New INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR … · 2018. 1. 30. · El Colegio de...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Michoacán

Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. (FAETA)

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐16000‐02‐0054

GF‐365

Alcance Universo Seleccionado: 192,639.0 miles de pesos Muestra Auditada: 176,266.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 91.5 %

Resultados

Evaluación de Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán (Finanzas), el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán (CONALEP) y el Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, Delegación Michoacán (INEA), se basan en el Código de Ética de los Servidores Públicos del Estado de Michoacán.

• El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán cuenta con una estructura organizacional definida y actualizada.

• El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, Delegación Michoacán, realiza actividades de promoción en las localidades y vinculación con empresas, dependencias del gobierno federal, estatal y municipal y asociaciones civiles.

• En la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán la comunicación es adecuada.

• En el CONALEP la documentación es confiable.

• Las actividades de control que se utilizan en Finanzas, CONALEP e INEA para comunicar al personal las diversas problemáticas que son manifestadas en la aplicación de los recursos del FAETA y la retroalimentación de las posibles soluciones, es mediante comunicación formal e informal, dando seguimiento a problemáticas detectadas y el seguimiento de las observaciones y recomendaciones de las auditorías.

• En el CONALEP se realiza el seguimiento al cumplimiento de los objetivos anuales del POA, de acuerdo a reportes mensuales y trimestrales y a las observaciones de Contraloría General.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• Los controles establecidos en Finanzas para evaluar el cumplimiento de la normativa aplicable en la administración y operación del FAETA son el cumplimiento del Manual de Procedimientos, de la normativa federal y el seguimiento a las observaciones realizadas por la Contraloría General.

Debilidades:

• En el INEA los recursos no fueron ejercidos en su totalidad y no se cumplieron las metas y objetivos.

• El INEA no cuenta con un sistema integral con Finanzas para mantener al día los pagos realizados a cuenta de la ejecutora.

• El CONALEP pagó actualizaciones y recargos por concepto de ISR e intereses moratorios por desfases en días de pago por concepto de aportaciones patronales.

En razón de lo anteriormente expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Transferencia de Recursos

2. No se ha llevado a cabo el Convenio de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos que celebran el Gobierno Federal y el estado de Michoacán y, en consecuencia, no se ha creado el organismo estatal que asumiría esta responsabilidad, por lo que los recursos para la atención de este servicio se siguen ejerciendo por conducto de la delegación del Instituto Nacional de Educación para los Adultos en el estado.

Véase acción(es): 10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐001

3. Las transferencias de los recursos de la Secretaría de Finanzas y Administración a las instancias ejecutoras se realizaron desde una cuenta bancaria concentradora, no desde las cuentas receptoras de los recursos, por lo que los traspasos no se ven reflejados en los estados de cuenta en que se manejan los recursos del CONALEP y del INEA. Asimismo, la entidad federativa no instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos a las instancias ejecutoras, ya que durante 2010, no fueron transferidos 10,823.3 miles de pesos, 3,575.6, y 7,247.7 miles de pesos correspondientes al CONALEP e INEA, respectivamente.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 2,158.6 y 3,873.7 miles de pesos, al CONALEP y al INEA, Delegación Michoacán, respectivamente; y queda pendiente de comprobar la transferencia de 1,417.0 miles de pesos para el CONALEP y 3,374.0 miles de pesos para el INEA, e iniciar la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observación.

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Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐001

Registro e Información Financiera de las Operaciones

4. La Secretaría de Finanzas y Administración registró 192,639.0 miles de pesos, por concepto de recepción de recursos del FAETA 2010, y 263.4 miles de pesos, de productos financieros generados por la cuenta de inversión en 2010; sin embargo, los rendimientos financieros no fueron transferidos a los entes ejecutores.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 263.4 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐002

5. En el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán, los registros contables coinciden a nivel global con el reporte de avance presupuestal al 31 de diciembre de 2010; sin embargo, se determinaron diferencias a nivel partida de gasto, entre los registros contables y el reporte de avance presupuestal a esa misma fecha.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la información y documentación comprobatoria, con lo que solventa lo observado.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

6. La información sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo fue enviada en tiempo; sin embargo, la Secretaría de Finanzas y Administración no presentó evidencia de que los reportes del CONALEP, del primero y segundo trimestres, y los reportes de los cuatro trimestres del INEA, Delegación Michoacán, fueran publicados en los órganos oficiales de difusión del estado.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐001

7. La Secretaría de Finanzas y Administración no reportó trimestralmente a la SHCP de forma pormenorizada (capítulo y concepto de gasto), la información del INEA, Delegación Michoacán, relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del fondo, ni reportó los resultados de las evaluaciones realizadas.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.

