo, para la Administradora del Mercado San Nicolás “LaGalera”, debido a que la responsable en su comentario está aceptando ladeficiencia detectada por la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 17, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesADMINISTRADOR MERCADO MUNICIPAL AURA FELISA RODRIGUEZ (S.O.A) 4,994.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 24,000.00Total Q. 28,994.00

Hallazgo No. 8 Falta de seguimiento a inconformidades en GUATECOMPRAS CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar losproyectos ejecutados, mediante el listado de obras presentado por la DirecciónMunicipal de Planificación y la verificación de los mismos en el Portal del Sistemade Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -Guatecompras.gt-,según muestra seleccionada, se comprobó que durante el período comprendido




del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se recibieron 8 inconformidades, de losdiferentes procesos publicados por la municipalidad, a los cuales no se les dioseguimiento, ni fueron respondidas por los responsables. Las inconformidadesrecibidas fueron las siguientes:

No. NOG SNIP PROCESO/ ESTATUS FECHA DE PRESENTACIÓN NOMBRE DEL PROYECTO VALOR MOTIVO

1 4620348 NO APLICA A3234967 Bajo análisis 09.mar.2016 35 PARES DE MEDIABOTAS CON PUNTA DEACERO

Q12,762.75 O f e r t aadjudicada nocumplió acabalidad losrequisitossolicitados

2 4640330 NO TIENE A3235556 Bajo análisis 11.mar.2016 REPARACION YMANTENIMIENTO POZOM E C A N I C OLOTIFICACION LOSMANGALES ZONA 4,RETALHULEU

Q89,954.00 La otra oferta nocumple con losolicitado en lasbases

3 4682203 NO TIENE A3238113 Bajo análisis 29.mar.2016 CONSTRUCCION DOSAULAS ESCUELAOFICIAL RURAL MIXTA,SECTOR LAS BRISAS,PARCELAMIENTO SANTAFE, RETALHULEU

Q89,600.00 Adjudicación noesta apegada alos criterios decalificación.

4 4704614 NO APLICA A3239284 Bajo análisis 04.abr.2016 AMPLIACION SISTEMADE ENERGIA ELECTRICACANTON VAQUILITO,RETALHULEU

Q88,450.00 La evaluacióntécnica nou t i l i z oparámetros decostos demateriales,anal izarprocedencia dmaterial

5 5220130 NO TIENE A3270769 Bajo análisis 08.ago.2016 REMODELACION DEINSTALACIONESESTADIO MUNICIPALOSCAR MONTERROSOI Z A G U I R R E ,RETALHULEU

Q85,368.00 La fecha devisita de campoestá incorrecta yno correspondea lo solicitadoen el concurso.

6 5639190 NO APLICA A3295923 Bajo análisis 08.nov.2016 D O S A I R E SACONDICIONADOS (2Minisplit. 60000,BTU/220V/60) CON SURESPECTIVA EINSTALACIONCOMPLETA

Q38,000.00 ¿En qué seb a s ó l aadjudicación?

7 5699037 NO APLICA A3304264 Bajo análisis 16.dic.2016 ADQUISICION BULBOSLED DE 40 Y 30 WATTS YFOTOCELDAS PARAALUMBRADO PUBLICO,RETALHULEU

Q890,000.00 Al momento deentregar lasplicas no serealizo laaperturacorrespondienterealizando actaen donde todoslos participantesviéramos osupiéramos elmonto denuestraspropuestas

8 5699037 NO APLICA A3304787 Bajo análisis 20.dic.2016 ADQUISICION BULBOSLED DE 40 Y 30 WATTS YFOTOCELDAS PARAALUMBRADO PUBLICO,RETALHULEU

Q890,000.00 La apertura dePlicas debe serPUBLICA,No se conto, nise entregaronlas ofertas auna juntaReceptora, yaque no existió




en ningúnmomento, Por loque no noscons ta aninguno de losoferentes quelas ofertashallan sidoentregadas deacuerdo a loestablecido enlas bases delicitación.

CriterioEl Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas,ARTICULO 35.* Notificación electrónica e inconformidades. Establece: “Lasnotificaciones que provengan de actos en los que se aplique la presente Ley,serán efectuadas por vía electrónica a través de GUATECOMPRAS, y surtirán susefectos al día siguiente de su publicación en dicho sistema. Las personasinconformes por cualquier acto que contravenga los procedimientos regulados porla presente Ley, su reglamento o los reglamentos de los registros, puedenpresentar a través de GUATECOMPRAS sus inconformidades. Lasinconformidades relacionadas con la adjudicación de la Junta, sólo puedenpresentarse dentro del plazo de cinco (5) días calendario, posteriores a lapublicación de la adjudicación en GUATECOMPRAS. Tanto la Junta como laentidad contratante que reciba una inconformidad, debe responderla a través deGUATECOMPRAS, en un plazo no mayor de cinco (5) días calendario a partir desu presentación. A consecuencia de una inconformidad, la Junta podrá modificarsu decisión, únicamente dentro del plazo señalado. Contra esta decisión por noser un acto definitivo, no cabrá recurso alguno. Contra la resolución definitivaemitida por la entidad contratante podrá interponerse, en la fase respectiva, unainconformidad. El reglamento regulará lo respectivo a esta materia.” El Acuerdo Gubernativo No. 122-2016 Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado y sus Reformas ARTICULO 22. Inconformidades. Establece: “Lainconformidad es una práctica administrativa que tiene por objeto prevenirimpugnaciones legales que retardan el procedimiento, por medio delestablecimiento en línea a través del sistema GUATECOMPRAS de unacomunicación sin formalismos entre las partes que participan en el procedimientode compra, para que en forma oportuna puedan ser corregidos los errores uomisiones, en los que se puede incurrir durante el diligenciamiento de lasdiferentes fases que integran el procedimiento de compra, que atenten contra losderechos de los interesados. Por la vía de la inconformidad, previo a la aprobacióndefinitiva, la entidad compradora puede subsanar el procedimiento, si fueraprocedente. Las personas inconformes por cualquier acto que contravenga los procedimientos




regulados por la Ley o por el presente Reglamento, pueden presentar susinconformidades a través del sistema GUATECOMPRAS. En las inconformidades,los interesados pueden solicitar cambios o reclamar sobre cualquier actoadministrativo relacionado con una compra o contratación. En ellas se debedetallar los hechos reclamados en forma precisa, incluyendo la documentación derespaldo, cuando se considere necesario. Por cada inconformidad presentada, el sistema GUATECOMPRAS crea unexpediente electrónico de acceso libre al público y éste se anexa al Número deOperación de GUATECOMPRAS (NOG) correspondiente. Es punible lamanifestación de hechos falsos por parte de cualquiera de las personas queintervienen en el expediente electrónico de una inconformidad y sujeto a sanciónconforme a las disposiciones que fueren aplicables. Las inconformidades deben presentarse a través del sistema GUATECOMPRAS amás tardar dentro de los cinco (5) días calendario posteriores a la publicación delacto administrativo que se desee reclamar, siendo éstos la aprobación de lasbases, adjudicación de la junta o la aprobación de la adjudicación. La respuesta a una inconformidad debe otorgarse a través del sistemaGUATECOMPRAS, en un plazo no mayor de cinco (5) días calendario a partir desu presentación, debidamente razonada por el funcionario o empleado público queda respuesta. No procede la presentación de otra inconformidad contra larespuesta emitida por la entidad compradora o contratante. En caso de incumplimiento por parte del inconforme a lo establecido en el párrafoque antecede, queda facultada la entidad compradora o contratante a rechazarésta sin responsabilidad de su parte.” CausaLa Junta de Cotización y el Director Municipal de Planificación, incumplieron con lanormativa legal vigente. EfectoFalta de transparencia en los procesos administrativos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a los Integrantes de la Junta deCotización y al Director Municipal de Planificación, que previo a iniciar el procesode adjudicación se debe de verificar que no existan inconformidades en el Portaldel Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala




-Guatecompras.gt-, de conformidad a lo establecido en la Ley de Contratacionesdel Estado y sus reformas, para fortalecer el proceso de transparencia en lasadjudicaciones respectivas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el período del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “Relacionado a las inconformidadespresentadas, quiero indicarles que en relación al NOG 4620348 ese proceso lomanejan en el area de Compras de la Municipalidad pues es un proceso de BajaCuantia, NOG 5639190 ese proceso lo manejan en el area de Compras de laMunicipalidad pues es un proceso de Baja Cuantia y 5699037 este es un procesode Cotización y este ya fue auditado recientemente.” En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, los señores Mario Rene EstradaVasquez, Juan Jose Paz Mazariegos y Ronal Ariel Días Ramirez; miembros de laJunta de Cotización, por el período del 27 de mayo al 31 de diciembre de 2016,manifiestan: “Previo a realizar nuestra defensa, es importante analizar lossiguientes artículos de la Ley de Contrataciones del estado Decreto 57-92:Artículo 10. Juntas de Cotización, Licitación o Calificación. Las juntas decotización, licitación o calificación son los únicos órganos competentes pararecibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio, las decisiones las tomaran pormayoría simple de votos entre sus miembros. Los miembros de la junta puedenrazonar su voto.Los miembros de las juntas no podrán abstenerse de votar ni ausentarse oretirarse del lugar en donde se encuentren constituidos durante la jornada detrabajo en el proceso de la adjudicación.Las juntas de cotización, licitación o calificación deben dejar constancia de todo loactuado en las actas respectivas.Artículo 11. Integración de las juntas de cotización, licitación o calificación.Literal b). en el caso de la modalidad de cotización publica, la junta de cotizaciónestará integrada por tres (3) miembros titulares y dos (2) suplentes, los cualesdeberán ser nombrados por la autoridad administrativa superior de la entidadcontratante. YArtículo 43. Modalidades específicas. Las modalidades específicas deadquisición pública son:a) Compra de Baja Cuantía: La modalidad de compra de baja cuantía consiste enla adquisición directa de bienes, suministros, obras y servicios, exceptuada de losrequerimientos de los procesos competitivos de las demás modalidades deadquisición publica contenidas en la presente Ley, cuando la adquisición sea porun monto de hasta veinticinco mil quetzales (Q.25,000.00). la compra de bajacuantía se realizara bajo la responsabilidad de quien autorice la adquisiciónpública. Las compras de baja cuantía deberán publicarse en GUATECOMPRAS,




una vez recibido el bien, servicio o suministro, debiendo publicar la documentaciónde respaldo, conforme al expediente administrativo que ampare la negociaciónrealizada, por constituir información pública de oficio. Cada entidad determinaralos procedimientos para la aplicación de esta modalidad.b) Compra Directa: la modalidad de compra directa consiste en la adquisición debienes, suministros, obras y servicios a través, de una oferta electrónica en elsistema GUATECOMPRAS. Prescindiendo de los procedimientos de licitación ocotización, cuando la adquisición sea por montos mayores a veinticinco milquetzales (Q.25,000.00) y que no supere los noventa mil quetzales (Q.90,000.00).Entre la publicación del concurso en GUATECOMPRAS y la recepción de ofertasdeberá mediar un plazo no menor a un (1) día hábil. Para la adjudicación deberántomarse en cuenta el precio, la calidad y otras condiciones que se definanpreviamente en la oferta electrónica, cuando corresponda. Esta modalidad decompra se realizara bajo la responsabilidad de quien autorice la adquisición.La oferta electrónica se publicara en GUATECOMPRAS y debe incluir comomínimo: detalle del bien o servicio ofertado, numero de identificación tributaria ynombre o razón social del oferente y el monto de la oferta. Luego de laadjudicación se publicara en GUATECOMPRAS, como mínimo, el número deidentificación tributaria y el nombre o razón social del proveedor adjudicado y elmonto adjudicado. Según cuadro adjunto en el posible hallazgo que se nos notificó nos permitimosresponder de la siguiente manera: Que en los procesos dentro del Portal del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -Guatecompras.gt- con números deNOG 4620348 con nombre 35 pares de Media Botas con Punta de Acero yNOG 5639190 con nombre Dos Aires Acondicionados (2 Minisplit. 60000,BTU/220V/60) con su respectiva Instalación Completa.Es importante señalar que dentro de esos procesos como integrantes de la Juntade Cotización no fue responsabilidad de nosotros realizar dichos procesos dentrodel Portal del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado deGuatemala -Guatecompras.gt- ya que fueron procesos realizados directamentepor la persona responsable en el Departamento de Adquisiciones. Que los procesos dentro del Portal del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -Guatecompras.gt- con números deNOG 4640330 Reparación y Mantenimiento Pozo Mecánico Lotificación losMangales zona 4, Retalhuleu; NOG 4682203 Construcción Dos Aulas EscuelaOficial rural Mixta, Sector las Brisas, Parcelamiento Santa Fe, Retalhuleu;




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NOG 4704614 Ampliación Sistema de Energía Eléctrica Cantón Vaquilito,Retalhuleu; NOG 5220130 Remodelación de Instalaciones Estadio MunicipalOscar Monterroso Izaguirre, Retalhuleu.Cabe mencionar que dichos procesos ya identificados anteriormente no sonresponsabilidad de la Junta de Cotización debido que para dichos procesos senombró a una persona en especial que fuera la encargada y responsable delproceso en el Portal del Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado deGuatemala -Guatecompras.gt- según Acuerdo de Alcaldía número 40-2016 defecha 14 de abril de dos mil dieciséis. Así mismo los procesos dentro del Portal del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -Guatecompras.gt- con números deNOG 5699037 enmarcado en el cuadro adjunto del posible hallazgo dosveces denominado Adquisición Bulbos Led de 40 y 30 Watts y Fotoceldaspara Alumbrado Público, Retalhuleu.Nos permitimos informar que con anterioridad se practicó Auditoria a dichoproyecto por el Lic. Wuilfido Eloy Mazariegos y Mazariegos según nombramientoNo. DCGP-0010-2017 de fecha 11 de enero del 2017 de lo cual comprueba loexpuesto y que de igual manera se nos formuló como junta de cotización unposible hallazgo, que versa sobre el mismo hecho, por lo que solicitamos que sedeje sin efecto ya que de lo contrario nos afectaría el principio Constitucional quenadie puede ser sancionado dos veces por el mismo asunto. Por lo anteriormente expuesto:

SOLICITAMOS:


, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota y documentos de respaldo que hanservido de base para nuestro actuar administrativo que fue apegado aderecho. A nuestro entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadasdeben ser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o quemenoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.Que se desista de los posibles hallazgos contra nuestras personas ya queplenamente demostramos que nuestro actuar fue apegado a las normas,




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técnicas, legales y procesos administrativos en forma oportuna quegarantizan resultados confiables, razonables en el proceso de recepción yadjudicación.

