NIC 1PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

EXPOSITOR:

CPC Víctor VARGAS CALDERON

OBJETIVO

ESTABLECER LAS BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL, ASEGURANDO QUE ESTOS SEAN COMPARABLES, TANTO CON LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA ENTIDAD CORRESPONDIENTES A PERIODOS ANTERIORES, COMO CON OTRAS ENTIDADES DIFERENTES.

ALCANCE

ESTA NORMA SE APLICARA A TODO TIPO DE ESTADOS FINANCIEROS CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL QUE SEAN PRESENTADOS Y ELABORADOS CONFORME A LAS NIIF.

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSTITUYEN UNA PRESENTACIÓN ESTRUCTURADA DE LA SITUACIÓN FINANCIERA Y DEL DESEMPEÑO FINANCIEROS DE UNA ENTIDAD.

LOS ESTADOS FINANCIEROS SUMINISTRARAN INFORMACIÓN ACERCA DE LOS SIGUIENTES ELEMENTOS DE LA ENTIDAD.

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO NETO

GASTOS E INGRESOS, EN LOS QUE SE INCLUYEN LAS PERDIDAS Y GANANCIAS

OTROS CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

FLUJO DE EFECTIVO

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

NOTAS

ANEXOS

DEFINICIONES:

IMPRACTICABLE: LA APLICACIÓN DE UN REQUISITO SERÁ IMPRACTICABLE CUANDO LA ENTIDAD NO PUEDA APLICARLO TRAS EFECTUAR TODOS LOS ESFUERZOS RAZONABLES PARA HACERLO.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF): SON LAS NORMAS E INTERPRETACIONES ADOPTADAS POR EL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB).

MATERIALIDAD (O IMPLICANCIA RELATIVA): LA MATERIALIDAD DEPENDERÁ DE LA MAGNITUD Y LA NATURALEZA DEL ERROR O INEXACTO, ENJUICIADOS EN FUNCIÓN DE LAS CIRCUNSTANCIAS PARTICULARES EN QUE SE HAYAN PRODUCIDO.

NOTAS: CONTIENE INFORMACIÓN ADICIONAL A LA PRESENTADA EN EL BALANCE, ESTADO DE RESULTADOS, ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Y ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, SUMINISTRANDO DESCRIPCIONES NARRATIVAS O DESAGREGACIONES DE TALES ESTADOS Y CONTIENE INFORMACIÓN SOBRE LAS PARTIDAS QUE NO CUMPLEN LAS CONDICIONES PARA SER RECONOCIDAS EN AQUELLOS ESTADOS.

CONSIDERACIONES GENERALES

1. PRESENTACIÓN RAZONABLE Y CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF.

2. HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA

NORMALMENTE LA EMPRESA ES UN ENTE EN MARCHA CON OPERACIONES CONTINUADAS EN EL FUTURO.

3. BASE CONTABLE DE ACUMULACIÓN (O DEVENGO)

LOS INGRESOS SE RECONOCEN A MEDIDA QUE SE GANAN

LOS GASTOS Y COSTOS SE RECONOCEN A MEDIDA QUE SE INCURREN.

NO CUANDO COBRAN O SE PAGAN

4. UNIFORMIDAD EN LA PRESENTACIÓN

LA POLÍTICAS CONTABLES SON UNIFORMES DE UN PERIODO A OTRO.

5. MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA

LA PRUDENCIA, LO SUSTANCIAL ANTES QUE LA IMPORTANCIA RELATIVA (MATERIALIDAD)

DEBEN REGIR LA SELECCIÓN Y APLICACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES.

6. COMPENSACIÓN

NO SE COMPENSAN ACTIVOS CON PASIVOS, NI INGRESOS CON GASTOS, SALVO QUE SEA PERMITIDO POR NORMA O INTERPRETACIÓN.

LAS PERDIDAS DE ACTIVOS Y PASIVO, GASTOS E INGRESOS SE PRESENTAN POR SEPARADO.

LA NIC 18 INGRESOS ORDINARIOS DEFINE ESTE CONCEPTO Y EXIGE MEDIRLO SEGÚN EL VALOR RAZONABLE DE LA CONTRAPARTIDA, RECIBIDA O POR RECIBIR, TENIENDO EN CUENTA EL IMPORTE DE CUALQUIER DESCUENTO O REBAJA COMERCIAL POR VOLUMEN DE VENTAS QUE SEAN PRACTICADOS POR LA ENTIDAD.