8. El Gobierno del estado de Michoacán no presentó documentación que acredite que se reportaron en el sistema de la SHCP las medidas y acciones para transparentar los pagos realizados en materia de servicios personales del FAETA 2010.

Véase acción(es): 10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐003

9. La información presentada por el Gobierno del estado de Michoacán, a la SHCP, presentó una diferencia por 1,743.9 miles de pesos entre el monto ministrado reportado en los


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informes y en el registrado en el avance programático del INEA, asimismo, se presentaron diferencias por 3,425.7 y 1,689.4 miles de pesos, entre el importe ejercido reportado en los informes trimestrales y el establecido en los avances programáticos de CONALEP e INEA, respectivamente.

Véase acción(es): 10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐004

Ejercicio y Destino de los Recursos

10. Al CONALEP Michoacán se le autorizaron recursos del FAETA 2010, por 125,437.4 miles de pesos; sin embargo, al 31 de diciembre de 2010 la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Michoacán sólo ministró al CONALEP 123,792.1 miles de pesos, ocasionando que el ejercicio de los recursos no se realizara en los plazos ni en las condiciones establecidas.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐002

11. El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, Delegación Michoacán, presentó al 31 de diciembre de 2010 un subejercicio por 2,068.9 miles de pesos en los capítulos 1000, 2000 y 3000, por lo que el ejercicio de los recursos del fondo no se realizó en los plazos y condiciones establecidas para su aplicación.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐006

12. El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, Delegación Michoacán, cumplió con el número de plazas autorizadas, las cuales no exceden la plantilla autorizada (266 de 272 plazas); sin embargo, cinco puestos no cumplieron con los números de categorías y puestos autorizados, integrados por: dos analistas administrativos código A01806, dos técnicos docentes código T03820 y un técnico superior código T03823.


13. El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán pagó 725.6 miles de pesos, por concepto de gastos médicos mayores y seguro de vida para docentes, contratados bajo el régimen de honorarios, conceptos no autorizados para financiarse con recursos del FAETA 2010.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐002

14. El Instituto Nacional para la Educación de los Adultos Delegación Michoacán transfirió recursos del FAETA 2010 por 10,660.2 miles de pesos al Patronato Pro Educación de los Adultos destinados para el pago a figuras solidarias, de los cuales 811.6 miles de pesos se utilizaron para la compra de material de oficina, concepto no autorizado para financiarse con los recursos del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐003

15. Cinco personas contratadas durante 2010 por el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán para desempeñar funciones docentes en el plantel

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"Morelia II” realizaron sus actividades en el plantel “Cd. Hidalgo” en incumplimiento de la normativa aplicable.


Pagos a Terceros Institucionales

16. El Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán realizó las retenciones y los enteros del ISR; sin embargo, en el mes de diciembre se pagaron actualizaciones y recargos por un monto de 1.5 miles de pesos por el período de noviembre 2010 con recursos del FAETA.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 1.5 miles de pesos, quedando pendiente de iniciar la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐005

Impactos de las Obras y Acciones del Fondo

17. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, correspondientes a los servicios de Educación Tecnológica, a continuación se presentan los indicadores más representativos:

• El presupuesto ejercido del FAETA 2010 representó el 65.4% del total ejercido en la entidad federativa al 31 de diciembre de 2010.

• Los recursos ejercidos del FAETA en el capítulo 1000 (plantilla administrativa) representaron el 65.9% del presupuesto total ejercido en este rubro.

• Los recursos ejercidos del FAETA en el capítulo 1000 (plantilla docente) representaron el 30.4% del presupuesto total ejercido en este rubro.

• Los recursos ejercidos en los capítulos 2000 y 3000 (gastos de operación) representaron el 3.7% del presupuesto total ejercido por el CONALEP.

Las cifras anteriores reflejan la importancia del FAETA en la atención del servicio de Educación Tecnológica.

18. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos correspondientes a los servicios de Educación para Adultos, se determinó lo siguiente:

• Los recursos ejercidos del FAETA 2010 al 31 de diciembre de 2010 representaron el 72.5% del presupuesto total ejercido en la entidad federativa.