En espera de la resolución positiva a la misma, nos es grato suscribirnos.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Olmer Omar López Feliciano, quién fungiócomo Director Municipal de Planificación, por el período comprendido del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, en virtud que, como unidad contratante de losproyectos relacionados al NOG. 4640330, 4682203 y 5220130, debió de verificaren el sistema de GUATECOMPRAS, las inconformidades presentadas, antes deadjudicar los proyectos; toda vez que al verificar los NOG descritos enGUATECOMPRAS, se comprobó que la adjudicación de los mismos,fueron aprobados desde su usuario. Se confirma el hallazgo, para los señores Mario Rene Estrada Vasquez, Juan JoséPaz Mazariegos y Ronal Ariel Días Ramírez, quienes fungieron como integrantesde la Junta de Cotización, por el período del 27 de mayo al 31 de diciembre de2016, en virtud que, como integrantes de la Junta de cotización, debieron deverificar y contestar las inconformidades que se presentaron en el sistemaGUATECOMPRAS, relacionadas al NOG 5699037, antes de adjudicar el evento.Si bien es cierto, el proyecto relacionado al NOG 5699037 ya fue auditado por laDirección de Calidad de Gasto Público, el informe aún no ha sido notificado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 1,603.16Total Q. 1,603.16

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, Artículo 83, y su Reglamento Acuerdo Gubernativo Número122-2016, Artículo 62, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 762.21Total Q. 762.21

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, reformado por el Decreto Número 46-2016, del Congreso de laRepública, Artículo 83, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO JUNTA DE COTIZACION JUAN JOSE PAZ MAZARIEGOS 158.93PRESIDENTE JUNTA DE COTIZACION MARIO RENE ESTRADA VASQUEZ 158.93VOCAL I JUNTA DE COTIZACION RONAL ARIEL DIAZ RAMIREZ 158.93Total Q. 476.79

Hallazgo No. 9 Deficiencia en la administración y control de expedientes de personal CondiciónEn la verificación física selectiva de los expedientes del personal que labora en laMunicipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, con cargo a losrenglones 011 Personal Permanente y 022 Personal por Contrato, de losProgramas 01 Actividades Centrales y 11 Servicios Públicos Municipales, severificaron los expedientes de personal, de la muestra que se verificó se establecióque los expedientes carecen de documentación, en relación a: formularios y/odocumentos de permisos, suspensiones por parte del IGSS y goce de vacaciones,por lo que no se logró verificar si los empleados han gozado de vacaciones y/opermisos durante el período 2016, toda vez que en los expedientes no figuran losacuerdos donde se asigna puesto, salario a devengar, fotocopia de boleto deornato, actualización de datos ante la Contraloría General de Cuentas y la hoja devida actualizada del personal. CriterioEl Decreto Número 1-87, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deServicio Municipal, articulo 34, Establecimientos de registros. Establece: “Lasmunicipalidades del país organizarán los registros de ingresos y ascensos. Losnombres de las personas que aprueben los exámenes serán inscritos en losregistros que correspondan en el orden de las calificaciones obtenidas. El Directorde la Oficina Asesora de Recursos Humanos de las Municipalidades estableceráregistro de reingreso que contendrá: Los nombres de las personas que hubieransido empleados regulares o que hayan sido separados de sus puestos porcualquier causa en todas las municipalidades del país, a efecto de que éstaspuedan pedir las referencias que consideren convenientes.” Artículo 35. Otrosregistros. Establece: “Además de los registros referidos en el artículo anterior, laOficina Asesora de Recursos Humanos de las Municipalidades llevará en formaactualizada los registros de: Traslados, permutas, ascensos temporales,destituciones, separaciones del cargo dentro del período de prueba, separacióndel cargo por supresión del puesto, abandono de puesto, licencias con y sin gocede salario, becas, suspensiones por enfermedad, accidentes, disciplinarias, pre y




post natales, altas y por ausencias temporales, promociones salariales,evaluaciones, pensiones por clases pasivas, muerte de servidores municipales y,otros que en el futuro sean necesarios.” El Acuerdo Número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, mediante el cual se aprueban las normas Generales deControl Interno, 1. Normas de Aplicación General. Norma 1.11 Archivos.Establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,emitir con base en las regulaciones legales respectivas, las políticasadministrativas para que en todas las unidades administrativas de la organización,creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido,de manera que sea fácil localizar la información. La documentación de respaldo delas operaciones financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estaarchivada en las unidades establecidas por los órganos rectores siguiendo unorden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición decuentas.” CausaEl Jefe de Recursos Humanos, no ha establecido procedimientos para integrar yarchivar los expedientes del personal que labora en las dependencias municipales. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada y eficiente del personal quelabora en la municipalidad, lo que puede incidir en la falta de transparencia en laejecución presupuestaria. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Jefe de Recursos Humanos, aefecto de actualizar e incluir en los expedientes del personal toda la informaciónrelacionada al empleado municipal, adjuntando acuerdos recientes, de forma quese garantice un adecuado control de los mismos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 25-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Gonzalo ElciasRodríguez Cayax, Jefe de Recursos Humanos, por el período del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “De acuerdo al hallazgo en la cual consiste en laverificación física selectiva de los expedientes del personal que labora en laMunicipalidad de Retalhuleu, en los diferentes renglones presupuestario. Endonde se verifico o se estableció que los expedientes carecen de documentaciónen relación, a permisos laborales, suspensiones y acuerdos de vacaciones etc. Seinforma que los registros de acuerdos de vacaciones, permisos u otrasdocumentaciones faltantes. Se encuentran en otros expedientes. En relación deun historial laboral de cada empleado municipal, se ordenaran y se archivaran




toda documentación requerida, en los expedientes de cada uno de ellos y de igualforma se actualizara la hoja de vida. De esa manera se cumplirá con el AcuerdoNumero 09-03 de fecha 08 de julio de 2003. De la Contraloría General deCuentas. En donde toda documentación de respaldo debe de estar archivada enlos expediente de cada empleado.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Recursos Humanos, en virtud que elresponsable en su comentario está aceptando la deficiencia detectada por lacomisión de auditoría, argumentando que se ordenaran y archivaran toda ladocumentación requerida en los expedientes del personal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS GONZALO ELCIAS RODRIGUEZ CAYAX 1,825.00Total Q. 1,825.00

Hallazgo No. 10 Incumplimiento de la normativa y disposiciones en el uso y manejo del rastromunicipal CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar elPrograma 11 Servicios Públicos Municipales, Actividad 006 Otros ServiciosMunicipales, específicamente el Rastro Municipal, correspondiente al período del 1de enero al 31 de diciembre 2016, se determinó lo siguiente:

No cuenta con licencia sanitaria para el funcionamiento durante el año 2016.El veterinario contratado en el renglón 022 Personal por contrato, nopresentó la constancia de Colegiado Activo durante los meses de enero aoctubre de 2016.Los trabajadores carecían de la constancia de tarjetas de salud durante elaño 2016.En la inspección física realizada a las instalaciones del Rastro Municipal, eldía 24 de noviembre de 2016, se estableció que no reúne las condicionesadecuadas, ni sanitarias para el funcionamiento y la prestación del servicio a




la población, tales como: Sanitarios en buenas condiciones, áreas alrededorlimpias, techo del edificio del Rastro Municipal y depósito adecuado de losdesechos; también se verificó que no se realizaban cobros por el servicio.

CriterioEl Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República y sus reformas, CódigoMunicipal, Artículo 68. Competencias propias del municipio. Establece: “Lascompetencias propias deberán cumplirse por el municipio, por dos o másmunicipios bajo convenio, o por mancomunidad de municipios, y son lassiguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza yornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposición final de desechos y residuos sólidos hastasu disposición final.” El Decreto No. 90-97, del Congreso de la República Código de Salud, Artículo130. Ámbito de las Responsabilidades. Establece: “El Ministerio de Salud y otrasinstituciones de manera coordinada desarrollan las funciones siguientes: literal d)A las Municipalidades, las de prevención y autorización de establecimientosrelacionados con el manejo y expendio de alimentos en rastros municipales deconformidad a las normas establecidas por el Ministerio de Agricultura Ganaderíay Alimentación…” El Acuerdo Gubernativo 411-2002, Reglamento de Rastros para bovinos, porcinosy aves, Artículo 11. “Los establecimientos dedicados al sacrificio y faenado deanimales, bovinos, porcinos y aves, además de las condicioneshigiénico-sanitarias indicadas en este Reglamento, deben cumplir con losrequisitos siguientes:… d) Poseer un sistema de tratamiento adecuado de losdesechos sólidos y líquidos generados por el rastro, e) Las aguas, residualestratadas por el sistema establecido en el rastro, deben ser vertidas a su exteriordentro de los límites máximos permisibles de contaminación. El sistema detratamiento será monitoreado para tal fin debiendo cumplir con la ley yReglamentos específicos de Protección del Medio Ambiente, f) Contar con unsistema de protección ambiental aprobado y su correspondiente control.” Artículo19. Establece “Para el funcionamiento de un rastro es obligatorio contar con laLicencia Sanitaria extendida por el Área de Inocuidad de Alimentos no Procesadosde la Unidad de Normas y Regulaciones del Ministerio de Agricultura Ganadería yAlimentación.” El punto cuarto del Acta 76-2005, Manual de Puestos y Funciones, Municipalidadde Retalhuleu, Punto 29 Jefe de Sección de Sanidad y Ornato. III Atribuciones del




Puesto. Numeral 8. Establece: “Apoyar la organización del trabajo del rastromunicipal”. Punto 34. Encargado del Rastro. III Atribuciones del Puesto. Establece: “1. Llevarregistro de los animales que ingresen para el destace 2. Verificar el cumplimientode las normas sanitarias exigidas por salud pública. 3. Verificar que los animalessean sometidos a inspección sanitaria antes y durante el sacrificio de tal forma quese proceda a sellar la carne calificada para consumo humano. 4. Verificar que secumplan los requisitos correspondientes, haciendo énfasis en la posesión legaldel ganado 5. Llevar control del cobro de las tasas y precios por servicios dedestace y otros que preste el rastro 6. Realizar la limpieza de las instalaciones. 7.Elaborar un informe mensual de sus actividades”. CausaEl Alcalde Municipal, no supervisó que el Guardarastro Municipal y el Veterinariocumplieran con lo estipulado en las leyes vigentes, en relación al funcionamiento yoperación efectiva del rastro municipal. EfectoProvoca que no tenga la calidad del producto cárnico procesado, para consumo dela población del Municipio de Retalhuleu. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Guardarastro Municipal y al Veterinario, a efecto de planificar coordinar,organizar y dirigir un plan estratégico para el manejo adecuado del rastro, conasesoría del MAGA y Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, de cumplircon las leyes y reglamentos respectivos, para evitar el riesgo de consumiralimentos sin control de calidad. El Alcalde Municipal gire instrucciones al Directorde Administración Financiera Integrada Municipal para que establezca controleseficientes. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo de León,Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, manifiesta: “Como se les ha comentado que nuestra intención ha sido derealizar una administración municipal que coadyuve al engrandecimiento denuestro municipio de Retalhuleu, por tal razón siempre nuestro actuar a sidoapegado a darle cumplimiento a las normas que rigen nuestro actuarmunicipalista, por tal razón el 7 de febrero del presente año en reunión delConcejo Municipal a través del acuerdo No. 10-2017 de la misma fecha en supunto SEXTO, se aborda el tema relacionado al Rastro Municipal y en el cual sehace una reseña desde el inicio de este rastro que inicio en noviembre del año




a.

1976 a pesar de nuestros esfuerzos en realizar la modernización del mismo se havisto dificultada por la falta de recursos económicos. Por tal razón en el acuerdomunicipal antes indicado se ACUERDA realizar el cierre definitivo del rastro

”municipal a partir del 15 de febrero del año 2017. En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Ramón González Paz,Guardarastro Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “NO SE CUENTA CON LICENCIA SANITARIAPARA EL FUNCIONAMIENTO DURANTE EL AÑO 2016. DESCARGO:a) El Rastro Municipal de Retalhuleu no cuenta con la respectiva licencia sanitaria

para el funcionamiento, debido a que desde inicio de su funcionamiento desdeel mes de noviembre del mil novecientos sesenta seis el rastro no cumple condisposiciones de establecidas con el reglamento de rastros, como se afirma elputo sexto, acta 10-2017 Actas del Consejo Municipal de Retalhuleu. y habíaviniendo funcionando sin licencia sanitaria desde sus fundación. Y por esarazón se cerró definitivamente el Rastro Municipal.

b) Que la gestión y solicitud de la Licencia Sanitaria de Funcionamiento, por ley la

debe realizar las autoridades de la Municipalidad de Retalhuleu atreves delConsejo Municipal ante el MAGA y no es responsabilidad directa al puesto deGUARDA RASTRO que es un puesto administrativo.

Que desde el año 2012 a la fecha por decisiones de las autoridadesmunicipales de Retalhuleu el rastro municipal de Retalhuleu se tendría quepermanecer cerrado por no cumplir con las disposiciones establecidas en elReglamento de Rastros para Bovinos según acuerdo gubernativo No.411-202 del MAGA y la municipalidad no contaba con los fondos ni recursosfinancieros para realizar la inversiones necesarias para cumplir la normativa,y que a pesar de dicha disposición municipales la asociación de carniceros,los usuarios Carniceros y Matarifes de ganado bovino, se opusieronhaciendo caso omiso dicha disposición, durante el año 2016 encontrarse elrastro fusionando de manera no autorizada existiendo un conflicto entre laspartes, y la gestión y cumplimento de dicha normativa no es responsabilidaddirecta al puesto de GUARDA RASTRO gestionarla ya que es un puestoadministrativo.

LOS TRABAJADORES MUNICIPALES CARECIAN DE LA CONSTANCIADE TARJETAS DE SALUD DURANTE EL AÑO 2016

DESCARGO: a) Los trabajadores del Rastro Municipal, POR SER UN PUESTO




ADMINISTRATIVO, GUARDIANES Y DE LIMPIEZA Y NO ESTAR DENTRO DESUS FUNCIONES LA MANIPULACION DE LA CARNE, por tal razón no serequieren tener la constancia de tarjeta de salud respectiva.

INSPECCIÓN FÍSICA LAS INSTALACIONES DEL RASTRO MUNICIPALQUE NO REÚNE LAS CONDICIONES ADECUADAS NI SANITARIAS PARASU FUNCINALIENTO Y LA PRESTACION DE SERVICIOS A LAPOBLACION, TALES COMO SANITARIOS EN BUENAS CONDICONES,AREAS ALREDEDOR LIMPIAS, DEPOSITOS ADECUADOS DE BASURA,Y SE VERIFICO QUE NO SE REALIZAN COBROS POR EL SERVICOS.

DESCARGO:a) El Rastro Municipal de Retalhuleu estaba fusionando con un método de

matanzas de reces artesanal, debido al tipo instalaciones antiguas y en malestado que cuando el rastro estaba bajo la responsabilidad directa de laMunicipalidad de Retalhuleu, frecuentemente se realizaban el mantenimientorespectivos de las instalaciones y de los servicios, y debido al mal uso y por eltipo de usuarios, con bajo grado de escolaridad y la irresponsabilidad directa delos usuarios carniceros y matarifes se arruinaron las instalaciones y servicios, ypor la inconformidad de los usuarios encontrar de las disposiciones Municipalesse fue complicado realizar el mantenimiento respectivo a las instalaciones. Portal razón no fue responsabilidad directa al puesto de GUARDA RASTRO por serun puesto administrativo y no maneja directamente presupuesto paramantenimientos y reparaciones.

b) Los cobros por los servicios y arbitrios municipales del rastro municipal semangaban directamente en tesorería municipal, y no es responsabilidad directaal puesto de GUARDA RASTRO realizar ningún cobro por los servicios.

Esperando que al ser sometido por su evaluación por parte de la comisión deAuditoría, queden desvanecidos los hallazgos, debido a que no es miresponsabilidad directa al puesto de GUARDA RASTRO ya que es un puestoadministrativo y las decisiones gerenciales y financieras sobre el funcionamiento ymantenimiento del rastro municipal son los responsables directamente lasautoridades municipales.” En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Alex Ivan Orellana López,Veterinario, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2016, manifiesta: “NO SE CUENTA CON LICENCIA SANITARIA PARA ELFUNCIONAMIENTO DURANTE EL AÑO 2016.

