Museo Calderón Guardia (M.C.G) Informe …...museo registra una ejecución que no supera el 85,6%,...

Museo Calderón Guardia

(M.C.G)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE-0688-2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

DE-0688-2016 MCG: Presupuesto ordinario 2017 Página 3 de 13

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................... 7

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 7

1.2 Análisis de los ingresos. ............................................................................................... 7

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................ 8

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .................................................. 10

1.4 Empleo y Salarios ........................................................................................................ 11

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................. 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 12

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 12

Bibliografía ................................................................................................................................... 13

Índice de Gráficos

Grafico 1. MCG: Participación relativa partidas de gasto presupuestario 2017 ............................... 8 Grafico2 MCG: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 ............................................... 10

Índice de tablas

Tabla 1. MCG: Ingresos presupuestados 2013-2017 ...................................................................... 8 Tabla 2. MCG. Egresos presupuestados 2013-2017 ...................................................................... 9 Tabla 3. MCG. Ejecución de Egresos Presupuestados 2013-2016 ............................................... 11


Resumen Ejecutivo

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los presupuestos remitidos por las entidades y órganos desconcentrados. Con fundamento en lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 y el Plan Operativo Institucional, remitidos por el Museo Doctor Calderón Guardia por un monto de ¢286,9 millones, con el fin de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, la normativa vigente y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que la única fuente de ingresos lo constituyen las Transferencias Corrientes de Gobierno Central, por un monto de ¢286.9 millones, que se ajusta a la transferencia asignada por el Ministerio de Cultura en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el periodo 2017. La asignación presupuestaria está centrada en los gastos de operación, el principal componente del gasto son las remuneraciones, en promedio se ha destinado el 61,8% del presupuesto restante en el periodo 2013-2016, para los otros gastos de operación, servicios y materiales y suministros, se ha destinado en promedio, solo el 11,1% del presupuesto institucional, para el mantenimiento del Museo, así como para realizar las actividades artístico- culturales. La estructura de gastos en la partida de remuneraciones, la principal subpartida dentro de esta partida son las remuneraciones básicas, ocupando el segundo lugar los incentivos salariales, dentro de los cuales, la retribución de años servidos es el principal componente. Al igual que años anteriores, para el 2017 la mayor parte de esos recursos, son asignados para financiar la partida de “remuneraciones” por ¢198,9 millones que representa la mayor participación relativa (69,3%) dentro del gasto total presupuestado, monto destinado para financiar las 15 plazas por cargos fijos que se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil. Esta partida crece 12,3% respecto al 2016, en razón de que incorpora recursos adicionales para cubrir el costo de la reasignación del puesto vacante de N°509380 de operativo a nivel profesional aprobado en la Resolución No MCJ-GIRH-049-2016.

En la partida de “Bienes Duraderos”, asignan el 15,7% (¢45,0 millones), para el Proyecto de Construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio, ubicado en las instalaciones de ese Museo, que según indican, se encuentra en la primera etapa: que comprende los estudios de suelos, planos elaborados por el ingeniero civil y eléctrico. Un aspecto a resaltar es que durante el periodo comprendido entre los años 2013 y 2016, el museo registra una ejecución que no supera el 85,6%, en el caso particular del 2015 informan no ejecutaron la totalidad de los recursos destinados a la readecuación del edificio patrimonial, por atrasos en los procesos de contratación administrativa.


Por otra parte, conforme oficio DVMA-969-2016, el viceministro de Cultura y Juventud señala que la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto 2017, será solicitada en el mes de diciembre una vez que se apruebe el Presupuesto de la República para el 2017, sin embargo, incluyen la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere al pilar “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad, orientado a atender el objetivo sectorial de “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida” para lo cual incorporan ¢47,0 millones.

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017, cumple con el gasto máximo presupuestario comunicado en el STAP0638-2016 y con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso. Incumple con los informes de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense, que corresponden a junio a setiembre del año en curso.