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• Los recursos ejercidos en el capítulo 1000 (administrativa) representaron el 66.8% del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos en los capítulos 2000 y 3000 representaron el 15.7% del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 7000 representaron el 17.5% del presupuesto total del FAETA autorizado en el estado.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 7000 representaron el 17.5% del presupuesto total ejercido para el capítulo 7000 para pago de figuras solidarias.

• La inversión ejercida del FAETA 2010 destinada al PATRONATO representó el 100.0% de la inversión total ejercida por el PATRONATO (FAETA más otros recursos).

• La población atendida con rezago a nivel secundaria representó el 67.8%.

Las cifras anteriores reflejan la importancia del FAETA en la atención del servicio de Educación para Adultos.

Eficiencia en el Uso de los Recursos

19. Con el objeto de medir la eficiencia en el uso de los recursos del FAETA, en su sistema de Educación Tecnológica, transferidos al estado de Michoacán durante el ejercicio 2010, se determinó lo siguiente:

• El costo por alumno con recursos del FAETA 2010 en el CONALEP ascendió a 10,349.64 pesos.

• El costo por alumno con el total de los recursos (federales + estatales) en 2010 en el CONALEP ascendió a 13,202.13 pesos.

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del FAETA

20. Con el objeto de medir la eficacia en el uso de los recursos del FAETA, en sus sistemas de Educación Tecnológica y de Adultos, transferidos al estado de Michoacán durante el ejercicio 2010, se analizó la información disponible y se determinó lo siguiente:

• Los recursos del FAETA ejercidos por el estado al 31 de diciembre de 2010 representaron el 98.1 % del presupuesto total autorizado del FAETA al estado en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el estado al 30 de abril de 2011 representaron el 98.3% del presupuesto total autorizado del FAETA al estado en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP al 31 de diciembre de 2010 representaron el 98.7% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP al 30 de abril de 2011 representaron el 98.7% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

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• Los recursos del FAETA ejercidos por el INEA al 31 de diciembre de 2010 representaron el 96.9% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el INEA al 30 de abril de 2011 representaron el 97.6% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• El total de educandos alfabetizados al 31 de diciembre de 2010 representó el 95.2% de las metas propuestas de alfabetización en el POA para el año 2010.

• El total de educandos que concluyeron nivel primaria al 31 de diciembre de 2010 representa el 92.2% de las metas propuestas para concluir nivel primaria al 31 de diciembre de 2010.

• El total de educandos que concluyeron nivel secundaria al 31 de diciembre de 2010 representó el 123.1% de las metas propuestas para concluir nivel secundaria al 31 de diciembre de 2010.

La eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y de las metas del fondo fue satisfactoria, ya que el 98.1% de los recursos del fondo fue ejercido al 31 de diciembre de 2010, en relación con la asignación autorizada al FAETA en el estado y a la fecha de la revisión se ejerció el 98.3%; por lo anterior, se comprobó que los recursos asignados se ejercieron con eficacia y oportunidad.

Cumplimiento de Objetivos

21. Con objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos en el ejercicio de los recursos del FAETA, correspondientes a los sistemas de Educación Tecnológica y de Adultos que ejecutó la entidad federativa a través del CONALEP e INEA, Delegación Michoacán, se determinó lo siguiente:

• Los recursos del FAETA ejercidos por el Gobierno del estado que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo ascienden a 1,538.7 miles pesos, y representan el 0.9% en relación con el presupuesto del FAETA 2010 autorizado al Gobierno del estado.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo por concepto de servicios médicos (partida 1408, gastos médicos mayores y seguro de vida de personal docente) por 725.6 miles de pesos, y actualizaciones y recargos por concepto de enteros del ISR por un monto de 1.5 miles de pesos, representan el 0.7%, en relación con la muestra revisada del CONALEP.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el INEA, Delegación Michoacán, que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo, del pago a figuras solidarias por un importe de 10.7 miles de pesos, se utilizaron en gastos de operación, 811.6 miles de pesos y representan el 1.2%, en relación a la muestra revisada del INEA.

De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del estado de Michoacán ejerció recursos del FAETA 2010 por un monto de 1,538.7 miles de pesos en el sistema de Educación Tecnológica y de Adultos, los cuales representan el 0.9% en relación al monto de


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la muestra revisada del recurso FAETA autorizado al Gobierno del estado, los cuales no cumplen con los objetivos y fines establecidos del FAETA.