DESCARGO:a) El Rastro Municipal de Retalhuleu no cuenta con la respectiva licencia sanitariapara el funcionamiento, debido a que desde inicio de su funcionamiento desde el




mes de noviembre del mil novecientos sesenta seis el rastro no cumple condisposiciones de establecidas con el reglamento de rastros, como se afirma elputo sexto, acta 10-2017 Actas del Consejo Municipal de Retalhuleu. y habíaviniendo funcionando sin licencia sanitaria desde sus fundación. Y por esa razónse cerró definitivamente el Rastro Municipal. b) Que la gestión y solicitud de la Licencia Sanitaria de Funcionamiento, por ley ladebe realizar las autoridades de la Municipalidad de Retalhuleu atreves delConsejo Municipal ante el MAGA y no es responsabilidad directa al puesto.

EL VETERINARIO CONTRADO NO PRESENTO CONSTANCIA DECOLEGIDO ACTIVO DURANTE LOS MESES DE ENERO A OCTUBRE2016.

DESCARGO: a) Por ley y para mantener el estatus de Colegiado Activo durantetodo el año y mantener vigente los beneficios de seguro médico y seguro de vidasdel Colegio de Médicos Veterinarios y Zootecnístas de Guatemala, al principio decada año pagamos el derecho y solicitamos las constancias respectivas donde meacredita estar activo por cada año completo.

LOS TRABAJADORES MUNICIPALES CARECIAN DE LA CONSTANCIADE TARJETAS DE SALUD DURANTE EL AÑO 2016.

DESCARGO: a) Por realizar las inspecciones de los animales vivos en los corralesy inspecciones de animales vivos dentro las instalaciones donde los amarrabandurante el periodo de observación, y realizar las inspecciones de las canales deanimales sospechosos o con problemas y realizar los respectivos decomisos enanimales con canales no aptas para el consumo, y no dejar destazar animales quepresentaban sintomatología de alguna enfermedad, al no manipular directamentela carnes, no se requiere tener la constancia de tarjeta de salud respectiva.

INSPECCIÓN FÍSICA LAS INSTALACIONES DEL RASTRO MUNICIPALQUE NO REÚNE LAS CONDICIONES ADECUADAS NI SANITARIAS PARASU FUNCINALIENTO Y LA PRESTACION DE SERVICIOS A LAPOBLACION, TALES COMO SANITARIOS EN BUENAS CONDICONES,AREAS ALREDEDOR LIMPIAS,, DEPOSITOS ADECUADOS DE BASURA,Y SE VERIFICO QUE NO SE REALIZAN COBROS POR EL SERVICOS.

DESCARGO: a) El Rastro Municipal de Retalhuleu estaba fusionando con un método de

matanzas de reces artesanal, debido al tipo instalaciones antiguas y en malestado que cuando el rastro estaba bajo la responsabilidad directa de laMunicipalidad de Retalhuleu, frecuentemente se realizaban el mantenimiento




a.

respectivos de las instalaciones y de los servicios, y por mal uso y por el tipo deusuarios, bajo grado de escolaridad y la irresponsabilidad directa de losusuarios carniceros y matarifes se hizo mal uso de las instalaciones y servicios.Y no es responsabilidad directa al puesto involucrarme en el mantenimientos yreparaciones de las instalaciones, las cuales les competen a las autoridadesmunicipales .

Los cobros por los servicios y arbitrios municipales del rastro municipal semangaban directamente en tesorería municipal, y no es responsabilidaddirecta al puesto manejar fondos ni hacer cobros por los servicios.

Esperando que al ser sometido por su evaluación por parte de la comisión deAuditoría, queden desvanecidos los hallazgos,” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud de que el responsableen sus comentarios y en las pruebas presentadas, está aceptando la deficienciaencontrada por la comisión de auditoría; manifestando que según acuerdomunicipal 10-2017 de fecha 07 de febrero de 2017, decidieron realizar el cierredefinitivo del Rastro Municipal a partir del 15 de febrero de 2017. Se confirma el hallazgo, para el Guardarastro Municipal, en virtud de que en suscomentarios manifiesta que desde el año 2012, por decisiones de autoridades dela Municipalidad de Retalhuleu, el Rastro Municipal debería permanecer cerrado,por incumplir con las disposiciones establecidas en el Reglamento de Rastros,evidenciando la deficiencia detectada por la Comisión de Auditoría Se confirma el hallazgo, para el Veterinario del Rastro Municipal, en virtud de quesus comentarios no son pruebas suficientes y competentes para desvanecer ladeficiencia encontrada por la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesVETERINARIO ALEX IVAN ORELLANA LOPEZ 624.25GUARDARASTRO MUNICIPAL RAMON (S.O.N.) GONZALEZ PAZ 624.25ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00Total Q. 6,273.50





Hallazgo No. 11 Falta de ingreso y de actualización en el Sistema Nacional de InformaciónPública -SNIP- CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al examinar losProgramas 11 Servicios Públicos, 12 Red Vial y 15 Salud y Medio Ambiente,durante el período 2016, según muestra establecida, así como el Reporte deEjecución de Obras presentado por el Director Municipal de Planificación, sedeterminó que los proyectos de Ejecución de Obras por Administración, realizadospor parte de la municipalidad, no fueron ingresados en el Sistema Nacional deInversión Pública, según cuadro siguiente:

No. De Actade

Autorización

NOG Nombre delProyecto

Monto delContrato

FECHA DEINICIO

FECHA DEFINALIZACION

ESTADO OBSERVACIONES

4-2016 4682203 ConstrucciónDos AulasEscuela OficialRural Mixta,Sector LasB r i s a s ,ParcelamientoSanta Fe,Retalhuleu

Q89,600.00 30/03/2016 12/04/2016 Finalizado No se registró en elSistema Nacional de

Inversión Pública

6-2016 4734696 Reparación YMantenimientoCallejón DonRamiro HaciaRio OcositoParcelamientoCaballo Blanco,Retalhuleu


Inversión Pública

8-2016 4748581 ConstrucciónBóveda Pluvial10ª. AvenidaCantón LosPatos Zona 4,Retalhuleu


Inversión Pública

13-2016 4769686 ConstrucciónPuesto DeSalud Aldea SanJosé La Gloria,Retalhuleu


Inversión Pública

15-2016 4769708 Dragado YLimpieza De RioBolas De 9ª.Calle A 4ª. CalleZ o n a 1 ,Retalhuleu

Q87,500.00 27/04/2016 Finalizado No se registró en elSistema Nacional de

Inversión Pública

16-2016 4769937 ConstrucciónDos AulasEscue laFederico MoraZ o n a 1 ,Retalhuleu


Inversión Pública

20-2016 4951891 ConstrucciónMuro PerimetralEscuela OficialRural Mixta San


Inversión Pública




José Lo DeM o t t a ,Retalhuleu

52-2016 5306698 MejoramientoTechadoEscuela OficialRural MixtaCantón Xula,Retalhuleu


Inversión Pública

67-2016 5664179 ConstrucciónBodega EscuelaPrimaria MixtaA ldea LaTortuga Sector I,Retalhuleu


Inversión Pública

69-2016 5695856 ConstrucciónAula AnexoEscue laPrimaria CantónDolores Zona 5,Retalhuleu

Q88,560.00 24/11/2016 80% deAvance

No se registró en elSistema Nacional de

Inversión Pública

Al evaluar los proyectos realizados por contrato por parte de la municipalidad,según muestra establecida, se comprobó que no se encuentran actualizados en elSistema Nacional de Inversión Pública, con respecto al avance físico y financierode las mismas, según cuadro siguiente:

No. SNIP No. DeContrato

Monto delContrato

NOG FECHA DEINICIO

SEGÚN REPORTE PRESENTADO POR DMP SEGÚN VERIFICACION DESNIP

AVANCEFINANCIERO

AVANCEFÍSICO

ESTADO AVANCEFINANCIERO

AVANCEFÍSICO

183300 07-2016 Q790,000.00 4559975 26/04/2016 100.00% 100.00% FinalizadoFísicamente

100.00% 80.04%


100.00% 0.00%


100.00% 0.00%


80.00% 0.00%


0.00% 0.00%


20.00% 100.00%


80.00% 100.00%


80.00% 100.00%


0.00% 0.00%

188240 22-2016 Q874,902.00 4857437 20/06/2016 89.99% 100.00% En Ejecución 0.00% 0.00%

193779 38-2016 Q890,000.00 5670896 09/12/2016 80.00% 85.00% En Ejecución 0.00% 0.00%

193682 39-2016 Q889,200.00 5670888 16/12/2016 19.98% 40.00% En Ejecución 0.00% 0.00%

195323 43-2016 Q660,000.00 5670934 28/12/2016 20.00% 15.00% En Ejecución 0.00% 0.00%

CriterioEl Decreto Número 14-2015 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delpresupuesto general de ingresos y egresos del estado para el ejercicio fiscal dosmil dieciséis, Artículo 43. Acceso al Sistema de Información de Inversión Pública.Establece: “La Secretaría de Planificación y Programación de la Presidenciapondrá a disposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de




internet, la información de los proyectos de inversión pública contenida en elSistema de Información Nacional de Inversión Pública (Sinip), tomando como basela información de la programación y de avance físico y financiero que lasentidades responsables de los proyectos le trasladen, según tiempos establecidos.Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas,incluyendo las municipalidades y sus empresas, deberán registrar en los primerosdiez (10) días de cada mes, la información correspondiente en el módulo deseguimiento del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (Sinip), elavance físico y financiero de los proyectos a su cargo.” CausaEl Director Municipal de Planificación, incumplió con las disposiciones establecidasen la normativa legal vigente. EfectoNo se cuenta con información actualizada en el portal de Sistema Nacional deInversión Pública, sobre el avance físico y financiero de las obras municipales,limitando con ello la transparencia del gasto público. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificaciónpara que se cumpla con la normativa vigente y se actualice mensualmente lainformación de las obras ejecutadas en el portal del Sistema de InformaciónNacional de Inversión Pública (SINIP). Comentario de los ResponsablesEn oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el período del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta : “En el ejercicio fiscal 2016, serealizaron varios concursos de compra directa, los cuales por estar categorizadosen esta modalidad no se crearon los SNIP, por el tiempo que estos procesosestán en el portal que es de dos días hábiles. Con relación al seguimiento en elPortal de los proyectos de Cotización o Licitación, se les dio seguimiento aalgunos proyectos, pero en esta dependencia no se ha recibido una capacitaciónpor parte de la entidad encargada del sistema, para hacer de manera correcta elseguimiento de los mismos.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Olmer Omar López Feliciano, Director Municipal dePlanificación, por el período comprendido del 16 de abril al 31 de diciembre de2016, en virtud que del análisis efectuado a los comentarios y documentación dedescargo presentado por el responsable, no es suficiente, además que argumenta




que solo se le dio seguimiento a algunos proyectos, confirmando la deficienciadetectada por la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 7,000.00Total Q. 7,000.00

Hallazgo No. 12 Falta de convenio y normativa legal interna para el arrendamiento de postesmunicipales CondiciónEn la Empresa Eléctrica Municipal de la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, al efectuar la revisión a la Clase 10 IngresosTributarios, el rubro 10.02.84.06.00 Cablevisión, durante el año 2016, secomprobó que se emitieron formas 7B por el pago de Impuesto específico de unquetzal (Q1.00) al mes por cada suscriptor a quien le prestan el servicio de cable,determinándose las siguientes deficiencias:

a) El Administrador Municipal y el Alcalde Municipal no han elaborado, nigestionado ante el Concejo Municipal, normas y reglamentos que regulen eluso adecuado de la infraestructura pública, propiedad de la EmpresaEléctrica Municipal (postes municipales).

b) No se han emitido Convenios de arrendamiento de postes municipales y eluso de vías públicas a favor de las Empresas Señales y TransmisoresEspecializados, Sociedad Anónima y Servicom de América, SociedadAnónima; existiendo únicamente Acuerdos del Concejo Municipal, en dondese autoriza la Licencia Municipal para funcionamiento.

c) No existe un archivo adecuado para la conformación de expedientes de lasempresas a quienes se les ha autorizado Licencia Municipal para uso de lainfraestructura pública, propiedad de la Empresa Eléctrica Municipal.

d) No existe dependencia municipal que cuenta con la información delinventario de los postes que se están arrendando.

e) Los ingresos registrados en la Cuenta 10.02.84.06.00 Cablevisión, al 31 dediciembre de 2016, ascienden a la cantidad de Q51,120.00, en concepto deImpuesto específico de un quetzal (Q1.00) al mes por cada suscriptor aquien le prestan el servicio de cable, quedando pendiente el registro del




ingreso por arbitrio de Instalación de Postes y el uso de metros lineales debienes de dominio público.

CriterioDecreto Número 41-92, del Congreso de la República, Ley Reguladora del uso ycaptación de señales vía satélite y su distribución por cable. Articulo 9.Obligaciones. Establece: “Los concesionarios de estaciones terrenas comercialestendrán las siguientes obligaciones: a) Pagarán un impuesto específico de unquetzal (Q 1.00) al mes por cada suscriptor que le presten el servicio. Esteimpuesto deberá hacerse efectivo en el mes siguiente del que se trate,”. El Decreto No. 12-2002, del Congreso de la República, Código Municipal, Artículo53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde. Establece: “En lo que corresponde, esatribución y obligación del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos,acuerdos, resoluciones y demás disposiciones de concejo municipal y al efectoexpedirá las ordenes e instrucciones necesarias, dictará las medidas de política ybuen gobierno y ejercerá la potestad de acciones directa y, en general, resolverálos asuntos del municipio que no estén atribuidos a otra autoridad.” Artículo 98 Competencia y Funciones de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal. Literal h). Establece: “Recaudar, administrar, controlar yfiscalizar los tributos y, en general, todas la demás rentas e ingresos que debapercibir la municipalidad, de conformidad con la ley;” El Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas,Artículo 95.* Concesión. Establece: “Para los fines de esta Ley se entiende porconcesión la facultad que el Estado otorga a particulares, para que por su cuenta yriesgo construyan, produzcan, monten, instalen, mejoren, adiciones, conserven,restauren, y administren una obra, bien o servicio público, bajo el control de laentidad pública concedente, con o sin ocupación de bienes públicos, a cambio deuna remuneración que el particular cobre a los usuarios de la obra, bien oservicio.” CausaControl deficiente de los bienes municipales por parte de el Alcalde Municipal, elDirector de Administración Financiera Integrada Municipal y el Administrador de laEmpresa Eléctrica Municipal y falta de gestión para la elaboración de contratoscon las empresas de cable y telecomunicaciones. EfectoPérdida de Recursos Financieros Municipales por falta de control en los ingresos.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe velar para que se elaboren y autoricen normas yreglamentos para el uso adecuado de los postes municipales, así como girarinstrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Administrador de la Empresa EléctricaMunicipal, para que se elaboren los convenios administrativos y control de postespara realizar los cobros de acuerdo a la normativa vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo de León,Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, manifiesta: “Y de manera atenta nuevamente me dirijo a ustedes, con elobjeto de darle respuesta y desvanecer los pronunciamientos sobre: a) No. 9