Introducción El presente estudio tiene como propósito presentar los resultados del análisis realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional, remitidos por el Museo Calderón Guardia. Lo anterior, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. La finalidad del estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.38915-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como también analizar su orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo. El referido estudio inicia con una breve descripción del contexto general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Seguidamente se analizó el presupuesto ordinario 2017, en lo concerniente a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores (periodo 2013-2015), y 2016 estimado tomando como base el informe de ejecución presupuestaria a setiembre del año en curso. Posteriormente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable y las disposiciones a atender por parte del instituto.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad

El Museo Calderón Guardia es un órgano de desconcentración máxima con personería jurídica instrumental, adscrito al Ministerio de Cultura y Juventud; que de acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Cultura, conforme a lo dispuesto Ley No. 7606, se encarga de recuperar, preservar y divulgar la trascendencia histórica de la vida y obra social del doctor Calderón Guardia, además de promover actividades educativas y artísticas, para contribuir a la formación cultural de la comunidad.

El Museo no cuenta con ingresos propios, ya que la ley no lo faculta para cobrar por los servicios que presta, sobre el financiamiento, establece que el Poder Ejecutivo tomará las previsiones presupuestarias requeridas para el desarrollo normal del Museo y el cumplimiento de sus objetivos, es así como todos los servicios que disfrutan los usuarios son gratuitos. Su única fuente de financiamiento es la transferencia de Gobierno, situación que para ser solventada, según lo argumentado por la entidad, requiere de una modificación a su Ley de Creación.

La entidad presupuesta para en el año 2017 la suma de ¢286,9 millones, que le permite atender sus servicios, los cuales se concentran en el área metropolitana, en su edificio patrimonial, donde realiza charlas educativas, visitas guiadas y exposiciones artísticas. De igual manera, brinda sus servicios a comunidades fuera del área metropolitana; a través de su programa educativo “El Museo Viaja”, específicamente a estudiantes de secundaria de XI y XII, de los liceos, en temas relacionados con el programa de bachillerato.

Para atender su producción cuenta con dos programas presupuestarios, el de “Actividades Centrales” con un presupuesto de ¢178,3 millones, que representa el 62,6% destinado a las actividades administrativas, financieras y los proyectos de preservación y mantenimiento del patrimonio arquitectónico y para el otro programa de “Promoción y Divulgación Histórico Cultural” asignan ¢108,3 millones, que representan el restante 37,4% para atender las actividades sustantivas orientadas a recuperar, preservar y divulgar la trascendencia histórica de la vida y obra social del Dr. Calderón Guardia.

1.2 Análisis de los ingresos.

Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del Museo Calderón Guardia ascienden a la suma de ¢286,9 millones, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017, provienen fundamentalmente de las Transferencias de Gobierno Central, según lo establecido en el artículo 8 de la Ley 7606, que estipula que el Poder Ejecutivo tomará las previsiones presupuestarias requeridas para el desarrollo normal del Museo y el cumplimiento de sus objetivos, es así como el Ministerio de Cultura y Juventud incluirá en sus presupuestos, ordinarios y extraordinarios, los recursos para el funcionamiento del Museo. Cabe indicar que se verificó que dichos recursos fueran incorporados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República para el 2017.

Es importante mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2013-2016, presentan variaciones en su estructura respecto al periodo 2017, según se muestra a continuación:


Tabla 1. MCG: Ingresos presupuestados 2013-2017

(Millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP con información del MCG *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015.

** Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016. ***Presupuesto Ordinario 2017.

De la tabla anterior, se desprende que los ingresos presupuestados provenientes de la transferencia de gobierno las que cada año han sido mayores, durante el periodo de estudio 2013-2015, excepto en el 2016, que presenta una diferencia de ¢8,5 millones, respecto al 2017, debido a que esos recursos fueron rebajados por el Poder Ejecutivo en los Presupuestos Extraordinarios de la República N°1 y N°2 del presente año. Además, llama la atención que incorporen recursos provenientes del superávit libre para los periodos de 2014-2016, sin embargo, no se incluyen recursos para el 2017, y no fue posible obtener el monto del superávit acumulado disponible, dado que no presentaron esa información, por lo que se hará la observación correspondiente. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados

Referente a los gastos para el periodo 2017, ese Museo presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢ 2.163, 6 millones, cuya estructura porcentual se muestra a continuación:

Grafico 1. MCG: Gasto Presupuestario por partida 2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de MCG

2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos Corrientes 254,9 284,3 296,0 278,4 286,90 10,3% 4,1% -5,9% 3,1%