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

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INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAETA GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACÁN

Cuenta Pública 2010 Indicador Valor

IMPACTO DE LAS ACCIONES DEL FONDO I.1.‐ Participación de los recursos del FAETA en el gasto total del CONALEP en el estado. 65.4% I.2.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de la plantilla administrativa del CONALEP. 65.9% I.3.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de la plantilla docente del CONALEP. 30.4% I.4.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de gastos de operación del CONALEP. 3.7% I.5.‐ Participación del FAETA en la cobertura de atención del CONALEP. 65.4% I.6.‐ Alumnos que acreditaron los semestres del ejercicio 2010 respecto de los inscritos. 88.4% I.7.‐ Deserción de alumnos durante el ejercicio 2010. 26.5% I.8.‐ Alumnos certificados como profesionales técnicos en 2010 respecto de los inscritos en el último semestre en el ejercicio 2010. 82.9% I.9.‐ Importancia de los recursos del FAETA en el gasto total del Instituto Estatal de Educación para Adultos. 72.5% I.10.‐ Importancia de los recursos del FAETA en el financiamiento de educación para adultos. 66.8% I.11.‐ Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de operación del Instituto Estatal de Educación para Adultos. 15.7% I.12.‐ Recursos del FAETA destinados al pago de figuras solidarias respecto del gasto total del fondo. 17.5% I.13.‐ Importancia del FAETA en el financiamiento de figuras solidarias. 17.5% I.14.‐ Importancia del FAETA en el gasto total del Patronato de Fomento Educativo en el estado. 0.0% I.15.‐ Impacto de las acciones del fondo en los servicios de educación para adultos.

a) Cobertura. 2.2% b) Impacto en el rezago educativo. 1.1% c) Variación de la atención ‐4.8% d) Variación de la conclusión de nivel. 16.8% e) Población atendida con rezago a nivel secundaria. 67.8%

II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II. 1.‐ Asignación por alumno de recursos del FAETA en el Sistema de Educación Tecnológica. 10,349.64 II.2.‐ Asignación por alumno de recursos (del FAETA más los estatales), en Sistema de Educación Tecnológica. 13,202.13 III.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS III.1.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educación Tecnológica CONALEP. (% ejercido del monto asignado). 98.7% III.2.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría en el Sistema de Educación Tecnológica CONALEP (% ejercido del monto asignado). 98.7% III.3.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educación para Adultos INEA (% ejercido del monto asignado). 96.9% III.4.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría en el Sistema de Educación para Adultos INEA (% ejercido del monto asignado). 97.6% III.5.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados. 95.2% III.6.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados a nivel primaria. 92.2% III.7.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados a nivel secundaria. 123.1% IV.‐ CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO IV.1.‐ Recursos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto de la muestra: 0.9% IV.2.‐ Recursos ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto de la muestra. 0.7% IV.3.‐ Recursos ejercidos por el Instituto Estatal de Educación para Adultos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto de la muestra. 1.2% V.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS V.1.‐ Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAETA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

100.0%

V.2.‐ Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). ¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del estado?, Sí o No.

‐ Calidad de la información remitida a la SHCP. La Información se reportó de forma pormenorizada a la SHCP (obra por obra, acción por acción)?. Sí o No.

No

V.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP. No ¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente

Parcial

VI .‐ EVALUACIÓN DEL FONDO VI.1.‐ ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAETA prevista por la ley?, Sí o No. No

FUENTE: Expedientes de acciones del FAETA, resultados de la auditoría e información proporcionada por el estado.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐003

22. La entidad federativa no acreditó la existencia de una instancia técnica de evaluación local; no presentó evidencia de las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo, con base en los indicadores. Tampoco presentó evidencia de que los resultados obtenidos sobre el cumplimiento de sus objetivos, metas, así como los


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resultados de la aplicación de los mismos, fueron publicados en el portal de Internet del Gobierno del estatal.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐004

23. La entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de que la SHCP y la dependencia coordinadora (Secretaría de Educación Pública) del FAETA acordara con el Gobierno estatal las medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen el resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas a éste.