, b) “Deficiencia en el control y custodia de Equipo Militar” Hallazgosrelacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. ÁreaFinanciera; No. 2 “Deficiencia del control de citaciones en forma escrita parasesiones extraordinarias del Concejo Municipal, c) hallazgo No. 12 Falta deconvenio y normativa legal interna para el arrendamiento de postes

e) relacionado con los posiblesmunicipales, Falta de Regularización de cobroshallazgos antes indicados, respuesta que se proporciona de la siguiente manera: Para lo cual expongo lo siguiente: PRIMERO: Todo el personal ha sido seleccionado respetando el procedimientointerno, establecido tanto para el personal de carrera como por contrato,especialmente las jefaturas de las dependencias, que incluso cuentan con títulouniversitario, el cual demuestran que pueden desempeñar con profesionalismo elpuesto para el cual fueron seleccionados. Con el único propósito de que lasactividades laborales asignadas sean ejecutadas por el personal máscapacitado.SEGUNDO: En mi calidad de Alcalde Municipal de la Municipalidad de Retalhuleuy en cumplimiento de lo regulado en el artículo No. 53 Código Municipal, conformea la delegación que oportunamente me fue otorgada, se han firmado para

; oficializar los documentos que han sido trasladados a esta dependencia deltrámite que fue realizado por los empleados o funcionarios públicos queoportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con loregulado en capítulo IV Funcionarios Municipales, articulo 92 segundo párrafo,ambos del Código Municipal y artículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. TERCERO: Como miembro integrante del Concejo Municipal mi función NO

,es administrativa ni operativa en los procesos administrativos o financieros




si no que es atribución delegada a los empleados y funcionariosmunicipales, en base a los preceptos legales establecidos en el Código Municipaltales como a lo establecido en el artículo No. 92 párrafo segundo: TodoEmpleado o funcionario municipal será personalmente responsable,conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurran en el

Así como a lo establecido con la responsabilidad ydesempeño de su cargo. obligatoriedad que establece el enartículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal, sus literales:a)…cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentesa sus puestos…d) evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidos con laley…f) aportar su iniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la quesirva y de la Administración Municipal en general.h) Desempeñar el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma regular ycon la dedicación y eficiencia que requiera la naturaleza de este. CUARTO: Con los preceptos legales anteriores no es que se desee evadirresponsabilidades, solo es el hecho de aclarar de quien debe de ejecutar lasactividades inherentes a cada puesto dentro de la institución municipal,siendo en este caso corresponde al departamento de contabilidad de laempresa eléctrica municipal, así como al Secretario Municipal.” En oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Luis Alfredo ChojolánRamírez, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períododel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “MI función como Directorde Administración Financiera Integrada Municipal es la de mantener unadecuado control del manejo de los fondos públicos y proponer siempre medidasque tiendan a mejorar esta administración financiera y actúo a lo que me estableceel Decreto No. 12-2002 Código Municipal en su artículo No. 98 Competencia yfunciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal. Derivado de esto los registros por estos conceptos han sido realizados apegadosa los procedimientos presupuestarios establecidos que es parte de mi funciónvelar por los registros oportunos y razonables.

Tal y como ustedes lo expresan en la condición de este posible hallazgo “ El

han elaborado ni gestionado ante eladministrador y el Alcalde Municipal noConcejo Municipal, normas y reglamentos que regulen el uso adecuado de lainfraestructura pública, propiedad de la Empresa Eléctrica Municipal (postesmunicipales)”

Por lo que se evidencia que no se encuentra dentro de mis funciones la




elaboración de estos convenios, siendo función del Administrador de la Empresa”Eléctrica Municipal.

En nota s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Edgar Salvador Pérez López,Administrador de la Empresa Eléctrica Municipal, por el período del 1 de enero al31 de diciembre de 2016, no se pronunció respecto a este hallazgo, el cual le fuenotificado con oficio No. 84-DAM-0272-2016, de fecha 24 de marzo de 2017. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que en suscomentarios presentados no desvanece la deficiencia detectada por la Comisiónde Auditoría, toda vez que como máxima autoridad debe dirigir la administraciónmunicipal y velar porque se establezcan controles internos eficientes. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en sus comentarios, manifiesta que dentro de funcioneses la de mantener un adecuado control del manejo de los fondos públicos yproponer siempre medidas que tiendan a mejorar esta administración financiera,por lo que como Director de Administración Financiera Integrada Municipal, debevelar porque se elaboren contratos por el arrendamiento de postes y garantizar elingreso correspondiente a las arcas municipales. Se confirma el hallazgo, para el Administrador Empresa Eléctrica Municipal, envirtud de que no presentó pruebas de descargo, según consta en actaNo.013-2017 y libro 295-2016 de fecha 31 de marzo de 2017. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesADMINISTRADOR EMPRESA ELECTRICA MUNICIPAL EDGAR SALVADOR PEREZ LOPEZ 1,147.50ALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 3,000.00Total Q. 9,172.50

Hallazgo No. 13 Incumplimiento a la Ley de Acceso a la Información CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, la comisión deauditoria consulto el 30 de noviembre de 2016, el sitio web de la municipalidad, en




la dirección http://munireu.gob.gt/, donde se comprobó que la misma no seencuentra actualizada, por lo que la información pública de oficio, no se encuentradisponible en la fecha indicada. CriterioEl Decreto número 57-2008 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deAcceso a la Información Pública, artículo 10. Información pública de oficio.Establece: "Los Sujetos Obligados deberán mantener, actualizada y disponible, entodo momento, de acuerdo con sus funciones y a disposición de cualquierinteresado, como mínimo, la siguiente información, que podrá ser consultada demanera directa o a través de los portales electrónicos de cada sujeto obligado:...3.Directorio de empleados y servidores públicos, incluyendo números de teléfono ydirecciones de correo electrónico oficiales no privados; quedan exentos de estaobligación los sujetos obligados cuando se ponga en riesgo el sistema nacional deseguridad, la investigación criminal e inteligencia del Estado; 4. Número y nombrede funcionarios, servidores públicos, empleados y asesores que laboran en elsujeto obligado y todas sus dependencias, incluyendo salarios que corresponden acada cargo, honorarios, dietas, bonos, viáticos o cualquier otra remuneracióneconómica que perciban por cualquier concepto. Quedan exentos de estaobligación los sujetos obligados cuando se ponga en riesgo el sistema nacional deseguridad, la investigación criminal e inteligencia del Estado;…10. La informaciónrelacionada con los procesos de cotización y licitación para la adquisición debienes que son utilizados para los programas de educación, salud, seguridad,desarrollo rural y todos aquellos que tienen dentro de sus características laentrega de dichos bienes a beneficiarios directos o indirectos, indicando lascantidades, precios unitarios, los montos, los renglones presupuestarioscorrespondientes, las características de los proveedores, los detalles de losprocesos de adjudicación y el contenido de los contratos; 11. La información sobrecontrataciones de todos los bienes y servicios que son utilizados por los sujetosobligados, identificando los montos, precios unitarios, costos, los renglonespresupuestarios correspondientes, las características de los proveedores, losdetalles de los procesos de adjudicación y el contenido de los contratos;…17. Loslistados de las empresas precalificadas para la ejecución de obras públicas, deventa de bienes y de prestación de servicios de cualquier naturaleza, incluyendo lainformación relacionada a la razón social, capital autorizado y la información quecorresponda al renglón para el que fueron precalificadas; 18. El listado de lasobras en ejecución o ejecutadas total o parcialmente con fondos públicos, o conrecursos provenientes de préstamos otorgados a cualquiera de las entidades delEstado, indicando la ubicación exacta, el costo total de la obra, la fuente definanciamiento, el tiempo de ejecución, beneficiarios, empresa o entidad ejecutora,nombre del funcionario responsable de la obra, contenido y especificaciones delcontrato correspondiente; 19. Los contratos de arrendamiento de inmuebles,equipo, maquinaria o cualquier otro bien o servicio, especificando las




características de los mismos, motivos del arrendamiento, datos generales delarrendatario, monto y plazo de los contratos; 20. Información sobre todas lascontrataciones que se realicen a través de los procesos de cotización y licitación ysus contratos respectivos, identificando el número de operación correspondiente alos sistemas electrónicos de registro de contrataciones de bienes o servicios,fecha de adjudicación, nombre del proveedor, monto adjudicado, plazo delcontrato y fecha de aprobación del contrato respectivo;” CausaEl Encargado de la Unidad de Información Pública incumplió con la norma legalpor falta de publicación de la información de oficio. EfectoLimita la transparencia de la gestión municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Encargado de la Unidad deInformación Pública, para que en coordinación con los encargados de cadadependencia municipal, se ingrese la información respectiva y así fortalecer elproceso de Acceso a la Información Pública Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 30 de marzo de 2017, la señora María Renee CalderónLópez, Encargada de la Unidad de Información Pública, por el período del 1 deenero al 30 de abril de 2016, manifiesta: “El motivo de la presente es para darrespuesta al oficio No. 102-DAM-0272-2016 de fecha 24/03/2017 que se relacionacon el resultado de la auditoría practicada en la Municipalidad de Retalhuleu,hallazgo No. 13 Incumplimiento a la Ley de Acceso a la Información; segúnAcuerdo No. 41-2016 de fecha 26/04/2016, fui trasladada como encargada deDesarrollo Urbano y Rural por lo tanto mi persona ya no fungía como Encargadade la oficina de la Unidad de Acceso a la Información Publica, en la fecha queustedes indican en dicho oficio, por lo antes expuesto solicito que se deje sinefecto el hallazgo del que me señalan.” El señor Over Andy Barrios López, Encargado de la Unidad de InformaciónPública, por el período del 4 de julio al 31 de diciembre de 2016, no se pronunciórespecto a este hallazgo, el cual le fue notificado con oficio No.103-DAM-0272-2016, de fecha 24 de marzo de 2017. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para María Renee Calderón López, Encargada de laUnidad de Información Pública, por el período comprendido del 1 de enero al 30




de abril de 2016, en virtud de que en los comentarios presentados manifiesta querecibió traslado de puesto el 26 de abril de 2016, pero la auditoría comprendía elperíodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, evidenciando que las pruebaspresentadas no son suficientes para desvanecer el hallazgo. Se confirma el hallazgo, para Over Andy Barrios López, Encargado de la Unidadde Información Pública, por el período del 4 de julio al 31 de diciembre de 2016, envirtud de que no presentó pruebas de descargo, según consta en actaNo.013-2017 y libro 295-2016 de fecha 31 de marzo de 2017. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE LA UNIDAD DE INFORMACION PUBLICA MARIA RENEE CALDERON LOPEZ DE TRES 2,497.00ENCARGADO DE LA UNIDAD DE INFORMACION PUBLICA OVER ANDY BARRIOS LOPEZ 2,497.00Total Q. 4,994.00

Hallazgo No. 14 Falta de control y deficiencia en la publicación de documentos enGuatecompras CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, durante larevisión de expedientes de proyectos ejecutados por la municipalidad y laverificación de los documentos publicados en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala (GUATECOMPRAS), por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, según muestraestablecida, se comprobó que existen deficiencias en la redacción y publicación dedocumentos, específicamente del evento por licitación denominado:“ADQUISICION DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES PARA VEHICULOS YMAQUINARIA MUNICIPAL 2016, MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU”, con unvalor sin IVA de Q1,277,410.71. según NOG 4360648, las deficiencias son:

Bases de licitación, en la convocatoria se describe que es la Municipalidadde Mazatenango, quien realiza la convocatoria, así también “La recepción deofertas por parte de la Junta Cotizadora…”En la certificación del acta de recepción de ofertas No. 03/2016 de fecha 07de enero de dos mil dieciséis, en el punto sexto se describe: “La Junta de




Cotización se dedicará al análisis y calificación de ofertas….” En el puntoséptimo describe: “…Aparecen tres firmas ilegibles y el sello correspondienteque dice Junta Cotizadora de Obras Municipales.”En la certificación del acta de Adjudicación Número 06-2016, de fecha ochode enero de dos mil dieciséis, donde se describe: “…los infrascritosmiembros de la Junta de Licitación designada por el señor Alcalde Municipal,según verificación de actas se comprobó que la Junta de Licitación fuenombrada por el Concejo Municipal, según acta No. 48-2013 de fecha 02 dejulio de 2013. Al finalizar la certificación del Acta se describe lo siguiente:“…se acepta, ratifica y firma por los tres integrantes de la Junta deCotización. (fs) Aparecen tres firmas ilegibles, y el sello correspondiente quedice Junta Cotizadora de Obras Municipales.En el Acuerdo de Adjudicación No. 03/2016, Alcaldía Municipal deRetalhuleu, menciona que el Alcalde Municipal aprobó la Adjudicación de laobra, siendo lo correcto el Concejo Municipal.

Se verificaron los documentos originales, según el expediente de proceso delicitación y se comprobó que contienen la información de los procesos realizados yque difieren con los publicados. CriterioLa Resolución 11-2010, del Director de la Dirección Normativa de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, Artículo 5 Responsabilidad del Uso y Administraciónde las Claves de Acceso. Establece: “Toda persona individual o jurídica, pública oprivada que sea usuaria de sistema GUATECOMPRAS, en cualquiera de losperfiles que requiera contraseña, es responsable por el uso e información quepublique con su clave de acceso, en consecuencia responderá penal, civil yadministrativamente por los daños y perjuicios que causare con ocasión del usoindebido de su contraseña en el Sistema GUATECOMPRAS.”. El Artículo 6. Identificación de las operaciones. Establece “Las operacioneselectrónicas que se efectúan en el Sistema GUATECOMPRAS, tales como:convocatorias, bases de concursos, inconformidades y registro de inhabilitacionespara ser proveedor del Estado, deben identificar el nombre y apellido de lapersona que la realizó, nombre o razón social de la entidad de que se trate, fechay hora de su realización.” El Artículo 13. Estatus de una concurso. Establece: “Cuando un usuariocomprador carga un concurso en el sistema GUATECOMPRAS, éste tomaautomáticamente el estatus denominado Vigente y lo mantiene hasta que sealcanza la fecha límite para presentar ofertas. Luego de alcanzada dichas fechaslímite, el concurso toma automáticamente el estatus denominado En Evaluación.Finalmente, cuando el usuario comprador adjudica el concurso, debe asignar




manualmente el estatus denominado Terminado Adjudicado y adjuntar eldocumento de respaldo que acredita la acción… La falta de actualización de unconcurso en el sistema genera una responsabilidad de carácter administrativo.” CausaEl Secretario Municipal y el Director Municipal de Planificación, publicaroninformación errónea en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala (GUATECOMPRAS). EfectoNo se dispone de información eficiente para fortalecer el proceso de transparenciade los actos del gobierno municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal y al DirectorMunicipal de Planificación, para que en las publicaciones que se realizan en elportal de Guatecompras se verifique la veracidad de la información. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el Señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Es importante indicar que de las cuatrodeficiencias indicadas en el presente hallazgo, únicamente me compete respondera la última, que consiste en que el Acuerdo de Adjudicación No. 03-2016, AlcaldíaMunicipal de Retalhuleu, menciona que el Alcalde Municipal aprobó laadjudicación de la Obra, siendo lo correcto el Concejo Municipal. Como lo dije anteriormente solo responderé de ésta última deficiencia, ya que lasanteriores son errores de la Junta de Licitación, al no redactar correctamente susactas en el procedimiento preparatorio, por lo que solicito que se me separe dedichas deficiencias. Habiendo aclarado lo anterior, me permito hacer uso del derecho de defensa encuanto a la última deficiencia; en ese orden de ideas, el acuerdo de Alcaldíarelacionado, es un documento que no puede ser tomado como válido, ya quesegún la Ley de Contrataciones del Estado, el competente para aprobar laadjudicación de un concurso de la Junta de Licitación, es la autoridad máxima dela institución, en este caso, esa autoridad máxima la constituye el ConcejoMunicipal. Es importante señalar a esta Comisión de Auditoría, que su servidor, si bien escierto tiene asignado un usuario en el sistema de GUATECOMPRAS, éste usuariolo he trasladado a otro compañero de la Secretaría Municipal, para hacerse cargo




de publicar en el sistema de GUATECOMPRAS los siguientes documentos: a)Aprobación de la Adjudicación; b) Contrato y sus respectivas Fianzas; c)aprobación del contrato; y d) Constancias de envío a la sección de contratos de laContraloría General de Cuentas. El comentario indicando anteriormente, no es para evadir mi responsabilidad por eluso del usuario en el sistema de GUATECOMPRAS, sino más bien, para que seaconsiderado como una circunstancia atenuante dentro del presente hallazgo.” En oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el período del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “ en el Punto uno efectivamente secometió el error involuntario de Escribir Municipalidad de Mazatenango en lasbases de este concurso, pero este error fue corregido y las bases impresas dedicho concurso, ya esta con el nombre correcto de Municipalidad de Retalhuleu.En el Punto cuarto, el acuerdo de Adjudicación es elaborado en SecretariaMunicipal lo cual no es un documento que se elabore por mi persona.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, en virtud que al verificar elsistema de Guatecompras se comprobó que en su usuario se publicó lainformación errónea relacionada al punto 4, descrito en la condición. Se confirma el hallazgo, para Olmer Omar López Feliciano, Director Municipal dePlanificación, por el período del 16 de abril al 31 de diciembre de 2016, en virtudque al verificar el sistema de Guatecompras, se demuestra que a través de suusuario se ingreso la información errónea, relacionada al punto 2 descrito en lacondición. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 2,250.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 1,750.00Total Q. 4,000.00





