NIC8
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Antes de ajustes Despues de ajustesReestructurados Nota 3
Balance General 2011 2010 1/1/2010 2011 2010 1/1/2010
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 49,000 65,000 48,000 49,000 65,000 48,000
Cuentas por cobrar comerciales 22,000 21,800 18,000 20,600 20,500 18,000
Intereses por cobrar 2,000 1,200 1,000 2,000 1,200 1,000
Existencias 26,000 30,000 27,500 26,100 32,000 30,000
Total activo corriente 99,000 118,000 94,500 97,700 118,700 97,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 120,000 110,000 144,950 116,300 106,400
Total activo 251,000 238,000 204,500 242,650 235,000 203,400
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 15,000 19,000 15,000 15,000 19,000 15,000
Impuesto a la renta 2,500 4,500 3,500 2,500 4,500 3,500
Intereses por pagar 3,000 1,500 1,800 3,000 1,500 1,800
Cuentas por pagar diversas 4,000 6,000 5,500 4,800 6,750 6,000
Prestamos por pagar 26,000 35,000 31,500 26,000 35,000 31,500
Provisiones 500 - - 1,650 800 -
Total pasivo 51,000 66,000 57,300 52,950 67,550 57,800
Patrimonio
Capital social 50,000 42,000 42,000 50,000 42,000 42,000
Reserva legal 10,000 4,000 1,000 10,000 4,000 1,000
Resultados acumulados 140,000 126,000 104,200 59,450 54,500 102,600
Resultados del ejercicio 70,250 66,950 -
Total patrimonio 200,000 172,000 147,200 189,700 167,450 145,600
Total pasivo y patrimonio 251,000 238,000 204,500 242,650 235,000 203,400
0 0 0 0 0 0
Estado de Resultados 2011 2010 2009 2011 2010S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Ventas netas 120,000 110,000 105,000 120,000 110,000
Costo de ventas -40,000 -35,000 -34,000 -43,784 -35,700
80,000 75,000 71,000 76,216 74,300 Gastos administrativos -3,000 -3,500 -3,200 -4,782 -5,685
Gastos de ventas -4,000 -3,900 -3,500 -4,185 -3,965
-7,000 -7,400 -6,700 -8,966 -9,650 Utilidad operativa 73,000 67,600 64,300 67,250 64,650 Ingresos financieros 7,000 5,000 4,000 7,000 5,000
Gastos financieros -3,000 -2,000 -1,500 -3,000 -2,000
Pérdida por diferencia en cambio -1,000 -700 -400 -1,000 -700
3,000 2,300 2,100 3,000 2,300 76,000 69,900 66,400 70,250 66,950
- - Movimiento patrimonial 2011 2010 2010 5,750 2,950
S/(000) S/(000) S/(000)
Saldo inicial 172,000 132,100 132,100 Aporte de capital en efectivo 8,000 - -
Utilidad neta 76,000 69,900 66,400
Dividendos distribuidos -56,000 -30,000 -51,300
Saldo final 200,000 172,000 147,200
- - -
Utilidad neta
Total gastos operativos
Total otros ingresos, neto Utilidad neta
2011 2010 2009
Registros contables Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) Ajuste de las existencias
Existencias 1,000 2,000 2,500
Costo de ventas 1,000 500 -
Resultados acumulados 2,000 2,500 2,500
(2) Ajuste de Provision por Juicios
Gasto 0 800 0
Provisión 800 800 0
Resultados acumulados 800 0 0
(3) Ajuste por cobranza dudosa
Gasto 0 1000 0
Cuentas por cobrar comerciales 1000 1000 0
Resultados acumulados 1000 0 0
(4) Ajuste por Bonos a personal
Actualización del pasivo no ajustado
Gasto 1 200 250
Cuentas por pagar diversas 200 250 100
Efecto en los resultados acumulados
Resultados acumulados 250 100 100
Gasto 2 250 100
(5) Robo de mercaderia