Véase acción(es): 10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐005 10‐0‐11100‐02‐0054‐01‐001

Acciones

Recomendaciones

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, los reportes trimestrales sobre la información, el ejercicio, el destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo sean publicados en los órganos oficiales de difusión. [Resultado 6]

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, los recursos del fondo para la educación tecnológica se destinen en los plazos y condiciones establecidos y se ejerzan conforme al principio de anualidad. [Resultado 10]

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda con objeto de que, en lo sucesivo, los recursos del FAETA sean ejercidos de acuerdo con los objetivos y fines establecidos. [Resultado 21]

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐004.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se determine la instancia técnica de evaluación que realice las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo. [Resultado 22]

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐005.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda para que con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo y, coordinadamente con la Secretaría de Educación Pública, se acuerden las medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 23]

10‐A‐16000‐02‐0054‐01‐006.‐ Para que el Gobierno del estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, los recursos del fondo para la educación de adultos se destinen en los plazos y condiciones establecidos y se ejerzan conforme al principio de anualidad. [Resultado 11]

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10‐0‐11100‐02‐0054‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda con objeto de implementar las actividades necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se apoye al Gobierno del estado de Michoacán para el cumplimiento de los objetivos a los que se destinan los recursos, las cuales fuesen el resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas al mismo. [Resultado 23]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐001.‐ Ante la Coordinación de Contraloría del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no suscribieron el Convenio de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos con el Ejecutivo Federal. [Resultado 2]

10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐002.‐ Ante la Coordinación de Contraloría del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no transfirieron los productos financieros generados por la cuenta de inversión del FAETA 2010, por 263.4 miles de pesos a los entes ejecutores. [Resultado 4]

10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐003.‐ Ante la Coordinación de Contraloría del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no reportaron en el sistema de la SHCP las medidas y acciones para transparentar los pagos realizados en materia de servicios personales del FAETA 2010. [Resultado 8]

10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐004.‐ Ante la Coordinación de Contraloría del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión reportaron a la SHCP información trimestral relativa a los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos del Ejercicio Fiscal 2010 con diferencias entre el importe ministrado y el ejercido que se reportó en los informes trimestrales, y el reportado en el avance programático de la Cuenta Pública. [Resultado 9]

10‐B‐16000‐02‐0054‐08‐005.‐ Ante la Coordinación de Contraloría del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron actualizaciones y recargos con recursos del fondo por efectuar de manera extemporánea el entero del ISR. [Resultado 16]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 4,790,979.34 pesos (cuatro millones setecientos noventa mil novecientos setenta y nueve pesos 34/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, porque la Secretaría de


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Finanzas y Administración no transfirió recursos del FAETA 2010, al CONALEP por 1,417,007.17 pesos, y al INEA, Delegación Michoacán, por 3,373,972.17 pesos. [Resultado 3]

10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 725,597.54 pesos (setecientos veinticinco mil quinientos noventa y siete pesos 54/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, porque el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán realizó pagos, por concepto de seguro de vida y gastos médicos mayores durante el ejercicio 2010 con cargo a los recursos del FAETA, del personal docente contratado bajo el régimen de honorarios. [Resultado 13]

10‐A‐16000‐02‐0054‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 811,582.00 pesos (Ochocientos once mil quinientos ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, porque se aplicaron recursos para la compra de material de oficina, rubro no autorizado para financiarse con los recursos del fondo. [Resultado 14]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 6,593.1 miles de pesos, de los cuales 264.9 miles de pesos fueron operadas y 6,328.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 18 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 14 restante(s) generó(aron): 7 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Michoacán cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

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Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán, el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán y el Instituto Nacional para la Educación de los Adultos, Delegación Michoacán.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, párrafo primero, fracción IV, párrafo primero, párrafo cuarto y último; fracción V, párrafo segundo y último, fracción IX; 9, fracción l, párrafo segundo, fracción II y fracción IV.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero y segundo, 107; fracción I, párrafo tercero y 110.

3. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 25, 42, 48 y 49, fracción V.

4. Código Fiscal de la Federación: Artículo 6, párrafo siguiente a la fracción III (derogada).

5. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículo 113.

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamiento noveno de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el DOF del 21 de enero de 2008; Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo, Artículos 37 y 41, párrafo segundo; Guía Programático Presupuestal 2010; Manual de prestaciones 2007‐2009; Condiciones Generales de Trabajo 2005‐2007, Artículo 110 y "Acuerdo número 504 por el que emiten las Reglas de Operación del Programa: Atención a la Demanda de Educación para Adultos (INEA)", Punto 8.3.2, publicado en el DOF el 24 de Diciembre de 2009.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios número 633/2011, 1126/2011 y ADM.06.0592.11 del 07 de junio, 21 de julio y 27 de julio de 2011, respectivamente, que se anexan a este informe.

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