Hallazgo No. 15 Incompatibilidad de funciones CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, en la evaluaciónrealizada al personal que integra la Junta de Cotización, para el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se comprobó que noexiste separación de funciones, toda vez que se nombró a personal que labora enla Dirección Municipal de Planificación, según datos siguientes.

En Acuerdo No. 03-2016 de fecha 04 de febrero de dos mil dieciséis, elAlcalde Municipal, nombra a las personas que conformaran la Junta deCotización: Presidente: Titular: Olmer Omar López Feliciano, quien laboracomo encargado de Estadística Municipal de la Dirección Municipal dePlanificación, Vocal I Titular: Juan José Paz Mazariegos, quien labora comoAuxiliar de la Dirección Municipal de Planificación.En Acuerdo No 46-2016 de fecha veintisiete de mayo de dos mil dieciséis, elAlcalde Municipal nombra como Secretario Titular de la Junta de Cotizacióna Juan José Paz Mazariegos, quien funge como Auxiliar de DirecciónMunicipal de Planificación.

CriterioEl Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas,Artículo 12.* Impedimentos para integrar las juntas de cotización, licitación ocalificación. Establece: “No podrán ser miembros de las juntas de licitación,cotización o calificación, quienes tengan alguno de los impedimentos siguientes: a)Ser parte en el asunto… h) Haber participado en el preparación del negocio, encualquier fase.” El Acuerdo Numero 09-2003 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de AplicaciónGeneral, numeral 1.5. Separación de Funciones. Establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, lasfunciones de las unidades administrativas y sus servidores. Una adecuadaseparación de funciones garantiza independencia entre los procesos de:autorización, ejecución, registro, recepción…” y numeral 2.5 Separación deFunciones Incompatibles. Establece: “Cada entidad pública debe velar porque selimiten cuidadosamente las funciones de las unidades y de sus servidores, demodo que exista independencia y separación entre funciones incompatibles. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos los




niveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas y operativas, de tal forma que cada puesto de trabajodebe tener claramente definido el campo de competencia.” CausaEl Alcalde Municipal nombró a personal que labora en la Dirección Municipal dePlanificación, quienes son los encargados de la conformación de expedientes deproyectos y registro de pagos a las empresas adjudicadas, como miembros de lasJuntas de Cotización, toda vez que como máxima autoridad él nombra a laspersonas que integran la Junta de Cotización y no veló porque los integrantes nosean parte del proceso en ninguna de sus etapas. EfectoFalta de transparencia en la adjudicación de los proyectos, lo cual no se ajusta a loestablecido en la normativa legal vigente. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto que nose nombre a personal que este involucrado en la conformación de los expedientesde los proyectos a ejecutar. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo de León,Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, manifiesta: “Derivado de los procesos establecidos en la Resolución No.11-2010 Normas para el uso del sistema de información de contrataciones yadquisiciones del Estado –Guatecompras-, específicamente en el articulo No. 3

, se procedió a habilitar a los señores; 1) Olmer Omar Lópeztipos de usuariosFeliciano, b) Juan José Paz Mazariegos, para que fueran los encargados derealizar las publicaciones relacionadas a la actividad inherente a su función dentrode esta junta se procedió a habilitarlos dentro de este modulo de guatecomprascomo , es el servidor público o persona“Usuario Comprador Hijo Autorizador”individual delegado por el usuario comprador padre para publicar y operarconcursos de los procedimiento de compras y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios.

Esta decisión se tomo considerando lo establecido en la resolución No. 11-2010en su artículo No. 11, Procedimiento, tipo de información y momento en que debepublicarse, según literal i, acta apertura de ofertas y en el apartado “momentos

indica: debe asegurarse que seen que debe publicarse” La junta adjudicadorapublique en el sistema GUATECOMPRAS el acta de apertura de ofertas, a mástardar al día hábil siguiente de la apertura de ofertas.




Considerando que los de la junta genera la información y de esta manera facilitarel proceso de publicación de los documentos y con el propósito de cumplir dentrodel tiempo establecido de publicación para darle cumplimiento al aspecto formal yestar dentro del marco legal establecido.

Adicionalmente es importante mencionar que es ambigua con relación a quienesdeben de publicar ya que esta resolución No. 11-2010 no aclara con exactitudquienes o en que puestos deben de estar ubicados para ser habilitadosdentro del portal de guatecompras.

Pero con el propósito de darle cumplimiento a sus observaciones ya hegirado órdenes precisas que se nombre a una persona específica para quesea la encargada de publicar en guatecompras los documentos exigidos enla norma No. 11-2010.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que en las pruebas dedescargo y los comentarios presentados no desvanecen la deficiencia detectadapor la comisión de auditoría, toda vez que como máxima autoridad él es elresponsable de nombrar a la Junta de Cotización y no veló que sus integrantes noformaran parte en ninguna de las etapas de los proyectos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00Total Q. 5,025.00

Hallazgo No. 16 Deficiencia en la formulación de renglones presupuestarios CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, en la evaluaciónde los renglones presupuestarios, específicamente a la ejecución presupuestariade egresos del período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,según muestra establecida, se comprobó que en el Programa 12 Red Vial, seutilizó el renglón presupuestario 177 Mantenimiento y reparación de bienesnacionales de uso no común, pero el Manual de Clasificaciones Presupuestarias




para el Sector Público de Guatemala, 5ª. Edición ya no tiene asignado dichorenglón. Los gastos reportados en el renglón son:

PROGRAMA RENGLÓN No.Expediente

FACTURA Fecha Monto en Q. Destino del Gasto

Serie Número

12 177 9551 A 522 04/04/2016 35,840.00 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA LACONSTRUCCIÓN DE 2 AULAS ESCUELA OFICIAL RURALMIXTA SECTOR LAS BRISAS,PARCELAMIENTO SANTAFE RETALHULEU.SEGUN ACUERDO DE ALCALDIANO.61/2016. NO. DE NOG.4682203

12 177 9592 C 47 08/04/2016 53,070.00 Pago de PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO AMPLIACION SISTEMA DE ENERGIAELECTRICA EN CANTON VAQUILITO RETALHULEU,SEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO. 64-2016.

12 177 9602 A 525 13/04/2016 35,840.00 Pago de V/APORTE FINAL MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION DE 2 AULAS ESCUELAOFICIAL RURAL MIXTA SECTOR LAS BRISASPARCELAMIENTO SANTA FE,RETALHULEU. SEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO.61/2016.

12 177 9679 A 529 06/05/2016 53,923.50 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION BOVEDA PLUVIAL EN 10AAVENIDA CANTON LOS PATOS ZONA 4,RETALHULEU. SEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO. 89/2016.NOG.4748581

12 177 9693 A1 6 12/05/2016 35,700.00 Pago de V/PRIMER APORTE PARA EL PROYECTOCONSTRUCCION DE DOS AULAS ESCUELA FEDERICOMORA ZONA 1,RETALHULEU.SEGUN ACUERDO DEALCALDIA NO.93/2016.

12 177 9697 B 395 13/05/2016 35,940.00 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION PUESTO DE SALUDALDEA SAN JOSE LA GLORIA,RETALHULEU,SEGUNACUERDO DE ALCALDIA NO.94/2016.Y NOG 4769686.

12 177 9707 C 17 17/05/2016 43,710.00 Pago de V/1ER APORTE PARA EL PROYECTOREPARACION Y MANTENIMIENTO ESCUELA ANTIGUAPERU ZONA 4,RETALHULEU.SEGUN ACUERDO DEALCALDIA NO.95/2016.Y NOG. 4769694.

12 177 9773 A1 7 07/06/2016 35,700.00 Pago de V/APORTE FINAL MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION DOS AULAS ESCUELAFEDERICO MORA ZONA 1,RETALHULEU.SEGUNACUERDO DE ALCALDIA NO.93/2016.Y DE NOG.4769937

12 177 9807 B 399 15/06/2016 35,940.00 Pago de APORTE FINAL MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION PUESTO DE SALUDALDEA SAN JOSE LA GLORIA RETALHULEU, SEGUNACUERDO DE ALCALDIA NO. 94-2016, NO. DENOG4769686.

12 177 9848 A 535 21/06/2016 42,120.00 Pago de PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION MURO PERIMETRAL ENLA ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA SAN JOSE LO DEMOTTA RETALHULEU, SEGUN ACUERDO DE ALCALDIANO.148-2016.

12 177 10015 B 569 11/08/2016 53,661.00 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO MEJORAMIENTO OFICINA DE CUSTODIOMUNICIPAL EN 6A CALLE ZONA 1, RETALHULEU.SEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO.205/2016 Y NOG.5124158.

12 177 10039 2 1325 18/08/2016 48,330.00 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO MEJORAMIENTO OFICINA MUNICIPAL DEPLANIFICACION MUNICIPAL DE RETALHULEU.SEGUNACUERDO DE ALCALDIA NO.183/2016 YNOG.NO.5085942

12 177 10130 A1 54 14/09/2016 47,998.22 Pago de V/1ER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO MEJORAMIENTO TECHADO ESCUELAOFICIAL RURAL MIXTA CANTON XULA, RETALHULEU.SEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO. 263/2016 Y NOG.5306698.

12 177 10129 C 52 14/09/2016 39,375.00 Pago de V/1ER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO DRAGADO Y LIMPIEZA DE RIO BOLAS DE9A CALLE A 4A CALLE ZONA 1 RETALHULEU.SEGUNACUERDO DE ALCALDIA NO. 96/2016 Y NOG.4769708.




12 177 10402 A1 17 05/12/2016 52,200.00 Pago de V/PRIMER APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION BODEGA ESCUELAPRIMARIA MIXTA ALDEA LA TORTUGA SECTOR I,R E T A L H U L E U SEGUN ACUERDO DE ALCALIA NO. 371/2016 Y NUMERODE NOG.5664179.

12 177 10510 A 117 22/12/2016 35,424.00 Pago de SEGUNDO APORTE MUNICIPAL PARA ELPROYECTO CONSTRUCCION AULA ANEXO ESCUELAPRIMARIA CANTON DOLORES ZONA 5 RETALHULEUSEGUN ACUERDO DE ALCALDIA NO. 388-2016 NUMERODE NOG: 5695856.

TOTAL… 684,771.72

CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 8 Metodología Presupuestaria Uniforme parapárrafo segundo. Establece: “Para la correcta y uniforme formulación,programación, ejecución, control, evaluación y liquidación de los presupuestos decada período fiscal, son de uso obligatorio el Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Público de Guatemala …” El artículo 30 Atribuciones de la Dirección de Contabilidad del Estado. Establece:“En cumplimiento de lo que establece el artículo 49 de la Ley, el Ministerio deFinanzas Públicas a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, emitirá lasnormas de contabilidad integrada gubernamental y aprobará los Manuales deProcedimientos Contables para uso obligatorio en todas las dependencias delSector Público no financiero.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y la Encargada dePresupuesto, incumplieron con la normativa legal vigente, al no formularcorrectamente el presupuesto con los renglones autorizados. EfectoProvoca que la ejecución presupuestaria de la Municipalidad presente renglonespresupuestarios no autorizados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y a la Encargada de Presupuesto, para que seutilice los renglones que indica el Manual de Clasificaciones Presupuestarias parael Sector Público de Guatemala vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Luis Alfredo ChojolánRamírez, Director de Administración financiera Integrada Municipal, por el períododel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “Derivado de la




observación que se me realiza por la aplicación del renglón presupuestario 177Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso No Común, en base alos registros presupuestarios realizado dentro del sistema SICOIN/GL dichorenglón sigue vigente y acepta registros, modificaciones o ampliaciones lo

aque a mi entender sigue siendo aceptable su uso dentro de este sistema, pesar de que ellos regulan la emisión del Manual de Clasificación PresupuestariaNO HAN REALIZADO EL BLOQUEO DE ESTE RENGLON DENTRO DELSISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA DE GOBIERNOS LOCALES (SICOINGL).

Adicionalmente se han realizado las consultas por escrito al Ministerio de FinanzasPublicas sobre la aplicabilidad de este renglón de la manera siguiente: “Teniendoen cuenta que el programa SICOIN GL es una herramienta brindada por elMinisterio de Finanzas Publicas al igual que el Manual de ClasificaciónPresupuestaria para el sector público de Guatemala se hace mención que dentrodel programa se encuentra habilitado el renglón antes descrito por lo que senecesita tener la aclaración y base legal mediante oficio del porque se encuentrael renglón habilitado dentro del programa SICOIN GL y no dentro del Manual deClasificación Presupuestaria para el Sector Publico de Guatemala.”

Y en la cual únicamente nos respondieron que para darnos respuesta el oficiodebería estar firmado por el Alcalde Municipal lo cual ya lo enviamos nuevamentecon dicha firma y estoy a la espera de la respuesta definitiva en la que aclararan sifue error no incluirlo dentro del manual de clasificación presupuestaria o error deno eliminarlo o inhabilitarlo del sistema.” En oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, la señorita Yosselin Yessenia MottaRamírez, Encargada de Presupuesto, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “Derivado de la observación que se me realiza porla aplicación del renglón presupuestario 177 Mantenimiento y Reparación deBienes Nacionales de Uso No Común, en base a los registros presupuestariosrealizado dentro del sistema SICOIN/GL dicho renglón sigue vigente y aceptaregistros, modificaciones o ampliaciones lo que a mi entender sigue siendo

a pesar de que ellos regulan laaceptable su uso dentro de este sistema, emisión del Manual de Clasificación Presupuestaria NO HAN REALIZADO ELBLOQUEO DE ESTE RENGLON DENTRO DEL SISTEMA DE CONTABILIDADINTEGRADA DE GOBIERNOS LOCALES (SICOIN GL).

