MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS JILOTEPEQUE DEPARTAMENTO DE … · 2019-02-05 · Auditoría Financiera y...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS JILOTEPEQUEDEPARTAMENTO DE JALAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorCarlos Humberto Pinto AbzúnAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Luis JilotepequeDepartamento de Jalapa Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS JILOTEPEQUEDEPARTAMENTO DE JALAPA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

11

11

8

8

8

8

8

7

7

7

6

6

4

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

50

49

48

47

25

21

21

15

13


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorCarlos Humberto Pinto AbzúnAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Luis JilotepequeDepartamento de Jalapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0317-2015 de fecha 23 de septiembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Luis Jilotepeque, del Departamento de Jalapa, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anteriorDeficiente registro en libro bancosDeficiente registro en tarjetas de control y registro de combustibles ylubricantes

1. 2.

3.

4.

5.

6. 7.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento a normativa legalIncumplimiento en el plazo de presentación del Inventario a la ContraloríaGeneral de CuentasFalta de publicación de anexos en la contratación de arrendamiento demáquinaVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones en la adquisicion decombustibles y lubricantesFalta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones detrabajo del Concejo MunicipalFalta de un catastro actualizado municipalVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Luis NoeMejicanos Galindo (Coordinador) y Lic. Francisco Rogelio Guillen Morales(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

LUIS NOE MEJICANOS GALINDO

Coordinador Gubernamental

Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Luis Jilotepeque, Departamento de Jalapa

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0317-2015 de fecha 23 de septiembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Propiedad y Planta en Operación,Construcciones en Proceso, Bienes de uso Común y Proyectos de InversiónSocial y del Pasivo Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas, para locual se seleccionó la muestra de acuerdo a la materialidad de las erogaciones y eltiempo otorgado para la realizacion del trabajo de campo, lo que consta en lascédulas elaborada para tal efecto.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Tasas,Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital porque en elperíodo a auditar se percibieron ingresos por la cantidad de Q18,791,139.96, losrecursos son destinados para la inversión municipal así como de TransferenciasCorrientes, por medio del cual se percibieron ingresos por la cantidad deQ2,875,229.64, percibido durante el período, para lo cual se seleccionó la muestrade acuerdo a la materialidad de las erogaciones, lo que consta en las cédulas




elaborada para tal efecto y el tiempo otorgado para la realización del trabajo decampo.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01, 11, y 13, por la importancia delos montos ejecutados y la naturaleza de las operaciones que involucran, para quea este nivel se decida las actividades, proyectos, grupos y renglones específicosevaluados siguientes: 011, 062, 154, 262, 331 y 332, para lo cual se seleccionó lamuestra de acuerdo a la materialidad de las erogaciones y el tiempo otorgado parala realizacion del trabajo de campo, lo que consta en las cédulas elaborada paratal efecto, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00, 100 y 300, losrepresentan los porcentajes más significativos del total de gastos del período, porlo que se considera que la auditoría debe de focalizarse a dichos grupos.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de

DAM-0878-2015, de fecha 16 deInfraestructura Pública, mediante Oficio noviembre de 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en laprovidencia, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancosAl 31 de diciembre de 2015, cuenta 1112, Bancos presenta una disponibilidad deefectivo por un valor de Q358,019.60 integrada por 2 cuentas bancariasaperturadas en el Banco de Desarrollo Rural, S. A. como se resumen a




continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), una cuenta receptora yuna a Nombre de la Municipalidad de San Luis Jilotepeque. Los Saldos individuales de cada una de las cuentas bancarias según los registroscontables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentasemitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015. ANTICIPOSRepresentada por la cuenta 1133, según el Balance al 31 de diciembre de 2015,tiene un saldo de Q947,100.00, el cual se integra por el 20% de los contratosentregados a los contratistas siguiente: Vásquez Manchame, Leonidas porQ247,200.00; Valdéz Guzman, Henry por Q416,000.00; Aguilar Monroy, porQ79,000.00 y Díaz Y Díaz Valdéz, Karla por Q177,900.00. Propiedad, Planta y EquipoAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 1230, presenta un saldo Q59,997,243.71 seevaluaron las siguientes cuentas: 1234 Construcciones en procesoQ31,629,298.16 y 1238 Bienes de Uso Común Q25,162,832.33, los saldos de lascuentas según el Balance General, concilian con los registros del InventarioGeneral de la Municipalidad a esa fecha. Activo Intangible BrutoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1240 presenta un saldo de Q9,836,470.82,integrado por la subcuenta 1241.01.00 Proyectos de Inversión Social; en estacuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico parainversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo,cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el AnexoNo. 6, del presente informe. PASIVO Cuentas a Pagar a Corto PlazoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113, presenta un saldo de Q363,471.23,integrada por las cuentas escriturales: 118 Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal Q31,196.26, 122 Timbre y Papel Sellado Q100,179.30, 201 CuotaI.G.S.S. Q89,706.03, 202 Prima de Fianza Q31,555.39, 205 ISR Sobre DietasQ89,167.29 y 206 ISR Sobre Relación de Dependencia Q21,666.96. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital RecibidasAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111, presentan un saldo acumulado de




Q117,029,546.68. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: INGRESOSTasasAl 31 de diciembre de 2015, esta cuenta 5122, registró ingresos por la cantidad deQ233,298.33, provenientes de ingresos que percibe la Municipalidad por cobrosde servicios varios. Venta de ServiciosLos ingresos percibidos en la cuenta 5142, en el ejercicio fiscal 2015, asciende ala cantidad de Q105,528.02. Transferencias Corrientes del Sector PúblicoAl 31 de diciembre de 2015 la cuenta 5172, registrada ingresos por la cantidad deQ871,226.52. GASTOSRemuneracionesLa cuenta 6111, en el ejercicio fiscal 2015, ascendió a la cantidad deQ1,006,836.18. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo Municipal del Concejo Municipal, AcuerdoNo.79-2014 de fecha 08 de diciembre de 2014. IngresosEl Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q22,318,353.35, el cual tuvo una ampliación de Q11,040,142.61, paraun total de ingresos de Q23,437,404.65; para un presupuesto vigente deQ33,358,495.96, ejecutándose la cantidad de Q23,637,861.75, en las diferentesclases de ingresos especificas siguientes: 10 Ingresos Tributarios Q65,118.38, 11Ingresos no Tributarios Q1,277,054.56, 13 Venta de Bienes y Servicios de laAdministración Pública Q211.718.04, 14 Ingresos de Operación Q199,762.00, 15Rentas de la Propiedad Q17,382.07, 16 Transferencias Corrientes Q2,875,229.64y 17 Transferencias de Capital Q18,791,139.96.