Transferencias Corrientes 254,9 284,3 296,0 278,4 286,90 10,3% 4,1% -5,9% 3,1%

Transferencia Corrientes del Sector Público 254,9 284,3 296,0 278,4 286,90 10,3% 4,1% -5,9% 3,1%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 254,9 284,3 296,0 278,4 286,90 10,3% 4,1% -5,9% 3,1%

Financiamiento 0,0 31,0 18,4 80,0 0,00 100,0% -40,5% 334,8% -100,0%

Superávit Libre 0,0 31,0 18,4 80,0 0,00 100,0% -40,5% 334,8% -100,0%

TOTAL INGRESOS 254,9 315,2 314,4 358,4 286,90 18,9% -0,3% 14,0% -19,9%

Detalle

Tasa de Variación

2013*

Periodos

69,3%

13,7%

0,5% 15,7%

0,7%

0.0 REMUNERACIONES 1.0 SERVICIOS

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 5.0 BIENES DURADEROS

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES


El principal componente que presenta una mayor participación relativa es la partida de “Remuneraciones” con ¢198,9 millones, que representa 69,3% del presupuesto total, destinado fundamentalmente a cubrir el pago de los 15 puestos por cargos fijos, el cual se dedica a recuperar, conservar y divulgar los hechos destacados de la vida del ex Presidente de la República y Benemérito de la Patria Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia, mediante la realización de actividades históricas educativas y artísticas tendientes a fortalecer la cultura nacional.

A la partida de “Bienes Duraderos”, se asigna el 15,7% por ¢45,0 millones en “Edificios” destinados para el Proyecto de Construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio para preservar el material museográfico, ubicado en las instalaciones de ese Museo, que según indican, se encuentra en la primera etapa que comprende los estudios de suelos, planos del l ingeniero civil y eléctrico. El restante 15% del gasto presupuestado, 13,7 % asignan a “Servicios” por ¢39,4 millones, 0,7% a la partida “Transferencias Corrientes por ¢2.1 millones, y 0,5 % a “Materiales y Suministros” por ¢1,6 millones, son gastos operativos necesarios para la realización de las actividades culturales programadas para difundir el legado del Doctor Calderón a las comunidades. La estructura de gastos del 2017 presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en los periodos 2013-2015, tal como se observa en la Tabla No. 2.

Tabla 2. MCG. Egresos presupuestados 2013-2017

Millones de colones y Porcentajes

Fuente: STAP con información del MCG*Liquidación Presupuestaria años 2013-2015

Estimación al 31 de diciembre del 2016, con base en la ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 Presupuesto Ordinario 2017.

De acuerdo con el cuadro anterior, se puede evidenciar los cambios que presenta en el presupuesto del 2017, respecto a los montos definitivos para el año 2016: “Remuneraciones”: En los periodos precedentes 2014-2015 y 2016 estimado a diciembre, muestran tasas de variación decrecientes del 1.4% y 9.7%, esto se debe a que disminuyó el nivel de empleo pasando de 18 plazas por cargos fijos a 15 plazas, sin embargo, para el 2017, muestra un crecimiento del 13,8% respecto al presupuesto del 2016, en razón fundamentalmente a que incorporan recursos adicionales para cubrir el costo de la reasignación del puesto vacante No 509380 de nivel operativo a nivel profesional aprobado en la Resolución No MCJ-GIRH-049-2016.

“Bienes Duraderos” en el 2017: presenta una disminución del 43,8% debido a que mientras en el 2016, asignaron ¢80.0 millones, financiado con recursos de superávit libre, para cubrir el costo de la contratación de readecuación del edificio administrativo del Museo Doctor Rafael Ángel Calderón Guardia, para el 2017 el Museo asigna ¢45.0 millones para la construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio, sin embargo, el Museo no da mayor explicación del grado de avance de la readecuación del edificio administrativo.