7. INFORMACIÓN COMPARATIVA

LA INFORMACIÓN COMPARATIVA CON RESPECTO DEL PERIODO ANTERIOR, SE PRESENTA PARA TODA CLASE DE INFORMACIÓN CUANTITATIVA INCLUIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ESTRUCTURA Y CONTENIDO

• IDENTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

• PERIODO CONTABLE SOBRE EL QUE SE INFORMA.

BALANCE

• DISTINCIÓN ENTRE ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES.

• REVELAR INFORMACIÓN EN EL BALANCE.

• REVELAR INFORMACIÓN EN LAS NOTAS.

ESTADO DE RESULTADOS

• REVELAR TODAS LAS PARTIDAS DE INGRESO O GASTO RECONOCIDAS EN EL PERIODO, SE INCLUIRÁN EN EL RESULTADO DEL MISMO, A MENOS QUE UNA NORMA O UNA INTERPRETACIÓN ESTABLEZCAN LO CONTRARIO.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

• MOSTRARA:

a. EL RESULTADO DEL PERIODO.

b. CADA UNA DE LAS PARTIDAS DE INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO QUE SE HAYA RECONOCIDO DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO ASI COMO EL TOTAL DE ESAS PARTIDAS.

c. EL TOTAL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO (CALCULADO COMO LA SUMA DE LOS APARTADOS (A) Y (B) ANTERIORES) MOSTRANDO SEPARADAMENTE EL IMPORTE TOTAL ATRIBUIDO A LOS TENEDORES DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO DE LA CONTROLADORA Y A LOS INTERESES MINORITARIOS.

d. POR CADA UNO DE LOS COMPONENTES DEL PATRIMONIO NETO, LOS EFECTOS DE LOS CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES Y EN LA CORRECCIÓN DE ERRORES, DE ACUERDO CON LA NIC 8

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

SUMINISTRA A LOS USUARIOS LAS BASES PARA LA EVALUACIÓN DE LA CAPACIDAD QUE LA ENTIDAD TIENE PARA GENERAR EFECTIVO Y OTROS MEDIOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES, Y A LAS NECESIDADES DE LA ENTIDAD PARA LA UTILIZACIÓN DE ESTOS FLUJOS DE EFECTIVO. APLICAR NIC 7.

REVELACION DE LAS POLITICAS CONTABLES

COMPRENDEN:

• LOS PRINCIPIOS

• BASES

• CONVENCIONALISMO

• REGLAS Y PROCEDIMIENTOS

QUE ADOPTE LA GERENCIA PARA PREPARAR Y PRESENTAR LOS EE.FF. CRITERIOS PARA SELECCIONAR Y UTILIZAR POLÍTICAS. LAS QUE MEJOR SE ADOPTE.

SUPUESTO CLAVE PARA LA ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE

LA ENTIDAD REVELARA EN LAS NOTAS INFORMACIÓN SOBRE LOS SUPUESTOS CLAVE ACERCA DEL FUTURO, ASI COMO OTROS DATOS CLAVES PARA LA ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE EN LA FECHA DEL BALANCE, SIEMPRE QUE LLEVE ASOCIADO UN RIESGO SIGNIFICATIVO DE SUPONER CAMBIOS MATERIALES EN EL VALOR DE LOS ACTIVOS O PASIVOS DENTRO DEL AÑO PRÓXIMO.

FECHA DE VIGENCIA

A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011

DEROGACIÓN DE LA NIC 1

ESTA NORMA SUSTITUYE A LA NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS REVISADA EN 2003 Y MODIFICADA EN 2005.

ACTIVOACTIVO

NOTASNOTAS 20102010 20092009

ACTIVO CORRIENTEACTIVO CORRIENTE

EFECTIVOEFECTIVO 7 7 5,045 5,045 3,6783,678

CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES, NETO DE ESTIMACION PARA COMERCIALES, NETO DE ESTIMACION PARA

CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA DE S/.6,429 CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA DE S/.6,429

EN 2010 Y DE S/.7,550 EN 2009EN 2010 Y DE S/.7,550 EN 2009 8 8 59,60359,603 43,35743,357

DIVERSAS, NETO DE ESTIMACION PARA DIVERSAS, NETO DE ESTIMACION PARA

CUENTAS DE COBRANZADUDOSA DE S/.2,160CUENTAS DE COBRANZADUDOSA DE S/.2,160

EN 2010 Y DE S/.2,101 EN 2009EN 2010 Y DE S/.2,101 EN 2009 1010 918918 6,5686,568

60,52160,521 49,92549,925

EXISTENCIASEXISTENCIAS 1111 42,62542,625 33,86033,860

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOGASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 570570 433433

TOTAL ACTIVO CORRIENTETOTAL ACTIVO CORRIENTE 108,761108,761 87,89687,896

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1717 963963 1,8051,805

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO,INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO,