El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,131,366.47, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL, el presente aporte no fue evaluado en elproceso de auditoría. EgresosEl Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, ascendió a lacantidad de Q22,318,353.35, el cual tuvo una ampliación de Q11,040,142.61, paraun presupuesto vigente de Q33,358,495.96, ejecutándose la cantidad deQ23,437,404.65, a través de los programas específicos siguientes: 01 ActividadesCentrales Q3,042,803.72, 11 Mejoramiento de Condiciones de Salud y AmbienteQ5,968,803.72, 12 Gestión de la Educación Q2,010,920.34, 13 InfraestructuraFísica Municipal Q10,343,005.60, 14 Supervisión, Planificación y Mantenimientode Obras Q1,443,769.64, 15 Fomento al Deporte, Cultura y la RecreaciónQ462,000.32, 16 Servicios Sociales de Desarrollo Urbano y Rural Q.220,721.20 y99 Deuda Pública Q145,837.21, de los cuales los programas: 01,11, 12 y 13 sonlos más importantes con respecto a la ejecución y representa un 87.69% de lamisma. La liquidación de la ejecución presupuestaria de ingreso y egresos del ejerciciofiscal 2015, fue aprobado conforme Acuerdo Municipal, de fecha 09 de enero de2015, mediante Acta Número 05-2015. Modificaciones presupuestariasLa Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ11,040,142.61, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el ConcejoMunicipal y registrar adecuadamente en Módulo de Presupuesto del SistemaContable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual La Municipalidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- el cual contiene susmetas físicas y financieras, así mismo se estableció que se cumplió con presentarel mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para elefecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de la




municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Luis Jilotepeque, Departamento de Jalapa, reportó que al31 de diciembre 2015, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Luis Jilotepeque, Departamento de Jalapa, reportó que al31 de diciembre de 2015, no percibió ningún tipo de donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Luis Jilotepeque, Departamento de Jalapa, reportó que al31 de diciembre de 2015, no percibió ingresos por el concepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidades uorganismos, durante el período 2015. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad cumplió con utilizar el sistema de contabilidad integradagubernamental, de acuerdo con las normas y políticas del ente rector. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 22, finalizadosanulados 0 y finalizados desiertos 6, según reporte de GUATECOMPRASgenerado el 31 de diciembre de 2015.




De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS1 3871347 MEJORAMIENTO CAMINO

RURAL DE PUENTE LOSAMATES A ALDEA ELCAMARÓN, SAN LUISJILOTEPEQUE, JALAPA

1,200,000.00 LICITACIÓNPÚBLICA

FINALIZADO

2 4088735 CONSTRUCCIÓN EDIFICIO (S)ESTACIÓN DE BOMBEROS, SANLUIS JILOTEPEQUE

1,115,000.00 LICITACIÓNPÚBLICA

FINALIZADO

3 3953033 AMPLIACION SISTEMA DEAGUA POTABLE ALDEA PALOBLANCO FASE II, SAN LUISJILOTEPEQUE, JALAPA

830,000.00 COTIZACION FINALIZADO

No. NPG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS1 E16030389 HORAS MAQUINA PARA

TRATAMIENTO DE DESECHOSSOLIDOS DEL BASUREROMUNICIPAL

50,250.00 COMPRADIRECTA

FINALIZADO

2 E15819981 89 HORAS RETROEXCAVADORAPARA TRATAMIENTO DEDESECHOS SOLIDOS DELBASURERO MUNICIPAL


FINALIZADO

3 E14928906 HORAS MAQUINA PARATRATAMIENTO DE DESECHOSSOLIDOS DEL BASUREROMUNICIPAL


FINALIZADO

4 E14279061 HORAS MAQUINA PARAMANTENIMIENTO DECALLEJONES DE ALDEAPANSIGUIS


FINALIZADO

5 E14274132 P O R C O M P R A D ECOMBUSTIBLE PARA CONSUMODE VEHICULOS MUNICIPALES YDE EMPLEADOS MUNICIPALESPARA COMISIONES


FINALIZADO

6 E14322900 POR COMPRA DE COMBUTIBLECONSUMIDO DURANTE EL MESDE ENERO 2015


FINALIZADO

7 E14468816 PAGO DE COMBUSTIBLECONSUMIDO DURANTE EL MESDE FEBRERO 2015


FINALIZADO

8 E14704188 P O R C O M P R A D ECOMBUSTIBLE PARA CONSUMODE LA MUNICIPALIDAD


FINALIZADO

9 E14858630 P O R C O M P R A D ECOMBUSTIBLE CONSUMIDOPOR VEHICULOS MUNICIPALES


FINALIZADO

10 E14274132 P O R C O M P R A D ECOMBUSTIBLE PARA CONSUMODE VEHICULOS MUNICIPALES YDE EMPLEADOS MUNICIPALESPARA COMISIONES


FINALIZADO

http://www.guatecompras.gt/PubSinConcurso/ConsultaAnexosPubSinConcurso.aspx?op=3&n=e16030389













Respecto a la evaluación, se elaboraron los hallazgos Nos. 3, 4 y 7, deCumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables, revelados en el presenteinforme. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió con actualizar la información de los proyectos, deacuerdo con las normas y políticas del ente rector.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a las recomendaciones de auditoría anterior CondiciónLa Municipalidad no cumplió con las recomendaciones realizadas por la auditoríaanterior, no habiéndose presentado información y documentación que amparen locontrario, según el oficio No. DAM-0317-SLJJAL-001-2015, de fecha 30 deseptiembre 2015. CriterioEl Acuerdo Interno No. A-22-2004 aprobado por el Contralor General de Cuentas,en el artículo 10 establece: “Los resultados de las auditorías que lleve a cabo laContraloría General de Cuentas, deben ser obligatoriamente materia deseguimiento para garantizar la correcta y oportuna aplicación de lasrecomendaciones, acciones correctivas, y sanciones, propuestas por laContraloría General de Cuentas, incluyendo el estado de las investigaciones quedebe realizar el Ministerio Público de los hechos denunciados por los auditoresgubernamentales que representen la comisión de posibles delitos contra elpatrimonio de las entidades, instituciones y organismos públicos.” CausaIncumplimiento a las normas de control interno gubernamental. EfectoSe les resta importancia a las recomendaciones que los AuditoresGubernamentales elaboran para beneficio de la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal paraimplementar de inmediato las recomendaciones realizadas por la Auditoríaanterior. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 5 de abril de 2016, el señor Alcides BenjaminSanchinel Palma, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período




comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015: Indica: "que si bien escierto los contenido en los hallazgos que se me notificaron, no hubo mala fe y/ointenciones de dañar los recursos del municipio, y que los mismos son de carácteradministrativo, por haber carecido de información y procedimientos claros internosy que fueron circunstancias de tiempo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios vertidos indicanclaramente que fue el factor tiempo y procedimientos internos, los cuales nopermitieron cumplir con el plazo establecido en la presentación de informaciónfinanciera en relación a la atención de las recomendaciones de la auditoríafinanciera por el ejercicio fiscal 2014.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALCIDES BENJAMIN SANCHINEL PALMA 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiente registro en libro bancos CondiciónAl revisar los registros del libro de bancos, autorizado por la Contraloría Generalde Cuentas, registro No. DCGCJA-L-103-2015, Libro de Conciliaciones BancariasCuenta Única de Tesoro Municipal, de la cuenta No.3-274-00354-8 del Banco deDesarrollo Rural, S. A.-, se detectaron deficiencias en la operatoria de los mesesde abril (folios 4 y 5); mayo (folios 13, 14, 18 y 20); junio (folios 28, 30, 32, 39 y43); agosto (folio 47); octubre (folio 63) como el remarcaje de la cifras de lossaldos y operaciones de egresos. CriterioEl Acuerdo No. 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 2.4 Autorización YRegistro De Operaciones, establece: “Cada entidad pública debe establecer porescrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno detodas las operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de la organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada




servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaIncumplimiento a las normas de control interno gubernamental. EfectoQue pueda darse a interpretaciones incorrectas las enmiendas realizadas sobrelos números que figuran en los registros del libro de bancos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto de quese eviten los errores de remarcaje de las cifras contables. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 3 de abril de 2016, el señor Ciriaco Antonio UrrutiaLemus, quien fungió como Director de AFIM, por el período del 1 de enero al 31de diciembre de 2015, expresa: "Si bien es cierto que algunas operaciones no seleen claramente por el tecleo o traspaso a mano de la información financiera, elLibro de la CUT se encuentra debidamente autorizado por la DelegaciónDepartamental de Jalapa de la Contraloría General de Cuentas mediante elregistro No. DCGCJA-L-103-2015, y las operaciones ahí detalladas coincidenperfectamente con las reportadas en el sistema SICOIN GL, por lo que es falsoque puedan darse interpretaciones incorrectas ya que si existen anotaciones nomuy claras es por el tipo de letra. Por lo que se solicita dejar sin efecto el hallazgoreferido." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que las deficiencias de redacción fueronrealizadas en los libros manuales y en varios meses del ejercicio fiscal 2015 y ensu comentario acepta que existen anotaciones no muy claras, lo que contradice lafalsedad que indica el responsable en su comentario, pues los documentos sonevidencia suficiente, competente y probatoria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM CIRIACO ANTONIO URRUTIA LEMUS 570.09Total Q. 570.09




Hallazgo No. 3 Deficiente registro en tarjetas de control y registro de combustibles ylubricantes CondiciónAl evaluar los registros de los combustibles y lubricantes, se determinaron lassiguientes deficiencias: a) Falta de registro; b) Falta de control del consumo ydistribución del combustible de las comisiones oficiales:

NPG DESCRIPCIÓN EXPEDIENTE No. DE FACTURA YSERIE

VALOR Q.

E14274132

18.feb.2015

Publicado

SicoinGL

POR COMPRA DE COMBUSTIBLE PARA CONSUMO

DE VEHÍCULOS MUNICIPALES Y DE EMPLEADOS

MUNICIPALES PARA COMISIONES

1509 No. 16153, Serie B 60,000.00

E14322900

24.feb.2015

Publicado

SicoinGL

POR COMPRA DE COMBUSTIBLE CONSUMIDO

DURANTE EL MES DE ENERO 2015

1524 1622, Serie B 65,592.00

E14468816

17.mar.2015

Publicado

SicoinGL

PAGO DE COMBUSTIBLE CONSUMIDO DURANTE EL

MES DE FEBRERO 2015

1558 17101, Serie B 45,000.00

E14704188

22.abr.2015

Publicado

SicoinGL


DE LA MUNICIPALIDAD

1610 16222, Serie B 56,120.00

E14858630 20.may.2015

Publicado

SicoinGL

POR COMPRA DE COMBUSTIBLE CONSUMIDO PORVEHÍCULOS MUNICIPALES

1645 1645, Serie B 50,416.00

TOTAL Q. 277,128.00

CriterioEl Punto SÉPTIMO, del Acta Número 07-2009, Aprobación de las NormasTécnicas para el Control de Combustibles y Lubricantes, de la Sesión Ordinariadel diecinueve de febrero de dos mil nueve, artículo 3, establece: “en cumplimientoa las normas de control interno, se debe llevar un libro, tarjeta Kárdex o bitácoraque permita registrar el control de consumo de combustibles y lubricantes.” CausaIncumplimiento a las normas de control interno sobre el control y registro decombustibles y lubricantes.









EfectoQue pueda contarse con el riesgo de mala utilización del combustible adquirido. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto de quese registren, operen en los libros contables todas las adquisiciones, consumos delos combustibles y lubricantes. Comentario de los ResponsablesEn su nota de de fecha 06 de abril de 20146, el señor Ciriaco Antonio UrrutiaLemus, quien fungió como Director de AFIM, por el período del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, expresa: "El combustible es un recurso indispensable para eldesarrollo de las actividades de la Municipalidad, en este caso tanto el Registrocomo el Control era responsabilidad directa del Alcalde Municipal, pues es laAutoridad máxima que decide las comisiones oficiales a realizar y losresponsables del mismo, para el efecto el concejo municipal autorizó unreglamento de uso de combustible y a la vez para lograr un buen control en el usodel mismo en los vehículos Municipales se ha implementado la bitácora respectivay la asignación de combustibles y lubricantes se basa en el Acuerdo Municipalcontenido en el Numeral Séptimo del Acta No. 07-2009 del Concejo Municipaldonde se emiten las Normas Técnicas para el Control de Combustibles yLubricantes, normas que hasta la fecha se han respetado ya que se encuentranvigentes. Además se realizaron los procesos de cotización respectivas para laadquisición del mismo, motivos por los cuales se considera improcedente elhallazgo ya que se cuentan con los registros sobre el control y registro del uso decombustible, solicitando a la vez dejarlo sin efecto." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que no presenta pruebas que ameriten lasolicitud de descargo, por la función del control interno y de quienes sonautorizadores de egresos, la responsabilidad le corresponde al Director AFIM, envirtud que es el responsable del área administrativa y financiera municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM CIRIACO ANTONIO URRUTIA LEMUS 570.09Total Q. 570.09




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a normativa legal CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepeque, según la muestra seleccionada sepudo observar que el Señor Secretario Municipal, durante el período auditado noenvió al Ministerio de Finanzas Públicas el Acuerdo donde se aprobó la fijación dedietas del Concejo Municipal. CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 78.- Dietas, establece: “…La fijación de dietasdebe autorizarse por acuerdo gubernativo, previo dictamen favorable del Ministeriode Finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición, las entidades que la leyles otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas, debiendoinformar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación.” El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 84, Atribuciones del Secretario Municipal, literal b) establece:“Certificar las actas y resoluciones del alcalde y del Concejo Municipal”. Artículo92. Empleados municipales, establece: “…Todo empleado o funcionario municipalserá responsable, conforme a las leyes, por las infracciones u omisiones en queincurra en el desempeño de su cargo.” CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal y Secretario Municipal, al nopresentar la información el Ministerio de Finanzas Públicas. EfectoFalta de supervisión del Alcalde Municipal y control con respecto de las funcionesy atribuciones del Secretario Municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al alcalde Municipal y SecretarioMunicipal a efecto de cumplir con lo establecido para la remisión de los informescorrespondientes.




Comentario de los Responsablesen nota sin número de fecha 5 de abril de 2016, El señor Rigoberto López, quienfungió en el cargo de Secretario Municipal por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015, expresa: "que si bien es cierto lo contenido enlos hallazgos que se me notificaron, no hubo mala fe y/o intenciones de dañar losrecursos del municipio, y que los mismos son de carácter administrativo, por habercarecido de información y procedimientos claros internos y que fueroncircunstancias de tiempo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios vertidos indicanclaramente que fue el factor tiempo y procedimientos internos, los cuales nopermitieron cumplir con el plazo establecido en la presentación de información. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL RIGOBERTO (S.O.N.) LOPEZ FOLGAR 2,280.34Total Q. 2,280.34

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en el plazo de presentación del Inventario a la ContraloríaGeneral de Cuentas CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepéque, se evaluó la presentación delinventario como parte de la muestra seleccionada, observándose que fuepresentada el 29 de enero de 2015, contando con de 12 días de maneraextemporánea. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 53 Atribuciones y obligaciones del alcalde, literal r); establece:“Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de losbienes del municipio dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes deenero de cada año.”




CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal a las normas y disposicioneslegales en materia de rendición de información financiera. EfectoFalta de transparencia en la gestión administrativa. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que dencumplimiento en los plazos establecidos. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 4 de abril de 2016, el señor Alcides BenjamínSanchinel, quien fungió en el cargo de Alcalde Municipal por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015: Indica "que si bien escierto los contenido en los hallazgos que se me notificaron, no hubo mala fe y/ointenciones de dañar los recursos del municipio, y que los mismos son de carácteradministrativo, por haber carecido de información y procedimientos claros internosy que fueron circunstancias de tiempo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios vertidos indicanclaramente que fue el factor tiempo y procedimientos internos, los cuales nopermitieron cumplir con el plazo establecido en la presentación de informaciónfinanciera. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ALCIDES BENJAMIN SANCHINEL PALMA 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de publicación de anexos en la contratación de arrendamiento demáquina CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepéque, se evaluó según la muestra seleccionada de

las contrataciones de los arrendamientos de maquinaria, renglón presupuestario 154




Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción, realizadas durante el ejercicio

fiscal 2015, de los Proyectos denominados “CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE

RECOLECCIÓN DE DESECHOS SÓLIDOS, TRASLADO DE PLANTAS FRUTALES,

FORESTALES Y COMPRA DE FERTILIZANTES PARA PROYECTOS POR

ADMINISTRACIÓN 2015” publicado según el Número de Operación de Guatecompras

NOG 3719081 y “ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA DE CONSTRUCCIÓN PARA

MANTENIMIENTO DE LA RED VIAL DEL MUNICIPIO”, publicado según el Número de

Operación de Guatecompras NOG 3718549, estableciéndose las siguientes deficiencias:

No de cumplió con concluir el proceso de la contratación del evento inicial, en virtuda)que no se elaboró contrato por la contratación por compra directa por falta de oferentes,

Falta de publicación de la información complementaria tales como las facturas, órdenesb)de compra y Boucher de pagos, en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del

Estado de Guatemala -Guatecompras-, de los siguientes Número de Publicación en

Guatecompras

NPG Y

FECHA

DESCRIPCIÓN Expediente NOMBRE DEL

PROVEEDOR Y No. DE

FACTURA

VALOR DE LA

FACTURA Q.

E16030389

19.dic.2015

00:00:00

Publicado

SicoinGL

HORAS MÁQUINA PARA TRATAMIENTO DE

DESECHOS SOLIDOS DEL BASURERO

MUNICIPAL

1808 URRUTIA BURGOS,

FERNANDO JOSÉSerie B, No. 59

50,250.00

E15819981

16.nov.2015

Publicado

SicoinGL

89 HORAS RETROEXCAVADORA PARA

TRATAMIENTO DE DESECHOS SOLIDOS DEL

BASURERO MUNICIPAL



40,050.00

E14928906

27.may.2015

Publicado

SicoinGL

HORAS MÁQUINA PARA TRATAMIENTO DE

DESECHOS SOLIDOS DEL BASURERO

MUNICIPAL



29,700.00

E1427906

18.feb.2015

Publicado

SicoinGL

HORAS MÁQUINA PARA MANTENIMIENTO DE

CALLEJONES DE ALDEA PANSIGUIS



25,100.00

TOTAL CON IVA 145,100.00

TOTAL SIN IVA 129,553.58

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 32 Ausencia de ofertas, establece: “…la autoridad superiorquedará facultada a realizar la compra directa a que se re refiere el Artículo 43 dela ley.”; 43 Compra Directa, establece: “…Todas las entidades contratantes que seencuentren sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, querealicen compra directa, debe publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo, lasiguiente información: Detalle del bien o servicio contratado…” artículo 50.








Omisión de Contrato escrito. Establece: “Cuando se trate de mercancías, obras,bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado local o entrega inmediata,podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempre que el monto de lanegociación no exceda de cien mil quetzales (Q.100,000.00), debiéndose hacerconstar en acta todos los pormenores de la negociación, agregando lasconstancias del caso al expediente respectivo”. Artículo 83 Otras infraccionesestablece: “Cualquiera otra infracción a la presente ley o su reglamento, quecometan los funcionarios o empleados públicos, así como de la que searesponsable quien tenga intervención directa o indirecta en el proceso de lanegociación será sancionado con una multa hasta el equivalente al cinco porciento (5%) del valor total de la negociación, sin perjuicio de otrasresponsabilidades legales.” La Resolución No. 11-2010, Del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 9, Tipos de contrataciones y adquisiciones incluidas en el sistemaGUATECOMPRAS, inciso iv. Procedimientos o publicaciones sin concursoestablece: “…se deberá publicar la documentación que ampara la negociaciónrealizada, por constituir información pública de oficio. Cuando la información querespalda este tipo de procedimientos sea publicada automáticamente por mediode los sistemas presupuestarios y de gestión, las entidades requirentes ocontratantes deben anexar manualmente la documentación de respaldo…” El Acuerdo Ministerial Número 11-2006, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 3, … literal a), establece: “En la descripción del evento deberán colocar eltexto de “Vinculación del Sistema GUATECOMPRAS-SIGES-SICOINWEB”,seguido de la descripción del evento”. Y literal b) Publicar en GUATECOMPRASprincipalmente, el contrato y la descripción real del evento…” CausaIncumplimiento a las normas y disposiciones legales en materia de contratacionesy adquisiciones. EfectoFalta de transparencia por parte de la administración al no publicar la informaciónpública de oficio en los procesos de la contratación del arrendamiento de lamaquinaria. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto deconcluir los procedimientos y procesos que enmarca la Ley de Contrataciones delEstado y de las Normas para el uso del Sistema Guatecompras.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 6 de abril de 2016, el señor Ciriaco AntonioUrrutia Lemus, quien fungió en el cargo de Director de AFIM, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, indica: "Que si bien escierto los contenido en los hallazgos que se me notificaron, no hubo mala fe y/ointenciones de dañar los recursos del municipio, y que los mismos son de carácteradministrativo, por haber carecido de información y procedimientos claros internosy que fueron circunstancias de tiempo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios vertidos indicanclaramente que fue el factor tiempo y procedimientos internos, los cuales nopermitieron cumplir con el plazo establecido en la presentación de información. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM CIRIACO ANTONIO URRUTIA LEMUS 1,295.54Total Q. 1,295.54

Hallazgo No. 4 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones en la adquisicion decombustibles y lubricantes CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepéque, al evaluar la muestra del renglónpresupuestario 262, Combustibles y lubricantes sobre las adquisiciones delproyecto denominado “SUMINISTRO DE COMBUSTIBLES Y REPUESTOS PARAEL MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS MUNICIPALES PARA EL AÑO 2015”según el Número de Operación de Guatecompras, NOG 3721183, sedeterminaron las siguientes deficiencias: Falta de concluir el proceso de laa) contratación del evento inicial NOG 3721183, en virtud que no se elaboró contratopor la contratación por compra directa por falta de oferentes; Falta deb)publicación de la información complementaria, tales como facturas, órdenes decompra y Boucher de pagos en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones delEstado de Guatemala -Guatecompras-, Falta de vinculación del NOG con cadac)pago realizado. De los siguientes Número de Publicación en Guatecompras.