Gasto 900 0 0
Existencias 900 0 0
(6) Incendio ocurrido
Gasto 0 0 0
Existencias 0 0 0
(7) Plan de descontinuación
Gasto 250 0 0
Provisiones 250 0 0
(8) Demanda en Febrero de 2012
Gasto 0 0 0
Provisiones 0 0 0
(9) Dividendos declarados
Gasto 0 0 0
Dividendos por pagar 0 0 0
(10) Vacaciones por pagar
2011 2010 2009
Registros contables Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Actualización del pasivo no ajustado
Gasto 600 500
Cuentas por pagar diversas 600 500 400
Efecto en los resultados acumulados
Resultados acumulados 500 400 400 0
Gasto 500 400 0
(11) Cobranza dudosa
Gasto 100 300 0
Cuentas por cobrar comerciales 400 300 0
Resultados acumulados 300 0
(12) Baja de activos fijos
Por la baja del activo fijo
Activo fijo 1400 1400 1400
Depreciacion acumulada 100 100 100
Costo de enajenacion 0 0 1300
Resultados acumulados 1300 1300 0
Por la depreciación en exceso
Resultados acumulados 600 200 0
Depreciacion acumulada 1000 600 200
Gasto por depreciacion 400 400 200
(13) Cambio de forma de la depreciación de maquina extrusora
Gasto del ejercicio 2,000 500 0
Resultados acumulados 3,000 2,500 2,500
Depreciacion acumulada 5,000 3,000 2,500
(14) Cambio en la vida util de vehiculos
Gasto del ejercicio 1,750 0 0
Depreciacion acumulada 1,750 0 0
(15) Ajuste de pasivo por eventos posteriores
Gasto del ejercicio 100 0 0
Provisiones 100 0 0
Balance General 2011 Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste 2011
S/(000) (1) (2) (3) (4) (4) (5) (7) (10) (10) (11) (12) (12) (13) (14) (15) (16) (16) S/(000)
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 49,000 49,000
Cuentas por cobrar comerciales 22,000 -1,000 -400 0 20,600
Intereses por cobrar 2,000 2,000
Existencias 26,000 1,000 -900 26,100
Total activo corriente 99,000 97,700
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 -1300 1000 -5,000 -1,750 144,950
Total activo 251,000 242,650
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 15,000 15,000
Impuesto a la renta 2,500 2,500
Intereses por pagar 3,000 3,000
Cuentas por pagar diversas 4,000 200 600 4,800
Prestamos por pagar 26,000 26,000
Provisiones 500 800 250 100 1,650
Total pasivo 51,000 52,950
Patrimonio
Capital social 50,000 50,000
Reserva legal 10,000 10,000
Resultados acumulados 64,000 2,000 -800 -1,000 -250 -500 -300 -1300 600 -3,000 0 59,450
Resultados del ejercicio 76,000 -1,000 -200 250 -900 -250 -600 500 -100 400 -2,000 -1,750 -100 0 0 70,250
Total patrimonio 200,000 189,700
Total pasivo y patrimonio 251,000 242,650
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Estado de Resultados 2011 Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste 2011
S/(000) (1) (2) (3) (4) (4) (5) (7) (10) (10) (11) (12) (12) (13) (14) (14) (16) (16) S/(000)
Ventas netas 120,000 - - 120,000
Costo de ventas -40,000 -1,000 -96 120 -288 240 320 -1,600 -1,400 -80 -43,784
80,000 76,216
Gastos administrativos -3,000 -56 70 -900 -250 -168 140 -100 60 -300 -263 -15 -4,782
Gastos de ventas -4,000 -48 60 -144 120 20 -100 -88 -5 -4,185
-7,000 -8,966
Utilidad operativa 73,000 67,250
Ingresos financieros 7,000 7,000
Gastos financieros -3,000 -3,000
Pérdida por diferencia en cambio -1,000 -1,000