Adicionalmente se han realizado las consultas por escrito al Ministerio de FinanzasPublicas sobre la aplicabilidad de este renglón de la manera siguiente: “Teniendoen cuenta que el programa SICOIN GL es una herramienta brindada por elMinisterio de Finanzas Publicas al igual que el Manual de ClasificaciónPresupuestaria para el sector público de Guatemala se hace mención que dentro




1.

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del programa se encuentra habilitado el renglón antes descrito por lo que senecesita tener la aclaración y base legal mediante oficio del porque se encuentrael renglón habilitado dentro del programa SICOIN GL y no dentro del Manual deClasificación Presupuestaria para el Sector Publico de Guatemala”.

Y en la cual únicamente nos respondieron que para darnos respuesta el oficiodebería estar firmado por el Alcalde Municipal lo cual ya lo enviamos nuevamentecon dicha firma y estoy a la espera de la respuesta definitiva en la que aclararan sifue error no incluirlo dentro del manual de clasificación presupuestaria o error deno eliminarlo o inhabilitarlo del sistema.

Por lo anteriormente expuesto:

SOLICITO:


, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota y documentos de respaldo que hanservido de base para nuestro actuar administrativo que fue apegado aderecho.A mi entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadas debenser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o quemenoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.

Que se desista de los posibles hallazgos contra mi persona ya que plenamentedemuestro que mi actuar fue apegado a las normas, técnicas y procesosadministrativos en forma oportuna que garantizan resultados confiables, en base a

”los pagos que se realizan y que amparan dichos gastos. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y para la Encargada de Presupuesto, en virtud que en el Manual de

Guatemala, 5ª. Edición,Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de vigente a partir de junio de 2013, ya no se tiene asignado dicho renglón, lo queevidencia la falta de aplicación de las normas vigentes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto




13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE PRESUPUESTO YOSSELIN YESSENIA MOTTA RAMIREZ 1,750.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 3,000.00Total Q. 4,750.00

Hallazgo No. 17 Falta de control y deficiencias en la emisión de licencias de construcción CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar laclase 11 Ingresos no tributarios, rubro 11.02.90.01.00 Licencias de Construcción,durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se determinó que,se autorizaron licencias de construcción; sin embargo, en la verificación física deexpedientes, se estableció que existen deficiencias, según cuadro siguiente.

No. Solicitud No. Licencia No. Manta No. Deficiencias encontradas1 1009 1392 353 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.

Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas.

2 1030 1394 371 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas.

3 1037 1402 376 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.4 983 1401 326 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.5 1012 1400 359 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.



7 1027 1395 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas. No posee número de manta para identificar laconstrucción

8 1089 1432 403 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas. La solicitud no cuenta con firma del Encargado deConstrucción


10 1072 1431 396 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contiene la firma delPropietario.


12 1081 1426 397 La solicitud y los planos no contienen la firma del Propietario.13 1083 1430 398 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.14 1097 1428 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.

Los planos de construcción no contienen la firma del




Propietario. No posee número de manta para identificar laconstrucción. No adjunto fotocopia de los recibos. No tienedictamen de la Comisión en el expediente.


16 1059 1415 389 Los planos de construcción no poseen la firma del Propietario.17 1051 1411 384 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor

y falta fecha de recepción. Los planos de construcción nocontienen las firmas respectivas.


19 1043 1412 383 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.20 1001 1405 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.

Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas. No posee número de manta para identificar laconstrucción. No tiene Dictamen de la Comisión en elexpediente.



23 1054 1414 388 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.No hay planos de construcción

24 1048 1417 382 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.No hay planos de construcción

25 1018 1423 369 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas. El Dictamen de la Comisión no tiene número.

26 1056 1413 327 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.No tiene Dictamen y planos de ampliación.

27 1069 1422 394 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.28 1005 1408 356 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.


29 1006 1409 357 La solicitud no posee la firma del Proyectista y del Constructor.Los planos de construcción no contienen las firmasrespectivas. Autorización de construcción en el lote descrito enla solicitud 1005, licencia 1408 y manta 356.

CriterioEl Reglamento de Construcción, Urbanización y Ornato, emitido por laMunicipalidad de Retalhuleu, Capitulo II De las Licencias, Articulo 28. Establece“La alcaldía Municipal aceptará, paras trámite, todas las solicitudes de licencia deconstrucción, ampliación, modificación, reparación o demolición de una edificaciónque cumplan los requisitos siguientes:…d) Toda solicitud de construcción debe serfirmada por el propietario o poseedor del inmueble, por el proyectista y por elconstructor, contener la descripción completa de los materiales a usarse. e)Presentar adjuntos dos juegos de planos firmados por el proyectista y elpropietario del inmueble para el cual se solicita la licencia. Uno de estos juegos, al




concederse la licencia, se devolverá a los interesados, quienes deberánmantenerlo en la obra y en buen estado mientras se ejecuten los trabajos. El otroquedará en el archivo municipal. El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización y registro de operaciones.Establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." CausaEl Jefe de Construcción no veló por el cumplimiento de la Normativa Legalestablecida. EfectoLicencias autorizadas con expedientes incompletos, al no cumplir con losrequisitos existe riesgo de autorizaciones discrecionales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Construcción para queverifique que se cumpla con la normativa vigente en los expedientes antes deautorizar las licencias de construcción. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Eddy Enrique Morales López,Jefe de Construcción, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016,manifiesta: “Desde el año 2008 que inicie labores en la oficina de Construcción setrabaja como están los expedientes en la cual siempre ha sido la deficiencia deesta oficina. Según cuadro en todos sus No. 1 al 29 El incumplimiento de exigir los dos juegos de planos firmados, sellados ytimbrados por el planificador o proyectista y propietario. El incumplimiento de exigir la firma en la solicitud de Licencia del planificador oproyectista y ejecutor o constructor. Según cuadro en el No. 7, el numero de manta para identificar la construcción es374.




1.

Según cuadro en el No. 14 y 20, no se adjudico manta para identificar laconstrucción y las licencias se adjudicaron. Según cuadro en el No. 28 y 29, son Licencias de la misma propietaria, dondeposee una escritura de dos lotes # 61 y 62 y construyo dos viviendas una en cadalote. La parte de la ineficiencia de no contar con un archivo segura de resguardar losexpedientes los cuales están a la intemperie. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Construcción, en virtud que el responsableen su comentario está aceptando la deficiencia encontrada por la comisión deauditoría; además manifiesta que es una deficiencia de períodos anteriores. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE CONSTRUCCION EDDY ENRIQUE MORALES LOPEZ 2,497.00Total Q. 2,497.00

Hallazgo No. 18 Falta de regularización de cobros CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar lasdependencias de Tren de Aseo y el Departamento de Aguas y drenajes, durante elperíodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se estableció que se realizaroncobros sin estar regulados y publicados en el Diario de Centroamérica; según losiguiente:

En el departamento de Tren de Aseo, los cobros no están regulados poracuerdo municipal ya que no poseen dicho documento, tampoco tienenreglamento interno. Las tasas que se cobran por este servicio fueronestablecidas por el personal administrativo de esta dependencia, en base asu experiencia, ya que llevan 16 años en este puesto. Las tasas que cobran




1.

2.

son: Comercios de Q.25.00 hasta Q.500.00; Centros educativos de Q.30.00hasta Q.300.00. En el relleno sanitario cobran por Pick-up Q.25.00, Camiónpequeño Q.40.00 y Camión grande Q.80.00.En el departamento de aguas y drenajes, se encontró que existe un acuerdomunicipal que modifica el pago de este servicio, el cual no fue publicado enel Diario de Centroamérica.

CriterioDecreto Número 12-2012, del Congreso de la República, Código Municipal,Articulo 42. Vigencia de acuerdos y resoluciones. Establece: “Los acuerdos,ordenanzas y resoluciones del Concejo Municipal serán de efecto inmediato, pero,los de observancia general entraran en vigencia ocho (8) días después de supublicación en el Diario Oficial, a menos que tal resolución o acuerdo amplíe orestrinja dicho plazo. La publicación de acuerdos, ordenanzas y reglamentos de observancia general enel Diario Oficial no tendrá costo alguno para las municipalidades, debiendo serpublicados por dicho ente, a más tardar, dentro de los treinta días siguientes de larecepción del instrumento correspondiente”. El Artículo 53. Atribuciones y obligaciones del alcalde. Establece: “En lo quecorresponde, es atribución y obligación del alcalde hacer cumplir las ordenanzas,reglamentos, acuerdos, resoluciones y demás disposiciones del Concejo Municipaly al efecto expedirá las órdenes e instrucciones necesarias, dictará las medidas depolítica y buen gobierno y ejercerá la potestad de acción directa y, en general,resolverá los asuntos del municipio que no estén atribuidos a otra autoridad. El alcalde preside el Concejo Municipal y tiene las atribuciones específicassiguientes: a) Dirigir la administración Municipal…e) Dirigir, inspeccionar eimpulsar los servicios públicos…”. Articulo 100. Ingresos del Municipio, establece:“Constituyen ingresos del Municipio: e) el producto de los arbitrios, tasasadministrativas y servicios municipales.” Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización y registro de operaciones.Establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones sean




financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." CausaEl Alcalde Municipal y el Secretario Municipal no velaron para que el ConcejoMunicipal emitiera y autorizara los acuerdos municipales para el cobro de losservicios de los departamentos de Tren de Aseo y Aguas y Drenajes, así como sucorrespondiente publicación en el Diario de Centroamérica. EfectoReglamentos municipales desactualizados, lo que impide mejorar el servicioprestado por parte de la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al SecretarioMunicipal y a las Encargadas de los departamentos de: Tren de Aseo y Aguas yDrenajes; para que se realice la propuesta de los reglamentos internos de estosdepartamentos, para que sean autorizados y publicados en el Diario deCentroamérica. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor José Luis Galindo de León,Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, no se pronunció respecto a este hallazgo, el cual le fue notificado conoficio No. 70-DAM-0272-2016, de fecha 24 de marzo de 2017. En oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Con relación a la deficiencia número uno, sobrela falta de regularización de cobros en la dependencia del tren de aseo; Al haceruso de mi derecho de defensa, me permito indicarle a esta Comisión de Auditoríaque como bien lo manifestaron los encargados de dicha dependencia, es un cobroestablecido por personal administrativo, basándose en la experiencia de dieciséisaños en el puesto; Ante Tal situación he de comentarles que el Concejo Municipalse ha preocupado de esa y otras cuestiones, debido a ello el 23 de marzo de2017, a folios 06 y 07 del Diario de Centroamérica, fue publicado el “ Reglamentopara el manejo de los residuos y desechos sólidos del Municipio de

Con ello se demuestra que el Alcalde, Concejo Municipal y suRetalhuleu”; servidor, somos respetuosos del principio de legalidad; Dicha información puedeser verificada en la página web del Diario de Centroamérica.




Para ejercer mi derecho de defensa en cuanto a la deficiencia número dos, esimportante señalar, cuándo un acuerdo es de observancia general. “Se dice que los acuerdos de observancia general, son actos administrativos que,al igual de los decretos, pueden crear efectos generales y abstractos, o bienparticulares y concretos. En el primer supuesto se trata de acuerdos deobservancia general y con características de ser actos materialmente legislativos;en el segundo, son materialmente administrativos.” En ese orden de ideas, el efecto del relacionado acuerdo municipal que modifica elpago del servicio de agua, no es de observancia general, ya que no va dirigido atodos, más bien dirigido a los nuevos usuarios del servicio de agua, ya que no seestá modificando la tasa de los usuarios pre-existentes. En base a lo expuestoruego se considere el desvanecimiento del presente hallazgo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud de que, aunquepresentó documentos de descargo, en relación a este hallazgo no se pronunció. Se confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, debido a que el responsableen su comentario está aceptando la deficiencia detectada por la comisión deauditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 5,025.00SECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 2,250.00Total Q. 7,275.00

Hallazgo No. 19 Deficiencias en documentos de soporte CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al evaluar lacuenta 1112 Bancos, correspondiente al período del 1 de enero al 31 de diciembrede 2016, según muestra establecida, se comprobó que se realizaron pagos porcuota sindical, sin embargo los documentos de soporte son recibos simples noautorizados, firmados por la Secretaría de Finanzas del Sindicato.




Los recibos emitidos por el Sindicato de Trabajadores de la Empresa EléctricaMunicipal, son recibos simples y sin numeración, firmados y sellados por elSecretario de Finanzas. Según cuadro siguiente:

SINDICATO DE TRABAJADORES DE LA EMPRESA ELÉCTRICA MUNICIPAL

PAGO DE CUOTA SINDICATO EMPRESA ELÉCTRICA

No. Mes Banco Cheque No. Recibo No. Fecha del Recibo Monto Q.

1 Enero CHN 35891S/N

28/01/2016 1,025.00

2 Febrero CHN 36172S/N

18/02/2016 1,050.00

3 Marzo CHN 36608S/N

30/03/2016 1,025.00

4 Abril CHN 37021S/N

26/04/2016 1,025.00

5 Mayo CHN 37332S/N

16/05/2016 1,025.00

6 Junio CHN 37815S/N

30/06/2016 1,025.00

7 Julio CHN 38262S/N

26/07/2016 1,025.00

8 Agosto CHN 38766S/N

17/08/2016 1,025.00

9 Septiembre CHN 39110S/N

19/09/2016 1,025.00

10 Octubre CHN 39503S/N

18/10/2016 1,025.00

11 Noviembre Banrural 70S/N

16/11/2016 1,025.00

12 Diciembre Banrural 665S/N

20/12/2016 1,025.00

TOTAL 12,325.00

Los recibos emitidos por el Sindicato de Empleados Municipales de la Terminal deBuses, son recibos simples y están numerados, firmados y sellados por laSecretaría de Finanzas, según cuadro siguiente:

SINDICATO DE EMPLEADOS MUNICIPALES DE LA TERMINAL DE BUSES

PAGO CUOTA SINDICATO TERMINAL DE BUSES

No. Mes Banco Cheque No. Recibo No. Fecha de Recibo Monto Q.

1 Enero CHN 35893343

22/01/2016 340.00

2 Febrero CHN 36230344

16/02/2016 350.00

3 Marzo CHN 36661345

16/03/2016 340.00

4 Abril CHN 37095346

25/04/2016 340.00

5 Mayo CHN 37396347

17/05/2016 340.00

6 Junio CHN 37949348

21/06/2016 340.00

7 Julio CHN 38265349

15/07/2016 340.00

8 Agosto CHN 38717351

16/08/2016 340.00

9 Septiembre CHN 39111352

19/09/2016 320.00

10 Octubre CHN 39509353

18/10/2016 330.00

11 Noviembre Banrural 267355

28/11/2016 340.00

12 Diciembre Banrural 1218356

11/01/2017 320.00

TOTAL 4,040.00

Los recibos emitidos por el Sindicato de Trabajadores de la Municipalidad deRetalhuleu, son recibos pre-impresos y numerados, sin autorización, firmados ysellados por el Secretario General y Secretario de Finanzas, según cuadrosiguiente:

SINDICATO DE TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU




PAGO DE CUOTA SINDICATO BODEGA MUNICIPAL

No. Mes Banco Cheque No. Recibo No. Fecha de Recibo Monto Q.