NPG DESCRIPCIÓN EXPEDIENTE No. DE FACTURA Y

SERIE

VALOR Q.

E14274132

18.feb.2015

Publicado

SicoinGL


DE VEHICULOS MUNICIPALES Y DE EMPLEADOS

MUNICIPALES PARA COMISIONES

1509 No. 16153, Serie B 60,000.00

E14322900

24.feb.2015

Publicado

SicoinGL

POR COMPRA DE COMBUTIBLE CONSUMIDO

DURANTE EL MES DE ENERO 2015

1524 1622, Serie B 65,592.00

E14468816

17.mar.2015

Publicado

SicoinGL

PAGO DE COMBUSTIBLE CONSUMIDO DURANTE EL

MES DE FEBRERO 2015

1558 17101, Serie B 45,000.00

E14704188

22.abr.2015

Publicado

SicoinGL


DE LA MUNICIPALIDAD

1610 16222, Serie B 56,120.00

E14858630

20.may.2015

Publicado

SicoinGL

POR COMPRA DE COMBUSTIBLE CONSUMIDO POR

VEHÍCULOS MUNICIPALES

1645 1645, Serie B 50,416.00

TOTAL CON IVA 277,128.00

TOTAL SIN IVA 247,435.71

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 32 Ausencia de ofertas, establece: “…la autoridad superiorquedará facultada a realizar la compra directa a que se re refiere el Artículo 43 dela ley.”; 43 Compra Directa, establece: “…Todas las entidades contratantes que seencuentren sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, querealicen compra directa, deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo, lasiguiente información: Detalle del bien o servicio contratado…” artículo 50.Omisión de Contrato escrito. Establece: “Cuando se trate de mercancías, obras,bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado local o entrega inmediata,podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempre que el monto de lanegociación no exceda cien mil quetzales (Q.100,000.00), debiéndose hacerconstar en acta todos los pormenores de la negociación, agregando lasconstancias del caso al expediente respectivo”. Artículo 83 Otras infraccionesestablece: “Cualquiera otra infracción a la presente ley o su reglamento, quecometan los funcionarios o empleados públicos, así como de la que searesponsable quien tenga intervención directa o indirecta en el proceso de la









negociación será sancionado con una multa hasta el equivalente al cinco porciento (5%) del valor total de la negociación, sin perjuicio de otrasresponsabilidades legales.” La Resolución No. 11-2010, Del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 9, Tipos de contrataciones y adquisiciones incluidas en el sistemaGUATECOMPRAS, inciso iv. Procedimientos o publicaciones sin concursoestablece: “…se deberá publicar la documentación que ampara la negociaciónrealizada, por constituir información pública de oficio. Cuando la información querespalda este tipo de procedimientos sea publicada automáticamente por mediode los sistemas presupuestarios y de gestión, las entidades requirentes ocontratantes deben anexar manualmente la documentación de respaldo…” El Acuerdo Ministerial Número 01-2006, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 2 establece: “Para efectuar los pagos a proveedores y contratistas delEstado, las Unidades Ejecutoras deberán registrar en el SIGES la modalidad decompra que utilizaron…para lo cual, deben publicar en el sistemaGUATECOMPRAS el evento…”artículo 3, … literal a), establece: “En ladescripción del evento deberán colocar el texto de “Vinculación del SistemaGUATECOMPRAS-SIGES-SICOINWEB”, seguido de la descripción del evento”. Yliteral b Publicar en GUATECOMPRAS principalmente, el contrato y la descripciónreal del evento…” CausaInobservancia de las normas interna y externa que rigen el procedimiento decompra, registro, control de los combustibles y lubricantes para uso de lascomisiones oficiales. EfectoFalta de transparencia en los registros de los procedimientos para la contratacióndel suministro de combustibles y lubricantes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al, Director de AFIM, a efecto decumplir con las disposiciones para la contratación del suministro de combustible.

Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 5 de abril de 2016 el señor Ciriaco Antonio UrrutiaLemuns, quien fungió en el cargo de Director de AFIM, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, comenta: "Es falso que se hayaincumplido con algunos aspectos del proceso de compra de combustible ya que se




cotizaron las compras, se publicaron las facturas y toda la documentacióncomplementaria y así mismo se vinculó cada pago efectuado, este extremo sepuede verificar en la página web de guatecompras, por lo que se solicita dejar sinefecto el hallazgo señalado.

Documentación complementaria no se presenta, ya que desde el 15 de enero de2016 fui destituido de la municipalidad, no cuento con acceso a ningún tipo deinformación, ya que actualmente todos los ex - empleados de la municipalidad alacercarnos a solicitar información somos humillados con obscenidades, malostratos físicos y verbales, así como con la negación de las prestaciones laborales,situación que se solicita dejarlo plasmado en el informe y a la vez tomar lasconsideraciones respectivas sobre la documentación de soporte, ya que losactuales funcionarios aún conservan rencores políticos en lugar de ponerse atrabajar por no cometer errores y buscar el desarrollo del municipio. Otro aspectoque limita grandemente la aportación de documentación de soporte es que lapersona que me sustituyó no presenta las calificaciones técnicas, académicas nide experiencia para el cargo de Director Financiero por lo cual no sabe de queinformación se trata lo que se solicita en hallazgos señalados, a pesar de que se ledejó en orden toda la documentación." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se verificó, en el Sistema de Adquisiciones y

Contrataciones del Estado de Guatemala, Guatecompras que no se anexaron los

documentos de soporte que se describen en la condición por parte del responsable de

conformidad como lo estipula el artículo 9, numeral iv, literal e) de la Resolución No.