2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

0.0 REMUNERACIONES 174,6 196,3 193,6 174,8 198,9 12,4% -1,4% -9,7% 13,8%

1.0 SERVICIOS 14,9 15,8 30,6 55,8 39,4 5,8% 93,4% 82,6% -29,5%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,4 4,2 4,9 7,4 1,6 76,3% 16,7% 52,4% -79,2%

5.0 BIENES DURADEROS 56,7 91,9 72,1 80,0 45,0 62,1% -21,5% 10,9% -43,8%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6,2 5,3 13,2 0,5 2,1 -15,5% 150,1% -95,9% 276,0%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 1,8 0,0 0,0 0,0 0,0% -100,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 254,9 315,2 314,4 318,6 286,9 23,7% -0,3% 1,4% -10,0%

Periodo Tasa de Variación

Detalle


En cuanto a las partidas “Servicios” y “Materiales y Suministros”: en el 2017, muestra una tasa de variación decreciente, del 25,6% y 79.2% respecto a la estimación elaborada con el presupuesto definitivo del 31 de setiembre del 2016, debido a que según oficio DVMA 969-2016 suscrito por el Viceministro de Cultura la Transferencia de Gobierno será para cubrir principalmente remuneraciones y lo que resta para gastos operativos. Trasferencias Corrientes: esta partida en el 2017 muestra tasas de variación crecientes, 276,5%, ya que pasa de ¢0,5 millones en el 2016, a ¢2,1 millones en el 2017, dado que están asignando más recursos para cumplir con la ley 8488 sobre la transferencia a la Comisión Nacional de Riesgos y Atención de Emergencias. El MCG para el 2017, cuenta con un proyecto de inversión pública, como se mencionó anteriormente se denomina “Construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio”, con un costo total aproximado de ¢151,0 millones. Para el 2017 incorporan ¢45,0 millones en Edificios, el cual se registró con el código 001924 en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, y se encuentra en la primera etapa en la fase de elaboración de planos estructurales y eléctricos, la obra se espera concluir en el 2019 y su funcionamiento en el 2020. Dicho proyecto tiene como fin ampliar el área museográfica y educativa del museo, tendrá un espacio para atender nuevas actividades educativas, tales como talleres artísticos, foros literarios, y capacitaciones a empresas públicas y privadas, además contempla un espacio para acopio de las obras de arte propiedad del museo, que contará con los requerimientos mínimos de custodia y conservación, como: almacenamiento, embalaje, desembalaje, zona de carga y descarga. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados y los presupuestados durante el periodo 2013 – 2016 (estimado con base en la ejecución del tercer trimestre del presente año), se logra determinar que no se da una tendencia definida en el periodo, tal como se muestra a continuación:

Grafico2 MCG: Gastos Ejecutados y Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información del MCG Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016.

-

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

2013 2014 2015 2016

254,9

315,2 314,4 318,6

216,4

286,7

228,1

298,5

Egresos Presupuestados

Egresos Ejecutados


Es preciso señalar, que el porcentaje de ejecución en ese periodo en estudio 2013-2016 promedio es del 85,6%, según la siguiente tabla:

Tabla 3. MCG. Ejecución de Egresos Presupuestados 2013-2016 (Millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP con información del MCG*Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 Estimación al 31 de diciembre del 2016 con base en la Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016

Según se desprende del cuadro, la baja ejecución en el periodo es producto, en parte, por la baja ejecución que ha mostrado la partida de “Bienes Duraderos”, que en promedio alcanzó el 63% de ejecución, esto suponiendo que para el 2016 se ejecutará el 100% de lo presupuestado . Cabe señalar que en el año 2015 no ejecutaron ¢58,0 millones asignados a edificios para la contratación de readecuación del edificio administrativo del Museo Doctor Rafael Ángel Calderón Guardia, obra que se espera concluirá al finalizar este periodo (2017), conforme a lo dispuesto en el Decreto 39963-H, en donde se aprobó la ampliación de gasto máximo presupuestario fijado para éste año. 1.4 Empleo y Salarios

El Museo Calderón Guardia cuenta con 15 plazas por cargos fijos, las cuales se encuentran incorporadas dentro del presupuesto e incluyen el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente (retribución por años de servicios, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional).

Las 15 plazas, se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil, vale destacar que el artículo N°7 de la Ley 7606 establece que ese Museo contará con un director y un subdirector encargados de ejecutar las políticas dictadas por el Consejo Directivo. Ambos serán nombrados y removidos libremente por el Consejo Directivo. Sus puestos estarán excluidos del Régimen del Servicio Civil.