3,000 3,000
76,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - 70,250 ###
Utilidad neta
Total gastos operativos
Total otros ingresos, neto
Utilidad neta
Balance General 2010 Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste 2010
S/(000) (1) (2) (3) (4) (4) (10) (10) (11) (12) (12) (13) (16) S/(000)
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de e 65,000 65,000
Cuentas por cobrar comerc 21,800 -1,000 -300 0 20,500
Intereses por cobrar 1,200 1,200
Existencias 30,000 2,000 32,000
Total activo corriente 118,000 118,700
Inmuebles, maquinaria y e 120,000 -1300 600 -3,000 116,300
Total activo 238,000 235,000
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerci 19,000 19,000
Impuesto a la renta 4,500 4,500
Intereses por pagar 1,500 1,500
Cuentas por pagar diversa 6,000 250 500 6,750
Prestamos por pagar 35,000 35,000
Provisiones - 800 800
Total pasivo 66,000 67,550
Patrimonio
Capital social 42,000 42,000
Reserva legal 4,000 4,000
Resultados acumulados 56,100 2,500 -100 -400 -1300 200 -2,500 54,500
Resultados del ejercicio 69,900 -500 -800 -1,000 -250 100 -500 400 -300 400 -500 0 66,950
Total patrimonio 172,000 167,450
Total pasivo y patrimoni 238,000 235,000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Estado de Resultados 2010 Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste 2010
S/(000) (1) (2) (3) (4) (4) (10) (10) (11) (12) (12) (13) (16) S/(000)
Ventas netas 110,000 - 110,000
Costo de ventas -35,000 -500 -120 48 -240 192 320 -400 -35,700
75,000 74,300
Gastos administrativos -3,500 -800 -1,000 -70 28 -140 112 -300 60 -75 -5,685
Gastos de ventas -3,900 -60 24 -120 96 20 -25 -3,965
-7,400 -9,650
Utilidad operativa 67,600 64,650
Ingresos financieros 5,000 5,000
Gastos financieros -2,000 -2,000
Pérdida por diferencia en -700 -700
2,300 2,300
69,900 - - - - - - - - - - - - 66,950 -
Utilidad neta
Total gastos operativos
Total otros ingresos, neto
Utilidad neta
Balance General 2009 Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste Ajuste z
S/(000) (1) (4) (10) (12) (12) (13) S/(000)
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectiv 48,000 48,000
Cuentas por cobrar comerciales 18,000 18,000
Intereses por cobrar 1,000 1,000
Existencias 27,500 2,500 30,000
Total activo corriente 94,500 97,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 110,000 -1300 200 -2,500 106,400
Total activo 204,500 203,400
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 15,000 15,000
Impuesto a la renta 3,500 3,500
Intereses por pagar 1,800 1,800
Cuentas por pagar diversas 5,500 100 400 6,000
Prestamos por pagar 31,500 31,500
Provisiones -
Total pasivo 57,300 57,800
Patrimonio
Capital social 42,000 42,000
Reserva legal 1,000 1,000
Resultados acumulados 104,200 2,500 -100 -400 -1300 200 -2,500 102,600
Resultados del ejercicio -
Total patrimonio 147,200 145,600
Total pasivo y patrimonio 204,500 203,400
0 0 0 0 0 0 0 0
1,600
PRESENTACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Movimiento 2009Saldo inicial 30,000 0 38,800
Saldo inicial- reestructurado nota 3Aporte de capital 12,000 0 0Distribucion de utilidad 0 0 0Constitución de reserva legal 0 1,000 -1,000Resultado del ejercicio 0 0 66,400Saldo final 42,000 1,000 104,200