11-2010.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AFIM CIRIACO ANTONIO URRUTIA LEMUS 2,474.36Total Q. 2,474.36

Hallazgo No. 5 Falta de fiscalización y presentación de informes de las comisiones detrabajo del Concejo Municipal CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepéque, al revisar los registros de




conformidad con la muestra seleccionada, de las actas de Sesiones del ConcejoMunicipal, se determinó que fueron nombradas según acta No. 03-2015, de fecha8 de enero de 2015, las distintas comisiones de trabajo, sin embargo éstas, nofiscalizaron la acción administrativa del alcalde y no rindieron los respectivosinformes las comisiones. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 35 Atribuciones generales del Concejo Municipal, artículo 35,literal d), establece:“El control y fiscalización de los distintos actos del gobiernomunicipal y de su administración; artículo 36, Organización de Comisiones,establece: “…el Concejo Municipal organizará las comisiones que considerenecesarias para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo elaño…” artículo 37, Dictámenes, informes y asesorías de las comisiones,establece: “Las comisiones presentarán al Concejo Municipal, por intermedio desu presidente, los dictámenes e informes que les sean requeridos con relación alos asuntos sometidos a su conocimiento y estudio…”; artículo 54, Atribuciones ydeberes de síndicos y concejales, establece: “Los síndicos y los concejales, comomiembros del órgano de deliberación y de decisión, tiene las siguientesatribuciones:… literal f) Fiscalizar la acción administrativa del alcalde y exigir elcumplimiento de los acuerdos y resoluciones del Concejo Municipal.” CausaEl Alcalde Municipal no veló porque los integrantes de las comisiones nombradas,realizaran las fiscalizaciones administrativas del alcalde y remitieran los informesde las actuaciones relacionadas con los asuntos sometidos a su consideración. EfectoFalta de transparencias en las gestiones administrativas del Concejo Municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe velar porque las distintas comisiones de trabajoredacten y remitan los informes de las actuaciones relacionadas con los asuntossometidos a su consideración. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 5 de abril de 2016, Indican los señores AntonioJuárez, quien fungió en el cargo de Síndico Segundo, Carlos López, quien fungiócomo Concejal Segundo, Rudy Samayoa, quien fungió como Concejal Tercero,Alvaro Monroy, quien fungió como Concejal Cuarto y Flavio Damián quien fungiócomo Concejal Quinto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015: en el punto Sexto del Acta No. 61-2016, del libro L2-30530, de




fecha 5 de abril de 2016, expresan: "Si bien es cierto no se presentaron losinformes de las comisiones de trabajo, quedó registro de las todas las actuacionesen el libro correspondiente y que además en ningún momento fue requerido lapresentación de los mismos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en los comentarios vertidos indicanclaramente que fue el factor tiempo y procedimientos internos, los cuales nopermitieron cumplir con el plazo establecido en la presentación de informaciónfinanciera. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO PRIMERO MUNICIPAL FRANCISCO ARMANDO VENTURA YAQUE 5,985.90SINDICO SEGUNDO ANTONIO DE JESUS JUAREZ MARROQUIN 5,985.90CONCEJAL PRIMERO ARMANDO OTTONIEL PORTILLO ARREAGA 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO CARLOS HUMBERTO LOPEZ RODRIGUEZ 5,985.90CONCEJAL TERCERO RUDY ALBERTO SAMAYOA OSORIO 5,985.90CONCEJAL CUARTO ALVARO OBDULIO MONROY MEJIA 5,985.90CONCEJAL QUINTO MUNICIPAL FLAVIO (S.O.N.) DAMIAN PEREZ 5,985.90Total Q. 41,901.30

Hallazgo No. 6 Falta de un catastro actualizado municipal CondiciónAl evaluar los registros de la Dirección Municipal de Planificación específicamentedel catastro municipal, se determinó que no se cuenta con información de losestablecimientos comerciales, así como de los bienes inmuebles que existen en elmunicipio, y otra información relacionada al mismo. CriterioMunicipal, artículo 95 Dirección Municipal de Planificación, establece: “LaDirección Municipal de Planificación es responsable de producir la informaciónprecisa y de calidad requerida para la formulación y gestión de las políticaspúblicas municipales; artículo 96, Funciones de la Dirección Municipal dePlanificación, establece: …”literal g) Suministrar la información que le searequerida por las autoridades municipales u otros interesados, con base a losregistros existentes; y, h) Mantener actualizado el catastro municipal.”




CausaIncumplimiento del Director Municipal de Planificación a la normativa vigente. EfectoFalta de transparencias en los registros administrativos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe gire instrucciones al Director Municipal de Planificación,para que realicen los registros del catastro municipal, elevar por superar el nivel deingresos propios municipales y contar con información actualizada. Comentario de los Responsables En nota sin número, de fecha 5 de abril de 2016, el señor René Doroteo LázaroAgustín, quien fungió en el cargo de Director Municipal de Planificación, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, expresa: "Enrelación al hallazgo No 6, en cuanto a la falta de Catastro Actualizado Municipal,se reconoce que es una de las debilidades de la Dirección Municipal dePlanificación incumpliendo así el artículo 96 del Código Municipal decreto 12-2002 literal h) mantener actualizado el catastro municipal. De lo anterior se considera laactualización de rastro municipal y asignar al personal necesario para mejorar elfuncionamiento de la Dirección Municipal de Planificación, solicitando laampliación del presupuesto de funcionamiento." Argumentos"Reconociendo la falta de Catastro municipal, y que es una función de la DirecciónMunicipal de Planificación, se considera una debilidad importante el cual tiene unefecto negativo para el nivel de ingresos propios de la municipalidad no así laliteral g) suministrar la información requerida a las autoridades municipales u otrosinteresados, con base a los registros existentes, considerando que el catastro esparte de la información, pero si se tiene diagnósticos comunitarios, identificaciónde necesidades u otra información que es prestada a toda la población en elmomento que se requiera." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el responsable no presentó documentacióny en sus comentarios y argumentos acepta la deficiencia contenida en laCondición.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP RENE DOROTEO LAZARO AGUSTIN 570.09Total Q. 570.09

Hallazgo No. 7 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónEn la Municipalidad de San Luis Jilotepéque, se analizaron los renglones 331 y332, de conformidad con la muestra seleccionada, por las contrataciones para laejecución de obras, determinándose varias deficiencias en cuanto a laspublicaciones, en la licitación pública del NOG No. 3871347 por el valor deQ.1,200,000.00, licitación pública con el NOG No.4088735, por el valor deQ.1,115,000.00 y en la cotización según el NOG No. 3953033 por el valor deQ.830,000.00, de la manera siguiente:

No. NOMBRE DEL PROYECTO NOG Valor del

Contrato Q.

DEFICIENCIAS

1. MEJORAMIENTO CAMINO RURAL

DE PUENTE LOS AMATES A ALDEA

EL CAMARÓN, SAN LUIS

JILOTEPÉQUE, JALAPA

3871347 1,200,000.00 A) Falta de publicación de la Partida de créditos

presupuestarios; de los informes deB)

Supervisión; de las estimaciones, facturas yC)

Boucher; de la Liquidación, Del Contrato No.D) E)

05-2015, remitido a la Contraloría.

2. CONSTRUCCIÓN EDIFICIO (S)

ESTACIÓN DE BOMBEROS, SAN

LUIS JILOTEPÉQUE

4088735 1,115,000.00 A) Falta de publicación de la Partida de créditos

presupuestarios; B) de los informes de


Boucher.

3. AMPLIACIÓN SISTEMA DE AGUA

POTABLE ALDEA PALO BLANCO

FASE II, SAN LUIS JILOTEPÉQUE,

JALAPA

3953033 830,000.00 A) Falta de publicación de la Partida de créditos

presupuestarios; de los informes deB)


Boucher; Del Addendum y aprobación delD)

Contrato No. 06-20115, y de la aprobación de la

orden de cambio, remitido a la Contraloría no fue

publicado.