NETO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADANETO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1212 65,45965,459 63,15963,159

INTANGIBLE, NETO DE AMORTIZACIÓN ACUMULADAINTANGIBLE, NETO DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA 320320 413413

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 66,74266,742 65,37765,377

TOTAL ACTIVOTOTAL ACTIVO 175,503175,503 153,273153,273

CIA. INDUSTRIAL XXXXXX S.A. BALANCE GENERALCIA. INDUSTRIAL XXXXXX S.A. BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (Expresado en miles de nuevos AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (Expresado en miles de nuevos

soles)soles)

PASIVO Y PATRIMONIO NETOPASIVO Y PATRIMONIO NETO

NOTASNOTAS 20102010 20092009

PASIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERASOBLIGACIONES FINANCIERAS 1313 41,885 41,885 42,39342,393

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1414 18,70518,705 14,45214,452

TRIBUTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGARTRIBUTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1515 8,9328,932 3,6413,641

PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZOPARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO 1616 6060 5555

TOTAL PASIVO CORRIENTETOTAL PASIVO CORRIENTE 69,58269,582 60,54160,541

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZOOBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 1313 11,02411,024 13,07313,073

DEUDAS A LARGO PLAZODEUDAS A LARGO PLAZO 1616 2020 8585

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1717 7,4107,410 6,3186,318

TOTAL PASIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18,45418,454 19,47619,476

TOTAL PASIVOSTOTAL PASIVOS 88,03688,036 80,01780,017

PATRIMONIO NETOPATRIMONIO NETO 1818

CAPITAL SOCIALCAPITAL SOCIAL 58,36358,363 58,36358,363

ACCIONES DE INVERSIÓNACCIONES DE INVERSIÓN 10,78010,780 10,78010,780

RESERVA LEGALRESERVA LEGAL 2,0622,062 2,0622,062

RESULTADOS NO REALIZADOSRESULTADOS NO REALIZADOS -- (30)(30)

RESULTADOS ACUMULADOSRESULTADOS ACUMULADOS 16,26216,262 2,0812,081

TOTAL PATRIMONIO NETOTOTAL PATRIMONIO NETO 87,46787,467 73,25673,256

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 175,503175,503 153,273153,273

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DEL BALANCE GENERAL.LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DEL BALANCE GENERAL.

NOTASNOTAS 20102010 20092009

VENTASVENTAS 166,515 166,515 125,873 125,873

RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS 1919 1,520 1,520 2,0622,062

TOTAL INGRESOS OPERACIONALESTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 168,035168,035 127,935127,935

COSTO DE VENTASCOSTO DE VENTAS 2020 (130,953)(130,953) (113,593)(113,593)

UTILIDAD BRUTAUTILIDAD BRUTA 37,08237,082 14,34214,342

(GASTOS) INGRESOS DE OPERACIÓN:(GASTOS) INGRESOS DE OPERACIÓN:

ADMINISTRACIÓNADMINISTRACIÓN 2121 (6,226)(6,226) (5,262)(5,262)

VENTASVENTAS 2222 (4,862)(4,862) (4,652)(4,652)

ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSAESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (765)(765) (2,916)(2,916)

OTROS INGRESOS, NETOOTROS INGRESOS, NETO 2323 1,7351,735 376376

(10,118)(10,118) (12,454)(12,454)

UTILIDAD DE OPERACIÓNUTILIDAD DE OPERACIÓN 26,96426,964 1,8881,888

GASTOS FINANCIEROS, NETOGASTOS FINANCIEROS, NETO 2424 (3,357)(3,357) (5,097)(5,097)

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIONUTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACION

DE LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTADE LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 23,60723,607 (3,209)(3,209)

CIA. INDUSTRIAL XXXXXXX S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009(Expresado en miles de nuevos soles)

NOTASNOTAS 20102010 20092009

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOIMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1717 (1,934)(1,934) 696696

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORESPARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (2,025)(2,025) --

IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA (5,467)(5,467) --

UTILIDAD (PERDIDA) NETAUTILIDAD (PERDIDA) NETA 14,18114,181 (2,513)(2,513)

UTILIDAD (PERDIDA) BASICA POR ACCIONUTILIDAD (PERDIDA) BASICA POR ACCION 2727 0.2560.256 (0.045)(0.045)

UTILIDAD (PERDIDA) DILUIDA POR ACCIONUTILIDAD (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION 0.2050.205 (0.036)(0.036)

LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DE ESTE ESTADO.LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ADJUNTAS FORMAN PARTE DE ESTE ESTADO.