1 Enero CHN 35892172

22/01/2016 2,640.00

2 Febrero CHN 36231173

16/02/2016 2,580.00

3 Marzo CHN 36662174

16/03/2016 2,595.00

4 Abril CHN 37096175

25/04/2016 2,580.00

5 Mayo CHN 37397176

17/05/2016 2,595.00

6 Junio CHN 37950178

21/06/2016 2,520.00

7 Julio CHN 38266180

15/07/2016 2,535.00

8 Agosto CHN 38718182

16/08/2016 2,565.00

9 Septiembre CHN 39112183

19/09/2016 2,565.00

10 Octubre CHN 39510184

18/10/2016 2,625.00

11 Noviembre Banrural 268185

28/11/2016 2,685.00

12 Diciembre Banrural 1219186

11/01/2017 2,550.00

TOTAL 31,035.00

CriterioEl Decreto No. 1441 del Congreso de la República de Guatemala, Código deTrabajo el artículo 225 se refiere a las obligaciones de los sindicatos y en la literalb). Establece: “Extender recibo de toda cuota o cualquier otro ingreso. Lostalonarios respectivos deben estar sellados y autorizados por la Dirección Generalde Trabajo." El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno. Norma 2.6 Documentación de Respaldo. Establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad, por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no verificó que losrecibos emitidos por los sindicatos, esten autorizados, de acuerdo a la normativavigente. EfectoFalta de transparencia y veracidad en la documentación que respalda las cuotasdel sindicato. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de Administración




Financiera Integrada Municipal para que solicite a los sindicatos que cumplan conla normativa vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de marzo de 2017, el señor Luis Alfredo ChojolánRamírez, Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períododel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, no se pronunció respecto a estehallazgo, el cual le fue notificado con oficio No. 81-DAM-0272-2016, de fecha 24de marzo de 2017. Comentario de AuditoríaEste hallazgo fue notificado al responsable con el No. 20, y corresponde en elpresente informe al No. 19. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que el responsable no expresó comentarios ni presentópruebas de descargo para el desvanecimiento de la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 20 Deficiencia en el control para el uso de Equipo Militar CondiciónDurante el proceso de la Auditoría en la Municipalidad de Retalhuleu,departamento de Retalhuleu, al evaluar el Balance General al 31 de diciembre de2016, específicamente la cuenta contable 1231 Propiedad y Planta en Operación yla verificación de las tarjetas de responsabilidad, se estableció que existe personalde la Policía Municipal, que tienen asignado un arma de fuego, sin embargo al serconsultados, manifestaron no poseer licencia de portación de la misma, emitidapor parte de la DIGECAM. Según cuadro siguiente:

ARMAS REGISTRADAS EN EL INVENTARIO NUMERO 78-2016; MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU

DESCRIPCION SERIE RESPONSABLE

1Revolver marca Taurus modelo 82 calibre 38 especial de 4" # de serie

MA725593. Nov/93. Fact. 36054. MA725593 OSCAR RODOLFO HERNANDEZRevólveres marca "Rossi" Mod. 941 calibre 38" SPL Doc# 542/12/97




2 registro # E439016 WENCESLAO LOX OXLAJ

3Revólveres marca "Rossi" Mod. 941 calibre 38" SPL Doc# 542/12/97

registro # E438933 RENE GUTIERREZ

4 Escopetas marca "Maverick" Mod. 88, calibre 12 MV30205F JUAN CARLOS CHAVEZ

5 Pistola, marca Dewoo, modelo DP51 registro BA501631, calibre 9mm BA501631 RICARDO DE LA ROSA

6 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04703H CRUZ AURELIO LOPEZ ESPINOZA

7 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04713H NOE HERNANDEZ VICENTE

8 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04719H JOSE LEOVALDO GALINDO

9 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04720H ANGEL HUMBERTO CUCULISTA

10 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04721H REMIGIO MALDONADO

11 Revolver marca Ranger Modelo 102. Calibre 38 SPL Cañón 102 mm. 04729H EDUARDO REYES

Fuente: Inventario contable.

CriterioEl Decreto No. 15-2009 Ley de Armas y Municiones. Establece: “Artículo 24.Funciones y atribuciones de la DIGECAM. Son funciones de la DIGECAM lassiguientes: … b. Autorizar, registrar y extender las respectivas licencias para laportación de armas de fuego… l. Autorizar y supervisar la tenencia y portación dearmas de fuego de las empresas privadas de seguridad, entidades bancadas y laspolicías municipales, en apego a la presente Ley y el reglamento respectivo.” El CAPÍTULO III PORTACIÓN Artículo 70. Portación. Establece: “Con autorizaciónde la DIGECAM, los ciudadanos guatemaltecos y extranjeros con residenciatemporal o permanente legalmente autorizada, podrán portar armas de fuego delas permitidas por la presente Ley, salvo las prohibiciones contenidas en estecuerpo legal.” El Artículo 72. Licencia. Establece: “Los ciudadanos, para portar armas de fuegode las permitidas en la presente Ley, deben obtener previamente la licencia deportación. La licencia puede cubrir y amparar hasta tres (3) armas diversas, quedeberán ser previamente registradas en la DIGECAM.” CausaEl Jefe de la Policía Municipal, no verificó que el personal asignado para el uso yresguardo de los bienes, contara con la autorización respectiva. EfectoRiesgo de que las armas puedan ser decomisadas en cualquier momento, por lafalta de portación de licencia; así como la falta de transparencia en el uso de losbienes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de la Policía Municipal, paraque en efecto solicite al personal encargado de portar armas, presente la licencia




correspondiente. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Ricardo Salvador de la RosaMarroquín, Jefe de Policía Municipal, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016, manifiesta: “Según el hallazgo encontrado de parte de ustedesque corresponde al No. 21 donde consta la deficiencia en el control para el

no está en nuestra atribución por no tener la autoridaduso del equipo militar,competente, a que nuestra máxima autoridad es el consejo municipal, y que según el manual de atribuciones aprobado por el consejo municipal, segúnacta No. 76-2005 punto cuarto de fecha 28-12-2005 donde indica exactamente

y que el día diecinueve delas atribuciones del Jefe de la policía municipal,agosto del año dos mil quince sostuvimos una reunión sobre el tema de poderregistrar todo el equipo militar para que nuestros agentes de la policía municipaltuvieran como portarlo y en dicha reunión le dieron la comisión al concejal IIILeonel Campos Alvarado quien quedo encargado de poder hacer esos trámiteshacia la DIGECAM, cual demuestro con una fotocopia del acta No. Setenta y sietedos mil quince emitida por el Secretario municipal, de la municipalidad deRetalhuleu, y en la cual describe exactamente quién está a cargo del trámitecorrespondiente y que no es atribución del Jefe de la Policía Municipal.” Comentario de AuditoríaEste hallazgo fue notificado al responsable con el No. 21, y corresponde en elpresente informe al No. 20. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Policía Municipal, en virtud que como Jefede la Policía Municipal, es el responsable de velar que el personal a quién leasignó las armas, debe contar con la respectiva licencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE POLICIA MUNICIPAL RICARDO SALVADOR DE LA ROSA MARROQUIN 650.00Total Q. 650.00





Hallazgo No. 21 Falta de publicación de anexos en Guatecompras CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, al realizarexamen a la muestra seleccionada del Programa 12 Red Vial, correspondiente alperíodo del 1 de enero al 31 de diciembre 2016, al verificar la documentación y laspublicaciones en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado deGuatemala (GUATECOMPRAS), correspondientes a los eventos de cotización delos proyectos de construcción, se estableció que las Constancias de DisponibilidadPresupuestaria (CDP CDF ) y Constancias de Disponibilidad Financiera ( ), no seconstituyeron como anexos a los contratos correspondientes. de las obrassiguientes:

No. NOG No. SNIP No. DeContrato

Nombre del Proyecto Monto delContrato

Fecha deInicio

1 4559975 183300 07-16 Mejoramiento Calle 10ª. CalleEntre 6ª. Avenida Y 7ª. Aveniday 6ª. Avenida Entre 10ª. Calle Y11ª. Calle Zona 1, Retalhuleu

Q790,000.00 26/04/2016

2 4654609 186522 06-16 Mejoramiento Calle 5ª. AvenidaEntre 3ª. Y 6ª. Calle,Lotificación Barillas Zona 4,Retalhuleu

Q885,000.00 27/04/2016

3 4654633 186523 08-16 Mejoramiento Camino RuralCantón Xula (Callejón ElEsfuerzo, Callejón Car Wash,Callejón Martínez, Callejón DeLa Escuela, Callejón Chalo,Callejón Iglesia León De Judá,Callejón De La Cruz, CallejónRodas), Retalhuleu.

Q720,000.00 27/04/2016

4 4819934 188221 12-2016 Mejoramiento Calle 12ª. Y 14ª. Calle Lotificación VistaHermosa, Zona 5, Retalhuleu

Q875,675.00 08/06/2016

5 4819853 188299 09-2016 Mejoramiento Calle 3a. Avenidade 9a. Calle hacia Planta deTratamiento de Agua PotableBruselas, Retalhuleu.

Q700,000.00 09/06/2016

6 4856988 188223 24-2016 Mejoramiento Calle 2ª. AvenidaEntre 12ª. Y 13ª. Calle ColoniaEl Bosque Zona 6. Retalhuleu

Q606,040.00 04/07/2016

7 4857038 188307 14-2016 Mejoramiento Calle 9ª. Avenida1ra. Calle “A”, 3ª. Calle “A”, 3a. Calle “B” Y 9ª. Avenida "A"Final, Cantón Dolores, Zona 6,Retalhuleu

Q821,500.00 10/06/2016

8 4857070 188309 16-2016 Mejoramiento Calle 10ª.Avenida, 11 Avenida “A”, 6ª.Calle, 8ª. Calle, 8ª. Calle A, 9ª.Calle Y Calle Frente a EscuelaEl Pedregal II, Colonia ElPedregal II Zona 6, Retalhuleu

Q600,000.00 09/06/2016

9 4857410 188314 15-2016 Mejoramiento Calle 3a. Avenida Q875,000.00 10/06/2016




entre 1a. Avenida y 2a. Aveniday 4a. Calle "B", entre 3a.Avenida y 2a. Avenida "A",Colonia San Antonio Zona 2,Retalhuleu.

10 4857437 188240 22-2016 Mejoramiento Calles yRemodelación de CapillaInterior Cementerio MunicipalZona 3, Retalhuleu.

Q874,902.00 20/06/2016

11 5670896 193779 38-2016 Mejoramiento Calle 3a. Aveniday 3a. Avenida "A" y 16a. Calleentre 3a. Avenida y 4a. AvenidaLotificación San Luis Zona 5,Retalhuleu.

Q890,000.00 09/12/2016

12 5670888 193682 39-2016 Mejoramiento Camino RuralCafetales hacia CantónCopepé, Retalhuleu.

Q889,200.00 16/12/2016

13 5670934 195323 43-2016 Mejoramiento Calle deResidenciales Bella Aurorahacia Lotificación El BosqueZona 6, Retalhuleu.

Q660,000.00 28/12/2016

CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 del Presidente de la Republica, Reglamentode la Ley Orgánica del Presupuesto, en el Articulo 29 Constancias deDisponibilidad Presupuestaria y Financiera. Establece: “Las Constancias deDisponibilidad Presupuestaria (CDP) a que se refiere el artículo 26 Bis de la Ley,serán de emisión obligatoria previo a la suscripción de contratos con cargo a losrenglones de gastos establecidos en ese artículo, conforme al Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. LasConstancias de Disponibilidad Financiera (CDF), deberán ser emitidas por lasDirecciones Financieras o las Unidades de Administración Financiera respectivas,al momento de ejecutar la cuota financiera de compromiso, la cual es aprobada demanera general. Es responsabilidad de la máxima autoridad institucional, laemisión individualizada de la Constancia de Disponibilidad Financiera (CDF), suentrega y cumplimiento. Ambas Constancias deberán publicarse en el Sistema deAdquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala (GUATECOMPRAS) yconstituirán anexos de los contratos que se suscriban. El Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministro de Finanzas Públicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, -MAFIM III-, en el Capítulo IVNormas Complementarias para la Administración Financiera Municipal, numeral 1Constancias de Disponibilidad Presupuestaria y Financiera. Establece: “LasConstancias de Disponibilidad Presupuestaria y Financiera se emitirán según loestablecido en la Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento; así como lo quese establezca en el Decreto que apruebe la Ley General de Ingresos y Egresos del Estado para cada ejercicio fiscal. Bajo este marco legal se define lo siguiente:Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP): Es el documento extendidopor el responsable de la Dirección Financiera Institucional que garantiza la




existencia de crédito o asignación presupuestaria para cubrir el monto de uncontrato a ejecutar en el ejercicio fiscal vigente… Las CDP que se emitan durantecada ejercicio fiscal, en los que se ejecuten los contratos en materia de inversiónfísica, constituirán anexos al contrato así como de las prórrogas, ampliaciones,disminuciones, variaciones o modificaciones de los mismos… Ambas Constanciasdeberán publicarse en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala (GUATECOMPRAS), y constituirán anexos de los contratos que sesuscriban.”. La Resolución No. 11-2010 del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, Normas para el Uso del Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-,en el Articulo 5. Responsabilidad del Uso y Administración de las Claves deAcceso. Establece: “Toda persona individual o jurídica, pública o privada que seausuaria de sistema GUATECOMPRAS, en cualquiera de los perfiles que requieracontraseña, es responsable por el uso e información que publique con su clave deacceso, en consecuencia responderá penal, civil y administrativamente por losdaños y perjuicios que causare con ocasión del uso indebido de su contraseña enel Sistema GUATECOMPRAS.”. CausaEl Director Municipal de Planificación no supervisó que el Secretario Municipalcumpliera con la normativa vigente, al no constituir las Constancias deDisponibilidad Presupuestaria (CDP) y Constancias de Disponibilidad Financiera(CDF), como anexos a los contratos correspondientes. EfectoProvoca falta de transparencia en la ejecución de proyectos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, y éste a la vez al Secretario Municipal, para dar cumplimiento de lanormativa legal y técnica vigente velando por la responsabilidad del uso yadministración de las claves de acceso del sistema GUATECOMPRAS,publicando la documentación obligatoria de los eventos de adquisiciones ycontrataciones oportuna y cronológicamente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Si bien es cierto, el artículo 29 del AcuerdoGubernativo número 540-2013 del Presidente de la República de Guatemala, quecontiene el Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto regula lo siguiente:




“Artículo 29. Las constancias de Disponibilidad presupuestaria a que serefiere el artículo 26Bis de la Ley, serán de emisión obligatoria previo a lasuscripción de contratos con cargo a los renglones de gatos establecidos eneste artículo, conforme al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala. Las Constancias de Disponibilidad Financieradeberán ser emitidas por las Direcciones Financieras o las unidades de