Valor con IVA Q. 3,145,000.00

Valor sin IVA Q. 2,808,035.71

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado artículo 3. Disponibilidad Presupuestaria, establece: “…Para la




adjudicación definitiva y firma del contrato, si se requiere la existencia de partida ycréditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios para realizar lospagos…”.Artículo 83 Otras infracciones establece: “Cualquiera otra infracción a la presenteley o su reglamento, que cometan los funcionarios o empleados públicos, asícomo de la que sea responsable quien tenga intervención directa o indirecta en elproceso de la negociación será sancionado con una multa hasta el equivalente alcinco por ciento (5%) del valor total de la negociación, sin perjuicio de otrasresponsabilidades legales.” El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4 Bis. Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, establece: “…deberá ser utilizado parala publicación de todo proceso de compra, venta y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en el artículo1 de la Ley …” La Resolución No.11-2010, del Director de la Dirección de Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas,artículo 11. Procedimiento, Tipo de información y momento en que debepublicarse. Establece: “Los usuarios deben publicar en el sistemaGUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones de cadaconcurso, en la forma y oportunidad…deberá publicar, cronológicamente, toda lainformación pública en poder de la entidad compradora contratante contenida enlos expedientes físicos de compra o contratación, tales como reportes, oficios,providencias, resoluciones, estudios, actas…” El Acuerdo Ministerial No. 386-2003, del Ministerio de Finanzas Públicas,Transparencia en las contrataciones y Adquisiciones del Estado, artículo 2,establece: “…podrán utilizar el sistema GUATECOMPRAS, para publicar toda lainformación relacionada con la contratación y adquisición de bienes, suministros,obras y servicios que requieran”. El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, 3ª. Edición, inciso IV.Normas Complementarias, para la Administración Financiera Municipal, numeral 1.Constancias de Disponibilidad Presupuestaria y Financiera, establece: “…Esresponsabilidad de la Autoridad Superior, la emisión individualizada de laConstancia de Disponibilidad Financiera (CDF), su entrega y cumplimiento. AmbasConstancias deberán publicarse en el Sistema de Adquisiciones y Contratacionesdel Estado de Guatemala (GUATECOMPRAS), y constituyen anexos de loscontratos que se suscriban. Los Gobiernos Locales, deberán llevar un registro ycuenta corriente de las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria y Financiera




que emitan, en tanto se realizan los cambios para que el Sistema de ContabilidadIntegrada de Gobiernos Locales, las emita en forma automatizada.” CausaEl incumplimiento a la normativa vigente de compras y contrataciones. Por partedel encargado de publicaciones en el sistema guatecompras. EfectoFalta de transparencia en las contrataciones de obras. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Encargado de publicar lainformación en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, quecumplan con todos los requisitos establecidos para tal efecto. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 05 de abril de 2016, El señor Herbert AntonioOsorio, quien fungió en el cargo de encargado de publicaciones en el Sistema deGuatecompras, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015 comenta lo siguiente: 1.1 Comentarios:"En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3871347 INCISOA) falta de publicación de partida de créditos presupuestarios. El decreto No.57-92, indica que se debe solicitar para la adjudicación de obra la disponibilidadpresupuestaria la cual fue requerida en su momento por la Dirección municipal dePlanificación para su debida adjudicación. 1.2 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sin




embargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente. 1.3 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3871347 INCISOB) de los informes de supervisión. El decreto No. 57-92, y según la reforma hechapor el sistema en la resolución 11-2010 acuerda en su artículo no. 11 bis tipos deinformación a publicarse en contratos de obra física que se debe de publicar losinformes de supervisión hasta de un 80%. 1.4 ArgumentosReconociendo la falta de esta publicación en el sistema de GUATECOMPRAS,reconociendo que la ley no indica ni estipula un plazo para hacerlo. Y que dichosinformes se encuentran en forma física dentro de la documentación del proyecto.Como se hace constar de forma adjunta a este documento los documentosrespectivos, Por lo que no es procedente. 1.5 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3871347 INCISOC)de las estimaciones facturas y Boucher. 1.6 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…” El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sinembargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente.Aclarando que dichos documentos están en forma física dentro de ladocumentación del proyecto por lo que se presentan de forma adjunta a estedocumento.




1.7 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3871347 INCISOD) de la liquidación y según la reforma hecha por el sistema en la resolución11-2010 acuerda en su artículo no. 11 bis tipos de información a publicarse encontratos de obra física que se debe de publicar las actas de liquidación. 1.8 ArgumentosLa ley indica que deben de tomarse en cuenta 90 días después de su último pagoa la empresa para hacer la respectiva liquidación definitiva. Por lo que al momentode hacer la auditoria dicha acta se estaba formulando para su respectivaliquidación, por lo que no es procedente por encontrarse en el parámetro de ley. Yque si se encontraba en el expediente de forma física. Por lo que se adjunta eldocumento respectivo. 1.9 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3871347INCISOE) del contrato No. 05-2015, remitido a la contraloría.Y según El decretoNo. 57-92, que según indica que se deben de publicar los contratos después deser recibidos en contraloría general de cuentas. 1.10 ArgumentosLa ley indica que deben de tomarse en cuenta 10 días para hacer su publicacióndespués de suscrito el contrato por lo que se hizo los procedimientos respectivos.Por lo que se adjunta la documentación de respaldo.Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 4088735 INCISOA) falta de publicación de partida de créditos presupuestarios. El decreto No.57-92, indica que se debe solicitar para la adjudicación de obra la disponibilidadpresupuestaria la cual fue requerida en su momento por la Dirección municipal dePlanificación para su debida adjudicación. Adicionalmente se contaba con unconvenio de financiamiento suscrito entre la municipalidad, comunidad y concejosde desarrollo. 2.2 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si las




hubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sinembargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente. 2.3 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 4088735 INCISOB) de los informes de supervisión. El decreto No. 57-92, y según la reforma hechapor el sistema en la resolución 11-2010 acuerda en su artículo no. 11 bis tipos deinformación a publicarse en contratos de obra física que se debe de publicar losinformes de supervisión hasta de un 80%. 2.4 ArgumentosReconociendo la falta de esta publicación en el sistema de GUATECOMPRAS,reconociendo que la ley no indica ni estipula un plazo para hacerlo. Y que dichosinformes se encuentran en forma física dentro de la documentación del proyectopues no se había publicado porque solo se encuentra en un 20% de pago definanciamiento y de obra gris. Como se hace constar de forma adjunta a estedocumento los documentos respectivos, Por lo que no es procedente. 2.5 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 4088735 INCISOC) de las estimaciones facturas y Boucher. 2.6 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sin




embargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente.Aclarando que dichos documentos están en forma física dentro de ladocumentación del proyecto por lo que se presentan de forma adjunta a estedocumento.Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3953033 INCISOA) falta de publicación de partida de créditos presupuestarios. El decreto No.57-92, indica que se debe solicitar para la adjudicación de obra la disponibilidadpresupuestaria la cual fue requerida en su momento por la Dirección municipal dePlanificación para su debida adjudicación. 2.2 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sinembargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente.Aclarando que dichos documentos están en forma física dentro de ladocumentación del proyecto por lo que se presentan de forma adjunta a estedocumento. 3.3 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3953033 INCISOB) de los informes de supervisión. El decreto No. 57-92, y según la reforma hechapor el sistema en la resolución 11-2010 acuerda en su artículo no. 11 bis tipos deinformación a publicarse en contratos de obra física que se debe de publicar losinformes de supervisión hasta de un 80%. 3.4 ArgumentosReconociendo la falta de esta publicación en el sistema de GUATECOMPRAS,reconociendo que la ley no indica ni estipula un plazo para hacerlo. Y que dichos




