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Norma Internacional de Auditoria 315

Identificación y Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de Importancia Relativa Mediante el Entendimiento de la Entidad y su Entorno

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASCONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIASEMINARIO DE AUDITORIA

PREAMBULO


Introducción/

Alcance

Objetivos

Definiciones

Requerimientos

Guía de Aplicación y

Otras anotaciones explicativas


1. •Introducción/Alcance

2 •Objetivos

3 •Definiciones•Afirmaciones, Riesgo del Negocio, Control Interno, Procedimientos de valoración de Riesgo, Riesgo Significativo

Preguntas para el auditorio.Conceptos: Afirmaciones, Control Interno


Riesgos en el entendimiento e la entidad y

su entorno

Evaluación de representaciones

orales y escritas de la administración

Evaluación de la evidencia de

auditoria

Procedimientos Adicionales de Auditoria

Expectativas en procedimientos

analíticos

Establecer Importancia

relativa y evaluar Juicio adoptado.

Apropiada selección y aplicación de

políticas contables y sus revelaciones.Aéreas a considerar

aspectos especiales de auditoria

ESTRUCTURA


Requerimientos

Preguntas para el auditorio. ¿…….?


Estructura Investigaciones

Investigaciones

Evaluación de estrategias de

mercado y tendencias de

ventas

Dirigidas a los encargados del

gobierno

Al personal de mercadotecnia

o ventas

Al Asesor Legal Interno

Evaluar transacciones

complejas Al personal de

auditoria internaA empleados

implicados en procesar

información financiera


Estructura Elementos en el diseño del ambiente de

control

Elementos en el diseño del ambiente de

control.

Estructura Organizacional

Asignación de autoridad y

responsabilidad

Políticas y practicas de

recursos humanos

Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos

Compromiso hacia la

competenciaParticipación de los

encargados del gobierno corporativo, Independencia de la

AdministraciónFilosofía y estilo operativo de la administración,

tomar y administrar riesgos


Estructura Entendimiento de la entidad y su control

interno

Entendimiento de la entidad y

su control interno

Factores de la Industria,

Regulaciones

Control Interno

Medición y revisión del desempeño financiero de la

entidad

Objetivos y estrategias y

riesgos del negocio relacionados

Marco de Referencia contableNaturaleza de la

entidad y norma contable aplicadaObjetivos y

estrategias y los riesgos del negocio

relacionados


Controles Relevantes

para la auditoria

Seguimiento Controles

Identificación y

valoración de los

riesgos de Incorrección

Material

ACTIVIDADES DEL CONTROL INTERNO

Preguntas para el auditorio. Concepto: ¿ Incorrección Material?


Estructura Observacion e Inspeccion

Observación e

Inspección

Actividades y Operaciones de la entidad

Inspección de

Documentos

Lectura de informes de la administración

Visitas a las instalaciones y plantas de la

entidad

Rastreos de transacciones relevantes

Revisión del sistema de

información


Estructura Factores controles relevantes

Factores controles relevantes

El juicio del auditor sobre la importancia

relativa

Tamaño de la

entidad

Naturaleza del negocio,

organización caracteristicas

Diversidad y complejidad

delas operaciones de

la entidad

Requisitos legales y

reglamentarios aplicables

Naturaleza y complejidad de

los sistemas y uso de organizaciones

de servicios


Estructura Riesgo en la tecnología de información.Riesgo en la

Tecnología de Información

Dependencia de sistemas y

programas

Acceso no autorizado a

datos e informacion

Privilegios al personas de

TI

Ampliar capacidad de monitorear el desempeño

Reducir riesgo de burlar los controles

Aumentar capacidad de

lograr efectiva segregación de

actividades


Preguntas para el auditorio. ¿…………..?


Riesgos

Inherente

Procesos

Tecnología de la Información

Control

Ambiente

Sistemas

Detección

Procedimientos Analíticos

Transacciones

Saldos

RIESGOS Y CONTROLES


INTERRELACION DE LOS COMPONENTES DEL

RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO DE AUDITORIA DEBERIA SER Evaluacion del riesgo de auditoria:

ALTA MEDIA BAJA

La evaluación del auditor del riesgo

Inherente es:

ALTA Lo mas baja Mas baja Media

MEDIA Mas Baja Media Mas alta

BAJA Media Mas alta Lo mas alta


1 •Revisión de evaluación del riesgo

2 •Debilidad Sustancial en el control Interno

3 •Documentación

Preguntas para el auditorio. ¿ Cual seria la documentación?


Archivo Administrativo

Archivo Permanente

Archivo Corriente

Evidencia

CLASIFICACION Y ORGANIZACIÓN

DE LOS PTS.


CASO PRACTICO

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