0 0 0
Movimiento 2010Saldo inicial 42,000 1,000 104,200
Aporte de capital 0 0 0Distribucion de utilidad 0 0 -45,100Constitución de reserva legal 0 3,000 -3,000Resultado del ejercicio 0 0 69,900Saldo final 42,000 4,000 126,000
0 0 0
Movimiento 2011Saldo inicial 42,000 4,000 126,000Aporte de capital 8,000 0 0Distribucion de utilidad 0 0 -56,000Constitución de reserva legal 0 6,000 -6,000Resultado del ejercicio 0 0 76,000Saldo final 50,000 10,000 140,000
0 0 0
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Total Total
68,800 0 30,000 0 38,800 68,800 0-1,600 -1,600
30,000 0 37,200 67,20012,000 0 12,000 0 0 12,000 0
0 0 0 0 0 0 00 0 0 1,000 -1,000 0 0
66,400 0 0 0 66,400 66,400 0147,200 42,000 1,000 102,600 145,600 0
0 0 0 0 0 1,600
Total Total
147,200 0 42,000 1,000 102,600 145,600 00 0 0 0 0
42,000 1,000 102,600 145,600 00 0 0 0 0 0 0
-45,100 0 0 0 -45,100 -45,100 00 0 0 3,000 -3,000 0 0
69,900 0 0 0 66,950 66,950 0172,000 42,000 4,000 121,450 167,450 0
0 0 0 0 0 0
Total Total
172,000 0 42,000 4,000 121,450 167,450 08,000 0 8,000 0 0 8,000 0
-56,000 0 0 0 -56,000 -56,000 00 0 0 6,000 -6,000 0 0
76,000 0 0 0 70,250 70,250 0200,000 50,000 10,000 129,700 189,700 0
0 0 0 0 0 0
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
Antes de ajustes Despues de ajustesReestructurados Nota 3
Balance General 2013 2012 2013 2012
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Activo Corriente
Activo por impuesto a La renta diferido 26,000 30,000 26,100 32,000
Total activo corriente 99,000 118,000 97,700 118,700
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 120,000 144,950 116,300
Total activo 251,000 238,000 242,650 235,000
Total pasivo 51,000 66,000 52,950 67,550
Patrimonio
Capital social 50,000 42,000 50,000 42,000
Reserva legal 10,000 4,000 10,000 4,000
Resultados acumulados 140,000 126,000 59,450 54,500
Resultados del ejercicio 70,250 66,950
Total patrimonio 200,000 172,000 189,700 167,450
Total pasivo y patrimonio 251,000 238,000 242,650 235,000
0 0 0 0
Estado de Resultados 2011 2010 2011 2010S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Ventas netas 120,000 110,000 120,000 110,000
Costo de ventas -40,000 -35,000 -43,784 -35,700
80,000 75,000 76,216 74,300 Gastos administrativos -3,000 -3,500 -4,782 -5,685
Gastos de ventas -4,000 -3,900 -4,185 -3,965
-7,000 -7,400 -8,966 -9,650 Utilidad operativa 73,000 67,600 67,250 64,650 Ingresos financieros 7,000 5,000 7,000 5,000
Gastos financieros -3,000 -2,000 -3,000 -2,000
Pérdida por diferencia en cambio -1,000 -700 -1,000 -700
3,000 2,300 3,000 2,300 76,000 69,900 70,250 66,950
- - Movimiento patrimonial 2011 2010 5,750 2,950
S/(000) S/(000)
Saldo inicial 172,000 132,100 Aporte de capital en efectivo 8,000 -
Utilidad neta 76,000 69,900
Dividendos distribuidos -56,000 -30,000
Saldo final 200,000 172,000
- -
Utilidad neta
Total gastos operativos
Total otros ingresos, neto Utilidad neta
12/31/2013 12/31/2014
D.A. 100,000 150,000D.A. 40,000 60,000AJUSTE 60,000 90,000
COSTO 500,000 COSTO 500,000V.U. 10 AÑOS V.U. 25 AÑOSD.A. 50,000 D.A. 20,000
01.1.14 D H 12/31/2014 D H39 60,000 39 90,00059 60,000 59 60,00068 0 68 30,000