No obstante lo anterior, en vista de que la persona que ocupa el puesto No 010444 de Profesional Bachiller Jefe 3, que funge como Director, ocupa dicho puesto en propiedad, el puesto no se ha valorado por la Autoridad Presupuestaria, en razón de lo dispuesto en el “Transitorio de la Ley 7917 donde se establece que esto será así hasta que el puesto sea declarado de confianza por la DGSC, una vez que este quede vacante.

Es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en el Acuerdo No 11577 “Revaloración por Ajuste Técnico de la Escala de Sueldos de la Administración Pública

Detalle

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos % Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos


Gastos

Presupuest

ados

Gastos


Gastos

Presupuest

ados

Gastos


0.0 REMUNERACIONES 174,6 168,6 96,5% 196,3 181,7 92,6% 193,6 167,8 86,6% 174,8 164,8 94,3%

1.0 SERVICIOS 14,9 13,5 90,3% 15,8 14,8 93,8% 30,6 29,9 97,7% 55,8 45,8 82,1%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,4 2,3 98,4% 4,2 3,9 94,0% 4,9 4,8 98,8% 7,4 7,4 99,4%

5.0 BIENES DURADEROS 56,7 25,7 45,4% 91,9 81,0 88,1% 72,1 13,5 18,7% 80,0 80,0 100,0%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6,2 6,2 100,0% 5,3 5,3 100,0% 13,2 12,2 92,4% 0,5 0,5 100,0%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 0,0% 1,8 0,0 0,0% 0,0% 0,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 254,9 216,4 84,9% 315,2 286,7 91,0% 314,4 228,1 72,6% 318,6 298,5 93,7%

2013* 2014* 2015* 2016**


e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”.

Finalmente se debe señalar que para el periodo 2017 el Museo estima un aumento anual del 1,9% por concepto de costo de vida, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo para cada semestre.

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND

Mediante oficio DVMA-969-2016, el viceministro de Cultura y Juventud señala que la Matriz Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2017, será solicitada en el mes de diciembre una vez que se apruebe el Presupuesto de la República para el 2017.

Al respecto, el MCG presenta una Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo para el año 2017, donde se visualiza una vinculación del Plan Operativo Institucional 2017 con el Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere al pilar “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad, orientado a atender el objetivo sectorial de “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida” para lo cual incorporan ¢47,0 millones, para atender 631 actividades nuevas en cantones prioritarios como parte del Programa de desconcentración artística, educativa y cultural y para la realización de mejoras en infraestructura en el edificio del Museo Calderón Guardia.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones: El Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP-0638-2016 de fecha 28 de abril de 2016, por cuanto establece un presupuesto de ¢306,0 millones, presentando un saldo presupuestario de ¢20,3 millones La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, e incumple con la presentación de los informes de las conciliaciones, flujo de caja, que corresponden a los meses de junio a setiembre del año en curso así como con su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET)

Capítulo III: Disposiciones

1. De acuerdo con el estudio realizado se logró determinar que el porcentaje de ejecución para el periodo en estudio 2013-2015 no supera el 85,6 % (incluye la proyección realizada para el presente año considerando la ejecución presupuestaria al setiembre del 2016); por lo anterior, la entidad debe revisar las causas, con el fin de que se tomen las medidas correctivas y que puedan llegar a mejorar el porcentaje de ejecución.


2. Se solicita remitir la certificación del superávit libre acumulado (libre y específico); en el caso

del superávit específico indicar la base legal (ley, otras disposiciones legales o convenios) que lo fundamentan, solicitada en el numeral 13 del oficio STAP-CIRCULAR 1801-2016.

3. Presentar los informes de junio a setiembre del año en curso, de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Para atender lo solicitado, ese Museo cuenta con 10 días hábiles después de recibido el presente dictamen del presupuesto ordinario 2017.

Bibliografía

Museo Calderón Guardia. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, setiembre 2016. San José, CR. Museo Calderón Guardia. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2016. San José, CR. Museo Calderón Guardia. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013 y 2015. San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Maria de los Angeles Cerdas Mattey

Analista

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial

Museo Calderón Guardia (M.C.G) Informe …...museo registra una ejecución que no supera el 85,6%,...

Documents

Transcript of Museo Calderón Guardia (M.C.G) Informe …...museo registra una ejecución que no supera el 85,6%,...