…”Administración Financiera respectivas Partiendo de la idea lógica, que las Direcciones Financieras o las unidades deAdministración Financiera respectivas, son las encargadas de emitir lasConstancias de Disponibilidad Financiera; deberían ser las mismas lasencargadas de publicarlas en el Sistema GUATECOMPRAS, ya que no existeobligación alguna, en la que su servidor como Secretario Municipal tenga esafunción asignada, y en base al principio constitucional de libertad de acción queestá íntimamente relacionado con el principio de legalidad, el funcionario públicono puede hacer nada que la ley no le faculte hacerlo. En virtud de lo anterior, ruego a la Comisión de Auditoria reconsiderar y analizar lapresente argumentación para desvanecer el presente hallazgo. En oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el período del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “Las constancias de disponibilidadpresupuestaria (CDP) y constancias de disponibilidad Financiera (CDF), sondocumentos que se extienden en Tesorería Municipal y es una función deSecretaria Municipal el ingresar al portal estas constancias.” Comentario de AuditoríaEste hallazgo fue notificado a los responsables con el No. 22, y corresponde en elpresente informe al No. 21. Se confirma el hallazgo, para el Secretario Municipal, en virtud que al consultar elportal del sistema GUATECOMPRAS, se observó que Él fue el responsable de lapublicación de éstos proyectos. Se confirma el hallazgo, para el señor Olmer Omar Feliciano, López DirectorMunicipal de Planificación, por el período del 16 de abril al 31 de diciembre de2016, en virtud que como Director Municipal de Planificación, debe velar por lacorrecta publicación de toda la documentación obligatoria en el sistemaGUATECOMPRAS de todos los eventos de adquisiciones y contrataciones.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 9,000.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 7,000.00Total Q. 16,000.00

Hallazgo No. 22 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones CondiciónEn la Municipalidad de Retalhuleu, departamento de Retalhuleu, en la revisión deexpedientes de proyectos del período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2016 y al verificar la documentación y las publicaciones en elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala(GUATECOMPRAS), se comprobó que no se publicó información, como loestablece la ley de contrataciones, según cuadro siguiente:

No. NOG SNIP ENTIDAD/DESCRIPCION MONTO (Q.) DEFICIENCIA

1

5670896 193779 MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU, RETALHULEUUNIDAD DE COMPRAS Construcción y materialesafines MEJORAMIENTO CALLE 3A. AVENIDA Y 3A.AVENIDA "A" Y 16A. CALLE ENTRE 3A. AVENIDA Y4A. AVENIDA LOTIFICACIÓN SAN LUIS ZONA 5,RETALHULEU. 890,000.00

El dictamen técnico, el dictamenjurídico y el estudio de factibilidadpublicados no tiene firma, publicarondocumentos en word. No publicaronel acta de apertura y acta deadjudicación en originales.

2

5292506 154149 MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU, RETALHULEUUNIDAD DE COMPRAS Construcción y materialesafines MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA LAAPLICACIÓN ZONA 4, RETALHULEU.

712,204.00


3

5237661 190889 MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU, RETALHULEUUNIDAD DE COMPRAS Construcción y materialesafines MEJORAMIENTO CALLE 7ª. AVENIDA YCallejón IGLESIA JESUS ES EL CAMINOLOTIFICACION SANTA RITA ZONA2, RETALHULEU.

539,000.00


4

4560043 186521 MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU, RETALHULEUUNIDAD DE COMPRAS Construcción y materialesafines MEJORAMIENTO BODEGA MUNICIPALCOLONIA CONCEPCION ZONA 3, RETALHULEU.

371,006.00

El dictamen técnico y el dictamenjurídico publicados no tiene firma,publicaron documentos en word. Nopublicaron el acta de apertura y actade adjudicación en originales.

TOTAL… 2,512,210.00

CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 122-2016, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 20, Recepción yApertura de Plicas, Establece “Recibidas las ofertas, la Junta procederá a abrir las




plicas, se dará lectura al precio total de cada oferta y en el acta correspondiente seidentificarán las ofertas recibidas, sin transcribirlas ni consignar en detalle susprecios unitarios, siendo suficiente anotar al monto de cada oferta. Cuando setrate de obras se procederá como lo establece el artículo 29 de la Ley. Losmiembros de la Junta numerarán y rubricarán las hojas que contengan las ofertaspropiamente dichas, integrándose al expediente de contratación respectivo.”Artículo 21 Adjudicación. Establece “La Junta debe emitir acta de adjudicación enla cual debe hacer constar los aspectos a que se refiere el artículo 33 de la Ley. Elacta de adjudicación debe contener los cuadros o detalles de la evaluaciónefectuada a cada una de las ofertas recibidas, conteniendo los criterios deevaluación, la ponderación aplicada a cada uno de ellos y el puntaje obtenido porcada oferta en cada uno de los criterios de evaluación aplicados. El acta debe serpublicada en GUATECOMPRAS.” La Resolución No. 11-2010 del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 11. Procedimiento. Tipo de lainformación y momento en que debe publicarse. Literal i). Establece: “Acta deApertura de Ofertas: Es el acta administrativa que contiene el listado de laspersonas que presentaron ofertas y los respectivos montos ofertados.” Literal k),establece: “Acta y Resolución de Adjudicación: Son los documentos que emite unaJunta respectiva con el objeto de adjudicar o declarar desierto un concurso.” La Resolución 11-2010, de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Normas para el Uso del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- Artículo 11.Procedimiento. Establece: “Tipo de la información y momento en que debepublicarse. Los usuarios deben publicar en el sistema GUATECOMPRAS, lasoperaciones, documentos y comunicaciones de cada concurso, en la forma yoportunidad que se describe en el cuadro siguiente:… i) Acta de Apertura deOfertas: Es el acta administrativa que contiene el listado de las personas quepresentaron ofertas y los respectivos montos ofertados. La Junta adjudicadoradebe asegurarse que se publique en el Sistema GUATECOMPRAS el acta deapertura de ofertes, a más tardar al días hábiles siguiente de la apertura deofertas.” Literal k). Establece: “Acta y Resolución de Adjudicación: Son los documentos queemite una Junta respectiva con el objeto de adjudicar o declarar desierto unconcurso.” La Resolución 01-2014, de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Artículo 11 bis. Tipo de información a publicarse encontratos de obras física. Establece: “En el caso de los procesos de contrataciónde obra física, adicionalmente a lo establecido en el artículo 11 de esta resolución,




deberá cumplirse con la publicación de los indicadores a los que se refiere elinciso a) artículo 20 del Acuerdo Gubernativo Número 540-2013 Reglamento de laLey Orgánica del Presupuesto, debiéndose publicar los documentos siguientes:Estudío de Factibilidad (aprobado por los entes competentes identificándose elNúmero de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables de la aprobación elaboración…Dictamen de aprobación de impacto ambiental (firmado y sellado porla autoridad correspondiente), identificándose el Número de IdentificaciónTributaria (NIT) de los responsables de la aprobación y elaboración… Planos enformato PDF, como mínimo debe públicarse una planta de conjunto del proyecto,elevaciones, planta-perfil general para caminos, esquema general del sistema deacueductos y alcantarillados, apuntes o perspectivas; deben dar una idea clara dela concepción del proyecto y los componentes que hacen parte del concurso. LosPlanos deben estar debidamente sellados, firmados y con los timbres de ley.” CausaEl Director Municipal de Planificación no supervisó y el Secretario Municipal nopublicó los documentos correctos en GUATECOMPRAS. EfectoRiesgo de no transparentar el proceso en las compras. RecomendaciónEl Alcalde debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación y este asu vez al Secretario Municipal y a la Junta de Cotización, para que en futurosprocesos se publique en GUATECOMPRAS, de forma adecuada, lo estipulado enla Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 31 de marzo de 2017, el señor Nelson Alfonso CifuentesRodríguez, Secretario Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2016, manifiesta: “Del análisis de la lectura del presente hallazgo,se puede establecer con la falta de publicación conforme lo establece la ley, sonde actos y documentos administrativos que conllevan la fase preparatoria de unconcurso de GUATECOMPRAS; en ese orden de ideas, por imperativo legal, nose me puede tomar como responsable, ni directo ni solidario, del incumplimientorelacionado, ya que mi participación en la fase de formación de un expediente deun concurso de GUATECOMPRAS inicia con la aprobación de la adjudicaciónrealizada por la Junta de Cotización o Licitación según el caso. El segundo párrafodel artículo 92 del Código Municipal regula lo siguiente: “Todo Empleado o funcionario municipal será personalmente responsable,conforme a las leyes por las infracciones u omisiones en que incurran en eldesempeño de su cargo.”




1.

2.

3.

4.

Asimismo para fortalecer lo indicado anteriormente es necesario observar loregulado en el artículo No. 46 de la Ley de Servicio Municipal: “Artículo 46. Obligaciones de los Trabajadores Municipales. Además de lasobligaciones que determinan las leyes y reglamentos aplicables, son deberes delos trabajadores municipales, los siguientes:a)…cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentes a suspuestos…d) evitar, dentro y fuera del servicio, la comisión de actos reñidos con la ley…f) aportar su iniciativa e interés en beneficio de la dependencia en la que sirva dela Administración Municipal en general.h) Desempeñar el cargo para el cual haya sido nombrado, en forma regular y conla dedicación y eficiencia que requiera la naturaleza de este.”

CONCLUSION FINAL Como lo he indicado anteriormente mi actuar siempre ha estado apegado a losprocedimientos legales que enmarcan la administración municipal y se haprocurado cumplir a cabalidad con todos los procesos establecidos para mejorar latransparencia en el manejo de los fondos públicos, tal y como ustedes locomprobaron en la revisión de los expediente administrativos y financieros quecontienen y demuestran el proceso que se realiza en base a lo que nos estableceley que rige nuestro actuar; Es evidente que no ha existido mala fe, en ningún actoadministrativo, por lo que ruego tomar en cuenta dicha situación. Por lo anteriormente expuesto:

SOLICITO:


, establecido en la Constitución Política de la República deDefensaGuatemala.Que se consideren medios de prueba las citaciones técnicas y legalesindicadas y citadas en esta nota y documentos de respaldo que hanservido de base para nuestro actuar administrativo que fue apegado aderecho. A nuestro entender las sanciones económicas en caso fueran solicitadasdeben ser merecidas por funcionarios o empleados municipales queintencionalmente o que actúen de mala fe, en estos procesos o quemenoscaben los intereses del estado haciendo mal uso de los recursoseconómicos que poseen o administren.Que se desistan de los posibles hallazgos contra mí persona ya que




4. plenamente demostré que mi actuar fue apegado a las normas, técnicas yprocesos administrativos en forma oportuna que garantizan resultadosconfiables.

Como última instancia, en caso existiere la confirmación de un hallazgo, ruegosea considerada la capacidad de pago de mi persona, y tomar en cuenta el

.”salario obtenido durante el año 2016, periodo el cual fue objeto de auditoría En oficio No. DMPREU 32-2017 de fecha 31 de marzo de 2017, el señor OlmerOmar López Feliciano, Director Municipal de Planificación, por el período del 16 deabril al 31 de diciembre de 2016, manifiesta: “en los documentos que seingresaron al portal de guatecompras con relación a los documentos en la parte deabajo de los mismos se agregaba la palabra ORIGINAL EN EXPEDIENTE y estosfueron ingresados en forma original en el expediente de cada proyecto. Comentario de AuditoríaEste hallazgo fue notificado a los responsables con el No. 23, y corresponde en elpresente informe al No. 22. Se confirma el hallazgo para el Secretario Municipal, en virtud de que suscomentarios y las pruebas por escrito no desvanecen la deficiencia detectada porla comisión de auditoría, derivado a la falta de publicación de documentos en elSistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala,-GUATECOMPRAS- y en base a lo estipulado al argumento legal como lo es laResolución No. 11-2010 del Director de la Dirección Normativa de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, Artículo 11, únicamente se publicaron certificacionesde las actas y no se publicaron las actas suscritas y firmadas en los librosautorizados por la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para Olmer Omar López Feliciano, Director Municipal dePlanificación, por el período comprendido del 16 de abril al 31 de diciembre de2016, en virtud de que sus comentarios no desvanecen la deficiencia detectadapor la comisión de auditoría, derivado a la falta de publicación de documentos enel Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala,-GUATECOMPRAS- y en base a lo estipulado al argumento legal como lo es laResolución No. 11-2010 del Director de la Dirección Normativa de Contratacionesy Adquisiciones del Estado, Artículo 11, únicamente se publicaron certificacionesde las actas y no se publicaron las actas suscritas y firmadas en los librosautorizados por la Contraloría General de Cuentas. Las fechas y número de convenio de los proyectos son:

NOG MONTO FECHA No. DE CONVENIO

5670896 Q 890,000.00 2/12/2016 38-2016




5292506 Q 712,204.00 14/09/2016 35-2016

5237661 Q 539,000.00 22/09/2016 36-2016

4560043 Q 371,006.00 22/04/2016 05-2016

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 3,312.55DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 3,312.55Total Q. 6,625.10

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, Artículo 83, y su Reglamento Acuerdo Gubernativo Número122-2016, Artículo 62, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 17,530.43DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 17,530.43Total Q. 35,060.86

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, reformado por el Decreto Número 46-2016, del Congreso de laRepública, Artículo 83, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 158.93DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION OLMER OMAR LOPEZ FELICIANO 158.93Total Q. 317.86

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2015, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento a las recomendaciones.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE LUIS GALINDO DE LEON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2016 - 31/12/20162 JUAN BAUTISTA ROZOTTO CIFUENTES SINDICO I 01/01/2016 - 15/01/20163 AMAROLY (S.O.N) MONTERROSO

ESCOBARSINDICO I 15/01/2016 - 31/12/2016

4 MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS SINDICO II 01/01/2016 - 15/01/20165 GUILLERMO ANTONIO RALDA CONDE SINDICO II 15/01/2016 - 31/12/20166 JORGE OSMUNDO GUZMAN DE LEON CONCEJAL I 01/01/2016 - 31/12/20167 MARCO ANTONIO ENRIQUEZ VASQUEZ CONCEJAL II 01/01/2016 - 15/01/20168 MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS CONCEJAL II 15/01/2016 - 31/12/20169 LEONEL (S.O.N) CAMPOS ALVARADO CONCEJAL III 01/01/2016 - 15/01/201610 JULIO (S.O.N) BATEN DE LEON CONCEJAL III 15/01/2016 - 31/12/201611 CARLOS HUMBERTO CHAVEZ

MALDONADOCONCEJAL IV 01/01/2016 - 15/01/2016

12 JOSE MARIA ACEITUNO RAMIREZ CONCEJAL IV 15/01/2016 - 31/12/201613 HUMBERTO (S.O.N) ESQUIVEL FLORES CONCEJAL V 01/01/2016 - 15/01/201614 LUIS ALBERTO LOPEZ DE LEON CONCEJAL V 15/01/2016 - 31/12/201615 AMAROLY (S.O.N) MONTERROSO

ESCOBARCONCEJAL VI 01/01/2016 - 15/01/2016

16 ANIBAL RIGOBERTO CALDERONCIFUENTES

CONCEJAL VI 15/01/2016 - 31/12/2016

17 OSBALDO (S.O.N) DE LA CRUZ SANTIZO CONCEJAL VII 01/01/2016 - 15/01/201618 MAYRA ELIZABETH CORDOVA RAMOS DE

GALINDOCONCEJAL VII 15/01/2016 - 31/12/2016

19 NELSON ALFONSO CIFUENTESRODRIGUEZ

SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2016 - 31/12/2016

20 LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2016 - 31/12/2016

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