01.1.14 D H 12/31/2014 D H88 88 9,00049 18,000 49 27,00059 18,000 59 18,000
1/31/2015
154,167 PERU GAAP61,667 NIIF92,500
DEPRECIACION ANUALPERU GAAP 50,000NIIF 20,000
1/31/2015 D H39 92,50059 90,00068 2,500
1/31/2015 D H88 049 27,00059 27,000
MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS DDJJS. INICIAL ADICIONES DEDUCC S.FINAL UTILIDAD ANTES DE IMP 20,000
CTA 19 0 5,000 0 5,000CTA 29 0 3,000 0 3,000 (+) ADICIONES TEMP 14,000CTA 41 0 6,000 0 6,000
0 14,000 0 14,000 (+) ADICIONES PERM 5,000I.D. 0 4,200
BASE IMPONIBLE 39,000D H IMP RTA CORRIENTE 11,700
37 ACTIVO DIFERIDO 4,200882 IMPUESTO A LA RENTA 4,200
881 IMPUESTO A LA RE 11,70040 IMPUESTO POR PAGAR 11,700
EFECTO COMBINADO EN E.R.I. -7,500
Prueba20,000
5,000
25,0007,500
DETALLE DE LOS INVENTARIOS
Al costo promedio 2011 2010 2009Millares C.U. S/ Millares C.U. S/ Millares C.U. S/
King kong 18,000 400 7,200 23,000 400 9,200 20,000 400 8,000
Pandereta 22,000 300 6,600 24,500 300 7,350 23,500 300 7,050
Hueco 15 24,400 500 12,200 26,900 500 13,450 24,900 500 12,450
Total 26,000 30,000 27,500
Al costo PEPS 2011 2010 2009Millares C.U. S/ Millares C.U. S/ Millares C.U. S/
King kong 18,000 410 7,380 23,000 410 9,430 25,000 400 10,000
Pandereta 22,000 350 7,700 24,500 350 8,582 21,875 320 7,000
Hueco 15 24,400 489 11,920 26,900 520 13,988 26,000 500 13,000
Total 27,000 32,000 30,000
Ajuste por cambio el Politica Contable 1,000 2,000 2,500
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINA EXTRUSORA
Costo 50,000 50,000 50,000
Horas acumuladas 50,000 36,000 25,000Vida util en horas 100,000 100,000 100,000
Depreciación por hora 0.500 0.500 0.500
Depreciación acumuladaBasado en horas maquina 25,000 18,000 12,500Basado en forma lineal 20,000 15,000 10,000Ajuste de la depreciacion acumulada 5,000 3,000 2,500
Depreciación del periodoBasado en horas maquina 7,000 5,500Basado en forma lineal 5,000 5,000Ajuste a resultados 2,000 500
CAMBIO EN VIDA UTIL
Al 31.12.2010Vida Util 10 añosAntigüedad 2 añosDepreciación anual 5,250
Costo de vehículos 52,500Depreciacion acumulada -10,500Valor en libros 42,000
Al 31.12.2011Vida Util remanente 6 añosSaldo por depreciara al 01.01.2011 42,000Depreciación anual 7,000
Ajuste por cambio en estimación 1,750
MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS DDJJS. INICIAL ADICIONES DEDUCC S.FINAL UTILIDAD ANTES DE IMP 30,000
CTA 19 5,000 -1,000 4,000CTA 29 3,000 -3,000 0 (+) ADICIONES TEMP -5,000CTA 41 6,000 3,000 -4,000 5,000
14,000 3,000 -8,000 9,000 (+) ADICIONES PERM 4,000I.D. 4,200 2,700
BASE IMPONIBLE 29,000D H IMP RTA CORRIENTE 8,700
37 ACTIVO DIFERIDO 1,500882 IMPUESTO A LA RENTA 1,500
881 IMPUESTO A LA RENTA 8,70040 IMPUESTO POR PAGAR 8,700
EFECTO COMBINADO EN E.R.I. 10,200
Prueba30,000
4,000
34,00010,200
CAPITAL RESULT.ACUM TOTAL CAPITAL RESULT.ACUMS.I.01.01.13 100,000 200,000 300,000 100,000 197,000 UTILIDAD 400,000 400,000 400,000 S.F.31.12.13 100,000 600,000 700,000 100,000 597,000 UTILIDAD 500,000 500,000 500,000 AJUSTE -3,000 -3,000 S.F.31.12.14 100,000 1,097,000 1,197,000 100,000 1,097,000
D H RESULTADOS ACUMULADO 3,000 PROVISION 3,000
TOTAL 297,000 400,000 697,000 500,000
1,197,000