informes se encuentran en forma física dentro de la documentación del proyectopues no se había publicado. Como se hace constar de forma adjunta a estedocumento los documentos respectivos, Por lo que no es procedente. 3.5 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3953033 INCISOC) de las estimaciones facturas y Boucher. 2.6 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sinembargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente.Aclarando que dichos documentos están en forma física dentro de ladocumentación del proyecto por lo que se presentan de forma adjunta a estedocumento. 3.5 Comentarios:En relación con el hallazgo No. 7 sobre el incumplimiento de Ley decontrataciones del estado. En la licitación pública del NOG NO. 3953033 INCISOD) del addendum de aprobación del contrato NO. 06-2015 y de la aprobación deorden de cambio remitido a la contraloría no fue publicado. 2.6 ArgumentosEl Artículo 4 Bis del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, AcuerdoGubernativo 1056-92, establece: “El Sistema de Información de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrito al Ministerio de Finanzas Públicas, deberá serutilizado para la publicación de todo proceso de compra, venta y contratación debienes, suministros, obras y servicios que requieran las entidades reguladas en elartículo 1 de la Ley, desde la convocatoria, resolución de impugnaciones si lashubiere, incluyendo las compras por excepción y todos loshasta la adjudicación,procedimientos establecidos en la Ley y en el presente Reglamento…”




El artículo citado anteriormente, taxativamente señala que los documentos apublicar en el portal de GUATECOMPRAS son aquellos que acreditan hastala adjudicación dentro de cualesquiera de los procesos de adquisiciónregulados por la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, sinembargo, los documentos señalados en el hallazgo son de los que acreditanla ejecución de la obra. Por lo mismo, éste es improcedente.Aclarando que dichos documentos están en forma física dentro de ladocumentación del proyecto por lo que se presentan de forma adjunta a estedocumento. COMENTARIOS JURÍDICOSEl Artículo 11 de la Resolución 11-2010 del Director de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, preceptúa: “... Asimismo, dentro delexpediente electrónico identificado con el NOG respectivo deberá publicarse,cronológicamente, toda la información pública en poder de la entidadcompradoracontratante contenida en los expedientes físicos de compra o contratación, talescomo reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios, actas,correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices, circulares,convenios, instructivos, notas, memorandos, estadísticas o cualquier otro registroque documente el ejercicio de las facultades o la actividad de las entidadescontadoras, sinono sujetos a plazos legales como los listados anteriormente,que constituyen información pública de oficio.” El artículo en referencia no es específico en indicar los documentos que sonobligatorios publicar en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones delEstado de Guatemala (GUATECOMPRAS), por lo tanto, con fundamento enlos Artículos 5 de la Constitución Política de la República de Guatemala, esimprocedente la imposición del hallazgo en referencia porque se estáhaciendo una interpretación personal de la norma legal sin tomar en cuentalo que para el efecto señala el Artículo 3 de la Ley del Organismo Judicial.También es importante destacar que el artículo en mención hace referencia adocumentos que no están sujetos a plazos legales, por lo tanto la ley mefaculta para poder publicar los documentos en cualquier momento, sinprejuicio de que incurra en un hallazgo por parte de la Contraloría General deCuentas.El Artículo 2 del Acuerdo Ministerial 386-2003, Transparencia en lasContrataciones del Estado, indica: “Los organismos del Estado, sus entidadesdescentralizadas y autónomas; unidades ejecutoras, las municipalidades y lasempresas públicas estatales o municipales, y en general quienes estén sujetas ala Ley de Contrataciones del Estado, adicionalmente a lo que establece dicha ley ysu reglamento, podrán utilizar el sistema GUATECOMPRAS, para publicar toda lainformación relacionada con la contratación y adquisición de bienes, suministros,obras y servicios que requieran”.




El artículo anterior señala que “podrán utilizar el sistema” lo cual desde elpunto de vista jurídico es interpretado como algo opcional. Distinto sería queen su texto el artículo señalara que “deberán utilizar el sistema”. Por lotanto, la norma utilizada como fundamento legal carece de coercividad u obligatoriedadad." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que en los argumentos citados en losnumerales 1.2, 1.4, 2.4 y 3.4, el responsable reconoce el incumplimiento, ademáspuede verificarse en cada uno de los Número de Operación en Guatecompras lasdeficiencias descritas en la Condición, y en su Comentario Jurídico, ratifica que ladocumentación es de carácter pública de oficio, en sus comentarios no hacereferencia a la Publicación de la Partida de Créditos Presupuestarios, sino seenfoca en indicar que fue solicitada en su oportunidad y que no consta en el actade adjudicación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PUBLICACIONES EN EL SISTEMA GUATECOMPRAS HERBERT ANTONIO OSORIO (S.O.A) 112,321.43Total Q. 112,321.43

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Las autoridades administrativas superiores de la Municipalidad de San LuisJilotepeque, no cumplieron con atender las recomendaciones contenidas en elinforme de la Contraloría General de Cuentas, efectuado al ejercicio fiscal 2014.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 ALCIDES BENJAMIN SANCHINEL PALMA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 FRANCISCO ARMANDO VENTURA YAQUE SINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20153 ANTONIO DE JESUS JUAREZ MARROQUIN SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 ARMANDO OTTONIEL PORTILLO ARREAGA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 CARLOS HUMBERTO LOPEZ RODRIGUEZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 RUDY ALBERTO SAMAYOA OSORIO CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 ALVARO OBDULIO MONROY MEJIA CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 FLAVIO (S.O.N) DAMIAN PEREZ CONCEJAL QUINTO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20159 RIGOBERTO (S.O.N) LOPEZ FOLGAR SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 CIRIACO ANTONIO URRUTIA LEMUS DIRECTOR AFIM 01/01/2015 - 31/12/201511 RENE DOROTEO LAZARO AGUSTIN DIRECTOR DMP 01/01/2015 - 31/12/201512 EMERY (S.O.N) MONTOYA CASTAÑEDA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

LUIS NOE MEJICANOS GALINDO

Coordinador Gubernamental

Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una Municipalidad líder reconocida por la eficiencia y eficacia en la prestaciónde los servicios, la atención del personal capacitado, gestora del desarrolloorientada al fortalecimiento y reglamentación de los servicios municipales,impulsadores de proyectos sociales y productivos que mejoren la calidad de vidade los habitantes, con organizaciones comunitarias comprometidas por el biencomún para lograr el desarrollo integral de la población. Misión (Anexo 2)Mantener la eficiencia y eficacia de la producción de bienes y servicios paramejorar la calidad de vida de la población e impulsar el desarrollo integral ysostenible en un ambiente de coordinación con todos los sectores, administrandocon equidad y justicia los recursos disponibles.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS JILOTEPEQUE DEPARTAMENTO DE … · 2019-02-05 · Auditoría Financiera y...

Documents

Transcript of MUNICIPALIDAD DE SAN LUIS JILOTEPEQUE DEPARTAMENTO DE … · 2019-02-05 · Auditoría Financiera y...